Obračun procijenjenih obaveza 1c. Računovodstvo procijenjenih obaveza za beneficije zaposlenih. Obračun procijenjenih obaveza pomoću dokumenta “Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor”
Zdravo, dragi čitaoci bloga. U poslednje vreme U svom konsultantskom radu često se susrećem sa pitanjima računovodstvo za “Procijenjene obaveze”. Po pravilu, potreba za postavljanjem obračuna obaveza javlja se u izdanju ZUP-a 3.0, jer u odnosu na 2.5 može obračunati ne samo po standardnoj metodi, već i prema MSFI metodi.
Na svojoj web stranici već sam vam rekao kako da podesite proračun procijenjene obaveze prema normativnoj metodi (možete pročitati). Taj je članak napisan za izdanje 2.5, ali princip izračunavanja u 3.0 ostao je praktično nepromijenjen (usput, postoji koristan materijal za one koji se tek upoznaju sa 1C ZUP 3.0 ili žele bolje proučiti ovaj program).
Stoga se u današnjem materijalu neću doticati normativne metode, već ću vam reći detaljno kako postaviti obračun procijenjenih obaveza po MSFI metodi u ZUP-u 3.0. Takođe u ovom članku pokušaću da objasnim malo jednostavnim ruskim šta su procenjene obaveze i zašto su potrebne.
Šta su procenjene obaveze, ko je dužan da računa i koje metode postoje
✅
✅
✅
Da objasnim malo šta je to "Procijenjene obaveze"(Objasniću prstima, pa nemojte previše psovati). Ovo je koncept iz BU; NU koristi izraz “Rezerva” i nećemo ga razmatrati u ovom članku. U suštini, godišnji odmor je koliko nam je novca potrebno u tekućem mjesecu da svim zaposlenima isplatimo naknadu za nepotrošeni godišnji odmor (ako odjednom odlučimo da otpustimo sve).
Svakog mjeseca se zaposleniku povećava saldo godišnjeg odmora (ukoliko ga ne koristi) i shodno tome se povećava obaveza prema zaposlenom. Može se izračunati množenjem trenutnog stanja odsustvo radnika za svoje trenutne prosječne zarade a rezultirajući iznos se akumulira za sve zaposlene. Na tome se zasniva princip obračuna. Naravno, u obzir se uzimaju OO akumulirani u prethodnim mjesecima i troškovi iz OO (ako je zaposlenik imao godišnji odmor). Pogledajte detalje sa brojevima ispod.
U skladu sa PBU 8/2010, sve organizacije, osim malih preduzeća, moraju voditi „Procijenjene obaveze“ u svojim računovodstvenim evidencijama. Organizacija ima pravo da samostalno izabere metodologiju za obračun obaveza. Programeri ZUP 3.0 korisnicima nude dvije metode:
- Normativna metoda je postotak od plaće zaposlenika (o ovoj metodi sam govorio u članku);
- Metoda obaveza (MSFI) je ono što sam napisao malo više, tj. obračunava se na osnovu stanja godišnjeg odmora i prosječne zarade zaposlenog;
To je druga tehnika o kojoj će biti riječi u ovom članku.
Postavljanje obračuna procijenjenih obaveza po MSFI metodi u ZUP-u 3.0
✅ Seminar “Lifehacks za 1C ZUP 3.1”
Analiza 15 životnih hakova za računovodstvo u 1C ZUP 3.1:
✅ KONTROLA za provjeru obračuna zarada u 1C ZUP 3.1
VIDEO - mjesečna samoprovjera računovodstva:
✅ Obračun zarada u 1C ZUP 3.1
Korak po korak instrukcije za početnike:
Počnimo s činjenicom da su u ZUP-u 3.0 mnoge funkcije skrivene po defaultu i potrebno je izvršiti određena podešavanja da bi se pojavile. neophodna dokumenta ili vrste naknada. Ovaj princip se također primjenjuje na funkcionalnost izračunavanja procijenjenih obaveza. Da biste omogućili mogućnost izračunavanja procijenjenih obaveza, potrebno je otići na informacije o organizaciji (odjeljak glavnog menija “Postavke” -> “Detalji organizacije”) i na karticu "Računovodstvene politike i druge postavke" odaberite stavku “Procijenjene obaveze za godišnji odmor (rezerve)”.
Nakon što sačuvate ovu postavku, drugi dokument će postati dostupan u programu, tzv “Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor”. Biće dostupna u odeljku „Plata“ glavnog menija.
U svojoj srži, ovo je drugo mjesečni dokument isto kao i dokument „Obračun plata i doprinosa“, kao i dokument. Da bi vam bilo jasno kako raditi s njim, pogledajmo primjer.
Pretpostavimo da se naša organizacija tek pojavila, a mi počinjemo da vodimo evidenciju od nule u januaru 2016. Imamo dvoje zaposlenih kojima isplaćujemo plate za januar (više o redosledu obračuna plate možete pročitati).
Nakon toga moramo unijeti dokument “Odraz plata u računovodstvu”(Možete detaljnije pročitati čemu služi ovaj dokument i kakvu ulogu ima u procesu razmjene sa programom 1C Accounting 3.0, te detaljnije o samoj razmjeni). Veoma je važno shvatiti da ovaj dokument mora biti NEOPHODNO uneseno prije kreiranja i popunjavanja dokumenta “Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor.”
Stvar je u tome da je i dokument „Razmišljanje...“ pretrpeo neke izmene kada smo u program uključili mogućnost obračuna procenjenih obaveza. U njemu se pojavio jezičak “Plaćanje godišnjih odmora na teret procenjenih obaveza”.
Iz tog razloga se prvo uvodi „Odraz...“, a tek onda „Obračun procijenjenih obaveza“.
U januaru naši zaposleni nisu imali godišnji odmor, pa će kartica „Plaćanje godišnjih odmora kroz procijenjene obaveze“ biti prazna, ali odmah ispod ćemo obračunati godišnji odmor i vidjeti koji podaci idu ovdje.
Nakon unosa dokumenta “Razmišljanje...” kreiramo dokument “Računanje procijenjenih obaveza”. Sa ovim dokumentom je prilično lako raditi. Navedite mjesec obračuna i kliknite na "Popuni". Kao rezultat, na kartici “Obračun obaveza i rezervi za godišnji odmor”(drugi slijeva) za svakog zaposlenog popunite neke podatke potrebne za obračun i sam obračun.
Dakle, koja je to informacija? Prvo, ovo "Ostatak odmora" za svakog zaposlenog. U našem slučaju, u trenutku popunjavanja dokumenta, zaposleni su radili nešto manje od mjesec dana i stoga su svaki od predviđenih 28 dana za godinu (28/12*1 = 2,33) sakupili po 2,33 dana.
Drugo, ovo « Prosječna zarada» . U našem slučaju zaposleni su radili u organizaciji samo za januar. Odrađen je cijeli mjesec, a pošto sam odrazio prijem od 1. januara, januar će se uzeti u obzir u potpunosti, tj. 29,3 dana. Dakle, Ivanov ima 40.000 (počev od januara)/29,3 = 1.365,19, a Petrov ima 30.000/29,3 = 1.023,89.
Zatim treba obratiti pažnju na kolonu “Iznos obaveze (rezerve)” i njegov pododjeljak "prebrojano". Iznos u njemu se dobija množenjem „Stanje odmora“ i „Prosečne zarade“: Ivanov - 2,33 * 1.365,19 = 3.180,89 i Petrov - 2,33 * 1.023,89 = 2.385,66. Pododjeljak "akumulirano" je za sada prazna, jer prošlog mjeseca, prema uslovima primjera, još nije vođena računovodstvena evidencija organizacije (popuniće se u februaru). Pa, polje "prošao" ispada kao razlika "Izračunato" - "Akumulirano" (ovo će takođe biti jasno vidljivo u februaru).
NAPOMENA: članak je napisan na osnovu izdanja programa 3.0.25 i moguće je da kada proučite ovaj materijal, izgled dokumenta će biti drugačiji, ali će najvjerovatnije suština rada ostati ista.
Također je vrijedno spomenuti vrijednosti u kolonama « Premije osiguranja obaveze (rezerve)" I “Doprinosi za obaveze FSS NS i PZ (rezerve)”. Kao što možete pretpostaviti, oni obračunavaju rezerve doprinosa, koje su za ovaj primjer 30%, odnosno 0,2%. Polja „obračunato“, „akumulirano“ i „uknjiženo“ popunjavaju se na isti način.
Za svaku od tri kolone sa nazivom "kreditirano", program izračunava iznos i ova tri iznosa idu na karticu “Obaveze i rezerve tekućeg mjeseca” naš dokument. Upravo se ti podaci prenose tokom sinhronizacije u 1C RAČUNOVODSTVO 3.0 (na dokument sa istim nazivom) i generišu se knjiženja za procenjene obaveze (a više o sinhronizaciji možete pročitati).
Hajde da sada malo zakomplikujemo situaciju i ponovimo istu stvar za obračunski mesec februar. Ali prije toga ćemo povećati plaću zaposlenima za 5.000 rubalja. (da vidimo da će prosječne zarade porasti u februaru). To se može učiniti pomoću dokumenata iz časopisa "Promjena plate zaposlenih"(odjeljak „Obračun platnog spiska“).
Zatim ćemo izračunati platu za februar i unijeti dokument „Razmišljanje...“ (dok nema godišnjih odmora, dokument koji striktno ulazi u „Odraz...“ prije nagomilavanja obaveza nije toliko kritičan, ali bolje je imati navika da se uvek unese „Razmišljanje...“ pre nego što nastane obaveze).
Zatim ćemo kreirati „Obračun procijenjenih obaveza“. U njemu ćemo to vidjeti "Ostatak odmora" povećan, zaposleni su akumulirali još 2,33 dana, a rezultat je 4,67 dana u dva mjeseca. "prosječne zarade" za februar će takođe biti nešto više, jer je u februaru zaposleno 5.000 više nego u januaru. Dakle, izračunat će se prosjek uzimajući u obzir prihode i radno vrijeme za januar i februar: Ivanov (40.000 + 45.000)/(29.3+29.3) = 1.450,51 i Petrov (30.000 + 35.000)/ (29.3+29.3) = 1.109,22
U našem slučaju, ovo je iznos procijenjene obaveze, koja je izračunata u januaru - 3.180,89 za Ivanova. I na kraju teren "prošao" izračunava se kao razlika između “izračunato” i “akumulirano” (6.773,88 – 3.180,89 = 3.592,99).
Kao iu januarskom dokumentu, i ovdje se sumira kolona „kreditirano“ i iznos (3.592,99 + 2.794,40 = 6.387,39) ide na prvu karticu dokumenta. To je upravo ono što je proračunata obaveza.
Nakon toga ćemo obračunati platu za mart i kreirati dokument „Odraz plate...“ za mart. Već sam malo više napisao da se tabulator pojavio u ovom dokumentu “Plaćanje godišnjih odmora na teret procijenjenih obaveza.” Sada u martu na ovoj kartici će se pojaviti unos, Ivanovu će se otpisati sve obaveze za januar i februar. Ovaj otpis će se uzeti u obzir prilikom obračuna dokumenta „Obračun procijenjenih obaveza“ za mart.
Također u dokumentu “Odraz plata...” za mart vrijedi obratiti pažnju na prvu karticu "Obračunata plata i doprinosi". Činjenica je da u prva dva mjeseca rada, prema Ivanovu, nismo akumulirali dovoljno procijenjenih obaveza da u potpunosti pokrijemo sedmodnevni odmor (iskreno rečeno, zaposleni još nema pravo na godišnji odmor, ali ovo pitanje ćemo preskočiti i razmotriti samu suštinu mehanizma za obračun obaveza).
Stoga se odmor ovdje ogleda u dva reda. U prvom redu je godišnji odmor zbog obaveza (sve postojeće su otpisane) a u drugom redu je ostatak godišnjeg odmora. Nakon prijenosa dokumenta “Razmišljanja...” u računovodstvo, prvi red će generirati knjiženja DT 96 KT 70/69, a drugi DT (konto troškova) KT 70/69.
E, sad da vidimo kako će se obračunati procenjene obaveze Ivanova u martu, nakon što su obaveze za januar i mart otpisane.
Imajte na umu da Ivanov nema iznose u koloni „Akumulirani“. To znači da dokument “Obračun procijenjenih obaveza” uzima u obzir iznose koji su otpisani u “Odraz plata...” i stoga je redoslijed unosa ovih dokumenata od presudne važnosti: prvo “Odraz...”, a zatim „Obračun procijenjenih obaveza“.
Takođe imajte na umu da u martu Ivanov uopšte nema saldo godišnjeg odmora. Ovo je tačno jer je 7 dana godišnjeg odmora delimično obezbeđeno unapred, a na kraju marta zaposleni je akumulirao 2,33 * 3 = 7 dana i svi su potrošeni. Dakle, obaveze će se ponovo gomilati od aprila.
Ovo je mehanizam za izračunavanje procijenjenih obaveza po MSFI metodi koji je implementiran u ZUP 3.0. Naravno, u okviru jednog članka nisam u potpunosti opisao sve značajke rada s ovim mehanizmom, pa ako imate bilo kakvih pitanja, pokušat ću pomoći.
Kako biste prvi saznali za nove publikacije, pretplatite se na ažuriranja mog bloga:
Svaki poslodavac je dužan da svojim zaposlenima omogući godišnji plaćeni odmor. Njegova veličina je 28 kalendarskih dana. U nekim situacijama, trajanje se može produžiti zbog dodatnih odmora. Mogu se imenovati, na primjer, zbog posebne teritorijalne lokacije, štetnosti, intenziteta rada itd.
Za svaku kalendarsku godinu sastavlja se raspored odmora. I poslodavac i zaposleni su dužni da ga se pridržavaju. Ako zaposleni ne dobije zarađeno odsustvo duže od dvije godine, kompanija može biti kažnjena. Sam godišnji odmor (osnovni) se odobrava za stvarno odrađeno vrijeme.
U ovom članku ćemo pogledati upute za pregled stanja godišnjih odmora u 1C 3.1 ZUP 8.3, unos i šta na njih utječe. Veoma je važno pravilno prikazati ovu vrstu podataka u programu. U suprotnom može doći do zabune i problema sa inspekcijom rada.
Često se dešava kada organizacija "pređe" na 1C već u procesu svojih aktivnosti. Zaposleni su odavno primljeni. Imaju pravo da odu, a neko bi ih već mogao skinuti.
Često se prilikom prelaska na ZUP 3.1 evidencija ranije već vodila u nekima informacioni sistem a podatke nije teško prenijeti. Ali, ipak, postoje slučajevi kada je stanje godišnjeg odmora potrebno unijeti ručno. Da biste to učinili, u 1C ZUP-u se koristi dokument „Unos stanja godišnjih odmora“.
U našem slučaju, Marat Savelyevich Volkov, koji je zaposlenik kompanije Kron-Ts, ima pravo na odsustvo u iznosu od 28 kalendarskih dana. dana. Stvarni saldo godišnjih odmora, uzimajući u obzir one predviđene, prikazani su u donjem tabelarnom dijelu dokumenta.
Odraz odmora u programu
Sada razmotrimo situaciju kada se računovodstvo odmora vrši direktno u programu. Za prijavu odsustva za zaposlenog koristite istoimena dokumenta iz odjeljka „Osoblje“.
Kada se odražava program odmora, često je potrebno analizirati prethodne periode. Za ovo možete koristiti specijalni izvještaj, klikom na hipervezu „Kako je zaposlenik iskoristio godišnji odmor?“
Ovaj izvještaj vam omogućava da vidite ne samo periode prethodno iskorištenih odmora, već i broj akumuliranih dana.
Gdje vidjeti stanje godišnjih odmora u 1C ZUP-u: koliko dana odmora je ostalo
U odeljku „Osoblje“ postoji poseban pododeljak „Izveštaji o personalu“. U njemu možete pronaći izvještaje o stanju godišnjih odmora (puni i kratki). Njihova razlika je samo u interfejsu, sekcijama i količini izlaznih podataka.
Potpunu verziju izvještaja o stanju godišnjih odmora za S. V. Bazhova, kao zaposlenog u Kron-Ts-u, napravićemo krajem oktobra 2017. Na slici ispod prikazan je izvještaj koji je generiran prije dodavanja godišnjeg odmora u program od 23. do 29. decembra.
Izvještaj to pokazuje, uzimajući u obzir dodatni odmor za intenzivan rad i odgovornost stanje je 29,16 dana.
Sada dodajmo u program odmor S.V. Bazhove i provedemo ga. Nakon preformatiranja izvještaja, vidimo da je glavna i posljedica ukupni bilans odmor je smanjen za tačno 7 dana. Upravo je to period od 23. oktobra do 29. oktobra 2017. godine koji je uveden u program.
Kao što vidite, pravovremeni unos pouzdanih informacija u program uvelike pojednostavljuje život zaposlenih u HR. Nema potrebe za složenim proračunima, jer program to može i sam.
Počnimo od definicije: procijenjena obaveza je obaveza organizacije sa neizvjesnim iznosom i (ili) rokom (tačka 4. Pravilnika o računovodstvo„Procijenjene obaveze, potencijalne obaveze i potencijalna imovina“ (PBU 8/2010).
U skladu sa članovima 114. i 115. Zakona o radu Ruska Federacija, zaposlenima se odobrava godišnji odmor uz očuvanje radnog mjesta i prosječne zarade u trajanju od najmanje 28 kalendarskih dana. Shodno tome, za svaki odrađeni mjesec zaposleni ima pravo na 2,33 dana plaćenog odsustva (28 dana/12 mjeseci).
Budući da zaposleni, u skladu sa normama radnog zakonodavstva, imaju pravo na određeni broj dana plaćenog odsustva svakog mjeseca, u aktivnostima organizacije nastaju uvjeti utvrđeni klauzulom 5 PBU 8/2010:
a) organizacija ima obavezu koja proizilazi iz njenih prošlih događaja ekonomski život, čije izvršenje organizacija ne može izbjeći;
b) smanjenje ekonomskih koristi organizacije neophodno za ispunjavanje procijenjene obaveze je vjerovatno;
c) iznos procijenjene obaveze može se razumno procijeniti.
Shodno tome, računovodstvo organizacije mora odražavati procijenjenu obavezu plaćanja godišnjeg odmora zaposlenima (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 14. juna 2011. br. 07-02-06/107, od 19. aprila 2012. godine, br. 07-02 -06/110). Procijenjena obaveza se odražava na računu rezervi za buduće troškove (klauzula 8 PBU 8/2010).
Direktno pravilo kojim se utvrđuje postupak za utvrđivanje iznosa procijenjene obaveze u vezi sa isplatom regresa za godišnji odmor, u pravila o računovodstvu nije sadržano. Stoga ovu proceduru razvija organizacija samostalno (uzimajući u obzir odredbe Odjeljka III PBU 8/2010) i ugrađena je u računovodstvene politike organizacije.
Budući da se regres za godišnji odmor obračunava na osnovu prosječne zarade zaposlenog, obračun procijenjenih obaveza treba vršiti na osnovu iznosa isplata zaposlenima koji se uzimaju u obzir pri obračunu prosječne zarade.
Iznosi godišnji odmor podliježu doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, kao i doprinosima za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti. Dakle, iznos priznate rezerve mora uključivati i iznos premija osiguranja.
Za potrebe poreza na dohodak, postupak obračuna troškova za formiranje rezerve za predstojeće izdatke za regres regulisan je čl. 324.1 Poreskog zakona Ruske Federacije (TC RF). Poreski obveznik koji je doneo odluku o ujednačenom poreskom obračunu predstojećih troškova za plaćanje godišnjih odmora zaposlenih dužan je da u računovodstvenoj politici za poreske svrhe odrazi način rezervacije koji je usvojio, utvrdi maksimalni iznos odbitka i mesečni procenat odbitaka u navedenu rezervu.
Pogledajmo primjer.
Organizacija "Rassvet" donela je odluku: od 1. januara 2015. godine, u računovodstvu i za potrebe poreza na dohodak, formira rezervu za predstojeće troškove za regres. IN računovodstvena politika napravljene su odgovarajuće dopune. Maksimalni iznos doprinosa u rezervu je 91.140 rubalja, mjesečni postotak doprinosa je 10%.
Kada radite u programu, u Postavkama obračuna plata, na kartici Rezerve za godišnji odmor, omogućite potvrdni okvir Kreiraj rezervu za godišnji odmor, odredite maksimalan iznos odbitaka godišnje (kada se dostigne taj iznos, automatski odbici u rezervu će se zaustaviti), mjesečni procenat odbitaka iz fonda platnog spiska i mjesec od kojeg će početi. Da biste se odrazili u računovodstvu, morate navesti vrstu rezerve - kreirati element u direktorijumu Procenjene obaveze i rezerve.
Postavka obračuna plata prikazana je na Sl. 1.
Slika 1.
Kao što vidimo, u podešavanjima nema podele između računovodstvenog i poreskog računovodstva. Shodno tome, rezerva će se formirati na oba računa po istim pravilima – pravilima obračuna poreza na dobit.
Počevši od januara, novi će se koristiti krajem mjeseca. rutinski rad Obračun rezerve za godišnji odmor - dokument Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor.
Obrazac za obradu zatvaranja mjeseca prikazan je na Sl. 2.
Slika 2. 
Procijenjena obaveza se priznaje kao rashod za uobičajene vrste aktivnosti na teret računa troškova (u našem slučaju na teret računa 20.01 “Glavna proizvodnja” i 26 “ Opšti tekući troškovi) u korespondenciji sa odobrenjem računa 96 “Rezerve za buduće troškove”. Štaviše, odbici za regres se vrše pod stavkom “Uplata” u korespondenciji sa kreditom računa 96.01.1 “Procijenjene obaveze za naknadu”, a odbici za premije osiguranja se vrše pod stavkom “Premije osiguranja” u korespondenciji sa kreditom. računa 96.01.2 “Procijenjene obaveze za premije osiguranja.”
Knjiženje dokumenta Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor prikazano je na slici 3.
Slika 3. 
Da dobijete više detaljne informacije Za izračunavanje procijenjene obaveze prikladno je koristiti potvrdu za izračunavanje rezervi za godišnji odmor.
Potvrda o obračunu daje maksimalan iznos rezerve i akumulirani iznos rezerve, kao i podatke za svakog zaposlenog: njegov platni fond, iznos doprinosa za osiguranje, doprinose u Fond socijalnog osiguranja i socijalnog osiguranja, standard za doprinose u rezervu i iznose uračunate u rezervu.
Pomoć pri izračunavanju Rezerve za godišnji odmor prikazane su na Sl. 4.
Slika 4. 
Direktno otvorimo dokument Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor. Dokument se kreira, popunjava i knjiži automatski kada se mjesec zatvori, ali ga korisnik programa može kreirati i popuniti ručno. Ovo može biti potrebno ako računovođa nije zadovoljan automatskom opcijom za obračun rezervi koju nudi program, ili ako je potrebno izvršiti prilagođavanje dokumenta.
Dokument Obračun procijenjenih obaveza za godišnji odmor prikazan je na sl. 5.
Slika 5. 
Nastavimo s primjerom.
Dana 15. jula 2015. godine službenica Petrova M.P. Napisao sam molbu za još jedno plaćeno odsustvo. Trajanje godišnjeg odmora je 14 kalendarskih dana. Za prijavu zaposlenog u program godišnjih odmora koristite istoimeni dokument za godišnji odmor koji označava mjesec obračuna i zaposlenog.
Na kartici Glavna prikazan je period odmora. Prosječne zarade i obračunski iznos se obračunavaju automatski (ako je zaposlenik primao plate u programu za prethodnih 12 mjeseci). Podaci za obračun prosječne zarade mogu se unijeti i ručno.
Kartica Obračuni se popunjava automatski. U našem slučaju, obračun je podijeljen u dva reda, budući da godišnji odmor teče (počinje u julu i završava se u avgustu).
Primjer popunjavanja dokumenta o odmoru prikazan je na sl. 6.
Slika 6. 
Da biste provjerili ispravnost obračuna prosječne zarade, možete koristiti odgovarajuće štampanom obliku ovog dokumenta.
Obračun prosječne zarade prikazan je na Sl. 7.
Slika 7. 
Kada se knjiži, dokument u računovodstvenom i poreskom računovodstvu će generisati knjiženje za obračun iznosa godišnjih odmora i generisati unose u mnogim registrima akumulacije. Prilikom odobravanja godišnjeg odmora, organizacija djelimično otpisuje ranije formiranu procijenjenu obavezu zaduživanjem računa 96.01.1 „Procijenjene obaveze plaćanja” i odobrenjem računa 70 „Razračuna sa osobljem za naknade” radi ispunjenja obaveze da mu se isplati regres za godišnji odmor.
Kretanje dokumenta o odmoru prikazano je na sl. 8.
Slika 8. 
Za obračun plate, porez na dohodak fizičkih lica i doprinose za osiguranje, program koristi dokument o plaćama. Dokument se automatski popunjava planiranim razgraničenjem i odbicima.
Prilikom popunjavanja planiranih obračuna, program uzima u obzir dane kada je zaposlenik bio na godišnjem odmoru, obračunava porez na dohodak fizičkih lica na cjelokupni iznos obračuna (uključujući naknadu za godišnji odmor) (22.819,47 rubalja * 13% = 2.967 rubalja. Porezi se obračunavaju u cijele rublje) i akumulira premije osiguranja (6.891,47 RUB).
Primjer dokumenta platnog spiska prikazan je na sl. 9.
Slika 9. 
Pogledajmo rezultat dokumenta. Zanima nas obračun premija osiguranja. Na primjer, uzmimo doprinose u Penzioni fond.
Iz prethodne cifre se vidi da je ukupno 5.020,28 rubalja uplaćeno u Penzioni fond. Ali ovaj iznos doprinosa za osiguranje odnosi se i na plate - 3.443,48 rubalja (15.662,17 rubalja * 22%) i na iznos naknada za godišnji odmor - 1.576,80 rubalja (7.167,30 rubalja * 22%). Kada se zaposlenom odobri odsustvo za izvršenje obaveze obračunavanja iznosa doprinosa za osiguranje za godišnji odmor, ranije formirana procenjena obaveza se delimično otpisuje knjiženjima na teret računa 96.01.2 „Procenjene obaveze za doprinose za osiguranje“ i na teret konta. 69 “Proračuni za socijalno osiguranje i opskrba." Premije osiguranja za mjesečnu platu smatraju se rashodima u računovodstvenom i poreskom računovodstvu.
Knjiženje dokumenta platnog spiska prikazano je na sl. 10 (vidi unose pod brojem 5 i 6).
Slika 10. 
Analizirati obračunavanje i korištenje rezervi godišnji odmor hajde da iskoristimo bilans na računu 96.01 “Procijenjene obaveze za naknade zaposlenima”. Izvještaj pokazuje da je za sedam mjeseci 2015. godine rezervama dodato 63.231,92 rubalja, a iskorišteno je 9.331,82 rubalja. Neiskorišteni iznos rezerve je 53.900,10 rubalja.
Bilans stanja za račun 96.01 prikazan je na sl. jedanaest.
Situacija: kako odrediti procijenjeni godišnji iznos plata i isplata za obračun mjesečnog procenta doprinosa u rezervu za buduća plaćanja zaposlenima Organizacija mora samostalno odrediti procijenjeni godišnji iznos plata ili isplata za koje se formira rezerva. Za obračun mjesečnih doprinosa u rezervu sačinite poseban obračun (procjenu) u bilo kojem obliku. U proračun uključiti samo ekonomski opravdane podatke i potvrditi ih primarnih dokumenata. Na primjer, Pravilnik o naknadama, kolektivni ugovor, personalni sto, raspored odmora, itd. To je naznačeno u stavu 1 člana 324.1, stavu 1 člana 252 Porezni kod RF i potvrđeno u pismu Ministarstva finansija Rusije od 25. oktobra 2016. godine br. 03-03-06/2/62147.
Rezerva za odmor u računovodstvenim politikama
Ovo su zahtjevi člana 324.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, stav 2 člana 9 Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ i pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. oktobra 2016. br. 03-03-06/2/62147. Procenat doprinosa u rezervi Mjesečna kamata Izračunajte doprinose u rezervu za buduća plaćanja zaposlenima koristeći formulu: Mjesečni postotak doprinosa u rezervu za buduća plaćanja zaposlenima = Procijenjeni iznos uplata za narednu godinu, uzimajući u obzir doprinose za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje i osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti: Predviđeni iznos troškova zarada za narednu godinu, uzimajući u obzir doprinose za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje i osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti × 100% Ovaj postupak proizilazi iz odredbe stava 2. stava 1 člana 324.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Formiranje procijenjenih obaveza i rezervi za godišnji odmor u “1c: preduzeće 8”
Imamo 1C računovodstvo 8.2 (8.2.14.540). Na isti način se obračunavaju rezerve u računovodstvu, ali ne i u poreskom. One. urađeno: 44,69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 VR 20000PR 0 PR 0 sljedećeg mjeseca zaposleniku je obračunat regres za godišnji odmor iz rezerve. I ovdje više ne razumijem.. 96 BU 5000 70,69 BU 5000NU 5000 NU 5000 I šta sad da radimo sa VR-om? Šta je tačno? Odgovorite citatom Vrh ▲ 16.07.2012, 19:04 #4 Ako unose pišete rukom, onda ih barem napišite ispravno Poruka od Zimushka-Zima Pošto autor teme ne odgovara, želim da podignem ovu temu.
I ja imam slično pitanje. Imamo 1C računovodstvo 8.2 (8.2.14.540). Na isti način se obračunavaju rezerve u računovodstvu, ali ne i u poreskom. One.
Odraz rezerve za regres u računovodstvu
Preračunavamo rezervu i ostavljamo na računu 96 samo ono što zapravo dugujemo zaposlenima 10 rubalja. 04/30/11 dt 20,25,26,44, itd. kt 96 iznos se obračunava prema vašoj metodi 12,5 rubalja. 31.05.11 15 rub. 30.06.2011. Preračunavamo rezervu i ostavljamo na računu 96 samo ono što zapravo dugujemo zaposlenima 10 rubalja. 31.12.2011. Preračunavamo rezervu i ostavljamo na računu 96 samo ono što stvarno dugujemo zaposlenima. Može se izračunati korišćenjem metode utvrđene u Poreskom zakoniku (klauzula „pojašnjenje rezerve“). Inventar Upoređujemo iznos rezerve obračunate za godinu i iznos stvarnih troškova nastalih za regres (uključujući doprinose). Ako se za godinu obračuna više regresa od rezerve, onda razliku priznajemo kao rashod.
Ako je regres za godišnji odmor manji od rezerve, tada prije priznavanja stanja u neposlovni prihodi Odlučujemo da li ćemo rezervu prenijeti u narednu godinu.
Rezerva za godišnji odmor u računovodstvu
Rezervu za godišnji odmor treba napraviti samo prema računovodstvenim evidencijama, tu rezervu ne kreiramo u računovodstvenim evidencijama, shodno tome nastaju razlike između računovodstvenih evidencija i računovodstvenih evidencija. U računovodstvenom sistemu se generišu knjiženja za kreiranje rezerve - za kredit b/c 96 (mesečno po utvrđenom procentu) ručno, podaci se prenose iz ZUP-a. Ručno se obračunavaju i knjiženja za korišćenje rezerve - po zaduženju b/s 96 (kada obračunavamo regres zaposlenima).
Rezerva za godišnji odmor u računovodstvu
Stvaranje rezerve troškova za plaćanje godišnjih odmora zaposlenih u poreskom računovodstvu pravo je organizacija, a ne obaveza<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.
. Razlike prema PBU 18/02 nastaju ako organizacija primjenjuje PBU 18/02 u računovodstvu, ali u poreskom računovodstvu odluči da ne stvara rezervu troškova za plaćanje predstojećih godišnjih odmora. Osim toga, principi za kreiranje i trošenje rezervi su različiti u porezu i računovodstvo. U računovodstvu ne postoje jasna pravila za kreiranje rezerve (procijenjene obaveze) – postoje samo opšta načela. Na čelu je pouzdanost iznosa obaveza prema zaposlenima prikazanih u izvještajima.
Rezerva za godišnji odmor samo u računovodstvu
Pažnja
Poreski zakonik Ruske Federacije, prema kojem: „Porezni obveznik... je dužan da u računovodstvenoj politici za poreske svrhe odrazi metodu rezervacije koju je usvojio, da odredi maksimalni iznos odbitaka i mjesečni postotak odbitaka. do određene rezerve. Za ove svrhe obveznik je dužan da sačini poseban obračun (procjenu), koji odražava obračun iznosa mjesečnih doprinosa na određenu rezervu…. U ovom slučaju, procenat doprinosa u navedenu rezervu utvrđuje se kao odnos procijenjenog godišnjeg iznosa troškova za regres i procijenjenog godišnjeg iznosa troškova rada.” Osnovna ideja je da se uplaćuju mjesečni doprinosi i obračunava iznos rezerve na kraju godine kako to zahtijeva Poreski zakonik.
U računovodstvu, svoje obaveze moramo preračunati svaki kvartal (klauzula 15 PBU 8/2010). Rezerva se ne može preračunati u poreskom računovodstvu.
Rezerva za godišnji odmor samo u računovodstvu u 1s 8.3 računovodstvo
Info
Recimo da ima 2 radnika koji imaju pravo na godišnji odmor od 31.12.11. Ako im je iznos rezerve 30 rubalja. Tada priznajemo samo 20 rubalja vanposlovnog prihoda.
Bitan
Ako je iznos rezerve koji im se pripisuje iznosi 90 rubalja. Tada priznajemo dodatnih 40 rubalja u troškovima rada. Povlačenje. Ne zaboravite da troškovi u poreskom računovodstvu moraju biti opravdani (čl.
252 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obračun maksimalnog iznosa zasniva se na podacima dobijenim na osnovu lokalnih regulatornih i primarnih dokumenata (propisi o platama, kadrovima za narednu godinu, platnice za prethodne periode, rasporedi godišnjih odmora, itd.), koji potvrđuju ekonomsku izvodljivost troškovi. Odnosno, ne možemo jednostavno „procijeniti“ broj dana očekivanog odmora. Vratimo se na početak.
Rezerva za godišnji odmor u računovodstvu 1C 8.3 se koristi samo
Pitanje „Može li Alfa dd sa oko 90 zaposlenih. kreirajte rezervu za godišnji odmor u računovodstvu i NU, registrujući u računovodstvenoj politici svoju šemu obračuna (član 324.1.NK: „Za ove svrhe obveznik je dužan da sačini poseban obračun“), koji je isti za računovodstvo i NU • Trenutno, računovodstvena politika AD precizira način kreiranja Rezerve, isti za BU i NU: Na početku se u procjeni obračunava procenat odbitka. Zatim, da bismo ravnomjerno obračunali mjesečne doprinose u Rezervu, dijelimo „godišnji platni spisak + premije osiguranja“ po stavkama troškova (20,26,23) sa 12 mjeseci. A „procijenjeni mjesečni platni spisak + pp/doprinosi“ se množi sa izračunatim procentom.
Dobijamo mjesečni odbitak.Revizori preporučuju da se obračun odbitaka u BU i NU razlikuje, tako da se u NU obračunati postotak pomnoži sa STVARNOM PLAĆANJEM za mjesec. Međutim, ne spominje se „stvarni platni spisak“ u čl. 324.1.
Rezerva za regres samo u računovodstvu u 1 sa 8.3
Postoje i druge razlike.Ukoliko nastanu razlike između iznosa odbitka od rezerve priznatih kao rashod u porezu i računovodstvu, razlike mogu nastati u toku godine prema PBU 18/02.Međutim, i u poreskom i računovodstvenom na kraju godine Moramo popisati rezervu. Iznosi prenesenih salda rezervi na kraju godine moraju se podudarati i u računovodstvenom i u poreznom računovodstvu, ako se u poreskoj računovodstvenoj politici pri obračunu iznosa prenesenih salda regresa uzimaju u obzir svi dani neiskorištenog godišnjeg odmora (tačka 1. Dopisa). Ministarstva finansija od 01. aprila 2013. godine broj 03-03-06 /2/10401). Uostalom, tada je i u računovodstvenom i u poreskom računovodstvu potrebno prenijeti stanje u narednu godinu, što bi trebalo pokriti troškove isplate neiskorišćenog regresa<п.
Ako se rezerva za godišnji odmor kreira samo u računovodstvu
Važan detalj: u finansijskim izvještajima iznos rezerve za regres mora biti prikazan kao poseban red samo ako je takva vrijednost značajna (klauzula 24 PBU 8/2010). Računovodstvo U računovodstvu uzmite u obzir rezervu za regres na računu 96 „Rezerve za predstojeće troškove“. Računovodstvo ovog računa se mora voditi po vrstama rezervi, stoga za račun 96 otvoriti podračun „Procijenjena obaveza za predstojeće godišnje odmore“ (Uputstvo za kontni plan (konto 96)).
Rezervisanje iznosa na kredit računa 96 odraziti u korespondenciji sa računom na kojem se iskazuju zarade zaposlenih za čije buduće odmore obračunavate procenjene obaveze: Debit 20 (23, 25, 26, 29, 44... ) Kredit 96 podračuna „Procijenjena obaveza za predstojeće godišnje odmore” – izvršena su odbitka u rezervu za nadolazeći godišnji odmor. Nakon formiranja rezerve u računovodstvu, otpišite troškove regresa na osnovu stvorene rezerve.
Rezerva za godišnji odmor samo u računovodstvu
BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (nema 69s) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 Evo, idućeg mjeseca se radniku obračunava isplata iz rezerve. I ovdje više ne razumijem.. 96 BU 5000 70,69 BU 5000NU 5000 NU 5000 I šta sad da radimo sa VR-om? Koji je ispravan način?Umjesto da sve pišemo na hrpu - biće jasnije u BU na račun rezerve? Pa samo napišite: Dt96 Kt 70(69) BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 VR 0PR 0 PR 0 VNU na trošak?Pa tako pišu Dt 44 Kt 70(69) BU 0NU 5000 NU 5000 0 PR 0Evo ovako nešto. 1. Za korisnike je otvorena nova radio stanica pod nazivom RT FM. Emitovaće čitanja raznih priručnika i odgovore na često postavljana pitanja.2. „Pomažući lenjim ljudima, pomažete im da vam sednu na vrat“ Xiang Tzu Odgovorite sa citatom Vrh ▲ 16.07.2012, 22:56 #5 Hvala vam na odgovoru..
Program „1C Upravljanje platama i kadrovima 8.3 (3.1)“ „može“ izračunati broj dana godišnjeg odmora za zaposlenog, njihovo korištenje i stanje.
Prema zadanim postavkama, obračun dana godišnjeg plaćenog odmora vrši se na osnovu iznosa utvrđenog radnim zakonodavstvom Ruske Federacije - 28 dana u godini rada. Program takođe omogućava određivanje „dodatnog“ godišnjeg odmora. To se može učiniti kako za sve zaposlene u organizaciji (prilikom postavljanja vrste odmora), tako i za poziciju u kadrovskoj tabeli (u dokumentu kojim se odobrava ili mijenja kadrovski raspored) ili direktno za zaposlenog (u dokumentu od zapošljavanje ili transfer osoblja).
Također možete dodijeliti „sjeverno“ odsustvo zaposlenima cijele organizacije ili posebne jedinice (u obliku organizacije ili odjela). Ako su ove postavke napravljene, program će na osnovu njih izračunati stanje godišnjeg odmora.
Unos početnih stanja godišnjeg odmora u 1C ZUP
Obračun dodijeljenih dana godišnjeg odmora vrši se automatski programom 1C ZUP, počevši od dana prijema zaposlenika. Ali postoje situacije kada su u trenutku pokretanja računovodstva u 1C zaposlenici već bili zaposleni i imaju saldo godišnjih odmora. Tada ćete morati da unesete početna stanja godišnjeg odmora u program putem posebnog dokumenta - Unos početnih stanja godišnjeg odmora (Osoblje/ Vidi također/ Početni saldo odmora).
U ovaj dokument potrebno je da unesete zaposlenog, u tabelarno se upisuje datum bilansa, vrsta (ili vrste) godišnjeg odmora, zatim za svaku vrstu odmora - period radne godine i stanje odmora na dan datum bilansa.
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
Programski dokument “” može se unijeti i iz imenika “Zaposleni” odabirom ili otvaranjem obrasca zaposlenika i klikom na “Izvrši dokument” – Odsustva – Unos početnih stanja odmora.
Korištenje dana godišnjeg odmora
Prilikom prijave godišnjeg odmora, program 1C ZUP 8.3 uzima u obzir iskorištene dane i smanjuje preostale dane godišnjeg odmora zaposlenika. Stanje godišnjih odmora za određenog zaposlenika možete pogledati direktno iz dokumenta “” klikom na link “Kako je zaposlenik koristio godišnji odmor?” (pored radnog perioda):
