Potvrda statusa poreskog rezidenta. Potvrda o poreznom rezidentstvu pravnog lica u Ruskoj Federaciji. Načini podnošenja dokumenata poreskoj upravi

Uzorci dostupni na stranici su relevantni i za početnike i za profesionalce. Uzorci su sastavljeni uzimajući u obzir važeće zakonodavstvo. Neki uzorci se mogu koristiti bez značajnog uređivanja. Vi samo trebate dodati svoje specifične okolnosti u sadržaj takvog uzorka i potpisati ga. Morate imati na umu da će pogrešno izrađen dokument ostati bez razmatranja, što znači da će samo promišljen pristup njegovom popunjavanju jamčiti da prijava koju ste podnijeli neće ostati bez pažnje. Kontaktiraj nas! Pomoći ćemo vam da pripremite aplikaciju.

DOKUMENTARNA POTVRDA REZIDENTNOG ILI NErezidentnog statusa (VRIJEME BORAVAKA NA TERITORIJI RF)

O tome da li poreski obveznici moraju potvrditi svoj status poreski rezident Ruska Federacija ili ne, Poreski zakonik Ruske Federacije ne sadrži nikakva objašnjenja (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. marta 2008. N 04-1-01/0911). Takođe, Kodeks ne kaže kojim redosledom to treba da se uradi (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. septembra 2008. N 3-5-03/529@).

A ovo je veoma značajno pitanje, uključujući i računovođe organizacije. Na kraju krajeva, organizacija kao poreski agent mora zadržati i prenijeti u budžet iznos poreza na dohodak na većinu prihoda koji isplaćuje svojim zaposlenima (klauzule 1, 4 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). ). Osim toga, oporezivanje dohotka zaposlenih koji su porezni rezidenti Ruske Federacije razlikuje se od oporezivanja dohotka zaposlenih koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije (klauzule 1, 3 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Dakle, da bi se opravdala zakonitost primjene određenog postupka oporezivanja dohotka, potrebno je dokumentovati poreski status pojedinca.

Napominjemo da poreski agenti vode evidenciju o prihodima isplaćenim fizičkim licima u samostalno razvijenim registrima. poresko računovodstvo. Istovremeno, jedan od obaveznih detalja takvog registra su podaci o statusu pojedinca (klauzula 1 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 16 člana 2, deo 2 člana 10 Savezni zakon od 27. jula 2010. N 229-FZ).

Bilješka

Navedeni postupak obračuna prihoda primjenjuje se od 1. januara 2011. godine.

Podsjetimo, ranije su poreski agenti morali naznačiti status poreskog obveznika i detalje dokumenta koji potvrđuje ovaj status u poreskoj kartici 1-NDFL (klauzula 2.9. odjeljka 2. porezne kartice).

Pročitajte više o tome u pogl. 9 „Postupak obračuna i plaćanja Porez na dohodak fizičkih lica agenti." O proceduri vođenja poreske evidencije prije i nakon 2011. možete se informirati u poglavlju 10 "Poresko računovodstvo."

U međuvremenu, konkretan spisak dokumenata koji bi potvrdili poreski status poreskog obveznika, ni Poreski zakonik Ruske Federacije niti bilo koji drugi regulatorna dokumenta nije instalirano. Stoga je takva potvrda moguća na osnovu svih dokumenata koji omogućavaju utvrđivanje broja kalendarskih dana boravka pojedinca na teritoriji Ruske Federacije tokom prethodnih 12 uzastopnih mjeseci.

Prema regulatornim tijelima, vrijeme boravka na teritoriji Ruske Federacije može se odrediti kontrolnim oznakama ulaska u ličnom dokumentu građanina. Osim toga, oni mogu potvrditi vrijeme boravka u Ruskoj Federaciji (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2011. N 03-04-06/6-110, od 7. oktobra 2008. N 03-04-06 -01/292, Federalna poreska služba Rusije od 22. jula 2011. N ED -4-3/11900@):

Ugovor o radu;

Potvrde sa mjesta rada;

Time sheet;

Potvrda o registraciji u mjestu boravišta;

Računi za boravak u hotelu.

Istovremeno, Federalna antimonopolska služba Centralnog okruga naznačila je da organizacija ne mora ovjeravati kopiju ličnog dokumenta pojedinca, jer takva obaveza nije predviđena zakonom (Rezolucija od 11. marta 2010. N. A54-3126/2009C4).

Također dodatna dokumenta, koji potvrđuje status poreskog obveznika, mogu biti putne karte, službeni nalozi, putni listovi, prethodni izvještaji itd.

Osim toga, za strane državljane, prema Federalnoj poreskoj službi Rusije u Moskvi, takvi dokumenti mogu biti original (ovjerena kopija) registracionog lista i izvod iz dnevnika registracije odjela za pasoše i vize (pismo od 22. , 2008. N 28-11 /070040).

Treba uzeti u obzir da, prema Ministarstvu finansija Rusije, oznake granične kontrole na migracionoj kartici ne utvrđuju činjenicu prebivališta građanina (Pismo od 29. decembra 2010. N 03-04-06/6- 324).

Poreski obveznik može podneti dokumente koji potvrđuju status poreskom agentu na sopstvenu inicijativu ili na zahtev poreskog agenta (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 04.02.2008. N 03-04-07-01/20, Federal Poreska služba Rusije od 23.09.2008 N 3-5 -03/529@).

Ako zaposlenik radi u organizaciji više od šest mjeseci, onda ne bi trebalo nastati poteškoće u određivanju statusa. Uostalom, kada zaposlenik obavlja svoje radne obaveze, po pravilu se zna gdje se nalazi - u Rusiji ili u inostranstvu. Čak i ako se godišnji odmor zaposlenika odvija izvan Ruske Federacije, to je važno za utvrđivanje poreznog statusa samo onih zaposlenika koji često putuju u inozemstvo. Ovu kategoriju radnika treba voditi na posebnom računu i dosljedno voditi računa o periodima njihovog boravka u Ruskoj Federaciji i van Ruske Federacije.

Ako zaposlenik rijetko putuje (ili uopće ne putuje) u inozemstvo radi službenih dužnosti, tada je za potvrdu svog statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije dovoljno koristiti tablicu radnog vremena (jedinstveni obrasci N T-12 ili N T-13, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 01.05.2004. N 1).

Ovu mogućnost ukazuju regulatorni organi (Pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 11. jula 2006. N 28-11/60721).

Ako zaposleni često putuje u inostranstvo (na primjer, provede oko ili više od šest mjeseci u inostranstvu), tada jedna knjižica neće biti dovoljna. U ovom slučaju, računovođi će pomoći:

Međunarodni pasoš zaposlenog (kopije stranica);

Naredbe (uputstva) o upućivanju zaposlenih na službena putovanja (jedinstveni obrasci N T-9 i N T-9a, odobreni Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 5. januara 2004. N 1);

putne potvrde ( unificirani oblik N T-10, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 5. januara 2004. N 1);

Prethodni izvještaj (jedinstveni obrazac N AO-1, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 01.08.2001. N 55);

Dokumenti u prilogu prethodni izvještaj(putne isprave, dokumenti za smještaj);

Putni listovi (preduzeća za motorni transport su dužna da prate Obrazac br. 3, odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 28. novembra 1997. N 78. Druge organizacije, kao i individualni preduzetnici, izdaju tovarne listove odobrene naredbom Ministarstva za Transport Rusije od 18. septembra 2008. N 152 „O odobravanju obaveznih detalja i procedura za popunjavanje tovarnih listova“);

Ostali dokumenti koji vam omogućavaju da odredite vrijeme boravka zaposlenika u Ruskoj Federaciji i inostranstvu.

SITUACIJA: Da li je potrebno provjeriti porezni status novozaposlenog - državljanina Ruske Federacije (stranog državljanina)?

Kada se u organizaciji pojavi novi zaposlenik - državljanin Ruske Federacije, preporučljivo je da s njim razjasnite vrijeme njegovog boravka na teritoriji Ruske Federacije tokom 12 uzastopnih mjeseci koji prethode datumu zapošljavanja. Drugim riječima, saznajte njegov porezni status. Ako je potrebno, zatražite dokumente (na primjer, pasoš) i napravite njihove kopije.

Zaštitite računovođu od potraživanja poreskih organa u vezi sa postupkom zadržavanja prihoda uposlenik poreza na dohodak, možda izjava novog zaposlenika u kojoj se navodi da je boravio u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u proteklih 12 mjeseci. Ovo stanje može biti sadržano u kolektivnim ugovorima, ugovorima i lokalnim propisima.

Ukoliko je novozaposleni stranac, potrebno je prije svega utvrditi njegov poreski status, odnosno da li je porezni rezident ili ne. Na kraju krajeva, tokom revizije, poreski organi će na to obratiti posebnu pažnju (vidi Rešenje Federalne antimonopolske službe Severozapadnog okruga od 24. januara 2005. godine N A56-4748/04).

Prilikom utvrđivanja poreznog statusa zaposlenika potrebno je uzeti u obzir vrijeme koje je proveo u Ruskoj Federaciji, uključujući i prije zaključenja ugovor o radu(Pismo Ministarstva finansija Rusije od 27. novembra 2008. N 03-04-06-01/323).

Preporučujemo da od stranca zatražite dokumente koji potvrđuju datum njegovog dolaska u Rusku Federaciju i (ili) broj dana boravka na teritoriji Ruske Federacije. Na obaveznu prirodu takvog zahtjeva ukazuje i Federalna antimonopolska služba Sjeverozapadnog okruga u navedenoj Rezoluciji.

Takvi dokumenti su, posebno, lični dokument sa pečatom za ulazak u Rusku Federaciju, viza sa markama, karte (avio i željeznički, itd.). To mogu biti i dokumenti koji potvrđuju registraciju stranih državljana koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (član 1. člana 14. Federalnog zakona od 18. jula 2006. N 109-FZ „O migracijskoj registraciji stranih državljana i lica bez državljanstva u Ruska Federacija"). Za utvrđivanje statusa može biti prikladna i potvrda sa mjesta studiranja koja potvrđuje pohađanje obrazovne ustanove (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 27. novembra 2008. N 03-04-06-01/323) .

Bilješka!

Dozvola boravka stranog državljanina nije dokument koji potvrđuje stvarno vrijeme njegovog boravka na teritoriji Ruske Federacije (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 17. jula 2009. N 03-04-06-01/176, od 14. aprila 2008. godine N 03-04-05-01/108).

Zašto vam je potreban uzorak?

Potreba za obraćanjem sudu nastaje kada je pravo pojedinca ili pravno lice prekršena i ova osoba nema drugi način da ga zaštiti osim da se obrati sudu, osim ako zakon predviđa alternativu.

Odlučili ste da idete na sud. Imate dvije opcije: prvo, pronađite stručnjaka; drugi je da sami sastavite tužbu (izjavu) sudu. U prvom slučaju, sve je prilično jednostavno, morate platiti za rad stručnjaka i dobiti pravna služba u formi gotove tužbe. U drugom slučaju je teže.

Pisanje tužbe sudu zahtijeva od vas ne samo da savladate odredbe zakona, već i da poznajete važeće zakonodavstvo. Ako to nemate, trebat će vam uzorci, šabloni, standardni obrasci dostupni na našoj web stranici.

Kako pravilno koristiti uzorak

Mora se imati na umu da uzorci tužbe Postoje različiti sadržaji. Neki se mogu napraviti u obliku šablona ( standardni obrazac), ostali u obliku stvarnih tužbenih zahtjeva. Obrazac tužbe, po pravilu, ne sadrži detaljan opis okolnosti koje su dovele do podnošenja prijave sudu. Mole se autora prijave da ove okolnosti samostalno unese u sadržaj tužbe. Međutim, to nije lako učiniti bez odgovarajuće pripreme. Ako niste u mogućnosti da pravilno sastavite tužbu na osnovu šablona, onda tražite uzorke tužbenih izjava sa gotovim sadržajem. Uzorci dostupni na stranici su relevantni i za početnike i za profesionalce. Uzorci su sastavljeni uzimajući u obzir važeće zakonodavstvo. Neki uzorci se mogu koristiti bez značajnog uređivanja. Vi samo trebate dodati svoje specifične okolnosti u sadržaj takvog uzorka i potpisati ga. Morate imati na umu da će pogrešno izrađen dokument ostati bez razmatranja, što znači da će samo promišljen pristup njegovom popunjavanju jamčiti da prijava koju ste podnijeli neće ostati bez pažnje.

Pravila za preuzimanje informacija

Internet vam omogućava ne samo da pregledate razne informacije, već i da ih „uzimate“ za sebe. Mozeš naci potrebni materijali a zatim ga preuzmite na disk svog računara. U tom slučaju, informacije postaju vaše. Ovo je korisno jer ga u svakom trenutku možete otvoriti bez interneta, premjestiti na fleš disk ili disk. Moguće ga je čak i prenijeti e-mail ili putem Skypea. Ako se ove informacije izbrišu s interneta, one će vam i dalje biti dostupne u „nepromijenjenom“ obliku. Ova radnja “uzimanja” sa mreže obično se naziva preuzimanje. Podsjećamo vas da možete preuzeti i tekstualne podatke i video, muziku, fotografije i kompjuterske programe. Problem sa preuzimanjem može biti u tome što postoji druga opcija preuzimanja ili čak nekoliko opcija preuzimanja za svaku vrstu podataka. Na jedan način „skidamo“ tekst, na drugi video ili muziku, na treći fotografije itd. Nažalost, ne postoji jedno univerzalno uputstvo, u svakom slučaju je drugačije.

Uzorak možete preuzeti u sljedećim formatima: TXT, DOC, DOCX, WORD

Odabrani uzorak možete naručiti u sljedećim formatima: TXT, DOC, DOCX, WORD iz arhive stranice.Provjeri .

Koncept „poreskog rezidenta“ može se primijeniti na ruske organizacije, filijale, predstavništva i drugo odvojene jedinice strane organizacije koje djeluju na teritoriji Ruske Federacije, ruske i strane pojedince, uključujući individualni preduzetnici. Status poreskog rezidenta Ruske Federacije utiče na postupak oporezivanja lica u skladu sa ruskim zakonodavstvom, kao iu skladu sa međunarodnim ugovorima koje je Ruska Federacija zaključila sa stranim državama. U našem materijalu ćemo vam reći kada je organizacija ili pojedinac porezni rezident Ruske Federacije, a također ćemo dati uzorak zahtjeva za građanina da potvrdi status poreznog rezidenta Ruske Federacije.

Jeste li porezni rezident Ruske Federacije?

U tabeli predstavljamo uslove pod kojima su pojedinci i organizacije u 2017. godini porezni rezidenti Ruske Federacije.

Porezni rezidenti Ruske Federacije su (klauzula 1 člana 246.2, tačke 2, 3 člana 207 Poreskog zakona Ruske Federacije)
organizacije:	pojedinci:
— Ruske organizacije	— stvarno boraviti u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci*;
- strane organizacije priznate kao poreski rezidenti Ruske Federacije u skladu sa međunarodnim ugovorom Ruske Federacije o pitanjima oporezivanja - za potrebe primjene ovog međunarodnog ugovora;	- Rusko vojno osoblje koje služi u inostranstvu, kao i državni službenici državna vlast i organi lokalna uprava upućeni na rad van Ruske Federacije, bez obzira na dužinu boravka u inostranstvu
— strane organizacije čije je mjesto upravljanja Ruska Federacija, osim ako nije drugačije određeno međunarodnim ugovorom Ruske Federacije o pitanjima oporezivanja

* Period boravka pojedinca u Ruskoj Federaciji ne prekida se periodima njegovog odlaska na liječenje ili obuku u trajanju kraćem od 6 mjeseci, kao i za obavljanje radnih ili drugih dužnosti na podmorskim poljima ugljovodonika.

Potvrda statusa poreskog rezidenta Rusije

Razgovarali smo o potvrdi statusa poreznog rezidenta od strane organizacije u.

Da biste dobili službeni dokument od poreskog odjela o poreznom rezidentstvu, pojedinac, kao i organizacija, moraju podnijeti zahtjev Međuregionalnom inspektoratu Federalne porezne službe za centraliziranu obradu podataka (MI Federalna poreska služba Rusije za centre podataka) u skladu sa zahtjevima Informativne poruke Federalne porezne službe Ruske Federacije "O postupku potvrđivanja statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije". Federacija".

Evo primjera takve izjave:

U vezi potvrde statusa poreskog rezidenta u slučajevima koji se ne odnose na plaćanje poreza i naknada na teritoriji Ruske Federacije, predviđeno ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, tada poresko zakonodavstvo ne obavezuje pojedinca da potvrdi status poreznog rezidenta Ruske Federacije poreskom agentu, na primjer, poslodavcu (Pismo Federalne porezne službe od 13. marta 2008. br. 04-1-01/0911). Istovremeno, na vlastiti zahtjev ili na zahtjev poreskog agenta, fizičko lice može dostaviti propratnu dokumentaciju (Pisma Ministarstva finansija

U zvaničnim dokumentima ruskog zakonodavstva često se nalaze riječi "rezident" i "nerezident". Neki ljudi pogrešno vjeruju da pojmovi "stanovnik" i "građanin" znače istu stvar. Ovo je pogrešno. Možete biti državljanin neke zemlje, a ne biti porezni rezident. I obrnuto - stanovnik možda nije državljanin Rusije.

Član 11 Porezni kod Rusija definiše da je porezni rezident Ruske Federacije fizičko lice koje ispunjava sve zahtjeve poreskog zakonodavstva naše zemlje. Poreski rezidenti obuhvataju sledeće kategorije poreskih obveznika:

državljani Ruske Federacije prijavljeni u mjestu prebivališta ili boravišta u našoj zemlji (osim onih koji stalno žive u inostranstvu);
stranci koji imaju dozvolu stalnog boravka u Rusiji (izdaju zaposleni u Ministarstvu unutrašnjih poslova);
strani državljani sa dozvolom boravka u Ruskoj Federaciji;
strani radnici koji su sklopili ugovor o radu na određeno vrijeme sa organizacijom koja djeluje u Rusiji. Trajanje ovog ugovora mora biti duže od 183 dana.

Dakle, možemo zaključiti da svaki pojedinac koji boravi i prima prihod u Rusiji 183 dana u roku od 12 mjeseci postaje rezident. Postoji izuzetak kada se ovaj period može prekinuti bez gubitka statusa rezidenta:

ako rezident putuje van naše zemlje na liječenje u trajanju do 6 mjeseci;
putuju u inostranstvo radi studiranja na period ne duži od šest mjeseci.

Ruski državljanin može postati i nerezident ako stalno boravi u drugoj državi.

Oporezivanje ruskih rezidenata

Rusko poresko zakonodavstvo predviđa paušal porez na dohodak fizičkih lica:

za stanovnike je 13 posto;
nerezidenti plaćaju 30 posto prihoda.

Razlika u procentima je značajna, ali u brojkama izgleda vrlo impresivno.

Primjer 1. Mjesečni prihod pojedinca iznosio je 25.000 rubalja mjesečno. Od ovog iznosa stanovnik Ruske Federacije će u budžet uplatiti 3.250 rubalja (25.000 * 0,13 = 3.250). I to je slučaj ako nema nikakve poreske olakšice. Ako postoje standardni poreske olakšice iznos će biti još manji.

Porez za nerezidenta iznosit će 7.500 rubalja na isti iznos prihoda (25.000 * 0,3 = 7.500). I nisu mu obezbeđeni povlašćeni popusti. Razlika u iznosu poreza iznosila je 4.250 rubalja (7.500 - 3.250 = 4.250) mjesečno. Za godinu dana akumulira se vrlo pristojan iznos.

Državljani Rusije koji imaju stalno prebivalište i registrovani na teritoriji zemlje su poreski rezidenti ako je i kompanija njihovog poslodavca rezident - registrovana na teritoriji Ruske Federacije. Porez na dohodak građana za stanovnike Ruske Federacije pruža niz pogodnosti:

standardne poreske olakšice za samog poreskog obveznika;
Odbici za djecu poreskog obveznika: za prvo i drugo dijete - 1.400 rubalja mjesečno, za treće i sljedeću djecu - 3.000 rubalja mjesečno.

Primjer 2. Sinitsina Irina Sergeevna stalno radi u fabrici u Moskovskoj regiji. Ona je državljanka Rusije, prijavljena po mestu prebivališta u selu gde se nalazi njena fabrika. Ima dvoje maloljetne djece. Za mjesec dana Irina Sergejevna je zaradila 50.000 rubalja.

Podliježe oporezivanju rezidenata Ruske Federacije: 50.000 - 1.400 (odbitak za prvo dijete) - 1.400 (odbitak za drugo dijete) = 47.200 * 0,13 (postotak poreza na dohodak za rezidente) = 6.136 rubalja (porez na dohodak rezidenta RF). Pojedinci koji nisu rezidenti Ruske Federacije će platiti 15.000 rubalja poreza na isti prihod: 50.000 * 0,30 (procenat poreza na dohodak za nerezidente) = 15.000.

Potvrda statusa rezidenta Ruske Federacije

Koristiti poreske olakšice, morate se uvjeriti da li ste porezni rezident Ruske Federacije, da li vaš status ispunjava sve uslove koji su neophodni za rezidenta. Porezni rezident Ruske Federacije je obveznik poreza na dohodak u trezor naše zemlje koji poštuje zakon.

Ako radite po ugovoru o radu, onda računovođa prilikom izdavanja potvrde to potvrđuje izvještajni period bili ste rezident Ruske Federacije, stoga je stopa poreza na dohodak 13%. Odnosno, u većini slučajeva, prilikom primanja poreskih olakšica, ne morate samostalno tražiti potvrdu svog rezidentnog statusa.

Poreski obveznici koji nisu državljani Rusije, kao i određene kategorije zaposlenih sa ruskim državljanstvom, moraju dobiti potvrdu o statusu ruskog rezidenta.

Da biste potvrdili svoj status poreznog rezidenta Ruske Federacije, morate kontaktirati poreznu službu. Da biste to učinili potrebno je da popunite prijavu. Zakon ne predviđa poseban obrazac za takvu prijavu, ali ipak postoji lista osnovnih podataka koji moraju biti prikazani u ovom dokumentu:

ko traži potvrdu (prezime, ime, patronim u cijelosti);
tačnu adresu podnosioca prijave;
godina za koju se traži potvrda;
PIB podnosioca prijave;
spisak dokumenata priloženih uz prijavu;
način kontakta (telefon, e-mail).

Uz prijavu je potrebno dostaviti kopije ugovora o radu i identifikacioni dokument podnosioca prijave. Takođe je data tabela za izračunavanje vremena podnosioca zahteva u Rusiji (najmanje 183 dana) sa pratećom dokumentacijom:

satnica;
kopije avionskih karata ili drugih putnih dokumenata;
uvjerenje o zaposlenju i neka druga dokumenta.

Zakon predviđa 30 kalendarskih dana za razmatranje zahtjeva za potvrđivanje. Ali to moramo uzeti u obzir poreska služba može izdati prateću dokumentaciju za tekuću godinu najkasnije do 3. jula iste godine, kada se potvrdi period boravka podnosioca zahtjeva u Rusiji od 183 dana.

Možda će biti potrebno potvrditi status poreznog rezidenta Ruske Federacije u vezi sa obavezom građanina da obračuna i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, uključujući i izbjegavanje dvostrukog oporezivanja u skladu sa međunarodnim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Referenca. Porezni rezidenti

By opšte pravilo Porezni rezidenti su fizička lica koja su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci. Međunarodni ugovori mogu utvrditi drugačiji postupak za određivanje prebivališta ( Art. 7, stav 2, čl. 207 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od 1. jula 2017. godine poreski organi su dužni, na zahtjev poreskog obveznika, da mu izdaju dokument (na papiru ili u elektronskom obliku) koji potvrđuje njegov status poreskog rezidenta Ruske Federacije. Međutim, procedura za podnošenje takvog dokumenta još nije odobrena. Stoga ćemo dalje razmotriti pitanje kako se može potvrditi status poreznog rezidenta Ruske Federacije u nedostatku navedene potvrde od porezne uprave (klauzula 16, klauzula 1, član 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija; dio 6, član 13 Zakona od 30. novembra 2016. N 401-FZ).

Za potrebe obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica

Poreski status građanina utiče na visinu poreza stope poreza na dohodak fizičkih lica, da se prihod primljen kao predmet oporezivanja po osnovu poreza na dohodak građana, kao i oslobađanje od oporezivanja (član 209, stav 17.1, član 217, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski status građanina utvrđuje poreski agent (poslodavac, banka, itd.) za svaki datum isplate prihoda na osnovu stvarnog vremena njegovog boravka na teritoriji Ruske Federacije. Konačni poreski status, koji određuje postupak oporezivanja njegovog prihoda, utvrđuje se na osnovu rezultata poreskog perioda - godine (član 216. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije ne utvrđuje nikakva pravila za poreske agente koji bi potvrdili stvarno vrijeme boravka građanina u Ruskoj Federaciji i ne predviđa poseban postupak za utvrđivanje njegovog poreznog statusa za potrebe poreza na dohodak. Da bi to učinio, poreski agent može zatražiti od građana potrebne informacije i dokumente. Poreski agent samostalno utvrđuje status primaoca prihoda na osnovu karakteristika svake konkretne situacije.

Dokumenti koji potvrđuju stvarno prisustvo građana na teritoriji Ruske Federacije su:

podatke iz radnog vremena;
kopije stranica pasoša sa oznakama graničnog prelaza organa granične kontrole;
podaci o migracijskoj kartici;
dokumenti o registraciji u mjestu prebivališta (boravaka), izvršeni na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.

Povratak iznose poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa ponovnim obračunom poreza na kraju godine u skladu sa stečenim statusom poreskog rezidenta Ruske Federacije vrši poreski organ. Da biste to učinili, potrebno je podnijeti poreznu prijavu na kraju navedene godine, kao i dokumente koji potvrđuju status poreznog rezidenta Ruske Federacije ove godine (član 78. stav 1.1. člana 231. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Da bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje

Postupak i lista dokumenata za potvrđivanje statusa poreskog rezidenta u vezi sa primjenom međunarodnih sporazuma objašnjeni su u Informativnoj poruci Federalne poreske službe Rusije „O postupku potvrđivanja statusa poreskog rezidenta Rusije. Federacija”.

Potvrdu izdaje Međuregionalni inspektorat Federalne poreske službe Rusije za centralizovanu obradu podataka (MI Federalna poreska služba Rusije za centre podataka) državljanima Ruske Federacije, stranim državljanima i licima bez državljanstva, uzimajući u obzir njihov stvarni boravak u Ruska Federacija, što mora biti najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci. Dakle, potvrda za tekući poreski period se izdaje najkasnije do 3. jula tekuće kalendarske godine. Potvrda za bilo koji prošli porezni period (ako je sve neophodna dokumenta prema traženom periodu) mogu se dobiti u bilo koje vrijeme.

Ako želite da dobijete potvrdu za poreski periodi ranije od tri godine prije godine podnošenja zahtjeva, dostavite kopije deklaracija na obrascu 3-NDFL za relevantne periode sa oznakom poreskog organa i isprave o plaćanju kojom se potvrđuje plaćanje poreza na transakcije za koje namjeravate primijeniti relevantne sporazum o dvostrukom oporezivanju.

Da biste dobili potvrdu morate dostaviti:

1) izjavu u bilo kom obliku u kojoj se navodi:

kalendarska godina za koju je potrebna potvrda;
imena stranoj zemlji, V poreski organ koja je potvrda pružena;
PUNO IME. podnosioca predstavke i njegovu adresu;
spisak priloženih dokumenata i kontakt telefon;

2) kopije dokumenata kojima se opravdava primanje u stranoj državi:

sporazum (ugovor). Ako ste već dostavili kopiju ugovora (ugovora) koji važi više od godinu dana, ne morate je ponovo dostavljati. U ovom slučaju, prijava se mora pozvati na pismo kojim je ranije poslata kopija takvog dokumenta;
rješenje generalna skupština dioničari o isplati dividendi;
dokumenti koji potvrđuju pravo na primanje penzije iz inostranstva;
drugi dokumenti;

3) kopije ličnog dokumenta;

4) kopije svih stranica stranog pasoša (ako postoje) - za državljane Ruske Federacije;

5) tabela za obračun vremena provedenog na teritoriji Ruske Federacije (obrazac je dat u Dodatku Informativne poruke Federalne poreske službe Rusije od 26. februara 2008. godine);

6) dokumenti koji opravdavaju stvarno prisustvo lica na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana u toku kalendarske godine - strani državljani(osoba bez državljanstva) koja su stigla sa teritorije stranih država sa kojima Ruska Federacija ima važeće ugovore o bezviznom režimu (potvrda s mjesta rada u Ruskoj Federaciji, satnice, kopije avionskih i željezničkih karata, itd. ).

Zahtjev za izdavanje potvrde i dokumenata može se poslati u MI Federalne poreske službe Rusije u data centru poštom (adresa: 125373, Moskva, Pokhodny Prospect, Domol. 3, zgrada 2) ili prenijeti direktno ekspediciji Federalne poreske službe Rusije (Moskva, ul. Neglinnaya, br. 23).

Rok za razmatranje prijave je 30 kalendarskih dana od dana prijema svih potrebnih dokumenata od strane MI Federalne poreske službe Rusije za data centar.

Potvrda se vrši:

izdavanjem potvrde utvrđenog obrasca;
ovjeravanjem potpisom službenog lica i pečatom poreskog organa formu utvrđenu zakonodavstvom strane države (ako su nadležni organi te države u na propisan način obavijestio Federalnu poreznu službu Rusije o dostupnosti takvih obrazaca ili ako su informacije o njima objavljene na službenim web stranicama nadležnih organa strane države).

Potvrda pojedincu izdat u jednom primjerku. Izuzetak su slučajevi kada zakonodavstvo strane države zahtijeva istovremeno podnošenje dva ili više primjeraka potvrde poreskom organu strane države. U ovom slučaju, pod uslovom da su nadležni organi strane države obavestili Federalnu poresku službu Rusije o navedenim odredbama zakona na propisan način, izdaje se odgovarajući broj primeraka potvrde.

Korisne informacije o ovom pitanju

Zvanična web stranica Federalne poreske službe -

Potvrđivanje statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije može biti potrebno u vezi s obvezom građanina da obračuna i plati porez na dohodak građana, uključujući izbjegavanje dvostrukog oporezivanja u skladu s međunarodnim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Referenca. Porezni rezidenti
Općenito, porezni rezidenti su pojedinci koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci. Međunarodni ugovori mogu utvrditi drugačiji postupak za određivanje prebivališta (Art. 7 , klauzula 2 čl. 207 Porezni zakonik Ruske Federacije).
Od 1. jula 2017. godine poreski organi su dužni, na zahtjev poreskog obveznika, da mu izdaju dokument (na papiru ili u elektronskom obliku) koji potvrđuje njegov status poreskog rezidenta Ruske Federacije. Međutim, procedura za podnošenje takvog dokumenta još nije odobrena. Stoga ćemo dalje razmotriti pitanje kako se može potvrditi status poreznog rezidenta Ruske Federacije u nedostatku navedene potvrde od porezne uprave ( pp. 16 klauzula 1 čl. 32 Porezni zakonik Ruske Federacije; dio 6 čl. 13 Zakon od 30. novembra 2016. N 401-FZ).
Za potrebe obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica
Poreski status građanina utiče na veličinu Stopa poreza porez na dohodak fizičkih lica, da se prihodi primljeni priznaju kao predmet oporezivanja po osnovu poreza na dohodak građana, kao i oslobođenje od oporezivanja ( Art. 209, klauzula 17.1 čl. 217, Art. 224 Porezni zakonik Ruske Federacije).
Poreski status građanina utvrđuje poreski agent (poslodavac, banka, itd.) za svaki datum isplate prihoda na osnovu stvarnog vremena njegovog boravka na teritoriji Ruske Federacije. Konačan poreski status, kojim se utvrđuje postupak oporezivanja njegovog prihoda, utvrđuje se na osnovu rezultata poreskog perioda - godine ( Art. 216 Porezni zakonik Ruske Federacije).
Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije ne utvrđuje nikakva pravila za poreske agente koji bi potvrdili stvarno vrijeme boravka građanina u Ruskoj Federaciji i ne predviđa poseban postupak za utvrđivanje njegovog poreznog statusa za potrebe poreza na dohodak. Da bi to učinio, poreski agent može zatražiti od građana potrebne informacije i dokumente. Poreski agent samostalno utvrđuje status primaoca prihoda na osnovu karakteristika svake konkretne situacije.
Dokumenti koji potvrđuju stvarno prisustvo građana na teritoriji Ruske Federacije su:
- podatke iz radnog vremena;
- kopije stranica pasoša sa oznakama graničnog prelaza organa granične kontrole;
- podatke o migracijskoj kartici;
- dokumenti o registraciji u mjestu prebivališta (boravaka), sastavljeni na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Povrat poreza na dohodak građana u vezi sa ponovnim obračunom poreza na kraju godine u skladu sa stečenim statusom poreskog rezidenta Ruske Federacije vrši poreski organ. Da biste to učinili, morate prijaviti porez deklaracija na kraju navedene godine, kao i dokumente koji potvrđuju status poreskog rezidenta Ruske Federacije ove godine ( Art. 78, klauzula 1.1 čl. 231 Porezni zakonik Ruske Federacije).
Da bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje
Postupak i lista dokumenata za potvrđivanje statusa poreskog rezidenta u vezi sa primjenom međunarodnih ugovora objašnjeni su u Informaciji poruka Federalna porezna služba Rusije "O postupku potvrđivanja statusa poreznog rezidenta Ruske Federacije."
Potvrdu izdaje Međuregionalni inspektorat Federalne poreske službe Rusije za centralizovanu obradu podataka (MI Federalna poreska služba Rusije za centre podataka) državljanima Ruske Federacije, stranim državljanima i licima bez državljanstva, uzimajući u obzir njihov stvarni boravak u Ruska Federacija, što mora biti najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci. Dakle, potvrda za tekući poreski period se izdaje najkasnije do 3. jula tekuće kalendarske godine. Potvrdu za bilo koji prošli porezni period (ako su svi potrebni dokumenti za traženi period dostupni) možete dobiti u bilo koje vrijeme.
Ako želite da dobijete potvrdu za porezne periode ranije od tri godine prije godine podnošenja zahtjeva, dostavite kopije svojih poreznih prijava. obrazac 3-NDFL za relevantne periode uz napomenu poreske uprave i isprave za plaćanje kojom se potvrđuje plaćanje poreza na transakcije za koje namjeravate primijeniti odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Da biste dobili potvrdu morate dostaviti:
1) izjavu u bilo kom obliku u kojoj se navodi:
- kalendarska godina za koju je potrebna potvrda;
- naziv strane države čijem se poreskom organu dostavlja potvrda;
- PUNO IME. podnosioca predstavke i njegovu adresu;
- PIB;
- spisak priloženih dokumenata i kontakt telefon;
2) kopije dokumenata kojima se opravdava primanje u stranoj državi:
- sporazum (ugovor). Ako ste već dostavili kopiju ugovora (ugovora) koji važi više od godinu dana, ne morate je ponovo dostavljati. U ovom slučaju, prijava se mora pozvati na pismo kojim je ranije poslata kopija takvog dokumenta;
- odluka skupštine akcionara o isplati dividendi;
- dokumente koji potvrđuju pravo na primanje penzije iz inostranstva;
- druga dokumenta;
3) kopije ličnog dokumenta;
4) kopije svih stranica stranog pasoša (ako postoje) - za državljane Ruske Federacije;
5) tabela za izračunavanje vremena provedenog na teritoriji Ruske Federacije ( formu dat je u Dodatku Informativne poruke Federalne poreske službe Rusije od 26. februara 2008. godine);
6) dokumenti koji opravdavaju stvarno prisustvo lica na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana u toku kalendarske godine - stranih državljana (lica bez državljanstva) koji dolaze sa teritorije stranih država sa kojima Ruska Federacija ima važeće sporazume o bezviznom režimu (potvrda sa mjesta rada u Ruskoj Federaciji, vremenski listovi, kopije avionskih i željezničkih karata itd.).
Zahtjev za izdavanje potvrde i dokumenata može se poslati u MI Federalne poreske službe Rusije u data centru poštom (adresa: 125373, Moskva, Pokhodny Prospect, Domol. 3, zgrada 2) ili prenijeti direktno ekspediciji Federalne poreske službe Rusije (Moskva, ul. Neglinnaya, br. 23).
Rok za razmatranje prijave je 30 kalendarskih dana od dana prijema svih potrebnih dokumenata od strane MI Federalne poreske službe Rusije za data centar.
Potvrda se vrši:
- izdavanjem potvrde utvrđenog obrasca;
- potpisom službenog lica i pečatom poreskog organa overi obrazac utvrđen zakonodavstvom strane države (ako su nadležni organi te države na propisan način obavestili Federalnu poresku službu Rusije o dostupnosti takvog obrascima ili ako su podaci o njima objavljeni na službenim internet stranicama nadležnih organa strane države).
Potvrda fizičkom licu se izdaje u jednom primjerku. Izuzetak su slučajevi kada zakonodavstvo strane države zahtijeva istovremeno podnošenje dva ili više primjeraka potvrde poreskom organu strane države. U ovom slučaju, pod uslovom da su nadležni organi strane države obavestili Federalnu poresku službu Rusije o navedenim odredbama zakona na propisan način, izdaje se odgovarajući broj primeraka potvrde.