O metodologiji za analizu finansijskog stanja banke. Analiza i procjena finansijskog stanja banke Metodologija za analizu finansijskog stanja banke primjer

Analitički rad banke obavlja se u sljedećim oblastima:

- analiza stanje banke i drugi oblici izvještavanja;
- analizu stanja računovodstva i izvještavanja;
- analiza stanja ugovora, kao i konstitutivnih dokumenata.

Treba naglasiti da se analitički rad banke odvija u nekoliko faza, koje se razlikuju po sastavu i složenosti posla, nizu obrađenih informacija i vremenu koje je potrebno za završetak.

Analiza stanja računovodstvo a izvještavanje se odvija u dva smjera: analitičkom i sintetičkom. Sintetičko računovodstvo sadrži generalizovane indikatore bankarstvo u monetarnom smislu, te analitičko računovodstvo bilansa stanja i druge oblike izvještavanja detaljnije (objašnjava) ove pokazatelje. Analitičko računovodstvo bilansnih računa vrši se, po pravilu, na ličnim računima otvorenim po vrstama imovine i sredstava koja se uzimaju u obzir, pri čemu se potonja dijele prema namjeni i vlasnicima, a izdati krediti - u zavisnosti od namjene.

Metoda ekonomske analize je sveobuhvatno, organski međusobno povezano proučavanje aktivnosti komercijalna banka korištenjem matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih tehnika obrade informacija.

Identifikacija i mjerenje odnosa između analiziranih indikatora daje sveobuhvatnu, organski međusobno povezanu studiju o radu poslovne banke.

Dakle, ekonomska analiza bankarskih aktivnosti razmatra ekonomske pojave u međusobnoj povezanosti i razvoju, u kontradiktornom uticaju pozitivnih i negativnih faktora, u brisanju starog i uspostavljanju novog, progresivnijeg, u prelasku kvantiteta u kvalitet, uočavanju kontradikcija u komercijalne aktivnosti i pronalaženje načina za njihovo prevazilaženje.

Sistem analize ekonomskih informacija bankarske aktivnosti uključuje statističku banku i banku matematičkih modela.

Trenutno se ljudi sve više okreću naprednijim statističkim metodama analize, kao što su: korelacija i regresija, klaster, disperzija, faktor, analitičko usklađivanje, pokretni prosjeci za identifikaciju trendova i predviđanje indikatora učinka banke.

Pogledajmo bliže aplikaciju tradicionalne metode analiza.

Metod grupisanja omogućava proučavanje ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuzavisnosti, utvrđivanje uticaja pojedinih faktora na indikator koji se proučava, kao i ispoljavanje određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je zapamtiti da grupisanje uvijek treba biti zasnovano na ekonomski opravdanoj klasifikaciji pojava i procesa koji se proučavaju, kao i uzroka i faktora koji ih određuju. Metoda grupisanja omogućava da se sistematizacijom podataka iz bilansa banke sagleda suština analiziranih pojava i procesa.

Prilikom analize bilansa stanja banke, prvi korak je grupisanje računa prema imovini i pasivi.

Metoda poređenja je neophodna za dobijanje sveobuhvatne slike o aktivnostima banke. Važno je stalno pratiti promjene pojedinačnih bilansnih stavki i izračunatih pokazatelja, pri čemu se uvijek upoređuju njihove vrijednosti. Metoda poređenja omogućava vam da utvrdite uzroke i stepen uticaja dinamičkih promena i odstupanja, na primer, stvarnu likvidnost od normativne, i identifikujete rezerve za povećanje profitabilnosti bankarske operacije i smanjenje operativnih troškova.

Od interesa za praktične aktivnosti i upravljanje bankom nije samo unutarbankarska komparativna analiza, ali i poređenje glavnih važnih pokazatelja profitabilnosti, likvidnosti, pouzdanosti sa podacima drugih banaka.

Metoda koeficijenata se koristi za identifikaciju kvantitativnog odnosa između različitih stavki, odjeljaka ili grupa bilansnih stavki. Paralelno s tim, mogu se koristiti metode grupisanja i poređenja. Koristeći metodu koeficijenata, možete izračunati učešće određene stavke u ukupnom obimu obaveza (aktive) ili u odgovarajućem delu bilansa stanja. Aktivni (pasivni) računi se mogu porediti kako sa suprotnim računima obaveza (aktiva), tako i sa sličnim bilansnim računima prethodnih perioda, tj. u dinamici.

Metode za vizuelno prikazivanje rezultata analize, od kojih je jedna tabela. Prilikom korištenja ove metode vrlo je važno odrediti vrste i broj tabela koje će se izraditi na osnovu rezultata studije. Redosled kojim su ove tabele formatirane je takođe od velike važnosti.

Druga metoda vizualizacije dobijenih rezultata je grafička metoda koja omogućava u obliku dijagrama, krivulja distribucije itd. uporediti konačne podatke ekonomske analize.

Metoda indeksa je prilično uobičajena metoda u statistici. IN ekonomske analize bankarsku djelatnost, koristi se uglavnom za proučavanje poslovne aktivnosti komercijalne banke.

Metoda sistemske analize je najviše efikasan metod analiza informacija o moderna pozornica. Omogućava vam da riješite složene probleme upravljanja na osnovu obrade cijelih skupova podataka, a ne pojedinačnih fragmenata informacija.

Razmatrane metode omogućavaju identifikaciju faktora koji najznačajnije utiču na rezultat, utvrđivanje pozitivnih i negativnih poena u aktivnostima banke, identifikovati rezerve za povećanje njene efikasnosti.

Najvažniji pokazatelji poslovanja komercijalne banke su profit, prihod, rashodi i profitabilnost.

Računovodstveni dobitak (gubitak) predstavlja konačni finansijski rezultat (dobit ili gubitak) identificiran izvještajni period na osnovu računovodstvenih evidencija svih poslovne transakcije organizacija i evaluacija članaka bilans stanja.

Analiza finansijsko stanje jar

Finansijska analiza kao praksa, kao tip aktivnosti upravljanja prethodi donošenju odluka finansijska pitanja, kao faza, rad i uslov za njihovo donošenje (informaciono-analitička podrška), a zatim sumira i ocjenjuje rezultate odluka na osnovu konačnih informacija.

Finansijska analiza kao naučna studija finansijski odnosi, izraženo u smislu finansija i finansijski pokazatelji. Istovremeno, njegova uloga u menadžmentu komercijalna banka je da je to nezavisna funkcija upravljanja, alat finansijsko upravljanje i način njegove procjene.

Da biste analizirali finansijsko stanje banke, morate početi od analize strukture bilansa stanja.

Tabela 1 - Struktura imovine

Naslov članka	Od 01/01/05, hiljada rubalja.	od 01/01/06, hiljada rubalja.	Stopa rasta, %	Udio u ukupnoj imovini	Udio u ukupnoj aktivi, %
Cash
Sredstva kreditne institucije V Centralna banka RF
Obavezne rezerve
Sredstva u kreditnim institucijama
Neto ulaganja u vrijednosne papire za trgovanje
Neto neotplaćeni krediti
Neto ulaganja u investicijske vrijednosne papire raspoložive za prodaju
Neto ulaganja u vrijednosne papire raspoložive za prodaju
Osnovna sredstva, nematerijalna imovina, zalihe
Uslovi za primanje kamate
ostala imovina
Ukupna imovina

U analiziranom periodu vrijednost imovine porasla je za 30,84%, tj. za 8900252 hiljade rubalja. Ovo se desilo zbog:

- rast neto trgovačkih ulaganja u hartije od vrijednosti za 157,23%;
- povećanje iznosa neto duga zajma sa 14150982 na 23185243 hiljade rubalja. (za 63,84%);
- rast neto ulaganja u investicione hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju za 109,06%;
- povećanje vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalna imovina za 69,92%;
- rast zahtjeva za primanje kamate sa 4046 na 25245 hiljada rubalja;
- povećanje iznosa ostale imovine za 10,67%.

Dinamika strukture imovine je također zabilježena:

- smanjenje udjela sredstava kreditnih institucija u Centralnoj banci Ruske Federacije sa 27,96 na 12,28;
- smanjenje veličine gotovina od 1874834 do 1299178 hiljada rubalja.

Najkarakterističniji indikator koji predviđa pogoršanje bankarska sredstva, je njihova visoka stopa rasta. Kreditni portfolio mora biti proširen u skladu sa strateškim ciljevima banke.

Tabela 2 - Struktura pasive

Naslov članka			Stopa rasta, %
Krediti Centralne banke Ruske Federacije
Sredstva kreditnih institucija
Sredstva klijenata (nekreditne organizacije)
uključujući depozite fizičkih lica
Izdan dug
Obaveze plaćanja kamata
Ostale obaveze
Rezerve za moguće gubitke potencijalne obaveze kreditne prirode, drugih mogućih gubitaka i transakcija sa rezidentima ofšor zona
ukupne obaveze
izvori sopstvenih sredstava
Sredstva dioničara
uključujući registrovane obične dionice i dionice
Registrovane preferencijalne akcije
Neregistrovani ovlašćeni kapital neakcionarskih kreditnih organizacija
Vlastite dionice kupljene od dioničara
Premija dionica
Revalorizacija osnovnih sredstava
Odgođeni troškovi i predstojeća plaćanja utiču na kapital
Sredstva i neiskorištena dobit prethodnih godina su na raspolaganju kreditnoj instituciji (neisplaćeni gubici prethodnih godina()
Dobit za raspodjelu (gubitak) za izvještajni period
Ukupni izvori vlastitih sredstava
Ukupne obaveze

Stoga se mogu izvući sljedeći zaključci.

Obaveze banke su u posmatranom periodu porasle sa 28.863.864 na 37.764.116 hiljada rubalja. zbog:

- povećanje sredstava klijenata (nekreditnih organizacija) za 39,08%, što doprinosi povećanju profitabilnosti bankarskog poslovanja;
- povećanje troškova revalorizacije osnovnih sredstava sa 28.247 na 463.167 hiljada rubalja.

Najveći udio u strukturi pasive zauzimaju obaveze.

Zatim morate analizirati prihode banke. U procesu analize proučava se obim i kvalitet prihoda koje banka prima, jer su oni, zauzvrat, glavni faktor u ostvarivanju profita komercijalne banke.

Tabela 3 - Struktura prihoda od kamata

Naslov članka	Stopa rasta, %	Udio u ukupnoj aktivi na dan 01.01.05., %	Udio u ukupnoj aktivi na dan 01.01.06., %
Primljene kamate i slični prihodi od:
Plasman sredstava u kreditne institucije
Krediti dati klijentima (nekreditne organizacije)
Pružanje usluga finansijskog lizinga (leasing).
Hartije od vrednosti sa fiksnim prihodom
Drugi izvori
Ukupan procenat zarađenih i sličnih prihoda

Ukupno, tokom analiziranog perioda, iznos kamate i iznos sličnih prihoda smanjen je za 4,4%. Prihodi od hartija od vrijednosti sa fiksnim prihodom povećani su za 67,29%, iz ostalih izvora za 32,29%. Generalno, možemo reći da se prihodi od kamata uglavnom ostvaruju iz kredita datih klijentima. Prihodi od ovakvih kredita zauzimaju najveće učešće u strukturi prihoda od kamata.

Tabela 4 - Struktura rashoda kamata

Naslov članka			Stopa rasta, %
Plaćene kamate i slični troškovi na:
Prikupljena sredstva od kreditnih institucija
Privučena sredstva od klijenata (nekreditne organizacije)
Izdate dužničke obaveze
Ukupan procenat plaćenih i sličnih troškova

Iznos plaćene kamate i sličnih troškova za period smanjen je sa 1.227.288 na 799.872 hiljade rubalja. To se dogodilo zbog smanjenja rashoda po izdatim dužničkim obavezama i sredstava prikupljenih od kreditnih institucija. Glavnu ulogu u formiranju troškova kamata imaju troškovi privlačenja sredstava od klijenata (nekreditnih organizacija).

Tabela 5 - Struktura neto nekamatnog prihoda

Naslov članka	Stopa rasta, %	Učešće u ukupnom iznosu plaćenih kamata i sličnih troškova na dan 01.01.05., %	Učešće u ukupnom iznosu plaćenih kamata i sličnih troškova na dan 01.01.06., %
Neto prihod od poslovanja sa vrijednosne papire
Neto prihod od poslovanja sa stranoj valuti
Neto prihod od transakcija sa plemenitim metalima i drugim finansijskim instrumentima
Neto prihod od revalorizacije strane valute
Neto prihod od provizije
Neto prihod od jednokratnih transakcija
Rezerve za moguće gubitke
Ukupni neto nekamatni prihod

Neto nekamatni prihod formira se iz neto prihoda od provizija i neto prihoda od deviznih transakcija. Tokom posmatranog perioda došlo je do veoma snažnog povećanja neto prihoda od transakcija sa hartijama od vrednosti sa 67.271 na 553.534 hiljade rubalja, povećanja neto prihoda od revalorizacije strane valute i neto prihoda od jednokratnih transakcija. Nivo prihoda od poslovanja sa plemeniti metali, smanjena je rezerva za moguće gubitke.

Jedna od metoda za analizu finansijskog stanja banke je korištenje sistema indikatora za ocjenu finansijskog stanja banke.

Sistem indikatora za procjenu finansijskog stanja banke

- faktor učinka imovine K A1

K A1 = Sredstva koja stvaraju prihod: Ukupna imovina

K A1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Ovaj koeficijent pokazuje da sredstva koja donose prihod u ukupnoj aktivi čine 62%, što je optimalna vrijednost.

K A1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Ovaj koeficijent pokazuje da sredstva koja stvaraju prihode zauzimaju 80% ukupne imovine. Vrijednost koeficijenta je veća od optimalnih 65-75%.

Dakle, zajedno sa povećanjem ukupni trošak imovine u posmatranom periodu, povećan je i udio sredstava koja stvaraju prihod. Odnosno, banka svoje raspoložive resurse u većoj mjeri koristi za obezbjeđivanje prihoda klijentima, dioničarima i sebi.

- koeficijent diversifikacije aktive K A2

K A2 = 1-Homogena imovina: Sredstva koja stvaraju prihod

K A2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Omjer pokazuje stepen svestranosti poslovanja banke i stepen diversifikacije rizika aktivne operacije. Vrijednost koeficijenta je mala, što ukazuje na uži fokus banke (kreditiranje) i nizak stepen diversifikacije.

K A2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

Kao i do sada, glavna aktivnost banke je davanje kredita, vjerovatnoća dobijanja visokih prihoda od ovih operacija se neznatno povećava.

- koeficijent investicione aktivnosti K A3

K A3 = Krediti klijentima: Sredstva koja stvaraju prihod

K A3 = 14150982/17821919 = 0,79

Prikazuje udio kredita komitentima u ukupnom iznosu sredstava koja stvaraju prihod. Visok nivo Koeficijent karakteriše usmjerenost banke na ulaganja u realni sektor privrede.

K A3 = 23185243/30244962 = 0,77

Krediti komitentima čine 77% ukupne aktive koja stvara prihod. Međutim, postoji blagi pad nivoa ovog indikatora.

- omjer kvaliteta kredita K A4

K A4 = 1-Dospjelo: Ukupan iznos duga po kreditu (uključujući dospjela)

K A4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Visok koeficijent ukazuje da nenaplativi krediti čine vrlo mali udio kredita.

K A4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Nenaplativi krediti čine vrlo mali udio u ukupnim kreditima. Vrijednost koeficijenta nije smanjena, što ukazuje na pozitivnu dinamiku.

Dakle, glavni pravac banke je kreditiranje. Uočava se optimalna veličina sredstava koja stvaraju prihod u ukupnom obimu imovine. Investicije banke su usmjerene u realni sektor privrede. U strukturi kredita, dospjeli dug je veoma nizak, što ukazuje na dobru otplatu kredita.

Za procjenu imovine koriste se sljedeći pokazatelji:

- koeficijent korisničke baze K P1

K P1 = (Depoziti građana + Sredstva korporativni klijenti): Ukupan iznos prikupljenih sredstava

K P1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Ovaj koeficijent pokazuje udio sredstava klijenata u iznosu prikupljenih sredstava. Odnosno, 90% sredstava koja banka privuče su sredstva klijenata.

K P1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

94% ukupnog obima prikupljenih sredstava dolazi iz sredstava klijenata.

Postoji povećanje dati koeficijent. Visoka vrijednost koeficijenta ukazuje na stabilnost i nezavisnost od vanjski izvori finansiranje.

- koeficijent pokrivenosti K P2

K P2 = Kapital: Prikupljena sredstva

K P2 = 3644796/30079854 = 0,12

Ovaj koeficijent karakteriše stepen u kome su pozajmljena sredstva pokrivena sopstvenim sredstvima banke, odnosno sopstvenim sredstvima pokrivaju pozajmljena sredstva za 12%, što je nešto niže od optimalne vrednosti od 15%. Možete suditi o nedostatku vlastitih sredstava.

K P2 = 3693056/38590110 = 0,096

Sopstvena sredstva pokrivaju privučena sredstva sa samo 9,6%, što je veoma nizak iznos. Prisutan je trend smanjenja obima vlastitih sredstava i povećanja udjela pozajmljenih sredstava.

- koeficijent očuvanja kapitala K P3

K P3 = Neto kapital: Bruto kapital

K P3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

K P3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Karakterizira udio akcijskog kapitala koji ostaje na raspolaganju banci nakon troškova imobilizacije.

- koeficijent ulaganja K P4

K P4 = Ovlašćeni fond: kapital

K P4 = 1472690/3644796 = 0,4

Vrijednost ovog koeficijenta ukazuje da je kapital banke 40% formiran iz odobrenog kapitala.

K P4 = 1472690/3693056 = 0,39

- koeficijent kapitalizacije dobiti K P5

K P5 = Kapital: Ovlašćeni fond

K P5 = 3644796/1472690 = 2,47

K P5 = 3693056/1472690 = 2,5

Ovaj koeficijent ukazuje da se formiranje osnovnog kapitala banke dešava samo na račun dobiti.

Tako se pozajmljena sredstva banke formiraju uglavnom iz sredstava klijenata. Banka je prilično stabilna iz eksternih izvora finansiranja. Međutim, nema dovoljno sopstvenih sredstava za pokrivanje kapitala. Formiranje vlasničkog kapitala odvija se na račun dobiti.

Za procjenu pouzdanosti koriste se sljedeći pokazatelji:

- koeficijent adekvatnosti kapitala

K H1 = Kapital: Sredstva koja stvaraju prihod

K H1 = 3644796/17821919 = 0,2

Rizična ulaganja banke su osigurana sopstveni kapital za 20%. Vrijednost iznad norme ukazuje na adekvatnost vlasničkog kapitala.

K H1 = 3693056/30244962 = 0,12

Sigurnost rizičnih ulaganja banke sopstvenim kapitalom iznosi 12%, što je norma.

- koeficijent proporcionalnosti kreditiranja klijenata K H5

K N5 = (Depoziti građana + Sredstva pravnih lica): Krediti klijentima

K H5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Koeficijent proporcionalnosti kreditiranja pokazuje da li banka koristi međubankarske zajmove za finansiranje svojih klijenata i, samim tim, kolika je vjerovatnoća da će ne ispuniti svoje obaveze prema bankama ako klijent ne otplati kredit.

Odnosno, banka izdaje kredite isključivo na teret samih klijenata.

K H5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Ovaj koeficijent pokazuje da su sva sredstva pravnih i fizičkih lica u potpunosti raspoređena u kredite komitentima.

- koeficijent zaštite od kreditni rizik TO H6

K N6 = Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima: Ukupan iznos kreditnog duga

K H6 = 558706/14150982 = 0,04

Ovaj koeficijent pokazuje u kojoj mjeri je banka zaštićena od kreditnog rizika stvaranjem rezervi za moguće gubitke po kreditima, koje banka može iskoristiti za otplatu nekvalitetnih kredita. Na dan 01. 01. 2005. koeficijent je iznosio 4%, odnosno nizak stepen zaštite od kreditnog rizika.

K H6 = 820352/23185243 = 0,035

Koeficijent karakteriše dovoljno nizak stepen zaštite banke od kreditnih rizika.

Tako su rizična ulaganja banke u dovoljnoj mjeri osigurana vlastitim kapitalom, a sredstva namijenjena za izdavanje kredita formiraju se na teret sredstava klijenata. Postoji visoka kreditni rizik. Stoga je nemoguće suditi o apsolutnoj pouzdanosti banke.

Za ocjenu poslovanja banke koriste se sljedeći pokazatelji:

- koeficijent povrata kapitala K E1

K E1 = Dobit: Kapital

K E1 = 145100/3644796 =0,04

Koeficijent prinosa na kapital karakteriše učinak banke iz perspektive interesa njenih dioničara. Vrijednost koeficijenta je 4%, što je ispod optimalne vrijednosti i ukazuje na nizak prinos na kapital banke.

K E1 = 306354/3693056 = 0,083

Prisutan je trend povećanja nivoa koeficijenta prinosa na kapital, odnosno prinosa na kapital raste, što je pozitivan pomak u poslovanju banke.

- koeficijent profitabilnosti imovine K E2

KE2 = Dobit: Sredstva koja stvaraju prihod

K E2 = 145100/17821919 = 0,008

Koeficijent prinosa na aktivu pokazuje da na svaku rublju bankarskih sredstava dolazi 0,008 rubalja dobiti.

K E2 = 306354/30244962 = 0,01

Od 01/01/06, banka prima 0,01 rublju dobiti za svaku rublju bankarskih sredstava.

Naravno, vrijednosti koeficijenta povrata na imovinu za posmatrani period su vrlo male. Stoga se može govoriti o neefikasnom korištenju postojeće imovine banke.

- stopa prinosa na preovlađujuću imovinu K E3

K E3 = Dobit: Homogena sredstva

K E3 = 145100/14150982 = 0,01

Ovaj koeficijent pokazuje profitabilnost aktivnih operacija koje preovladavaju u banci (u ovom slučaju kreditnih poslova). To jest, za 1 rublju sredstava uloženih u kredite, banka prima 0,01 rublju dobiti.

K E3 = 306354/23185243 = 0,01

Za posmatrani period, profitabilnost kreditne operacije banka je ostala na istom niskom nivou.

- koeficijent utroška prikupljenih sredstava (K E4 )

K E4 = Dobit: Prikupljena sredstva

K E4 = 145100/30079854 = 0,005

Koeficijent pokazuje da za 1 rublju privučenih sredstava postoji 0,005 rubalja dobiti. U ovom slučaju, vrijednost koeficijenta je vrlo niska.

K E4 = 306354/38590110 = 0,008

Došlo je do povećanja profitabilnosti prikupljenih sredstava, odnosno od 01.01.06. banka dobija 0,008 rubalja dobiti na 1 rublju prikupljenih sredstava. Iako to još uvijek ukazuje na vrlo nisku isplativost prikupljenih sredstava.

- profitnu maržu

Profitna marža = Profit: Prihod

Profitna marža = 145100/2210792 = 0,07

Profitna marža pokazuje da je učešće dobiti u ukupnom prihodu banke 7%.

Profitna marža = 306354/3302566 = 0,09

Od 01.01.2006. profit već čini 9% ukupnog prihoda banke, odnosno postoji tendencija rasta profitne marže. Međutim, povećanje je neznatno i povezano je sa paralelnim povećanjem prihoda banaka.

- koeficijent iskorištenosti sredstava

Koeficijent iskorištenosti sredstava = Dobit: Imovina

Koeficijent iskorištenosti sredstava = 145100/28863864 = 0,005

Ovaj koeficijent karakteriše ukupnu efikasnost upravljanja portfoliom. Vrijednost koeficijenta od 0,005 nam omogućava da prosudimo o neefikasnom upravljanju portfoliom aktive i neophodnoj intervenciji u ovom procesu kako bi se povećala profitabilnost imovine, a samim tim i same banke.

Koeficijent iskorištenosti sredstava = 306354/37764116 = 0,008

Dolazi do povećanja koeficijenta iskorištenosti sredstava, što je pozitivan trend. Međutim, čak i tako neznatno povećanje ne znači da nema potrebe za promjenom politike upravljanje imovinom jar.

Kao rezultat analize, mogu se izvući sljedeći zaključci o finansijskom stanju banke. U strukturi aktive banke najveće učešće zauzima neto kreditni dug, odnosno osnovna djelatnost banke je kreditiranje. Aktivnosti banke karakterišu indikatori kao što su niski dospjeli dug, investicije i podrška realnom sektoru ekonomija. Što se tiče pasivnog dijela bilansa, može se uočiti povećanje sredstava klijenata, što znači povećanje profitabilnosti bankarskog poslovanja. Visok nivo stabilnosti i nezavisnosti od eksternih izvora finansiranja, dovoljna sigurnost rizičnih ulaganja sopstvenim kapitalom, dobra otplata kredita pozitivne su karakteristike poslovanja banke. Profitabilnost banke je veoma niska, uprkos povećanju dobiti u protekle 2 godine. Dakle, na osnovu rezultata analize možemo govoriti o stabilnom finansijskom stanju poslovne banke.

Metoda analize finansijskog stanja banke je sveobuhvatno, organski međusobno povezano proučavanje aktivnosti poslovne banke korišćenjem matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih tehnika obrade informacija. Karakteristične karakteristike metode za analizu finansijskog stanja su:

- korišćenje sistema indikatora koji sveobuhvatno karakterišu aktivnosti banke;
- proučavanje faktora i razloga za promjenu ovih pokazatelja;
- utvrđivanje i mjerenje odnosa između njih.

U analizi se, po pravilu, koristi sistem indikatora formiranih u procesu operativnog računovodstva i kontrole. Neki od indikatora koji nedostaju su izračunati tokom studije. Analizom se identifikuju najznačajniji faktorski indikatori koji utiču na promene u rezultatima poslovanja banke.

Identifikacija i mjerenje odnosa između analiziranih indikatora daje sveobuhvatnu, organski međusobno povezanu studiju o radu poslovne banke.

Metod grupisanja omogućava proučavanje ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuzavisnosti, utvrđivanje uticaja pojedinih faktora na indikator koji se proučava, kao i ispoljavanje određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je zapamtiti da grupisanje uvijek treba biti zasnovano na dobro utemeljenoj klasifikaciji pojava i procesa koji se proučavaju, kao i uzroka i faktora koji ih određuju.

Prilikom analize bilansa stanja banke, prvi korak je grupisanje računa prema imovini i pasivi.

U zavisnosti od svrhe analize, stavke imovine i obaveza grupišu se prema brojnim karakteristikama. Obaveze su grupisane prema obliku vlasništva i koriste se sledeći znakovi: trošak, stepen potražnje, ugovorne strane, uslovi, vrste poslovanja, garancije korišćenja, vrste izvora. Imovina je grupisana prema organizaciono-pravnom obliku formiranja, obliku vlasništva, privrednim sektorima i vrsti djelatnosti. Svaka od ovih grupa može se dalje podijeliti prema profitabilnosti, likvidnosti, ugovornim stranama, vremenu, vrsti transakcija, stepenu rizika mogućeg gubitka dijela vrijednosti imovine i oblicima ulaganja.

Prilikom grupisanja bilansnih stavki prema subjektima transakcija, kako po imovini tako i po pasivi, razlikuju se: međubankarske transakcije, unutarbankarske transakcije, transakcije sa klijentima, transakcije sa drugim ugovornim stranama.

Prilikom analize koriste se najvažnije grupe bilansnih računa u smislu alokacije vlastitih i privučenih sredstava banke, dugoročnih i kratkoročnih kreditnih ulaganja, vremena aktivno-pasivnih transakcija, vrsta prihoda i rashoda. itd. Stavke bilansne aktive mogu se grupisati po stepenu likvidnosti, nivou profitabilnosti, stepenu rizika itd.

Važno je imati na umu da su kriterijumi, stepen detaljnosti, kao i druge karakteristike grupisanja stavki aktive i pasive određeni specifičnim ciljevima analitičkog rada koji se obavlja u banci.

Metoda poređenja je neophodna za dobijanje sveobuhvatne slike o aktivnostima banke. Važno je stalno pratiti promjene pojedinačnih bilansnih stavki i izračunatih pokazatelja, pri čemu se uvijek upoređuju njihove vrijednosti. Metoda poređenja omogućava da se utvrde uzroci i stepen uticaja dinamičkih promena i odstupanja, na primer stvarne likvidnosti od normativne, da se identifikuju rezerve za povećanje profitabilnosti bankarskog poslovanja i smanjenje operativnih troškova.

Mora se imati na umu da je uslov za korištenje metode poređenja potpuna uporedivost upoređenih pokazatelja, tj. prisustvo jedinstva u metodologiji za njihov proračun. U tom smislu se koriste metode uporedivosti: direktno preračunavanje, zatvaranje, svođenje na jednu bazu.

Za praktične aktivnosti i upravljanje bankom od interesa nije samo unutarbankarska komparativna analiza, već i poređenje glavnih najvažnijih pokazatelja profitabilnosti, likvidnosti i pouzdanosti sa podacima drugih banaka. Metoda analize koja se razmatra naziva se međubankarska komparativna analiza.

Metoda koeficijenata je neophodna za kontrolu adekvatnosti kapitala, nivoa likvidnosti i nivoa rizičnosti poslovanja komercijalnih banaka od strane Centralne banke Rusije. Takođe se može koristiti za kvantifikaciju operacija refinansiranja.

Druga metoda vizualizacije dobijenih rezultata je grafička metoda koja omogućava u obliku dijagrama, krivulja distribucije itd. uporediti podatke konačne analize.

Metoda eliminacije vam omogućava da identifikujete uticaj pojedinačnih faktora na opšti pokazatelj eliminisanjem uticaja drugih faktora. Jedna od tehnika eliminacije je metoda lančanih supstitucija. Uslov za njegovu primenu je prisustvo multiplikativne forme komunikacije, u kojoj faktori deluju kao faktori. Suština metode je u sekvencijalnoj zamjeni osnovne vrijednosti parcijalnih indikatora stvarnom vrijednošću i uzastopnom mjerenju uticaja svakog od njih. Konačno se utvrđuje algebarski zbir uticaja svih faktora na rezultat.

Metoda eliminacije je našla široku primenu u analizi faktora koji utiču na prihode ili rashode banke od kamata. Može se koristiti i za analizu kreditnih ulaganja, obaveza banaka, dobiti itd.

Razmatrane metode omogućavaju da se identifikuju faktori koji najznačajnije utiču na rezultat, da se utvrde pozitivni i negativni aspekti u poslovanju banke i da se identifikuju rezerve za povećanje njene efikasnosti.

Pristupi predloženi ovom metodologijom zasnovani su na procjeni rizika koje reguliše Banka Rusije i imaju za cilj provođenje sveobuhvatne analize finansijskog stanja banke na osnovu izvještavanja, kao i drugih izvora. službene informacije o njegovim aktivnostima.

Krajnji cilj analize je identifikovanje problema u banci u što ranijim fazama njihovog formiranja.

Neposredno u okviru analize rješava se problem dobijanja pouzdane slike o trenutnoj finansijskoj poziciji banke, glavnim trendovima u njenim promjenama i prognozi za budućnost, uključujući moguće nepovoljne promjene vanjskih uslova.

Analiza se zasniva na:

Koristeći sistem indikatora koji karakterišu aktivnosti banke i vrste preuzetih rizika, identifikujući odnos između indikatora;

Proučavanje faktora promjene ovih indikatora i veličine prihvaćenih rizika;

Poređenje dobijenih pokazatelja sa prosječnim pokazateljima za grupu sličnih banaka. Osnova za raspodjelu banaka u homogene grupe na osnovu univerzalne prirode njihove djelatnosti je vrijednost imovine (neto).

Sistem indikatora koji se koristi u okviru ove metodologije grupisan je u analitičke pakete u sledećim oblastima analize:

1. Strukturna analiza bilansa stanja.

2. Strukturna analiza bilansa uspjeha.

3. Analiza dovoljnosti sopstvenih sredstava (kapitala).

4. Analiza kreditnog rizika.

5. Analiza tržišnog rizika.

6. Analiza rizika likvidnosti.

Svaki analitički paket sadrži niz indikatora koji vam omogućavaju da identificirate trendove i izvučete zaključke u odgovarajućem području analize. Analiza banke uključuje i utvrđivanje da li rad određene banke odgovara utvrđenim standardima, kao i kretanja u homogenoj grupi banaka (naročito kada se procjenjuje profitabilnost rada, struktura bilansa stanja i adekvatnost kapitala).

Analiza se zasniva na podacima iz sljedećih izvještajnih obrazaca:

prometni list prema računovodstvenim računima kreditne organizacije (f. 0409101);

informacije o stvarne vrijednosti standardi poslovanja kreditne institucije, izračunati u skladu sa Uputstvom Banke Rusije br. 110 od 16. januara 2004. godine „O obaveznim pokazateljima banaka“ i pojedinačnim elementima izračunavanja obaveznih pokazatelja (obrazac 0409135);

Izveštaj o dobiti i gubitku (f. 0409102);

podatke o kvalitetu kredita, kredita i ekvivalentnog duga (obrazac 0409115);

podatke o imovini i obavezama po uslovima potraživanja i otplate (obrazac 0409125);

obračun sopstvenih sredstava (kapitala) (f. 0409134);

zbirni izvještaj o visini tržišnog rizika (obrazac 0409153);

Podaci o kreditima i dugovima po kreditima datim zajmoprimcima u različitim regionima i visini privučenih depozita (obrazac 0409302);

podatke o međubankarskim kreditima i depozitima (obrazac 0409501);

podaci o otvorenim korespondentnim računima i stanju na njima (f. 0409603);

izvještaj o otvorenim deviznim pozicijama (f. 0409634),

Podaci inspekcije i revizije banke

Strukturna analiza je neophodna da bi se identifikovali rizici zbog prirode imovine, obaveza i pozicija bilansa banke. Preporučljivo je izvršiti u sljedećim područjima:

1. Opća struktura bilans stanja.

2. Struktura imovine.

2.1. Struktura imovine u rubljama i stranoj valuti;

2.2. Struktura imovine i njihova profitabilnost;

2.3. Struktura imovine koja ostvaruje direktan prihod.

3. Struktura obaveza:

Struktura obaveza u rubljama i stranoj valuti;

Struktura obaveza;

Struktura obaveza po hitnosti.

4. Struktura vanbilansne pasive:

4.1. Struktura fondova u povjereničkom upravljanju.

Analitički indikatori predstavljaju grupisanje imovine prema vrsti ulaganja i prirodi prihoda, a obaveza - prema vrsti i ročnosti (uključujući valute). U ovom slučaju se izračunavaju pokazatelji specifične težine (udjela). pojedinačne vrste ulaganja i pozajmljena sredstva banke.

Procjena ovih pokazatelja omogućava vam da:

Identifikovati područja tržišta na kojima su koncentrisane glavne operacije banke, odrediti trendove u njenim aktivnostima;

identificirati rizike uzrokovane promjenama u strukturi aktivnog, pasivnog i vanbilansnog poslovanja banke.

Za utvrđivanje efikasnosti poslovanja banke koriste se sljedeći podaci:

· Dobit i gubitak - opšti podaci.

· Dobit i gubitak kao procenat imovine.

· Struktura prihoda.

· Struktura troškova.

· Struktura finansijskih rezultata.

· Profitabilnost poslovanja pojedinih banaka.

· Profitabilnost banke.

· Analiza profitabilnosti.

· Nivo kamatne marže.

· Nivo troškova.

· Administrativni i upravljački troškovi.

· Korišćenje profita.

Navedeni podaci sadrže pokazatelje kao što su: struktura prihoda i rashoda, finansijski rezultat banke, profitabilnost glavnog poslovanja banke (kredit, lizing, poslovanje sa devizama i hartijama od vrednosti), profitabilnost pojedinačnih operacija (kredit ( neto kamatne marže), poslovi lizinga sa stranom valutom i hartijama od vrednosti, ulaganja u delatnost drugih preduzeća, provizije, jednokratne i druge transakcije, nivoi promene obima rezervi za moguće gubitke), profitabilnost imovine, kapital banke, neto kamatni raspon, nivo glavnih troškova banke. Analiza ovih indikatora omogućava:

· utvrđuje glavne izvore prihoda i vrste rashoda kreditne institucije;

· definisati komercijalnu održivost aktivnosti banke i trendovi u njenim promjenama;

· utvrđivanje komercijalne efikasnosti poslovanja pojedinih banaka i odgovarajućih trendova;

· sprovesti faktorsku analizu poslovanja banke (identifikacija poslova koji imaju najveći uticaj na promene finansijskog rezultata, zavisnost profitabilnosti banke od pojedinačnih prihoda po vrsti);

· preliminarnu procjenu (uzimajući u obzir podatke o rezultatima analize bilansa stanja i bilansa uspjeha) efektivnosti strukture imovine i obaveza;

· utvrđivanje efikasnosti banke u određenom vremenskom periodu (koristi se za procjenu kvaliteta upravljanja, uključujući i procjenu sposobnosti rukovodećeg osoblja banke da planira dinamiku razvoja i postoji u konkurentskom okruženju, osiguravajući odgovarajuću kontrolu nad troškovima) .

Analiza adekvatnosti sopstvenih sredstava (kapitala) radi se u cilju utvrđivanja stepena stabilnosti kapitalne baze banke i adekvatnosti kapitala za pokrivanje gubitaka od rizika preuzetih od strane banaka.

Za analizu adekvatnosti vlastitih sredstava koriste se sljedeći podaci:

Nivo adekvatnosti kapitala.

Utvrđivanje viška (nedostatka) kapitala.

Struktura kapitala kreditne organizacije.

Struktura osnovnog kapitala.

Struktura dodatnog kapitala.

Sredstva ponderisana rizikom.

Ovi obračuni sadrže indikatore usklađenosti sa regulatornim zahtjevima za adekvatnost kapitala, pokazatelje strukture kapitala (osnovni i dodatni), strukturne pokazatelje aktive za svaku rizčnu grupu.

Analiza ovih indikatora vam omogućava da:

· utvrđivanje kretanja u promjenama stope adekvatnosti kapitala;

· identifikovati glavne faktore koji utiču na promene u stopi adekvatnosti kapitala;

· procijeniti promjene u kvalitetu imovine u smislu adekvatnosti kapitala;

· napraviti prognozu stanja adekvatnosti kapitala za budućnost.

Na osnovu rezultata analize finansijskog stanja banke donosi se zaključak koji sadrži generalizirajuće zaključke za svaki dio analize. Izrada konačnog zaključka zasniva se na stručnoj proceni celokupnog sistema analiziranih indikatora, kao i na makroekonomskim informacijama, informacijama o stanju najvažnijih sektora privrede, finansijska tržišta. Zaključak sadrži:

Opšta procjena stanja banke, uključujući procjenu glavnih trendova razvoja za analizirani period i stepena izloženosti banke raznim rizicima u vrijeme analize, prognozu za blisku budućnost (1 godina);

Zaključak o stepenu finansijsku stabilnost banke, uključujući preporuke za unapređenje njenih aktivnosti.

Metodologiju Banke Rusije odlikuje složenost njene analize, ali se istovremeno zasniva na analizi podataka iz izvještajnih obrazaca koje dostavljaju komercijalne banke, što značajno utiče na kvalitet i objektivnost analize. Istovremeno, ovu tehniku može primijeniti samo Centralna banka za analizu stanja komercijalnih banaka.

Da bi komercijalne banke mogle analizirati finansijsko stanje svojih ugovornih strana, gotovo je nemoguće dobiti sve gore navedene izvještajne obrasce od svojih partnera.

Za internu analizu od strane banaka njihovog finansijskog stanja, racionalnije je koristiti ne samo podatke iz izvještajnih obrazaca, već i operativne podatke o svim transakcijama i poslovanju banke koristi se kao baza informacija, a za internu analizu, baze podataka o bankovnim transakcijama, ažurirane online.

Pogledajmo kako banka analizira strukturu i dinamiku bilansa stanja banke.

Obaveze se analiziraju vertikalno i horizontalno.

Prilikom vertikalne analize, glavna pažnja se poklanja udjelu svake stavke u ukupnom obimu obaveza banke, na primjer, koliki procentualni udio zauzimaju računi depozita po viđenju u ukupnom iznosu obaveza itd. Takva analiza pomaže u određivanju proporcija između računa, identifikaciji trendova u njihovim promjenama i praćenju kako i u kojoj mjeri će te promjene utjecati na ukupni profit banke.

Svrha ove vrste analize je da se brojni objekti istraživanja suzi na one glavne koji imaju najveći uticaj na profitabilnost banke, kako bi se kasnije podvrgli detaljnijem proučavanju.

Interni faktor koji je od velikog značaja u formiranju resursne baze banke je specijalizacija njenih aktivnosti ili njena univerzalizacija.

U horizontalnoj analizi razmatraju se promjene za svaku stavku pasive u bilansu stanja. Za to se stvarni podaci odnose na podatke iz prethodnog perioda. Odstupanja vrijednosti su izražena u procentima.

Prilikom horizontalne analize obično se biraju računi za koje se utvrđuju značajna odstupanja. Upravo ovi članci, u pravilu, podliježu dubinskoj analizi kako bi se utvrdili razlozi za takva odstupanja. Zatim se izračunava uticaj promena ovih stavki na profit banke.

Prilikom analize strukture pasive od velikog je značaja utvrđivanje veličine sopstvenih sredstava poslovne banke. U ovom slučaju potrebno je razlikovati bruto sopstvena sredstva i neto sopstvena sredstva. Bruto vlasnički kapital uključuje imobilizirani vlasnički kapital i neto kapital koji se može koristiti za kreditiranje.

Visina imobilizacije djeluje kao negativan faktor u bankarskim aktivnostima. Što je veći, to je niži nivo profitabilnosti bankarskog poslovanja. Osim toga, imobilizacija sredstava negativno utiče i na pokazatelje solventnosti banke. Smanjenje iznosa imobilizacije dovodi do povećanja prihoda i povećanja likvidnosti banke. Zato tačna definicija indikator kapitala igra primarnu ulogu u strukturalna analiza balans.

Banka možda nema sopstvena neto sredstva čije ulaganje donosi prihod. Ovo se dešava ako iznos imobiliziranih sredstava premašuje iznos bruto vlastitih sredstava. To znači da se pozajmljena sredstva koriste za pokrivanje sopstvenih troškova banke, što je simptom neefikasnog poslovanja banke.

Prilikom analize sopstvenih sredstava, morate:

· procijeniti strukturu kapitala i njegove promjene tokom perioda;

· utvrđivanje odnosa sopstvenih i pozajmljenih sredstava;

· analizirati dinamiku ovog omjera.

Prilikom analize resursne baze banke, prvo je potrebno izračunati obim svake vrste prikupljenih sredstava, utvrditi njihov udio, procijeniti značaj svake vrste resursa u kreditnom potencijalu banke, te dinamiku promjena obima prikupljenih sredstava. sredstva.

Budući da od prirode privlačenja resursa zavisi njihovo naknadno korištenje i efikasnost poslovanja banke, u procesu analize resursne baze banke potrebno je poći od činjenice da:

· visok udio veliki depoziti smanjuju stabilnost resursne baze banke;

· povećanje udjela sredstava privučenih od klijenata (osim banaka) općenito doprinosi povećanju profitabilnosti bankarskog poslovanja, ali ako se to ne dogodi, onda su rashodi banke previsoki;

· najskuplji resursi za banke su međubankarski krediti, oročeni depoziti, potvrde o depozitu i oročeni zapisi; Stanja na tekućim računima klijenata su mnogo jeftinija za banku (u nekim slučajevima to su slobodna sredstva za banku).

Depoziti fizičkih lica su skuplji nego kod pravnih lica, budući da je privlačenje fizičkih lica jedna od radno najintenzivnijih vrsta bankarskih poslova, posebno sa malim obimom aktivnosti, budući da je za oglašavanje potreban veliki broj operativnih i tehničkih radnika, mreža poslovnica, zbirka; povećanje udjela oročenih depozita u ukupnom iznosu mobilisanih sredstava treba ocijeniti pozitivno, jer se oni najčešće ispostavljaju kao najstabilnija komponenta privučenih resursa, što, s jedne strane, povećava likvidnost banke, s druge strane, omogućava pozajmljivanje za više dugi rokovi i stoga pod više visok procenat;

iako povećanje udjela stanja na tekućim računima i računima po viđenju dovodi do smanjenja troškova banke i povećanja profitabilnosti njenog poslovanja, ipak su najjeftiniji i besplatni resursi za banku (sredstva na računima klijenata, sredstva u obračunima i drugi povjerioci) su takođe najnepredvidiviji, slabeći njegovu likvidnost. Optimalnim nivoom učešća sredstava na tekućim računima u izvornoj bazi smatra se do 30%.

Analiza dinamike prosječnih stanja slobodnih sredstava i prosječnih stanja oročenih depozita vrši se kako sa stanovišta utvrđivanja apsolutne promjene njihove vrijednosti u određenim vremenskim periodima (npr. po mjesecu ili godini), tako i sa stanovišta utvrđivanja apsolutne promjene njihove vrijednosti u određenim vremenskim periodima (npr. po mjesecu ili godini). sa stanovišta učešća u pasivi banke. Ritam njihovog rasta ocjenjuje se pozitivno.

Potrebno je analizirati privučene resurse po grupama koje karakterišu glavne izvore privlačenja bankarskih resursa:

1. stanja na tekućim računima klijenata;

2. stanja na korespondentskim bankovnim računima, uključujući:

rezidentne banke;

nerezidentne banke;

3. Međubankarski kredit, privučen uključujući:

rezidentne banke;

nerezidentne banke;

4. depoziti pravna lica;

5. sopstvene račune;

6. depoziti fizičkih lica;

7. hartije od vrijednosti (obveznice, depozitni certifikati);

8. budžetska sredstva;

9. međugranska plaćanja;

10. sredstva u obračunima, uključujući:

u obračunima sa berzama;

u proračune prema operacije konverzije;

drugim fondovima u naseljima;

drugi povjerioci.

Tokom procesa analize potrebno je:

· procijeniti strukturu privučenih resursa u pogledu rokova otplate, kao i u pogledu cijene resursa;

· analiziraju dinamiku privučenih resursa.

Analiza aktive obuhvata analizu glavnih vrsta i pravaca bankarskih aktivnosti, proučavanje i ocjenu ekonomske efikasnosti sredstava koje banka plasira.

Analizu aktivnog poslovanja banke treba započeti procjenom strukture i dinamike aktive sa stanovišta diversifikacije i likvidnosti.

Najkarakterističniji indikator koji predviđa pogoršanje kvaliteta bankarske aktive je njihova visoka stopa rasta. Kreditni portfolio mora biti proširen u skladu sa strateškim ciljevima banke. Uprkos činjenici da je jedan od kriterijuma za dobro poslovanje banke rast aktive, on se ne može posmatrati odvojeno od njihovog kvaliteta. Ukoliko aktiva brzo raste, potrebno je posebno pažljivo razmotriti odnos između banke i zajmoprimaca u smislu poslovnih, imovinskih i finansijskih veza koje postoje između njih.

Analiza kvaliteta aktive u smislu njene likvidnosti je sljedeća faza u analizi aktive banaka. Tokom ove analize:

· utvrdi stepen smanjenja likvidnosti sredstava, tj. identifikuju grupe visokolikvidnih sredstava, likvidnih sredstava, sredstava dugoročne likvidnosti i nelikvidnih;

· odrediti obim sredstava svake grupe likvidnosti; njihov udio u ukupnom iznosu imovine;

· učešće najlikvidnijih sredstava u njihovom ukupnom iznosu;

· iznos svake vrste imovine po rublji prikupljenih sredstava; veličina svake vrste imovine po rublji odobrenog kapitala;

· dovoljnost likvidnih sredstava.

Za procjenu potonjeg, potrebno je poći od činjenice da se minimalni nivo likvidnih sredstava, u pravilu, sastoji od gotovine, sredstava na korespondentnom računu kod Centralne banke Ruske Federacije u iznosu od 5-10% ukupne imovine.

Za analizu, aktiva se mora podijeliti u grupe koje karakteriziraju glavne oblasti alokacije bankarskih resursa:

· stanje gotovine;

· stanja na korespondentnom računu kod Centralne banke;

· stanja na korespondentskim računima u bankama, uključujući:

· u rezidentnim bankama;

· u nerezidentnim bankama;

· MBC, uključujući:

obezbjeđuje Centralna banka Ruske Federacije;

rezidentne banke;

nerezidentne banke;

· krediti, uključujući:

rezidentna pravna lica;

nerezidentna pravna lica;

pojedinci;

· ulaganja u vrijednosne papire, uključujući:

u državnim hartijama od vrijednosti;

bankovne vrijednosne papire;

hartije od vrijednosti nerezidenata;

druge hartije od vrijednosti;

· učešće u odobreni kapital druga pravna lica;

· snižene račune, uključujući:

račune vladine agencije vlasti;

bankovni računi;

račune nerezidenata;

ostali računi;

· u obračunima sa budžetom; u međugranskim naseljima;

· sredstva za poravnanje, uključujući:

· obračuni sa berzama;

· poravnanja za transakcije konverzije;

· druga sredstva u naseljima;

· ostali dužnici;

· u osnovnim sredstvima.

Nakon grupisanja sredstava potrebno je:

· definisati ukupan iznos obrtna sredstva, tj. sredstva koja stvaraju prihod;

· analiziraju dinamiku poslovnih sredstava;

· procijeniti strukturu imovine sa stanovišta likvidnosti, kao i sa stanovišta rentabilnosti.

Na osnovu dobijenih rezultata proračuna, potrebno je obratiti pažnju na sljedeće tačke:

· povećanje kamata primljenih na kratkoročne kredite u odnosu na dugoročne kredite u inflatornim uslovima može se ocijeniti pozitivno, jer samo kratkoročna ulaganja u ovom slučaju mogu biti efektivni i nadmašiti stopu deprecijacije rublje;

· ne možete u potpunosti odustati od dugoročnih kredita, koji su najpodložniji inflaciji u budućnosti mogu donijeti velike profite;

· učešće prihoda od kredita u docnji u ukupnim prihodima od kamata ne bi trebalo da prelazi 2-3%, u suprotnom možemo govoriti o nezadovoljavajućem stanju kreditni portfolio banka i opasnost po njenu likvidnost;

· rast prihoda od bilo koje grupe sredstava ukazuje na specijalizaciju banke za određenu vrstu aktivnog poslovanja.

Prihodi banke

U procesu analize proučava se obim i kvalitet prihoda koje banke primaju, jer su oni, zauzvrat, glavni faktor u ostvarivanju profita komercijalne banke.

Prihodi komercijalne banke uključuju:

1. Prihodi od kamata obračunate i primljene na kredite u rubljama i stranoj valuti.

2. Nekamatni prihodi od investicionih aktivnosti (dividende na hartije od vrijednosti, prihodi od samonosnih bankarskih preduzeća, itd.); devizne transakcije; primili provizije i kazne.

3. Ostali prihodi.

Analiza strukture i dinamike prihoda banaka je važna, budući da su oni, zauzvrat, glavni faktor u ostvarivanju dobiti kreditnih institucija. Pad prihoda je generalno objektivan pokazatelj neposrednih finansijskih poteškoća banke. Upravo te okolnosti određuju važnost analize ukupnog prihoda u studiji finansijski rezultati jar.

Prioritetni zadaci analize prihoda banke su:

· utvrđivanje i procjena obima i strukture prihoda;

· proučavanje dinamike komponenti prihoda;

· identifikacija oblasti aktivnosti i vrsta operacija koje donose najveći prihod;

· procjena nivoa prihoda po jedinici imovine;

· utvrđivanje faktora koji utiču na ukupan iznos prihoda, kao i prihoda ostvarenih od pojedinih vrsta poslovanja;

· utvrđivanje rezervi za povećanje prihoda.

Najznačajniji za banku su, po pravilu, prihodi od kamata, za čiju analizu je potrebno:

· utvrditi stopu promjene ukupne vrijednosti i strukture donošenja sredstava prihod od kamata;

· uporedi ih sa stopom rasta (pada) prihoda dobijenih od njihovog korišćenja;

· da identifikuje promene u opštem nivou kamatnih stopa na aktivne poslove koje obavlja banka.

Prilikom analize nekamatnih prihoda potrebno je utvrditi njihov udio u ukupnim prihodima i identifikovati najprofitabilnije vrste usluga.

Kao rezultat vertikalne analize prihoda u svakom posmatranom periodu, treba utvrditi glavne faktore koji su obezbijedili formiranje prihoda banaka, a na osnovu horizontalne analize utvrditi njihovu dinamiku. Nakon analize prihoda banke u glavnim oblastima njenog djelovanja, potrebno je prijeći na njihovo detaljnije razmatranje za svaku konsolidovanu stavku prihoda.

Uz proučavanje strukture prihoda i njegove dinamike, posebna pažnja se mora posvetiti specifičnostima analize svake grupe prihoda. Na primjer, kada se analiziraju prihodi primljeni u vidu kamata na date kredite, potrebno je svaku podgrupu prihoda povezati sa odgovarajućim iznosom upotrebljene imovine banke.

Proučavanjem dinamike svake homogene grupe prihoda banaka, u korelaciji sa iznosom sredstava koja se koriste za njihovo ostvarivanje, otklanja se nejasnoća u procjeni pojedinih grupa prihoda banaka. Konkretno, razlog za smanjenje iznosa dospjelih kamata koje prima banka može biti ne samo smanjenje obima problematičnih kredita, već i povećanje obima kredita koje klijenti uopće ne plaćaju. Upoređujući iznos primljenih kamata (kao i kamata na kredite koji nisu primljeni na vrijeme) sa iznosom dospjelih kredita, moguće je utvrditi prave razloge promjene visine iskazanog prihoda banke. Ako se pokazatelj prvog koeficijenta poveća, to znači da je smanjena veličina dospjelih kredita, što treba pozitivno ocijeniti. Ako drugi pokazatelj raste, povećava se obim neotplaćenih kredita zajmoprimaca.

Relativno stabilan u savremenim uslovima su prihodi od kamata na kredite i nekamatni prihodi od bankarske usluge. Nestabilni prihodi obuhvataju prihode od poslovanja sa hartijama od vrednosti, prihode od poslovanja sa stranom valutom i od nestandardnog (netradicionalnog) poslovanja.

Bankarski troškovi

Slična je analiza troškova poslovne banke. Troškovi komercijalne banke uključuju:

1. Troškovi kamata:

a) obračunate i plaćene kamate u rubljama;

b) obračunate i plaćene kamate u stranoj valuti.

2. Nekamatni troškovi:

a) operativni troškovi (poštanski i telegrafski, devizne transakcije itd.);

b) troškovi vezani za funkcionisanje banke (održavanje rukovodećeg osoblja, troškovi poslovanja).

3. Ostali troškovi (kazne, penali, penali itd.).

Prilikom analize troškova potrebno je poći od podjele na kamate i nekamatne.

Troškovi kamata obično čine većinu troškova. Oni uključuju troškove privlačenja sredstava klijenata i banaka u depozite i izdavanje dužničkih vrijednosnih papira.

Kada analizirate troškove kamata, trebali biste:

· procijeniti njihov udio u ukupnim rashodima banke;

· utvrditi uticaj na njihovu vrijednost promjena stanja računa klijenata za uplaćena privučena sredstva i prosječnog nivoa kamatnih stopa na njih (kako za izvornu bazu u cjelini tako i za njene pojedinačne vrste);

· identificirati korespondenciju dinamike kamatne stope za opšte obaveze politika kamatnih stopa jar.

Zatim, potrebno je proučiti uticaj uslova na finansijskom tržištu na promene u strukturi depozitne baze banke, a samim tim i na visinu njenih rashoda; stepen diversifikacije portfelja pozajmljenih sredstava u pogledu njegovih kamatnih transakcija.

Među nekamatnim troškovima, operativne troškove banke je lakše kontrolisati i analizirati, jer je većina njih (troškovi rada, operativni troškovi) relativno konstantna i prilično predvidljiva.

Visok udio troškova tradicionalno pripada troškovima održavanja upravljačkog aparata banaka. Po svojoj vrijednosti, obično su na drugom mjestu nakon troškova povezanih s privlačenjem resursa.

Prilikom analize iznosa novčanih kazni, kazni i penala koje plaća banka, potrebno je utvrditi koje se vrste utvrđenih prekršaja u poslovanju banke najčešće vrše.

To mogu biti: neblagovremena, nepravilna realizacija bankovnih transakcija po računima i na računima klijenata; povrede učinjene tokom izvršenja ugovora o kreditu i depozitu; prekršaje prilikom uplate u budžet, vanbudžetska sredstva; kršenje procedure obavezne rezervacije.

Prilikom analize troškova stvaranja rezervi za moguće kreditne gubitke važno je proučiti razloge koji su doveli do toga da banka dodatno formira rezervu za kreditni dug ili smanji iznos stvarno stvorene rezerve. Takvi razlozi mogu biti: promjene u kvaliteti kreditnog portfelja, njegovoj veličini (na primjer, prilikom otplate kredita, izdavanja novih kredita), kao i prilikom korištenja rezerve za otpis loših kredita.

Glavni dio rashoda banke čine troškovi za formiranje njene resursne baze, koji zauzvrat zavise od obima, strukture i prosječne cijene privlačenja obaveza, vremena njihovog privlačenja, nivoa bankarski menadžment, tržišni uslovi.

Stoga, prilikom provođenja analize trebate:

· procijeniti uticaj oblika i metoda privlačenja resursa na visinu troškova koje banka ima;

· analizira udio svake vrste privučenih i pozajmljenih sredstava (računi po viđenju, oročeni depoziti, međubankarski krediti, dug banke i dr.) u njihovom ukupnom obimu;

· odrediti udio najskupljih resursa;

· uporedi iznos troškova svake vrste sa odgovarajućim iznosima atrakcija.

Prilikom analize rashoda potrebno je proceniti uticaj oblika i metoda privlačenja resursa na visinu troškova koje banka ima; udio svake vrste privučenih sredstava (računi po viđenju, oročeni depoziti, međubankarski krediti, dužničke obaveze koje izdaje banka, itd.) u njihovom ukupnom obimu; odrediti udio najskupljih resursa; uporedi iznos troškova svake vrste sa odgovarajućim iznosima atrakcija.

Poznavajući iznos troškova koje banka ima, moguće je utvrditi prosječna cijena privučena sredstva kako u ukupnosti tako i po pojedinačnim vrstama (depoziti po viđenju, oročeni depoziti i DR-)-Analiziranje promjene indikatora prosječna stopa Za svaku vrstu prikupljenih sredstava tokom vremena moguće je utvrditi opšti trend povećanja ili smanjenja troškova bankarskih resursa, te identifikovati najskuplje izvore sredstava za pojedine vrste sredstava iz njihove prosječne cijene.

U procesu svog funkcionisanja poslovne banke teže razumnom smanjenju troškova. Jedna od metoda praćenja validnosti bankarskih troškova je budžetiranje, koje predstavlja kompilaciju sistema međusobno povezanih finansijski planovi(bilansi) poslovne banke.

U praksi banaka, sastavljaju sledeće vrste budžeti: operativni prihodi i rashodi; finansijska sredstva, troškovi osoblja, kapitalne investicije; administrativni i ekonomski troškovi. Period planiranja je obično jedna godina. Procjene planiranih troškova sastavljaju se uzimajući u obzir odnos između sastava troškova i smjera njihovog korištenja, uzimajući u obzir odnos između sastava troškova prema procjenama svakog odjeljenja banke.

Metod budžetiranja omogućava upravljanje rashodima banke na osnovu analize razloga odstupanja stvarnih rashoda od planiranih pokazatelja i njihovih odgovarajućih prilagođavanja.

Jedan od važni pokazatelji koja karakteriše stanje prihoda i rashoda banke je kamatna marža, definisana kao razlika između primljene i plaćene kamate.

Uvod

Poglavlje 1. Suština i značaj ekonomske analize poslovanja poslovne banke

1.1 Suština, svrha i ciljevi analize finansijskog stanja banke

1.2 Formiranje informacione baze za analizu aktivnosti poslovne banke

1.3 Organizacione i ekonomske karakteristike OJSC Štedionice Rusije

Poglavlje 2. Finansijsko izvještavanje kao osnova za analizu poslovanja poslovne banke

2.1 Značenje i vrste bankarskih izvještaja

2.2. Karakteristike obrazaca za izvještaje banaka korištenih u analizi finansijski izvještaji

2.3 Procedura za izvještavanje kreditnih institucija Centralnoj banci Ruske Federacije

Poglavlje 3. Procjena finansijskog stanja AD“ Štedionica Rusije” na osnovu finansijskih izvještaja

3.1 Procjena i analiza sastava i strukture aktive i pasive banke

3.2 Procjena i analiza likvidnosti i solventnosti Sberbank Rusije

3.3 Procjena finansijske stabilnosti banke

Zaključak

Spisak korišćene literature

Prijave

Uvod

Za upravljanje procesima opticaja novca, pozajmljivanja i bankarskih obračuna u privredi, potrebno je imati pravovremene i pouzdane informacije o stanju i tokovima sredstava na računima bankarskih organizacija. Raznovrsne, pouzdane, ažurno primljene i obrađene informacije koje objektivno odražavaju ekonomsku klimu u zemlji, stanje u regionima i različitim oblastima privredne delatnosti, poresku i carinsku politiku države, cenovne uslove, ponudu i potražnju na finansijskim tržištima, su neophodna za donošenje upravljačkih odluka kako na državnom nivou, tako i za uspješne komercijalne aktivnosti u različitim sektorima privrede, uključujući i bankarski sektor.

Ne može se precijeniti značaj raznovrsnih informacija za uspješno i efikasno poslovanje kako bankarskog sistema u cjelini tako i pojedinih banaka. To je zbog raznolikosti njihovih veza sa klijentima i dioničarima, partnerima i konkurentima, Centralna banka i vlasti, stanovništvo i mediji. Od posebnog značaja je analiza informacija pri donošenju strateški važnih odluka u današnje vreme, kada su ruske banke stavljene u centar vanrednih okolnosti izazvanih delovanjem mnogih kontradiktornih, teško predvidljivih kriznih procesa u privredi, politici i javnosti. život.

Efekat utemeljene ekonomske odluke određen je pravilnom procenom i poređenjem sopstvenih mogućnosti sa potrebama i uslovima tržišta. Ovo se odnosi na aktivnosti poslovnih banaka, možda čak i više nego na druge oblasti poslovanja, jer pogrešna procjena i pogrešno donesena odluka mogu dovesti do likvidacije banke ili uzrokovati ozbiljnu materijalnu štetu klijentima, uključujući i građane.

Relevantnost teme koja se proučava leži u činjenici da je kreditnim institucijama potreban objektivan i pouzdan sistem za procjenu sadašnje, a moguće i buduće situacije, budući da efektivnost upravljanja komercijalnom bankom određuje sposobnost da njene aktivnosti obavljaju vješto i u potpunosti. u skladu sa potrebama i ekonomskim ciljevima države, što je nemoguće ostvariti bez operativnih informacija.

Svrha ovog rada je da se pokuša dokazati potreba za analizom finansijskog stanja poslovne banke (na primjeru jedne banke), da se na osnovu bilansnih podataka obezbijedi trenutno raspoloživi alat za procjenu finansijskog stanja. Predmet istraživanja u ovom radu je akcionarska komercijalna banka „Štedionica Rusije“.

Za postizanje ovih ciljeva potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

Utvrditi suštinu i značaj ekonomske analize poslovanja poslovne banke;

Opišite oblike finansijskih izvještaja koji se koriste u analizi finansijskih izvještaja;

Razmotriti proceduru za podnošenje izvještaja Centralnoj banci Ruske Federacije;

Opišite banku koja se proučava;

analizira dinamiku valute bilansa stanja;

ocjenjuje kvalitativnu i kvantitativnu strukturu imovine i obaveza;

utvrđuje specijalizaciju poslovanja banke, stanje likvidnosti, profitabilnost i stepen rizičnosti pojedinih bankarskih poslova;

okarakterisati stanje resursa banke, izvore njihovog formiranja i pravce korišćenja;

utvrđuje raspoloživost sopstvenih sredstava, promene u strukturi izvora resursa, sastav i dinamiku imovine;

procijeniti dosljednost aktivnog i pasivnog poslovanja banke;

razmotriti trend promjena u finansijskom stanju banke.

Teorijski materijali, studije raznih autora, udžbenici i nastavna sredstva, podaci iz statističkih, računovodstvenih finansijskih izvještaja OJSC Štedionice Rusije za 2004-2005.

Poglavlje 1. Suština i značaj ekonomske analize poslovanja poslovne banke.

1 .1 Suština, svrha, zadaci analize finansijskog stanja banke

U modernoj poslovnoj banci finansijske analize a analiza finansijskog stanja, kao njena komponenta, nije samo element finansijskog upravljanja, već njegova osnova, budući da je finansijska aktivnost, kao što je poznato, dominantna u banci. Uz pomoć analize kao funkcije upravljanja, te funkcija kao što su revizija i kontrola, vrši se interna regulacija poslovanja banke.

Uloga finansijske analize u upravljanju aktivnostima komercijalnih banaka, poboljšanju pouzdanosti i kvaliteta upravljanja ne samo da je odgovorna, već i određuje održivost kako pojedinačnih poslovnih banaka, tako i bankarskog sistema u cjelini.

Važna karakteristika analize finansijskog stanja banaka je da su njihove aktivnosti neraskidivo povezane sa procesima i pojavama koje se dešavaju u okruženju u kojem posluju.

Stoga bi analizi finansijskog stanja banke trebalo da prethodi analiza finansijskog, političkog, poslovnog i ekonomskog okruženja koje je okružuje. Efikasnost većine upravljačkih odluka može se ocijeniti korištenjem finansijskih indikatora, stoga je finansijska analiza, kao sastavni dio finansijske analize, faza, operacija i jedan od glavnih uslova za osiguranje kvaliteta i efektivnosti upravljačkih odluka. Proučavajući i karakterizirajući ekonomsku efikasnost banke, analiza je jedna od funkcija upravljanja uz planiranje, organizaciju, regulaciju, koordinaciju, motivaciju, stimulaciju, humanizaciju i kontrolu. Odnosno, analiza finansijskog stanja i finansijska analiza uopšte u komercijalnoj banci proučava i ocenjuje ne samo efikasnost same banke, već i ekonomska efikasnost

upravljanje njime.

Pored opšte procjene ekonomske efikasnosti poslovanja banke, finansijska analiza je alat za predviđanje i finansijsko modeliranje poslovanja banke, metod za proučavanje i procjenu njenih alternativnih (ili novih) pravaca i metod za procjenu. vrijednost kreditne institucije.

Funkcija analize kao alata za finansijsko predviđanje i finansijsko modeliranje danas se implementira u procesu proučavanja i evaluacije glavnih dijelova poslovnog plana banke.

U toku upravljanja imovinom, zadatak je postići njihovu najveću profitabilnost uz održavanje potrebnog nivoa likvidnosti i prihvatljivog nivoa rizika. Ovaj zadatak se može postići samo na osnovu analize sistema finansijska sredstva u naznačenim pravcima i ciljanim akcijama za formiranje odgovarajuće strukture imovine.

Upravljanje obavezama se odnosi na: analiza sredstava, ne ostvaruju prihod; proučavanje glavnih pravaca traženja potrebnih kreditnih resursa za ispunjavanje obaveza prema klijentima i za razvoj aktivnog poslovanja; analiza mogućih načina za privlačenje „jeftinih“ resursa.

Dakle, analiza finansijskog stanja kao dio finansijske analize, kao praksa, kao vid upravljačke aktivnosti prethodi odlučivanju o finansijskim pitanjima, kao faza, operacija i uslov za njihovo donošenje (informaciono-analitička podrška), a zatim sumira i ocjenjuje rezultate odluka na osnovu konačnih informacija.

Finansijsko stanje - opšta, sveobuhvatna karakteristika banke - odražava nivo usklađenosti banke u svojim aktivnostima sa ograničenjima (minimalni iznos apsolutnog i relativnog kapitala, nivo rizika i likvidnosti svojstvenih imovini, trošak sticanja obaveza). , opšti rizik, itd.).

Svrha menadžmenta banke u tom smislu je da obezbijedi uslove za postizanje željenih finansijskih rezultata uz istovremeno održavanje potrebnog nivoa finansijskog stanja. Finansijska analiza vam omogućava da procenite stepen do kojeg su postignuti ciljevi upravljanja, tj. njegovu efikasnost; Istovremeno, finansijsko stanje banke karakteriše efektivnost njenog finansijskog upravljanja više nego menadžment u celini.

U bankama se značajna pažnja poklanja rješavanju pitanja vezanih za procjenu finansijskog stanja, izbor indikatora i alata za njeno sprovođenje, od strane menadžera na različitim nivoima, ali se to uglavnom dešava u okviru implementacije određenih vrsta upravljanje: aktiva, pasiva, kapital, rizici, pri čemu je svaka grupa menadžera odgovorna za efikasno upravljanje poslovima u svojoj oblasti rada. Ova organizacija analize vam omogućava da raspršite rizike povezane sa upravljanjem. Nivo finansijskog stanja banke u cjelini procjenjuje se samo na osnovu analize njenih finansijskih izvještaja, kao i informacija sadržanih u različitim objedinjenim izvještajima o aktivnostima banaka koje sastavljaju odjeli federalne vlade i šalju bankama pod nadzorom pri federalnom nivou. Ovi izvještaji sadrže podatke o imovini, obavezama, kapitalu, prihodima i rashodima svake banke za tekući kvartal i tri prethodnih godina, ostale informacije.

Međutim, da bi se dobila potpunija i objektivnija procjena poslovanja banke za vlastite potrebe, potrebno je izvršiti generalnu sveobuhvatnu analizu svih aspekata poslovanja banke, kao i kvaliteta njenog upravljanja.