Plastične kartice 

Poreska prijava za UTII rokove. Računovođe, advokati, menadžeri individualnih preduzetnika, doo. Novi oblik UTII deklaracije

Rokovi plaćanje UTII u 2017iste kao i ranije ustanovljene, a treba ih posmatrati u kontekstu ostalih obaveza obveznika ovog poreza. Proučimo detaljnije specifičnosti ovih obaveza i njihovu implementaciju.

Plaćanje UTII-a od strane pojedinačnih poduzetnika i organizacija uključuje zamjenu kojih poreza?

Obavljanje aktivnosti koje potpadaju pod UTII i plaćanje UTII omogućava poslovnom subjektu da ne plaća sljedeće poreze:

  • o dobiti organizacija;
  • Porez na dohodak fizičkih lica (na dohodak preduzetnika);
  • PDV (ako obveznik UTII ne izdaje račun i ne uvozi robu);
  • V opšti slučaj— porez na imovinu preduzeća (ali zakon ovde predviđa dosta izuzetaka, sve ih treba detaljno razmotriti).

Postoji broj obavezni uslovi kompanija je počela sa radom na UTII:

  • poslovanje u segmentu u kojem je UTII dozvoljen (isključujući vrste aktivnosti za koje se stvarno plaćaju trgovinske naknade);
  • osoblje koje ne prelazi 100 ljudi.

Vjerovatno ključni kriterij koji određuje mogućnost primjena UTII, - polje djelatnosti. Hajde da proučimo u kojim segmentima je to dozvoljeno.

Za aktivnosti u kojim oblastima je moguć prijelaz na plaćanje UTII-a?

Vrste djelatnosti za koje se može primijeniti predmetni porez mogu se podijeliti u sljedeće glavne kategorije:

  1. Upravljanje maloprodajom:
    • u stacionarnim maloprodajnim objektima (trgovine, paviljoni, kiosci, pijace) površine ne veće od 150 kvadratnih metara. m;
    • u mobilnom formatu (na automobilima, kolicima).
  2. Ugostiteljstvo - u bilo kojem formatu, ali u zatvorenom prostoru ili na objektu čija površina ne prelazi 150 kvadratnih metara. m.
  3. Pružanje usluga u sektoru transporta:
    • popravak, dijagnostika, pranje automobila;
    • pružanje parkirnih mjesta za iznajmljivanje;
    • prevoz tereta i putnika sa voznim parkom od najviše 20 vozila.
  4. Pružanje usluga prvenstveno za fizička lica:
    • domaćinstvo;
    • veterinarski;
    • hotel (pri iznajmljivanju soba u zgradama površine ne više od 500 kvadratnih metara).
  5. Pružanje usluga prvenstveno za pravna lica:
    • po plasmanu vanjsko oglašavanje(na bilbordima, oglasnim tablama, prevoznim sredstvima);
    • za iznajmljivanje nekretnina za ugostiteljstvo;
    • za iznajmljivanje zemljišne parcele za trgovinu i ugostiteljstvo.

Proučimo sada osnovne principe izračunavanja UTII.

Postupak za izračunavanje UTII

UTII koji se plaća u 2017. izračunava se pomoću formule:

UTII (KVARTAL) = BAZA (KVARTAL) × STOPA,

UTII (KVARTAL) - tromjesečni UTII uplaćen u budžet;

BAZA (KVARTA) — poresku osnovicu za kvartal;

STOPA - stopa utvrđena za porez (općenito - 15%, regionalne vlasti mogu je smanjiti na 7,5%).

Formula za izračunavanje baze izgledat će ovako:

BAZA (KVARTAL) = OSNOVNI MJESEC 1 + BAZNI MJESEC 2 + OSNOVNI MJESEC 3,

BAZA (KVARTAL) - poreska osnovica za obračun UTII za kvartal;

BAZNI MJESEC (1, 2, 3) - osnovica obračunata za 1., 2. i 3. mjesec kvartala, respektivno.

Ako je kompanija obavljala aktivnosti na UTII-u cijeli mjesec, tada će se mjesečna osnovica izračunati pomoću formule:

Ne znate svoja prava?

OSNOVNI MJESEC = PRIHODA × FP × K1 × K2,

PRIHOD - osnovna profitabilnost na UTII;

FP - fizički indikator;

K1—korekcioni faktor;

K2 - faktor redukcije.

Sve navedene komponente formule OSNOVNOG MJESECA utvrđene su zakonom - u odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije i drugim saveznim propisima (osim K2 - utvrđeno je općinskim zakonodavstvom).

Ako je kompanija poslovala manje od punog mjeseca, tada će se mjesečna osnovica izračunati po drugoj formuli:

OSNOVNI MJESEC (DELIMIČNI) = (PRIHOD × FP × K1 × K ×2 / MJESEC) × DANI,

MJESEC — broj kalendarskih dana u mjesecu;

DANI - broj dana tokom kojih je kompanija radila na UTII u datom mjesecu.

Izračunati UTII za kvartal može se smanjiti za premije osiguranja, plaćeno:

  • poslodavci za zaposlene (u iznosu koji ne prelazi 50% poreza);
  • Samostalni preduzetnik za sebe (u iznosu do 100% poreza).

Rokovi plaćanja i izvještavanje o UTII

Rok za plaćanje UTII 2017 je 25. dan u mjesecu (ako je vikend, onda sljedeći radni dan), koji slijedi nakon kvartala za koji se obračunava porez po gore navedenim formulama.

U praksi to znači transfer u 2017 godine UTII u budžet:

  • do 25. aprila - za 1. kvartal;
  • do 25. jula - za 2. kvartal;
  • do 25. oktobra - za 3. kvartal;
  • do 25. januara 2018. - za 4. kvartal.

Čak i ranije, prije 20. u mjesecu (ako je radni dan), UTII deklaracija se mora poslati Federalnoj poreznoj službi.

U praksi, to znači podnošenje izvještaja o UTII-u u 2017. godini:

  • do 20. aprila - za 1. kvartal;
  • do 20. jula - za 2. kvartal;
  • do 20. oktobra - za 3. kvartal;
  • do 21. januara 2018. (pošto je 20. slobodan dan) - za 4. kvartal.

Za kršenje rokova za podnošenje i plaćanje UTII 2017, zakon predviđa niz sankcija. Hajde da ih proučimo.

Kolika je kazna za zakašnjelo prijavljivanje i plaćanje UTII-a?

Ako dođe do kašnjenja u podnošenju UTII deklaracije, poreski organi imaju pravo izreći novčanu kaznu poslovnom subjektu u iznosu od 5% (minimalno 1000 rubalja) do 30% iznosa obračunatog UTII za kvartal - za svaki mjesec nakon nepodnošenja deklaracije. Ako platilac ne primi UTII deklaraciju na vrijeme, Federalna porezna služba također ima pravo blokirati njegov bankovni račun.

Ako UTII nije plaćen (ili djelimično plaćen), onda sankcije mogu biti sljedeće:

  • novčana kazna - u iznosu od 20-40% obračunatog poreza (neplaćeni iznos);
  • penala koja se obračunava dnevno u skladu sa ključna stopa TSB RF.

Druga mogućnost pravnu posledicu nepodnošenje UTII deklaracije - novčana kazna od 300-500 rubalja, izdata šefu organizacije.

Rezultati

Rok za plaćanje UTII je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Rok za podnošenje deklaracije je 20 datog mjeseca. Procedura za obračun UTII zavisi od broja dana u kojima kompanija posluje prema datom poreskom sistemu, odredbama federalnog i regionalnog zakonodavstva koje utvrđuju vrednosti za elemente formule za obračun odgovarajućeg poreza.

Približava se rok, najkasnije do kojeg se mora prijaviti pripisani porez. Provjerite našu brzu referencu i obrazac za uzorak da vidite da li vam nešto nedostaje.

Kada trebate podnijeti svoju UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017.?

UTII prijava za prvi kvartal 2017. godine mora se podnijeti najkasnije do 20. aprila, a porez mora biti uplaćen najkasnije do 25. aprila.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 2017. godinu:

  • za prvi kvartal - najkasnije do 20. aprila 2017. godine;
  • za drugi kvartal - najkasnije do 20. jula 2017. godine;
  • za treći kvartal - najkasnije do 20. oktobra 2017. godine;
  • za četvrti kvartal - najkasnije do 20.01.2018.

Ako ne podnesete svoju UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. na vrijeme, bit ćete kažnjeni prema stavu 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna za svaki mjesec kašnjenja iznosi 5% od iznosa poreza koji je naveden u prijavi za plaćanje (doplata), a nije plaćen na vrijeme. Ne mogu naplatiti više od 30% iznosa poreza. Manje od 1000 rub. takođe nije obezbeđeno. Ovo je ako je došlo do kašnjenja sa Ako je porez prebačen na vrijeme, onda je kazna 1000 rubalja.

Direktor ili glavni računovođa zbog kašnjenja u podnošenju UTII deklaracije za prvi kvartal 2017. može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja prema članu 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Ko i gdje podnosi UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Svi poreski obveznici moraju prijaviti UTII - obje kompanije, a prijava se šalje inspekciji u mjestu poslovanja u kojem je poreski obveznik registrovan kao obveznik UTII.

Koji obrazac treba da koristim za podnošenje UTII deklaracije za prvi kvartal 2017.?

UTII deklaracija se popunjava prema obrascu iz naredbe od 04.07.2014. godine broj MMV-7-3/353. Deklaracija sadrži naslovna strana i 3 sekcije.

Šta se promijenilo u UTII deklaraciji 2017

Od 2017. individualni poduzetnici mogu uzeti u obzir doprinose uplaćene za sebe u istom tromjesečju za UTII. Zakonodavci su to uzeli u obzir u odjeljku 3 UTII deklaracije. Red 040 „Ukupan iznos UTII koji se plaća u budžet za poreski period“ sada se obračunava drugačije, uzimajući u obzir red 030 „Iznos doprinosa za osiguranje koje je uplatio individualni preduzetnik u fiksnom iznosu za obaveznu penzijsko osiguranje i za obavezno osiguranje."

Kako popuniti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Preuzmite uzorak popunjavanja UTII deklaracije za I kvartal 2017

Pretpostavimo da UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. godine popunjava kompanija Almaz, koja se bavi popravkom nakita u gradu Buy Region. Preduzeće ima samo jednu vrstu djelatnosti i jednu radionicu u gradu.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici se nalaze podaci o kompaniji - puni naziv, poreski identifikacioni broj i kontrolni punkt. Broj usklađivanja - 0, ako preduzeće podnosi deklaraciju prvi put izvještajni period. Poreski period - 21, izvještajne godine - 2017.

Unesite kod ekonomska aktivnost mora se uzeti iz Sveruski klasifikator vrste ekonomske aktivnosti (OKVED2).

Ne zaboravite dodati crtice na kraj reda ako je nakon unosa podataka ostalo još mjesta. Isto važi i za linije u koje kompanija ne može ništa da unese. Na primjer, prema podacima o reorganizaciji, ako ona nije izvršena.

Posebna pažnja na red sa šifrom „Na mjestu registracije“. Podaci se moraju uzeti u skladu sa Dodatkom 3. Procedure, odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. godine br. MMV-7-3/353@.

Red "Zastupljen u poreski organ» sadrži šifru inspekcije. Pogledajte ga pomoću Federalne poreske službe.

Odjeljak 1

Odjeljak 1 prikazuje podatke koje računovođa daje u odjeljcima 2 i 3. Red 010 sadrži šifru u kojoj kompanija Almaz posluje na UTII. A red 020 će prikazati porez koji se plaća, koji se obračunava u sljedećim odjeljcima.

Odjeljak 2

Biće onoliko sekcija 2 koliko kompanija ima vrsta aktivnosti na „imputiranom“ i u koliko općine ona radi. Kompanija Almaz će imati samo jednu sekciju 2.

Na vrhu sekcije potrebno je upisati adresu mjesta implementacije preduzetničku aktivnost zajedno sa indeksom i OKTMO kodom.

Popravka nakita u gradu Bui, Kostromska oblast, smatra se uslugom za domaćinstvo, pa red „Kod poslovne aktivnosti“ sadrži vrednost „01“. Šifre se moraju pogledati u Dodatku 3 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353@.

U nastavku u odjeljku 2 direktno ćemo obračunati porez.

Odjeljak 3

Kompanija Almaz imaće status poreskog obveznika 1, jer ima zaposlene.

Red 010 će sadržati vrijednost iz reda 110 odjeljka 2. Kompanija Almaz je imala. Ako postoji nekoliko sekcija 2, potrebno je sabrati brojeve svih redova od njih 110.

U redu 020 morate prikazati plaćene premije osiguranja u prvom kvartalu 2017. Konačan iznos poreza koji se mora prenijeti u budžet prikazan je u redu 040. Za kompaniju Almaz, ovo je razlika između redova 010 i 020 odjeljka 3.

Poreski obveznici podnose UTII deklaracije četiri puta godišnje na kraju tromjesečja. U članku ćemo govoriti o rokovima za podnošenje prijave, promjenama za 2019. godinu, obračunu poreza i popunjavanju prijave, kaznama i nulama.

  • podnosi poreskoj upravi direktno rukovodilac privrednog društva, odnosno njegov službeno ovlašćeni zastupnik, ili individualni preduzetnik;
  • preporučenom poštom (standardno za takve dokumente treba da postoji obaveštenje i lista priloga);
  • u elektronskom obliku putem Interneta: preko Federalne poreske službe ili EDF operatera.

Datumi i mjesto podnošenja UTII deklaracije

UTII se mora dostaviti do 20. u mjesecu koji slijedi prošli mjesec izvještajni kvartal.

Izvještaj za 1. kvartal 2019. godine - do 22.04.2019.(20. pada u subotu, pa je rok pomaknut na ponedjeljak 22.) .

Porez na imputirani prihod mora se platiti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

UTII deklaracija se podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije poslovanja ili na stvarnoj lokaciji. Na primjer, privatni prijevoznici tereta radno mjesto stalno se kreće.

Nećete morati da trošite puno vremena na učenje nove forme. Obrazac je ostao isti, ali je dopunjen dodatnim dijelom. Odjeljak 4 je uveden kako bi se odrazili troškovi kupovine, instaliranja i konfigurisanja onlajn sistema kasa od strane preduzetnika. Podsjetimo, prelazak na online kase završava se 1. jula 2019. godine, pa postoji potreba za ažuriranjem obrasca. Prilikom kupovine opreme za blagajne u ovom odjeljku morate uzeti u obzir:

  • naziv kupljenog modela kase;
  • serijski broj kase;
  • registarski broj primljen od poreske uprave;
  • datum registracije kase kod inspekcije;
  • troškovi kupovine, instalacije i konfiguracije - mogu se odbiti troškovi u iznosu od najviše 18.000 rubalja po kasi.

Izjava o UTII za 1. kvartal

Izvještajni period za imputirani porez je tromjesečni. Stoga u aprilu 2019. godine morate ponovo podnijeti izvještaj. Općeprihvaćeni rok je 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. U 2019. godini 20. april pada na subotu, pa će se rok pomjeriti na 22. Porez se mora platiti najkasnije do 25. aprila.

Imajte na umu da čak i ako niste kupili internetsku kasu i nemate priliku primijeniti odbitak, morate koristiti nova forma izvještavanje. Ne zaboravite da su povećani koeficijenti deflatora na snazi ​​od 2019. godine, K1 je jednak 1,915, a vrijednost K2 provjerite kod lokalne porezne uprave.

Na naslovnoj strani u polje upišite izvještajnu godinu kao 2019., a u šifru poreskog perioda kao 22 za drugi kvartal. Prilikom reorganizacije ili likvidacije organizacije u drugom kvartalu unesite šifru perioda 54.

Izjava o UTII za 2. kvartal

Pripremiti drugi izvještaj u 2019. za period april-jun. Općeprihvaćeni rok je 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Ove godine 20. jul pada na subotu, pa je rok pomeren za 22. Izjavu možete podnijeti u elektronskom ili papirnom obliku. Na papiru, izvještaj se može lično odnijeti u poreznu upravu, dostaviti sa zastupnikom ili poslati poštom. Porez se mora platiti do 25. jula.

Ne zaboravite primijeniti novi koeficijent deflatora K1, koji ove godine iznosi 1,915. Za nove K2 vrijednosti zatražite od lokalne porezne službe.

Na naslovnoj strani u polje unesite izvještajnu godinu kao 2019, a u šifru poreskog perioda kao 21 za prvi kvartal. Prilikom reorganizacije ili likvidacije organizacije u prvom kvartalu unesite šifru perioda 51.

Od kojih se odjeljaka sastoji UTII?

UTII deklaracija se sastoji od naslovne stranice i četiri odjeljka. Pojedinačni poduzetnici na UTII-u koji žele dobiti odbitak na blagajni moraju ispuniti sve odjeljke.

Na svim listovima deklaracije navedeni su poreski identifikacioni broj kompanije i kontrolni punkt. Ako je organizacija istovremeno registrovana na svojoj lokaciji odvojena divizija(filijala) iu mjestu gdje obavlja djelatnost koja podliježe porezu na pripisani prihod, tada u prijavi morate navesti punkt koji je dodijeljen preduzeću kao obvezniku ovog poreza, a ne punkt filijale.

Nije bilo promjena na naslovnoj strani. Mora se popuniti prema starim pravilima. Navedite osnovne podatke o preduzeću: naziv ili puno ime, poreski period, šifru za prijavu, šifru mesta zastupanja, kojoj OKVED šifri odgovara vaše preduzeće itd.

Prvi dio se obično završava posljednji. Odražava obavezu plaćanja UTII u budžet.

U drugom dijelu trebate izračunati iznos poreza. Druga sekcija se popunjava posebno za svaku vrstu aktivnosti i za svaki OKTMO. U odjeljku 2 navedite adresu posla, UTII kod, osnovnu profitabilnost i koeficijente K1 i K2. U redovima 070-090 navesti vrijednost fizičkog pokazatelja po mjesecima u kvartalu. Unesite poreznu stopu od 15% (ili manje ako vaša regija ima poticaje) i izračunajte porez za tromjesečje.

Treći dio sadrži finansijske informacije o poslovanju i premijama osiguranja. Ovdje morate kombinirati podatke iz drugog i četvrtog odjeljka da biste izračunali ukupan iznos poreza. Prvo se porez umanjuje za premije osiguranja, a zatim za odbitak za kupovinu kasa.

Četvrti odjeljak mora biti popunjen za svaku jedinicu blagajne kupljene za rad na UTII. Iznos troškova za kupovinu kopije kase se prihvata kao odbitak i naveden je u redu 040 odeljka 3.

Kako izračunati UTII

Za obračun poreza koristi se sljedeća formula:

Iznos poreza = Poreska osnovica × Poreska stopa.

Za izračunavanje poreske osnovice (iznos imputiranog prihoda) koristi se sljedeća formula:

Imputirani prihod za mjesec = Osnovna profitabilnost × K1 × K2 × Fizički indikator

Osnovna rentabilnost utvrđuje se prema vrsti posla u skladu sa tačkom 3. čl. 346.29 Poreski zakonik Ruske Federacije. Tamo možete pronaći i fizičke indikatore za UTII.

Fizički indikator ovisi o vrsti aktivnosti. Ako pružate usluge u domaćinstvu i samostalni ste preduzetnik, onda su vaš fizički pokazatelj vaši zaposleni. A za preduzetnika u svom autobusu koji prevozi putnike, fizički pokazatelj su sedišta u automobilu. Shodno tome, poreska osnovica će biti drugačija.

Što se tiče koeficijenata deflatora usklađivanja K1 i K2, oni se nalaze u Naredbi broj 595 od 30.10.2018. (K1) i u odluci organa lokalne samouprave po mjestu registracije djelatnosti (K2). K1 je porastao na 1.915 od 2019.

Nulta deklaracija na UTII

Čak i ako preduzeće/individualni preduzetnik nije obavljao nikakvu aktivnost u izvještajnom kvartalu, ne vrijedi predati prazan (nulti) UTII. I dalje će vam biti naplaćen porez, ali za zadnji period kada je bilo prijavljivanje različito od nule.

Činjenica je da se porez obračunava na osnovu fizičkih pokazatelja, a ne stvarnog prihoda. Nedostatak fizičkih indikatora razlog je za odjavu, a ne odbijanje plaćanja poreza. Čak i ako obveznik neko vrijeme nije radio po UTII-u, mora podnijeti deklaraciju u kojoj se navodi iznos poreza izračunat na osnovu fizičkog pokazatelja i stope povrata.

Novčana kazna za UTII deklaraciju 2019

Pripremite i dostavite UTII putem interneta u online servisu Kontur.Računovodstvo. Deklaracija se automatski generira na osnovu vaše evidencije i provjerava se prije slanja. Oslobodite se rutine, podnesite izvještaje i iskoristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prvi mjesec rada je besplatan. Za nova LLC preduzeća, poklon je 3 besplatna mjeseca rada i izvještavanja.

Kako izgleda uzorak popunjavanja UTII deklaracije za 3. kvartal 2017. godine? Koje su karakteristike popunjavanja deklaracije prilikom smanjenja jedinstvenog poreza na premije osiguranja? Koji obrazac da koristim? Koji je rok za podnošenje deklaracije za 3. kvartal? Da li je potrebno podnijeti nultu deklaraciju? Odgovorićemo na najčešća pitanja i pružiti konkretan primjer punjenje.

Ko mora prijaviti imputirani porez za 3. kvartal 2017

Svi obveznici jedinstvenog poreza na pripisani porez dužni su da podnesu UTII deklaraciju za 3. kvartal 2017. Federalnoj poreskoj službi (član 3. člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izjava se podnosi u poreska uprava da prijavi iznos plaćanja UTII, kao i da prijavi vrste aktivnosti i gdje se one obavljaju. Prihode, rashode i gubitke nije potrebno navesti u prijavi, jer se porez obračunava na osnovu osnovne profitabilnosti.

Trebam li podnijeti nula UTII deklaraciju?

Obavezno za organizacije ili individualne preduzetnike nulta deklaracija prema UTII za 3. kvartal 2017. godine, ako se ne obavlja aktivnost i nema kretanja po tekućim računima? U takvim okolnostima potrebno je podnijeti UTII deklaraciju. Međutim, neće biti nula. Činjenica je da dok je firma ili individualni preduzetnik registrovan kao obveznik UTII, onda je potrebno dostaviti deklaracije sa iznosom UTII plative. Prijavu morate podnijeti Federalnoj poreznoj službi, čak i ako niste obavljali pripisane aktivnosti tokom 3. kvartala 2017. godine ili niste ostvarili nikakav prihod (Dopis Ministarstva finansija od 29.04.2015. N 03-11-11 /24875).

Da biste prestali sa plaćanjem UTII i podnošenjem prijava, potrebno je da podnesete prijavu za odjavu poreskoj upravi (Dopis Ministarstva finansija od 15.04.2014. br. 03-11-09/17087).

Moguće je podnijeti nultu UTII deklaraciju za 3. kvartal 2017. samo ako nema fizičkih pokazatelja (Informacije Federalne porezne službe). Tako ste, na primjer, u julu prodali maloprodaju, ali se niste odjavili. Fizički indikator za jul je 0. Za avgust i septembar takođe. Kao rezultat toga, možete podnijeti nultu deklaraciju za 3. kvartal 2017.

Rok za podnošenje deklaracije

Deklaracije o UTII-u moraju se podnijeti najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja za svako mjesto registracije (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, svoju UTII deklaraciju za 3. kvartal 2017. morate predati najkasnije do 20. oktobra 2017. (ovo je petak).

Obrazac sadrži sljedeće:

  • naslovna stranica;
  • Odjeljak 1 “Iznos jedinstvenog poreza na imputirani prihod koji podliježe uplati u budžet”;
  • Odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti";
  • Odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period“.

U deklaraciji za 3. kvartal 2017. popuniti naslovnu stranu i sve rubrike. Počnite da popunjavate od odeljka 2. U odeljku 3 izračunajte UTII koji se plaća, umanjujući porez obračunat u odeljku 2 (red 010) za premije osiguranja i beneficije. Sec. 1 popuniti zadnje.

Primjeri popunjavanja deklaracije za 3. kvartal 2017. godine

Zatim ćemo razmotriti konkretan primjer popunjavanja deklaracije za 3. kvartal 2017. godine i dati uzorke.
Primjer.
14.07.2017. Alisa doo registrovana kao platilac UTII za prevoz robe. U julu i avgustu - 8 automobila, u septembru - 9.
Osnovni prihod - 6.000 rubalja. Koeficijent K1 za 2017. godinu je 1.798, koeficijent K2 je 1.
Tokom 3. kvartala, premije osiguranja i naknade za bolovanje isplaćene su na teret poslodavca - 12.000 rubalja.

Poreska osnovica za UTII:

  • za jul – 44.544 rubalja. (6.000 RUB x 8 automobila x 1.798 x 1/31 dana x 16 dana);
  • za avgust – 86.304 rubalja. (6.000 rubalja x 8 automobila x 1.798 x 1);
  • za septembar – 97.092 rubalja. (6.000 rubalja x 9 automobila x 1.798 x 1).

Poreska osnovica za 3. kvartal je 227.940 RUB. (44.544 RUB + 86.304 RUB + 97.092 RUB). UTII za 3. kvartal – 34.191 rublje. (227.940 RUB x 15%).
Iznos za koji se UTII može smanjiti je 17.095 rubalja. (34.191 RUB x 50%< 12 000 руб.).
UTII se plaća – 22.191 RUB. (34.191 RUB – 12.000 RUB).

Na liniji 020 označite ukupan iznos premije osiguranja i bolničke beneficije, na koji se porez može smanjiti. Riječ je o stvarno plaćenim iznosima u toku kvartala u granicama razgraničenja. Molimo unesite iznos bez ograničenja od 50%.

Kada platiti UTII u 2017? Kada da se prebacim? jedinstveni porez? U ovom članku data je tabela sa rokovima plaćanja za 2017. godinu.

Datumi transfera za 2017. godinu: tabela

Izračunato UTII iznos prenos u budžet najkasnije do 25. dana prvog mjeseca po isteku poreski period(kod bloka). To je navedeno u stavu 1 člana 346.32 Porezni kod RF.

Rok za plaćanje UTII može pasti na neradni dan. U tom slučaju, porez se mora prenijeti u budžet sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). U nastavku u tabeli sumirani su rokovi za plaćanje UTII-a u 2017. godini:

Gdje platiti

U 2017. godini plaćajte UTII prema podacima Federalne poreske službe, koja ima nadležnost nad teritorijom na kojoj se obavlja „pripisana“ aktivnost. U ovom slučaju, organizacija mora biti registrovana od strane Federalne poreske službe kao obveznik UTII (klauzula 2 člana 346.28, tačka 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, ako postoje određene vrste poslovanja na koje se ova pravila ne primjenjuju, a to su:

  • dostava i distribucija trgovine;
  • oglašavanje na vozilima;
  • pružanje usluga za prevoz putnika i tereta.

Odgovornost u 2017

Za neplaćanje UTII-a u 2017. godini, platilac se može smatrati odgovornim u sljedećem obliku:

  • naplata zaostalih obaveza prema UTII (klauzula 2 člana 45 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • primjena novčane kazne u iznosu od 20 posto neplaćenog UTII poreza, ako se to dogodilo bez namjere platitelja (tačka 1. člana 122. Poreskog zakonika Ruske Federacije), ili novčane kazne u iznosu od 40 posto neplaćenog poreza, ako je neplaćanje rezultat namjere (član 3. člana 122. Poreskog zakonika Ruske Federacije).