Plastične kartice 

Registracija poreskih olakšica za obuku. Odbitak socijalnog poreza za troškove obuke

Navigacija po članku

Država se stalno trudi da podrži one koji se obrazuju i razvijaju svoju djecu. Da biste to učinili, možete vratiti sredstva uplaćena za obuku porez na dohodak, zadržano od prihoda.

Povrat poreza na dohodak za obrazovanje – šta je to?

Ovo su poreske olakšice društveni tipa, nadoknađen prvenstveno za poreze „socijalnog“ tipa – kao što su medicinska njega, obrazovanje i kupovina zdravstvenog osiguranja. Drugim riječima poreski odbitak jer je obuka porezna olakšica koja se prima po društvenim troškovima.

Za razliku od standardne naknade koja se izdaje ocu ili majci maloljetnog lica i isplaćuje se na radnom mjestu, ova naknada vrijedi samo ako je porez na dohodak za obuku je već plaćeno. Naknada je propisana članom 219. Porezni zakonik Ruske Federacije.

Zakonodavstvo zemlje ne nudi izbor između maloljetnika i odbitka za obrazovanje. Možete podnijeti zahtjev za obje vrste naknade.

Na primjer, ako roditelj plaća svom maloljetniku posjetu privatnom vrtiću, onda može podnijeti zahtjev za obje vrste beneficija. Ako se s tim pojave problemi, morate se obratiti poreznoj upravi.

Ove naknade se značajno razlikuju po prijemu sredstava, načinu registracije, kao i po iznosima. Osim toga, ako standardne odbitke uzimaju oba roditelja i na radnom mjestu, onda Da biste se prijavili za socijalne odbitke, morat ćete se pridržavati sljedećih pravila:

  • Odbitak se ne izdaje kada je uplata izvršena, već nakon godine u kojoj su plaćanja izvršena.
  • Za razliku od standardni odbici, prijava se mora podnijeti ne na mjestu rada, već na Federalna poreska služba. Iako ovdje građani imaju mali izbor.
  • Iznos za vrijeme dok je građanin imao pravo na naknadu, a nije sačinio dokumente, plaća se u paušalnom iznosu.

Ko ima pravo na beneficiju?

Naknadu možete dobiti na sljedeći način: sami studenti, tako rodbina djeteta koji plaćaju njegove usluge, sve do njegove braće i sestara. Da biste to učinili, dovoljno je izdati ugovor licem u lice. Oni to mogu učiniti:

  • Roditelji djeteta koji nije napunio 24 godine života.
  • Staratelji maloletnika.
  • Takođe, ako je starateljstvo prestalo, ali staratelj želi da plati usluge, to se može učiniti za dijete mlađe od 24 godine.
  • To može učiniti osoba za polu i pune sestre i braću mlađu od 24 godine.

Ako se standardna naknada izdaje oba roditelja, onda se socijalna naknada izdaje samo jednom od njih, a ne nužno i onome ko je platio uslugu.

Ministarstvo finansija ima obrazloženje na ovu temu. Dakle, ako su oba roditelja u braku, onda se sve što imaju smatra zajedničkom imovinom. Dakle, ako je neko od njih platio usluge, onda uz njegov pristanak, naknadu može izdati drugi roditelj.

Ograničenja starosti i trajanja

Hajde da odlučimo starosna ograničenja. Ako ste platili porez na dohodak za svoje školovanje, onda ćete dobiti naknadu za to u bilo kojoj dobi iu bilo kojem obliku, bilo da se radi o skraćenom radnom vremenu ili čak večeri.

S djecom je sve malo složenije - porez na njih možete vratiti prije roka. punoletstvo, ili do 24 godine, ako dijete studira u puno radno vrijeme. Ako je osoba pod prijašnjim starateljstvom, onda staratelj koji želi da plati njegovo školovanje također može dobiti naknadu do 24 godine.

Period za koji se sredstva mogu vratiti

Zakonom je navedeno da lice koje podnese zahtjev za odbitak može podnijeti zahtjev za naknadu za cijelo vrijeme tokom kojeg se obuka odvija, do akademskog odsustva. Štaviše, za roditelja će odbitak funkcionirati na sljedeći način:

  • Ako diplomac još nema 24 godine, tada će se platiti porez do kraja mjeseca.
  • Ako ove godine bude napunio 24 godine, onda će mu se obezbijediti porez do kraja godine.

Morate podnijeti zahtjev za naknadu nakon isteka godine u kojoj su izvršene uplate. Ako se obuka odvija više godina, onda se dokumenti dostavljaju Federalnoj poreskoj službi tokom nekoliko godina ili jednom u svim godinama.

Ako iz nekog razloga poreski obveznik nije imao mogućnost da odmah vrati porez, to može učiniti u roku 3 godine nakon što je usluga plaćena.

Ako se prijavite Federalnoj poreskoj službi 2018. godine, tada možete dobiti naknadu za 2015., -16 i 17 godina. Štaviše, ne uzima se u obzir da li je vaše dijete završilo glodanje granita nauke i koliko ima godina. Na primjer, ako je dijete već napunilo 25 godina, onda možete dobiti odbitak za one godine kada je već studiralo, ali još nije napunilo 24. Naravno, ako ste zadržali račune za to.

Koliko možete dobiti?

Nadoknada se daje samo radnoj porodici koja plaća školovanje djeteta, ne koji je navršio 24 godine života i redovno se školuje. Takva porodica može dobiti naknadu za plaćeni porez na dohodak, ali iznos potrošen na školovanje ne smije biti veći 50.000 rubalja. Odnosno, godišnje iznos poreza na dohodak fizičkih lica za svako dijete ne može premašiti 6500 rubalja.

U tom slučaju može se obezbijediti odbitak za boravak vrtići, privatne i opštinske škole, fakulteti, univerziteti, pa čak i kursevi. U tom slučaju mora biti zaključen sporazum između jednog od roditelja i obrazovne ustanove. I naravno, sama obrazovna ustanova mora imati licencu za obrazovne usluge.

Da biste dobili gorenavedena sredstva, trebate otići u Federalnu poreznu službu na kraju školske godine. U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

  • Dijete za koje će se primati naknada ne smije biti preko 24 godine. Osim toga, mora proći samo stalnu obuku.
  • Ne morate da plaćate svoje studije treća strana, A jedan od roditelja, ili oba roditelja naizmenično. To ne može učiniti nijedna kompanija, preduzeće, a posebno dobrotvorna fondacija.
  • Da bi dobio naknadu, roditelj mora biti službeno zaposlen i, shodno tome, plaćen porez na dohodak. Oni koji ne rade ne mogu vratiti porez.

Ukupni poreski odbitak za svako dijete jednak je iznosu koji je porodica platila za njegovo školovanje za godinu dana. Naime, sredstva utrošena na studije ne podliježu porezu na dohodak građana. Međutim, postoje određena ograničenja koja se odnose na iznose. Dakle, nećete dobiti više novca nego što ste platili za porez.

Odbici za kalendarsku godinu ne mogu biti veći od:

  • 50.000 rub.., koje su roditelji potrošili na studije.
  • 120.000 rub.., platio školovanje sestre ili brata.

Na primjer, ako je porodica potrošila 70.000 rubalja na studij za godinu dana, tada će se naknada vratiti samo od 50.000 rubalja. Za izračunavanje naknade potrebno je da uradite sledeće:

50.000 x 13% = 6.500 rubalja.

Maksimalno primljeno za djecu:

  • 6.500 rub. – za jedno dijete.
  • 15.600 rub. – za brata ili sestru ispod 24 godine.

Za primanje poreza na dohodak fizičkih lica bez obzira koje godine studija si platio - važan je stvarni datum plaćanja. Naknada se isplaćuje od plate– dobici ne učestvuju u raspodeli beneficija.

Primjer obračuna odbitka za dijete

Pretpostavimo da je ćerka izvesne Ljudmile 2015. godine upisala master program, gde treba da studira dve godine. Za godinu dana u obrazovnoj ustanovi morate platiti 100 hiljada rubalja, ali ćerkin otac plaća cijeli iznos za dvije godine odjednom. Godine 2016. Ljudmila odlučuje podnijeti zahtjev za naknadu i, nakon što je prikupila papire za registraciju, podnosi ih Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno, plata njenog muža iznosi 40 hiljada rubalja mjesečno.

Budući da su studije u potpunosti plaćene 2 godine, iznos plaćanja za koji se može dobiti naknada je 50.000 rubalja, a ne 200.000 rubalja, koliko je otac platio (uzimamo u obzir minimum propisan zakonom). Stoga, prilikom izračunavanja povrata, uzimamo u obzir ovo:

50.000 x 13% = 6.500 rubalja

Ali poslodavac je uzeo sljedeći porez na dohodak od Ljudmilinih prihoda:

40.000 x 12 (mjeseci) x 13% = 62.400 rubalja

Ispostavilo se da će Ljudmila dobiti naknadu od 6.500 rubalja, jer ovaj iznos ne prelazi zakonom dozvoljeni maksimum. I mogao bih dobiti 13.000 rubalja ako bih se prijavio za beneficiju 2 godine zaredom.

Plaćajući jednokratno školovanje djeteta, roditelj je izgubio maksimalni odbitak. Stoga je za one koji plaćaju studij isplativije podijeliti iznos na dijelove i rasporediti ga na nekoliko godina studija.

Kako se prijaviti za beneficiju

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficiju, poreski obveznik se obraća Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog boravka ili prebivališta. Da biste to učinili:

  1. Obrazovanje vašeg sina ili kćeri se plaća u potpunosti ili po semestru.
  2. Kada se završi školska godina u kojoj je roditelj platio školovanje djeteta, dostavljaju se papiri prikupljeni za upis Federalnoj poreskoj službi.
  3. Nakon što Federalna poreska služba pregleda papire, naknada se prenosi na bankovni račun ili karticu. Druga opcija – sredstva se kreditiraju za plaćanje budućih poreza.

Nadoknada će biti prebačena tek nakon što se poreski obveznik obrati Federalnoj poreskoj službi. Ako ne želite da čekate do kraja godine, možete se prijaviti za beneficije na svom radnom mjestu tako što ćete napisati odgovarajući zahtjev.

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficije od poslodavca, vrijedi sljedeće:

  • Od Federalne poreske službe se traži da potvrdi da poreski obveznik želi potvrditi svoje pravo na beneficije. Spisak dokumenata za prijavu utvrđuje poreska uprava.
  • U roku od mjesec dana Nakon prijave, izdaje se odgovarajući dokument.
  • Lice predaje potvrdu na mjesto rada. U toku je pisanje zahtjeva za prijevremenu isplatu.
  • On porez na dohodak fizičkih lica izračunato uzimajući u obzir pogodnosti. U ovom slučaju sredstva se isplaćuju ne jednom godišnje, kao u poreskoj službi, već svaki mjesec.

Papiri za registraciju odbitaka

Svi papiri koje osoba prikupi moraju se dostaviti u obliku kopija, ali će biti potrebni i originali. Kada ih šaljete poštom Federalnoj poreskoj službi, prvo morate imati dokumente ovjerene kod notara.

Naravno, slanje pisma poštom je praktičnije - ne morate lično posjetiti organizaciju. Ali ako se prvi put prijavljujete za beneficije, onda je bolje lično posjetiti Federalnu poreznu službu - ako neki od papira nedostaje, odmah ćete znati za to.

Prilikom odbitka za prošle godine Prikupljaju se sljedeći radovi:

  • Prijava popunjena u slobodnom obliku. Iznos poreza i način prenosa su navedeni.
  • 3-NDFL.
  • 2-NDFL, koji se uzima na radnom mjestu.
  • Ugovor o studiju sa naznakom licence obrazovne ustanove, cijene i oblika obuke.
  • Računi plaćeni od strane majke ili oca djeteta.
  • Dokument za dijete.
  • Detalji za koje će biti vraćen porez.
  • Ako ugovor ne sadrži podatke o licenci, onda je potrebna kopija iste.
  • Takođe, ako dokument ne pokazuje da dijete studira redovno, potrebna je odgovarajuća potvrda.
  • Ako beneficiju daje majka, a ne otac koji je platio uslugu, tada će biti potreban vjenčani list.
  • Ako usluge plaća staratelj, onda se odluka nadležnog organa dostavlja Federalnoj poreskoj službi.

Dokumenti za podnošenje poreskoj ili Federalnoj poreskoj službi ažuriraju se godišnje. Isto važi i za račune - svaki put moraju biti novi. Pa, informacije da vaše dijete još uvijek redovno studira treba ažurirati svake godine.

Rokovi imaju ograničenja:

  • Odluka se donosi prilično brzo, u roku od samo deset dana, ali može biti potrebno neko vrijeme za uredsku reviziju, koja može trajati i do tri mjeseca.
  • Kada se donese odluka o predmetu, podnosilac zahtjeva će biti obaviješten u roku od 5 dana.
  • Ako je papirologija pravilno popunjena, novac će biti prebačen na karticu u roku od mjesec dana.

Registracija 3-NDFL

Prije posjete Federalnoj poreznoj službi, popunite obrazac 3-NDFL koristeći certifikat 2-NDFL uzeti na mjestu dežurstva. Sadrži nekoliko stranica koje je potrebno ispravno popuniti, a zbog činjenice da porezna uprava svake godine u njega uvodi nešto novo, obrasci zahtijevaju prethodnih godina nemoguće je navigirati.

Može se dobiti i popuniti na jedan od sljedećih načina:

  • Privatne online usluge koje Federalna poreska služba ne pozdravlja. Osim toga, ova usluga se plaća. Najčešće, porezna uprava nudi svoje usluge popunjavanja u realnom vremenu - na primjer, „Račun poreznog obveznika“.
  • Na web stranici Federalne porezne službe postoji poseban program, besplatno za preuzimanje. Prilikom popunjavanja naznačene su neke nijanse - na primjer, ako podatke unesete pogrešno ili ih uopće ne unesete, program će vam to ukazati.
  • Posljednja opcija uključuje ličnu posjetu organizaciji. Ovdje možete uzeti prazan obrazac i popuniti ga na licu mjesta.

Prilikom pripreme dokumenta uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

  • Broj Federalne poreske službe na koji će dokument biti poslan. Da biste to učinili, trebali biste unaprijed voditi računa o detaljima. Ali! Na poreskom sajtu postoji lista sa koje se može izabrati željena organizacija.
  • Potrebno je popuniti rubrike kao što su puno ime, poreski identifikacioni broj, podaci iz lični račun i ruski kod.
  • Obrazac sadrži adresu prebivališta i OKTMO - ovog koda nema na web stranici, ali se po želji lako može pronaći na internetu.
  • Evidentiraju se podaci o organizaciji u kojoj je zaposlenik primio platu. U odeljku „Prihodi“ izaberite broj 13, odnosno trinaest posto oporezivanja. Ako postoji plaćeno odsustvo, propisana je šifra 2012, ako postoji plata - 2000 rubalja. Iznos koji je postao zbir za sva primanja mora se poklapati sa brojem na potvrdi sa radnog mjesta.
  • Ako se naknada izdaje posebno za studiranje, onda je ovo odjeljak koji treba odabrati. I također navedite stvarni iznos.

Prilikom popunjavanja programa iz Federalne poreske službe, osoba koja odluči da vrati sredstva ima mogućnost da uredi dokument i odštampa ga kod kuće. Nakon popunjavanja obrasca potrebno je da napišete izjavu u kojoj ćete navesti iznos povrata koji ste izračunali.

Papirologija - za koga i zašto

Hajde da shvatimo ko i kako se sastavljaju dokumenti.

Ugovor je za majku, isplata je za sina

U ovom slučaju, odbitak neće biti plaćen, jer se oba papira izdaju samo roditelju.

Ugovor je za sina, isplata je za majku

Ista situacija se dešava i kada naknada neće biti isplaćena zbog činjenice da su oba dokumenta izdata na ime majke ili oca.

Svi papiri su za mog sina

Poreska uprava neće 100% isplatiti naknadu i biće u pravu, na osnovu Dopisa Ministarstva finansija od 28.10.2013. godine broj 03-04-05/45702.

Primjer naknade za lični trening

Izvjesna Ivanova platila je 60.000 rubalja za visokoškolsku ustanovu. Njen prihod za godinu na poslu iznosio je 480.000 rubalja. (40.000 x 12). Odbitak prihoda za nju iznosio je 62.400 rubalja (480.000 x 13%).

Izračunajmo odbitak:

Pošto je Ivanova platila 60.000 rubalja za svoju obuku, iznos povrata će biti 7.800 rubalja (60.000 x 13%). I ako je uplaćen porez na dohodak građana u potpunosti, tada Ivanov može dobiti isti puni iznos u svoje ruke.

Primjer za djecu koja studiraju redovno i vanredno

Pogledajmo još jedan primjer. Pretpostavimo da ista Ivanova ima troje djece, a platila ih je na sljedeći način:

  • Za apsolventa koji redovno studira, plaćeno je 70.000 rubalja.
  • Najmlađi je u privatnom vrtiću potrošio 40.000 rubalja.
  • Morao sam da platim 60.000 rubalja za svoju ćerku u odsustvu.

Istovremeno, ukupni godišnji prihod Ivanove iznosio je 480.000 rubalja (40.000 x 12). Na radnom mestu, Ivanovoj je naplaćeno 62.400 rubalja (480.000 x 13%). Izračunajmo koliko je plaćeno za odštetu.

Za svako dijete u ovoj porodici porez na dohodak fizičkih lica obračunava se drugačije:

  1. Dakle, za starije osobe ne možete dobiti više od 6.500 rubalja, jer se naknada ne izdaje za iznos koji je plaćen za njega, već za 50.000 rubalja.
  2. Za najmlađe iznos će biti manji - 5200 rubalja. (40.000 x 13%).
  3. Što se kćerke tiče, ona uopšte nema pravo na beneficije, jer se ovaj oblik školovanja ne plaća.

Ukupno za svu djecu je 11.700 rubalja.

Primjer sa višestrukim kompenzacijama

Ivanova je, pored sopstvenih studija za 80.000 rubalja, platila i lekove za svog muža za 60.000 rubalja. Istovremeno, njen prihod se nije promijenio i također je iznosio 480.000 rubalja. godišnje. Nije se promijenio ni porez, koji je i dalje jednak 62.400 rubalja.

Izračunajte nadoknadu:

Ukupno je Ivanova platila 140.000 rubalja za svoje studije i lijekove. Ali ona ne može dobiti naknadu za ovaj tačan iznos, jer je po zakonu maksimum 120.000 rubalja. Dakle, maksimalna beneficija koja se vraća Ivanovoj iznosi 15.600 rubalja (120.000 x 13%).

Osobine primjene beneficija

Postoje neke nijanse koje su važne prilikom apliciranja za beneficije. na primjer, potrebno je obratiti pažnju na oblik obuke prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu, budući da će Federalna porezna služba dozvoliti samo lične formulare.

Samo roditelj, ili i majka i otac, imaju pravo da plate školovanje dece - Prilikom plaćanja od strane vanjskih organizacija, odbitak se opet neće plaćati.

I naravno, da biste dobili finansije, morate biti službeno zaposleni, i plaćati porez na plate državi svakog mjeseca.

Također preporučujemo gledanje korisnog videa o poreznim olakšicama za obrazovanje s primjerima obračuna:

Porezni odbitak za obrazovanjea odbitak za liječenje se kombinuje u grupu odbitaka koji su socijalne prirode i omogućavaju pojedincu da izvrši povrat poreza i za sebe i za rođake. U ovom članku ćemo vam reći koliko možete dobiti nazad koristeći olakšice od poreza na obrazovanje i na čije obrazovanje se to odnosi.

Povrat školarine

Subp. 2 str. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica pri kupovini obrazovnih usluga korištenjem olakšice za obrazovanje. Porezni zakonik Ruske Federacije dozvoljava da se to učini na nekoliko načina:

  • povrat poreza za vaše obrazovanje;
  • implementirati povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica od poreske olakšice za obrazovanje djeteta;
  • nadoknaditi porez na dohodak građana za školovanje brata/sestre;
  • vrati porez na dohodak fizičkih lica za obuku štićenicima.

Maksimum mogući iznos, koji se može odbiti prilikom provođenja ovih radnji, ne bi trebao biti veći od 120.000 rubalja, odnosno može se nadoknaditi do 15.600 rubalja. porez (120.000 × 13%). Prilikom plaćanja za obrazovanje djece, maksimalni odbitak za svako dijete/štićenika je 50.000 rubalja, a porez na dohodak na njega iznosit će 6.500 rubalja. (50.000 × 13%).

VAŽNO!Navedeni limit je 120.000 rubalja. utvrđuje se uzimajući u obzir sve vrste socijalnih odbitaka za pojedince. Na primjer, građanin koji je potrošio 80.000 rubalja u 2017. za vašu obuku i 70.000 rubalja. za liječenje, moći će vratiti porez samo od 120.000 rubalja. Ostatak je 30.000 rubalja. (80.000 + 70.000 - 120.000) se ne prenosi u narednu godinu.

Za detalje o primjeni socijalnih odbitaka, vidi .

Porezne olakšice za obrazovanje: lista dokumenata

Omogućavanje odbitka moguće je ako imate sljedeći set dokumenata:

  • ugovor na osnovu kojeg se pružaju usluge u oblasti obrazovanja;
  • licenca za obrazovne djelatnosti;
  • dokument koji potvrđuje srodstvo, starateljstvo;
  • obrazac potvrde o studiju;
  • isprave za plaćanje;
  • 2-NDFL.

Da biste iskoristili odbitak tokom godine u kojoj su troškovi stvarno nastali, potrebno je sa ovim dokumentima kontaktirati Federalnu poreznu službu koja će vam izdati obavijest o pravu na odbitak. I na osnovu ove obavijesti, porez će biti vraćen na mjesto rada.

Nadoknadu možete dobiti i direktno od Federalne poreske službe. Ali to se može učiniti tek na kraju godine u kojoj je nastalo pravo na odbitak. U tom slučaju, deklaracija u obrascu 3-NDFL će biti dodata gore navedenom skupu dokumenata. Od momenta prijema dokumenata, Inspektorat Federalne poreske službe u roku od najviše 3 mjeseca vrši kancelarijsku reviziju, nakon čega u roku od mjesec dana donosi rješenje i, ako je pozitivno, vraća više plaćeni porez korištenjem poreska olakšica za obrazovanje. Period tokom kojeg pojedinac može ostvariti svoje pravo na odbitak je ograničen na 3 godine (pisma Ministarstva finansija Rusije od 17. novembra 2011. br. 03-02-08/118, od 27. oktobra 2011. godine br. 03- 04-05/7-815).

Kako se prijaviti za odbitak socijalnog poreza za svoje obrazovanje

Pojedinac može iskoristiti poreznu olakšicu za obuku:

  • prilikom sticanja visokog obrazovanja;
  • poboljšanje vještina;
  • pohađanje kurseva (jezika, vožnje itd.).

Da li je moguće ostvariti socijalnu pomoć ako studirate na daljinu?

Primjer

Građanin je 2017. godine završio kurseve u auto-školi, a takođe je prošao i usavršavanje.

Pri tome su imali sljedeće troškove:

  • za kurseve u autoškoli - 60.000 rubalja;
  • stručno usavršavanje - 50.000 rubalja.

Građanin ima pravo tražiti odbitak od 110.000 rubalja. (50.000 + 60.000) sa pratećom dokumentacijom.

Istovremeno, glavni uslov za dobijanje poreske olakšice za obuku je da organizacija za obuku ima licencu za obrazovne aktivnosti.

Kako se prijaviti za poresku olakšicu za obrazovanje? Lista dokumenata u ovom slučaju gotovo je slična onoj koja je ranije navedena:

  • dogovor sa obrazovnom ustanovom;
  • licenca za obrazovne usluge;
  • dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja;
  • certifikat 2-NDFL.
  • deklaraciju 3-NDFL, ako se odluči da dobije odbitak od Federalne poreske službe.

Za informacije o dobijanju sertifikata u obrascu 2-NDFL pogledajte članak .

Poreski odbitak za školovanje djeteta na fakultetu i drugim institucijama u 2017

Postoje neke karakteristike nastanka prava na primjenu poreske olakšice za obrazovanje kada se djeca školuju:

  1. kćer/sin ne smije biti stariji od 24 godine;
  2. oblik obrazovanja - samo redovni;
  3. Obrazovna ustanova mora imati licencu kojom se potvrđuje njen obrazovni status.

Ako su ovi zahtjevi zajednički ispunjeni, onda, nakon prikupljanja potreban paket dokumenata i popunjavanjem 3-NDFL deklaracije, pojedinac može računati na odbitak poreza za obuku.

U ovom slučaju, redovno obrazovanje mogu pružati sljedeće institucije:

  • privatna obrazovna škola;
  • vrtić;
  • centar za razvoj djeteta;
  • muzička škola, umjetnički studio, sportski klub;
  • univerzitet, škola, koledž;
  • druge obrazovne ustanove.

Primjer

Građanin ima dvoje djece do 24 godine. Jedno dijete se bavi slikanjem, drugo uči večernje odjeljenje univerzitet.

Tokom godine građanin je imao sledeće troškove:

  • za farbanje - 60.000 rubalja;
  • za visoko obrazovanje - 150.000 rubalja.

Građanin može iskoristiti odbitak od 50.000 rubalja. samo od sredstava utrošenih na izvlačenje, jer Oblik obrazovanja za 2. dijete je večernji i u ovom slučaju se ne vraća novac.

Poreski odbitak za obrazovanje se primjenjuje na osnovu gore navedenog paketa dokumenata, a stepen srodstva u ovom slučaju će se potvrditi izvodom iz matične knjige rođenih djeteta.

VAŽNO!Ako je pojedinac plaćao školovanje djece iz sredstava materinski kapital, neće biti moguće vratiti porez na dohodak građana.

Za ostale odbitke koje roditelj može iskoristiti, pogledajte članak .

Poreski odbitak za obrazovanje braće i sestara

Pojedinac, kao što je već napomenuto, može iskoristiti poresku olakšicu za obrazovanje na iznose koji se izdvajaju za školovanje brata/sestre.

Da biste to učinili potrebno je:

  • navedena obuka je takođe sprovedena uz licencu;
  • starost brata/sestre bila je ispod 24 godine;
  • obuka se odvijala sa punim radnim vremenom.

Da biste saznali je li moguć odbitak za vanredni studij, pročitajte materijal .

Treba napomenuti da se brat/sestra može smatrati takvim ako postoji barem jedan zajednički roditelj.

Odbitak se ostvaruje pod uslovom da se sam poreski obveznik pojavljuje u ugovoru sa obrazovnom ustanovom i dokumentima za plaćanje. Za potvrdu stepena srodstva daju se fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih podnosioca zahtjeva i studenta.

Kako dobiti poreski odbitak za školovanje učenika

Ako građanin ima pravo na starateljstvo, može iskoristiti poresku olakšicu za školovanje zakonskog štićenika.

Povrat novca je moguć:

  • ako obrazovna ustanova ima obrazovnu licencu;
  • štićenik nema više od 18 godina;
  • obrazovanje je redovno.

VAŽNO!Nakon što štićenik navrši 18 godina, pravo na poreski odbitak za školovanje od lica koje plaća njegovo školovanje ostaje i do navršene 24 godine života učenika.

Da biste dobili odbitak u ovoj situaciji, na obavezna dokumenta Kada se pošalje Federalnoj poreskoj službi, dodaje se dokument koji potvrđuje starateljstvo.

Rezultati

Iskorištavanjem olakšice od poreza na dohodak za obuku, možete nadoknaditi dio gotovina potrošio na obrazovanje. Ali da biste to učinili, morate odabrati pravu obrazovnu ustanovu: nedostatak licence za obrazovne aktivnosti može vas spriječiti da dobijete povrat poreza.

Porezni odbitak za obrazovanje omogućava vam da vratite dio sredstava u obliku poreza koji je prethodno uplaćen u budžet. Novac možete vratiti i za sebe i za svoju djecu, braću i sestre. Imate pravo na povrat 13% učinjenih troškova. Naravno, ako imate službene prihode na koje je plaćen porez u traženom iznosu.

Poreski odbitak za studije

Imate pravo tražiti povrat poreza od države ako u toku godine:

  • plaćeni za vlastitu obuku;
  • redovno obrazovanje vlastitog djeteta do 24 godine;
  • podučavajući svoju braću i sestre mlađe od 24 godine letnje doba redovni studenti.

Prilikom plaćanja vlastitog treninga, nema ograničenja u pogledu njegovog oblika. To može biti ne samo dnevno (puno radno vrijeme), već i večernje ili dopisivanje.

Obrazovna ustanova mora imati licencu ili drugi dokument koji potvrđuje njeno pravo za obavljanje ove vrste obuke. Ukupno, odbici se mogu dobiti za troškove obrazovanja u sljedećim institucijama:

  1. visokoškolske ustanove (HEI);
  2. fakulteti, škole, liceji;
  3. vrtići;
  4. škole;
  5. ustanove dodatnog obrazovanja za djecu (umjetničke škole, sportske ili muzičke škole, klubovi, sekcije);
  6. auto škole;
  7. centri za učenje stranih jezika;
  8. kursevi osvježenja znanja.

Treba napomenuti da je odbitak predviđen samo za obrazovne usluge. Na primjer, na njih se ne odnose troškovi za hranu u menzi u školi ili vrtiću, roditeljske naknade, izlete za djecu ili grupe produženog dana.

Kada i koliko možete vratiti?

Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na kraju poreskog perioda (nakon kraja godine) za iznos svih nastalih troškova studija. Jedan od glavnih uslova za dobijanje refundacije za obuku su uplate u budžet poreske olakšice od vaše plate ili druge vrste prihoda pojedinaca.

Vlastiti trening

Visinu maksimalnog poreskog odbitka određuje nekoliko faktora:

  1. Ne možete se vratiti iz riznice više od iznosa, zadržan od vašeg prihoda u obliku poreza.
  2. Maksimalni iznos potrošen na obuku ne može biti veći od 120 hiljada rubalja. 13% od toga je 15.600 rubalja. To je iznos koji država vraća u obliku poreskog odbitka.
  3. Budući da odbitak za obuku spada u kategoriju socijalnih odbitaka, za koje se maksimalni iznos na 120.000 rubalja, onda opšti troškovi za ovu kategoriju su sažeti u okviru gore navedenog iznosa. To znači da ako ste prošle godine imali troškove i za obrazovanje i za liječenje, ukupno možete vratiti najviše 15.600 rubalja.

Primjer. Ivanov je u protekloj godini platio svoje obrazovanje u iznosu od 150.000 rubalja. U istom periodu, iznos poreza uplaćen u budžet iz njegovih prihoda iznosio je 50 hiljada. Ako uzmemo 13% troškova nastalih za obuku (150 hiljada), onda će to biti 19.500 rubalja. Ali ovaj iznos Ivanov ga ne može vratiti u cijelosti, iako iznos plaćenog poreza to omogućava. Maksimalni porezni odbitak se primjenjuje na iznos od 120 hiljada. Kao rezultat, možete dobiti samo 15.600 rubalja.

Učenje djece

Da biste ostvarili pravo na odbitak za djecu, potrebno je ispuniti niz uslova:

  1. Dijete je upisano na redovno školovanje.
  2. Nije stariji od 24 godine.
  3. Ugovor za pružanje plaćenih obrazovnih usluga mora biti izdat vama ili vašem supružniku.
  4. Dokumenti za plaćanje se sastavljaju za jednog od roditelja.

Maksimalni odbitak po djetetu je ograničen na 50 hiljada ili 6.500 u ruke.

Primjer. Ivanov je prošle godine platio školovanje svoje dvoje djece:

  • za prvog redovnog studenta - 50.000 rubalja.
  • za drugi u odsustvu - 50.000 rubalja.

Nakon godinu dana, Ivanov može dobiti odbitak samo za prvo dijete - 6.500 rubalja (13% od 50 hiljada). Za drugo dijete, s obzirom da nije redovni student, nema odbitka.

Ukupno: možete vratiti - 6.500 rubalja.

Obuka braće i sestara

Dokumenti i uslovi koji potvrđuju pravo na odbitak su slični prethodnom stavu kada podučavate svoju djecu. Jedina razlika je maksimalni iznos poreskog odbitka od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja u rukama.

Primjer. Petrov je platio 60.000 rubalja za redovno školovanje za svoje dete i 80 hiljada za brata. U toku godine potrošeno je ukupno 130.000 rubalja.

Maksimalni iznos odbitka po djetetu je ograničen na 50.000 rubalja, ali samo 6.500 može se vratiti.

Za obrazovanje mog brata, odbitak poreza na transfer iznosi 120.000 rubalja. Ali ovo je ujedno i maksimalni iznos za sve socijalne odbitke. Od ovog iznosa morate ukloniti 50 hiljada po djetetu. Kao rezultat toga, iznos koji je dostupan za primanje odbitka za vašeg brata je 70 hiljada (120.000 - 50.000).

Ukupno možete vratiti:

  • za sina - 13% od 50 hiljada - 6500 rubalja;
  • za obuku brata - 13% od 70 hiljada - 9.100 rubalja.

Ukupno za godinu - 15.600 rubalja.

Kada možete dobiti povrat poreza?

Povrat školarine možete dobiti samo za one godine u kojima ste direktno plaćali. Imat ćete pravo na povrat novca sljedeće godine. Odnosno, ako ste platili usluge obrazovnih institucija u tekući period, tada se dokumenti mogu predati samo u nastavku.

Šta ako ste napravili troškove, ali niste odmah podnijeli odbitak?

Na primjer, isplata je izvršena ne prošle godine, već prije 2 ili čak 3 godine. Država vam omogućava da ostvarite pravo na povrat poreza za posljednje 3 godine. Raniji rokovi, nažalost, ističu, a vi nećete moći da iskoristite prednosti primanja novca iz budžeta.

Primjer. Platili ste svoje školovanje 2013-2017, ali niste podnijeli zahtjev poreznoj upravi za povrat novca. U tom slučaju, u 2018. godini imate pravo tražiti povrat 13% troškova učinjenih za obuku za 2017, 2016. i 2015. godinu. Nažalost, nećete moći da vratite svoj novac prve 2 godine.

Da biste istovremeno primili poreske olakšice za nekoliko proteklih godina, potrebno je da predate paket dokumenata zasebno za svaku godinu. I u skladu s tim ispunite nekoliko poreznih prijava.

Kako dobiti odbitak - 2 načina

Prije 2016. postojao je samo jedan način da vratite svoje poreze na školarinu: kroz poreska uprava i to tek nakon godinu dana. Sada novac možete dobiti gotovo odmah, direktno od svog poslodavca, bez čekanja na početak godine. Pogledajmo obje metode i uporedimo koji je bolji.

Preko poreske uprave

Da biste dobili povrat od 13% troškova obuke, potrebno je da poreskoj upravi dostavite paket dokumenata. Poslije desk audit, maksimalni rokšto je 3 mjeseca od dana podnošenja dokumentacije, u roku od mjesec dana više plaćeni porez će biti prebačen na Vaš bankovni račun.

Dokumente možete predati u bilo koje doba godine. Porezna uprava ovdje ne nameće nikakva ograničenja.

Spisak dokumenata za primanje odbitka:

  • sertifikat u obrascu 2-NDFL;
  • ugovor sa obrazovnom ustanovom o pružanju plaćenih usluga;
  • dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
  • deklaracija na obrascu 3-NDFL;
  • aplikacija za prijenos novca na Vaš tekući račun.

Direktno preko poslodavca

Sama procedura je sljedeća. Nakon nastalih troškova, ne čekajući kraj godine, potrebno je da odnesete dokumente u poresku upravu da potvrdite svoje pravo na poreski odbitak. U roku od 30 dana vrši se verifikacija i dobit ćete potvrdu koju trebate odnijeti svom poslodavcu.

Razlika između povrata poreza na obuku preko poslodavca je u tome što ne morate popunjavati 3-NDFL deklaraciju i nije vam potrebna potvrda o vašim prihodima.

Primjer. U februaru ove godine Ivanov je imao troškove obuke u iznosu od 100 hiljada rubalja. Poreskoj je dostavio dokumente koji potvrđuju troškove koje je napravio. Mjesec dana kasnije, inspektorat je izdao potvrdu kojom Ivanovu daje pravo na odbitak poreza u iznosu od 13 hiljada, koju je u martu predao računovodstvu na svom radnom mjestu.

Od ovog mjeseca mu se neće zadržavati porez na dohodak, a plata će mu biti isplaćena u cijelosti.

Njegov prihod je 30 hiljada mesečno. Dobio je 26.100 na ruke, a 3.900 je porez od 13%. Počevši od marta, Ivanov će dobiti 30.000 rubalja. I tako do zaključno juna, dok se pravo na poreski odbitak ne iskoristi u potpunosti.

Važno je shvatiti da poslodavac nema pravo na povrat poreza po odbitku za ranije mjesece. Odnosno, ako ste donijeli obavještenje iz porezne uprave u novembru, onda nećete dobiti ništa za januar - oktobar tekuće godine. Novac koji poslodavac nema vremena da vam isplati prije kraja godine ne prenosi se u naredni period. Da biste primili ostatak izgubljenog iznosa, morat ćete kontaktirati poreznu upravu.

Primjer. Naš prijatelj Ivanov, sa istom platom od 30.000 rubalja (26.100 u gotovini i 3.900 u porezu), potrošio je 100 hiljada rubalja na obuku. Ima pravo da vrati 13 hiljada. U oktobru je računovodstvu dostavio potvrdu poreske uprave za povraćaj poreza.

Ukupno će dobiti novac samo za 3 mjeseca (oktobar, novembar, decembar) - 11.700 (3.900 x 3 mjeseca). Više neće moći da dobije preostali neplaćeni iznos od 1.300 rubalja od svog poslodavca.

Šta je bolje i isplativije?

Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. I ne postoji način da se da konačan odgovor. Svaki poreski obveznik bira sebi pogodniju ili isplativiju opciju.

  1. Odbitke možete početi primati preko svog poslodavca gotovo odmah, bez čekanja na kraj kalendarske godine. Ali ako je iznos povrata velik i dostavljen u drugoj polovini godine, onda poslodavac možda neće imati vremena da sve isplati u cijelosti, zbog činjenice da će godina završiti. U tom slučaju, da biste dobili neplaćeni iznos, morat ćete se ponovo obratiti poreznoj upravi.
  2. Ako imate planirano nekoliko uplata za školovanje tokom godine, onda je ipak preporučljivije da se jednom sljedeće godine obratite poreznoj upravi i dobijete odbitak za cijelu godinu odjednom, a ne nekoliko puta u toku godine.
  3. Da biste primili novac preko svog poslodavca, ne morate popunjavati 3-NDFL deklaraciju. Potrebno je samo priložiti dokumente koji potvrđuju troškove. Ali s druge strane, potrošit ćete više vremena na registraciju: potrebno je dva puta kontaktirati poreznu upravu, a zatim svoje računovodstvo. Ako novac dobijete preko poreske uprave, potrebno je samo JEDNOM da im dostavite paket dokumenata i sačekate da vam novac bude doznačen.
  4. Ako nakon godinu dana i dalje morate podnijeti prijavu, na primjer za primanje odbitak imovine, onda je logičnije u njega uključiti odbitak za obrazovanje i dobiti sav novac odjednom.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja obrazovnih usluga možete računati na odbitak poreza ili, jednostavnije rečeno, vratiti dio novca potrošenog na obuku .

Poreski odbitak je dio prihoda koji ne podliježe oporezivanju. Dakle, možete vratiti uplaćeni porez na troškove obrazovanja. Odnosno, ako službeno radite (i, shodno tome, plaćate porez na dohodak) i plaćate svoje školovanje ili školovanje svoje djece/braće/sestara, onda možete vratiti dio novca u iznosu do 13% od troškove obrazovanja.

U kojim slučajevima možete dobiti poreznu olakšicu za vlastitu obuku?

Možete iskoristiti odbitak socijalnog poreza za vlastito obrazovanje i vratiti dio svojih troškova ako:

  • Platili ste obrazovne usluge u zvanične obrazovne institucije (na primjer, na univerzitetu, tehničkoj školi, autoškoli ili kursevima obuke).
  • Da li službeno radite i plati porez na dohodak(plaćaju ga svi zaposleni);

Napomena: Porezni odbitak za vlastito obrazovanje (za razliku od odbitka za školovanje djece) nema ograničenja u pogledu oblika školovanja: novac se može vratiti za redovni, izvanredni, večernji ili bilo koji drugi oblik.

Iznos poreskog odbitka za lični trening

Iznos poreskog odbitka za vlastito obrazovanje obračunava se za kalendarsku godinu i određuje ga sljedeći faktori:

  1. Ne možeš da se okreneš više novca nego prebačeno u budžet poreza na dohodak (oko 13% službene plate)
  2. Možete vratiti do 13% troškova plaćene obuke, ali ne više od 15.600 rubalja. To je zbog ograničenja maksimalnog iznosa odbitka od 120 hiljada rubalja. (120 hiljada rubalja * 13% = 15.600 rubalja)
  3. Ograničenje od 15.600 rubalja odnosi se ne samo na odbitak za obrazovanje, već i na sve socijalne odbitke (osim za skupo liječenje i dobrotvorne svrhe). Zbir svih socijalnih odbitaka (obuka, liječenje, penzioni doprinosi) ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. (Prema tome, možete vratiti najviše 15.600 rubalja za sve odbitke).

primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. platio je vlastito fakultetsko obrazovanje u iznosu od 150 hiljada rubalja. Istovremeno je 2018. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja. Budući da je maksimalni iznos odbitka poreza 120 hiljada rubalja. (što je manje od 150 hiljada rubalja), zatim za 2018. (2019.) Ivanov A.A. moći će vratiti samo 120 hiljada rubalja. * 13% = 15.600 rub.

U kojim slučajevima i u kom iznosu možete dobiti odbitak za školovanje vaše djece?

Možete ostvariti olakšice od poreza za školovanje vaše djece ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

  • dijete nema više od 24 godine;
  • dijete studira redovno ( vrtić, škola, redovni univerzitet, itd.);
  • ugovor o plaćanju obrazovnih usluga sastavljen je za vas (ili vašeg supružnika);

Maksimalni odbitak po djetetu je 50 hiljada rubalja. (6.500 rubalja treba vratiti)

primjer: U 2018. godini, Ivanov A.A. plaćeno:

  • dopisno obrazovanje na univerzitetu za njegovu kćer Katju u iznosu od 30 hiljada rubalja;
  • školarina u plaćenoj školi za njegovog sina Kolju u iznosu od 40 hiljada rubalja;

Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak 31 hiljadu rubalja.

Budući da Katya studira na dopisnom odjelu, novac za nju je A.A. ne mogu ga vratiti. Stoga će za najviše 2018. (2019.) moći vratiti 40 hiljada rubalja. * 13% = 5.200 rub.

Više detaljne informacije O odbitku za školovanje djece (iznos odbitka, ograničenja, nijanse papirologije) možete pročitati u članku: Karakteristike poreskih olakšica za obrazovanje djece.

U kojim slučajevima možete dobiti odbitak za obrazovanje vaše braće/sestara?

Možete ostvariti olakšicu od poreza za obrazovanje vaše braće/sestara ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

  • brat/sestra nema više od 24 godine;
  • brat/sestra studira redovno (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
  • za vas je sastavljen ugovor o plaćanju obrazovnih usluga;
  • stvarna platna dokumenta (priznanice, računi) moraju biti sastavljena na vaše ime (ili je izdato punomoćje za prijenos sredstava);

Iznos poreske olakšice za obrazovanje braće/sestara

Iznos odbitka za plaćanje obrazovnih usluga za braću/sestre se obračunava za kalendarsku godinu i određuje se prema sljedećim faktorima:

  1. Ne možete dobiti više novca za godinu dana nego što ste prebacili u budžet poreza na dohodak (oko 13% službene plate)
  2. IN ukupan iznos Možete vratiti do 13% troškova plaćene obuke, ali ne više od 15.600 rubalja godišnje.

primjer: U 2018. godini, Ivanov A.A. platio je obrazovanje svog brata Ivanova V.A. na univerzitetu za redovno studiranje u iznosu od 80.000 rubalja. Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak 31 hiljadu rubalja. Shodno tome, za 2018. godinu Ivanov A.A. moći će vratiti 80.000 * 13% = 10.400 rubalja.

Kako dobiti odbitak?

Proces dobijanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. On će vam pomoći da pripremite 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za odbitak za 15-20 minuta, a također će dati detaljna uputstva za podnošenje dokumenata poreskim organima. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja tokom rada sa uslugom, profesionalni advokati će vas rado posavetovati.

Kada trebam predati dokumente i za koji period mogu dobiti povrat poreza?

Da biste se prijavili za poreski odbitak, prvo će vam trebati:

  • deklaracija 3-NDFL;
  • ugovor sa obrazovnom ustanovom;
  • dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
  • dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada i za koji period mogu dobiti poreski odbitak?

Možete dobiti povrat novca za školarinu samo za one godine u kojima ste direktno plaćali. Međutim, možete podnijeti deklaraciju i vratiti novac tek u godini koja slijedi nakon godine plaćanja. Odnosno, ako ste uplatili obuku 2018. godine, novac možete vratiti tek 2019. godine.

Ako niste odmah podnijeli zahtjev za odbitak, možete to učiniti kasnije, ali ne više od tri prošle godine. Na primjer, ako ste studirali i platili svoje studije na fakultetu 2014-2018, a niste dobili poreski odbitak, onda u 2019. možete povratiti porez samo za 2016., 2017. i 2018. godinu.

Cijela procedura za dobijanje odbitka obično traje od tri do četiri mjeseca (većinu vremena provodi porezna uprava na provjeru dokumenata).

Napomena: Od 1. januara 2016. godine olakšicu za obuku može ostvariti poslodavac i nema potrebe čekati do kraja kalendarske godine. Detalje o primanju odbitka preko poslodavca možete pronaći u našem članku:

Socijalni porezni odbici dostavljaju se na kraju kalendarske godine prilikom podnošenja poreske prijave poreski organ i dostavljanje dokumenata koji potvrđuju troškove poreskog obveznika. Takvi dokumenti uključuju ugovore o obuci, liječenju i druge isprave o plaćanju (KKM ček, blagajnički nalog, nalog za plaćanje itd.). Od 2010. godine više nije potrebno podnositi zahtjev za odbitak poreza.

Ako se u jednom poreskom periodu ne mogu koristiti poreski olakšice za socijalno osiguranje, onda za naredne poreske periode saldo odbitaka se ne prenosi.

Odnosno, ako ste platili školovanje ili liječenje u 2018. godini, onda morate podnijeti prijavu da biste dobili poreski odbitak isključivo u 2019. godini. Takođe, ako je za 2017. godinu iznos plaćenog poreza bio manji od iznosa poreskog odbitka, stanje potonjeg se ne prenosi i neće biti vraćeno.

Od 1. januara 2016. možete koristiti pojednostavljenu proceduru za ostvarivanje odbitka - predati paket dokumenata (minus deklaraciju) poreskoj upravi, u roku od 30 dana dobiti obavještenje kojim se potvrđuje pravo na odbitak i kontaktirati svog poslodavca sa ovo obavještenje i zahtjev za socijalna davanja. Poslodavac mora obezbijediti ovaj odbitak počevši od mjeseca Vaše prijave.

Odbici socijalnog poreza daju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali su uglavnom ograničeni na maksimalni iznos od 120 hiljada rubalja. Odnosno, maksimalni iznos poreza koji se vraća poreskom obvezniku biće 15.600 rubalja. (120.000 x 13%). Dakle, poreski obveznik, nakon što je napravio više vrsta troškova, mora odlučiti za koje će troškove tražiti odbitak poreza. Na primjer, u 2018. porezni obveznik je platio 100 hiljada rubalja za svoje obrazovanje, liječenje supruge - 40 hiljada rubalja, liječenje oca - 50 hiljada rubalja, a također je platio premiju osiguranja u iznosu od 20 hiljada rubalja. po ličnom dobrovoljnom ugovoru penzijsko osiguranje. Uprkos činjenici da su stvarni troškovi poreskog obveznika iznosili 210 hiljada rubalja, on ima pravo da zahteva odbitak u iznosu od 120 hiljada rubalja. za troškove obuke i djelimično za liječenje.

1. Socijalni porezni odbitak za vlastito obrazovanje i obrazovanje djece

Morate podnijeti poreznu prijavu. dokumenti:

  • dogovor sa obrazovna ustanova koji ima dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti,
  • dokument koji potvrđuje uplatu za obuku (priznanica uplate preko banke, gotovinski račun, račun za PKO, itd.)

Ključne tačke iz Poreskog zakona o odbitku za obrazovanje:

Maksimalni iznos za poreski odbitak je 120.000 rubalja, ali troškovi školovanja djece nisu veći od 50.000 rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja;

Za samog poreskog obveznika, oblik školovanja ne utiče na pravo na odbitak socijalnog poreza, međutim, za djecu se troškovi prihvataju samo za redovno školovanje.

Po prijemu socijalni odbitak Nije presudan period studiranja, već datum uplate. One. Prilikom plaćanja višegodišnjeg studija, morate dostaviti dokumente za odbitak u tekućoj poreski period.

Socijalni porezni odbitak se ne primjenjuje ako se troškovi obrazovanja plaćaju iz sredstava porodiljskog kapitala.

Socijalni porezni odbitak može se ostvariti samo na osnovu dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika, uključujući ugovor sa obrazovnom ustanovom.

Često se prilikom plaćanja školovanja djece dokumenti izdaju direktno djetetu. Ali u pod. 2 str. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da se socijalni porezni odbitak može dobiti u iznosu koji porezni obveznik - roditelj plaća za obrazovanje svoje djece.

Koji je izlaz iz ove situacije?

Prema čl. 29 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik može imati ovlaštenog predstavnika. Dakle, ako je plaćanje školovanja izvršilo dijete, a u dokumentima nije naznačen poreski obveznik - roditelj, može se obezbijediti socijalni porezni odbitak ako postoji punomoć (ili ugovor o posredovanju), prema kojoj roditelj vjeruje svom sinu (kći) da plati školovanje.

Primjer izračuna iznosa socijalnog odbitka za obuku:

Roditelj je platio 130 rubalja za školovanje djeteta.
Jer Ovi troškovi se odnose na troškove školovanja djece, maksimalni iznos za odbitak bit će 50 rubalja, tj. nakon podnošenja neophodna dokumenta bit će vam vraćen iznos od 6.500 rubalja (50.000 * 13%). Pod uslovom da je u tekućem poreskom periodu roditelj platio takav iznos poreza.
Ako roditelj uporedo plaća školovanje drugog djeteta, može vratiti i porezni odbitak od uplaćenog iznosa (ukupno do 120.000 za svu djecu, ali do 50.000 za svako).
Ako je roditelj platio 130 tr. za vašu obuku, odbitak će biti 15.600 rubalja (120.000 * 13%), jer u ovom slučaju, maksimalni iznos za odbitak je 120.000.

2. Odbitak od iznosa plaćenog za liječenje i lijekove.

Poreski obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza na iznose plaćene za usluge liječenja u medicinske organizacije Rusija ili od privatnog lekara (odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 14. decembra 2004. N 447-O). Odbitak je predviđen za medicinske troškove ne samo poreskog obveznika, već i supružnika, njihovih roditelja i djece mlađe od 18 godina. Ovaj porezni odbitak se odnosi i na troškove nabavke lijekova. Ali medicinske usluge i lijekovi moraju biti navedeni na listama odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201. Konkretno, takve medicinske usluge uključuju: dijagnostičke i tretmanske usluge tokom hitne pomoći medicinska njega; usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju ambulantne ili bolničke medicinske njege.

Socijalni porezni odbitak može se ostvariti i za premije osiguranja koje poreski obveznik plaća na osnovu dobrovoljnih ugovora. zdravstveno osiguranje, ako se liječenje provodi u medicinske ustanove koji imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti.

3. Iznosi plaćeni za finansiranje buduće penzije.

U visini uplaćenih doprinosa po nedržavnim ugovorima penziono osiguranje, dobrovoljno penzijsko osiguranje, kao i dobrovoljno osiguranježivota (ako je zaključen na period od najmanje 5 godina), koje je poreski obveznik zaključio u svoju korist i (ili) u korist svog supružnika (uključujući i udovice, udovca), djece, roditelja (uključujući usvojitelje) , invalidna djeca, pod starateljstvom (starateljstvom) i druga lica iz st. 4 stav 1 čl. 219 Poreski zakonik Ruske Federacije;

U visini dodatnih doprinosa za osiguranje koje plaća obveznik za štedni dio radna penzija.

4. Iznosi prebačeni u dobrotvorne svrhe.

Pored ove vrste troškova, socijalni poreski olakšak može se ostvariti i na sredstva koja poreski obveznik troši u dobrotvorne svrhe kulturnim, obrazovnim, zdravstvenim i dr. organizacijama, kao i na donacije uplaćene vjerskim organizacijama za realizaciju njihovih statutarne aktivnosti. Često je uslov za upis djeteta u školu da da dobrotvorni prilog. A ako se takva škola djelimično ili u potpunosti finansira iz budžeta, onda poreski obveznik ima pravo prijaviti iznos dobrotvornog doprinosa kao odbitak. To se ne može učiniti ako je dobrotvorna akcija u materijalnom obliku, na primjer, poreski obveznik je kupio namještaj i donirao ga školi.