Elektronska plaćanja 

Oni ne plaćaju novčanu pomoć. Finansijska pomoć zaposlenima

Koncept materijalne pomoći može se naći u službenom izvoru samo u naredbi Rostekhregulirovaniya od 30. decembra 2005. br. 532-st GOST R 52495-2005, iako se u praksi široko koristi u kolektivnim i radnim ugovorima organizacija, u poresko i radno zakonodavstvo. Hajde da shvatimo da li je novčana pomoć podložna porezu na dohodak (2017).

Novčana pomoć kao vid prihoda

Takva podrška, za razliku od drugih vrsta prihoda, ne zavisi od:

  • iz aktivnosti zaposlenog;
  • od rezultata aktivnosti organizacije;
  • iz ciklične prirode radnih perioda.

Osnovi za primanje finansijske pomoći mogu se podijeliti na dva: opći i ciljani. Pruža se kada se u životu zaposlenog pojave bilo kakve okolnosti:

  • godišnjica, poseban događaj;
  • teška finansijska situacija;
  • hitni slučajevi;

Potpuna lista osnova za obračun finansijske pomoći, kao i njihovi iznosi, utvrđeni su regulatornim (lokalnim) dokumentom organizacije. U nekim slučajevima, na primjer, zbog bolesti, iznos novčane pomoći će biti određen odlukom upravnika.

Oporezivanje novčane pomoći

Glavno pitanje koje postavlja računovođa je da li finansijska pomoć podliježe porezu na dohodak?

Svaka vrsta ima svoje karakteristične karakteristike i računovodstvene karakteristike za utvrđivanje osnovice poreza na dohodak fizičkih lica, kao i premije osiguranja. Osnovica poreza na dohodak i doprinosa zavisi od osnovice po kojoj je novčana pomoć pružena. To je naznačeno u prijavi zaposlenog. Oporezivanje finansijske pomoći slijedi iste principe. Istovremeno, novčana pomoć poslodavca je ili potpuno neoporezovana ili se ne oporezuje do limita iznosa, koji zavisi od osnovice.

Nije oporezovano

Spisak takvih prihoda je preciziran u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Konkretno, finansijska pomoć, neoporezovana u 2019. godini, pruža se u sljedećim slučajevima:

  • smrt zaposlenog ili bliskog člana njegove porodice;
  • prirodna katastrofa;
  • kupovina vaučera za sanatorije i odmarališta na teritoriji Ruske Federacije (naknada u zavisnosti od vrste podrške, na primjer, za pratnju roditelja djece sa smetnjama u razvoju do mjesta rekreacije i oporavka);
  • vanredne situacije (teroristički napad i dr.).

Oporezovano preko limita

Ovo se odnosi na podršku koja je opšte prirode pružanjem:

  • rođenje, usvojenje, uspostavljanje prava starateljstva - u iznosu od najviše 50.000 rubalja za svako dijete kada se isplati u roku od 1 godine nakon rođenja;
  • iznos djelomične naknade za vaučere za sanatorije i odmarališta u Ruskoj Federaciji u iznosu do 4.000 rubalja (uzimajući u obzir vrstu pomoći, na primjer, za podršku zdravlju djece zbog teških ekoloških i klimatskih uvjeta itd. );
  • godišnjica, poseban događaj (vjenčanje) - do 4.000 rubalja;
  • podrška zaposlenom u teškoj situaciji životnu situaciju, odmor - do 4000 rubalja.

Podsjetimo, limit novčane pomoći za rođenje djeteta je 50.000 rubalja po roditelju. Takva pojašnjenja dalo je Ministarstvo finansija Ruske Federacije u pismu od 07.08.2017. br. 03-04-06/50382. Ranije su zvaničnici vjerovali zadati iznos ograničenje za oba roditelja ili staratelja.

Prilikom izračunavanja Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica za opštu finansijsku pomoć do 4.000 rubalja se daje jednokratno, bez obzira na to koliko puta se pruža podrška.

Šifre prihoda i šifre odbitka materijalne podrške

Šifre osnovice poreza na dohodak utvrđene su Naredbom Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. godine br. MMV-7-11/387@. U zavisnosti od osnova finansijske pomoći određuju se:

  • kod prihoda od materijalne pomoći (Dodatak 1 Naredbe Federalne poreske službe);
  • šifra odbitka koja pruža finansijsku pomoć (Dodatak 2 naloga Federalne poreske službe).

Pogledajmo primjer. Usljed požara uposlenica je izgubila muža, dugotrajno liječenje nije dalo rezultate, uposlenica je uzela odsustvo zbog životnih okolnosti. Odlukom rukovodioca organizacije, zaposlenom je obezbeđena finansijska podrška:

  • u vezi sa prirodnom katastrofom - 100.000 rubalja;
  • u vezi sa smrću supružnika - 80.000 rubalja;
  • naknada za troškove liječenja - 60.000 rubalja;
  • u skladu sa kolektivnim ugovorom, prilikom registracije godišnji odmor zaposleni ima pravo na podršku u iznosu od dvije plate (plata za radno mjesto je 20.000 rubalja), tako da je novčana pomoć za godišnji odmor iznosila 40.000 rubalja.

U nastavku se govori o oporezivanju novčane pomoći zaposlenom u 2019. godini, kao i novčane pomoći do 4.000 (oporezivanje 2019.).


Obračun osnovice za premije osiguranja

Ako se uplate iskazuju u jednom od obrazaca za izvještavanje, onda na osnovu klauzule 3 međudokumentnih kontrolnih odnosa pripremiti objašnjenja za odstupanja u obrascima. Na primjer, neoporezivi prihod koji nije naveden u potvrdi 2-NDFL i odraz datuma transfera za navedena plaćanja u obrascu 6-NDFL.

Na kraju, hajde da shvatimo da li je finansijska pomoć podložna doprinosima za osiguranje ili ne.

Prilikom utvrđivanja osnovice premija osiguranja, iznosi podrške se zakonski isključuju po istom osnovu kao i osnovica za obračun poreza na dohodak građana.

Dokumentovanje

O tome smo detaljno pisali u članku o. U njemu ćete pronaći uzorke aplikacija i narudžbi.

Podsjećamo da će za registraciju biti potrebni sljedeći dokumenti:

  • dokumenti koji potvrđuju nastanak slučaja (izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige umrlih, vjenčani list, ljekarski izvještaj, itd.);
  • izjava zaposlenika;
  • nalog menadžera.

Mnogi poslodavci nastoje privući zaposlenike ne samo direktnim visokim plaćama ili tarifne stope plate, ali i dodatne socijalne garancije, koje uključuju novčanu pomoć zaposlenom zbog bolesti ili nadoknadu troškova skupog lečenja. Važeće zakonodavstvo predviđa postojanje takvog prava za poslodavca, a takođe obezbjeđuje efikasne mehanizme za pravno regulisanje ovog pitanja i mogućih problema u vezi sa njim. I informacije o tome kako se isplaćuje novčana pomoć za bolest i liječenje, uključujući bliski rođak a dijete može biti praktično korisno i zaposlenima i poslodavcima.

Šta je novčana pomoć za bolest?

Svi građani Ruska Federacija imaju pravo na slobodu medicinska usluga unutar sistemi obaveznog zdravstvenog osiguranja– obavezno zdravstveno osiguranje. Osim toga, zakonska regulativa obezbjeđuje i stvarno ostvarivanje zaštite prava zaposlenih u periodu privremene spriječenosti za rad zbog bolesti – svaki zaposleni ima pravo na liječenje, a ne na rad, uz naknadu od socijalnog osiguranja. fond. Međutim, navedene mogućnosti nisu uvijek dovoljne da se obezbijedi efikasan tretman. U tom slučaju poslodavac može zaposlenom pružiti novčanu pomoć zbog bolesti, ako je to predviđeno odredbama lokalnih propisa preduzeća.

Za razliku od privremene invalidnine koja se isplaćuje po osnovu, novčana pomoć za liječenje zaposlenog u 2018. nije u nadležnosti poslodavca ili bilo kojeg drugog organa i može se pružiti samo na dobrovoljnoj osnovi.

Pravno uređenje materijalne pomoći osigurava prilično mali broj regulatornih dokumenata - članovi 217, 270, 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ne spominje se direktno u radnom zakonodavstvu, međutim, Zakon o radu Ruske Federacije i dalje dozvoljava poslodavcu, po svom nahođenju, da zaposlenima dodijeli razne kompenzacijske, stimulativne i druge isplate.

U skladu sa odredbama Porezni kod, finansijska pomoć nije dio plate te se shodno tome ne uzima u obzir pri obračunu prosječne zarade zaposlenih potrebnih za utvrđivanje visine naknade za godišnji odmor ili bolovanje.

Kako se isplaćuje novčana pomoć zaposlenom zbog bolesti?

Osnov za isplatu novčane pomoći zaposlenom je prisustvo pomenute u, direktno u ugovoru sa zaposlenim, ili u drugim lokalnim pravila u preduzeću. Poslodavci najčešće usvajaju posebnu odredbu za novčanu pomoć, uključujući u vezi sa bolešću ili skupim tretmanom. Istovremeno, postojanje postojećeg opšteg regulatornog akta u preduzeću je obavezno ukoliko poslodavac i zaposleni žele da novčana pomoć za bolovanje u 2018. godini ne podleže oporezivanju.

Osnova za direktnu isplatu novčane pomoći u vezi sa bolešću je nalog poslodavca koji se šalje računovodstvu i registruje u preduzeću. U ovom slučaju, sam nalog se može izdati kako na inicijativu poslodavca jednostrano, tako i kao odgovor poslodavca nakon prijema zahtjeva za isplatu novčane pomoći za liječenje zaposlenog. Praksa davanja takve pomoći zaposlenom samo ako ima prateću dokumentaciju, što može biti medicinski certifikat, anamnezu, recepte i recepte ljekara koji prisustvuje.

Treba napomenuti da poslodavci mogu obezbijediti isplatu novčane pomoći ne samo kada problemi nastanu direktno kod samog radnika. Dozvoljena je i novčana pomoć zaposlenom u vezi sa bolešću bliskog srodnika ili djeteta - ako je to predviđeno propisima preduzeća. U tom slučaju bi bilo logično da poslodavac od zaposlenog traži i određene propratne dokumente.

Oporezivanje novčane pomoći za liječenje u 2018

Prema odredbama Poreskog zakona, novčana pomoć za liječenje zaposlenih, nabavku lijekova, rehabilitacijske postupke i plaćanje operacija se ne oporezuje i isplaćuje se u cijelosti. Međutim, postojeće arbitražna praksa pretpostavlja da se u ovim situacijama od strane u radnom odnosu zahtijeva da se pridržavaju određenih standarda. Konkretno, takva pomoć ne podliježe porezima i naknadama za osiguranje pod sljedećim uslovima:

  • Zaposleni je poslodavcu dostavio dokumentaciju o svojoj bolesti.
  • Osnov za izdavanje medicinske pomoći zbog bolesti bio je direktan recept ili uputnica ljekara sa pečatom o potrebi liječenja.
  • Materijalna pomoć se davala isključivo za liječenje samog uposlenika, a ne njegovih srodnika ili trećih lica.

Ako gore navedeni uslovi nisu ispunili poslodavac i radnik, onda zakon nalaže da se materijalna pomoć oporezuje porezom na dohodak pojedinci. Međutim, svaka materijalna pomoć koja se izdaje u iznosu od najviše 4 hiljade rubalja godišnje ne podliježe takvim porezima. Stoga, u nekim slučajevima, oporezivanje nije dozvoljeno sve dok isplate zaposlenima spadaju u ove granice.

Za razliku od bolovanje, materijalna pomoć zaposlenima koju isplaćuje poslodavac ni na koji način se ne nadoknađuje ni iz budžeta ni iz budžeta vanbudžetska sredstva. Međutim, u vladine institucije dozvoljena je i mogućnost isplate novčane pomoći – u većini slučajeva odluku o mogućnosti takve isplate u nadležnosti su neposrednih rukovodilaca ustanove.

Prilično uobičajen mehanizam za pružanje dodatnih socijalnih garancija pri obavljanju radnih odnosa u Ruskoj Federaciji je novčana pomoć zaposleniku koju izdaje poslodavac u slučaju bilo kakvih nepovoljnih okolnosti za zaposlenog, na primjer, u vezi sa smrću bliske osobe. relativno. Međutim, treba imati na umu da ova plaćanja zahtijevaju obaveznu odgovarajuću registraciju. I poslodavci i zaposleni koji se prijavljuju za nju treba da znaju da li se finansijska pomoć zaposlenima oporezuje, kako se oporezuje i kako se uplate vrše direktno prema Zakonu o radu Ruske Federacije, te kako formalizirati odredbu o finansijskoj pomoći.

Šta je finansijska pomoć zaposlenom?

Prije razmatranja koncepta finansijske pomoći u cjelini, potrebno je utvrditi pravno značenje ovog pojma. Da biste to učinili, morate saznati gdje se ova oznaka koristi u ruskom zakonodavstvu. Prije svega, treba napomenuti da Zakon o radu Ruske Federacije ni na koji način ne razmatra finansijsku pomoć. Dakle, član 135. Zakona o radu Ruske Federacije, koji razmatra specifičnosti određivanja plaća, ne fiksira materijalnu pomoć kao komponentu prosječne zarade i ne vezuje je za rezultate radne aktivnosti.

Jedini regulatorni dokument na federalnom nivou u kojem se koncept finansijske pomoći najpreciznije i potpunije razmatra je Porezni zakonik Ruske Federacije. Konkretno, član 270 Poreskog zakona Ruske Federacije razmatra aspekte pružanja i naknadnog oporezivanja materijalne pomoći. Osim toga, direktno zakonska regulativa ovo pitanje je takođe obezbeđeno standardima iz čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije i čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Jedini regulatorni dokument koji se takođe bavi pitanjem šta je isplata novčane pomoći zaposlenom je Savezni zakon br. 125 od 24. jula 1998. godine.

Sama po sebi, novčana pomoć zaposleniku je isplata određene prirode, koja ima za cilj da pomogne zaposleniku u slučaju bilo kakvih teških životnih okolnosti.

Posebno, poslodavci mogu isplatiti novčanu pomoć zaposlenima u sljedećim situacijama:

  • Materijalna pomoć Isplata zaposlenom u vezi sa smrću bliskog rođaka je vrlo česta isplata, a većina poslodavaca se trudi osigurati da bude isplaćena što je prije moguće - mnogi ljudi mogu imati poteškoća u pripremi i pronalaženju novca za sahranu.
  • U slučaju prirodne katastrofe. Tako mnogi poslodavci svojim zaposlenima obezbjeđuju ono što im je potrebno u slučaju prirodnih katastrofa ili drugih vanrednih i katastrofalnih situacija. Ova vrsta materijalne pomoći najčešće je u obliku bezgotovinskog plaćanja.
  • . Među mnogim poslodavcima je uobičajeno da plaćaju dodatna sredstva u slučaju rođenja djece svojim zaposlenima.
  • U nekim situacijama poslodavci mogu pomoći svojim zaposlenima da plate skupe medicinske tretmane ako je potrebno.
  • U drugim situacijama. Poslodavac može isplatiti novčanu pomoć i za druge okolnosti, međutim, sa stanovišta zakona, ne u svakom slučaju takve isplate neće biti oporezovane.

Finansijska pomoć nije uključena prosječne zarade zaposlenog, što je izuzetno važno pri kalkulaciji za utvrđivanje naknade za godišnji odmor ili porodiljsko.

Kako isplatiti novčanu pomoć zaposlenom, da li je poslodavac dužan to učiniti?

Finansijska pomoć je čisto dobrovoljna isplata od strane poslodavca - nikakvi propisi ili akti ne obavezuju ruske poslodavce da prikupe novčanu pomoć zaposlenima čak iu slučaju vanrednih okolnosti. Dakle, finansijska pomoć je isključivo interno regulisana regulatorna dokumenta preduzeća, čija je priprema odgovornost poslodavca.

Ako su standardi za pružanje materijalne pomoći sadržani u lokalnim propisima organizacije, odbijanje iste, izdato u suprotnosti sa principima navedenih akata, već će se smatrati nezakonitom radnjom.

Da bi radniku pružio novčanu pomoć, poslodavac prvo treba da izradi odredbu o novčanoj pomoći i konsoliduje je kao lokalni interni regulatorni akt. Kompajlirano ovaj dokument u slobodnoj formi i može uključivati ​​u svoj sadržaj:

Istovremeno, poslodavac ima pravo da naznači da ima pravo da donese konačnu odluku o isplati ili neisplati novčane pomoći, u zavisnosti od svake konkretne situacije i finansijskog opterećenja preduzeća. Treba imati na umu da novčana pomoć nije isplata koja se direktno odnosi na rezultate rada zaposlenog, stoga je svako njeno redovno pružanje na stalnoj osnovi neprihvatljivo sa stajališta zakona - u ovom slučaju, takva sredstva će se smatrati zaposlenima. zarade.

Izuzetno uobičajena praksa u Ruskoj Federaciji je da se zaposlenima obezbijedi... U ovoj situaciji, takve isplate ne bi trebale biti formalizovane kao bonusi i dodaci godišnje prirode, vezani za raspored ili činjenicu odlaska na godišnji odmor - u suprotnom će biti podložni opšti principi oporezivanje i smatrati se platom, a ne pomoći.

Da bi direktno dobio novčanu pomoć, potrebno je da zaposlenik napiše molbu upućenu poslodavcu sa zahtjevom da mu je izda. U ovom slučaju, izjava se može napisati čak i ako se ni na koji način ne razmatraju aspekti pružanja finansijske pomoći od strane preduzeća. Ako je potrebno, zaposlenik će možda morati uz ovaj zahtjev priložiti dokumente koji potvrđuju da ima osnova za primanje navedene pomoći.

Poslodavac nakon prijema zahtjeva odlučuje da uplati ili ne isplati tražena sredstva zaposlenom, ili da ih izda na drugi način. Ova odluka V obavezno mora biti izdat kao nalog i registrovan u internim časopisima organizacije.

Treba imati na umu da finansijska pomoć ne mora biti pružena u gotovini– može se obezbijediti proizvodima, osnovnim dobrima, ili se sastojati od besplatnog pružanja usluga ili plaćanja računa za razne usluge ili kupovine po nahođenju poslodavca iu zavisnosti od standarda utvrđenih propisima o finansijskoj pomoći.

Novčana pomoć zaposlenom - oporezivanje

Mnoge poslodavce ne najmanje zanima da li je to oporezivo. Gore navedeni članovi Poreznog zakonika Ruske Federacije mogu jasno reći da ova plaćanja nisu prihod građana i, shodno tome, ne podliježu oporezivanju. Istovremeno, čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije također oslobađa poslodavca od naplate premija osiguranja za isplate finansijske pomoći. Međutim, da ovi zahtjevi ne bi imali određena ograničenja, finansijska pomoć bi mogla djelovati kao koruptivni mehanizam za utaju poreza.

Stoga se oporezivanje materijalne pomoći ne provodi samo u određenom nizu situacija:

  • U slučaju smrti zaposlenog, članova njegove porodice ili odlaska u penziju.
  • Prilikom plaćanja preferencijalne kategorije zaposlenima koji imaju pravo na socijalna podrška na teret budžeta Ruske Federacije.
  • Prilikom rođenja i usvajanja djeteta, međutim, ne više od 50 hiljada po svakom djetetu i to samo tokom prve godine života ili usvajanja bebe.
  • U hitnom slučaju ili zaposleni ili članovi njegove porodice postaju žrtve terorističkog napada.
  • U drugim slučajevima, ako iznos pomoći ne prelazi 4 hiljade rubalja tokom kalendarske godine.

Za potrebe poreza, materijalna pomoć se takođe ne uzima u obzir kao trošak preduzeća. Stoga bi poslodavci i računovođe trebali pristupiti svojim dokumentaciju ovo pitanje. O tome kako se finansijska pomoć obrađuje u preduzeću možete pročitati u posebnom članku.

Finansijska pomoć je jednokratna gotovinsko plaćanje. Prema važećim zakonima Ruske Federacije, mat. pomoć certificirana od strane ugovor o radu, može se izjednačiti sa platama - ova isplata također podliježe svim porezima i odbitcima. Ukoliko isplate ni na koji način nisu navedene u ugovoru o radu, onda se odnose na nerealizovane troškove, što znači da se uzimaju u obzir kao „Ostali rashodi“.

Prema stavu 23 čl. 270 Poreznog zakona Ruske Federacije, bilo kakva materijalna pomoć ne može se priznati kao rashod u svrhu obračuna poreza na dohodak. Finansijski gotovinska ulaganja premije osiguranja za obavezne socijalne usluge. osiguranje od bilo kakvih nezgoda u preduzeću ili profesionalcima. bolesti uključeni su u grupu „Ostali troškovi“ u vezi sa proizvodnjom i prodajom, prema čl. 264 i 272 Poreskog zakona Ruske Federacije. Postojeća sredstva se mogu priznati kao ostali rashodi za potrebe poreza na dobit u trenutku nastanka.

Možete izbjeći poreze ako dobijete mat. pomoć za plaćanje medicinske usluge(potrebna su dokumenta koja potvrđuju potrebne troškove).

Vrijedi napomenuti i mali plus: takva pomoć se ne daje nužno samo zaposlenima u preduzećima - može se izdati bivšim zaposlenima, pa čak i strancima.

U kojim slučajevima se novčana pomoć dodeljuje zaposlenom?

Novčanu pomoć možete dobiti na osnovu vlastite prijave uz koju ste popratili neophodna dokumenta ili sertifikate. Na primjer, kada se traži izdavanje prostirke. pomoć tokom bolovanja, zaposleni mora dostaviti relevantne potvrde o bolesti i dijagnozi, kao i ček za uplatu za ličnu rehabilitaciju.

Postoji sledeće vrste novčana pomoć zaposlenom:

  • mat. pomoć zaposlenom u preduzeću koji ima zdravstvene probleme;
  • pomoć zaposleniku koji doživi neočekivanu finansijsku krizu;
  • u slučaju da zaposleni doživi bilo kakav vitalni događaj koji zahtijeva značajan finansijski troškovi(na primjer, novčana pomoć rođacima preminulog zaposlenog, rođenje djeteta, vjenčanja itd.);
  • novčana pomoć zaposlenom za godišnji odmor.

Obično se takva plaćanja vrše u individualno. Osim toga, ovaj novac se ne može izdati kao kompenzacija za finansijske gubitke zaposlenog koji nisu povezani sa preduzećem.

Obrazac zahtjeva za novčanu pomoć zaposlenom

Dakle, hajde da shvatimo kako se prijaviti za finansijsku pomoć zaposlenom. Prije svega, potrebno je napraviti aplikaciju. U prijavi mora biti naveden razlog zašto vam je potrebna prostirka. pomoć. Okolnosti za prijem finansijsku pomoć Na osnovu kojih zaposlenik može napisati molbu, moguće su različite opcije (npr. novčana pomoć zaposlenom za liječenje, u vezi sa rođenjem djeteta, vjenčanjem, sahranom, odlaskom u penziju itd.).

Ne zaboravite da prilikom popunjavanja prijave morate priložiti dokumente ili potvrde koje mogu potvrditi određene okolnosti. Također je potrebno zapamtiti da je novčana pomoć jednokratna i nema veze s ispunjavanjem radnih obaveza zaposlenika.

Visina novčane pomoći zavisi od osnova (razloga) za pružanje novčane pomoći. U naše vreme maksimalna veličina mat. pomoć za one koji imaju razloga da je dobiju nije ograničena:

  • za kategorije iz st. 2-21 ne može biti više od 5 osnovnih zarada;
  • za kategorije navedene u st. 22-24, obračunava se uzimajući u obzir stvarne troškove po predstavljanju neophodna dokumenta, sa naznakom iznosa troškova.

Uzorak. Prijava sa zahtjevom za pružanje medicinske pomoći

||||||||||||
Direktoru DOO "kompanija"
Lagunov M.V.
Od Kuprunov K.R.
Zamjenik direktora kompanije
IZJAVA
U vezi sa smrću njegovog brata 19. septembra 2014. (Evgenij Romanovič Kuprunov)
Molim vas da mi pružite finansijsku pomoć.

U prilogu: kopija umrlice ove osobe.
24. septembra 2014. K.R. Kuprunov
Potpis _____
|||||||||||

Nalog o isplati novčane pomoći zaposlenom

Nakon davanja saglasnosti, direktor izdaje nalog za izdavanje novčane pomoći zaposlenom.

Visina novčane pomoći zavisi od incidenta zbog kojeg je zaposleniku potrebna.

Takođe, ako u ugovoru o radu ništa ne piše o isplati novčane pomoći, onda se o iznosu može pregovarati sa direktorom preduzeća ili sa cijelim timom. U slučaju da se koristi neto profit, glavni rezultat dolazi od osnivača ove kompanije.

I tek nakon toga može se izdati nalog za pružanje finansijske pomoći.

Obično se takav nalog sastavlja proizvoljno, jer u Ruskoj Federaciji još uvijek nema odobrenog obrasca.
U nalogu mora biti navedeno sljedeće::

  • iznos pružene pomoći;
  • rok u kojem će biti izdat 100%;
  • izvor iz kojeg dolaze uplate.

Uzorak. Nalog za novčanu pomoć

|||||||||||||||||
NAREDBA br. 8-k
o isplati novčane pomoći u slučaju smrti u porodici

U vezi sa smrću 19. septembra 2014. godine brata zamenika direktora kompanije DOO "Kompanija" Kirila Romanoviča Krupova, a takođe i na osnovu tačke 2.3 Pravilnika o isplati novčane pomoći zaposlenima u DOO " Preduzeće", odobreno naredbom od 13.01.2014.godine br.1-17,

NARUČUJEM

1. Isplatite Kirilu Romanoviču Krupnovu jednokratnu naknadu povodom smrti njegovog brata u iznosu od 30.000 rubalja do 1. decembra 2014. godine uključujući.

2. Imenovati glavnog računovođu N.A. Petrova za odgovornu za obračun i isplatu novčane pomoći.

U prilogu: kopija umrlice brata od 19. septembra 2014. br. GK-AB 22414432, izdata od strane Dubrovskog odeljenja matične službe u Sankt Peterburgu.
Generalni direktor

DOO "Kompanija" _____ M. V. Lagunov

Pročitao sam naredbu: 30.09.14. ________ / Petrov N. A./

Pročitao sam naredbu: 30.09.14 ________ / Korepov A.N./
||||||||||||||

Naredba o izdavanju poklona zaposlenom

Individualni preduzetnici, kao i menadžer, imaju mogućnost da uručuju poklone zaposlenima u svom preduzeću. praznici, o rođenju djeteta, braku ili recimo penzionisanju. Osim toga, često je ugodno davati djeci poklone Nova godina, što je sasvim moguće za lidera.

On ovog trenutka Maksimalno ograničenje za izdavanje finansijskih privilegija nije više od 4.000 rubalja godišnje po osobi.

Prilikom izdavanja poklona porez na lični dohodak se ne zadržava (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Naravno premije osiguranja takve podsticaje nije potrebno obračunavati, čak ni one izdate u novcu, ali samo pod uslovom da je preduzeće sa zaposlenim sklopilo pismeni ugovor o poklonu, a sam poklon nije predviđen radnim ili kolektivnim ugovorom.

Da li je članak pomogao? Pretplatite se na naše zajednice.

Ponekad poslodavci finansijski pomažu svojim zaposlenima koji se nađu u situaciji koja zahtijeva velike troškove. Šta se može priznati kao materijalna pomoć i kako se pravilno uzeti u obzir u poreske svrhe?

Pružamo finansijsku pomoć

Dalje, govorit ćemo isključivo o isplatama zaposlenima, koje ni na koji način nisu vezane za njihove radne aktivnosti, ne zavise od rezultata njihovog rada, a osmišljene su kao podrška zaposleniku u nekim posebnim situacijama. Na primjer, u slučaju smrti člana porodice zaposlenog, ili rođenja djeteta, potrebno je provesti skupo liječenje za zaposlenog ili njegove srodnike. Samo takva plaćanja mogu biti predmet određenog povlaštenog postupka oporezivanja, koji ćemo razmotriti u nastavku.

Napominjemo da nije dovoljno u naredbi navesti da isplaćujete novčanu pomoć. Bitna je suština ovog plaćanja. Na primjer, organizacija pruža takozvanu finansijsku pomoć za odmor svim zaposlenima koji dobro rade. Poreski organi i zaposleni u vanbudžetskim fondovima će svakako ove isplate reklasificirati u prihode od rada (bonuse). I u skladu s tim, pokušat će naplatiti dodatne poreze. Zaista, u suštini, takve doplate na godišnji odmor odnose se na radnu aktivnost zaposlenih i zavise od njenih rezultata.

Spisak događaja kada se zaposlenom može isplatiti novčana pomoć, a njen iznos može se odrediti kolektivnim ugovorom, lokalnim propisima ili ugovorom o radu. Ali ovo nije obavezno. Po pravilu, obračun finansijske pomoći se formalizira na sljedeći način:

  • zaposlenik piše izjavu u kojoj se navodi osnov za primanje pomoći;
  • uz zahtjev prilaže dokumente koji potvrđuju događaj, čiji je nastanak povezan s nastankom prava na pomoć (kopija izvoda iz matične knjige rođenih, kopija izvoda iz matične knjige vjenčanih, kopija izvoda iz matične knjige umrlih, itd.) . U principu, on može predati ove dokumente računovodstvu neko vrijeme nakon isplate pomoći;
  • poslodavac izdaje nalog za isplatu pomoći u određenom iznosu. Za narudžbu možete koristiti bilo koji obrazac.

Društvo sa ograničenom odgovornošću "Rybka"

ORDER

O isplati novčane pomoći

NARUČUJEM:

1. U vezi sa sklapanjem braka isplatiti jednokratnu novčanu pomoć sekretaru I.A. Kuznjecova u iznosu od 20.000 (Dvadeset hiljada) rubalja.

2. Isplata novčane pomoći mora se izvršiti u roku utvrđenom internim pravilnikom o radu za prenos zarada za drugu polovinu mjeseca. Cash transfer na bankovni račun I.A. Kuznetsova.

baza:
- kopiju vjenčanog lista I.A. Kuznetsova;
- izjava I.A. Kuznjecova od 16. avgusta 2015. godine u vezi sa pružanjem finansijske pomoći.

Pomoć potpuno oslobođena poreza na dohodak i premija osiguranja

Zbog smrti člana porodice zaposlenog

Jednokratna novčana pomoć u vezi sa smrću člana porodice oslobođena je plaćanja poreza na dohodak i doprinosa za osiguranje u punom iznosu. klauzula 8 čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije; subp. “b” tačka 3, dio 1, čl. 9 Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. (u daljem tekstu: Zakon br. 212-FZ); subp. 3 str.1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ od 24. jula 1998. (u daljem tekstu: Zakon br. 125-FZ). Istovremeno, Ministarstvo finansija je pojasnilo da se isplate novčane pomoći pojedincima izvršene u vezi sa istim događajem, ali u skladu sa različitim nalozima organizacije, ne mogu smatrati jednokratnim isplatama. Ali na osnovu jednokratne odluke organizacije, pomoć može biti isplaćena jednokratno ili u više isplata, a i dalje ostaje jednokratna isplata. Dopis Ministarstva finansija od 31.10.2013.godine broj 03-04-06/46587 od 22.08.2013.godine broj 03-04-06/34374 od 27.08.2012.godine broj 03-04-05/6 -1006.

Članovi porodice su supružnici, roditelji i djeca (usvojitelji i usvojenici) Art. 2 Porodičnog zakona Ruske Federacije; Dopis Ministarstva rada od 05.12.2012. godine broj 17-3/954. Istina, Ministarstvo finansija svojevremeno je kao članove porodice priznalo ne samo navedene osobe, već i braću i sestre koji žive sa zaposlenikom. Dopis Ministarstva finansija od 14.11.2012.godine broj 03-04-06/4-318. Isti zaključak donesen je i u odluci suda i Rešenje Prezidijuma Lenjingradskog regionalnog suda od 1. oktobra 2013. br. 44g-33/2013. Sud je takođe uspeo da prizna supružnike kao članove porodice radi oslobađanja od poreza na dohodak građana i doprinosa za osiguranje od roditelja. Rješenje Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 22. decembra 2010. godine br. A56-14851/2010.

Zbog vanrednih situacija, elementarnih nepogoda

Takva pomoć je također potpuno oslobođena poreza na dohodak i doprinosa klauzula 8.3 čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije; subp. “a” klauzula 3, dio 1, čl. 9 Zakona br. 212-FZ; subp. 3 str.1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ. Istina, postoje takve nijanse:

  • spontana priroda nesreće mora biti dokumentovana. Da bi to učinila, žrtva mora dobiti odgovarajuću potvrdu. Na primjer, u slučaju požara - u Državnoj vatrogasnoj službi Ministarstva za vanredne situacije Rusije. Zaista, prema zakonu, plaćanja u vezi sa elementarnim nepogodama i vanrednim situacijama oslobođena su oporezivanja, a požar nastao, posebno, paljevinom ili neradom žrtava, ne smatra se prirodnom katastrofom. Dopis Ministarstva finansija od 04.08.2015. godine broj 03-04-06/44861;
  • u svrhu izuzeća od porez na dohodak fizičkih lica nije bitno da li je ova pomoć jednokratna ili ponovljena. Osim toga, pomoć koja se isplaćuje zaposlenom u vezi sa smrću člana njegove porodice usljed elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih okolnosti potpuno je oslobođena oporezivanja;
  • Da bi bio oslobođen plaćanja doprinosa, to mora biti jednokratna pomoć koja se isplaćuje zaposlenom zbog činjenice da je on sam stradao.

Novčana pomoć oslobođena plaćanja poreza na dohodak i doprinosa u okviru limita

U vezi sa rođenjem djeteta

Takva materijalna pomoć ne podliježe porezu na dohodak i premijama osiguranja samo ako ne prelazi 50.000 rubalja. za svako dijete i plaća se tokom prve godine nakon rođenja bebe klauzula 8 čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije; subp. “c” tačka 3, dio 1, čl. 9 Zakona br. 212-FZ; klauzula 3, dio 1, čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ.

Obratite pažnju na ovu funkciju. Navedeni limit je 50.000 rubalja. validan:

  • za doprinose - u odnosu na svakog roditelja;
  • za porez na dohodak fizičkih lica - u odnosu na oba roditelja Dopis Ministarstva finansija od 24.02.2015. godine broj 03-04-05/8495; Federalna poreska služba od 28. novembra 2013. godine broj BS-4-11/21330@; Rešenje 17 AAS od 15. aprila 2015. godine broj 17AP-3132/2015-AK. Odnosno, vaš zaposlenik mora potvrditi da drugi roditelj nije iskoristio takav odbitak od svog poslodavca. I pošto odgovornost za ažurnost i kompletnost transferi poreza na dohodak fizičkih lica u budžetu se dodjeljuje organizaciji koja je poreski agent, ona je ta koja treba da osigura da je ovaj uslov ispunjen. Na primjer, možete zatražiti od zaposlenika da dostavi potvrdu u obrascu 2-NDFL izdatu drugom roditelju, koja potvrđuje da mu novčana pomoć nije isplaćena ili je isplaćena u iznosu manjem od 50.000 rubalja. Ako drugi roditelj ne radi, možete uzeti kopiju njegovog radnog kartona, potvrdu sa službe za zapošljavanje ili jednostavno izjavu da nije dobio takvu pomoć.

U vezi sa drugim događajima (za registraciju braka, za liječenje, za obuku, itd.)

Novčana pomoć po svim drugim osnovama ne podliježe porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje, ako ukupno za godinu ne prelazi 4.000 rubalja. za jednog primaoca I klauzula 28 čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije; klauzula 11, dio 1, čl. 9 Zakona br. 212-FZ; subp. 12 klauzula 1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ; Dopis Ministarstva finansija od 22.10.2013. godine broj 03-03-06/4/44144.

Iako postoji takav izuzetak. Novčana pomoć za liječenje ne može biti predmet oporezivanja poreza na dohodak u cijelosti ako klauzula 10 čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije; Dopis Federalne poreske službe od 17. januara 2012. godine broj ED-3-3/75@:

  • tretman je plaćen za korištenje sredstava koja su ostala na raspolaganju društvu nakon plaćanja poreza na dobit. Istovremeno, Ministarstvo finansija je objasnilo da za ispunjenje ovog uslova organizacija mora u potpunosti i na vrijeme platiti porez na dobit. Tada se smatra da su joj ostala sredstva nakon plaćanja poreza.