Krediti 

Pravilnik o obavljanju gotovinskog prometa odobrava Centralna banka. Novčana disciplina: šta se promijenilo, na šta obratiti pažnju

Za biznismena je izuzetno važno da sazna koje procedure postoje gotovinske transakcije u Ruskoj Federaciji i koji zakonodavni akti to regulišu. Prvo morate saznati šta se tačno može klasifikovati kao gotovinske transakcije. Uglavnom, gotovinske transakcije su one operacije koje uključuju i gotovinu i bezgotovinski oblik Novac uz predočenje platnih kartica.

Često je jedan od učesnika u takvim operacijama pojedinac. Pojedinac može djelovati kao:

  • Kupac ili direktni kupac neke usluge. U takvim situacijama, novac se može uzeti od klijenta kao plaćanje za izvršenu robu ili usluge ili vratiti kupcu u slučaju povrata prethodno kupljene robe.
  • Zaposleni. U takvim situacijama sav novac se prenosi na zaposlenog kao plate ili putnu naknadu. Također, novac zaposlenik može prenijeti samoj organizaciji u obliku neiskorištenih putnih sredstava.
  • Dužnik ili povjerilac. U ovoj situaciji, na osnovu toga ko je tačno pojedinac (dužnik ili zajmodavac), organizacija može prihvatiti finansijska sredstva ili, obrnuto, izdati ih.

Na osnovu ovih informacija, sve gotovinske transakcije imaju dvostruko značenje jer mogu podrazumijevati način primanja finansijskih sredstava, kao i njihovo izdavanje.

U nekim posebnim okolnostima, koje su opisane u zakonskim aktima, učesnici u gotovinskom prometu mogu biti samo pravna lica ili lica sa službeni status IP.

Sve gotovinske transakcije koje uključuju fizička lica obavljaju se u skladu sa određenim zakonskim odredbama. Stoga je važno proučiti glavne pravne dokumente koji regulišu ove procese.

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija

Postojeći pravni i regulatorni okvir

Sva preduzeća posluju sa kasama u skladu sa sledećim regulatornim dokumentima:

1. Uredba Banke Rusije br. 3210-U.

  • Spisak postupaka koji se provode u okviru poslova sa kasom;
  • Ograničenje stanja gotovine, koje je regulisano važećim zakonskim normama;
  • Postojeća procedura za korišćenje raznovrsne gotovinske dokumentacije;
  • Glavni zahtjevi i pravila koja se odnose na sigurnost sredstava kompanije.

Naravno, ova lista nije potpuna lista svih zahtjeva i uslova navedenih u Direktivi br. 3210-U. Ovaj regulatorni dokument je vrlo obimna baza podataka, čije se sve nijanse mogu proučavati samo tokom provođenja zakona. Njime se uređuju različita pitanja direktno vezana za korištenje i očuvanje finansijskih sredstava pohranjenih u opremi.

2. Uredba Banke Rusije br. 3073-U.

U ovom regulatornom informativnom dokumentu možete pronaći uputstva i zahtjeve u vezi s regulacijom gotovinskog plaćanja na teritoriji Ruske Federacije. Sadrži i listu usluga koje se pružaju pojedincima, koje često uključuju plaćanje u gotovini. Ovom regulativnom i zakonskom odredbom o prometu gotovine u potpunosti je regulisano kretanje gotovine prilikom međusobnih obračuna kako između fizičkih, tako i između fizičkih i pravnih lica. U ovom dokumentu možete pronaći puna lista uputstva, zahtjevi i preporuke koje utiču na regulaciju ovog aspekta.

3. Zakon br. 53-FZ.

Ovaj zakon, kao i prethodna uredba BR, direktno reguliše pitanje upotrebe gotovine u međusobnim obračunima. Također morate uzeti u obzir da Zakon br. 54-FZ navodi standarde koji se odnose na korištenje tehnologije kase ili dokumentacije koja je može zamijeniti.

Zakonodavac takođe dozvoljava djelomičnu upotrebu zastarjelog Zakona br. 54-FZ, koji dozvoljava nekim vrstama poslovanja da legalno Ne koristite opremu za kase prilikom plaćanja.

Pravila za obavljanje gotovinskog prometa obuhvataju sve navedene pravne izvore koji regulišu različite vrste pravnih odnosa između učesnika u gotovinskom prometu. Kada se razmatra praktična upotreba ovih pravnih dokumenata, može se govoriti o tome. Preporučljivo je proučiti upravo one akte koji direktno reguliraju rad kase.

Shema računovodstva gotovinskih transakcija

Rad kase u okviru preduzeća

Kasa je važna strukturna komponenta svake komercijalne organizacije. Ova oprema ima sve potrebne resurse i tehničke mogućnosti da obezbijedi:

  • Prihvatanje novca i njegovo izdavanje u skladu sa važećim zakonima;
  • Izrada platne dokumentacije u skladu sa zakonskim i regulatornim okvirom;
  • Potpuna sigurnost novca, kao i platne dokumentacije nastale kao rezultat finansijskih transakcija;
  • Zaposleni obavlja svoje neposredne funkcije utvrđene ugovorom o radu zaključenim između njega i poslodavca.

Na osnovu toga, poslodavac zaposleniku koji radi sa kasama nameće određene obaveze i funkcije koje se odnose na obezbjeđivanje normalnog rada preduzeća, sa stanovišta finansijskih obračuna, kao i finansijske odgovornosti za sigurnost gotovine.

Rad kase može se podesiti kao zakonodavni akti, kao i pojedinačne administrativne unutarorganizacijske dokumente sastavljene u skladu sa normama važećeg zakonodavstva. Svi zahtjevi takve dokumentacije moraju se odnositi na:

  • Organiziranje fondova i njihovo namjeravanu upotrebu zaposlenik koji radi sa kasom;
  • Sprovođenje različitih vrsta procedura koje se odnose na provjeru poštovanja zakonskih normi i internih procedura organizacije od strane zaposlenika koji radi sa kasama.

Kada se razmatraju pojedinačni interni organizacioni standardi koji utiču na proces rada sa kasama i njihovu interakciju sa zaposlenima, preduzeća često koriste dva osnovna standarda:

1. Regulatorni odgovorno pitanje sredstva kao gotovinsko osiguranje uposlenik upućen na službeni put.

Takva pravila mogu pokrivati ​​sljedeće aspekte:

  • Formiranje posebne liste dokumentacije koja omogućava izdavanje sredstava na račun;
  • Šema za povraćaj sredstava od strane zaposlenog po povratku na posao sa službenog puta.

2. Pravila koja regulišu sistem prenosa novca na bankovne račune organizacije.

U tom slučaju, pravila mogu utvrditi sljedeće uslove:

  • Ograničenje iznosa preostalih sredstava na bankovnim računima organizacije;
  • Šema za obradu primljenih prihoda unutar organizacije;
  • Sistem za prijenos gotovine u banku koja opslužuje organizaciju.

3. Standardi u pogledu upotrebe opreme za kase u preduzeću.

Takva pravila mogu pokrivati ​​sljedeće aspekte:

  • Sustavi za korištenje opreme za blagajne;
  • Postojeća procedura za korišćenje opreme za kase u skladu sa važećim standardima ruskog zakonodavstva;
  • Procedura saradnje poreskog obveznika i državnih regulatornih organa prilikom provjere opreme kase.

Moderna kasa sa POS terminalom

4. Pravila za pripremu dokumentacije o gotovinskom prometu.

U okviru važećeg zakonodavstva, sve informacije o takvim transakcijama mogu se čuvati kako u objedinjene papire, tako iu elektronskom ili papirnom obliku u formatu razvijenom u okviru preduzeća. Za rukovodstvo organizacije je važno da prati ispravnu upotrebu ove dokumentacije od strane zaposlenih koji rade sa opremom za kase.

Neki lokalni propisi mogu regulirati korištenje valuta stranim zemljama prilikom obavljanja raznih vrsta transakcija sa kasama.

Često, operacije sa opremom za kase uključuju organizaciju koja prihvata sredstva u gotovinskom formatu od klijenata kao plaćanje za pruženu uslugu ili prodatu robu. U slučaju takvih finansijskih poravnanja, u nekim situacijama, važeći zakoni mogu nametnuti zahtjeve za korištenje kasa.

Procedura za izradu dokumentacije u vezi sa prometom blagajne

Prema novim pravilima, dozvoljena je procedura za dokumentovanje transakcija sa blagajnama korišćenjem onlajn sistema kasa:

1. Registracija PKO

  • Korištenje informacija pohranjenih digitalno u online kasi;
  • Dopuna narudžbe sa računom koji se automatski generira unutar online kase.

Svi zapisi o zapljeni unutar kase čuvaju se u sljedećim formatima:

  • Izvještaj (o postupku registracije fiskalne kase u Federalnoj poreskoj službi, izmjenama radnih parametara opreme, početku i kraju radne smjene, zatvaranju fiskalne rezerve, kao io sprovođenju tekućih obračuna);
  • Provjera i druge vrste dokumenata radi prilagođavanja evidencije o zapljeni;
  • OFD potvrde.

Svaki od navedeni dokumenti pohranjeni unutar fiskalnog pogona, koji je glavni funkcionalni element online kase. Sve vrste dokumenata koji predstavljaju izvještajnu dokumentaciju čuvaju se u memoriji fiskalnog pogona pet godina do stavljanja kase iz upotrebe.

Konkretne vrste formata koji se koriste u onlajn kasama određuju fiskalne vlasti. Prema pravila a pravni zahtjevi za korištenje i pohranjivanje takvih podataka mogu se vremenom promijeniti.

Trenutni formati, kao i detalji koji se koriste u onlajn kasama, regulisani su u skladu sa Naredbom Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-20/229.

2. Registracija gotovinskog poravnanja putem elektronske forme.

Također morate uzeti u obzir da se nalog za gotovinsku transakciju može potpisati elektronskim digitalnim potpisom osobe koja djeluje kao primatelj novca.

U isto vrijeme, organizacije koje koriste online kase i dalje mogu koristiti papirni format gotovinski nalozi. Ali unutra savremenim uslovima korištenje digitalnih verzija RKO i PKO uvelike pojednostavljuje cijeli proces poravnanja. Uvođenjem automatskih sistema za popunjavanje gotovinske računovodstvene dokumentacije, svako preduzeće može značajno povećati efikasnost vođenja i organizovanja različitih poslovnih procesa.

Jedna od najvažnijih procedura u sistemu generisanja dokumentacije o gotovinskom prometu je izrada izvještaja o zatvaranju radne smjene. Treba napomenuti da ovo izvještavanje nema veze sa potrebom vođenja knjige blagajne. To samo ukazuje da organizacija koristi opremu za kase u svojim aktivnostima. Štaviše, takvo izvještavanje je jedna od najvažnijih komponenti procesa dokumentovanja raznih vrsta gotovinskih transakcija.

Ne tako davno, kada su organizacije koristile najobičnije kase, nakon završetka radne smjene, svi blagajnici su bili angažovani na generiranju Z-izvještaja. Na osnovu informacija navedenih u takvim izvještajima, naknadno su formirani časopisi KM-4, kao i certifikati u formatu KM-6.

Gotovinsko plaćanje

Istovremeno, sva preduzeća koja koriste onlajn kase imaju pravo i mogućnost tokom svog direktnog rada profesionalna aktivnost nemojte koristiti dokumente u formatima KM-4 i KM-6. Umjesto takve dokumentacije, online kase koriste druge formate za automatsko dokumentovanje gotovinskih transakcija. Također morate uzeti u obzir da se na kraju radne smjene konačni Z-izvještaji ne generišu u online kasama.

Umjesto klasičnog Z-izvještaja, u online kasi u automatskom načinu rada nakon završetka smjene kreira se u elektronski format dokument pod nazivom "Izvještavanje o zatvaranju pomaka". Ako je potrebno, ovaj dokument se može odštampati na papiru. Na osnovu informacija iz ovog izveštaja, trgovačko preduzeće mora da formira PKO, kao i da podatke o prijemnom nalogu prikaže u blagajničkoj knjizi.

Koje su posljedice prekršaja prilikom gotovinskih transakcija?

Svaki preduzetnik i svaki rukovodilac privrednog preduzeća mora shvatiti da postoji ozbiljna odgovornost ako se kasa vrši sa prekršajima. Danas postoji administrativna odgovornost za pogrešno obračunavanje gotovine, kao i sastavljanje izvještaja o gotovinskom prometu, prema čl. 15.1 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Službenici mogu biti kažnjeni do 5 hiljada rubalja. Istovremeno, ako se pravno lice prepozna kao prekršilac, može biti kažnjeno novčanom kaznom do 50 hiljada rubalja.

Glavna kršenja uključuju:

  • Upotreba gotovine za plaćanja iznad utvrđenih limita;
  • Neprimanje ili djelimično neprimanje raspoložive gotovine u kasu;
  • Kršenje postojeće zakonske procedure za čuvanje gotovine;
  • Akumulacija gotovine u kasi prekoračenje utvrđenih limita.

Rezultati

Bez obzira na vrstu i format aktivnosti trgovačkog preduzeća koje za plaćanje koristi opremu za kase, potrebno je pažljivo pratiti zahtjeve navedene u važećim regulatorni okvir u vezi sa kasama.

Ukoliko se ispune svi uslovi zakona i sve gotovinske transakcije budu tačno dokumentovane, kompanija će moći da izbegne probleme sa regulatornim i fiskalnim vlastima. Treba imati na umu da ako se otkriju prekršaji, kompanija može ozbiljno patiti zbog potrebe da plati kaznu. Iz tog razloga je važno pratiti promjene u zakonodavni okvir regulisanje rada i dokumentacije gotovinskih transakcija na teritoriji Ruske Federacije.

Nova gotovinska procedura, koja je na snazi ​​od 1. juna, prepušta šefu kompanije mnoga proceduralna pitanja u vezi sa blagajnom (Uputstvo Banke Rusije od 11. marta 2013. br. 3210-U). Na primjer, sam direktor mora odrediti gdje i kako će se opremiti kasa, kako će se organizovati čuvanje dokumentacije, te odobriti postupak i vrijeme revizija blagajne. Još više pravila postavlja čelnik kompanije koja ima odvojena odjeljenja.

Svaka odluka direktora može se formalizovati kao poseban nalog. Ali pogodnije je urediti jedan dokument— propise o obavljanju gotovinskih transakcija. I sadržavat će, ako ne sve, onda većinu važnih dodataka službenom nalogu za gotovinu.

Štaviše, formulirajte svoja pravila na način da ih je lako implementirati, ali to ne ide na štetu organizacije. Naš članak će vam pomoći da ne propustite glavnu stvar prilikom pripreme takvog dokumenta. A gotov uzorak U nastavku su prikazane odredbe o obavljanju gotovinskih transakcija.

Najvažnije informacije koje treba uključiti u izjavu

Uredba ne mora duplirati zahtjeve iz Direktive br. 3210-U. Dovoljno je napraviti link na ovaj dokument. ( 1 ) Potrebno je detaljno opisati samo one tačke koje nisu jasno formulisane, kao i tačke čije rješavanje Banka Rusije direktno povjerava čelniku kompanije.

Gdje i kakva blagajna u preduzeću (2). Direktor preduzeća sam određuje koje mjesto u preduzeću treba da bude za obavljanje gotovinskih transakcija, odnosno blagajna (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Možete osigurati da ima prozor sa rešetkama kroz koji blagajnik izdaje i prima novac. A sef u kojem se čuvaju čvrsto je pričvršćen za pod. Ali ako direktor takve mjere predostrožnosti smatra nepotrebnim, onda propisi mogu samo imenovati mjesto gdje blagajnik radi. Na primjer, prostorija za računovodstvo ili kancelarija br. 4 (vidi primjer pravilnika o gotovinskim transakcijama iznad).

Ko je blagajnik u kompaniji (3). Menadžer treba da odluči ko u organizaciji obavlja gotovinske transakcije, odnosno radi kao blagajnik (klauzula 4 Direktive br. 3210-U). Ova osoba može biti izabrana samo iz redova zaposlenih u kompaniji. Na primjer, ne možete imenovati zaposlenika specijalizovane organizacije na koju je kompanija prenijela upravljanje računovodstvom kao blagajnika. Ali možete izabrati bilo koga od zaposlenih.

Dakle, ako kompanija personalni sto Ne postoji pozicija blagajnika, direktor ih može imenovati ili za glavnog računovođu ili za sekretara. Najvažnije je utvrditi njegova radna prava i obaveze kao blagajnika i upoznati ga sa tim pravima i obavezama.

Nema potrebe da se prava i odgovornosti blagajnika unose u propise. I još više ga nazovite punim imenom, inače ćete morati da pravite amandmane kod svake kadrovske promene.

Dovoljno je reći, na primjer, da je blagajnik zaposlenik koji zauzima ovo radno mjesto u skladu sa kadrovskim rasporedom i s kojim postoji ugovor ugovor o radu. Ili utvrdite da je blagajnik kompanije računovođa platnog spiska. Onda unutra opis posla Računovođa (ili ugovor o radu s njim) mora zapisati prava i obaveze blagajnika i dati mu potpis da je pročitao. Po želji, direktor može i sam biti blagajnik.

Ako kompanija ima nekoliko blagajnika, tada morate odabrati koji je od njih najstariji. Obično se pozicija višeg blagajnika također odražava u tabeli osoblja. Tada se propis može ograničiti na odredbu da u preduzeću gotovinski promet obavljaju viši blagajnik i blagajnik.

Koji dokumenti kompanije su elektronski ili papirni (4). Nova procedura vam omogućava da dokumente iz kase sastavljate ručno ili na računaru, na papiru ili elektronski (tačka 4.7 Direktive br. 3210-U).

Sve možete postaviti na svoje mjesto moguće opcije. Ali sada je nejasno da li organizacija ima pravo da neke dokumente sastavlja na papiru, a neke elektronski. osim toga, papirna dokumenta(osim računa i potrošnog materijala) mogu se ispraviti, ali elektronski ne. Stoga, dok se ne pojavi službeno pojašnjenje, sigurnije je učiniti sve kao i prije. Odnosno, da se u propisima predvidi da organizacija priznanice, potrošni materijal, blagajne, izvode itd. sastavlja u kompjuterskom programu, a zatim ih štampa i skladišti u papirnom obliku.

Ko priprema gotovinske dokumente (5). Direktor mora imenovati nekoga u kompaniji koji je odgovoran za registraciju gotovinski dokumenti, odnosno prihodi i potrošni materijal. Drugim riječima, kreira ih u programu i ispisuje.

U praksi to najčešće rade sami blagajnici prije primanja ili davanja novca. Onda u situaciji potrebno je tako reći. Uostalom, moguća je i druga opcija: Glavni računovođa odštampa račun (potrošni materijal), stavi svoj potpis na njega, a zatim ovaj dokument preda blagajniku (tačka 5.1 Direktive br. 3210-U).

Gdje i koliko dugo treba čuvati dokumente (6). Propisi moraju opisati kako kompanija organizuje čuvanje svih dokumenata iz kase (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U). Prvo, razgovarajte o roku trajanja. Ovo je pet godina (naredba Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. br. 558). Drugo, o lokaciji skladištenja. Obično je to računovodstvo. Ali možete navesti, na primjer, da se dokumenti stariji od tri godine prenose u arhivu kompanije. Treće, ko je odgovoran za sigurnost (sam direktor, glavni računovođa, računovođa).

Kako se ovjerava punomoćje za prijem ili polaganje gotovine (7). U pravilniku mora biti navedeno kako firma ovjerava kopije punomoćja kojima blagajnik izdaje gotovinu iz kase. Hajde da objasnimo o čemu govorimo.

Ako blagajnik nekome da novac preko punomoćnika (na primjer, zaposlenik druge ugovorne strane donio je robu i uzima gotovinsko plaćanje za njega), onda ovaj dokument mora ostati u kompaniji. Blagajnik ga primjenjuje na potrošni materijal.

Ali dešava se da se punomoć izdaje na duže vrijeme. Ili daje zaposleniku pravo da prima gotovinu ne od jedne, već od nekoliko različitih organizacija. Tada nema potrebe da mu uzimate originalnu punomoć. Dovoljno je napraviti kopiju. Biće kod blagajnika.

Propisi moraju tačno odrediti kako se ova kopija ovjerava (klauzula 6.1 Direktive br. 3210-U). Najjednostavnija opcija je da blagajnik napravi kopiju, datira i potpiše.

Link na pravila za obračune sa računovođama (8). U uredbi je najbolje napraviti link na poseban dokument u kojem možete detaljno opisati pravila obračuna sa računovođama. Na primjer, na odgovarajuću poziciju ili nalog menadžera. Zaista, pored gotovinske discipline, potrebno je riješiti mnoga pitanja vezana upravo za računovođe. Na primjer, identificirajte određene zaposlenike koji će potrošiti novac kompanije, listu dokumenata uz koje računovođe moraju priložiti prethodni izvještaj za određene kupovine, u kom slučaju im kompanija ne nadoknađuje troškove itd.

Ali ono što bi trebalo da bude naznačeno u pravilniku o obavljanju gotovinskog prometa je rok za odobravanje avansnog izveštaja i konačno obračunavanje po njemu. To može biti bilo šta po nahođenju direktora (klauzula 6.3 Direktive br. 3210-U).

Procedura skladištenja, transporta, provjere sigurnosti novca (9). U propisima mora biti navedeno kojim redoslijedom iu kojem roku kompanija provjerava da li je sav novac blagajnika siguran. I također opišite kako ih treba skladištiti i transportirati (posebno od banke do ureda).

Tako se može utvrditi da samo blagajnik i menadžer imaju pravo podizanja gotovine sa računa. Ili glavni računovođa u slučaju godišnjeg odmora blagajnika. I mora ih prevoziti isključivo službenim automobilom. Svašta se može dogoditi u metrou i autobusu.

Ako novac nestane, i kompanija i blagajnik će patiti. Obično se sa njim sklapa ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti kako bi se nadoknadio puni iznos štete.

Šta dodati odredbi odvojene divizije

Kompanija koja ima posebne divizije treba da im posveti poseban odeljak propisa. Zaista, u ovom dijelu također treba riješiti mnoga pitanja. Evo najvažnijih.

Gdje odjel deponuje gotovinu (10). Nova pravila stavljaju tačku na pitanje ograničenja gotovine za odvojene odjele. Granična vrijednost stanja gotovine mora se utvrditi za svaku od njih, a ne samo za filijale i predstavništva (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Izuzetak su mala preduzeća. Oni imaju pravo da ne postavljaju ograničenja ni za sebe ni za svoje dodatne kancelarije.

Procedura za obračun limita za odjeljenje zavisi od toga gdje polaže gotovinu: direktno u banku ili u blagajnu centrale. Odabrana opcija za dodatni ured mora biti osigurana na mjestu.

Kako dodatnom uredu dati nalog u vezi s njegovim limitom (11). Sjedište mora izdati nalog svakoj posebnoj jedinici u vezi sa limitom koji joj je postavljen. Riječ je kako o onim odjeljenjima koja polažu gotovinu u banku, tako i o onim dodatnim uredima koji svoj novac prenose u blagajnu centrale (Ab. 6, klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Procedura za dostavljanje ovog naloga mora biti utvrđena propisima.

Najjednostavnija opcija je da blagajnik odeljenja preuzme nalog u vezi sa limitom stanja gotovine i potpiše ga na kopiji koja ostaje u centrali. A najsigurnije je predati nalog lično u ruke šefa odjeljenja, koji će sam biti odgovoran za predaju ovog dokumenta svom blagajniku.

Kada i kako odjel prenosi svoju blagajnu kompaniji (12). U novom gotovinski nalog Nije direktno navedeno da bilo koji odjel kompanije mora voditi sopstvenu blagajnu. Ali postoji pravilo: odvojeni odjeli prenose organizaciji kopiju blagajne (stav 7, klauzula 4.6 Direktive br. 3210-U).

Iz tog razloga, sigurnije je imati zasebne knjige u svakoj dodatnoj kancelariji. A propisi moraju da kažu kojim redosledom će se kopija lista prenositi u centralu i koliko često. Nema potrebe za dostavljanjem originalnog lista, a u novim pravilima nema uslova za izradu kopije. To znači da se može utvrditi da blagajnik odjela šalje kopiju lista u centralu putem e-pošte.

Što se tiče roka, u Direktivi br. 3210-U nema posebnih zahtjeva. Ovdje je najvažnije imati vremena da prenesete cijelu knjigu do trenutka kada se sastavi. finansijski izvještaji. Dakle, kompanija ima pravo da u pravilniku navede da se listovi knjige šalju jednom mjesečno, tromjesečno ili čak godišnje.

Kako odobriti poziciju

Pravilnik o obavljanju gotovinskog prometa mora davati saglasnost direktora preduzeća. Zbog toga ovaj dokument Zgodno izdat kao dodatak naredbi direktora (vidi uzorak naloga u nastavku). Zaposleni koji direktno rade sa kasom - šef računovodstva, računovođa, blagajnik - moraju biti upoznati sa novom odredbom.

Ali bolje je prikupiti njihove potpise ne na nalogu upravitelja ili na dodatku, već na posebnom listu (može se napraviti i kao dodatak narudžbi) ili u posebnom dnevniku slobodnog oblika. Tada, čak i uz stalna kretanja osoblja, nećete morati preštampati naredbu zbog činjenice da više nema dovoljno mjesta za potpise odgovornih djelatnika.

U nalogu navesti da je direktor odobrio nove pravilnike o obavljanju gotovinskih transakcija u vezi sa stupanjem na snagu Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2013. godine. I također kažu da je tekst uredbe koju je razvila kompanija dat u dodatku naredbe.

Centralna banka je utvrdila nova pravila za obavljanje gotovinskih transakcija. Njihova primjena je postala obavezna za sve koji se bave komercijalnim aktivnostima.

Koncept gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije uključuju

  • prijem
  • izdavanje
  • skladištenje
  • preračun gotovine,
  • punjenje
  • dirigovanje
  • prijem
  • izdavanje dokumenata koji prate monetarne transakcije.

Svako kretanje ili kretanje sredstava mora se odraziti prilikom obavljanja gotovinske transakcije. Postoji određeni red koji se mora striktno pridržavati.

Teoretski, samo oni koji ne rukuju gotovinom mogu biti oslobođeni dužnosti vođenja kase i obavljanja gotovinskih transakcija. Shodno tome, oni mogu samo primati novac i vršiti plaćanja bankovnim transferom. U stvarnosti, ova opcija je izuzetak od pravila.

U tom slučaju, prilikom revizije, poreski inspektor se u slobodnoj formi obavještava samo da bezgotovinsko plaćanje. Prijava mora biti dokumentovana.

Finansijski izvještaji malog preduzeća pod lupom: zašto, kada i kako.

Ako u osoblju ima zaposlenih, onda je porodiljsko odsustvo relevantno za vas.

Nova narudžba od 01.06.2014

Dana 1. juna 2014. godine, umjesto istekle Uredbe Centralne banke (CB) Ruske Federacije od 12. oktobra 2011. br. 373-P, Direktiva Centralne banke od 11. marta 2014. godine br. postupak obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljena procedura obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća.” Dokument je prošao državna registracija u Ministarstvu pravde Ruske Federacije.

Sada je, po novoj proceduri, za individualne preduzetnike (IP) i mala preduzeća (mala preduzeća - SE) ukinut limit na količinu gotovine u kasi. Pravilo ograničenja ostaje samo za organizacije koje nisu mala preduzeća.

Tu formule po kojima se izračunava gotovinski limit ostaju iste: ili na osnovu stvarnih gotovinskih rashoda, ili na osnovu obima prihoda. Ali opuštanje je ipak došlo. Sada takva preduzeća mogu izabrati formulu za izračunavanje gotovinskog limita koja je za njih povoljnija.

Konkretno, ukinuto je striktno pravilo da preduzeća koja nemaju gotovinske prihode postavljaju ograničenje gotovine samo na stvarne gotovinske troškove. Odnosno, sada takva preduzeća mogu promijeniti limit u svoju korist. Štaviše poreska uprava ponovo lišen prava na preračun utvrđena granica i može samo da kontroliše da li se posmatra ili ne.

Međutim, kako bi se izbjegli sukobi s poreznim vlastima, vlasnici (odn izvršni direktori) za ovakva preduzeća bolje je biti na sigurnom - izdati nalog pozivajući se na Direktivu Centralne banke br. 3210-U da od 01.06.2014. nova narudžba postavljanje granice.

Inovacije za individualne preduzetnike i mala preduzeća

One su sljedeće:

- individualni preduzetnik više nije u obavezi da vodi i samu knjigu blagajne i, shodno tome, izlazne i dolazne gotovinske naloge (pravilo za vođenje gotovinske dokumentacije važi samo za one individualne preduzetnike koji rade u specijalni modovi oporezivanje navedeno u poreskom zakonodavstvu);

— još jedno opuštanje odnosi se i na individualne preduzetnike i na mala preduzeća: njima je uklonjena obaveza sastavljanja registra deponovanih iznosa (pre stupanja na snagu Direktive Centralne banke br. 3210-U, individualni preduzetnik ili blagajnik jedne pojedinačno preduzeće je bilo dužno da poslednjeg dana isplate gotovine u registar upiše sredstva koja nisu primila iz bilo kog razloga od strane zaposlenih u iznosu „gotovina“). Prema novoj proceduri, poslednjeg dana izdavanja novca, individualni preduzetnik ili blagajnik poslanika u izvodu (nasuprot prezimena zaposlenog) mora samo da upiše „deponovano“ i zapečati unos. Zatim individualni preduzetnik u izvodu iskazuje faktički iznos „gotovine“ i iznos koji treba položiti i potpisuje izvod. U malom preduzeću procedura je ista, samo ih obavlja blagajnik, nakon čega izjavu predaje na potpis šefu računovodstva ili drugom ovlašćenom licu;

- nova procedura sadrži još jedno olakšice za individualne preduzetnike koji posluju po posebnim poreskim režimima i mala preduzeća - individualni preduzetnik ili blagajnik ne može voditi blagajnu danima kada nije bilo gotovinskih plaćanja;

— prema Direktivi Centralne banke br. 3210-U, blagajnici MP mogu vršiti izmjene u novčanim dokumentima (ali ne i na računima i nalozima za terećenje!). Na primjer, u blagajničkoj knjizi možete precrtati netočan unos, upisati ispravan pored njega i zapečatiti ispravku potpisom blagajnika (ali svakako dešifrirajte suštinu ispravki - zašto, u vezi s čime).

Vrste gotovinskih transakcija

Kasa vrši dolazne i odlazne gotovinske transakcije.

  1. Prijemne gotovinske transakcije su prijem novca u blagajnu iz bilo kojeg izvora.
  2. Rashodne gotovinske transakcije definišu radnju u vezi sa podizanjem gotovine iz kase.

Troškovi gotovinske transakcije uključuju:

  • isplata avansa i plata zaposlenima
  • izdavanje putnih i ugostiteljskih troškova
  • izdavanje gotovine za poslovne potrebe
  • prebacivanje novca u banku
  • socijalna davanja

Ko može obavljati gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije ima pravo da obavlja blagajnik ili drugo lice kome rukovodilac organizacije daje ta ovlašćenja. U oba slučaja potrebno je izdati odgovarajući nalog.

Najvjerovatnije će u malom preduzeću, na osnovu standarda obima posla, biti dovoljan jedan blagajnik. Ali ako ih ima nekoliko, tada se uvodi pozicija višeg blagajnika prema tabeli osoblja.

Ako uzmemo u obzir situaciju u kojoj nema zaposlenih, onda gotovinske transakcije obavlja individualni poduzetnik.

Pravilnik o obavljanju gotovinskog prometa

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija određena je propisima Centralne banke Ruske Federacije. Prema ovu odredbu o gotovinskom prometu, individualni preduzetnici i mala preduzeća dužni su da se pridržavaju određene procedure za evidentiranje gotovinskih transakcija. Ranije se dokument nije odnosio na ovu kategoriju preduzetnika.

Za regulisanje reda opticaj novca Svi koji koriste gotovinu moraju se pridržavati gotovinske discipline.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

1. Za potvrdu kretanja sredstava koriste se račun (PKO) i trošak (RKO) gotovinski nalog. Oni se pozivaju na primarnih dokumenata za gotovinske transakcije i imaju opšteprihvaćeni odobreni obrazac.

Nalog za prijem
Ukazuje na izvor sredstava.

Prema pravilima, obrazac za narudžbu i račun za ovu narudžbu moraju biti popunjeni. Ali u praksi postoje slučajevi kada su ograničeni na popunjavanje samo računa. Pravila popunjavanja ne dozvoljavaju ovu opciju. Prvo treba popuniti obrazac za narudžbu, a zatim izdati potvrdu.

Kada je priključen dodatna dokumenta, onda moraju biti naznačeni u nalogu. Takvi dokumenti mogu poslužiti kao akt obavljenog posla ili pruženih usluga.

Nalog za prijem gotovine potpisuje računovođa ili drugo ovlašteno lice. Ali ta ovlaštenja moraju biti potvrđena punomoćjem.

Novac mora stići na blagajnu na dan sastavljanja naloga za prijem. U suprotnom je nevažeći. Pravovremena priprema naloga jedna je od tačaka poštivanja gotovinske discipline.

Troškovni nalog se koristi za izdavanje gotovine iz kase.
Popunjava se neposredno prije izdavanja sredstava. Iznos ručno upisuje primalac.

2. Svi podaci se unose u blagajnu.

Mora se popunjavati redovno i na vrijeme. Ovo obavezan dokument. Nije bitno da li se kasa koristi ili ne.

Pažljivo vođenje blagajne je, prije svega, gotovinska disciplina, koja se mora strogo poštovati.

Osnovni zahtjevi za njegov dizajn:

  • Svi detalji moraju biti navedeni na prvom listu
  • Blagajna knjiga je predviđena za vođenje samo jedne kalendarske godine i ne više
  • Sve stranice moraju biti numerisane i zatim spojene. Njihov ukupan broj je naveden na posljednjoj stranici

Blagajna knjiga se popunjava na osnovu naloga za gotovinu: dolaznih i odlaznih.

3. Ako postoje zaposleni, onda se gotovinska plaćanja formaliziraju platnim spiskom ili platnim spiskom.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Računovodstvo gotovinskih transakcija uključuje praćenje kretanja gotovine.

Za obavljanje gotovinskih transakcija u računovodstveni plan računa, koristi se račun 50 „Gotovina“.

Primici sredstava se vode kao zaduženje, a rashodi (plaćanja) kao kredit. Po potrebi se koriste podračuni kao što su:

  • računovodstvo primitaka i izdataka novca u nacionalnoj valuti
  • premeštanje sredstava preko različitih kasa, ako ih ima više
  • kretanje novčanih dokumenata

Sintetičko računovodstvo transakcija vrši se na računu blagajne. Omogućava vam da pratite sva kretanja gotovine.

Revizija gotovinskih transakcija

Provjeru postupka gotovinske discipline vrši poreski inspektor. U toku toga ispada:

  • Kako se prati kasa?
  • Da li se knjiga blagajne ispravno vodi?
  • provjera usklađenosti izvještaja sa primarnom dokumentacijom
  • Koliko su u potpunosti iskazana sredstva primljena od banke?
  • korespondencija evidencije sa bankovnim podacima
  • korištenje sredstava primljenih sa tekućeg računa za njihovu namjenu
  • provjerava se kontrola poštivanja utvrđenog gotovinskog limita

Da biste izbjegli izricanje kazni, potrebno je pratiti da li su sljedeće popunjene i izvršene ispravno:

  • blagajna knjiga
  • izvještaji o nalozima za prijem i zaduženje
  • prateća dokumenta neophodna za rad.

Ovisno o ovim obavezna pravila, organizacija upravljanja gotovinom će se smatrati zadovoljavajućom i revizija gotovinskih transakcija će se završiti pozitivnim rezultatom.

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

IN opšti poredak Gotovinske transakcije uključuju:

  • prijem, sigurnost i izdavanje sredstava
  • priprema priloženih dokumenata
  • revizija kase
  • poštivanje gotovinske discipline.

Na osnovu toga su uspostavljena pravila za obavljanje gotovinskih transakcija.

Predstavnik malog biznisa, individualni preduzetnik mora obavezno postavite ograničenje gotovine.

Posebno mjesto je izdvojeno u prostorijama za rad sa blagajnama. Na kraju dana, preostala gotovina se obračunava i podiže. Ovo se mora raditi svakodnevno.

Za postavljanje ograničenja sastavlja se administrativni dokument. Fiksira se po narudžbi u bilo kojem obliku. Nema potrebe da bilo koga obavještavate. Period na koji se limit utvrđuje takođe se samostalno odlučuje.

Od individualnih preduzetnika i malih preduzeća se traži da:

  • odrediti limit na stanje novca u kasi. Oslobođena sredstva koja premašuju utvrđeni limit moraju se čuvati bankovni računi
  • Sve gotovinske transakcije moraju biti dokumentovane računom (PKO) i nalogom o trošku (RKO). Svi potrebni novčani dokumenti moraju biti dostupni
  • Svakodnevno održavajte blagajnu. Unesite sve unose u njega, tj. izvršite potpuno knjiženje gotovine na blagajni
  • Rukovodilac organizacije (individualni preduzetnik) je dužan da organizaciji obezbedi kompletno upravljanje gotovinskim transakcijama
  • Akumulacija gotovine preko utvrđenog limita nije dozvoljena. Izuzetak mogu biti dani plaće i vikendi (neradni praznici) ako su se obavljale gotovinske transakcije.

Sigurnost gotovine osiguravamo sami. Rukovodilac preduzeća (individualni preduzetnik) odgovoran je za blagovremeni prenos novca u banku i za ograničenje sredstava u blagajni.

Blagajnik je odgovoran za vođenje gotovinske dokumentacije, a gotovinske transakcije prate menadžer i računovođa.

Gotovinske transakcije se mogu obavljati u papirnom obliku ili elektronski. Gotovinski dokumenti koji se vode na računaru moraju se odštampati i uneti u blagajnu jednom godišnje.

Kršenje pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

Odgovornost za kršenje gotovinskog prometa predviđa kazne. Za službenike se kreću od 4.000 rubalja. do 5.000 rubalja, za preduzeća - od 40.000 rubalja. do 50.000 rub.

Poštivanje osnovnih odredbi prilikom obavljanja gotovinskih transakcija garantovano će Vas osigurati od grešaka povezanih s gotovinskom disciplinom. Da biste to učinili, morate se pridržavati važećih pravila i pažljivo pratiti nadolazeće promjene.

Od 1. juna 2014. godine uvodi se nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija. Postat će mnogo jednostavnije.

  • Smanjuje se broj podataka u blagajničkoj knjizi. Neće biti potrebno unositi brojeve računa.
  • Popunjavanje obrasca o prijemu i nalog za izdatke postaće jednostavnije.
  • Ograničenje gotovine će biti ukinuto.
  • Ukida se obaveza vođenja blagajne.

Ali još uvijek su na snazi ​​pravila kada je prilikom obavljanja gotovinskih transakcija potrebno popuniti blagajnu, prikazati sve gotovinske transakcije pojedinačnog preduzetnika (LLC), sastaviti gotovinske dokumente: nalozi za prijem gotovine (PKO), odliv gotovine naloga (COS) i pridržavajte se limita za gotovinsko plaćanje.

Pozicija br., koja za 10 posljednjih godina regulisao je postupak za obavljanje gotovinskog prometa kreditnim institucijama, koji prestaje da važi 03.07.2018. Od ovog datuma stupa na snagu nova Uredba Centralne banke Ruske Federacije br. 630-P sa potpuno sličnim nazivom - „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanice Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruska Federacija" Zajedno sa 318-P, Direktiva Banke Rusije br. „O listi mašinski čitljivih zaštitnih obeležja novčanica Banke Rusije koje podležu verifikaciji od strane kreditnih institucija“ više neće biti na snazi, pošto je lista mašinski čitljivih zaštitnih obeležja novčanica Banke Rusije sada je direktno naznačeno u 630-P.

Uredba 630-P i dalje regulira samo transakcije s gotovinom u rubljama, ali općenito postoji dosta izmjena u tekstu dokumenta, uključujući inovacije u samoj strukturi normativni akt, uprkos sličnosti naslova odjeljaka i poglavlja.

Prema Uredbi br., tehničko utvrđivanje prostorija za transakcije sa dragocjenostima mora osigurati zaštitu života radnika kreditna organizacija i sigurnost gotovine i postiže se usklađenošću sa GOST R 50862-2012 „Sefovi, sefovi i skladišta za dragocenosti. Zahtjevi i metode ispitivanja otpornosti na provalu" i GOST R 50941-96 "Zaštitna kabina. Opšti tehnički zahtjevi i metode ispitivanja".

Gotovo svi prilozi 630-P odgovaraju sličnim aneksima 318-P (Knjiga skladištenja dragocjenosti, Knjiga skladištenja dragocjenosti, Knjigovodstveni dnevnik prihvaćenih i izdatih dragocjenosti, zapisnik o prijemu i reviziji skladištenja dragocjenosti, itd.), ali sada su preporučeni uzorci, odnosno nisu potrebni za upotrebu. Znakovi starih novčanica sada nisu sadržani u posebnom dodatku, već u stavu 2.9 samih Pravilnika.

(obrazac 0402303) i (obrazac 0402304) otkazan, tekst Odredbe 630-P se ne spominje.

Šta se još promijenilo u odnosu na 318-P? Formulacija u tekstu normativnog akta postala je stroža, na primjer, umjesto "ustanovljava" sada se kaže "mora uspostaviti", umjesto "provodi" - "mora implementirati", umjesto "prenosi" - "mora transfer“ itd.

Promijenjeno rokovi za podnošenje izvještaja Banci Rusije o slučajevima krađe/gubitka gotovine (10 radnih dana umjesto tri), a utvrđuje se iznos od kojeg je potrebno prijaviti incident regulatoru (od 150.000 rubalja i više).

Za polaganje ili primanje gotovine (uključujući torbe sa gotovinom), pravna lica i individualni preduzetnici mogu dostaviti kreditnoj instituciji prijavu u obrascu elektronski dokument , što ukazuje na podatke predviđene Uredbom 630-P. Zahtjev potpisan elektronskim potpisom dostavlja se banci korištenjem alata za sigurnost informacija koji su prihvaćeni za korištenje u kreditnoj instituciji. Izdavanje gotovine pravnim licima i individualnim preduzetnicima moguće je, kao i do sada, gotovinskim čekom, međutim, kada klijent podnese prijavu (Prijavu (!), a ne ček), izdavanje gotovine organizacijama i individualnim preduzetnicima je izvršeno korištenjem troškovnog blagajničkog naloga na obrascu 0402009, izdatog uzimajući u obzir podatke iz aplikacije. Slično, uplatu gotovine na tekući račun klijent može izvršiti putem elektronske aplikacije, nakon čega slijedi sastavljanje PQP-a u banci.

Prema novim pravilima (obrazac 0402008), sastavljenom u obliku elektronskog dokumenta, u dogovoru sa klijentima-pravnim licima i individualnim preduzetnicima, prenosi se na njih pomoću alata za informatičku sigurnost prihvaćenih za upotrebu u kreditnoj instituciji, a na pojedinačnog klijenta koji koristi informacijske i telekomunikacione mreže na informacije koje dostavlja broj ili adresa klijenta Email. Slično pravilo važi i za

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

POZICIJA
od 12. oktobra 2011. godine N 373-P

O POSTUPKU VOĐENJA GOTOVINSKIH POSLOVA SA NOVČANICAMA I KOVANICEM BANKE RUSIJE NA TERITORIJI RUSKE FEDERACIJE

Na osnovu Federalnog zakona od 10. jula 2002. N 86-FZ „O Centralna banka Ruska Federacija (Banka Rusije)" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2002, br. 28, čl. 2790; 2003, br. 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, br. 27, čl. 2711; N 31, član 3233; 2005, N 25, član 2426; N 30, član 3101; 2006, N 19, član 2061; N 25, član 2648; 2007, N 1, čl. 10, 10, 1151, 18, 2117, 2008, 42, 4696, 4699, 44, 4982, 52, 6229, 6231; 2009, N 1, član 25; N 29, član 3629; N 48, član 5731; 2010, N 45, član 5756; 2011, N 7, član 907; N 27, član 3873) ovu Uredbu utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije (u daljem tekstu: gotovina) na teritoriji Ruske Federacije radi organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije.

Poglavlje 1. Opšte odredbe

1.1. Ova Uredba se primjenjuje na pravna lica koja vode računovodstvene evidencije u skladu sa zahtjevima koje utvrđuju organi kojima je dato pravo da uređuju računovodstvo(osim Centralne banke Ruske Federacije), kao i za pravna lica koja su prešla na pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: pravna lica), za pojedinci, izvođenje preduzetničku aktivnost bez obrazovanja pravno lice(u daljem tekstu samostalni preduzetnici).

Primaoci budžetska sredstva pri obavljanju poslova primanja gotovog novca, uključujući njihov preračunavanje, izdavanje gotovog novca (u daljem tekstu: gotovinski promet), rukovode se ovim pravilnikom, osim ako podzakonskim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija primaoca budžetskih sredstava, nije drugačije određeno.

Ova Uredba se ne primjenjuje na pojedince.

1.2. Za obavljanje gotovinskog prometa pravno lice ili samostalni preduzetnik utvrđuje maksimalni dozvoljeni iznos gotovine koji se može čuvati u mestu za obavljanje gotovinskog prometa koji odredi rukovodilac pravnog lica, samostalni preduzetnik (u daljem tekstu: blagajna), nakon ispisivanja u blagajničkoj knjizi 0310004 iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu limit stanja gotovine).

Poseban odjel (filijala, predstavništvo) pravnog lica (u daljem tekstu poseban odjel), za čije je potrebe pravno lice otvorilo bankovni račun u kreditnoj instituciji ili Centralnoj banci Ruske Federacije (u daljem tekstu banka), utvrđuje za pravno lice limit salda gotovine na način propisan ovim pravilnikom.

Pravno lice ili individualni preduzetnik izdaje upravni akt o utvrđenom limitu stanja gotovine, koji se čuva na način koji odredi rukovodilac pravnog lica, samostalni preduzetnik ili drugo ovlašćeno lice (u daljem tekstu: rukovodilac).

1.3. Pravno lice ili samostalni preduzetnik utvrđuje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove uredbe.

Pravno lice, koje ima izdvojene podjele, utvrđuje limit salda gotovine uzimajući u obzir gotovinu koja se čuva u posebnim odjeljenjima, osim u slučaju iz stava dva tačke 1.2. ovog pravilnika.

Agent za plaćanje radi u skladu sa Savezni zakon od 3. juna 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2009., N 23, čl. 2758; N 48, čl. 5739; 2010., N 19, član 2291; 2011, N 27, član 3873) (u daljem tekstu agent za platni promet), agent za bankovno plaćanje (subagent) koji radi u skladu sa Federalnim zakonom od 27. juna 2011. N 161-FZ " On National sistem plaćanja"(Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011, br. 27, čl. 3872) (u daljem tekstu agent za bankovni platni promet (subagent), pri određivanju limita stanja gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu koju su prihvatili u obavljanje navedene djelatnosti (u daljem tekstu: agent za primanje gotovine, agent za bankovno plaćanje (subagent).

1.4. Pravno lice ili fizičko lice dužno je da na bankovnim računima drži gotovinu iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa st. 1.2. i 1.3. ovog pravilnika (u daljem tekstu: slobodna gotovina).

Pravnom licu ili individualnom preduzetniku dozvoljeno je akumuliranje gotovine u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine na dane isplate zarada, stipendija, isplata uključenih u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog posmatranja, u fond zarada i socijalna davanja (u daljem tekstu ostale isplate), uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim danom praznici u slučaju da pravno lice ili individualni preduzetnik obavlja gotovinski promet ovih dana.

U drugim slučajevima, gomilanje gotovog novca u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine od strane pravnog lica ili fizičkog preduzetnika nije dozvoljeno.

1.5. Ovlašćeni predstavnik pravnog lica, fizičkog preduzetnika ili njegov ovlašćeni predstavnik polaže gotovinu u banku ili u organizaciju uključenu u sistem Banke Rusije, čija mu povelja daje pravo da obavlja prevoz gotovine, naplatu gotovinom, kao i gotovinskim prometom u smislu prijema i obrade gotovog novca, ili saveznoj poštanskoj organizaciji za njihovo odobrenje, prenos ili prenos na žiro račun pravnog lica, individualni preduzetnik.

Ovlašćeni predstavnik posebnog odeljenja može, na način koji utvrdi pravno lice, deponovati gotovinu pravnom licu, banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije, čija mu povelja daje pravo obavljanje transporta gotovog novca, naplate gotovog novca, kao i gotovinski promet u smislu prijema i obrade gotovog novca ili organizaciji savezne poštanske službe za odobravanje, prenos ili prenos na žiro račun pravnog lica.

1.6. Gotovinski promet obavlja pravno lice, samostalni preduzetnik od strane blagajnika ili drugog službenika koga su navedena lica identifikovala iz reda svojih zaposlenih (u daljem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje odgovarajućih službenih prava i odgovornosti, koje blagajnik mora se upoznati nakon potpisivanja.

Ako pravno lice ili individualni preduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati menadžer.

1.7. Digitalni kodovi obrazaca dokumenata dati u ovom pravilniku odgovaraju Sveruski klasifikator upravljačka dokumentacija OK 011-93.

1.8. Gotovinske transakcije koje obavlja pravno lice ili fizičko lice dokumentuju se ulaznim gotovinskim nalozima 0310001, izlaznim nalozima za gotovinu 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti).

1.9. Pravno lice ili individualni preduzetnik osigurava dostupnost novčanih dokumenata i drugih dokumenata koji se sastavljaju prilikom obavljanja gotovinskih transakcija u rokovima utvrđenim zakonodavstvom o arhivskoj djelatnosti Ruske Federacije.

1.10. Pravno lice ili individualni preduzetnik može obavljati gotovinske transakcije korišćenjem softverskih i hardverskih sistema, uključujući i one opremljene funkcijom prihvata gotovine, bez obzira da li su u vlasništvu pravnog lica ili individualnog preduzetnika.

1.11. Mjere za obezbjeđenje sigurnosti gotovine prilikom gotovinskih transakcija, skladištenja, transporta, postupak i vrijeme provjere stvarne raspoloživosti gotovine utvrđuje pravno lice ili individualni preduzetnik.

Poglavlje 2. Organizacija rada na obavljanju gotovinskog prometa

2.1. Novčani dokumenti pravnog lica ili individualnog preduzetnika se sastavljaju:

glavni računovođa;

računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika), kojeg rukovodilac odredi u dogovoru sa glavnim računovođom (ako postoji) izdavanjem administrativne isprave pravnog lica, individualnog preduzetnika (u daljem tekstu: računovođa);

menadžer (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).

Gotovinski dokumenti ukazuju na osnov za njihovo izvršenje i navode priložene propratne dokumente (izvodi o obračunu i plaćanju 0301009, izvodi o plaćanju 0301011, izvodi, fakture, druga dokumenta).

Ispravke gotovinskih dokumenata nisu dozvoljene.

2.2. Nalog za prijem gotovine 0310001 potpisuje glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - rukovodilac ili blagajnik.

Troškovni nalog 0310002 potpisuje direktor, kao i glavni računovođa ili računovođa, au njihovom odsustvu - rukovodilac, blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.

2.3. Blagajnik se dostavlja pečatom (pečatom) koji sadrži podatke koji potvrđuju gotovinski promet (u daljem tekstu: pečat), kao i uzorke potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.

Ako gotovinske transakcije obavlja rukovodilac, ne sastavljaju se uzorci potpisa lica ovlašćenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

2.4. Ako postoji viši blagajnik, transakcije za prenos gotovine između višeg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana knjiže se od strane starijeg blagajnika u knjigovodstvenoj knjizi primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika 0310005. Upisi u knjigovodstvenu knjigu sredstava prihvaćene i izdate od strane blagajnika 0310005 vrše se u trenutku prenosa gotovine.

2.5. Novčana dokumenta, blagajna 0310004, knjiga obračuna primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005 mogu se sastaviti na na papiru ili korišćenjem tehničkih sredstava namenjenih za obradu informacija, uključujući personalni računar i softver (u daljem tekstu: tehnička sredstva).

Gotovina pripremljena tehničkim sredstvima štampana je na papiru.

U slučaju vođenja knjige blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava koja prima i izdaje blagajnik 0310005) tehničkim sredstvima, mora se osigurati sigurnost podataka sadržanih u navedenim dokumentima elektronski mediji informacije i mogućnost neovlaštenih promjena navedenih podataka moraju biti isključeni.

Prilikom registracije knjige obračuna sredstava koja prihvata i izdaje blagajnik 0310005 tehničkim sredstvima, svaka operacija prenosa gotovine u toku radnog dana između višeg blagajnika i blagajnika, po nahođenju rukovodioca, može se izvršiti sa ili bez štampanja. na papiru list knjige obračuna primljenih i novčanih sredstava izdatih od blagajnika 0310005. Prilikom štampanja na papiru lista knjige obračuna sredstava primljenih i izdatih od blagajnika 0310005 potpisi višeg blagajnika i blagajnika su na nju, a u slučaju kada list knjige obračuna sredstava primljenih i izdatih od blagajnika 0310005 nije odštampan na papiru, potpisi višeg blagajnika i blagajnika stavljaju se elektronskim digitalnim potpisom ili drugim ekvivalentom svojeručni potpis na način koji odredi upravnik.

List blagajne 0310004, pripremljen tehničkim sredstvima, štampa se na papiru na kraju radnog dana u dva primjerka.

Numeracija listova blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava primljenih i izdatih od blagajne 0310005), sastavljenih tehničkim sredstvima, vrši se automatski hronološkim redom od početka kalendarske godine.

Listovi blagajne 0310004 štampani na papiru (knjige za evidentiranje sredstava koje prima i izdaje blagajnik 0310005) biraju se hronološkim redom, knjiže po potrebi, a najmanje jednom u kalendarskoj godini.

Listovi blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava primljenih i izdatih od blagajne 0310005), sastavljeni na papiru, knjiže se i numerišu prije početka održavanja.

Liste knjige blagajne 0310004 posebnog odjeljenja bira i knjiži pravno lice za svako posebno odjeljenje.

Ovjerni natpis na broju listova blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava koja prima i izdaje blagajnik 0310005) potpisuju rukovodilac i glavni računovođa, au odsustvu glavnog računovođe - samo direktor i zapečaćen je pečatom pravnog lica, pečatom individualnog preduzetnika (ako postoji).

2.6. Kontrolu vođenja blagajne 0310004 (knjiga obračuna sredstava koja prima i izdaje blagajnik 0310005) vrši glavni računovođa, au njegovom odsustvu - rukovodilac.

Poglavlje 3. Procedura za primanje gotovine

3.1. Primanje gotovine od strane pravnog lica, fizičkog preduzetnika, uključujući i od zaposlenih, vrši se pomoću naloga za prijem gotovine 0310001.

3.2. Po prijemu naloga za prijem gotovine 0310001, blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe, a u njihovom nedostatku, prisustvo potpisa rukovodioca i njegovu usklađenost sa postojećim uzorkom, provjerava korespondenciju iznosa gotovina upisana brojevima sa iznosom gotovine upisana slovima, prisustvo prateće dokumentacije navedene u nalogu za prijem gotovine 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad.

Gotovinu blagajnik prima na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine 0310001 sa stvarno primljenim iznosom gotovine.

Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine 0310001, potvrdu za blagajnički nalog 0310001 i na njega stavlja pečat kojim potvrđuje gotovinski promet. Za potvrdu prijema gotovine ulagaču se izdaje potvrda o prijemu gotovinskog naloga 0310001.

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik poziva deponenta da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća višak položenog novca. Ako deponent odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava blagajnički nalog 0310001 i prenosi ga glavnom računovođi ili računovođi, a u njihovom odsustvu - rukovodiocu za obradu blagajničkog naloga 0310001 za iznos stvarno deponovane gotovine.

3.3. Kada pravno lice ili samostalni preduzetnik obavlja gotovinske transakcije upotrebom blagajne opreme, po završetku njihove realizacije, na osnovu kontrolne trake skinute sa opreme blagajne, izdaje se nalog za prijem gotovine 0310001 za ukupan iznos primljena gotovina, izuzev gotovinskih iznosa koje prihvata agent za plaćanje, bankarski platni agent (subagent).

Agent za plaćanje, agent za plaćanje (subagent) banke, pored naloga za prijem gotovine 0310001 iz stava prvog ovog stava, izdaje nalog za prijem gotovine 0310001 za ukupan iznos gotovine koji je prihvatio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent). ).

3.4. Stanje gotovine primljeno na račun blagajnik prihvata uplatnicom 0310001.

3.5. Prijem gotovine položene od strane ovlašćenog predstavnika posebnog odjeljenja od strane pravnog lica na način koji odredi pravno lice vrši se po nalogu 0310001.

Poglavlje 4. Postupak izdavanja gotovine

4.1. Izdavanje gotovine na račun za troškove vezane za djelatnost pravnog lica ili individualnog preduzetnika vrše navedena lica na računima 0310002.

Izdavanje gotovine za plate, stipendije i druga plaćanja vrši pravno lice, individualni preduzetnik na računima 0310002, platnim listama 0301009, uplatnicama 0301011.

4.2. Blagajnik izdaje gotovinu direktno primaocu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310002 ( naselje- platni spisak 0301009, platni spisak 0301011), uz predočenje pasoša ili drugog identifikacionog dokumenta u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljem tekstu: identifikacijski dokument), ili uz predočenje punomoćja i dokumenta od strane primaoca. identifikacioni dokument.

Prije izdavanja gotovine, blagajnik, nakon što je primio nalog za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011), provjerava prisustvo potpisa rukovodioca, glavnog računovođe ili računovođe (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe, potpis menadžer) i njihovu usklađenost sa dostupnim uzorcima, korespondenciju novčanih iznosa upisanih brojevima sa iznosima upisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za prijem gotovine 0310002, blagajnik provjerava i postojanje pratećih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine 0310002, te korespondenciju prezimena, imena, patronima (ako postoji) primaoca gotovine. naveden u nalogu za prijem gotovine 0310002 sa podacima koje je dostavio primalac dokumenta kojim se dokazuje njegov identitet.

Prilikom izdavanja gotovine po punomoći, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primaoca gotovine navedenog u nalogu za terećenje gotovine 0310002, prezimena, imena, patronima (ako bilo koji) nalogodavca navedenog u punomoći, kao i usklađenost onih navedenih u punomoći i troškovnom nalogu za gotovinu 0310002 prezime, ime, patronim (ako postoji) ovlaštene osobe i podatke o dokumentu koji dokazuje njegovo identitet, ovaj dokument koji predočava ovlašćeno lice. U platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), ispred potpisa lica kome je povereno primanje gotovine, blagajnik upisuje „punomoćje“. Punomoćje je priloženo uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

U slučaju izdavanja gotovine od strane pravnog lica ili individualnog preduzetnika na osnovu punomoći izdatog za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih lica ili individualnih preduzetnika, izrađuju se kopije i ovjeravaju na način koji odredi upravnik. . Ovjerena kopija punomoćja prilaže se uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011). Original punomoćja (ukoliko postoji) čuva blagajnik i pri posljednjem podizanju gotovine se prilaže uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

4.3. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za odliv gotovine 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i prenosi nalog za odliv gotovine 0310002 primaocu gotovine, koji označava iznos primljene gotovine (rubalja - slovima, kopejki - brojevima) i potpisuje nalog za odliv gotovine 0310002.

Blagajnik preračunava količinu gotovine pripremljene za izdavanje na način da primalac gotovine može da posmatra svoje postupke i izdaje primaocu gotovinu po komadu, komad po komad u iznosu navedenom u blagajnički nalog 0310002.

Primalac gotovine, pod nadzorom blagajnika, prebrojava primljeni novac list po komad, komad po komad. Blagajnik ne prihvata potraživanja od primaoca gotovine za iznos gotovine ako primalac gotovine nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.

Nakon izdavanja gotovine po blagajničkom nalogu 0310002, blagajnik ga potpisuje.

4.4. Za izdavanje gotovine za troškove vezane za rad pravnog lica, individualnog preduzetnika, odnosno zaposlenog na računu (u daljem tekstu: odgovorno lice), sastavlja se troškovni nalog 0310002 u skladu sa pisanom prijavom odgovornog lica, sastavljen u bilo kom obliku i koji sadrži rukom pisani natpis upravnika o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis i datum rukovodioca.

Odgovorna osoba dužan je u roku ne dužem od tri radna dana nakon isteka roka za koji je gotovina izdata na račun, odnosno od dana povratka na posao, da predoči glavnom knjigovođi ili računovođi, a u njihovom odsustvu rukovodiocu, prethodni izvještaj sa priloženim pratećim dokumentima. Provjera avansnog izvještaja od strane glavnog računovođe ili računovođe, a u njihovom odsustvu - od strane rukovodioca, njegovo odobrenje od strane rukovodioca i konačno obračunavanje avansnog izvještaja vrši se u roku koji odredi rukovodilac.

Izdavanje gotovine na račun podliježe puna otplata odgovorno lice duguje iznos gotovine koji je prethodno primljen na račun.

4.5. Postupak izdavanja gotovine potrebne za gotovinski promet od strane pravnog lica ovlašćenom predstavniku posebnog odjeljenja po nalogu za prijem gotovine 0310002 utvrđuje pravno lice.

4.6. Iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove uplate određuje upravnik i naveden je na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Trajanje perioda za izdavanje gotovine za plate, stipendije i druga plaćanja ne može biti duže od pet radnih dana (uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate).

Viši blagajnik izdaje iznos gotovine neophodan za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata u skladu sa platnim spiskom 0301009 (platni spisak 0301011) blagajnama koji izdaju gotovinu, uz potpis u knjizi obračuna primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005. ili po nalozima za gotovinske troškove 0310002 za period utvrđen na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje platni list 0301009 (platni list 0301011) zaposleniku na potpisivanje. Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljene za izdavanje na način da zaposleni može posmatrati radnje blagajnika i daje mu gotovinu u preračunu po komadu, po komadu u iznosu naznačenom na platnom spisku. list 0301009 (platni list 0301011).

Zaposleni preračunava gotovinu koju je primio na način utvrđen stavom tri tačke 4.3. ovog pravilnika. Blagajnik ne prihvata potraživanja od zaposlenog za iznos gotovine ako zaposleni nije prebrojao gotovinu koju je primio pod nadzorom blagajnika.

Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) stavlja pečat ili stavlja natpis „deponovan“ nasuprot imena zaposlenih kojima nije izdata gotovina, izračunava i bilježi u završnoj liniji stvarno izdati iznos gotovine i iznos koji treba položiti i dostaviti banci, sravnjuje naznačenim iznosima sa ukupnim iznosom na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) i sačinjava registar deponovanih iznosa u bilo kom obliku.

Registar deponovanih iznosa sadrži: naziv (naziv firme) pravnog lica, prezime, ime, patronimiju (ako postoji) individualnog preduzetnika, datum upisa u registar deponovanih iznosa, period nastanka deponovani novčani iznosi, platni spisak broj 0301009 (platni spisak 0301011), prezime, ime, patronim (ako ga ima) zaposlenog koji nije primio gotovinu, broj službenika (ako ga ima), iznos neisplaćene gotovine, ukupan iznos prema registru deponovanih iznosa, potpis i prepis potpisa blagajnika. Registar deponovanih iznosa može sadržati dodatne detalje.

Numeracija registara deponovanih iznosa vrši se hronološkim redom od početka kalendarske godine.

Nakon kompletiranja registra deponovanih iznosa, blagajnik svojim potpisom overava platni spisak 0301009 (platni spisak 0301011), registar deponovanih iznosa i dostavlja ih na proveru korespondencije upisa u registar deponovanih iznosa sa podacima platnog lista 0301009 ( platni spisak 0301011) i potpis šefu računovođe ili računovođi, a u njihovom odsustvu - rukovodiocu.

Za stvarno izdate iznose gotovine prema platnom listu 0301009 (platni list 0301011), izdaje se nalog za odliv gotovine 0310002 čiji broj i datum blagajnik stavlja na posljednju stranicu platnog lista 0301009 (platni list 1010).

Prilikom evidentiranja registra deponovanih iznosa od strane rukovodioca, on overava korespondenciju upisa u registar deponovanih iznosa sa podacima platnog spiska 0301009 (platni spisak 0301011).

Poglavlje 5. Postupak vođenja blagajne 0310004

5.1. Za evidentiranje gotovine primljene na blagajni, osim gotovine koju je primio platni agent, agent za plaćanje (subagent) banke, a izdatu iz kase, pravno lice ili samostalni preduzetnik vodi knjigu blagajne 0310004.

Agent plaćanja, agent za plaćanje (subagent) banke, pored knjige blagajne 0310004 iz stava 1. ovog stava, vodi i knjigu blagajne 0310004 za evidentiranje gotovine koju je primio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent).

5.2. Upise u knjigu blagajne 0310004 vrši blagajnik za svaki dolazni gotovinski nalog 0310001 (izlazni nalog za gotovinu 0310002) izdat za primljenu (izdatu) gotovinu.

5.3. Blagajnik proverava podatke sadržane u blagajni 0310004 sa podacima gotovinskih dokumenata, ispisuje iznos stanja gotovine na kraju radnog dana u blagajnu 0310004 i potpisuje.

5.4. Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o novčanim ispravama ovjerava glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - rukovodilac i potpisuje lice koje je izvršilo navedeno usaglašavanje.

5.5. Ako u toku radnog dana nije obavljena gotovinska transakcija i nisu vršeni upisi u knjigu blagajne 0310004, stanjem gotovine na kraju radnog dana smatra se iznos gotovine podignut poslednjeg prethodnog radnog dana u toku radnog dana. koje su gotovinske transakcije izvršene.

5.6. Izdvojeno odeljenje, nakon ispisa u blagajni 0310004 iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana, prenosi list blagajne 0310004 za ovaj radni dan najkasnije narednog radnog dana pravnom licu.

U slučaju evidentiranja knjige blagajne 0310004 na papiru, posebno odeljenje će ustupiti otkinutu drugu kopiju lista blagajne 0310004, a u slučaju evidentiranja knjige blagajne 0310004 tehničkim sredstvima - drugu kopiju list blagajne 0310004 štampan na papiru.

Prijenos lista blagajne 0310004 na pravno lice od strane posebnog odjela može se izvršiti elektronskim putem u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. U ovom slučaju, prijenos lista blagajne 0310004 na papir vrši se u skladu s pravilima toka dokumenata koje je odobrilo pravno lice.

Poglavlje 6. Osiguravanje redosleda obavljanja gotovinskih transakcija

6.1. Pravno lice ili samostalni preduzetnik obezbeđuje organizaciju gotovinskog prometa utvrđenog ovim pravilnikom, uključujući:

upisivanje u blagajnu 0310004 svih unosa koji se moraju izvršiti na osnovu ulaznih naloga za gotovinu 0310001 i izlaznih naloga za gotovinu 0310002 (potpuno knjiženje gotovine na blagajni);

sprečavanje akumulacije gotovog novca u kasi iznad utvrđenog limita stanja gotovine, osim u slučajevima utvrđenim u stavu dva tačke 1.4. ovog pravilnika;

skladištenje slobodnih sredstava na bankovnim računima kod banaka, osim u slučajevima utvrđenim u stavu dva tačke 1.4. ovog pravilnika.

Poglavlje 7. Završne odredbe

7.1. Ova Uredba podliježe zvaničnoj objavi u "Biltenu Banke Rusije" iu skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od oktobra 12. 2011. br. 18) stupa na snagu 1. januara 2012. godine.

guverner Centralne banke
Ruska Federacija
S.M.IGNATIEV

L=V* N_c;
P

V - obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama (pravno lice, koje uključuje odvojene odjele, utvrđuje obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, uzimajući u obzir gotovina na računu, primljena za prodatu robu, obavljene radove, usluge koje pružaju posebni sektori, osim u slučaju utvrđenom u stavu dva tačke 1.2 ovog pravilnika);

P - period obračuna koji odredi pravno lice, individualni preduzetnik, za koji se uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, periodi vršnog obima novčanih primanja , kao i dinamika obima primitaka može se uzeti u obzir gotovina za slične periode prethodnih godina, period obračuna nije duži od 92 radna dana pravnog lica, individualnog preduzetnika);

N_c - vremenski period između dana dostave banci od strane pravnog lica ili individualnog preduzetnika primljene gotovine za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima. Određeni period vrijeme ne smije biti duže od sedam radnih dana, a ako se nalazi pravno lice ili samostalni preduzetnik lokalitet, u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N_c se utvrđuje nakon prestanka više sile.

Na primjer, kada se gotovina polaže u banci jednom svaka tri dana, N_c je jednaka tri radna dana. Prilikom određivanja N_c, lokacija se može uzeti u obzir, organizacijske strukture, specifičnosti delatnosti pravnog lica, individualnog preduzetnika (na primer, sezonalnost rada, radno vreme).

II. U nedostatku novčanih računa za prodatu robu, obavljene radove, izvršene usluge, pravno lice ili individualni preduzetnik uzima u obzir obim isplate gotovine (novostvoreno pravno lice, individualni preduzetnik - očekivani obim isplate gotovine), sa izuzev novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plata, stipendija i drugih isplata zaposlenima.

Limit stanja gotovine se izračunava pomoću formule:

L=R*N_n;
P

L - ograničenje stanja gotovine u rubljama;

R - obim gotovine, sa izuzetkom iznosa gotovine namijenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih davanja zaposlenima, za obračunski period u rubljama (od strane pravnog lica koje uključuje posebne odjele, prilikom utvrđivanja obima izdata gotovina, gotovina se uzima u obzir, čuva se u ovim posebnim jedinicama, osim u slučaju utvrđenom u stavu dva tačke 1.2 ovog pravilnika);

P - period obračuna koji određuje pravno lice, individualni preduzetnik, za koji se uzima u obzir obim izdavanja gotovine u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, periodi vršnih obima gotovine, kao i dinamika obima gotovine mogu se uzeti u obzir izdavanja gotovine za slične periode prethodnih godina, obračunski period nije duži od 92 radna dana pravnog lica ili individualnog preduzetnika);

N_n - vremenski period između dana prijema gotovine bankovnim čekom od strane pravnog lica ili fizičkog preduzetnika, sa izuzetkom novčanih iznosa namenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebalo da bude duži od sedam radnih dana, a ako se pravno lice ili samostalni preduzetnik nalazi na mestu gde nema banke - četrnaest radnih dana.