Kazna za kašnjenje u plaćanju PDV-a. KBC kazne za PDV za pravna lica. Koncept kazne: obračun i smanjenje. Šta je potrebno za obračun
U članku će se govoriti o kazni KBK za PDV. Šta je to kod, gdje i kako ga pronaći, kako ispravno popuniti nalog za plaćanje - dalje.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Prilikom prenosa poreza na dodatu vrijednost u državni budžet, obveznici moraju popuniti nalog za plaćanje. Jedan od detalja koji treba navesti u dokumentu je KBK. Šta je to?
Šta treba da znate
Svaka vrsta poreza ima svoju klasifikaciju. Ovaj porez je glavni „punjač” državne blagajne, pa poduzetnici moraju obratiti pažnju na njegovo plaćanje.
Porez se plaća na promet robe i na uvezene proizvode koji se prodaju u Rusiji.
Nijanse u vezi sa poreznom stopom PDV-a:
Kazne se utvrđuju kada se utvrde određeni prekršaji:
- propušteno plaćanje za određeni period;
- Došlo je do greške prilikom popunjavanja podataka.
Kamata na kaznu se obračunava po određenoj stopi ili obračunava za svaki dan kašnjenja. Kazna za PDV je naknada u novčanom smislu.
Kodovi budžetska klasifikacija može se naći u posebnom priručniku. Morate biti pažljivi prilikom popunjavanja.
Ako pogriješite u KBK, uplata neće stići poreska uprava. Ako se otkrije greška, morate popuniti prijavu poreznoj upravi i dostaviti dokument koji potvrđuje plaćanje.
Takav obračun će biti od koristi - da se izbjegne plaćanje kazne, da se provjeri ispravnost obračuna kazni porezne uprave.
Bolje je platiti i PDV kaznu istovremeno sa poreznom kaznom. Može se platiti nakon otplate duga.
Ukoliko postoji poreski dug, iznos kazne se obračunava na ovaj način - iznos kazne jednak je iznosu poreza na dodatu vrijednost zbog kojeg je dug nastao.
Od jeseni 2019. godine obračun je drugačiji - iznos kazne je jednak iznosu PDV-a pomnoženog sa brojem dana i 1/300 stope plus iznos neplaćenog PDV-a pomnožen sa 31 i 1/150 stope.
- Odredite iznos duga prema državi.
- Izračunajte broj dana kašnjenja.
- Ponovno se provjerava stopa refinansiranja koja važi na dan popunjavanja uplate. Informacije se mogu naći na web stranici Centralna banka Ruska Federacija.
Osnovni koncepti
Poreska osnovica | Glavne karakteristike proizvoda koji se prodaje; njihov trošak na dan otpreme proizvoda ili na dan plaćanja za isti |
Penya | Određena vrsta novčane kazne koja se plaća za kašnjenje u ispunjavanju obaveza izrečenih zakonom |
KBK (šifra budžetske klasifikacije) | Skup brojeva u određenom nizu; alat za analizu finansijski tokovi preko kojih novac ulazi u budžet |
Porez na dohodak fizičkih lica | |
PDV (porez na dodatu vrijednost) | Jedan od oblika povlačenja dijela troškova robe u budžet. Is indirektni porez |
(jedinstveni porez na imputirani prihod) | Zamjena je za plaćanje poreza, odnosi se na određene vrste djelatnosti |
Premije osiguranja | Iznos koji se plaća osiguravajućem društvu za pružanje određenog iznosa zaštite. |
Penzioni fond (PFR) | Fond za isplatu penzija zbog starosti ili invalidnosti |
Nalog za plaćanje PDV-a | Izvještajni dokument neophodan za obavljanje transakcija u vezi sa plaćanjem poreza. Potvrđuje plaćanje poreza |
Svrha koda
BCC organizacija je neophodan da bi uplata stigla na svoje odredište. Služi za sljedeće svrhe:
- pojednostavljenje finansijskog izvještavanja;
- odredbe uniformna forma informacije o budžetu;
- regulisanje finansijskih tokova na državnom nivou;
- izrada i sprovođenje opštinskih i saveznih budžeta;
- poređenje dinamike i troškova u određenom vremenskom periodu;
- informisanje o stanju budžeta zemlje.
Ovo interno kodiranje je neophodno da bi državni trezor raspodelio sredstva koja su primljena u budžet.
Osnovni cilj KBK-a je sortiranje finansija za različite potrebe, praćenje njihovog kretanja i analiza.
Pravna osnova
U skladu sa, u slučaju neuspjelog plaćanja poreza na dodatu vrijednost, naplaćuje se kazna.
PDV je regulisan. Prema , PDV se mora prenijeti na organizacije koje prevoze robu preko granice Ruske Federacije.
U skladu sa, iznos poreza namijenjen za plaćanje zaokružuje se na najbližu rublju.
Piše da se PDV mora platiti do 25. Ako ovaj dan pada na vikend ili praznik, rokovi se pomjeraju za sljedeći dan.
KBC za plaćanje PDV penala u 2019
KBK kod uključuje 20 brojeva, podijeljenih u 4 bloka - administrativni, prihod, program, klasifikacija. Prve 3 cifre su primalac na čije ime se novac prenosi.
Ako se porezi prenose, koristite 182, ako je in vanbudžetski fond– 393, prilikom prenosa sredstava za obavezno zdravstveno osiguranje– 392. U prihodovni dio su i određeni brojevi.
Da biste ispravno platili PDV u 2019. godini, BC kod mora biti ispravno naveden.
Koji kod koristiti (tabela)
U 2019. godini, organizacije prilikom popunjavanja naloga za plaćanje PDV-a moraju navesti sljedeći BCC:
Primjer popunjavanja naloga za plaćanje
Obrazac naloga za plaćanje ima standardni obrazac, koji je utvrđen zakonom.
Mora biti ažuran - možete ga preuzeti s interneta (na web stranici porezne uprave), koristiti poseban program za pripremu takvih dokumenata.
Obrazac se može dobiti i kod organa koji kontroliše pitanje plaćanja kazne. Nalog za plaćanje se popunjava od vrha do dna.
Neki podaci su popunjeni računovodstveni program– naziv poreskog obveznika i bankovne podatke.
U 101 polju je naznačeno koji status ima obveznik - 01 (pravno lice), 09 (fizički preduzetnik). Ako je BCC naznačen za poreskog agenta za PDV 2019, tada se u polju 101 navodi 06.
U redu „Osnova plaćanja“ TP ( tekući period). Naznačeno je sljedeće oporezivom periodu, na primjer, prvo tromjesečje.
U kolonu „Broj dokumenta“ upisuje se „0“, au red „datum dokumenta“ - datum potpisivanja poreske prijave.
Video: promjene Poreznog zakona Ruske Federacije i drugi porezni događaji
Plaćanje PDV-a:
104 polje | Kaznu za PDV navodi KBK |
106 | Osnova plaćanja. Ako se izračunava samostalno, stavite "ZD", ako na zahtjev porezne službe - "TR" |
Linija 107 | Poreski period za koji se plaća kazna. Ovdje se upisuje datum naveden u zahtjevu za plaćanje. |
Polja 108 i 109 | Broj i datum popunjavanja dokumenta |
Polje 110 | Vrsta plaćanja |
Linija 21 | Ako postoji zahtjev za plaćanje od poreske uprave, stavite "3", ako je kazna plaćena na vaš zahtjev - "5" |
22 polje | Ako je kazna plaćena na zahtjev poreske uprave, upisuje se UIP (naveden u samom zahtjevu), ako ga nema - “0” |
Polje 24 | Naveden je rok plaćanja i dokument na osnovu kojeg se plaća kazna |
BCC za plaćanje penala nije isto što i BCC za PDV za kaznu 2019, tako da organizacija mora pripremiti poseban nalog za plaćanje.
Poreski obveznici su dužni da plate sva obavezna plaćanja, uključujući porez na dodatu vrijednost, u rokovima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ako se iz nekog razloga propusti rok za plaćanje poreza, onda je potrebno platiti kaznu za ovaj porez.
Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije, kazna je posebna novčana kazna koja se plaća u slučaju neblagovremenih obaveznih plaćanja. Visina kazne zavisi od visine duga i perioda kašnjenja u plaćanju poreza. Stoga, dug zakasnelog plaćanja može se postepeno povećavati tokom vremena.
Kako izračunati penale za PDV u 2018. godini?
Ustanovljen Federalni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine nova narudžba određivanje visine kazni za sve obavezna plaćanja- porezi, naknade, premije osiguranja, uključujući PDV.
Izmjene, prema ovom zakonu, stupile su na snagu 1. oktobra 2017. godine. Prije ovog datuma, PDV kazne su obračunate prema opšte pravilo, prema stavu 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Kazna za svaki dan neplaćanja poreza na vrijeme se obračunava kao procenat neplaćenog iznosa poreza. Kamatna stopa u ovom slučaju jednaka je jednoj tristotoj stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi na dan plaćanja kazne.
Štaviše, penali se moraju platiti istog dana, uz otplatu dospjelih poreskih dugova.
Kako bi izbjegao povećanje iznosa kazni, poduzetnik može samostalno obračunavati i plaćati penale, ne čekajući prinudnu naplatu od strane poreskih organa.
Za DOO i individualne preduzetnike, PDV kazne do 1. oktobra 2017. godine obračunate su po sledećoj formuli:
Broj kalendarskih dana se računa od dana nakon isteka roka za plaćanje poreza, uključujući i dan na koji će porez biti plaćen.
Novi obračun PDV penala u 2019
Dakle, u vezi sa zakašnjelom u plaćanju formiranom od 01.10.2017. godine, pravila za obračun penala za fizička lica i pravna lica biće drugačiji. Takođe, pravila za obračun PDV penala će zavisiti od perioda kašnjenja.
Za fizička lica, uključujući i one registrovane kao samostalni preduzetnici, kamatna stopa, jednak 1/300 trenutne stope refinansiranja Centralne banke. Od 2016. godine stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije je jednaka ključna stopa.
Za pravna lica
- ako je period kašnjenja 30 kalendarskih dana ili manje, tada će kamatna stopa biti jednaka 1/300 tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije;
- ako period kašnjenja prelazi 30 kalendarskih dana, onda će kamatna stopa biti 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi tokom perioda kašnjenja do uključujući 30 kalendarskih dana, + 1/150 od stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije na snazi za period od 31. dana kašnjenja.
Iznad je formula za obračun penala za DOO i samostalne preduzetnike do 01.10.2017. da vas podsjetimo:
Kazna = iznos zakašnjelog PDV-a X stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije/300 X broj kalendarskih dana kašnjenja.
Broj kalendarskih dana se računa od datuma koji slijedi nakon roka za plaćanje poreza, uključujući i datum na koji će biti plaćena kazna.
Primjenjuje se ista formula za individualne preduzetnike nakon 01.10.2017.
PDV kazne za pravna lica u 2019 izračunavaju se pomoću sljedeće formule:
Ako je period kašnjenja 30 kalendarskih dana ili manje, tada će kamatna stopa biti jednaka 1/300 trenutne stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije:
Kazna = novčani iznos zakašnjelog PDV-a X stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije/300 X broj kalendarskih dana kašnjenja.
Ako period kašnjenja prelazi 30 kalendarskih dana, onda će kamatna stopa biti 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi tokom perioda kašnjenja do uključujući 30 kalendarskih dana, + 1/150 od stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi za period od 31. dana kašnjenja:
Kazna = novčani iznos zakašnjelog PDV-a X stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije/300 X broj kalendarskih dana kašnjenja (ne više od 30 dana) + novčani iznos kašnjenja u plaćanju X 1/150 refinansiranja stopa Centralne banke Ruske Federacije X broj dana kašnjenja (broj dana počevši od 31 dana kašnjenja u plaćanju).
Treba imati na umu da se iznos PDV-a nakon podnošenja PDV prijave mora podijeliti na 3 jednaka dijela i platiti u roku od 3 mjeseca prije 20. dana u mjesecu svakog tromjesečja. Nije zabranjeno izvršiti jednokratnu uplatu tokom prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala. Prilikom obračuna PDV penala, obračun dana se mora uzeti od jedne trećine punog iznosa do roka do 25. Iznos kazne se izračunava i plaća u rubljama i kopejkama.
Primjer obračuna PDV penala u 2019
DOO je dostavilo poresku prijavu za 1. kvartal za PDV, koja je odražavala iznos plaćanja PDV-a u iznosu od 200.000 rubalja. Porez nije plaćen na vrijeme. Propušteni su rokovi plaćanja - 25. april i 25. maj. Potrebno je obračunati kaznu za rok plaćanja - 20. jun.
Broj dana kašnjenja se računa na osnovu činjenice da su propuštena dva roka:
1. 61 dan je propušten u prvom roku.
2. U drugom terminu je propušten 31 dan.
Iznos poreza koji nije uplaćen na vrijeme je 200.000/3×2= 133.333,33. Odnosno 66.666,66 za svaki od dva mjeseca.
Kazna = 66.666,66×61×10/100×1/300 + 66.666,66×31×10/100×1/300 = 2.044,42 rubalja.
KBK penali za PDV u 2019
Tabela ispod prikazuje BCC kazne za PDV u 2018.
Pažnja! Od 01.01.2019. godine, u skladu sa Federalnim zakonom br. 303 od 08.03.2018. godine, stopa PDV-a je povećana sa 18 na 20% (tačka 3. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stope od 10% (klauzula 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije) i 0% (klauzula 1 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije) ostale su nepromijenjene. Da pravilno koreliramo Stopa poreza za određenu grupu roba, Federalna poreska služba je dala svoje preporuke u dopisu FPS-a broj SD-4-3/20667@ od 23.10.2018.
U zaključku, podsjećamo da je u 2017. godini administracija premija osiguranja prebačena na porezne organe (osim doprinosa za povrede, koji se i dalje uplaćuju Fondu socijalnog osiguranja). S tim u vezi, promijenjen je BCC za plaćanje premija osiguranja. aktuelni KBK 2019.
Također preporučujemo da proučite detalje za plaćanje premija osiguranja u 2019. godini kako biste izbjegli greške prilikom prijenosa doprinosa.
Također vam savjetujemo da obratite pažnju na uzorke naloga za plaćanje premije osiguranja u 2019. godini, sačinjene uzimajući u obzir unesene izmjene.
Ovo bi također moglo biti korisno:
Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama
Dragi čitaoci! Materijali stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.
Ako želite znati kako riješiti svoj konkretan problem, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Možete se obratiti i putem telefona: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regioni - 78003502369 lok. 257
Organizacije koje obavljaju privredne aktivnosti su po zakonu obavezne da se udružuju plaćanja poreza i naknade. Takva plaćanja se moraju izvršiti tačno na vrijeme i obračunati prema svim standardima. Kršenje pravila povlači kaznu u vidu novčane kazne.
Visina kazne zavisi od vrste kršenja zakona u ovoj oblasti. Pojavljuje se kada se ne poštuju rokovi plaćanja ili je iznos poreza namjerno ili pogrešno potcijenjen. Obično se otkrije tokom inspekcija od strane regulatornih tijela.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Primijenjene su najčešće sankcije poreska služba, je kazna za PDV. Ova vrsta poreza je prilično složena za izračunavanje i izaziva dosta poteškoća u obračunu. Stoga je potrebno znati koje situacije mogu uzrokovati naplatu kazni, kako ih pravilno izračunati i kreirati nalog za plaćanje, a također se prikazuje u računovodstvu.
Šta je to
Kazna je novčana kazna za kršenje zakona. Izražava se u obliku transfera dodatnih sredstava u državni trezor. Izračunava se kao procenat iznosa prekršaja. Obračunava se za svaku obavezu posebno.
Visina kazne zavisi od sledećih faktora:
- iznos poreza koji nije prenet na vreme;
- broj dana koji su protekli od isteka roka za plaćanje takse;
- stopa refinansiranja koju utvrđuje Centralna banka.
Porez na dodatu vrijednost je jedan od obaveznih poreza. Za kršenje procedure obračuna i plaćanja PDV-a obračunavaju se kazne - novčana naknada državnom budžetu.
Javlja se u sljedećim slučajevima:
- Osoba koja je pripremala izvještaj je napravila grešku prilikom podnošenja poreske prijave. Ako je grešku uočio sam zaposleni, a uspio je dostaviti ispravljenu prijavu prije 25. narednog mjeseca, nema potrebe za plaćanjem kazne.
- Organizacija kasni sa uplatom avansa PDV-a ili uopšte nije platila. Situacija se ispravlja podnošenjem prijave Federalnoj poreskoj službi.
- Prilikom provjere preduzeća poreske vlasti utvrđena kršenja zakona. Sastavljaju zapisnik o inspekcijskom nadzoru, na osnovu kojeg se vrše korekcije i plaćaju potrebne kazne.
Nova pravila od 2019
Zakonom Ruske Federacije od 30. novembra 2016. br. 401 uspostavljena je nova procedura za obračun kazni za poreze i naknade. Ovaj dokument stupa na snagu 1. oktobra ove godine. Do 1. oktobra 2017. godine na snazi su stara pravila za obračun kazni.
U 2019. godini od oktobra će se primjenjivati posebna pravila za fizička i pravna lica. Na iznos kazne sada će uticati period kašnjenja.
Pojedinci With individualni preduzetnici iznos kazne će se obračunati kao i do sada. Za njih stopa refinansiranja ostaje 1/300.
Formula će biti sljedeća:
Kazna = iznos PDV-a * stopa refinansiranja * broj dana kašnjenja
Pravna lica će plaćati zakasnine na sljedeći način:
- Za 30 kalendarskih dana od datuma kašnjenja, stopa će se zadržati na 1/300 tekuće stope refinansiranja.
- Nakon 30 kalendarskih dana kašnjenja, kazna se obračunava u dvije faze. Prvih 30 dana su isti kao u prvoj opciji, 31. dana i nakon promjene stope refinansiranja i bit će jednaki 1/300 trenutne stope Centralne banke Ruske Federacije u trenutku kada je dug nastao + 1/150 stope refinansiranja za 31. dan i dalje.
Iznos potrebnih plaćanja se izračunava i plaća u rubljama i kopejkama.
Samoobračun PDV penala
Algoritam za obračun kazni za sve poreze je isti. Kazne zavise od broja dana kašnjenja, iznosa neplaćenog poreza itd. Možete ga sami izračunati ili koristiti online kalkulatori. Mogu se naći na specijaliziranim računovodstvenim web stranicama.
Za utvrđivanje visine kazne potrebni su sljedeći podaci:
- iznos poreza;
- broj kalendarskih dana kašnjenja;
- stope refinansiranja koje su bile ili su bile na snazi u trenutku kašnjenja i nakon isteka 30 dana (za pravna lica).
- Prvi korak je utvrđivanje visine duga prema državi.
- Zatim se računaju kalendarski dani kašnjenja.
- U ovoj fazi trebate još jednom provjeriti trenutnu stopu refinansiranja. Ove informacije se objavljuju na web stranici Centralne banke Ruske Federacije ili u posebnom računovodstveni časopisi. Ako se stopa promijenila tokom perioda kašnjenja, penali se obračunavaju po danu.
Direktan obračun PDV penala koristeći formulu:
Kazna = Zaostale poreze * Trenutna stopa refinansiranje / 300 * broj dana kašnjenja
Prilikom vlastitih proračuna treba uzeti u obzir rezervni dan, tj. najbliže datumu plaćanja kazne. Tačan obračun obaveznih plaćanja može se prikazati u obliku tabele. U ovom primjeru stopa refinansiranja se nije promijenila tokom kašnjenja i iznosi 10%.
Uzorak samoobračuna PDV penala:
Iznos za plaćanje PDV-a | Prebačen iznos PDV-a državi | Zaostale obaveze=k.1-k.2 | datum | Broj dana kašnjenja | Iznos kazne = k.3*10%/300*k.5 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
350,200 | 150,200 | 200,000 | 10.10.2017 | 17 | 1,02 |
475,410 | 170,360 | 305,050 | 10.10.2017 | 5 | 0,46 |
560,200 | 400,00 | 160,2 | 10.10.2017 | 10 | 0,48 |
Ukupno plativo | 1,96 |
Organizacija se oslobađa svih obaveza danom kada gotovina knjižene su na račune regulatornih tijela. Nije teško sami izračunati visinu kazni. Preporučljivo je izbjegavati takve situacije, jer finansijske obaveze preduzeća mogu biti prilično velike.
Dodatni uslovi
Stopa refinansiranja
Sva poravnanja sa državom su zasnovana na stopi refinansiranja. Osnovana je od strane Centralne banke Ruske Federacije. Stopa je dinamična i može se mijenjati tijekom mjeseca ili godine. Najtačnije informacije o ovom pokazatelju objavljene su na službenoj web stranici glavnog grada finansijsku organizaciju zemlje.
Stopa refinansiranja se odnosi na određeni procenat po kojem Centralna banka opskrbljuje druge banke novcem. Što se tiče kazni, radi se o plaćanju za korišćenje novčanih sredstava koja pripadaju državi, a nisu joj plaćena.
Korištenje nevažećih, zastarjelih stopa refinansiranja može dovesti do grešaka u obračunu, što će rezultirati novim kaznama.
Uvođenje diferencijacije
Od 1. oktobra 2019. godine stupaju na snagu novi uslovi za obračun i plaćanje poreza i naknada. Ove promjene su uticale i na obračun kazni za porez na dodatu vrijednost. Očigledna novina je diferencijacija po statusu platitelja, kao i po periodu kašnjenja.
Platioci kazni su podijeljeni na fizička i pravna lica. Svaka vrsta obveznika ima svoje uslove. Pojedinci plaćaju prema stara shema, uzeti u obzir stopu refinansiranja samo ako je promijenjena u izvještajni period. Pravna lica će od oktobra više plaćati greške.
Obračun doprinosa
Preduzeća mjesečno plaćaju razne poreze, naknade i doprinose. Navedite ih državnim organima potrebno prije 15. u mjesecu, nakon obračunskog mjeseca. Zakašnjenje u plaćanju i greške u obračunima dovode do kazni. Kazne na doprinose se obračunavaju nakon provjere tromjesečnog poreskog izvještaja.
Sva razgraničenja su prikazana u računovodstvu. Knjiženje će biti evidentirano na datum naveden u zahtjevu za njihovo obračunavanje. Ne preporučuje se da sami obračunavate doprinose. Biće bolje ako bude poreski agent i poslati pismom.
Penale obračunavaju stručnjaci kompanije i dokumentuju se knjiženjima na sljedeći način: na teret podračuna 69 i na dobro računa 51. Oni koji plaćaju budžet bankovnim transferom prikazati knjiženje na račun kredita 50. Za to se koristi program 1C 8.3.
![](https://i0.wp.com/buhuchetpro.ru/wp-content/uploads/2017/03/%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80-%C2%AB%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%BA%D0%B8%C2%BB-%D1%81-%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%8F%D0%BC%D0%B8-%D0%BF%D0%BE-%D0%9D%D0%94%D0%A1-%D0%BF%D0%BE-%D0%B2%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%BC%D1%83-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D1%83-%D0%B7%D0%B0-I-%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B0%D0%BB-2017-%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0.png)
KBK kodovi
Pošto je administracija većine doprinosa prebačena na poreske organe, od početka godine su se promijenile šifre budžetske klasifikacije kako bi odražavale transakcije vezane za PDV u finansijskom računovodstvu.
Opis KBK kodova za PDV:
Bodovi koje trebate znati
Tokom ponašanja ekonomska aktivnost Organizacija će možda morati da plati kazne i kamate na poreze i naknade. Može se naplatiti kazna zbog neplaćanja poreza na vrijeme, potcjenjivanja poreska osnovica i, kao rezultat, smanjenje iznosa poreza, kao i po osnovu revizije. Kazne za PDV jedna su od najčešćih vrsta sankcija koje primjenjuju porezni organi. O tome u kojim situacijama nastaju kazne za PDV, kako ih izračunati i koje unose se odražavaju u računovodstvu, govorit ćemo u našem članku.
Razlozi za kažnjavanje PDV-a
Koncept PDV penala znači kompenzaciju u u gotovini, koje preduzeće prenosi u budžet u vezi sa kršenjem zakonskih uslova za plaćanje poreza. Glavni uslovi za izračun kazne uključuju sljedeće:
- Računovođa organizacije (sastavljač izvještaja) napravio je grešku prilikom popunjavanja podataka u poreskoj prijavi. Kao rezultat utvrđene greške, otkriveno je potcjenjivanje poreske osnovice i kao posljedica toga iznosa obračunatog i plaćenog poreza. Da bi se otklonile eventualne netačnosti, potrebno je u najkraćem mogućem roku dostaviti ažuriranu deklaraciju sa ispravnim podacima, a nedovoljno plaćeni iznos PDV-a hitno prebaciti u budžet. Preduzeće može izbjeći plaćanje penala ako u roku otplati dug fiksno vrijeme, odnosno najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim. Ako se greška otkrije kasnije, a plaćanje bude prebačeno nakon 25., tada će kompanija morati da plati kaznu, jer je iznos neisplate zaostala.
- Preduzeće nije izvršilo transfer (odloženo plaćanje) akontacije za PDV. Ako je u jednom od izvještajnih perioda iznos obračunanog PDV-a bio manji od prenesene akontacije, iznos kazne se preračunava i fakturiše za plaćanje na kraju godine. Ponovni obračun kazni vrši se na osnovu prijave koju je predstavnik preduzeća izdao Federalnoj poreskoj službi.
- Kazna je plaćena na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora Federalne poreske službe i utvrđenih prekršaja. Osnova za obračun i plaćanje penala u ovom slučaju je zapisnik o inspekciji potpisan od strane predstavnika Federalne poreske službe i rukovodioca preduzeća.
Izračunavamo kazne koristeći algoritam
Dakle, suočeni ste sa potrebom plaćanja PDV kazne. Kako pravilno izračunati iznos koji se obračunava i uplaćuje u budžet? Predstavimo postupak proračuna u obliku algoritma koji se sastoji od sljedećih uzastopnih radnji:
Faza 1. Identifikujemo iznos zaostalih obaveza. Ovaj indikator je definisan kao iznos duga (nepodmirenog ili otplaćenog u docnji).
Faza 2. Odredite broj dana kašnjenja plaćanja. Da biste to uradili, potrebno je da zabilježite dan početka kašnjenja i dan otplate duga. Plaćanje se smatra kasnim dan nakon isteka roka plaćanja(ako je PDV za februar 2016. morao biti plaćen prije 25. marta, tada se 26. mart smatra danom nastanka docnji). Dan otplate duga potvrđuje se nalogom za plaćanje.
Faza 3. Saznajte koja je stopa refinansiranja bila na snazi tokom perioda kašnjenja u plaćanju. Ovaj pokazatelj je objavljen na zvaničnoj web stranici Centralne banke.
P = sedmica * sv. Ref. / 300 – Pr,
gdje je P iznos plativih kazni,
Art. Ref. – stopa refinansiranja na snazi tokom perioda kašnjenja u plaćanju;
Pr – broj dana kašnjenja.
Obračun PDV penala na primjeru
Da bismo razmotrili karakteristike postupka obračuna kazne, koristimo ilustrativan primjer.
Recimo da je AD “Standard” podneo poreska prijava, prema kojem su zaostale obaveze plaćanja PDV-a iznosile 318.400 rubalja. Dug nije vraćen u zakonom utvrđenom roku.
Tokom perioda kašnjenja, stopa refinansiranja je 11%. (trenutno je stopa refinansiranja jednaka ključnoj stopi. Njena vrijednost se može vidjeti na službenoj web stranici Centralne banke Ruske Federacije).
Visinu duga, uslove plaćanja, obračun i visinu penala predstavljamo u obliku tabele:
Iznos za plaćanje PDV-a (prema deklaraciji) | Iznos plaćenog PDV-a (prema nalozima za plaćanje) | Iznos zaostalih obaveza | Period otplate duga | Kasni (broj dana) | Obračun kazni | Iznos kazne |
840.300 rub. | 500.250 rub. | 840.300 rub. – 500.250 rub. = 340.050 rub. | 25.01.2016 | 12 | 340.050 RUR * 11% / 300 * 12 dana | 1,496 RUB |
880.740 RUR | 320.400 RUB | 880.740 RUR – 320.400 rub. = 560.340 rub. | 25.02.2016 | 14 | 560.340 RUR * 11% / 300 * 14 dana | 2,876 RUB |
730.600 RUB | 650.900 rub. | 730.600 RUB – 650.900 rub. = 79.700 rub. | 25.03.2016 | 19 | 79.700 rub. * 11% / 300 * 19 dana | 554 rub. |
Ukupan iznos kazni koje je platio “Standard” iznosio je 1.496 rubalja. + 2.876 rub. + 554 rub. = 4.926 rub.
Naplaćujemo i plaćamo kazne: primjer i objave
Zamislimo da je 18. aprila 2016. godine Semafor dd primio zahtjev poreske inspekcije za plaćanje kazne na osnovu rezultata revizije. Iznos kazne utvrđene u vezi sa utvrđenim prekršajima iznosio je 8.360 rubalja. Računovođa Semafora je prilikom prikazivanja troškova kazne pogrešno uzeo u obzir na računu 91.2. Kasnije je greška otklonjena, a trošak kazne je prikazan na računu 99 kao dio gubitaka.
Naplata PDV penala se utvrđuje za svaki dan kašnjenja.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Šta treba da znate
Od 2019. godine kazne se obračunavaju po novim pravilima. At puna otplata iznosi na dan plaćanja moraju se prebiti sa periodom kašnjenja.
Kada pravite sopstvene proračune, možete koristiti kalkulator kazne ili dobiti podatke od Federalne poreske službe. Preporučljivo je plaćati penale na osnovu nezavisno izračunatih iznosa.
Ukoliko dođe do kašnjenja zbog kašnjenja u plaćanju PDV-a, iznos kazne morate saznati na dan uplate. Podaci primljeni od Federalne poreske službe uoči plaćanja mogu biti zastarjeli.
Penali se također mogu platiti nakon što je iznos uplaćen i izvršena isporuka. Savjesni obveznici plaćaju zaostale obaveze i penale istog dana.
Dan kada su neizmirene obaveze naplaćene smatra se datumom prenosa iznosa u budžet. Datum se smatra danom knjiženja iznosa na tekući račun na osnovu podataka izvoda, bez obzira na vrijeme kada je uplata primljena od strane Federalne porezne službe.
Kazne koje odgovaraju neplaćenom PDV-u obračunatom na prijavi Federalna poreska služba naplaćuje bezuslovno.
Softver instaliran u inspekciji automatski izračunava iznose.
Potrebno je pribavljati redovne izjave o statusu međusobna poravnanja sa Federalnom poreskom službom da spriječi:
- Odbijanje dobijanja kredita na osnovu iznosa neplaćenih penala.
- Nezadovoljavajuća odluka o povraćaju PDV-a ili povratu zbog duga.
- Zatvaranje tekućeg računa u nedostatku sredstava za otpis iznosa na osnovu odluke sudskih izvršitelja.
Pristup računu može biti zatvoren čak i zbog prisustva 1 rublje neplaćenih iznosa.
Preplaćeni penali se mogu prebiti sa plaćanjem poreza za određeni budžet. Kredit se zasniva na poreskom obvezniku.
Definicija
Kazna se odnosi na obračunatu kamatu za zakašnjelo plaćanje u budžet. Obračun napravljen nezavisno, u prisustvu nekoliko kašnjenja, vrši se za svaki iznos posebno.
Plaćanje svih iznosa duga za penale može se izvršiti istovremeno po jednom porezu.
Ključne tačke za izračunavanje kazni:
- Za obračun zaostalog poreza koristi se tristoti dio stope refinansiranja.
- Računovodstvo se vodi u kalendarskim danima, počevši od dana nakon isteka roka za plaćanje poreza.
- Krajnji datum za obračun penala je dan plaćanja glavnog duga.
- Prilikom promjene kursa Centralne banke Ruske Federacije potrebno je primijeniti promijenjenu vrijednost u obračunima od dana promjene regulatora.
Uslovi nastanka
Obračun kazni za porez na PDV može se izvršiti samostalno ili na osnovu rješenja poreskog organa.
Poreski obveznik može imati docnje kada se poreska osnovica poveća nakon podnošenja izmijenjene prijave.
Do povećanja iznosa za plaćanje dolazi:
- kada se otkrije aritmetička greška.
- u slučaju potcjenjivanja iznosa odbitka od strane dobavljača i nemogućnosti njihovog izdavanja (na primjer, kada poreski obveznik pređe na drugi režim oporezivanja).
Iznos poreske kazne mora se platiti prije podnošenja ažurirane deklaracije. Prilikom plaćanja obrnutim redoslijedom, Federalna porezna služba izriče kaznu za kašnjenje u plaćanju poreza.
U rijetkim slučajevima za poreskog obveznika, kazna nastaje kada se propusti dospjela uplata u budžet.
U pravilu, poreski obveznici uplaćuju budžet prilično pažljivo kako bi izbjegli dodatne sankcije.
Kolika je stopa refinansiranja?
Stopa refinansiranja je utvrđeni računovodstveni indikator Centralna banka RF. Stopa ima regulatornu ulogu u ekonomiji zemlje, sprečavajući devalvaciju rublje.
Druga važna, manje značajna uloga je fiskalna funkcija. Stope prijave su regulisane:
- kršenje ugovornih obaveza između partnera;
- obračun poreza na primljeno depoziti sredstva;
- utvrđivanje visine kamate za korišćenje tuđeg novca;
- obračun penala nastalih zbog neplaćanja iznosa u budžet ili propuštanja zakonom utvrđenog datuma.
Stopa refinansiranja se koristi po vrijednosti utvrđenoj na dan plaćanja. Primjena stope se koristi u odnosima uređenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, Građanskim zakonikom Ruske Federacije i Zakonom o radu Ruske Federacije.
Kako izračunati PDV penale po stopi refinansiranja (zakonska kazna)
Ukoliko se propusti plaćanje PDV-a ili je iznos potcijenjen, iznos kamate se obračunava na osnovu stope refinansiranja utvrđene za period. Ovaj uslov je obavezan za sve vrste poreza.
Nije moguće potcijeniti ili povećati iznos kamata. Samo stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije je osnova za obračune sa budžetom.
Prilikom obračuna iznosa potrebno je tačno odrediti stopu utvrđenu u periodu.
Šta je potrebno za obračun
Kazne se obračunavaju na osnovu sljedećih podataka:
- Iznosi dospjelih poreza.
- Kasni rok.
- Stopa refinansiranja utvrđena u periodu.
Potrebno je uzeti u obzir da se iznos PDV-a nakon podnošenja prijave mora podijeliti na 3 jednaka dijela uz naknadnu uplatu u roku od 3 mjeseca.
Ako se iznos plaća odjednom (što nije zabranjeno zakonom), Federalna poreska služba ga samostalno otpisuje u jednakim udjelima. U slučaju potcjenjivanja iznosa poreza u jednoj od uplata, poreskom obvezniku se zaračunava kazna.
Prilikom obračuna PDV penala, obračun dana se uzima od jedne trećine ukupnog iznosa za plaćanje, a rok je 20. dan svakog mjeseca u kvartalu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Iznos kazne se izračunava u rubljama i kopejkama. Prilikom prijenosa morate koristiti poreski kod sa 14. cifrom promijenjenom u “2” (za plaćanje poreza je naznačeno “1”).
Morate ispravno popuniti polja. Ako su polja pogrešno popunjena, iznos će biti poslan na neizvršena plaćanja platitelja.
Gdje pronaći stopu (refinansiranje)
Stopa refinansiranja se tokom svog postojanja promenila oko 50 puta. Mnoge web stranice i članci posvećeni su ovoj temi.
Prilikom primanja informacija sa nezvanične web stranice Centralne banke Ruske Federacije, možete dobiti informacije koje ne odgovaraju stvarnosti. Iskrivljavanje podataka unutar jednog dana može dovesti do pogrešnih podataka u proračunu.
Promjene u stopama i pokazateljima koji vrijede na taj datum moraju se dobiti samo na službenoj web stranici Centralne banke Ruske Federacije ili u certifikatima informacionih resursa(Garant i drugi portali).
Po kojoj formuli
Iznos duga izračunava se pomoću formule:
gdje je P – kazne;
Pr – kašnjenje u plaćanju neplaćenog PDV-a;
DNA – dani kašnjenja u kalendarskim terminima;
Stranica – stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.
Primjer 1
Razmotrimo izračunavanje kazne prilikom podnošenja ažurirane deklaracije. Kompanija Romashka LLC podnijela je prijavu PDV-a za 1. kvartal 2019. godine, iznos razgraničenja za koji je iznosio 30.000 rubalja.
Dana 21. aprila 2014. godine predata je prijava za PDV (20. april je slobodan dan) i uplaćeno je 10.000 rubalja u budžet. Sve radnje su izvedene ispravno.
24.04.2014 poreski obveznik je otkrio grešku u obračunu. Kao rezultat ispravke, iznos obračunati na deklaraciji porastao je na 45.000 rubalja.
Zaostale obaveze na dan 24. aprila 2014. iznosile su 5.000 rubalja:
45 000 / 3 = 15 000
Nedostatak iznos obveznik je uplatio u budžet 28.04.2014.godine i dostavio ažuriranu izjavu 29.04.2014.
Nakon što iznos primi u budžet ili istovremeno, poreski obveznik obračunava kaznu. Trenutna stopa refinansiranja je 8,25%.
PND-ovi = 5.000 (rub.) x 7 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 9,63 rubalja.
Period obračuna penala se uzima od 21.04.2014. do 27.04.2014.
Primjer 2
Razmotrimo obračun kazni za kašnjenja koja padaju zbog promjene stope refinansiranja. Da bismo pojednostavili izračun, uzmimo uslovnu stopu koja u stvarnosti ne postoji. Recimo da se stopa promijenila 25. aprila 2014. u iznosu od 10%.
Organizacija Vympel je predala PDV prijavu za 1. kvartal 2019. godine do 21.04.2014. Obračunati porez prema izvještaju iznosi 30.000 rubalja. 21. aprila 2014. izvršena je prva uplata u iznosu od 10.000 rubalja.
Poreski obveznik je otkrio aritmetičku grešku koja je uvećala poresku osnovicu. Iznos obračunatog prilagođenog PDV-a iznosio je 45.000 rubalja. Plaćanje poreza na prvi rok plaćanja je potcijenjeno za 5.000 rubalja.
Poreski obveznik je uplatio iznos od 5.000 28.04.2014. godine. Ažurirana PDV prijava je podnesena 29.04.2014. Poreski obveznik mora naplatiti kaznu na iznos kašnjenja.
Primjenjivo za obračunski period 21.04.2014. – 24.04.2014. stopa refinansiranja – 8,25%.
- PND-ovi = 5.000 (rub.) x 4 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 5,5 rubalja. Za obračun je uzet period od 21.04.2014. do 24.04.2014.
- PND-ovi = 5.000 (rub.) x 3 (dana) x 10/100 * 1/300 = 5,0 rubalja. Za obračun je uzet period od 25.04.2014. do 27.04.2014.
Ukupan iznos kazne, uzimajući u obzir praktično promijenjenu stopu, iznosi 10,5 rubalja.
Primjer 3
Izračunat ćemo kazne za nedostajuće iznose za plaćanje. Preduzeće Prestige LLC podnijelo je prijavu PDV-a za 1. kvartal 2019. godine, iznos koji se plaća prema izvještaju iznosi 30.000 rubalja.
Uplata u budžet nije izvršena jer je blagajnica propustila rok od 21.04.2014., 20.05.2014.Cjelokupan iznos uplaćen je 20.06.2014.godine za treći rok za isplatu.
Propušteni rok se računa od 21.04.2014., pošto 20.04.2014. pada na slobodan dan.
Zaostale obaveze na dan 20. juna 2014. iznosile su 20.000 rubalja:
30 000 / 3 * 2 = 20 000
Nakon što iznos primi u budžet ili istovremeno, poreski obveznik obračunava kaznu.
Obračun se vrši u dvije operacije:
- PND = 10.000 (rub.) x 60 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 165,00 rubalja. Iznos je uzet za period od 21.04.2014. do 19.06.2014.
- PND-ovi = 10.000 (rub.) x 30 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 82,50 rubalja. Obračun je rađen od 20. maja 2014. do 19. juna 2014. godine.
Ukupan iznos penala obračunatih za plaćanje u budžet za 2 roka plaćanja je 247,50 rubalja.
Ako bi se obračun vršio u 2019. godini, period bi se uvećavao za 1 dan za svaki datum dospijeća plaćanja.