Uzorak popunjavanja registra poreskog knjigovodstva za porez na dohodak fizičkih lica. Poreski registri za porez na dohodak: uzorci
O registrima sintetičkih i analitičko računovodstvo rekli smo u . U ovom materijalu dajemo listu računovodstvenih registara.
Računovodstveni registri
Podsjetimo da su računovodstveni registri vrsta namijenjena registraciji, sistematizaciji i akumulaciji informacija sadržanih u primarnim dokumentima prihvaćenim za računovodstvo (član 10. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ). Računovodstveni registri nisu samo osnova za zbirni prikaz informacija o računovodstvenim računima. Za sastavljanje se koriste računovodstveni registri u računovodstvu finansijski izvještaji.
Prema svojoj namjeni, računovodstveni registri se dijele na hronološke i sistematske registre, a prema stepenu generalizacije informacija na sintetičke registre i analitičke računovodstvene registre. Na primjer, za razliku od hronoloških, sistematski računovodstveni registri su dizajnirani da sumiraju informacije o računovodstvenim objektima za određeni period, prikazujući zbirne podatke o prometu i bilansima u kontekstu sintetičkih računa.
Pokažimo šta su računovodstveni registri na primjeru. Jedan od najčešćih registara sintetičko računovodstvo, koji računovođe naširoko koriste prilikom sastavljanja bilans stanja, je bilans stanja. U ovom registru za određeni period za svaku sintetički račun daju se podaci o stanju na početku perioda, prometu za period i stanju na kraju perioda. Naravno, informacije o stanju i prometu prikazane su odvojeno po zaduženju i odobrenju odgovarajućih računa:
| Provjeri | Stanje na početku perioda | Promet za period | Stanje na kraju perioda | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Debit | Kredit | Debit | Kredit | Debit | Kredit | |
| 01 | ||||||
| … | ||||||
| 99 | ||||||
| Ukupno | ||||||
Sastav računovodstvenih registara
Zakonodavstvo o računovodstvu daje organizacijama pravo da samostalno razvijaju oblike i vrste računovodstvenih registara (dio 5, član 10 Federalnog zakona br. 402-FZ od 6. decembra 2011.).
Pitanja vođenja računovodstvenih registara takođe su prepuštena diskreciji organizacije. Dakle, računovodstveni registri se mogu voditi na papiru ili u formi elektronski dokument, potpisan elektronskim potpisom (dio 6. člana 10. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ). Organizacija sama bira.
Lista računovodstvenih registara je obavezan dio. Vrste računovodstvenih registara zajedno sa izvodima mogu se koristiti, posebno, sledeće (Pismo Ministarstva finansija SSSR-a od 08.03.1960. br. 63, Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31.10. /2000 br. 94n):
| Naziv računovodstvenog registra | Kreditni račun računovodstva |
|---|---|
| 50 "Blagajnik" | |
| 51 “Tekuće račune” | |
| 55 “Posebni bankovni računi” | |
| 66 “Proračuni prema kratkoročni krediti i krediti"; 67 “Proračuni prema dugoročni krediti i krediti" |
|
| 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima radova” | |
| 71 “Poravnanja sa odgovornim licima” | |
| 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, podračun „Izdati avansi“; 62 „Poravnanja sa kupcima i kupcima“, podračun „Primljeni avansi“; 68 “Obračuni za poreze i naknade”; 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima”; 79 “Intraekonomska naselja” |
|
| 20 “Glavna proizvodnja”; 21 „Poluproizvodi vlastita proizvodnja»; 23" Pomoćna proizvodnja»; 25 “Opći troškovi proizvodnje”; 26" Opšti troškovi»; 29 “Uslužne industrije i farme”; 69 “Proračuni prema socijalno osiguranje i obezbjeđenje"; 70 “Poravnanja sa osobljem za plate”; 94 “Nedostaci i gubici zbog oštećenja vrijednih stvari”; 96 “Rezerve za buduće troškove”; 97 “Odloženi troškovi” |
|
| 40 „Puštanje proizvoda (radova, usluga); 41 "Proizvodi"; 43 " Gotovi proizvodi»; 45 “Roba otpremljena”; 46 “Završene faze rada u toku”; 62 “Poravnanja sa kupcima i kupcima”; 90 "Prodaja" |
|
| 86 “Ciljano finansiranje” | |
| 01 “Osnovna sredstva”; 02 “Amortizacija osnovnih sredstava”; 80 " Ovlašteni kapital» |
|
| 84 " neraspoređenu dobit (nepokriveni gubitak)»; 98 “Odgođeni prihodi”; 99 "Dobit i gubici" |
|
| 07 “Oprema za ugradnju”; 08 “Ulaganja u dugotrajna sredstva” |
Prilikom vođenja računovodstvenih evidencija u specijalizovanim računovodstvenim programima u računovodstvena politika može se predvideti da se računovodstveni registri vode u obliku posebnih obrazaca u elektronskom obliku i dalje papirni mediji, koji se zasnivaju na registrima predviđenim programom. Takvi registri, generisani u papirnom obliku ili na računaru (sa elektronskim potpisom), mogu biti Glavna knjiga, bilans stanja.
Glavni princip poresko računovodstvo sastoji se u grupisanju podataka iz primarnih dokumenata u analitičke registre u skladu sa zahtevima poreskog, a ne računovodstvenog zakonodavstva za
formiranje poreska osnovica o porezu na dohodak i popunjavanju poreske prijave.
Analitički poreski računovodstveni registri su objedinjeni oblici sistematizacije poreskih računovodstvenih podataka za izvještajni (poreski) period, grupisani u skladu sa zahtjevima Poreskog zakona, bez raspodjele (refleksije) među računovodstvenim računima. To su razvojne tabele, izvještaji, dnevnici u kojima se grupišu podaci primarnih računovodstvenih isprava kako bi se formirala poreska osnovica za porez na dobit, a da se ne iskazuju u računovodstvenim računima. Mogu se održavati i na papiru i elektronski. Prema članu 314 Poreskog zakona Ruske Federacije, obrasce poreskih računovodstvenih registara i postupak za odražavanje u njima analitičkih podataka poreskog računovodstva, podatke iz primarnih računovodstvenih dokumenata poreski obveznik razvija samostalno i utvrđuje ih prilozima uz računovodstvenu politiku organizacije za poreske svrhe. Istovremeno, obrasci analitičkih poreskih računovodstvenih registara moraju nužno sadržavati sljedeće detalje utvrđene članom 313. Poreskog zakona Ruske Federacije:
Ime registra;
Period (datum) sastavljanja;
Brojila transakcija u fizičkom (ako je moguće) i monetarnom izrazu;
Ime poslovne transakcije;
Potpis (dešifriranje potpisa) osobe odgovorne za sastavljanje navedenih registara.
Ministarstvo poreza (Federalna poreska služba) Rusije olakšalo je računovođama da kreiraju sopstvene poreske registre tako što su razvili sistem poreskog računovodstva koji se preporučuje za izračunavanje dobiti. Može se naći na web stranici Ministarstva poreza i poreza Rusije na Internetu. www.nalog.ru.
Treba napomenuti da registri poreskog računovodstva koje je razvilo rusko Ministarstvo poreza uspostavljaju metodološke principe za vođenje poreskog računovodstva i formiranje indikatora poreskog registra. Razvijeni registri se mogu proširivati, dopunjavati, dijeliti ili transformirati na druge načine, uzimajući u obzir specifičnosti djelatnosti određene organizacije. Pored toga, organizacije imaju pravo da razvijaju sopstvene poreske registre bez korišćenja registara koje preporučuje rusko Ministarstvo poreza.
Svi poreski registri su uslovno podeljeni u pet grupa:
1. Registri međunaselja
2. Registri za evidentiranje statusa poreske obračunske jedinice
3. Registri poslovnih transakcija
4. Registri za generisanje izvještajnih podataka
5. Računovodstveni registri ciljanih sredstava neprofitne organizacije Grupa registara međunamirenja je najobimnija u pogledu
broj registara i računskih registara.
Svi registri uključeni u ovu grupu mogu se podijeliti u nekoliko podgrupa:
Opće namjene (formiranje troška knjigovodstvenog objekta);
O računovodstvu dugotrajne (nematerijalne) imovine;
Formativni podaci o računovodstvu i kretanju zaliha (3 registra);
Formativni podaci o dugovima preduzeća (3 registra);
Odražavanje transakcija za osiguranje zaposlenih (3 registra);
Za garancijske popravke (2 registra);
Za troškove popravke (2 registra);
Za računovodstvo ustupanja potraživanja (1 registar).
Registri međuobračuna su namijenjeni da odražavaju i pohranjuju informacije o postupku da poreski obveznik izvrši obračune međupokazatelja koji su neophodni za formiranje oporezive dobiti.
U registrima za evidentiranje statusa jedinice poreskog knjigovodstva sistematizovani su podaci o stanju pokazatelja računovodstvenih objekata koji se koriste za više izvještajnih (poreskih) perioda. Registri se moraju održavati na način da je moguće prikazati podatke o stanju računovodstvenih objekata za svaki tekući datum i njihove promjene tokom vremena. Informacije sadržane u registrima koriste se za formulisanje iznosa troškova koji se obračunavaju kao dio određenog elementa troškova u tekućem izvještajnom periodu.
Registri poslovnih transakcija su izvor sistematizovanih informacija o poslovima koje obavlja organizacija i koji utiču na veličinu poreske osnovice u određenim periodima.
Što se tiče registara za generisanje izvještajnih podataka, kako naziv grupe govori, oni sadrže informacije i služe kao alat za dobijanje vrijednosti koje se direktno unose u određene redove poreske prijave.
Grupa registara za knjiženje namjenskih sredstava neprofitnih organizacija sadrži tri registra: registar primitaka, registar za obračun njihovog korištenja i registar neciljanog korištenja.
Poreski računovodstveni registri vam omogućavaju da sumirate informacije potrebne za obračun razne vrste porezi. Ovi obrasci nisu odobreni poreskim zakonodavstvom za svaku vrstu poreska obaveza preduzeća razvijaju sopstvene oblike registara, a potrebno je uzeti u obzir preporuke poreskih organa o njihovom formiranju.
Popunjavanje poreskih registara
Osnovna svrha registara je da sumiraju informacije o izvornim podacima u vezi sa svakom vrstom poreza. Da li registri pomažu u kontroli poreskih obveznika? i omogućiti da sami obveznici provjere tačnost obračuna za svaku vrstu poreske obaveze.
Obrasci koji se razvijaju trebaju osigurati jednostavnost i lakoću popunjavanja, sadržavati potrebne stupce i redove koji odražavaju potrebne podatke, što vam omogućava da provjerite točnost izračuna pojedinačne vrste porezi.
Registri su korisni kako za poresku upravu radi kontrole obveznika, tako i za sama preduzeća. Ispravno popunjeni obrasci za registraciju omogućavaju vam da pravilno formirate poresko izvještavanje i pojednostaviti percepciju informacija potrebnih za proračun.
Upisnike možete popunjavati elektronski ili na papiru. Nema posebnih zahtjeva za ovo pitanje Poreska uprava to ne prezentira.
Odgovornost za popunjavanje registara snose određena lica, čiji potpisi moraju ovjeriti dokumente koji se sastavljaju. Ova lica moraju osigurati ne samo da su registri pravilno popunjeni, već i da su propisno pohranjeni i da neovlaštena lica ne vrše ispravke.
Registar se može samo uređivati odgovorno lice, koji potpisom, datumom i obrazloženjem potvrđuje izvršena prilagođavanja.
Registri poreza na dohodak fizičkih lica
Odgovornost za evidentiranje prihoda isplaćenih zaposlenim licima je na poslodavcu koji obavlja tu ulogu poreski agent u odnosu na porez obračunat na dohodak fizičkih lica. Da pravilno izračunate porez na dohodak, potrebno je pravilno organizirati obračun isplaćenih prihoda. U tu svrhu preduzeće kreira sopstvene registre za vođenje poreske evidencije za obračun poreza na dohodak građana.
Registri su neophodni kako poreskoj upravi radi kontrole poslodavaca, tako i firmama koje koriste najamnu radnu snagu. Prikupljanje podataka o zaposlenim licima, iznosima koji su im isplaćeni, primijenjenim beneficijama i zadržanom porezu na dohodak omogućava poslodavcu da:
- Pogledajte ukupnu sliku za sve zaposlene;
- Popunite 2-NDFL sertifikate na kraju godine;
- Utvrditi prava zaposlenih na „dječiji“ odbitak, pratiti trenutak kada to pravo prestaje;
- Ustanoviti prava na druge odbitke standardne prirode;
- Identificirati slučajeve pogrešnog obračuna i zadržavanja poreza.
Formiranje registra
Preduzeće ima pravo da samostalno odluči kako će obračunati prihode i porez na dohodak fizičkih lica obračunat od njega i koji će se računovodstveni obrasci za to koristiti. Porezni zakonik Ruske Federacije određuje šta treba da bude prikazano u poreskim registrima. Podaci potrebni za upis u registar su navedeni u stavu 1 člana 230:
- Identifikacioni podaci za svakog pojedinca;
- Vrste isplaćenih prihoda;
- Omogućene poreske olakšice na dohodak fizičkih lica koje umanjuju osnovicu za obračun poreza;
- Iznosi plaćenih iznosa;
- Datumi za izdavanje iznosa osoblju;
- Iznos obračunatog poreza;
- Datumi njegovog zadržavanja i prenosa;
- Informacije o uplatnoj dokumentaciji koja potvrđuje uplatu.
Ove informacije se daju za svakog zaposlenog.
Obrazac poreskog registra za porez na dohodak fizičkih lica razvijen je kako bi se omogućio zgodan rad sa informacijama i jasnoćom njihovog prikaza. U ovom slučaju, obrazac uključuje potrebne informacije koje zahtijevaju porezne vlasti.
Kvalitete koje izrađeni obrazac registra mora imati:
- Jednostavnost – ne bi trebalo biti zabune u predstavljanju podataka o zaposlenima;
- Vizualizacija - podaci bi trebali biti laki za čitanje, obrazac bi trebao omogućiti brz prijenos potrebnih informacija na 2-NDFL;
- Kratkoća – nepotrebne informacije nisu potrebne, nemaju nikakav značaj i stvaraju poteškoće u percepciji informacija.
Obrazac registra mora uzeti u obzir specifičnosti djelatnosti organizacije i vrste isplaćenih prihoda, stoga nije odobren univerzalni registarski obrazac. Svako preduzeće sastavlja dokument koji će sadržavati potrebne informacije i imati gore navedena svojstva.
Radi praktičnosti, kompanija može kreirati nekoliko poreskih registara kako bi u potpunosti odražavali potrebne podatke za poreske svrhe. obračun poreza na dohodak fizičkih lica. Poresko zakonodavstvo ne ograničava poslodavce po ovom pitanju. Možete koristiti poseban registar za svaku vrstu prihoda ili svakog pojedinca.
Kompanije često uzimaju prethodno važeći obrazac sertifikata 1-NDFL kao osnovu, koristeći primer za pripremu odgovarajućeg registra.
Obrazac registra poreza na dohodak fizičkih lica
Poreski registar koji se izrađuje sadrži podatke iz tačke 1. člana 230. Tabela ispod daje objašnjenja za svaku vrstu potrebnih informacija.
| Obavezni podaci iz registra | Objašnjenja |
| Podaci o identifikaciji poreskog obveznika | Podaci o zaposlenima, uključujući:
|
| Vrste prihoda | Svaka vrsta plaćenog prihoda mora imati polje za označavanje posebne oznake digitalnog koda. Šifre su odobrene Naredbom Federalne poreske službe br. MMB-7-11/387@ 09.10.15. Podatke o prihodima koji ne podliježu porezu na dohodak građana nije potrebno iskazivati, jer oni ne čine osnovicu. Prihod koji se oporezuje u okviru ograničenog ograničenja mora se odraziti, jer se može akumulirati tokom cijele godine. |
| Vrste odbitaka | Odbici se odražavaju u registru koji označava kodove. Šifre odbitka odobravaju se istim redoslijedom kao i kodovi prihoda. |
| Iznosi prihoda | Preporučljivo je navesti iznose prihoda:
|
| Datumi isplate prihoda | Omogućeno je polje koje označava dan kada:
|
| Status poreskog obveznika | Registar uključuje polje koje označava da li je pojedinac rezident ili nerezident Ruske Federacije. |
| Datumi odbitka poreza na dohodak | U posebnoj koloni se navodi stvarni dan poreza po odbitku, koji zavisi od vrste prihoda. |
| Datumi prijenosa poreza na dohodak | Preuzeto iz prateće dokumentacije za plaćanje. |
| Detalji plaćanja | Dovoljno je navesti broj, datum uplate i iznos poreza koji se za njega prenosi. |
| Porez na dohodak fizičkih lica | Obračunati i zadržani porez se upisuje u registar. |
Ako ima mnogo zaposlenih, onda je zgodnije napraviti registar koji bi odražavao podatke za svakog pojedinca. Obrazac 1-NDFL je izgrađen na ovom principu. Možete uzeti navedeni obrazac kao osnovu i prilagoditi ga modernim stvarnostima i zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije - dodati podatke koji nedostaju, ukloniti nepotrebne, nebitne.
Kompanija vodi registar u prikladnom obliku - papirnom ili elektronskom.
Uzimajući u obzir navedene podatke, poreski registar poreza na dohodak građana može imati sljedeći oblik:
Registar poreza na dohodak
Za potrebe evidentiranja pokazatelja za obračun poreza na dobit, preduzeće popunjava samostalno izrađene obrasce poreskog registra, podaci se prenose u ove registre iz računovodstvenih računa i primarne dokumentacije.
Registarski obrasci se sastavljaju uzimajući u obzir specifičnosti djelatnosti određenog preduzeća. Relevantnost korišćenja poreskih registara odvojeno od računovodstvenih registara poreza na dohodak nastaje ako organizacija obavlja poslove čiji se iznosi različito obračunavaju u računovodstvu i oporezivanju.
Poreski i računovodstveni zahtjevi za neke transakcije se možda neće poklapati u takvim slučajevima, poreski registri se moraju koristiti odvojeno.
Ako preduzeće ne obavlja one poslove za koje se poresko računovodstvo vodi u obliku različitom od računovodstvenog, onda su računovodstveni registri dovoljni za obračun poreza na dobit.
Poreski registri može imati oblik računovodstvene evidencije sa potrebnim dopunama. Također je dozvoljeno kreiranje posebnih obrazaca koji nisu slični računovodstvenim obrascima. Poreska uprava omogućava kompanijama da preuzmu inicijativu po ovom pitanju i pripreme odgovarajući obrazac za sebe. Porezni zakonik Ruske Federacije daje samo preporuke o tome koji se detalji odražavaju u registru:
- Naziv obrasca;
- Vremenski period za koji se sastavlja;
- Kvantitativne i monetarne mjere potrebnih indikatora;
- Informacije o izvršenim operacijama;
- Potpis odgovornog lica.
Za popunjavanje poreska prijava prema NP, odnosno da biste izračunali poresku osnovicu za NP za određeni period, trebalo bi da prikupite podatke o svim transakcijama izvršenim tokom ovog perioda, da sumirate sve kvantitativne i monetarni pokazatelji prema primarnim dokumentima i sistematizovati ove podatke u zavisnosti od toga na koji se deo deklaracije odnose. Ovaj sistem će, uz pravilno odvajanje informacija, formirati željeni sistem poreskih registara za porez na dohodak (član 313 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Čl. je direktno posvećen NU registrima. 314 Poreski zakon Ruske Federacije. U njemu se navodi da su analitički registri NU zbirke podataka koji mogu biti u bilo kom obliku pogodnom za poreskog obveznika: tabele, potvrde, drugi dokumenti koji grupišu podatke za period, bez knjiženja podataka među računovodstvenim računima. Sistem ovih obrazaca treba da otkrije proceduru formiranja poreske osnovice za NP.
Zahtjevi za poreske registre
Ovi obrasci moraju biti odobreni u prilozima računovodstvenih politika. Popunjuju se kontinuirano hronološkim redom. Može biti u papirnom obliku, u elektronski format, na posebnim informativnim medijima, u poseban program. Moraju se imenovati osobe odgovorne za ispravno vođenje ovih registara.
U analitičkim registrima poreza na dohodak, koji se samostalno razvijaju, moraju biti prisutni sledeći podaci: ime, period/datum sastavljanja, brojila transakcija u fizičkom (ako je moguće) i novčanom izrazu, naziv poslovanja i potpis sa prepisom zaposlenog odgovoran za kompilaciju.
Organizacija treba da uloži sve napore da zaštiti od neovlašćenih intervencija i ispravki NU registara.
Greška pronađena u registru može se eliminisati ispravljanjem. Ispravka mora biti potvrđena obrazloženjem (objašnjenjem razloga) sa naznakom datuma i potpisom odgovornog lica.
Neki automatizovani računovodstveni programi, posebno "1C: Računovodstvo", formiraju analitičke registre u vrijeme računovodstvenih operacija. Ali ponekad ih morate kreirati ručno ili uz djelomičnu automatizaciju.
Da bi se otklonila nepotrebna pitanja prilikom izrade poreskih registara, poreske vlasti su krajem 2001. godine izdale posebne preporuke sa približnim oblicima takvih registara. Ovo je nezvanični dokument sa brojem i datumom, zove se „Sistem poreskog računovodstva koji preporučuje Ministarstvo poreza Rusije za obračun dobiti u skladu sa normama Poglavlja 25 Poreskog zakona Ruske Federacije“. Gore navedene preporuke mogu se naći u bilo kojem pravnom referentnom sistemu.
NU sistem predložen u ovom dokumentu razlikuje 5 grupa registara:
- Međukalkulacije.
- Računovodstvo stanja računovodstvene jedinice.
- Računovodstvo poslovnih transakcija.
- Generisanje izvještajnih podataka.
- Računovodstvo ciljanih sredstava neprofitnih organizacija.
Možete koristiti predložene obrasce registara, možete izraditi svoje, ali obračun poreske osnovice za određeni porez/ izvještajni period treba otkriti proces generiranja ukupnih iznosa:
- prihod od prodaje za ovaj vremenski period;
- rashodi u vezi sa ovim prihodima;
- neposlovni prihodi;
- neoperativni rashodi;
- dobit od prodajnih i neprodajnih operacija.
Za kreiranje NU registara možete koristiti podatke iz računovodstvenih registara: promet na računu, kartice, analize računa itd. Ovo je dozvoljeno Porezni kod RF, ako su porez i računovodstvo isti, tj. nema normiranih ili neobračunatih troškova. Mogu se održavati u redovnim Excel tabelama.
Predlažemo da na primjerima pogledate razliku između računovodstvenih i poreznih registara.
Uzorak registra prihoda NU
Kompanija N popunjava IR deklaraciju za šest mjeseci. U ostvarenom prometu u ovom periodu, stanje na kraju perioda je Kt 90,1, odnosno prihod za izvještajni period je 3.674.064 rubalja, uključujući PDV 18%, rashode u vezi sa prodajom (Dt 90,2) - 2.865.828, neposlovni prihodi(Kt 91.1) - 595 250, neposlovni rashodi(Dt 91.2) - 699.836 RUB.
IR deklaracija se popunjava bez uračunavanja PDV-a, pa napravimo malu računicu:
3.674.064 / 118 × 100 = 3.113.613 - ovo je prihod za šest mjeseci bez PDV-a, to je iznos koji je prikazan u prijavi poreza na dobit.
Registri su poseban registar koji sadrži podatke o primarnim dokumentima računovodstva, računima u sefovi, kao i potrebne izvještajne papire. Popunjava ih glavni računovođa ili njegov pomoćnik. Dostupni su u svakom računovodstvu, ali imaju različite oblike i odjeljke:
- Registri se razlikuju po svojoj namjeni. Dakle, mogu biti tri vrste:
- Sa prikazom hronologije. Takvi dokumenti se popunjavaju po završetku transakcije i grupišu se samo po datumu.
- U skladu sa sistemom. Takvi registri su razbacani po odgovarajućim računima. Kao rezultat toga, njihova pretraga se vrši prema nazivu operacije.
- Miješano. U njima se papiri mogu čuvati i zadržavanjem datuma i raspršivanjem po računima. U ovom slučaju, oni će se pretraživati prema naslovu dokumenta.
- Popunjavanjem registara određenim redoslijedom. Svaki odgovorni računovođa preferira svoj način polaganja dokumenata računovodstvo. Međutim, postoje samo dva od njih:
- Od primarnog računovodstva do izvještavanja.
- Od prijavljivanja do papira inicijalne inspekcije.
U zavisnosti od toga koja se vrsta registara koristi u datoj organizaciji, strukturiran je cjelokupni rad računovodstvenog odjela.
Glavne vrste računovodstvenih registara
Registri u računovodstvu mogu se razlikovati ne samo po načinu vođenja evidencije, već i po izgledu.
Dakle, razlikuju se po sljedećim sortama:
- Po vanjskom dizajnu. Postoje dokumenti u obliku:
- Knjige. Najčešći i najjednostavniji način održavanja računovodstvenih registara. Povezani su zajedno i podijeljeni u stupce. Osim toga, glavni računovođa mora potpisati omot.
- Karte. Izgledaju kao jedan list sa obloženim stolom. Uprkos jednostavnosti opisa i popunjavanja, oni su:
- Sastoji se od dva grafikona. Koriste se u obračunima sa pravnim i pojedinci. Takve kartice su zgodne jer vam omogućavaju da vidite sve svoje prihode i rashode za određeni vremenski period.
- Kartice sa tri kolone. Oni su dizajnirani da uzmu u obzir materijalna sredstva. Uz prijem i potrošnju sve robe postoji još jedna kolona u kojoj se prikazuje konačni saldo.
- Obrasci sa velikim brojem kolona. Dizajnirani su za obračun svih vrsta poslova za određeni proizvod pomoću računovodstva. Pogodni su jer vam omogućavaju da izračunate troškove proizvodnje i odredite nivo razvoja cijelog poduzeća. Pohranjuju se u posebnu kutiju - ormar za datoteke. Štaviše, kako bi se brzo pronašao traženi obrazac, on ima abecednu listu.
- Besplatne posteljine. Pohranjuju se u foldere. Svi podaci su pripremljeni na običnom papiru. Osim toga, o njima se vodi posebna izvještajna evidencija. Ovo pomaže u sprječavanju gubitka ili zamjene lista ili kartice.
- Mediji za skladištenje mašina. To su diskete, filmovi itd. Njihov nedostatak je što im je potreban i papirni originalni dokument.
- Sadržajno, knjigovodstvena dokumentacija finansijski izvještaj dijele se na:
- Prikaži u novčani ekvivalent. Sve transakcije se evidentiraju u obliku novčanih iznosa.
- U obliku . Transakcije ove vrste evidentiraju se u obliku korespondentnih računa.
- Kombinovano. Radnje su prikazane u različitim verzijama.
Što se tiče glavnih tipova, oni se po vanjskom dizajnu podudaraju sa kategorijama registara.
Upisi u ove registre vrše se prema jednom od dva principa:
- Prihodi i rashodi su ispisani u jednom redu.
- Sve operacije su navedene u različitim kolonama.
Kratak opis poreskog registra
Zaposleni u računovodstvu, uz vođenje računovodstvene evidencije, vrše i obračun poreza. To je sistem za sumiranje dokumenata za utvrđivanje poreza. Da biste pravilno izvršili ovu operaciju, morate se pridržavati sljedećih tačaka:
- Mora se obraditi primarni dokumenti. To uključuje ne samo osnovne papire, već i potvrdu računovođe.
- Analitički registri računovodstveni izvještaj. To uključuje sintezu svih podataka iz obračun poreza na određeni vremenski period.
- Potrebno je izračunati poresku osnovicu.
Između ostalog, prije serviranja ovog dokumenta V poreska uprava, morate ispravno popuniti formular:
- Navedite naziv registra.
- Datum kada je sastavljen.
- Spisak svih operacija.
- Mjerač transakcija u novčanom i originalnom izrazu.
- Potpis odgovornog lica.
Čitav oblik podnošenja dokumenata poreskoj upravi odobrava sam rukovodilac preduzeća. Osim toga, on također odobrava računovodstvene podatke.
Podudarnost transakcija u računovodstvenom i poreskom računovodstvu
Uprkos očiglednoj razlici u poslovanju, kako u računovodstvu tako i u poresko računovodstvo Postoje neke sličnosti.
- Prije svega, to se tiče primarne dokumentacije. Prisutan je u obje vrste izvještaja.
- Takođe tokom:
- rasipanje materijalnih sredstava;
- različiti načini plaćanja;
- gotovinski rashodi u cilju prenosa materijalne i nematerijalne imovine na konačnu cenu proizvoda.
Koincidencija je takođe očigledna.
- Sve dodatni troškovi a dobit od prodaje se takođe odražava u računovodstvenom i poreskom računovodstvu.
Sve ove koincidencije su nestabilne. Sve zavisi od razmatranja sledećih faktora:
- Da li je pravilno sastavljen? primarna dokumentacija i svu dokumentaciju o organizaciji i raspodjeli inventara.
- Matematički proračuni. To uključuje provjeru da li su sve računovodstvene boje ispravno popunjene transakcijama, kao i odabir podataka za porezne transakcije.
- Provodi se novo knjiženje računovodstvenih i poreskih računovodstvenih transakcija. U ovom trenutku se provjeravaju netačnosti u oba tipa proračuna.
Nakon toga, ukoliko je bilo računovodstvenih grešaka, one se ispravljaju.