Transferi novca 

Greškom ste podnijeli pogrešnu prijavu ili pogrešnu poresku upravu: šta učiniti? Podnošenje prijave pogrešnoj poreskoj upravi: sankcije Ako se prijava preda drugoj poreskoj upravi

Napravivši grešku u nalog za plaćanje prilikom prenosa poreza ili doprinosa za osiguranje (osim doprinosa „za povrede“), poreski obveznik ima pravo da napiše pismo poreskoj upravi da pojasni plaćanje (član 7. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije). Istina, ne mogu se sve greške u plaćanju ispraviti na ovaj način.

Greške koje se ne mogu ispraviti pojašnjenjem plaćanja

Kritične greške u nalogu za plaćanje uključuju netačne upute (klauzula 4, klauzula 4, član 45 Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • Broj računa Federalnog trezora;
  • naziv banke primaoca.

    • Ukoliko pogriješite u ovim podacima, obaveza plaćanja poreza/doprinosa smatrat će se neispunjenom. Shodno tome, moraćete ponovo da prenesete iznos poreza/doprinosa u budžet, kao i da platite kazne (član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Nekritične greške u nalozima za plaćanje

    Sve ostale greške u nalogu za plaćanje (npr. navođenje netačnog BCC-a (Dopis Ministarstva finansija od 19.01.2017. N 03-02-07/1/2145)) ne dovode do toga da je obaveza platioca da platiti porez/doprinos se priznaje kao neispunjeno, te ispraviti. Greška se može napraviti pojašnjenjem plaćanja.

    Zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi

    Obrazac za pojašnjenje plaćanja poreza nije zakonom odobren. Takav zahtjev se podnosi u bilo kojem obliku. Ima smisla naznačiti:

  • podatke o nalogu za plaćanje u kojem je napravljena greška (datum, broj naloga za plaćanje, iznos uplate i naziv poreza/doprinosa);
  • informacije o detaljima koje želite razjasniti, navodeći tačne podatke.

    • Priložite kopiju uplatnice koju želite razjasniti uz zahtjev za pojašnjenje plaćanja.

    Pojašnjenje plaćanja poreza: radnje Federalne poreske službe

    Po prijemu vaše prijave, poreski organi mogu ponuditi usklađivanje plaćanja (klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istina, to nije neophodno.

    O doneta odluka u skladu sa vašim zahtjevom za pojašnjenje plaćanja, Federalna porezna služba vas mora obavijestiti u roku od 5 radnih dana nakon donošenja takve odluke.

    Ako je odluka pozitivna, a prije nego što je donesena, naplaćuju vam se kazne, one će biti poništene (klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Pojašnjenje plaćanja poreza: uzorak

    Zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi može izgledati ovako:

    Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 14 za Moskvu
    125284, Moskva, 2. Botkinski prospekt, 8, zgrada 1

    od doo "Mart"
    INN 7714123456/KPP 771401001
    125040, Moskva, Leningradski prospekt, 37
    Osoba za kontakt: Glavni računovođa
    Landysheva Elena Gennadievna
    Telefon: 8-499-153-96-78

    Zahtjev za pojašnjenje plaćanja zbog greške

    DOO "Mart" u vezi sa otkrivanjem greške u platnom nalogu za prenos poreza na dohodak fizičkih lica od 10. januara 2018. br. 21 u iznosu od 27.000 rubalja. na osnovu čl. 7. čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije traži pojašnjenje sljedećih detalja:

    Greške u plaćanju poreza i kako ih ispraviti

    Kao što je Teodor Ruzvelt, 26. predsednik Sjedinjenih Država i dobitnik Nobelove nagrade, rekao: „Samo oni koji ništa ne rade nikada ne greše. Ne plašite se da pogrešite – ne plašite se da ponovite greške.” Nije li to odličan moto za svakog računovođu? Stoga, ako ste pogriješili u nalogu za plaćanje (skraćeno p/p) za plaćanje poreza, nemojte žuriti da se nervirate! Reći ćemo vam koje greške se mogu ispraviti bez posljedica, uključujući i bez kazni, a u slučaju kojih grešaka porez će se morati ponovo platiti uz ispravne podatke, pa čak i sa kaznama.

    Imajte na umu: poreski organi mogu odbiti da razjasne vašu uplatu ako je u nalogu za plaćanje naznačen netačan BCC i, kao rezultat ove greške, uplaćeni iznos je završio u drugom budžetu (na primjer, iznos PDV-a je plaćen prema KBK zemljište porez). Međutim, takve radnje poreskih službenika su nezakonite, jer čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost pojašnjenja plaćanja u svakom slučaju ako je novac ušao u budžetski sistem Ruske Federacije na odgovarajući račun. A budžetski sistem, kao što je poznato, je ukupnost federalnih, regionalnih i lokalnih budžeta u čl. 6 Zakonika o budžetu Ruske Federacije; Rješenja Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 27. jula 2010. godine broj A56-41798/2009 od 10. decembra 2009. godine broj A56-52017/2008; FAS ZSO od 08.10.2009. br. A45-8082/2009; FAS DVO od 30.03.2009.godine broj F03-1121/2009.

    Ako se napravi neka nekritična greška prilikom navođenja kazni ili kazni, onda se i ona može razjasniti. Poreski agenti takođe mogu razjasniti plaćanja prema čl. 8. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

    Primjer. „Mapa“ kritičnih i nekritičnih grešaka u plaćanju poreza

    / stanje / U martu 2011. godine, organizacija je ispunila nalog za plaćanje za plaćanje 1/3 iznosa PDV-a prikazanog u PDV prijavi za četvrti kvartal 2010. godine.

    / rješenje / Radi jasnoće kritične greške Poreske uplate će biti označene crvenom bojom, a one koje nisu kritične koje se mogu razjasniti će biti istaknute plavom bojom.

    Kako razjasniti plaćanje poreza, greška u KBK, UIN prilikom plaćanja poreza, premije osiguranja, kazne

    Došlo je do greške u nalogu za plaćanje poreza. sta da radim?

    Ispod su tipične greške u nalozima za plaćanje koji dovode do neželjenih posljedica, kao i načinima njihovog otklanjanja.

    U članu 45 Porezni kod Ruska Federacija navodi da se porez može smatrati plaćenim od trenutka kada se banci dostavi nalog za transfer novca sa računa poreskog obveznika u budžet.

    Ali to nije dovoljan uslov za plaćanje poreza, što ćemo pokazati u nastavku. To se objašnjava činjenicom da prilikom popunjavanja naloga za plaćanje porezni obveznici često izostavljaju greške. I, kao rezultat toga, činjenica ispunjenja obaveza plaćanja poreza može se riješiti samo putem suda. S tim u vezi, napravljene su neke izmjene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije koje regulišu ovu situaciju.

    On ovog trenutka, izdanje Poreskog zakona sve greške poreskih obveznika dijeli u 2 grupe:

    1. Greške koje dovode do neplaćanja poreza u budžet. U takvim situacijama će se naplaćivati ​​kazne za zaostale obaveze. Ali iznos još treba da se plati;
    2. Greške koje ne dovode do neplaćanja poreza u budžet. Možete jednostavno pojasniti uplatu (pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. marta 2012. br. 03-02-08/31).

      3. Nova procedura za rad poreskih organa sa nejasnim uplatama

      Ako je nalog za plaćanje poreza popunjen sa greškama, Federalna poreska služba može primljeni iznos klasifikovati kao neobrađena plaćanja. Isto se može dogoditi i kod plaćanja premija osiguranja.

      Ako Federalna porezna služba ne može identificirati plaćanje, moguća su dva scenarija:

      1. Federalna poreska služba će obavestiti kompaniju o obustavi plaćanja.
      2. Federalna poreska služba neće obavijestiti o obustavi plaćanja. Najčešće poreski obveznici saznaju za greške u nalogu za plaćanje kada dobiju zahtjev za plaćanje zaostalih poreskih obaveza i penala.

        3. Najčešća greška koja dovodi do pojašnjenja plaćanja je netačan BCC. Ponekad regulatorni organi sami razjašnjavaju plaćanje i naknadno obaveštavaju poreskog obveznika.

        Dana 1. decembra 2017. godine stupio je na snagu Naredba broj MMV-7-22/ Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. jula 2017. godine, koja detaljno opisuje postupak pojašnjenja plaćanja. Prema ovom nalogu, Federalna poreska služba obavještava platitelja o potrebi da pojasni detalje dokumenta o plaćanju. Za obavještavanje je razvijen poseban obrazac. Poreska uprava će navesti razlog zašto uplata nije prošla. Nalog sadrži listu mogućih grešaka. Ukupno ih je 16.

        Šifre grešaka za neplaćanje poreza i njihovo tumačenje:

        Poznavajući šifre grešaka, poreski obveznik će moći brzo da pronađe učinjenu grešku i napiše pismo da pojasni plaćanje. Pismo je napisano u bilo kom obliku.

        Informacije o svrsi plaćanja su u suštini informativne. Nije potrebno pisati pismo o pojašnjenju plaćanja ako postoji greška u polju „Svrha plaćanja“. Federalna poreska služba identifikuje plaćanje prema navedenim BCC i drugim parametrima.

        Da biste izbjegli kazne zbog nejasnih plaćanja poreza, preporučujemo periodično usaglašavanje obračuna sa regulatornim tijelima. Bolje je nabaviti elektronski potpis i otvoriti Personal Area pravno lice ili individualni preduzetnik. Tamo se sve vidi!

        Pojašnjenje premija osiguranja

        Ako su podaci o uplaćenim „penzionim“ doprinosima već evidentirani na individualnom ličnom računu osiguranika, tada se uplata ne može razjasniti. Osim toga, važno je imati na umu da se pravila za pojašnjenje detalja uplatnica za uplatu doprinosa za periode prije 01.01.2017. i nakon ovog datuma značajno razlikuju.

        Dakle, radi razjašnjenja detalja naloga za plaćanje za prenos doprinosa, za koje je novac primio Fond PIO prije 01.01.2017. godine, potrebno je podnijeti zahtjev za pojašnjenje Fondu. Fond u roku od 5 radnih dana razmatra zaprimljeni zahtjev, donosi odluku o razjašnjenju plaćanja i to rješenje prosljeđuje poreskim organima. Istovremeno sa odlukom, Penzijski fond Rusije će inspektoratu poslati ažurirani iznos kazne, preračunat na dan 01.01.2017.

        Pojašnjenje podataka o plaćanju doprinosa poslatih nakon 01.01.2017. Federalnoj poreskoj službi je sljedeće:

    • obveznik podnosi prijavu Federalnoj poreskoj službi;
    • Federalna poreska služba šalje zahtjev Penzionom fondu;
    • nakon prijema zahtjeva, Fond razmatra zahtjev u roku od 5 radnih dana i šalje poruku inspektoratu o mogućnosti/nemogućnosti pojašnjenja;
    • U slučaju pozitivnog odgovora Fonda, poreski organi donose odluku o razjašnjenju plaćanja.

      • Greške koje dovode do neplaćanja poreza u budžet

      Ova prva grupa grešaka uključuje 2 boda.

      U prvom stavu se navodi da će se porez smatrati neplaćenim ako postoji greška u broju računa Federalnog trezora.

      Druga greška je pogrešno napisan naziv banke primaoca.

      Shodno tome, ukoliko se gore navedene greške ne uoči i ne ispravi na vrijeme, dovest će do docnji. I kao rezultat toga, poreski obveznik će biti opterećen i kaznama, blokadom računa i potrebom za vraćanjem poreza.

      Ukoliko se takve greške otkriju nakon izvršenja naloga od strane banke, one se mogu ispraviti samo na jedan način - ponovnim prijenosom novca koristeći ispravne podatke. Prvobitno uplaćeni iznos će se morati vratiti kao preplaćeni.

      • banci – ako uplata nije izvršena;

        • IN poreska uprava Podnesite prijavu na mjestu registracije. U roku od 10 radnih dana od dana prijema ove prijave, inspektori će kontaktirati Federalnu poresku službu Rusije u pisanoj formi na mjestu gdje je izvršena uplata. Uz prijavu će priložiti kopiju zahtjeva organizacije za povrat uplate u elektronskom obliku (skenirana slika). Nakon što primi ove dokumente, najkasnije narednog radnog dana, Federalna poreska služba Rusije će ih proslijediti regionalnom odjelu trezora radi vraćanja pogrešno primljenog iznosa. Nakon toga, regionalni trezor će prenijeti pogrešnu uplatu organizaciji i o tome obavijestiti predstavnike porezne službe u roku od tri radna dana.

        Greške koje ne dovode do neplaćanja poreza u budžet

        Prema zakonodavcu, sve ostale greške koje računovođa može napraviti prilikom popunjavanja naloga za plaćanje ne mogu dovesti do docnji i ne bi trebalo da zahtijevaju ponovno plaćanje poreza. Drugim riječima, ako su prilikom popunjavanja neispravno naznačeni kontrolni punkt, KBK, OKTMO, INN, svrha plaćanja, naziv uplatitelja, šifra u polju 101, tada će se u ovom slučaju smatrati da je porez uplaćen na vrijeme.

        Ispostavilo se da ove greške ne uzrokuju ozbiljne probleme. Međutim, u praksi je sve nešto drugačije. Inspekcije često izriču novčane kazne i kazne poreskim obveznicima koji su napravili takve greške prilikom popunjavanja novog platnog naloga. A da biste postigli pravdu morate odlučiti ovo pitanje već na sudu.

        Ova situacija je zbog činjenice da je u Poreznom zakoniku Ruska Federacija Nisu posebno jasno navedene odgovornosti poreskog obveznika i poreske inspekcije u slučaju grešaka u nalogu za plaćanje. I ispostavlja se da da bi iznos koji je prenesen pogrešnom uplatom bio priznat kao ispravan porez i ispravno evidentiran na ličnom računu platitelja, porezni obveznik je taj koji mora preuzeti inicijativu.

        U Poreskom zakoniku, obaveze plaćanja poreza se smatraju ispunjenim čak i ako nalog za plaćanje sadrži greške. Na kraju krajeva, iznos od platitelja je trebao biti prebačen u budžet. Stoga se podnošenje zahtjeva za pojašnjenje plaćanja, u skladu sa članom 7. člana 45. Poreskog zakonika Ruske Federacije, smatra pravom, a ne obvezom poreskog obveznika.

        Prema teorijskim informacijama, iznos koji je pogrešnom uplatom poslat u budžet treba da se prizna kao porez i bez učešća poreskog obveznika. Prema riječima sudija, poreski organi, zajedno sa Federalnim trezorom, dužni su da samostalno raspodijele odgovarajućim budžetima iznos koji je primljen po pogrešnom nalogu za plaćanje. I shodno tome, ne može biti govora o kaznama i zaostalim obavezama u slučaju druge grupe grešaka.

        Ali istovremeno, obaveze poreskih organa u vidu raspodele iznosa koji su primljeni po nalozima za plaćanje sa greškama nisu evidentirane u Poreskom zakoniku. I kao rezultat toga, dok trezor i inspekcija ne riješe status plaćanja za pogrešnu isplatu, na ličnom računu će se evidentirati zaostale obaveze i kazne za njen iznos.

        Zato, čim otkrijete grešku, ne treba čekati rezultate inspekcije i trezora, već hitno početi sa podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja Federalnoj poreznoj službi, uz koju morate priložiti uplatnica sa oznakom banke. Na osnovu ove prijave, inspekcija će moći pokrenuti usaglašavanje plaćenih poreza, kazni i penala ili odmah donijeti odluku o razjašnjenju plaćanja na dan stvarno plaćanje porez I, naravno, kazne koje su naplaćene prema lični račun, morat će se preračunati.

        Prema uputstvu Ministarstva finansija, inspekcija je dužna izvršiti navedene radnje u roku od 10 dana od dana prijema prijave poreskog obveznika ili od dana potpisivanja izvještaja o usaglašavanju.

        Dakle, poreski obveznik koji sazna da se zbog greške napravljene u nalogu za plaćanje porez ne prikazuje na ličnom računu, mora preduzeti sljedeće radnje:

    1. Kontaktirajte banku i primite pismenu potvrdu o blagovremenom plaćanju poreza. Jednostavno rečeno, uplatnica sa bankovnom oznakom koja označava izvršenje.
    2. Podnesite zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi. Ako je potrebno, možete podnijeti zahtjev za usaglašavanje plaćanja.

      3. Računovođa se može suočiti sa prebijanjem ili povratom premija osiguranja. Od 14. maja 2014. potrebno je koristiti ažurirane formulare za prijavu, odobrene Naredbom Ministarstva rada Rusije od 4. decembra 2013. br. 712n i obavezne za upotrebu.

      Šta učiniti ako su KBK ili OKTMO pogrešno naznačeni na uplati poreza?

      Netačan BCC u plaćanju poreza

      stvar je popravljiva, jer se KBK ne odnosi na detalje, čije je netačno navođenje u platnom nalogu za prenos poreza ekvivalentno neispunjenju obaveza poreskog obveznika prema budžetu.

      Ali ozbiljnom greškom, zbog koje će se obaveza plaćanja poreza smatrati neispunjenom, smatra se navođenje u nalogu za plaćanje 1) pogrešnog broja računa Federalnog trezora i 2) naziva banke primaoca. U tom slučaju, porez će se morati ponovo platiti, a uplata navedena s greškama se može vratiti. Istovremeno, za kašnjenje u plaćanju poreza, obvezniku se naplaćuju penale za period kašnjenja.

      Ako je BCC netačan, podnesite zahtjev inspektoratu (ili fondu) da razjasnite detalje plaćanja. Činjenica je da zbog netačnog KBK ili OKTMO novac može završiti u pogrešnom budžetu ili u nejasnim prihodima. Tada će se obaveza plaćanja poreza ili premija osiguranja smatrati neispunjenom. Navođenjem podataka o plaćanju izbjeći ćete kazne i potraživanja od kontrolora. Nakon što zaprime zahtjev, inspektori će po potrebi izvršiti usaglašavanje i prihvatiti pojašnjenje na dan stvarne uplate.

      Nevažeći OKTMO nije potrebno specificirati

      Ako ste pogrešno popunili polje „OKTMO“ naloga za premije osiguranja, ne morate pojašnjavati plaćanje. Ova greška neće dovesti do docnji. Poreski službenici će prikazati uplatu prema šifri oblasti u kojoj je pojednostavljena osoba registrovana (pismo Federalne poreske službe Rusije od 03.02.2017. br. ZN-4-1/).

      Možete to učiniti na drugi način:

    • prvo ponovo prenesite iznos poreza, tačno navodeći sve detalje u nalogu za plaćanje;
    • zatim prebiti ili vratiti preplaćeni porez prema pravilima utvrđenim članom 78. Poreskog zakona Ruske Federacije.

      • Međutim, u ovom slučaju, organizacija (preduzetnik) će izbjeći samo novčane kazne. Kazne će se naplaćivati ​​za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza na osnovu 1/300 stope refinansiranja neplaćenog iznosa poreza (klauzule 2, 3, 7 člana 75 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Koje su posljedice greške u polju „Banka korisnika“?

      U ovom slučaju, nemoguće je razjasniti plaćanje. Nemoguće je razjasniti pogrešno naznačene brojeve računa ruskog trezora i naziv banke primaoca (član 4. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Ako dođe do takvih grešaka, uplata uopšte neće biti obrađena od strane banke ili će sredstva biti prebačena na drugi račun ruskog trezora. U svakom slučaju, iznos će morati biti ponovo uplaćen.

      Osim toga, nemoguće je razjasniti plaćanje penzioni doprinosi, Ako preneseni iznos obračunati na individualnom ličnom računu osiguranog lica (stav 2, tačka 9, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Ako uplatu izvršite ponovo, za povrat prvobitno uplaćenog iznosa obratite se:

      • poreznoj upravi na mjestu registracije organizacije - ako su sredstva terećena sa tekućeg računa organizacije, ali nisu završila na računu ruskog trezora.

      Dešava se da do trenutka podnošenja prijave, poreska uprava još uvek nema informaciju o tome da li je uplata pripisana na račun ruskog trezora. Zatim, u roku od dva radna dana od dana prijema prijave, inspektorat će poslati odgovarajući zahtjev regionalnoj Federalnoj poreskoj službi Rusije. Regionalna federalna poreska služba Rusije mora odgovoriti na ovaj zahtjev (potvrditi prijem uplate) u roku od dva radna dana od dana prijema. Nakon toga, povraćaj pogrešno knjiženog iznosa izvršit će se istim redoslijedom.

      Greška ili UIN nisu navedeni

      UIN je jedinstveni obračunski identifikator. UIN sadrži 20 ili 25 znakova. Na uplatnici je za njega rezervisano polje 22 „Šifra“ (klauzula 12 Pravila odobrenih Dodatkom br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n).

      UIN broj automatski evidentira plaćene premije osiguranja i druge uplate u budžet. Informacije o uplatama u budžet prenose se u GIS GMP. Ovo je država Informacioni sistem o državnim i opštinskim plaćanjima.

      Ako na uplatnici navedete pogrešan UIN, GIS GMP ne identificira uplatu. Obaveza plaćanja premija osiguranja i drugih plaćanja u budžet smatraće se neispunjenom.

      Gdje dobiti UIN.

      UIN uspostavlja FSS ili Penzijski fond. Ako dobijete zahtjev za plaćanje poreza ili taksi, uzmite UIN iz zahtjeva.

      Prilikom plaćanja kazne saobraćajnoj policiji za službeni automobil uzmite UIN iz rješenja. U suprotnom, kazna će se smatrati neplaćenom.

      Kada greška u navođenju KBK na uplatnici za uplatu premija osiguranja ne povlači za sobom obračun penala

      Ako se prilikom prenosa doprinosa „zdravstvenih“ (u budžet FFOMS-a) u nalogu za plaćanje navodi KBK, čiji je administrator prihoda Penzijski fond Ruske Federacije, tada ugovarač osiguranja nema zaostalih obaveza za premije osiguranja. Shodno tome, kazne u takvoj situaciji ne bi trebalo da se obračunavaju. Vrhovni sud je do ovog zaključka došao u svojoj odluci od 15. oktobra 2015. godine broj 310-KG15-12541.

      Ako je KBK pogrešno naveden u nalogu za plaćanje, obaveza plaćanja premije osiguranja može se smatrati neispunjenom samo ako je to rezultiralo propustom u transferu potrebnog iznosa u budžet relevantne države. vanbudžetski fond na odgovarajući račun Federalnog trezora (tač. 4, klauzula 6, član 18. Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ako, uprkos netačnom naznaku KBK in isprava o uplati, sredstva su prebačena na jedan račun penzioni fond, koji obavlja funkcije jednog administratora računa, a ako su svrha plaćanja, račun administratora i njegov naziv ispravno prikazani u nalogu za plaćanje, onda sama činjenica netačnog navođenja kategorije KBK koja označava administratora računa čini ne ukazuje na neprimanje uplate pojedinačnom administratoru. U svakom slučaju, uplatu je primilo rukovodstvo fonda, koje je, na osnovu člana 160.1 Zakonika o budžetu, moglo ne samo da odredi svrhu uplate, već i samostalno raspodeli primljeni iznos između budžeta odgovarajućih ekstra- budžetska sredstva.

      Sama činjenica netačnog navođenja koda budžetska klasifikacija nije osnov za priznavanje obaveze plaćanja premije osiguranja kao neispunjene, zaključio je Arbitražni sud Sjeverozapadnog okruga u odluci od 13. jula 2016. godine N F07-4923/2016 u predmetu N A56-82352/2015.

      Kada se porez smatra plaćenim?

      Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 19. januara 2017. godine broj 03-02-07/1/2145 podsjeća da se porez smatra plaćenim čim obveznik dostavi banci nalog za plaćanje za transfer Novac sa vašeg računa (ako je potreban iznos na njemu) u budžet na račun trezora.

      Kršenje roka za plaćanje poreza ili premija osiguranja krivicom banke

      Nalog za uplatu doprinosa za novembar 2016. godine organizacija je dostavila banci 10.12.2016. Ali novac je u budžet Federalne poreske službe stigao tek 20. decembra 2016. godine. Kao rezultat toga, od 16. do 20. decembra, organizaciji su izrečene kazne.

      Ako je novac krivnjom stigao u budžet kasno kreditna organizacija, onda se situacija može ispraviti na ovaj način.

      1. Zatražite pismeno objašnjenje od banke zašto je plaćanje kasnilo. Uostalom, zaposleni u banci su dužni da izvrše naloge u roku od jednog radnog dana.

      2. Napišite izjavu Federalnoj poreskoj službi sa zahtjevom za ponovni obračun iznosa obračunatih kazni na doprinose zbog činjenice da novac krivnjom banke nije na vrijeme stigao u budžet.

      Molimo priložite Vašoj prijavi:

      • isto pismeno objašnjenje banke;
      • nalog za uplatu doprinosa sa oznakom banke;
      • ugovor o uslugama sa bankom;
      • izvod tekućeg računa da se vidi kada ste predali narudžbu i da je zaista bilo novca na računu vaše firme.

        • Dakle, razmotrili smo važno pitanje

        Došlo je do greške u nalogu za plaćanje poreza. sta da radim?

        Kako biste izbjegli probleme ove vrste i ne stvarali sebi dodatne poteškoće, bolje je nekoliko puta provjeriti ispravnost popunjavanja naloga za plaćanje, a zatim njime izvršiti plaćanje.

        Kako pojasniti uplatu, Da li će biti kazne prilikom pojašnjenja plaćanja poreza i prebijanja preplaćenog iznosa sa zaostalim obavezama?

        Ako je poreski obveznik uplatio novac u budžet na vrijeme, ali koristeći netačne podatke, a kasnije podnio zahtjev za razjašnjenje plaćanja, tada će se datumom uplate poreza smatrati datum prijenosa pogrešne uplate, što znači da treba da nema kazni. Ali nije uvijek moguće tako lako izbjeći monetarne sankcije.

        Postoje dvije situacije u kojima vas pojašnjenje detalja plaćanja neće spasiti od zakašnjelih naknada.

        1. Ako je učinjena greška u broju računa Federalnog trezora ili u podacima o banci primaoca, onda je uglavnom beskorisno podnositi zahtjev za pojašnjenje – obaveza plaćanja poreza u svakom slučaju će se smatrati neispunjenom (klauzula 4, klauzula 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznos poreza će se morati ponovo poslati u budžet, a datum uplate će se smatrati danom prenosa druge ispravke. One. Ako je ispravna uplata poslata nakon roka za plaćanje poreza utvrđenog zakonom, poreska uprava će naplatiti kazne za kašnjenje u plaćanju.

        2. Ako je pogrešna uplata prvobitno kasno prebačena. U ovom slučaju, poreski organi ukidaju obračunate kazne samo za period od datuma stvarnog prenosa novca do dana donošenja odluke o pojašnjenju. U skladu s tim, i dalje ćete morati platiti kaznu za početno kašnjenje.

        Kompenzacija postojećih preplata u odnosu na zaostale obaveze

        u ovom slučaju će sigurno biti kazne. Uostalom, kada se izvrši takav preboj, obaveza plaćanja poreza se smatra ispunjenom od dana kada Inspektorat Federalne poreske službe donese rješenje o prebijanju. Istina, i ovdje postoje neke nijanse. Poreski organi imaju rok od 10 radnih dana od dana prijema odgovarajuće prijave od platioca (klauzula 4 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije) da donesu odluku o prebijanju preplaćenog iznosa. Shodno tome, ako obveznik podnese zahtjev za prebijanje najmanje 10 radnih dana prije isteka roka za plaćanje poreza za koji se boji da će nastati zaostale obaveze, a poreska uprava donese pozitivnu odluku, onda neće biti kazne. Na kraju krajeva, docnje jednostavno neće nastati - porez će biti „plaćen“ na vrijeme zbog kompenzacijske preplate.

        Porez na imovinu organizacije: kada greška u plaćanju neće dovesti do kazni

        Ako je organizacija platila porez na imovinu na vrijeme, ali je u nalogu za plaćanje navela podatke o sjedištu umjesto podataka o „segregaciji“, ne bi trebalo biti nikakvih kazni.

        Ovo pravilo se primjenjuje samo ako se i kompanija i njen OP nalaze u istom subjektu Ruske Federacije, a ovaj subjekt ne predviđa međubudžetska raspodjela porez na imovinu.

        Ukoliko su ovi uslovi ispunjeni, a učinjena greška u uplati nije dovela do neuplaćivanja poreza u budžet na odgovarajući račun Federalnog trezora, već inspekcijski nadzor na lokaciji odvojena divizija i dalje obračunava kaznu za neplaćanje, kompanija može podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi o grešci. Na osnovu ove izjave, poreski organi moraju priznati iznos kazni kao preterano naplaćen i preračunati obaveze preduzeća prema budžetu.

      • NOVI NALOG 2018
        Navedena su pravila za popunjavanje polja naloga za plaćanje za 2018. godinu - uplatnice - za prenos poreza na dohodak građana, UTII, pojednostavljenog sistema oporezivanja i doprinosa za osiguranje.
      • Zahtjev za pojašnjenje plaćanja u poreski obrazac Kako razjasniti netačno plaćeni porez
        Obezbeđen je obrazac zahteva koji se podnosi poreskoj upravi radi razjašnjenja pogrešne uplate poreza.

        • ako je porez na transport slučajno plaćen dva puta.

        1. Potvrda upućena obvezniku transportnog poreza, nažalost, ne uzima u obzir preplatu koju ima obveznik. Ne postoji savršenstvo na svetu, šta da se radi!
        2. Sve je moguće: i povratak i ofset. S obzirom na to da je vaš poreski višak nastao 2010. godine (dakle, trogodišnji rok zastare još nije istekao), to bi trebalo biti prilično jednostavno i ne bi trebalo biti nikakvih problema. A za to nije potrebno čak ni lično doći na inspekciju.
        Sada o samim vašim postupcima:
        1) Provjerite imate li uopće neku preplatu. Da bismo to uradili, koristimo naše pravo da dobijemo informacije - pošaljite pismo vašoj poreskoj upravi u kojem tražite da vam dostavi potvrdu o stanju obračuna sa budžetom (navedite adresu na koju treba da se pošalje). Poželjno je da pismo sadrži popis sadržaja (drugi primjerak zadržavamo za sebe) i potvrdu o prijemu (u slučaju da se izgubi). Poreska uprava MORA ODGOVORITI na svaki pismeni zahtjev građanina, PISMENO I U roku od mjesec dana. U principu, potvrde o statusu naselja moraju se generirati i poslati u roku od 5 radnih dana.
        2) Dobijate potvrdu koja će jasno pokazati da ste preplatili transportna taksa. Sada idemo na korak broj dva - šaljemo inspekciji (takođe u pisanoj formi - vidi gore) zahtjev za vraćanje upravo ove preplaćene. Ovo je vaše pravo utvrđeno čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, a niko ga nije otkazao.
        U aplikaciji pišete „Molim Vas da vratite preplaćeni porez na prevoz u iznosu od _____ na račun ________________ u banci _______________“ (obavezno navedite podatke o svom računu, ali konkretno o svom - inače banka sam će okrenuti novac!). Zahtjev se može predati i lično (sekretarici - tada obavezno provjerite da li je vaš primjerak ovjeren ulaznim brojem).
        Inspekcija mora donijeti odluku o povratu u roku od 10 dana. Ako imate zaostale kazne u istom porezu, porezna uprava će ga prvo prebiti, a ostatak vratiti. Morate biti obaviješteni o donesenoj odluci - o kreditu, povratu ili odbijanju - u roku od 10 dana.
        Odbijanje mora biti obrazloženo - ili ste nešto pogrešno naveli u prijavi, ili nemate preplatu (upravo da biste bili sigurni da postoji, potrebna vam je potvrda), ili je istekao rok za njeno vraćanje (ako platili ste porez u martu 2010. godine, onda bi on trebao isteći u martu 2013. - tako da ovaj “izgovor” neće funkcionirati).
        Novac treba vratiti na račun u roku od mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva (maksimalno). Inače, ako poreska uprava ne ispoštuje ovaj rok, imate pravo tražiti kamatu za svaki dan kašnjenja.
        Ako se radi o iznosima koje navodite, isplati se. Jedini problem koji ovdje vidim je da se vaša izjava usput ne “izgubi”. Ali upravo zbog toga savjetujem da ga pošaljete u pisanoj formi uz obavijest i inventar (drugi primjerak sa poštanskim žigom zadržite za sebe).

        U praksi (na primjer, u našoj inspekciji) pojedinci Vrlo aktivno koriste pravo na povrat preplaćenih poreza na transport, porez na zemljište i porez na imovinu. I još nije bilo problema sa povratkom.
        Sretno!

        • Kako se prati kvalitet medicinske njege? Kako će se ocjenjivati ​​kvalitet medicinske zaštite? 28. avgusta 2017. godine održan je webinar „Najnoviji rizici privlačenja medicinske organizacije a zaposleni na zakonsku odgovornost prilikom pružanja plaćenih medicinskih usluga loše kvalitete koji nastaju u vezi sa [...]
        • Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 16. decembra 2010. N 174n „O odobravanju Kontnog plana računovodstvo budžetske institucije i Uputstva za njegovu primjenu" (sa izmjenama i dopunama) Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 16. decembra 2010. N 174n "O odobravanju Računskog plana proračunskih institucija i […]
          • Izlog proizvoda u apoteci: 12 pravila za prodajni izlog Dragi prijatelji, zdravo! Danas smo u Ponovo Hajde da pričamo o apotekarskoj robi. Ili bolje rečeno, o izgledu. I još preciznije, o tome kako analizirati izloge u Vašoj ljekarni, kako biste potom ispravili prikaz uzimajući u obzir ono o čemu govorimo […] Porez na zemljište prilikom podjele parcele U slučaju koji se razmatra, organizacija gubi vlasništvo nad parcelom u prethodnim granicama (čim se uknjiže prava na novoformiranim parcelama). By opšta pravila, ako poljoprivredno preduzeće izgubi prava na parcelu tokom poreskog perioda, iznos poreza […]

    Kako razjasniti isplate kako bi se izbjegle zaostale obaveze, detalji u kojima ćete, zbog greške, morati ponovo platiti, koje su posljedice ako se prijava preda pogrešnoj poreznoj upravi (detalji u članku).

    Pitanje: Koje kazne se suočavaju sa našom kompanijom ako je prijava poreza na imovinu za 2017. godinu predata drugoj Federalnoj poreskoj službi (u kojoj je naša organizacija odjavljena 2018. godine), a porez je plaćen i Federalnoj poreskoj službi u kojoj smo mi odjavljeni?

    odgovor:

    Odgovornost za zakasnelo podnošenje deklaracije utvrđena je stavom 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije u obliku novčane kazne. To je 5% iznosa poreza koji se mora platiti (dodatno uplatiti) na osnovu prijave, a nije prenet u propisanom roku. Ova kazna će se morati platiti za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja od datuma utvrđenog za podnošenje prijave. Ukupan iznos kazne za cijelo vrijeme kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30% neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Ako se porez u potpunosti plati na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

    Ako postoje olakšavajuće okolnosti, porezna uprava ili sud mogu to smanjiti minimalna veličina. Više o tome možete pročitati na linku: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

    Po pitanju plaćanja poreza pogrešnoj poreskoj upravi.

    Da li će za to biti sankcija zavisi od prirode učinjene greške. Ako je novac stigao na ispravan račun ruskog trezora, onda se plaćanje može razjasniti. Morat ćete pisati na poreska izjava o pojašnjenju plaćanja. Približan uzorak dostupan je na linku: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Porez će biti uračunat na datum vaše početne uplate, a naplaćene kazne će biti uklonjene.

    Više o pojašnjenju plaćanja možete pročitati u materijalima Glavbukh sistema: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

    Ako je naveden netačan broj računa ruskog trezora ili podaci o banci primaoca, porez se smatra neplaćenim. Odnosno, morat ćete ponovo platiti porez pravoj inspekciji, ali onoj koja je prebačena pogrešnoj iznos poreza Možete ga vratiti. Zato što ćete ispravnu uplatu izvršiti kasnije utvrđenim rokovima, za period kašnjenja biće potrebno obračunati i platiti penale.

    O greškama u platnim nalozima i njihovom ispravljanju možete pročitati na linku: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

    Upute Federalne porezne službe: kako pojasniti plaćanja da biste izbjegli zaostale obaveze

    “Poreska inspekcija od 1. decembra 2017. godine šalje informativne poruke obveznicima o potrebi razjašnjenja detalja uplatnih dokumenata za prenos poreza i doprinosa za osiguranje. Uputstva će vam reći što trebate učiniti kako biste izbjegli zaostale obaveze i kazne.

    Kako razjasniti plaćanja

    Od 1. decembra 2017. godine inspektori su dužni obavijestiti organizaciju ako je greškom poslala uplatu. Ranije zaposlenici Federalne poreske službe nisu imali takvu dužnost. Sada je upisana u odobrenu proceduru.

    Nakon što dobijete poruku od inspekcije, podnesite zahtjev kao odgovor. Napišite u njemu koje detalje navodite. Preuzmite popunjen obrazac za prijavu >>

    Ne postoji strogi rok za prijavu. U vašem je interesu da razjasnite svoju uplatu što je prije moguće. Dok se vodi kao nepoznat, poreski inspektori penali će biti naplaćeni za zaostale obaveze koje plaćanje nije pokrilo zbog greške.

    Sada je istekao rok da inspektori donesu odluku o pojašnjenju plaćanja. Ovo je 10 radnih dana nakon što je Federalna poreska služba primila vašu prijavu. Rok je propisan novom Naredbom.

    Inspektori imaju još pet radnih dana da obaveste organizaciju o svojoj odluci (stav 6, stav 7, član 45 Poreskog zakonika). Biće vam poslat putem TKS-a elektronskim putem ako se prijavite putem interneta. Ako prijave predate na papiru, zaposlenici Federalne porezne službe će odluku poslati na lični račun poreskog obveznika ili poštom. Federalna poreska služba je naredbom od 29. decembra 2016. godine odobrila obrazac rješenja broj MMV-7-1/731.

    Odluka Federalne poreske službe je pozitivna - da li je uplata utvrđena? Zatim porez ili premije osiguranja inspektori će ga kreditirati na datum vaše početne uplate. Kazne će se ponovo obračunati (tačka 7 člana 45 Poreskog zakonika). Nakon toga, savjetujemo vam da uskladite obračune sa budžetom kako biste bili sigurni da više nema zaostalih obaveza i kazni.

    Pogledajte dijagram za novi algoritam za pojašnjenje plaćanja.

    Preuzmite gotove uzorke:

    Šta provjeriti kod plaćanja

    Ne biste se trebali oslanjati samo na inspektore koji će vas obavijestiti o grešci. Postoje greške zbog kojih će uplata biti propuštena, ali će biti unesena u pogrešnu karticu za obračun budžeta. Organizacija će imati docnje. Stoga, prije slanja dokumenata za plaćanje, provjerite detalje u njima koji utiču na ispravno knjiženje novca.

    Od decembra 2017. godine posebno je važno provjeriti svoje podatke. Sada je Federalna poreska služba novom Procedurom propisala razloge po kojima inspektori naplate svrstavaju u nejasne. Među ovim razlozima postoje i novi:
    - organizacija nema otvorene RSB kartice za plaćanja koje ranije nije imala;
    - organizacija nije registrovana u poreskoj upravi (ili nema informacija o tome u bazi podataka).

    Detalji, zbog greške u kojoj ćete morati ponovo platiti

    Prije svega provjerite one detalje koji utječu na prijenos novca za predviđenu namjenu:

    Broj računa ruskog trezora u polju 17;

    Naziv banke primaoca u polju 13.

    Ako je organizacija napravila greške u ovim poljima, banka neće obraditi uplatu ili će sredstva ići na drugi račun ruskog trezora. Iznos će morati ponovo da se plati. Inspektori neće prihvatiti zahtjev za pojašnjenje.

    Takva pravila utvrđena su stavom 7 člana 45 Poreskog zakonika. Objašnjenja o tome nalaze se u Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe od 25. jula 2017. godine broj MMV-7-22/579.

    Detalje možete provjeriti

    Možete razjasniti te detalje, greška u kojoj neće spriječiti da se novac doznači na ispravan račun u trezoru. Ali ako ne želite gubiti vrijeme na pojašnjenje, provjerite:
    - osnova plaćanja u polje 106. Na primjer, umjesto „TP“ naloga za plaćanje stavljaju „AP“;
    - platnu pripadnost. Ovo je KBK u polju 104 ili OKTMO u polju 105;
    - oporezivom periodu u polje 107 naloga za plaćanje;
    - status obveznika u polju 101. Na primjer, vrijednost 01 (poreski obveznik) naloga za plaćanje je pomiješana sa kodom 02 (poreski agent);
    - PIB, kontrolna tačka platioca (polja i ) i primaoca (polja i ).

    Molimo provjerite polja 101, 104, 107 i 108 uzimajući u obzir promjene za 2017. godinu. Posebno uzmite u obzir nova pravila ako plaćate za drugu kompaniju. Izmjene su stupile na snagu u dvije faze: dio - od 25. aprila i dio - od 2. oktobra. Ministarstvo finansija je dalo saglasnost na izmjene naredbom broj 58n od 05.04.2017.

    Koristite uslugu: Gotovi uzorci uplatnica za poreze i doprinose

    Prijava je predata pogrešnoj poreskoj upravi - posljedice

    Prešli smo iz jednog inspektorata Federalne poreske službe u drugi i nismo imali vremena da promijenimo potvrdu za slanje e-pošte. izvještavanje, pa nismo na vrijeme poslali PDV i dobit novoj Federalnoj poreznoj službi, kakva nas odgovornost čeka? A ako smo izvještaje slali staroj Federalnoj poreskoj službi, da li nam se može pripisati činjenica da su prijave predate na vrijeme ako imamo potvrde o slanju i prijemu?

    Ako se Izjave ne pošalju poreskoj upravi kod koje je organizacija registrovana, smatra se da takve Izjave nisu predate. Kazna za neblagovremeno podnošenje prijave iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je trebao biti plaćen na osnovu prijave, a nije uplaćen u propisanom roku. Ukupan iznos kazne za cijelo vrijeme kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Ako se porez u potpunosti plati na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja. za svaku deklaraciju.

    Organizacija je greškom predala (poslala preko TKS operatera) prijavu poreza na dohodak drugoj inspekciji, a ne mjestu gdje je registrovana. Greška je otkrivena kada je rok za podnošenje prijave već istekao. Posljedice ove greške i šta dalje?

    Ako je organizacija poslala deklaraciju pogrešnoj poreskoj upravi, smatra se da takva izjava nije predata. Stoga je potrebno ponovo podnijeti prijavu željenoj poreznoj upravi.

    Kazna za kašnjenje u podnošenju prijave iznosi 5 posto iznosa poreza koji se mora platiti (dodatno uplatiti) po osnovu prijave, a nije prenet u propisanom roku. Ova kazna će se morati platiti za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja od datuma utvrđenog za podnošenje prijave. Ukupan iznos kazne za cijelo vrijeme kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Ako se porez u potpunosti plati na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

    Ko je dužan da podnese poreske izvještaje inspekciji?

    Kasno podnošenje deklaracije

    Za kasno podnošenje poreska prijava Poreska uprava može:

    Novčana kazna za organizaciju:

    Blokirajte bankovni račun organizacije.

    Nije bitno da li je organizacija poreski obveznik ili ne. Inspekcija može kazniti za takav prekršaj svaku organizaciju koja je dužna da podnese poreske prijave, ali iz bilo kojeg razloga nije ispunila tu obavezu. Na primjer, organizacija koja je izuzeta od obaveza poreskih obveznika, ali jeste poreski agent za PDV (stav 2, klauzula 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Iznos novčane kazne iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je predmet plaćanja (doplata) po osnovu ove prijave. Prilikom utvrđivanja visine novčane kazne, od ovog iznosa se oduzima iznos poreza koji je u propisanom roku prebačen u budžet. Za svaki mjesec (potpuno ili djelomično) kašnjenja u podnošenju prijave naplaćuje se kazna od pet posto. Gde ukupan iznos kazna ne može biti veća od 30 posto iznosa poreza i manja od 1.000 rubalja. Na primjer, ako je porez na deklaraciju plaćen u cijelosti na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje deklaracije iznositi 1.000 rubalja. Ako je organizacija platila samo dio poreza u utvrđenom roku, kazna se obračunava od razlike između iznosa poreza prikazanog u deklaraciji i stvarno prenesenog u budžet.

    Ovaj postupak je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Ako postoje olakšavajuće okolnosti, porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti iznos kazne za dva ili više puta (klauzula 1 člana 112, tačka 3 člana 114 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 19 rezolucije od 11. juna 1999. Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije br. 41 i Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 9).

    Odluka o kazni i njenom iznosu se donosi tek nakon toga desk audit neblagovremeno dostavljena deklaracija. Štaviše, kao rezultat toga, novčana kazna se može utvrditi na osnovu podataka navedenih u deklaraciji (prema organizaciji) ili uzimajući u obzir dodatne naknade na osnovu rezultata desk revizije (prema inspekciji). Takva pojašnjenja su sadržana u stavu 1.6 pisma Federalne poreske službe Rusije od 16. jula 2013. br. AS-4-2/12705.

    Pored toga, poreska uprava može kazniti organizaciju zbog nepoštovanja procedure za podnošenje poreskih prijava (obračuna) elektronskim putem (ako je ovaj način prijavljivanja obavezan). Kazna je 200 rubalja. ().

    Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje poreske prijave, inspekcija ima pravo da blokira bankovne račune organizacije. Račun se može blokirati ako organizacija nije podnijela deklaraciju u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka utvrđenog za njeno podnošenje (klauzula 6 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, nema ograničenja za iznos blokade (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. aprila 2010. godine br. 03-02-07/1-167). Za kasno podnošenje obračuna akontacije poreza, blokada bankovni računi ne primenjuje se (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. jula 2007. br. 03-02-07/1-324).

    Situacija: suočava li se organizacija sa kaznom ako podnese poreznu prijavu jedan dan zakašnjenja?

    Da, prijeti. Pod uslovom da je rok za podnošenje deklaracije bio radni dan.

    Za neblagovremeno podnošenje poreskih izvještaja, inspektori imaju pravo kazniti organizaciju prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Novčana kazna će se obračunavati za svaki puni ili djelimični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje prijave (član 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

    I nije važno koliko dugo je izvještaj kasnio: jedan dan, sedmicu ili mjesec. Postoji jedna osnova. Postoji rok - ovo je kalendarski datum naveden u odgovarajućem poglavlju drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Deklaraciju možete podnijeti prije 24 sata ovog dana (klauzula 8, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako se dostavi najmanje sat vremena kasnije, smatra se da je rok prekršen. Stoga će se kazna obračunati za najmanje mjesec dana prekršaja.

    U ovom slučaju, prvi dan kašnjenja je onaj koji slijedi nakon roka za podnošenje prijave (klauzula 2 člana 6.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Od ovog dana inspekcija će obračunavati kaznu prema Poreznom zakonu Ruske Federacije.

    Važi i ovdje opšte pravilo. Rok za podnošenje poreske prijave koji pada na neradni dan odgađa se za naredni radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).“

    Aleksandar Sorokin odgovara,

    Zamjenik šefa Odjela operativne kontrole Federalne poreske službe Rusije

    “Sisteme gotovinskog plaćanja treba koristiti samo u slučajevima kada prodavac kupcu, uključujući i svoje zaposlene, daje na odgodu ili na rate plaćanja za svoju robu, rad i usluge. Upravo se ovi slučajevi, prema Federalnoj poreskoj službi, odnose na davanje i otplatu kredita za plaćanje roba, radova i usluga. Ako organizacija izda gotovinski zajam, primi otplatu takvog kredita ili sama prima i otplaćuje kredit, nemojte koristiti kasu. Kada tačno treba da probijete ček, pogledajte

    Prešli smo iz jedne Federalne poreske službe u drugu i nismo imali vremena da promijenimo potvrdu za slanje e-pošte. izvještavanje, pa PDV i Dobit nisu poslani na vrijeme nova Federalna poreska služba, kakva nas odgovornost čeka? A ako smo izvještaje slali staroj Federalnoj poreskoj službi, da li nas mogu zaštititi da su prijave predate na vrijeme ako postoje potvrde o slanju i prijemu.

    Ako se Izjave ne pošalju poreskoj upravi kod koje je organizacija registrovana, smatra se da takve Izjave nisu predate. Kazna za neblagovremeno podnošenje prijave iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je trebao biti plaćen na osnovu prijave, a nije uplaćen u propisanom roku. Ukupan iznos kazne za cijelo vrijeme kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Ako se porez u potpunosti plati na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja. za svaku deklaraciju.

    Obrazloženje

    1. Iz člankaOdgovor na pitanje

    Organizacija je greškom predala (poslala preko TKS operatera) prijavu poreza na dohodak drugoj inspekciji, a ne mjestu gdje je registrovana. Grešku smo otkrili kada je rok za podnošenje prijave već istekao. Posljedice ove greške i šta dalje?

    Ako je organizacija poslala deklaraciju pogrešnoj poreskoj upravi, smatra se da takva izjava nije predata. Stoga je potrebno ponovo podnijeti prijavu željenoj poreznoj upravi.

    Kazna za kašnjenje u podnošenju prijave iznosi 5 posto iznosa poreza koji se mora platiti (dodatno uplatiti) po osnovu prijave, a nije prenet u propisanom roku. Ova kazna će se morati platiti za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja od datuma utvrđenog za podnošenje prijave. Ukupan iznos kazne za cijelo vrijeme kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema prijavi. Ako se porez u potpunosti plati na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

    Ko je dužan da podnese poreske izvještaje inspekciji?

    Kasno podnošenje deklaracije

    Za kasno podnošenje poreske prijave, poreska uprava može:

    kazniti organizaciju:

    blokira bankovni račun organizacije.

    Nije bitno da li je organizacija poreski obveznik ili ne. Inspekcija može kazniti za takav prekršaj svaku organizaciju koja je dužna da podnese poreske prijave, ali iz bilo kojeg razloga nije ispunila tu obavezu. Na primjer, organizacija koja je oslobođena obaveza poreskih obveznika, ali je poreski agent za PDV (stav 2, stav 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

    Iznos novčane kazne iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je predmet plaćanja (doplata) po osnovu ove prijave. Prilikom utvrđivanja visine kazne od ovog iznosa se oduzima iznos poreza koji je u propisanom roku prebačen u budžet. Za svaki mjesec (potpuno ili djelomično) kašnjenja u podnošenju prijave naplaćuje se kazna od pet posto. U ovom slučaju, ukupan iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa poreza i manji od 1.000 rubalja. Na primjer, ako je porez na deklaraciju plaćen u cijelosti na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje deklaracije iznositi 1.000 rubalja. Ako je organizacija platila samo dio poreza u utvrđenom roku, kazna se obračunava od razlike između iznosa poreza prikazanog u deklaraciji i stvarno prenesenog u budžet.

    Ovaj postupak je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Ako postoje olakšavajuće okolnosti, porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti iznos kazne za dva ili više puta (klauzula 1 člana 112, tačka 3 člana 114 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 19 rezolucije od 11. juna 1999. Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije br. 41 i Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 9).

    Odluka o novčanoj kazni i njenom iznosu donosi se tek nakon kancelarijske revizije neblagovremeno dostavljene prijave. Štaviše, kao rezultat toga, novčana kazna se može utvrditi na osnovu podataka navedenih u deklaraciji (prema organizaciji) ili uzimajući u obzir dodatne naknade na osnovu rezultata desk revizije (prema inspekciji). Takva pojašnjenja su sadržana u stavu 1.6 pisma Federalne poreske službe Rusije od 16. jula 2013. br. AS-4-2/12705.

    Pored toga, poreska uprava može kazniti organizaciju zbog nepoštovanja procedure za podnošenje poreskih prijava (obračuna) elektronskim putem (ako je ovaj način prijavljivanja obavezan). Kazna je 200 rubalja. ().

    Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje poreske prijave, inspekcija ima pravo da blokira bankovne račune organizacije. Račun se može blokirati ako organizacija nije podnijela deklaraciju u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka utvrđenog za njeno podnošenje (klauzula 6 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, nema ograničenja za iznos blokade (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. aprila 2010. godine br. 03-02-07/1-167). Za kasno podnošenje obračuna avansa za poreze, blokada bankovnih računa se ne primenjuje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. jula 2007. godine br. 03-02-07/1-324).

    Situacija: suočava li se organizacija sa kaznom ako podnese poreznu prijavu jedan dan zakašnjenja?

    Da, prijeti. Pod uslovom da je rok za podnošenje deklaracije bio radni dan.

    Za neblagovremeno podnošenje poreskih izvještaja, inspektori imaju pravo kazniti organizaciju prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Novčana kazna će se obračunavati za svaki puni ili djelimični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje prijave (

    U aprilu smo se preselili u novu kancelariju, pa smo se registrirali kod Poreske inspekcije na novoj lokaciji organizacije. Pojava PDV-a za drugi kvartal greškom je poslana staroj inspekciji. Kada smo otkrili grešku, odlučili smo da ažuriranje pošaljemo novoj inspekciji. Poreznici su je odbili da prime i tražili su da podnese inicijalnu deklaraciju, što smo mi i učinili. Sada nam prijeti kazna zbog nepodnošenja izvještaja na vrijeme. Ali u početku je prijava predata na vrijeme, a imamo potvrdu operatera i potvrdu o prihvatanju prijave u elektronskom obliku od poreske uprave na prethodnom mjestu registracije kompanije. Je li kazna zakonita?

    Izjava se podnosi inspektoratu u mjestu registracije poreznog obveznika (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da inspektorat kod kojeg organizacija nije registrovana za poreske svrhe ima pravo da odbije da prihvati deklaraciju. Ovo je takođe sadržano u Administrativnim propisima Federalne poreske službe Rusije za besplatno informisanje poreskih obveznika, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 18. januara 2008. br. 9n. Iz paragrafa 133 i 136 ovog dokumenta Iz toga proizilazi da poreski organi ne mogu prihvatiti prijave ako su dostavljene inspekciji u čijoj nadležnosti nije njihovo prihvatanje.

    Kompanija se povlači iz poresko računovodstvo u prethodnoj inspekciji najkasnije narednog radnog dana od dana izvršenja odgovarajućeg upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica, a u roku od tri radna dana nakon toga knjigovodstveni dosije organizacije šalje se novoj inspekciji. Datum registracije kod novog poreskog organa je ujedno i datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica o promeni lokacije organizacije (tačke 3.6-3.6.3 Procedure odobrene naredbom Ministarstva poreza Rusije od 03.03.2004. br. BG-3-09/178).

    Iz pitanja nije jasno da li je izjava predata na vrijeme ili u suprotnosti sa utvrđenim rokovima. Ukoliko niste uspjeli da blagovremeno podnesete prijavu inspektoratu u novom mjestu registracije preduzeća, tužilaštvo iz čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, po našem mišljenju, zakonit je. U ovoj situaciji može se samo insistirati da je pojašnjenje zapravo primarna izjava. Poreski organi nisu imali pravo da odbiju da prihvate deklaraciju na osnovu toga što je u kolonu „Vrsta dokumenta“ upisana šifra korektivnog izveštaja, a ne primarnog izveštaja (videti rešenja Federalne antimonopolske službe Volški okrug od 14. februara 2011. br. A55-10400/2010 i Severnokavkaski okrug od 16.10.2007. br. A32-4749/2007-4/172 (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22.8. 1774/08 odbio je proslijediti predmet Prezidijumu Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije)).

    Međutim, vašu izjavu je prihvatila inspekcija u vašem prethodnom mjestu registracije, čime je prekršen princip nadležnosti. Smatramo da je slanje potvrde o prihvatanju deklaracije, a ne obavještenja o odbijanju da prihvatite prijavu, jednostavno greška inspektora. Ali to je već problem za fiskalne vlasti: oni bi mogli poslati izjavu o vlasništvu. A ova greška, ako se smatra odgovornim za kasno podnošenje deklaracije, daje vam realnu priliku da osporite odluku inspektora u višoj poreskoj upravi ili sudu. Na kraju krajeva, imate i potvrdu da je deklaracija poslana i potvrdu o njenom prihvatanju od strane inspektorata.

    Podnošenje poreske prijave je podnošenje dokumenta u kojem poreski obveznici navode podatke o prihodima i njihovim izvorima, rashodima, porezu koji je plaćen i druge podatke koji se odnose na plaćanje poreza.

    Deklaraciju u vezi sa drugim dokumentima koji sadrže podatke o plaćanju poreza od strane fizičkih lica i pravna lica pozvao poresko izvještavanje.

    Ko je dužan da dostavi ovaj dokument?

    Svi građani koji za prošle godine primio bilo kakav prihod osim onog na koji je poslodavac platio porez.

    Sljedeće kategorije građana moraju podnijeti izvještaj o svojim prihodima i rashodima:

    • individualni preduzetnici (?);
    • primanje prihoda iz inostranstva;
    • primanje prihoda od iznajmljivanja ili prodaje imovine;
    • oni koji se bave privatnom praksom;
    • primaju prihode osim njihovog glavnog mjesta rada (više od 50 hiljada godišnje).

    U kojim slučajevima ga treba obezbijediti?

    1. Izjava se mora dostaviti ako ste advokat, nastavnik ili se bavite privatnom praksom.
    2. Ako ste primali prihode iz inostranstva, nije bitno od koga.
    3. Ako se bavite individualnim poduzetništvom, osvojili ste iznos veći od četiri hiljade rubalja (ili nagradu za takav iznos) na bilo kojem natjecanju ili lutriji ili ste dobili vrijednu imovinu na poklon.
    4. I svima koji su izdali stan ili drugu imovinu ili je prodali.

    Izjavu nije potrebno podnositi ako je prodata imovina bila u vlasništvu duže od tri godine, ako ste dobili skupocjeni poklon od bliskih rođaka (ovo se smatraju roditelji i braća i sestre), ako ste dobili nasljedstvo, dobili nagradu kao ugledna ličnost ili sportista, kao i ako ste radili na više poslova odjednom (glavno mjesto, honorarno, prema GPC ugovoru).

    Procedura za predstavljanje ovog dokumenta državi. organ

    Poreski izvještaj se podnosi u strogo propisanom obliku (obrasci se mogu dobiti kod inspektora ili na web stranici), u elektronskom ili papirnom obliku.

    Trenutno postoje tri načina: lično, poštom i putem interneta.

    Kako poslati deklaraciju poštom?

    Nije uvijek moguće ponijeti dokument lično, na primjer, kada to zahtijeva odlazak u drugi grad. Stoga porezni obveznici često pribjegavaju poštanskim uslugama.

    1. Dostavljeni izvještaj, zajedno sa svim prilozima, šalje se poštom sa spiskom priloga u dva primjerka - jedan za poreznu upravu, a drugi ostaje za pošiljaoca.
    2. Inventar mora navesti sve priložene dokumente i biti pečatiran, uz popis mora biti priložena priznanica kojom se potvrđuje da je pismo poslano.
    3. Za veće povjerenje možete slati korespondenciju kao vrijedno ili preporučeno pismo.
    4. Pod datumom otpreme papira smatra se onaj koji je naveden na poštanskom žigu prilikom otpreme.

    Kako dostaviti elektronskim putem?

    Lično

    Mnogi platiše radije dođu lično u inspekcijski ured ili pošalju punomoćnika. To može potrajati dosta vremena, jer obično na njih čekaju dugi redovi. Ali to će vam omogućiti da odmah inspektoru postavite sva pitanja koja vas se tiču ​​i da na licu mjesta ispravite greške nastale prilikom popunjavanja.

    Karakteristike podnošenja od strane pojedinca

    Prijava se podnosi poreskoj upravi u mjestu prebivališta, za izvještaj o prodatim nekretninama - u mjestu upisa ove imovine.

    Punjenje i arhiviranje u početku može biti teško. Ovoj proceduri morate pristupiti pažljivo i odgovorno, pravilno popuniti svu papirologiju i predati je na vrijeme kako ubuduće ne biste morali plaćati kazne.