Izvještavanje o porezu na dohodak 1s. Računovodstvene informacije. Prodaja gotovih proizvoda
U konfiguracijama 1C 8.3 postoji nekoliko načina za generiranje povrata PDV-a:
- Sa opšte liste regulisanih izveštaja ( radno mjesto"Izvještavanje regulirano 1C")
- Od asistenta za računovodstvo PDV-a
- Iz direktorija ""
- Iz dokumenta “Uređeni izvještaji”
Izvještavanje sa 1C
Opšta lista regulisanih izvještaja se poziva iz odjeljka „Izvještaji“, pododjeljka „Regulisani izvještaji“ (Sl. 1).
Ova opcija je zgodna jer sadrži sve regulisane izveštaje koje korisnik generiše odjednom (slika 2), uključujući različite opcije. Osim toga, ovdje su povezane razne usluge za slanje, praćenje i usaglašavanje sa poreskim organima.
Druga, ništa manje zgodna opcija za generiranje PDV prijave je korištenje (slika 3).
Panel pomoćnika u nizu navodi sve radnje koje se moraju izvršiti prije generiranja deklaracije (slika 4), a također pokazuje njihov status. Operacija koju je potrebno izvršiti u trenutnom trenutku označena je strelicom.
U našem primjeru, ovo je stavka “ ”. Svijetli font označava operacije koje ne zahtijevaju ispravku, a blijed font označava moguće greške. Sama deklaracija je prikazana u zadnjem pasusu.
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
Svi obrasci regulisanih izveštaja pohranjeni su u bazi podataka 1C u posebnom direktorijumu - „Regulisani izveštaji“ (Sl. 5). Ovdje će se snimati najnovije štampane verzije nakon instaliranja novog izdanja.
Sa ovog panela možete dobiti detaljne informacije o svakom izvještaju, uključujući promjene u zakonodavstvu. Do ovog prozora možete doći iz opće liste direktorija (dugme “Sve funkcije”). Deklaraciju možete kreirati klikom na dugme “Novo” tako što ćete označiti željeni red kursorom.
Ako direktorij “Regulated Reports” sadrži trenutne štampane forme izvještaje, onda se sami izvještaji podataka pohranjuju u istoimeni dokument (slika 6). Do dokumenta možete doći sa opšte liste dokumenata klikom na dugme „Sve funkcije“. Iz ovog panela možete otvoriti deklaraciju bez obrasca za početak. Ovdje možete vidjeti dnevnik istovara.
Provjera obračuna PDV-a u bazi podataka
PDV je složen porez; za njegov ispravan obračun, 1C konfiguracije pružaju posebne sposobnosti. Asistent za obračun PDV-a je već spomenut gore. Pored toga, vrijedi koristiti obradu “ ” i “Analizu obračuna PDV-a” (slika 7).
Ekspresna provera sadrži odeljke o PDV računovodstvu sa listom grešaka i savetima za njihovo ispravljanje (Sl. 8).
Obrada „PDV računovodstvene analize“ provjerava ispravnost popunjavanja knjige kupovine, knjige prodaje i PDV prijave nakon izvršenih svih regulatornih PDV operacija (Sl. 9).
Porez na dodatu vrijednost (u daljem tekstu PDV, porez) je jedan od ključni porezi V poreski sistem Ruska Federacija. Otuda povećana pažnja regulatornih organa na obračunavanje, blagovremeno plaćanje i transfer u budžet. U bliskoj budućnosti planira se povećanje njene stope sa sadašnjih 18% na 20%. Poreski organi online prate međusobna poravnanja između poreskih strana i, ako postoje neslaganja, šalju zahtjeve poreskim obveznicima. Nepotrebno je reći da ovakve vrste zahtjeva uzrokuju dodatna pitanja i pažnju menadžmenta kompanije na računovodstvenu službu. Sljedeće ćemo dati upute korak po korak, kako pravilno popuniti PDV prijavu i predati je na vrijeme, bez potrebe za sastavljanjem obračuna usklađivanja.
Računi
Ključ uspjeha prilikom pripreme PDV-a je ispravna priprema faktura, kako izdatih tako i primljenih od dobavljača, kao i njihovo pravovremeno i korektno reflektiranje u 1C sistemu.
Pretpostavimo da smo u julu ove godine od Vodnik doo kupili 500 komada Rainbow boje po cijeni od 200 rubalja. PDV na ovu transakciju iznosio je 18.000,0 rubalja. Dobavljač je izdao račun na vrijeme.
Fig.1
Na dnu dokumenta prikazujemo prijem računa na isti datum.
Važno je (!) imati na umu da je za podnošenje PDV-a na povraćaj potrebno ispuniti uslove utvrđene članom 172. Porezni kod RF (Drugi dio), koji predviđa obavezan prijem u računovodstvo kupljene robe (radova, usluga). U suprotnom, poreski organi imaju pravo da odbiju povraćaj „ulaznog“ PDV-a.
Fig.2
Knjiga kupovine i prodaje
Prije generiranja PDV prijave, moramo se uvjeriti da su naše transakcije prikazane u Knjizi kupovine i Knjizi prodaje. Oba ova dokumenta se nalaze u odeljku „Izveštaji“ – „PDV“.
Fig.3
Nakon što ste postavili period na 3. kvartal 2018. godine, kliknite na dugme „Generiraj“.
Fig.4
Knjiga kupovine odražava transakciju za kupovinu robe, PDV je prikazan u iznosu od 118,0 hiljada rubalja.
Na isti način kreiramo i prodajnu knjigu.
Fig.5
PDV na promet u iznosu od 20.593,22 rublja je također prikazan u knjizi prodaje.
Osim toga, potrebno je izvršiti ekspresnu provjeru računovodstva, koja vam omogućava da brzo pratite prisustvo pogrešnih transakcija u sistemu koje onemogućavaju ispravan završetak PDV prijave.
Ova operacija je dostupna u meniju “Izvještaji” – “Računovodstvena analiza” – “Brza provjera”.
Fig.6
Podesite period i kliknite na „Pokreni proveru“.
Fig.7
Pošto program nije otkrio nijednu grešku, možemo bezbedno nastaviti sa generisanjem deklaracije.
Poreska prijava
Idite na meni “Izvještaji” – “Uređeni izvještaji”.
Fig.8
U prozoru koji se otvori kliknite na dugme „Kreiraj“ i sa prikazane liste izveštaja izaberite „PDV prijava“.
Fig.9
Postavljamo period koji nas zanima – 3. kvartal 2018. i kliknemo na dugme „Kreiraj“.
Fig.10
Pojavljuje se standardni prozor uspostavljenog obrasca deklaracije u kojem kliknemo na dugme „Popuni“.
Fig.11
Deklaracija se sastoji od naslovna strana i 12 sekcija. Pogledajmo pobliže svaki od njih.
Formira se na osnovu početnih podataka unesenih u sistem. Ovo je naziv organizacije koja šalje deklaraciju, OKVED, izvještajni period i šifra poreski organ, kojoj se deklaracija podnosi.
Fig.12
Odjeljak 1 deklaracija se zove „Iznos poreza koji se plaća u budžet (povrat iz budžeta) prema poreskom obvezniku“.
Slika 13.
OKTMO se automatski instalira u gornji red, kao i trenutni kod budžetska klasifikacija prema porezu. Rezultat naših aktivnosti u 3. kvartalu 2018. godine bila je uplata PDV-a u budžet u iznosu od 2.593 rubalja (20.593 - 18.000,0).
Popuniti poreski agenti, podnošenje izjave za drugu osobu. Pošto nemamo ugovore (ili ugovore sa drugim ugovornim stranama po kojima delujemo kao poreski agenti za PDV), ne popunjavamo ovaj odeljak.
Fig.14
Posvećeno oporezivim transakcijama. To se odražava poresku osnovicu za porez, kao i iznos PDV-a obračunatog na promet koji se plaća u budžet (20.593 rubalja).
Fig.15
U donjem dijelu ovog odjeljka definiše se ukupan iznos koji se plaća u budžet, kao i iznos poreza koji poreski obveznik podnosi za odbitak iz budžeta.
Fig.16
I konačni rezultat PDV aktivnosti kompanije, u našem primjeru - uplata u budžet iznosa od 2.593 rublje.
Fig.17
Odjeljak 7 popunjava se ako postoje transakcije predviđene članom 149. Poreskog zakona Ruske Federacije (Drugi dio) i sadrži informacije o dobrima (radovima, uslugama) koje se ne oporezuju.
Odjeljci 8 i 9 odražavaju informacije iz knjige kupovine i prodaje, respektivno.
Fig.18
Fig.19
Odjeljci 10 i 11 odražavaju informacije o izdatim i primljenim računima u sklopu implementacije ugovora o proviziji i agencijskim ugovorima u interesu drugog lica.
Odjeljak 12 popunjen u slučajevima predviđenim stavom 5 člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije (Drugi dio).
Nakon vizuelnog pregleda dokumenta, potrebno je provjeriti kontrolne odnose dokumenta, što se vrši automatski klikom na dugme „Provjeri“ – „Provjeri kontrolne odnose“.
Fig.20
Program nije pronašao greške.
Međutim, kod velikog broja operacija greške su neizbježne, pa je pri generiranju deklaracija potrebno zapamtiti osnovne upravljačke odnose. Dakle, redovi 040 i 050 Odjeljka 1 moraju odgovarati redovima 200 i 210 Odjeljka 3, respektivno. Zauzvrat, odeljak 3 se formira iz knjige nabavki i prodaje (odeljci 8 i 9 deklaracije).
Fig.21
Program će generisati datoteku, koja se zatim učitava u program za elektronsko izvještavanje i šalje regulatornom tijelu.
Deklaracija se takođe može poslati iz 1C pomoću dugmeta „Pošalji“.
Fig.22
Da biste to učinili, program 1C-Reporting mora biti povezan na vaš sistem.
Bitan! Nakon podnošenja prijave, poreski organi, ukoliko se pojave pitanja u vezi sa njom, imaju pravo da zatraže odgovarajuća objašnjenja prijave, koja od početka 2017. godine poreski obveznik dostavlja samo u elektronskom obliku.
Česti su slučajevi kada nakon podnošenja izvještaja postoji potreba da se isti razjasne. Na primjer, otkrivena je faktura za prodaju robe koja nije popunjena u sistemu na vrijeme. Pretpostavimo da smo u posmatranom periodu prodali i 10 Philips televizora po cijeni od 40,0 hiljada rubalja, PDV je iznosio 61.016,95 rubalja.
Fig.23
Odgovarajući red se pojavio u knjizi prodaje.
Fig.25
Odjeljak 1 odražava promjene. Ako smo u početnoj deklaraciji prikazali iznos PDV-a koji treba platiti budžetu u iznosu od 2.593 rubalja, onda u ažuriranoj deklaraciji povećavamo iznos PDV-a na 63.610,0 rubalja.
Fig.26
Promjene su uticale i na odjeljak 3.
Fig.27
Fig.28
Odjeljak 9 je dopunjen linijom koja odražava prodaju televizora u iznosu PDV-a od 61,0 hiljada rubalja.
Fig.29
Pojašnjenja deklaracije su napravljena u skladu sa zahtjevima člana 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije (prvi dio). Važno je zapamtiti da kada je, prema ažuriranoj deklaraciji, iznos poreza obračunat za uplatu u budžet povećan u odnosu na početnu prijavu, potrebno je preduzeti sve mjere da se porez blagovremeno prenese u budžet, čime se smanjuje rizik od izricanja poreske kazne.
U skladu sa važećim zakonodavstvom, sve kompanije moraju voditi računovodstvene i finansijske izvještaje u skladu sa PBU 18/02. Jedini izuzetak su mala preduzeća.
1C automatski izvodi sve proračune prema navedenim postavkama. Ako nastanu razlike u obračunu tekućih obaveza poreskog obveznika i njegove imovine prema dokumentima namijenjenim vođenju registra NU i BU, formiraju se privremene (TP) i stalne (PR) razlike.
U vezi s korištenjem PBU 18/02, umjesto poreza na dohodak, pojavile su se definicije kao što su „Uslovni trošak” (UR) i „Uslovni prihod (UD)”.
- UR (UD) = Račun. dobit (gubitak) × % poreza.
Istovremeno, program provjerava ispravnost najvažnije jednakosti:
- BU = NU + PR + VR
BU i NU u ovom slučaju predstavljaju ukupni iznosi imovine i obaveza organizacije u računovodstvu, odnosno finansijskom računovodstvu.
U ovom članku ćemo pogledati postavljanje 1C 8.3 za porez na dohodak, ulaz primarnu dokumentaciju za obračun poreza i sam obračun na primjeru firme Roga doo. Bavi se proizvodnjom i prodajom paleta od otkupnog materijala - ploča. Upravo ovi troškovi, kao i troškovi rada i nabavke osnovnih sredstava, biće uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak.
U programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 porez na dobit se obračunava potpuno automatski. Da biste ga ispravno izračunali, potrebno je izvršiti niz preliminarnih postavki.
Idite na odjeljak "Glavni" - "". U prozoru koji se otvori označite polje „Primijenjen je PBU 18 „Obračun obračuna poreza na dobit“.
IN najnovije verzije izdanje 1C: Računovodstva 3.0, postavke poreza i izvještavanja se rade odvojeno. Možete im pristupiti koristeći odgovarajuću hipervezu sa dna ovog obrasca. Za ovaj primjer, ne trebamo ništa dodatno konfigurirati.
Primarni dokumenti u 1C za obračun poreza na dohodak
Računi (akti, fakture)
Odrazimo dolazak ploča u 1C 8.3. Oni su materijali od kojih će se proizvodi proizvoditi u budućnosti.
U objavama ovog dokumenta nisu formirane razlike, pa su vrijednosti PR i VR ostale prazne. Također imajte na umu da iznos PDV-a od 1260 rubalja nije prikazan u zaduženju. To se dogodilo zbog činjenice da u programu PDV računi nisu uključeni u listu poreskih računa u kontnom planu.
Prijem opreme
Odrazimo račun iu 1C. U novim verzijama izdanja 1C: Accounting 3.0, to se može učiniti u jednom dokumentu. Nalazi se u odeljku „Osnovna sredstva i nematerijalna imovina“ - „Prijem osnovnih sredstava“.
U dokument o prijemu u računovodstvo dodaćemo bonus za amortizaciju u iznosu od 30% za smanjenje poreza.
Iznos ove premije će se odraziti na kretanje dokumenta na zaduženju „KV“ i iznosiće 105 hiljada rubalja.
Odraz plata u računovodstvu
Uključićemo i plate zaposlenih. To se može učiniti pomoću istoimenog dokumenta.
Kao rezultat, kreirat će se kretanja, oba prema samom obračunu plate i o porezima.
Zahtjev-faktura
U ovoj fazi moramo otpisati materijale za proizvodnju. Otpišimo ploče koje smo kupili u našem primjeru ranije.
Prodaja gotovih proizvoda
Prvi korak je odražavanje izdanja gotovih proizvoda. Pretpostavimo da smo od deset odbačenih ploča proizveli deset paleta.
Da bismo prikazali činjenicu prodaje naših paleta u 1C, koristit ćemo dokument „Prodaja (akti, fakture)“. Cijena palete će biti 150 rubalja. Prodaćemo ih sve.
Amortizacija
Posljednji korak prije obračuna poreza na dohodak je mašina koja je prethodno prihvaćena za računovodstvo. S obzirom na to da smo je primili na računovodstvo u julu 2017. godine, amortizacija će se obračunavati tek krajem avgusta.
Na osnovu formiranih kretanja jasno je da je program uzeo u obzir bonus za amortizaciju, koji iznosi 105 hiljada rubalja za strug.
Obračun poreza na dohodak
Za pregled odloženo poreske obaveze i imovine na kraju mjeseca, generirati potvrdu o obračunu" Poreska imovina i obaveze." Ovaj izvještaj možete pronaći, na primjer, u obradi “Zatvaranje mjeseca”.
Iz iste obrade možete generirati potvrdu - obračun „Obračun poreza na dohodak“. Prikazaće se ne samo finansijski rezultati djelatnosti organizacije, ali i porez na dobit za tekući mjesec, godinu i za prethodne mjesece tekuće godine.
Ovaj izvještaj pokazuje da iznos poreza na dobit za tekući mjesec iznosi 20 posto dobiti za tekući mjesec:
- 1.271,19 rubalja * 20% = 254,24 rubalja
Provjera podataka
Ispravnost podataka iskazanih u računovodstvu i učešća u obračunu ovog poreza možete provjeriti u izvještaju „Državna analiza poresko računovodstvo o porezu na dohodak." U zaglavlju izvještaja navodimo period – avgust 2017.
Klikom na svaki odjeljak ovog izvještaja, možete vidjeti detaljnije proračune.
Ispunjavanje prijave poreza na dobit u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 potpuno je automatizirano.
Međutim, korisnik mora obaviti neke "pripremne" poslove prije nego što nastavi s proračunom. Sastoji se od tri glavne faze:
- Postavljanje programa.
- Ispravan unos podataka.
- Rutinske operacije na kraju mjeseca.
Polje za potvrdu “Primijeni PBU18...” ne utiče na obračun poreza, odnosno ne na konačni rezultat, već na prikaz međupodataka i nekih važnih izvještaja. Na primjer, izvještaj „Analiza obračuna poreza na dobit“ će biti ispravno generisan samo ako je označeno polje za potvrdu, jer uzima u obzir trajne i privremene razlike.
Popunjavanje registra „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU” je obavezno za organizacije koje proizvode proizvode i pružaju usluge (Sl. 2). Početni podaci se unose automatski, tako da korisnik dobija gotovu “ribu” koju kasnije može koristiti za naprednu prilagodbu prema svojim potrebama.
Princip popunjavanja je jednostavan: sve što se nalazi u ovom registru smatra se direktnim troškovima, sve ostalo je indirektno. Ako se ovaj registar ne popuni, neki redovi Deklaracije će ostati prazni.
Sve rutinske operacije mora biti popunjen bez grešaka, a za svaki mjesec perioda formiranja Deklaracije. Ovo potrebno stanje. Kako se posljednjeg dana ne bi bavili velikim brojem grešaka, preporučljivo je izvršiti preliminarna zatvaranja perioda nekoliko puta i ispraviti greške “on-line”.
Nakon zatvaranja mjeseca vrijedi provjeriti stanja na računu 68.04.2. Ako je sve ispravno, bilansi na njemu trebaju biti nula (slika 7). Ovaj račun je posebno dodat u 1C za obračun poreza na dohodak.
Sada u 1C računovodstvu možete kreirati samu deklaraciju. Nalazi se na listi regulisanih izveštaja (Sl. 8).
Magično dugme “Fill” obavlja sve rutinske poslove (slika 8). Korisniku ostaje da provjeri iznose sadržane u odjeljcima Deklaracije.
Logično je započeti provjeru od drugog lista, koji prikazuje troškove.
Postoje dva načina verifikacije:
- Dekodiranje.
- Poreski računovodstveni registri.
Prijava poreza na dobit, njeno popunjavanje i provjera jedno je od najčešćih pitanja u svakoj kampanji izvještavanja. Stalno se susrećem sa činjenicom da mnogi računovođe koji rade u programu 1C: Enterprise Accounting 8 popunjavaju ručno bez pokušaja da otkriju odakle dolaze određeni podaci u deklaraciji kada se automatski popunjavaju. Najčešće čujem od korisnika koji prvi put koriste program da program sve popunjava netačno, nejasno je od kojih informacija dobija i ne zna odakle dolazi. Uvek vam savetujem da se ne raspravljate sa programom, već da pokušate da ga razumete i tada će on postati vaš veliki pomoćnik u vašem poslu, a ne neprijatelj sa kojim se stalno borite.
U svom kratkom članku ću vam reći o glavnim pokazateljima u bilansu uspjeha, odakle dolaze i kako ih uporediti sa SALT-om. Pripremit ćemo izjavu o dobiti za 1. kvartal 2017. godine.
Dakle, prva stvar koju treba uraditi prije popunjavanja deklaracije o dobiti je izvršiti sve regulatorne radnje za zatvaranje perioda. One. zatvoriti januar, februar i mart.
Nakon toga možete kreirati deklaraciju. U odeljku Izveštaji otvorite listu regulisanih izveštaja i kreirajte nova deklaracija za porez na dohodak:
Kreiranu deklaraciju popunjavamo automatski pomoću dugmeta Fill.
Pogledajmo red 010 - prihod od prodaje. U SALT-u ovaj iznos treba da bude jednak prometu po kreditu računa 90.01. Otvorimo OSV i vidimo da li se ovi podaci podudaraju. I mnogi korisnici, nakon što su stvorili promet u programu, dobijaju ovu ljepotu:
Tu nastaje prvi nesporazum i tvrdnja da program ne radi kako treba. I podsjećam da je prijava poreza na dohodak PORESKA i stoga se popunjava prema podacima PORESKOG Knjigovodstva. U programu 1C: Računovodstvo 8, porezno računovodstvo se provodi paralelno sa računovodstvom na istim računovodstvenim računima. Samo po defaultu ne vidimo ove podatke u bilansu stanja. Uključujemo porezno računovodstvo (možete pročitati kako postaviti SALT) i za neke račune već vidimo dvije linije računovodstva i poreznog računovodstva, iznosi u kojima se, inače, razlikuju:
I kao što vidimo, izjava u redu 010 odražava podatke poreskog računovodstva na računu 90.01.
Odlično. Vratimo se deklaraciji. Linija 020:
Popunjava se prema podacima poreskog računovodstva na računu 91.01:
U red 030 deklaracije je iznos za račune 90.02, 90.07 i 90.08. Da biste pronašli zbir nekoliko ćelija bilansa, odaberite ih držeći pritisnutu tipku Ctrl i tada ćete u gornjem desnom kutu SALT vidjeti zbir odabranih podataka:
To je ovaj rezultat koji je završio u našoj deklaraciji u redu 030:
Pa, red 040 je podatak na računu 91.02:
Ovdje se prihod raščlanjuje ovisno o tome koje grupe proizvoda smo naveli u računovodstvenoj politici () za obračun prihoda od prodaje roba (radova i usluga) vlastita proizvodnja i da li postoje proizvodne uslužne operacije. U našem slučaju, u ovom registru je naznačena grupa proizvoda Proizvodnja, a usluge proizvodnje se pružaju pod grupom proizvoda Rezanje materijala. Kreirajmo SALT za račun 90.01:
Pa, posljednja aplikacija na koju želim da vam skrenem pažnju je Dodatak 2 Listu 02. U mom primjeru to izgleda ovako:
Istaknuo sam redove 010 i 040 jer se tu najčešće javljaju greške. Prilikom raspodjele troškova na direktne i indirektne. Više puta su me kontaktirali računovođe čija je kolona direktnih troškova bila potpuno prazna, a ispostavilo se da su svi troškovi indirektni. Iako znamo da ako proizvodno preduzeće, onda ne bi trebalo da bude tako. Hajde da vidimo kako to izgleda bilans prometa u svjetlu ove aplikacije:
Evo ih, dva glavna računa za koja su računovodstvo i porezno računovodstvo „razbacano“. Rješenje problema u ovom slučaju je također skriveno u postavkama računovodstvena politika. One. Prilikom popunjavanja ili nismo napravili ili smo formirali pogrešnu listu direktnih troškova.
Potrebno je vratiti se na postavke računovodstvene politike, a zatim ponoviti rutinske radnje za zatvaranje perioda.
To je sve što sam ti htio reći danas. Razmotrili smo samo glavne indikatore deklaracije, koji tradicionalno izazivaju poteškoće kod korisnika. Nadam se da vam je članak bio koristan. A za one koji više vole da slušaju i gledaju – naša mala video lekcija:
Viktorija Budanova je bila sa vama. Pratite naše nove publikacije na društvenim mrežama i na web stranici.