Novac i država 

Osiguran je dvostruki poreski odbitak. Kako se obezbjeđuje dupli odbitak za dijete? Potvrda prava na obračun

Mnogi građani već znaju za mogućnost ostvarivanja raznih poreskih naknada, ali ne znaju svi šta je dvostruki poreski odbitak za dijete.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Apsolutno svaki Rus koji u dobroj namjeri plaća porez na dohodak i izdržava djecu može vratiti određeni iznos novca.

Šta je to?

Poreski odbitak u dupla veličina je vid materijalne podrške građanima koji imaju izdržavanu djecu.

Iznos takve naknade dvostruko je veći od iznosa jednostavnog povrata, koji je predviđen opštim uslovima.

Ko ima pravo?

Zakon je 2019. godine utvrdio pravo nekih kategorija građana da dobiju duplo. Oni to mogu učiniti:

  • Samohrani roditelj prije ponovne registracije braka. U slučaju sekundarne registracije odnosa gubi se pravo na povećanu naknadu, ali ostaje mogućnost ostvarivanja jednostavnog poreznog odbitka.
  • Majka ili otac djeteta, ako je drugi roditelj dostavio nadležnim organima izjavu da odbija da primi redovan povrat novca. Građanin će morati da pribavi potvrdu da mu ova naknada nije data. Dokument se mora dostaviti organizaciji u kojoj je zaposlen roditelj koji podnosi zahtjev za dvostruki odbitak za djecu.

Da primam redovno poreski odbitak može računati:

  • staratelji ili roditelji djeteta mlađeg od 18 godina;
  • roditelji punoljetnog djeteta koje redovno studira na fakultetu;
  • usvojitelji i staratelji po istom osnovu.

Svi statusi moraju biti službeno potvrđeni od strane nadležnih organa.

Uslovi

Da bi mogao da dobije poreski olakšak, građanin mora biti službeno zaposlen i primati “ bela plata„i stabilno plaćati porez na dohodak građana.

Normativna osnova

Specifičnosti pružanja odbitaka regulirane su Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Prije kontaktiranja ovlaštenog tijela, morate proučiti:

Dvostruki porezni odbitak za djecu

Građanin ima dvostruki poreski odbitak ako su ispunjeni svi uslovi propisani zakonom.

Jedinom roditelju

Potrebno je odmah pojasniti da se roditelj može prepoznati kao jedini u slučaju:

  • smrt drugog supružnika;
  • ako je drugi roditelj proglašen nestalim;
  • pravno priznato odsustvo očinstva.

Roditelj se ne može prepoznati kao jedini u sljedećim slučajevima:

  • lišavanje prava drugog supružnika na podizanje djeteta;
  • ako je drugi roditelj bio u zatvoru zbog neplaćanja alimentacije;
  • razvod roditelja.

Ako brak nije službeno registriran ili su supružnici razvedeni, građanin koji odgaja djecu ima pravo na odbitak nakon podnošenja dokumenata koji službeno potvrđuju da je maloljetnik u potpunosti izdržavan.

Lista će uključivati ​​sljedeća dokumenta:

  • fotokopija sudskog naloga u kojem se navodi s kim dijete treba da živi;
  • potvrdu kojom se potvrđuje registracija djeteta u mjestu prebivališta roditelja;
  • ugovor roditelja o plaćanju alimentacije, ovjeren kod notara;
  • notarski ugovor između roditelja, kojim se potvrđuje s kim dijete treba da živi.

Lista se može promijeniti. Prije podnošenja dokumenata nadležnom tijelu, preporučuje se prethodno obaviti konsultacije. Ovo će pomoći da se izbjegnu greške tokom procesa registracije.

U slučaju odbijanja jednog od supružnika

Jedan od roditelja ima pravo na dvostruki poreski odbitak ako drugi bračni drug dobrovoljno pristane da se odrekne svog dijela. U ovom slučaju, kompanija u kojoj je supružnik koji traži dvostruki odbitak službeno zaposlen morat će dostaviti pismeno odbijanje tražene naknade.

Dokument mora pripremiti drugi roditelj maloljetnog državljanina. Akcija se mora izvoditi mjesečno.

Ako jedan od supružnika nema službeni radni odnos, ne može odbiti svoj odbitak u korist drugog supružnika.

U ovom slučaju građanin nije obveznik poreza na dohodak fizičkih lica, zahvaljujući čemu se obračunava odbitak.

Kako izračunati?

Zakonom je utvrđeno da osoba ima pravo na odbitak samo ako njegov godišnji prihod ne prelazi 350 hiljada rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem primanja građana premašuju navedeni iznos, odbitak se ne može ostvariti do kraja godine. Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za novorođenče, gotovina može se vratiti građaninu već u mjesecu kada je dijete rođeno.

Iznos beneficije

Neki zaposleni u organizaciji imaju pravo na popust pri obračunu porez na prihod.

U 2019. zakon predviđa dvostruki poreski odbitak za djecu samohranom roditelju. Na primjer, ako majka sama odgaja djecu i ima odgovarajući status.

Standardni dječiji odbici poreza na dohodak moraju se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak.

Istovremeno, roditelji imaju mnogo pitanja koja treba pažljivo razumjeti. Nisu svi upoznati sa procesom smanjenja poreske osnovice za građane koji sami odgajaju djecu.

Dvostruki odbitak po djetetu obezbjeđuje se poreskim obveznicima koji istovremeno obezbjeđuju i odgajaju jedno dijete ili više djece. Potpada pod niz standardnih odbitaka.

Pravila i iznosi standardnih popusta regulisani su članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Sadrži informacije o pojedincima koji imaju pravo na dvostruki porez na djecu.

Sljedeće se može kvalificirati za dvostruki odbitak:

  1. Majka ili otac, ako nisu u registrovanom braku i sami izdržavaju dijete.
  2. Otac ili majka usvojitelji, pojedinci koji su postali staratelji ili usvojitelji i sami odgajaju djecu.
  3. Svako lice iz navedenih kategorija koje je u braku, u slučaju da je jedan član porodice izdao pismeno odbijanje takvog poreskog kredita i odlučio da ga prenese u korist drugog roditelja.

Važno je uzeti u obzir da se poreski odbitak za djecu smatra važećim sve dok osoba za koju se izdaje ne odluči da službeno registruje brak.

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, jedini roditelj, usvojilac, staratelj ili staratelj ima pravo na dvostruki odbitak.

Roditelj se smatra samohranim roditeljem ako nije u zvaničnom braku, a osim ostalih dokumenata za dvostruki odbitak, dodatno je priložio najmanje jedan od sljedećih dokumenata:

  1. Dokument o smrti drugog roditelja.
  2. Uvjerenje iz matične službe na obrascu broj 25, iz koje se vidi da je u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta upis o ocu izvršen prema riječima majke.
  3. Dokument o rođenju djeteta koji ne sadrži podatke o ocu.
  4. Odluka suda kojom je drugi roditelj priznat odsutnim nije poznata.

Staratelj se smatra jedinim ako rješenjem o uspostavljanju starateljstva nije određen drugi staratelj.

Kada roditelj nije dostavio barem jedan od gore navedenih dokumenata, ne može tražiti dvostruki odbitak kao samohrani roditelj, čak ni u sljedećim situacijama:

  1. Drugi roditelj ne pruža pomoć u izdržavanju djeteta i ne plaća izdržavanje djeteta.
  2. Roditelji nisu zvanično prijavili brak ili su razvedeni.
  3. Drugi roditelj je lišen prava u odnosu na dijete.

Po zakonu, drugi roditelj ima pravo da odbije odbitak za dijete u korist drugog roditelja. Ovo se odnosi i na usvojitelje.

U slučaju odbijanja, drugi roditelj ima pravo na dvostruki poreski odbitak za djecu, ali samo ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

  1. Poreski obveznik može ostvariti svoje pravo na odbitak.
  2. Oba roditelja imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%. Ovo se odnosi i na usvojitelje.
  3. Oporezivi dohodak roditelja koji odbije standardni odbitak, izračunat po obračunskoj osnovi, od početka godine nije bio veći od 350.000 rubalja.

Vrijedi uzeti u obzir da samo roditelji i usvojitelji mogu odbiti odbitak u korist drugog roditelja. Ovo pravo nemaju usvojitelji, staratelji i staratelji.

Zabranjeno je odbiti odbitak u korist drugog roditelja u sljedećim slučajevima:

  • ako drugi roditelj ne radi;
  • kada je drugi roditelj na porodiljskom odsustvu ili radi nege deteta do 1,5 godine;
  • ako je drugi roditelj prijavljen na zavodu za zapošljavanje.

Prilikom odbijanja odbitka u korist drugog roditelja, građanin mora podnijeti ne samo zahtjev, već i potvrdu 2-NDFL s mjesta rada.

Takvu potvrdu moraće da predoči svakog meseca, jer će jedino tako poslodavac moći da odredi do kog meseca se zaposlenom može obezbediti dupli odbitak za dete.

U skladu sa zakonom, postoji još jedno ograničenje u pogledu dvostrukog poreskog odbitka – starost djeteta. Odbitak se može ostvariti samo za djecu mlađu od 18 godina starosti.

Period za primanje odbitka se produžava dok dijete ne napuni 24 godine, pod uslovom da nastavi školovanje u obrazovnoj ustanovi.

U većini slučajeva, poslodavac samostalno dostavlja dokumente poreska služba podnijeti zahtjev za odbitak za djecu zaposlenog. Nakon ovoga, sa specificirani iznosi porez neće biti naplaćen.

Da biste ga primili u 2019., morate poslodavcu dostaviti sljedeće dokumente za dvostruki odbitak:

  1. Rodni dokument za svako dijete.
  2. Uvjerenje na obrascu 2-NDFL za tekuću godinu sa prethodnog mjesta rada.
  3. Traženje standardnog poreskog kredita za djecu.
  4. Ako su djeca u dobi od 18-24 godine, onda morate uzeti potvrdu od obrazovne ustanove.
  5. Potvrda o invalidnosti, ako je potrebno.

Ako podnosilac zahtjeva službeno radi na dva ili više mjesta, onda se za naknadu može prijaviti samo kod jednog poslodavca.

U 2019. godini ne možete podnijeti poreznu prijavu. Odbitak za dijete sada vrši isključivo poslodavac.

Pitanje za koliko se poreska osnovica može smanjiti relevantno je za samohrane majke, usvojitelje, staratelje i staratelje koji sami brinu o djetetu.

Prema Poreskom zakonu, dvostruki standardni odbitak djeteta za samohranog roditelja je:

  1. Pojedinac koji ima jedno ili dvoje djece može dobiti 2.800 rubalja za svako dijete posebno.
  2. Za jedini roditelj 6.000 rubalja daje se kao odbitak za treće, četvrto i narednu djecu. To znači da će pojedinac smanjiti poreznu osnovicu prvo za 2.800 rubalja za prvo dijete, zatim za još 2.800 rubalja za drugo, a zatim za još 6.000 rubalja za treće.
  3. Za biološkog oca ili majku, kao i za usvojitelje, ako je dijete priznato kao invalid prema medicinskom izvještaju, predviđen je odbitak u iznosu od 24.000 rubalja.

Dakle, dvostruki odbitak za dijete ako samohrana majka iznosi 2800 rubalja mjesečno za jedno dijete.

Svaka žena koja sama odgaja dijete i zaposlena ima pravo da računa na njega.

Nemoguće je dobiti odbitak ako osoba nije službeno prijavljena na radnom mjestu. Stoga je neophodno hitno riješiti pitanje zapošljavanja uz korištenje radne knjižice.

Obračun dolazi direktno od iznosa službene zarade na koju se plaća porez. Ako je iznos odbitka manji od 2800 rubalja, tada će se u izračunu koristiti iznos plaćanja poreza.

Jedan od glavnih dokumenata, bez kojeg je nemoguće provesti postupak povrata poreza na dohodak, je zahtjev.

Za pravilno sastavljanje ovog dokumenta treba uzeti u obzir sljedeće preporuke:

  1. U dokumentu je imperativ navesti da se radnje sprovode striktno u skladu sa zakonom, rukovodeći se odredbama člana 218. Poreskog zakonika. U prijavi se takođe mora navesti od kog datuma se planira primanje novčane naknade.
  2. Navedite podatke o djetetu za koje će biti izdata novčana naknada.
  3. Navedite vrstu odbitka. Unesite podatke da se prijava podnosi posebno za dupli popust.
  4. Navedite razlog zbog kojeg se plaća povećana naknada.
  5. Navedite spisak dokumenata koji su priloženi uz prijavu. U zavisnosti od konkretne situacije, lista radova se može dopuniti.

Ukoliko su ispunjeni određeni uslovi, rok za davanje odbitka za djecu ističe:

  1. Ako je dijete navršilo 18 godina života i više ne nastavlja školovanje.
  2. U slučaju kada dijete student ima 24 godine.
  3. Ugovor koji je djetetu dao pravo da odgaja dijete je istekao.
  4. Brak samohranog roditelja.
  5. U slučaju smrti djeteta.
  6. Ako je dijete oženjeno.

Karakteristike i promjene u 2018-2019

Vrijedi obratiti pažnju na neke inovacije u 2018-2019. Odbitak za dijete sa invaliditetom se sumira.

To znači da će roditelji moći da primaju standardni invalidninski odbitak u visini djetetovog odbitka, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u porodici.

Ako dijete ima prvu ili drugu grupu invaliditeta, roditelji imaju pravo da koriste beneficije dok dijete ne navrši 24 godine. U trećoj grupi - do 18 godina.

Još jedna novina je da se porezne i socijalne službe više ne bave pitanjem poreskih olakšica. Trebalo bi da kontaktirate direktno poslodavca.

Postoje neke nijanse koje treba imati na umu:

  1. Za obračun dječji odbitak za porez na dohodak fizičkih lica koriste se podaci za posljednjih 12 mjeseci. Ali ako se zaposleni nije zaposlio početkom godine, onda mu se oporezivi porez na dohodak uzima sa njegovog prethodnog radnog mjesta.
  2. Ako porez nije u potpunosti zadržan od primljene uplate, uzima se samo iznos od kojeg su napravljeni porezni odbici. Na primjer, prilikom izdavanja finansijsku pomoć u iznosu od 9.000 rubalja, porez na dohodak građana podleže samo 5.000 rubalja. Stoga za izračun ne uzimaju 10.000, već 6.000 rubalja.
  3. Kod interne kombinacije, prihod za sve pozicije se sumira. Kod eksternih prihoda uzimaju se u obzir samo prihodi iz glavnog mjesta rada.
  4. Ako prihod prelazi dozvoljenu granicu od 350.000 rubalja, to je razlog da odbijete odbitak u korist drugog roditelja.

Dakle, postoje dvije opcije kada se standardni poreski kredit za djecu daje u dvostrukom iznosu. Pravo da se prijavi ima jedini roditelj, usvojilac, staratelj ili staratelj.

Osim toga, za dijete se plaća dvostruki odbitak ako je jedan od roditelja odbio odbitak u korist drugog roditelja.

Prema zakonu, odbici za djecu u 2019. primjenjuju se svakog mjeseca tokom cijelog poreskog perioda, sve dok ukupna plata ne bude 350.000 rubalja.

Ruski državljani plaćaju porez na dohodak pojedinci ako imaju djecu, mogu iskoristiti beneficije. Jedini roditelj ima pravo na duplo veći iznos.

Samohrani roditelj – koga porezna uprava uključuje u ovu kategoriju?

Poreska olakšica koja se pruža zaposlenim članovima porodice naziva se standardnom. Osim roditelja, mogu ga koristiti i usvojitelji, staratelji i staratelji. Važna okolnost je finansijska podrška djeteta. Kada nema oca ili majku, obezbjeđuje se dupla naknada. IN Porezni kod ne postoji definicija samohranog roditelja, ali je prisutna kod drugih zakonodavni akti. U Saveznom zakonu-159, čl. 1, pominju se oba roditelja i jedini. Termin treba shvatiti doslovno: dijete ima samo jednog roditelja, nema drugog. Da biste dobili dvostruki odbitak, morate dokumentirati ovu činjenicu.

Građanin koji živi sam nije uvijek prepoznat kao jedini roditelj. Za priznanje je potreban razvod braka ili situacija u kojoj osobe koje žive zajedno sa svojom decom nemaju zvanično registrovanu bračnu zajednicu - Pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. novembra 2008. Građani koji ne žive sa decom ostaju odgovorni za svoje održavanje. I oni mogu uzeti standardni odbitak prihoda, baš kao i preživjeli.

Dakle, poreski obveznik se smatra samohranim roditeljem pod sljedećim okolnostima:

  • očevo uvjerenje ne sadrži nikakve podatke;
  • zapisano je iz riječi majke;
  • njegova lokacija je nepoznata, to je sud utvrdio;
  • smrt je potvrđena dokumentima;
  • djeca se uzimaju na hraniteljstvo ili pod starateljstvo, starateljstvo jedno lice.

Sve gore navedene okolnosti moraju biti dokumentovane. Ako nema potvrde, dvostruki odbitak nije dozvoljen.

Dvostruki odbitak - ko može imati koristi?

Odbitak za dijete se daje od rođenja djeteta do njegove 18. rođendana. Kada je redovni student sa invaliditetom prve ili druge grupe, naknada se nastavlja do 24. godine života. Također se odnosi na diplomirane studente, specijalizante, pripravnike i kadete. Da biste iskoristili opuštanje, morate dostaviti potvrdu o stacionarnom studiju ili slično.

Dvostruki standard poreza na djecu za samohranog roditelja obezbjeđuje se pod sljedećim uslovima:

  • on je jedini krvni roditelj;
  • jedini usvojilac: staratelj, usvojilac, staratelj;
  • ako je drugi roditelj napisao službeno odbijanje standardnog odbitka za dijete.

Prilikom promjene statusa samohranog roditelja, odnosno sklapanja braka, ukida se porezna olakšica za duplo dijete i daje se standardna po osnovi zajedničkim za sve. Nakon zvaničnog braka samohrane majke ona gubi dvostruku korist, bez obzira da li njen muž usvoji dijete ili ne. Zakonom je propisano da su supružnici dužni da ravnopravno snose troškove njegovog materijalnog izdržavanja.

Nakon razvoda samohrane majke, vraća joj se pravo na duplu naknadu, a status ostaje isti. Ali ako bivši muž ima registrovano očinstvo, dvostruki odbitak nije dozvoljen. Za staratelja nije bitno da li je u formalnoj bračnoj vezi. Ako je u ispravama o starateljstvu upisano samo jedno lice, a nije upisano za drugog bračnog druga, onda se takav staratelj smatra samcem. Stoga on ima pravo na dvostruki odbitak.

Dvostruku olakšicu uglavnom koriste samohrane majke i one čiji je službeni supružnik odbio poresku olakšicu. Važno je da odbijač bude poreski obveznik, odnosno da ima službeno zaposlenje. Pomoć se ne obračunava nezaposlenim licima koja, shodno tome, ne plaćaju porez na dohodak. Privilegiju ne mogu iskoristiti ni registrovani nezaposleni.

Visina naknade - primjeri obračuna

Standardni odbitak je postavljen na fiksni iznos.Za roditelje i usvojitelje to je:

  • 1.400 rubalja za prvo dijete i isto toliko za drugo;
  • za treći i naredni - 3000 rubalja;
  • za dete sa invaliditetom do punoletstva - 12 hiljada rubalja;
  • za studente stacionara, postdiplomske studente, specijalizante, pripravnike koji su invalidi prve ili druge grupe - 12 hiljada do 24 godine (dopis Ministarstva finansija 02.02.2016.).

Isti iznos poreski odbitak pripada starateljima i starateljima, osim beneficija za djecu s invaliditetom do punoljetnosti i invalidne osobe sa punim radnim vremenom prve i druge grupe do 24 godine. Staratelji i staratelji djece takvih kategorija mogu računati na polovinu iznosa - 6 hiljada rubalja.

Odbitak za samce je dvostruk. Važi svakog mjeseca do dostizanja zakonom utvrđenog limita. U 2018. iznosi 350 hiljada rubalja. Računovođa od početka njegovog pružanja obračunava ukupni mjesečni iznos i obustavlja naknadu kada njen iznos dostigne limit. Počinje nova kalendarska godina i nastavljaju se porezne olakšice.

Da bismo razumjeli mehanizam izračunavanja, dajemo primjere. Pretpostavimo da samohrana majka ima jedno dijete, službeno je zaposlena, a njena plata iznosi 40.000 rubalja mjesečno. Standardni iznos naknade je 1.400 rubalja, ali samohrana majka ima pravo na dvostruku naknadu – 2.800 rubalja. Nakon podnošenja potrebnih dokumenata, veličina poreska osnovica mjesečno će biti manje za isti iznos.

Porez na dohodak u ovom slučaju se izračunava na sljedeći način: (40000 – 2800) × 13% = 4836 rubalja. Plata žene će biti: 40.000 - 4836 = 35.164 rubalja. Da nije imala dvostruki odbitak, onda bi kalkulacije imale sljedeći pogled: 40000 × 13 = 5200 rub. Ukupno, neto plata bi bila: 40.000 – 5.200 = 34.800 rubalja. Ispostavilo se da joj dvostruka veličina omogućuje dodatno primanje: 35164 – 34800 = 364 rubalja. Obračun povlaštene plate važit će 8 mjeseci, a već u devetom mjesecu plata će premašiti maksimalan iznos od 350 hiljada rubalja.

Drugi primjer. Samohrana majka ima troje djece. Jedan ima 27, drugi 21 godinu, redovan je student. Treći je maloljetnik. Popust važi samo za jednu maloljetnu osobu. Pošto je on treći, iznos će biti 3.000 rubalja, ali za samohranu majku se udvostručuje - 6 hiljada. Druga dvojica su odrasli. Štaviše, student mlađi od 24 godine ne spada u kategoriju osoba na koje se odnosi odbitak. On nema invaliditet, što je preduslov za redovnog studenta i omogućava roditelju da iskoristi poreski kredit.

Papirologija – odakle početi?

Trebali biste početi s dokumentima potrebnim za potvrdu prava na odbitak za dijete. Oni su:

  • izvod iz matične knjige rođenih;
  • Obrazac 2-NDFL potvrda od prethodnog poslodavca ako se kandidat prijavljuje za novi posao;
  • potvrda obrazovne ustanove za odrasle koji studiraju na stanici;
  • dodatno za studente - potvrda invaliditeta I ili II grupe.

Samohrani roditelj mora dodatno dostaviti dokaz o svom statusu za poreski odbitak. To mogu biti za svaki konkretan slučaj:

  • izvod iz matične knjige umrlih jednog od supružnika;
  • dječije potvrde kod kojih otac nije upisan ili je upisan sa naznakom “po majci”;
  • potvrda F-25 iz matične službe, koja se izdaje samohranoj majci prilikom prijave novorođenčeta;
  • sudski nalog kojim se drugi roditelj proglašava nestalim.

Pasoš samohrane majke ne smije imati pečat braka. Ako drugi roditelj odbije porezni odbitak i ima pravo na dvostruki, tada odluku mora potvrditi pismenom izjavom o odbijanju i potvrdom 2-NDFL. Štaviše, računovodstvu je potrebna potvrda svakog mjeseca kako bi mjesto rada drugog supružnika moglo pratiti njegove prihode. Staratelj može tražiti dupli iznos ako dostavi potvrdu o starateljstvu.

Zajedno sa neophodna dokumenta podnosi se prijava. Njegov oblik je proizvoljan, naznačeno je kome se i od koga dostavlja. Djeca su označena prezimenom, imenom, patronimom i datumom rođenja. Navedena je veza sa zakonom koji dozvoljava korištenje dvostrukog odbitka: čl. 218 Poreskog zakona, stav 1, podstav 4.

Primjer prijave:

Osobe koje same odgajaju dijete ne bi trebale tražiti beneficije pod sljedećim okolnostima:

  • Drugi roditelj nema prava. Po zakonu, on mora brinuti o djeci i izdržavati ih.
  • Par je razveden. Čak i ako se alimentacija ne plaća, to nije razlog za dvostruki odbitak.
  • Zatvor drugog roditelja.

Navedene osobe mogu koristiti samo standardne veličine. Važna okolnost: ako je nakon razvoda dijete odgajao jedan roditelj, koji je potom umro, drugi može iskoristiti dvostruki odbitak. Razvod ne igra ulogu, ali on treba da preuzme svu brigu o djetetu i time stekne status samohranog roditelja.

Mogućnosti korištenja pogodnosti - gdje ići?

Registracija poreskih olakšica vrši se uglavnom preko poslodavca kod kojeg je roditelj ili staratelj službeno zaposlen. Zakon vam omogućava da kontaktirate bilo kojeg poslodavca: i na mjestu vašeg glavnog posla i na pola radnog vremena. Poreski obveznik samostalno bira mjesto gdje će ostvariti davanje. Dokumenti se sastavljaju prilikom stupanja na posao, ako već imate djecu ili nakon rođenja bebe.

Kada radite na više mjesta, beneficije možete ostvariti samo od jednog poslodavca.

Prilikom utvrđivanja visine poreske olakšice uzimaju se u obzir i ona djeca na koju se više ne odnosi. Odnosno, ako u porodici ima četvero djece, od kojih su dvoje najstarije odrasle osobe, tada dvoje maloljetnika imaju pravo na odbitak od 6 hiljada rubalja. Smatraju se trećim i četvrtim. Za novorođenče, odbici počinju u mjesecu nakon rođenja. Ako se rok za prijavu propusti, povlastica ostaje. Prilikom kontaktiranja poslodavca prije isteka kalendarske godine, dužan je vratiti višak zadržanog novca.

Ukoliko imate problema sa poslodavcem ili propustite rokove za kontaktiranje ili trebate vratiti sredstva za protekle godine, obratite se poreska uprava servisiranje teritorije na kojoj građanin radi. Inspekciji se mora obezbijediti:

  • deklaracija 3-NDFL za kalendarsku godinu kada odbitak nije obezbijeđen ili je njegov iznos bio manji;
  • 2-NDFL o prihodima za prethodnu godinu;
  • zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza.

Sve je potvrđeno dokumentima o pravu na odbitak, koji su slični onima koji su predočeni poslodavcu. Inspektorat provjerava deklaraciju i dokumentaciju i prenosi novac na bankovni račun.

Jedan od standardnih poreskih olakšica je odbitak za poreskog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, žrtvama Černobila, invalidima od djetinjstva, roditeljima i supružnicima preminulih vojnih lica. Kompletna lista pojedinaca koji se mogu kvalifikovati za standardni odbitak navedena je u paragrafima. 1, 2, 4 Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreskim obveznicima koji imaju pravo na više od jednog standardnog odbitka dozvoljen je maksimum primjenjivih odbitaka. U ovom slučaju, odbitak za djecu se obezbjeđuje bez obzira na odredbe drugih standardnih poreskih olakšica.

Vrste standardnih poreskih olakšica

Standardne poreske olakšice:

poreski odbitak

Ova vrsta standardnog poreskog odbitka se daje za 2 kategorije fizičkih lica navedene u stavu 1. čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

odbitak za dijete (djecu)
Odbitak za dijete (djecu) obezbjeđuje se do mjeseca u kojem se oporezuje dohodak obveznika po stopi 13% i obračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada primanja zaposlenika prelaze ovaj iznos.

  • za prvo i drugo dijete – 1400 rubalja;
  • za treće i svako sljedeće dijete - 3.000 rubalja;
  • za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, diplomiranog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje (6.000 rubalja za staratelje i staratelje).

Ako supružnici, pored zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, zajedničko dijete se smatra trećim.

Postupak za ostvarivanje poreske olakšice za dijete (djecu)

Pruža se poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).

Napišite zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) upućen poslodavcu.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):

  • izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta;
  • uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
  • sertifikat od obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete);
  • dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).

Ukoliko je zaposleni jedini roditelj (jedini usvojilac), potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom dokumenta kojim se potvrđuje da je roditelj jedini.

Ukoliko je zaposleni staratelj ili staratelj, potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom.

  • rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
  • sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
  • ugovor o starateljstvu nad maloletnim državljaninom;
  • sporazum hraniteljske porodice.

Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.

Da biste pravilno odredili iznos odbitka, potrebno je djecu poredati prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.

Ako poreski obveznik istovremeno radi kod više poslodavaca, odbitak po njegovom izboru može se obezbijediti samo kod jednog poslodavca.

Primjer obračuna iznosa poreskog odbitka za djecu

Matveeva E.V. četvoro dece uzrasta 16, 15, 8 i 5 godina.

Istovremeno, ona mjesecna zarada (nadnica) iznosi 40.000 rubalja.

Matveeva E.V. podnio pismeni zahtjev poslodavcu za primanje standardne poreske olakšice za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja mjesečno.

dakle, ukupan iznos poreski odbitak iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od januara do avgusta poslodavac će isplatiti svom zaposleniku Matveevu E.V. Porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na lični dohodak = (40.000 rubalja – 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Dakle, u rukama Matveeva E.V. dobiće 35.944 rubalja.

Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za odbitak i nije ga primio, onda bi poslodavac porez na dohodak fizičkih lica obračunao na sljedeći način:

Porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod za minus porez na dohodak građana iznosila bi 34.800 rubalja.

U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka se može udvostručiti. Istovremeno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsustvo drugog roditelja za dijete i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog poreskog odbitka.

Postupak ostvarivanja poreskog odbitka ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedili u manjem iznosu

Ako u roku od godinu dana standardni odbici nisu obezbijeđene od strane poslodavca ili su obezbjeđene u manjem iznosu, poreski obveznik ima pravo da ih dobije prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreskom organu u svom mjestu prebivališta na kraju godine.

U tom slučaju poreski obveznik mora:

Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).

Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za standardni poreski odbitak i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak.

* Ukoliko je u podnetoj poreskoj prijavi obračunat iznos poreza za povraćaj iz budžeta, podneti zahtev za povraćaj poreza poreskom organu (zajedno sa poreska prijava, ili po završetku kamere poreska revizija).

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema prijave poreskom organu, ali ne prije završetka službene poreske kontrole (klauzula 6. člana 78. Poreskog zakonika od Ruska Federacija).

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

U cilju povećanja nataliteta i rješavanja demografski problem od strane ruske vlade, zajedno sa jednokratnim izdavanjem materinski kapital stimulativno fiskalni instrument kao dvostruki poreski odbitak za dijete.

Dvostruki poreski odbitak

By opšta definicija, onaj dio poreza na dohodak fizičkih lica (na dohodak građana) koji ne podliježe plaćanju je poreski odbitak. Standardni poreski kredit za djecu, koji smanjuje vaš mjesečni račun za porez na dohodak, također spada u ovaj okvir.

Odnosno opšte odredbe Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, dobijanje poreskog odbitka (standardnog i dvostrukog) za djecu povezano je s ispunjavanjem niza uslova koji se odražavaju u regulatornim dokumentima.

Pravni akti navode nijanse koje omogućavaju jednom ili oba roditelja da traže iznos smanjenja poreske osnovice ili prenesu mogućnost dobijanja dvostrukog odbitka za djecu po porezu na dohodak na jednog od supružnika.

Opće odredbe o poreznom kreditu za djecu


Porezni kredit za dijete može se dobiti ako je ispunjen glavni uslov - ovo je službeni radni odnos roditelja, prijavljen ugovor o radu, uz plaćanje poreza na dohodak od 13%.

Iznos poreskog popusta regulisan čl. Porezni zakonik Ruske Federacije ostao je nepromijenjen već nekoliko godina. U 2019-2020., iznosi koji ne podležu porezu na dohodak takođe nisu indeksirani i u novčanom smislu (u rubljama) su:

  • 1.400 - za prvo i drugo dijete;
  • 3.000 - za treću i narednu djecu;
  • 12.000 - za djecu sa invaliditetom (za roditelja, supružnika, usvojitelja);
  • 6.000 - za djecu sa invaliditetom (za staratelja, staratelja, usvojitelja, supružnika (i) usvojitelja).

Standardni popusti daju se roditeljima i usvojiteljima od rođenja bebe do prestanka plaćanja. Osnovica za ostvarivanje popusta na porez na dohodak djece je:

  1. Upis učenika u punoljetnosti (18 godina);
  2. Završetak redovnog školovanja na srednjoj specijalizovanoj ustanovi ili univerzitetu prije 24. godine života;
  3. Nastavak redovnog studiranja od strane studenta, odnosno sticanje trećeg visokog obrazovanja od strane apsolventa ili pripravnika nakon navršene 24 godine života (isplate se nastavljaju do kraja kalendarske godine);
  4. Prekoračenje konačnog akumulativnog prihoda granična vrijednost na 350.000 rubalja.

Preferencijalni odbitak važi za studente koji studiraju u obrazovnim institucijama u Rusiji i drugim zemljama.

Za staratelje i staratelje predviđeni su standardni popusti za djecu u okviru utvrđenih granica. Ako ih podrže predstavnici pokroviteljstva, tada se preferencijalni iznos poreza na dohodak prepolovi: ne 12.000, već 6.000 rubalja.

Pravila za obračun fiskalnih popusta slična su i za rođake i usvojitelje djece sa invaliditetom.

Odbitak za dijete sa invaliditetom se sumira sa odbitakom koji je predviđen za dijete, uzimajući u obzir redoslijed rođenja (član 14. Pregleda, odobren od strane Predsjedništva vrhovni sud RF 21.10.2015.).

Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece, ne uzimajući u obzir starost djece, odnosno poštuje se redoslijed rođenja (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. januara, 2012 N ED-4-3/781@).

Preuzmite za pregled i štampanje:

Trebate li informacije o ovom pitanju? i naši advokati će vas uskoro kontaktirati.

Ko ima pravo na dvostruki odbitak?

Svaki bračni drug čiji službeni prihod podliježe porezu na dohodak fizičkih lica od 13% ima pravo na povlaštene popuste. Ali zakon predviđa situacije kada je moguće dobiti dvostruki odbitak. Tada se neoporezivi iznos udvostručuje (1400 → 2800; 3000 → 6000; 12000 → 24 000 rubalja).

Uslovi pod kojima otac i majka imaju mogućnost da dobiju dvostruki odbitak određeni su zakonom.

Predviđen je standardni dvostruki odbitak (stav 12, 15, stav 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

  1. jedini roditelj (prirodni ili usvojeni) ili lice koje obavlja funkciju staratelja/usvojitelja/staratelja, ako dijete odgaja sam;
  2. Ako jedan od supružnika formalno odbije popust u korist drugog. Staratelji i staratelji su lišeni ovog prava.

Ako građanin radi sa skraćenim radnim vremenom na više poslova, onda je poreska olakšica dostupna samo jednom poslodavcu, po izboru zaposlenog.

Upis i obračun odustajanja od naknade u korist drugog roditelja

Nezaposleni supružnik ili supruga koja je u porodiljsko odsustvo, nije osnova za obračun poreskog odbitka. Postupak prijenosa prava na porezne popuste odvija se u fazama.

Prva faza. Potvrda prava prvenstva

Za dokumentiranje prava na START (standardni porezni odbitak) građanina koji odbija beneficije za izdržavanje drugog supružnika, potreban je određeni set dokumenata (kopije + original):

  1. Zahtjev od supružnika prema uzorku sa punim prepisom njegovih inicijala i podacima o maloljetnom djetetu;
  2. Kopije pasoša podnosioca zahtjeva i izvoda iz matične knjige rođenih djeteta;
  3. Potvrda o prihodima u obrascu 2-NDFL, ovjerena potpisom poslodavca. Dokument potvrđuje zaposlenje građanina na osnovu formalizovanog ugovora uz odbitak legalizovanog poreza na dohodak od 13% i omogućava vam da pratite postaviti limit(350.000 RUB), nakon što se povlastice ukidaju.

Najnovija potvrda se daje mjesečno kako bi se izbjegla situacija da se uz dupli popust za jednog supružnika obnavljaju beneficije za drugog supružnika. Ovaj trenutak nesumnjivo stvara neugodnost.

Odbijanje poreskih preferencija od strane jednog supružnika u korist drugog moguće je pod uslovom da su oba roditelja u ravnopravnom položaju: oba su zaposlena po ugovoru i oba doprinose osnovnim prihodima. socijalni porez na 13%.

Druga faza. Kontrola prihoda

Prema dostavljenoj potvrdi o prihodima 2-NDFL, prihod se uzima u obzir od početka izvještajne godine. Pravo drugog supružnika na dvostruko smanjenje iznosa oporezive osnovice gubi se u mjesecu kada kumulativno obračunati prihod prelazi 350 hiljada rubalja.

Treća faza. Registracija prijenosa prava na beneficije na drugog roditelja


Posljednji korak je popunjavanje zahtjeva za prijenos prava na poreski odbitak u korist supružnika, upućenog rukovodiocu preduzeća u kojem podnosilac zahtjeva radi.

Obrazac zahtjeva za dvostruki odbitak za dijete je proizvoljan, ali ga je poželjno slijediti opšta pravila pisanje. Slijed je:

  1. Uvodni deo - u gornjem desnom uglu lista se nalazi informacija o primaocu (naziv preduzeća ili poreski organ) i lične podatke podnosioca prijave (puno ime i prezime);
  2. Dio je materijalnopravan - u njemu podnosilac predstavke otkriva suštinu žalbe i razlog zašto ima pravo na dvostruki START: u predmetu koji se razmatra - odbijanje jednog člana porodice u korist drugog. U istom dijelu su podaci o djeci navedeni u potpunosti u skladu sa podacima upisanim u matične knjige rođenih;
  3. Završni dio sadrži opis dokumenata ili njihovih kopija priloženih uz zahtjev.

Prilikom dostavljanja kopija dokumenata, podnosilac zahtjeva mora dostaviti originale na ovjeru od strane ovlaštenog lica.

Kako se obračunava dvostruki odbitak kada jedan od roditelja odbije?

Pokažimo jasno kako se obračunavaju dupli prihodi jedne osobe kada druga osoba odbije dječiji dodatak.

Primjer

Porodica Ivanov ima zajedničko dijete od 3 godine, muž ima sina iz prvog braka (invalid od djetinjstva). Sadašnja supruga je napisala zahtjev za odustajanje od poreske olakšice u korist svog supruga.

Plata glave porodice je 25.000 rubalja mjesečno, odnosno beneficije se pružaju tokom cijele godine, jer prihod ne prelazi granicu. Ukupan iznos u rubljama će biti:

12.000 (1 dijete-inv) + 1.400*2 (2 djece) = 14.800 rubalja;

(25.000 - 14.800)*13% = 1.326 rubalja;

25.000 - 1.326 = 23.674 rubalja;

Bez beneficija to bi bilo 25.000 - (25.000*13%) = 21.750, što je 1.924 rubalja manje.

Dvostruki odbitak za samohranog roditelja


Već dugo postoji zabuna oko definicije „samohranog roditelja“. Na primjer, da li razvedena strana koja odgaja izdržavanog lica ima ovaj status? Odredbe objašnjenja su date u paragrafima. 1-4 člana Poreskog zakona.

Osoba koja je razvedena ili u neregistrovanom braku ne smatra se jedinim hraniteljicom. Osim toga, lišenje roditeljskog prava sudskom odlukom ne oslobađa građanina od obaveze izdržavanja djece, pa se drugi roditelj ne priznaje kao jedini.

Hranitelj se priznaje kao jedini na osnovu sljedećih pozicija:

  1. Postoji službeno ovjerena umrlica supružnika;
  2. U izvodu iz matične knjige rođenih djeteta nema upisa o ocu (crtica u odgovarajućoj koloni);
  3. Službenici matične službe izdali su službenu potvrdu na obrascu br. 25 u kojoj se navodi da su podaci o ocu uneseni u izvod iz matične knjige rođenih ne na osnovu stvarnih dokumenata, već prema riječima majke;
  4. Dostupan osuda o priznavanju supružnika koji je već duže vrijeme nestao kao nestalog.

Jedini staratelj ili staratelj se priznaje na osnovu odsustva drugog lica u dokumentima za uspostavljanje patronata.

Registracija beneficija za samohranog roditelja


Zaposlenik koji djeluje u statusu samohranog roditelja (prirodnog ili usvojenog) ili pripada preferencijalna kategorija staratelj ima pravo na dvostruke START-ove od datuma rođenja bebe ili od trenutka registracije usvojenja/uspostavljanja starateljstva.

Uz zahtjev kojim se traži dvostruki poreski odbitak, priložen je i paket dokumenata koji potvrđuju pravo na beneficije:

  • potvrde o državnoj registraciji rođenja djece;
  • rješenje o starateljstvu ili usvojenju;
  • Potvrda br. 25 iz matične službe utvrđenog obrasca u kojoj se upisuje očinstvo prema opisu majke;
  • potvrda koja zakonski potvrđuje smrt supružnika;
  • rješenje organa starateljstva kojim se neko lice priznaje kao jedini staratelj/staratelj;
  • dokument sud, prepoznavanje odsutnog lica kao nestalog;
  • potvrda o usvojenju sa navedenim samohranim usvojiteljem;
  • ljekarsko uvjerenje stručne komisije za utvrđivanje invalidnosti u djetinjstvu;
  • uvjerenje iz mjesta studiranja za redovne studente;
  • pasoš bez pečata o ponovnoj ženidbi;
  • uvjerenje o prihodima 2-NDFL sa prethodnog mjesta rada, ako je tokom izvještajnog perioda lice promijenilo poslodavca.
Ako mladi koji su navršili osamnaest godina redovno studiraju u stranim obrazovnim institucijama, onda roditelj ima pravo na primanje poreske olakšice.

Da biste to učinili, morate dostaviti potvrdu prevedenu na ruski jezik koja je podvrgnuta konzularnoj legalizaciji, koja će biti ovjerena. Ovo se uglavnom odnosi na zemlje šengenskog prostora. Zaključen je sporazum sa zemljama ZND, Kinom i Kiprom o prihvatanju dokumenata bez procedure konzularne potvrde.

Primjer odbitka za samohranog roditelja

Ukoliko građanin iz ovog ili onog razloga nije aplicirao za povlašteni popust u prethodnom oporezivom periodu, zatim prijavom ovogodišnjeg prihoda u Obrascu 3-NDFL, poreski obveznik može vratiti izgubljeni popust.

U 2018. godini, za samohranog roditelja, standardne naknade se obračunavaju prema sljedećoj šemi.

Primjer

Grigorieva A.V., sa platom od 40.000 rubalja, ima dvoje djece, 5 i 7 godina. Zvanično ima status samohrane majke, jer je udovica. Mjesečni START će biti:

40.000 - (1.400*2 + 1.400*2) = 40.000 - 5.600 = 34.400*0,13 = 4.472 rubalja;

Ušteda će biti 728 rubalja: (40.000*0,13) - 4472 rubalja.

Fiskalna plaćanja će prestati u septembru nakon dostizanja limita od 350.000 rubalja.

Pogledajmo istu situaciju, ali pod uslovom da je jedno od djece invalidno.

40.000 - (1.400*2 + 12.000*2) = 40.000 - 26.800 = 13.200*0,13 = 1.716 rubalja;

U skladu s tim, mjesečna štednja za 8 mjeseci iznosit će 3.484 rubalja.

Tako građani sa pravnim znanjem mogu povećati svoja primanja. Potrebno je samo da napišete blagovremenu prijavu upućenu poslodavcu i priložite potreban paket dokumenata.

Dragi čitaoci!

Opisujemo tipične načine rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven i zahtijeva individualnu pravnu pomoć.

Kako biste brzo riješili svoj problem, preporučujemo da kontaktirate kvalifikovani pravnici naše stranice.