Yandex novac 

Uvode se porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Regionalna taksa. Porezi i naknade u Ruskoj Federaciji. Koji porezi su priznati kao regionalni?

Domaći budžetski sistem se sastoji od tri nivoa: federalnog, regionalnog i opštinskog. Federalne poreze prenose obveznici i strukture savezne države poreska služba direktno u politički centar. Postoje regionalne naknade, one se šalju u budžet subjekta Ruska Federacija.

Postoje lokalni porezi, oni se prenose na opštinski budžeti. Mnogi istraživači proučavaju ovu oblast. Među stručnjacima se vodi mnogo debata o tome da li ruske vlasti treba da daju regionima dodatna ovlašćenja u pogledu budžetske i poreske politike.

Porezi koji su klasifikovani kao regionalni

Poreski zakonik Ruske Federacije definira regionalne poreze kao one koji uključuju obračunavanje i plaćanje u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, osim ako savezno zakonodavstvo ne kaže drugačije. Porezi ove vrste provode se Poreskim zakonikom i regionalnim zakonima. Subjekti Ruske Federacije imaju ovlasti da regulišu relevantne naknade u oblasti stopa, uslova plaćanja i drugih faktora koji nisu utvrđeni Poreskim zakonikom. Pored toga, regionalne vlasti mogu uspostaviti pogodnosti i karakteristike za obračun poreske osnovice.

Sistem regionalni porezi se prikazuje na saveznom nivou, ali stvarni iznos naknada u većini slučajeva mogu odrediti regionalne vlasti. Opštine mogu da troše dobijena sredstva po sopstvenom nahođenju. To je zbog funkcionisanja budžetskog sistema.

Porezni i budžetski sistem

Lokalni i regionalni porezi Ruske Federacije, zajedno sa federalnim, čine nacionalni porez budžetski sistem zemljama. Djeluje prema zajednički principi. Dakle, naplata plaćanja je objedinjena, a mehanizmi raspodjele finansija precizno definisani. Porezi koji se proučavaju idu u regionalne budžete u potpunosti. Također, konstitutivni subjekti Ruske Federacije mogu primati određeni dio federalnih poreza, što je predviđeno Zakonom o budžetu.

Sličan obrazac se primjenjuje i na lokalne naknade. Ostale regionalne mjere podrške - subvencije, subvencije i druge mjere. Ukoliko region ne dobije potreban iznos svojih poreza, sredstva se mogu izdvojiti iz federalnog centra.

Regionalni porezi na snazi ​​u Ruskoj Federaciji

Danas postoje tri poreza i takse konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. To uključuje:

  • Za imovinu pravnih lica
  • Transportna taksa (plaćaju pojedinci i organizacije)
  • Porez na kockanje (plaćen pravna lica)

    • Kao što vidite, nema mnogo poreza i naknada konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u poređenju sa federalnim naknadama. Pogledajmo gore opisane poreze detaljnije.

    Porez na imovinu organizacije

    Ovaj regionalni porez i naplata konstitutivnih subjekata Ruske Federacije regulisan je Poreskim zakonikom Ruske Federacije, odnosno članom 373. Pravna lica koja posjeduju imovinu koja podliježe oporezivanju dužna su je platiti. Naknada se naplaćuje na sve vrste imovine koja je u bilansu stanja preduzeća navedena kao osnovna sredstva. Oporeziva osnovica je trošak bilansne imovine na godišnjoj osnovi. Računovodstvo se vrši prema ostatak vrijednosti, formirana na osnovu računovodstvenog postupka u određenoj organizaciji.

    Ako kompanija posjeduje nekretninu koja se nalazi u drugom subjektu Ruske Federacije, tada se za utvrđivanje u određenom subjektu koriste pravila za obračun poreza. Platioci moraju samostalno obračunati osnovicu uzimajući u obzir rezervacije Porezni kod Ruska Federacija.

    Stranica poslovnog portala pripremila je niz članaka i zbirki konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Stranica opisuje sankcije predviđene za nepružanje poreska prijava. I opisan je porez na imovinu organizacija. Uvjereni smo da će ove informacije pomoći da se izbjegnu mnogi problemi u odnosima sa fiskalnim vlastima.

    • provjereno danas
    • kod od 01.01.2020
    • stupio na snagu 01.01.1999

    Nema novih članova koji nisu stupili na snagu.

    Uporedi sa izdanjem članka od 01.01.2015. 10.6.2014. 11.3.2013. 02.09.2010. 01.01.2005.

    Član 12. Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Ovlašćenja zakonodavnih (predstavničkih) organa državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i predstavničkih tijela opština da utvrđuju poreze i naknade

    U Ruskoj Federaciji su instalirani sledeće vrste porezi i naknade: federalni, regionalni i lokalni.

    Federalni porezi i naknade su porezi i naknade koje su utvrđene ovim Kodeksom i obavezne su za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno stavom 7. ovog člana.

    Regionalni porezi su porezi koji su utvrđeni ovim zakonikom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji relevantnih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osim ako stavom 7. ovog člana nije drugačije određeno. .

    Regionalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritorijama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u skladu sa ovim kodeksom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima.

    Prilikom utvrđivanja regionalnih poreza od strane zakonodavnih (predstavničkih) tijela državna vlast subjektima Ruske Federacije, na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom, utvrđuju se sljedeći elementi oporezivanja: poreske stope, postupak i rokove plaćanja poreza, ako ovi elementi oporezivanja nisu utvrđeni ovim zakonikom. Ostali elementi oporezivanja regionalnih poreza i poreskih obveznika utvrđuju se ovim zakonikom.

    Zakonodavni (predstavnički) organi državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, zakoni o porezima, na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom, mogu utvrditi specifičnosti definicije poreska osnovica, poreske olakšice, razlozi i postupak za njihovu primjenu.

    Lokalni porezi i naknade su porezi i naknade koje su utvrđene ovim kodeksom i propisima pravni akti predstavnička tijela općine na poreze i naknade i obavezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih opština, osim ako ovim stavom i stavom 7. ovog člana nije drugačije određeno.

    Lokalne takse i naknade uvode se i prestaju da funkcionišu na teritoriji opština u skladu sa ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa opština o porezima i naknadama.

    Lokalne poreze i naknade utvrđuju se ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa naselja (opštinskih okruga), gradskih okruga (unutargradskih okruga) o porezima i naknadama i obavezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih naselja (međugradski okrug). teritorije naselja), gradske četvrti (unutargradske četvrti), ako drugačije nije predviđeno stavom 7. ovog člana. Lokalne takse i naknade uvode se i prestaju da funkcionišu na teritorijama naselja (međunaseljske teritorije), gradskih četvrti (unutargradskih četvrti) u skladu sa ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa naselja (opštinskih okruga), grada. okruzi (unutargradske četvrti) o porezima i naknadama

    U gradskom okrugu sa međugradskom podelom, ovlašćenja predstavničkih organa opština za utvrđivanje, donošenje i ukidanje lokalnih poreza na teritoriji međugradskih okruga vrše predstavnička tela gradskog okruga sa međugradskom podelom ili predstavnička tela odgovarajućih međugradskih okruga u u skladu sa zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o podjeli ovlasti između organa lokalna uprava gradska četvrt sa unutargradskom podjelom i organima lokalne uprave unutargradskih područja.

    Lokalne takse i naknade u gradovima saveznog značaja Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj ustanovljeni su ovim Kodeksom i zakonima navedenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i naknadama, i obavezni su za plaćanje na teritoriji ovih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno stav 7. ovog člana. Lokalni porezi i naknade uvode se i prestaju da funkcionišu na teritoriji saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja u skladu sa ovim Kodeksom i zakonima ovih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

    Prilikom utvrđivanja lokalnih poreza, predstavnička tijela opština (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom sljedeće elemente oporezivanja : poreske stope, postupak i rokovi plaćanja poreza, ako ovi elementi oporezivanja nisu utvrđeni ovim zakonikom. Ostali elementi oporezivanja prema lokalne takse a poreski obveznici su utvrđeni ovim zakonikom.

    Predstavnička tijela općinskih formacija (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom mogu utvrditi specifičnosti utvrđivanja poreske osnovice, poreske olakšice , razlozi i postupak za njihovu primjenu.

    Prilikom utvrđivanja lokalnih naknada, predstavnička tijela opština (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju stope naknada na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom, a može utvrditi i beneficije za plaćanje taksi, osnov i postupak za njihovu primjenu.

    Ovim zakonikom ukidaju se savezni, regionalni i lokalni porezi i naknade.

    Ne mogu se utvrditi federalni, regionalni ili lokalni porezi i naknade koje nisu predviđene ovim Kodeksom.

    Ovaj Kodeks utvrđuje posebne poreski režimi kojim se mogu predvideti savezni porezi koji nisu navedeni u članu 13. ovog zakonika, utvrđuje postupak za utvrđivanje tih poreza, kao i postupak donošenja i primene ovih posebnih poreskih režima.

    Posebni poreski režimi mogu predvidjeti oslobađanje od obaveze plaćanja određenih saveznih, regionalnih i lokalnih poreza i naknada navedenih u članovima 13. - 15. ovog zakonika.

    Zakonodavni (predstavnički) organi državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i predstavnička tijela opština u slučajevima, postupku i granicama predviđenim ovim zakonikom imaju pravo da uspostave posebne poreske režime:

    • vrste preduzetničku aktivnost, za koje se može primijeniti odgovarajući poseban poreski režim;
    • ograničenja prelaska na poseban poreski režim i primjenu posebnog poreskog režima;
    • poreske stope u zavisnosti od kategorija poreskih obveznika i vrsta delatnosti;
    • karakteristike utvrđivanja poreske osnovice;
    • poreske olakšice, kao i osnov i postupak za njihovu primjenu.

    Postupak za utvrđivanje, promjenu i ukidanje poreza i naknada utvrđuje najviši organ predstavničke vlasti zemlje. Pravila za obračun i odbitak plaćanja su zapisana u Poreskom zakoniku. Kodeks takođe objašnjava osnovne koncepte i pojmove povezane sa sistemom poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Pogledajmo glavne u članku.

    Opće karakteristike poreskog sistema Ruske Federacije

    Principi oporezivanja

    Direktnoj naplati poreza ili takse od obveznika prethode dva međusobno povezana i uzastopna zakonodavna postupka: utvrđivanje i uvođenje. Oni uslovljavaju zakonska prilika otuđenje Novac u skladu sa odredbama Poreskog zakona. Uspostavljanje poreza je donošenje normativnog dokumenta uz pomoć kojeg se odre obavezno plaćanje. Ovaj postupak je svojevrsna pravna činjenica stvaranja odbitka. Omogućuje vam određivanje državnih i teritorijalnih plaćanja (porezi i naknade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije). Regionalni odbici se uvode na osnovu saveznog zakona, kao i regulatorni dokumenti usvojile teritorijalne vlasti.

    Ključni elementi

    Treba napomenuti da utvrđivanje poreza ne znači njegovo imenovanje. Tokom postupka to se mora utvrditi potrebnih elemenata odbici. To uključuje, posebno:

    • objekat;
    • stopa;
    • period;
    • pravila i uslove plaćanja itd.

    Druga faza

    Uvođenje poreza je donošenje normativnog dokumenta kojim se utvrđuje direktna obaveza plaćanja poreza. Da bi se konkretan odbitak zaista mogao izvršiti, on mora biti utvrđen. To znači da predstavničko tijelo predviđa mogućnost otuđenja sredstava i imenuje elemente oporezivanja. Nakon toga se formuliše obaveza platitelja da izvrši obavezne odbitke. Prisustvo razmatranih faza je sadržano u čl. 1 i 2 NK.

    Prestanak dužnosti

    Poreski zakonik predviđa mogućnost ukidanja poreza. Predstavlja prestanak naplate i njeno isključenje iz obima oporezivanja. Ove radnje se sprovode u skladu sa normativnim dokumentom koji je usvojilo predstavničko telo. Ukidanje poreza može biti uslovljeno i istekom roka važenja dokumenta kojim je uveden (ako je ovaj imao odgovarajuće ograničenje).

    Teritorijalna plaćanja

    Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se pod određenim uslovima:

    1. Plaćanja su predviđena Poreskim zakonikom.
    2. Definisani su svi obavezni elementi oporezivanja.

    Plaćanja koja se odbijaju u cijeloj zemlji utvrđuje predstavničko tijelo. Odgovarajuće poglavlje Poreskog zakonika utvrđuje elemente oporezivanja i utvrđuje konkretne obveznike. Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se u 2 faze:

    1. U prvoj fazi najviše predstavničko tijelo utvrđuje obveznike i ključne elemente oporezivanja. Ove informacije se unose u Poreski zakonik. Osnovna pravila i posebna ograničenja su formulisana za stopu i period odbitka.
    2. U drugoj fazi, teritorijalno predstavničko tijelo utvrđuje, u skladu sa načelom Poreskog zakonika, posebne tarife i period za uplatu obaveznih doprinosa.

    Na isti način kako se utvrđuju porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, uvode se i lokalna plaćanja.

    Nuance

    Uvođenje federalnih poreza vrši se istovremeno sa njihovim uspostavljanjem. Za teritorijalne odbitke definisano je drugačije pravilo. Porezi i takse konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se od trenutka stupanja na snagu regulatornog dokumenta koji donosi predstavničko tijelo odgovarajuće administrativne jedinice. On je taj koji utvrđuje obavezu obveznika da daju doprinose u budžet.

    Vrste teritorijalnih plaćanja

    Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvedeni su regulatornim dokumentima koji nisu u suprotnosti sa Poreskim zakonikom. Prilikom određivanja administrativnih jedinica utvrđuje se sljedeće:

    1. Uslovi i pravila odbitka.
    2. Cijene.

    Ostali elementi oporezivanja utvrđeni su Poreskim zakonikom. Pored toga, predstavnička tijela imaju pravo da utvrđuju poreske olakšice, postupak i osnov za njihovu primjenu. Na teritorijalno obavezna plaćanja odbici uključuju:

    1. Iz imovine preduzeća.
    2. Od transporta.
    3. Iz kockarskog posla.

    Predmet oporezivanja

    Za domaće organizacije to predstavljaju nekretnine i obuhvata, između ostalog, materijalne vrijednosti, koji se prenose na privremeno korištenje, posjed, raspolaganje ili upravljanje povjerenjem, kao i oni koji su doprinijeli zajedničkim aktivnostima. Ova imovina se mora evidentirati u bilansu stanja kao osnovna sredstva prema računovodstvenim pravilima. Za strana preduzeća koja posluju u zemlji preko svojih stalnih predstavništava, predmet oporezivanja su nekretnine i pokretna imovina, priznata kao osnovna sredstva.

    Osobine pravne regulative

    Mehanizam kojim se upravlja poreskim sistemom u Ruskoj Federaciji je poseban skup pravnih sredstava. One su organizovane na dosljedan način i pomažu u prevazilaženju prepreka koje se pojavljuju na putu zadovoljavanja potreba učesnika u pravnim odnosima. Svrha poreska regulativa je osigurati kretanje interesa subjekata ka određenim vrijednostima. Njegovi principi djeluju kao smjernice za formiranje odgovarajućih javna politika u oblasti oporezivanja. Oni su od ključnog značaja u praksi sprovođenja zakona. To je zbog činjenice da se sve odredbe regulatornih dokumenata na osnovu kojih se utvrđuju porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, kao i doprinosi državnom proračunu, moraju provoditi u skladu sa osnovnim pristupima sadržanim u Poreski zakonik.

    Principi

    Poreski sistem funkcioniše na osnovu vodećih principa. Oni služe kao osnova za regulisanje relevantnih pravnih odnosa. Do ključa poreski principi uključuju:

    1. Univerzalnost, pravičnost i jednakost oporezivanja. Ovo načelo pretpostavlja pravo svakog učesnika u poreskim pravnim odnosima da štiti svoje interese u okviru pravila definisanih propisima. Svako lice je dužno da izvrši odbitke navedene u Poreskom zakoniku. Istovremeno, bez obzira na njihov obim, učesnici u pravnim odnosima moraju imati jednaka prava i obaveze.
    2. Jednokratna upotreba. Ovaj princip znači da za isti objekat treba obezbijediti samo jednu vrstu poreza, na koji se plaća samo jednom za određeni period.
    3. Koncesija. Ovaj princip pretpostavlja postojanje u zakonodavstvu normi koje definišu određena poreska oslobođenja za pojedinačne obveznike.
    4. Ekonomska ravnoteža. Prilikom utvrđivanja obaveznih doprinosa mora se uzeti u obzir stvarna sposobnost lica da ih uplaćuje.
    5. Poricanje retroaktivnog dejstva zakona. Pravila po kojima se usklađuju iznosi plaćanja ne mogu se primjenjivati ​​na odnose koji su nastali prije njihovog usvajanja.
    6. Nediskriminatorno oporezivanje. Ovaj princip zabranjuje primjenu taksi i poreza prema različitim pravilima zasnovanim na rasnim, ideološkim, političkim, rodnim, nacionalnim, etničkim i drugim razlikama među pojedincima.

    Pravni odnosi

    Veze uspostavljene u sistemu poreza i naknada Ruske Federacije su društvene interakcije regulisane normama. Oni nastaju kao dio različitih procedura. Potonji, naime, uključuju utvrđivanje, uvođenje, ukidanje taksi i poreza, kao i praćenje primjene odredbi Poreskog zakonika i privođenje pravdi njihovih prekršitelja. Učesnici u pravnim odnosima imaju određena prava i snose određene odgovornosti vezane za proces oporezivanja. Ove interakcije:

    1. Oni se pojavljuju kao dio vladine politike uspostavljanja i prikupljanja obaveznih budžetskih doprinosa.
    2. Imaju ciljnu orijentaciju. Poreski sistem podliježe specifičnim zadacima – uspostavljanju i naplati plaćanja.
    3. Oni su formalno definisani. Poreski pravni odnosi obezbjeđuju regulisanje specifičnih veza uspostavljenih između pojedinih učesnika.
    4. Osigurano metodama državne prinude. Ukoliko se krše propisi koji regulišu obim oporezivanja, očituje se odgovor zaštitnog mehanizma.

    Poreski odnosi imaju složenu strukturu. Otkriva se kroz kategorije kao što su:

    1. Osnova za nastanak odnosa.
    2. Objekt i subjekt.
    3. Odgovornosti i prava učesnika.

    Klasifikacija

    Poreski pravni odnosi mogu biti materijalni i procesni. Kao dio prvog dodeljene dužnosti a prava su usmjerena na sticanje određenih imovinskih koristi. Procesni odnosi su utvrđeni normativnim propisima. Oni predviđaju određene procedure, utvrđuju spisak radnji koje je učesnicima dozvoljeno da izvrše, formulišu pravila, rokove itd. procesni odnosi se, pak, dijele na regulatorne i zaštitne.

    Prvi su usmjereni na racionalizaciju, konsolidaciju i razvoj društvenih odnosa svojinske prirode. Regulatorni odnosi se dijele na relativne i apsolutne, pasivne i aktivne. Potonji izražavaju dinamiku poreski zakon. Pasivni odnosi se formiraju u skladu sa prohibitivnim i osnažujućim normama. Apsolutne interakcije su individualizovane samo u odnosu na jednog učesnika koji ima pravo da zahteva (državu, na primer). Odnosi se bilateralno individualiziraju. U takvim interakcijama, ovlašteni subjekt se suočava sa određenim učesnikom koji ima određeni skup zakonskih obaveza.

    Specifičnosti odnosa

    Porezne interakcije su obezbeđene državna zaštita. Formiraju se u sferi oporezivanja. Poreski odnosi su javni. Formiraju se između različitih lica (fizičkih i pravnih lica). Poreski odnosi su pravni i nastaju isključivo u oblasti oporezivanja. Pravna povezanost učesnika obezbjeđuje se nizom njihovih prava i obaveza.

    Subjektivne sposobnosti pripadaju ovlašćenim licima. Oni stupaju u odnose kao, na primjer, kontrolno tijelo i shodno tome imaju određena ovlaštenja. Uplatitelj u pravnim odnosima nastupa kao obveznika. On mora izvršiti određene pravno značajne radnje u korist države (platiti porez, na primjer). Obaveza platitelja može se sastojati i od suzdržavanja od vršenja određenih radnji (da ne krši propise, na primjer).

    Prije stupanja na snagu poglavlja drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije o porezima i naknadama predviđenim članovima 12 - 15 dijela jedan Poreskog zakonika Ruske Federacije, pozivanje u članu 12 na odredbe navedeni Kodeks je ekvivalentan referencama na zakone Ruske Federacije o relevantnim porezima usvojenim prije datuma stupanja na snagu na osnovu Federalnog zakona od 29. jula 2004. N 95-FZ (član 3. Federalnog zakona od 29. jula 2004. N 95-FZ).

    Član 12. Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Ovlašćenja zakonodavnih (predstavničkih) organa državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i predstavničkih tijela opština da utvrđuju poreze i naknade (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 95-FZ od 29. jula 2004.)

    1. U Ruskoj Federaciji ustanovljene su sljedeće vrste poreza i naknada: federalni, regionalni i lokalni.

    2. Federalni porezi i naknade su porezi i naknade koje su utvrđene ovim Kodeksom i obavezne su za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno stavom 7. ovog člana.

    3. Regionalni porezi su porezi koji su utvrđeni ovim Kodeksom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji relevantnih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osim ako je drugačije određeno stavom 7. Ovaj članak.

    Regionalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritorijama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u skladu sa ovim kodeksom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima.

    Prilikom utvrđivanja regionalnih poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije utvrđuju, na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom, sljedeće elemente oporezivanja: poreske stope, postupak i rokove za plaćanje poreza. Ostali elementi oporezivanja regionalnih poreza i poreskih obveznika utvrđuju se ovim zakonikom.

    Zakonodavni (predstavnički) organi državne vlasti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, zakonima o porezima, na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom, mogu utvrditi poreske olakšice, osnove i postupak za njihovu primjenu.

    4. Lokalni porezi su porezi koji su utvrđeni ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa opština o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji relevantnih opština, osim ako ovim stavom i stavom 7. ovog člana nije drugačije određeno.

    Lokalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritoriji opštinskih subjekata u skladu sa ovim kodeksom i podzakonskim aktima predstavničkih tela opštinskih subjekata o porezima.

    Porez na zemljište i porez na imovinu pojedinci utvrđeni su ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa naselja (opštinskih okruga), gradskih okruga o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih naselja (međunaselja), gradskih četvrti, osim ako je drugačije određeno st. 7 ovog člana. Porez na zemljište i porez na imovinu za fizička lica uvode se i prestaju da funkcionišu na teritoriji naselja (međunaseljska područja), gradskim okruzima u skladu sa ovim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih organa naselja (opštinskih okruga), gradskih okruga o porezima .

    Lokalni porezi u saveznim gradovima Moskvi i Sankt Peterburgu utvrđeni su ovim Kodeksom i zakonima navedenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji ovih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osim ako drugačije predviđeno stavom 7. ovog člana. Lokalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritoriji saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga u skladu sa ovim Kodeksom i zakonima navedenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

    Prilikom utvrđivanja lokalnih poreza, predstavnička tijela opština (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) određuju na način i u granicama predviđenim ovim zakonikom sljedeće elemente oporezivanja: porez stope, postupak i rokovi plaćanja poreza. Ostali elementi oporezivanja lokalnih poreza i poreskih obveznika utvrđuju se ovim zakonikom.

    Predstavnički organi opština (zakonodavni (predstavnički) organi državne vlasti saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) zakonodavstvom o porezima i taksama na način iu granicama predviđenim ovim zakonikom mogu utvrditi poreske olakšice, osnove i postupak za njihovo aplikacija.

    5. Ovim zakonikom ukidaju se savezni, regionalni i lokalni porezi i naknade.

    6. Ne mogu se utvrđivati ​​federalni, regionalni ili lokalni porezi i naknade koje nisu predviđene ovim zakonikom.

    7. Ovim zakonikom utvrđuju se posebni poreski režimi kojima se mogu predvideti savezni porezi koji nisu navedeni u članu 13. ovog zakonika, utvrđuje se postupak utvrđivanja tih poreza, kao i postupak donošenja i primjene ovih posebnih poreskih režima.

    Posebni poreski režimi mogu predvidjeti oslobađanje od obaveze plaćanja određenih saveznih, regionalnih i lokalnih poreza i naknada navedenih u članovima 13. - 15. ovog zakonika.

    Član 13. Savezne poreze i naknade

    TO federalni porezi a naknade uključuju:

    1) porez na dodatu vrijednost;

    2) akcize;

    3) porez na dohodak građana;

    4) jedinstveni socijalni porez;

    5) porez na dobit pravnih lica;

    6) porez na vađenje minerala;

    7) je postao nevažeći. - saveznog zakona od 1. jula 2005. N 78-FZ;

    8) vodnu taksu;

    9) naknade za korišćenje objekata divljači i za korišćenje objekata vodnih bioloških resursa;

    10) državna dažbina.

    Član 14. Regionalne takse

    Regionalni porezi uključuju:

    1) porez na imovinu organizacija;

    2) porez na kockanje;

    3) transportna taksa.

    Član 15. Lokalne takse

    Lokalni porezi uključuju:

    1) porez na zemljište;

    2) porez na imovinu za fizička lica.

    Član 16. Podaci o porezima

    Informacije i kopije zakona i drugih regulatornih pravnih akata o uspostavljanju, izmjeni i ukidanju regionalnih i lokalnih poreza šalju državni organi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne samouprave Ministarstvu finansija Ruske Federacije i savezni organ izvršne vlasti, poverenik za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada, kao i u finansijske vlasti relevantne konstitutivne entitete Ruske Federacije i teritorijalne poreske vlasti.

    Postupak za utvrđivanje, promjenu i ukidanje poreza i naknada utvrđuje najviši organ predstavničke vlasti zemlje. Pravila za obračun i odbitak plaćanja su zapisana u Poreskom zakoniku. Kodeks takođe objašnjava osnovne koncepte i pojmove povezane sa sistemom poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Pogledajmo glavne u članku.

    Opće karakteristike poreskog sistema Ruske Federacije

    Dato je u pogl. 2 NK. Sistem poreza i naknada u Ruskoj Federaciji je skup obaveznih plaćanja koja se naplaćuju na teritoriji zemlje prema određenim pravilima. Odbitke vrše i pravna lica i građani. Porez je besplatno, pojedinačno i obavezno plaćanje koje se zadržava od fizičkih lica i organizacija u vidu otuđenja sredstava koja im pripadaju po pravu operativnog upravljanja, imovine ili gospodarenja. Ovi doprinosi se koriste za finansiranje aktivnosti državnih institucija. Kolekcija je obavezni doprinos, koji se prikuplja od građana i preduzeća kako bi se osiguralo da pravno značajne radnje u odnosu na njih sprovode nadležni organi. Spisak pruženih usluga uključuje, između ostalog, pružanje bilo kakvih prava i izdavanje licenci (dozvola).

    Pojam i vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

    Predmetna plaćanja se vrše isključivo u skladu sa odredbama Poreskog zakona. Federalne takse i porezi utvrđuju se u cijeloj zemlji, osim ako propisima nije drugačije određeno. Oni su uključeni u budžete različitih nivoa. U Ruskoj Federaciji ustanovljene su sljedeće vrste poreza i naknada:

  • U potpunosti ide u državni budžet. Na primjer, PDV.
  • Regulisanje dela prihoda. Sistem poreza i naknada u Ruskoj Federaciji predviđa preraspodjelu iznosa primljenih od obveznika u državni budžet između budžeta drugih nivoa. To uključuje akcize, porez na dohodak, odbitke od dobiti itd.
  • Imati posebne namjene i odlazak u fondove. Ove uplate se uplaćuju u državni budžet.

    • Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji grupirane su na listi:

  • Porez na vađenje minerala.
  • Akcize.
  • Voda taksa.
  • Naknade za korišćenje faune i bioloških vodnih resursa.
  • Porez na dohodak fizičkih lica.
  • Porez na dobit preduzeća.
  • Državna dužnost.

    • Zakonik može predvideti posebne režime u okviru kojih se uvode porezi koji nisu navedeni u Poreskom zakoniku.

    Važna tačka

    Važenje zakonskih akata o porezima i taksama u većini slučajeva nije vremenski ograničeno. Međutim, neki dokumenti imaju određeni rok važenja. S vremena na vrijeme, odredbe Kodeksa i drugih regulatornih dokumenata mogu se revidirati, prilagođavati ili dopunjavati. Treba napomenuti da, u skladu sa čl. 3. Saveznog zakona, kojim se uređuju pravila održavanja referenduma, pitanja u vezi sa utvrđivanjem, ukidanjem, promjenom saveznih taksi i poreza ne mogu se stavljati na javnu raspravu. To znači da je u oblasti oporezivanja zabranjeno korištenje mehanizma direktne demokratije.

    Principi oporezivanja

    Direktnoj naplati poreza ili takse od obveznika prethode dva međusobno povezana i uzastopna zakonodavna postupka: utvrđivanje i uvođenje. Njima se utvrđuje zakonska mogućnost otuđenja sredstava u skladu sa odredbama Poreskog zakonika. Uspostavljanje poreza je donošenje normativnog dokumenta uz pomoć kojeg se utvrđuje konkretna obaveza plaćanja. Ovaj postupak je svojevrsna pravna činjenica stvaranja odbitka. Omogućuje vam određivanje državnih i teritorijalnih plaćanja (porezi i naknade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije). Regionalni odbici se uvode na osnovu Federalnog zakona, kao i regulatornih dokumenata koje su usvojile teritorijalne vlasti.

    Ključni elementi

    Treba napomenuti da utvrđivanje poreza ne znači njegovo imenovanje. U toku postupka moraju se utvrditi obavezni elementi odbitka. To uključuje, posebno:

    • objekat;
    • stopa;
    • period;
    • pravila i uslove plaćanja itd.

    Druga faza

    Uvođenje poreza je donošenje normativnog dokumenta kojim se utvrđuje direktna obaveza plaćanja poreza. Da bi se konkretan odbitak zaista mogao izvršiti, on mora biti utvrđen. To znači da predstavničko tijelo predviđa mogućnost otuđenja sredstava i imenuje elemente oporezivanja. Nakon toga se formuliše obaveza platitelja da izvrši obavezne odbitke. Prisustvo razmatranih faza je sadržano u čl. 1 i 2 NK.

    Prestanak dužnosti

    Poreski zakonik predviđa mogućnost ukidanja poreza. Predstavlja prestanak naplate i njeno isključenje iz obima oporezivanja. Ove radnje se sprovode u skladu sa normativnim dokumentom koji je usvojilo predstavničko telo. Ukidanje poreza može biti uslovljeno i istekom roka važenja dokumenta kojim je uveden (ako je ovaj imao odgovarajuće ograničenje).

    Teritorijalna plaćanja

    Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se pod određenim uslovima:

  • Plaćanja su predviđena Poreskim zakonikom.
  • Definisani su svi obavezni elementi oporezivanja.

    • Plaćanja koja se odbijaju u cijeloj zemlji utvrđuje predstavničko tijelo. Odgovarajuće poglavlje Poreskog zakonika utvrđuje elemente oporezivanja i utvrđuje konkretne obveznike. Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se u 2 faze:

  • U prvoj fazi najviše predstavničko tijelo utvrđuje obveznike i ključne elemente oporezivanja. Ove informacije se unose u Poreski zakonik. Osnovna pravila i posebna ograničenja su formulisana za stopu i period odbitka.
  • U drugoj fazi, teritorijalno predstavničko tijelo utvrđuje, u skladu sa načelom Poreskog zakonika, posebne tarife i period za uplatu obaveznih doprinosa.

    • Na isti način kako se utvrđuju porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, uvode se i lokalna plaćanja.

    Nuance

    Uvođenje federalnih poreza vrši se istovremeno sa njihovim uspostavljanjem. Za teritorijalne odbitke definisano je drugačije pravilo. Porezi i takse konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvode se od trenutka stupanja na snagu regulatornog dokumenta koji donosi predstavničko tijelo odgovarajuće administrativne jedinice. On je taj koji utvrđuje obavezu obveznika da daju doprinose u budžet.

    Vrste teritorijalnih plaćanja

    Porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije uvedeni su regulatornim dokumentima koji nisu u suprotnosti sa Poreskim zakonikom. Prilikom njihovog utvrđivanja, predstavnička tijela upravnih jedinica utvrđuju:

  • Uslovi i pravila odbitka.
  • Cijene.

    • Ostali elementi oporezivanja utvrđeni su Poreskim zakonikom. Pored toga, predstavnička tijela imaju pravo da utvrđuju poreske olakšice, postupak i osnov za njihovu primjenu. Teritorijalna obavezna plaćanja uključuju odbitke:

  • Iz imovine preduzeća.
  • Od transporta.
  • Iz kockarskog posla.

    • Predmet oporezivanja

    Za domaće organizacije to uključuje nekretnine i pokretnu imovinu. Uključuje, između ostalog, materijalna sredstva koja se prenose na privremeno korištenje, posjed, raspolaganje ili povjereničko upravljanje, kao i ona koja su doprinijela zajedničkim aktivnostima. Ova imovina se mora evidentirati u bilansu stanja kao osnovna sredstva prema računovodstvenim pravilima. Za strana preduzeća koja u zemlji posluju preko svojih stalnih predstavništava, predmet oporezivanja su nepokretna i pokretna imovina koja se priznaje kao osnovna sredstva.

    Osobine pravne regulative

    Mehanizam kojim se upravlja poreskim sistemom u Ruskoj Federaciji je poseban skup pravnih sredstava. One su organizovane na dosljedan način i pomažu u prevazilaženju prepreka koje se pojavljuju na putu zadovoljavanja potreba učesnika u pravnim odnosima. Svrha poreskog regulisanja je da obezbedi kretanje interesa subjekata ka određenim vrednostima. Njeni principi služe kao smjernice za formiranje odgovarajuće državne politike u oblasti oporezivanja. Oni su od ključnog značaja u praksi sprovođenja zakona. To je zbog činjenice da se sve odredbe regulatornih dokumenata na osnovu kojih se utvrđuju porezi i naknade konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, kao i doprinosi državnom proračunu, moraju provoditi u skladu sa osnovnim pristupima sadržanim u Poreski zakonik.

    Principi

    Poreski sistem funkcioniše na osnovu smernica. Oni služe kao osnova za regulisanje relevantnih pravnih odnosa. Ključni porezni principi uključuju:

  • Univerzalnost, pravičnost i jednakost oporezivanja. Ovo načelo pretpostavlja pravo svakog učesnika u poreskim pravnim odnosima da štiti svoje interese u okviru pravila definisanih propisima. Svako lice je dužno da izvrši odbitke navedene u Poreskom zakoniku. Istovremeno, bez obzira na njihov obim, učesnici u pravnim odnosima moraju imati jednaka prava i obaveze.
  • Jednokratna upotreba. Ovaj princip znači da za isti objekat treba obezbijediti samo jednu vrstu poreza, na koji se plaća samo jednom za određeni period.
  • Koncesija. Ovaj princip pretpostavlja postojanje u zakonodavstvu normi koje definišu određena poreska oslobođenja za pojedinačne obveznike.
  • Ekonomska ravnoteža. Prilikom utvrđivanja obaveznih doprinosa mora se uzeti u obzir stvarna sposobnost lica da ih uplaćuje.
  • Poricanje retroaktivnog dejstva zakona. Pravila po kojima se usklađuju iznosi plaćanja ne mogu se primjenjivati ​​na odnose koji su nastali prije njihovog usvajanja.
  • Nediskriminatorno oporezivanje. Ovaj princip zabranjuje primjenu taksi i poreza prema različitim pravilima zasnovanim na rasnim, ideološkim, političkim, rodnim, nacionalnim, etničkim i drugim razlikama među pojedincima.

    • Pravni odnosi

    Veze uspostavljene u sistemu poreza i naknada Ruske Federacije su društvene interakcije regulisane normama. Oni nastaju kao dio različitih procedura. Potonji, naime, uključuju utvrđivanje, uvođenje, ukidanje taksi i poreza, kao i praćenje primjene odredbi Poreskog zakonika i privođenje pravdi njihovih prekršitelja. Učesnici u pravnim odnosima imaju određena prava i snose određene odgovornosti vezane za proces oporezivanja. Ove interakcije:

  • Oni se pojavljuju kao dio vladine politike uspostavljanja i prikupljanja obaveznih budžetskih doprinosa.
  • Imaju ciljnu orijentaciju. Poreski sistem podliježe specifičnim zadacima – uspostavljanju i naplati plaćanja.
  • Oni su formalno definisani. Poreski pravni odnosi obezbjeđuju regulisanje specifičnih veza uspostavljenih između pojedinih učesnika.
  • Osigurano metodama državne prinude. Ukoliko se krše propisi koji regulišu obim oporezivanja, očituje se odgovor zaštitnog mehanizma.

    • Poreski odnosi imaju složenu strukturu. Otkriva se kroz kategorije kao što su:

  • Osnova za nastanak odnosa.
  • Objekt i subjekt.
  • Odgovornosti i prava učesnika.

    • Klasifikacija

    Poreski pravni odnosi mogu biti materijalni i procesni. U okviru prvog, predviđene dužnosti i prava su usmerene na sticanje određenih imovinskih koristi. Procesni odnosi su utvrđeni normativnim propisima. Oni predviđaju određene procedure, utvrđuju spisak radnji koje je učesnicima dozvoljeno da izvrše, formulišu pravila, rokove itd. procesni odnosi se, pak, dijele na regulatorne i zaštitne.

    Prvi su usmjereni na racionalizaciju, konsolidaciju i razvoj društvenih odnosa svojinske prirode. Regulatorni odnosi se dijele na relativne i apsolutne, pasivne i aktivne. Potonji izražavaju dinamiku poreskog prava. Pasivni odnosi se formiraju u skladu sa prohibitivnim i osnažujućim normama. Apsolutne interakcije su individualizovane samo u odnosu na jednog učesnika koji ima pravo da zahteva (državu, na primer). Odnosi se bilateralno individualiziraju. U takvim interakcijama, ovlašteni subjekt se suočava sa određenim učesnikom koji ima određeni skup zakonskih obaveza.

    Specifičnosti odnosa

    Poreske interakcije obezbjeđuje zaštita države. Formiraju se u sferi oporezivanja. Poreski odnosi su javni. Formiraju se između različitih lica (fizičkih i pravnih lica). Poreski odnosi su pravni i nastaju isključivo u oblasti oporezivanja. Pravna povezanost učesnika obezbjeđuje se nizom njihovih prava i obaveza.

    Subjektivne sposobnosti pripadaju ovlašćenim licima. Oni stupaju u odnose kao, na primjer, kontrolno tijelo i shodno tome imaju određena ovlaštenja. Uplatitelj u pravnim odnosima nastupa kao obveznik. On mora izvršiti određene pravno značajne radnje u korist države (platiti porez, na primjer). Obaveza platitelja može se sastojati i od suzdržavanja od vršenja određenih radnji (da ne krši propise, na primjer).