Nulevka IP. Nulta deklaracija individualnih preduzetnika: kako popuniti. Rokovi za podnošenje nula izvještaja. Ko podnosi ovaj dokument?

Ako u vrijeme podnošenja dokumenata regulatornim tijelima organizacija nije sprovela nikakve finansijske aktivnosti na primjer, tek je otvoren ili je došlo do pauze u radu, i dalje je u obavezi da podnese nultu prijavu. Ovo je potrebno jer nakon registracije individualni preduzetnik, kompanija je već poreski subjekt. Razmotrimo koje oblike nulte prijave individualni preduzetnici podnose regulatornim tijelima u 2019.

Ako menadžer ili računovođa individualnog preduzetnika ne dostavi dokumente na vrijeme, onda će se, prema zakonu, kazniti novčanom kaznom za ovaj period zbog nepodnošenja nulte prijave za pojedinačnog preduzetnika. Stoga morate odgovorno pristupiti podnošenju cjelokupnog seta deklaracija i pripremiti ih prema svim pravilima za registraciju.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Član 80 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da, bez obzira na izabrani režim oporezivanja, svaki pojedinačni preduzetnik ima pravo da podnese jedinstvenu pojednostavljena deklaracija. Predstavlja se teritorijalnom poreski organ do 20. u mjesecu, nakon obračunskog perioda. Mora se dostaviti na papiru ili elektronskom mediju.

Samostalni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih

USN je pojednostavljeni sistem, gde je individualni preduzetnik ili pravno lice. lice je oslobođeno plaćanja prihoda, imovine, poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike bez zaposlenih uključuje:

Izvještaj po pojednostavljenom poreskom sistemu;
Izvještaj prema obrascu ROSSTAT.

Nulta poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu, u slučaju odsustva radnika, podnosi se jednokratno, do 30. aprila naredne godine. Organizacija će podnijeti "nultu" poresku prijavu i izvještaj ROSSTAT-u samo 2019. ako je otvorena 2018., ali nije obavljala finansijske aktivnosti.

IN Izvještavanje Penzionog fonda nije prikazan u pojednostavljenom poreskom sistemu ako nema zaposlenih, ali morate imati na umu da uplatite jednokratne doprinose FFOMS-u i Penzionom fondu za sebe, čiji je iznos jednak za sve.

Individualni preduzetnik prema OSNO bez zaposlenih

Podnošenje nulte prijave za OSNO bez zaposlenih će uključivati nekoliko dokumenata:

PDV prijava;
3-NDFL;
Prijavite se ROSSTAT-u.

PDV dospijeva prije 20. u narednom mjesecu nakon obračunskog perioda, prosječno osoblje dospijeva prije 20. januara. Deklaracija 3-NDFL se podnosi jednom do 30. aprila.

Nulta prijava za individualne preduzetnike ako ima radnika

Razmotrimo kako podnijeti nultu prijavu za individualne poduzetnike ako postoje zaposleni, koje dokumente treba podnijeti.

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima

Ako u organizaciji ima zaposlenih, ali nema finansijske aktivnosti, sljedeća dokumenta će se morati dostaviti tromjesečno:

Obrazac 4-FSS;
Personalizovano računovodstvo.

Izjava po pojednostavljenom poreskom sistemu i izvještaj ROSSTAT-u o broju zaposlenih predaju se jednokratno.

Obrazac 4-FSS potrebno je dostaviti do 15. narednog mjeseca, DAM se mora dostaviti najkasnije do 15. narednog mjeseca, kao i lične evidencije. Prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se u istom vremenskom roku, bez obzira na režim oporezivanja ili broj zaposlenih.

Samostalni preduzetnik na OSNO sa zaposlenima

Za podnošenje nulte prijave za individualne preduzetnike u 2017. OSNO sa zaposlenima, morate podnositi dokumente svakog kvartala:

PDV prijava;
4-FSS;
Personalizovano računovodstvo.

Jednokratno javljanje ROSSTAT-u.

Rokovi za podnošenje dokumentacije su isti:

za penzioni fond - do 15, mjesec dana nakon izvještajnog kvartala;
za Fond socijalnog osiguranja – do 15. dana nakon obračunskog perioda;
PDV – prije 20. dana po isteku tromjesečja;
prosjek - najkasnije do 20. januara.

Kako sami popuniti i predati nultu prijavu

Pitanje da li je potrebno podnositi nulte izvještaje i koje dokumente dostaviti već je bilo riječi u ovom članku. Pogledajmo sada svaki obrazac posebno.

Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu

Unos podataka u deklaraciju slijedi stroga pravila popunjavanja. Na glavnom listu treba samo zapisati podatke, navesti objekt oporezivanja i stopu. Svi redovi su označeni crticom, osim 001, 010, 020. U drugom dijelu, preskačući 201 red, označene su crtice.

Ako organizacija posluje na osnovu „prihoda minus rashoda“, onda će se sledeće godine uzeti u obzir troškovi proizvodnje. Kada su u obračunskom periodu rashodi veći od dobiti, to znači da je djelatnost obavljena, što znači da će se porez obračunavati po stopi od 1% prihoda.

Ako popunite deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu prema ovim uputstvima, neće biti problema sa isporukom. Primjer unosa informacija:

Izvještavanje Fonda PIO i Fonda socijalnog osiguranja

Individualni preduzetnici sa zaposlenima dužni su da kvartalno dostavljaju podatke Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja, pri čemu se popunjavaju samo opšti podaci o organizaciji, a preostala mjesta se popunjavaju nulama i crticama.

Instrukcije za popunjavanje RSV-1:

Na prvom listu se popunjavaju sve rubrike, osim reda za zaposlenog u PIO;
Broj prilagođavanja se postavlja na “000” ako se izvještaj podnosi prvi put;
Navedite izvještajni period;
Registrirajte godinu;
Uneti podatke o broju osiguranika i prosječnom broju;
Sva ostala polja RSV-1 su popunjena nulama.

Uzorak:

Instrukcije za unos podataka u 4-FSS:

„Nula“ u FSS mora da se sastoji od naslovne strane, tabela 1, 3, 6, 7, 10. Tabele 6 i 7 nalaze se na jednoj stranici, što znači da izveštaj obuhvata pet stranica.

Opće informacije o popunjavanju 3-NDFL

Povraćaj PDV-a nula naslovna strana, gdje su upisani podaci organizacije i prva stranica. Obrazac dokumenta je odobren nalogom Federalne poreske službe od 29.10.2014. U gotovo svim slučajevima, mora se dostaviti putem elektronskog obrasca.

Obrazac 3-NDFL potrebno je dostaviti i OSNO, gdje je potrebno popuniti naslovnu stranu, uz navođenje OKTMO, KBK, PIB-a i opšte podatke o preduzetniku. Preostali listovi su označeni sa "0".

Načini podnošenja izvještaja

Svaki izvještaj se može podnijeti u papirnoj formi ili elektronski. Za podnošenje dokumenata putem Interneta, menadžer treba da dobije kvalifikovani elektronski potpis i šalje dokumente samo preko njega specijalizovane usluge .

Takođe, prilikom podnošenja, vrijedi uzeti u obzir da do navedenog datuma izvještaji moraju biti prihvaćeni od strane regulatornih tijela, a ako budu odbijeni iz bilo kojeg razloga, biće naplaćena novčana kazna za nepodnošenje nula izvještaja individualnih preduzetnika. Svaki inspekcijski organ ima svoje kazne:

Poreska uprava:

Prilikom podnošenja dokumenata kasnije od navedenog roka - 1000 rubalja;
Ako nedostaju neki dokumenti sa liste potrebnih dokumenata - 200 rubalja za svaki;
Službenici se kažnjavaju novčanom kaznom do 500 rubalja.

U Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja:

Za kasnu isporuku – 1000 rubalja
Ako kašnjenje prelazi 180 dana – 1000 rubalja
Ako se ne predaju dva ili više izvještaja – 5.000 rubalja.

Razumijevanje koje izvještaje podnosi pojedinačni preduzetnik zajednički sistem oporezivanja 2020. godine, privrednici su se lično uvjerili u prednosti izabranog sistema. Za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema, na UTII se ne nameću nikakva ograničenja, što smanjuje nivo birokratske birokratije. Da bi pravovremeno dostavio informacije poreskim organima, preduzetnik mora da poznaje rokove, vrste izveštaja i slučajeve kada je potrebno podneti određeni dokument.

BASIC: karakteristike sistema

OSNO ili opšti sistem oporezivanja je prilično složen, posebno u smislu izvještavanja. Međutim, omogućava poduzetniku da radi bez straha od ograničenja koja rusko zakonodavstvo nameće drugim opcijama oporezivanja:

po broju zaposlenih;
po godišnjem prihodu;
po broju delatnosti kojima se privrednik bavi.

Budući da razvoj preduzeća može uključivati različite oblasti aktivnosti, u nekim slučajevima OSNO se može kombinovati sa raznim pojednostavljenim sistemima. Za organizacije je moguće kombinirati opći sistem sa UTII. Za individualne poduzetnike OSNO možete koristiti u kombinaciji s patentom i jedinstvenim porezom.

Kada je OSNO koristan za individualnog preduzetnika?

Izvještavanje na zajedničkom sistemu je teže nego na pojednostavljenim analognim. Međutim, u sljedećim slučajevima je korisno da individualni poduzetnik ostane na OSNO:

Sa nultim prihodom ne plaća se porez na dohodak, za razliku od pojednostavljenih sistema. Međutim, to ne treba zaboraviti Izvještavanje za individualne preduzetnike o OSNO sa nultom djelatnošću mora se dostaviti blagovremeno.
Kada je privrednik obveznik PDV-a, sarađuje sa preduzećima koja su ujedno i obveznici ovog poreza, ili uvozi proizvode iz inostranstva. U tom slučaju postaje moguće smanjiti porezne troškove, steći imidž profitabilnog partnera i povećati konkurentnost vašeg poslovanja.

Porezi za individualne preduzetnike na OSNO

Oporezivanje općeg sistema je prilično složeno. Za uspješno izvještavanje za protekli period morate platiti sljedeće poreze:

Porez na dohodak fizičkih lica - u iznosu od 13% od dobiti;
PDV čija stopa, u zavisnosti od prodatih proizvoda, može biti 0%, 10% ili 18%;
Porez na imovinu - do 2%.

Prilikom otpočinjanja delatnosti, individualni preduzetnik je na opštem sistemu oporezivanja, osim ako nije izjavio da želi da pređe na pojednostavljenu verziju. Ako je u procesu rada pojedinačni preduzetnik odabrao pojednostavljeni sistem, onda Za prebacivanje na OSNO, samo kontaktirajte poreska uprava .

Kada individualni preduzetnik zaposli više radnika nego što je propisano propisima i ostvari veću dobit, automatski prelazi u OSNO.

Svi porezi koje plaćaju preduzetnici podliježu prijavljivanju i moraju se odmah prenijeti u odgovarajuće fondove. Samostalni preduzetnik koji posluje na OSNOVNIM osnovama je dužan da održava primarnu dokumentaciju. To je osnova za dostavljene deklaracije, potvrde i obrasci. Ovo je knjiga prihoda i rashoda, koja odražava prihode i rashode poslovnog čovjeka koji se odnose na poslovne aktivnosti. Nakon toga utiču na iznos odbitaka pri obračunu PDV-a.

Izveštaji za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Koje izvještaje individualni preduzetnici trebaju podnijeti OSNO-u bez zaposlenih u 2020. godini:

Vrsta dokumenta	Karakteristike njegovog punjenja
PDV	Povrat PDV-a podnosi se svakog kvartala. Imajte na umu da izvještaj se prima isključivo u elektronskoj formi do 25, i Porez se mora plaćati svaki mjesec.
Porez na dohodak fizičkih lica	Preduzetnik popunjava obrazac 3-NDFL jednom godišnje. Sam porez se obračunava na osnovu prihoda od preduzetničku aktivnost i prihoda pojedinca, ako se ne odnose na djelatnost individualnog preduzetnika. Kada proučavate kakvu prijavu pojedinačni preduzetnik podnosi OSNO-u bez zaposlenih u 2020. godini, imajte na umu da Stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 13% predviđena je samo za rezidente. Za nerezidente bez zaposlenih poreska stopa je 30%.
Porez na imovinu	Plaća se u iznosu od 0,1-2% od vrednosti osnovnih sredstava, ako ih ima. Ova rashodna stavka se ne može optimizirati, jer imovinu procjenjuju stručnjaci i njihova katastarska cijena se rijetko razlikuje od stvarne tržišne cijene. Međutim, ovaj pokazatelj smanjuje veličinu neto profit preduzeća, i, shodno tome, porez na dohodak fizičkih lica.

Karakteristike podnošenja nulte prijave

Ukoliko u izvještajnom periodu individualni preduzetnik nije poslovao niti ostvario prihod, dužan je podnijeti nulti izvještaj. Ovaj zahtjev je postavljen jer poslije državna registracija biznismen postaje objekat koji je u obavezi da stalno plaća porez.

Ako nulti izvještaj nije blagovremeno dostavljen, preduzetnik će biti kažnjen zbog kršenja evidencije. Budući da je nulti dokument punopravan dokument, njegovom izvršenju treba pristupiti s punom odgovornošću.

Šta dostaviti ako individualni preduzetnik nema prijavu na OSNO u 2020

Ako individualni preduzetnik posluje bez zaposlenih, paket dokumenata za nultu prijavu neće se razlikovati od standardnog. Mora sadržavati PDV deklaraciju, popunjen obrazac 3-NDFL i izvještaj za ROSSTAT.

Kada je individualni preduzetnik angažovao zaposlene, biće potrebno da podnosi izveštaj tromesečno. Paket dokumenata će uključivati PDV deklaraciju, 4-FSS sertifikat, DAM izvještaj i personifikaciju. Uprkos činjenici da nema profita, preduzeće nastavlja sa radom i moraće da podnosi izveštaj ROSSTAT-u godišnje.

Rokovi za podnošenje izvještaja

Rok za podnošenje dokumenata ne zavisi od toga da li imate velika primanja ili uopšte nemate profit. Evidenciju morate voditi na isti način, pa će čak i prvi dan zakašnjelog prijavljivanja biti dobar razlog za kaznu:

Radovi se dostavljaju Fondu PIO do 15. mjesec dana nakon izvještajnog perioda.
Takođe ćete morati da posećujete FSS mesečno do 15.
3-NDFL se mora podnijeti godišnje do kraja aprila.
PDV prijava se podnosi mjesečno do 20.
ROSSTAT očekuje izvještaj do 20. januara.
Bolje je da se problem sa Fondom PIO riješi prije 15. narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala.

Načini podnošenja izvještaja

Dokumenti koji se odnose na bilo koju vrstu izvještaja mogu se prenositi u papirnom ili elektronskom obliku. Ako se poduzetnik odluči za podnošenje izvještaja na daljinu, morat će primati izvještaje elektronski potpis.

Kada planirate podnošenje izvještaja elektronskim putem, obratite pažnju na to određenom periodu mora ih uzeti specijalista. Ako dokument bude odbijen, biznismen će se suočiti sa novčanom kaznom, čak i ako je profit izvještajni period bio odsutan. Iznosi kazni izrečenih preduzetniku počinju od 1000 rubalja.

Budući da je izvještavanje za individualne poduzetnike koji rade na OSNO-u prilično složeno, većina poduzetnika radije angažuje profesionalce za vođenje evidencije, generiranje dokumenata i njihovo blagovremeno dostavljanje.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu je izvještaj koji podnose poreski obveznici – privredni subjekti koji primjenjuju povlašteni tretman ako nemaju djelatnost.

Izvještavanje se formira na osnovu zahtjeva naredbe Federalne poreske službe broj MMV-7-3/99@ od 26. februara 2016. godine. S obzirom na to da su od njegovog usvajanja urađene izmjene i dopune, potrebno je proučiti uzorak nulte poreske prijave za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem za 2019. godinu prije slanja Federalnoj poreskoj službi. Štaviše, ako ove godine nije bilo aktivnosti, onda se izvještaj sastavlja bez konkretnih pokazatelja. Preduzetnici prijavljuju za godinu najkasnije do 30.04.2020, a organizacije - do 31. marta.

Šta je to

Poresko izvještavanje se konvencionalno naziva nula. Takav koncept ne postoji u zvaničnim dokumentima. Ovo uključuje dostavljanje podataka od strane privrednih subjekata koji u poreskom periodu nisu poslovali, odnosno nisu imali kretanje sredstava na tekućim računima. U ovom slučaju se daje jedna pojednostavljena deklaracija. Imajte na umu da individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja nemaju pravo da podnose potpuno prazne izvještaje. Morate barem platiti premije osiguranja za penziju i zdravstveno osiguranje i odražavajte ih u svojim dokumentima.

Pojednostavljeni sastav izvještavanja

Odgovor na pitanje koje izvještaje DOO podnosi pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. bez nula zaposlenih zavisi od nekoliko faktora: da li nema aktivnosti, da li postoji preferencijalna stopa, osnovana u nizu regiona za određene sektore privrede i (ili) preduzetnike koji tek započinju posao. Pored toga, vrsta izvještavanja se bira na osnovu predmeta oporezivanja koji privrednik preferira. Tabela prikazuje odjeljke koje je potrebno popuniti u različitim slučajevima:

Odjeljak 3 se popunjava ako je potrebno.

Uzorak punjenja

Apsolutno svi pojednostavljeni obveznici moraju popuniti naslovnu stranu prema uobičajenim pravilima:

Navedite ime.
Unesite adresu i broj telefona uplatitelja.
Navedite poreski period.
Navedite TIN, OKTMO, OKVED.
Numerirajte stranice.
Datirajte i potpišite.
Stavite crtice u sve nepopunjene ćelije, uključujući i odjeljak "Potvrđujem točnost i potpunost informacija."

Primjer popunjavanja nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2019. za "dohodak" individualnih preduzetnika izgleda ovako:

U odjeljku 1.1 ili 1.2, ovisno o objektu oporezivanja, OKTMO kod je naznačen u redu 010, u preostalim poljima su crtice. Na primjer, ako se kod sastoji od samo 8 znamenki, morate ih unijeti i staviti crtice u preostale ćelije.

U odjeljke 2.1.1 (objekat “prihod”) i 2.2 (objekat “prihodi - rashodi”) treba upisati prihode i rashode i stopu koju privrednik primjenjuje (0, 6 ili 15 posto u obliku: 0,0; 6,0 ili 15,0 ); crtice se stavljaju u druge redove.

Popunjavanje nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2019. za individualne preduzetnike pretpostavlja prisustvo provjera u redovima 140-143, gdje je potrebno navesti iznos doprinosa za osiguranje koji umanjuje iznos poreza. Ali budući da nije provedena nikakva aktivnost i da se zapravo nema šta smanjiti, nije potrebno odražavati doprinose. Neće biti greška.

Ako se pokaže da je porez na pojednostavljenom sistemu jednak nuli (moguće samo sa objektom „dohodak“), tada se prijava popunjava kao i obično, samo će biti crtice u redu 100 odjeljka 1.1. Ovo se dešava kada su prihodi ispod iznosa premija osiguranja.

Odgovornost za nepostojanje izvještaja o pojednostavljenju

Ako preduzetnik ne razmisli na vreme kako da na vreme podnese nultu poresku prijavu za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, ima pravo da bude kažnjen u skladu sa pravilima Član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo pojašnjenje je dato u pismu Ministarstva finansija Rusije od 14. avgusta 2015. godine br. 03-02-08/47033. Kazna u ovom slučaju iznosi 1000 rubalja, ali ovaj iznos se smanjuje u prisustvu olakšavajućih okolnosti. IN Član 112 Poreskog zakona Ruske Federacije Takve okolnosti uključuju blago kašnjenje u podnošenju izvještaja. Uz to, kazna za mala preduzeća zamijenjena je upozorenjem. Da bi to učinio, poreski obveznik šalje zahtjev Federalnoj poreznoj službi za smanjenje iznosa kazne, uz obavezno navođenje svih olakšavajućih okolnosti.

Takođe, to ne treba zaboraviti Član 76. Poreskog zakona Ruske Federacije moguća je blokada tekućeg računa poreskog obveznika zbog neblagovremenog obezbjeđenja poresko izvještavanje(uključujući sa nulama). Ne smijete kasniti sa isporukom više od 10 dana.

Posebne usluge pomoći će vam da riješite problem kako popuniti nultu deklaraciju po pojednostavljenom poreznom sistemu za 2019. za individualne poduzetnike. Skoro sve računovodstveni programi pružiti takvu priliku. Neki od njih imaju posebne tarife za takvu uslugu, neki nude da to urade potpuno besplatno, kao npr. Ovu uslugu posebno će cijeniti samostalni poduzetnici koji rade bez računovođe. I ne samo da nećemo morati da trošimo, makar i male pare za podnošenje izvještaja bez ikakvih prihoda, već nećemo morati ni da se upuštamo u to šta i kada treba podnijeti. Ako se registrujete u programu, on će vas sam podsjetiti na kakvu vrstu izvještavanja (čak i bez finansijski pokazatelji) moraju biti dostavljeni i ponudit će se na obrazac Potrebni dokumenti. Sve što je potrebno od individualnog preduzetnika je da unese podatke, TIN, adresu registracije i OKVED šifru.

Gdje preuzeti obrazac

Imajte na umu da je posebna nula Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu nije predviđeno, popunjava se uobičajeno pojednostavljeno izvještavanje, ali uzimajući u obzir navedene karakteristike. Umjesto toga, podnosi se jedna pojednostavljena deklaracija, ali je rok za njeno podnošenje istekao 20. januara 2020. godine.

Ukoliko su aktivnosti obustavljene i nema prihoda, individualni preduzetnik je i dalje dužan da se prijavi regulatornim organima. Ako nema ništa za prikaz u izvještajima, morate dati nula podataka. Izvještavanje individualnog preduzetnika u nedostatku djelatnosti naziva se nula.

Kada individualni preduzetnik podnese nultu deklaraciju

Preduzetnik mora podnijeti nultu poresku prijavu, čija forma zavisi od režima u kojem individualni preduzetnik posluje. Preduzetnik, u zavisnosti od svoje delatnosti i njenog obima, može izabrati pogodan poreski režim - klasični ili neki od posebnih režima. Svaka vrsta poreskog režima ima svoj obrazac deklaracije. Da bi se obezbedio nulti izveštaj, ne postoje posebni obrasci, već se popunjavaju obrasci razvijeni za korišćeni način rada. Razlika između nulte deklaracije leži u njenom sadržaju - u polja za označavanje iznosa upisuju se crtice ili nule.

Podnošenjem nulte prijave, individualni preduzetnik na taj način obaveštava poreske organe da se seća svojih obaveza kao poreskog obveznika, ali zbog neaktivnosti nema obavezu plaćanja poreza. Poreznici, nakon što su dobili nultu prijavu od individualnog preduzetnika, neće kažnjavati privrednika zbog neplaćanja poreza, jer će videti da nema osnova za njihov obračun.

Ukoliko individualni preduzetnik ne dostavi nultu deklaraciju u fiksno vrijeme, tada će kazna biti 1000 rubalja. – ovo je minimalna moguća kazna predviđena za zakašnjelo podnošenje poreskih prijava i nema potrebe za plaćanjem poreza.

Slučajevi u kojima individualni preduzetnik treba da podnese nultu prijavu:

U izvještajnom periodu nije bilo poslovnih aktivnosti;
Samostalno preduzetništvo je nedavno formirano, a aktivnosti još nisu u potpunosti započete.

Nulta izjava se podnosi ako nema prihoda, rashoda i, shodno tome, dobiti ili gubitka, odnosno nema osnove za obračun poresko opterećenje.

IP na OSNO

Ako preduzetnik nije dostavio nijednu obavijest i prijavnu dokumentaciju o primjeni nekog od posebnih režima, tada se automatski priznaje kao poreski obveznik u tradicionalnom poreski režim. Ako u ovom slučaju izvještajne godine nije sprovedena nijedna preduzetnička radnja, onda je potrebno podneti sledeće nulte deklaracije:

Za PDV – podnosi se 4 puta godišnje, rok za podnošenje prijave je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
3-NDFL - podnosi se jednom godišnje, rok za podnošenje je 30. april za prošlu godinu.

Povrat PDV-a nula

Preduzetnik u tradicionalnom poreskom režimu ima obavezu da naplati dodatni porez na iznose pri prodaji. Ako se ne obavljaju poslovi koji podliježu ovoj vrsti poreza, onda nema predmeta za PDV, a samim tim ni obaveze plaćanja. Neće biti prava na povraćaj poreza ako u izvještajnom periodu nisu izvršene transakcije na računima.

Unatoč izostanku iznosa PDV-a koji treba platiti ili vratiti, dostaviti blagovremenu deklaraciju za ovaj tip porez potreban trgovcu obavezno. Izvještaj će uključivati nula indikatora.

Obrazac deklaracije pripremljen je naredbom broj MMB-7-3/558@ od 29.10.14. Podnosi se 4 puta godišnje, na osnovu rezultata svakog kvartala, rok dospijeća je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Deklaracija sadrži dosta listova, međutim, pri podnošenju nultog izvještaja treba popuniti samo naslovnu stranu i prvi odjeljak.

Na naslovnoj stranici se nalaze podaci o uplatitelju, izvještajnom periodu i kontakt podaci. Prvi dio određuje ukupan iznos dodatnog poreza koji se plaća ili vraća. Budući da ne postoji osnova za obračun poreza, u polja ovog odjeljka unose se crtice. Potrebno je samo da popunite polje sa OKTMO i KBK. Sva ostala polja su precrtana.

U deklaraciji ništa drugo nije potrebno popunjavati, jer svi ostali listovi prikazuju podatke o transakcijama izvršenim u tromjesečju i obračunatom porezu na dodatu vrijednost, a individualni poduzetnici nemaju šta da odražavaju na ovim listovima zbog neaktivnosti.

Nulta deklaracija 3-NDFL

Ova izjava prikazuje godišnji prihod, izvore njihovog nastanka, odbitke, porez i iznose akontacije. Ako individualni poduzetnik nema podatke za popunjavanje takvih pokazatelja, tada se u polja deklaracije upisuju nule.

Obrazac 3-NDFL, koji individualni preduzetnici moraju da popune u 2016. godini za dostavljanje nultih pokazatelja, odobren je Naredbom br. MMB-7-11/671@ od 24.12.2014. (sa izmenama i dopunama 25.11.2015.).

Ako preduzetnik želi da zatvori fizičkog preduzetnika, onda se porez na dohodak fizičkih lica od nula 3 mora podneti u roku od 5 dana od datuma državne registracije činjenice zatvaranja. Period se utvrđuje u radnim danima. Ova radnja se mora preduzeti ako se poslovanje prekine prije kraja izvještajne godine.

Nulti izvještaj se podnosi u mjestu registracije trgovca, gdje je registrovan kao poreski obveznik za OSN. IP adresa mora biti dokumentirana, na primjer, upisom u pasoš.

Zero 3-NDFL se može popuniti i predati u rukopisnom ili elektronskom obliku poštom, lično ili putem elektronskog operatera.

Organizacija ima mogućnost da, u nedostatku aktivnosti, umjesto svih nultih deklaracija pripremi jednu pojednostavljenu, koja će pokazati nulte indikatore za sve vrste poreza. Ova mogućnost nije predviđena samostalnim preduzetnicima, u klasičnom režimu od preduzetnika se zahteva da dostave 3-NDFL, bez obzira na stvarno vođenje poslovanja.

Uzorak nulte deklaracije 3-NDFL za individualne poduzetnike

Naslovni dio deklaracije sadrži podatke:

O trgovcu - PIB, puno ime, podaci o rođenju, podaci o pasošu, kontakt podaci;
O izvještajnom periodu - označava šifru “34” i godinu;
O broju listova deklaracije koje treba dostaviti, kao i broju priložene dokumentacije (na primjer, punomoćje za zastupnika);
O osobi koja podnosi 3-NDFL.

Ako ne podliježe oporezivanju, potrebno je popuniti prva dva odjeljka.

Popunjavanje polja:

Nulta deklaracija individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu

Ako preduzetnik radi po pojednostavljenom režimu, onda u nedostatku aktivnosti, mora se popuniti nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreskom sistemu.

Ovaj izvještaj se dostavlja jednom godišnje, zadnji datum za prezentaciju – 30. aprila. godine nakon izvještajne godine. Mjesto prezentacije je filijala u kojoj je individualni preduzetnik registrovan kao poreski obveznik (na adresi prebivališta, potvrđeno dokumentima).

Obrazac prijave je pripremljen i priložen Naredbi Federalne poreske službe od 26. februara 2016. godine broj MMV-7-3/99@.

Deklaracija se sastoji od nekoliko rubrika i naslovne strane, koja je obavezna za sve individualne preduzetnike. U zavisnosti od predmeta oporezivanja potrebno je popuniti ili tačke 1.1 i 2.1.1 kod oporezivanja prihoda, odnosno 2.1 i 2.2 kod oporezivanja prihoda/rashoda. Ako individualni preduzetnik ne plati trgovinsku naknadu i ne dobije finansijski ciljni novac za razvoj, tada se preostale stranice deklaracije ne sastavljaju.

Na naslovnoj strani treba napisati sljedeće:

Podaci o trgovcu – PIB, puno ime, kontakt podaci;
Podaci o izvještajnom periodu – njegova šifra (“34”) i godina;
OKVED glavne vrste poslovanja;
Broj listova dostavljene deklaracije, kao i broj priloženih dokumenata;
Podaci o licu koje popunjava deklaraciju - samome preduzetniku ili njegovom ovlašćenom predstavniku.

Popunjavanje dijelova pojednostavljene deklaracije:

Naziv polja	Objašnjenja
1.1 – profitabilni pojednostavljeni poreski sistem
010	Digitalni kod prema teritorijalnom klasifikatoru OKTMO
Druge linije	Precrtano.
1.2 – pojednostavljeni poreski sistem prihoda i rashoda
010	Šifra teritorije OKTMO
Druge linije	Precrtano.
2.1.1 – profitabilni pojednostavljeni poreski sistem
102	Za individualne preduzetnike sa osobljem – „1“, bez osoblja – „2“.
120-123	Stopa poreza u različitim opštinama može varirati od 0 do 6%.
Druge linije	Precrtano.
2.2 – pojednostavljeni poreski sistem prihoda i rashoda
260-263	Stopa poreza u različitim opštinama može varirati od 0 do 15%.
Druge linije	Precrtano.

Nulta deklaracija individualnih preduzetnika na UTII

Ako poduzetnik posluje koristeći poseban UTII režim, tada kao takav neće biti moguće podnijeti nultu UTII deklaraciju, jer poseban porez, koji se plaća po ovom režimu, ne zavisi od rezultata aktivnosti, već od imputiranog prihoda utvrđenog za vrstu poslovanja koja podleže UTII.

Dakle, čak i ako pojedinačni preduzetnik obustavi poslovanje, porez će se morati obračunati, platiti i prikazati u deklaraciji. Ako preduzetnik to ne želi da uradi, onda treba da obavesti poresku upravu o svojoj nameri da obustavi rad po imputiranom režimu. Poreski zakonik Ruske Federacije obavezuje odgovorne da izvrše ovu radnju u roku od 5 dana od dana obustave pripisane aktivnosti.

UTII deklaracija sadrži podatke o osnovici za obračun poreznog opterećenja; ovaj pokazatelj ovisi o nizu utvrđenih komponenti ( fizički indikator, imputirani prihod, faktori prilagođavanja) i ni na koji način ne zavisi od stvarnog ishoda poslovanja u izvještajnom periodu. Zbog toga je krajnje neisplativo imati aktivnosti na UTII koje su privremeno obustavljene. Neophodno je odmah ukloniti posao iz imputacije.

Deklaracija se podnosi četiri puta godišnje, na osnovu rezultata svakog kvartala. Rok za podnošenje je 20. u mjesecu koji slijedi nakon svakog tromjesečja.

Obrazac UTII deklaracije nalazi se u prilogu Naredbe br. MMB-7-3/353@ od 22.12.2015. godine i mora se koristiti počev od izvještavanja za 1. kvartal. 2016

Ako pojedinačni preduzetnik prestane sa poslovanjem na UTII, tada se u roku od 5 dana dostavlja obavještenje Federalnoj poreznoj službi UTII-4 o odjavi kao obvezniku pripisanog poreza. Odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije ne dozvoljavaju podnošenje gore navedene deklaracije s crticama ili nulama.

Da li je aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste napraviti pauzu ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poresko prijavljivanje, jer privremena obustava rada ne prestaje sa obavezom podnošenja poreskih prijava.

Za početak, hajde da definišemo šta je „nulto“ izveštavanje. Kao takav, ne postoji definicija koncepta „nultog“ izvještavanja, on se odnosi na izvještavanje sa nultim indikatorima. To znači da ako treba da obezbedite „nulto“ izveštavanje, trebalo bi da koristite jedinstvene standardne formulare za izveštavanje; za to ne morate da tražite specijalizovane obrasce.

Poslovni ljudi često vjeruju da, budući da nemaju porez za plaćanje, nisu dužni da se prijavljuju poreske službe. Ovo je pogrešno. Poreska uprava, finansijski izvještaji, izvještavanje prema fondovima se obezbjeđuje bez obzira na aktivnosti ili nedjelovanje preduzetnika i organizacije.

Registracijom preduzeća ili biznisa postajete poreski obveznik, a na osnovu izvještaja porezne i druge službe utvrđuju visinu poreskih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, poreska uprava ne može utvrditi iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas što niste na vrijeme podnijeli izvještaj.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost uopšte ne sprovodi, izvještavanje se mora dostaviti u odobrenom vremenskom okviru.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrovan kao samostalni preduzetnik sa djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Želeo sam da obavljam preduzetničke aktivnosti u svom studiju. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam podnosio izvještaje. Iznenadilo ju je što je dužna da se prijavi po OSNO sa prijavom PDV-a, poreza na dohodak i uplatom doprinosa Fondovima. To znači da obaveza izvještavanja prema odabranom sistemu oporezivanja postoji čak iu odsustvu aktivnosti ili u slučaju gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje „nulte“ izvještaja za individualne preduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim periodima za poreze čiji su obveznici. Učestalost prijavljivanja se utvrđuje na isti način. Penzioni fond i Fondacija socijalno osiguranje. U većini slučajeva, izvještavanje će se morati podnositi tromjesečno i na osnovu rezultata izvještajne godine.

Sastav „nulte“ izvještavanja može se razlikovati u zavisnosti od vrste sistema oporezivanja individualnih preduzetnika i izvještajnog perioda.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike na OSNO

Za preduzetnike koji koriste opšti sistem, sastav izveštaja je sledeći:

PDV prijava - podnosi se tromjesečno do 25. dana po isteku poreski period. „Nulta“ deklaracija se podnosi u istom vremenskom okviru.

3-NDFL za individualne preduzetnike koji koriste OSNO se daje do 30. aprila naredne godine, ako nije bilo transakcija, dostavljamo i nultu informaciju.

Porezi u svim oblicima

Obveznici poreza na vodu (koji koriste vodni resursi i ima licencu za to) dužni su da podnesu „nultu“ prijavu poreskom organu, čak i ako ne postoji predmet oporezivanja u izvještajnom periodu. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili akvatorij nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. narednog mjeseca. Ako individualni preduzetnik nije obveznik ovog poreza, onda nema potrebe da daje „nultu“ deklaraciju.

Slično pravilo važi i za obveznike poreza na vađenje minerala (MET). Imalac dozvole mora poslati izjavu Federalnoj poreskoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i transportni preduzetnik plaća kao fizičko lice i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na osnovu obavještenja porezne uprave.

U nedostatku pokreta Novac i nastanka oporezivih objekata, možete popuniti jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju, koja će zamijeniti PDV i vodne izvještaje. Mora se poslati Federalnoj poreskoj službi do 20. po isteku kvartala.

Ako je individualni poduzetnik obveznik akciza ili poreza na vađenje minerala, mora podnijeti "nultu" poreznu prijavu - uključiti ove poreze u jedinstvenu (pojednostavljenu) poreska prijava neće raditi, budući da je period podnošenja ovih prijava svaki mjesec (samo kvartalni i godišnji porezi mogu biti uključeni u EUND).

Porez na kockanje - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obaveza podnošenja izvještaja o njemu) odnosi se samo na one individualne preduzetnike koji se stvarno bave kockanjem. Istovremeno, privremeno nekorišćenje objekata postavljenih u kockarnicama ne može poslužiti kao osnov za oslobađanje obveznika od obaveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takav izvještaj se mora podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi za prethodnim. Shodno tome, poreska prijava za kockanje ne može biti „nula“. Ako je individualni preduzetnik zatvorio sve oporezive objekte i odjavio ih, onda on prestaje biti obveznik ovog poreza i više nema potrebe da podnosi prijavu za to.

Izvještavanje za zaposlene (za sve poreske sisteme)

Obračun premija osiguranja (DAM). Dostavlja se tromjesečno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda. Može imati nulte indikatore ako su zaposleni, na primjer, na odsustvu bez plaće.

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu registrovani kao poslodavci ne podnose izvještaje fondovima.

Podnose individualni preduzetnici koji su registrovani kod Fonda socijalnog osiguranja nula kalkulacijačak iu odsustvu zaposlenih (na primjer, nakon otpuštanja). Da ne bi dostavljali „nule“, individualni preduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se Fondu PIO i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, potrebno je da dostavite obrazac bez obzira na vremenska razgraničenja. Ako nema zaposlenih, izvještaji se ne podnose.

Prijavljivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je individualni preduzetnik registrovan u fondu, onda i ako ne obavlja delatnost i nema zaposlenih, izveštaj se mora podneti do 20. dana (25. elektronskim putem) narednog mjeseca, nakon izvještajnog kvartala. Samostalni preduzetnik koji nije registrovan ne podnosi prijavu.

Postoje dva oblika poreza na dohodak fizičkih lica - 2-NDFL i 6-NDFL. Ako tokom poreskog perioda nije bilo isplaćenih prihoda pojedinci, ove forme ne odustaju. Odnosno, ne postoje „nulte“ prijave poreza na dohodak fizičkih lica.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja koji nisu poslovali, pa shodno tome nisu ostvarivali prihode ili rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sistemu oporezivanja jednom godišnje do 30. aprila. Napomena: ako je aktivnost provedena, onda čak i sa nula prihoda, obavezan je da plati samostalni preduzetnik minimalni porez, koristeći pojednostavljenje „prihodi minus rashodi“.

Inače, ako nije obavljena nijedna aktivnost, možete popuniti i jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (rok dospijeća je najkasnije do 20. januara naredne godine).

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika o UTII

Što se tiče pružanja "nulte" izvještavanja o UTII-u, sve nije tako jednostavno. Poreska uprava ne prihvata izveštaje sa nula cifara za imputirani porez. U imputaciji, obračun poreza ne zavisi od primljenih prihoda i nastalih troškova. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani prihod, a ne na stvarno primljen prihod. Čak i ako nije obavljana djelatnost i poreski obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i pripremiti izvještaje. Rok za slanje izvještaja je 20. u mjesecu po isteku kvartala.

Nulto izveštavanje za individualne preduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako aktivnost nije obavljena, onda se podnosi deklaracija sa nultim pokazateljima. Rok za podnošenje „nulte“ deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za preduzetnike je do 30. aprila naredne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni preduzetnici podnose „nultu“ prijavu do 30. aprila 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za individualne poduzetnike pri kombiniranju načina rada

Ali što učiniti ako je u prijavi za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a navedeno nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da će u ovom slučaju platitelj UTII ili patenta biti kažnjen zbog nepodnošenja „nulte“ deklaracije prema OSNO-u, pa preporučujemo da odmah nakon registracije pređete na „pojednostavljeni“ obrazac i podnesete „nulte“ deklaracije. pod pojednostavljenim poreskim sistemom, kombinujući dva načina.

Prilikom kombinovanja režima, na primer, pojednostavljenog poreskog sistema i patenta ili posebnog poreskog sistema i UTII, kada se obavlja jedna vrsta delatnosti za drugog poreskog obveznika, treba obezbediti nultu prijavu.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a (ako je na OSNO), poreza na kockanje, prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu, sistemu socijalnog osiguranja i obračuna premije osiguranja, ako obveznik nema oporezivu osnovicu, tada nema potrebe za podnošenjem nulte deklaracije za ove poreze . Ako primjenjujete UTII i ne obavljate djelatnost, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako je, kao rezultat obračuna poreza u obračunskom periodu, individualni poduzetnik primio nula rubalja za plaćanje, prijava se podnosi kao i obično. Indikator nule u koloni „Porezna obaveza” ne poništava obavezu prijavljivanja podnošenjem poreske prijave.

Inače, ako je deklaracija "nula", to ne znači da je ne možete podnijeti ili podnijeti kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni sa 1000 rubalja.

Pogodno je podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu koristeći OSNO.

Kako podnijeti "nultu" prijavu kao individualni preduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije se također ne razlikuju od metoda podnošenja standardnih izvještaja. Svi izvještaji, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prima samo elektronski, uz rijetke izuzetke.

Možete jednostavno pripremiti i predati nultu deklaraciju koristeći online servis „Moj posao - Internet računovodstvo za mala preduzeća“. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjetiti poreznu upravu, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.