Odloženo plaćanje je komercijalni kredit samo ako je to izričito naznačeno u ugovoru. Da li je potrebno ugovorom navesti da avans nije komercijalni zajam?Ugovor o nabavci nije komercijalni zajam
Zdravo! Da li je u ugovoru o nabavci sa odgodom plaćanja potrebno naznačiti da odgoda nije komercijalni kredit? Ako nema indikacija za to, hoće li se % automatski izračunati?
Da, definitivno.
O pitanju da li je uslov ugovora o odloženom (ratnom) plaćanju za prenesenu robu sam po sebi komercijalni kredit, sudovi odlučuju drugačije. Odnosno, sud može, ali i ne mora priznati uslov ugovora o odloženom plaćanju (na rate) kao uslov za komercijalni zajam (vidi rezoluciju Federalne antimonopolske službe Moskovske oblasti od 25. aprila 2006. br. KG -A41/2041-06 kada se prepozna).
Stoga, uključivanje takvog uslova u ugovore uklanja sve neizvjesnosti odnosa.
Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima “Advokatskog sistema” .
Naplata sankcija u slučaju kršenja uslova odgođenog (ratnog) plaćanja
Odgoda i obročno plaćanje se obezbjeđuju kupcu na određeni vremenski period, tokom kojeg je kupac dužan platiti trošak robe periodično (na rate) ili nakon čega je kupac dužan platiti punu cijenu robe. roba (u odlaganju).
Ukoliko kupac prekrši uslove plaćanja, prodavac može koristiti sledeće metode da zaštiti svoja prava.*
1. Prodavac može zaračunati kupcu kamatu na iznos duga Civil Code RF. Ovo pravilo se primjenjuje ako strane u ugovoru nisu utvrdile kaznu za kašnjenje u plaćanju (član 4. člana 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
2. Ako su ugovorne strane predvidele kaznu za kašnjenje u plaćanju, prodavac može naplatiti samo takvu kaznu. U ovom slučaju, prodavac nema pravo naplatiti kamatu od kupca prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno zakonom ili sporazumom između strana (član 4. člana 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije). , klauzula 42 rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije br. 7).
3. Zakašnjenje plaćanja može uzrokovati gubitke prodavcu u iznosu koji premašuje kaznu ili iznos kamate prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije. U tom slučaju prodavac može naplatiti od kupca štetu u iznosu koji premašuje iznos kazne ili iznos obračunate kamate, osim ako ugovorne strane ne naznače drugačije (
Među raznovrsnim kreditnim programima na tržištu posebno mjesto zauzima komercijalni kredit. Ova vrsta kredita je postala široko rasprostranjena. Pogledajmo glavne karakteristike komercijalnog kredita i uslove za apliciranje za njega.
Šta je komercijalni zajam?
Komercijalni zajam- Ovo je poseban kredit koji jedno preduzeće izdaje drugom. U ovom slučaju, predmet pozajmljivanja nije gotovina, ali bilo koje usluge i robe. Iznos kredita ne može biti veći rezervni fond kompanija koja daje komercijalne kredite. Kod ove vrste kredita banka ne učestvuje, već se grade odnosi između strana u transakciji. Zajmodavac i zajmoprimac mogu samo djelovati pravna lica.
Komercijalni zajam se često naziva trgovačkim kreditom, jer se odnos sklapa između strana u kupoprodajnom ugovoru.
Glavne vrste komercijalnih kredita
Pogledajmo koje vrste komercijalnih kredita trenutno postoje:
- Unaprijed plaćeni trošak. Kod ove vrste zajma kupac postaje zajmodavac, prenoseći dio sredstava preduzeću, koje se zauzvrat obavezuje da obezbijedi neki proizvod ili uslugu. Rok trajanja takvog komercijalnog zajma počinje od dana prijema avansa i traje do dana prijema robe ili usluga.
- Druga vrsta komercijalnog kredita je otplata unaprijed. Zajmodavac je kupac bilo kojeg proizvoda ili usluge. Roba se isporučuje zajmoprimcu putem određeno vrijeme navedeno u ugovoru. Određeni procenat se utvrđuje između učesnika od dana prijema robe.
- Odgoda plaćanja. Ova vrsta kredita omogućava prijem robe ili usluge klijentu pod uslovima plaćanja duga nakon određenog perioda uz jednokratnu uplatu. Kod ove vrste kredita, dobavljač postaje zajmodavac. Uslovi kredita se utvrđuju od dana prijema robe do isplate punog iznosa.
- Druga vrsta je plaćanje na rate. Razlika od odgode je u tome što se isplata sredstava ne vrši odjednom, već u nekoliko rata. Datumi deponovanja sredstava određeni su rasporedom ugovora prilikom podnošenja zahteva za kredit. Zajmodavac je prodavac, odnosno kompanija koja prodaje robu ili pruža usluge.
Prema načinu davanja komercijalnog kredita razlikuju se sljedeći oblici:
- Jednom. U ovom obliku, odnos se zaključuje jednokratno, ispunjeni su uslovi uz poštovanje svih osnovnih uslova ugovora. Interakcija između strana se završava nakon što se ispune uslovi ugovora o kreditu.
- Mjenica. Utvrdjene su obaveze vraćanja duga posebna dokumenta- račune, pa povjerilac dalje legalno može zahtijevati vraćanje duga do datuma navedenog u ugovoru. Mjenica može biti jednostavna, u kojoj zajmoprimac mora platiti određeni iznos kreditoru, ili prenosiva, u kojoj zajmoprimac plaća dug trećoj strani koju je povjerilac identificirao. Mjenični kredit je najčešći tip komercijalnog kredita.
- Sezonski oblik je tipičan za preduzeća čije aktivnosti zavise od doba godine. Zajmoprimac prima sve proizvode za prodaju i polaže sredstva nakon završetka sezone.
- Pošiljka. Dobavljač nudi kupcu robu na prodaju. Do plaćanja duga dolazi ako se roba uspješno proda. Ova vrsta kreditiranja se često koristi prilikom prodaje na tržištu. Novi proizvodi i brend. Dok se roba ne proda, ona ostaje u vlasništvu dobavljača. Tako se zajmoprimac može osigurati od finansijskih gubitaka u slučaju neuspješne prodaje proizvoda.
- Ponavljajući oblik komercijalnog kredita podrazumijeva odnos povjerenja između dobavljača i kupca. Plaćanje primljene robe može se izvršiti na određene datume, na primjer, svakog 20. u mjesecu. Istovremeno, nema potrebe svaki put sklapati novi ugovor. ugovor o zajmu. Zajmoprimac se može prijaviti za proizvode u bilo koje vrijeme, plaćanje se vrši po prijemu ili prema dogovorenom rasporedu. Drugi naziv za ovaj oblik kredita je otvoreni račun.
Komercijalni zajam izdaje dobavljač (prodavac) kupcu (kupcu). U ovom slučaju, ugovor o kreditu ne može biti samostalan dokument. Predstavlja dodatni ugovor uz glavni transakcijski dokument (ugovor, kupoprodaja, zakup).
U nekim slučajevima, kada je odnos povjerenja između učesnika već izgrađen, sporazum se ne sastavlja. Svi uvjeti plaćanja duga opisani su u kupoprodajnom ugovoru ili ugovoru o zakupu.
Rusko zakonodavstvo ne reguliše kamatne stope po kojima se odobravaju komercijalni krediti. Prodavac i kupac sami određuju uslove kredita. Istovremeno, izvršenje takvog kredita mora zadovoljiti interese svih učesnika u procesu:
- Godišnji postotak mora biti manji od vrijednosti u bankarske organizacije. Inače, uzimanje komercijalnog kredita nema smisla.
- Stopa bi trebala nadoknaditi zajmodavčeve troškove i izdatke prilikom davanja proizvoda na kredit.
- Naknada za kredit ne bi trebala značajno uticati na poskupljenje proizvoda, čime se smanjuje njegova konkurentnost.
Odlukom strana sklapanje transakcije može biti beskamatno, ugovorom su predviđene samo novčane kazne i penali u slučaju kašnjenja u plaćanju duga.
Ugovor mora navesti predmet pozajmljivanja, uslove i godišnju kamatu, osiguranje, na primjer, garancija ili obezbjeđenje imovine kao kolaterala. Takođe je definisana imovinska odgovornost stranaka u slučaju nepoštenog ispunjavanja obaveza. Propisani su uslovi više sile pod kojima strane ne mogu ispuniti svoje obaveze. Uslove zaključenog ugovora ne treba otkrivati trećim licima, strane se moraju pridržavati politike povjerljivosti. U dokumentu je naznačen datum njegovog stupanja na snagu i isteka. Bilo koji dodatni uslovi a zahtjevi također mogu biti uključeni u ugovor uz ugovor o transakciji. Vidi također: . 
Glavne razlike između komercijalnog i bankarskog kredita:
- Povjerilac je preduzeće koje proizvodi ili prodaje robu, a ne banka.
- Predmet kreditiranja su bilo koje robe ili usluge, dok je ugovorom o bankarskom kreditu striktno propisan iznos pozajmljenih sredstava.
- Komercijalni kredit se sastavlja kao prateći ugovor uz glavni transakcijski dokument, dok je ugovor o bankarskom kreditu samostalan dokument.
- Davanje komercijalnog zajma se odvija povoljnim uslovima, u poređenju sa ponudama banaka.
Prednosti komercijalno kreditiranje:
- Kupac brzo dobija robu na kredit po povlašćenim uslovima.
- Kada dobavljač izdaje proizvode na kredit, to povećava promet.
- Dokazano sa pozitivnu stranu partneri mogu sarađivati bez sklapanja ponovljenih ugovora i naplate kamate.
- Prilikom primanja robe na prodaju, zajmoprimac može diverzificirati asortiman robe i izbjeći financijske troškove ako je prodaja proizvoda neuspješna.
- Transakcija je obostrano korisna za prodavca i kupca, tako da strane međusobno pružaju finansijsku pomoć.
Među nedostacima ove vrste kredita su:
- Visina kredita je ograničena finansijskim mogućnostima dobavljača i solventnošću kupca.
- Ako se cijena proizvoda promijeni, kupac je primoran da plati u iznosu koji je naveden u ugovoru. Nećete moći platiti po sniženoj cijeni.
- Zajmodavac snosi visoke rizike. Ukoliko kupac ne ispuni svoje obaveze, morat će potražiti pomoć od pravosudnih organa. Takvi procesi zahtijevaju dosta vremena, dakle kreditna sredstva može biti uključen dugoročno povučen iz prometa.
Stoga komercijalni krediti zauzimaju posebnu nišu moderna sfera pozajmljivanje. Oni omogućavaju uspostavljanje partnerstava između preduzeća pod prihvatljivim uslovima za svakog učesnika i doprinose razvoju proizvodnog i trgovinskog sektora u zemlji. Za zajmoprimca dobijanje komercijalnog kredita podrazumeva više povoljne kamatne stope u poređenju sa bankarskim kreditima. Dobavljači mogu povećati promet prodajom proizvoda kupcu na kredit.
Kako formulisati uslov za naplatu naknade od dužnika za korišćenje sredstava tako da poverilac može da je naplati u značajnom iznosu, bez umanjenja na osnovu člana 333. Građanskog zakonika?
Glavno pitanje: kako formulisati uslov za naplatu naknade od dužnika za korišćenje sredstava, tako da je poverilac može naplatiti u značajnom iznosu, a da je ne umanji na osnovu člana 333 Građanskog zakonika?
Rješenje: u ugovoru možete naznačiti da je uplaćeni avans (pretplata) ili obročni plan (odloženo plaćanje) predviđen kao komercijalni kredit i u slučaju neispunjavanja obaveza jedne strane dužna je platiti kamatu za korištenje ovog komercijalni zajam.
Ako se prema ugovoru trenutak ispunjenja obaveze prenosa robe, isporuke rezultata rada ili pružanja usluga ne poklapa sa njihovom naplatom, onda je strani koja je ispunila svoje obaveze, ali još nije dobila reciprocitet, potrebna garantuje da će u slučaju kršenja svojih obaveza druga ugovorna strana ne samo vratiti glavni dug, već i nadoknaditi gubitke. Kamata za korištenje tuđih sredstava (član 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije) obračunava se na osnovu stope refinansiranja, čija veličina vjerovatno neće služiti kao ozbiljan poticaj za dužnika da izbjegne kašnjenja. Ugovorna kazna je sada zapravo ograničena na dvostruku stopu refinansiranja i više visoka ponuda sud će ga najvjerovatnije smanjiti na osnovu člana 333. Građanskog zakonika (klauzula 2. rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2011. br. 81 „O nekim pitanjima primjene Član 333 Građanskog zakonika Ruske Federacije”).
Moguća opcija osiguranja za zajmodavca može biti uslov za naplatu kamate za korišćenje komercijalnog kredita. Njegova prednost je što je dužniku izuzetno teško postići smanjenje takve kamate. Takav rizik postoji uglavnom samo u slučaju neuspešnog formulisanja uslova za korišćenje komercijalnog kredita.
Komercijalni kredit je moguć ne samo za dostavu
Danas dužnici uspevaju da smanje kamatu za korišćenje komercijalnog kredita, cit visok procenat u poređenju sa bankarstvom i zloupotrebom prava od strane poverioca, u samo 7 odsto arbitražnih sporova (vidi Da li je moguće smanjiti kamatne stope za korišćenje komercijalnog kredita).
Klauzula komercijalnog zajma može biti uključena u bilo koji ugovor prema kojem je jedna od strana u obavezi da drugoj plati novac (nabavka, ugovor, pružanje usluga, itd.). Ali prema uslovima ovog sporazuma, momenti ispunjenja obaveza strana ne smiju se podudarati - drugim riječima, sporazum mora predvidjeti odgodu ili plaćanje na rate ili, obrnuto, akontaciju ili plaćanje unaprijed (klauzula 1. člana 823 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ako strana plaća robu, radove ili usluge pod uslovima pune avansne otplate ili akontacije, onda je ova strana poverilac komercijalnog kredita, a dužnik je dobavljač (izvođač, izvođač). Ako se roba, rad ili usluge plaćaju na rate ili na odgodu, tada dobavljač (izvođač, izvođač), naprotiv, djeluje kao povjerilac po komercijalnom kreditu, a dužnik je kupac (kupac).
Odredba za komercijalni zajam mora biti izričito navedena u ugovoru
Da bi zajmodavac mogao da naplati kamatu za korišćenje komercijalnog kredita, ugovor mora sadržati frazu da se taj novac obezbeđuje pod uslovima komercijalnog kreditiranja, iako je sudska praksa po ovom pitanju dugo ostala nedosledna.
Komisija. Neki sudovi su povratili kamatu samo na osnovu toga što je ugovor predviđao avans ili rate, iako nije bilo direktnog spominjanja komercijalnog kreditiranja. Jednom je takav stav pokazao čak i Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda u vezi sa ugovorom o komisiji (klauzula 7. informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. novembra 2004. br. 85 „Pregled praksa rješavanja sporova po ugovoru o komisiji”). U tome informativno pismo Naveden je primjer: komisionar se u svoje ime, ali o trošku nalogodavca, bavio prodajom komitentove robe. Komisionar je i prije nego što je izvršio povjerenu mu transakciju prebacio predujam komitentu na račun budućih prihoda od prodaje robe. Komisionar je mogao prodati robu tek nakon mjesec dana, a novac je od kupca primio još dva mjeseca kasnije. Komisionar je od komitenta tražio plaćanje za korišćenje komercijalnog kredita, iako u samom ugovoru takve odredbe nije bilo. Sud je ukazao da, s obzirom na suštinu ugovora o komisiji, novčana obaveza komisionara prema komitentu nastaje tek prije nego što su sredstva primljena od kupaca robe, avans koji se prenosi komitentu predstavlja komercijalni zajam. Tako je Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije ukazao da davanje komercijalnog zajma proizilazi iz same činjenice izdavanja avansa po ugovoru o komisiji. Međutim, ne postoji praksa primjene ovih pojašnjenja na druge sporazume (ne na provizije).
Ako iznos kamate za korištenje komercijalnog kredita nije naveden u ugovoru, tada se naplaćuju u visini stope refinansiranja (klauzula 1 člana 809, tačka 2 člana 823 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Tipične greške prilikom uključivanja klauzule komercijalnog zajma u ugovor
| Greška | Obrazloženje | Primjeri |
|---|---|---|
| Kamata za komercijalni kredit se utvrđuje u slučaju nepostojanja plana prijevremene otplate ili rate | Dešava se da ugovor uključuje pravo na naplatu kamate za korišćenje komercijalnog kredita, ali nema odredbe o prevremenoj otplati ili ratama. Na primjer, u jednom slučaju je bila sljedeća formulacija: “...radovi se obavljaju po uslovima komercijalnog kredita u iznosu od 1 posto za svaki dan kašnjenja plaćanja.” U nedostatku odredbe za plaćanje unaprijed ili odgode, sud je ovu odredbu smatrao kaznom i smanjio njen iznos | Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. decembra 2011. godine u predmetu br. A33−6344/2011 |
| Klauzula o komercijalnom zajmu uključena je u dio ugovora o odgovornosti | U ovom slučaju, sud može smatrati klauzulu kamate kaznom, čak i ako se u ugovoru naziva komercijalnim kreditom. Iako neki sudovi smatraju da lokacija klauzule o komercijalnom zajmu u ugovoru ne utiče ni na šta (rešenje Federalne antimonopolske službe Severno-Kavkaskog okruga od 27. decembra 2010. u predmetu br. A53−6210/2009) | Rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 12. decembra 2012. godine u predmetu br. A41−75/12, Volga-Vjatka okrug od 12. jula 2011. godine u predmetu br. A11−5009/201 0 |
| Ne spominje se činjenica da je za komercijalni kredit dat avans ili rate | Sada sudovi ne dijele stav da svaki nesklad u vremenu između stvarne isporuke robe i trenutka plaćanja automatski predstavlja davanje komercijalnog kredita. Stoga, ugovor mora naznačiti da je predujam ili odgoda predviđena za komercijalne pozajmice | Rešenja Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 31.10.2012. u predmetu br. A40−120556/11−82−97 3 od 31.05.2012. u predmetu br. A40−83028/11−16−747 |
Formulisanje uslova komercijalnog zajma ne bi trebalo da dozvoljava dvosmislena tumačenja
U najmanju ruku, klauzula o komercijalnom zajmu ne mora biti uključena u dio ugovora o odgovornosti. I bolje je ne koristiti formulaciju „ako kupac ne izvrši obavezu plaćanja robe u visini duga, plaća se kamata za korištenje komercijalnog kredita“.
Prilikom rješavanja sporova u vezi naplate kamate sud mora utvrditi da li povjerilac traži kamatu za korištenje komercijalnog kredita ili je suština njegovog zahtjeva primjena odgovornosti za neispunjenje ili kašnjenje u ispunjenju. novčana obaveza(tačka 4. rezolucije br. 13/14). U ovom slučaju, sudovi polaze od doslovnog tumačenja uslova (član 431. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stoga, ako zajmodavac želi da uspostavi komercijalni kredit u slučaju neispunjenja obaveza (plaćanje, isporuka, itd.) na vrijeme, morate imati na umu da sud takav uslov može smatrati običnom kaznom ili kamatom za korišćenje tuđeg novca (definicija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 21. jula 2010. br. VAS-9623/10 u predmetu br. A35−9385/2009). Međutim, uz uspješnu formulaciju uslova za takvu kvalifikaciju, može se izbjeći.
Moguća formulacija za odloženo plaćanje. Kao primjer uspješne formulacije može se navesti sljedeći slučaj. Ugovorne strane su sklopile ugovor o nabavci pod sljedećim uslovom: „Dobavljač daje kupcu komercijalni kredit u vidu odloženog plaćanja za svaku seriju isporučenih proizvoda u trajanju od 14 kalendarskih dana uz plaćanje kamate za korištenje kredita na stopa od: od prvog dana isporuke do kraja perioda odloženog plaćanja - 0 posto cijene isporučene robe; pri plaćanju u roku od 20 kalendarskih dana nakon isteka roka odloženog plaćanja - 0,1 odsto od cene neplaćene robe za svaki dan kašnjenja; pri plaćanju kasnije od 20 kalendarskih dana nakon isteka roka odloženog plaćanja - 0,5 posto cijene neplaćene robe za svaki dan kašnjenja.” Kupac je kasnio sa plaćanjem, a dobavljač je tražio kamatu. Prvostepeni sud je odlučio da su se stranke zaista dogovorile o kazni i značajno smanjio njen iznos. Ali, apelacioni sud je smatrao da je ugovorom predviđena kamata na korišćenje komercijalnog kredita. S obzirom da se iznos ove kamate ne može smanjiti u skladu sa članom 333. Građanskog zakonika, žalbom je prvostepeno rješenje ukinuto i kamata naplaćena u cijelosti. Kasacioni sud je podržao ovaj stav (rešenje Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 26. aprila 2013. godine u predmetu br. A19−14521/2012).
Ako želite da korištenje u ovom periodu bude gotovo besplatno, možete smanjiti cijenu proizvoda za odgovarajući iznos.
Ali pošto je u ovom slučaju jedan od nadležnih ipak smatrao uslov o komercijalnom zajmu kao kaznu, onda je idealno bolje izbjeći frazu „kašnjenje plaćanja“ u ugovornim uslovima o komercijalnom kreditu (odmah sugerira odgovornost za neisplatu ispuniti rok za plaćanje). Osim toga, na osnovu doslovnog tumačenja stava 1. člana 823. Građanskog zakonika, u slučaju odgode plaćanja kamata se obračunava upravo za vrijeme odgode (ovo je period kredita). Stoga, nulta kamatna stopa tokom ovog perioda i realna kamatna stopa nakon ovog perioda takođe mogu ukazivati na to da se u stvari radi o obavezi za kašnjenje u plaćanju. Bolje je navesti i realnu stopu za period odloženog plaćanja. Na primjer: kupcu se daje odloženo plaćanje do tog i tog datuma pod uslovima komercijalnog kreditiranja. Za korišćenje komercijalnog kredita nakon navedenog datuma, kupac plaća uvećanu kamatu.
Moguća formulacija za avansno plaćanje. Ako, naprotiv, kupac kreditira dobavljača, bolje je eksplicitno navesti da se avansno plaćanje (ili avans) daje pod uslovima komercijalnog kreditiranja. Možete bez ove fraze ako su znakovi plaćenog korištenja sredstava još uvijek jasno utvrđeni. Na primjer, naznačeno je da se iznos avansa obezbjeđuje „pod uslovima od 12 posto godišnje do datuma isporuke proizvoda za iznos akontacije“. Iz doslovnog tumačenja ove formulacije proizilazi da su strane ugovorile pravo naplate kamate za korišćenje komercijalnog kredita (rešenje Federalne antimonopolske službe Centralnog okruga od 18.07.2012. godine u predmetu br. A08−8090/2010) .
Rizik smanjenja kamatnih stopa za korišćenje komercijalnog kredita je minimalan
U praksi se još uvijek mogu naći rijetki primjeri smanjenja kamate na komercijalni kredit na osnovu člana 333. Građanskog zakonika Ruske Federacije.Na primjer, u slučaju br. A56−21651/2010, viši organi do vijeća sudija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije u tome nije uočio povrede (odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25.05.11. br. VAS-6078/11). Ali u ovom slučaju povjerilac je tražio i kaznu, što je moglo odigrati ulogu.
By opšte pravilo sudovi nemaju pravo da smanje iznos kamate za korišćenje komercijalnog kredita iz člana 333. Građanskog zakonika, jer ta kamata nije mera odgovornosti (tačka 12 Rešenja br. 13/14, Rešenje Federalnog antimonopola). Služba Moskovskog okruga od 18. juna 2012. godine u predmetu br. A40−104840/11 −155−888). Ali u sudskoj praksi rijetki su slučajevi kada optuženi i dalje traže smanjenje ovih postotaka. Istina, koristi se drugačiji argument (ne poziva se na Građanski zakonik Ruske Federacije). Naime: ugovorom je utvrđena jasno naduvana kamatna stopa u odnosu na trenutnu prosječnu stopu bankovno kreditiranje u ovom regionu, a ovako naduvana stopa ukazuje na zloupotrebu zakona (član 10. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, u jednom sporu ugovor je uključivao kamatu od 2,5 posto za svaki dan korištenja komercijalnog kredita. Kupac, od kojeg je ova kamata naplaćena, naveo je zloupotrebu prava od strane dobavljača, jer je kamata na komercijalni kredit bila previsoka. Kasaciona instanca je potvrdila da je došlo do zloupotrebe prava: 2,5 odsto za svaki dan kašnjenja je 912,5 odsto godišnje, što je 100 puta stopa refinansiranja i 30 puta bankovne stope prilikom davanja komercijalnih kredita. Dakle, kamata je naplaćena od kupca na osnovu maksimalnog bankarskog limita koji je bio na snazi tokom spornog perioda. kreditna stopa 30 posto godišnje. Sudsko veće Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije složilo se sa ovim pristupom (odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 19. decembra 2012. br. VAS-16905/12 u predmetu br. A32−5274/2011) .
Ali ovaj primjer je vrlo rijedak slučaj. Obično sudovi čak i više stope ne smatraju zloupotrebom prava (vidi rezoluciju Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 4. maja 2011. u predmetu br. A50−16963/2010). Osim toga).
Komercijalni zajam istovremeno sa kaznom ili kamatom prema članu 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije
S obzirom da kamata za korišćenje komercijalnog kredita nije mera odgovornosti za povredu obaveza, istovremeno je moguće utvrditi i uslov za kaznu.
Formalno, za to nema prepreka, a povjerilac može naplatiti i kamatu i penale (na primjer, rješenje Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 1. jula 2013. u predmetu br. A12−17419/2011). Ako ugovorom nije predviđena kazna, povjerilac može pokušati, uz ugovornu kamatu, tražiti i kamatu iz člana 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije (s obzirom da je to također mjera odgovornosti za neispunjenje novčana obaveza i ponekad se naziva zakonska kazna). Međutim, u ovom slučaju zajmodavac može propasti. Na primjer, u jednom slučaju u kojem je tužilac tražio i kamatu na komercijalni zajam i kamatu prema članu 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije, sud je zbrojio kamatu na komercijalni zajam i stopu refinansiranja po kojoj je tužitelj obračunate kamate na osnovu člana 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ukupno se ispostavilo da je naknada za korišćenje sredstava iznosila 43,75 odsto godišnje, dok su u regionu tuženog banke davale kredite po stopi od 9-10,5 odsto godišnje. Sud je ukazao da je kamata iz člana 395. Građanskog zakonika jedan od načina da se obezbedi ispunjenje obaveze i da ne treba da bude sredstvo neosnovanog bogaćenja tužioca na teret tuženih. Kao rezultat toga, sud je naplatio samo kamatu na komercijalni zajam, odbijajući da naplati kamatu po članu 395. Građanskog zakonika (rešenje Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 27.1.2012. u predmetu br. A40−19092/ 11−98−165, odlukom Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 03.07.2012. odbijen je prenos predmeta na nadzorno preispitivanje).
- u direktorijumu za naplatu dugova. Praktični vodič za rad sa dužnicima i upravljanje potraživanjima“ (april 2012.) izdavačke kuće „Forum Media“ (po uslovima ugovora br. 442/12 od 24.02.2012. godine, zaključenog između Dudina A.S. i Izdavačke kuće „Forum Media“ " preštampavanje članaka sa web stranice A.S. Dudina ili iz direktorija u kojem je objavljeno moguće je samo uz pristanak izdavača).
Građanski zakonik Ruske Federacije u članu 823 o komercijalnom kreditu predviđa mogućnost naplate naknade za odgođeno plaćanje prilikom isporuke robe (obavljanje radova, pružanje usluga), uključujući i period kašnjenja u plaćanju.
Korišćenje uslova o komercijalni ugovor može pomoći da se efektivno osiguraju interesi kompanije kreditora koja isporučuje robu (obavlja radove, pruža usluge) pod uslovima odloženog plaćanja. Međutim, iz nekog razloga, upotreba klauzule komercijalnog zajma u ugovornoj praksi ruske kompanije ne može se naći često. Očigledno, to je zbog činjenice da mnogi vlasnici, menadžeri i stručnjaci jednostavno ne znaju za mogućnost korištenja ovaj mehanizam da osiguraju interese svoje kompanije.
Ovaj članak će vam reći o svim ključnim nijansama komercijalnog zajma i omogućit će vam da dodate ovaj učinkovit alat u "arsenal" zajmodavca.
Suština komercijalnog kredita
Kada našoj drugoj strani odobrimo odloženo plaćanje, time mu kreditiramo. Uostalom, ako bismo robu (rad, usluge) prodavali samo na osnovu avansa, onda bi klijent koji nema neophodan „promet“ za kupovinu morao prvo da ode u banku da dobije kredit, i to samo onda dodji kod nas. Poklanjanjem naših proizvoda pod uslovima naknadnog plaćanja, kreditiramo našu drugu stranu umjesto banke. Budući da banka za odobravanje kredita naplaćuje naknadu u vidu kamate za korišćenje pozajmljenih sredstava, bilo bi pošteno da od naše druge ugovorne strane tražimo naknadu za odobravanje kredita, samo ne u gotovini, već u oblik isporučenih proizvoda (radova/usluga) (završenih/obavljenih) uz odloženo plaćanje.
Pravni osnov za ovu vrstu operacije dat je kreditoru odredbama dijela 1. člana 823. Građanskog zakonika Ruske Federacije. U tekstu pomenuti članak Doslovno se navodi sljedeće: “Sporazumi čije je izvršenje povezano sa prenosom vlasništva na drugu stranu sume novca ili druge stvari određene generičkim karakteristikama, može se obezbijediti davanje kredita i to u vidu avansa, prijevremene otplate, odgode i obročnog plaćanja za robu, radove ili usluge (komercijalni kredit), osim ako zakonom nije drugačije određeno.”
Važeća zakonska regulativa sve stvari u pogledu kojih se mogu zaključiti transakcije dijele na stvari koje imaju individualno definisane karakteristike (npr. imovina sa svojom jedinstvenom adresom, katastarskim brojem itd.), kao i stvari određene generičkim karakteristikama (npr. , keramičke pločice uključene u isporučenu seriju, koje imaju zajedničke generičke karakteristike karakteristične za cijelu isporučenu seriju keramičkih pločica i nemaju pojedinačne karakteristike koje bi jasno odvojile i izolovale pojedinačnu jedinicu od bilo koje druge keramičke pločice uključene u isporučenu seriju).
Naknada za komercijalni zajam
Visina naknade za korišćenje komercijalnog kredita nije regulisana zakonom i dogovaraju je strane po sopstvenom nahođenju. Može biti veći ili manji od prosječna stopa By kratkoročni krediti obezbeđeno u ovog trenutka vrijeme po bankama i ostalo kreditne organizacije. Sve zavisi od specifičnosti i obima kompanije, kao i tržišta na kojem posluje.
S obzirom na široke mogućnosti određivanja naknade za komercijalni kredit, postavlja se pitanje koliki je iznos. Prilikom određivanja visine naknade za korištenje komercijalnog kredita, dobro je imati neke smjernice i s njima uporediti svoju „profesionalnu pohlepu“. Po mom mišljenju postoje tri takve smjernice.
Prvo, u većini slučajeva, komercijalni zajam bi trebao biti jeftiniji za drugu stranu od kredita koji daje banka. U suprotnom, za drugu stranu će biti isplativije dobiti kredit od banke i kupiti potrebnu robu (rad, usluge) uz avansno plaćanje.
Drugo, naknada za komercijalni kredit mora održavati cijenu robe (rad, usluga) na konkurentnom nivou, tj. ako drugi tržišni igrači daju značajno nižu cijenu za sličnu poziciju, onda nema smisla očekivati da će od vas kupiti slične pozicije po duplo većoj cijeni.
Treće, naknada za komercijalni zajam mora pokriti troškove kompanije kreditora u vezi sa obezbjeđivanjem odgođenog plaćanja svojim klijentima i odgovarajuću „disperziju“ njenog radni kapital.
Komercijalni rok kredita
Što se tiče perioda na koji se može dati komercijalni kredit, važno je napomenuti da, kao iu slučaju visine naknade za korištenje komercijalnog kredita, on nije zakonom utvrđen i utvrđuje se po diskrecionoj odluci stranaka.
Budući da je davanje komercijalnog kredita povezano sa zaključenim ugovorom prema kojem se drugoj strani odobrava odgoda, u početku se čini da je rok komercijalnog kredita period na koji kompanija kreditor daje svom klijentu odloženo plaćanje. I donekle je to tačno, ali se postavlja pitanje šta učiniti ako na kraju dogovorenog odgoda plaćanja i roka komercijalnog kredita, druga ugovorna strana ne plati na vrijeme. S tim u vezi, razumno je odrediti rok trajanja komercijalnog kredita do momenta stvarne uplate za primljenu robu (radove, usluge) na odloženo plaćanje, tj. na način da se uslov komercijalnog kredita odnosi i na vremenski period do sata „X“, tj. trenutak plaćanja, i vremenski period nakon sata „X“, tj. za period kašnjenja u plaćanju, ako je to dozvoljeno od strane druge ugovorne strane.
Komercijalni kredit i penal
Nakon što su čuli da se uslov komercijalnog kredita može produžiti na period kašnjenja u plaćanju, mnogi ljudi imaju pitanje kako se komercijalni zajam u ovom dijelu razlikuje od kazne, što je dobro poznato i razumljivo svakom predstavniku ruske poslovne zajednice. .
Na prvi pogled, naknada za komercijalni kredit koji se naplaćuje za period kašnjenja u plaćanju i kazna su vrlo slične.
Prvo, oba navedena instrumenta disciplinuju dužnika i podstiču ga da na vrijeme plati povjeriocu.
Drugo, u slučaju da druga ugovorna strana prekrši ugovorene uslove plaćanja, i uslov iz ugovora o komercijalnom kreditu i klauzula kazne omogućavaju povrat dodatnog iznosa novca od dužnika pored glavnog duga.
Treće, naknada za korišćenje komercijalnog kredita obično se utvrđuje u obliku procenta, a na isti način se, po pravilu, formuliše i uslov kazne - u vidu procenta (penala) za svaki dan od kašnjenje.
Međutim, i pored svih vanjskih sličnosti, naknada za korištenje komercijalnog kredita i penal imaju značajnu razliku. Suština ove razlike je u tome što je kazna u vidu kazne za svaki dan kašnjenja kaznena mera, a naknada za korišćenje komercijalnog kredita je upravo trošak korišćenja tuđih obrtnih sredstava (slično kao i naknada za gotovinski zajam ili kredit) u obliku odloženog plaćanja.
Zbog ove razlike sud ne može umanjiti naknadu za korišćenje komercijalnog kredita koju su stranke utvrdile. U slučaju kazne, sud ima takvo pravo zbog odredbe člana 333. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojoj sud može smanjiti iznos naplaćene kazne ako je očigledno nesrazmjeran posljedicama. povrede obaveze. Izuzetak su slučajevi kada dužnik na sudu uspe da dokaže da je ugovor zaključen sa njim ropski. To se u sudskoj praksi dešava mnogo rjeđe od smanjenja kazne.
Ako se kompanija povjerilac dogovorila sa dužnikom o visini kazne, na primjer, u vidu 0,7% iznosa zakašnjenja za svaki dan kašnjenja, onda činjenica da su strane potpisale sporazum sa navedenim klauzula kazne ne znači da će se ova kazna vratiti. Dužnik ima dobre šanse da na sudu umanji navedeni iznos kazne. I iako je nedavna Rezolucija Plenuma Vrhovnog Arbitražni sud RF od 22. decembra 2011. br. 81 „O nekim pitanjima primjene člana 333. Građanskog zakonika Ruske Federacije“ ograničio je slučajeve mogućeg smanjenja kazne; manevarski prostor dužnika u smislu smanjenja kazne ostaje dovoljan . U slučaju komercijalnog kredita, sud nema pravo da smanji kamatnu stopu koju su ugovorne strane ugovorile za korišćenje komercijalnog kredita.
Prednosti za zajmodavca od korištenja klauzule komercijalnog zajma u ugovoru
Uzimajući u obzir navedeno, kompanija povjerilac, kada koristi uslove komercijalnog kredita u ugovorima zaključenim sa klijentima na odloženo plaćanje, ostvaruje niz pogodnosti, uključujući:
- uspostavljanje jasnog i transparentnog mehanizma za naplatu naknada od ugovornih strana koje kupuju robu (rad, usluge) od kompanije na odloženo plaćanje radi pokrića njihovih troškova i rizika povezanih sa smanjenjem „živog“ obrtnog kapitala;
- sprečavanje mogućih finansijskih gubitaka za kompaniju ako druga strana prekrši ugovorene uslove plaćanja - kao rezultat sudskog smanjenja iznosa kazne predviđene ugovorom;
- mogućnost povećanja sigurnosti za interese kompanije kroz korišćenje u ugovoru uslova komercijalnog zajma i uslova penala uz naknadni naplatu od dužnika i iznosa glavnog duga i kazne, kao i naknade za korišćenje komercijalnog kredita.
Primjer odgovarajućeg sudska praksa može biti, na primer, Rešenje Federalne antimonopolske službe Severno-Kavkaskog okruga od 03.09.2010. godine u predmetu br. A32-22734/2009. U ovom dokumentu se navodi: „Član 823. Građanskog zakonika Ruska Federacija Utvrđeno je da se ugovorima čije je izvršenje povezano s prijenosom u vlasništvo druge strane novčanih iznosa ili drugih stvari određenih generičkim karakteristikama može biti predviđeno davanje kredita, uključujući iu obliku odgode i rata. plaćanje roba, radova, usluga (komercijalni kredit), osim ako zakonom nije drugačije određeno. Na komercijalni zajam primjenjuju se pravila poglavlja 42. Kodeksa (o zajmovima i kreditima), osim ako je drugačije propisano pravilima o ugovoru iz kojeg je nastala odgovarajuća obaveza i nije u suprotnosti sa suštinom takve obaveze. Iz odredaba čl. 809. i 811. Zakonika proizilazi da zajmodavac naplaćuje kamatu na iznos kredita od zajmoprimca u iznosu i na način utvrđen ugovorom, te istovremeno naplata kamate u obliku kazne kada zajmoprimac ne otplati iznos kredita na vreme, ne predstavlja dvostruku odgovornost za neizvršenje obaveze zbog različitih pravnu prirodu specificirani procenti. Ista pravila važe i ako se kupcu daje komercijalni kredit, jer to nije u suprotnosti sa suštinom obaveza koje nastaju prilikom kupovine, prodaje i isporuke...”
Kako pravilno formulisati uslove komercijalnog zajma
Da bi se efektivno iskoristio uslov komercijalnog kredita, važno ga je pravilno formulisati. Nedostaci u formulaciji mogu onemogućiti sudski naplatu naknade za korišćenje komercijalnog kredita od druge ugovorne strane.
Da bi sve bilo na vrhunskom nivou, moraju se poštovati četiri ključne tačke.
Prvo, u ugovoru zaključenom na odloženo plaćanje važno je jasno naznačiti mogućnost da društvo kreditor naplati od druge ugovorne strane naknadu za korišćenje komercijalnog kredita. Ovo proizilazi iz sadržaja paragrafa 13. i 14. zajedničke rezolucije plenuma vrhovni sud RF i Vrhovnog arbitražnog suda RF od 09.10.1998. br. 13/14.
Drugo, potrebno je jasno definisati veličinu i uslove naplate naknade za korišćenje komercijalnog kredita (u obliku godišnjeg kamatna stopa od sume; dnevna kamatna stopa; ili u obliku fiksne svote novca za određenu jedinicu vremena).
Treće, važno je staviti klauzulu o komercijalnom zajmu u tekst ugovora izvan dijela o odgovornosti strana i direktno naznačiti da predviđeno ugovorom naknada za korištenje komercijalnog kredita nije mjera obaveze.
U slučaju kada je u dijelu o odgovornosti stranaka stavljen uslov o komercijalnom zajmu, to stvara rizik da sud ovu klauzulu protumači kao uslov za kaznu i, shodno tome, da je sudski smanji ili odbijajući sud da udovolji zahtjevima za naplatu odgovarajućih novčanih iznosa. Kao primjere takve sudske prakse možemo navesti Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Volgo-Vjatskog okruga od 09.12.2009. u predmetu br. A39-1186/2009 i Odluku Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 03.03. .2010 br. VAS-17658/09 u predmetu br. A40-96420/08-89 -811
Četvrto, važno je naznačiti da se naknade za korišćenje komercijalnog kredita naplaćuju od momenta otpreme robe (izvođenja radova, pružanja usluga), a ne od trenutka kašnjenja u plaćanju.
Arbitražna praksa u nizu slučajeva ide putem priznavanja uslova iz ugovora o naplati naknade za komercijalni kredit u visini neispunjene obaveze sporazumom stranaka o kazni sa svim posljedicama koje proizilaze (vidi npr. Rešenje Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 26. novembra 2009. godine u predmetu br. A45-3143/2009, Rešenje Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 08.02.2010. br. KG-A40/15568- 09 u predmetu br. A40-45478/09-12-317). I iako postoji suprotna praksa (vidi, na primjer, Rezoluciju FAS-a Volga-Vyatka okruga od 28. oktobra 2009. u predmetu br. A31-932/2009, Rezoluciju FAS-a Sjeverozapadnog okruga od 1. aprila 2010. u slučaju br. A56-50920/2008), ostavljajući klauzulu o komercijalnom kreditu, koji podliježe obračunavanju samo na iznos neizmirene obaveze po komercijalnom kreditu, a ne penali, društvo povjerilac ne treba da preuzima rizik.
Na primjeru ugovora o nabavci, kao primjer uslova za komercijalni zajam koji je u skladu sa gore opisanim preporukama, može se navesti sljedeći stav, smješten u rubrici „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“:
„Stranke su se složile da isporuka proizvoda prema ovom ugovoru pod uslovima odloženog plaćanja (naknadno plaćanje) znači činjenicu da se Kupcu daje komercijalni zajam u skladu sa odredbama člana 823. Građanskog zakonika Ruske Federacije i mogućnost da Dobavljač naplaćuje i naplaćuje naknade od Kupca (u obliku kamate) za korištenje komercijalnog kredita.
Naknadu za korišćenje komercijalnog kredita od trenutka isporuke proizvoda do roka plaćanja o kojem su strane ugovorile, Dobavljač je uračunat u cenu proizvoda.
Naknada za korišćenje komercijalnog kredita od dana plaćanja isporučenih proizvoda dogovorenog između strana do stvarne uplate proizvoda od strane Kupca iznosi 0,1% (nula i jedan posto) cene isporučenih proizvoda za svaki dan korišćenja komercijalnog kredita.
Naknada (u obliku kamate) za korišćenje komercijalnog kredita iz ovog stava nije mera odgovornosti za povredu ugovornih obaveza, već je naknada za korišćenje komercijalnog kredita.”
Kako naplatiti naknadu za korištenje komercijalnog kredita
U slučaju dospjelog duga od druge ugovorne strane u ugovoru sa kojim postoji odredba za komercijalni zajam, društvo povjerilac može od njega naplatiti ne samo iznos glavnog duga i kazne, već i naknadu za korištenje komercijalni zajam.
Za naplatu naknade za korištenje komercijalnog kredita nije potrebno ništa posebno. Tužbeni zahtev, uz opis činjenica koje potvrđuju da tuženi ima obavezu plaćanja glavnice i kazne, ukazuje i na postojanje obaveze plaćanja komercijalnog kredita. Koristeći primjer fragmenta tužbe koja proizlazi iz odnosa između strana u vezi s isporukom proizvoda, ovo može izgledati ovako:
“... U skladu sa odredbama tačke 3.7. Odjeljak 3 „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“ Ugovora o snabdijevanju br. 0001/0001 od 01. januara 2011. godine, ugovorne strane su se saglasile da njihov odnos za isporuku proizvoda pod uslovima odloženog plaćanja (naknadno plaćanje) prema navedenom sporazum znači činjenicu davanja komercijalnog zajma tuženom u skladu sa odredbama člana 823. Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Prema gore navedenom stavu 3.7. U odeljku 3 „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“ ugovora o nabavci br. 0001/0001 od 01. januara 2011. godine, uključena je naknada za korišćenje komercijalnog kredita od momenta isporuke proizvoda do roka plaćanja koji su ugovorile strane. u cijeni proizvoda. Naknada za korišćenje komercijalnog kredita od datuma plaćanja isporučenih proizvoda dogovorenog između strana do stvarne uplate za proizvode iznosi 0,1% (nula i jedan posto) cene isporučenih proizvoda za svaki dan korišćenjem komercijalnog kredita.
U skladu sa priloženim obračunom troškova potraživanja, naknada za korišćenje komercijalnog kredita za period od 01. juna 2011. do 31. decembra 2011. godine iznosi 24.780,00 (Dvadeset četiri hiljade sedamsto osamdeset) rubalja 00 kopejki.
Navedeni iznos, u skladu sa odredbama tačke 3.7. Odjeljak 3 „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“ Ugovora o snabdijevanju br. 0001/0001 od 01. januara 2011. godine nije mjera za kršenje ugovornih obaveza, već je plaćanje za korišćenje komercijalnog kredita.
…
Na osnovu navedenog,…
…
molim:
1. ...
2. ...
3. Naplatiti od tuženog u korist tužioca naknadu za korišćenje komercijalnog kredita za period od 01. juna 2011. do 31. decembra 2012. godine u iznosu od 24.780,00 (Dvadeset četiri hiljade sedamsto osamdeset) rubalja 00 kopejki.
…»
Pored opisa u tužbenom zahtevu osnova za naplatu naknade za korišćenje komercijalnog kredita, potrebno je izračunati i odgovarajući iznos u obračunu cene potraživanja, koji se nalazi u prilogu obavezno To tužbena izjava koji sadrže zahtjeve imovinske prirode.
Na primjeru fragmenta izračunavanja cijene potraživanja koja proizlazi iz odnosa između strana za isporuku proizvoda, ovo može izgledati ovako:
Obračun naknada za korištenje komercijalnog kredita
Dana 01. maja 2011. godine isporučeni su proizvodi u iznosu od 118.000,00 (Sto osamnaest hiljada) rubalja 00 kopejki, uključujući PDV 18% - 18.000,00 (osamnaest hiljada) rubalja 00 kopejki. Isporuka je izvršena pod uslovima samoprevoza iz skladišta tužioca, što potvrđuje napomena u dostavnici broj 0001 od 01.05.2011. godine, koju je izvršio punomoćnik tuženog Ivanov Ivanov Ivanov, po punomoćju br. 01/2011 od 01/01/2011.
01.06.2011. godine istekao je rok za plaćanje isporučenih proizvoda u skladu sa odredbama tačke 3.1. Odjeljak 3 „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“ Ugovora o nabavci br. 0001/0001 od 01.01.2011. Nije primljena nikakva isplata od tuženog.
31. decembar 2011. godine – datum kada tuženi duguje za isporučene proizvode u iznosu od 118.000,00 (Sto osamnaest hiljada) rubalja 00 kopejki, uključujući PDV 18% - 18.000,00 (osamnaest hiljada) rubalja.
U skladu sa odredbama tačke 3.7. Odeljak 3 „Troškovi proizvoda i postupak plaćanja“ Ugovora o nabavci br. 0001/0001 od 01. januara 2011. godine, naknada za korišćenje komercijalnog kredita od dana plaćanja isporučenih proizvoda dogovorenog od strane strana do momenta stvarnog plaćanje proizvoda utvrđuje se u iznosu od 0,1% (nula do jedne desetine procenta) cijene isporučenih proizvoda za svaki dan korištenja komercijalnog kredita.
Iznos komercijalnog zajma je 118.000,00 (Sto osamnaest hiljada) rubalja 00 kopejki. Broj dana korišćenja komercijalnog kredita za koji se naplaćuje naknada je 210 dana.
Ukupna naknada za korišćenje komercijalnog kredita za period od 1. juna 2011. do 31. decembra 2011. izračunava se po formuli (118.000,00 rubalja * 0,1% * 210 dana) i iznosi 24.780,00 (Dvadeset četiri hiljade) sedamsto osamdeset rubalja 00 kopejki.
Za preduzeće je uvijek isplativije privući pozajmljena sredstva nego da odvratite svoje od cirkulacije. Osim toga bankovni kredit(kada se pozajmljuju sredstva) koriste mnogi preduzetnici komercijalni zajam(kada se roba ili usluge pružaju na kredit). Pokušajmo shvatiti koje su prednosti i nedostaci potonje opcije. Komercijalni zajam- Ovo je vrsta nebankarskog kredita. Predmet nije novac, već robni kapital. Takav kredit mogu dati i prodavac i kupac usluga ili robe. Dobavljači - u vidu odgođenog i obročnog plaćanja, a kupci - u vidu avansa i avansa. Odnosno, radi se o kreditu koji je dala jedna strana kupoprodajnog ugovora drugoj.Tabela 1. “Razlike između bankarskog i komercijalnog kredita”
| № | Komercijalni zajam | Bankovni kredit |
| 1 | Povjerioci – svaka pravna lica koja su međusobno povezana kupoprodajnim ugovorom | Zajmodavci – specijalizovane kreditne i finansijske organizacije |
| 2 | Pruža se u robnom obliku | Obezbeđuje u gotovini |
| 3 | Trošak (stopa, kamata) je manji | Trošak (stopa, kamata) je veći |
| 4 | Kreditna naknada je uključena u cijenu proizvoda | Naknada za kredit se utvrđuje kao fiksni procenat od iznosa kredita |
Vrste komercijalnih kredita:
Unaprijed plaćeni trošak(djelimično plaćanje). U ovom slučaju povjerilac je kupac robe, koji prema kupoprodajnom ugovoru dostavlja prodavcu djelomično plaćanje robe/usluge. Rok zajma se računa od datuma prenosa iznosa akontacije do datuma kada kupac primi robu od prodavca; Plaćanje unaprijed. Ugovorom o kupoprodaji može se utvrditi i da kupac mora platiti prodavcu 100% za proizvod/uslugu. Plaćanje unaprijed podrazumijeva da će proizvod/usluga biti naknadno isporučen/pružen. To znači da kupac daje kredit prodavcu dok se to ne dogodi; Odgoda plaćanja. Ugovorom o kupoprodaji može biti predviđeno da prodavac otpremi robu i primi uplatu (u cijelosti, jednom uplatom) kasnije, nakon određenog vremena. U ovom slučaju, roba od trenutka njenog prijenosa na kupca pa do plaćanja priznaje se kao založena prodavcu. Ovo garantuje da kupac ispunjava obavezu plaćanja robe. Plaćanje na rate. U ovom slučaju prodavac također djeluje kao povjerilac: on šalje robu, koja će biti naknadno plaćena. Jedina razlika sa odgodom je što se plaćanje ne vrši odmah, već u ratama iu posebno dogovorenom roku. Raspored i visina plaćanja su navedeni u kupoprodajnom ugovoru. Za odobreno odgodu (na rate) plaćanja, kupac je dužan platiti određeni postotak.
Obrazac ugovora o komercijalnom kreditu
Najčešće se ne sastavlja poseban ugovor o komercijalnom zajmu. Procedura za njegovo pružanje, tarife i uslovi jednostavno su uključeni u glavni ugovor. Na zahtjev stranaka, davanje komercijalnog zajma može se formalizirati dodatnim ugovorom uz glavni ugovor. U takvim slučajevima na njega će se primjenjivati isti zahtjevi kao i na glavni ugovor. To znači da će oblik, uslovi i postupak zaključivanja ugovora o komercijalnom kreditu zavisiti od vrste glavnog ugovora. A ako Građanski zakonik Ruske Federacije, u odnosu na glavni ugovor, postavlja zahtjev za pisani oblik ugovora, onda ugovor o komercijalnom zajmu također mora biti zaključen u pisanoj formi. Ako glavni ugovor zahtijeva državna registracija, onda se slični zahtjevi primjenjuju i na ugovor o komercijalnom zajmu.Načini davanja komercijalnog kredita
Metod računa. Dug kupca za robu/usluge potvrđuje se mjenicom izdatom prodavcu. Takav instrument plaćanja potvrđuje postojanje duga za isporučenu robu i pravo prodavca da zahteva plaćanje robe. Otvori račun. Prodavac otvara takav račun kupcu, što znači da on može odmah primiti robu i platiti kasnije, nakon prijema računa. Usluga se pruža na određenom periodu, tokom kojeg ga kupac može više puta koristiti. Popust za kupca prilikom plaćanja u određenom roku. Kada prodavac sklopi kupoprodajni ugovor sa renomiranim kupcem, može mu dati popust. Obavezno stanje– roba mora biti plaćena u određenom roku. Sezonski zajam. Prodavac isporučuje robu kupcu unaprijed, koji stvara zalihe prije početka prodajne sezone, a plaća tek nakon završetka prodaje. Na taj način prodavac štedi na troškovima skladištenja, što mu omogućava da kupcu omogući svojevrsno odlaganje. Pošiljka. Prilikom prodaje novih proizvoda, potražnju za njima je teško predvidjeti. Pošiljka podrazumeva da prodavac prodaje robu i prima plaćanje samo ako je prodata. U suprotnom, proizvod se vraća prodavcu. Odnosno, kupac prima robu bez obaveze plaćanja.