Transportna taksa se ne obračunava u 1s 8.3. Transportna taksa i njene komponente. Određivanje iznosa uplate jednom godišnje i obračun avansa

Obračunati transportni porez - knjiženjau računovodstvu ove operacije mogu biti različiti. Iz našeg članka saznaćete o čemu zavisi odraz u knjiženjima pojedinih računovodstvenih računa, a takođe ćete moći da razumete kako se obračunava i uzima u obzir porez na transport.

Objašnjenje pojma transportne takse

Transportna taksa je regionalna. Njegove stope reguliraju regionalne vlasti, ali se ne bi smjele razlikovati više od 10 puta od stope navedene u Poreznom zakoniku (član 28. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ovaj porez moraju platiti svi vlasnici transporta (član 357 Poreskog zakonika Ruske Federacije) - pravna i fizička lica koja imaju na raspolaganju (po pravu vlasništva ili vlasništva) prevoz registrovan u skladu sa zakonima Ruske Federacije Federacija.

O nijansama registracije vozila i poreznim posljedicama njegovog odsustva pročitajte u članku “Neregistracija vozila vas neće osloboditi plaćanja takse za prevoz” .

Kako se obračunava transportna taksa?

Obaveza samostalnog obračuna poreza dodijeljena je samo pravnim licima. Za individualne preduzetnike i fizička lica ovaj obračun vrši Federalna poreska služba (član 1. člana 362. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na prijevoz podrazumijeva primjenu stope na poresku osnovicu, uzimajući u obzir vrijeme dok je prijevoz u vlasništvu obveznika. U nekim slučajevima se primjenjuje i povećani koeficijent (član 2. člana 362. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da porez ne mora platiti onaj ko koristi vozilo, već onaj ko ga posjeduje. Čak i ako je vlasnik izdao punomoć za upravljanje vozilom, ovlašteno lice ne plaća porez.

Porez se obračunava za cijeli mjesec u kojem je vozilo u vlasništvu obveznika. Do 2016. godine mjesec registracije i odjave se smatrao punim mjesecom za koji je obračunat porez. Počevši od 2016. godine, mjesec registracije se smatra završenim ako je vozilo registrovano do zaključno 15. dana. Mjesec odjave se smatra završenim ako se objekat odjavi nakon 15. dana.

Poresko računovodstvo poreza na transport

Za obračun poreza na dobit, porez na transport se uzima u obzir u ostalim troškovima koji su povezani sa proizvodnjom i prodajom (član 1. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „dohodak“, iznos poreza na transport se ne uzima u obzir, jer troškovi nisu bitni za njegov obračun (član 1. člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije). Kada se pojednostavi sa objektom „prihodi minus troškovi“, porez na transport se uključuje u troškove (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Neplaćeni porez na prevoz ne može se uzeti u obzir prilikom obračuna pojednostavljenog poreskog sistema.

Više o porezu po pojednostavljenom poreskom sistemu pročitajte u članku „Porez na promet po pojednostavljenom poreskom sistemu: postupak obračuna, rokovi itd.“ .

Što se tiče UTII, iznos imputiranog poreza ne zavisi od iznosa poreza na transport, jer se njegov obračun vrši bez uzimanja u obzir primljenih prihoda i nastalih troškova.

Ako obveznik koristi OSNO i UTII zajedno i prevoz se koristi u oba režima oporezivanja, iznos poreza se mora podijeliti. Kada se transport koristi samo u jednom od načina, takvo razdvajanje nije potrebno. Ako je prijevoz korišten u djelatnostima vezanim za OSNO, može se uzeti u obzir za smanjenje poreza na dohodak, ako se s UTII ne može umanjiti imputirani porez.

Da biste pravilno rasporedili porez na transport između dva režima, potrebno je izračunati koji je dio prihoda za svaku vrstu djelatnosti. Da biste izračunali udio prihoda po OSNO, morate učiniti sljedeće: podijeliti iznos prihoda po OSNO prihodima od svih vrsta djelatnosti. Porez na transport koji se odnosi na OSNO utvrđuje se množenjem iznosa transportne takse i udjela prihoda ostvarenog od OSNO. Porez na transport koji se odnosi na aktivnosti na UTII obračunava se na isti način, koristeći u ovom obračunu iznos prihoda ostvaren na UTII. Zbir rezultata oba obračuna trebao bi dati ukupan iznos obračunatog poreza.

Rezultati

Samostalan obračun poreza na transport je prerogativ pravnih lica. Oni takođe vode evidenciju o obračunavanju i plaćanju poreza, odražavajući to u računovodstvenim knjiženjima. U računovodstvu porez obično čini rashode za obavljene aktivnosti. U poreskom računovodstvu se uključuje u troškove koji umanjuju osnovicu za porez na dobit ili pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“. Kada se kombinuju režimi oporezivanja, porez se može distribuirati.

Ovog proljeća bilo je nekoliko zahtjeva naših korisnika zašto se u programu ne obračunava transportna taksa? Uskoro se bliži nova kampanja izvještavanja i odlučio sam napisati kratak članak o tome.
Tradicionalno ću ovo pitanje razmotriti koristeći program 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0.

Znamo da organizacija postaje obveznik poreza na transport nakon registracije vozila kod Državne inspekcije za sigurnost saobraćaja, a ne u trenutku kada je prihvaćena za registraciju kao osnovno sredstvo, pa kao posljedica toga, kako bi program započeo naplate poreza, to se mora obaviti u jednostavnoj proceduri.
Prije svega, potrebno je izvršiti odgovarajuća podešavanja programa. U sekciji Imenici otvori karticu Transportna taksa:

U obrascu koji se otvori potrebno je da popunimo rubriku Procedura plaćanja I Načini odražavanja troškova.

Prvo smo postavili rokove za plaćanje i obračun avansa. Da biste to učinili, otvorite odjeljak Procedura plaćanja. Po dugmetu Kreiraj otvorite obrazac za podešavanje plaćanja poreza na transport. Pažljivo popunjavamo sve detalje u ovom prozoru. Što se tiče vremena plaćanja, s obzirom da je ovaj porez regionalni, da bi se odredio rok u svakoj regiji, potrebno je pozvati se na regionalne zakone. Prilikom plaćanja avansa označite odgovarajući kvadratić.

Sada pređimo na postavljanje metoda za odraz troškova poreza na transport. Ovdje označavamo račun troškova u računovodstvu:

Postavka Za sva osnovna sredstva znači da će se ovo pravilo alokacije troškova primjenjivati ​​na sva vozila organizacije.

Sada pređimo na obradu računa i registraciju automobila. Da uštedim vrijeme, koristit ću pojednostavljenu metodu: tj. Nabavku i prijem na računovodstvo izvršićemo u jednom dokumentu. Ova metoda se može koristiti ako nemate dodatne troškove koje želite uključiti u nabavnu vrijednost osnovnog sredstva.

U sekciji Kupovine kreirajte novi dokument Računi (akti, fakture), sa vrstom rada Osnovna sredstva. Ili, šta je isto, u odjeljku OS i nematerijalna imovina izaberite operaciju Prijem osnovnih sredstava.

Kreirajte novi dokument i pažljivo popunite zaglavlje dokumenta. S obzirom na to da se osnovna sredstva prihvataju na računovodstvo koristeći isti dokument, u dokumentu je naznačen način iskazivanja troškova amortizacije.

Prilikom kreiranja osnovnog sredstva na stranici kartice Main označite polje Motorni transport, izaberite šifru OKOF IZ imenika, postavite grupu amortizacije. Preostale oznake će se automatski popuniti prilikom knjiženja dokumenta koji prihvata OS za računovodstvo.

Nakon što je automobil registrovan kod saobraćajne policije u programu, ova činjenica se mora odraziti u posebnom registru, koji se nalazi u postavkama programa poreza na prevoz. Ovom registru možete pristupiti i postavljanjem poreza i izvještaja u odjeljku Main:

U ovom registru kliknite na dugme Kreiraj da biste izabrali dokument Registracija:

Prilikom popunjavanja dokumenta, poreska stopa se upisuje automatski čim navedete broj KS. auto, koeficijent povećanja se bira iz programskog direktorija:

Nakon što smo popunili ovaj registar u obradi Zatvaranje mjeseca pojavljuje se rutinska operacija Obračun transportne takse.

Lijevim klikom na ovu regulatornu operaciju, možemo vidjeti transakcije obračuna poreza:

Takođe pogledajte potvrdu o obračunu poreza na transport:

Pa, ako prodate svoj auto, ne zaboravite da odete u registar Registracija vozila i tamo kreirajte odgovarajući unos.

Pa, još jedna nijansa, ako je vaša kompanija registrovana u Moskvi, onda će vam se regulatorni Obračun transportnog poreza u preradi Zatvaranje mjeseca pojaviti tek u decembru 2017. Oslobođenje od plaćanja avansa je uspostavljeno za Moskvu zbog kraćeg rok za plaćanje poreza za 2016 G.

E, to je sva tajna obračuna transportne takse u programu. Radite sa zadovoljstvom.

Viktorija Budanova je bila sa vama. Hvala vam što ste sa nama. Pridružite se našim grupama i budite u toku sa svim novostima.

U ovom materijalu analiziraćemo reguliranu operaciju pod nazivom „Obračun transportne takse“. Osim toga, ova operacija ima jaku vezu sa pripremom i obračunom izvještavanja za jedan od obaveznih poreza.

U ovoj publikaciji ćemo više govoriti o tome kako možete postaviti porez na prijevoz u programu 1C Računovodstvo 8.

“1C Računovodstvo 8”: Računovodstvo vozila u svrhu obračuna poreza na transport

Prije nego što govorimo o obračunu poreza na prijevoz, potrebno je shvatiti kako ispravno evidentirati određena vozila.

U 1C konfiguraciji moguće je automatski obračunati porez na transport i prikazati iznose ovog poreza u poreznim i računovodstvenim evidencijama. Da biste izvršili ovu operaciju, koristeći registar informacija pod nazivom „Registracija vozila“, potrebno je unijeti sve podatke o određenom vozilu. Da biste pristupili potrebnom registru, koristite obrazac elementa imenika pod nazivom „Fiksna sredstva“. Na vrhu ovog obrasca nalazi se veza do imenika, dokumenata i, posebno, do registra pod nazivom „Registracija vozila“.

Zatim u ovom registru kreirajte zapis sa pogledom pod nazivom “Registracija”. Osnovna sredstva, organizacija i datum će se automatski popuniti kada se kreiraju. U obrascu registra postoje 3 kartice. Prvi od njih - "Vozilo", označava marku, registarsku tablicu i VIN.

Na 2. kartici navesti podatke o poreskom organu kod kojeg je vozilo registrovano. Ako je posljednja registrovana na mjestu registracije organizacija, tada će se podaci o poreskom organu za popunjavanje izvještaja preuzeti iz podataka navedenih u imeniku pod nazivom „Organizacije“. Ako je vozilo registrovano kod drugog poreskog organa, izaberite traženi element iz imenika „Registracija kod Poreske uprave“, kreirajući u njemu traženi element.

Sada na istoimenoj kartici popunite podatke koji će vam biti potrebni za obračun poreza na prijevoz. Prvo odaberite "Kôd tipa vozila" iz posebnog klasifikatora. Kada željeni tip nije na listi, kliknite na red pod nazivom „Ostali kodovi tipa vozila“. Nakon toga navesti mjernu jedinicu i „poresku osnovicu“. Imajte na umu da sama poreska osnovica i njen tip (količina u komadima, vučna sila, snaga ili bruto kapacitet) zavise od vrste transporta i definisani su stavom 1. člana 359. Poreskog zakona Rusije:

Snaga motora, odnosno konjskih snaga - vozila sa motorom;

Bruto tona (tone) - nepogonska vodena vozila;

Natpisna pločica statički potisak motora (u kilogramima sile) - vazdušni transport;

Jedinica vozila (komada) - ostala zračna i vodena vozila koja nemaju motor i za koja nije određena bruto tonaža.

U našem slučaju navedite snagu motora od 155 KS. i poresku stopu. Ovo poslednje je definisano i stavom 1. čl. 361 Poreski kod. Važno je reći da konstitutivni entiteti Rusije imaju pravo da određuju svoje stope, koje se, naviše ili naniže, mogu razlikovati od osnovnih najviše deset puta. U primjeru koji nudimo, osnovna stopa vozila prema Poreznom zakoniku Rusije iznosi 5 rubalja. za 1 hp Međutim, u subjektu Ruske Federacije gdje je prijevoz registriran, cijena je 28 rubalja. za 1 hp

Osim toga, možete unijeti podatke o poreznoj olakšci, koja može poništiti porez ili ga smanjiti za određeni postotak ili iznos. Povlastice su utvrđene za sve subjekte Ruske Federacije.

Nakon unosa svih podataka, sačuvajte i zatvorite unos.

Ako trebate urediti podatke, kopirajte trenutni unos, unesite datum od kojeg je važeći i izvršite potrebne izmjene. Takođe, koristeći ovaj registar, možete unijeti podatke o odjavi određenog vozila. Potrebna vrsta unosa se zove “Deregistracija”.

“1C računovodstvo 8”: kako izvršiti postavke u vezi sa transportom u poreznom i računovodstvu?

Da bi se troškovi poreza na transport prikazali u poreskim i računovodstvenim evidencijama, unesite tražene podatke u registar pod nazivom „Metode iskazivanja poreskih troškova“. Takođe je dostupan iz obrasca referentne stavke pod nazivom Osnovna sredstva. Morate kreirati novi zapis ili napraviti promjene u postojećem. U obrascu za unos ovog registra morate navesti datum od kojeg je izvršeno podešavanje i „Vrstu poreza“. Osim toga, podaci iz registra se koriste za poreze na imovinu i zemljište. Možete kreirati zapis za određenu organizaciju ili imovinu. A na dnu obrasca nalaze se polja u kojima trebate navesti analitiku i račun uz pomoć kojih će biti prikazani troškovi plaćanja potrebnog poreza.

Uspostavljanje procedure plaćanja transportne takse

Transportna taksa je lokalna taksa konstitutivnih entiteta federacije. Uslovi plaćanja i stopa potonjeg određuju se pravnim aktima subjekata. Pošto smo već govorili o podešavanjima opklada, sada ćemo se fokusirati na proceduru i uslove plaćanja. Potonji se može konfigurirati u računovodstvenom programu 1C pomoću registra pod nazivom "Postupak plaćanja lokalnih poreza".

U obrascu za upis ovog registra potrebno je popuniti polja za datum i vrstu poreza. Takođe naznačite na koji poreski organ se ovaj unos odnosi (transport i organizacija mogu biti registrovani kod različitih poreskih organa).

Osim toga, potrebno je navesti da li su uplaćene tromjesečne akontacije i rok za plaćanje potrebnog poreza. Ako je tako, avans će se obračunavati i odražavati četiri puta godišnje na kraju mjeseca. Ako ne, onda samo jednom na kraju godine, u decembru. Sada postavite prekidač pod nazivom “Avansi se plaćaju” na aktivnu poziciju. Ovom registru možete pristupiti koristeći karticu glavnog menija pod nazivom “Imenici”;

Operacija zatvaranja mjeseca pod nazivom “Obračun poreza na promet”

U primjeru koji nudimo, osnovno sredstvo koje podliježe porezu na transport je primljeno na računovodstvo tek 11. jula. Shodno tome, to znači da se regulisana operacija zatvaranja mjeseca pod nazivom „Obračun transportne takse“ mora obaviti u septembru, decembru, martu i junu. To znači da ako koristite uslugu za zatvaranje mjeseca u septembru, treba da se pojavi red sa regulatornom operacijom pod nazivom „Obračun transportne takse“. Ova operacija se mora izvesti. Kao rezultat, porez će biti izračunat i također generiran. Porez je iskazan na računu „68.07“ sa nazivom „Porez na saobraćaj“, troškovi plaćanja poreza iskazani su na računu troškova, au našem primeru na računu „26“ sa nazivom „Opšti poslovni rashodi“.

Iz usluge pod nazivom “Zatvaranje mjeseca” možete kreirati izvještaj pod nazivom “Potvrda-Obračun transportnog poreza”.

A uz učešće usluge "Regulisani izvještaji", koja se nalazi u odjeljku "Izvještaji" glavnog izbornika, generira se prijava poreza na transport.

Na osnovu podataka o obračunatoj transportnoj taksi, organizaciji i vozilima, moraju se popuniti sva polja ovog izvještaja. Stoga nećemo detaljnije govoriti o ovoj deklaraciji.

Organizacije koje poseduju vozila dužne su da podnesu poreske prijave i poreske obračune za akontaciju poreza na prevoz poreskim organima na mestu gde se nalaze vozila. S.A. govori o tome kako pripremiti porezne izvještaje za porez na transport koristeći program 1C: Računovodstvo 8. Haritonov, doktor ekonomskih nauka, profesor Finansijske akademije pri Vladi Ruske Federacije.

Poresko izvještavanje o porezu na transport

Organizacija u čijem se bilansu nalaze vozila (automobili i kamioni, autobusi, avioni, čamci, itd.), U skladu sa Poglavljem 28 "Porez na transport" Poreskog zakona Ruske Federacije, priznaje se kao obveznik poreza na transport , a sama vozila su predmet oporezivanja porezom na transport.

Kao obveznik transportnog poreza, organizacija je dužna da:

• samostalno izračunati iznos poreza i iznos akontacije poreza u skladu sa članom 362 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• plaćati porez i akontacije poreza na lokaciji vozila na način iu rokovima utvrđenim članom 363. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• dostaviti poreskom organu na lokaciji vozila: na kraju poreskog perioda (kalendarske godine) - poreske prijave na kraju svakog izvještajnog perioda (prvi kvartal, drugi kvartal, treći kvartal) - obračune poreza za akontaciju poreza; plaćanja (član 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na kraju svakog izvještajnog perioda, izvještaj o porezu na transport podnosi se najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda. Na kraju poreskog perioda, prijava poreza na transport se podnosi najkasnije do 1. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Tako, na kraju trećeg kvartala 2008. godine, organizacija koja je priznata kao obveznik poreza na prevoz mora da podnese poreskoj upravi najkasnije do 31. oktobra 2008. godine poreski obračun za akontaciju poreza na prevoz.

Poresko računovodstvo vozila u "1C: Računovodstvo 8"

Priprema obračuna poreza u opštem slučaju je netrivijalan zadatak. Da bi se to ispravno riješilo, potrebno je proučiti ne samo Poglavlje 28 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Porez na transport“, već i Naredbu br. 48n Ministarstva finansija Rusije od 23. marta 2006. godine, kojom je odobreno obrazac za obračun poreza za avansne uplate za transportnu taksu i preporuke za popunjavanje, kao i za pripremu poreske prijave - naredba Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. godine br. 65n.

Istovremeno, zadatak popunjavanja poreskih obrazaca za porez na transport može se značajno pojednostaviti, uz uštedu vremena, ako u tu svrhu koristite odgovarajući regulirani izvještaj programa 1C: Računovodstvo 8. Izvještaj vam omogućava da kreirate obračun poreza (porezna prijava) gotovo automatski na osnovu evidencije poreza na vozila.

Poresko knjigovodstvo vozila u programu 1C: Računovodstvo 8 uključuje registraciju u informacijsku bazu podataka o registraciji vozila i odjavu vozila.

Registar informacija je dizajniran za pohranjivanje podataka poreznog računovodstva za vozila. (meni OS -> Registracija vozila). Registar je periodičan (učestalost upisa u registar je unutar jednog dana) i ima nezavisan način snimanja. Ovo drugo znači da se upisi u registar vrše „ručno“ u načinu neposrednog rada sa ovim objektom.

Proceduru poreskog obračuna vozila i pripreme poreskih obračuna za akontaciju poreza na prevoz razmotrićemo na osnovu podataka iz sledećeg primera.

Primjer

Organizacija "Beli bagrem" na svom bilansu ima dva automobila.
Na lokaciji organizacije (Moskva) registriran je automobil Toyota Corolla, registarske tablice U777VG177, identifikacijski standard TDKZ01E3010105933, snaga motora 101 KS, stopa transportnog poreza 7 rubalja. za 1 ks, datum registracije 17.12.2007.
Na lokaciji podružnice (Lyubertsy, OKATO kod 45285600000) registrovan je automobil Volkswagen Golf, registarske tablice E777CA177, identifikacijski broj WWWZ01E3010105933, snaga motora 102 KS, stopa poreza na promet 7 rubalja. za 1 ks, datum registracije 17.12.2007.

Unošenje podataka o registraciji vozila

Prilikom registracije vozila u registar informacija Registracija vozila morate unijeti zapis uz obrazac (Sl. 1).

Rice. 1

Štaviše, u obliku zapisa Registracija vozila su naznačene (slika 2):

Unošenje informacija o pogodnostima

Općenito, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu osigurati pogodnosti za vozila.

Informacije o pogodnostima su navedene u obrascu Poreska olakšica, koji se otvara klikom na “vrijednost” istoimenog atributa u obrascu Registracija vozila.

U ovom slučaju, vrsta olakšice za porez na prijevoz se postavlja pomoću prekidača:

Za sve pogodnosti, program unosi šifru pogodnosti 20200 (u skladu sa Dodatkom br. 3 Proceduri za popunjavanje obrasca poreske prijave za porez na transport, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. br. 65n ).

Ako zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije promijeni poreznu stopu, iznos i postupak pružanja poreznih olakšica, registar informacija Registracija vozila Morate unijeti novi unos “registracija vozila”. U Datumu registracije ovog unosa treba navesti datum od kojeg promjene stupaju na snagu.

Unošenje podataka o odjavi vozila

Prilikom odjave vozila iz registra podataka Registracija vozila uz obrazac se unosi zapis (Sl. 8).

Primjer (nastavak)

Automobil Toyota Corolla, registrovan u poreskoj upravi na lokaciji organizacije, odjavljen je 12. avgusta 2008. godine zbog prodaje.

Rice. 8

U takvoj situaciji Odjava naznačeno (slika 9):

• u rekvizitima Datum odjave- datum odjave vozila;
• u rekvizitima Organizacija- organizacija na čijem je bilansu navedeno vozilo;
• u rekvizitima Primarna sredstva- odjavljeno vozilo (po izboru iz imenika Osnovna sredstva);
• u rekvizitima