Porezi

Od tri do šest: koji porez nudi Ministarstvo finansija za samozaposlene. Usvojen je zakon o samozaposlenim: poreska stopa i ograničenja poreza na dohodak za samozaposlene

Samozaposleni neće morati da se registruju kao preduzetnici, instaliraju onlajn kasu, a plaćaće porez po stopi od samo 3%. Poreski režim za samozaposlene mogao bi da počne 2019. godine, sugeriše Ministarstvo finansija

Ministarstvo finansija pripremilo je prijedloge za stvaranje posebnog poreskog režima za samozaposlene - rekao je o tome novinarima u četvrtak, 3. maja, zamjenik ministra finansija Ilja Trunin. Ministarstvo pravde nastavlja raspravu o tome ko se smatra samozaposlenim, ali su Ministarstvo finansija i Federalna porezna služba izradili prijedloge za oporezivanje samozaposlenih lica iu nedostatku njihove zakonske definicije.

Šta nudi Ministarstvo finansija?

Ministarstvo finansija predlaže da se lica koja nemaju zaposlene, a primaju prihode od bilo kog posla, smatraju samozaposlenim. preduzetničku aktivnost— pružanje usluga ili prodaja robe, kako fizičkim tako i pravnim licima. Istovremeno, samozaposleni neće morati da se registruju kao samostalni preduzetnici, naglašavaju u Ministarstvu finansija. „Nudimo novi poseban porez novi mod. To će se zvati, na primjer, porez na profesionalni prihod... Predlažemo da se ovaj porez plati korištenjem moderne tehnologije, koji će predstavljati takvu erzac kasu (oprema za kase. - RBC), to je mobilna aplikacija, koji će svako moći da preuzme na svoj tablet ili pametni telefon i da se podvrgne biometrijskoj identifikaciji, slično kao što se takva identifikacija sada odvija, na primjer, prilikom registracije za usluge dijeljenja automobila”, objasnio je Trunin. U pilot modu novi porez Novi režim bi mogao početi s radom 2019. godine, predlaže Ministarstvo.

Aplikacija će zamijeniti onlajn kase, naglašavaju u Ministarstvu finansija. Od 2019. godine većina individualnih preduzetnika mora preći na korišćenje ovakvih kasa, sa izuzetkom niza kategorija. Samozaposleni će u aplikaciji morati da prikažu svoje prihode, idealno svaku transakciju, objasnio je Trunin.

Očigledan problem novog poreskog režima je njegova administracija, kaže stručnjak za SKB. Kontura" Natalija Gorbova. “Ne postoji pravni mehanizam, a po defaultu se svaki građanin može smatrati samozaposlenim. Lako će se registrovati kao samozaposlena osoba, ali kako zaustaviti ovu registraciju, dokazati da je prihod bio jednokratan...” razmišlja ona. Prijedlozi Ministarstva finansija omogućit će da se neko smatra „zakonopravnim“, kaže ona, ali da se u isto vrijeme ne plaća porez.

Na svaku transakciju će se plaćati „porez na dohodak od profesionalaca“, a prihod neće biti podložan nikakvim drugim porezima. “Predlažemo da stopa takvog poreza bude oko 3% ako se usluge pružaju pojedincima. Ako za pravno lice, onda 6 odsto da se ne bi takmičili sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja”, rekao je zamenik načelnika Ministarstva finansija.

O maksimalnom iznosu prihoda koji potpada pod novi poseban poreski režim se još razgovara, kaže Trunin. „O gornjoj granici se još razgovara, predlažemo oko 10 miliona rubalja. u godini. To sa velika ponuda, ali Federalna poreska služba i ja ne vidimo značajnije rizike u tome”, objasnio je on.

Ministarstvo finansija nije razmatralo pitanje kako će samozaposleni plaćati doprinose za penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje, priznaje Trunin. Stav resora je da se status samozaposlenih ne vezuje za status fiksna plaćanja, objasnio je. RBC je uputio zahtjev Ministarstvu rada.

Poreski godišnji odmori za samozaposlene nisu funkcionisali, priznaju u Ministarstvu finansija. Dakle, da biste postali obveznik novog poreza, neće biti ograničenja u pogledu vrsta djelatnosti. „Predlažemo da se utvrdi spisak delatnosti koje ne spadaju u delatnost samozaposlenih: trgovina označenom robom, nekretninama – i sve ostalo“, naglasio je Trunin. “Jedino ograničenje koje razmatramo je: ako je lice registrovano kao samostalni preduzetnik. Tada ne može kombinirati ovaj način rada s drugim posebnim modovima. Odnosno, moraćete da birate”, rekao je zvaničnik.

Neutralan efekat za budžet

Cilj novog poreskog režima je povećanje transparentnosti tržišta rada i uključivanje stotina hiljada samozaposlenih u proces plaćanja poreza. “Poreska stopa je niska. Ovo ne vidimo kao veliki izvor budžetskih prihoda. Efekat koji vidimo je najviše neutralan. Zato što još treba potrošiti novac na razvoj ovog sistema, on je prilično skup“, naglašava Trunin.

Sada su samozaposleni u senci i ne plaćaju poreze, ali ako se prijavi 50 hiljada ljudi, to će biti znak da pokret ide u dobrom pravcu, ističe Trunin. U zemlji ima nekoliko miliona samozaposlenih, kaže Aleksandar Kalinjin, predsednik Opora Rusije, a njihova legalizacija će biti od koristi lokalni budžeti. “Regionalni budžeti će imati koristi od takvog posebnog režima – sada plaćaju doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje za neradnog stanovništva“, ističe on. Ali važno je riješiti problem sa penzioni doprinosi: ko će ih, kojim redoslijedom i obimom platiti.

Poticaji potrošača

Ministarstvo finansija shvaća da će prelazak samozaposlenih na čak i režim sa minimalnim poreskim stopama trebati "promovisati", kaže Trunin, ako je osoba radila, a ne plaća porez, treba mu objasniti zašto bi platiti 3%. “Vjerujemo da je ovaj pojednostavljeni režim zaista privlačniji od online naplate. S druge strane, ponudićemo podsticaje da podstaknemo kupce da zatraže račun”, objašnjava funkcioner ideju Ministarstva finansija.

Ček izdat putem aplikacije pomoći će Federalnoj poreznoj službi u kontroli prihoda samozaposlenih. Kako bi kupci počeli da traže račune, mogu im se dati "određeni bonusi", rekao je Trunin. “Biće moguće obezbijediti porezne olakšice, bit će moguće uslovno akumulirati bodove i koristiti te bodove za otplatu poreske obaveze. Takve Vladin program lojalnost”, rekao je. Budući da su porezi usmjereni na prihode subjekata i opština, tema zahtijeva detaljnu raspravu. Ali ako kupac zna da 3 ili 6% od kupovine može iskoristiti za plaćanje poreza, počeće da traže čekove, sugeriše Ministarstvo finansija.

Samozaposlenim ljudima neće biti potrebni dodatni poticaji za prelazak na novi režim ako je to zgodno i jednostavno, kaže Kalinjin. „Niko nije sam sebi neprijatelj. Nakon legalizacije, samozaposleni će moći koristiti mjere državne podrške, formalizirati odnose sa bankama, a neće biti blokada računa za sumnjive transakcije“, smatra on. Ako je ljudima isplativo da rade legalno, izaći će iz sjene, kaže Kalinjin.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije namjerava uvesti poreze za samozaposlene građane do sada samo u četiri regiona Rusije. U samozaposlene građane spadaju oni koji radno sposobno stanovništvo koji rade isključivo za sebe bez sticanja statusa individualnog preduzetnika.

Informacije su relevantne za polaznike kurseva usavršavanja i prekvalifikacije u sledećim oblastima:

Koliko samozaposlenih građana ima u Rusiji?

Do juna 2018. godine, prema potvrdi Federalnog poreska služba U Rusiji je zvanično registrovano 1.529 ljudi. Drugim riječima, ova kategorija se ne žuri da bude prepoznata tako što će obavijestiti državu o svom postojanju.

By preliminarne procjene Javna komora i druge stručne analitičke agencije svrstavaju skoro 22 miliona ruskih građana kao samozaposlene građane. Ministarstvo ekonomskog razvoja Rusije vodi vlastitu statistiku, a prema preliminarnim podacima, 2,3 miliona građana može se nazvati samozaposlenim.

Prema istraživanju Sberbanke, u zemlji ima skoro 16 miliona ljudi koji se mogu klasifikovati kao neformalno zaposleni. Prema potvrdi potpredsjednice Vlade Olge Golodets, u 2015. prihod je iznosio 36% radno sposobno stanovništvo nije zvanično uzeto u obzir. Tada je ovaj procenat uključivao 27 miliona ljudi.

Samozaposleni čine određeni dio siva ekonomija. Sveukupno in Ruska Federacija, prema Međunarodnom monetarnom fondu (MMF), udio sive ekonomije u Rusiji iznosi 33% (domaće bruto proizvod) BDP. Prema Rosstatu, ove brojke su preuveličane i u stvarnosti iznose 16% BDP-a.

Država je zainteresovana da sivu ekonomiju dovede na poreski kolosek. Time će se budžet zemlje napuniti za 1,5 biliona. rublja Podsjetimo, ukupan iznos budžetskih prihoda je u prosjeku 16 triliona. rublja

Ko su samozaposleni građani, a ko se svrstava u samozaposlene?

Građanski zakonik u članu 23. stav 1. predviđa da građani imaju pravo da se bave preduzetničkom delatnošću bez osnivanja pravnog lica, uz registraciju kod poreskih organa.

Poreski zakon Ruske Federacije u članu 83 u stavu 7.3. definiše samozaposlenog građanina. Dakle, ova osoba mora:

nemaju status individualnog preduzetnika (samostalnog preduzetnika),
pružati usluge drugom licu za lične, kućne i detaljne potrebe.
biti registrovan u poreskoj službi,

Ove osobe ne smiju zaposliti radnike, već mogu raditi samo za sebe.

Oni moraju da obaveste poreske organe u svom mestu prebivališta ili boravišta o početku ili prestanku svoje delatnosti.

Još u aprilu 2018. godine, izmjene i dopune Federalnog zakona od 8. avgusta 2001. br. 129-FZ „O državna registracija pravna lica i individualni preduzetnici" i Poreski zakonik (Poreski zakonik Ruske Federacije). Na primjer, predviđene su dopune člana 217. stav 70. Poreskog zakona. Ovo se posebno odnosi na koncept „ samozaposleni građanin" On ovog trenutka Prema ovoj normi, samozaposleni uključuju:

medicinske sestre,
Dadilje.

Odnosno, to su oni koji pružaju usluge nadzora i njege djece, starih i osoba kojima je potrebna pomoć.

Tutori.
Guvernante, domaćice, au pair. Odnosno, oni koji pružaju usluge čišćenja i održavanja kuće.

Ova lista nije potpuna. Svaki pojedinačni subjekt Ruske Federacije izradit će svoju listu vrsta usluga koje pružaju samozaposleni.

Na primjer, za Moskvu će to uključivati:

sportski instruktori,
čuvari kućnih ljubimaca,
snimatelji za svadbe i druge proslave,
slobodni autori tekstova,
freelanceri - grafički dizajneri,
privatni advokati,
detektivi.

Lista vrsta usluga će se proširiti, jer će se u kontekstu pojednostavljene registracije i prijavljivanja samozaposlenih građana, broj individualnih preduzetnika i zaposlenih po ugovoru o radu, prema mišljenju stručnjaka, smanjiti.

Koliko i kako će samozaposleni građani plaćati porez od 2019. godine?

U četiri regiona Rusije, počevši od 2019. godine, registrovani samozaposleni plaćaće poreze i doprinose u Fond socijalnog osiguranja. Regije odabrane kao pilot:

Moskva,
Moskva region,
Tatarstan,
Kaluga region.

Prema preliminarnim podacima, iznos poreza na profesionalni prihod iznosit će od 3% do 6%:

3% - ako je usluga pružena pojedincu,
6% - usluga se pruža pravnom licu.

Samozaposleni su sada vjerovatno najnervoznija kategorija građana nakon radnika predpenzionog uzrasta. Tutori, spremačice, vodoinstalateri, kompjuterski tehničari i drugi muževi već sat vremena, kao i selidbe, dadilje i manikerke, od ljeta traže od klijenata da plate gotovinom, a ne „prenosom u Sberbanku“. Uplašene su glasinama da su poreske vlasti navodno počele da prate transakcije fizičkih lica. Glasine su neosnovane. Vlast će zaista samozaposlene izvući iz sjene. Dan ranije je Državnoj dumi dostavljen odgovarajući zakon.

Zakon za samozaposlene

Nacrt zakona o porezu za samozaposlene (službeni naziv- “porez na profesionalni prihod”) Ministarstvo finansija dostavilo ga je Državnoj dumi 21. septembra. Ali o tome da se priprema počeli smo još u proljeće. Evo glavnih tačaka:

- Oni koji pružaju usluge fizičkim licima daće 4% svojih prihoda državi (prije ovoga je bilo oko 3%), oni koji rade sa kompanijama - 6%.

- Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja (izuzetak - doprinosi u Obavezni fond zdravstveno osiguranje) nećete morati da platite.

- Predloženo je da se novi porez plaća i individualnim preduzetnicima bez zaposlenih, ali će morati da uplaćuju doprinose u Fond PIO.

- Poreski režim će biti dostupan onima čiji prihod ne prelazi 2,4 miliona rubalja godišnje ili 200.000 rubalja mesečno (prije toga se raspravljalo o drugom pragu - 10 miliona rubalja godišnje).

- Obveznicima novog poreza biće omogućen poreski odbitak „za razvoj“ (do 10.000 rubalja).

Novi porez će se naplaćivati putem posebne aplikacije za mobilne uređaje (zvat će se “Moj porez”).

- Samozaposleni će sami odrediti koji iznos će prijaviti.

U eksperimentalnom režimu, novi porez će se prikupljati u Moskvi, Moskovskoj i Kaluškoj oblasti i Tatarstanu od januara 2019. - druge regije mogu ga uvesti u bilo koje vrijeme.

Možete pročitati punu verziju zakona.

Istovremeno, drugi zakon povećava kazne za poslovne aktivnosti bez državne registracije ili bez posebne dozvole: sa 5.000 na 10.000 rubalja za prvi prekršaj, sa 20.000 na 30.000 za svaki sljedeći prekršaj.

Reakcija samozaposlenih

Na zahtjev “Secret-a” servis YouDo je zamolio stručnjake koji sa njim sarađuju da nam kažu šta misle o novom zakonu. Postavili smo im sljedeća pitanja:

1) Da li plaćate porez na prihode od pružanja plaćene usluge u cijelosti?

2) Od 1. januara 2019. godine u Rusiji će biti uveden poseban porez za samozaposlene u testnom režimu. Jeste li čuli za ovo?

3) Suština novog poreza: oni koji pružaju usluge ljudima moraće da daju državi 4% svojih prihoda, oni koji rade sa kompanijama - 6%. Nećete morati da plaćate porez na dohodak ili premije osiguranja. Možete koristiti novi režim ako vaš prihod ne prelazi 10 miliona rubalja godišnje. Hoćete li dobrovoljno platiti ovaj porez na sav prihod?

4) Federalna poreska služba traži pravo da od banaka traži podatke o računima fizičkih lica izvan poreske revizije. Ako joj to uspije, poreznici će moći identificirati samozaposlene i male poduzetnike koji ne prijavljuju prihod (djelimično ili u potpunosti).

Evo šta su samozaposleni rekli.

Imam individualnog preduzetnika za rad sa firmama, plaćam 6% na prihod. Zarađujem dodatni novac na YouDo-u kao pojedinac i ne plaćam porez na narudžbe koje tamo primam. Zarađujem u prosjeku 3000–5000 rubalja po narudžbi.

Naravno, čuo sam za inicijative Ministarstva finansija i Federalne poreske službe. Ali dok sistem za praćenje prihoda i praćenje primanja na račune ne bude potpuno automatizovan, mislim da će loviti samo krupnu ribu. Moj promet ne prelazi 600.000 rubalja mjesečno, 50.000 dnevno.

Poreznici ne obraćaju pažnju na ljude poput mene. Ako se ovo promijeni, tražit ću od kupaca da plate u gotovini.

Čuo sam za inicijative. Ali čak i ako porezna uprava može dobiti informacije o računima pojedinaca, malo je vjerovatno da će sve provjeriti. U suprotnom, poreska uprava će biti zatrpana milijardama transakcija za transfere od 300, 500, 1000 rubalja.

Generalno, porez za samozaposlene je pravičan. Svi moraju platiti porez. Na YouDo radim kao pojedinac, plaćam najjednostavnije i minimalno mogući porez- UTII. 2014. godine sam otvorio samostalnu preduzetnicu, a radim i kao samostalni preduzetnik.

Siguran sam da porezna uprava već ima sve potrebne podatke. Ona samo želi da počne da ga koristi otvoreno.

Na prvi pogled, prijedlozi Federalne porezne službe (4% za one koji rade sa građanima; 6% za one koji rade s kompanijama) izgledaju vrlo ugodni. Ali postoji i takav trenutak. Devedesetih i ranih 2000-ih svi su krili svoje prihode i nisu plaćali poreze. Tada je ljudima data mogućnost da plate onoliko koliko je svaka osoba mogla priuštiti. Ljudi su vjerovali, otvarali prihode, ali su na kraju morali platiti mnogo više od očekivanog. Ne isključujem da će i nova reforma biti ista i da će mali porez biti samo vrh ledenog brega.

Što se tiče gotovinskog plaćanja, mogu reći da je mnogim klijentima ugodnije plaćati prebacivanjem novca na karticu, a ne gotovinom. A ovaj trend samo dobija na zamahu. Naravno, meni je zgodnije da primam novac u gotovini. O tome govorim svojim klijentima, ali nisu svi u mojoj poziciji. Ipak, nadam se da će vremenom ljudi biti lojalniji po ovom pitanju i da će većina moći da plaća u gotovini.

Moj odnos prema prijedlozima Federalne porezne službe je normalan, porez za samozaposlene čini mi se poštenom stvari. Mislim da svi treba da plate porez. Naravno, platiću i dobrovoljno, jer ne želim probleme sa poreznicima. Jedina stvar koja me zbunjuje je kamatna stopa. Mislim da bi za osobu koja radi sama trebalo da bude manje od 4% kada radi sa pojedincima, 6% kada radi sa kompanijama.

Što se tiče praćenja računa... Koliko znam, od jula ove godine porezna uprava već ima ideju o svim transferima putem bankovne kartice. Imam normalan stav prema tome, jer danas je, čini mi se, nemoguće naći druge opcije za samozaposlene i male preduzetnike.

U vezi sa svim ovim novostima, ne planiram da prelazim isključivo na gotovinsko plaćanje. Sada razmatram mogućnost otvaranja individualnog preduzetnika. Ili ću nastaviti da radim kao samozaposlena osoba prema šemi koju je predložila Federalna poreska služba.

Samozaposleni i freelanceri nisu ista stvar. Šta? Da!

Uz vijesti o podizanju starosne granice za odlazak u penziju, vijesti o porezima za samozaposlene bile su među najgledanijim vijestima ovog ljeta. Čak su i sankcije i fluktuacije kursa rublje izazvale manje interesovanje. Istovremeno, malo ljudi može jasno objasniti ko su samozaposleni. Inače, do početka 2018. godine, manje od 2.000 ljudi je zvanično registrovano u ovom svojstvu širom zemlje (u Moskvi - 199). Roman Efimov, direktor novih proizvoda u usluzi HeadHunter, zatražio je pomoć u razumijevanju pojmova „Tajna“.

Ko su samozaposleni? Odgovor nije tako jednostavan.

Federalna poreska služba daje sljedeću definiciju: „Samozaposleni su pojedinci koji nisu samostalni preduzetnici i pružaju usluge pojedincu za lične, kućne ili druge slične potrebe bez angažovanja najamnih radnika“.

Osnovna razlika između samozaposlenog lica i individualnog preduzetnika je u tome što individualni preduzetnik u svom radu može da koristi angažovane radnike, dok samozaposlena osoba nema takvo pravo. Osim toga, prihod samozaposlenog lica ograničen je na 1 milion rubalja godišnje.

Samozaposleni se često izjednačavaju sa slobodnjacima. Ali ovo različite uloge. U stvari, slobodnjaci su svi ljudi koji zarađuju novac osim svog glavnog posla. Može se dodijeliti osoblju za određeni projekat. On može pružati usluge kao individualni preduzetnik, doo ili jednostavno kao pojedinac.

O freelancerima u Porezni kod nema riječi, ali definicija „samozaposlenog“ ima službeni status u obliku posebnog obrasca za izvještavanje, poreski praznici, definicije aktivnosti. Tako, na primjer, osoba može biti slobodnjak u statusu samozaposlenog, ili možda freelancer u statusu individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća, ispunjavajući narudžbe ne za jednu kompaniju, već za nekoliko.

Prema analitičkom servisu Primelance.com, samo u avgustu 2018. godine na međunarodnim berzama slobodnih radnika otvoreno je više od 187.000 slobodnih radnih mjesta. Ukupan budžet za plaćanje i usluge - 188 miliona dolara U Rusiji je u istom periodu otvoreno 53.500 slobodnih radnih mjesta. Ukupan budžet - 3,2 miliona dolara.

Još jedna razlika: ako među djelatnostima samozaposlenih prvo mjesto zauzima podučavanje, onda je za freelancere to prvenstveno razvoj softvera, kompjuterska grafika (ilustracije, crteži, dizajn), tekstovi.

Naša vlada svake godine prilagođava listu usluga koje pružaju samozaposleni. U 2018. godini uključivalo je čišćenje stambenog prostora, održavanje domaćinstva, podučavanje i brigu o ljudima kojima je to stalno potrebno. Regionalne vlasti mogu dopuniti ovu listu. Najaktivnije regije u tom pogledu su Tyva, Kemerovska regija, Ryazan i Saratov region. Njihove liste uključuju stručnjake za krojenje, frizere, stručnjake za popravku uređaja, fotografe i organizatore vjenčanja.

Ali čak i u „naprednoj“ Tyvi, nisu sve vrste aktivnosti obuhvaćene propisima. Na primjer, kozmetolozi i nutricionisti, dizajneri i copywriteri, poslastičari i ribari ne mogu se registrovati kao samozaposleni. Ali to je to za sada. Čini se da je država krenula da brzo registruje svakog samozaposlenog lica.

Koliko zarađuju samozaposleni?

Zvaničnici se plaše pogoditi koliko će novca donijeti novi porez. Premalo se zna o tome neformalni sektor ekonomija. Ministarstvo finansija vjeruje da će 23 miliona ljudi biti samozaposleno u Rusiji. Rosstat ima skromnija očekivanja: 13,4 miliona. Štaviše, nema tačnih podataka o prihodima ovih ljudi. Ispod su brojevi iz zajedničke studije Avito i Data Insight. Oni vam omogućavaju da dobijete opštu ideju.

Rusija od 2019. godine testira novi poreski režim - porez na profesionalne prihode ili, drugim riječima, porez na „samozaposlene“. Krajem prošle godine usvojila je Državna duma Ruske Federacije novi zakon- Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 422-FZ. Pogledajmo njegove najznačajnije odredbe i shvatimo šta bi samozaposleni građani trebali učiniti sljedeće.

Državna duma je usvojila zakon u trećem čitanju 15. novembra 2018. godine, unoseći značajne izmjene i dopune. Porez se ne uvodi u cijeloj Rusiji, već samo u 4 regije: Moskva, Moskovska regija, Kaluška oblast i Republika Tatarstan (za samozaposlene osobe koje posluju u ovim regijama).

Izmjene i dopune zakona od 15. decembra 2019. br. 428-FZ. Identifikovano je dodatnih 19 oblasti u kojima je postalo moguće izdati NAP za samozapošljavanje od 1. januara 2019. godine:

Sankt Peterburg.
Voronješka oblast.
Volgograd region.
Lenjingradska oblast.
Nižnji Novgorod Region.
Novosibirsk region.
Omsk region.
Rostov region.
Samara Region.
Sahalin region.
Sverdlovsk region.
Tyumen region.
Chelyabinsk region.
Krasnojarsk region.
Perm region.
Nenets autonomna regija.
Republika Baškortostan.

Ovo zbog činjenice da je ovaj poseban režim uspostavljen za (u daljem tekstu NAP) za samozaposlene građane eksperimentalan i da će se primjenjivati 10 godina za navedene regije - od 2019. do 2028. godine. Nakon ovog perioda utvrdiće se efektivnost ili neefikasnost ovog poreskog režima i uslovi za njegovu dalju primjenu na cijeloj teritoriji Ruske Federacije.

Poreski obveznici čiji se prihodi uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreska osnovica, nisu premašili 2,4 miliona rubalja u tekućoj kalendarskoj godini (u skladu sa Federalnim zakonom od 27. novembra 2018. br. 422-FZ) mogu koristiti novi poseban porezni režim i plaćati poseban porez na primljeni prihod preferencijalna stopa:

4% samo za obračune sa fizičkim licima;
6% za obračune sa fizičkim i pravnim licima.

Ovo je dobra i, što je najvažnije, legalna prilika da se ostvari dodatni prihod prodajom robe ili pružanjem bilo kakvih usluga građanima bez prekršaja za nelegalno poslovanje.

Na primjer, ljekar je službeno zaposlen u klinici, ima mogućnost pružanja konsultantskih usluga u drugoj ustanovi i primanja dodatnih prihoda, pod uslovom da pređe na plaćanje NAP-a.

Kako se registrovati kao obveznici NAP-a

Pojedinci, uključujući individualni preduzetnici Oni koji su izrazili želju da pređu na poseban poreski režim za samozaposlene dužni su da se registruju kod poreskog organa kao poreski obveznik. Ali to ne znači da se pojedinci moraju registrovati kao samostalni preduzetnici ili otvoriti LLC preduzeće.

Izuzetak: lica koja primjenjuju druge posebne poreske režime ili obavljaju privrednu djelatnost, na prihod od kojih se plaća porez na dohodak fizičkih lica. To znači da individualni preduzetnici ili fizička lica ne bi trebalo da kombinuju NPA sa drugim posebnim režimima ili OSNO, koji predviđa plaćanje poreza na dohodak građana.

U skladu sa dopisom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. januara 2019. godine broj SD-4-3/101, individualni preduzetnik ili fizičko lice je u obavezi da pošalje na poreski organ u mjestu prebivališta (u mjestu poslovanja) obavijest o prestanku primjene pojednostavljenog poreskog sistema, jedinstvenog poljoprivrednog poreza, UTII. U ovom slučaju smatra se da je poreski obveznik prestao primjena pojednostavljenog poreskog sistema, Jedinstveni poljoprivredni porez ili podliježe odjavi kao obveznik UTII od datuma registracije kao obveznika NPD.

Za registraciju potrebno je da podnesete odgovarajuću prijavu poreskoj upravi.

Ti to možeš:

u mobilnoj aplikaciji „Moj porez“;
na vašem ličnom računu na web stranici porezne službe;
u jednoj od ekspozitura banke.

Mobilna aplikacija "Moj porez"

Mobilna aplikacija “My Tax” softver je kreiran od strane programera posebno za primjenu NAP-a. Ova aplikacija se može koristiti na računarima mobilni telefoni, pametne telefone, tablet računare, pod uslovom da su povezani na internet.

Da biste se registrovali kao samozaposlena osoba, potrebno je da instalirate aplikaciju „Moj porez“. Mobilnu aplikaciju možete preuzeti putem servisa Google Play I Prodavnica aplikacija, a za desktop (desktop računar) na web stranici porezne službe https://npd.nalog.ru/app/. Nakon instaliranja aplikacije Moj porez potrebno je poreznoj upravi poslati sljedeće podatke:

Prijava za registraciju.
Podaci o pasošu.
Fotografija obveznika NAP-a.

Koristeći aplikaciju „Moj porez“, poreski obveznici NPD-a moći će komunicirati s poreznim vlastima bez posjeta poreska uprava, i to: registrirajte se i odjavite, prenesite iznose svojih prihoda za sve periode, uskladite iznose prihoda, šaljite i primajte obavještenja, saznajte iznos obračunatog poreza i tačne podatke za njegovu uplatu, generirajte i proslijedite čekove kupcima robe, radova ili usluga.

Lični račun Federalne poreske službe

Za državljane Ruske Federacije koji imaju pristup ličnom računu poreskog obveznika, da bi se registrovali u poreskoj upravi kao samozaposlena osoba, potrebno je samo da popune prijavu. Dostavljanje podataka o pasošu i fotografija pojedinca nije potrebno.

Kreditna organizacija

U skladu sa Federalnim zakonom br. 422-FZ od 27. novembra 2018. godine, građani Ruske Federacije i državljani drugih država članica Evroazijske ekonomske unije imaju mogućnost da se registruju kao obveznici NAP-a tako što će obavijestiti kreditna institucija(spisak banaka nalazi se na web stranici poreske uprave).

Za to su potrebni sljedeći dokumenti:

popunite prijavu koja mora biti ovjerena elektronskim digitalnim potpisom (EDS) kreditna institucija, preko kojeg se dostavljaju dokumenti. Kod ovog načina registracije NPD, fotografija podnosioca zahtjeva nije data.

Nakon što ste podnijeli zahtjev, porezna uprava ga pregledava i obavještava vas nekoliko dana kasnije (na isti način na koji je primila prijavu). Ako je prijava odobrena, postajete obveznik NPT-a od datuma od kada ste poslali zahtjev za registraciju kao obveznik NTD poreznoj upravi. Oni mogu odbiti ako ne ispunjavate uslove u skladu sa stavom 2 člana 4 Zakona br. 422-FZ (na primjer, imate zaposlene sa kojima ste u radnom odnosu).

Koji građani mogu postati samozaposleni?

Ovaj režim mogu primjenjivati pojedinci i individualni poduzetnici - državljani Ruske Federacije i državljani drugih država članica Evroazijske ekonomske unije, ako nemaju zaposlene i poslodavca. Odnosno, ako samostalno obavljaju sve procese u svom poslovanju.

Teritorije posebnog režima za NPD

Za period od 01.01.2019. do 31.12.2028. godine iu skladu sa izmjenama savezni zakon od 15. decembra 2019. br. 428-FZ uvodi se novi poreski režim „Porez na dohodak profesionalaca“ u 23 konstitutivna entiteta Ruske Federacije.

Ovaj eksperimentalni poreski režim koristi se u 23 regije:

Moskva.
Moskva region.
Kaluga region.
Republika Tatarstan.
Sankt Peterburg.
Voronješka oblast.
Volgograd region.
Lenjingradska oblast.
Nižnji Novgorod Region.
Novosibirsk region.
Omsk region.
Rostov region.
Samara Region.
Sahalin region.
Sverdlovsk region.
Tyumen region.
Chelyabinsk region.
Krasnojarsk region.
Perm region.
Nenecki autonomni okrug.
Hanti-Mansijski autonomni okrug-Ugra.
Jamalo-Nenecki autonomni okrug.
Republika Baškortostan.

Uslovi za primjenu NAP-a

Novi porezni režim mogu koristiti pojedinci i individualni poduzetnici koji svoju osnovnu profesionalnu djelatnost obavljaju na teritoriji jednog od 23 gore navedena eksperimentalna subjekta Ruske Federacije i nemaju zaposlene registrirane po ugovoru o radu.

Možete službeno raditi ugovor o radu i primijeniti porez na dohodak od profesionalaca. Poslodavac će zadržati 13% od plate, a za samostalne delatnosti porez morate platiti sami, u skladu sa obračunom poreske uprave.

Pojedinačni preduzetnici koji plaćaju porez na dohodak od svoje delatnosti ne mogu da koriste novi poseban režim.

Maksimalni prihod

U skladu sa Zakonom br. 422-FZ, za primjenu NAP-a utvrđuje se maksimalni prag prihoda. Ne može preći 2,4 miliona rubalja.

Ograničenja aktivnosti

Sljedeća lica neće moći primijeniti porez na dohodak od profesionalaca:

notari, advokati, posrednici, arbitražni menadžeri i procjenitelji;
prodaja akcizne i označene robe;
vađenje i prodaja minerala;
preprodaja robe i imovinska prava;
posrednici koji rade u ime drugih agencijskim ugovorima, ugovori o proviziji i proviziji;
pružanje usluga isporuke robe i prihvatanja plaćanja robe u interesu drugih lica. Osim ako fizičko lice koristi kasu registrovanu od strane prodavca.

Prihodi na koje se ne primjenjuje poseban režim

Predmet oporezivanja su prihodi od prodaje dobara, radova, usluga i imovinska prava.

Na ovaj prihod morate platiti porez na dohodak fizičkih lica, ali oni ne podliježu porezu na dohodak od profesionalaca:

radni odnosi;
prodaja nekretnina i transporta;
prodaja lične imovine;
prodaja udela u osnovnom kapitalu, udela u uzajamne fondove zadruge i uzajamni fondovi, vredne papire i derivati finansijski instrumenti;
prenos prava svojine na nepokretnostima (osim davanja u zakup (zakup) stambenih prostorija);
V u naturi;
od ustupanja potraživanja;
od prenosa imovine na upravljanje povjerenjem, učešće u sporazumu o zajedničkoj aktivnosti;
prihodi državnih i opštinskih službenika, osim prihoda od davanja u zakup stambenih prostorija;
prihode lica koja su prethodno bila registrovana kao samozaposlena u skladu sa tačkom 7.3 čl. 83 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ako je korisnik usluge sadašnji poslodavac ili je od otkaza prošlo manje od dvije godine, onda se porez na dohodak od profesionalaca ne primjenjuje na takve pravne odnose. Odnos je formaliziran GPC sporazumom.

U skladu sa stavom 8 člana 2 Zakona br. 422-FZ, samozaposlena lica koja primjenjuju poseban poreski režim oslobođena su poreza na dohodak fizičkih lica u odnosu na dohodak koji podliježe oporezivanju porezom na dohodak od profesionalaca. To znači da neće biti dvostrukog poreza na isti prihod.

NAP stope

Porez se naplaćuje na prihode koje je fizičko lice ili preduzetnik ostvario svojim profesionalnim aktivnostima. Dakle, iznos NPA direktno zavisi od visine prihoda: što je veći, samozaposlena osoba plaća više poreza. Također morate znati da ako iz nekog razloga u jednom od mjeseci vaš profesionalna aktivnost nije doneo dobit, onda se ne plaća porez državi za ovaj mesec.

Zakon utvrđuje dva poreske stope: 4% i 6%. NAP će se primjenjivati na osnovu statusa (pojedinac ili individualni preduzetnik, doo) vaših klijenata. Ako ste radili samo sa pojedincima, onda je stopa 4%; ako kod pojedinaca, organizacija i individualnih preduzetnika - 6%.

Na primjer: Dali ste savjet pojedincu - prema tome, NPA će biti 4%. I ako je u budućnosti određeni pojedinačni poduzetnik Larin dobio savjet od vas. U ovom slučaju, porez je jednak 6% iznosa koji Vam plaća IP Larin.

Izračunavanje iznosa NPT-a je prilično jednostavno, posebno ako koristite aplikaciju „Moj porez“. Zbrajamo sav novac koji ste dobili od svoje profesionalne aktivnosti (transakcije sa pojedincima i transakcije sa individualnim preduzetnicima i organizacijama se razmatraju odvojeno) i izračunavamo odgovarajući procenat iz ove brojke.

Na primjer, u decembru ste prodali nekoliko zanata prijateljima ili bilo kojoj drugoj osobi; prihod koji ste dobili od prodaje iznosio je 15.000 rubalja. U istom mjesecu, individualni poduzetnik Larin kupio je zanate od vas za 27.000 rubalja. Pošto ste prodavali zanatske i fizičke proizvode. fizička lica i individualne preduzetnike, onda obračunavamo iznos NAP-a za fizička lica i individualne preduzetnike posebno.

Izračunavanje NAP-a za pojedince metodom proporcija:

Ako koristite aplikaciju "Moj porez", tada nećete morati izračunavati iznos - sama aplikacija ga izračunava.

Zakon direktno navodi zabranu povećanja stopa (član 1. Saveznog zakona-422). Odnosno, stope od 4% i 6% će ostati za čitavih 10 godina dok se NAP testira.

Porezni odbitak

Osobe koje koriste poseban NPD režim imaju pravo da smanje iznos poreza, obračunat po obračunskoj osnovi, za odbitak u iznosu od najviše 10 hiljada rubalja.

Iznos odbitka se utvrđuje:

1 posto je procentualno učešće poreske osnovice po poreskoj stopi od 4 posto;
2 posto je postotak poreske osnovice po poreskoj stopi od 6 posto.

Inspekcija samostalno umanjuje porez za iznos poreskog odbitka. Period korištenja poreskog odbitka je neograničen. Porezni odbitak se ne daje ponovo nakon njegovog korištenja. Poreska prijava prema NAP-u se ne popunjava i ne dostavlja se Federalnoj poreskoj službi.

Premije osiguranja

Samozaposleni ne moraju plaćati doprinose. Ako želite da uplatite doprinose za formiranje penzije osiguranja, to možete učiniti na dobrovoljnoj osnovi.

Porez na dohodak fizičkih lica

Nije potrebno plaćati porez na dohodak fizičkih lica na prihode koji podliježu porezu na samostalne djelatnosti.

PDV

Nema potrebe za plaćanjem PDV-a, osim PDV-a na uvoz.

Porez na imovinu za fizička lica

Porez na imovinu za fizička lica se mora platiti.

Procedura za prenošenje informacija prilikom izrade proračuna

Poreski obveznici koji primjenjuju NAP dužni su koristiti mobilnu aplikaciju „Moj porez“ ili putem operatera elektronska platforma ili preko ovlašćene kreditne institucije preneti podatke o izvršenim obračunima poreskom organu, generisati ček i obezbediti njegov prenos kupcu (kupcu). Ček mora generirati poreski obveznik i predati ga kupcu u trenutku plaćanja gotovinom u gotovini ili korišćenjem elektronskih sredstava plaćanja. Ček se može poslati elektronskim putem ili na na papiru.

Provjera mora sadržavati sljedeće podatke:

naziv dokumenta;
datum i vrijeme transakcije;
puni podaci o punom imenu NPA poreski obveznik;
INN obveznika NPD;
poreski režim koji se trenutno primjenjuje;
naziv vrste robe, radova ili usluga koje se obavljaju;
ukupan iznos proračuni;
INN pravnog lica ili individualnog preduzetnika kupca. Napominjemo da je odgovornost za prijavu PIB-a na kupcu;
Quick Response Code – kod za brzi odgovor;
PIB i naziv poreskog obveznika operatera elektronske platforme ili kreditne institucije, ako učestvuje u formiranju čeka;
UIN čeka.

Rokovi za plaćanje NAP-a

NPA se mora plaćati mjesečno. Rok za uplatu je do 25. narednog mjeseca. To znači da morate platiti NPA za decembar do 25. januara.

Poreski organ najkasnije do 12. u narednom mesecu putem aplikacije „Moji prihodi“ šalje iznos obračunatog poreza za oporezivom periodu na osnovu provjera koje poreski obveznik dostavlja putem aplikacije

Ako je iznos poreza manji od 100 rubalja, onda se prenosi na sljedeći mjesec.

Na primjer, porez na NAP za maj ispao je 80 rubalja - porez ne možete prenijeti do 25. juna. U junu je porez na NAP iznosio 101 rublju. Stoga, do 25. jula trebate prenijeti 181 rublju poreznoj upravi (za maj i jun).

Porez za „samozaposlene“ plaća se daljinski, bez lične posete Federalnoj poreskoj službi, putem:

mobilna aplikacija “Moj porez”;
Personal Area na web stranici poreske službe;
kreditna organizacija (lista je predstavljena na web stranici porezne uprave).

Kazne i novčane kazne

Prema podacima poreske službe, u prvoj godini testiranja posebnog režima za samozaposlene neće se primenjivati kazne, međutim, u skladu sa Zakonom br. 422-FZ, predviđene su sledeće serije kazni:

za prvi prekršaj - 20% novčane kazne;
za ponovljene prekršaje učinjene u roku od šest mjeseci - novčana kazna od 100%.

Navedimo primjer, ako pojedinac koji je obveznik NAP-a nije izvršio rokovi prijenos informacija o prodaji usluga ili robe u iznosu od 2000 rubalja, tada će kazna biti 400 rubalja. Ako samozaposleni građanin više puta prekrši podnošenje podataka o prihodima u roku od šest mjeseci i ne navede iznos od 3.000 rubalja, tada će iznos kazne iznositi 100% neprijavljenog iznosa, odnosno 3.000 rubalja.

Ne postoje ograničenja u pogledu minimalnog ili maksimalnog iznosa izrečene kazne. To znači da će se porezna uprava rukovoditi podacima kojima raspolaže i koje ste sami dostavili.

Iz ovog zakona može se izvesti sljedeći zaključak. Donošenje zakona o posebnim poreski režim“Porez na profesionalni prihod” je još jedan način da država izvede iz sjene (legitimizira) pojedince koji su samozaposleni i ne plaćaju porez.

Preuzmite vrste aktivnosti prema OKVED-2 za samozaposlene Vrste aktivnosti prema OKVED-2 za samozaposlene Preuzmite obrazac obavijesti za samozaposlene Obrazac obavijesti za samozaposlene Preuzmite zakon o samozaposlenim licima od 15.12.2019. Zakon o samozaposlenim licima od 15.12.2019.