Krediti 

Porezi na katastarsku vrijednost. Kako izračunati katastarski porez. Bitan! Treba to imati na umu

Porez na stan- ovo je lokalna taksa, što je regulisano poglavljem 32 „Porez na imovinu pojedinci» poreski broj RF.

Ko mora da plati porez na imovinu

Fizička lica mogu posjedovati različite nekretnine koje postaju predmet oporezivanja poreza na imovinu.

Istovremeno, poreski obveznik-vlasnik nepokretnosti mora platiti porez na imovinu u korist budžeta.

Porez na stan: detalji za računovođu

  • Novi porez na imovinu. Hajde da brojimo zajedno

    Primjer: Recimo da trebate odrediti iznos poreza na stan od 70 kvadratnih metara. m u...

  • U Federalnoj poreskoj službi kazali su koliki će biti porez na stanove, vikendice i garaže sljedeće godine

    2015. Morat ću platiti porez na stan na osnovu katastarsku vrijednost. na...

  • Šta poreski službenici žele da kažu građanima o njihovim porezima ove godine

    poreza, penzioner je iskoristio oslobađanje od poreza na stan), tada se daje beneficija ili odbitak...

  • Šta je Putin poslao: svako dete u porodici će smanjiti porez na stanove

    U poruci saveznoj skupštini, predsednik zemlje je izneo sledeću ideju: poresko opterećenje za porodicu. „Princip bi trebao biti vrlo jednostavan: više djece – manje poreza. Predlažem da se poveća federalni poreski kredit za ne pokretna imovina za velike porodice. Dodatno oslobođenje od poreza: po 5 kvadratnih metara u stanu i po 7 kvadrata u kući za svako dete“, gestikulirao je šef države. Pa čak i dešifrovao: sada sa porezom...

Imovina Rusa se oporezuje. Za posjedovanje stambenih i nestambeni objekti vlasnik mora platiti porez u budžet godišnje.

Pravilo se odnosi i na pravna i na fizička lica. Iznos koji se plaća ovisi o cijeni vlasništva. Ranije se uzimala u obzir vrijednost inventara, ali sada se u većini regija Ruske Federacije porez obračunava prema katastarskoj procjeni. Ovo je značajan udarac za budžet svake porodice, jer je upravo taj iznos što je moguće bliže tržištu.

Princip obračuna poreza na imovinu

Porez na imovinu odnosi se na lokalne dažbine. Odnosno, novac dobijen od poreskih obveznika šalje se u budžet opštine u kojoj se objekat nalazi. Stope plaćanja također određuju lokalne vlasti. Istovremeno, Porezni zakonik utvrđuje njihovu maksimalnu veličinu, koju regije nemaju pravo povećati.

Obračun i plaćanje poreza vrši se uzimajući u obzir nekoliko parametara:

  • Lice koje daje doprinose u budžet (poreski obveznik)
  • Predmet oporezivanja (za šta se tačno plaća carina)
  • Poreska osnovica (od kog iznosa)
  • Stopa (koji postotak)
  • Poreski period (za koji period vlasništva)

Pravila za pojedince

  • Poreski obveznik je svaki građanin koji posjeduje nekretninu. Istovremeno, mora potpasti pod kriterije objekata oporezivanja (u skladu s člankom 401. Poreskog zakona Ruske Federacije)
  • Predmet oporezivanja su određene vrste imovine. To uključuje:
    • Stambene kuće, apartmani, sobe
    • Parkirna mjesta i garaže
    • Ostale zgrade
  • Poreska osnovica - katastarska vrijednost objekta (ili inventara za regije koje nisu prešle na novi mehanizam obračun carine) (klauzula 2, član 402 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Prilikom određivanja baze koristi se sistem poreske olakšice. Uz njihovu pomoć možete značajno smanjiti konačni iznos naknade.

  • Poreski period - period za koji se plaća carina

Fizička lica plaćaju porez za prethodnu kalendarsku godinu. Odnosno, u 2019. godini su plaćeni svi objekti koje je vlasnik imao u 2018. Plaćanje se mora izvršiti do 1. decembra.

  • poreske stope

Porez na imovinu spada u kategoriju lokalnih i njegove stope određuju opštinske vlasti (član 406 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, Porezni zakonik utvrđuje vrijednosti koje lokalne vlasti ne mogu prekoračiti. Plafon stope je 2%.

Pravila za pravna lica

  • Poreski obveznici su kompanije koje posjeduju nekretnina(klauzula 1 člana 374 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama od 03.08.2018 N 302-FZ).

Imovina mora potpadati pod kriterije predmeta oporezivanja.

Ovo zahtijeva:

    • Njena registracija u Rosreestr
    • Unošenje predmeta u bilans stanja preduzeća kao osnovnih sredstava (klauzula 1 člana 374 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Predmet oporezivanja su sljedeće kategorije nekretnina:

    • Gotovi objekti kapitalna izgradnja(sve što je čvrsto povezano sa zemljom i ne može se pomerati bez oštećenja zgrade)
    • Zgrade nisu završene
    • Parkirna mjesta;
    • Stambeni prostori (kuće, stanovi, sobe);
    • Dače i garaže.

Istovremeno, nekretnine mogu biti ne samo u vlasništvu preduzeća, već i:

Za određene vrste zgradama, za osnovu se uzima katastarska cijena. Katastarska lista za obračun poreza na imovinu sadrži:

  • Uredski i trgovački centri
  • Nestambene prostorije u kojima je dozvoljeno postavljanje ureda, trgovački podovi, objekti Catering(prema izvodu USRN i tehnička dokumentacija zgrade)
  • Nekretnine stranih kompanija koje nemaju stalna predstavništva na teritoriji Ruske Federacije

Svaki subjekt Ruske Federacije samostalno vrši prelazak na sistem obračuna katastarskog poreza. Prije zvaničnog uvođenja novog principa, od regionalnih vlasti se traži da donesu zakon kojim se reguliše i standardizuje postupak utvrđivanja katastarske vrijednosti objekata.

Na ovog trenutka katastarski algoritam koriste 74 regije.

  • Poreznu stopu utvrđuje svaki subjekt Ruske Federacije samostalno i ne može prelaziti 2,2%.

Ključne zakonske promjene koje se odnose na imovinske obaveze

Najznačajnije inovacije uključuju:

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti za stanovništvo zemlje

Ranije se porez na nekretnine za fizička lica obračunavao isključivo na osnovu vrijednost zaliha objekat, na osnovu Saveznog zakona br. 2003-1. Ali od 2015. godine, Poglavlje 32 je uvedeno u Poreski zakonik.

Ona je ta koja sada određuje kako se obračunava porez na nekretnine, predviđajući novi mehanizam obračuna (FZ br. 284 od 04.10.14.). Sad poreske vlasti Izračunajte porez na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti. To je ono što odražava stvarnost Tržišna vrijednost objekt.

Vlasti predviđaju postepeni prelazak na novi algoritam rada. Osnovni cilj je što je moguće više ublažiti finansijsko opterećenje stanovništva koje se povećalo uvođenjem novih reformi. Za ovo postoje:

Fazno povezivanje subjekata Ruske Federacije na novi mehanizam poravnanja (u zavisnosti od ekonomske situacije u regionu)

Uvođenje redukcionih koeficijenata za obračun naknada.

Oporezivanje pravnih lica

Godina 2017. obilježena je daljim izmjenama i dopunama koje su obavezale plaćanje dažbine na imovinu poljoprivrednih preduzeća koja su prethodno bila izuzeta (br.

Od 2018. godine oporezuje se samo imovina poljoprivrednih preduzeća koja se koristi za obavljanje njihove osnovne djelatnosti (poljoprivredne poslove).

Sva ostala imovina obveznika PDV-a podliježe oporezivanju.

Istovremeno, postoje pozitivne promjene: od 1. januara 2019. godine, sve Ruska preduzeća oslobođeni dažbina na pokretnu imovinu. Isključuje se iz predmeta oporezivanja. Sada samo trebate platiti nekretnine.

poreske stope

Za izračunavanje konačnog iznosa naknade određuju se specifične stope. Određuje ih svaki općina samostalno (čl. 406 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, Poreski zakonik utvrđuje bazne stope, koje lokalne vlasti mogu smanjiti ili povećati, ali u granicama koje nameću odredbe kodeksa.

Osnovne stope su:

  • Za obračun katastarske vrijednosti - od 0 do 2% (u zavisnosti od karakteristika objekta i regije).

U većini slučajeva stopa je 0,1%. Lokalne vlasti imaju pravo da ga povećaju, ali samo do 0,3%. Ovaj nivo dužnosti odnosi se na sljedeće zgrade:

  • Stambene kuće i prostori
  • Stambena zgrada u izgradnji
  • Zgrada, čiji je barem dio prepoznat kao stambeni
  • Parkirna mjesta i garaže
  • Komunalne zgrade, ako njihova površina nije veća od 50 kvadratnih metara i nalaze se na zemljišne parcele sa naimenovanjem za ličnu pomoćnu kuću, vikendice, baštu, hortikulturu ili samostalnu gradnju.

Za određeni broj nestambenih nekretnina, na primjer, trgovačke i administrativne centre, i nekretnine skuplje od 300 miliona rubalja, stopa će biti 2% (lista je navedena u stavu 7 člana 378.2 Poreskog zakona Ruska Federacija, stav 2 stava 10 člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za sve ostale objekte stopa će biti jednaka 0,5%.

  • Ako se obračun vrši prema procjeni inventara - od 0 do 2% (u zavisnosti od vrste nekretnine i regije).

Prilikom obračuna poreza na vrijednost zaliha on se množi sa koeficijentom deflatora. Konačna cifra se izračunava iz primljenog iznosa. Koeficijent poreza na imovinu u 2019. godini je 1.518 (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj od 30. oktobra 2018. godine br. 595).

Osnovne stope vrednovanja zaliha:

  • do 300 hiljada rubalja — do 0,1% (uključivo);
  • od 300 do 500 hiljada rubalja. — od 0,1% do 0,3% (uključivo);
  • više od 500 hiljada rubalja. — od 0,3% do 2,0% (uključivo).

Cijene za pravna lica

Lokalne vlasti imaju pravo da određuju sopstveni nivo stopa u zavisnosti od kategorija poreskih obveznika ili karakteristika imovine. U tom slučaju iznos naknade ne može prelaziti sljedeće vrijednosti:

  • za Moskvu: 2%;
  • za ostale predmete - 2%.

Što se tiče magistralnih cevovoda, dalekovoda, kao i objekata koji su njihov nedeljivi deo, sa tehnološke tačke gledišta, carine ne mogu biti veće - 2,2%

Objekti oporezivanja: za koju imovinu porez plaćaju pojedinci

Uvođenjem novog algoritma za obračun naknada proširena je i lista prostorija za koje je potrebno izvršiti odbitke u budžet. Do danas, ovi objekti uključuju:

  • Privatna kuća
  • Stan, soba
  • Namjenski udio u stanu, kući
  • Parkirno mjesto ili garaža
  • Pojedinačni kompleks nekretnina
  • Izgradnja u toku
  • Ostale zgrade, objekti, objekti, prostorije

Stambeni objekti su objekti koji se nalaze na zemljišnim parcelama sa namjene- za vođenje pomoćne, seoske, baštenske ili hortikulturne poljoprivrede.

Novi princip za utvrđivanje poreske osnovice: u kojim regionima se primenjuje sistem katastarskog obračuna

Obračun katastarske vrijednosti koristi se u 74 regije Ruske Federacije. Ovaj princip se koristi od 2015. godine u prvih 28 predmeta. Od 2016. godine im je dodat 21 region, a 2017. godine - još 14, 7 regiona - 2018. i 4 - 2019. Ipak, 11 subjekata i dalje koristi inventarnu vrijednost za obračun.

Svaki subjekt Ruske Federacije mora samostalno uvesti novi sistem oporezivanja. Istovremeno, svi regioni zemlje moraju preći na njegovu primjenu do 1. januara 2020. godine.

Koliki je koeficijent za poreski period

Da bi se olakšao prelazak na novi princip obračuna poreza, Porezni zakonik predviđa smanjenje koeficijenata (klauzula 8, član 408 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Moraju se koristiti prilikom obračuna dažbine po novim pravilima (na osnovu katastarske vrijednosti). Koeficijenti su uvedeni za prve 4 godine novog zakonodavstva (od 2015. godine) i iznose:

  • 0,2 - za 1. fazu (za 2015.)
  • 0,4 - za 2. fazu (za 2016.)
  • 0,6 - za 3. fazu (za 2017.)
  • 0,8 - za 4. fazu (za 2018.)

Gde savezni zakon br. 334-FZ od 3. avgusta 2018. godine, unesene su izmjene i dopune člana 52. Poreskog zakona. Prema njihovim riječima, ukinut je koeficijent za 4. fazu - 0,8. Svrha ukidanja je dovođenje poreskih stopa u različitim regionima na jedinstvenu vrijednost. Maksimalni koeficijent u ovom trenutku je 0,6.

U regionima gde se oporezivanje imovine vrši po katastarskoj proceni za treću i naredne godine, na poreski period će se primenjivati ​​koeficijent koji ograničava povećanje poreza za najviše 10% u odnosu na njegov iznos za prethodni period. Izuzetak su nekretnine za komercijalne i kancelarijske svrhe (tačka 8.1 člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti za pravna lica

Za obračun naknade koristi se prosječna godišnja cijena objekta (klauzula 1, član 375). Istovremeno, za određene vrste nepokretnosti kao osnovica se uzima katastarska cijena. Ovo uključuje:

  • Uredski i trgovački centri;
  • Nestambene prostorije u kojima je dozvoljeno postavljanje ureda, trgovačkih prostora, ugostiteljskih objekata (u skladu sa izvodom USRN i tehničkom dokumentacijom zgrade);
  • Nekretnine stranih kompanija koje nemaju stalna predstavništva na teritoriji Ruske Federacije;
  • Stambene zgrade na koje se ne računa bilans kao glavni fondovi.

Svaki subjekt Ruske Federacije samostalno vrši prelazak na sistem obračuna katastarskog poreza. Prije zvaničnog uvođenja novog principa, od regionalnih vlasti se traži da usvoje zakon kojim se reguliše i standardizuje proces utvrđivanja katastarske vrijednosti nepokretnosti.

Prvih 29 regija prešlo je na novi mehanizam 2015. godine. Trenutno katastarski sistem koristi 70 subjekata Ruske Federacije. Od 2019. godine pridružila su im se još 4 subjekta: Čuvaška Republika, Irkutsk, Kursk i Smolenska regija.

Porezni krediti i odbici

Pojedinci se mogu prijaviti za 2 vrste beneficija:

  • Federalni
  • Lokalno

Sljedeće kategorije građana imaju pravo na federalne beneficije:

  • Heroji Rusije i Sovjetskog Saveza, učesnici Velikog domovinskog rata
  • Osobe sa invaliditetom 1. ili 2. grupe, deca sa invaliditetom.
  • Osobe pogođene katastrofom u Černobilu i građani koji učestvuju u likvidaciji nuklearnih nesreća.
  • Odvojene kategorije vojnih lica otpuštenih iz vojna služba i članovi njihovih porodica.
  • Starostni penzioneri i građani koji su navršili 60 i 65 godina za žene i muškarce.

Drugi broj pogodnosti ovisi o vrsti imovine. To preferencijalne kategorije vezati:

  • stambene i poslovne zgrade do 50 m2. m., koji se nalazi na parcelama u hortikulturnim i seoskim neprofitnim udruženjima građana

Lokalne naknade utvrđuje svaka opština samostalno.

Zakonodavstvo takođe predviđa sistem poreskih olakšica. Prilikom obračuna poreza na imovinu primjenjuje se princip smanjenja oporezive površine: od ukupne kvadrature zgrade oduzima se određeni broj kvadratnih metara. Zatim se izračunava ukupan iznos poreza.

Odbici su postavljeni sledeća veličina(u kvadratnim metrima):

  • Za stan, dio stambene zgrade - 20
  • Za sobu, dio stana - 10
  • Za stambenu zgradu - 50 (član 3. člana 403. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se obračunava porez na stan i drugu imovinu?

Porez se obračunava po standardnoj šemi: utvrđuje se njegova poreska osnovica, dodaju se i odbici i beneficije, ako poreski obveznik na njih ima pravo. Poreska stopa se utvrđuje u zavisnosti od regije prebivališta, vrste objekta i njegove vrijednosti.

Poreski organi sami obračunavaju iznos dažbine i obaveštavaju poreskog obveznika odgovarajućom priznanicom. U njemu će biti naveden objekt oporezivanja, njegova katastarska vrijednost i iznos koji se plaća.

Po želji, vlasnik može koristiti elektronske usluge za samostalno izračunavanje troška poreza. Postoji nekoliko načina:

  • Porez saznajte po katastarskom broju nekretnine

Za to postoji posebna usluga na službenoj web stranici Federalne porezne službe - "Kalkulator poreza na imovinu". Potrebno je odabrati regiju lokacije i upisati katastarski broj objekta.

  • Izračunajte sami porez koristeći formulu

Ovo će zahtijevati trenutnu katastarsku vrijednost imovine.

Možete ga zatražiti online putem web stranice Rosreestra.

Kako izračunati porez na imovinu: formula

U skladu sa stavom 8 člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije, za period prelaska na nova pravila, pored faktora smanjenja, regioni mogu primijeniti posebnu formulu za porez na nekretnine. Poenta je da se plati Stopa poreza od razlike između katastarske i inventarne vrijednosti.
Formula izgleda ovako:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
gdje je H iznos poreza koji se plaća.
Hk - porez obračunat od katastarske vrijednosti
Ni - porez obračunat po prethodnom sistemu (vrijednost zaliha)
K - faktor redukcije

Primjer kako se obračunava porez na stan

Stan od 50m2. m. Cijena jednog kvadratnog metra je 200.000 rubalja, katastarska vrijednost je 10.000.000 rubalja.

Cijena inventara je 500.000 rubalja. Poreska stopa u regionu iznosi 0,1%. Faktor redukcije je 0,6. Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, 20 kvadratnih metara. m stan.

Izračunavamo porez na katastarsku vrijednost: (10.000.000 - 4.000.000) * 0,1% = 6.000 rubalja.

Porez na vrijednost zaliha:
500.000 * 0,1% * 1,518 = 759 rubalja.

Dakle, porez će biti:
(6.000 - 500) * 0,6 + 759 = 3.903 rubalja 60 kopejki.

Da li je moguće osporiti katastarsku vrijednost nekretnine

Katastarsku procjenu vrše registracijski organi. Sam vlasnik ne može ni na koji način uticati na proces. Za obračun se koristi metodologija koju je odobrilo Ministarstvo. ekonomski razvoj(Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije od 1. marta 2016. br. 90). Na konačnu katastarsku vrijednost utiče kombinacija faktora: površina stanovanja, materijal i godina izgradnje kuće, ekonomska situacija u regionu itd.

Vrijednost koju je odredio Rosreestr ne izgleda uvijek pošteno prema vlasniku imovine. U ovom slučaju, procjena se može osporiti. Dostupna su dva načina:

  • Podnesite tužbu sudu
  • Pokrenuti reviziju procjene preko Komisije u teritorijalnoj kancelariji Rosreestr

Također je moguće da postoji tehnička greška u napravljenim proračunima državnim organima. Da biste to popravili potrebno vam je:

  • Pošaljite pismeni zahtjev kancelariji FTS-a na mjestu registracije (ili putem interneta, putem Personal Area na poreskoj web stranici), navodeći razlog žalbe sa listom grešaka
  • Sačekajte pismeni odgovor poreske uprave

U 2019. godini mijenja se mehanizam revizije katastarske vrijednosti nepokretnosti. Ako je vlasnik mogao osporiti pogrešnu procjenu objekta, nova vrijednost koristit će se za obračun poreza od početka oporezivanja imovine po pogrešnoj cijeni, a ne od momenta podnošenja zahtjeva (kao što je to radilo do sada) (čl. 15 N 334-FZ od 03.08.2018.).
Na primjer, vlasnik stana je 2019. godine podnio zahtjev sudu za osporavanje katastarske vrijednosti objekta. Istovremeno, porez na njegovu osnovu se obračunava od 2018. godine. Ukoliko se spor dobije, podnosiocu prijave će biti preračunata naknada za period od 2018.
godine.

Već ove godine za jedan broj građana koji žive u regijama u kojima se vrši provjera pilot projekat prema novoj šemi oporezivanja fizičkih lica, može značajno povećati god. To je zbog činjenice da će se sada obračun naknada vršiti uzimajući u obzir katastarsku vrijednost nepokretnosti, koja praktično odgovara tržišnoj vrijednosti. Prije toga je korištena inventarna vrijednost objekta, koja je uzimala u obzir troškove njegove izgradnje, a ne trenutnu tržišnu vrijednost. Kao rezultat ovakvog pristupa, mnogi stambeni i poslovni objekti bili su podložni simboličnim naknadama.

U ovom članku

Kako se utvrđuje visina fiskalnih naknada iz imovine građana?

Oporezivanje pravnih i fizičkih lica je glavni izvor dopune regionalnih budžeta. Poglavlje 30 Poreznog zakonika Ruske Federacije posvećeno je pravilima za obračun i plaćanje poreza, a opisuje i one kategorije građana i organizacija koje su oslobođene oporezivanja.

Ako organizacija posjeduje ili ima nekretninu ili nešto drugo u svom bilansu stanja, onda porez treba platiti iz toga u regionalni budžet. Zbog činjenice da je procijenjena vrijednost takvih objekata izračunata iz njihove inventarne vrijednosti, porezi su bili niski. Vlada Ruske Federacije odlučila je da procjenu inventara zamijeni katastarskom, koja odražava trenutnu tržišnu vrijednost imovine što je bliže moguće.

Katastarska procjena vrijednosti prema novim pravilima obračuna morat će se prilagođavati svakih 5 godina kao rezultat revalorizacije nekretnina od strane nezavisnih stručnjaka.

U čl. 380 Poreski zakon Ruske Federacije maksimalna veličina Porezna stopa za takvu imovinu iznosi 2%. Zakon dozvoljava regionalnim vlastima da samostalno utvrđuju koeficijente koji reguliraju veličinu federalne porezne stope, uzimajući u obzir:

  • vrsta poreskog obveznika;
  • vrsta imovine;
  • veličina dnevnica u regionu i niz drugih faktora.

Bitan! Organizacije koje rade pod USNO i UTII platit će ako je njihova nekretnina, stavljena u bilans stanja, registrirana u posebnom katastarskom popisu regija Ruske Federacije.

Koja je razlika između katastarske vrijednosti nepokretnosti i popisa

Nedavne promjene u obračunu poreza povezane su sa prelaskom na katastarsku procjenu nekretnina. Ranije je korištena procjena inventara, koja je uključivala:

  • građevinska konstrukcija,
  • godine puštanja objekta u funkciju,
  • Cijena građevinski radovi i materijali.

Zgrade koje su davno izgrađene na ovoj skali vrednovanja bile su veoma jeftine, što je smanjilo iznos poreza na njih. Stoga je Vlada inventarnu vrijednost zamijenila katastarskom vrijednošću, za čiji obračun se koriste sljedeći kriteriji procjene:

  • lokacija kuće;
  • razvoj infrastrukture;
  • blizina društveno važnih objekata;
  • dostupnost obezbeđenja, parkinga itd.

Obračun katastarske vrijednosti vrše nezavisni stručnjaci svakih 5 godina.

Katastarsku vrijednost utvrđuju nezavisni procjenitelji nekretnina i ažuriraju je najmanje jednom u 5 godina. U svakoj ruskoj regiji izračunavanje katastarske vrijednosti vrši se uzimajući u obzir lokalne specifičnosti. Pojašnjenja za fizičke i pravna lica koji bi trebalo da se održe na lokalnom nivou po pitanju oporezivanja, razgovarali su sa čelnicima regiona još 2015. godine.

Reforma oporezivanja građana: naglasci

Prilikom usvajanja izmjena i dopuna oporezivanja u Poreskom zakoniku 2015. godine, odlučeno je da se reforma sprovede u roku od pet godina u nekoliko faza, tokom kojih će se iznos poreza u svakoj fazi povećavati za 20% godišnje.

Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreza na imovinu pravnih i fizičkih lica, uvodi se poseban koeficijent smanjenja. Planirano je da se u roku od pet godina pređe na novi sistem oporezivanja. S obzirom na to da je, prema najkonzervativnijim procjenama, katastarska vrijednost 10 puta veća od inventarne, veličina poreza može značajno porasti ako se ne uvede faktor smanjenja koji sputava njegov rast. Za postupno uvođenje nove poreske stope, Vlada je odredila poresku stopu za fizička lica u 2017. godini u iznosu od 0,1% katastarske vrijednosti.

Porez će se naplaćivati ​​za sljedeće nekretnine:

  • prostori stambenog tipa (stanovi, privatne kuće, sobe itd.);
  • gradnja u toku vezana za stambeni fond;
  • nepokretni kompleksi sa stambenim prostorima;
  • pomoćne zgrade površine do 50 m² (ako se nalaze na parceli namijenjenoj za poljoprivredu, izgradnju vikendice, izgradnju kuće i sl.).

U gradovima saveznog značaja poresku stopu može povećati lokalna samouprava u okviru takozvanog „lokalnog koridora“.

Za koga će biti povlašćeno oporezivanje

Preferencijalno oporezivanje predviđeno je za sljedeće kategorije građana:

  • osobe sa invaliditetom
  • penzioneri,
  • veterani.

Prilikom obračuna poreza za ove kategorije lica od ukupne površine nepokretnosti će se odbiti:

  • za sobe - 10 m²;
  • za apartmane - 20 m²;
  • za privatne kuće - 50 m².

Ako je nakon odbitka ukupna površina nula, tada je njen vlasnik potpuno oslobođen poreza. Regionalne vlasti imaju ovlasti da samostalno prošire listu korisnika koji su oslobođeni plaćanja poreza na nekretnine prema novim obračunima u vezi sa usvojenom reformom.

  • Poreski organi moraju sami obračunati porez i poslati spremna obavještenja za njegovu isplatu.
    Porezna obavijest se šalje najkasnije 30 dana prije roka za plaćanje.
  • Rok za plaćanje poreza najkasnije do 1. decembar godine nakon isteka poreskog perioda.
  • OD 1. januara 2015 godine porez na imovinu se obračunava na osnovu katastarski vrijednost imovine.
  • Državno katastarsko vrednovanje se vrši ne češće od svaka tri godine.
    Za Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj, maksimalna učestalost ocjenjivanja je smanjena do dvije godine.
    Shodno tome, veličina poreske osnovice za porez na imovinu ne može se češće mijenjati.
  • Katastarska vrijednost vaše imovine možete saznati na web stranici Rosreestra.
  • Ako poreski obveznik smatra da se katastarska vrijednost njegove imovine ozbiljno razlikuje od tržišne, ima pravo žalbe na rezultate katastarska procjena vrijednosti na sudu ili komisiji za razmatranje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske vrednosti u teritorijalnom odeljenju Rosreestr.
  • poreske stope iz katastra trošak
    Stopa poreza Predmet oporezivanja
    0,1 % Od katastarske vrijednosti:
    • stambene zgrade, stambeni prostori;
    • objekti u izgradnji ako je namjena tih objekata stambena zgrada;
    • objedinjeni nepokretni kompleksi, koji uključuju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu);
    • garaže i parking mjesta;
    • privredne zgrade ili objekti, čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoćnu, seosku poljoprivredu, vrtlarstvo, vrtlarstvo ili individualnu stambenu izgradnju;
    2 % Od katastarske vrijednosti:
    • Administrativno i poslovno i trgovačkih centara i prostori u njima, nestambeni prostori za kancelarije, maloprodajne objekte, javnu ugostiteljsku i potrošačku službu
    • Što se tiče objekata oporezivanja, katastarska vrijednost svakog od njih prelazi 300 miliona rublje;
    0,5 % Što se tiče ostalih predmeta oporezivanja.
  • poreske stope iz inventara trošak Poreske stope iz inventarne vrijednosti utvrđuju se na osnovu ukupne inventarne vrijednosti objekata oporezivanja pomnožene sa koeficijentom deflatora. Provjerite vrijednost zaliha svoje imovine pojedinci mogu u odjeljenju BTI u mjestu prebivališta.
  • Porezni krediti i odbici
  • Obračun poreza pri prijenosu vlasništva
    • U slučaju nastanka (prestanka) poreskog obveznika u roku poreski period prava svojine na imovini, obračun poreza na ovu imovinu se vrši uzimajući u obzir koeficijent, definisan kao odnos broja punih mjeseci tokom kojih je ova imovina bila u vlasništvu poreskog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreskom periodu.

      K \u003d M / 12

      M - broj mjeseci vlasništva nekretnine u godini
    • do 15 zaključno sa datumom relevantnog mjeseca ili je prestanak prava vlasništva na imovini nastupio nakon 15. dana u relevantnom mjesecu, per pun mjesec uzima se mjesec nastanka (prestanka). rekao tačno.
    • Ako je došlo do nastanka vlasništva nad imovinom posle 15 datum relevantnog mjeseca ili je prestanak navedenog prava nastupio prije 15. dana u relevantnom mjesecu uključujući mjesec nastanka (prestanka) navedenog prava nije uzeto u obzir prilikom utvrđivanja koeficijenta iz ovog stava.

Primjer 1

U stanu (Moskva) površine 49 kvadratnih metara. m registrovao tročlanu porodicu:
  1. Otac (invalid II grupe, ima udeo u vlasništvu stana u iznosu od 2/3),
  2. Majka (nije penzionerka, ima udio u vlasništvu nad stanom u iznosu od 1/3),
  3. Punoljetni sin (upisan u stan, ali nema udjela u vlasništvu).
Katastarska vrijednost stana je 7.500.000 rubalja,
cijena inventara - 250.000 rubalja. Potrebno je obračunati porez na imovinu za stan u 2017. godini.

Kalkulacija

  1. Izračunajmo porez na imovinu za 2014. Vrijednost poreza u 2014. godini potrebna je za primjenu faktora smanjenja za obračun poreza u prelaznom periodu.
    Prelazni period (2015-2018) - period prelaska obračuna poreza na imovinu "po inventarskoj vrednosti" na obračun "po katastarskoj vrednosti"

    U 2014. godini iznos uplate je obračunat od inventar trošak.
    • Otac, kao invalid, ima beneficiju u vidu poreskog oslobođenja.
    • Sin nema vlasništvo nad stanom, što znači da ne plaća porez.
    • Majka, koja ima 1/3 udela u vlasništvu stana, plaća porez obračunat na imovinu u njenom vlasništvu,
      prema sljedećoj formuli:

      Porez = STI x Udio x Stopa

      STI - Inventarna vrijednost nekretnina
    Zamjenjujemo podatke, dobijamo iznos poreza iz popisne vrijednosti stana:
    250 000 rub. x 1/3 x 0,1% = 83,33 rub.
    Bilješka:
    Ovaj iznos poreza (83 rublje) može se naći u poreznoj obavijesti za 2015. godinu, na osnovu koje je plaćen porez za 2014. godinu.
  2. Izračunajmo porez na imovinu za 2015.
    Od 2015. godine iznos uplate se obračunava od katastarski vrijednost nekretnine. Istovremeno, bez obzira na broj vlasnika, odbitak od 20 sq. m ukupne površine stana koja se ne oporezuje. Porez se obračunava po sljedećoj formuli:

    Porez \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

    Hk - iznos poreza obračunat iz katastarske vrijednosti;
    Ni - iznos poreza obračunat iz inventarne vrijednosti;
    K - faktor redukcije.
    1. Da biste izračunali iznos poreza, prvo morate odrediti koja će se površina stana oporezovati. Da bismo to učinili, smanjujemo ukupnu površinu stana za zakonski odbitak (20 m2):
      49 - 20 = 29 sq. m
    2. Zatim utvrđujemo katastarsku vrijednost 1 sq. m stana:
      7,500,000 RUB / 49 sq. m = 153.061,22 rubalja.
    3. Da biste utvrdili poreznu osnovicu za porez na imovinu, trebate pomnožiti trošak 1 kvadrata. m stana po oporezivoj površini:
      29 sq. m x 153.061,22 RUB = 4.438.775,38 rubalja.
    4. Prema uslovima iz primjera, otac ima poresku olakšicu u obliku poreskog oslobođenja.
      Sin nema vlasništvo nad stanom, pa samim tim ne plaća porez.
      Za obračun poreza koji plaća majka, potreban vam je primljeni porez poreska osnovica pomnožimo sa udjelom majke u vlasništvu nad stanom (dobijemo poreznu osnovicu):
      1/3 x 4.438.775,38 rubalja = 1.479.591,79 rubalja.
    5. Izračunajte iznos poreza na osnovu katastarske vrijednosti:
      1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rubalja.
    6. Koristeći gornju formulu, izračunavamo porez za 2015., 2016., 2017. i 2018. godinu, budući da Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa različite faktore smanjenja za svaku godinu.
    Za 2015:
    (1.479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,2 + 83,33 rubalja. = 362,58 rubalja. Za 2016:
    (1.479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,4 + 83,33 rubalja. = 641,83 rubalja. Za 2017:
    (1.479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 921,09 rubalja. Za 2018:
    (1.479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,8 + 83,33 rubalja. = 1.200,34 rubalja. Za 2019:
    (od 2019. i narednih godina faktor umanjenja se ne primjenjuje, porez se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti)
    1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1.479,59 rubalja.

Stope poreza na imovinu u Moskvi

(Zakon Moskve od 19. novembra 2014. N 51 "O porezu na imovinu pojedinaca")

U vezi:

stambene zgrade, stambeni prostori, objedinjeni nepokretni kompleksi, koji obuhvataju najmanje jedan stambeni prostor (stambenu kuću), kao i u vezi sa zgradama ili objektima za domaćinstvo, čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za vođenje lične podružnice, vikendice, vrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju
Stopa porezaKatastarska vrijednost objekta oporezivanja
ili objekt oporezivanja
0,1 % Do 10 miliona rubalja (uključivo)
0,15 % Preko 10 miliona rubalja do 20 miliona rubalja (uključivo)
0,2 % Preko 20 miliona rubalja do 50 miliona rubalja (uključivo)
0,3 % Preko 50 miliona rubalja do 300 miliona rubalja (uključivo)
Ostala imovina
0,1 % garaža i parking
0,3 % Izgradnja u toku (stambeni objekat)
1,5 % Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima, nestambenih prostorija za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i usluge potrošača
2,0 % Objekti oporezivanja, čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja
0,5 % Ostali objekti oporezivanja

Primjer 2

Poreski obveznik je 15. maja 2016. godine kupio stan u Moskvi površine 70 kvadratnih metara. m.
Katastarska vrijednost stana je 8,7 miliona rubalja.
Vrijednost inventara na dan 01.01.2014. - 300 hiljada rubalja.

Kalkulacija

Izračun koristi iste formule kao u primjeru 1.
  1. Površinu stana iz koje će se plaćati porez izračunavamo primjenom poreskog odbitka:
    70 - 20 = 50 sq. m
  2. Određujemo katastarsku vrijednost 1 m2. m stana:
    8,700,000 RUB / 70 sq. m = 124.285,71 rubalja.
  3. Pronađite poresku osnovicu za obračun poreza:
    50 sq. m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 RUB
  4. Porez utvrđujemo iz popisne vrijednosti stana:
    300 000 rub. x 0,1% \u003d 300 rubalja.
  5. Izračunajte iznos poreza na osnovu katastarske vrijednosti.
    6.214.285,50 RUB x 0,1% \u003d 6214,29 rubalja.
  6. Odredite iznos poreza za 2016. godinu:
    Faktor smanjenja za 2016. = 0,4
    (6214,29 rubalja - 300 rubalja) x 0,4 + 300 rubalja. = 2665,72 rubalja.
  7. Period za koji će se plaćati porez izračunavamo kao odnos broja mjeseci vlasništva nekretnine i ukupnog broja mjeseci izvještajne godine:
    8 mjeseci / 12 mjeseci = 0,67
  8. Izračunati iznos poreza koji se plaća za period vlasništva stana maja do decembra 2016. potrebno je pomnožiti iznos poreza iz stava 6. ovog primjera sa koeficijentom iz stava 7. ovog primjera:
    2665.72. x 0,67 = RUB 1786.03

Vlada je promijenila šemu poreza na nekretnine početkom 2016. Ako se ranije obračunavalo na osnovu popisne vrijednosti, sada će osnova za obračun biti katastarska vrijednost nepokretnosti.

Rusi će od proleća 2017. morati da plate novi porez– do 01.10.2017. godine vlasnici nekretnina plaćaju za 2016. godinu.

Hoće li biti poslana obavještenja?

Šaljite obavještenja o porezu na imovinu (kao i zemljište i transportne takse) Federalna porezna služba može do 1. novembra 2016. - ali neće svi primati obavještenja na papiru poštom. Od juna 2016. godine stupile su na snagu izmjene i dopune Poreskog zakonika, koje omogućavaju poreskim organima da informišu građane (ne preduzetnike) koji su povezali lični nalog na sajt poreska služba, samo preko ovog servisa, bez papirnih obavještenja. Prema podacima Federalne poreske službe, takvih građana je već više od 20 miliona. poreska obaveštenja na papiru poštom se više neće automatski slati, samo na zahtjev, upozorava Federalna porezna služba.

Koja je stopa?

Za fizička lica, poreska stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

- sobe, apartmani, kuće i drugi stambeni prostori;

– objekti izgradnja u toku stambeni fond;

- objedinjeni nepokretni kompleksi, koji obuhvataju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu);

- garaže i parking mjesta;

- pomoćne zgrade, do 50 kvadratnih metara. m. uključujući i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoćnu, dacha farmu, baštu, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.

Istovremeno, zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja mogu povećati poresku stopu, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na imovinu?

Obračun poreza na nekretnine predviđa postojanje određenih poreskih olakšica prema kojima lice ne mora platiti porez za:

10 m2, ako se nalaze u privatizovanoj (na to je činjenica na koju treba obratiti pažnju) prostoriji u jednom stanu;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

Za one koji su zainteresovani, kako izračunati novi porez za nekretnine u 2017. možete odmah biti sigurni da je to relativno lako učiniti. Potrebno je samo znati katastarsku vrijednost svoje imovine (to možete učiniti na nekom od web izvora, samo trebate odabrati zvanične izvore, jer se u suprotnom dobijeni podaci mogu smatrati nepouzdanim), nakon toga uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će to biti prilično teško bez pomoći stručnjaka, jer imaju odgovarajuće formule za izračunavanje ovog pokazatelja).

Za prve četiri godine od početka primjene katastarske procjene iznos poreza će se postepeno povećavati (od obračunate po inventarnoj vrijednosti do obračuna po katastru) uz korištenje faktora smanjenja: u prvoj godini - 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6, u četvrtoj - 0,8 i dostići će maksimum u petoj godini. Sada se u Moskvi koeficijent od 0,2 primjenjuje na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih, poslovnih, maloprodajnih zgrada i poslovnih objekata.

Od 1. januara 2016. 3 godine i 5 godina je minimalni period tokom kojeg lice mora posjedovati nekretninu po pravu svojine, a ako se taj minimalni rok ne ispoštuje, onda će morati da se plati porez.

Evo primjera obračuna poreza na imovinu

Prvo morate izračunati površinu prostora iz koje će se naplaćivati ​​porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m², za stan - 20 m², a za sobu - 10 m². Odnosno, treba da odbijete neoporezivi dio od površine imovine. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Odredite koliko će to koštati prema katastarskim planovima za 1 m2. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 miliona rubalja. podijelit ćemo na ukupnu površinu - 54 m2. Ukupno dobijemo - 74074.074 rubalja.
Izračunajte poresku osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo rezultirajući trošak od 1 m2. nekretnine na 34 i dobiti 2.518.519 rubalja.
Mi definišemo kamatna stopa. U ovom slučaju, to je 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u stavu 3. treba pomnožiti sa kamatnom stopom. Ukupno dobijemo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine, prema članu 408, postoje različiti koeficijenti smanjenja poreza. Izračunajte porez koristeći sljedeću formulu:

2017: (2519 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 1544 rubalja.

Oslobođenje od poreza

Da bi vlasnik bio izuzet plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda ostvarenih prodajom nekretnine, potrebno je da posjeduje ovu nekretninu na pravu svojine najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: imovina je stečena nasljeđem ili donacijom od člana porodice i/ili bliske osobe. relativno. Prema Porodičnom zakoniku Ruska Federacija, roditelji, supružnici i djeca se priznaju kao članovi porodice, bez obzira da li su punoljetni ili ne. A braća, sestre, bake i djedovi prepoznati su kao bliski rođaci;

Takođe, vlasnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana, ako je posjedovao stan najmanje tri godine, koji je dobio u toku privatizacije, odnosno stan je trebalo dobiti upravo po ugovoru o prenosu koji je zaključen sa državnim ili opštinskim organom. I, u ovoj situaciji, ne važe ugovori o naknadi za porušene stambene objekte, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Pristupačno stanovanje za mlade porodice“ ili drugih sličnih programa;

Trogodišnji period za oslobađanje od poreza na dohodak takođe važi ako je stan primljen na osnovu ugovora životno održavanje sa zavisnim obveznikom zakupnine. Treba pojasniti da se nepokretnost stečena po ugovoru o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem smatra primljenom od strane obveznika zakupnine od trenutka zaključenja ovog ugovora, a ne od trenutka izvršenja. Trenutak izvršenja prema ovaj sporazum smatra se kada je primalac rente umro i, shodno tome, ugovor o anuitetu je u potpunosti zaključen. Međutim, obveznik zakupnine stiče vlasništvo nad stanom od trenutka zaključenja ugovora. I, shodno tome, ako je ugovor zaključen prije tri ili više godina, a izvršen prije šest mjeseci, onda je, u svakom slučaju, obveznik zakupnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana.

Želimo Vam najniži porez na nekretnine!