Novac i država 

Optimizacija iznosa potraživanja. Optimizacija potraživanja i obaveza korporacije. Cilj unutarkompanijskog upravljanja potraživanjima industrijskog preduzeća je i osiguranje što efikasnije implementacije

- ovo je iznos dugovanja pravnih i fizičkih lica prema preduzeću za isporučene proizvode, obavljene radove ili pružene usluge. Potvrđuje se ugovorima ili primarnim računovodstvenim dokumentima koji su sastavljeni u skladu sa zahtjevima nacionalnih računovodstvenih standarda.

Prisustvo potraživanja ukazuje na normalno funkcionisanje kompanije. Ali, kao i svaka vrsta imovine, njome se mora upravljati i spriječiti formiranje dospjelih sredstava.

Analiza potraživanja je važan ekonomski alat

Neopravdani rast potraživanja dovodi do stalnog nedostatka sredstava.

A to zauzvrat dovodi do negativnih posljedica:

  • izgled ;
  • nedostatak inventara;
  • sve veće potrebe za pozajmljenim sredstvima.

I kao rezultat toga nastaju dodatni gubici:

  • dodatni gubici u vidu kazni i kamata za korišćenje kredita;
  • smanjenje obima proizvodnje;
  • povećanje troškova;
  • smanjenje profita.

Da bi se održala stabilna finansijska pozicija u preduzeću, potrebno je vršiti mjesečnu (tromjesečnu) analizu potraživanja. U teoriji postoji mnogo tehnika. U praksi, finansijski analitičari preporučuju izvođenje sljedećeg kompleksa.

  1. Utvrđivanje učešća potraživanja u ukupnom iznosu obrtne imovine.
  2. Procjena sastava i strukture.
  3. Obračun perioda otplate duga i njegovog prometa.
  4. Proučavanje uticaja unutrašnjih i spoljašnjih faktora.
  5. Utvrđivanje udjela loših potraživanja u ukupnom obimu potraživanja.
  6. Poređenje iznosa obaveza i potraživanja.

Na osnovu dobijenih informacija potrebno je donositi organizacione i menadžerske zaključke i stalno unapređivati ​​efikasnost rada.

Metode upravljanja

Upravljanje potraživanjima uključuje obavljanje niza aktivnosti:

  • operativni;
  • preliminarni skrining potencijalnih klijenata u fazi predugovornog rada;
  • pravna podrška svake transakcije;
  • pouzdano računovodstvo;
  • preko suda.

Kompetentno ponašanje u fazi preliminarnih i ugovornih radova omogućava vam da minimizirate rizik od neplaćanja.

Za ovo vam je potrebno:

  1. Provesti dijagnostiku potencijalnih partnera (provjeriti povelju, izvod, dostupnost potrebnih licenci).
  2. Provjerite ovlaštenja osoba koje potpisuju ugovor (pasoš, punomoćje, protokol).
  3. Procijenite ekonomski rezultat transakcije, uzimajući u obzir valutnu regulativu, porezne rizike i plaćanje dodatnih troškova.

Finansijeri smatraju da je zahvaljujući softveru plaćanje putem sistema Klijent-Banka postalo prilično jednostavno za osiguranje dnevno obračunavanje potraživanja. Istovremeno, to će omogućiti pravovremenu identifikaciju i poduzimanje mjera. Po potrebi podsjetiti klijenta (telefonom, faksom ili e-mailom) o postojećem dugu, provjeriti primljenu uplatu.

Otplata duga može se izvršiti na različite načine:

  • transfer na tekući račun:
  • kompenzacija protiv sličnih potraživanja;
  • ustupanje potraživanja;
  • računski oblik plaćanja.

Kada prođu rokovi plaćanja navedeni u ugovoru, a druga ugovorna strana nije platila, potrebno je pripremiti i poslati mu reklamaciju. Zakonodavstvo ne definiše tačan oblik. Mora naznačiti:

  • puni naziv kompanije i kontakt telefone;
  • okolnosti na osnovu kojih je podnet zahtev;
  • dokaze koji potvrđuju postojanje ovih okolnosti sa pozivom na propise i prateća dokumenta;
  • zahtjev podnosioca zahtjeva;
  • suma;
  • spisak priloženih dokumenata.

Zahtjev potpisuje upravnik ili njegovo ovlašteno lice. Poslano preporučenom poštom sa obavještenjem. Ako nema odgovora od dužnika sastavlja se tužba i dostavljaju se dokumenti na naplatu sudu. Pored glavnog duga, u tužbi se navodi i iznos penala i novčanih kazni.

Finansijski stručnjaci obično nude odgađanje datuma plaćanja za kasniji datum, izradu rasporeda plaćanja, smanjenje kazni ili druge opcije prihvatljive za obje strane.

Na primjer, rok plaćanja po ugovoru je određen za 10. april, novac nije primljen na tekući račun navedenog dana, tada morate na svaki mogući način podsjetiti na dug 11. aprila (telefonski razgovori, e-mail) . Ako nema plaćanja u roku od mjesec dana, ima smisla poslati reklamaciju.

Ukoliko kupac objasni razloge neplaćanja i ponudi druge načine otplate duga, možete sastaviti plan plaćanja na rate ili na odloženo plaćanje. Ova mjera smanjenja dospjelih potraživanja koristi se u izuzetnim slučajevima kada je kašnjenje zaista opravdano i ne zavisi u potpunosti od kupca (spoljni i ekonomski faktori, nedovoljno finansiranje).

Mora se imati na umu da su pravilno izvedeni primarni računovodstveni dokumenti također važan adut u . Stoga veliku pažnju treba posvetiti ispunjavanju zahtjeva računovodstvenih politika, raspored toka dokumenata, finansijska ili kreditna politika. Prema statistikama, veliki procenat bespovratnih plaćanja se dešava zbog ljudskog faktora: nije završio provjeru, zaboravio, nije naveo.

Unutrašnja kontrola, blagovremene inventure i usaglašavanje obračuna sa ugovornim stranama su od velikog značaja u preduzeću. U cilju povećanja efikasnosti naplate dospjelih dugovanja, možete izdati nalog (uputu) od rukovodioca o postupku rada sa dužnicima i osobama odgovornim za ovu oblast rada. Da biste povećali motivaciju zaposlenih, obezbedite gotovinske isplate za posebno visoke rezultate.

Optimizacija potraživanja je važan element sistema upravljanja, koji vam omogućava da smanjite višak dugova i eliminišete dospjela.

U tu svrhu stručnjaci za finansijsko računovodstvo preporučuju:

  1. rangirati dugove prema vremenu;
  2. sastaviti registar „starih“ računa;
  3. blagovremeno prognozirati moguće iznose loših potraživanja;
  4. kvartalno izračunavaju finansijske pokazatelje i analiziraju dobijene rezultate;
  5. formiraju bazu pouzdanih klijenata;
  6. revidirati maksimalni iznos trgovinskog kredita;
  7. unaprijed formulirati prihvatljivu proceduru poravnanja za budući period.

Na primjer, korištenje softverskog paketa 1C: Računovodstvo značajno smanjuje vrijeme provedeno na analitičkom radu i greške koje nastaju kao rezultat prijenosa podataka iz računovodstvenih registara. Izlazni oblici programa omogućavaju vam da dobijete najkorisnije informacije i brzo donesete ispravne upravljačke odluke u vezi sa dužnicima organizacije i oslobađanjem proizvoda sa postojećim dugom.

Eksterno upravljanje potraživanjima

Svako preduzeće nastoji da proširi svoju delatnost, razvije nove vrste i izađe na svetsko tržište.

Pored jezičke barijere, potrebno je proučiti glavne karakteristike zakonodavstva druge zemlje, proceduru sklapanja transakcija i valutnu regulativu. Vanjski dug zahtijeva posebnu pažnju.

Kako bi se izbjegla kašnjenja pri sklapanju ugovora, moguće je obezbijediti prijenos avansa, bankovne garancije ili druge progresivne oblike plaćanja. Da biste to smanjili, možete kontaktirati profesionalne advokate specijalizirane za vanjske ekonomske aktivnosti. Po potrebi će pripremiti pravno mišljenje i analizirati inostrane ekonomske ugovore i drugu dokumentaciju.

Vanjski dug zahtijeva posebno računovodstvo. Sve suptilnosti i nijanse povezane s obavljanjem aktivnosti izvan zemlje navedene su u računovodstvenim politikama preduzeća.

Pitanja vezana za valutnu regulaciju, postupak prenosa može biti provjerite kod banke koja opslužuje kompaniju. Prilikom obavljanja spoljnoekonomske aktivnosti bit će važno implementirati mjere razvijene za upotrebu na teritoriji zemlje. Samo smišljene i razumne radnje će dati rezultate u upravljanju potraživanjima i sprečavanju njihovog dospeća.

Načini vraćanja potraživanja

Pronalaženje načina za smanjenje potraživanja i obaveza i njihova optimizacija su važan dio upravljanja finansijskim stanjem preduzeća.

Drobozina L.A. 26 napominje da je analiza i upravljanje potraživanjima od posebnog značaja u periodima inflacije, kada takva imobilizacija sopstvenih obrtnih sredstava postaje posebno neisplativa. Upravljanje potraživanjima direktno utiče na profitabilnost preduzeća i utvrđuje diskontne i kreditne politike za slabe kupce, načine ubrzavanja naplate potraživanja i smanjenje loših potraživanja, kao i izbor uslova prodaje koji obezbeđuju garantovani protok sredstava.

Pavlova L.N. 25 ističe sljedeće tehnike za upravljanje potraživanjima:

Računovodstvo naloga;

Izrada računa;

I utvrđivanje prirode potraživanja.

Prema T.V. Teplovoj 37, među tačkama koje treba uzeti u obzir postoje neke koje zahtijevaju posebnu pažnju, na primjer, potreba da se iznađu načini za smanjenje prosječnog vremenskog perioda između završetka prodaje robe i izdavanja računa kupcu.

Stoyanova E.S.31 utvrđuje da je u cilju poboljšanja efikasnosti upravljanja potraživanjima potrebno proceniti i moguće troškove vezane za potraživanja, odnosno izgubljenu dobit zbog nekorišćenja sredstava umesto ulaganja.

Ryndin A.G., Shamaev G.A. 30 utvrđuju da je upravljanje potraživanjima povezano sa dvije vrste rezervi vremena – za izdavanje računa i slanje poštom. Vrijeme za izdavanje računa je broj dana od slanja robe kupcu do slanja računa. Očigledno je da kompanija treba da šalje račune istovremeno sa robom. Rok isporuke poštanskom pošiljkom je između pripreme računa i prijema računa od strane kupca. Vrijeme poštanskog tranzita može se smanjiti decentralizacijom fakturisanja i slanja pošte (koristeći uslugu brze pošte za velike fakture i isporuku u predviđenom roku, ili nuđenjem popusta za avansna plaćanja).

Upravljanje potraživanjima, prema V.L.Bykadorovu, P.D 27, podrazumijeva, prije svega, kontrolu prometa sredstava u obračunima.

Ubrzanje prometa u dinamici smatra se pozitivnim trendom. Odabir potencijalnih kupaca i određivanje uslova plaćanja za robu predviđenu ugovorima su od velike važnosti.

Prema Blank I.A.11, najčešći načini uticaja na dužnike da otplate dugove su slanje pisama, telefonski pozivi, lične posete i prodaja duga posebnim organizacijama.

Kako bi se maksimizirao novčani tok, kompanija bi trebala razviti široku paletu modela ugovora sa fleksibilnim uslovima plaćanja i fleksibilnim cijenama.

Moguće su različite opcije: od plaćanja unaprijed ili djelimične avanse do transfera za prodaju i bankovne garancije. Ponuda popusta opravdana je u tri glavne situacije.

Smanjenje cijene dovodi do povećanja prodaje, a struktura troškova je takva da se to odražava na povećanje ukupne dobiti od prodaje ovih proizvoda. Drugim riječima, proizvod je visoko elastičan i ima prilično visok udio fiksnih troškova.

Diskontni sistem intenzivira novčani tok (CF) u uslovima nestašice u preduzeću. U ovom slučaju moguće je kratkoročno kritično smanjenje cijena, sve do negativnog finansijskog rezultata iz određenih transakcija.

Sistem popusta za ubrzanje plaćanja je efikasniji od sistema kazni za kašnjenje u plaćanju.

Opet govorimo o spontanom finansiranju. U uslovima inflacije to dovodi do smanjenja tekućih troškova prodatih usluga, pa treba precizno proceniti mogućnost davanja popusta za prevremeno plaćanje.

Uopštavajući, možemo reći da se upravljanje potraživanjima zasniva na dva pristupa:

Poređenje dodatne dobiti povezane sa jednom ili drugom shemom spontanog finansiranja sa troškovima i gubicima koji nastaju prilikom promene politike prodaje proizvoda;

Poređenje i optimizacija iznosa i vremena potraživanja i obaveza. Ova poređenja se vrše na osnovu nivoa kreditne sposobnosti, vremena odgode plaćanja, strategije popusta, prihoda i troškova naplate.

Balabanov I.T. 7 utvrđuje da su obaveze prema dobavljačima najpristupačniji izvor finansiranja tekućih aktivnosti preduzeća.

Bakanov M.I., Sheremet A.D. 9 napominju da, uprkos svojoj atraktivnosti, ovaj izvor (obveze do plaćanja) najčešće nije besplatan. Većina dobavljača nadoknađuje iznos „izgubljene dobiti“ od kreditiranja svojih kupaca tako što ga uključuje u cijenu robe. Procjena cijene trgovinskog kredita je komplikovana činjenicom da broj dobavljača može biti prilično velik, a uslovi međusobnog poravnanja variraju. Na trošak dugova često utiču ne samo naknade za rate, već i drugi faktori, na primjer, poticaji za odabrane količine, održavanje stanja zaliha, itd, itd.

Stoga, prema N. A. Rusaku, V. I. Strazhevu, O. F. Migunu 6, metod upravljanja obavezama je temeljna analiza obaveza preduzeća po trgovinskim kreditima.

Isto mišljenje dijele E.I.Borodina i Yu.S. 12. Napominju da u kontekstu povećanja obima primljenih trgovinskih kredita, zadatak upravljanja obavezama ima za cilj održavanje finansijske stabilnosti i likvidnosti organizacije. Rješenje ovog problema, prema E.I.Borodini, Yu.S.Golikova, uključuje nekoliko faza, sa posebnom pažnjom na izjednačavanje obaveza i potraživanja po vrijednosti, roku otplate i obimu.

Rumyantseva Z.P. 31 napominje da su obaveze preduzeća najčešće u blizini računa potraživanja, stoga preduzeća moraju implementirati i formirati integrirani pristup upravljanju računima potraživanja i obaveza.

Dontsova L. V., Nikiforova N. 17 napominju da potreba za upravljanjem obavezama proizilazi iz činjenice da vješto korištenje privremeno prikupljenih sredstava pomaže da se maksimizira profit od aktivnosti organizacije.

Ali najholističkiji pristup predlažu Gayvaronskaya K.D., Gorinov M.N. 16.

Napominju da je za efikasno upravljanje dugovima kompanije potrebno prije svega odrediti njihovu optimalnu strukturu za određeno preduzeće iu konkretnoj situaciji: izraditi budžet za obaveze prema dobavljačima, razviti sistem indikatora (koeficijenata). ) karakteriše i kvantitativno i kvalitativno procenjivanje stanja i razvoja odnosa sa poveriocima kompanije i prihvatanje određenih vrednosti takvih pokazatelja kako je planirano.

Drugi korak u procesu optimizacije obaveza prema dobavljačima treba da bude analiza usaglašenosti stvarnih pokazatelja sa njihovim okvirnim nivoom, kao i analiza razloga za odstupanja koja su nastala.

U trećoj fazi, u zavisnosti od uočenih nedosljednosti i razloga njihovog nastanka, treba razviti i implementirati set praktičnih mjera kako bi se struktura duga uskladila sa planiranim (optimalnim) parametrima.

Polyak G.B.39 utvrđuje da, kao što pokazuje praktična aktivnost, ni jedno preduzeće ne može bez, makar i beznačajnih, dugova, koje uvijek postoje zbog posebnosti budžetskih, zakupnina i drugih periodičnih plaćanja: plata, zaliha robe i materijala bez. avansno plaćanje itd. Ovu vrstu dugovanja treba smatrati „neizbežnim“. Iako vam omogućava da privremeno koristite sredstva „tuđih“ u vlastitom komercijalnom prometu, nije od suštinske važnosti ako se takva plaćanja vrše u utvrđenom roku.

Prema Polyak G.B. 39, u cilju optimizacije obaveza prema dobavljačima potrebno je utvrditi njegove „planske“ karakteristike.

Najčešće korišćeni koeficijent povezan sa procenom obaveza preduzeća je koeficijent likvidnosti, koji se izračunava kao odnos obrtnog kapitala i kratkoročnih obaveza duga.

Menadžeri i finansijeri takođe često koriste takozvani “kiseli test” koeficijent, koji predstavlja odnos razlike između obrtne imovine i vrednosti zaliha imovine i tekućih obaveza. I prvi i drugi indikator treba da karakterišu sposobnost preduzeća da pokrije svoje obaveze prema poveriocima. Ovi koeficijenti imaju dva značajna nedostatka:

posluju sa konceptima kao što su „kratkoročne” ili „tekuće” obaveze, čije trajanje može biti od jednog dana do jedne godine. Dakle, odnos između uslova plaćanja i kod obaveza i potraživanja nije detaljnije uzet u obzir;

obračun se vrši, po pravilu, na dan bilansa stanja, ili neki drugi fiksni trenutak, koji ne može u potpunosti pokazati stvarno stanje likvidnosti preduzeća. To je zbog uticaja mnogih različitih (uključujući slučajne) okolnosti u određenom trenutku (na primjer, na dan bilansa stanja preduzeće je primilo „dotaciju“ ili „subvenciju“, što ne dovodi do povećanja obaveza prema dobavljačima, i vratio ih sutradan).

Sledeće tačke nam omogućavaju da eliminišemo takve „nedostatke“ u sistemu analize stanja preduzeća.

U prvom slučaju, na primjer, izvođenje proračuna koristeći diskretnije vrijednosti (raspodjela dugova na mjesečne periode ili (ako je potrebno) na sedmične periode).

U drugom slučaju odredite prosječnu mjesečnu ili prosječnu godišnju vrijednost koeficijenta likvidnosti i druge slične pokazatelje.

Jedan od najoptimalnijih okvirnih pokazatelja zdravog stanja preduzeća je situacija u kojoj obaveze prema dobavljačima ne premašuju potraživanja. Istovremeno, kao što smo već napomenuli, ovo „neprekoračenje“ se mora postići u odnosu na najdiskretniji raspon vrijednosti (rokova): godišnji obračuni ne bi trebali biti veći od godišnjih računa potraživanja, mjesečnih i 5 -dnevne obaveze ne više od mjesečnih i 5-dnevnih ti dnevnih potraživanja, respektivno, itd.

Prilikom postizanja ovog „privremenog bilansa“ potraživanja i obaveza, potrebno je postići i „ravnotežu njihove vrijednosti“: odnosno u ovoj situaciji kamate i drugi troškovi vezani za servisiranje obaveza (najmanje) treba ne prelazi prihode uzrokovane beneficijama koje su povezane sa samom činjenicom odgode vlastitih potraživanja (u ovom slučaju se ne uzima u obzir „normalna“ veličina marže).

Da bi se utvrdio stepen zavisnosti preduzeća od obaveza prema dobavljačima, potrebno je izračunati nekoliko sledećih pokazatelja.

Koeficijent zavisnosti preduzeća od obaveza prema dobavljačima. Izračunava se kao odnos iznosa pozajmljenih sredstava i ukupne imovine preduzeća. Ovaj koeficijent daje predstavu o tome koliko je imovina kompanije formirana na teret kreditora.

Koeficijent samofinansiranja preduzeća. Izračunava se kao odnos vlasničkog kapitala (dio odobrenog kapitala) prema privučenom kapitalu. Ovaj indikator vam omogućava da pratite ne samo procenat vlasničkog kapitala, već i upravljačke sposobnosti cijele kompanije.

Stanje duga. Definira se kao omjer iznosa obaveza prema iznosu računa potraživanja. Ovaj bilans bi trebalo da se sačini uzimajući u obzir uslove ove dve vrste dugova. U ovom slučaju, željeni nivo koeficijenta u velikoj meri zavisi od strategije koju je preduzeće usvojilo (agresivna, konzervativna ili umerena).

Gore opisani ekonomski pokazatelji daju uglavnom kvantitativnu procjenu obaveza prema dobavljačima. Za potpuniju analizu stanja obaveza prema dobavljačima, potrebno je dati kvalitativni opis ovih obaveza.

Faktor vremena. Definiše se kao odnos ponderisanog prosječnog pokazatelja perioda otplate potraživanja prema ponderiranom prosjeku pokazatelja perioda otplate potraživanja. Istovremeno, prosječni rok otplate obaveza prema dobavljačima mora se održavati na nivou koji nije niži od prosječnih uslova koje dužnici kompanije moraju ispoštovati.

Koeficijent profitabilnosti obaveza prema dobavljačima. Definiše se kao odnos iznosa dobiti i iznosa obaveza prema dobavljačima, koje se odražavaju u bilansu stanja. Ovaj indikator karakteriše efektivnost prikupljenih sredstava i posebno je preporučljivo analizirati ga po periodima. Istovremeno, mora se utvrditi zavisnost dinamike promjene ovog koeficijenta od onih glavnih faktora koji su uticali na njegov rast ili pad (promjene uslova otplate, strukture povjerilaca, prosječne veličine i vrijednosti obaveza prema dobavljačima i dr.).

Shishkin M.I., Sattarov R.G., Zverev V.A. 43 utvrditi da upravljanje obavezama uključuje:

pravilan izbor oblika duga (bankovnog ili komercijalnog) kako bi se minimizirale otplate kamata i troškovi nabavke materijalnih sredstava;

utvrđivanje najpogodnijeg oblika bankarskog kredita i njegovog roka (kratkoročni kredit bez kolaterala, kredit sa obezbeđenjem);

sprečavanje nastanka dospjelih dugova povezanih s dodatnim troškovima (kazne, penali).

Fokin Yu 41 zauzima sličan stav i napominje da su kao rezultat obavljenog posla na upravljanju obavezama, preduzeća u mogućnosti da:

Procijeniti efektivnost kreditnih politika dobavljača, utvrditi trošak obaveza prema dobavljačima uzimajući u obzir popuste, bonuse, odgode, kreditne limite, obaveze održavanja stanja zaliha i druge uslove isporuke;

Donositi odluke o preporučljivosti rada sa dobavljačem, kako na operativnom tako i na strateškom nivou;

Povećati profitabilnost obaveza prema dobavljačima i preduzeća u cjelini;

Koordinira upravljanje obavezama i potraživanjima, čime se poboljšava finansijska stabilnost preduzeća;

Pravovremeno identifikovati oblasti i eliminisati uzroke neefikasnog upravljanja obavezama;

Motivirajte osoblje da riješi probleme upravljanja obavezama.

Jedan od glavnih indikatora koji karakteriše efikasnost upravljanja potraživanjima i obavezama je pokazatelj ekonomskog efekta kao rezultat ubrzanja prometa potraživanja i obaveza. Izražava se u relativnom oslobađanju sredstava iz opticaja i povećanju iznosa dobiti.

Iznos sredstava oslobođenih iz opticaja zbog ubrzanja prometa (Ev) ili dodatno privučenih sredstava u promet (Ep) kada se promet usporava određuje se množenjem stvarnog jednodnevnog prometa od prodaje promjenom trajanja jednog prometa u danima. :

E = (T1- Do)*P1/D, (8)

gdje je T1 trajanje jedne revolucije za izvještajnu godinu;

To je trajanje jedne revolucije za prethodnu godinu;

P1 - stvarni prihod od prodaje proizvoda, radova, usluga za analizirani period.

D je broj kalendarskih dana analiziranog perioda (30;60;90;180;360).

Kao što je već pomenuto, jedna od važnih tačaka u upravljanju obrtnim kapitalom je određivanje razumnog odnosa između potraživanja i obaveza. U ovom slučaju, potrebno je procijeniti ne samo svoje uslove kreditiranja kupcima, već i uslove kredita dobavljačima sirovina i materijala, sa stanovišta smanjenja troškova ili povećanja dodatnih prihoda koje prima preduzeće kada koristeći popuste.

U ekonomski razvijenim zemljama, u preduzećima i firmama koje imaju odjeljenja za upravljanje potraživanjima i obavezama, čiji su kadrovi specijalizovani za rješavanje sporova vezanih za njihov nastanak, ne postoji problem „nenaplaćeni dug“.

Na osnovu činjenice da mehanizam upravljanja obavezama podrazumeva povlačenje analogije sa upravljanjem potraživanjima, istaći ćemo glavne uslove za izgradnju sistema upravljanja u industrijskim preduzećima.

  • 1. Računovođe, advokati, interni revizori i finansijski menadžeri uključeni u vođenje sistema upravljanja potraživanjima i obavezama imaju posebnu stručnu obuku i vještine iz oblasti ekonomije, poreza i finansijskog upravljanja. Prisustvo ovakvih kvaliteta podrazumeva, posebno, budnost, savesno i kompetentno vođenje evidencije o „sumnjivim“ računima, prema kojoj se potraživanja raspoređuju u zavisnosti od toga koliko kasni sa njihovom naplatom.
  • 2. Izrada obrasca ugovora sa kupcima, kupcima (potrošačima usluga), koji predviđa bitne uslove koji određuju njegovo izvršenje, uključujući i proceduru za međusobna poravnanja.
  • 3. Procjena kreditne sposobnosti partnera na osnovu akumulacije i analize kreditnih informacija iz različitih internih i eksternih izvora, kao i vlastitog iskustva u komunikaciji sa klijentima i informacija iz kreditne institucije potencijalnog poslovnog partnera.
  • 4. Optimalna organizacija procesa prodaje proizvoda (radova, usluga), uključujući uspostavljanje najpovoljnijeg perioda za obračune sa ugovornim organizacijama.
  • 5. Uspostavljanje maksimalnog iznosa mogućih transakcija na osnovu minimiziranja broja sumnjivih dugova i maksimiziranja dobiti.
  • 6. Prijem dugova od kupaca i blagovremeno izmirenje obaveza.
  • 7. Blagovremeni popis plaćanja i obaveza uz naknadno usaglašavanje međusobnih obračuna sa dužnicima i poveriocima.
  • 8. Pribavljanje potrebnih informacija o partneru iz zvanično objavljenih finansijskih izvještaja.
  • 9. Prediktivna procjena nivoa finansijske stabilnosti partnera.
  • 10. Rasprostranjena upotreba popusta za prijevremeno plaćanje od strane kupca robe (radova, usluga).

Za analizu obaveza prema dobavljačima i mehanizama upravljanja njima, potrebno je uzeti u obzir koeficijent obrta (Kob) i prosječni period obrta obaveza prema dobavljačima. Koeficijent obrta obaveza dobavljača je odnos troškova prodane robe i iznosa odgovarajućih obaveza prema dobavljačima. Osnova za obračun nije prihod, već trošak, jer se upravo on formira od sredstava kupljenih od dobavljača.

U ostatku analize, analiza se vrši slično kao kod potraživanja upoređuju se periodi njihovog prometa.

Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima karakteriše promene u komercijalnom zajmu datom preduzeću. Izračunava se tako što se obim prodaje podijeli s prosječnim obavezama za period. Uticaj K vol. o dugovima i obavezama preduzeća prikazan je na sl. (2.1).

Prosječni period obrta obaveza prema dobavljačima je prosječan rok otplate kredita u danima, utvrđuje se tako što se broj dana u godini (365) podijeli sa Kob.

Povećanje obaveza prema dobavljačima odražava povećanje pokrića slobodnih izvora obrtnog kapitala. Iznos obaveza prema dobavljačima mora se uporediti sa iznosom potraživanja, jer njihov rast i višak u odnosu na obaveze prema dobavljačima znači privlačenje dodatnih izvora finansiranja.

Da bi se pravilno razumjelo upravljanje obavezama prema dobavljačima, potrebno je istaći pozitivne i negativne promjene u ekonomskoj aktivnosti preduzeća koje su povezane sa promjenama obaveza prema dobavljačima. Radi jasnoće, pogledajmo podatke u tabeli

Upravljanje obavezama prema dobavljačima može se izvršiti korištenjem dvije glavne opcije: optimizacija obaveza prema dobavljačima i minimiziranje obaveza prema dobavljačima.

Optimizacija je potraga za novim rješenjima uz pomoć kojih se obaveze prema dobavljačima i njihove promjene mogu pozitivno odraziti na preduzeće (povećanje osnovnog kapitala, povećanje rezervnog kapitala itd.).

Minimizacija je mehanizam upravljanja obavezama, u kojem se postojeće obaveze svode na njihovo smanjenje, do pune otplate.

U ovom poglavlju proučavali smo teorijske osnove upravljanja obavezama prema dobavljačima. Ispitali smo koncepte i strukturu obaveza prema dobavljačima, glavne faze njihovog upravljanja, a takođe smo proučavali metode za optimizaciju obaveza prema dobavljačima u preduzeću.

Koncept normalnih potraživanja

Imovina kao što su potraživanja je prisutna u skoro svakom preduzeću. Potraživanja, odnosno zbir svih dugova prema preduzeću za određeni period, mogu biti različitih vrsta. Njegov najveći udio po pravilu čini dug od kupaca za otpremljenu robu i od dobavljača za avansne otplate.

Za efikasno funkcionisanje preduzeća neophodno je da potraživanja imaju normalan indikator. Normalan indikator potraživanja karakteriše njegov obim u kojem značajan dio sredstava nije zamrznut. Odnosno, kada potraživanja u strukturi obrtne imovine ne prelaze značajno likvidnija sredstva – gotovinu.

Napomena 1

Za vođenje računa potraživanja potrebno je stalno pratiti njegov pokazatelj u kontekstu svakog dužnika, ali postoje i metode kojima kompanija dobija određene garancije blagovremenog plaćanja od kupaca i isporuke robe od dobavljača.

Upute za optimizaciju potraživanja

Sistem upravljanja preduzećem mora uzeti u obzir dinamiku tako važnog indikatora učinka kao što su potraživanja. Njegova vrijednost signalizira ne samo obim prodaje za koji će se sredstva primati u budućnosti, već i moguća kršenja uslova plaćanja.

Kako bi se osiguralo da indikator potraživanja ne odstupa od standarda, potrebno je koristiti određene alate. Pogledajmo ih detaljnije:

    Ugovorno osiguranje obaveza

    Kako bi se preduzeće zaštitilo od rizika neplaćanja (zakašnjenja u plaćanju) od kupaca, ugovori o isporuci dobara (izvođenje radova) određuju uslove za obračun kazni i penala. Na primjer, ugovor može naznačiti da se plaćanje za robu mora izvršiti najkasnije u roku od 20 kalendarskih dana od datuma otpreme robe. Za kršenje ovih rokova predviđena je kazna od 5% i kazna od 0,1% za svaki dan kašnjenja.

    Garancija za odloženo plaćanje u vidu mjenice ima svoje prednosti. Dakle, imalac menice može da proda menicu pre njenog dospeća. Mjenice mogu biti jednostavne ili prenosive. U prvom slučaju, zakon je lak za implementaciju u drugom slučaju, teže je to učiniti.

Metode uticaja na dužnike

Pored ovih alata za optimizaciju potraživanja, možete koristiti različite metode uticaja na dužnike preduzeća. Svi se mogu podijeliti u četiri grupe.

    Pravne metode.

    U ovom slučaju mislimo na podnošenje tužbe protiv dužnika, pretpretresnu prepisku, traženje kompromisnih rješenja (otplata na rate, ustupanje duga i sl.)

    Ekonomske metode.

    U ovom slučaju, kazne i kamate navedene u ugovorima primenjuju se na dužnika za neispunjene obaveze.

    Psihološke metode.

    U ovom slučaju se koriste telefonski pozivi i mejlovi uz podsjetnik na potrebu otplate duga.

    Fizičke metode.

    U ovom slučaju se koriste metode kao što je hapšenje dužnikove imovine ili hapšenje samog dužnika.

Napomena 2

Svaka pojedinačna organizacija razvija sopstveni sistem za optimizaciju potraživanja i metode rada sa dužnicima. Važno je da ove metode budu u okviru važećeg zakonodavstva.

Ministarstvo obrazovanja i nauke Ruske Federacije

Federalna agencija za obrazovanje

KRASNOYARSK DRŽAVNA ARHITEKTONSKA I GRAĐEVINSKA AKADEMIJA

Odjeljenje za ekonomiju i finansije

NASTAVNI RAD

Disciplina: “Finansijski menadžment”.

Tema: “Optimizacija upravljanja potraživanjima i obavezama u preduzeću.”

STUDENT V GOD
GR. OTN-20-2 Bondarenko A.N.

PROVERIO: Yakushev A.A.

NAZAROVO 2005

Uvod 3

Odjeljak 1. Suština, klasifikacija, postupak otpisa potraživanja i

dugovanja 4

1.1. Koncept potraživanja i obaveza 4

1.2. Klasifikacija potraživanja i obaveza u strukturi obrtnog kapitala preduzeća 7

1.3. Vrste potraživanja i obaveza 8

Odeljak 2. Opšte karakteristike JSC Krasnoyarskenergo 12

2.1. Opšte informacije o JSC Krasnoyarskenergo 12

2.2. Organizacija računovodstvenih politika i izvještavanja OJSC 13

2.3. Analiza potraživanja i obaveza JSC Krasnoyarskenergo 14

2.3.1. Analiza sastava i strukture potraživanja 14

2.3.2. Analiza pokazatelja kvaliteta i likvidnosti potraživanja 16

2.3.3.

Analiza ostalih pokazatelja koji karakterišu kvalitet

        potraživanja 20

Analiza obaveza prema dobavljačima 22

Odjeljak 3. Upravljanje potraživanjima i obavezama

u JSC Krasnoyarskenergo 26

3.1. Metode upravljanja potraživanjima i obavezama 26

3.1.1. Pristupi upravljanju potraživanjima 26

3.1.3. Restrukturiranje kao način upravljanja obavezama 31

3.2. Mjere za smanjenje potraživanja i obaveza OJSC 33

3.2.1. Program smanjenja potraživanja i obaveza

OJSC "Krasnoyarskenergo" za 2008-2009 33

3.2.2. Program otplate dugova JSC Krasnoyarskenergo 35

3.2.3. Program za rad sa „mrtvim“ dugom dužnika OJSC Krasnoyarskenergo za 2010. godinu 36

Zaključak 40

Literatura 43

Dodatak 1 44

Dodatak 2 47

Uvod

Nedostatak sredstava u privredi i nelikvidnost mnogih preduzeća učinili su da pitanje rada sa dužnicima bude jedno od glavnih pitanja u radu preduzeća. Primanje plaćanja od dužnika je jedan od glavnih izvora gotovinskog toka za preduzeće.

Obavljajući poduzetničke aktivnosti, učesnici u prometu imovine nude da će obavljanjem poslovnih transakcija ne samo vratiti uložena sredstva, već i dobiti prihod.

Budući da su deo obrtnih sredstava, odnosno deo sredstava opticaja, potraživanja, a posebno neopravdano „zaglavljeni“ računi, naglo smanjuju promet obrtnih sredstava i time smanjuju prihode preduzeća.

Relevantnost ove teme – „Optimizacija upravljanja potraživanjima i obavezama“ – je očigledna, jer efektivno upravljanje obrtnim sredstvima (kratkotrajna sredstva minus kratkoročne obaveze) dovodi do povećanja prihoda i smanjuje rizik od nedostatka gotovine kompanije. Optimalnim upravljanjem gotovinom, potraživanjima i zalihama, preduzeće može maksimizirati profitne marže i minimizirati svoju likvidnost i poslovni rizik.

Svrha ovog rada je da se prouče tehnike i metode upravljanja potraživanjima i obavezama, kao i da se razviju konkretni predlozi za njihovo smanjenje u Krasnojarskenergo OJSC kako bi se obezbedilo normalno funkcionisanje preduzeća i ostvarila maksimalna dobit.

Predmet studije je Otvoreno akcionarsko društvo "Krasnoyarskenergo".

Predmet studije je stanje potraživanja i obaveza za 2008. i 2009. godinu.

Informaciona baza za istraživanje: propisi, članci, monografije vodećih ekonomista o pitanjima procene, analize i upravljanja potraživanjima i obavezama. Pored toga, korišćena je kompjuterska baza podataka dužnika i poverilaca OJSC Krasnoyarskenergo, kao i finansijski izveštaji za 2008-2009.

Odjeljak 1. Suština, klasifikacija, postupak otpisa potraživanja i obaveza

Obveze- sredstva koja preduzeće privremeno privuče kao zajam (kredit u gotovini ili u robnoj formi pod uslovima otplate, hitnosti i plaćanja) i podliježe povratu relevantnim pravnim i fizičkim licima.

Potraživanja- dug fizičkog ili pravnog lica, novčani ili imovinski, prema licu koje je pozajmilo (kreditiralo) sredstva, materijalna sredstva ili obezbijedilo odloženo plaćanje za dobra (rad, usluge).

§ 1.1. Koncept potraživanja i obaveza.

Dužnik, dužnik (od latinske riječi debitum - dug, obaveza) je jedna od strana u građanskoj obavezi imovinske veze između dva ili više lica.

Potraživanje je iznos duga prema preduzeću od drugih pravnih lica ili građana. Pojava potraživanja u sistemu bezgotovinskog plaćanja je objektivan proces ekonomske aktivnosti preduzeća.

Potraživanja su imovina preduzeća koja su povezana sa zakonskim pravima, uključujući pravo vlasništva.

Dakle, potraživanje je buduća ekonomska korist sadržana u imovini i povezana sa zakonskim pravima, uključujući pravo vlasništva.

Imovina potraživanja ima tri osnovne karakteristike: Utjelovljuje buduću korist koja pruža mogućnost da se direktno ili indirektno generiše rast gotovine. Imovina su resursi kojima upravlja privredni subjekt. Štaviše, prava na beneficije ili potencijalne usluge moraju biti zakonita ili imati pravni dokaz o mogućnosti njihovog ostvarivanja. Na primjer, kada se odražava činjenica prodaje sredstva, prodavac generiše potraživanja.

Potraživanja se mogu u potpunosti uključiti u obrtna sredstva ako se objavi iznos koji nije naplaćen u roku od jedne godine. Uz to, potraživanja koja postoje duže od godinu dana mogu se uključiti u stavku „potraživanja“ kao dio dugotrajne imovine.

Ekonomska suština obaveza prema dobavljačima je da to nije samo dio imovine organizacije, obično gotovine, već i inventarna sredstva, na primjer, u obavezama za trgovinske zajmove. Kao pravna kategorija, obaveze prema dobavljačima su poseban dio imovine organizacije, koji je predmet obligacionih pravnih odnosa između organizacije i njenih povjerilaca. Organizacija posjeduje i koristi obaveze prema dobavljačima, ali je dužna vratiti ili isplatiti ovaj dio imovine povjeriocima koji na njoj imaju potraživanja. Ovaj dio imovine čine dugovi organizacije, tuđa imovina i tuđa sredstva u posjedu organizacije dužnika.

Dakle, obaveze prema dobavljačima imaju dvojaku pravnu prirodu: kao deo imovine, pripadaju organizaciji sa pravom svojine ili čak pravom svojine u odnosu na novac primljen na zajam ili stvari određene generičkim karakteristikama; kao predmet obligacionih pravnih odnosa, to su dugovi organizacije prema poveriocima, odnosno osobama ovlašćenim da od organizacije potraže ili povrate navedeni deo imovine.

Uzimajući u obzir navedene karakteristike, obaveze prema dobavljačima bi se mogle definisati kao deo imovine organizacije, koja je predmet dužničkih obaveza organizacije dužnika (dužnika) po raznim pravnim osnovama prema ovlašćenim licima – poveriocima, koja je predmet obračuna i koja se ogleda u bilans stanja kao dugovanja organizacije vlasnika bilansa.

Imovina organizacije može se podijeliti na dva različita dijela: kapital i obaveze prema dobavljačima. Sopstveni kapital je dio imovine organizacije na koju niko drugi nema prava. U semantičkom značenju vlasničkog kapitala, niz pravnih normi koristi pojam neto imovine, koji je povezan sa određenim iznosom odobrenog kapitala privrednog društva, koji ne može biti manji od vrijednosti neto imovine (tač. član 90. i tačka 4. člana 99. Građanskog zakonika), inače će garancije za interese poverilaca društva postati nerealne. Iznos osnovnog kapitala ili neto imovine utvrđuje se smanjenjem ukupne knjigovodstvene vrijednosti imovine organizacije za iznos obaveza prema dobavljačima.

Neto imovina je imovina oslobođena obaveza, što odgovara konceptu kapitala (kapitala) u odnosu na kreditnu instituciju. U ovom slučaju, koncept obaveza se koristi kao sinonim za koncept obaveza prema dobavljačima.

Dakle, prvo su uključene obaveze prema dobavljačima spoj imovina organizacije; drugo, imovina organizacije minus dugove je njen sopstveni kapital, ili neto imovina; treće, predmet naplate povjerilaca će biti sva imovina organizacije, uključujući obaveze prema dobavljačima.

Budući da obaveze prema dobavljačima služe kao jedan od izvora sredstava kojima raspolaže organizacija dužnika, ona se iskazuje na pasivnoj strani bilansa stanja. Obaveze prema dobavljačima uključuju indikatore za sljedeće stavke:

    Dobavljači i izvođači radova

    Računi plativi

    Dug prema podružnicama i zavisnim društvima

    Dug prema osoblju organizacije

    Dug prema budžetu i socijalnim fondovima

    Dug prema učesnicima (osnivačima) za isplatu prihoda