Metode procjene finansijske stabilnosti banke. Procjena finansijske stabilnosti banke Koji se kriteriji koriste za određivanje finansijske stabilnosti banaka?

i . Finansijska stabilnost banke znači stalnu sposobnost banke da odgovori na sopstvene potrebe i obezbedi profitabilnost na nivou dovoljnom za normalno funkcionisanje u konkurentskom okruženju.

Postoje tri glavna tipa finansijske stabilnosti banke zasnovane na stabilnosti njenog poslovanja:

1. normalna stabilnost, koju karakteriše stabilna aktivnost, odsustvo neplaćanja ili kašnjenja u ispunjavanju obaveza, stabilna profitabilnost;
2. nestabilno finansijsko stanje, koje karakteriše kašnjenje u plaćanju, nemogućnost blagovremenog izvršavanja određenih obaveza, nizak nivo rentabilnosti itd.;
3. krizno finansijsko stanje, koje karakteriše redovno neplaćanje, prisustvo dospjelih dugova itd.

Krizno finansijsko stanje može dovesti do mogućnosti banke da finansira tekuće aktivnosti, vrši plaćanja i ispunjava svoje obaveze, a na kraju i da...

Finansijsku stabilnost banke ocjenjuju svi njeni ( zainteresovane strane): akcionari, menadžment, klijenti, banke druge strane, investiciona zajednica, regulator i država. U pravilu, ovi procesi koriste skup indikatora koji se mogu podijeliti u dvije velike grupe:

1. finansijski pokazatelji;
2. poslovne karakteristike.

Finansijski pokazatelji

• strukturu i kvalitet i;
• kapitalna adekvatnost;
• profitabilnost i operativnu efikasnost.

Finansijski pokazatelji odražavaju finansijske posledice sve završeno i tekuće operacije jar. Oni imaju monetarni ili drugi kvantitativni izraz i izračunavaju se na osnovu podataka ili.

Za potrebe ove analize aktiva se rangira prema stepenu opadajuće likvidnosti, a pasiva - prema stepenu rastuće stabilnosti i kombinuje se u sledeće velike agregate:

1. za stavke imovine:
   • likvidna sredstva (koja se mogu brzo i bez značajnih gubitaka za banku pretvoriti, po potrebi, u gotovinu ili su gotovina);
   • dugotrajna sredstva (kreditni portfelji i portfelji finansijskih instrumenata kojima se trguje na tržištu);
   • imobilizirana imovina (problematični dug, investicije i imovina koja ne ostvaruje redovan prihod) gotovinski prihod tegla);
2. za stavke obaveza:
   • nestabilne obaveze (pozajmljena bankarska sredstva koja klijenti mogu podići u bilo kom trenutku, uključujući i trenutne);
   • stabilne obaveze (pozajmljena sredstva koja banka može držati određeni vremenski period, uključujući minimalna stanja na transakcijskim računima klijenata);
   • sopstvenih sredstava.

Poslovne karakteristike uključiti sljedeće elemente:

• rizici povezani sa strukturom kapitala banke i stepenom njene koncentracije;
• kvalitet upravljanja bankom;
• konkurentska pozicija banke na tržištu;
• imidž banke;
• jar;
• poslovni ugled banke.

Karakteristike poslovanja omogućavaju da se u njenom poslovanju uzme u obzir uticaj takvih događaja na finansijsku stabilnost banke čije je finansijske posledice prilično teško proceniti na osnovu postojećih informacija. Međutim, ovi događaji obično mogu imati značajan uticaj na budućnost tok novca jar. Na primjer, prisustvo sukoba među dioničarima može dovesti do pogoršanja kapitalne baze banke, a njene inovativne ideje omogućavaju joj pristup tržištima koja su ovoj kreditnoj instituciji ranije bila nedostupna.

Finansijska stabilnost banke utvrđuje se na osnovu procjene kvaliteta aktive, adekvatnosti kapitala i efikasnosti njenog poslovanja. Istovremeno, finansijska stabilnost banke pretpostavlja prisustvo održivi kapital, stanje likvidnosti i adekvatan nivo solventnosti.

Finansijska stabilnost banke leži u sposobnosti da izdrži destruktivne fluktuacije, dok obavlja operacije za privlačenje depozita Novac fizička i pravna lica, otvaranje i vođenje bankovnih računa, kao i plasiranje prikupljenih sredstava u svoje ime i o svom trošku po uslovima plaćanja, hitnosti i otplate.

U konačnici, finansijska stabilnost banke određuje stabilnost finansijskog položaja banke: ravnotežu njenih finansija, likvidnost sredstava, dovoljnost formirane imovine, adekvatnost kapitala itd.

KRITERIJI I METODE ZA EVALUATING FINANSIJSKI STABILNOST OF KOMERCIJALNO BANKE

Tatyana Shelkunova

kandidat ekonomskih nauka, vanredni profesor, Severnokavkaski rudarski i metalurški institut (Državni tehnološki univerzitet),

Rusija,Vladikavkaz

Zarina Tibilova

student ekonomije Sjevernokavkaski rudarski i metalurški institut (Državni tehnološki univerzitet),

Rusija,Republika Severna Osetija-Alanija,Vladikavkaz

ANOTATION

U članku se razmatraju najpopularnije metode procjene finansijske stabilnosti komercijalnih banaka kako bi se identificirale njihove glavne prednosti i nedostaci. Posebna pažnja posvećena je tranziciji ruskog bankarskog sektora na bazelske standarde. Kao primjer, analizirane su aktivnosti Sberbank PJSC.

SAŽETAK

U članku su opisane najpopularnije metode procjene finansijske stabilnosti komercijalnih banaka kako bi se identificirale njihove glavne prednosti i nedostaci. Posebna pažnja posvećena je tranziciji ruskog bankarskog sektora na bazelske standarde. Kao primjer analizirana je djelatnost PJSC “Sberbank”.

Ključne riječi: komercijalna banka; finansijska stabilnost; Kromonovova tehnika; DEVE; metodologija Banke Rusije; Basel.

Ključne riječi: poslovna banka; finansijska stabilnost; Kromonovova metoda; DEVE; tehnika Banke Rusije; Basle.

Koncept finansijske stabilnosti različitih autora komercijalna banka različito se tumači. Jedna grupa finansijsku stabilnost razmatra kroz ispunjavanje uslova komercijalne banke za kreditnom sposobnošću, likvidnošću i transformacijom štednje u kredit. Druga grupa tvrdi da je finansijska stabilnost banke njena sposobnost da povrati parametre svog prethodnog funkcionisanja u slučaju negativnih događaja. Treća grupa određuje finansijsku stabilnost banaka kroz njihovu sposobnost da brane interese akcionara i štediša u uslovima turbulencija. Istovremeno, koncept „finansijske održivosti“ je širi od održivosti bankarski sistem, budući da komercijalne banke daju glavni doprinos obezbjeđivanju finansijske stabilnosti.

Generalno, možemo zaključiti da je finansijska stabilnost poslovne banke, prije svega, stabilnost njenog finansijskog položaja u dugoročno, odnosno država finansijskih sredstava, u čemu je komercijalna banka u mogućnosti efektivna upotreba sredstva za osiguranje kontinuiranog procesa obavljanja svojih privrednih aktivnosti.

Glavni kriterijumi finansijske stabilnosti banke su:

• analiza osnovnog kapitala banke;
• analiza likvidnosti;
• analiza kreditni portfolio i odgovarajuće rezerve;
• analiza profitabilnosti;
• analiza bankarskih rizika;
• analiza nivoa upravljanja i upravljačke strukture u banci;
• analiza usklađenosti sa obaveznim ekonomskim standardima banke;
• analiza tehnološke podrške za tekuću bankarske operacije i njihovu sigurnost;
• analiza upotrebe radne resurse i sl.

Za procjenu navedenih indikatora obično se koriste mnogi koeficijenti, a zadatak odabira najznačajnijih od njih za ocjenu finansijske stabilnosti postaje posebno relevantan. Treba napomenuti da čak ni svjetska praksa sa svojim ogromnim iskustvom nije razvila niti jedan skup koeficijenata i nije stvorila standardizovanu metodologiju za procjenu stabilnosti ne samo pojedine banke, već cjelokupnog bankarskog sistema u cjelini. Postoji nekoliko objašnjenja za ovu situaciju:

• ogroman niz poverljivih informacija o aktivnostima komercijalnih banaka koje subjekti procene treba da analiziraju;
• specifičnost nacionalne ekonomije, što se mora uzeti u obzir tokom procesa razvoja unificirana metodologija procjenu stabilnosti poslovne banke.

Trenutno, procjena stabilnosti komercijalne banke uključuje korištenje niza domaćih i stranih tehnika. Najpopularnije su: metodologija Banke Rusije; metoda V.S. Kromonova, na osnovu daljinskog praćenja finansijske pozicije banaka pomoću analitičkih pokazatelja; CAMELS metodologija, razvijena 1978. uz učešće Sistema federalnih rezervi, kontrolora opticaj novca i Američka federalna korporacija za osiguranje depozita.

Metodologija Banke Rusije zasnovana je na zvaničnom izveštavanju banaka i utvrđenim obaveznim standardima za rad (Uputstvo Banke Rusije od 3. decembra 2012. br. 139-I (sa izmenama i dopunama od 30. novembra 2015.) „O obaveznim standardi za banke”). Koristi se za utvrđivanje finansijske stabilnosti analizirane banke i trendova razvoja njenih aktivnosti.

Bankovni rejting V.S. Kromonova koristi određeni skup indikatora na osnovu kojih se izračunava indeks pouzdanosti N, čija je granična vrijednost jednaka 50. Što je ovaj indeks veći, to je banka stabilnija.

CAMELS rejting – sistem procjene stanja finansijske institucije, što je sveobuhvatna procjena koja se izdaje banci na osnovu podataka primljenih u nadzornim organima. Skraćenica CAMELS zasnovana je na kombinaciji početnih slova analiziranih komponenti, čiji su nazivi zapravo slični onima koji se koriste ruske vlasti bankarska supervizija:

• C – adekvatnost kapitala;
• A – kvalitet imovine;
• M – kvalitet upravljanja;
• E – prinos (profitabilnost);
• L – likvidnost;
• S – osjetljivost na rizik.

Svaki indikator se ocjenjuje na skali od 1 do 5, pri čemu je 1 znak „potpuno zdrave“ banke (može biti samo manjih odstupanja u nizu pokazatelja), stabilne u odnosu na eksterne ekonomske i finansijske šokove, a 5 ukazuje na postojeću vjerovatnoću propasti u bliskoj budućnosti.

Kao jasna primena ovih metoda, analizirane su aktivnosti Sberbank PJSC.

Da biste procijenili finansijsku stabilnost banke koristeći Kromonov metod, potrebno je izračunati osnovne analitičke koeficijente (Tabela 1).

Tabela 1.

Ključni pokazatelji finansijske stabilnosti Sberbanke po Kromonovovoj metodologiji

Indeks	Vrijednost indikatora			Norm
				50 ili više

Iz prikazanih podataka možemo zaključiti da aktivnosti banke ne zadovoljavaju kriterijume finansijske održivosti Kromonovljeve metodologije. Nijedan od proučavanih pokazatelja nije se približio utvrđenoj normalnoj vrijednosti. Opšti koeficijent pouzdanosti (K1), koji pokazuje koliko su rizična ulaganja zaštićena vlasničkim kapitalom, a koji se smatra najvažnijim sa stanovišta finansijske stabilnosti kreditne organizacije, pokazao se znatno nižim od standardnog. Slična situacija je nastala i sa koeficijentom trenutne likvidnosti (K2), koji pokazuje da li banka koristi novac klijenata kao sopstvena kreditna sredstva; unakrsni koeficijent (K3), koji karakteriše stepen rizika pri korišćenju pozajmljenih sredstava; opšti koeficijent likvidnosti (K4); koeficijent zaštite kapitala (K5), koji pokazuje koliko banka uzima u obzir inflaciju i koji dio svoje imovine stavlja u nekretnine, vrijednosti i opremu; i koeficijent dioničke kapitalizacije dobiti (K6), koji karakteriše sposobnost povećanja vlasničkog kapitala na račun dobiti, a ne dodatno izdanje dionice

Međutim, ako uzmemo konačni rejting (N), onda će banka biti okarakterisana kao više nego optimalna, odnosno pouzdana. Ovdje leži glavna kontradikcija metode koja se razmatra. Koristi mnogo indikatora različite prirode (najčešće neuporedive vrijednosti), pa je jednostavno dodavanje u formulu za konačnu ocjenu neprihvatljivo, jer dovodi do iskrivljene slike stanja banke. Ne postoje logički ispravne i ispravne procedure za vaganje koeficijenata. Takođe, metodologija razmatra stanje banke samo u jednom određenom trenutku i ne uzima u obzir prirodu promjena u glavnom finansijski pokazatelji u dinamici Suština ove tehnike je da se izgradi ideal bankarska institucija, koja će u svakom trenutku moći izmiriti svoje obaveze. Shodno tome, klijent takve banke neće snositi nikakav rizik. Međutim, u stvarnosti se to ne može dogoditi, jer će u tom slučaju sama banka pretrpjeti velike gubitke i poslovati s gubitkom. Takođe, ne zaboravite da se tradicionalno bankarske aktivnosti zasnivaju na principu privlačenja dodatna sredstva u velikim količinama. U Rusiji se udio prikupljenih sredstava po pravilu kreće od 70 do 90%, što prema Kromonovovoj metodologiji ne zadovoljava standarde.

Tabela 2.

Ključni pokazatelji finansijske stabilnosti Sberbanke zasnovani na metodologijiDEVE

Indeks
Adekvatnost kapitala
Kvalitet imovine
Nivo prihoda Sredstva
Faktor zaštite rizika
Nivo aktive sa povećanim rizikom
Sumnjiv nivo duga
Nivo potraživanja u sredstvima koja ne stvaraju prihod
Poslovna aktivnost
Ukupna kreditna aktivnost
Investiciona aktivnost
Koeficijent iskorištenosti prikupljenih sredstava
Koeficijent refinansiranja
Finansijska stabilnost
Omjer plasmana fondova
Omjer dostupnosti banke do vanjski izvori finansiranje
Koeficijent dostupnosti banke prema eksternim izvorima finansiranja (sa prometom)
Koeficijent kapaciteta
Likvidnost

Koeficijent adekvatnosti kapitala K1 određuje učešće sopstvenog kapitala u strukturi svih obaveza. Njegova preporučena vrijednost je 15% - 20%. Koeficijent K2 pokazuje maksimalan iznos gubitaka koji banka može imati dok osigurava sigurnost sredstava svojih klijenata. Smatra se da kapital banke treba da pokrije njene obaveze za 25–30%. Odstupanje od norme – 11,91%. Kratkoročni koeficijent je odnos sopstvenih sredstava banke i sredstava koja nose rizik gubitka. Rizike banke u plasiranju sredstava treba pokriti od 25-30% sopstvenim sredstvima. Odstupanje od norme – 11,22%. Koeficijent K4 karakteriše zavisnost poslovne banke od njenih osnivača. Iznos sredstava uloženih u razvoj banke mora biti najmanje dvostruko veći od doprinosa osnivača. Preporučena vrijednost je 15–50%. Odstupanje od norme – 2,88%. Koeficijent K5 ukazuje da sredstva građana koja banka prikupi moraju biti u potpunosti pokrivena njenim kapitalom. Minimalna vrijednost 100%. Odstupanje od norme – 22.04. Nijedan od pokazatelja adekvatnosti kapitala ne odgovara standardima usvojenim po CAMELS metodologiji. O tome svjedoče i odstupanja standarda Banke Rusije od međunarodnih zahtjeva.

Svi pokazatelji kvaliteta aktive Sberbank PJSC su u skladu sa standardima CAMELS metodologije za posljednje tri godine njenog djelovanja, ne prelazeći granične vrijednosti i ne približava se kritičnim nivoima.

Pokazatelji poslovne aktivnosti Sberbanke u cjelini također su okarakterisani kao pozitivni.

U oblasti finansijske stabilnosti banka ima odstupanje u koeficijentu dostupnosti eksternim izvorima finansiranja (2,41%, uz preporučenih 20–40%), što, prema metodologiji, ukazuje na nedostatak povjerenja u banka. Međutim, ako uzmemo u obzir vrijednost ovog pokazatelja za druge banke u zemlji, uočava se slična situacija, pa je ovaj trend svojstven cijelom bankarskom sistemu Rusije.

U oblasti likvidnosti, Sberbank ima neznatna odstupanja u indikatoru L3, koji karakteriše potreban nivo visokolikvidne aktive u strukturi bilansa (6,79% uz preporučenih 12–15%), kao i u koeficijentu L4 , kojim se procjenjuje sposobnost banke da istovremeno otplaćuje sve svoje obaveze. Preporučena vrijednost dati koeficijent– 15-20%, odnosno najmanje 15% prikupljenih sredstava mora biti pokriveno visokolikvidnim sredstvima. Za Sberbanku je manji za 3,84% (8,16%).

Dakle, iz analize aktivnosti PJSC Sberbank, na osnovu CAMELS metodologije, slijedi da su glavna odstupanja svojstvena banci u području njenog kapitala. To je zbog smanjenja dobiti i povećanja rezervi, što je dovelo do usporavanja stope rasta kapitala banke, što je uticalo i na cjelokupni bankarski sistem zemlje. O tome svjedoči i smanjenje stope adekvatnosti kapitala banaka.

Osnovna prednost CAMELS sistema je što predstavlja standardizovanu metodu za procenu banaka, ocene za svaki indikator ukazuju na oblasti delovanja za njihovo unapređenje, sveobuhvatna procena izražava stepen neophodne intervencije koju u odnosu na banku moraju preduzeti regulatorni vlasti.

Nedostaci CAMELS-a uključuju činjenicu da je procjena kvaliteta upravljanja korištena u metodologiji subjektivna i ne predviđa mogućnost bankrota banke.

Uprkos jednostavnoj i praktičnoj primeni Kromonov metodologije i sistema CAMELS, njihovo testiranje je teško za male banke. Koeficijenti koji se koriste u proračunima integrisanih indikatora ne omogućavaju nisku diversifikaciju portfelja pasivnih i aktivne operacije bankovni podaci.

Tabela 3.

Vrijednosti obaveznih standarda učinka Sberbank PJSC, %

Standard				Prihvatljiva vrijednost indikatora

Iz tabele 3 proizilazi da Sberbank PJSC poštuje sve standarde Banke Rusije utvrđene Uputstvima. Istovremeno, jasno je da se vrijednost N.1 smanjuje od 2013. godine, što se primjećuje u cijelom ruskom bankarskom sektoru, te je stoga dozvoljena vrijednost ovog indikatora smanjena. Naprotiv, vrijednosti standarda likvidnosti (trenutne i tekuće) rastu. Uočljiva je i oprezna politika banke u oblasti upravljanja dugoročnom likvidnošću. Pokazatelj N.4 je smanjen sa 102,5% u 2013. na 65,4% u 2015. Povećana su ulaganja Sberbanke u kupovinu dionica i dionica drugih pravnih lica - sa 0,93% u 2013. na 10,53% u 2015. Međutim, ove akcije su imale negativan uticaj na rast profita banke.

Dakle, primjenjujući različite metode za procjenu finansijske stabilnosti na primjer PJSC“Sberbank” i analizirajući ih, možemo reći da je najefikasnija metodologija Banke Rusije, jer pokriva čitav obim pokazatelja poslovanja banke i uzima u obzir trenutnu ekonomsku situaciju u zemlji, mijenjajući prihvatljive vrijednosti pojedinih pokazatelja ako je potrebno. Takođe prednost tehnike Centralna banka je njegov fokus na međunarodnim standardima bankarstvo i njihovo postepeno uvođenje u domaći bankarski sektor. Primjer je usvajanje Bazelskih standarda. Ako uzmemo u obzir kvalitet bankarskog kapitala prema Basel III, tada možete vidjeti za koliko se povećala vrijednost prvog kapitala (kapitala sposobnog da pokrije gubitke tokom tekuće aktivnosti banka) i drugi (kapital sposoban da pokrije gubitke nakon likvidacije banke) nivo. Takođe novost u Bazelu III u oblasti kapitalne adekvatnosti je stvaranje kapitalnih rezervi:

• konzervacijski pufer;
• anticiklički pufer.

One su svojevrsna dopuna zahtjevima kapitalne adekvatnosti. Zaštitni bafer je kreiran da pokrije gubitke tokom perioda ekonomske krize, a kontraciklički tampon ima za cilj ograničavanje pozajmljivanja tokom ekonomskog buma. Oba bafera se formiraju od prvorazrednih instrumenata osnovnog kapitala, odnosno najpouzdanijeg i lako konvertibilnog. Kontraciklički tampon je inovacija Bazelskog komiteta. Svjetska ekonomija i njena stabilnost su izuzetno ranjivi ekonomski ciklusi. Kao što je pokazala posljednja kriza, u periodu hitne ekonomske potrebe za investicijama, banke su smanjile obim kreditiranja. Kontraciklički tampon će riješiti ovaj problem: zaštitit će banke od prekomjerne kreditne aktivnosti tokom perioda ekonomskog oporavka i stimulisati je tokom ekonomske krize. Zaštitni tampon se uvodi kako bi se banke zaštitile od sistemskih rizika. To je u suštini sigurnosna mreža u slučaju sistemskih problema, koja takođe štiti banke od „rizika zaraze“, tj. ekonomska situacija u jednoj zemlji je uzrok finansijskih poteškoća ili pada (na primjer, kreditna aktivnost) u drugoj zemlji. Ovaj bafer se uvodi postepeno, počevši od 2016. godine, a do 2019. bi trebao dostići 2,5%. Banke sa nedovoljnim rezervnim baferom biće ograničene u isplati dividendi i bonusa. Stoga se povećavaju zahtjevi za adekvatnošću kapitala koje je Centralna banka postavila ruskim komercijalnim bankama.

Jedini nedostatak metodologije Banke Rusije je njena zatvorenost, glomaznost i potreba da se analizira veliki broj vrednosti, međutim, u bankarstvu, u nedostatku analize svih aspekata funkcionisanja banke, dobijeni podaci će biti iskrivljeni. , što isključuje mogućnost eliminacije bilo kakvih indikatora. Štaviše, rješenje ovog problema može biti stvaranje posebnog softvera koji samostalno izračunava utvrđene standarde i indikatore bankarskih aktivnosti.

Bibliografija:

1. Kondratova O.S. Regulatorni kapital: komparativna analiza sporazuma Basel II i Basel III // Financije i kredit. – 2015. – br. 22. – str. 13–17.
2. Kretova N.A. Metode upravljanja finansijskom stabilnošću poslovne banke // Bankarstvo. – 2014. – br. 30. – str. 33–43.
3. Kunitsyna N.N., Aibazova M.I. Metodologija za sveobuhvatnu procjenu rejtinga komercijalnih banaka // Bankarstvo. – 2014. - br. 26. – str. 2-9.
4. Troshin V.A. Problemi procjene finansijske stabilnosti poslovne banke // Mladi naučnik. – 2014. – br. 10. – Str. 263–266.
5. Shelkunova T.G., Gagloeva K.A. Bankarska konkurencija i konkurentnost: suština, koncept, specifičnosti // Problemi i perspektive ekonomije i menadžmenta. Materijali III međunarodnog naučnog skupa. – 2014. – str. 141–145.
6. Shelkunova T.G., Gasieva D.K. Praćenje upravljanja likvidnošću kreditne institucije u Rusiji // Tekuća pitanja ekonomske nauke. – 2014. – br. 38. – Str. 183–193.

Finansijska stabilnost banke karakteriše sastav i plasman sredstava, struktura njihovih izvora, sposobnost ovog finansijska institucija izmiri svoje obaveze na vrijeme iu cijelosti. Shodno tome, možemo formulisati nekoliko različitih metoda analize, koje ćemo detaljnije razmotriti.

Metodologija za procjenu finansijske stabilnosti Banke Rusije

Rusku metodologiju za procenu finansijske stabilnosti komercijalnih banaka u Ruskoj Federaciji razvila je Banka Rusije i data je u Direktivi Banke Rusije od 30. aprila 2008. br. 2005-U „O proceni ekonomske situacije banke.” Prema dokumentu, ekonomski položaj banaka utvrđuje se na osnovu analize faktora kao što su kapital, aktiva, likvidnost, usklađenost sa obaveznim standardima i limitima koje je utvrdila Banka Rusije, kvalitet upravljanja, transparentnost vlasničke strukture. Vrijedi napomenuti da je Direktivom Banke Rusije broj 2226-U od 29. aprila 2009. godine utvrđeno da se procjena ekonomske situacije banaka vrši bez uzimanja u obzir rezultata procjene njihove profitabilnosti do 31. decembra 2011. godine.

Prema ovoj metodologiji, predlaže se ocjenjivanje kreditne institucije na osnovu rezultata procjene: kapital; imovina; profitabilnost; likvidnost; iznose obaveznih standarda; kvalitet upravljanja; transparentnost vlasničke strukture banke.

CAMELS metodologija za procjenu finansijske stabilnosti banke

Suština CAMELS metodologije je sistem rejtinga za ocjenjivanje kreditnih institucija. Zasniva se na utvrđivanju kvaliteta takvih osnovnih komponenti aktivnosti komercijalnih banaka kao što su kapital, imovina, upravljanje, profitabilnost, likvidnost, osjetljivost na tržišne rizike.

Analizom kapitala u ovoj metodologiji utvrđuje se dovoljnost vlastitih sredstava banke, čime se osigurava solventnost banke u slučaju nastanka rizične situacije. Glavnu markantnu ulogu imaju pokazatelj adekvatnosti osnovnog kapitala (K1) i ukupni (fiksni i dodatni) pokazatelj adekvatnosti kapitala (K2):

K1 = osnovni kapital/aktiva ponderisana rizikom * 100%

K2 = ukupan kapital/aktiva ponderisana rizikom * 100%

SR = substandardna imovina * 0,2 + sumnjiva imovina * 0,5 + neprofitabilna imovina * 1,0

Kvalitet aktive = SR/kapital

Tu su i indikatori odnosa aktive po stepenu rizika i ukupne vrijednosti aktive, udjela dospjelih i sumnjivih kredita u ukupnom obimu kredita.

Profitabilnost je povezana sa određivanjem efikasnosti finansijske organizacije.

Nivo profitabilnosti se procjenjuje prvenstveno pomoću koeficijenta profitabilnosti (PrP):

Kchp = neto profit/prosječna imovina*100%

Standardna veličina koeficijenta primjenjuje se na grupe kreditnih institucija u zavisnosti od veličine aktive.

Osetljivost na tržišne rizike odražava uticaj tržišnih rizika na profitabilnost i kapital banke. Indikator uključuje procjenu tržišnih rizika (kamatna stopa, valuta, cijena itd.), kao i procjenu sistema upravljanja rizicima.

U upravljanju rizicima finansijska stabilnost se karakteriše kroz apetit za rizik i tolerancija na rizik, koji određuje nivo tolerancije organizacije na rizike i moguće gubitke, a zavisi i od strategije banke.

Apetit za rizikom je stepen rizika koji organizacija kao celina smatra optimalnim za sebe u procesu generisanja prihoda i obavljanja svojih osnovnih aktivnosti. Sklonost riziku se može procijeniti iu kvantitativnom i kvalitativnom smislu.

Tolerancija rizika finansijske institucije je iznos materijalnih gubitaka pri kojima će kompanija nastaviti da efikasno posluje, pokrivajući sve neophodne tekući troškovi. Rizici koji prelaze nivo tolerancije organizacije su visoki, ugrožavaju finansijsku stabilnost kreditne organizacije i moraju se smanjiti.

Procjena likvidnosti banke pokazuje njene sposobnosti u pogledu ispunjavanja obaveza prema poveriocima i deponentima u najkraćem mogućem roku. CAMELS metodologija ne uspostavlja standardni sistem za procjenu likvidnosti. Glavna pažnja posvećena je adekvatnosti izvora održavanja likvidnosti tekućim i budućim potrebama kreditne institucije, mogućnosti brze prodaje imovine uz minimalne gubitke, strukturi i dinamici depozita, te sposobnosti menadžera da kontrolišu likvidnost. pozicija.

Menadžment u CAMELS metodologiji se ocjenjuje na kraju, budući da je kvalitet upravljanja kreditnom institucijom direktno povezan sa procjenom navedenih indikatora. Ovaj faktor se uglavnom povezuje sa procjenom neformalnih kriterija za bankarske aktivnosti (kompetentnost, sposobnost liderstva, usklađenost sa bankarskim pravilima, adekvatnost interne i eksterne revizije, itd.)

Za svaki od šest faktora, a rejting ocena u zavisnosti od postignutog rezultata za svaku od njih. Zatim se daje zbirni rejting.

Za konačnu analizu finansijske stabilnosti vrši se analiza strukture prihoda i rashoda banke. Svest o tome da je organizacija u određenoj grupi ne pruža mogućnost strateškog i operativnog upravljanja aktivnostima, ali postoji i inovativan pristup utvrđivanju finansijske stabilnosti, što se mora napomenuti - to je određivanje nivoa tolerancije na rizike banke. , formirajući raspon, kada se pređe, potrebno je promijeniti organizaciju strategije upravljanja kreditom.

Analiza finansijske stabilnosti kreditne organizacije po metodologiji V. Komonova

Tehnika V. Kromonova našla je prilično široku primjenu u ruskoj praksi finansijsku procjenu kreditne organizacije. Početna informacija za obračun su bilansi stanja banaka za račune drugog reda, čiji su podaci grupisani u ekonomski homogene grupe: odobreni kapital (AF), vlasnički kapital (C), obaveze po potražnji (OD), ukupne obaveze (SO ), fond obavezne rezerve (FRF), likvidna sredstva (LA), obrtna sredstva (AP), zaštita kapitala (CP).

Na osnovu agregiranih podataka izračunava se šest koeficijenata:

1) Opšti koeficijent pouzdanosti: K1 = K/AR

Karakterizira koliko su rizična ulaganja banke u poslovna sredstva zaštićena vlastitim kapitalom.

2) Omjer trenutne likvidnosti: K2 = LA/OB

Pokazuje da li banka koristi novac klijenta kao svoje kreditne resurse.

3) Unakrsni koeficijent: K3 = SO/AP

Određuje koji stepen rizika banka dozvoljava prilikom korišćenja pozajmljenih sredstava.

4) Opšti koeficijent likvidnosti: K4 = (LA+ZK+FOR)/SO

Pokazuje sposobnost banke da zadovolji zahtjeve povjerilaca u slučaju neotplate datih kredita u vrlo razumnom roku.

5) Koeficijent zaštite kapitala: K5 = ZK/K

Ilustruje koliko kreditna institucija uzima u obzir inflatorne procese i koliki udio svoje imovine stavlja u nekretnine, vrijednosti i opremu.

6) Koeficijent kapitalizacije dobiti akcija: K6 = K/UF

Ovaj indikator karakteriše sposobnost kapitalizacije primljene dobiti.

Vrijednosti gore navedenih pokazatelja prema standardima su jednake: 1; 1; 3; 1; 1; 3 respektivno. Njihove vrijednosti težine su: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45K1+20K2+10K3/3+15K4+5K5+5K6/3

Na osnovu formule, maksimalna vrijednost indeksa pouzdanosti je 100. Što je ovaj indeks veći, to je banka pouzdanija i finansijski stabilnija.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Uvod

Poglavlje 1. Teorijski aspekti analiza finansijske stabilnosti poslovne banke

1.1 Kapital banke kao osnova finansijske stabilnosti

1.2 Suština i faktori finansijske stabilnosti

1.3 Metodologija za procjenu finansijske stabilnosti banke

Poglavlje 2. Analiza finansijske stabilnosti Ruske razvojne banke

2.1. Karakteristike banke i njene finansijsko stanje

2.2. Proračun i analiza pokazatelja finansijske stabilnosti banke

2.3 Analiza vlastitih i pozajmljenih sredstava banke

3.1 Sredstva rezervi izvor su popunjavanja baze resursa poslovne banke i povećanja njene stabilnosti

3.2 Reorganizacija banke kao faktor povećanja njene finansijske stabilnosti

3.3 Načini poboljšanja efikasnosti poslovanja banke u vezi sa međunarodnom finansijskom krizom

Zaključak

Bibliografija

Aplikacija

Uvod

Jedan od uslova održivi razvoj svaka banka i bankarski sistem u cjelini treba unaprijediti pristupe finansijskom upravljanju komercijalnim bankama. Relevantnost teme istraživanja leži u činjenici da je za procjenu finansijske stabilnosti komercijalnih banaka potrebno razviti sistem kriterija koji određuju pouzdanost banke, te metode za provođenje analize prema tim kriterijima.

Uprkos dosadašnjim pozitivnim rezultatima, bankarski sistem još uvijek nije u potpunosti prevazišao posljedice prethodnog finansijska kriza, koji je otkrio interne probleme banaka povezane sa niskim nivoom kapital banke, značajan iznos bespovratnih kredita, obavljanje rizično kreditna politika, potcjenjivanje unutrašnja kontrola i analizu finansijskih i ekonomskih aktivnosti. U cilju daljeg jačanja bankarskog sistema, Centralna banka Ruske Federacije je u februaru 2001. godine usvojila dokument „Konceptualna pitanja razvoja bankarskog sistema Ruska Federacija“, koji je razvio pristupe rješavanju najhitnijih problema u oblasti reforme bankarskog sistema u skladu sa međunarodnim idejama o modernom bankarstvu. Andryushin S.A. Ruski bankarski sistem: karakteristike evolucije i koncepta razvoja. - M.: Ekonomski institut Ruske akademije nauka, 2004. - 146 str.

Ciljevi dalje reforme bankarskog sistema su jačanje njegove stabilnosti; poboljšanje kvaliteta funkcija bankarskog sektora akumuliranja štednje stanovništva, preduzeća i organizacija i njihove transformacije u kredite i investicije.

Ovi ciljevi se mogu postići rješavanjem praktičnih problema povećanja nivoa kapitalizacije komercijalnih banaka, vraćanja i jačanja povjerenja u ruski bankarski sistem od strane investitora i štediša.

Obnova i razvoj ruskog bankarskog sistema je neraskidivo povezan sa implementacijom mjera za kontrolu, predviđanje i evaluaciju aktivnosti komercijalnih banaka.

Tehnike finansijske analize bankarske aktivnosti koje se koriste na Zapadu nisu sasvim prihvatljive za rusku bankarsku praksu. Sve to zahtijeva organizaciju i metodologiju analize finansijske stabilnosti komercijalnih banaka, uzimajući u obzir ruske ekonomske karakteristike te mogućnosti izgradnje modela analitičke analize na osnovu trenutni sistem računovodstvo i izvještavanje i mogućnosti koje pruža korištenje međunarodnih standarda u ovoj oblasti. Balabanov I.T. Osnove finansijskog menadžmenta. Kako upravljati kapitalom? - M.: Finansije i statistika, 2004. - 293 str.

Jedno od najhitnijih pitanja trenutno je zadatak ocjene rejtinga kreditnih institucija, kao jedne od vrsta komparativna analiza aktivnosti komercijalnih banaka.

U kontekstu tranzicije bankarskog sistema na međunarodne računovodstvene standarde, nameće se zadatak obezbjeđivanja upravljanja bankom indikatorima koji odražavaju uticaj različitih faktora na finansijsku stabilnost komercijalnih banaka. Takve informacije se mogu i treba generisati na osnovu analize indikatora za ocjenu strukture bilansa stanja, likvidnosti i profitabilnosti bankarskog poslovanja. Nedovoljno poznavanje problema analize finansijske stabilnosti ukazuje na relevantnost odabrane teme istraživanja.

Za ruske komercijalne banke, od kojih se većina ne odlikuje velikim kapitalom i širokom mrežom klijenata, posebno je važno rješavanje problema koji obezbjeđuju dovoljno dalji razvoj nivo finansijske stabilnosti. S obzirom da problemi analize finansijske stabilnosti komercijalnih banaka još nisu teorijski i praktično riješeni, metodologija i metodologija za analizu finansijskog stanja ruskih komercijalnih banaka ne zadovoljava u potpunosti zahtjeve međunarodnih računovodstvenih i izvještajnih standarda, odabrali smo temu ove studije i definirao cilj i zadatke. Studija je ispitala radove naučnika koji su dali značajan doprinos formiranju metodologije ekonomske analize - M.I. Bakanova, SB. Barngolts, O.V. Efimova, B.I. Iskakova, N.M. Zavarikhina, M.V.Melnik, V.F. Palia, V.D. Novodvorski, L.M. Polkovsky, G.B. Polisyuk, V.I. Rybina, L.R. Smirnova, V.P. Suitsa, R.S. Saifulina, A.N. Khorkhina, A.D. Sheremeta i dr.

Dvosmislena procjena finansijskog stanja banke praktično se javlja zbog razlika u pristupima analizi njenih finansijskih i ekonomskih aktivnosti. Metodologija za analizu finansijske stabilnosti treba da bude ne samo retrospektivna, već i prospektivna. Korištenje upravo takve metodologije omogućit će da se da prospektivna procjena finansijske stabilnosti u budućnosti, uzimajući u obzir promjenjivo unutrašnje i vanjsko okruženje.

Potreba da se osigura usklađenost sadržaja sa teorijom analize aktivnosti kreditnih institucija savremenim uslovima razvoj tržišne ekonomije, velika potražnja za njenom teorijskom opravdanošću, nedostatak naučno utemeljene teorije analize bankarskih aktivnosti, nedostatak razvoja niza fundamentalnih pitanja njene metodologije i metodologije odredili su izbor teme istraživanja. disertaciju, predmet, predmet i sadržaj ovog istraživanja.

Svrha studije je proučavanje teorijskih i metodoloških osnova za analizu poslovanja komercijalnih banaka.

Da bi se postigao cilj istraživanja, istaknuti su sljedeći zadaci koji se moraju riješiti u disertaciji:

Proučavanje teorijskih aspekata analize finansijske stabilnosti poslovne banke;

Analiza finansijske stabilnosti Ruske razvojne banke;

Predmet istraživanja je jedna od glavnih funkcija menadžmenta – informaciona i analitička podrška donošenju upravljačkih odluka, definisana kao analiza finansijske stabilnosti poslovnih banaka, kao i ekonomskih odnosa, koji nastaje između komercijalnih banaka, s jedne strane, i Banke Rusije, drugih komercijalnih banaka, preduzeća, institucija, građana, s druge strane, pokrivajući procjenu rejtinga aktivnosti banaka.

Predmet istraživanja su finansijske i ekonomske aktivnosti Ruske razvojne banke.

Metodološka osnova studije je dijalektička metoda kao opšti pristup do naučnih saznanja o problemima analize i njenih informatička podrška. U procesu istraživanja korišćen je naučni aparat teorije ekonomske analize ekonomska aktivnost, njegov tradicionalne metode analizu i evaluaciju sistema indikatora (grupisa, metoda poređenja, metoda indeksa i dr.) i njihovu interpretaciju ekonomskim i matematičkim metodama (metoda determinističke analize, linearno programiranje, teorija vjerovatnoće, metode komparativne sveobuhvatne procjene i dr.).

U procesu istraživanja korišćeni su zakonodavni i regulatorni akti Ruske Federacije, Banke Rusije, međunarodni i nacionalni standardi računovodstva i izveštavanja, materijali naučnih konferencija i seminara, opšta i specijalna literatura domaćih i stranih autora iz oblasti proučavana je ekonomska analiza, računovodstvo, revizija, finansijsko upravljanje, finansije, bankarstvo i oporezivanje.

Rad se sastoji od uvoda, tri poglavlja, zaključka, liste literature i dodatka.

Poglavlje 1 obuhvata teorijske aspekte analize finansijske stabilnosti poslovne banke, i to: proučavanje kapitala banke kao osnove finansijske stabilnosti, suštinu i faktore finansijske stabilnosti i metode za procjenu finansijske stabilnosti banke.

Poglavlje 2 obuhvata analizu finansijske stabilnosti Ruske razvojne banke, koja opisuje banku i njeno finansijsko stanje, izračunava i analizira pokazatelje finansijske stabilnosti banke, analizira sopstvena i pozajmljena sredstva banke.

Poglavlje 3 razvija preporuke za povećanje finansijske stabilnosti poslovne banke, koje uključuju: rezervna sredstva – izvor popune resursne baze poslovne banke i povećanje njene stabilnosti, reorganizaciju banke kao faktor povećanja njene finansijske stabilnosti, načine povećanja efikasnosti poslovanja banke u vezi sa međunarodnom finansijskom krizom.

Poglavlje 1. Teorijski aspekti analizefinansijsku stabilnostkomercijalna banka

1.1 Kapital banke kao osnova finansijske stabilnosti

Komercijalne banke, kao i drugi privredni subjekti, moraju raspolagati određenim iznosom sredstava za obezbjeđivanje svoje komercijalne i ekonomske aktivnosti. Sopstvena sredstva banke treba shvatiti kao različita sredstva, kreirala banka da obezbijedi svoju finansijsku stabilnost, komercijalne i ekonomske aktivnosti, kao i dobit ostvarenu po osnovu rezultata tekuće i prethodnih godina. Banke i bankarski poslovi. / Uredio Žukov. - Moskva, 2007 - 198 str.

Ovlašćeni kapital stvara ekonomsku osnovu za postojanje i jeste preduslov formiranje banke kao pravnog lica. Njegova vrijednost je regulirana zakonodavni akti centralne banke.

Rezervni kapital se stvara iz neto profit i ima za cilj da apsorbuje neočekivane gubitke u aktivnostima banke i obezbedi stabilnost njenog funkcionisanja. Ovaj fond bez greške kreiraju sve banke u skladu sa federalnim zakonima „O akcionarskim društvima“ i „O bankama i bankarskoj delatnosti“. Druga grupa sredstava formira se kao rezultat raspodjele neto dobiti koja ostaje na raspolaganju banci, a odražava i proces korištenja neto dobiti za određene namjene. Treća grupa fondova, objedinjena pod nazivom “ Extra capital“, sadrži:

Sredstva dobijena prodajom akcija njihovim prvim vlasnicima po cijeni iznad njihove nominalne vrijednosti su „emisiona premija“. Ova sredstva se povećavaju početni kapital banka i njen stabilni dio;

Povećanje vrijednosti imovine formirane tokom revalorizacije osnovnih sredstava. Prisustvo i veličina ovog fonda odraz su nivoa inflacije u zemlji i stoga ne služe kao kvalitativna karakteristika njegovih aktivnosti;

Vrijednost imovine primljena bez naknade. Obim sredstava u ovom fondu pokazuje izvor rasta materijalne imovine banke.

Četvrta grupa sredstava kreirana je sa ciljem pokrića rizika za pojedinačno bankarsko poslovanje i na taj način obezbjeđivanja stabilnosti banaka apsorbiranjem gubitaka kroz akumulirane rezerve. To uključuje: rezerve za moguće gubitke po kreditima, vrijednosnim papirima i drugoj banci.

Dakle, pod sopstvenim kapitalom banke podrazumevaju se posebno stvorena sredstva i rezerve namenjene obezbeđivanju njene ekonomske stabilnosti, apsorbovanju mogućih gubitaka i koje banka koristi tokom čitavog perioda svog poslovanja. Banke i bankarsko poslovanje: Udžbenik / Ed. E.F. Zhukova. - M.: Banke i berze, UNITY, 2002. - 181 str.

Kapital banke obuhvata osnovni kapital, rezervni kapital, druga sredstva koja nemaju vijek trajanja, dobit osnivača, neraspoređenu dobit tekuće i prethodnih godina, ostavljena banci na raspolaganje, potvrđena od strane revizora, rezerve za pokriće različitih rizika i obavlja niz različitih funkcija u poslovanju banke.

Sopstveni kapital je važan i sastavni deo finansijskih sredstava svakog kapitalističkog preduzeća, bilo da je organizovano u obliku akcionarsko društvo, zajedničko partnerstvo ili privatno preduzeće. Formiranje kapitala je obavezan korak prije pokretanja poslovanja. Bankarski sistem Rusije. Bankarski priručnik. U 3 knjige. - M.: Inženjering LLP - konsultantska kuća "DEKA", 2003. - 192 str.

Funkcija, uloga i visina osnovnog kapitala banke imaju značajne specifičnosti u odnosu na druga područja preduzetničku aktivnost. Tako banke sopstvenim kapitalom i rezervama pokrivaju manje od 10% ukupnih potreba za sredstvima, dok je za nefinansijska preduzeća taj odnos 40-55%.

Ova specifičnost banke povezana je sa nizom okolnosti. Prvo, banke, zbog svoje posredničke uloge u finansijska tržišta privući velike sume neophodno novčani kapital u obliku depozita za stanovništvo, privredna društva i vladine agencije. Istovremeno, osiguravaju efikasno upravljanje i sigurnost ovih sredstava, a investitorima pružaju specijalizirane usluge i mogućnost pribavljanja dokaza o uloženom kapitalu.

Drugo, sistem državnih depozita značajno je smanjio rizik od masovnog povlačenja depozita i omogućio bankama da smanje udio vlastitih sredstava neophodan za osiguranje likvidnosti.

Treće, bankarska imovina, predstavljena različitim vrstama novčanih potraživanja i obaveza, po pravilu je likvidnija i brže se prodaje na tržištu od imovine nefinansijskih preduzeća zamrznuta u materijalnim objektima (opremi, zgradama). To bankama pruža mogućnost da brže mobilišu novčane resurse i, shodno tome, smanjuje njihovu potrebu za vlasničkim kapitalom. Uloga akcijskog kapitala i ekvivalentnih stavki u strukturi bankarska sredstva veoma veliki kako bi se osigurala stabilnost banke i efikasnost njenog rada. Lavrushin O.I. Ekspresni kurs "Bankarstvo". Udžbenik, 2. izdanje, 2007. - 95 str.

Vlastiti kapital je, prije svega, izvor finansijskih sredstava za banku. On je neophodan početnim fazama aktivnosti banke, kada osnivači vrše niz prioritetnih troškova, bez kojih banka jednostavno ne može započeti svoje aktivnosti (kupovina zemljišta i zgrada, opremanje prostorija, plaćanje plate osoblje). Ivanov V.V. Finansijska analiza bankarskih aktivnosti: procjena finansijskog stanja banaka, metode za izračunavanje limita međubankarskih kredita i metode za izračunavanje kapitala (kapitala) // STC ARB, 2005. - 204 str.

Ništa manje važna je i uloga vlasničkog kapitala kao izvora finansiranja bankarskih troškova u završnim fazama razvoja bankarskog poslovanja. Ova sredstva se djelimično ulažu u dugotrajna sredstva (zemljište, zgrada, oprema).

Osim toga, kroz doprinose u kapital stvaraju se različite rezerve. Iako je glavni izvor pokrića troškova proširenja poslovanja obično akumulirana dobit, banke često pribjegavaju novim emisijama dionica i plasmanu dugoročnih kredita prilikom izvođenja većih strukturnih događaja – širenja mreže ekspozitura i sl. Mamonova I.D. i dr. Ekonomska analiza poslovanja banke. - M.: INFRA-M, 2004. - 86 str.

Ostalo važna funkcija kapital banke - zaštitni i garantni. Kapital ima ulogu svojevrsnog „jastuka“, amortizera koji će omogućiti banci da nastavi sa radom u slučaju velikih neočekivanih gubitaka ili vanrednih troškova. Iako banka ima različite rezervne fondove za finansiranje ovih troškova, u nepovoljnim okolnostima gubici mogu biti toliko stari da će se dio temeljnog kapitala morati iskoristiti za otplatu gubitaka. U ovom slučaju govorimo konkretno o dioničkom kapitalu, jer sredstva dobijena prodajom obveznica banke na tržištu novca ne mogu se koristiti za otplatu gubitaka iz tekućih aktivnosti, već su sama dokaz duga. Izuzetak su slučajevi stečaja, kada se banka likvidira, a njena imovina prodaje na aukciji.

Shodno tome, dionički kapital banke služi kao "krajnja linija odbrane", ispunjavajući ulogu fond osiguranja za pokrivanje nepredviđenih troškova i gubitaka nastalih u toku bankarskog poslovanja. Uloga kapitala banke je naglašena činjenicom da se, za razliku od drugih preduzeća, banka smatra solventnom sve dok to ne utiče na njen akcijski kapital. Dollan E.J., Campbell K.D., Campbell R.J. Novac, bankarstvo i monetarna politika. - SPb.: St. Petersburg Orchestra, 2004. - 90 str.

Termin “adekvatnost kapitala” odražava ukupnu procjenu pouzdanosti banke i stepena njene izloženosti riziku. Tumačenje kapitala kao „tampon” određuje reverzibilni odnos između iznosa kapitala i izloženosti banke riziku. Otuda: što je veći udeo rizične aktive u bilansu banke, to bi trebalo da bude veći njen sopstveni kapital. Istovremeno, treba napomenuti da pretjerana “kapitalizacija” banke, izdavanje prevelikog broja dionica u odnosu na optimalnu potrebu za vlastitim sredstvima također nije dobra stvar. To negativno utiče na aktivnosti banke. Mobilizacija novčanih sredstava izdavanjem i plasmanom dionica je relativno skup i ne uvijek prihvatljiv način finansiranja banke. U pravilu je jeftinije i isplativije privući sredstva od investitora nego povećati vlastiti kapital. Živalov V.N. Problem operativne stabilnosti finansijske strukture. U naučnim sub: Ekonomska održivost i investicione aktivnosti privrednih sistema. - M.: KRPE, 2002. - 180 str.

Za procjenu adekvatnosti kapitala banke koristimo se različite metode. Jedan od najstarijih indikatora, koji je i danas u širokoj upotrebi, je odnos kapitala i depozita. U Sjedinjenim Državama ga je početkom stoljeća koristio Ured kontrolora valute kada je analizirao bilanse stanja nacionalnih banaka. U tom slučaju navedeni koeficijent ne bi trebao biti manji od 10%.

Federalna korporacija za osiguranje depozita uvela je 30-ih i 40-ih godina. Drugi pokazatelj adekvatnosti kapitala je odnos kapital/aktiva, koji se zasniva na činjenici da je sastav i kvalitet portfelja bankarske aktive, između ostalog, bio glavni uzrok propadanja banaka. Tokom Drugog svetskog rata počeo je da se koristi novi pokazatelj - odnos kapitala i rizične imovine.

IN poslednjih godina počeo da primenjuje naprednije metode za procenu kapitala banke i njegove adekvatnosti. Imovina je, u skladu sa novim pristupima, počela da se diferencira u zavisnosti od stepena rizika koji je sa njima povezan. Što je veći rizik povezan sa datom vrstom aktive, veći dio iznosa ove imovine je korišten za izračunavanje odnosa kapital/aktiva. Bankarstvo / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. - Sankt Peterburg: Peter, 2002. - 121 str.

Izdvojene su i stavke kapitala: izdvojene su kategorije primarnog i sekundarnog kapitala. Primarni kapital uključuje:

Obične dionice;

Povlaštene akcije bez roka dospijeća;

Iznos zadržane dobiti;

Rezerva za nepredviđene troškove;

Zadužnice;

Rezervacije za neizmireni dug po kreditima;

Ulaganje banaka u kapital zavisnih društava.

Sekundarni kapital uključuje povlašćene akcije sa periodom emisije.

Glavni opšti pokazatelj adekvatnosti kapitala prema Bazelskom sporazumu je koeficijent rizične aktive, koji je jednak omjeru kapitala banke prema iznosu rizično ponderisane aktive.

Prilikom izračunavanja koeficijenta rizične aktive banke koriste se dva indikatora kapitala:

Osnovni kapital ili „kapital prvog reda”;

Dodatni kapital ili „kapital drugog reda“.

Sredstva banke formiraju se, po pravilu, iz dobiti banke, osim u izričito određenim slučajevima. Poslovne banke formiraju sredstva u skladu sa Statutom Banke. Prema ekonomskom sadržaju razlikuju se fondovi akumulacije i fondovi potrošnje. Obavezno je imati rezervni fond. Sredstva se vode na sljedećim računima:

Rezerva (bilansni račun br. 10701);

Posebna sredstva (bilansni račun br. 10702);

Štednja (bilansni račun br. 10703);

Ostala sredstva (bilansni račun br. 10704). Belykh L.P. Stabilnost komercijalnih banaka. Kako banke mogu izbjeći bankrot. - M.: Banke i berze, UNITY, 2003. - 164 str.

1.2 Suština i faktori finansijske stabilnosti

Najvažniji aspekt aktivnosti komercijalne banke je uticaj na stabilnost bankarskog sistema u cjelini. Ovo je stavka vladina regulativa, kontrolu i nadzor nad radom banaka širom svijeta. Koncept održivosti, u ovom slučaju stabilnosti finansijske institucije, poistovjećuje se sa srodnim konceptom – pouzdanošću. Oba ova koncepta sežu do njihovog tehničkog tumačenja, kako u užem (predmetno-specifičnom) smislu tako i u širem, sistemskom smislu. Na primjer, Encyclopedia of Cybernetics (1988) definiše pouzdanost kao „sposobnost sistema da održe svoja najbitnija svojstva (rad bez kvarova, mogućnost održavanja, itd.) na datom nivou u određenom vremenskom periodu pod određenim radnim uslovima, ” i Politehnički rječnik (1980.) opisuje stabilnost strukture kao “njenu sposobnost da izdrži sile koje teže da je uklone iz njenog prvobitnog stanja statičke ili dinamičke ravnoteže.” Belotelova N.P. Finansijska stabilnost je osnova za razvoj bankarskog sektora u kontekstu globalizacije. Materijali VI međunarodnog društvenog kongresa „Globalizacija: sadašnjost i budućnost Rusije“ M. RGSU, 2006. - 86 str.

U ekonomskoj teoriji, održivost se obično smatra jednim od koncepata ekonomske ravnoteže. G.G. Fetisov u svojoj knjizi „Održivost
komercijalna banka i sistemi rejtinga za njenu ocjenu“ (1999) u vezi sa
ekonomski sistem piše sledeće: „Jedan od najvažnijih zahteva za ovako složen sistem je da se obezbedi njegova pouzdanost, odnosno stanje stabilne ravnoteže pod uticajem unutrašnjih i vanjski faktori".

IN ekonomske analize i menadžmenta, održivost organizacije je jedna od karakteristika koja nam omogućava da procenimo i predvidimo njenu solventnost. U marketingu, održivost znači održavanje prodaje i tržišnog udjela. U odnosu na međunarodna tržišta kapitala, stabilnost se shvata kao stanje mikro- ili makro ravnoteže blizu stagnacije.

Govoreći o održivosti poslovne banke, ne misli se na stanje stagnacije, već na stanje održivog razvoja, ne samo na suzbijanje svih spoljašnjih i unutrašnjih uticaja, već na fleksibilan odgovor na njih, kako ne bi spriječiti, već vješto iskoristiti nove okolnosti, svojstva i odnose za samorazvoj „Bank“ sistema. Iljasov S.M. Stabilnost bankarskog sistema: mehanizmi upravljanja, regionalne karakteristike: Udžbenik. - M.: UNITY-DANA, 2001. - 254 str.

Dakle, stabilnost poslovne banke je njeno kvalitativno stanje ravnoteže u pokretu, u kojem se ostvaruje postizanje i jačanje pouzdanosti, postojanosti i povjerenja u smislu neranjivosti na uništenje. Pitanja održivosti komercijalne banke treba posmatrati sa stanovišta banke koja ima sve znakove otvorenog sistema – urednog, samostabilizirajućeg i samoorganizirajućeg integriteta.

Finansijska stabilnost u ekonomskoj analizi tradicionalno se utvrđuje kroz sistem kvantitativnih i kvalitativnih indikatora koji opisuju strukturu kapitala komercijalne organizacije, stepen koncentracije sopstvenog i pozajmljenog kapitala, finansijski leveridž, dovoljnost finansiranja sredstava različite likvidnosti iz izvora. različite periode i stepene postojanosti. Uvijek se napominje da je pojam finansijske stabilnosti širi ključni koncepti finansijska analiza: likvidnost, solventnost, kreditna sposobnost. Štaviše, procjena finansijske stabilnosti je usko povezana i zasniva se na procjeni likvidnosti i solventnosti. Shodno tome, kompleksnost finansijske stabilnosti prepoznata je kao karakteristika kvaliteta poslovanja komercijalne organizacije. Kategorija finansijske stabilnosti za banku ima nekoliko aspekata, što se objašnjava razlikom u interesima grupa korisnika informacija o aktivnostima banke. Iz perspektive klijenata i deponenata, stabilna banka povezuje se sa povjerenjem da će banka ispuniti svoje obaveze prema njima.

Koncept održivosti ima malo drugačije nijanse od pozicije same banke. Međutim, ni tu nije sve jasno. Na primjer, dioničari banke, ulažući svoj kapital u bankarske aktivnosti, vjeruju da će banka postati profitabilno mjesto za ulaganje kapitala, da će se tu ostvarivati ​​profit koji je ekvivalentan dobiti od ulaganja u druge sektore privrede. . Uglavnom, zainteresovani su za dovoljan prihod od svog kapitala.

Svoju poziciju imaju i zaposleni u banci, koji su zainteresovani za kontinuitet rada u ovoj kreditnoj instituciji, a samim tim i za visoke plate. Po njihovom mišljenju, stabilna banka je ona koja im daje povjerenje u dobro plaćeno zaposlenje. Laptyrev D.A. itd. Planiranje finansijske aktivnosti banka: neophodnost, prilika, efikasnost. - M.: ASA, 2001. - 190 str.

Kompanija je ovlasti za procjenu stabilnosti banke prenijela stručnjacima iz Centralne banke - nacionalne institucije osmišljene da prati usklađenost sa interesima građana, investitora i bankarskog sistema zemlje. Stabilan, pouzdana banka iz perspektive javnosti, osigurava da se interesi i banaka i njihovih klijenata održavaju u ravnoteži.

Dakle, kategorija održivosti komercijalne banke uključuje dva aspekta: objektivni - to je sposobnost banke da ispuni svoje specifične obaveze i subjektivni - sposobnost da ulije povjerenje u ispunjavanje svojih obaveza.

Proučavanje finansijske stabilnosti poslovne banke uključuje proučavanje suštine ovog koncepta, procesa i obrazaca razvoja, te analizu evolucije ovog fenomena. Ovaj pristup prema naučno istraživanje seže do filozofije Hegela, koji je termin “fenomenologija” definisao kao doktrinu o putu razvoja nečega kao procesu njegovog samorazvoja. Fenomenologija analize finansijske stabilnosti banke sastoji se u proučavanju finansijske stabilnosti kao sveobuhvatne karakteristike poslovanja kreditne institucije koja određuje njen kvalitet.

Analiza i upravljanje finansijskom stabilnošću poslovne banke osigurava njenu samoregulaciju i samorazvoj kao otvorenog dinamičkog sistema. Finansijska stabilnost poslovne banke utvrđuje se kroz sistem indikatora koji opisuju:

Kvalitet bankarske imovine;

Kvalitet baze resursa;

Kvalitet bankarskih proizvoda i usluga;

Profitabilnost poslovanja banke;

Upravljanje rizicima;

Kvalitet upravljanja bankom.

Finansijsko stanje komercijalnih banaka karakteriše adekvatnost kapitala, likvidnost bilansa stanja i stepen rizičnosti poslovanja. Likvidnost banke je jedan od glavnih i najsloženijih faktora koji određuju njenu finansijsku stabilnost. Pojam likvidnosti se u literaturi daje raznim definicijama. S jedne strane, likvidnost se odnosi na sposobnost banke da na vrijeme izvršava svoje obaveze, ne samo da vraća uložena sredstva, uz isplatu odgovarajuće naknade, već i da izdaje kredite. S druge strane, likvidnost se odnosi na odnos iznosa imovine i obaveza sa istim rokom dospijeća. Naravno, bankama su, kao i drugim privrednim subjektima, potrebna sredstva u likvidnom obliku, odnosno sredstva koja se lako mogu pretvoriti u gotovinu uz mali ili nikakav rizik gubitka. (Slika 1.)

Slika 1. Faktori koji utiču na stabilnost bankarskog sistema

U teoriji finansijske analize postoje dva pristupa karakterizaciji likvidnosti. Likvidnost se može shvatiti kao dionica ili tok. Trenutno je najčešći prvi pristup - zasnovan na principu zaliha (ostataka). Karakteriše ga:

Utvrđivanje likvidnosti na osnovu podataka o stanju imovine i obaveza bilansa banke na određeni datum (eventualne promjene u obimu i strukturi aktive i pasive u procesu bankarskih aktivnosti, odnosno u proteklom periodu, nisu uzeti u obzir);

Mjerenje likvidnosti koje uključuje vrednovanje samo one imovine koja se može pretvoriti u likvidna sredstva i vrši se upoređivanjem raspoložive zalihe likvidnih sredstava sa potrebom za likvidnim sredstvima na određeni datum (tj. ne uzima u obzir likvidna sredstva koja može se dobiti na tržištu novca u vidu priliva prihoda);

Procjena likvidnosti samo na osnovu bilansnih podataka koji se odnose na protekli period (iako je bitno stanje likvidnosti u narednom periodu).

Treba napomenuti da je likvidnost bilansa banke glavni faktor likvidnosti same banke. Stoga nema razloga suprotstavljati im se kao nekompatibilnim konceptima.

Za likvidnost stanje banke na njih utiču mnogi faktori, među kojima su sledeći:

Odnos vremena privlačenja resursa i vremena plasmana sredstava;

Struktura imovine;

Stepen rizičnosti aktivnih operacija;

Struktura obaveza;

Kvalitet upravljanja bankom.

Investicioni portfelj komercijalne banke je, prije svega, osmišljen tako da obavlja dvije glavne funkcije: obezbjeđivanje likvidnosti i ostvarivanje dobiti, a njihova implementacija se može povjeriti razne kategorije imovine.

U tom smislu, bankarska imovina se može podijeliti u tri glavne grupe:

Pretežno rezervna aktiva, odnosno u potpunosti vezana za osiguranje likvidnosti banke („bezrizična“ aktiva);

Imovina sa minimalni rizik, prvenstveno dizajniran da obezbedi likvidnost;

- „rizična“ imovina, koja ima za cilj sticanje dobiti neophodne i dovoljne za normalno poslovanje banke.

Pod aktivom bez ili sa minimalnim stepenom rizika obično se podrazumeva gotovina, sredstva na računima u drugim bankama, državi vrijednosne papire. Kao što je već navedeno, Bazelski komitet je razvio niz preporuka za procjenu rizika ulaganja po grupama sredstava.

Za svaku komercijalnu banku je od ključnog značaja da odredi do koje mere rizična imovina mora biti smanjena kako bi mogla da ispuni svoje obaveze prema deponentima ili drugim poveriocima koji imaju prioritet u namirivanju svojih potraživanja.

Obaveze poslovne banke su osnova njenog aktivnog poslovanja i određuju obim njihovog razvoja. Istovremeno, struktura i kvalitet aktive određuju strukturu pasive i raznovrsnost depozitnih instrumenata. Funkcije upravljanja obavezama i imovinom su usko povezane i podjednako utiču na nivo likvidnosti i profitabilnost banke.

Optimizacija strukture obaveza može se nastaviti u sljedećim smjerovima:

Uspostavljanje usklađenosti sa strukturom imovine;

Smanjenje troškova baze resursa.

Uticaj eksternih faktora na likvidnost banke najčešće se manifestuje kroz promene u strukturi njene aktive i pasive. Dakle, pod slučajnim ili hitnim okolnostima može početi odliv oročenih depozita, što, naravno, dovodi do tenzije u ispunjavanju obaveza banke. Za klijente sa sezonskom proizvodnjom, određeni periodi ili povećavaju potrebu za kreditima ili oslobađaju sredstva koja se mogu akumulirati u obliku oročenih depozita. Mastepanova D.A. Metodologija upravljanja održivošću bankarskog sektora ruska ekonomija. - M., 2000. - 178 str.

1.3 Metodologija za procjenu finansijske stabilnosti banke

Jedna od metoda utvrđivanja finansijske stabilnosti komercijalne banke provodi se analizom njene likvidnosti.

Likvidnost poslovne banke je sposobnost da se određena bankarska aktiva koristi kao gotovina ili da je brzo pretvori u gotovinu, kao i sposobnost imovine da zadrži svoju nominalnu vrijednost nepromijenjenom.

Na osnovu toga, poslovna banka se smatra likvidnom ako je iznos njenih novčanih sredstava i drugih likvidnih sredstava, kao i mogućnost prikupljanja sredstava iz drugih izvora, dovoljni da blagovremeno otplati dugove i finansijske obaveze. Osim toga, da bi zadovoljila gotovo sve nepredviđene potrebe ili vanredne okolnosti, banka mora imati dovoljno likvidnih rezervi koje mogu zaštititi njenu održivost i stabilnost tržišta. U svetskoj praksi bankarstva, uključujući bankarski sistem Ruske Federacije, za procenu stvarnog stanja stabilnosti likvidnosti komercijalnih banaka, široko se koriste različiti kriterijumi za procenu nivoa likvidnosti, zasnovani uglavnom na opštim ekonomski koncept gotovinske rezerve ili likvidne rezerve. Na osnovu zakonom utvrđenih ovlašćenja u oblasti monetarna regulacija, kako bi se osiguralo održivo funkcionisanje bankarskog sistema u cjelini, Centralna banka Ruska Federacija osnovana 2002. sledeće vrste standardi likvidnosti komercijalnih banaka.

U aktuelnoj praksi globalnog bankarstva još nije riješeno pitanje sveobuhvatne formule ili skupa standarda koji bi dovoljno precizno i ​​stabilno odredili potrebu komercijalnih banaka za likvidnim sredstvima. Potreban iznos likvidnih sredstava pojedine poslovne banke, po pravilu, zavisi od fluktuacija ukupan iznos depoziti i potražnja za kreditnim resursima. Zauzvrat, ove fluktuacije zavise od stanja ekonomije određene zemlje, u kojoj se stalno dešavaju različite vrste promjena: programske, nasumične, sezonske, ciklične, dugoročne i druge.
U procesu evolucijskih transformacija društveno-ekonomskih sistema, unapređujući svjetsku bankarsku praksu, pitanje likvidnosti komercijalnih banaka razvijalo se u dva glavna pravca: teorija upravljanja imovinom i teorija upravljanja pasivom komercijalnih banaka.

Metodologiju za procenu finansijske stabilnosti razvila je Banka Rusije za učešće banaka u sistemu osiguranja depozita - Direktiva br. 1379-U od 16. januara 2004. Metodologija podrazumeva izračunavanje grupe indikatora za procenu kapitala, imovine, kvalitet upravljanja, profitabilnost i likvidnost. Pokazatelji djelimično dupliraju obavezne ekonomske standarde utvrđene Uputstvom Banke Rusije br. 110-I od 16. januara 2004. godine, ostali opisuju strukturu aktive prema udjelu loših, dospjelih ili nedovoljno pokrivenih kredita rezervama, a sadrže i procijenjene indikatori dostupni za obračun samo zaposlenima Banke Rusije i implementiraju samo funkciju državne kontrole i nadzora (na primjer, indikator kvaliteta upravljanja bankom PU1 „dovoljnost obima objavljenih informacija o vlasničkoj strukturi banke u skladu sa saveznim zakonima i pravila Banka Rusije").

U teoriji i praksi bankarski menadžment Tradicionalno, najvažnija područja analize su identifikovana kao likvidnost, solventnost, novčani tokovi, profitabilnost pojedinačnih operacija i usluga i adekvatnost kapitala. Istovremeno, u ruskom kontekstu, uobičajeno je da se ove oblasti analize povezuju sa oblastima državne kontrole i nadzora Banke Rusije. U okviru koncepta koji je predložio autor ovog članka, ovi indikatori su uključeni u metodologiju za analizu i ocjenu kvaliteta imovine. Analiza u oblastima koje je autor identifikovao je sveobuhvatna metodologija u kojoj je svaki blok analize (od prvog do šestog) samostalna metoda analize i upravljanja, a zajedno nam omogućavaju da predstavimo potpunu sliku o aktivnostima banke.

Peti i šesti blok metodologije su rezultantni i izvode se, po pravilu, na kraju analize imovine, obaveza, dobiti i rentabilnosti, sumirajući, potvrđujući i pojašnjavajući dobijene zaključke. Analiza je praćena identifikacijom niza kvalitativnih i kvantitativnih indikatora.

Informacije o nivou ovih indikatora dostupne su u realnom vremenu, akumulirane i sumirane za bilo koji period poslovanja banke koji odredi analitičar, od nekoliko dana do nekoliko mjeseci ili godina.

Informaciona baza analize pretpostavlja mogućnost sprovođenja bilo koje vrste analize – retrospektivne, operativne, prospektivne, strateške.

Sveobuhvatna metodologija za analizu finansijske stabilnosti poslovne banke implementira se u sljedećim oblastima.

Metodologija za analizu kvaliteta aktive banke uključuje nekoliko privatnih metoda, i to: analizu likvidnosti, analizu solventnosti - usklađenost sa rokovima dospijeća imovine i obaveza banke, analizu profitabilnosti pojedinačnih bankarskih operacija, proračun rizičnosti aktive banke. u svrhu procjene adekvatnosti vlasničkog kapitala, analizu diversifikacije (ili, obrnuto, koncentracije) portfelja sredstava; dio su Politike koju razvija banka - kreditiranje, upravljanje imovinom, upravljanje likvidnošću, aktivnosti banke na berzanskom, deviznom i drugim tržištima itd.

Metodologija za analizu kvaliteta vlasničkog kapitala banke zasniva se na rješavanju dva problema:

Analiza i procjena kvaliteta vlasničkog kapitala (poelementna analiza sastava i strukture kapitala banaka; analiza formiranja i promjena odobreni kapital jar; procjena usklađenosti sa zahtjevima Banke Rusije za formiranje odobrenog kapitala sa odgovarajućom imovinom);

Analiza adekvatnosti vlasničkog kapitala za obim aktivnosti banke (analiza implementacije i dinamike standarda adekvatnosti kapitala Banke Rusije, analiza koeficijenta adekvatnosti kapitala).

Adekvatnost kapitala procjenjivana je u različitim periodima razvoja bankarstva na različite načine. Sada analitičar ima na raspolaganju skup indikatora koji se mogu kombinovati u sistem, u kojem svaki od koeficijenata opisuje jedan od pravaca odnosa između vlasničkog kapitala banke i drugih pokazatelja njene aktivnosti.

Metodologija analize resursne baze banke uključuje analizu kvaliteta resursa (njihova usklađenost sa stanjem tržišta bankarskih usluga i politikom banke u oblasti plasmana sredstava) i analizu stepena u kojem su oni konstantno deponovane na račune banke.

Metodologija za analizu kvaliteta bankarskih proizvoda i usluga zasniva se na analizi i ocjeni sljedećih indikatora kvaliteta bankarskih usluga. Kvalitet materijalnih elemenata koji se koriste u pružanju usluga, posebno informacija.

Intelektualni kapital – korišćenje intelektualnih sposobnosti zaposlenih u banci, uticaj njihovog rada na efikasnost banke, uključujući analitičke izveštaje upravljanja osobljem). Pouzdanost pružene bankarske usluge (na primjer, garancija prijema depozita od strane klijenta).

Blagovremenost - osiguranje pružanja usluga u vrijeme koje odredi klijent. Kompletnost - pružanje usluga klijentu u potpunosti. Socio-psihološki pokazatelj koji znači udobnost za klijenta, tj. fleksibilnost i dalekovidnost zaposlenih, stepen harmonične koordinacije sa operativnim zahtevima i željama kupaca.

Dostupnost - mogućnost klijenata da bez dodatnih problema koriste predloženu bankarsku uslugu. Komunikativnost je mogućnost jednostavne i brze razmjene informacija i materijala koju pruža kompanija koja pruža uslugu. Sigurnost, tj. jamče da predložena usluga neće nanijeti štetu klijentu.

Analiza kvaliteta bankarskih proizvoda i usluga povezana je sa rješavanjem niza kontradikcija koje nastaju u procesu pružanja usluga. Ove kontradikcije su uzrokovane potrebom da se zahtjevi i zahtjevi klijenata banke povežu sa sposobnošću banke da ih zadovolji. Ovdje je važno da strane jasno procijene kvalitet pružene usluge. Za banku, problem održavanja odgovarajućeg kvaliteta usluge klijentima povezan je i sa konstantno promjenjivim uvjetima tržišta bankarskih usluga, kada je želja da se ne radi s gubitkom u suprotnosti s očekivanjima klijenata, koji mnogo reaguju na fluktuacije tržišta. kasnije. Analiza kvaliteta bankarskih usluga osigurava rješavanje strateških zadataka razvoja i jačanja pozicije banke kroz kontinuirano praćenje postignutih rezultata. Analiza se sprovodi na najvišem nivou menadžmenta banke, jer zahteva:

Pristup svim informacijama o aktivnostima banke;

Ovlašćenje za donošenje strateških odluka.

Metodologija za analizu profitabilnosti poslovanja banke uključuje procjenu nivoa sljedećih grupa indikatora:

Povrat na kapital;

Povrat na imovinu;

Profitabilnost prodaje.

Faktorska analiza konačnog pokazatelja uspješnosti bilo koje komercijalne organizacije – povrata na vlasnički kapital – je od nesumnjivog značaja i vrijednosti u okviru sistema upravljanja bankom. Model faktorske analize odražava odnos između efikasnosti korišćenja vlasničkih sredstava i politika koje vodi menadžment. Mikhailov A.G. Komercijalne banke: metode procjene pouzdanosti // Bankarstvo. - 2004, br. 1. str. 27 - 31

Tako je proučavan kapital kao osnova finansijske stabilnosti banke, razmotreni su pojam i faktori koji utiču na finansijsku stabilnost banke, kao i različiti pristupi metodama procjene finansijske stabilnosti banke.

Poglavlje 2. Analiza finansijske stabilnosti Ruske razvojne bankeITia

2.1. Karakteristike banke i njeno finansijsko stanje

Puni naslov: Komercijalna banka"Ruska razvojna banka" (zatvoreno akcionarsko društvo)

Skraćeni naziv: CB "RBR" (CJSC) Datum registracije: 28. oktobar 1992. Opšta dozvola Banke Rusije br. 2179 od 4. decembra 2003. godine. Od novembra 2008. godine Ruska razvojna banka je dio finansijske korporacije Otkritie.

Danas, u rejtingu poslovnih publikacija, Ruska razvojna banka je među 100 najvećih banaka u Rusiji u smislu kapitala i imovine. Od 1. jula 2008 neto imovine Ruska razvojna banka (prema obliku objavljenog izvještaja) dostigla je 41,720 milijardi rubalja. U aprilu 2007. godine, Ruska razvojna banka osvojila je godišnju nagradu za finansije u kategoriji Proboj godine.

Organizacijske strukture Banka je prikazana na slici 1. Predsjednik odbora direktora je Vitalij Emiljanovič Milke, predsjednik odbora je Andrej Vjačeslavovič Konjajev. Prvi zamjenik predsjednika Upravnog odbora - Malkina Oksana Gennadievna.

Banka ima sljedeće odjele:

Kreditni odjel (upravljanje kreditima);

Odjeljenje za mali i srednji biznis (rad sa predstavnicima malih i srednjih preduzeća);

Odjel korporativno poslovanje(rad sa predstavnicima korporativnog poslovanja);

Odjel za maloprodaju;

Upravljanje kolateralom;

Kontrola korporativne usluge(servisiranje korporativnih klijenata);

Odjeljenje za rad sa filijalama (rad sa odjeljenjima po regijama);

Ured za privatno bankarstvo;

Upravljanje maloprodajnim proizvodima;

Upravljanje platnim dokumentima;

Odjel za kreditiranje stanovništva;

Služba;

Odjel prodaje maloprodajnih proizvoda itd.

Slika 1. Organizaciona struktura banke CJSC Russian Development Bank

Ruska razvojna banka je 2008. godine po prvi put učestvovala u rejtingu „Indeks utisaka kupaca-2008: ko je vodeći u poslovanju sa stanovništvom u Rusiji?“, koji je sastavljen na osnovu rezultata istraživanja revizorske kompanije PricewaterhouseCoopers i marketinška kompanija Senteo. Ruska razvojna banka je odmah zauzela 11. mjesto u ovoj ljestvici, pokazujući drugi rezultat među najuspješnijim bankama koje su startale u ovogodišnjem rejtingu. Prema RBC. Ocena“ u prvom kvartalu 2008. godine, Ruska razvojna banka zauzela je 30. mesto u rejtingu „Top-500 banaka za depozite fizičkih lica“ i 21. mesto u „Top-30 najboljih depozitnih banaka za depozite u rubljama“.

Ruska razvojna banka posvećuje jednaku pažnju svim oblastima poslovanja, fokusirajući se na poboljšanje kvaliteta usluge i razvoj relevantnih proizvoda i usluga za svoje klijente.

U svojim aktivnostima, CJSC Ruska razvojna banka se rukovodi sljedećim dokumentima:

Povelja banke;

Pravilnik o savjetu banke;

Pravilnik o postupku sazivanja i održavanja generalna skupština dioničari;

Pravilnik o revizijskoj komisiji Banke;

Pravilnik o upravnom odboru banke;

Pravilnik o službi interne kontrole banke.

Takođe, CJSC Ruska razvojna banka ima sledeće vrste dokumenata koji regulišu njen razvoj:

Dnevni bilans stanja;

Bilansi prometa;

Računovodstveni dnevniki za sve račune bilance;

Lični računi;

Računovodstvene knjige osnovnih sredstava, IBP, inventarne kartice;

Knjiga računovodstva strogih izvještajnih obrazaca;

Knjiga registracije otvorenih računa za preduzeća i organizacije;

Dokumenti za plaćanje i poravnanje;

Pravni poslovi klijenata, kartice sa uzorcima potpisa i otisaka pečata;

Ugovori o zajmu, kolaterali, ugovori o osiguranju;

Garantne obaveze kreditne institucije;

Ugovori i ugovori o drugim poslovima kreditne institucije;

Računovodstveno i analitičko izvještavanje kreditne organizacije;

Dokumentacija odjela za ljudske resurse;

Dokumentacija vezana za transakcije u stranoj valuti, uključujući mjenjačnice.

Za korporativne klijente postoji linija kratkoročnih i dugoročni depoziti, uz pomoć kojih je moguć najoptimalniji plasman raspoloživih sredstava sa stanovišta pouzdanosti i isplativosti. U septembru 2007. godine Banka je svoju depozitnu liniju dopunila novim depozitom „Beneficial Reserve“ sa mogućnošću prijevremeni prekid sa otplatom kamate, kao i depozit „Easy Start“ u iznosu nezavisnom od iznosa depozita kamatna stopa. Uz to, fleksibilno odgovarajući na potrebe tržišta, Banka svojim klijentima nudi sezonske depozite. Ruska razvojna banka nudi sve glavne proizvode i usluge koje zahtijevaju korporativni klijenti - usluge gotovinskog poravnanja, kreditiranja, lizinga, faktoringa, projektnog finansiranja, dokumentarnog poslovanja, platni projekti, poslovi sa hartijama od vrednosti, naplata. Banka je 2007. godine otvorila call centar za podršku korporativnim klijentima. Za poboljšanje pružene usluge kreiran je sistem daljinskog upravljanja. Bankarske usluge, koji je uključivao usluge “Banka-Klijent”, “Internet-Klijent”, “Telefon-Klijent” i Email"Mail-PRO klijent".

Za privatne klijente - depoziti, krediti, plastične kartice, sefovi, zajednički fondovi - sve usluge su razvijene sa stanovišta sveobuhvatnog rješavanja različitih problema. Sezonski depoziti Ruske razvojne banke, zamjenjujući jedni druge, čuvaju i povećavaju uložena sredstva. Plastične kartice imaju niz karakterističnih prednosti - one nisu samo način plaćanja, već i pogodan zajam i isplativ depozit.

Od kreditnih proizvoda za fizička lica, trenutno su najpopularniji potrošački krediti“ZA LIČNE ciljeve” i “ZA LIČNE ciljeve plus” - do 1.500.000 rubalja za bilo koju svrhu. U avgustu 2008. godine pokrenut je novi kreditni proizvod „Edukacija“ sa programom lojalnosti „Izvrsnost“. Ruska razvojna banka takođe nikada ne prestaje da brine o svojim klijentima platne kartice i zaposleni u partnerskim kompanijama Banke. Dizajniran posebno za ovu kategoriju klijenata beneficije potrošačko kreditiranje"PARTNER" i "PARTNER plus".

Korišćenje naprednog bankarske tehnologije, Ruska razvojna banka garantuje klijentima visok kvalitet usluge. Danas Banka upravlja kompleksom daljinsko održavanje: Internet bankarstvo, Call centar, SMS info, plaćanje putem bankomata. Ruska razvojna banka je 2007. godine ponudila klijentima zajedničke bankovne kartice sa aviokompanijom Transaero i sistem plaćanja Visa International. Vlasnici bankovnih kartica Visa Classic I Visa Gold Bodovi se dodeljuju za letove Transaero avioprevoznika, kao i za korišćenje kartice kao sredstva plaćanja prilikom plaćanja robe i usluga u trgovačkim i uslužnim preduzećima. U ovom slučaju, kartica se može kombinovati - za polaganje sopstvenih sredstava klijenta i za dobijanje kredita od Banke. Posebnu pažnju klijenata privlači DISCO affiliate program, koji je nastao na osnovu programa popusta koji postoji već nekoliko godina. Svi vlasnici bankovnih kartica Ruske razvojne banke mogu ostvariti popuste pri plaćanju roba i usluga gdje god se nalaze DISCO simboli. U ovom trenutku, više od 300 kompanija je postalo partner Banci u okviru ovog programa. Ruska razvojna banka je 2007. godine počela da izdaje kartice Visa Platinum za najzahtjevnije klijente Banke. Lansiran je novi proizvod - revolving kartica, koja je zamijenila redovnu kreditnu karticu Banke. Kombinacijom dve vrste kartica – „Kombinovana kartica“ i „Kombinovana kartica sa grejs periodom kreditiranja“, Banka je uvela jedinstven proizvod – kombinovanu VISA karticu sa mogućnošću povezivanja. dodatna usluga « Grejs period pozajmljivanje." Ruska razvojna banka stalno proširuje spektar usluga koje se pružaju vlasnicima plastičnih kartica. U aprilu 2008. godine klijentima Banke je ponuđena ponuda jedinstvena usluga- povezanost plastična kartica Visa za Yandex.Money novčanik. Holders VISA kartice Ruska razvojna banka više ne mora kupovati prepaid kartice, tražiti bankomat ili terminal kako bi dopunila svoj e-novčanik u sistemu Yandex.Money. Sada, nakon što su registrovali svoju bankovnu karticu u novčaniku Yandex.Money, klijenti Banke mogu otići na web stranicu Yandex.Money u bilo koje doba dana i prenijeti sredstva putem interneta sa svog bankovnu karticu na vaš e-novčanik ili, obrnuto, vratite sredstva iz e-novčanika nazad na vašu bankovnu karticu.

Glavni izvor stalnog rasta aktive Banke je povećanje obima kreditiranja. Ruska razvojna banka je prije dvije godine pokrenula program kreditiranja malih i srednjih preduzeća, uključujući kredite sa anuitetnim otplatama, kreditne linije, bankarske garancije, prekoračenje i lizing. Banka rad sa malim i srednjim preduzećima smatra jednim od strateških područja djelovanja, nastojeći pronaći optimalne i obostrano korisne mogućnosti saradnje, pružajući klijentima profesionalnu i kvalitetnu Bankarske usluge. Krediti „Dostupni“, „Na vreme“, „Profitabilni“, „Mnogi“ kreirani su uzimajući u obzir specifičnosti malih i srednjih preduzeća, te su stoga odmah postali popularni među klijentima u ovom segmentu. Navedenim kreditnim proizvodima 2008. godine dodat je još jedan kredit - „Praktično“, kreiran po analogiji sa lizing programi Banka za kupovinu osnovnih sredstava zajmoprimca. Lansiranje “Praktičnog” proizvoda je još jedan korak u razvoju specijalne Partnerski program Ruska razvojna banka, čije stvaranje Banka planira da završi do kraja 2008. Od 1. jula 2008. godine, obim portfelja kredita datih malim i srednjim preduzećima premašio je 2 milijarde rubalja. U poređenju sa podacima od 1. jula 2007. godine, kreditni portfolio Banke malim i srednjim preduzećima je više nego udvostručen.

Slični dokumenti

Suština i koncept finansijske stabilnosti banke, metodološki pristupi njenoj ocjeni. Proračun pokazatelja finansijske stabilnosti poslovne banke, analiza vlastitih i pozajmljenih sredstava. Preporuke za povećanje finansijske stabilnosti.

rad, dodato 17.08.2015


Ekonomske osnove vršenje finansijske procjene stabilnosti poslovne banke. Pokazatelji pouzdanosti banaka. Procjena pokazatelja uspješnosti bilansa stanja, pasive i imovine. Pravci za unapređenje procjene stabilnosti poslovne banke.

teza, dodana 25.12.2012


Suština i ekonomska priroda finansijske stabilnosti banke, faktori i načini njenog obezbjeđivanja, apsolutni i relativni pokazatelji. Analiza finansijske stabilnosti i likvidnosti Tsesnabank ad, razvoj načina za unapređenje njenih aktivnosti.

teza, dodana 12.07.2010


Uloga i funkcije komercijalnih banaka u tržišnu ekonomiju. Ekonomski sadržaj i sistem indikatora finansijske stabilnosti poslovne banke. Mehanizam za osiguranje finansijske stabilnosti poslovne banke na primjeru OJSC Promsvyazbank.

teze, dodato 04.04.2015


Koncept finansijske održivosti. Metodologija za analizu indikatora solventnosti i likvidnosti. Analiza pokazatelja adekvatnosti kapitala komercijalne banke "Sjeverni trezor". Organizacija računovodstvenog sistema i sistema interne kontrole u banci

teza, dodana 18.08.2009


Proučavanje teorijskih i metodoloških osnova za procjenu finansijske stabilnosti poslovne banke. Razmatranje finansijskog stanja OJSC Promsvyazbank. Identifikacija rezervi za njeno povećanje; preporuke za jačanje održivosti u savremenim uslovima.

disertacije, dodato 16.07.2014


Karakteristike pokazatelja pouzdanosti banke i finansijske stabilnosti. Analiza pokazatelja pouzdanosti i adekvatnosti kapitala poslovne banke. Razvoj mjera za jačanje kapitala poslovne banke. Predviđanje pouzdanosti banke.

teze, dodato 22.01.2018


Studija održivosti komercijalne banke tokom krize. Analiza strukture i dinamike kreditnog poslovanja, pokazatelja profitabilnosti, nivoa profitabilnosti, povrata na sredstva. Karakteristike efikasnosti finansijski rad banka doo CB "Naratbank".

teza, dodana 03.01.2012


Finansijska stabilnost kao integralni pokazatelj poslovanja banke. Kriterijumi i metode za njegovu procjenu. Organizacioni i ekonomski karakteristike PJSC"BinBank". Analiza i procjena finansijske stabilnosti banke. Određivanje glavnih pravaca za njegovo unapređenje.

teze, dodato 05.07.2017


Ekonomska suština kapital. Kapital poslovne banke i njegova struktura. Međunarodni standardi, metode i metode za procjenu adekvatnosti kapitala poslovne banke. Uloga akcijskog kapitala u osiguravanju finansijske stabilnosti banke u Republici Kazahstan.

Generalno, metode za procjenu finansijske stabilnosti banke mogu se klasificirati na sljedeći način:

1. Metode Centralne banke (Uputstvo Banke Rusije od 30. aprila 2008. br. 2005-U, Uputstvo Banke Rusije od 16. januara 2004. br. 1379-U)

3. Statistički modeli (FIMS, SAABA)

4. Analiza BAKIS omjera

Ruske metode se uslovno mogu podijeliti na metode Centralne banke Rusije i metode rejting agencija i vlasničke metode.

Razmotrimo Metodologiju za analizu finansijske stabilnosti komercijalnih banaka prema zahtjevima Centralne banke Ruske Federacije, na osnovu Direktive Banke Rusije od 16. januara 2004. br. 1379-U „O procjeni finansijske stabilnosti banke kako bi se priznao kao dovoljan za učešće u sistemu osiguranja depozita.” Analiza finansijske stabilnosti se vrši u skladu sa zahtjevima Centralne banke Ruske Federacije, formira niz indikatora potrebnih za izračunavanje kako bi se utvrdio nivo finansijske stabilnosti ili nestabilnosti komercijalne banke.

Indikatori su podijeljeni u 5 grupa:

Grupa indikatora procjene kapitala;

Grupa indikatora vrednovanja imovine;

Grupa indikatora za procjenu kvaliteta upravljanja bankom, njenog poslovanja i rizika;

Grupa indikatora procjene profitabilnosti;

Grupa indikatora za procjenu likvidnosti.

Unutar svake grupe izračunavaju se pojedini indikatori; na kraju izračunavanja se sastavlja ocjena rejtinga, uzimajući u obzir težinu svakog indikatora i njegovu usklađenost standardne vrijednosti. Ukupno, metodologija zahtijeva izračunavanje 30 indikatora koristeći formule predstavljene u regulatorni dokument. Ovdje također treba dodati 5 generalizirajućih ocjena.

Glavni nedostaci ove tehnike su da je procjena statična. U okviru ove metodologije nema izračunavanja indikatora prognoze.

Osim toga, po našem mišljenju, ukoliko se procjena finansijske stabilnosti vrši u cilju poboljšanja upravljanja, tj. za interne korisnike, onda u ovoj metodologiji postoji očigledan višak indikatora, što dovodi do glomaznih proračuna.

Metodologija agencije Kommersant, u okviru koje se predlaže ocjenjivanje banke na osnovu sljedećih pokazatelja: veličina aktive, učešće kredita u aktivi, prinos na kapital, dinamika profitabilnosti i profitabilnosti. Konačni rang banke u rejtingu se izračunava na osnovu rezultata zbirnog kriterijuma. Glavna prednost ove tehnike je što ima jednostavan algoritam izračunavanja i interpretaciju indikatora. Ova tehnika ima i niz nedostataka, naime, treba napomenuti da kriterijumi poređenja ne mogu biti nezavisni, jer se relativni pokazatelji formiraju na osnovu apsolutnih, koji su takođe prisutni u analizi, pa upotreba aditivnosti dovodi u sumnju na rezultat ove tehnike. Ova metodologija ne uzima u obzir indikatore kao što su kvalitet aktive, adekvatnost kapitala i rezerve.

Analitički centar za finansijske informacije razvio je dvije metode za rangiranje banaka. Prvi metod je procena pouzdanosti na osnovu izračunavanja sledećih indikatora: adekvatnosti kapitala, kvaliteta i vrednosti imovine, kvaliteta upravljanja, upravljanja i ravnoteže aktivnog i pasivnog poslovanja, sa stanovišta obezbeđivanja likvidnosti. Ova metodologija razvija obrasce za pružanje informacija prema međunarodnim standardima izvještavanja. Ova tehnika nije ograničena na analizu samo pokazatelja bilansa stanja, već se računaju i privatni indikatori, kao što su likvidna pozicija, kvalitet aktive, kvalitet prihoda i nivo upravljanja.

Drugi pravac ove tehnike ocenjivanja štampe, za čije izračunavanje se podaci o banci grupišu u sledeće grupe: opće informacije, politika banke u okviru razvoja, analiza poslovanja banke, tehnička podrška banke, baza klijenata i usluga u banci, javni nastup i karakteristike lica vlasnika banke. Za svaki od šest kriterija formira se indeks, konačna vrijednost se izračunava kao ponderisani zbir indeksa. Kriterijum koji razlikuje ovu metodu od svih ostalih je da uzima u obzir mišljenje štampe, što omogućava praćenje povjerenja štediša u banku. Glavni nedostaci ove dvije metode su da je potreban moćan aparat za prikupljanje informacija.

Metodologija časopisa Expert sastoji se iz dva dijela, prvi analizira profitabilnost i pouzdanost, a drugi analizira promjene u dinamici. Profitabilnost u okviru ove metodologije karakteriše odnos dobiti i neto imovine, a pokazatelj pouzdanosti se utvrđuje na osnovu odnosa kapitala banke i pozajmljenih sredstava. Glavne prednosti ove tehnike su da se koristi statistička analiza po dva kriterijuma. Nedostatak ove tehnike je što se ne uzimaju u obzir nekvantitativni pokazatelji.

Metodologija MBO "Ogrbank", ova metodologija se zasniva na statističkim modelima formiranja zavisnosti. Prednost ove tehnike je izgradnja sistema procjene, koji se proizvodi pomoću alata za obradu statističkih informacija. Nedostatak ove tehnike je što je potrebno pribaviti stručne podatke o grupi banaka, što određuje tačnost rezultata.

Razmotrimo domaću metodologiju V. Kromonova, koja je našla prilično široku primjenu u ruskoj praksi procjene banaka. Koncept metode V. Kromonova je da se analizirana banka upoređuje sa idealnom bankom čija se vrijednost uzima kao 100%, a što je stvarna analizirana banka bliža idealnoj, to je njena pouzdanost veća. Pouzdanost banke prema ovoj metodi karakteriše je kao objekat rentabilnosti ili sigurnog ulaganja za štediše.

Početna informacija za obračun su bilansi, čiji su podaci grupisani u ekonomski homogene grupe.

Ovlašćeni fond (CF) - ukupan iznos izdatih i uplaćenih akcija banke (akcije, depoziti), uključujući revalorizaciju njenog deviznog dela.

Vlasnički kapital (SC) su sredstva koja su vlasništvo banke, oslobođena obaveza prema klijentima i povjeriocima i koja služe kao osiguranje za te obaveze. Jednako zbiru UV, ostalih sredstava i profita minus imobilizacija.

Obaveze po potraživanju (OL) – iznos obaveza banke čiji je period potražnje nula ili nepoznat. Uključuje uglavnom stanja na obračunskim, tekućim, budžetskim, korespondentskim „Loro“ računima pravnih i fizičkih lica.

Ukupne obaveze (SO) – ukupan iznos svih obaveza banke. Sastoji se od potraživanja obaveza, kao i hitne obaveze(depoziti, depoziti, primljeni međubankarski krediti, itd.).

Likvidna aktiva (LA) je aktiva banke koja ima minimalni period „aktivacije“ kao sredstvo plaćanja. To su sva sredstva banke na blagajni, na korespondentskim računima u drugim bankama, u rezervama Centralne banke Ruske Federacije, kao iu državnim hartijama od vrijednosti.

Operativna (rizična) imovina (PA) – iznos sredstava koji se nekome daju ili dospevaju od nekoga pod određenim uslovima koji podrazumevaju mogućnost nevraćanja iz ovog ili onog razloga. Uključuje izdate kredite (zajmovni dug), kupljene vrijednosne papire, lizing, faktoring itd.

Zaštita kapitala (CP) - iznos ulaganja u imovinu i drugo materijalne imovine banka (zemljište, nekretnine, oprema, plemeniti metali itd.).

Na osnovu podataka izračunato je šest koeficijenata.

Koeficijenti koji se koriste u Kromonovovoj metodologiji odražavaju različite aspekte aktivnosti banke: pored koeficijenata koji odražavaju zahtjeve za kapitalom i likvidnošću banke, ovaj metod koristi pokazatelje koji karakteriziraju profitabilnost bankarskih aktivnosti, kao i rizičnost korištenja sredstava klijenata.

Prema Kromonov metodi, optimalno pouzdana banka je banka sa sljedećim koeficijentima: K1 = 1, K2 = 1, K3 = 3, K4 = 1, K5 = 1, K6 = 3. To znači da takva banka:

Ulaže u poslovna sredstva u iznosu osnovnog kapitala;

Sadrži sredstva u likvidnom obliku u iznosu jednakom obavezama po potražnji;

Ima tri puta više obaveza nego obrtnih sredstava;

Sadrži u tečnom obliku iu obliku kapitalne investicije sredstva u iznosu jednakom ukupnim obavezama;

Ima kapitalna sredstva u iznosu jednakom iznosu vlasničkog kapitala;

Ima kapital tri puta veći od odobrenog kapitala.

Druga faza predložene metodologije uključuje izračunavanje zbirne ocjene pouzdanosti. U tu svrhu se stvarno dobijeni koeficijenti dovode u vezu sa idealnim kako bi se identifikovala odstupanja. Da bi se postupak završio, koeficijenti se moraju ponderisati i zbrojiti. Sistem vaganja treba da uzme u obzir različite preferencije potrošača određenog rejtinga, odnosno treba da odražava san kompetentnog investitora o banci koja mu je potrebna. Čini se da je najvažniji koeficijent pouzdanosti svake banke opšti K 1 = SC/RA, odnosno stepen pokrivenosti rizičnih ulaganja sopstvenim kapitalom. Stoga mu se daje najveća težina – 45%. Drugi po važnosti (posebno za klijente na nagodbi i gotovinski servis) je koeficijent K 2 = LA/OB, koji karakteriše sposobnost banke da u svakom trenutku u potpunosti odgovori na obaveze po potražnji. Dobio je specifičnu težinu od 20%. Preostalim indikatorima se dodeljuju ponderi: K 3 – 10%, K 4 – 15%, K 5 – 5%, K 6 – 5%.

Konačna formula za izračunavanje trenutnog indeksa pouzdanosti je sljedeća:

N=45×(K 1 /1)+20×(K 2 /1)+10×(K 3 /3)+15×(K 4 /1)+5×(K 5 /1)+5×( K 6 /3) (1.1)

Na osnovu formule, maksimalna vrijednost indeksa pouzdanosti je 100. Što je ovaj indeks veći, to je banka pouzdanija i finansijski stabilnija.

Nedostatak metodologije V. Kromonova je, po našem mišljenju, nepostojanje pokazatelja profitabilnosti banaka u sistemu. U međuvremenu, naglasak se mora staviti na procjenu profitabilnosti (Tabela 1).

Tabela 1 - Pokazatelji koji čine profitabilnost

Provodi se analiza profitabilnosti bankarskih aktivnosti kako bi se ocijenila njena dovoljnost za nastavak uspješnog funkcionisanja banke, uključujući pravovremeno i potpuno pokriće troškova vezanih za nepovrat bankarske imovine, za formiranje potrebnog nivoa isplaćenih dividendi akcionarima, kao i za formiranje unutarbankarskih izvora za realizaciju troškova razvoja i povećanja konkurentnosti.

Uzimajući u obzir nedostatke metoda navedenih u članku, predlaže se sintetizirati obje metode i izvesti algoritam za procjenu finansijske stabilnosti banke kako bi se interne revizije, za menadžere banaka. Po našem mišljenju, potrebno je procijeniti odnos visokolikvidne aktive i pasive banke, obavezne standarde, izračunati koeficijente pouzdanosti metodom V. Kromonova i ocijeniti pokazatelje profitabilnosti.

http://www.consultant.ru

Kreditni rejting banaka [Elektronski izvor] // Službena web stranica međunarodnog rejting agencija RAEX. Način pristupa: http://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit/method/

Analiza finansijskih i ekonomskih aktivnosti banke: Udžbenik / A.A. Kanke, I.P. Koshevaya. – 2. izd., rev. i dodatne – M.: ID FORUM: NIC Infra-M, 2013. – 288 str.

Broj pregleda publikacije: Pričekajte