Razno 

PDV uključujući: kako izračunati koristeći formulu? Kako dodati PDV i izvršiti druge porezne transakcije: tačni obračuni

Svako preduzeće koje podleže oporezivanju opšti porez i obavezan da plaća PDV u budžet, s tim se svakodnevno suočava. PDV je jedinstven oblik poreskog odbitka u državni budžet za pružanje i obavljanje različitih usluga komercijalne transakcije. Obračun PDV-a vrši samostalno računovođa kompanije ili koristeći online računovodstvene programe.

Prema članu 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, u ovom trenutku postoji redovna stopa PDV-a od 18% i preferencijalna stopa od 10%, koja se može primijeniti na pojedinačne komercijalne transakcije.

Računovođe svakodnevno obračunavaju PDV u praksi po ovim stopama. Dva najčešća teška pitanja koja se nameću prilikom izračunavanja poreskih stopa su:

  1. Kako dodati PDV na cijenu robe ili usluga;
  2. Kako odbiti PDV od ukupnog iznosa.

Ukoliko je potrebno obračunati porez na obavljene radove ili usluge, to se radi po standardu:

PDV = BdN x StN /100, Gdje

BdN je osnova za oporezivanje (ili trošak pruženih usluga ili robe);

StN – struja Stopa poreza, koji se odnosi na ovaj proizvod (običan ili povlašten).

Poteškoće u obračunu PDV-a obično nastaju kod zaposlenih u kompaniji koji nemaju obrazovanje za računovodstvo. Pokušat ćemo objasniti kako pravilno obračunati PDV.

Primjer obračuna PDV-a:

Kompanija Zorya je završila neke poslove i isporučuje kupcu fakturu. Izvršeni posao procijenjen je na 34,6 hiljada rubalja. Po osnovnoj stopi od 18% obračunavamo PDV na izvršene radove:

PDV = 34600 × 18 / 100 = 6228 rub.

Dakle, klijent treba da plati iznos za obavljeni posao (34,6 hiljada rubalja) i obračunati porez (6228 rubalja).

Konačan rezultat će izgledati ovako:

Odjeljak „ukupno plativo“ pokazuje trošak obavljenog posla plus obračunati porez. U našem slučaju to će biti:

34600 + 6228 = 40828 rub.

Za ovaj iznos se klijentu ispostavlja račun za plaćanje.

34600 + 6228 = 40828 rubalja.

Za ovaj iznos se klijentu ispostavlja račun za plaćanje.

Ispravno oduzmite iznos PDV-a od ukupnog iznosa

Uradite porezne obračune znajući ukupan iznos za robu ili usluge je malo komplikovanije. Za ispravan obračun obračuna PDV-a od 18% uključenog u iznos fakture, računovođa primjenjuje sljedeću formulu:

PDV = puni iznos × 18 /118 – za redovnu stopu od 18%.

PDV = pun iznos ×10/110 - za preferencijalnu stopu od 10%.

Primjer obračuna PDV-a:

Zarya LLC je primila fakturu u iznosu od 16,3 hiljade rubalja. na robu koja se oporezuje po osnovnoj stopi.

Primjenom formule za izračunavanje imamo:

PDV = 16300 × 18 /118 = 2486,44 rubalja.

Ovaj iznos je naveden u izjavi prilikom podnošenja poreskog odbitka.

Brzi obračun PDV-a

Kako ne bi koristili gornje formule za obračun, računovođe često koriste tzv. koeficijente. Evo primjera kako se brzo obračunavaju porezi:

  • na primjer, obračun PDV-a na iznos

34600 *1,18 = 40828 rub.

  • obrnuti rad za drugi primjer (oduzimanje PDV-a od ukupne cijene robe ili usluga):

16300 * 0,152542 = 2486,44 rubalja.

Ali u ovom slučaju morate imati na umu da koeficijenti ne odražavaju pravu suštinu obračuna PDV-a. Najmanja promjena stope će dovesti do gubitka značenja primijenjenog koeficijenta. Stoga treba ispravno izračunati iznos PDV-a i koristiti jednostavne formule za izračune.

Provjera ispravnog obračuna PDV-a

Provjera obračuna PDV-a vrši se na sljedeći način: poreska uprava koristeći svoje metode i samostalno. Ispravnost obračuna PDV-a možete samostalno provjeriti na sljedeće načine:

  • analizom proračuna;
  • provjeravanjem prodaje;
  • o avansnim uplatama;
  • prema bilansu stanja.

Za vašu organizaciju. Zakonodavstvo Ruska Federacija postavljene su tri stope PDV: 18%, 10% i 0%. Najčešće korištena stopa je 18%. Snižena stopa od 10% odnosi se na neku hranu i proizvode za djecu. Nulta stopa korišteno.

Accrue PDV za izvesno iznos povećati za poresku stopu. Da biste to učinili, prvo definirajte iznos sam porez u . Pomnožite iznos prodaja GWS-a po poreskoj stopi (u decimalnim izrazima). Na primjer, iznos od 18% poreza na iznos od 200.000 rubalja. izračunato pomoću formule: 200.000 × 0,18 = 36.000 (rub.)

Dodajte procijenjeni iznos iznosu prodaje iznos porez 200.000 + 36.000 = 236.000 (rub.)

Slično, možete izračunati PDV on iznos u jednoj akciji. Da biste to učinili, pomnožite iznos prodaje po iznosu (1 + porezna stopa) u decimalnom izrazu. Koristeći brojeve iz primjera, dobit ćete isti rezultat: 200.000 × 1.18 = 236.000 (RUB)

Računovođe često treba da rade suprotno - istaknu PDV od iznosa. Znajući trenutni kurs poreza, izrada potrebnog obračuna je prilično jednostavna. U tu svrhu final iznos podijelite sa (100 + porezna stopa) i pomnožite rezultat sa poreskom stopom u apsolutnom iznosu. Na primjer, izdvojiti 18% PDV od iznosa od 300.000 rubalja, napravite izračun koristeći formulu: 300.000 / (100 + 18) × 18 = 45.762,71 (rubalji)

Video na temu

Bilješka

Karakteristike poreza, postupak njegovog plaćanja i obveznici utvrđeni su Poglavljem 21 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Koristan savjet

Iznosi dobijeni iz obračuna poreza mogu imati duge decimalne repove na kraju. Treba ih zaokružiti na najbližu kopejku prema matematičkim pravilima.

Povezani članak

Izvori:

  • kako obračunati 18 PDV

Porez na dodatu vrijednost podliježe prometu dobara, radova i usluga. Da biste ispravno platili PDV na proizvod, morate ispuniti određene zahtjeve poreskog zakona.

Instrukcije

Odredite trenutak za utvrđivanje osnovice za porez na dodatu vrijednost na osnovu najranijeg datuma: dana otpreme robe ili dana kada je roba kompletirana ili djelomično plaćanje(tačka 1. člana 167 Porezni kod Ruska Federacija).

Izračunajte prihod od prodaje robe zbrajanjem svih prihoda koji su povezani s plaćanjem za ovaj proizvod (član 2. člana 153. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prihod se utvrđuje na osnovu cijena (sa akcizama) utvrđenih u ugovoru sa kupcem. Ova cifra će biti poreska osnovica za promet robe.

Izračunati poreska osnovica po prijemu uplate ili akontacije na osnovu iznosa primljene uplate. Ovaj iznos uključuje porez na dodatu vrijednost. Međutim, ako se otprema roba čiji je ciklus proizvodnje duži od šest mjeseci, ili dobra koja ne podliježu oporezivanju, PDV se ne uračunava u oporezivu osnovicu.

Odredite stopu poreza na dodatu vrijednost. Roba se može oporezovati po stopama od 0, 10 ili 18 posto. Roba navedena u stavu 1 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije oporezuje se po stopi od 0%. Prehrambeni proizvodi, roba za djecu, medicinska roba, dobra u vezi sa obrazovanjem, naukom i kulturom oporezuju se po stopi od 10%. Ostala dobra se oporezuju po stopi od 18%.

Naplatiti iznos PDV-a prilikom prodaje predstavljene kupcu. Da biste to učinili, pomnožite iznos poreske osnovice sa odgovarajućom stopom ovog poreza. Na primjer, cijena prodate robe je 10.000 rubalja. Iznos obračunanog PDV-a koji je predstavljen kupcu iznosit će 10.000 rubalja. × 18% = 1800 rub. Cijena robe s PDV-om iznosit će 10.000 rubalja. + 1.800 rub. = 11.800 rub.

Izračunajte iznos PDV-a koji se mora naplatiti prilikom prijema avansa od kupca koristeći formule:
- PDV = iznos akontacije (djelimično plaćanje) ×18/118, ako se roba oporezuje po stopi od 18%;
- PDV = iznos akontacije (djelimično plaćanje) ×10/110, ako se roba oporezuje po stopi od 10%.
Na primjer, primljena je avansna uplata u iznosu od 59.000 rubalja za predstojeće isporuke, roba se oporezuje po stopi od 18%. Iznos PDV-a će biti jednak 59.000 x 18/118 = 9.000 rubalja.

Bilješka

Roba se smatra prodatom ako je vlasništvo nad njom prešlo sa prodavca na kupca.

Ako je roba preneta bez naknade, PDV se mora obračunati i na njen trošak, budući da je ovo poslovnu transakciju takođe uključena u koncept implementacije.

Cijene na koje se utvrđuje porezna osnovica ne smiju biti niže od tržišnih cijena za ovaj proizvod.

Izvori:

  • Porezni zakonik Ruske Federacije
  • Porez na dodatu vrijednost u 2018

PDV, ili porez, jedna je od glavnih obaveznih naknada koje plaćaju u budžet poreski obveznici koji se nalaze u zajednički sistem oporezivanje. Predmet oporezivanja je promet dobara, radova i usluga u zemlji. Kamatne stope By PDV različito su utvrđeni Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Poreski obveznici se stalno suočavaju sa potrebom izdvajanja PDV na računima.

Svaka komercijalna organizacija koja posluje na zajedničkom sistemu oporezivanja dužna je da pravilno obračuna PDV i prenese ga u državni budžet. Pitanje pravila za izvođenje proračuna relevantno je za stručnjake u različitim područjima djelatnosti: računovođe, ekonomiste, menadžere prodaje i rukovodioce. Greške napravljene prilikom obračuna poreza mogu dovesti do kršenja važećeg zakonodavstva, što će rezultirati kaznama.

Algoritam obračuna poreza sastoji se od tri osnovne radnje:

  1. Morate saznati koja je porezna stopa primjenjiva u konkretnom slučaju. U Rusiji se koriste tri stope: 0%, 10% i 18%. Da biste napravili svoj izbor, morate proučiti član 164. Poreskog zakona.
  2. Izračunajte poresku osnovicu. Ovo je izvorni trošak prodane robe i usluga, uvećan za iznos akciza (ako je riječ o akciznim proizvodima).
  3. Koristite formulu PDV-a, o kojoj će biti riječi u nastavku.

Praksa pokazuje da je izvođenje proračuna jednostavna faza rada. Da biste izbjegli greške, samo savladajte formulu i koristite kalkulator ili program za izračunavanje. Može biti teže odlučiti o izboru stope i osnovice.

Iznos poreza dobijen matematičkim proračunima mora biti uključen u fakturu. Dokument se prenosi na kupca ili kupca, u zavisnosti od načina prodaje robe ili usluge. Iznos također treba dodijeliti na posebnoj liniji u fakturi izdatoj drugoj strani.

Ako se proračuni vrše u strana valuta, računovođa je i dalje dužan obračunati PDV u rubljama. Prema važećem zakonodavstvu, porez je denominiran u valuti Ruske Federacije i ni u jednoj drugoj valuti.

Kako izračunati PDV: odredite odgovarajuću stopu

Prema odredbama Poreskog zakonika (član 163), na teritoriji Ruske Federacije primjenjuju se tri stope:

  1. 0% – odnosi se na robu koja se izvozi radi prodaje van teritorije Rusije (izvoz), kao i na logističke usluge koje se pružaju u okviru spoljnotrgovinskih aktivnosti.
  2. 10% – koristi se za knjižne proizvode, prehrambene proizvode, robu namijenjenu djeci ili zdravstvenim ustanovama.
  3. 18% – odnosi se na sve slučajeve koji nisu obuhvaćeni prve dvije tačke.

Kako izračunati PDV: osnovna šema

Prema važećem zakonodavstvu (član 168 Poreskog zakonika Ruske Federacije), pored prodajne cijene dobara i usluga, na teret se obračunava porez na dodatu vrijednost.

U praksi, zaposleni komercijalne strukture suočeni su sa jednim od dva pitanja:

  1. Kako odrediti porez koji treba dodati na cijenu proizvoda?
  2. Kako "obrisati" iznos sa PDV-om i saznati iznos poreza koji je u njega uključen?

Pogledajmo formulu za obračun PDV-a u svakom slučaju.

Da biste odredili ukupan iznos računa koji se izdaje kupcu, morate koristiti formulu:

Iznos poreza = Trošak proizvoda bez PDV-a* Stopa/100%

Da se „očisti“ trošak robe koja uključuje indirektni porez, morate koristiti formulu:

Iznos poreza = fakturisani trošak robe sa PDV*0,18/1,18 – ako je stopa 18%;

Iznos poreza = Trošak robe fakturisane sa PDV-om*0,1/1,1 – za dobra i usluge oporezovane po stopi od 10%.

Ako računovođa ne treba da obračunava iznos poreza, on može odrediti cijenu robe koja se prezentira klijentima koristeći sljedeću formulu za obračun PDV-a:

  • Konačan iznos = Originalna cijena proizvoda * 1,18 – za stopu od 18%;
  • Konačni iznos = Originalna cijena proizvoda * 1,1 – za stopu od 10%.

Sve gore navedene kalkulacije mogu se izvršiti pomoću kalkulatora, Excela ili specijalnog online aplikacije dizajniran za automatizaciju računovodstvenog rada.

Obračun PDV-a 2016: primjer

Primjeri iz stvarne prakse pomoći će vam da bolje razumijete proceduru izvođenja proračuna.

Primjer br. 1

Stroymaterialy LLC trgovina betonski blokovi, jedinična cijena je 50 rubalja. Ušao je u posao sa Stroilit LLC za isporuku serije od 50.000 blokova. Kako odrediti koliki je porez i za koji iznos treba da fakturišete kupca?

Prema odredbama člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije, roba se oporezuje po stopi od 18%. Zadatak računovođe je da pomoću pravila obračuna PDV od 18% iznosa. Da bismo to učinili, izvršit ćemo sljedeće proračune:

  1. Nađimo ukupnu cijenu serije betonskih blokova - poreznu osnovicu:

NB = 50 *50.000 = 2.500.000 rub.

  1. Od ovog iznosa odredimo iznos poreza:

PDV = 2.500.000 *0,18 = 450.000 rub.

  1. Dodajmo dva rezultirajuća broja da saznamo ukupan iznos računa:

Iznos = 2.500.000 + 450.000 = 2.950.000 rub.

Ako računovođi ne treba iznos poreza uključen u fakturu, može koristiti gornju jednostavnu formulu PDV-a i kombinirati tri koraka u jedan:

Iznos fakture = 2.500.000 *1,18 = 2.950.000 rub.

U fakturi i drugim dokumentima, računovođa Stroymaterialy doo je dužan navesti sljedeće podatke:

  • Cijena bez poreza – 2.500.000 RUB.
  • Iznos PDV-a je 450.000 rubalja.
  • Ukupni troškovi - 2.950.000 rubalja.

Primjer br. 2

Home Interiors LLC prodaje tapete po cijeni od 745 rubalja po roli. Sklopljen je sporazum sa IP Ivanov I.I. za nabavku 1.000 rolni. Kako određujete koliko da fakturirate kupcu?

Da bi to učinio, računovođa treba zapamtiti jednostavan algoritam za obračun PDV-a.

  1. Odredimo trošak prodate robe bez poreza

NB = 745 *1.000 = 745.000 rub.

  1. Izračunajmo iznos PDV-a

Porez = 745.000 *0,18 = 134.100 rub.

  1. Dodajte dvije vrijednosti da dobijete iznos računa

Iznos = 745.000 + 134.100 = 879.100 rubalja.

Ili koristite formulu za brzi izračun:

Iznos fakture = 745.000 * 1.18 = 879.100 rubalja.

Na osnovu navedenog primjera obračuna PDV-a, računovođa u dokumentima mora navesti sljedeće podatke:

  • Cijena bez poreza - 745.000 rubalja.
  • Iznos PDV-a je 134.100 rubalja.
  • Ukupni troškovi - 879.100 rubalja.

Svaki računovođa praktičar mora znati kako pravilno obračunati PDV.Nepoštivanje važećih propisa i računske greške mogu dovesti do problema sa zakonom. Za one koji kasno plate porez ili ga ne prenesu u cijelosti predviđene su kazne i novčane kazne.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

PDV je porez koji nastaje u procesu prodaje dobara ili usluga i uplaćuje se u državni budžet. Važeći Poreski zakonik Ruske Federacije definira popis dobara, radova i usluga koji podliježu oporezivanju i koji su izuzeci. Porez na dodatu vrijednost naplaćuje se na robu za koju je utvrđeno tržište potrošnje unutar države. Osim toga, zakonodavac je definisao transakcije koje ne podliježu oporezivanju. Izuzetak su trgovinske transakcije između vladine organizacije, nerentabilno, kao i za poslove u kojima ne nastaje nova vrsta proizvoda ili usluge.

Dragi čitaoče! Naši članci govore o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želiš znati kako da rešite tačno svoj problem - kontaktirajte formu za onlajn konsultanta sa desne strane ili pozovite telefonom.

Brzo je i besplatno!

Na primjer, kod prodaje proizvoda iz tvornice parfema, 18% PDV-a je uključeno u prodajnu cijenu; kod pružanja usluga od strane dilera hartija od vrijednosti PDV ne nastaje, jer se postojeće prodaju i kupuju vrijednosne papire i nijedan novi proizvod ne nastaje u procesu aktivnosti. Takođe, porez se ne naplaćuje na transakcije između državnih organizacija, jer se porez uplaćuje u državni budžet, a nadoknada dolazi iz istog budžeta, a aktivnosti organizacija se takođe finansiraju iz državni budžet, tj. Sve tok novca proći kroz jedan budžet. Detaljna lista transakcija je navedena u Poreskom zakoniku. Sva pitanja u vezi sa postupkom obračunavanja, plaćanja i oslobađanja od plaćanja regulisana su Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Bid

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, trenutno postoje tri opcije za stopu poreza na dodatu vrijednost za različite kategorije dobara.

Opća stopa PDV-a iznosi 18 posto. Plaćaju ga poreski obveznici čiji proizvodi nisu klasifikovani kao preferencijalna kategorija u skladu sa važećim zakonodavstvom.

Stopa od 10 posto se plaća pri prodaji:

  • esencijalni prehrambeni proizvodi, kao što su meso, riba, mliječni proizvodi, grupe žitarica;
  • neprehrambeni proizvodi za djecu, kao što su školski pribor, obuća, trikotaža, igračke;
  • neke vrste lijekova, domaćih i uvoznih;
  • pedigre stočarski proizvodi.

Prilikom prodaje primjenjuje se nulta poreska stopa:

  • proizvodi u carinskoj uniji;
  • usluge vezane za međunarodni transport tereta razne vrste transport kao što je vazdušni, železnički, drumski, morski;
  • poslovi koje obavljaju organizacije za transport i pumpanje naftnih derivata;
  • svemirske aktivnosti;
  • proizvodnja plemeniti metali ili njihova proizvodnja iz otpada.

Iznos poreza na dodatu vrijednost se periodično mijenja i postoji tendencija njegovog smanjenja. U početku, kada je ovaj porez uveden, njegova veličina je bila 28 posto. Grupe proizvoda također prolaze kroz promjene.

Formule koje se koriste za račun

Formula za izračunavanje zasniva se na matematičkom principu pronalaženja procenta broja. Prema važećem zakonodavstvu, PDV se obračunava na prodajnu cijenu proizvoda, tj. prodajna cijena plus porez. Tako dobijamo formulu za obračun samog PDV-a i cijene robe uzimajući u obzir porez. Pretpostavimo da je opća stopa poreza na dodatu vrijednost 18%:

PDV = St *18 / 100%, Gdje:

  • PDV– iznos poreza na dodatu vrijednost;
  • Sv– trošak robe na koju se obračunava PDV;
  • 18 – iznos PDV-a na opštoj osnovi može biti jednak 10%.

Drugi korak: odredite cijenu proizvoda uključujući PDV:

StVAT = St + PDV, Gdje:

  • St.PDV– trošak robe sa PDV-om;
  • Sv– trošak prodaje robe bez PDV-a;
  • PDV– iznos PDV-a naplaćenog na robu.

Da biste pojednostavili obračun, možete koristiti drugu metodu obračuna cijene robe uključujući PDV:

StVAT = St * 1,18

Iznad su formule za obračun poreza na dodatu vrijednost pri prodaji proizvoda. U praksi, pored obračuna poreza, potrebno je i izdvajanje iznosa PDV-a prilikom kupovine dobara kako bi se utvrdilo stanje na kraju izvještajnog perioda, koje se mora ili uplatiti u budžet ili dobiti iz njega. Ako iznos plaćenog PDV-a premašuje primljeni iznos, onda isplatilac mora dobiti naknadu za ovu razliku iz budžeta i obrnuto, ako primljeni iznos premašuje uplaćeni iznos, onda obveznik na kraju mjeseca mora platiti preostali iznos. u budžet. Evo formule za izračun iznosa PDV-a:

PDV = St.PDV /118% *18%, Gdje:

  • PDV – iznos poreza na dodatu vrijednost uključen u prodajnu cijenu proizvoda;
  • StVAT – trošak robe sa PDV-om;
  • 118% – u procentima, cena robe sa PDV-om;
  • 18% je stopa PDV-a pod opštim uslovima.

Za utvrđivanje troška proizvoda bez PDV-a potrebno je od troška sa PDV-om oduzeti iznos PDV-a. Tako dobijamo cijenu proizvoda bez PDV-a:

  • St = StVAT – PDV, gdje je:
  • St – trošak proizvoda bez PDV-a;
  • StVAT – trošak proizvoda sa PDV-om;
  • PDV je iznos poreza na dodatu vrijednost.

Račun implementacije

Primijenimo u praksi formule za obračun iznosa PDV-a i odredimo trošak prodaje proizvoda uzimajući ga u obzir. Na primjer, prodajna cijena proizvoda bez PDV-a je 1000 rubalja; proizvod pripada općoj grupi, tj. Primjenjiva stopa PDV-a je 18%. Prva faza je izračunavanje iznosa poreza:

  • PDV = 2000 * 0,18 = 360 rubalja. Zatim utvrđujemo trošak sa PDV-om, a primljeni iznos PDV-a dodajemo prodajnoj cijeni robe.
  • StVAT = 2000 + 360 = 2360 rubalja ili primijeniti drugi način obračuna troška sa PDV-om:
  • StVAT = 2000 * 1,18 = 23600 rub. Kao što vidite, dobili smo isti rezultat, što znači da su obje metode ispravne. Izračunavanje iznosa PDV-a nije teško, dovoljno je znati iznos poreza i osnovicu za njegov obračun.

Obračun iznosa PDV-a pri kupovini

Pogledajmo primjer kako odrediti iznos PDV-a pri kupovini proizvoda, tj. obrnuti rad. Recimo da proizvod košta 23.600 rubalja. uključujući PDV i ne spada u preferencijalnu kategoriju, primjenjiva poreska stopa će biti 18% po općim uvjetima.

  • PDV = 2360/118 *18 = 360 rubalja. Zatim utvrđujemo trošak robe bez PDV-a:
  • St = 2360 – 360 = 2000 rubalja. Kao što se može vidjeti iz primjera, odvajanje PDV-a od cijene robe je obrnuta operacija obračuna PDV-a na cijenu robe.

Ko je platilac

Prema članu 143 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na dodatu vrijednost su organizacije i individualni poduzetnici (IP).

Takođe, prema ovom dokumentu postoji spisak lica koja su oslobođena plaćanja ove vrste poreza. PDV-a su oslobođeni:

  • FIFA i njene podružnice;
  • Organizacije i individualni preduzetnici koji na osnovu rezultata za tri meseca imaju prihod od prodaje proizvoda manji od 2000,0 hiljada rubalja, bez PDV-a za period od 12 meseci. Ako je unutar grejs period Obveznik prodaje akcizne proizvode, tada mu se oduzima povlastica PDV-a i plaća porez na opštoj osnovi.
  • Organizacije koje su učesnice projekta Skolkovo. Povlastica važi za period kada je osoba učesnik u ovom projektu.


Kako pojednostaviti proceduru izračunavanja

Pravni fizička lica iznos poreza na dodatu vrijednost obračunavaju koristeći programski paket 1 C „Računovodstvo“. Softverski paket vam omogućava da sistematizirate računovodstvo poreznih podataka i pojednostavljujete rad računovođa.

Pojedinačni preduzetnici koji imaju mali broj transakcija u toku mjeseca mogu obračunati poreze pomoću kalkulatora koji se nalazi na internetu. Uz njegovu pomoć možete lako odrediti iznos poreza koji je uključen u cijenu proizvoda. Ali u ovom slučaju nastaje određena neugodnost kod sistemskog računovodstva. Nakon obračuna iznosa PDV-a, on se mora evidentirati na papiru ili na papiru elektronski mediji, tj. obavlja se dvostruki posao. Kako bi se računovodstvo pojednostavilo i što je više moguće automatizovao postupak obračuna i obračuna poreza, može se izračunati pomoću xls datoteka. U datoteci označite tabelu i upišite formule potrebne za obračun iznosa PDV-a pri kupovini i prodaji robe. Tako se obračun poreza i sistemsko računovodstvo sprovode istovremeno. Mogućnosti xls datoteke omogućit će vam da automatizirate obračun PDV-a što je više moguće individualni preduzetnici, koji su obveznici ovog poreza i nije preporučljivo da kupe softverski paket 1C.

Kod nas prodaja dobara, radova ili usluga u većini slučajeva mora biti praćena plaćanjem poreza na dodatu vrijednost. Ovaj postupak je propisan čl. 168 Poreskog zakona naše zemlje.

Standardna stopa poreza na dodatu vrijednost je 18%, ali se u nekim slučajevima primjenjuje povlaštena stopa od 10%.. Obje vrste imaju široku primjenu u modernom poreznom računovodstvu, a računovođa praktičar svakodnevno se s njima suočava. Prilikom rada s porezima javljaju se dvije najčešće poteškoće:

  • kako odbiti PDV od iznosa.

Metode izračunavanja u oba slučaja su različite i ne treba ih brkati. Pogledajmo na primjerima kako se obračunava PDV koji treba dodati na fakturu osnovnom trošku proizvoda (usluge, rada).

Kako obračunati PDV koji se mora dodati na glavnicu robe

Porez na prodanu robu, rad ili izvršene usluge obračunava se na sljedeći način:

PDV = BdN × StN / 100.

U ovoj formuli:

  • BdN - ovo je osnova za oporezivanje;
  • StN — trenutnu poresku stopu koja se primjenjuje na ovu kategoriju dobara;

Primjer 1

Parameter doo je završio neke poslove za svog klijenta i spreman je da mu dostavi račun. Trošak izvedenih radova iznosio je 17.300 rubalja. Stopa je u ovom slučaju osnovna i iznosi 18%. Ukupna vrijednost ovog poreza je:

PDV = 17.300 × 18 / 100 = 3114 rubalja.

Plaćaju se i osnovica obavljenog posla i obračunati porez na dodatu vrijednost.

Račun klijenta će izgledati ovako:

  • Odjeljak 1 – naziv i spisak izvedenih radova;
  • odjeljak "ukupno", koji će naznačiti ukupan iznos od 17.300 rubalja;
  • Odjeljak 2 - porez izračunat korištenjem gornje formule - u našem slučaju iznosio je 3.114 rubalja;
  • Odjeljak 3 “ukupno plativo” je ukupni trošak osnovni rad, plus obračunati porez. U našem slučaju, "ukupno" će biti:

17 300 + 3 114 = 20.414 rubalja.

Ovaj iznos mora platiti klijent.

Primjer 2

DOO "Parametar" je snabdevao svog klijenta hrana za bebe u iznosu od 14.100 rubalja. U našoj zemlji ova kategorija robe podliježe preferencijalna stopa oporezivanje od 10%.

PDV će u ovom slučaju biti jednak: 14.100* 10/100 = 1.410 rubalja, a ukupan iznos fakture će biti 14.100 + 1.410 = 15.510 rubalja.

Kako odbiti PDV od ukupnog iznosa

Obrnuta operacija je malo složenija - poznata je puna cijena robe, usluga ili rada i iz nje je potrebno "izvući" porez. Na primjer, računovođa mora znati kako izračunati PDV od 18% uključen u iznos fakture. Da biste pronašli potrebnu vrijednost, primijenite sljedeću formulu:

  1. PDV = puni iznos × 18 /118 - za stopu od 18%.
  2. PDV = puni iznos ×10/110 - za stopu od 10%.

Primjer 3

Parameter LLC primio je fakturu u ukupnom iznosu od 32.600 rubalja. Fakturirana roba je uključena u opštu kategoriju i podliježe porezu po osnovnoj stopi.

Formula za izračunavanje daje:

PDV = 32600 × 18 /118 = 4972,88 rubalja - To je iznos koji treba uzeti u obzir u prijavi prilikom podnošenja poreskog odbitka.

Kako brzo izračunati PDV

Mnogi računovođe umjesto standardnih formula za obračun PDV-a koriste kvote. Na primjer, kada se obračunava porez na robu prodatu u prvom primjeru, lako je izračunati konačnu cifru fakture ovako:

17.300 *1,18 = 20.414 rubalja.

Sa obrnutom operacijom iz primjera 3:

32.600 × 0,152542 = 4972,88 rubalja

No, važno je zapamtiti da koeficijenti ne odražavaju suštinu obračuna poreza na dodanu vrijednost, a uz najmanju promjenu stope, takav koeficijent će izgubiti svoje značenje. Osim toga, korištenje koeficijenata često dovodi do pogrešnog zaokruživanja – moguće su greške u drugoj cifri nakon decimalnog zareza. Stoga izračunajte ispravno iznos poreza na dodatu vrijednost i za to koristite naše jednostavne formule.