Depoziti i depoziti 

Plati porez na dohodak. Porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dohodak fizičkih lica: šta je, šta i kako platiti, ko treba da plati i kako izvršiti povrat. Ko dostavlja podatke o prihodima pojedinca

Porez na dohodak fizičkih lica pojedinci. Određuje se na lična primanja građana koja su primljena u novcu, u naturi ili u vidu materijalne koristi. Istovremeno, postoji nekoliko vrsta prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana:

  • prihod od prodaje imovine u vlasništvu za više od Za nekretnine stečene od 1. januara 2016. godine - više od pet godina.">tri godine;
  • prihodi dobijeni nasljedstvom;
  • prihodi dobijeni po osnovu ugovora o poklonu od člana porodice;
  • neki drugi prihod.

Kada primate prihod od organizacije (ili individualni preduzetnik), na primjer, plata, organizacija sama prenosi postotak iznosa koji vam duguje u budžet, jer je poreski agent.

Pojedinci koji nisu registrovani kao individualni preduzetnici i strane organizacije koje nemaju filijale u Rusiji nisu poreski agenti. Stoga, ako primate prihod od njih, morate sami podnijeti prijavu i platiti porez.

2. Koje su stope poreza na dohodak fizičkih lica?

3. U kojim slučajevima morate sami podnijeti izjavu?

Od vas se traži da dostavite izjavu u obrascu 3-NDFL ako:

  • primio prihod po ugovoru o radu ili građanskopravnom od osobe koja nije poreski agent (na primjer, ako ste izdali stan);
  • prodali nekretninu koju ste imali kraće od tri godine (za imovinu stečenu od 01.01.2016. godine ovaj period se povećava na pet godina);
  • prodao drugu nekretninu koja se nalazi u Ruska Federacija i u vašem vlasništvu manje od tri godine;
  • prodato imovinsko pravo: udio u odobrenom kapitalu ili dionice;
  • primljeni prihodi iz inostranstva (kamate na depozite u strana banka, prihod od prodaje stranih nekretnina, dividende od stranih organizacija koje nemaju podružnice u Ruskoj Federaciji, prihodi od prodaje stranih nekretnina);
  • primio naknadu kao naslednik ili pravni sledbenik autora naučnih, književnih, umetničkih dela, pronalazaka, korisnih modela i industrijskog dizajna;
  • primili na poklon nekretninu, vozilo, dionicu, dionicu ili dionicu (međutim, ako ste dobili poklon od člana porodice, ne morate prijavljivati ​​prihod i plaćati porez);
  • donirali imovinu i primili prihod po povratu ove imovine u obliku novca od neprofitne organizacije (ako je ova imovina bila u vašem vlasništvu manje od tri godine).

4. Kako popuniti 3-NDFL poreznu prijavu?

Deklaraciju u obrascu 3-NDFL možete popuniti ručno ili automatski, koristeći poseban program objavljen na web stranici Saveznog saveza. poreska služba(Federalna poreska služba), ili na ličnom računu poreskog obveznika.

  • podaci o pasošu;
  • kontakt broj;

Tada ćete morati podnijeti deklaraciju na prikladan način:

  • inspekciji Federalne porezne službe u vašem mjestu prebivališta - lično ili preko zastupnika (potrebno je ovjereno punomoćje), možete zakazati termin kod inspekcije na web stranici Federalne porezne službe;
  • u bilo koji centar javnih usluga (trebaćete da predočite identifikacioni dokument i pristanete na obradu ličnih podataka);
  • poštom sa opisom priloga;
  • online, koristeći

Većina zaposlenih građana susrela se s porezom na dohodak, ali ne znaju svi nijanse koje omogućavaju smanjenje poresko opterećenje po osobi. Ako ste umorni od dijeljenja prihoda s vladom, ovaj članak će vam biti od koristi. Pogledaćemo kako se obračunava porez na dohodak i ko treba da ga plaća. A mi ćemo svakako razmotriti situacije koje vas oslobađaju plaćanja.

Porez na lični dohodak (ili porez na dohodak)- porez na dohodak fizičkih lica, odnosno običnih građana. Jedan od glavnih poreza kojim se puni državni budžet.

Dekodiranje Porez na dohodak fizičkih lica: N analogno D odlazak F fizički L ic.

Prihodi se mogu ostvariti u različitim oblicima:

  • monetarni;
  • imovine

Bez obzira na to, porez se uvijek obračunava u protuvrijednosti u rubljama u zavisnosti od iznosa primljenog prihoda.

Ko plaća porez na dohodak?

Ova obaveza se također odnosi na sljedeće kategorije pojedinaca:

  1. Oni koji žive na selu više od pola dana u godini. Kada borave u Rusiji duže od 183 dana, osobe sa državljanstvom druge zemlje automatski postaju poreski rezidenti. Sav prihod koji primaju podliježu oporezivanju u korist ruske države.
  2. Oni koji primaju prihod iz bilo kojeg ruskog izvora koji se nalazi na teritoriji Ruske Federacije, bez obzira da li imaju rusko državljanstvo.

Stoga, svi rezidenti i nerezidenti koji primaju prihod iz Rusije moraju poznavati važeće zakonodavstvo i poštovati ga.

Na šta se obračunava porez?

Da bi se obračunao porez na dohodak građana moraju biti ispunjena 2 uslova:

Ako zakonodavstvom nije utvrđeno u kom iznosu i na koji način treba da bude obustavu porez na prihod na određeni oporezivi predmet, tada niko neće moći zadržati porez.

Poresko zakonodavstvo kao cilj smatra sljedeće:

  • plate i druge naknade za obavljanje poslova ili usluga;
  • plaćanja zakupnine za imovinu datu na privremeno korišćenje;
  • nagrade i razne dobitke;
  • plaćanja osiguranja;
  • prihodi od prodaje imovine, obveznica i dr vredne papire, vaš dio poslovanja i druge stvari;
  • dividende koje premašuju stope refinansiranja utvrđene za zvanični nivo Centralna banka.

Ako primljeni prihod ne odgovara više od jednog obračunatog predmeta oporezivanja prema ruskom zakonodavstvu, onda se na njega ne naplaćuje porez. Sav prihod se evidentira samo u rubljama. Ako su sredstva primljena u strana valuta, onda se moraju preračunati po kursu Centralne banke na dan kada su primljeni.

Zašto ne plaćate porez na dohodak građana?

Mnogi ljudi pogrešno pretpostavljaju da moraju platiti porez na dohodak4 na svaki prihod. Ali to nije istina. Zakonodavstvo oslobađa od plaćanja ovog poreza kada osoba dobije dobit:

  1. U obliku državnih naknada. Mogu se propisati u obliku raznih beneficija.
  2. U obliku nasljedstva.
  3. U obliku imovine ili sredstava primljenih na osnovu ugovora o poklonu.
  4. U obliku penzija.
  5. U obliku stipendija i grantova.
  6. U obliku plaćanja alimentacije.
  7. U obliku državnih nagrada za određene ljudske aktivnosti.
  8. U obliku državnih beneficija i subvencija koje se licu obezbeđuju zakonom u određenim slučajevima kao socijalna podrška stanovništva zemlje.

Sve preneseni prihod ne podliježu registraciji kod poreskih organa, tako da ih po prijemu nećete morati dijeliti s državom. Ostali prihodi koje primaju porezni rezidenti podliježu obavezna registracija Federalnoj poreskoj službi i, shodno tome, plaćanje poreza na njih.

Porezne stope u Ruskoj Federaciji

Trenutno postoji 5 glavnih vrsta opklada:

  • 9% se naplaćuje na prihode dobijene u obliku dividendi od strane ruskih rezidenata;
  • 13% se naplaćuje na osnovni dohodak građana koji ne potpadaju pod druge kriterijume;
  • 15% moraju platiti nerezidenti Rusije kada primaju dividende od ruskih kompanija;
  • 30% se naplaćuje na sav prihod koji nerezidenti Ruske Federacije dobiju od ruskih organizacija i drugih lokalnih izvora;
  • 35% se primjenjuje na sve dobitke i nagrade.

Svi prihodi koji nisu navedeni ovdje se oporezuju po stopi od 13%. Među glavnim su plate, prihodi od iznajmljivanja stanova ili automobila i mnogi drugi.

Porezi u drugim zemljama

Za poređenje, pogledajmo primjere opklada na ovaj porez u drugim zemljama svijeta.

SAD

Ovdje se sličan porez može naplatiti na 3 nivoa:

  • na saveznom nivou u iznosu od 10-39,6% dobiti;
  • na nivou države rezidenta 0-11% (u 5 država građani se ne oporezuju kao privilegija);
  • na razini grada ili županije do 5%.

Za veličinu federalni porez zavisi od toga da li rezident ima bračnog druga i visine njegove zarade. Iznosi do 18 hiljada dolara se ne oporezuju. A za prihode preko 406 hiljada dolara važi najveći procenat.

Evropa

Porezi na dohodak u nekim zemljama čine više od polovine njih plate:

  • u Švedskoj do 56,9%;
  • u Portugalu do 56,5%;
  • u Danskoj do 55,6%;
  • u Španiji do 57%.

Među evropskim zemljama sa minimalni porez možemo istaći Bugarsku (10%), Litvaniju (15%), Mađarsku (16%).

južna amerika

Ovdje su iznosi poreza fleksibilniji nego u većini zemalja svijeta.

U Čileu je poreska stopa 5-40%. A u Brazilu se ne oporezuju iznosi do 15 hiljada reala. Maksimalna opklada tamo iznosi 27,5% za prihode preko 30 hiljada reala.

Zemlje bez poreza

Ali postoje zemlje u kojima su stanovnici oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Zemlje s poreznim rajevima uključuju:

  • Kajmanska ostrva;
  • Katar;
  • Sultanat Oman;
  • Kuvajt;
  • Bahrein;
  • Bermuda;
  • Bahami;
  • Andora;
  • Monako.

Neki od njih su toliko bogati da im ne trebaju porezi svojih građana. Oni stvaraju sve uslove za visoki nivoživot stanovništva. Druge zemlje pokušavaju privući što više investitora da razvijaju svoje ekonomije kroz odsustvo poreza. U svakom slučaju, građani ovih zemalja primaju pun prihod bez plaćanja poreza na dohodak.

Kako prijaviti i platiti porez na dohodak građana?

Ako ste službeno zaposleni, možete se opustiti, jer vaš poslodavac plaća porez umjesto vas. Ali on vam to odbija od službene plate, tako da primate 13% manje od iznosa koji je naveden u ugovoru o radu.

Svi ostali prihodi moraju se prijaviti samostalno. Plaćanje poreza se vrši na osnovu kalkulacija koje ste napravili u svojoj poreskoj prijavi na obrascu 3-NDFL. Možete vidjeti primjer kako ga popuniti.

Poreskim zakonikom utvrđen je rok za podnošenje prijave za proteklu kalendarsku godinu na godišnjem nivou do 30. aprila. Sam porez se mora platiti u isto vrijeme.

Za kasno podnošenje deklaracije predviđena je kazna od 1.000 rubalja ili više. Ova vladavina prava je sadržana u članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dokumenti se mogu predati na nekoliko načina:

  • u papirnoj verziji;
  • u elektronskoj verziji.

Spisak dokumenata koji se moraju priložiti obavezno na deklaraciju nije utvrđeno zakonom. Ali kao dokaz o primanju prihoda možete priložiti:

  • kopiju ugovora o kupoprodaji;
  • sertifikat 2-NDFL;
  • ekstrakt iz bankovni račun, potvrđivanje kretanja sredstava;
  • bilo koja druga dokumenta koja potvrđuju primanje prihoda u određenom iznosu.

Ako se uz prijavu podnosilac zahtjeva podnese zahtjev za odbitak, tada je popis potrebnih dokumenata utvrđen Poreskim zakonikom na sljedeći način:

  • sporazum na osnovu kojeg je primana zarada;
  • dokumenti o plaćanju koji potvrđuju prijem sredstava;
  • dokumenti koji potvrđuju vlasništvo;
  • akt o prihvatanju i prenosu ovog prihoda;
  • izjava na osnovu koje supružnici odlučuju o raspodjeli prava na odbitak;
  • ugovor o kreditu i potvrdu o preplaćenoj kamati, ako je relevantno.

Svoju deklaraciju možete poslati na sljedeće načine:

  • lično ili preko predstavnika u kancelariji Federalne poreske službe;
  • putem vašeg ličnog računa na web stranici Federalne porezne službe;
  • preko portala državnih službi;
  • poštom.

Da biste podnijeli deklaraciju putem web stranice Federalne porezne službe, morate pribaviti karticu za registraciju od porezne uprave i tamo izdati elektronski potpis. Datum podnošenja deklaracije će se smatrati danom slanja.

Prilikom slanja poštom, bolje je zatražiti obavijest o prijemu i popuniti popis priloženih dokumenata. Danom slanja smatraće se i datum podnošenja prijave, odnosno datum koji je poštanski službenik otisnuo na koverti po prijemu od pošiljaoca.

Elektronske usluge Federalne poreske službe i portala državnih službi omogućavaju ne samo slanje dokumenata, već i plaćanje obračunatog poreza direktno na web stranici.

U svim ostalim slučajevima morate dobiti potvrdu o uplati i uplatiti je u banci. Račun možete pronaći:

  • na portalu državnih službi;
  • na web stranici Federalne poreske službe;
  • u poreskoj upravi;
  • u posebnim terminalima za plaćanje;
  • na bankomatima.

Važno je provjeriti da li su detalji poreski organ Federalna poreska služba se obratila direktno filijali u kojoj ste poreski rezident.

Novi KBK

Prilikom popunjavanja priznanice o uplati morate obratiti pažnju na KBK. Ovo su utvrđeni kodovi budžetska klasifikacija utvrđene za različite vrste plaćanja koje prima državni trezor. Promjene su uvedene od 2018. godine:

  1. Prilikom plaćanja poreza na prihod do 300 hiljada rubalja, BCC je ostao isti 182 1 02 02140 06 1110 160.
  2. Prilikom plaćanja poreza na prihod veći od 300 hiljada rubalja, postalo je slično prvom slučaju 182 1 02 02140 06 1110 160.

Odnosno, sada će BCC biti isti, bez obzira na iznos uplate.

Porezni odbici

Poreski zakonik predviđa da u određenim slučajevima poreski rezidenti mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Oni također imaju pravo tražiti povrat novca ako je već uplaćen.

Ovisno o okolnostima, odbici su sljedeći:

  1. Standard, koji se pruža osobama u skladu sa njihovim specifičnim statusom (invalidi, porodice sa maloletnom decom, roditelji maloletnih invalida, kao i neke druge kategorije građana).
  2. Društveni, predviđeno u slučajevima kada je rezident imao troškove za liječenje, obuku ili formiranje buduće penzije.
  3. Nekretnina, predviđeno u slučaju kupovine kuće, kao i plaćanja kamate na hipotekarni kredit.
  4. Profesionalno pruža se određenim kategorijama preduzetnika, zaposlenih na osnovu građanskog ugovora i lica koja se bave privatnom praksom.

U zavisnosti od vrste odbitka, poresko zakonodavstvo utvrđuje maksimalno dozvoljeni iznos, kao i obavezne uslove za njegovu registraciju. Da biste se prijavili za odbitak, morate podnijeti 3-NDFL deklaraciju, kao i sve potrebna dokumenta u roku od 3 godine od trenutka nastanka ovog prava.

Navest ću primjer iz lično iskustvo. Prije tri godine suprug i ja smo kupili stan pod hipotekom. Ali pošto mu je kredit izdat, prema dokumentima, samo je on vlasnik. Muž je vratio porez na dohodak koji je plaćao za sve 3 godine. Ali broj njegovih poreza za 3 godine nije nam omogućio da vratimo maksimalno dozvoljeni porezni odbitak.

I nakon što smo detaljno proučili ovo pitanje, saznali smo da i drugi supružnik ima pravo na odbitak, unatoč činjenici da nije uključen u potvrdu o vlasništvu kuće. Stoga sam podnio 3 prijave odjednom za 3 godine, i vratio cijeli preostali iznos plaćenog poreza na dohodak.

Također je važno znati da se odbici mogu dati u nekoliko formata:

  • u vidu povraćaja plaćenog poreza;
  • kao odbitak pri plaćanju poreza.

U prvom slučaju, pravo potraživanja nastaje tek u narednoj kalendarskoj godini nakon plaćanja poreza. A u drugom slučaju, pravo na odbitak počinje se primjenjivati ​​odmah nakon dobijanja potvrde od poreznih organa.

Znajući sve razloge za dobijanje poreske olakšice, svi poreski rezident može značajno smanjiti iznos svog poreza na dohodak, kao i vratiti iznose koje je plaćao za posljednje 3 godine.

U skladu sa članom 217 Porezni kod(Poreski zakonik) Ruske Federacije, ne podliježu svi prihodi fizičkih lica porezu na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica). Izračunava se kao procenat ukupnog prihoda osobe, a različite imovine ili socijalni odbici. Prihod od kojeg se porez zadržava može se izraziti u bilo kom obliku: novčanom, u naturi, u vidu materijalne koristi i dr.

Na prihod će se morati platiti porez:

- od prodaje imovine u vlasništvu kraće od 3 godine ili 5 godina;
— od izdavanja imovine u zakup;
- od kojih poreski agenti (organizacije koje su izvor ovog prihoda za lice) nisu naplatile porez;
- u vidu plaćanja osiguranja po nastanku osigurani slučaj;
— iz bilo kojeg izvora koji se nalazi izvan Rusije;
— u obliku raznih vrsta dobitaka (lutrija, izvlačenja nagrada);
- od plate;
— od dividendi i kamata;
— od naknade po građanskim ugovorima;
- iz depozita i depozita. Ovo neće uticati na standardne depozite. Stopa neoporezivih depozita u 2018. godini ostaće na nivou formule “ Ključna stopa Centralna banka + 5%.” Ako dobit prelazi vrijednost ove formule (koja iznosi 12,5%), tada ćete morati platiti porez. Doprinos zajedničkim fondovima pod upravljanje povjerenjem može premašiti 12,5%, tada ćete također morati platiti porez (ako posjedujete udio manje od 3 godine);

— od nedržavne penzije (klauzula 2 člana 213.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
— od korišćenja autorskih ili srodnih prava u Rusiji;
- od upotrebe bilo kojeg Vozilo u vezi sa transportom u i/ili iz Rusije ili unutar njenih granica;
- od drugih prihoda koje je poreski obveznik primio kao rezultat njegovih aktivnosti u Rusiji.

Na koji prihod morate sami platiti porez na dohodak građana?

Ako porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava poreski agent (poslodavac, banka, osiguravajuće društvo itd.), a takođe i ako prihod dobije iz bilo kog izvora u inostranstvu, tada lice mora sam platiti porez tako što će se obratiti poreskoj upravi u osoba ili online, rekao je za AiF.ru šef poreske prakse u advokatskoj kancelariji, advokat Sergej Kalinjin.

„Ruski poreski zakonik je strukturiran na takav način da će porez skoro uvijek biti zadržan od strane poreskog agenta ili organizacije, s izuzetkom kada se prihod prima od drugog pojedinca. To može biti prodaja auta, stana, izdavanje kuće i sl.”, rekao je stručnjak. Ali i tu, po njemu, ima izuzetaka.

“Đavo je u detaljima. Ako osoba iznajmljuje stan nekoj organizaciji, ta organizacija će morati da plati porez. Prema zakonu, ako je izvor prihoda osobe ruska organizacija, odnosno ruski poreski agent, onda će zadržati iznos poreza prilikom isplate fizičke naknade. Dakle, u takvim situacijama osoba neće morati sama da ide u poresku upravu”, rekao je Kalinjin.

Većina Rusa ne iznajmljuje stanove organizacijama koje jesu pravna lica, A obični ljudi, pojedinci. I u ovom slučaju, vlasnik će morati da plati porez na dohodak fizičkih lica na prihode od izdavanja prostora. Morat ćete djelovati samostalno ako prihod dobijete od prodaje imovine, na primjer. I ovdje se također primjenjuje ova klauzula: ako je druga strana fizičko lice.

Stopa poreza

U zavisnosti od vrste prihoda i kategorije poreskih obveznika u Rusiji, nekoliko poreske stope: 13%, 15%, 30%, 35%.

“Stopa od 13% važi za 99% vrsta prihoda koje ruski poreski rezident može dobiti, stopa od 15% važi za strance na prihod od dividendi, 30% je bilo koji drugi prihod koji stranac dobije iz ruskog izvora, 35% je određeno za Ruse: ovo je opklada na razne dobitke na lutriji”, rekao je stručnjak.

Rekli smo da poslodavac plaća porez na dohodak za sve zaposlene Ruse.

Kristina Frolova

Danas ćemo vam reći šta učiniti za one koji nemaju službeni rad, i oni koji su ostvarili prihode na koje niko nije platio porez.

Ako ste freelancer, rentier ili profesionalni igrač pokera, morat ćete sami izračunati i platiti porez na dohodak. Hajde da shvatimo zašto i kako.

Vremena se mijenjaju, platite porez

Ovaj članak je jedan od prvih u T-Zh. Kada smo ga objavili, Bitcoin je još bio na tri stotine, Gnoyny još nije pobedio Oksimirona, ajkule se još nisu prodavale u Ikei i niko nije znao značenje fraze „Paket Yarovaya“.

U protekle četiri godine, mnogo se promijenilo u poreskom zakonodavstvu, ali ne i sam zahtjev za plaćanjem poreza. Ali Federalna poreska služba je postala aktivnija i tehnološki naprednija, i ako u tim srećna vremena I dalje se moglo ići tamo-amo, ali sada nije ni ovamo ni tamo - porez se mora platiti. Ažurirali smo članak.

Upoznajte: revizije računa, porezne racije, prekrasan lični račun poreskih obveznika i samozaposlene osobe.

Možda nećete morati da platite?

Kao rezultat toga, može se akumulirati velika suma- desetine puta više od onoga što bi dobrovoljno platili.

Pitanje je samo da li će poreska uprava znati za vaše prihode i odlučiti da ih uzme u obzir.

Šta može privući poreske organe?

Poreska uprava ima dovoljno alata da identifikuje prihode na koje porez nije plaćen. Ali kako će ona to tačno moći da uradi u konkretnom slučaju i ko neće imati sreće, niko ne zna unapred. Jedna osoba može godinama trošiti milione rubalja preko svog računa, ne plaćati poreze i nikada biti uhvaćena. A drugi može dobiti 100 hiljada za hakerski posao jednom, ne platiti porez i dobiti kaznu.

Tekući računi. Poreska uprava može biti zainteresirana za činjenicu da novac redovno dolazi na vaš račun. velike sume. Poreskim vlastima neće biti teško da nakon provjere računa dokažu sistematsko primanje prihoda.

Ukoliko postoje ovi razlozi, banka je dužna da dostavi poreske izvode računa. Banka nema pravo pitati zašto poreska uprava traži podatke o računu. Nakon zahtjeva poreske uprave, banka ima rok od 3 dana da dostavi izvod inspekciji, u suprotnom će banka biti kažnjena.

Poreznici su 2018. godine zatražili od Ministarstva finansija još veća ovlašćenja u vezi sa informacijama o transferima na kartice. U bliskoj budućnosti može se pojaviti automatska kontrola - porezna uprava će lako pronaći neprijavljen prihod. Možda će Federalna poreska služba moći da kontroliše kretanje novca na računima svih ljudi u Rusiji. Ili će moći primati informacije od banaka bez provjera i dozvole uprave. Ali za sada su za zahtjev potrebni razlozi, iako ih pronaći nije tako teško.

Sumnjive transakcije. Sve transakcije u bankama se provjeravaju finansijskim monitoringom. Ako nešto izgleda sumnjivo, račun može biti blokiran dok se ne razjasne okolnosti. To nije hir banke, već zakonski zahtjev. Moraćemo da objasnimo odakle dolazi novac. Ali ne poreska, već banka.

Redovna aktivnost na društvenim mrežama. Poreske inspekcije Ne kriju da provjeravaju servise na društvenim mrežama kako bi uočili prekršaje. Već je postojao slučaj kada je poreska služba Tvera izvršila raciju i identifikovala neregistrovanu prodavnicu slatkiša. Šta je to bilo, nejasno je, poreska uprava formalno nema takvu stvar kao što je racija. Ali činjenica ostaje: poreske vlasti prate nelegalno preduzetništvo. Neće automatski naplaćivati ​​dodatne poreze, ali vas mogu natjerati da sami sve priznate - pozvati poreznu na ispitivanje nije najprijatnija stvar. Pogotovo kada zaista postoje neprijavljeni prihodi.

Svaki poreska revizija mora biti ekonomski isplativo za budžet. Ali svako se može provjeriti. Razlog može biti žalba kupca, susjeda ili podatak o vašim prihodima u tuđoj prijavi.

Neplaćanje poreza je nezakonito i rizično. A porez možete platiti na različite načine. Odaberite zgodan način.

Podnesite poresku prijavu i platite sami

Ovo je najzamorniji način. Pogodan je za one koji imaju neredovna primanja. U suprotnom ćete i dalje morati registrovati samostalnog preduzetnika ili se registrovati kao samozaposleni.

Svake godine ćete morati popuniti i predati prijavu i platiti porez na dohodak građana. U prijavi morate posebno navesti sva svoja primanja, čak i ako ste svakog mjeseca radili na 8 projekata istovremeno.

Pros. Nema potrebe za otvaranjem individualnog preduzetnika ili DOO, vođenjem računovodstva i plaćanjem servisiranja drugog bankovnog računa.

Minusi. Ako ste imali mnogo malih zarada, sve ćete ih morati navesti u deklaraciji. Podnošenjem prijave neće se eliminisati rizik odgovornosti zbog nezakonitog poslovanja ako je vaša aktivnost sistematična i donosi redovne prihode.

Rad samo po ugovoru

Najlakša opcija za freelancera je da sklopi ugovor sa kupcem. Ako je kupac individualni preduzetnik ili kompanija, on će postati vaš poreski agent i odbiti porez na vaš prihod.

Po ugovoru ćete raditi službeno, tako da ćete moći da dobijete 2-potvrdu o porezu na dohodak od klijenta kako biste podnijeli zahtjev za kredit ili dobili vizu.

Pros. Ne morate sami razmišljati o porezima – kupac će ih zadržati.

Minusi. Dodatni teret pada na kupca: teret na računovođu i premije osiguranja iznad vaše plate. Možda će vam kupac u zamjenu za sklapanje ugovora ponuditi smanjenje troškova rada. Ako je kupac fizičko lice, porez će se morati obračunati i platiti samostalno.

Registrirajte se kao samostalni preduzetnik

Ovo je gvozdena opcija da sve uradite u skladu sa zakonom i izbegnete bilo kakve rizike. Pogotovo ako zarađujete samo slobodnim radom i imate redovna primanja.

Ako su vam prihodi neredovni, na primjer, povremeno pečete kolače po narudžbi, savjetujete o pravnim pitanjima ili sastavljate ugovore, možete jednostavno podnijeti 3-NDFL deklaraciju na kraju godine i platiti 13% dobiti. Ovo bi moglo biti čak i zgodnije, jer ne morate razmišljati o računovodstvu i bankovnom računu.

Biti preduzetnik može biti od koristi za freelancera. Na primjer, možete preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja - pojednostavljeni sistem oporezivanja - i uplatiti 6% prihoda u budžet. Da biste se registrovali kao samostalni preduzetnik, potrebno je da podnesete prijavu poreskoj upravi ili MFC-u i platite državnu taksu od 800 rubalja. I to možete učiniti bez napuštanja kuće - putem web stranice državnih službi. Od 2019. godine neće se naplaćivati ​​naknade za elektronsku registraciju.

Pros. Kao individualni preduzetnik, možete izabrati pojednostavljeni sistem oporezivanja i platiti jedan porez po stopi od 6%. Zahvaljujući modernim uslugama izvještavanja, održavanje i izvještavanje o individualnim preduzetnicima je jednostavno. Pravna lica vole da rade sa individualnim preduzetnicima jer im je to legalno i lako.

Minusi. Morate razmišljati o online kasama, bankovnom računu i računovodstvu. I takođe licence i naknade za osiguranje koje ne zavise od prihoda.

Prebacite se na porez na dohodak od profesionalaca

U 2019. slobodnjaci, poslodavci i poslastičari u Moskvi, Moskovskoj i Kaluškoj oblasti i Republici Tatarstan, između ostalih načina organizovanja plaćanja, moći će da pređu na porez za samozaposlene. Ovo je još jedan način da registrujete svoj biznis, koji donosi redovne prihode, prema zakonu. Pišemo puno i detaljno i pisaćemo još.

Porez na dohodak od profesionalaca pogodan je za pojedince koji zarađuju od usluga ili robe sopstvene proizvodnje, kao i za individualne preduzetnike čiji prihod ne prelazi 2,4 miliona rubalja godišnje.

Ovaj porez se mora platiti na sav prihod primljen u okviru profesionalna aktivnost, odnosno od prihoda od klijenta. Ali već u 2019. Ako pređete na novi režim, možete platiti manje: 4% prihoda kada radite sa pojedincima i 6% sa individualnim preduzetnicima i kompanijama. I zaboravite na online kase, socijalni doprinosi i deklaracije. Poreska uprava će na kraju mjeseca sama obračunati porez i poslati iznos na uplatu.

Pros. Ako se registrujete kao samozaposleni, posao će postati legalan i nećete morati da brinete o kaznama. Poreska stopa može biti niža nego kod pojednostavljenog poreskog sistema. Za razliku od individualnih preduzetnika, ne morate razmišljati o onlajn kasama, doprinosima u fondove, a za razliku od fizičkih lica, ne morate razmišljati o deklaracijama. Možete se lako registrovati putem ličnog računa poreskog obveznika ili aplikacije „Moj porez“.

Minusi. Samo oni koji imaju prihod ne veći od 2,4 miliona godišnje moći će da koriste ovaj režim, dok će prihodi iznad ograničenja biti oporezovani prema drugim režimima. IN Penzioni fond Ništa ne dolazi od ovog poreza. Ovo je eksperiment koji uključuje samo četiri regije.

Kako prijaviti

Plaćanje poreza na dohodak građana od strane običnih građana sastoji se od tri faze: popunjavanje prijave, slanje prijave i samo plaćanje.

30.04

zadnji dan za podnošenje deklaracije

Najlakši i najpovoljniji način je da popunite deklaraciju lični račun na web stranici poreza

Popunite deklaraciju 3-NDFL. Postoji nekoliko načina da se popuni deklaracija. Obrazac možete preuzeti i ručno unijeti sve podatke, popuniti elektroničku prijavu na ličnom računu poreznog obveznika ili koristiti poseban program. Vi odgovarate na pitanja, a program će za vas ispuniti deklaraciju.

Za koju godinu se javljate?

760 - kod za fizička lica

Identifikacioni broj poreskog obveznika može se uzeti iz potvrde o poreskoj registraciji ili proveriti na veb stranici Tinkoff banke. Polje „TIN“ može se ostaviti praznim - deklaracija će i dalje biti prihvaćena

Popunite sve podatke kao u pasošu (šifra 21)

Ako popunjavate ručno, pišite velikim štampanim slovima.

Ako nema podataka, stavite crtice

Vaše puno ime i prezime i potpis ili podaci o predstavniku

Ako niste vi taj koji podnosi izjavu, navedite detalje punomoći u koloni „Dokument“.

Identifikacioni broj poreskog obveznika može se preuzeti iz potvrde o poreznoj registraciji ili provjeriti na web stranici Tinkoff banke. Polje „TIN“ može se ostaviti praznim - deklaracija će i dalje biti prihvaćena.

U rubrici " Oporezivi period» navedite za koju godinu podnosite izvještaj.

Vaš inspekcijski broj. Ovo je porezna uprava u vašem mjestu prebivališta. Broj možete provjeriti na web stranici poreza.

U koloni "Informacije o dokumentu". popunite sve podatke kao u pasošu (šifra 21). Ako popunjavate ručno, pišite velikim štampanim slovima. Ako nema podataka, stavite crtice.

U koloni "Dokument". navedite detalje punomoći ako niste vi taj koji podnosi izjavu.


Šifra budžetske klasifikacije. Ako niste samostalni preduzetnik, niste notar ili stranac, navedite 18210102030011000110.

Dokument možete dostaviti inspekciji u papirnom obliku lično, preko zastupnika ili poštom u vrijednom pismu sa spiskom sadržaja. Ako predajete lično, potrebna su vam dva primjerka: na drugom će porezna uprava staviti oznaku sa datumom prijema i vratiti vam je. Ako se šalje poštom, datum podnošenja prijave je datum kada je pismo poslano.

Morat ćete platiti porez na dohodak na sve ostale prihode.

Zapamti

  1. Ako ste ostvarili prihod za koji niko nije platio porez na dohodak građana, porez ćete morati platiti sami.
  2. Kazna za neplaćanje poreza je od 20 do 40% neplaćenog iznosa.
  3. Slobodnjaci nisu oslobođeni plaćanja poreza.
  4. Najbolja opcija za slobodnjaka sa redovnim primanjima je da se registruje kao samostalni preduzetnik ili plati porez na prihod od profesionalne zarade.
  5. Za prijavu prihoda kao pojedinca, popunite i dostavite poreska prijava prema obrascu 3-NDFL, a zatim platiti porez.

Prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica su navedeni u čl. 217. Poreskog zakonika, au čl. 215 Poreskog zakona Ruske Federacije označava prihode stranaca koji ne podliježu porezu na dohodak građana. Za neke prihode, izuzeće je dostupno ako su ispunjeni određeni uslovi. Razmotrimo dalje karakteristike neoporezivog dohotka.

Koji prihodi ne podliježu porezu na dohodak građana: opšte odredbe

Prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak građana jasno su definisani poreskim zakonodavstvom. Zakonodavac ima razloga za to različite vrste Prihodi pojedinih kategorija pojedinaca bili su oslobođeni poreza, možda nekoliko. Takvi prihodi su pretežno društveno orijentisani ili usmjereni na podsticanje razvoja zaostalih ili nerentabilnih industrija.

Dakle, uslovno, razlozi za oslobađanje od poreza na dohodak fizičkih lica mogu se podijeliti u nekoliko podvrsta:

1. Društveno orijentisan:

  • socijalna davanja (penzije, naknade ili jednokratne isplate, beneficije, itd.);
  • stimulativne isplate (isplate donatorima, isplate nagrada u vezi sa učešćem na takmičenjima, pomoć državnim organima itd.);
  • podrška dobrotvornim akcijama i volontiranju;
  • podsticaji za određene kategorije socijalno ugroženih lica (npr. nagrade za boračke kategorije).

2. Namijenjeno razvoju “depresivnih” područja:

  • vođenje lične poljoprivrede;
  • potrošnja bankarskih i investicionih usluga.

To su, posebno, naknade utvrđene na saveznom i lokalnom nivou u granicama sadašnjih ograničenja:

  • uz naknadu štete uzrokovane ozljedom;
  • besplatno obezbjeđivanje smještaja, komunalne usluge ili gorivo (ili plaćeno u gotovini);
  • izdavanje (ili isplata ekvivalentne vrijednosti) dospjele naknade u naturi;
  • nadoknadu troškova sportske opreme, opreme, sportske uniforme i obroka za sportiste i zaposlene u specijalizovanim organizacijama (uključujući i sudije) tokom treninga ili učešća na takmičenjima;
  • isplata otpremnina, naknada menadžmentu kompanije u okviru trostruke mjesečne zarade (šest puta za otpuštene na krajnjem sjeveru), prosječne mjesečne zarade prije zapošljavanja;
  • smrt državnih službenika ili vojnih lica u vršenju službene dužnosti;
  • povećanje profesionalizma zaposlenih;
  • uz korišćenje lične imovine od strane zaposlenih u službene svrhe, pod uslovom dostupnosti dokumenata koji potvrđuju ekonomsku opravdanost takvih troškova;
  • obavljanje radnih obaveza, uključujući nadoknadu putnih troškova ili prilikom preseljenja na drugu lokaciju radi posla;
  • sa terenskim dodatkom, ali ne više od 700 rubalja.

Maksimalni iznos prilikom plaćanja putnih naknada, na osnovu oslobađanja od poreza na dohodak građana, iznosi 700 rubalja. dnevno u Ruskoj Federaciji i 2.500 rubalja. ekvivalentno u inostranstvu. Štaviše, svi opravdani ciljani troškovi tokom službenog putovanja koji su dokumentovani su izuzeti od oporezivanja: putovanje do odredišta, aerodromske takse, troškovi do stanice (aerodroma), prevoz prtljaga, iznajmljivanje stanova, telekomunikacione usluge, naknade za dobijanje viza, pasoša, naknade za menjanje valuta. Posebno se neće oporezovati putni troškovi ako stvarni datumi polaska/povratka povezani sa službenim putovanjem ne odstupaju značajno od datuma navedenih u nalogu za službeno putovanje. Međutim, ako je takvo odstupanje značajno, porez će se morati zadržati.

Ako su dokumenti koji potvrđuju plaćanje za iznajmljivanje stana izgubljeni, onda je sigurno ne nametnuti porez na dohodak samo na iznose od 700 rubalja dnevno u Rusiji i 2.500 rubalja dnevno u inostranstvu. Slična procedura je uspostavljena i za oporezivanje isplata članova odbora direktora ili nekog sličnog izvršnog organa društva u vezi sa njihovim dolaskom na sjednicu odbora direktora ili sličnog tijela.

3.1. Isplate volonterima kada obavljaju svoje dužnosti besplatno, uključujući iznajmljivanje stana, putovanje do mjesta gdje se pružaju usluge, hranu, kupovinu sredstava ličnu zaštitu, plaćanje osiguranja za VHI za zdravstvene rizike. Sve u granicama iznosa koji važe za putne naknade navedene u gornjem stavu.

4. Plaćanje darovane krvi, mlijeka i druge pomoći koju pružaju donatori.

5. Plaćanje alimentacije.

6. Grantovi u oblasti nauke, kulture, obrazovanja, koje daju domaće i strane organizacije, čiju listu odobrava Vlada Rusije.

6.1. Dotacije, nagrade i premije primljeni na takmičenjima ili takmičenjima koje organiziraju neprofitne institucije na račun grantova predsjednika Ruske Federacije.

6.2. Prihodi u gotovini ili naturi za plaćanje hrane (do 700 rubalja - u Ruskoj Federaciji i 2.500 rubalja - u inostranstvu), smeštaja, kao i troškova putovanja do mesta održavanja takmičenja, takmičenja itd. -profitne organizacije na račun grantova predsjednika Ruske Federacije.

7. Nagrade (domaće i strane) za dostignuća u oblasti obrazovanja, kulture, umetnosti, tehnologije i nauke, medija prema vladinoj listi, kao i nagrade koje dodeljuju regionalni visoki zvaničnici za slična dostignuća.

8. Jednokratne uplate (uključujući novčanu pomoć, isplate u naturi) izvršene:

  • poslodavac porodici umrlog ili penzionisanog (uključujući i u vezi sa smrću člana porodice) zaposlenog ( P Za više detalja pogledajte );
  • iz federalnog regionalnog budžeta u vidu ciljane pomoći siromašnim i socijalno ugroženim slojevima stanovništva;
  • od strane poslodavca pri rođenju (uzimanje pod starateljstvo, usvojenje) deteta u roku od 1 godine u roku od 50.000 rubalja.

Kako se oporezuje? Materijal za porez na dohodak fizičkih lica pomozite zaposleniku, saznajte .

8.1. Nagrada za pomoć vladinim agencijama u sprečavanju i otkrivanju terorističkih akata, pomoć FSB-u i operativcima.

8.2. Charity.

8.5. Jednom gotovinska plaćanja i za penzionere, sprovedeno u januaru 2017.

9. Naknada od strane poslodavaca za troškove vaučera za sanatorije, ambulante i druge sanatorijsko-odmarališne ustanove (osim za turizam) zaposlenima ili članovima njihovih porodica. Izvori plaćanja mogu biti sredstva iz same organizacije, budžetska sredstva ili novac od vjerskih zajednica ili nevladinih organizacija.

Pročitajte više o tretmanu poreza na dohodak vaučera koji se daju na poslu. .

10. Plaćanje od strane poslodavca medicinske usluge(uključujući i lijekove) koji se obezbjeđuju zaposlenima ili članovima njihovih porodica (iz sredstava koja ostaju na raspolaganju poslodavcu nakon plaćanja poreza na dohodak, kao i sredstava invalidskih, vjerskih i dobrotvornih društava). Preduslov je usklađenost bezgotovinski oblik obračuna ili isporuka gotovine pojedinačnom poreskom obvezniku.

11. Stipendije.

12. Naknade od državnih agencija koje se finansiraju iz budžeta prilikom slanja radnika u inostranstvo.

13. Prihodi od prodaje sopstvenih useva ili stočnih proizvoda od pomoćne farme. Obavezni uslovi su nekorištenje najamne radne snage i ne prekoračenje veličine zemljište, osnovana za pomoćna gazdinstva. Da biste bili oslobođeni plaćanja poreza, potrebna vam je potvrda koju izdaje nadležni organ lokalna uprava(predsjednik hortikulturne zadruge i dr.), potvrđujući porijeklo poljoprivrednih proizvoda.

13.1. Budžetska plaćanja za razvoj supsidijarne poljoprivrede.

14. Prihodi poljoprivrednika od poljoprivrednih aktivnosti tokom prvih 5 godina.

14.1. Dotacije poljoprivrednicima za stvaranje farme, početnu opremu i razvoj stočarske farme.

14.2. Subvencije za poljoprivrednike.

15. Prihodi od prodaje šumskih proizvoda.

16. Prihodi registrovanih članova porodičnih zajednica među narodima Sjevera (manji broj) koji se bave etničkim aktivnostima.

17. Prihodi od prodaje divljači i krzna od lovaca.

17.1. Prihodi od prodaje nekretnina (uz određena ograničenja utvrđena članom 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije i koja se primjenjuje od 2016. godine) i pokretna imovina, u vlasništvu više od 3 godine. Od 01.01.2019. godine stav se primjenjuje na prihode ostvarene prodajom imovine koja se koristi u preduzetničku aktivnost. Za detalje pogledajte materijal "Od 2019. godine prodaja dijela imovine individualnih preduzetnika bit će povlaštena" . Ovaj stav se ne primenjuje na prihode ostvarene prodajom hartija od vrednosti.

17.2. Prihod od prodaje udjela u osnovnom kapitalu društva, dionica koje poreski obveznik posjeduje duže od 5 godina.

17.3. Prihodi od prodaje starog papira od strane fizičkih lica.

18. Nasljedna masa.

18.1. Imovina primljena na poklon od fizičkih lica, osim nekretnina, vozila i vrijednosnih papira (udjeli u društvu za upravljanje).

19. Prihodi akcionara po revalorizaciji imovine iu drugim slučajevima.

20. Sportske nagrade.

20.1. Jednokratne stimulativne isplate iz sporta neprofitne organizacije(uvedeno 07/03/2016).

20.2. Podsticajne isplate u novcu i u naturi učesnicima Paraolimpijskih igara 2016. (uvedene 30. novembra 2016.).

21. Školarine.

21.1. Plaćanje za nezavisna procjena kvalifikacije (uvedene 2017. godine).

22. Nabavka tehničke opreme za rehabilitaciju osoba sa invaliditetom, uključujući plaćanje pasa vodiča, kao i za prevenciju invaliditeta.

23. Nagrada za blago.

25. Kamate na državne obveznice.

26. Dobrotvorna pomoć siročadi, kao i porodicama sa niskim primanjima.

28. Svaki prihod koji ne prelazi 4.000 rubalja. godišnje u obliku:

  • pokloni pravnih lica i individualnih preduzetnika;
  • nagrade na takmičenjima;
  • finansijska pomoć poslodavca;
  • nadoknada od strane poslodavca za troškove lijekova koje je propisao ljekar (potrebne su potvrde);
  • dobitke u marketinškim kampanjama;
  • materijalna pomoć za osobe sa invaliditetom;
  • novčana pomoć koju pruža organizacija koja obavlja obrazovnu djelatnost u osnovnim stručnim obrazovnim programima, studenti (kadeti), diplomirani studenti, pomoćnici, specijalizanti i asistenti pripravnici (od 01.01.2020.);

O potrebi organizacije računovodstva za takve prihode pročitajte u materijalu “Ministarstvo finansija je podsjetilo da se za potrebe poreza na dohodak pokloni moraju uzeti u obzir bez obzira na njihovu vrijednost” .

29. Prihodi vojnih obveznika na vojnoj obuci.

30. Zarada od izbora, referenduma.

31. Isplate članovima sindikata iz plaćene članarine.

32. Dobici obveznica na državnim zajmovima.

33. Materijalna pomoć i pokloni boracima, invalidima Drugog svjetskog rata i njihovim udovicama, domobrancima, bivšim ratnim zarobljenicima i zarobljenicima tokom Drugog svjetskog rata, obezbjeđeni na teret:

  • budžet Ruske Federacije ili sredstva strane države - u cijelosti;
  • druga lica - u iznosu do 10.000 rubalja. u godini.

34. Prihodi porodica sa djecom u vidu državne podrške.

35. Budžetska naknada za plaćanje kamata na kredite.

36. Uplate iz državnog budžeta odn lokalni budžeti za izgradnju (kupovinu) stambenog prostora.

37. Prihod od ulaganja za kupovinu stambenog prostora učesnika NIS-a stambeno zbrinjavanje vojnog osoblja.

37.1. Pomoć države za kupovinu novog automobila u sklopu eksperimentalne zamjene rashodovanih vozila.

37.2. Jednokratna naknada zdravstvenim radnicima u okviru državnog programa (ne više od milion rubalja).

37.3 Iznos uplaćen na račun savezni budžet kapara za kredit za kupovinu automobila.

38. Doprinosi penzionoj štednji.

39. Doprinosi poslodavca za svakog zaposlenog u sistem skladištenja radne penzije unutar 12.000 rubalja. u godini.

40. Iznosi koje plaćaju pravna lica (IP) za nadoknadu plaćanja kamate na ugovori o zajmu za izgradnju (kupovinu) stambenog prostora.

59. Podršku koju pruža poslodavac u granicama utvrđenim potvrdom u okviru zakona o radu.

60. Prihodi od likvidacije stranog pravnog lica, pod uslovom da je postupak likvidacije završen do 01.03.2019. godine, kao i da poreski obveznik podnese prijavu sa spiskom karakteristika primljene imovine.

60.1. Prihodi u obliku hartija od vrijednosti koje je fizičko lice primilo u vlasništvo prije 31. decembra 2019. godine od strane organizacije čiji je dioničar, podliježu brojnim ograničenjima utvrđenim ovim stavom.

61. Nadoknađeni pravni troškovi.

62. Otpisani dugovi u stečaju (uvedeni 2016. godine).

62.1. Dug se priznaje kao loš i otpisuje ako su ispunjeni određeni uslovi (uvedeno 2020. godine).

63. Prihodi od prodaje imovine po proglašenju stečaja (uvedeno 2016. godine).

64. Isplate naknada deponentima po sticanju prava na depozit (uvedeno 2016. godine).

64.1. Prihodi građana Krima i Sevastopolja kao rezultat prestanka obaveza poreskog obveznika u skladu sa zakonom „O specifičnostima otplate...“ od 30. decembra 2015. br. 422-FZ.

65. Prihodi od restrukturiranja hipotekarnog duga (uvedeno 2016. godine).

65.1. Prihodi koje je poreski obveznik ostvario tokom sprovođenja mjera državna podrška porodice sa djecom (od prihoda ostvarenih u 2019.).

66. Prihodi od kontrolisanog stranog preduzeća, podložni njegovoj samostalnoj prijavi (uvedeno 15.02.2016.).

67. Prihodi od stranog pravnog lica koji se ne odnose na raspodjelu dobiti, u visini prethodno uplaćenog doprinosa (uvedeno 15.02.2016.).

68. Bonusi dodijeljeni aktivnim kupcima (uvedeni 2017. godine).

69. Mjesečne uplate borbenih veterana (uvedeno 2017. godine).

70. Prihodi fizičkih lica (koji nisu samostalni preduzetnici i ne zapošljavaju iznajmljene radnike) od usluga zbrinjavanja lica u potrebi, podučavanja, održavanja domaćinstva, čišćenja (uvedeno 2017. godine). Primjenjivo u 2018-2019.

71. Naknada iz sredstava kompenzacijski fond učesnika zajednička gradnja u slučaju stečaja investitora (važi od 01.01.2018.).

72. Prihodi obveznika za period od 01.01.2015. do 12.01.2017. godine, od kojih poreski agent nije obustavio porez na dohodak građana, a podaci o njima dostavljeni su Federalnoj poreskoj službi (važi od 12. 29/2017). Izuzetak su prihodi:

  • za obavljanje poslova, usluga ili radnih obaveza;
  • u obliku dividendi (kamate);
  • beneficije i prihodi u naturi, uključujući poklone;
  • u obliku nagrada i dobitaka.

73. Prihodi sudija u vidu paušalnog iznosa za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora.

74. Prihodi u gotovini i u naturi primljeno od UEFA-e u periodu do 31. decembra 2020. godine.

75. Prihodi u obliku CFC dobiti uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice u 2019. godini za obveznika koji je kontrolno lice takve kontrolisane strane kompanije.

76. Prihodi u vidu plaćanja građanima izloženim zračenju (uvedeno u odnosu na prihode ostvarene iz 2019. godine).

77. Prihodi u novcu ili naturi primljeni u skladu sa zakonodavni akti Ruske Federacije, akti predsjednika ili Vlade, zakoni ili drugi akti vlasti državna vlast subjekata Ruske Federacije u vezi sa rođenjem djeteta (uvedeno u odnosu na prihode od 2019.).

78. Prihodi koje primaju osobe sa invaliditetom ili deca sa invaliditetom u skladu sa zakonom od 24. novembra 1995. br. 181-FZ, kao i iznos plaćanja za dodatne slobodne dane obezbeđene u skladu sa članom 262. Zakona o radu Rusije. Federacije osobama (roditeljima, starateljima, starateljima) koje brinu o djeci s invaliditetom (uvedeno u odnosu na prihode ostvarene od 2019. godine).

79. Prihodi koje primaju određene kategorije građana kako bi im se pružila socijalna podrška (pomoć) u skladu sa zakonodavnim aktima Ruske Federacije, aktima predsjednika ili Vlade, zakonima ili drugim aktima državnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije Federacija (uvedeno u odnosu na prihode od 2019. godine).

80. Godišnje isplate u gotovini osobama koje su nagrađene značkom „Počasni donator Rusije“ (uvedeno za prihode od 2019. godine).

Da li se plaćanja alimentacije oporezuju porezom na dohodak?

Pitanje da li se alimentacija oporezuje porezom na dohodak zabrinjava mnoge građane, a Porezni zakonik na to daje jasan odgovor. U skladu sa stavom 5 čl. 217 Poreskog zakona, alimentacija koju primaju pojedinačni poreski obveznici ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica.

Ovo pitanje nameće se zbog činjenice da je primanje alimentacije prilično uobičajena vrsta prihoda za razvedene porodice. Alimentacija se uvijek zadržava (plaća dobrovoljno) od prihoda „očišćenih“ od poreza, odnosno od onih od kojih su već napravljeni odbici.

Šta se promijenilo u oporezivanju prihoda od prodaje nekretnina od 2016. i 2019-2020.

Od 2016. godine, oslobađanje od poreza na dohodak građana od prodaje imovine regulisano je po novim pravilima. To je zbog pojavljivanja u Poreznom zakoniku novi članak 217.1 i izmjenom teksta tačke 17.1 čl. 217, kojim se mijenja postupak oslobađanja prihoda od prodaje nekretnina i druge imovine od oporezivanja.

Konkretno, imovina je sada podijeljena u 2 grupe:

  • nekretnine ili udjeli u njima;
  • druga imovina koja je bila u vlasništvu poreskog obveznika duže od 3 godine.

U Poreski zakonik uveden je novi koncept - maksimalni minimalni period vlasništva nad nekretninom (klauzula 2 člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, ovaj period ima 2 značenja: 3 godine i 5 godina. 3-godišnji period vlasništva nad nekretninom prilikom utvrđivanja dohotka oslobođenog plaćanja poreza na dohodak utvrđuje se za situacije prodaje (klauzula 3 člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  • nepokretnost ili udio u njoj koju poreski obveznik primi nasljeđem ili na poklon od bliskih srodnika;
  • privatizovana imovina;
  • nekretnine primljene na osnovu ugovora doživotno održavanje umrlo izdržavano lice.

U drugim slučajevima, prihod od prodaje nekretnina oslobođen je poreza na dohodak građana nakon petogodišnjeg perioda vlasništva nad ovom imovinom (klauzula 4 člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Posebna pažnja se poklanja vrijednosti nekretnine koja se prodaje. Ako je prodajna cijena manja katastarsku vrijednost, tada će se poreska osnovica utvrditi kao katastarska vrijednost na početku godine prodaje, pomnožena sa 0,7. Izuzetak od pravila bit će prodaja objekata za koje nije utvrđena katastarska vrijednost (član 5. člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uvedeno je pravo subjekata Federacije da donose odluke o smanjenju staža od 5 godina, čime je omogućeno oslobađanje prihoda od prodaje nekretnina od poreza na dohodak građana, te o smanjenju koeficijenta koji se primjenjuje na katastarsku vrijednost. za utvrđivanje poreske osnovice pri prodaji objekta po cijeni nižoj od katastarske vrijednosti (član 6. člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Novine se odnose samo na one objekte koji su bili u vlasništvu poreskog obveznika od 01.01.2016. Za imovinu stečenu pre 2016. godine važe stara pravila za oslobađanje nepokretnosti od poreza na dohodak građana: period vlasništva od 3 godine i odsustvo zavisnosti poreske osnovice o odnosu prodajne cene i katastarske vrednosti.

Više o ovisnosti primijenjenih pravila o godini vlasničkih prava pročitajte u članku “Prodaja nepokretnosti ispod katastarske vrednosti - poreske posledice” .

Novost za 2019. je izuzeće od Iznosi poreza na dohodak fizičkih lica Prednosti uštede na kamatama tokom perioda odmora na hipoteku.

Razgovarali smo o tome detaljnije.

Poreski zakonik Ruske Federacije će od 01.01.2020. precizirati postupak utvrđivanja prihoda od prodaje nekretnina stečenih tokom godine u svrhu odbitka imovine. Prihod će se morati uporediti sa katastarskom vrijednošću objekta, utvrđenom na dan upisa objekta u katastarski registar, pomnoženom sa faktorom 0,7. Ako se stvarni prihod pokaže manjim od izračunatog pokazatelja, tada će za potrebe odbitka imovine biti potrebno uzeti ovaj pokazatelj (Zakon br. 63-FZ od 15. aprila 2019.).

Pročitajte više o izmjenama čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije 2020. godine, saznajte iz ove publikacije.

Koliko se dohodak stranaca ne oporezuje?

U čl. U članu 215 Poreskog zakonika navode se prihodi stranaca koji ne podliježu porezu na dohodak građana. To uključuje:

  • prihodi konzula i diplomata, kao i članova njihovih porodica koji žive s njima na teritoriji Ruske Federacije (oporezuju se samo prihodi koji nisu u vezi sa konzularnom ili diplomatskom službom i koji su u Rusiji primljeni iz lokalnih izvora);
  • primanja tehničkih radnika i servisno osoblje diplomatske misije koje predstavljaju strani državljani, kao i članovi njihovih porodica koji sa njima privremeno borave u Rusiji, osim prihoda iz drugih izvora u Rusiji;
  • prihodi zaposlenih u međunarodnim organizacijama.

Ovaj član se odnosi samo na državljane onih zemalja sa kojima je Rusija zaključila relevantne međunarodne ugovore kojima se uspostavlja sličan postupak za Ruse istog ranga.

Rezultati

Poresko zakonodavstvo predviđa izuzeće ličnih dohodaka od poreza na dohodak u određenom broju slučajeva. Iscrpna lista takvih slučajeva data je u čl. 217 (za Ruse) i čl. 215 (za strane državljane) Poreskog zakona. Većina stavki za koje su prihodi Rusa oslobođeni odnosi se na socijalnu orijentaciju ovih prihoda (državne naknade, isplate kompenzacije, penzije, isplate za djecu, novčana pomoć). Oslobođenje se odnosi i na prihode seljačkih i ličnih pomoćnih parcela, prihode od prodaje šumskih proizvoda i lovačkih trofeja.

Od 2016. godine porez na dohodak fizičkih lica na promet se obračunava na nov način. nekretnina. Promijenjena su vremenska ograničenja da ova nekretnina bude u vlasništvu prodavaca. Osim toga, postojala je veza između prodajne cijene nekretnine i njene katastarske vrijednosti za situaciju prodaje objekta po cijeni nižoj od katastarska procjena vrijednosti, a konstitutivni subjekti Ruske Federacije imaju pravo da smanje glavni rok i smanje koeficijent koji se koristi za obračun porezne osnovice od katastarske vrijednosti.