Tabela plana novčanog toka. Budžet novčanih tokova. Propisi o budžetu toka gotovine tokom faze planiranja

Planiranje tok novca, analiza odstupanja stvarnih rezultata od planiranih, formiranje upravljačkih odluka kao funkcija finansijskog kontrolinga danas dobijaju najveću važnost. Međutim, u uslovima kada su pozajmljena sredstva naglo poskupela i situacija sa plaćanjem se pogoršala, alati kao što je budžetiranje saobraćaja Novac postanu glomazni i nespretni. Preporučljivo je koristiti lakše, ali uz dovoljnu tačnost i pouzdanost, metode planiranja i odgovarajuće informacione sisteme.

Funkcionalnost i kvalitet finansijskog kontrolinga, kao i opšteg kontrolinga, određuje se kvalitetom korišćenih alata, odnosno metoda i tehnika, stanjem mehanizama planiranja i kontrole, kao i kvalitetom informacioni sistemi, omogućavanje automatizacije procesa planiranja i kreiranje analitičkih izvještaja.

Ako kompanija ne obraća dužnu pažnju na tokove gotovine, tada joj je veoma teško predvidjeti gotovinske praznine. To znači da na kraju mjeseca nema novca da plati račune svojih dobavljača. Zbog toga su zaposleni u raznim službama prinuđeni da obećavaju da će tekuće račune platiti idućeg mjeseca iz očekivanih prihoda. Međutim, zbog nepostojanja sistema upravljanja novčanim tokovima (CFM), nema povjerenja da se takva situacija neće ponoviti.

Postoji i neugodnija situacija kada kompanija stalno koristi prekoračenje, ali zbog nepoštovanja uslova njegovog korišćenja banka ga zatvara. Kao rezultat toga, kompanija nije u mogućnosti da izvrši plaćanja. Dobavljači, frustrirani problemima s plaćanjem, ukidaju popuste, što odmah utiče na profitabilnost kompanije.

Dakle, do nesolventnosti dolazi u trenutku kada novčani tok postane negativan. Važno je da do takve situacije može doći čak i ako preduzeće formalno ostane profitabilno. Upravo to uzrokuje probleme profitabilnih, ali nelikvidnih kompanija na ivici bankrota.

Problemi ove vrste najčešće su rezultat pogrešno organizovana plaćanja ili kršenje njihovih uslova.

Specifičnosti industrije mogu implicirati određeno kašnjenje u prijemu sredstava od klijenata. Ali prisustvo značajnih potraživanja a loše rukovanje njime može dovesti do nedostatka sredstava za plaćanje tekuće aktivnosti preduzeća. Ovaj problem se može sveobuhvatno riješiti samo u fazama budžetiranja i operativnog upravljanja isplatama.

Problem kršenja uslova plaćanja kako klijenti kompanije tako i sama kompanija rješavaju se prvenstveno u fazi operativnog planiranja kroz bolji rad sa klijentima na zatvaranju potraživanja. Ako kompanija ima propise za evidentiranje planiranih novčanih primanja, onda ako se ovi planovi krše, postaje moguće brzo utvrditi koje ugovorne strane krše uslove plaćanja.

Nedovoljna pažnja planiranju i upravljanju novčanim tokovima dovodi do nedostatka likvidnosti, kršenja rokova plaćanja, pogoršanja odnosa sa ugovornim stranama i nerazumnog korištenja dodatnih sredstava. pozajmio novac i tako dalje. Čak i postojanje potpunog sistema budžetiranja ne može garantovati odsustvo gotovinskih praznina. Potreban je sistem za promptno unošenje izmjena u planove i alate za redovno praćenje njihove implementacije i odstupanja od plana do činjenice.

Međutim, kriza je pokazala da u situaciji koja se dinamički mijenja, kruti plan usporava aktivnost. Od kompanije se traži da brzo reaguje na promjenjive vanjske uslove, a kruti sistem budžetiranja to ometa. U velikim kompanijama koordinacija akcija oduzima previše vremena. Svaka odluka zahtijeva snažno obrazloženje, ponekad je teško formulirati, pogotovo ako je na nivou intuicije. Akumulirano iskustvo pokazuje da i mali i velike kompanije Potrebni su alati za brzu promjenu planova.

Osnovne faze upravljanja novčanim tokovima

Upravljanje novčanim tokovima može se predstaviti kao niz nekoliko faza (dijagram 1) sa konvencionalnim nazivima: planiranje za određeni vremenski period, operativno planiranje, činjenica i analiza.

Šema 1.

Glavne faze upravljanja novčanim tokovima

Prilikom formiranja budžeta, na osnovu plana prodaje i nabavke, izrađuju se planovi novčanih tokova za određeni vremenski period - budžeti novčanih tokova (CFB). Već ovdje možete identificirati potencijalne gotovinske praznine i prihvatiti neophodne mere. Korištenje BDDS-a pomaže u odgovoru na pitanja: ko, kada, u koje svrhe i koliko može potrošiti novac.

Faza operativnog planiranja namijenjena je planiranju trenutne potrebe i novčanih računa. Njegov krajnji cilj je kalendar plaćanja koji vam omogućava da preciznije identifikujete gotovinske praznine. Kalendar plaćanja najčešće se sastavlja na osnovu planiranih primanja i zahtjeva za utroškom sredstava.

Operativno planiranje se ne može ograničiti na odraz aplikacija i prilagođavanje kalendara plaćanja. Također je potrebna provjera i odobrenje dokumenta. Važno je izvršiti preliminarnu selekciju prijava, koja se mora dogovoriti sa odgovornim licima kompanije. Štaviše, procedura odobravanja bi trebala biti prilično brza. Jedna od važnih karakteristika odobrenja je zahtjev ne određenom korisniku, već određenoj grupi odgovorna lica. Ovo omogućava brzo reagovanje na situaciju u odsustvu jednog od ključnih zaposlenih.

Analiza tokova gotovine je, u suštini, određivanje trenutaka i veličina priliva i odliva novca. Na mnogo načina, tempo razvoja i finansijsku stabilnost preduzeća se određuju u kojoj meri su prilivi i odlivi gotovine međusobno sinhronizovani u vremenu i obimu, jer visoki nivo takva sinhronizacija vam omogućava da koristite manji krediti i efikasno koristiti raspoloživa sredstva. U te svrhe obično se koriste sljedeći alati:

i analizu realizacije planova;

poređenje dugoročnog plana (budžeta), operativnog plana i činjenica;

utvrđivanje glavnih indikatora kretanja DS;

u identifikaciji obrazaca pomoću numeričkih metoda.

Kao što vidite, faze upravljanja gotovinom mogu se podijeliti u sljedeće horizonte:

Operativni zadaci, koji direktno uključuju organizaciju plaćanja, njihovu koordinaciju, operativni kontroling;

Srednjoročni zadaci koji rješavaju probleme sinhronizacije obima ulaznih i odlaznih plaćanja, rad sa ugovorima i njihovim uslovima radi osiguranja solventnosti preduzeća;

Strateški ciljevi koji određuju pravac razvoja kompanije.

Ova distribucija je šematski prikazana na šemi 2.

Šema 2

Zadaci finansijsko računovodstvo, riješeno rolling planiranjem

Pristupi DDS budžetiranju

Šema 3.

Tradicionalno planiranje budžeta i tekuće planiranje

Tradicionalno, proces budžetiranja (dijagram 3) počinje tako što menadžment kompanije određuje pravce njenog razvoja, stope rasta, ključne pokazatelje i oduzima dosta vremena. Budžeti DDS se po pravilu pripremaju za kvartal ili godinu. Sastavljanje BDDS-a od nule je prilično radno intenzivan proces, jer je potrebno obraditi veliku količinu informacija o nadolazećim prihodima i rashodima. Rad na budžetu za narednu godinu mogao bi početi već na ljeto.

Da bi se olakšao ovaj proces, često se kao osnova koriste podaci iz prethodnih perioda. Međutim, u prvoj polovini godine kompanija ima stvarne podatke o izvršenju tekućeg budžeta za samo nekoliko mjeseci. Jasno je da budžet formiran na osnovu ovakvih podataka ima netačnosti, te stoga ne može služiti kao orijentir kompaniji tokom naredne godine. Izlaz iz ove situacije se vidi u kontinuiranoj reviziji planova.

Klizno planiranje je tehnologija koja uključuje promjenu planova za budućnost nakon određenog vremenskog perioda, pomicanje granice za količinu prijeđene faze. Na primjer, plan se izrađuje sedmično za narednih 12 sedmica. U ovom slučaju, detalji planova se smanjuju proporcionalno „udaljenosti“ odgovarajućeg perioda od tačke planiranja. Dakle, plan po danu za prvu sedmicu, sedmični pregled za sljedeći mjesec i uvećani plan po mjesecu za naredne periode. Metodološki, rolling planiranje rješava sve operativne zadatke, a dijelom i srednjoročne zadatke koji su postali aktuelni u ovom trenutku.

Ova tehnologija planiranja ima niz prednosti u odnosu na tradicionalno budžetiranje. Ako se tradicionalno budžetiranje ponekad uporedi sa planiranjem „do zida“, odnosno kompanija ne vidi svoju budućnost izvan granica budžeta, onda se u rotirajućem planiranju povećava i detaljizira horizont neophodan za svakodnevni rad.

Trajno planiranje vam omogućava da uzmete u obzir stvarni tok sredstava i obećanja drugih strana za plaćanja. Postaje moguće brzo izvršiti prilagodbe rasporeda plaćanja.

Tehnološki procesi se odvijaju kontinuirano u masovnoj proizvodnji, a planiranje se odvija diskretno. Stoga, stalno planiranje približava proces planiranja tempu drugih procesa kompanije. Istovremeno se povećava kvalitet i pouzdanost informacija na osnovu kojih se formira pokretni plan. Povećava se i odzivnost, jer svi odgovorni zaposleni redovno prilagođavaju svoj dio plana.

Prijelaz na rolling planiranje

Glavna pitanja na koja prvo treba odgovoriti pri prelasku na stalno planiranje su koja su učestalost i horizont planiranja?

Budući da se procesi u kompaniji odvijaju kontinuirano, intervali planiranja treba da budu što manji. Međutim, vrlo fino drobljenje nije uvijek zgodno. Stoga se intervali planiranja moraju odabrati na osnovu karakteristika rada prodajnog, proizvodnog i financijskog odjela. Na primjer, ako je maksimalno odloženo plaćanje 1 mjesec, i maksimalni rok ispunjenje narudžbe je 2 sedmice, onda nema smisla težiti detaljnom planu prijema šest mjeseci unaprijed.

Kada provodite rolling planiranje, možete koristiti različite razine detalja za različite periode. Na primjer, za narednu sedmicu napravite detaljan plan po danu, za mjesec unaprijed - po sedmici, a za par mjeseci unaprijed napravite generalni plan.

Uprkos određenom radnom intenzitetu redovnog pregleda trenutne situacije i mijenjanja planova, stalno planiranje ima niz prednosti u odnosu na tradicionalno budžetiranje. S obzirom na to da su primici (prema informacijama klijenata i uslovima ugovora) sredstava i planiranih troškova poznati (sa tačnošću do dana), moguće je brzo:

prati planirana stanja gotovine i, u slučaju manjka, blagovremeno vrši korekcije rashoda;

kontrolisati neusklađenost plana sa stvarnim i prilagoditi plan prihoda ako sljedeća uplata nije primljena na vrijeme ili efikasnije koristiti dodatne prihode;

upravljati računima potraživanja.

Glavna prednost stalnog planiranja je da je kada se približi kraj perioda vidljivo i jasno šta dalje.

Uključivanje zaposlenih u proces tekućeg planiranja poboljšava njegov kvalitet. Međutim, čak i stručnjaci zainteresovani za stalno planiranje moraju savladati novi deo računovodstva, odreći se starih navika i ponovo izgraditi uspostavljene poslovne procese.

Smanjite napetost umetanja nova tehnologija dozvoljavaju takozvane „prethodne aplikacije“. Oni označavaju samo najopćenitije detalje plaćanja: podjela, stavka, iznos. Ali ovi podaci su sasvim dovoljni za tekuće planiranje novčanih tokova.

U prvom ciklusu korištenja rotirajućih planova potrebno je kreirati redovan sedmični plan. Ubuduće će se sedmični plan uglavnom praviti na osnovu popunjenih prijava. Potvrde o novcu za koje postoje informacije o tačnom datumu transakcije ostavljaju se kakve jesu. Oni primici za koje ne postoje takvi podaci ravnomjerno su raspoređeni u određenom vremenskom intervalu, obično sedmicu ili mjesec.

Isto važi i za troškove. No, budući da kompanija sama upravlja troškovima, oni se gotovo uvijek mogu vezati za precizniji period (dan/nedjelja) u odnosu na račune. Troškovi koji se ne mogu vezati za određene sedmice dijele se ravnomjerno kroz mjesec.

Uz pomoć šefova odjela (prodaja, nabavka, proizvodnja) i od njih dodatnih informacija o prodaji, primicima i uplatama, sedmični plan se prilagođava, ravnomjerno raspoređujući uplate u intervalu planiranja.

Na kraju sljedećeg planskog perioda (sedmica/mjesec) izrađuje se još jedan ažurirani plan za blisku budućnost. Odnosno, plan se dosljedno prilagođava određenoj dubini, čime se postiže veća pouzdanost u odnosu na tradicionalno planiranje.

Izvori podataka za tekuće planiranje su:

Ugovori. Na primjer, rasporedi plaćanja, uslovi ugovora o odloženom plaćanju, itd.;

Sporazumi. Uobičajena greška– samo jedno lice, maksimalno njegov/njen menadžer, ima informaciju o planiranim prihodima. Ove informacije moraju biti zabilježene, na primjer, kako bi se odrazilo odstupanje u rasporedu plaćanja.

Sezonsko stanje, druge periodične fluktuacije. Postoji mnogo primjera koji se mogu navesti, najvažnije je da se te neravnine moraju uzeti u obzir. Jedan od alata koji pomaže da se predvidi ovakva neujednačenost je

Jedan od alata koji pomaže u identifikaciji, analizi i predviđanju takvih cikličkih fluktuacija je statističko i rudarenje podataka.

Predviđanje korištenjem inteligentnih metoda

Što je bolja prognoza novčanog toka potrebno je izgraditi, to je potrebno više resursa i vremena. Štoviše, za ove namjene potrebni su visoko kvalificirani stručnjaci. Možete smanjiti troškove automatizacijom procesa predviđanja.

Mnogi trgovci koriste matematičke metode za predviđanje cijena dionica i deviznih kurseva. Njihova suština leži u činjenici da kompjuter, analizirajući prethodne vrijednosti vremenske serije, gradi model (obično u obliku formule) i koristi ga za predviđanje budućih vrijednosti. Možda, u vrlo kratkim vremenskim periodima, kada se odluka treba donijeti za nekoliko sekundi, takve metode su jedini način da se izgradi prognoza.

Najjednostavnije metode, na primjer, linearna aproksimacija, kada pokušavaju opisati prethodne vrijednosti indikatora jednostavnom linijom, koriste se u poslovanju. Iako je ova metoda prilično jednostavna, njena preciznost nije velika. Da biste poboljšali preciznost prognoze, možete koristiti više složene funkcije: eksponencijale, logaritmi, funkcije stepena, itd. Obično se ove funkcije koriste u Excelu za pravljenje prekrasnih glatkih grafikona. Metode za obradu statističkih podataka su takođe implementirane u SPSS paket. Korištenje inteligentnih metoda predviđanja neuronske mreže, genetski algoritmi itd., kao i odgovarajući alati: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst, itd.

Međutim, svi oni zahtijevaju veliku količinu historijskih podataka (najmanje 30 prethodnih vrijednosti). U stvarnosti, uzimajući u obzir stalno promjenjivu situaciju na tržištu i, shodno tome, promjenjivi model, nije moguće akumulirati toliku količinu podataka.

Jedna od obećavajućih metoda je „Caterpillar“ ili „analiza singularnog spektra“. Zanimljivo je jer pokušava ne samo da kreira model vremenske serije, već prvo da razloži ovu vremensku seriju na njene najjednostavnije komponente i ne zahteva veliku količinu prethodnih podataka. Tipično, vremenska serija je predstavljena u obliku trenda, periodičnih fluktuacija (na primjer, sezonskih) i komponenti buke. Dekompozicija na takve komponente se dešava automatski, korisnik samo treba da naznači koje komponente treba uzeti u obzir prilikom izrade prognoze, a koje ne.

„Gusjenica“ se može koristiti ne samo za predviđanje, već i za analizu složenih vremenskih serija.

Međutim, nijedna inteligentna metoda ne može u potpunosti zamijeniti znanje i iskustvo analitičara, već samo pomoći kontrolorima da formulišu prijedloge za donošenje odluka.

Analiza odstupanja

Sa rotirajućim planiranjem, analiza odstupanja plan-činjenica donekle se razlikuje od analize sa tradicionalnim budžetiranjem.

U tekućem planiranju, plan u opšti pogled sastoji se iz dva dijela – konkretnih zahtjeva i prognoze sastavljene uz pomoć određenih alata ili na osnovu iskustva zaposlenih koji su sastavljali budžet.

Donošenje odluka o određenom zahtjevu za plaćanje ili planiranom novčanom toku je relativno lako. Ovo je pre organizaciono pitanje. Sve što je potrebno je dobiti informaciju od pokretača ili osobe odgovorne za određeni iznos. Planirano kretanje će se ili odgoditi za budući period ili će se otkazati.

Ali predviđeni dio plana zahtijeva drugačiji pristup. U zavisnosti od specifičnosti poslovanja kompanije, internih procesa i detalja prognoze, mogu se predložiti dve opcije za rešavanje ovog problema.

Možete zanemariti odstupanja i ne prenositi ih u naredne periode. Na primjer, ako su ograničenja tekućih troškova (kancelarija, Održavanje itd.) još nisu u potpunosti iskorištene.

Ali postoje slučajevi kada konkretna prijava nije dostavljena (dokumenti od dobavljača nisu primljeni na vrijeme i sl.), a dodijeljen je limit za trošenje sredstava. Zatim se mora prenijeti na sljedeći period. U takvim situacijama korisno je koristiti takozvane „periodične prijave“, čija je važnost ograničena na određeni period, na primjer, trajanje ugovora. Na osnovu njih se generišu redovni (tjedni, mjesečni) zahtjevi za trošenje sredstava. Donošenje jedne ili druge odluke može se djelimično automatizirati razvrstavanjem stavki na one za koje se stanje budžeta zatvorenog perioda raspoređuje na naredne periode i one za koje je plan „prepisan“ činjenicom.

Elementi gore opisane metodologije za planiranje i računovodstvo gotovine implementirani su u proizvod „RG-Soft: Upravljanje novčanim tokovima“.

Upravljanje novčanim tokovima je važan faktor u ubrzavanju obrta kapitala preduzeća. To se događa zbog smanjenja trajanja radnog ciklusa, više ekonomična upotreba sopstvenim i, kao rezultat, smanjenje potrebe za pozajmljenim sredstvima. Dakle, efikasnost preduzeća u velikoj meri zavisi od organizacije sistema upravljanja novčanim tokovima.

Plan novčanih tokova pokazuje raspoloživost novca za obavljanje tekućih poslovnih aktivnosti na početku i na kraju svakog mjeseca tokom obračunskog perioda projekta. Iznos gotovine je pozitivna vrijednost, što ukazuje da ima dovoljno sredstava za poravnanja (Tabela 9). Period za izračunavanje plana novčanih tokova odgovara periodu za izračunavanje plana prihoda i rashoda.

Prognoza protoka pravi novac(gotovina) se gradi na osnovu plana gotovinskih primanja i plaćanja. Sastavlja se za 1 godinu sa mjesečnim pregledom. Prihodi mogu varirati od mjeseca do mjeseca, kao i gotovina primljena od prodaje proizvoda. Predviđanje novčanog toka otkriva ove uslove.

Izrada plana novčanih tokova je važna faza finansijskih kalkulacija za projekat (Tabela 9). Ovaj plan pokazuje sigurnost finansijskih sredstava proces implementacije projekta u svakoj fazi. Tabela za procjenu toka stvarnog novca je glavni dokument koji je osmišljen da utvrdi potrebu za kapitalom, razvije strategiju finansiranja preduzeća, kao i procijeni efikasnost njegovog korištenja.

Tabela 8 - Plan prihoda i rashoda, rub.

	Naslov članka
	prihod (prihod)
	Potrošnja, uklj.
	Potrošni materijal
	ostali troškovi
	Fare
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje za savezna preduzeća.
	Doprinosi Obavezno zdravstveno osiguranje teritorijalno preduzetnički
	Doprinosi OPS preduzetnika
	Dobit prije oporezivanja
	Neto prihod preduzetnika

Nastavak tabele 8 - Plan prihoda i rashoda, rub.

	Naslov članka
	prihod (prihod)
	Potrošnja, uklj.
	Potrošni materijal
	ostali troškovi
	Fare
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje savezni
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje teritorijalni
	Doprinosi OPS preduzetnika
	Dobit prije oporezivanja
	Neto prihod preduzetnika

Tabela 9 - Plan novčanog toka, rub

	Naslov članka
	Priznanice
	Prihod od ulaganja
	prihod (prihod)
	Transferi, uklj.
	Troškovi pokretanja biznisa
	Potrošni materijal
	ostali troškovi
	Fare
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje savezni prev.
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje teritorijalni prev.
	Doprinosi OPS preduzetnika

Nastavak tabele 9 - Plan novčanih tokova

	Naslov članka
	Gotovina početkom mjeseca
	Priznanice
	Prihod od ulaganja
	Prihod (prihod0
	Transferi, uklj.
	Troškovi pokretanja biznisa
	Potrošni materijal
	ostali troškovi
	Fare
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje savezni
	Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje teritorijalni
	Doprinosi OPS preduzetnika
	Gotovina na kraju mjeseca

Zašto trebate pratiti novčani tok vaše kompanije? Kako kvantificirati novčani tok. Novčani tok: primanja i plaćanja.

PLAN NOVČANOG TOKA

1. Zašto je potrebno pratiti novčani tok preduzeća?

Sada ćemo govoriti o važnoj komponenti uspješnog razvoja vašeg poslovanja - kontroli novčanog toka.

Planiranje profita će vam pomoći da shvatite šta će se dogoditi vašem preduzeću ako možete da upravljate svojim poslovanjem na takav način da odmah dobijete prihod od prodatih dobara i usluga i odmah platite sve pristigle račune.

Ova situacija može nastati, na primjer, kada kupite proizvod od svog dobavljača za gotovinu i istog dana ga prodate kupcu također za gotovinu.

Računovodstvenim jezikom, to znači da u bilo kom trenutku vaše preduzeće nema ni dugovanja ni potraživanja, a takođe nemate inventar u svom skladištu.

Međutim, u stvarnom životu stvari su obično mnogo komplikovanije. Čak i ako ne kreditirate svoje kupce prilikom kupovine robe i usluga, tada ćete morati da držite zalihe u skladištu i, možda, da platite sirovine, materijale ili robu potrebnu za vaše poslovanje unapred bankovnim transferom.

Malo je vjerovatno da ćete moći ostvariti prihod i platiti svoje troškove samo kada nastanu.

Da biste uspješno vodili posao, važno je da znate koja sredstva ćete imati u svakom trenutku. Bez obzira koliko vam je drago da znate da za šest mjeseci možete zaraditi 100 miliona rubalja, uvijek treba imati na umu da možda postoje računi koje treba platiti najkasnije sljedeće sedmice, pa - avaj! - može se dogoditi da bankrotirate, a da ne dobijete željenu dobit.

Plan toka novca (in ekonomska literatura Možda ćete naići i na drugi naziv za ovaj termin - "cash-flow", što u prevodu sa engleskog znači "tok novca") pokazuje tačno kada i u kom obimu se očekuju gotovinski primici, kao i kada i u kom obimu kompanija mora platiti svoje troškove.

Uz pomoć plana novčanog toka, preduzetnik može proceniti iznos sredstava koji su mu na raspolaganju u bilo kom trenutku i utvrditi potrebu za kratkoročnim kreditima za dopunu svog obrtnog kapitala.

Stanje gotovine (također možete naići na termin „kaš-bilans“ da označite ovaj indikator) će pokazati da li je vaša kompanija u stanju da zadovolji svoje trenutne potrebe u bilo kom trenutku.

Vrlo često čak i prilično profitabilna preduzeća bankrotiraju zbog nedostatka obrtnog kapitala.

2. Kako kvantificirati novčani tok?

Sredstva se primaju na račun ili kasu preduzeća kao rezultat prodaje njegovih dobara ili usluga. Preduzeće mora potrošiti dio primljenih sredstava, a ponekad i sav prihod da plati svoje tekući troškovi, plaćanje poreza, nabavka dodatne opreme itd.

Sve to ne bi bilo tako teško da su gotovinski primanja i plaćanja redovna i jednaka, ali to se, nažalost, ne može postići bez pažljivog planiranja.

U bilo kom trenutku može nastati situacija kada preduzeće nema dovoljno relativno slobodnih (tj. ne u obliku inventara, niskolikvidnih) sredstava na raspolaganju. vredne papire itd.) sredstva za plaćanje tekućih troškova.

U ovom slučaju se navodi da kompanija ima finansijskih poteškoća. Ako izračunate gotovinu uzimajući u obzir sve dospjele račune, tada se u ovom trenutku stanje može pokazati negativnim.

Mnoga preduzeća sa velikim potencijalom bankrotirala su zbog problema sa novčanim tokovima. U takvim slučajevima, dobit preduzeća je često vezana za zalihe ili potraživanja (tj. u tzv. obrtna sredstva ili radni kapital), tako da vlasnici moraju brzo rasprodati svoje zalihe, često s gubitkom, kako bi dobili gotovinu potrebnu za pokrivanje operativnih troškova poslovanja.

Nadamo se da ste već shvatili koliko je važno kontrolirati novčani tok kako biste osigurali uspješnu ekonomsku aktivnost vašeg preduzeća. Neka još ne morate svoje izračunate pokazatelje dostavljati bilo kojem državnom tijelu (ili poreska uprava, niti statističkim organima), i dalje ne štede vremena za ovu jednostavnu operaciju.

Nakon toga ćete se uvjeriti da vaš trud nije bio uzaludan. A ako u budućnosti budete trebali privući kreditne resurse, tada će vaš zajmodavac (posebno ako je banka) prvenstveno biti zainteresiran ne za prognozu očekivane dobiti, već za vaš plan novčanog toka.

Da biste kreirali plan novčanog toka, morate odrediti dva važna indikatora. Ovo:

očekivani novčani primici;

očekivane isplate.

Obično se za plan tokova gotovine ili izvještaj o novčanim tokovima izračunava veličina mjesečnih novčanih tokova (drugim riječima, izračunava se stanje gotovine na kraju svakog mjeseca), ali ako je kompanija u teškoj finansijskoj situaciji, bolje je poslovati sa sedmičnim novčanim tokovima.

U svom najopćenitijem obliku, plan novčanih tokova može se predstaviti u sljedećem obliku:

Stanje gotovine na kraju perioda može biti:

pozitivan ako su primici veći od plaćanja;

negativan ako su uplate veće od primitaka.

3. Prihodi

Primici uključuju transfere na tekući račun i gotovinske uplate. Osim toga, primljeni čekovi i plaćanja putem kreditnih kartica smatraju se priznanicama.

Prihodi su obično povezani sa trgovačke aktivnosti poslovanja i nastaju kao rezultat prodaje robe ili usluga. Drugi izvori prihoda mogu biti:

bankovni krediti;

krediti od drugih institucija ili pojedinaca;

plaćanja zakupnine - na primjer, za maloprodajne prostore iznajmljene drugom preduzeću;

plaćanja za korišćenje bilo kakvih nepotrebnih preduzeća u ovog trenutka osnovna sredstva - na primjer, kamion.

Da bi se osigurala redovnost prijema, potrebno je vršiti strogu kontrolu finansijske aktivnosti preduzeća.

posebno:

potrebno je jasno pratiti iznos i period na koji kompanija izdaje kredite ili daje odloženo plaćanje svojim klijentima i partnerima kako bi se spriječio nastanak dospjelih potraživanja;

ako primate uplate čekom ili putem kreditne kartice, zatim pokušajte da ih unovčite ili prebacite novac na svoj račun na dan prijema;

Ako preduzeće svojim kupcima nudi odloženo plaćanje, tada se fakture za robu ili usluge moraju izdati što je brže moguće kako bi se smanjila moguća kašnjenja u primanju plaćanja.

Također biste trebali razmotriti kako tačno vaši kupci plaćaju za robu ili usluge koje primaju. Ako kompanija daje klijentima kredit na period od 30 dana, tada će prodaja u tekućem mjesecu činiti osnovu za gotovinske primitke za sljedeći mjesec.

Treba uzeti u obzir da neki kupci možda neće platiti vaše fakture na vrijeme, tako da prilikom izrade plana toka gotovine morate obratiti pažnju na to, koji odražava stvarni datum očekivanih primanja gotovine.

Ako ste već neko vrijeme u poslu, onda će vam analiza vaših prethodnih finansijskih planova pomoći da preciznije odredite vrijeme budućih novčanih tokova.

Ako tek započinjete vlastiti posao, morat ćete sami razmisliti o mogućim obrascima ponašanja kupaca. Pomoć možete potražiti i od svojih poslovnih prijatelja ili profesionalnih savjetnika.

Prilikom planiranja novčanog toka vašeg poslovanja, pokušajte jasno razlikovati očekivane primitke od prodaje nakon prodaje ili akontacije i primitke od prodaje na kredit.

Koristeći donje tabele, pokušajte procijeniti svoj očekivani novčani tok u narednih 12 mjeseci.

Zapamtite da to ne treba raditi automatskim dijeljenjem iznosa očekivanih godišnjih prihoda sa 12. Pokušajte da u proračunima uzmete u obzir promjene u poslovnoj aktivnosti i sezonske fluktuacije.

Priznanice Prodaja nakon činjenice Prodaja na kredit Ostalo snabdevanje Prodaja nakon činjenice Prodaja na kredit Ostalo snabdevanje septembra Prodaja nakon činjenice Prodaja na kredit Ostalo snabdevanje Prodaja nakon činjenice Prodaja na kredit Ostalo snabdevanje

4. Plaćanja

Pojam "plaćanja" uključuje ogroman broj različitih stavki. Nabrojimo neke od njih.

Kupnja robe za održavanje skladišnih zaliha;

Kupovina opreme;

Operativni troškovi i režijski troškovi:

platiti plate,

plaćanja zakupnine,

plaćanje kamate na kredit,

premije osiguranja,

plaćanje grijanja,

naknada za struju,

telefonska taksa,

putne troškove,

kupovina kancelarijskog materijala,

plaćanje usluga trećih lica;

Poreska plaćanja (uključujući PDV);

Otplata kredita;

Preduzetnički prihod koji ste vi (osnivači) povukli iz budžeta vašeg preduzeća itd.

Nisu sve stavke rashoda navedene iznad možda direktno povezane s vašim poslovanjem, a ako je potrebno, možete ih dodati na ovu listu.

Lakše je planirati plaćanja nego priznanice. Po pravilu, preduzetnici dobro znaju kada i u kom obimu moraju plaćati kamatu na kredite ili plaćati zakupninu.

U donju tabelu unesite sva planirana plaćanja u narednoj godini rada.

Ne možete navesti sve vrste plaćanja, već ih kombinovati u nekoliko glavnih stavki.

Obavezno odvojite planiranu kupovinu za gotovinu od kupovine robe na kredit. Kao iu slučaju prihoda, kao što je gore rečeno, nemojte pokušavati podijeliti godišnji iznos troškova sa 12 i tako dobiti iznos mjesečnih troškova.

Pokušajte procijeniti stvarno vrijeme plaćanja.

5. Tok gotovine: primanja i plaćanja

Dakle, razumijemo da je novčani tok kombinacija primanja i plaćanja. Sada je vrijeme da sastavite svoj plan toka novca i plan plaćanja.

Neophodno je planirati poslovne aktivnosti vašeg preduzeća na način da u svakom trenutku imate dovoljno gotovine za plaćanje tekućih obaveza.

Zapamtite jednostavno pravilo: gotovinski saldo vaše kompanije nikada ne smije biti negativan.

Buduće potrebe za gotovinom moraju se procijeniti tako da budu dovoljne za finansiranje povećane prodaje i plaćanje svih planiranih troškova.

Možete istaknuti stavke troškova koje zahtijevaju mjesečno plaćanje, kao i stavke rashoda koje zahtijevaju tromjesečno ili godišnje plaćanje.

Takve isplate su redovne. To znači da se moraju provoditi u redovnim intervalima.

Mnogo je teže planirati prihod, jer u velikoj mjeri zavisi od potražnje tržišta i solventnosti klijenata.

Još je teže planirati komercijalne aktivnosti koje su jako zavisne od sezonskih fluktuacija.

U ovom slučaju morate planirati svoje ekonomska aktivnost tako da su sredstva dobijena u periodu rasta poslovne aktivnosti dovoljna za plaćanje troškova u periodu sezonskog pada.

6. Novčani tok: pomoć u izradi plana

Ispod je primjer plana novčanog toka za 4 mjeseca sa mjesečnim obračunima.

U zavisnosti od konkretne situacije, možete planirati novčani tok vašeg preduzeća različit period sa različitim vremenskim intervalima: na primjer, sedmice po kvartalu.

Izbor vremenskih intervala planiranja je na vama, jer niko bolje od vas ne zna specifičnosti vašeg poslovanja i uslove u kojima morate da radite.

Ukoliko dođe do poteškoća, uvijek se možete obratiti profesionalnom finansijskom savjetniku.

U gornjem dijelu tabele prikazani su podaci o planiranim gotovinski računi, a na dnu - o plaćanjima. Razlika između primitaka i plaćanja predstavlja stanje gotovine.

Početni saldo gotovine je gotovina dostupna preduzeću na početku svakog mjeseca. Završni saldo gotovine je gotovina dostupna preduzeću na kraju svakog mjeseca.

Dakle, kako se predviđanje novčanog toka može koristiti u procesu planiranja aktivnosti vašeg preduzeća?

Kao primjer, razmotrite kupovinu osnovnih sredstava u iznosu od 2060 hiljada rubalja u trećem mjesecu. Da je kompanija izvršila ovu kupovinu u prvom ili drugom mjesecu, njeno stanje gotovine na kraju relevantnog mjeseca bi bilo negativno.

To bi zauzvrat povlačilo potrebu za privlačenjem dodatnih sredstava ili kazni, na primjer, od banke u slučaju kašnjenja u plaćanju kamate na kredit.

Ali situacija nije tako jasna kao što se na prvi pogled čini.

Vjerovatno je da će kupovina opreme unaprijed pomoći kompaniji da brzo poveća prodaju i ostvari profit koji će više nego pokriti povećana plaćanja banci.

Ne postoje jedinstvena pravila, u svakom konkretnom slučaju morate razmotriti različite opcije i odabrati najbolju.

Analiza tokova gotovine će vam omogućiti da odaberete optimalno vrijeme za veće kupovine i razvijete strategiju razvoja vašeg poslovanja, uključujući i strategiju njegovog financiranja.

Dobro pripremljena prognoza novčanog toka pomoći će vam da bolje shvatite sve izvore prihoda i područja trošenja novca, odredite vrijeme mogućeg povlačenja novca iz poslovanja, potrebu za smanjenjem troškova, kao i načine uštede.

Samo sastavljanjem plana i zatim analizom bilansa tokova gotovine moći ćete da vodite ekonomske aktivnosti vašeg preduzeća.

U tabeli ispod, pokušajte da predvidite tok novca vašeg poslovanja za narednih 12 meseci. I primici i uplate dijele se na dvije vrste: plaćene stvarno (ili unaprijed) i na kredit.

prihod: od stvarne prodaje od prodaje na kredit Kupovina sirovina, materijala i robe uz plaćanje po isporuci Kupovina sirovina, materijala i robe na kredit Plaćanje kamate na kredit Plaćanje komunalne usluge Isplata plata Plaćanja osiguranja Telefonska naknada Fare ostali troškovi Kupovina dodatnih osnovnih sredstava Ostala plaćanja banci Plaćanja poreza Ukupna plaćanja Stanje gotovine za tekući period Stanje gotovine na početku perioda Stanje gotovine na kraju perioda

To će vam pomoći da uzmete u obzir vrijeme stvarnog prijema i trošenja sredstava.

Ako vam je teško odmah odrediti kada će vam biti potrebni određeni troškovi, poput onih vezanih za kupovinu opreme, prvo napravite plan novčanog toka ne uzimajući u obzir te troškove, a zatim odredite vrijeme kada ćete imati dovoljno novca.

7. Kako utvrditi potrebu za kratkoročnim kreditima

Koristeći plan novčanog toka, možete identificirati periode kada će vam trebati neki oblik kratkoročnog kreditiranja kako biste osigurali normalno funkcioniranje vašeg poslovanja.

Prilikom određivanja potrebnog iznosa kredita, uzmite u obzir ne samo iznos priliva, već i pripadajući odliv sredstava za plaćanje kamate i otplatu glavnice u odgovarajućim vremenima.

U tabeli ispod, na osnovu vaše analize vašeg plana novčanog toka, pokušajte da odredite maksimalna veličina kratkoročni kredit koji vam je potreban, kao i vrijeme kada bi vam ova sredstva mogla zatrebati.

8. Hajde da sumiramo

Plan toka novca je neophodan za svaki posao koji je fokusiran na dugi rok. Prognoza novčanog toka sadrži informacije potrebne za planiranje budućnosti. komercijalne aktivnosti predstavljene u jasnom i pristupačnom obliku.

Da biste napravili prognozu novčanog toka, morate napraviti grubu procjenu vašeg vjerovatnog:

gotovinski računi;

plaćanja.

Tačnost vaše prognoze novčanog toka će biti direktno povezana sa tačnošću vaših procjena primanja i plaćanja. Trebali biste redovno pregledavati i ažurirati svoje procjene kako bi odražavale promjenjive situacije i nove informacije.

Ako imate plan novčanog toka, znat ćete tačno koje su vaše finansijske mogućnosti u svakom trenutku. Osim toga, znat ćete da li možete prevladati neočekivane poteškoće.

Nemoguće je osigurati za sve eventualne slučajeve i sve uzeti u obzir u planu. moguće opcije, ali ipak treba imati na umu da će vam pažljivo sačinjen plan pomoći da značajno smanjite svoj nivo komercijalni rizik.

Ako, u skladu s vašom prognozom novčanog toka, u bilo kojem trenutku možete doživjeti finansijske probleme, morate unaprijed poduzeti korake kako biste spriječili da dođe do takve situacije.

Možete probati:

povećati prihod od prodaje (povećati obim prodaje i blago podići cijene);

smanjite svoje troškove;

razgovarajte u banci ili drugom finansijsku organizaciju mogućnost da Vam damo kredit.

Međutim, zapamtite da se to mora učiniti prije nego što se problem pojavi.

Pažljivo razvijen plan novčanih tokova odražava najvjerovatnije buduće finansijsko stanje vašeg poslovanja.

On pokazuje šta zapravo možete dobiti od svog poslovanja i koliko ćete morati da platite za to, tako da plan mora obavezno uključiti troškove nabavke osnovnog kapitala, vaše povlačenje dela poslovnog prihoda iz budžeta preduzeća i broj ostalih rashodnih stavki koje se ne uzimaju u obzir u procesu planiranja dobiti.

Kao i svaka prognoza, plan novčanih tokova ne može uzeti u obzir sve, ali pažljivo planiranje može značajno smanjiti stepen poslovnog rizika poduzimanjem odgovarajućih mjera za ublažavanje ozbiljnosti problema koji se javljaju.

Bibliografija

Za pripremu ovog rada korišteni su materijali sa stranice http://www.dist-cons.ru/

Investicioni projekti: od modeliranja do implementacije Aleksej Sergejevič Volkov

Plan toka novca

Plan novčanih tokova (CAP, novčani tok) ili prognoza primitaka (gotovinskih priliva) i uplata (gotovih odliva) je namijenjen za obračun primitaka, plaćanja i stanja gotovine. On pokazuje slobodan protok gotovina – manjak/višak (nedostatak/višak) gotovine, sa koliko gotovine preduzeće raspolaže i kolika je potreba za tim.

DDS se sastavlja kao ukupan rezultat aktivnosti kompanije/projekta za sve vrste roba i usluga i može se predstaviti u dva oblika:

1. Raspored indikatora (stavki) u pravcu kretanja novca (primanje ili plaćanje): prvo svi primici, zatim sve uplate.

2. Raspored indikatora (stavki) prema vrsti aktivnosti. Prvo, primanja i uplate za jednu vrstu aktivnosti, zatim za drugu, pa za treću. Za kompanije se razlikuju sljedeće tri vrste djelatnosti:

Osnovna djelatnost – vezana za glavnu svrhu (misija, ciljevi, proizvod aktivnosti) kompanije;

Investicione aktivnosti – vezane za dugoročne akvizicije, kapitalne investicije, privlačenje i ulaganje sopstvenog kapitala;

Finansijska aktivnost – vezana za privlačenje i otplatu pozajmljenih sredstava.

Plan novčanih tokova može se izraditi direktnom ili indirektnom metodom. Direktna metoda se zasniva na promjenama novčanih tokova, dok indirektna metoda koristi bilanse stanja i planove dobiti i gubitka kao izvore informacija za plan novčanih tokova.

Koristeći DDS sa stavkama raspoređenim po vrsti djelatnosti preduzeća, gradi se slobodni (neto) novčani tok, koji omogućava procjenu vrijednosti preduzeća (tabela 5).

Tabela 5 Glavne stavke plana novčanog toka (locirane u pravcu novčanog toka)

Struktura pojednostavljenog DDS-a može biti sljedeća.

1. Prihodi:

Od prodaje proizvoda (usluga);

Od ostalih djelatnosti;

Od prodaje imovine;

Prihodi od bankovnih depozita;

Iznos investicije (kredita).

2. Uplate (plaćanja):

Direktni troškovi proizvodnje (osim amortizacije);

Troškovi plaća;

Plaćanja za druge aktivnosti;

Opšti troškovi;

Troškovi nabavke imovine;

Ostali nekapitalizirani troškovi pripremnog perioda;

Plaćanje kamata na kredite;

Bankovni depoziti.

Izbor obračunskih perioda zavisi od specifičnosti projekta. Uobičajeno, kada se konstruiše DDS za investicioni projekat, prva godina se računa po mesecima, druga po kvartalima, a počevši od treće godine, period obračuna se pretpostavlja da je godišnji.

Svaki članak DDS-a ima svoje karakteristike konstrukcije. Hajde da damo DDS primjer(Tabela 6).

Tabela 6 DDS primjer

Tabela 6(nastavak)

Tabela 6(završetak)

Razlika između priliva i odliva sredstava u svakom periodu se naziva čisti tok novac (neto novčani tok). Povećanje neto novčanog toka rezultira indikatorom NV (slika 4).

Rice. 4. Neto novčani tok projekta grafički (primjer)

Iz knjige Ekonomska analiza autor Litvinjuk Anna Sergejevna

42. Direktne i indirektne metode za analizu novčanih tokova Za analizu novčanih tokova koristi se indikator njihovog rasta, uključujući gotovinski i negotovinski promet: gotovina u blagajni; sredstva na tekućem računu; monetarne

Iz knjige Finansijsko računovodstvo autor Kartashova Irina

43. Metoda koeficijenata kao alat faktorske analize u procjeni novčanih tokova Metoda koeficijenata u analizi novčanih tokova koristi se za proučavanje nivoa i njihovih odstupanja od planiranih i osnovnih vrijednosti raznih relativni indikatori,

Iz knjige Analiza finansijski izvještaji. Cheat sheets autor Olshevskaya Natalya

2.3. Računovodstvo kretanja deviza 2.3.1. Šta regulatorna dokumenta Da li je regulisana procedura obavljanja transakcija po deviznom računu? po zakonu Ruska Federacija od 10. decembra 2003. br. 173-FZ „On valutna regulacija I kontrola razmjene» sa izmjenama i dopunama,

Iz knjige Teorija računovodstvo. Cheat sheets autor Olshevskaya Natalya

5.2. Računovodstvo prisutnosti i kretanja osnovnih sredstava 5.2.1. Šta se podrazumeva pod inventarnim objektom Popisni objekat osnovnih sredstava je objekat sa svim elementima i priborom ili zasebna, konstruktivno posebna stvar namenjena za

Iz knjige 1C: Računovodstvo 8.2. Jasan vodič za početnike autor

41. Dokumentovanje kretanje osnovnih sredstava Kretanje osnovnih sredstava je povezano sa realizacijom poslovne transakcije o prijemu, unutrašnjem kretanju i otuđenju osnovnih sredstava. Specificirane operacije nacrtati standardne forme primarno računovodstvo

Iz knjige 1C: Upravljanje malom kompanijom 8.2 od nule. 100 lekcija za početnike autor Gladki Aleksej Anatolijevič

26. Dokumentacija o kretanju osnovnih sredstava Kretanje osnovnih sredstava povezano je sa realizacijom poslovnih transakcija prijema, internog kretanja i otuđenja osnovnih sredstava. Ove operacije se dokumentuju korištenjem standardnih primarnih računovodstvenih obrazaca.

Iz knjige Poslovno planiranje investicione projekte autor Lumpov Aleksej Andrejevič

Popunjavanje imenika stavki novčanih tokova U programu 1C Računovodstvo 8 implementirana je mogućnost automatskog popunjavanja obrasca za izvještavanje br. 4 „Izvještaj o tokovima novca“. Ali za upotrebu ovaj mehanizam potrebno na računovodstvenim računima

Iz knjige Budžetiranje i kontrola troškova u organizaciji autor Vitkalova Alla Petrovna

LEKCIJA 58. Stavke novčanog toka Mogućnosti programa omogućavaju računovodstvo stavki tokova gotovine trgovačkog preduzeća u kontekstu njihovih stavki tokova gotovine, što pruža dodatnu analitiku i računovodstvene detalje. Generisanje liste stavki novčanih tokova

Iz knjige Računovodstvo u medicini autor Firstova Svetlana Yurievna

LEKCIJA 91. Budžet novčanih tokova Za potrebe upravljačko računovodstvo Od velikog značaja je i izvještaj pod nazivom Budžet novčanih tokova. Predstavlja sljedeće informacije u jasnom i razumljivom obliku: projektovani gotovinski saldo za

Iz knjige Poslovni plan 100%. Strategija i taktika efektivno poslovanje od Rhonda Abrams

6. Plan novčanih tokova Dakle, utvrdili smo fond zarada, postoje parametri proizvodnje, postoji plan prihoda, tekući plan troškova, obračunati porezi, napravljena je prognoza dobiti i gubitka (izvještaj). Sada treba da prikupimo sve ove podatke u jedan

Iz knjige Ekonomska analiza autor Klimova Natalia Vladimirovna

3.1. Budžet novčanih tokova Novčani tokovi bilo koje organizacije su u tržišnu ekonomiju najvažniji resurs. Organizacija u svakom trenutku može iskusiti nedostatak sredstava, nedostatak sredstava za obezbjeđivanje odgovarajućeg nivoa

Iz knjige MBA za 10 dana. Najvažniji programi vodećih svjetskih poslovnih škola autor Silbiger Stephen

Poglavlje 3. Računovodstvo finansijska sredstva(novac). Postupak obračuna gotovine i gotovinske transakcije(1. nivo) Regulatorni okvir Organizacija gotovinskog prometa Plaćanja u gotovini se vrše preko blagajne i

Iz knjige autora

Prognoza novčanih tokova Za većinu preduzeća, analiza tokova gotovine je najvažniji kriterijum za procenu vaših aktivnosti. Ako ne možete platiti svoje zaposlene, račune ili sebe, malo je vjerovatno da ćete dugo ostati u poslu, a još manje

Iz knjige autora

Pitanje 68 Direktne i indirektne metode za analizu novčanih tokova Gotovina organizacije je prikupljanje novca u kasi, u bankovnom obračunu, valuti, posebnim računima, u izdatim akreditivima i posebnim računima, čekovima

Iz knjige autora

Analiza tokova gotovine Termin "novčani tok" se često spominje u vezi sa terminom "kupovina uz pomoć poluge". Ovo je osnova finansijske analize. Profesionalci sa Wall Streeta mogu brzo procijeniti kvalitativni aspekt

Iz knjige autora

Primjer analize novčanog toka Kompanija Quaker Oats planira kupiti mašinu za drobljenje za 100.000 dolara za svoje postrojenje u Kansas Cityju. Opća pomama za biljnim vlaknima naglo je povećala potražnju za zobenom kašom i biljka se više ne može nositi. Nakon što je kupio automobil, kompanija