VTB 24 

Porezni kod Ruske Federacije (TC RF). Poreski zakonik Ruske Federacije (RF Porezni zakonik) Poreski zakonik 5

  • Poglavlje 3.2. OPERATOR NOVOG ODLOŽIŠTA Ugljikovodika na moru (uveden Saveznim zakonom od 30. septembra 2013. N 268-FZ)
  • Poglavlje 3.3. OSOBINE OPOREZIVANJA PRILIKOM SPROVOĐENJA REGIONALNIH INVESTICIJSKIH PROJEKATA (uveden Federalnim zakonom br. 267-FZ od 30. septembra 2013.)
  • Poglavlje 3.4. KONTROLOVANA STRANA KOMPANIJA I KONTROLNA LICA (uveden Saveznim zakonom od 24. novembra 2014. N 376-FZ)
  • POGLAVLJE 3.5. PORESKI OBVEZNICI - UČESNICI UGOVORA O POSEBNOM INVESTICIJI (uveden Saveznim zakonom od 02.08.2019. N 269-FZ)
  • Poglavlje 4. ZASTUPANJE U ODNOSIMA KOJE UREĐUJE ZAKONODAVSTVO O POREZIMA I TAKSAMA
  • Odjeljak III. PORESKI ORGANI. CARINA. FINANSIJSKI ORGANI. ORGANI UNUTRAŠNJIH POSLOVA. ISTRAŽNI ORGANI. Odgovornost poreskih organa, carinskih vlasti, organa za unutrašnje poslove, istražne vlasti, njihovih zvaničnika (izmijenjenih saveznim zakonima od 07/09/1999 N 154-FZ od 30.06.2003 N 86-FZ, od 06/29 / 200 4 N 58-FZ, od 28. decembra 2010. N 404-FZ)
    • Poglavlje 5. PORESKI ORGANI. CARINA. FINANSIJSKI ORGANI. ODGOVORNOST PORESKIH ORGANA, CARINSKIH ORGANA, NJIHOVIH SLUŽBENIKA (sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 09.07.1999. N 154-FZ, od 29.6.2004. N 58-FZ)
    • Poglavlje 6. ORGANI UNUTRAŠNJIH POSLOVA. ISTRAŽNI ORGANI (sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 30. juna 2003. N 86-FZ, od 28. decembra 2010. N 404-FZ)
  • Odjeljak IV. OPŠTA PRAVILA ZA IZVRŠENJE OBAVEZE PLAĆANJA POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (sa dopunama i dopunama Saveznog zakona br. 243-FZ od 3. jula 2016.)
    • Poglavlje 7. OBJEKTI OPOREZIVANJA
    • Poglavlje 8. ISPUNJAVANJE OBAVEZE PLAĆANJA POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 3. jula 2016. N 243-FZ)
    • Poglavlje 10. ZAHTJEVI ZA PLAĆANJE POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 243-FZ od 3. jula 2016.)
    • Poglavlje 11. NAČINI OBEZBEĐIVANJA ISPUNJENJA OBAVEZA ZA PLAĆANJE POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 243-FZ od 3. jula 2016.)
    • Poglavlje 12. KREDIT I ​​POVRATAK PREKO PLAĆENIH ILI PREKO NAKUPLJENIH IZNOSA
  • Odjeljak V. PORESKA DEKLARACIJA I PORESKA KONTROLA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 154-FZ od 9. jula 1999.)
    • Poglavlje 13. PORESKA DEKLARACIJA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 07.09.1999. N 154-FZ)
    • Poglavlje 14. PORESKA KONTROLA
  • Odjeljak V.1. POVEZANI SUBJEKTI I MEĐUNARODNE GRUPE KOMPANIJA. OPĆE ODREDBE O CIJENAMA I OPOREZIVANJU. PORESKA KONTROLA U VEZI SA TRANSAKCIJAMA IZMEĐU POVEZANIH LICA. UGOVOR O CIJENI. DOKUMENTACIJA O MEĐUNARODNIM GRUPAMA KOMPANIJA (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 27. novembra 2017. N 340-FZ) (uvedena Saveznim zakonom od 18. jula 2011. N 227-FZ)
    • Poglavlje 14.1. MEĐUZAVISNE OSOBE. POSTUPAK UTVRĐIVANJA UČEŠĆA JEDNE ORGANIZACIJE U DRUGOJ ORGANIZACIJI ILI POJEDINACA U ORGANIZACIJI
    • Poglavlje 14.2. OPĆE ODREDBE O CIJENAMA I OPOREZIVANJU. INFORMACIJE KOJE SE KORISTE ZA UPOREĐIVANJE USLOVA TRANSAKCIJA IZMEĐU POVEZANIH SUBJEKATA SA USLOVIMA TRANSAKCIJA IZMEĐU LICA KOJA NISU MEĐUZAVISNIČNA
    • Poglavlje 14.3. METODE KOJE SE KORISTE ZA UTVRĐIVANJE PRIHODA (DOBITAK, PRIHODA) U SVRHU OPOREZIVANJA U TRANSAKCIJAMA U KOJIMA SU STRANKE POVEZANA LICA
    • Poglavlje 14.4. KONTROLOVANE TRANSAKCIJE. PRIPREMA I PREZENTACIJA DOKUMENTACIJE ZA SVRHE PORESKE KONTROLE. OBAVIJEST O KONTROLIRANIM TRANSAKCIJAMA
    • Poglavlje 14.4-1. PREZENTACIJA DOKUMENTACIJE O MEĐUNARODNIM GRUPAMA KOMPANIJA (uvedena Federalnim zakonom br. 340-FZ od 27. novembra 2017.)
    • Poglavlje 14.5. PORESKA KONTROLA U VEZI SA TRANSAKCIJAMA IZMEĐU POVEZANIH LICA
    • Poglavlje 14.6. UGOVOR O CIJENI ZA POREZNE SVRHE
  • Odjeljak V.2. PORESKA KONTROLA U FORMU PORESKOG PRAĆENJA (uveden Saveznim zakonom od 4. novembra 2014. N 348-FZ)
    • Poglavlje 14.7. PORESKI MONITORING. PRAVILNIK ZA INFORMACIJU INTERAKCIJU
    • Poglavlje 14.8. POSTUPAK SPROVOĐENJA PORESKOG MONITORINGA. MOTIVIRANO MIŠLJENJE PORESKOG UPRAVA
  • Odjeljak VI. PORESKI PREKRŠAJ I ODGOVORNOST ZA NJIHOVO POČINJENJE
    • Poglavlje 15. OPŠTE ODREDBE O ODGOVORNOSTI ZA činjenje PORESKIH PREKRŠA
    • Poglavlje 16. VRSTE PORESKIH PREKRŠA I ODGOVORNOST ZA NJIHOVO POČINJENJE
    • Poglavlje 17. TROŠKOVI U VEZI SA POREZNOM KONTROLOM
    • Poglavlje 18. VRSTE POVREDA OBAVEZA BANKE PROVIĐENE ZAKONODAVSTVO O POREZIMA I NAKNADAMA I ODGOVORNOST ZA NJIHOVO ISPUNJENJE
  • Odjeljak VII. ŽALBE NA AKTE PORESKIH ORGANA I RADNJE ILI NERADNJE NJIHOVIH Službenika
    • Poglavlje 19. POSTUPAK ŽALBE NA AKTE PORESKIH ORGANA I RADNJE ILI NEPOSTAVLJANJE NJIHOVIH SLUŽBENIH Službenika
    • Poglavlje 20. RAZMATRANJE ŽALBE I DONOŠENJE ODLUKE O NJEMU
  • ODJELJAK VII.1. IMPLEMENTACIJA MEĐUNARODNIH UGOVORA RUSKOG FEDERACIJE O PITANJIMA OPOREZIVANJA I MEĐUSOBNE ADMINISTRATIVNE POMOĆI U PORESKIM POSLOVIMA (uveden Saveznim zakonom od 27. novembra 2017. N 340-FZ)
    • Poglavlje 20.1. AUTOMATSKA RAZMJENA FINANSIJSKIH INFORMACIJA
    • Poglavlje 20.2. MEĐUNARODNA AUTOMATSKA RAZMJENA IZVJEŠTAJA DRŽAVA U SKLADU SA MEĐUNARODNIM UGOVORIMA RUSKOG FEDERACIJE (uvedena Saveznim zakonom od 27. novembra 2017. N 340-FZ)
  • DRUGI DIO
    • Odjeljak VIII. FEDERALNI POREZI
      • Poglavlje 21. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST
      • Poglavlje 22. AKCIZE
      • Poglavlje 23. POREZ NA DOBIT FIZIČKIH LICA
      • Poglavlje 24. JEDINSTVENA SOCIJALNA POREZA (ČLANOVI 234 - 245) Prestala važiti 01.01.2010. - Federalni zakon od 24. jula 2009. N 213-FZ.
      • Poglavlje 25. POREZ NA DOHODAK ORGANIZACIJA (uveden Saveznim zakonom od 06.08.2001. N 110-FZ)
      • Poglavlje 25.1. NAKNADE ZA UPOTREBU OBJEKATA DIVLJAČI I ZA UPOTREBU OBJEKATA VODENIH BIOLOŠKIH RESURSA (uveden Saveznim zakonom od 11. novembra 2003. N 148-FZ)
      • Poglavlje 25.2. POREZ NA VODU (uveden saveznim zakonom od 28. jula 2004. N 83-FZ)
      • Poglavlje 25.3. DRŽAVNE DAŽBE (uvedene saveznim zakonom od 2. novembra 2004. N 127-FZ)
      • Poglavlje 25.4. POREZ NA DODATNI PRIHODI OD PROIZVODNJE UGLJOVOKODNIČKIH SIROVINA (uveden Saveznim zakonom od 19. jula 2018. N 199-FZ)
      • Poglavlje 26. POREZ NA VAĐENJE MINERALA (uveden Saveznim zakonom od 08.08.2001. N 126-FZ)
    • Odjeljak VIII.1. POSEBNI PORESKI REŽIMI (uvedeni Saveznim zakonom od 29. decembra 2001. N 187-FZ)
      • Poglavlje 26.1. PORESKI SISTEM ZA POLJOPRIVREDNE PROIZVOĐAČE (JEDINSTVENI POLJOPRIVREDNI POREZ) (sa dopunama i dopunama Saveznog zakona br. 147-FZ od 11. novembra 2003.)
      • Poglavlje 26.2. POJEDNOSTAVLJENI PORESKI SISTEM (uveden Saveznim zakonom od 24. jula 2002. N 104-FZ)
      • Poglavlje 26.3. PORESKI SISTEM U FORMU JEDINSTVENOG POREZA NA IMPLICIRANI DOHODAK ZA POSEBNE VRSTE DJELATNOSTI (uveden Saveznim zakonom br. 104-FZ od 24. jula 2002.)
      • Poglavlje 26.4. PORESKI SISTEM PRILIKOM SPROVOĐENJA UGOVORA O PODJELI PROIZVODNJE (uveden Saveznim zakonom br. 65-FZ od 06.06.2003.)
      • Poglavlje 26.5. POREZNI SISTEM PATENTA (uveden Saveznim zakonom od 25. juna 2012. N 94-FZ)
    • Odjeljak IX. REGIONALNI POREZI I TAKSE (uvedeni Saveznim zakonom od 27. novembra 2001. N 148-FZ)
      • Poglavlje 27. POREZ NA PRODAJU (ČLANOVI 347 - 355) Izgubljena sila. - Savezni zakon od 27. novembra 2001. N 148-FZ.
      • Poglavlje 28. POREZ NA TRANSPORT (uveden Saveznim zakonom od 24. jula 2002. N 110-FZ)
      • Poglavlje 29. POREZ NA POSLOVANJE IGRE (uveden Saveznim zakonom od 27. decembra 2002. N 182-FZ)
      • Poglavlje 30. POREZ NA IMOVINU ORGANIZACIJA (uveden Saveznim zakonom od 11. novembra 2003. N 139-FZ)
    • Odjeljak X. LOKALNI POREZI I TAKSE (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 29. novembra 2014. N 382-FZ) (uveden Saveznim zakonom od 29. novembra 2004. N 141-FZ)
      • Poglavlje 31. POREZ NA ZEMLJIŠTE
      • Poglavlje 32. POREZ NA IMOVINU FIZIČKIH LICA (uveden Saveznim zakonom od 4. oktobra 2014. N 284-FZ)
      • Poglavlje 33. TRGOVINSKA NAKNADA (uvedena Saveznim zakonom od 29. novembra 2014. N 382-FZ)
    • Odjeljak XI. PREMIJE OSIGURANJA U RUSKOJ FEDERACIJI (uveden Saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ)
      • Poglavlje 34. PREMIJE OSIGURANJA (uvedeno Saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ)

    • Član 5 Poreskog zakona Ruske Federacije. Efekat zakonskih akata na poreze i naknade tokom vremena

    ConsultantPlus: napomena.

    1. Zakonski akti o porezima stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja i ne ranije od 1. dana sledećeg poreskog perioda za relevantni porez, osim u slučajevima predviđenim ovim članom.

    Zakonski akti o taksama stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja, osim u slučajevima predviđenim ovim članom.

    Zakonski akti o porezima i naknadama koji se odnose na regulisanje premija osiguranja stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja i najkasnije do 1. dana narednog perioda plaćanja za premije osiguranja, osim u slučajevima predviđenim u ovom članku.

    Savezni zakoni o izmjenama i dopunama ovog zakonika u pogledu utvrđivanja novih poreza i (ili) naknada, kao i zakonski akti o porezima i taksama subjekata Ruska Federacija i regulatorne pravni akti predstavnička tijela općine, kojim se uvode porezi, stupaju na snagu najranije 1. januara naredne godine nakon donošenja, ali ne ranije od mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja.

    Zakonski akti o porezima i taksama navedenim u tačke 3 I ovog člana, mogu stupiti na snagu u rokovima izričito predviđenim ovim aktima, ali ne ranije od dana njihovog zvaničnog objavljivanja.

    2. Zakonski akti o porezima i taksama kojima se utvrđuju novi porezi, naknade i (ili) premije osiguranja, povećanje poreskih stopa, naknada i (ili) stopa premija osiguranja, utvrđivanje ili pooštravanje odgovornosti za kršenje zakona o porezima i naknadama, uspostavljanje novih obaveza ili na drugi način pogoršavanje položaja poreskih obveznika, obveznika naknada i (ili) obveznika premije osiguranja, kao i jer drugi učesnici u odnosima uređenim zakonima o porezima i taksama nemaju retroaktivno dejstvo.

    3. Zakonski akti o porezima i taksama kojima se otklanja ili ublažava odgovornost za kršenje zakona o porezima i taksama ili uspostavljaju dodatne garancije za zaštitu prava poreskih obveznika, obveznika naknada, obveznika premija osiguranja, poreski agenti, njihovi predstavnici, imaju retroaktivno dejstvo.

    4. Zakonski akti o porezima i naknadama kojima se ukidaju porezi, naknade i (ili) premije osiguranja, smanjuju poreske stope, naknade i (ili) stope premija osiguranja, eliminišući obaveze poreskih obveznika, obveznika naknada, obveznika premija osiguranja, poreskih agenata, i njihovih predstavnika ili na drugi način poboljšanje njihovog položaja može imati retroaktivno dejstvo ako je to izričito predviđeno.

    ConsultantPlus: napomena.

    4.1. Odredbe zakonskih akata o porezima i naknadama koje se odnose na povećanje i (ili) ukidanje sniženih poreskih stopa utvrđenih za obveznike koji su sudionici ugovora o posebnim ulaganjima u vezi sa njihovom provedbom ugovora o posebnom ulaganju u skladu sa federalnim odredbama po zakonu od 31. decembra 2014. N 488-FZ "O industrijskoj politici u Ruskoj Federaciji", i (ili) u vezi sa ukidanjem ili izmjenom uslova za pružanje poreskih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak obračuna poreza i naknada) utvrđen za takve obveznike, ne primjenjuju se na te obveznike do najranijeg od sljedećih datuma:

    datum gubitka od strane poreskog obveznika statusa učesnika u posebnom investicionom ugovoru;

    rok važenja poreskih stopa, poreskih olakšica, postupak obračuna poreza, postupak i rokovi plaćanja poreza utvrđeni na dan zaključenja ugovora o posebnom ulaganju, ako je istekao rok za poreske stope, poreske olakšice, postupak za obračun poreza, postupak i rokovi plaćanja poreza utvrđeni na dan zaključenja ugovora o posebnom ulaganju, nastupaju ranije od dana kada poreski obveznik izgubi status obveznika - učesnika u ugovoru o posebnom ulaganju.

    Odredbe ovog stava primenjuju se na akte zakona o porezima i naknadama u pogledu poreza na dobit pravnih lica, poreza na imovinu, poreza na transport, poreza na zemljište i primenjuju se na obveznika koji je učesnik u posebnom ulagačkom ugovoru, pod uslovom da se poziva na odredbe zakonskih akata navedene su u relevantnom posebnom investicionom ugovoru o porezima i naknadama u smislu sniženih poreskih stopa ili poreskih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđenih za poreske obveznike koji su učesnici u ugovorima o posebnim ulaganjima u vezi sa njihovom realizacijom posebnog investicionog ugovora koji podleže dejstvu ovog stava.

    Zakon od 29. decembra 2014. N 473-FZ "O teritorijama brzog društveno-ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji" ili Federalni po zakonu od 13. jula 2015. N 212-FZ "O slobodnoj luci Vladivostok", i (ili) u vezi sa ukidanjem ili promjenom uslova za pružanje poreznih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđen za te poreske obveznike, ne primjenjuju se na te obveznike do najranijeg od sljedećih datuma:

    datum gubitka od strane poreskog obveznika statusa rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja ili rezidenta slobodne luke Vladivostok;

    rok važenja poreskih stopa, stopa premija osiguranja, poreskih olakšica, postupka obračuna poreza, postupka i rokova plaćanja poreza utvrđenih na dan zaključenja ugovora o obavljanju poslova iz čl. prvi paragraf ovog stava, ako datum isteka poreskih stopa, stopa premija osiguranja, poreskih olakšica, postupka obračuna poreza, postupka i rokova plaćanja poreza utvrđenih na dan zaključenja takvog ugovora nastupi ranije od dana gubitka do poreski obveznik statusa rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja ili rezidentne slobodne luke Vladivostok.

    Odredbe ovog stava primenjuju se na akte zakona o porezima i naknadama u pogledu premija osiguranja, poreza na dobit pravnih lica, poreza na imovinu, poreza na transport, poreza na zemljište i primenjuju se na poreskog obveznika koji je rezident teritorije brzog socijalnog osiguranja. ekonomski razvoj ili rezident slobodne luke Vladivostok, dao naznake u relevantnom sporazumu o provođenju aktivnosti pozivajući se na odredbe zakonskih akata o porezima i naknadama u smislu sniženih poreskih stopa, tarifa doprinosa za osiguranje ili poreskih olakšica i druge povlastice (uključujući poseban postupak i rokove za plaćanje, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđene za poreske obveznike - stanovnike teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja i poreske obveznike - stanovnike slobodne luke Vladivostok u vezi sa njihovim izvršenjem sporazume o sprovođenju aktivnosti koje su predmet ovog stava.

    Član 5. Dejstvo zakonskih akata na poreze i naknade tokom vremena

    1. Zakonski akti o porezima stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja i ne ranije od 1. dana sledećeg poreskog perioda za relevantni porez, osim u slučajevima predviđenim ovim članom.

    Zakonski akti o taksama stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja, osim u slučajevima predviđenim ovim članom.

    Zakonski akti o porezima i naknadama koji se odnose na regulisanje premija osiguranja stupaju na snagu najkasnije mesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja i najkasnije do 1. dana narednog perioda plaćanja za premije osiguranja, osim u slučajevima predviđenim u ovom članku.

    Federalni zakoni o izmjenama i dopunama ovog Kodeksa u smislu utvrđivanja novih poreza i (ili) taksi, kao i akti zakonodavstva o porezima i taksama konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina kojima se uvode porezi, stupaju na snagu br. ranije od 1. januara godine, nakon godine njihovog usvajanja, ali ne ranije od mjesec dana od dana njihovog zvaničnog objavljivanja.

    Propisi o porezima i taksama iz st. 3. i 4. ovog člana mogu stupiti na snagu u rokovima izričito predviđenim ovim aktima, ali ne ranije od dana njihovog zvaničnog objavljivanja.

    2. Zakonski akti o porezima i taksama, utvrđivanje novih poreza, taksi i (ili) premija osiguranja, povećanje poreskih stopa, naknada i (ili) stopa premija osiguranja, utvrđivanje ili pooštravanje odgovornosti za kršenje zakona o porezima i taksama, uspostavljanje novih odgovornosti ili na drugi način pogoršanje položaja poreskih obveznika, obveznika naknada i (ili) obveznika premija osiguranja, kao i drugih učesnika u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama, nemaju povratno dejstvo.

    3. Zakonski akti o porezima i taksama kojima se otklanja ili ublažava odgovornost za kršenje zakona o porezima i taksama ili uspostavljaju dodatne garancije za zaštitu prava poreskih obveznika, obveznika naknada, obveznika premija osiguranja, poreskih agenata i njihovih predstavnika, imaju retroaktivno dejstvo.

    4. Zakonski akti o porezima i naknadama kojima se ukidaju porezi, naknade i (ili) premije osiguranja, smanjuju poreske stope, naknade i (ili) stope premija osiguranja, eliminišući obaveze poreskih obveznika, obveznika naknada, obveznika premija osiguranja, poreskih agenata, i njihovih predstavnika ili na drugi način poboljšanje njihovog položaja može imati retroaktivno dejstvo ako je to izričito predviđeno.

    4.1. Odredbe zakonskih akata o porezima i naknadama u vezi sa povećanjem i (ili) ukidanjem sniženih poreskih stopa utvrđenih za obveznike koji su sudionici ugovora o posebnim ulaganjima u vezi sa njihovom primjenom ugovora o posebnom ulaganju u skladu sa Savezni zakon od 31. decembra 2014. N 488-FZ "O industrijskoj politici u Ruskoj Federaciji", i (ili) u vezi sa ukidanjem ili izmjenom uslova za pružanje poreskih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak obračuna poreza i naknada) utvrđen za takve obveznike, ne primjenjuju se na te obveznike do najranijeg od sljedećih datuma:

    datum gubitka od strane poreskog obveznika statusa učesnika u posebnom investicionom ugovoru;

    rok važenja poreskih stopa, poreskih olakšica, postupak obračuna poreza, postupak i rokovi plaćanja poreza utvrđeni na dan zaključenja ugovora o posebnom ulaganju, ako je istekao rok za poreske stope, poreske olakšice, postupak za obračun poreza, postupak i rokovi plaćanja poreza utvrđeni na dan zaključenja ugovora o posebnom ulaganju, nastupaju ranije od dana kada poreski obveznik izgubi status obveznika - učesnika u ugovoru o posebnom ulaganju.

    Odredbe ovog stava primenjuju se na akte zakona o porezima i naknadama u pogledu poreza na dobit pravnih lica, poreza na imovinu, poreza na transport, poreza na zemljište i primenjuju se na obveznika koji je učesnik u posebnom ulagačkom ugovoru, pod uslovom da se poziva na odredbe zakonskih akata navedene su u relevantnom posebnom investicionom ugovoru o porezima i naknadama u smislu sniženih poreskih stopa ili poreskih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđenih za poreske obveznike koji su učesnici u ugovorima o posebnim ulaganjima u vezi sa njihovom realizacijom posebnog investicionog ugovora koji podleže dejstvu ovog stava.

    4.2. Odredbe zakonskih akata o porezima i naknadama u vezi sa povećanjem i (ili) ukidanjem sniženih poreskih stopa, stopa premije osiguranja utvrđenih za poreske obveznike - stanovnike teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja i poreske obveznike - stanovnike slobodne luke Vladivostok u vezi sa izvršenjem sporazuma o njihovim aktivnostima u skladu sa Federalnim zakonom od 29. decembra 2014. N 473-FZ „O teritorijama brzog društvenog i ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji“ ili Federalnim zakonom od 13. jula 2015. N 212-FZ „O Slobodna luka Vladivostok“, i (ili) u delovima ukidanja ili promene uslova za pružanje poreskih olakšica i drugih povlastica (uključujući poseban postupak i uslove plaćanja, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđenih za takvi poreski obveznici ne primjenjuju se na ove obveznike do najranijeg od sljedećih datuma:

    datum gubitka od strane poreskog obveznika statusa rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja ili rezidenta slobodne luke Vladivostok;

    rok važenja poreskih stopa, stopa premije osiguranja, poreskih olakšica, postupka obračuna poreza, postupka i rokova plaćanja poreza utvrđenih na dan zaključenja ugovora o obavljanju poslova iz stava 1. ovog stava, ako istekne datum poreskih stopa, doprinosa na tarife osiguranja, poreskih olakšica, postupka obračuna poreza, postupka i rokova plaćanja poreza utvrđenih na dan zaključenja takvog ugovora, nastupa ranije od datuma kada poreski obveznik izgubi status rezidenta teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja ili stanovnik slobodne luke Vladivostok.

    Odredbe ovog stava primenjuju se na akte zakona o porezima i naknadama u pogledu premija osiguranja, poreza na dobit pravnih lica, poreza na imovinu, poreza na transport, poreza na zemljište i primenjuju se na poreskog obveznika koji je rezident teritorije brzog socijalnog osiguranja. ekonomski razvoj ili rezident slobodne luke Vladivostok, dao naznake u relevantnom sporazumu o provođenju aktivnosti pozivajući se na odredbe zakonskih akata o porezima i naknadama u smislu sniženih poreskih stopa, tarifa doprinosa za osiguranje ili poreskih olakšica i druge povlastice (uključujući poseban postupak i rokove za plaćanje, postupak za obračun poreza i naknada) utvrđene za poreske obveznike - stanovnike teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja i poreske obveznike - stanovnike slobodne luke Vladivostok u vezi sa njihovim izvršenjem sporazume o sprovođenju aktivnosti koje su predmet ovog stava.

    5. Odredbe predviđene ovim članom primjenjuju se i na regulatorne pravne akte Vlade Ruske Federacije donesene u okviru njene nadležnosti u skladu sa zakonodavstvom o porezima i taksama, saveznih organa izvršna vlast, izvršni organi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, organi lokalna uprava, osim ako ovim stavom nije drugačije određeno.

    Regulatorni pravni akti koji predviđaju odobravanje novih obrazaca (formata) poreske prijave(obračuni) ili izmjene postojećih obrazaca (formata) poreskih prijava (obračuni) stupaju na snagu najkasnije dva mjeseca od dana njihovog zvaničnog objavljivanja.

    Član 5 čl. 173 Poreski zakon Ruske Federacijeposvećena je postupku obračuna PDV-a od strane lica koja ne plaćaju ovaj porez. Sadrži i listu onih koji su oslobođeni plaćanja, a odražava i podatke o obveznicima PDV-a koji prodaju robu koja ne podliježe porezu.

    Član 5 čl. 173 Poreznog zakona Ruske Federacije primjenjuje se u slučajevima izdavanja računa kupcima u kojima su istaknuti iznosi poreza:

    • lica koja ne plaćaju porez i lica koja su oslobođena plaćanja poreza;
    • poreski obveznici pri prodaji dobara (usluga) koji se ne oporezuju.

    Koliko PDV-a treba platiti po pojednostavljenom poreskom sistemu kada se kupcu izda faktura?

    Preduzećima koja koriste pojednostavljeni poreski sistem nije zabranjeno izdavanje PDV faktura. Međutim, u ovom slučaju, porez prikazan na fakturi morat će se platiti, kao i mora biti dostavljena deklaracija (član 5. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije , dopis Ministarstva finansija Rusije od 18. jula 2013. br. 03-07-11/28306). Porez se plaća u iznosu naznačenom na računima ispostavljenim kupcima.

    Organizacijama nije zabranjeno izdavanje računa bez PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu, ali ipak, sa stanovišta formalne usklađenosti sa čl. 3. čl. 168 Poreskog zakona Ruske Federacije, ovo je kršenje. Istovremeno, situacija ne podnosi negativne posljedice za preduzeće koje koristi pojednostavljeni poreski sistem.

    Kako uzeti u obzir PDV koji se ispostavlja po pojednostavljenoj fakturi

    Pojednostavljeni prodavac koji je izdao fakturu sa raspoređenim iznosom PDV-a ovaj porez nije uzimao u obzir u svom prihodu od 2016. godine (podklauzula 22, tačka 1, član 346.16 Poreskog zakonika Ruske Federacije, zakon od 04.06. 2015. br. 84-FZ „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije“).

    Što se tiče PDV-a prikazanog u fakturi od strane pojednostavljivača, mišljenja regulatornih tijela i arbitara se razlikuju po pitanju da li ga kupac može prihvatiti na odbitak. Ministarstvo finansija i Federalna poreska služba Rusije smatraju da u ovoj situaciji kupci nemaju pravo na odbitak (pisma Ministarstva finansija Rusije od 05.10.2015. br. 03-07-11/56700, Federalna poreska služba Rusije od 05.06.2008. br. 03-1-03/1925, od 17.05.2005. br. MM-6-03/404@).

    Arbitri se drže suprotnog gledišta (odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 03.06.2014. br. 17-P, odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 29.03.2016. br. 460- O, rezolucije Arbitražni sud Dalekoistočni okrug od 09.11.2016. br. F03-5110/2016 u predmetu br. A59-157/2016, arbitražni sud Istočnosibirskog okruga od 06.08.2016. br. F02-2405/2016 u predmetu br. 2015, FAS Zapadnosibirski okrug od 04.09.2014. u predmetu br. A67-1209/2013). Uzimajući u obzir brojne pozitivne sudske prakse, vjerovatnoća pozitivne odluke prilikom osporavanja pozicije poreskih organa je prilično velika.

    Da li moram da uplatim PDV u budžet kada primam uplatu od kupaca sa izdvojenim iznosom poreza?

    U pogl. 21 Poreskog zakonika Ruske Federacije nema naznaka da preduzeće koje je utajivač poreza mora platiti PDV na novac koji je prenio kupac, čak i ako je to prikazano u fakturi za plaćanje. Logično je pretpostaviti da ukoliko PDV nije istaknut u izdatom računu koji odgovara datoj uplati, onda se primjenjuju norme iz čl. 5. čl. 173 Poreznog zakona Ruske Federacije neće raditi u ovoj situaciji i nema potrebe za plaćanjem PDV-a.

    Međutim, u praksi, u sličnim slučajevima, tužbe poreskih organa nisu neuobičajene. Stoga vam savjetujemo da kupca pismeno obavijestite o grešci koju je napravio u nalogu za plaćanje i zamolite ga da pošalje pismo banci u kojem će pojasniti svrhu plaćanja. U tom slučaju potrebno je pribaviti kopiju ovog papira, koji se može dati poreskim inspektorima kao objašnjenje.

    Ovaj članak će vam pomoći da branite svoj slučaj u ovoj situaciji. “Pojednostavljivač ne treba da plaća PDV ako je kupac greškom naveo porez na uplatnici” .

    Odgovornost za neplaćanje poreza koji je u fakturi izdvojio neplatiša

    Pitanje da li je čl. 75, 122 Poreznog zakonika Ruske Federacije protiv službenika posebnog režima koji je dodijelio PDV na fakturi i nije ga uplatio u budžet nije reguliran Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Arbitražna praksa je dvosmislen po ovom pitanju. Većina arbitara smatra da lica koja primenjuju posebne poreske režime, a nisu platila PDV naveden u izdatim fakturama, ne podležu obavezi iz čl. 75. stav 1. čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije, budući da se samo poreski obveznici mogu smatrati odgovornim (klauzula 2 člana 44.122 Poreskog zakona Ruske Federacije). Posebni režimi nisu priznati kao obveznici PDV-a.

    Činjenica da neplatiša PDV ne može biti primoran da plati novčanu kaznu iz čl. 122 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kako je navedeno u rezolucijama FAS severozapadnog okruga od 17.04.2012. godine u predmetu br. A66-9074/2011, FAS zapadnosibirskog okruga od 16.09.2009. F04-5706/2009(19982-A81-42) u predmetu br. A81-248/2009, FAS Istočnosibirski okrug od 27. oktobra 2009. godine u predmetu br. A78-1910/2009, FAS Dalekoistočni okrug od 2. februara 2009. br. F03-6382/2008 u predmetu br. A59-1709/2008, FAS Moskovski okrug od 30.11.2009. br. KA-A40/12713-09 u predmetu br. A40-29589/09-142-106 itd.) .

    Suprotan zaključak sadržan je u ranijem tekstu sudski akti FAS Volški okrug od 13. septembra 2007. u predmetu br. A65-50/2007-SA2-41, FAS Istočnosibirski okrug od 8. novembra 2006. br. A33-11936/06-F02-5948/06-S1 u predmetu br. A33-11936/06, FAS Sjeverozapadni okrug od 26.09.2006.godine u predmetu br. A13-7764/2005-14, FAS Sjeverozapadni okrug od 26.09.2006.godine u predmetu br.A13-7764/2005-14, FAS Severno-Kavkaski okrug od 16. novembra 2006. godine br. F08-5887/2006-2451A u predmetu br. A32-52738/2005-5/719.

    Zaključak da se kazne ne naplaćuju, čak i ako je osoba koja nije obveznik PDV-a izdvojila porez na fakturi, a nije ga prenijela u budžet, sadržan je u odlukama Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije. od 14. februara 2006. br. 11670/05 u predmetu br. A16-1432/2004-1, FAS Volga-Vjatka okrug od 23.05.2007. u predmetu br. A28-9827/2005-258/29, FAS Istočnosibirski okrug 28.08.2008. br. A58-9971/07-F02-4000/08 predmet br. A58-9971/07, FAS Dalekoistočni okrug od 20.02.2009. godine br. F03-6382/2008 u predmetu br. FAS Zapadnosibirskog okruga od 25.09.2007. br. F04-6506/2007(38385-A45-31) u predmetu br. A45-2530/07-23/55, FAS Zapadnosibirskog okruga od 31.05.2007. F04-3463/2007(34772-A81-31) u predmetu br. A81-1153/2006 (kako je utvrdio Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije od 10.04.2007. br. 12019/07 odbio je ustupiti ovaj predmet Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije), FAS Moskovski okrug od 30. novembra 2009. br. KA-A40/12713-09 u predmetu br. A40-29589/09-142-106, FAS Uralski okrug od 26.09. 2006. broj F09-8563/06-S2 u predmetu br. A07-9437/06, FAS Centralni okrug od 17.05.2006. godine u predmetu br. A68-AP-362/11-03 i dr.

    Činjenica da se u ovom slučaju mogu naplatiti kazne navodi se u odlukama FAS Severno-Kavkaskog okruga od 20.05.2008. br. F08-2636/2008 u predmetu br. A58-3303/05-F02-384/06-S1, FAS Volški okrug od 06/01/2006 u predmetu br. A06-4643U/4-21/05, FAS Severno-Kavkaski okrug od 21.02. /16/2006 br. F08-5887/ 2006-2451A u predmetu br. A32-52738/2005-5/719).

    Rezultati

    Izdavanjem (greškom ili namjerno, da ne izgubite kupca) fakture sa navedenim iznosom poreza u situaciji kada izdavanje računa nije predviđeno zakonom, dužni ste uplatiti fakturisani PDV u budžet. Ako primjenjujete poseban režim ili koristite oslobođenje od PDV-a i morate stalno svjesno činiti takav prekršaj, onda ima smisla razmišljati o prelasku na OSNO ili odbijanju oslobađanja od PDV-a.

    poreski broj Ruska Federacija se sastoji od dva dijela: prvog dijela (opći dio) i drugog dijela (posebnog ili posebnog dijela).

    Prvi dio Poreskog zakonika Ruske Federacije stupio je na snagu 1. januara 1999. godine. Ovaj dio kodeksa uspostavlja sistem poreza i naknada, kao i opšti principi oporezivanje i plaćanje naknada u Ruskoj Federaciji, uključujući: vrste poreza i naknada koje se naplaćuju u Ruskoj Federaciji; osnov nastanka (izmjena, prestanak) i postupak ispunjenja obaveza plaćanja poreza i naknada; principe utvrđivanja, donošenja i ukidanja ranije uvedenih poreza konstitutivnih subjekata federacije i lokalnih poreza; prava i obaveze poreskih obveznika, poreske vlasti, poreski agenti, drugi učesnici u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama; forme i metode poreska kontrola; odgovornost za izvršenje poreski prekršaji; postupak žalbe na akte poreskih organa i radnje (nečinjenje) njihovih službenika.

    Drugi dio Poreskog zakonika Ruske Federacije stupio je na snagu 1. januara 2001. Ovaj dio utvrđuje posebne poreze i naknade koje se naplaćuju, kao i niz posebnih poreski režimi. Za svaki porez, drugi dio Poreskog zakona Ruske Federacije definira elemente oporezivanja (predmet oporezivanja, poreska osnovica, oporezivom periodu, Stopa poreza, postupak obračuna poreza, postupak i rokove plaćanja poreza), po potrebi poreske olakšice i razlozi za njihovo korišćenje od strane poreskog obveznika, postupak za prijavu poreza. Za svaku naknadu - obveznici i elementi oporezivanja u odnosu na određene naknade. Za svaki poseban poreski režim - uslovi i postupak njegove primene, poseban postupak za utvrđivanje elemenata oporezivanja, kao i mogućnost oslobađanja od obaveze plaćanja određenih poreza i naknada predviđenih u prvom delu Poreskog zakonika, postupak prijavljivanja plaćenog poreza u vezi sa primjenom posebnog poreskog režima.

    Trenutno, dio drugog Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće: federalni porezi i naknade: PDV, akcize, porez na dohodak fizičkih lica (uveden od 01.01.2001.), porez na dohodak, porez na vađenje minerala (uveden od 01.01.2002.), naknade za korištenje faune i korištenje vodenih bioloških resursi (uveden od 01/01) .2004), Državni porez, pretporez (uveden od 01.01.2005.).

    Odredbe kodeksa takođe utvrđuju regionalni porezi - transportna taksa(uveden od 01.01.2013.), porez na kockanje, porez na imovinu organizacija (uveden od 01.01.2004.) i jedan lokalna taksa - porez na zemljište(uvedeno od 01.01.2005.).

    Drugi dio Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa mogućnost korištenja poreznih obveznika, uz zajednički sistem oporezivanje sljedećih posebnih poreskih režima: sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (UST) (uveden 01.01.2002.), pojednostavljeni poreski sistem, sistem oporezivanja u obliku UTII za pojedinačne vrste aktivnosti (uveden od 01.01.2003.), sistemi oporezivanja za implementaciju PSA (uveden od juna 2003.) i PSN (uveden od 01.01.2013.).