Obračun potraživanja od kupca transakcije. Objave o reklamacijama kupaca. Kako tražiti transakcije koristeći Transakcionu banku

U slučajevima kada se prilikom prijema robe i materijala pronađu greške u dokumentima dobavljača (na primjer, u cijeni) ili je banka pogrešno otpisala gotovina sa tekućeg računa, kao iu drugim sličnim situacijama, iskazuje se potraživanje od druge ugovorne strane. U našem savjetovanju ćemo vam reći koja knjiženja treba izvršiti u računovodstvu potraživanja.

Podračun 76-2 “Obračun za potraživanja”

Kontni plan računovodstvo i Uputstvo za njegovu primjenu (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. br. 94n) za evidentiranje obračuna potraživanja prema dobavljačima, izvođačima, transportnim i drugim organizacijama, kao i za iskazane i priznate novčane kazne, kazne i penale (ili dodijeljeni) koristi se račun 76 "Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima", podračun 2 "Poravnanja potraživanja".

Za svakog dužnika i potraživanja vodi se analitičko računovodstvo na ovom podračunu.

Predstavimo tipične računovodstvene unose za računovodstvo namirenja šteta:

Operacija	Debit računa	Kredit na računu
Podnesena je tužba protiv dobavljača, izvođača i transportne organizacije o odstupanjima između cena i tarifa i ugovora utvrđenim nakon prijema robe (radova, usluga), kao i kada su utvrđene aritmetičke greške	76-2	60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, 10 „Materijali“, 41 „Roba“ itd.
Podnesena je tužba protiv dobavljača, uklj. organizacije koje prerađuju sirovine koje je isporučio kupac za uočenu neusklađenost kvaliteta sa standardima, tehničke specifikacije, red		60
Podnesena je tužba protiv dobavljača, transportnih i drugih organizacija za manjak tereta na putu iznad iznosa predviđenih ugovorom		60
Podnesena je tužba za nedostatke i zastoje uzrokovane od strane dobavljača ili izvođača, u iznosima priznatim od strane platiša ili dosuđenim od suda		20 „Glavna proizvodnja“, 23 „Pomoćna proizvodnja“, 28 „Nedostaci u proizvodnji“ itd.
Podnesena je tužba protiv banke za iznose koji su pogrešno otpisani (preneseni) sa računa organizacije		51 “Tekući računi”, 52 “ Valutni računi", 66 "Proračuni prema kratkoročni krediti i krediti” itd.
Obračunate kazne, penali, penali priznate od strane platiša ili dosuđene od suda, naplaćene od dobavljača, izvođača, kupaca, kupaca, potrošača transportnih i drugih usluga za nepoštovanje ugovornih obaveza		91-1 “Ostali prihodi”

Shodno tome, vrše se knjigovodstvena knjiženja za iznose primljenih isplata za potraživanja:

Na teret računa 50 „Gotovina“, 51 „Računi za poravnanje“, 52 „Valutni računi“ itd. – Potraživanje podračuna 76-2

Kako dobavljač može odražavati objave o potraživanjima kupaca?

Za iznose potraživanja, kazni i penala koje je sud priznao ili dosudio potrebno je platiti računovodstveni unos:

Dugovanje podračuna 91-2 “Ostali rashodi” - Potraživanje računa 76

Računovodstveni račun 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima” ima više podračuna od kojih se na svakom evidentiraju određene transakcije. Podračun 1 uzima u obzir imovinu i lično osiguranje, detaljno pitanje obračuna osiguranja na računu. 76.1 raspravljalo se u . Podračun 2 račun 76 namijenjen je računovodstvu namirenja potraživanja, ovaj podračun ćemo detaljno ispitati u nastavku teksta. Šta se obračunava na 2. podračunu, kako se obračunava, koja knjiženja za namirenje potraživanja se iskazuju na računu 76.2.

Podračun 2 „Obračun potraživanja“ je aktivan, što znači da se na teret računa 76.2 obračunavaju iznosi potraživanja ispostavljenih dobavljačima, izvođačima i drugim povjeriocima zbog kršenja uslova ugovora, zbog neusklađenosti kvaliteta robe. prema prihvaćenim standardima iu drugim situacijama. Kredit 76.2 odražava iznose plaćanja za podneta potraživanja. Na računu 76.2 evidentiraju se novčane kazne, penali, kazne koje je lice priznalo krivim ili dosuđene za otplatu sudskom odlukom. Ako isplatilac ne priznaje iznos potraživanja, ona se ne mogu evidentirati na računu 76.2. Računovodstvo namirenja potraživanja se vodi u ruska valuta. Za svakog dužnika i konkretna potraživanja vodi se analitičko računovodstvo.

Namirenje potraživanja

Račun 76.2 može korespondirati sa računima 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94, u zavisnosti od konkretne situacije. U nastavku ćemo razmotriti situacije koje odražavaju računovodstvo različitih transakcija na računu 76.2.

Podnošenje reklamacije kod dobavljača se odražava knjiženjem D76.2 K60 (10, 41, 20).

Iznosi potraživanja, ne priznat od strane suda, otpisuju se na račune „troškova“ knjiženjem D20,23,25,26 K76.2 ili na troškove distribucije ili komercijalne troškove knjiženjem D44 K76.2, u zavisnosti od karakteristika aktivnosti organizacije i usvojenih računovodstvena politika za računovodstvene svrhe.

Isplata potraživanja od strane dužnika je prikazana upisima D50,51,52 K76.2.

Ako zahtjev nije u potpunosti zadovoljen:

primjer:

Organizacija A je podnela tužbu dobavljaču električne energije zbog kršenja uslova ugovora u iznosu od 50.000, ali je sud delimično udovoljio tužbenom zahtevu i naložio da firmi A isplati samo 20.000. sačinjeno u računovodstvenim evidencijama firme A:

D23 K76.02 u iznosu od 30.000 - nenadoknađeno potraživanje je djelimično pripisano troškovima usluga podrške.

D76.02 K60.01 – prikazan je dug dobavljača u iznosu od 20.000.

Potom dobavljač uplaćuje 20.000 na žiro račun preduzeća.U računovodstvenim evidencijama organizacije A upisuje se unos D51 K76.02 za 20.000.

Ako kupac vrati robu dobavljaču

Povrat robe i materijala se vrši pod uslovom da su već plaćeni, knjiženjem D76.02 K10 (41).

primjer:

Recimo da je kompanija A vratila dizel gorivo dobavljaču, prethodno ga plativši, jer nije zadovoljavalo traženi kvalitet, u iznosu od 15.000 bez PDV-a. U računovodstvene evidencije kompanije A izvršiće se sljedeći upisi:

D76.2 K10.3 – 15000 – reflektirani povratak dobavljaču goriva.

U tom slučaju se prilikom vraćanja robe obračunava PDV D76.2 K68.2 – 2700.

Tada dobavljač uplaćuje na blagajnu preduzeća A iznos vraćene robe - D50.1 K76.2 - 17700.

Recimo da je dobavljač kompanije A, umjesto da plati dug od 15.000, za isti iznos isporučio novo dizel gorivo dobrog kvaliteta. U ovom slučaju, u računovodstvenoj evidenciji preduzeća A izvršiće se unos D10.3 K76.2 – 15000. Kao rezultat izvršenih transakcija biće otplaćen dug po potraživanju.

Dug za naknadu materijalne štete se odražava knjiženjem D76.02 K94.

primjer:

Ukoliko je transportno preduzeće pružilo usluge prevoza tereta za preduzeće A, pri čemu je deo robe oštećen u iznosu od 35.000, tada će u trenutku podnošenja reklamacije transportnoj kompaniji, knjiženjem D76.2 K94 u iznosu od 35.000 biti napravljen.

D76.2 K91– prikazani su obračuni za sankcije (kazne, penali, penali) koje treba naplatiti od dobavljača za nepoštovanje uslova ugovora.

primjer:

Organizacija A izrekla je transportnom preduzeću kaznu zbog kašnjenja u isporuci radnika na posao u iznosu od 80 000. U računovodstvu treba izvršiti knjiženje: D76.2 K91.1 – 80 000.

Knjiženja na račun 76.2

Kupac može podnijeti zahtjev dobavljaču ako:

• prekršene ugovorne obaveze;
• utvrđen je nedostatak pristiglih dragocjenosti;
• U dokumentima o prijemu pronađene su aritmetičke greške.

Za namirenje potraživanja iskazanih ili priznatih dobavljaču koristi se račun 76.2 „Obračun šteta“. U ovom članku ćemo pogledati aspekte obrade takve operacije i namirenja potraživanja u transakcijama.

Postupak rješavanja potraživanja je obavezan ako je takav postupak rješavanja sporova određen saveznim zakonom ili uslovima ugovora.

Zahtev mora biti podnet u pisanoj formi; pismo zahteva mora odražavati zahteve podnosioca zahteva i navesti iznos potraživanja. Organizacija dobavljača razmatra zahtjev u roku od 30 dana i daje pismeni odgovor.

Ukoliko pristajete na plaćanje, naznačuje se datum – broj i iznos isprave za plaćanje kojom se otplaćuje dug. U slučaju odbijanja, pismo sadrži upućivanje na zakon.

Ako dobavljač odbije da udovolji zahtjevu, nabavna organizacija ima pravo na sud.

Računovodstvo žalbi kupaca

Nakon razmatranja prigovora kupca, dobavljač može odlučiti da je udovolji ili da je odbije.

Orchid LLC je od dobavljača primio materijale u vrijednosti od 20.000 rubalja. Tokom inspekcije otkrivena je nestašica od 4.000 rubalja.

Organizacija je podnijela zahtjev dobavljaču.

Ako dobavljač odluči da udovolji zahtjevu, Orchid LLC to odražava na sljedeći način:

U slučaju odbijanja da se nadoknadi manjak, njegov iznos se otpisuje na račun rashoda:

Ako dobavljač ne poštuje uslove ugovora, obično se izriče novčana kazna, kazna ili kazna. Ovi iznosi se takođe odražavaju na računu rashoda.

Obračun potraživanja od dobavljača

Ako kupac vrati robu koju je već uspio kapitalizirati, tada se, prema podacima Ministarstva finansija i Federalne porezne službe, ova operacija odnosi na obrnutu prodaju. Razlog vraćanja robe nije bitan. Prilikom ove operacije kupac je dužan izdati poresku prijavu za vraćenu robu.

Kupac može postaviti sljedeće zahtjeve:

• povraćaj avansa za neispunjene obaveze;
• izdati zamenu ili vratiti neispravnu robu;
• otkloniti nedostatke;
• smanjiti ugovornu cijenu;
• plaćati kazne ili kazne.

Po prijemu reklamacije, organizacija prodavca ima pravo da je prizna ili odbije priznanje. Nepriznata potraživanja ne utiču na obračun poreza na dobit.

Ako se zahtjev prihvati, njegovo razmatranje ovisi o prirodi zahtjeva.

Nepoštivanje uslova ugovora

Ako kupac prekrši uslove ugovora, na primjer, nisu plaćeni nakon otpreme robe, tada prodavac ima pravo zahtijevati od kupca da plati kaznu ili kamatu za zakašnjelo plaćanje. Štaviše, zakon ne predviđa istovremenu naplatu i penala i kamata, osim u slučajevima kada je to navedeno u ugovoru.

U aprilu 2015. godine, Podmoskovnye Prostori LLC prodalo je seriju materijala kompaniji Podsolnukh LLC za iznos od 138.000 rubalja, uklj. PDV 21051 rubalja. Kupac “Suncokret” je kasnio sa plaćanjem 9 dana. Iznos kazne za kašnjenje u plaćanju iznosi 0,15% od iznosa plaćanja za svaki dan kašnjenja.

Podmoskovnye Prostori doo je podnijelo zahtjev kupcu za iznos kazne:

• 138000*0,15% *9 =1863 (rubalji).

Ožičenje od Podmoskovnye Prostori LLC.

Prilikom obračuna sa drugim ugovornim stranama moguć je prekršaj ugovorni odnosi ili manjkavosti u proračunima, kao i greške u prihvaćenim dokumentima.

U ovakvim situacijama potrebno je izvesti poravnanja potraživanja, knjiženja, koji odražavaju ove obračune, prema kontnom planu, vrše se korišćenjem računa 76.2. Detaljno ćemo analizirati način prijave potraživanja, šta se ogleda na računu 76.2, daćemo glavne unose preko ovog računa, a govorićemo o računovodstvenom i poreskom računovodstvu za namirenje šteta.

Algoritam poravnanja potraživanja

Da biste podnijeli zahtjev potrebno je slijediti dva jednostavna koraka:

1. Zahtjev se podnosi u pisanoj formi, u kojem se navode zahtjevi podnosioca i suma novca, potrebno za plaćanje, kao i datum - potraživanje i prenosi se na drugu stranu.

2.Nakon razmatranja potraživanja, druga strana ili prihvata potraživanje ili ga odbija.

Bitan: Trebao bi biti unutra obavezno obavijestiti drugu stranu o nastalom potraživanju (član 483 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na sud biste trebali ići tek nakon što obavijestite drugu stranu. Tužbeni zahtjev neće biti prihvaćen na sudu ako protivnoj stranci nije predočen zahtjev (član 128. Zakona o arbitražnom postupku i član 136. Zakona o parničnom postupku)

Važno je da sve uradite kako treba namirenje potraživanja. Računovodstveno i poresko računovodstvo, knjiženja kada se radi o tvrdnjama su prilično jednostavne i mi ćemo ih detaljno analizirati. Knjiženje potraživanja ide preko podračuna 76.2.

Obračuni za štete: knjiženja na kontu 76.2

Namirenje potraživanja vrše se putem podračuna 76.2. Ovaj račun odražava iznose koje je korisnik fakturisao na osnovu reklamacija. Zahtjev se izdaje zbog kršenja uslova ugovora sa drugom stranom, i to:

• Neisporuka robe ili neizvršavanje poslova navedenih u ugovoru
• Kršenje rokova, kao što su datumi isporuke ili završetka
• Neusklađenost robe sa opisom u ugovoru, na primjer, u pogledu kvaliteta ili drugih karakteristika
• Povreda konfiguracije, integriteta ili pakovanja

Bitan: Prilikom korišćenja računa 76.2 za iznose podnetih potraživanja koristi se debitni račun, za iznose sa primljenim potraživanjima kreditni račun

Obračuni za potraživanja: računovodstveno i porezno računovodstvo, knjiženja

Potraživanja se namiruju preko računa 76.2. U tabeli smo naveli najčešće korištene transakcije putem ovog računa.

Debit	Kredit	Opis
		Priznato je potraživanje krivnjom druge ugovorne strane. Iznos tužbe se uračunava u troškove glavnog postupka
		Priznato je potraživanje krivnjom druge ugovorne strane. Iznos potraživanja se uzima u obzir kao trošak pomoćna proizvodnja
		Obračunavanje iznosa gubitaka od nedostataka koji su nastali krivnjom druge ugovorne strane i podliježu nadoknadi
		Iznos potraživanja je isplaćen dobavljačima i izvođačima
		Obračunavanje iznosa potraživanja koje zadovoljava dobavljač materijala
		Obračunavanje iznosa potraživanja koje zadovoljava dobavljač robe (zbog nestašice isporučene robe)
		Odraz iznosa potraživanja dobavljača za dugove koji nisu plaćeni na vrijeme, nakon njegovog priznavanja

Primjeri unosa prilikom obračuna šteta

Dajemo primjer korištenja računa 76.2. Pretpostavimo da je Titan LLC kupio opremu u vrijednosti od 1.000.000 rubalja. Po prijemu opreme, finansijski dokumenti Pronađena je greška - manjak od 50.000 rubalja. Odnosno, imamo:

Ako organizacija zadovolji zahtjev, onda imamo

U slučaju odbijanja, ako je potrebno otpisati manjak

Debit	Kredit	Suma	Operacija
			Otpis nestašice

Kako tražiti transakcije koristeći Transakcionu banku

Možete odabrati ožičenje za bilo koju operaciju

Poresko računovodstvo namirenja potraživanja

Prema čl. 265 Poreskog zakonika Ruske Federacije, troškovi u obliku novčanih kazni, kazni itd. koje priznaje dužnik. za povredu ugovornih obaveza, kao i troškovi naknade pričinjene štete uključeni su u neposlovni rashodi prilikom obračuna poreza na dohodak.

Bitan: svi obračuni za reklamacije moraju biti dokumentovani.

Da bi dokumentirala troškove, organizacija mora sastaviti dokument kojim potvrđuje štetu koja joj je nanesena i poslati ovaj dokument o potraživanju drugoj strani. U dokumentu navodimo prirodu potraživanja i iznos.

NA. Gabetz, ekspert AG "RADA"

U poslovnoj praksi su česti slučajevi kada partner iz ovih ili onih razloga nije ispunio uslove ugovora. Kako bi zaštitila svoja zakonska prava, organizacija mora podnijeti zahtjev partneru. Pročitajte članak o računovodstvu takvih operacija.

Procedura za podnošenje zahtjeva

Podnošenje tužbe se odnosi na pretkrivični postupak za rješavanje sporova. U njemu jedna organizacija ukazuje drugoj na pogrešne radnje (nečinjenje) ili greške koje je počinila, zbog čega se narušavaju njeni legitimni interesi. Pritužba sadrži zahtjeve da se ove povrede otklone ili dobrovoljno isprave. Mora biti podnesen u pisanoj formi, potpisan od strane rukovodioca organizacije (preduzetnika) ili njegovog zamenika, ako je to predviđeno zakonom ili statutom organizacije. Zahtev mora da sadrži puni naziv organizacije koja ga je podnela i tužene organizacije , navodeći sve detalje i poštanske adrese. U tekstu se moraju navesti konkretni zahtjevi, dati potpun i opravdan obračun iznosa pričinjene štete (nestašica, kazne), upućivati ​​na klauzule ugovora, navesti nazive i detalje dokumenata. Takvi dokumenti obuhvataju fakture, punomoći, akte o prijemu robe po količini i sl. Njihove kopije moraju biti priložene reklamaciji, propisno ovjerene.Najbolje je reklamaciju poslati preporučenom poštom ili predati uz potpis. Poštansku potvrdu o prijemu preporučenog pisma morate čuvati kod vas u slučaju podnošenja tužbe.Rok za podnošenje zahtjeva je utvrđen u svakom konkretnom slučaju saveznim zakonima, na primjer od 16.02.95. br. 15-FZ “ O komunikacijama, transportnim propisima ili sporazumu. Računa se od trenutka kada se otkrije kršenje vaših prava. Ranije je ovaj period bio 30 dana. U istom roku, tužena organizacija vas mora pismeno obavijestiti o rezultatima žalbe. Odgovor se sastavlja i šalje tužiocu na isti način kao i sam zahtev.Ukoliko je tužbeni zahtev namiren, uz odgovor se dostavlja uputstvo banci da izvrši prenos novca sa zabeleškom o izvršenju (prihvatanju na izvršenje) ili Nedostajuća količina robe i materijala vam se isporučuje.Ukoliko je primljeno odbijanje (potpuno ili djelimično) za namirenje tužbe ili odgovor na njega nije primljen na vrijeme, organizacija ima pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu. Ne možete odmah ići na sud sa tužbom. Na osnovu člana 148. Zakona o arbitražnom postupku Ruske Federacije, sud će ostaviti tužbu bez razmatranja ako organizacija prethodno nije podnijela tužbu. tužbena izjava i svi neophodna dokumenta Sudu ćete morati dostaviti poštansku potvrdu da je tužba poslana tuženom. To će poslužiti kao potvrda da ste poduzeli korake za rješavanje spora.

Kako evidentirati namirenje šteta

Da biste evidentirali namirenja potraživanja koje vaša organizacija podnese dobavljačima, izvođačima i drugim organizacijama, otvorite podračun 2 „Namirenje potraživanja“ na računu 76. Organizacija može podnijeti tužbu protiv dobavljača (izvođača) ako: – dobavljač ne ispuni ugovorne obaveze; – utvrđen je nedostatak dragocjenosti primljenih od njega; – pronađene su aritmetičke greške u dokumentima dobavljača (izvođača) za isporučenu robu (rad, usluge).U prvom slučaju ugovor obično predviđa naplatu kazna, novčana kazna ili kazna od dobavljača. U skladu sa stavom 8 PBU 9/99 „Prihodi organizacije“, odobrenim naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.06.99. br. 32n, i stavom 3. člana 250. Poreskog zakona Ruske Federacije, novčane kazne, kazne, kazne za kršenje uslova ugovora priznaju se kao neposlovni prihod organizacije. Oni se odražavaju u računovodstvenim ožičenjima: DEBIT 76-2 KREDIT 91-1– obračunate kazne, novčane kazne, penali naplaćene dobavljaču (izvođaču), a koje je on priznao ili dosudio od suda.Kada kupac po preuzimanju dragocjenosti koje je primio od dobavljača otkrije njihov nedostatak ili oštećenje, unosi se u njegovo računovodstvo: DEBIT 94 KREDIT 60– odražava manjak (oštećenje) vrijednih stvari unutar predviđeno sporazumom količine; DEBIT 76-2 KREDIT 60– očituje se manjak (oštećenje) vrijednih stvari iznad iznosa predviđenih ugovorom.Ako sud odbije da naplati iznose gubitaka od dobavljača ili transportnih organizacija, manjak se otpisuje na sljedeći način: DEBIT 94 KREDIT 76-2– otpisana je nestašica (oštećenje) dragocjenosti iznad iznosa predviđenih ugovorom.Ako je sud odlučio da se ovaj nedostatak nadoknadi od dobavljača, tada se u njegovom računovodstvu prodaja nedostajućih dragocjenosti poništava: DEBIT 62 KREDIT 90-1– poništava se prodaja nedostajućih vrijednosti; DEBIT 90-2 KREDIT 41 (43)– trošak nedostajuće imovine je storniran; DEBIT 90-3 KREDIT 68 podračun “Obračun PDV-a”– PDV na prodaju nedostajuće imovine je storniran; DEBIT 62 KREDIT 76-2– reflektuje se potraživanje od strane kupca; DEBIT 76-2 KREDIT 51 (50, 52)– dug po potraživanju je vraćen; DEBIT 94 KREDIT 41 (43)– trošak nestalih dragocjenosti se otpisuje. Primjer CJSC "Kupac" sklopio je ugovor sa LLC preduzećem "Prodavac" za nabavku 12,5 hiljada cigli u iznosu od 120.000 rubalja, uključujući PDV - 20.000 rubalja. Prilikom istovara ispostavilo se da je u stvari primljeno samo 11 hiljada komada, u vrednosti od 105.600 rubalja, uključujući PDV - 17.600 rubalja. Norme gubitaka nisu predviđene ugovorom. Cijena 1 komada cigle od "Prodavca" je 6 rubalja. PDV se naplaćuje „na otpremu“. U računovodstvu Prodavca izvršena su sljedeća knjiženja:DEBIT 51 KREDIT 62– 120.000 rubalja – primljen je avans za ciglu; DEBIT 62 KREDIT 90-1– 120.000 rubalja – odražava se prodaja cigle po fakturi; DEBIT 90-2 KREDIT 41– 75.000 rubalja (6 rubalja x 12.500 komada) – trošak cigle se otpisuje; – 20.000 rubalja – PDV se naplaćuje na otpremu. U knjigovodstvu Kupca izvršeni su sljedeći unosi:DEBIT 60 KREDIT 51– 120.000 rubalja – avans za ciglu je prebačen na „Prodavca“; DEBIT 10-8 KREDIT 60– 105.600 rubalja (9,6 rubalja x 11.000 komada) – uzete su u obzir stvarno primljene cigle; DEBIT 19 KREDIT 60– 17.600 rubalja – prihvaćeno za obračun PDV-a „Kupac” je sačinio zapisnik o nedostatku i podneo zahtev „Prodavcu” u iznosu od 14.400 rubalja, obavezujući ga da vrati ovaj novac. “Prodavac” je priznao svoju krivicu i prenio novac “Kupcu.” Računovođe organizacije su to prikazale u računima na sljedeći način: "kupac"DEBIT 76-2 KREDIT 60– 14.400 rubalja – nedostatak cigle je prikazan na računu; DEBIT 51 KREDIT 76-2– 14.400 rubalja – novac primljen za nestalu ciglu prema tužbi; "Prodavac"DEBIT 62 KREDIT 90-1 14.400 rubalja – prodaja je poništena za iznos manjka; DEBIT 90-2 KREDIT 41 9.000 rubalja – cijena nedostajuće cigle je poništena; DEBIT 90-3 KREDIT 68 podračun “Obračun PDV-a” 2400 rubalja – PDV na nedostajuću ciglu je storniran; DEBIT 62 KREDIT 76-2– 14.400 rubalja – reflektuje se potraživanje „Kupca“; DEBIT 76-2 KREDIT 51– 14.400 rubalja – novac je prenet za potraživanje; DEBIT 94 KREDIT 41– 9.000 rubalja – otpisan je trošak nestale cigle.Kao rezultat istrage koju je sproveo „Prodavac“, pouzdano je dokazano da je vozač Ivanov ukrao nestalu ciglu za ličnu upotrebu. Organizacija je obavezala Ivanova (pismeno) da mu nadoknadi troškove. Ovo je odraženo u računovodstvu Prodavca sa sljedećim unosima:DEBIT 73-2 KREDIT 94– 9.000 rubalja – iznos štete pripisan je Ivanovu; DEBIT 70 KREDIT 73-2– 9.000 rubalja – iznos manjka se zadržava od Ivanovljeve plate.Napominjemo: budući da zaposleni nadoknađuje štetu prouzrokovanu krivičnim djelom (krađom), iznos odbitka za svaku isplatu plate ne bi trebao biti veći od 70 posto.Ako je krivac nedostatak nije utvrđen ili je sud odbio da ga naplati, iznos će se morati otpisati kao gubitak: DEBIT 91-2 KREDIT 94- nedostatak se uzima u obzir kao dio ostalih troškova. Ovaj gubitak umanjuje oporezivu dobit u skladu sa stavom 13. člana 265. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako ste unaprijed prenijeli novac dobavljaču i otkrili aritmetičku grešku u njegov račun, onda vaša organizacija ima pravo da podnese tužbu protiv njega. U tom slučaju se u računovodstvu vrši sljedeći unos: DEBIT 76-2 KREDIT 60 podračun “Poravnanja za izdate avanse”– odražava iznos reklamacije prema dobavljaču. Ako se nakon knjiženja primljenih vrijednosti otkrije greška na računu, to se odražava knjiženjem: DEBIT 76-2 KREDIT 10 (41...)– odražava iznos potraživanja prema dobavljaču zaliha.