Novac i država 

Poreski odbitak za izgradnju godišnje. Pravila za ostvarivanje poreske olakšice za izgradnju kuće. Ostvarivanje poreskog odbitka prije isporuke projekta zajedničke gradnje

Odbitak imovine duguju onim građanima Rusije koji redovno plaćaju poreze, a još nisu imali vremena da ostvare svoje pravo da ga izdaju. Ova vrsta pogodnosti odnosi se ne samo na kupovinu gotovih stanova, već i na izgradnju privatne kuće. U ovom slučaju, jedan građevinski projekat je identičan jednom pravu na poreski odbitak za izgradnju kuće. Štaviše, nije bitno tokom koliko poreskih perioda će se uplate izvršiti.

Principi za primjenu beneficija

Prilikom izgradnje kuće porez na dohodak građana se vraća u tri slučaja:

  • Stvarna isplata kamate obračunate na pozajmljena sredstva izdata od strane banke ili mikrofinansijske organizacije. U ovom slučaju, važno je da novac trošite ciljano, odnosno trošite ga isključivo na kupovinu građevinski materijal ili plaćanje usluga radnika.
  • Na osnovu stvarnih troškova građanina koji gradi zgradu, ali samo ako su ti troškovi dokumentovani.
  • Nakon kupovine zemljišne parcele namijenjene za namjenu individualne stambene izgradnje, kao i po pribavljanju potvrde o vlasništvu privatna kuća, podignuta na ovoj lokaciji.

Stvarni troškovi uključuju sljedeće troškove programera:

  • plaćanje građevinskog materijala koji se koristi u procesu izgradnje;
  • plaćanje usluga organizacije trećih strana za pripremu projektnu dokumentaciju, procjene, planovi granica i tako dalje;
  • troškovi kupovine nedovršene kuće;
  • plaćanje usluga i rada trećih organizacija za priključenje zgrade na komunalne mreže i inženjerske objekte;
  • Plaćanje je potrebno i za sve troškove nastale u procesu dovršetka ili završetka izgradnje nedovršenog objekta, ali samo ako za izgradnju nisu kupljeni identični materijali.

Mogu se nadoknaditi samo oni troškovi koje podnosilac zahtjeva napravi nakon preuzimanja pravnog vlasništva. Kao dokaz o troškovima mogu se dostaviti sljedeći dokumenti:

  • priznanice;
  • ugovori;
  • fakture;
  • čekovi;
  • procjene i tako dalje.

Napominjemo da se ova pogodnost ne odnosi samo na kuću, već i na seoska kuća, ljetnikovac, vikendica i svaka zgrada pogodna za život u njoj. Primalac naknade može biti ne samo zakonski vlasnik, čije je ime naznačeno na potvrdi, već i drugi supružnik, zakonski zastupnik, koji će zastupati maloljetnog vlasnika.

Iznos odbitka za izgradnju

Iznos odbitka, kao iu drugim slučajevima, iznosi 13% sredstava koju je građanin potrošio. Ova povlastica se odobrava samo onim građanima koji grade kuće isključivo za svoje potrebe, a posebno vlasnicima kapitala. Organizacije i preduzetnici, kao i fizička lica koja se bave izgradnjom u komercijalne svrhe radi profita, imovinski odbici na njih se ne oslanja.

U 2015. godini možete dobiti povrat novca u sljedećim maksimalnim iznosima:

  • Maksimum mogući iznos troškovi koji potpadaju pod odbitak iznose 2.000.000 rubalja. Ako je iznos troškova manji, povrat poreza izgleda kao 13% od stvarni trošak izgradnja, koja uključuje ne samo plaćanje usluga, već i troškove materijala.
  • Ako se više potroši na izgradnju, podnosilac zahtjeva prima fiksni iznos 260.000 rubalja.

Jedno upozorenje se mora učiniti u vezi sa jednokratnim odbitakom. S obzirom da se odnosi samo na jednu kuću, zgradu, objekat, povraćaj koji nije dobijen tokom njegove izgradnje može se vratiti tokom procesa završetka ili rekonstrukcije istog objekta.

Proces registracije

Sljedeći paket dokumenata potrebno je dostaviti poreznoj upravi na lokaciji zgrade u izgradnji da biste dobili odbitak poreza na imovinu za izgradnju kuće za 2014. godinu:

  • potvrda o vlasništvu nad objektom;
  • potvrda o plaći ili izjava o prihodima za godinu;
  • pasoš;
  • ugovor o prodaji;
  • potvrda o uplati građevinskog materijala i usluga trećih lica;
  • ugovor o hipoteci, potvrdu o uplaćenoj kamati banci, kao i raspored njihovog vraćanja.

Osim toga, može biti potreban vjenčani list ako je imovina zajednička, kao i izjava koja pokazuje kako je iznos podijeljen između vlasnika kuće. Koji su tačno dokumenti potrebni u 2015. godini u konkretnom slučaju za podnošenje zahteva za poreski odbitak za izgradnju stambenog ili seoska kuća, možete saznati na web stranici Federalne porezne službe ili direktno u instituciji.

Nakon podnošenja dokumenata morate popuniti deklaraciju. Pored troškova izgradnje i završne obrade, iskazani su svi prihodi:

  • Nekretnine za prodaju;
  • obavljanje jednokratnih usluga;
  • primanje najam od izdavanja stanova i tako dalje.

Zatim se popunjava prijava na posebnom obrascu, navodeći sljedeće podatke:

  • Lična informacija;
  • član Poreskog zakonika, prema čijim pravilima se pojavilo pravo na primjenu poreskog odbitka za izgradnju stambene zgrade;
  • iznos povrata;
  • račun koji će se koristiti za prijenos uplate;
  • datum i potpis.

U slučaju da podnosilac zahtjeva želi da primi cijeli iznos novca jednom uplatom na račun, transfer će biti izvršen poreska struktura. U tom slučaju, period povrata neće biti kraći od 3-4 mjeseca. Prije dobijanja poreske olakšice za izgradnju kuće u obliku neodbitka poreza na dohodak fizičkih lica, obavještenje dobijeno od Federalne porezne službe može se dostaviti na mjestu rada. Zatim, određeno vrijeme (dok ne dobije potpuni odbitak od 260.000 rubalja ili 13% iznosa troškova), poslodavac neće zadržati porez na dohodak od plaće.

Povlastice na koje imate pravo možete vratiti samo u roku od 3 godine od datuma izgradnje kuće. Troškovi nastali u ranim periodima ne mogu se uzeti u obzir prilikom podnošenja zahtjeva za poreski odbitak.

Ne znaju svi da osim povrata poreza plaćenog prilikom kupovine stana ili druge nekretnine, građani imaju pravo podnijeti zahtjev i za poresku olakšicu prilikom izgradnje kuće. U 2018. godini nije bilo značajnijih promjena u ovoj proceduri. Pročitajte članak o značajkama dizajna i drugim nijansama u vezi s poreznim olakšicama.

Proces registracije regulisan je Poglavljem 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kao i pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije pod brojevima 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Prema važećem zakonodavstvu, poreski obveznik ima pravo naznačiti bilo koju cijenu za izgrađenu kuću. Međutim, važno je uzeti u obzir neke nijanse.

Ne biste trebali namjerno naduvati ili, obrnuto, podcjenjivati ​​cijenu. To može dovesti do negativnih posljedica, pa čak i do izricanja kazni.

Kada je naznačen niži trošak, poreska uprava ima pravo da samostalno obračuna dodatni porez na dohodak fizičkih lica. Ponovno izračunavanje će se dogoditi množenjem volumena katastarsku vrijednost faktorom od 0,7.

Ko može dobiti poreski odbitak prilikom izgradnje kuće?

Pravo da podnesu zahtev za poreski odbitak imaju:

  • vlasnik kuće - ako ih ima nekoliko, onda će se trošak podijeliti između njih u skladu s njihovim udjelima;
  • supružnik vlasnika;
  • roditelji ili staratelji maloletnog državljanina, ako je vlasnik.

Pravo možete iskoristiti nakon što ste izgradili stambeni objekat, ili ste kupili nedovršeni građevinski projekat i završili ga.

Prema zakonskim zahtjevima, možete dobiti odbitak ako je moguće registrirati se trajna registracija u izgrađenoj kući. Ako to nije osigurano, nemoguće je primiti isplatu imovine. Ovo se navodi u dopisu Ministarstva finansija Ruske Federacije broj 03-04-05/270585 od 3. maja 2017. godine.

Prilikom kupovine nedovršene kuće, da bi se ostvario odbitak, potrebno je da u kupoprodajnom ugovoru ista bude navedena kao objekat roh-bau. Inače će biti moguće izvršiti plaćanje samo direktno za kupovinu kuće, a ne za troškove utrošene na izgradnju.

Koji se troškovi uzimaju u obzir pri obračunu imovinskog odbitka za izgradnju?

Ne mogu se svi troškovi uzeti u obzir u proračunima. Cijela lista navedeno u čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.

Deklaracija uzima u obzir:

  • troškovi kupovine zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju;
  • iznos potrošen za kupovinu nedovršenog građevinskog projekta;
  • troškovi nabavke građevinskog i završnog materijala;
  • iznose potrošene za usluge ili radove koje obavljaju fizička ili pravna lica;
  • troškovi naručivanja projektne i predračunske dokumentacije;
  • troškovi povezani sa povezivanjem na inženjerske opreme i komunikacije.

Svi ovi novčani troškovi moraju biti dokumentovani. Odnosno, poreski obveznik mora imati pri ruci gotovinu i račune od prodaje, bankovne izvode itd.

Nećete moći dobiti odbitak za sljedeće troškove:

  • rekonstrukcija postojeće nekretnine;
  • rekonstrukcija postojeće zgrade (na primjer, ako je kući dodana ekstenzija);
  • spajanje vodovodne ili druge opreme;
  • izgradnja na zemljište dodatne zgrade (na primjer, izgradnja ograde ili kupatila).

Često se dešavaju situacije da građanin u toku jedne izvještajne godine podnese zahtjev za odbitak za kupovinu objekta, a zatim počne radovi na renoviranju. Nakon toga, prilikom podnošenja dokumenata za plaćanje popravka, zaposlenici Federalne poreske službe su ga odbili. Ovo je nezakonito.

Mišljenje vrhovni sud Ruska Federacija je takva da takva praksa krši prava građana. Zahtjev za odbitak na osnovu rezultata popravka neće se smatrati ponovljenim i Federalna porezna služba je dužna dostaviti ga.

Dakle, osoba ima priliku da završi izgradnju kuće u bilo kom vremenskom periodu. U tom slučaju u deklaraciji ćete morati navesti samo nove troškove. Zakon je u ovom slučaju na strani građana.

Kako dobiti poreski odbitak prilikom izgradnje kuće?

Da biste primili uplatu imovine, morat ćete popuniti izjavu u obrascu 3-NDFL. U posebno određenoj koloni morate navesti iznos za koji se izdaje povrat novca zbog troškova nastalih za izgradnju kuće.

Uz deklaraciju se mora priložiti i potvrda u obrascu 2-NDFL. Ovim papirom potvrđuju se svi prihodi fizičkog lica za izvještajnu godinu i uplaćeni iznos porez na prihod u korist drzave. Ovo se može tražiti od poslodavca. Ako ste individualni preduzetnik, obrazac za prijavu Morat ćete ga sami popuniti.

Dragi čitaoci! Pokrivamo standardne metode za rješavanje pravnih problema, ali vaš slučaj može biti jedinstven. Mi ćemo pomoći besplatno pronađite rješenje za svoj problem- jednostavno pozovite našeg pravnog savjetnika na:

Brzo je i besplatno! Također možete brzo dobiti odgovor putem konsultantske forme na web stranici.

Uz obrazac 2-NDFL morate priložiti kopije dokumenata koji potvrđuju postojanje vlasništva nad kućom. To može biti potvrda o vlasništvu ili izvod iz Jedinstvenog državnog registra. Također morate potvrditi troškove izgradnje. Da biste to učinili, prave se kopije svih dokumenata o plaćanju. Federalna poreska služba ima pravo da traži originalne dokumente.

Kada se mogu prijaviti?

Uplatu možete primiti samo u tri prošle godine. Nema drugih vremenskih ograničenja. Važno je napomenuti da u godini podnošenja prijave poreskoj upravi morate biti službeno zaposleni.

Još jedna značajna stvar je da pravo na odbitak nastaje tek nakon upisa vlasništva nad kućom. To je potvrđeno stavom 3 člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije. Potvrda o registraciji prava ili izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina je obavezan dokument za podnošenje Federalnoj poreznoj službi.

Možete podnijeti zahtjev za odbitak za izgradnju kuće u godini koja slijedi nakon izvještajne godine. Odnosno, ako su građevinski radovi izvedeni 2018. godine, plaćanje se može izvršiti 2019. godine.

Drugačija situacija nastaje kada se odbitak prima ne preko Federalne poreske službe, već preko stanodavca. U ovom slučaju nema potrebe čekati do kraja godine. Možete odmah izvršiti uplatu.

Dokumenti za registraciju

Za podnošenje zahtjeva za poreski odbitak prilikom izgradnje kuće bit će potrebni sljedeći dokumenti:

  • popunjena deklaracija na obrascu 3-NDFL;
  • izvod iz Jedinstvenog državnog registra ili potvrda o registraciji vlasništva nad kućom;
  • dokumenti koji potvrđuju troškove izgradnje i njihove kopije;
  • zahtjev za povraćaj plaćenog poreza;
  • potvrde na obrascu 2-NDFL - ako je poreski obveznik u toku godine promijenio više mjesta rada, biće potrebna potvrda sa svakog;
  • opšti pasoš i njegova kopija.

Troškove možete potvrditi koristeći sljedeće dokumente:

  • fotokopija ugovora i papir o prijemu ili prijenosu finansijskih sredstava ako je građevinske usluge pružalo fizičko lice;
  • fotokopija ugovora sa građevinsko preduzeće, nalozi za plaćanje, nalozi za prijem gotovine, priznanice ako je usluge pružalo pravno lice;
  • fotokopije gotovinskih i prodajnih računa za kupovinu građevinskog i završnog materijala.

Ako je gradnja izvedena pozajmljenim sredstvima, tada se uz popunjenu deklaraciju prilaže ugovor o zajmu i potvrdu banke o zadržanoj kamati.

Ako supružnici žele da podijele odbitak između sebe, morat će dodatno dostaviti kopiju izvoda iz matične knjige vjenčanih, kao i pismeni pristanak muža i žene da podijele isplatu.

Obračun odbitka

Poreski obveznik ima pravo na povrat 13% od iznosa troškova za građevinske i završne radove u kući. Zakon ograničava maksimalnu moguću osnovu za obračun isplate. Ograničenje je 2 miliona rubalja. Odnosno, možete vratiti 13% ovog iznosa - 260 hiljada rubalja.

Ne možete vratiti više od iznosa prebačenog u budžet. Mnogi poslodavci osnivaju službenika plate na najnižem mogućem nivou. U ovom slučaju, iznos odbitka će također biti mali.

Međutim, ako nije moguće vratiti cijeli iznos u jednom izvještajne godine, ostatak će biti prebačen na sljedeći. Ovo će se nastaviti sve dok poreski obveznik ne primi puni iznos koji je dospeo.

Ograničeni iznos odbitka za hipoteku je veći i iznosi 3 miliona rubalja. Odnosno, kada podnesete zahtjev za kredit u građevinske svrhe, možete vratiti 13% od 3 miliona rubalja - 390 hiljada rubalja.


Istovremeno, u ugovoru sa bankom mora biti jasno navedeno posebne namjene pozajmio novac. U suprotnom nećete moći dobiti odbitak.

Posebni slučajevi

Često se dešava da osoba sagradi kuću i ode u penziju. U tom slučaju možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za izgradnju samo za njih izvještajni periodi kada je građanin bio službeno zaposlen. Međutim, ako penzioner službeno nastavi raditi ili prima drugu vrstu prihoda (na primjer, izdavanje stambenog prostora) i redovno plaća porez, on će i dalje imati pravo na isplatu.

Ovo pravo takođe nije uskraćeno ženi koja je in porodiljsko odsustvo. Ona ne mora da se vrati na posao da bi ovo uradila. Osim toga, muž može dobiti odbitak za to. Čak i ako je kuća uknjižena kao vlasništvo supruge.

Posebno treba istaći izgradnju kuće na ljetna vikendica. U ovom slučaju možete dobiti odbitak samo kada zgrada nije navedena u dokumentima kao vrt, seoska kuća ili nestambena zgrada.

Izuzetno je teško dobiti porezni odbitak za izgradnju kuće ako čekove nije platio sam vlasnik, već njegov rođak. Gotovo je nemoguće dokazati da ste vi snosili troškove. Iz tog razloga preporučujemo da izdate isprave za plaćanje na svoje ime.

Ako naiđete na bilo kakve poteškoće s upisom imovinskog odbitka ili ako su vaša prava povrijeđena, kontaktirajte legalni savjet. Na našoj web stranici možete dobiti besplatnu pravnu pomoć.

Sada znate kako se prijaviti za poreski odbitak prilikom izgradnje kuće u 2019. Obratite posebnu pažnju na dokumente. Ako je potrebno, obratite se advokatu.

Poreski zakonik, koji je na snazi ​​na teritoriji svih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, utvrđuje postupak za dobijanje i reguliše uslove pod kojima građani imaju priliku da dobiju poreski odbitak predviđen zakonom prilikom kupovine stana po DDU u nova zgrada.

  • Lica koja kupuju stanove u zgradama u izgradnji ima pravo na odbitak poreza na imovinu za stambene objekte u izgradnji ();
  • nastaje pravo na odbitak od momenta potpisivanja prenosnog akta ();
  • za ostvarivanje poreskog olakšice za zajedničku izgradnju stana Ne morate čekati registraciju državna registracija stanovanje.

Ova odredba je objašnjena i potvrđena pismima Ministarstva finansija Rusije:

Da li je moguće ostvariti poreski odbitak ako je stan još u izgradnji?



Uzbudljivo je pitanje da li je moguće ostvariti poreski olakšicu ako kuća još nije završena, što se pitaju brojni građani koji kupuju stambeni prostor u kući koja je još u izgradnji. Važan aspekt ostvarivanja ove pogodnosti je obavezno prisustvo potpisanog akta o prijemu i prijenosu ove nekretnine u vaše vlasništvo.

    Dakle, možete iskoristiti takvu pogodnost od države, ali morate imati potpisanu potvrdu o prijemu pri ruci.

Uz osnovnu cijenu stanovanja navedenu u kupoprodajnom ugovoru, možete ostvariti olakšice i za neke druge vrste troškova poreznog obveznika, koje uključuju:

Primjer

Zakharova M.Z. 2015. godine sklopila je ugovor o kupovini stana u zgradi u izgradnji i odmah platila njegov trošak koji je iznosio 1.800.000 rubalja. Potvrda o prijenosu i prijemu izdata je u julu 2016. godine. S obzirom da ugovor sadrži informacije o kupovini stambenog prostora bez dorade, Zakharova M.Z. ima pravo, nakon potpisivanja akta o prenosu, da dobije poreski odbitak od 13% od 1.800.000 rubalja, au isto vreme od 200 hiljada rubalja potrošenih na završnu obradu i popravke.

Povrat poreza pri kupovini stana u zgradi u izgradnji sa hipotekom

Pravo na povrat poreza na dohodak mogu ostvariti i građani koji su iskoristili hipotekarni kredit za kupovinu vlastitog stambenog prostora u kući u izgradnji. pojedinci. Dozvoljeno je ostvarivanje poreskog olakšice prilikom kupovine stana u zgradi u izgradnji sa hipotekom, bez čekanja na završetak gradnje, samo ako ste već dobili i potpisali potvrdu o prijemu stana.

Veličina

Pored osnovnog iznosa odbitka od 2.000.000 RUB, možete dobiti i imovinski odbitak od iznosa kamate plaćene na hipotekarni kredit do 3.000.000 rubalja.

  • Povrat kamate je dozvoljen nakon primanja glavne pogodnosti kupovine;
  • Moći ćete vratiti sve kamate, čak i ako je hipotekarni kredit podignut prije upisa vlasništva nad stanom ili potpisivanja akta o prijenosu stana.

Primjer

U junu 2017. Anuchkina A.B. Podigao sam hipoteku u iznosu od 2.800.000 za kupovinu stana u kući u izgradnji pod DDU. U martu 2018. godine potpisala je potvrdu o prijemu. U januaru 2019. Anuchkina A.B. ima pravo podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za vraćanje glavnog odbitka u iznosu od 2.000.000 rubalja i kamate za period od juna 2017. do januara 2019. godine u iznosu od 314.000 rubalja. Kao rezultat toga, Anuchkina A.B. moći će vratiti porez u iznosu od: 13% × (2.000.000 + 314.000) = 300.820 rubalja.

Da biste vratili porez na dohodak građana na stan kupljen na kredit, postoji mnogo nijansi, svakako pročitajte članak ""

Poreski odbitak pri kupovini stana po ugovoru o zajedničkom učešću

  • Dobijte poreski odbitak kada vlasničko učešće u izgradnji nove zgrade ako kuća još nije puštena u rad, moguća je samo uz potpis akt o prenosu, potreban kao dokument koji potvrđuje vaše pravo na ovu nekretninu;
  • Uz traženi paket dokumenata morate priložiti ugovor o upravljanju, koji sadrži podatke o uplatama koje ste platili gotovina predmet naknade;
  • Trenutak prava na odbitak imovine smatra se ne datumom zaključenja DDU, već datumom prihvatanja stana prema aktu;
  • Napominjemo da po predugovoru o kupoprodaji (potvrda o preliminarnom prijenosu i prijemu) nećete moći ostvariti povrat poreza, jer - ovo je samo vaša namjera da uđete u to, ali to nije tako i ne prenosi nikakva imovinska prava. Ovaj stav su potvrdile i poreske vlasti

Primjer

Lazebnaya T.V. Kako navode iz DDU-a, ona je kupila stan 2018. godine, ali je prijemoprimac potpisan tek u januaru 2019. godine. Shodno tome, pravo na odbitak imovine dobila je tek 2019. godine.

Primjer

Kolbina A.A. kupio garsonijeru u kući u izgradnji u februaru 2018. godine, zaključivši preliminarni dogovor kupoprodaja stana i u januaru 2019. godine podnijela zahtjev za povrat poreza inspekciji, nakon što je sačinila prethodnu prijemnu potvrdu. Ali pošto je dokument neophodan za potvrdu prava na odbitak imovine dokument kojim se potvrđuje vlasništvo ili pravo potraživanja na stanu, njoj je odbijen odbitak.

Detalji o poreskim olakšicama pri kupovini stana: zajedničko vlasništvo možete čitati.

Poreski odbitak za ustupanje prava zajedničke izgradnje

Prilikom ustupanja prava zajednička gradnja, kao i povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica U slučaju zajedničke gradnje stana, to je moguće tek nakon prijema prijemo-prijemnog lista.

  • Prema odredbama, uz dostavljanje ugovora o udjelu po kojem je ustupanje izvršeno, potrebno je da glavnom paketu dokumenata priložite i popunjen ugovor o ustupanju. Ovaj uslov je takođe sadržan u dokumentu koji se dostavlja poreskim organima, a koji sadrži spisak dokumenata potrebnih za dobijanje imovinskog odbitka
  • Trenutak prava na odbitak neće se smatrati datumom zaključenja DDU ili ugovora o ustupanju, već datumom prijema stana prema aktu koji su potpisale obje strane.

Primjer

Romashchenko K.O. Prema ugovoru o ustupanju, on je kupio stan 2018. godine, ali će akt o prihvatanju prenosa stana biti potpisan tek u septembru 2019. godine. Shodno tome, pravo na imovinski odbitak će dobiti tek 2020. godine. Romashchenko K.O. ima pravo na povrat poreza na prihode za cijelu 2019. godinu, ali ne i za 2018. godinu.

Poreski odbitak pri kupovini stana preko stambene zadruge

Na poreske olakšice prema dogovoru.
Važan uslov nastanak takvog prava je:

  • punu uplatu potrebnih uložaka od strane člana zadruge;
  • potpisivanje ugovora o prenosu.

Primjer

U martu 2017. Kotov N.A. platio 515.500 rubalja. kao dio doprinosa za kupljeni stan preko stambene zadruge, a preostali iznos je 1.455.500 rubalja. uplaćen u decembru iste godine, ali zato on još nije potpisao potvrdu o prijemu, nema prava na beneficiju. Nakon potpisivanja ovog dokumenta u aprilu 2018. godine, Kotov N.A. pravo na povraćaj poreza na dohodak građana pojavilo se od 2018. godine.

Poreski odbitak po aktu prihvatanja prenosa stana u 2019

Kupovinom stana koji je još u izgradnji daje vlasniku pravo na povraćaj poreza na dohodak. Akt o prijemu stana je najvažniji aspekt svake transakcije ove vrste, a njegovo potpisivanje daje poreskom obvezniku pravo da započne obradu odbitka počev od ovog poreski period i što je jako važno, ne morate čekati da se nekretnina uknjiži da biste dobili odbitak.

Primjer

U 2015. Komlichenko O.A. DDU je zaključen. Istovremeno je dao puni doprinos za kupljeni stan, ali je završetak gradnje i potpisivanje prijema u decembru 2018. godine, u januaru 2019. godine došao i stan Komlichenko O.A. još nisu uknjiženi kao vlasništvo. Uprkos tome, izdao je povrat poreza i dobio je za cijelu 2018., a ne samo za decembar.

Gdje primiti

Postoji dvije opcije za primanje:

  1. kod poslodavca;
  2. preko Federalne poreske službe.

razlika je:

  1. od svog poslodavca moći ćete da primate mjesečnu povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica zasnovano poresko obaveštenje, primljen od poreske uprave u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva;
  2. preko Federalne poreske službe u jednoj uplati za cijelu godinu u roku od mjesec dana nakon završetka desk audit u trajanju do 3 mjeseca.

Spisak dokumenata:

  • ugovor za kupovinu stambenog prostora;
  • akt prijema i prenosa;
  • čekovi ili drugi dokumenti za plaćanje;
  • uvjerenje o prihodima obrazac 2-NDFL;
  • deklaracija u obrascu 3-NDFL.

Kada kontaktirati

Sa spremnim kompletom dokumenata, morate se obratiti poreskoj upravi u mjestu prebivališta. na kraju godine u kojoj su nastala vlasnička prava ili je potpisana potvrda o prijemu.

Ako se od vas traži da predate poreska prijava prema obrascu 3-NDFL, morate ga predati poreskoj upravi najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi za prethodnu. Ostali građani koji žele da ostvare svoje pravo na poreski odbitak mogu podneti dokumentaciju za ostvarivanje odbitka tokom cele godine.
Bitan!
Zakonska regulativa ne ograničava rokove za podnošenje dokumenata za ostvarivanje poreskih olakšica, već za vraćanje plaćenog poreza na dohodak građana, prema

Porezna olakšica za gradnju kuće može biti lijep poklon za domaćinstvo. Ne dešava se često da nam država daje novčanu nadoknadu, ali slučaj stanovanja je ugodan izuzetak! 🙂

Mnogi od nas sanjaju da žive u zasebnoj kući izvan grada: čist zrak, mir i tišina svuda okolo. Konačno, san se ostvario i kuća je izgrađena, ali su troškovi malo zasjenili radost njenog ispunjenja.

Povrat poreza na dohodak tokom izgradnje kuće pomoći će značajno nadoknaditi troškove i vratiti prilično impresivan iznos potrošen na izgradnju prigradskih stanova.

Ova povlastica je jedna od vrsta imovinskih odbitaka na koje ima pravo svaki građanin naše zemlje, uz niz uslova. Razmotrimo detaljnije ko može iskoristiti ovu prednost i koji su uslovi za njeno dobijanje.

Ne može svako lice tražiti odbitak, već samo oni koji ispunjavaju uslove utvrđene zakonom. Naime, da biste se prijavili za beneficije morate:

  • Biti državljanin Ruske Federacije i boraviti na njenoj teritoriji duže od 183 dana. Drugim riječima, biti rezident Ruske Federacije. Za one koji nisu, država neće potvrditi odbitak;
  • Platite 13% poreza na dohodak na vaš prihod. Odnosno, radite i primajte platu, od koje vi lično ili vaš poslodavac mjesečno odbijate dio sredstava za porez na dohodak građana.

Ako građanin nema oporezivi dohodak, pa, na primjer, nezaposlen je ili je individualni poduzetnik koji koristi posebne režime po kojima ne plaća porez na dohodak, onda nema pravo tražiti odbitak.

Dakle, možete dobiti samo onaj iznos koji vam je odbijen od plate tokom godine. Pročitajte više o mehanizmu generisanja iznosa za godišnje uplate.

Koji se troškovi mogu nadoknaditi?

Država neće nadoknaditi sve troškove izgradnje kuće, već samo dio. Lista troškova je jasno definisana i ne može se proširiti. Dakle, možete vratiti novac potrošen na:

  • Plaćanje građevinskih i završnih radova kuće;
  • Kupovina materijala za izgradnju i završnu obradu;
  • Pružanje komunikacija (plin, voda, kanalizacija, struja);
  • Izrada projektno-predračunske dokumentacije;
  • Plaćanje kamate na stambeni kredit(hipoteka), ako je kuća kupljena sredstvima banke;
  • Otplata kamata na refinansirane stambene kredite.

Posebno treba napomenuti da ako kuća nije izgrađena od početka, već je kupljena nedovršena, troškovi njenog završetka i dovršetka mogu se nadoknaditi samo ako je u kupoprodajnom ugovoru navedeno da je kuća kupljena nedovršena.

Ali troškovi kupovine namještaja, vodovoda i ostalog kućnog namještaja se ne vraćaju.

Koliko novca će država na kraju vratiti?

Pogrešno je vjerovati da ako se, recimo, potroši 5 miliona rubalja na izgradnju vikendice, država će vratiti svih pet miliona. br. Granica odbitka je ograničena:

  • Dva miliona za samu izgradnju i doradu (glavni odbitak);
  • Tri miliona za otplatu kamata hipotekarni kredit.

Ukupno: 5 miliona rubalja. Od ovih 5 miliona rubalja. morate izračunati 13%. I tako, maksimum koji možete dobiti je 650.000 rubalja. = 260.000 (za kuću i zemljište) + 390.000 (za hipoteku).

Primjer. Marija Bočkina je 2019. godine izgradila kuću u Moskovskoj oblasti i potrošila na nju 3 miliona rubalja, koje je uzela kao hipoteku od banke uz 12% godišnje. U prvoj godini preplatila je banci - 480 hiljada rubalja.

U 2020. godini može podnijeti zahtjev Inspektoratu za povrat utrošenih sredstava. Iako je izgradnja koštala 3 miliona, ona će dobiti odbitak samo u iznosu od 2 miliona rubalja, a za kamate samo u stvarno plaćenom iznosu, odnosno 480 hiljada rubalja.

Krajem 2019. Maria će moći dobiti 322.400 rubalja:

  • 2 miliona rubalja * 13% = 260.000 rub.
  • 480 hiljada rubalja. * 13% = 62.400 rub.

Ali treba napomenuti da je Bochkina morala platiti porez na dohodak u iznosu od najmanje 322.400 rubalja kako bi primila cijeli iznos u roku od godinu dana. Ako su njeni godišnji prihodi i porezi manji, tada će se neplaćeni iznos prenijeti u sljedeću godinu.

Nakon što primi glavni odbitak, moći će zasebno tražiti troškove hipoteke svake godine. I tako sve dok njena preplata ne iznosi 3 miliona rubalja.

Treba napomenuti da je ovo ograničenje stupilo na snagu tek 2014. godine, a ranije iznos preplaćenih sredstava nije igrao ulogu. I bilo je moguće dobiti hipotekarni odbitak od punog iznosa plaćene kamate (preko iznosa glavnice kredita).

Koliko puta možete dobiti beneficiju?

Glavni odbitak se može tražiti nekoliko puta prije nego što se limit potroši. To jest, ako je, recimo, kuća izgrađena za 1,5 miliona rubalja, stanje je 500 hiljada rubalja. Možete se prijaviti, na primjer, prilikom sljedeće izgradnje ili kupovine stana. Ako je ograničenje dostignuto, neće se ponovo prikazati.

Dakle, odbitak od 2 miliona može se primiti samo jednom u životu. Pročitajte više o promjenama od 2014. godine i mogućnostima ponovljenog odbitka za kupljeno stanovanje.

U vezi odbitak hipoteke Primjenjuju se ista pravila, s tim da se prijavljuje samo za jedan stan. Odnosno, ako preplaćeni iznos na jednoj hipoteci nije dostigao tri miliona, nećete moći tražiti odbitak za sljedeći stan, također uzet sredstvima banke. Sve o povratu kamata na hipotekarni kredit.

Zašto je korisno stupiti u brak?

Odvojeno, vrijedi spomenuti raspodjelu beneficija među supružnicima. Ako tokom izgradnje kuće i njenog vlasništva supružnici napišu zahtjev za raspodjelu odbitka u omjerima 100 i 0, tada će supružnik koji je odbio odbitak u korist drugog kasnije moći primiti svoj odbitak. .

Ovo je zgodno ako kupovina stana ili izgradnja stambene zgrade košta nešto više od 2 miliona rubalja. Također, muž i žena mogu podijeliti i vratiti.

Ali ako je potrošen iznos veći od 4 miliona rubalja, onda će povrat biti u iznosu od 2 miliona rubalja. svaki supružnik može dobiti! Dakle, odbitak za porodicu možda više neće biti dva, već četiri miliona za glavnu i 6 miliona za hipoteku.

Ali ako je kuća u zajedničkom vlasništvu, odbitak će se automatski raspodijeliti na iznos udjela. Ali za bračne parove postoji izuzetak od ovog pravila: muž i žena mogu da vrate porez na dohodak pismenim putem.

Šta učiniti ako je stan ili kuća upisana na ime djeteta ili kupljena od strane penzionera? Naći ćete informacije o ovom "".

Kako dobiti beneficiju

Procedura je jednostavna: potrebno je sastaviti paket neophodna dokumenta. Evo videa koji će jasno pokazati koji su dokumenti potrebni za odbitak poreza na imovinu:

I onda to možeš uneti Poreska inspekcija ili na vašem radnom mjestu. Evo ukratko osnovnih koraka.

Idemo u poresku

  1. Morate sakupiti sve neophodna dokumenta(za troškove izgradnje, završne obrade, polaganja komunikacija, za pravo vlasništva na izgrađenoj kući i za uzetu hipoteku);
  2. za porez na dohodak 3-NDFL i zahtjev za odbitak;
  3. Dobiti 2-NDFL sertifikat od poslodavca;
  4. dostaviti ih Inspektoratu na mjestu registracije;
  5. Sačekajte da istekne 3 mjeseca predviđena za verifikaciju dokumenata;
  6. Ako Inspektorat potvrdi odbitak, imat će još mjesec dana da vrati sredstva na vaš tekući račun.

Dobijamo to na poslu

Odbitak se može dobiti i preko poslodavca. Da biste to učinili, također morate prikupiti paket dokumenata kako biste potvrdili odbitak i predali ga Inspektoratu.

Nakon mjesec dana morat ćete primiti obavještenje o potvrđenom pravu na odbitak i predati ga računovodstvu preduzeća. U tom slučaju poslodavac neće odbijati 13% od plate svaki mjesec.

Glavna prednost je što možete dobiti odbitak od svog poslodavca bez čekanja na kraj godine. Ali pogledajte druge prednosti i nedostatke ove metode vraćanja.

Kako biste izračunali najfinansijskiju opciju za vraćanje teško zarađenih sredstava, pogled profesionalaca na vašu situaciju je vrlo važan. Da biste dobili najprofitabilniji porezni odbitak, ostavite zahtjev za konsultaciju ili popunite 3-NDFL deklaraciju.

Ako su vam informacije u članku bile korisne, podijelite ih sa svojim prijateljima na na društvenim mrežama(dugmad se nalazi ispod). Pomozimo jedni drugima! 🙂

Da li znate da se troškovi izgradnje kuće mogu smanjiti i to na osnovu zakona? IN Porezni kod Ruska Federacija pruža takvu mjeru podrške kao što je imovinski odbitak za zaposlene građane. Prilikom gradnje kuće i njenog završetka država će vratiti dio sredstava, potrebno je samo da svom poreskom agentu dostavite paket dokumenata.

Šta je poreski odbitak

Porezni odbitak- To je dio poreza koji se vraća poreskom obvezniku. Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa izgradnju stambene zgrade. Tako država nastoji da stimuliše izgradnju novih kuća, i gotove kuće i učiniti stanove pristupačnijim.

Ko može računati na odbitak

Svi zaposleni građani imaju pravo na imovinski odbitak za izgradnju kuće. Ruska Federacija, čiji porez na dohodak iznosi 13%. Glavna stvar je da imaju rusko državljanstvo i da plaćaju porez u trezor, tj. službeno radio na teritoriji Rusije.

Imaju pravo na povraćaj u visini pune stope poreza na dohodak na kupovinu parcela individualne stambene izgradnje, za plaćanje razvojnih radova, kao i za troškove nabavke građevinskog materijala.

Koji su uslovi za njegovo pružanje?

Uslovi za pružanje poreske olakšice za izgradnju nove kuće navedeni su u Zakonu, građaninu se pruža:

  • troškovi izrade projekta kuće;
  • troškovi nabavke građevinskog materijala;
  • troškovi naknade radnika ugovor o izgradnji, arhitekte i drugi stručnjaci uključeni u građevinarstvo;
  • troškovi za priključenje na komunalije.

Odbici su predviđeni samo za gore navedene troškove. Neće se dati za druge koji ne odgovaraju ovom opisu. Nećete moći da dobijete odbitak za kupljenu mešalicu ili bušilicu za beton, jer ne spadaju ni u jednu od gore navedenih kategorija.

Koji dokumenti su potrebni za dobijanje

Da biste ostvarili svoje pravo, morate prikupiti set dokumenata koji potvrđuju vaš identitet i pravo. U nastavku su dokumenti za imovinske odbitke tokom izgradnje kuće koje će porezni agent tražiti od vas:

  • fotokopija pasoša;
  • zahtjev za odbitak za izgradnju kuće (ove podatke treba navesti u dokumentu);
  • uvjerenje o prihodima;
  • bilans uspjeha;
  • dokument koji potvrđuje vlasništvo nad parcelom;
  • kopiju potvrde o zemljišnoj parceli;
  • kopiju ugovora o izgradnji;
  • čekove, potvrde, sve dokumente koji potvrđuju iznos troškova izgradnje.

Ako u porodici imate maloljetnu djecu, morate dostaviti i izvod iz matične knjige rođenih za svako dijete. Ako imate barem jedno usvojeno dijete, morat ćete dostaviti rješenje organa starateljstva da je dijete na vašoj brizi.

Novac se ne vraća u gotovini niti na lični bankovni račun. Izdaju se zajedno sa plate na mjestu rada na blagajni ili na radnom mjestu bankovnu karticu. Štaviše, ako radite 2-3 posla odjednom, imate pravo da ga dobijete sa svih radnih mjesta. U tom slučaju, kopije dokumenata treba dostaviti svim poslodavcima koji djeluju kao poreski agenti.

Prema zakonu, ne morate podnositi prijavu poreza na dohodak. Međutim, ovaj dokument sadrži informacije do kojih će i sami porezni organi doći. Da biste ubrzali proces razmatranja prijave, bolje je popuniti i predati deklaraciju.

Iznosi odbitka

Visina odbitka zavisi od iznosa novca utrošenog na kupovinu građevinskog materijala, plaćanje radnika itd. U skladu sa zakonom, imate pravo na imovinski odbitak u iznosu do 2 miliona rubalja. Međutim, ako se kućište ne gradi za život, već za prodaju, tada iznos neće biti veći od 250 hiljada rubalja, pod uslovom da trošak nekretnina manje od milion rubalja. U ovom slučaju treba uzeti u obzir faktor vremena. Maksimalna veličina imovinski odbitak za izgradnju kuće jednak je iznosu koji je obezbijeđen u mjesecu kada je formiran bilans, a prenosi se u naredne periode.

Imovinski odbitak se ne daje ako je stan kupljen ili izgrađen sredstvima materinski kapital ili sredstava poslodavca. Također nije predviđeno penzioneri koji ne rade, pošto se penzija ne oporezuje, što znači da nema šta da se odbije.

Da li je moguće dobiti odbitak za nedovršeno stanovanje?

Često se dešava da se ne kupi samo plan parcele ili kuće, već već obnovljena ili skoro završena zgrada. Na primjer, kupljena je parcela na kojoj su već postavljeni temelji i podrum. Možete li u ovom slučaju očekivati ​​da ćete dobiti odbitak za nedovršenu kuću? Zakon kaže da ga možete dobiti ne samo za kupovinu parcele, već i za nedovršenu kuću, pa čak i za njenu završnu obradu (ako je kuća izgrađena, ali u njoj nema završne obrade).

Naravno, nećete moći dobiti odbitak za sredstva koja je prethodni vlasnik potrošio na izgradnju privatne kuće. Također ćete morati dokumentirati da ste dobili nedovršenu kuću. Odnosno, ima smisla uknjižiti sve te zgrade i dokumentovati šta je zapravo urađeno prije nego što je prethodni vlasnik kupio kuću. To se mora učiniti odmah nakon kupovine, kako kasnije ne bi došlo do nesporazuma prilikom utvrđivanja iznosa poreskog odbitka za izgradnju nove kuće.

Da biste dobili odbitak za nedovršenu zgradu, pored dokumenata koji se podnose prilikom izgradnje kuće od nule, morate dostaviti i potvrdu o prijemu za nedovršeno stanovanje. To važi čak i ako ste kupili udio u njemu.

Da biste dobili imovinski odbitak za izgradnju kuće, obratite se svom poslodavcu. Ako radite za veliko preduzeće i nemate direktan pristup svom menadžeru, vaša prijava se mora podnijeti odjelu ljudskih resursa. Ukoliko nije moguće kontaktirati poslodavca, prijavu i paket dokumenata možete podnijeti u najbližoj poslovnici poreska služba.

Da li je moguće ponovo dobiti odbitak?

Zakon ne predviđa ponovno ostvarivanje poreskog odbitka. Čak i ako kupite drugu kuću ili promijenite posao, ne možete računati da ćete drugi put dobiti odbitak za izgradnju kuće.

Svaki građanin ima pravo na imovinski odbitak za izgradnju kuće. Zakon vam omogućava da iskoristite poreski olakšice za izgradnju kuće, na primjer, drugog supružnika, odraslih, djece koja rade i drugih članova porodice, ali samo uz njihovu dozvolu.

Da li je moguće dobiti ostatak kao odbitak?

Dešava se da tokom izgradnje privatne kuće nije potrošen cijeli iznos odbitka predviđenog zakonom. Na primjer, tokom izgradnje kuće mogli ste nadoknaditi iznos manji od 2 miliona rubalja. Tada ste vi ili neko u vašoj porodici odlučili da sagradite drugu kuću. Mogu li iskoristiti preostala sredstva? Ako se ne bavite izgradnjom kuća isključivo namijenjenih njihovoj naknadnoj prodaji, onda možete, ali samo u okviru preostalog iznosa i pod uvjetima propisanim članom 220. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kako se obračunava odbitak za zajedničko učešće u stambenoj zgradi?

Odbici poreza na imovinu za izgradnju i završnu obradu mogu se obezbijediti ako poreski obveznik posjeduje potvrdu koja potvrđuje vlasništvo nad kupljenim stambenim objektom. Mora se dostaviti uz prijavu. Štoviše, možete ga dobiti ne samo od kupljenog građevinskog materijala, već i od kamata na kredit, ako je stambena zgrada podignuta s primljenim iznosom.

Ukoliko učestvujete, moći ćete je dobiti tek nakon što kuća bude puštena u funkciju, jer će se tek nakon toga izdati certifikat. Dok ne dobijete ovaj dokument, nećete moći da dobijete odbitak poreza na imovinu za zajedničku gradnju. Potvrda o vlasništvu je uključena u obavezni paket dokumenata, s obzirom da sa građevinskim kompanijama u Rusiji još nije sve jasno. Ako je u ugovoru određenom periodu izgradnja je duža od 3 godine, nećete moći dobiti odbitak.

Postupak plaćanja

Čim se ukaže prilika da dobijete odbitak imovine tokom izgradnje, potrebno je poslodavcu ili poreznoj službi dostaviti unaprijed pripremljeni paket dokumenata. U roku od 3 mjeseca, poreska služba će provjeriti dokumente, a ako ne postoje razlozi za odbijanje, odbitak će biti uračunat i isplaćen zajedno sa platom.

Ako odluka nije donesena u roku od 3 mjeseca, poreski obveznik ima pravo zahtijevati od poreske službe prijenos kazne u iznosu trenutni kurs refinansiranje.

Ako je odbitak odbijen zbog pogrešno popunjenog paketa dokumenata (nema potvrda, dati su pogrešni podaci), zahtjev se može ponovo podnijeti.

Rešenje o odbijanju ili izdavanju poreski organi šalju poštom u prebivalište poreskog obveznika. Istovremeno, moraju navesti razlog za odbijanje davanja odbitka poreza na imovinu. Oni su dužni da vam pošalju pismena objašnjenja poštom na adresu stanovanja.

Mogući problemi

Prilikom vraćanja sredstava mogu se pojaviti problemi koji će dovesti do toga da izgubite priliku da dobijete imovinski odbitak:

  • Zbog trajanja građevinski radovi. Da biste dobili odbitak, morate dostaviti potvrdu o prihvatanju. Ako iz nekog razloga izgradnja kasni više od 3 godine, više je neće biti moguće dobiti.
  • Kašnjenje u obradi dokumenata koji potvrđuju vlasništvo. Najčešće se sa ovim problemom susreću učesnici u zajedničkoj gradnji kada građevinsko preduzeće ne može završiti izgradnju u roku navedenom u ugovoru ili je uopšte ne završi.
  • Pojava kontroverznih situacija prilikom provjere dokumentacije poreske vlasti. Službenici mogu zahtijevati dodatne potvrde ili potvrdu o zakonitosti transakcija. Ponekad ne navode razloge odbijanja, što je kršenje zakona.
  • Beskrupulozni programeri. Ovo je jedan od najčešćih razloga zašto se porezni odbici ne daju. U želji da zarade što više, često krivotvore dokumente, odlažu završetak projekta, a u dokumentima navode druge cijene.

Ako se pojave gore navedeni problemi, trebali biste se obratiti sudu. Ovo je jedini način da dobijete sredstva na koja imate pravo i riješite ih kontroverzna situacija ili barem kazniti one koji su odgovorni što su vas spriječili da ostvarite svoje pravo.

Umjesto zaključka

Odbici poreza na imovinu za izgradnju kuće su zakonsko pravo na nadoknadu, ako ne svih utrošenih sredstava, onda barem dijela. Izgradnja stambene zgrade nije jeftina. Ako postoji mogućnost uštede putem poreskih olakšica, bilo bi iracionalno ne iskoristiti je.