Banke 

Metode poreske revizije. Poreska revizija. Karakteristike implementacije i prezentacije rezultata

Ako su menadžeri kompanije odlučili da provjere da li je sve u redu sa poreskom dokumentacijom, onda se mogu obratiti uslugama nezavisne provjere - revizije. Postoje i kompanije za koje je takav postupak obavezan i dužni su da ga prođu svake godine. U ovom članku ćemo pogledati šta je revizija. poresko izvještavanje, zašto i kako se sprovodi.

Zašto se vrši revizija poreskog izvještavanja?

Osnovna svrha izvještajne revizije je formiranje mišljenja stručnjaka (revizora) o pouzdanosti izvještavanja kompanije, kao i o tome da li je postupak održavanja računovodstvo u kompaniji prema zakonskim normama Ruske Federacije.

Glavni ciljevi ove revizije uključuju:

  • utvrđivanje da li su indikatori poreskog izvještavanja u skladu sa zakonskim normama, kao i računovodstvenim politikama organizacije;
  • utvrđivanje koliko su u potpunosti i pouzdano poslovne transakcije prikazane u dokumentaciji;
  • provjerava kako je sistem interne kontrole kompanije organizovan i kako funkcioniše;
  • provjera da li indikatori u izvještaju odgovaraju stvarnim pokazateljima.

Prilikom obavljanja revizije, stručnjaci koriste iste metode kao i kod revizije kompanije u cjelini, i to:

  • kontrola (uključujući posmatranje, inventarizaciju i evaluaciju);
  • dokumentarni (uključuje proučavanje dokumenata kompanije);
  • proračunski i analitički (uključujući proračune i naknadnu analizu).

Obavezna revizija

Revizija je obavezna za kompanije navedene u Zakonu br. 307-FZ „O revizorskim aktivnostima“. To uključuje sljedeće organizacije:

  • čije hartije od vrijednosti učestvuju u organizovanom trgovanju;
  • kredit, kliring, mikrofinansiranje, osiguranje, učesnici na tržištu hartija od vrednosti, SPR, organizatori kockanje, zadruge itd.;
  • sa prihodima većim od 400 miliona rubalja, ili imovinom većom od 60 miliona rubalja (podaci se uzimaju u obzir za godinu koja prethodi izveštajnoj godini).
  • druga preduzeća, prema čl. 5 Zakona br. 307-FZ.

Bitan! Revizija na inicijativu preduzeća vrši se u određenim slučajevima, na primjer, kada kompanija planira da dobije kredit od banke, ili želi da učestvuje na tenderu. Reviziju može izazvati i želja menadžmenta da smanji porezne rizike, provjeri rad računovodstvene službe ili pripremi dokumentaciju za potencijalnog investitora.

Kako se vrši revizija poreskog izvještavanja?

Revizija se provodi u nekoliko faza, od kojih ćemo svaku detaljno razmotriti:

  1. Planiranje inspekcije i priprema za nju. U ovoj fazi, specijalista revizije proučava aktivnosti preduzeća koje se revidira. Priprema plan svog rada i traži dokumentaciju potrebnu za verifikaciju. U ovoj fazi, organizacija sklapa ugovor o reviziji sa revizorskom firmom.
  2. Prikupljanje podataka datih za verifikaciju i njihovu analizu. U ovoj fazi se proučava lista dostavljenih dokumenata. Ponekad se sprovodi anketa zaposlenih, ne samo usmeno, već i pismeno. Svi podaci su formirani u grupe i sistematizovani. Odnosno, direktna verifikacija se vrši upravo u ovoj fazi. Zatim revizor sastavlja mišljenje o pouzdanosti izvještavanja kompanije.
  3. Izvještaj revizora se šalje upravi društva koje se revidira. Predstavlja mišljenje stručnjaka o pouzdanosti poreskih prijava. Izvještaj revizora se predaje menadžeru. Pored zaključka, pojedine kompanije sastavljaju i revizorski izvještaj, u kojem su detaljno opisane sve faze revizije, nedostaci uočeni tokom revizije i druge informacije koje mogu biti korisne za poboljšanje kvaliteta računovodstvene službe.

Dokumenti koji se provjeravaju tokom revizije

Prilikom vršenja revizije poreskog izvještavanja, kompanija će, naravno, prije svega biti u obavezi da dostavi izvještaj. Osim toga poreske prijave revizoru će biti potrebni finansijski izvještaji (bilans stanja, finansijski izvještaji) finansijski rezultati). Osim toga, morat ćete i obezbijediti primarnu dokumentaciju, statutarni dokumenti, razne dozvole i licence i još mnogo toga.

Revizori provjeravaju ispravnost popunjavanja dokumenata, njihovu usklađenost sa odobrenim obrascima, kao i poštovanje rokova za podnošenje poreskoj upravi.

Bitan! Ako se revizija vrši na posebnom zadatku, onda se provjeri samo dokumentacija koja je direktno povezana sa zadatkom.

Rezultati poreske revizije

Krajnji rezultat revizije je revizorski izvještaj i revizorsko mišljenje. U kom obliku će konačni rezultat dati revizori zavisiće od toga šta je tačno navedeno u ugovoru o reviziji. Izvještaj je povjerljiv i sadrži sljedeće:

  • metode koje se koriste u testiranju;
  • preporuke za promjene računovodstvena politika, što u konačnici može uticati na poresko izvještavanje kompanije;
  • prijedlozi za usklađivanje poreskog izvještavanja;
  • druge informacije na koje, po mišljenju stručnjaka, menadžment treba da obrati pažnju (na primjer, greške interne kontrole, itd.).

Ako revizor utvrdi kršenja tokom revizije, onda izvještaj sugeriše različite varijante njihove odluke. Izvještaj se može predstaviti u obliku pivot tabele.

Bitan! Uz izvještaj se prilaže mišljenje revizora, kao i kopije finansijskih izvještaja društva za tekuću godinu.

Izvještaj revizora

Izvještaj revizora je službeni dokument koji sadrži stručno mišljenje o pouzdanosti izvještaja kompanije. Ovaj dokument se mora dostaviti statističkim vlastima i uz njega se mora priložiti vaš izvještaj. Revizorov dokument sadrži sljedeće informacije:

  • Naslov dokumenta;
  • ime primaoca;
  • informacije o preduzeću koje je revidirano;
  • podatke o revizoru (kompaniji ili pojedincu) koji je izvršio reviziju;
  • spisak dokumenata koji su provjereni tokom revizije;
  • mišljenje revizora o pouzdanosti informacija koje se provjeravaju;
  • rezultati revizije;
  • datum sastavljanja zaključka.

Kršenja i greške koje su identifikovane tokom revizije

Tipični prekršaji identifikovani tokom revizije uključuju sljedeće:

  • netačan prikaz prihoda i rashoda kompanije;
  • netačno ili nepotpuno popunjavanje podataka o organizaciji;
  • greške u obračunu iznosa poreza;
  • kontradikcije u indikatorima različitih oblika izvještavanja;
  • razlika u veličini odobreni kapital od onoga što je navedeno u statutu društva;
  • povrede u inventaru (sa greškama ili formalno);
  • drugi prekršaji.

Odgovornost kompanije za nesprovođenje revizije

Sve kompanije navedene u čl. 5 Zakona br. 307-FZ, dužni su da izvrše godišnju reviziju izvještavanja i pošalju rezultate statističkim vlastima. Uz podnošenje izvještaja podnosi se i izvještaj revizora. Ukoliko u ovom roku nije moguće dostaviti izvještaj, to se može učiniti u roku od 10 dana od dana donošenja zaključka. U svakom slučaju, zaključak se mora dostaviti statističkim organima najkasnije do 31. decembra godine koja slijedi za izvještajnom.

Kompanije takođe moraju da unesu podatke o izvršenoj reviziji u Jedinstveni federalni registar činjenica o aktivnostima pravna lica. To se mora učiniti najkasnije u roku od 3 radna dana od dana izdavanja zaključka.

Ako je kompanija obavezna da izvrši reviziju, ali to ne učini, suočava se sa sljedećim kaznama:

  1. Novčana kazna od 5 do 10 hiljada rubalja - ako je tokom izlaska poreska revizija ispostavilo se da nema izvještaja o reviziji (15.11 Kodeksa o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
  2. Novčana kazna od 300 do 500 rubalja za službenike i od 3 do 5 hiljada rubalja za pravna lica - ako revizorski izvještaj nije dostavljen Rosstatu (19.7. Kodeksa o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
  3. Od 30 do 50 hiljada rubalja / suspenzija s posla na 1-2 godine za službena lica i od 700 do 1 milion rubalja za pravna lica - ako revizorski izvještaj nije blagovremeno objavljen na web stranici akcionarskog društva (15.19 Kod upravnih prekršaja Ruske Federacije).

Također treba imati na umu da ako su gore navedeni prekršaji rezultat bilo kojih okolnosti, onda se kazna može smanjiti sudskom odlukom.

Pogrešno obračunati ili neblagovremeno plaćeni iznosi poreza i naknada mogu dovesti do novčanih kazni, blokade transakcija na računu, pa čak i oduzimanja imovine preduzeću. Poreska revizija će pomoći da se smanji vjerovatnoća da će se takvi događaji dogoditi. Šta je to, ko to može izvesti i kako – pročitajte u našem članku.

Poreska revizija: zašto je potrebna?

Govoreći jednostavnim riječima, revizija je provjera. Dakle, poreska revizija je provjera ispravnosti obračuna i blagovremenog plaćanja poreza.

Ni Federalni zakon „O reviziji“ od 30. decembra 2008. godine br. 307-FZ, niti Međunarodni standardi revizije (u daljem tekstu MSR) ne razlikuju poresku reviziju kao posebnu vrstu revizije. Činjenica je da su sa stanovišta popunjavanja redova finansijskih izvještaja iznosi dugovanja u vezi sa porezima i naknadama u bilans i tekući porez na dobit u bilansu uspjeha nemaju poseban prioritet u odnosu na ostale stavke.

Zašto je onda poreska revizija izdvojena kao samostalna oblast? Spomenimo barem dvije tačke:

  1. Stalne promjene u ruskom poreskom zakonodavstvu. Drugi dio Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu Poreski zakonik Ruske Federacije) promijenio se više od stotinu puta od 2000. godine. Stručnjaci koji se bave obračunom poreza moraju stalno pratiti puls takvih promjena. U suprotnom, postoji velika vjerovatnoća da ćete napraviti greške;
  2. Praznine u normativni pravni akti regulisanje poreza i naknada. To dovodi do činjenice da nije dovoljno poznavati samo članke Poreznog zakona Ruske Federacije. Također je potrebno fokusirati se na praksu provođenja zakona u obliku mnogih pisama s objašnjenjima Ministarstva finansija Ruske Federacije, Federalnog poreska služba RF, kao i odluke arbitražnih sudova.

Povećana složenost operacija vezanih za obračun poreza glavni je razlog koji je doveo do razdvajanja poreska revizija u posebno područje za verifikaciju. Njegov cilj je minimiziranje rizika od pogrešnog obračuna poreskih plaćanja i s tim povezanih negativnih posljedica po preduzeće.

Vrste poreskih kontrola

Nekoliko klasifikacija poreskih revizija omogućiće vam da bolje razumete i njenu suštinu i karakteristike njene implementacije. Osnova za klasifikaciju sa njenim elementima prikazana je na slici 1 i takođe je opisana u nastavku.

Vrste poreskih kontrola

1. Po predmetu: interni i eksterni

Enterijer– implementiraju zaposleni u organizaciji, na primjer, stručnjaci iz odjela interne kontrole.

Prednosti: efikasnost i kontinuitet verifikacije. Nema potrebe gubiti vrijeme na traženje izvođača i dogovaranje uslova ugovora s njim. Osim toga, ček može pokriti obračuni poreza i isplate za protekli mjesec ili kvartal, a ne za nekoliko godina, kao što je često slučaj kod vanjskih izvođača.

Nedostaci: takozvani sindrom “zamućenog oka”. Ako su se računovođe, prilikom obavljanja nekih netipičnih i složenih transakcija, o poreznim pitanjima konsultovale sa zaposlenima u odjelu interne kontrole, onda će naknadno, zapravo, morati provjeriti vlastito stajalište. Očigledno je da će u ovom slučaju biti teško otkriti moguće nepoštovanje poreskih zakona.

Eksterni– izvode stručnjaci treće strane prema ugovoru o uslugama na osnovu naknade.

Prednosti: kao izvođač možete izabrati kompaniju koja se dokazala na tržištu poreskih revizija i konsaltinga. Ovo će osigurati visoke performanse, koje možda i ne postoje. kada samostalno obavljate poresku kontrolu.

Nedostaci:

  • značajan trošak posebno za kompanije sa velikim prometom, ekstenzivnim mreža poslovnica i složene operacije (izvoz, operacije sa vrijednosne papire itd.);
  • Sprovođenje inspekcija ne kontinuirano, već iz perioda u period. Ispostavilo se da su neke greške koje bi već bile spriječene i ispravljene tokom interne revizije, pri odabiru eksternih kontrolera, oni će dugo ostati neprimijećeni.

2. Po obimu: sveobuhvatni, tematski i strukturalni

Tokom sveobuhvatan Revizija kontroliše obračun i plaćanje svih poreza organizacije.

Prednost: Nema neoznačenih područja.

Nedostatak: širenje pažnje izvođača na sve može dovesti ili do neopravdanog povećanja broja čovjeko-sati rada, ili do smanjenja dubine provjere za najproblematičnije poreze (PDV i porez na dohodak).

Nastoji da prevaziđe nedostatke dužne pažnje tematski pristup u kojem će kontrolni postupci uticati na samo jedan ili više poreza. Za organizaciju ili individualnog preduzetnika-kupca, ovo ponekad omogućava značajne uštede na troškovima usluga revizora. Izvođači dobijaju priliku da se fokusiraju na najvažnije stvari, a da ih ne ometa ono što je nevažno.

Strukturno Poreska revizija je simbioza složenih i tematskih oblasti, jer će sve vrste biti predmet revizije poreske olakšice, ali samo u kontekstu strukturnih podjela kompanije. A budući da potonji možda neće biti obveznici svih poreza koje plaća matična organizacija, očigledno je da će obim revizije biti ograničen samo na neke od njihovih vrsta. Na primjer, ako nema Vozilo ili nekretnine, onda neće biti transporta, porezi na zemljište i porez na imovinu.

3. U odnosu na zakonske zahtjeve: proaktivno i obavezno

Inicijativa. Sprovodi se na inicijativu menadžmenta organizacije, jer, kao što smo već napomenuli, ne postoji zakonska obaveza sprovođenja takve revizije.

Istovremeno, iznutra obavezno generalna revizija finansijskih izvještaja, revizori u svakom slučaju potvrđuju tačnost prometa i stanja, uključujući računovodstvene račune 68 „Obračun poreza i naknada“ i 69 „Obračun za socijalno osiguranje i opskrba." Stoga ako privredni subjekt je među onima koji moraju svake godine proći obaveznu reviziju, tada dijelom poreska strana njegovih aktivnosti postaje predmet kontrolnih postupaka. Međutim, pošto opšta revizija koristi selektivan pristup reviziji, neki važni aspekti oporezivanja organizacije možda neće privući pažnju revizora. To znači da će se propustiti greške u obračunu poreza i naknada.

Napomena: obavezna revizija se vrši u slučajevima navedenim u stavu 1. člana 5 Savezni zakon“O revizorskim aktivnostima” od 30. decembra 2008. br. 307-FZ.

Faze i metodologija provođenja poreske revizije

Istaknimo tri glavne faze poreske revizije:

  1. Uvodno – preliminarna procjena postojećeg sistema oporezivanja za privredni subjekt;
  2. Basic– provjera i potvrđivanje ispravnosti obračuna i uplate od strane privrednog subjekta poreza i naknada u budžet i vanbudžetske fondove;
  3. Final– izrada zaključka i/ili izvještaja na osnovu rezultata poreske kontrole, kao i preporuka za optimizaciju sistema oporezivanja u preduzeću.

Pogledajmo detaljnije svaku od faza.

Faza 1 – uvodna

Za upoznavanje sa poreskim sistemom subjekta revizije potrebno je prikupiti podatke o njemu. Pristigli dokumenti ne samo da će ostaviti prvi utisak o objektu pregleda, već će u konačnici postati njegova osnova. Spisak takvih dokumenata uvelike je određen vrstom poreza, a posebno karakteristikama njegovog formiranja poreska osnovica na njemu. Tabela 1 prikazuje glavne izvore informacija za poreske revizije.

Prikupljene informacije će omogućiti revizoru da dobije odgovore na sljedeća pitanja u uvodnoj fazi revizije:

1. Koje poreze i naknade plaća preduzeće i kakvo je poresko opterećenje na njega?

2. Koji je nivo organizacije poresko računovodstvo u preduzeću sa stanovišta:

  • detaljna izrada računovodstvenih politika za poreske svrhe,
  • kvalitativno organizovani sistem tok dokumenata,
  • pravilnu automatizaciju obračuna plaćanja poreza,
  • racionalna distribucija poslovne obaveze u oblasti obračuna i plaćanja poreza i premija osiguranja između službi i odgovornih lica Da li se vrši poreska kontrola poslovnih ugovora?

3. Da li su korišteni pristupi poreskoj optimizaciji u suprotnosti sa zakonskim zahtjevima?

4. Da li se vrši obuka zaposlenih odgovornih za obračun poreza kako bi se minimizirali rizici njihovog nepoštovanja izmijenjenih propisa?

5. Kako generalno možete oceniti sistem interne kontrole (u daljem tekstu – ICS) organizacije u pogledu obračuna i plaćanja poreza?

Molimo obratite pažnju na posljednje pitanje. U skladu sa stavom 7 člana 105.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, privredni subjekti su dužni da vrše internu kontrolu činjenica ekonomski život. Njegova svrha se, između ostalog, svodi na ispravan obračun (odbitka), potpunost i blagovremenost plaćanja poreza, naknada i premija osiguranja.

Da biste razumeli koliko je efikasan sistem interne kontrole preduzeća, možete sprovesti testiranje. Prilikom formiranja strukture testa, referentna tačka treba da bude Naredba Federalne poreske službe Rusije od 16. juna 2017. br. MMV-7-15/509@ „O odobravanju Zahteva za organizaciju internog sistem kontrole."

Fajl mogu koristiti ne samo eksterni, već i interni revizori preduzeća. Ako ih nema, može se izvršiti slična provjera Glavni računovođa, finansijski direktor ili drugo lice odgovorno za računovodstveno-ekonomski blok preduzeća. Rezultat testiranja će biti utvrđivanje nivoa organizacije sistema interne kontrole u stepenicama:

  1. osnovno
  2. definitivno
  3. kontrolisan
  4. kontrolisan
  5. savršeno.

Faza 2 - glavna

Opšti pristupi metodologiji za konstruisanje poreske revizije su isti. Oni se određuju samom shemom obračuna poreza ili premija osiguranja. Revizor jednostavno ponavlja sve ove korake kako bi osigurao da se svaki od njih ispravno implementira.

Prilikom obavljanja poreske revizije u drugoj fazi potrebno je da dobijete odgovore na pitanja za svaki transfer u budžet i vanbudžetske fondove:

  1. Da li je poreska osnovica pravilno obračunata i da li postoje dokumentovani dokazi o njenom obračunu?
  2. Da li je tačno? Stopa poreza i da li su uzeti u obzir svi uslovi za njegovu primjenu navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije?
  3. Da li se poreske olakšice i olakšice primjenjuju opravdano? Postoje li dokumentovani dokazi za njih, ako to zakon zahtijeva?
  4. Da li je poreska prijava pravilno sastavljena i da li su ispoštovani rokovi?
  5. Da li su pravila za podnošenje izmijenjenih poreskih prijava, ako ih ima, ispunjena?
  6. Da li su porezi i doprinosi za osiguranje blagovremeno prebačeni u relevantne budžete i vanbudžetske fondove?
  7. Ako organizacija primjenjuje poseban poreski režim, da li su i dalje ispunjeni uslovi pod kojima se ovo pravo neće izgubiti?
  8. Ima li kršenja zakona kada organizacija obavlja funkciju poreskog agenta?
  9. Unatoč činjenici da lista pitanja nije tako duga, složenost provjere u drugoj fazi je vrlo visoka. I što je složeniji poreski sistem određene organizacije, to je njena lista opsežnija poslovne transakcije i što su oni konkretniji, revizoru će trebati više vremena da implementira ovu fazu.

Porez na dohodak i PDV se smatraju najproblematičnijim i postavljaju mnoga pitanja u procesu obračuna. Za vas smo pripremili dvije kontrolne liste pomoću kojih se možete uvjeriti da:

  • dokumenti koji potvrđuju troškove u svrhu obračuna poreza na dohodak u skladu su sa zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije i stoga se mogu bez problema prihvatiti na licu mjesta i/ili desk audit iz Federalne poreske službe;
  • vi i vaše druge ugovorne strane ispravno sastavljate fakture, što znači da će iznosi "ulaznog" PDV-a biti prihvaćeni nesmetano
za odbitak.

Osim toga, upravo na verifikaciji ova dva poreza nastala su dva vrlo detaljna dokumenta početkom 2000-ih:

  • Metodološke preporuke za prikupljanje revizorskih dokaza prilikom provjere obračuna poreza na dodatu vrijednost (odobren od strane Vijeća za reviziju pri Ministarstvu finansija Ruske Federacije, od 21. do 22. oktobra 2003. godine, protokol br. 18);
  • Metodološke preporuke za provjeru poreza na dohodak i obaveza prema budžetu prilikom obavljanja revizije i pružanja povezanih usluga (odobrene od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije 23. aprila 2004. i odobrene od strane Vijeća za reviziju pri Ministarstvu finansija Ruske Federacije Federacije, protokol br. 25 od 22. aprila 2004. godine).

Naravno, tokom godina neke odredbe u njima su izgubile na snazi. Međutim, pristupi planiranju i sprovođenju poreske revizije dati u njima, kao i forme testova i radnih dokumenata, pod uslovom da su ažurirani, prilično su primenjivi.

Faza 3 – finalna

Šta se na kraju očekuje od specijaliste koji je izvršio poresku reviziju u kompaniji?

Prvo, indikacije grešaka u obračunu poreza i premija osiguranja, kao i, eventualno, pomoć u njihovom ispravljanju.

Drugo, preporuke kako možete legalnim sredstvima optimizirati poresko opterećenje preduzeću. Na primjer, isplati li se promijeniti porezni režim? Šta promijeniti u računovodstvenim politikama za porezne svrhe? Da li je pametno reorganizovati preduzeće? Koje tačke treba uključiti u tekst poslovnih ugovora sa drugim ugovornim stranama?

Uopštavanje ove vrste informacija je treća – završna – faza poreske revizije. Kao i općenito u reviziji, kontrolni subjekt mora prezentirati rezultate revizije, vođen isključivo profesionalnim prosuđivanjem. Da li će to biti tabele sa mogućim proračunima, dijagrami i matrice mogućih rizika i negativnih posledica, ili jednostavan tekstualni opis ostaje na poreskom revizoru da odluči.

Poreska kontrola nije najpoželjnija procedura za preduzeće, ali vam omogućava da izbegnete niz ozbiljnih problema za kompaniju.

Naučićeš:

  • Šta je poreska revizija i u koje svrhe se vrši?
  • Koje vrste poreskih kontrola postoje.
  • Kako odabrati revizorsku kuću.
  • Kada je potrebno sprovesti proaktivnu poresku reviziju preduzeća?
  • U kojim slučajevima se vrši pretpretresna poreska kontrola?

Šta je poreska revizija

Poreska revizija je postupak tokom kojeg inspektori provjeravaju izvještaje kompanije o plaćanju obavezni doprinosi i utvrdi koliko je pouzdan. Napomenimo da ove hartije od vrijednosti kompanije danas sadrže određene poreski indikatori izvan okvira računovodstva. Zbog toga revizori moraju posjedovati određene profesionalne vještine i znanja kako bi ocijenili kvalitet izvještavanja.

Savjet. Vrijedi prvo izvršiti internu poresku reviziju, tokom koje kompanija može detaljno proučiti svu dokumentaciju, ispraviti uočene greške i izbjeći kazne od strane inspektora.

Dakle, poreska revizija je skup specifičnih usluga koje pružaju i pojedinačni stručnjaci i specijalizovane kompanije. Postupak obuhvata provjeru ispravnosti obračuna i uplate obaveznih doprinosa u budžet i vanbudžetske fondove, izradu poreskih izvještaja i obavljanje konsultacija. Osim toga, ovo može uključivati ​​i organizaciju, obnavljanje i održavanje računovodstva u onoj mjeri u kojoj se to odnosi na fiskalne naknade.

Do danas je nejasno koje mjesto zauzima porezna revizija među uslugama koje pružaju pojedinačni stručnjaci i kompanije. Pored toga, poresko računovodstvena revizija nije uspostavljena na zakonodavnom nivou. S tim u vezi, potrebno je razviti i unaprijediti metodološke i organizacione osnove ove djelatnosti.

Termin „poreska revizija“ se često može naći u specijalizovanoj literaturi i na spisku usluga koje pružaju i pojedinačni stručnjaci i organizacije. Ali teško je tačno reći šta je ova vrsta revizije, koje karakteristike ima i šta uključuje. U savremenom domaćem zakonodavstvu i međunarodnim standardima Koncept revizije također nije u potpunosti otkriven.

Na osnovu postojećih naučnih podataka i istraživanja na tu temu, stručnjaci na svoj način tumače poreske revizije. Po njihovom mišljenju, radi se o sveobuhvatnoj nezavisnoj reviziji poreskog računovodstva, ispravnosti obračuna i uplate doprinosa, te procjeni fiskalnih rizika u poslovanju kompanije.

Kao dio revizije, pažljivo se proučava relevantno izvještavanje kompanije klijenta. Svrha takve revizije je identifikovanje netačnosti u pripremi finansijskih ili računovodstvenih izvještaja i njihovo otklanjanje u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Saznajte kako je zabranjen rad od 01.01.2019

Uredništvo elektronskog časopisa “Komercijalni direktor” pripremilo je izbor glavnih promjena koje utiču na rad komercijalnog odjela i cijele kompanije u cjelini. Saznajte ko se treba plašiti kazni i kako izbjeći inspekcije.

Koje vrste poreskih kontrola postoje?

Poreska revizija može biti sveobuhvatna, tematska i strukturalna. Kao dio sveobuhvatne revizije, stručnjaci pregledaju sve godišnje porezne izvještaje. Ako se radi tematska revizija, revidiraju se određeni radovi za odabrani vremenski period. Strukturna revizija poreskog računovodstva je provjera prijave za određene vrste obaveznih doprinosa koje plaća preduzeće na lokaciji svojih filijala.

Sveobuhvatna revizija je najopsežniji postupak prilikom organizovanja poreske revizije. Stručnjaci troše dosta vremena na njegovu implementaciju, a objekt koji se pregleda košta. Radi se o ozbiljnom i velikom pregledu, tokom kojeg se mogu napraviti neke netačnosti, kako beznačajne tako i veoma značajne u dokumentaciji. Istovremeno, sveobuhvatna revizija poreskog računovodstva je najveća najbolja opcija za klijenta, ako se očekuje zakazani pregled fiskalne vlasti. Takva anketa vam takođe može pomoći da bolje razumete troškove kompanije i razumete kako da ih smanjite.

Tematska revizija pogodan za klijente koji su svjesni najproblematičnijih područja svog poduzeća i pokušavaju ispraviti nedostatke. Zahvaljujući ovoj reviziji moguće je bolje proučiti izvještavanje, pronaći i otkloniti praznine. Tematsko istraživanje traje manje vremena od sveobuhvatnog, što je i njegova prednost.

Strukturna revizija radije koriste kompanije sa brojnim divizijama. Ova vrsta revizije omogućava upoznavanje sa celokupnim poreskim sistemom preduzeća, upoređivanje i balansiranje fiskalnog opterećenja grana.

Postoji i tzv ekspresna revizija, dodijeljen u posebnu kategoriju. Kombinira karakteristike sveobuhvatnog i tematskog i predstavlja reviziju svih poreskih izvještaja u maksimalnom mogućem roku. kratko vrijeme. Ovom tipu se pribjegava ako nema dovoljno finansijskih i vremenskih resursa da se provede jedan sveobuhvatan, ali se ne može provesti tematski, jer je potrebno provjeriti veliku količinu informacija. Pored toga, ekspresna revizija poreskih rizika postaje spas za klijenta koji želi da kupi celo preduzeće ili njegov deo. Istovremeno, potencijalni gubici tokom implementacije postojećeg fiskalna politika ili u jednoj od oblasti delatnosti organizacije koja je stavljena na prodaju.

Koja je svrha poreske revizije?

Prije svega, vrši se poreska revizija preduzeća kako bi se izbjegle novčane kazne zbog kršenja zakonskih propisa u vezi sa plaćanjem obaveznih doprinosa i naknada. Funkcije poreske revizije su provjeravanje:

  • obračunavanja i plaćanja poreza i naknada;
  • osnovanost korišćenja beneficija pri obračunu doprinosa u budžet;
  • pravilno formiranje poreskih prijava;
  • fiskalni rizici;
  • formiranje i odraz poreza u računovodstvu.

Poreska revizija je važan događaj za svaku kompaniju. I što su rizici u obračunu i plaćanju obaveznih doprinosa veći, što preduzeće ima veći obim, to se akutnija potreba za ovakvim istraživanjem oseća.

Prilikom obavljanja poreske kontrole, individualni stručnjak ili specijalizovana kompanija nastoji da sve postupke sprovede u skladu sa interesima naručioca, a posebno u pogledu optimizacije i poreskog planiranja. Istovremeno, inspektori ispituju koliko su pravilno i razumno napravljeni obračuni, kako se plaćaju obavezni doprinosi, kako kompanija koristi beneficije, kako se transakcije odražavaju u relevantnim izvještajima (često se o njima ništa ne govori na zakonodavnom nivou). Tokom istraživanja analiziraju kako se sastavljaju poreske prijave i da li ispunjavaju savremene zakonske standarde.

Svi postupci poreske revizije pomažu minimiziranju rizika. Zahvaljujući takvoj provjeri, čelnik kompanije ne brine o mogućim kaznama i sankcijama koje bi mu fiskalne vlasti mogle izreći.

Dakle, poreska revizija vam omogućava da vidite greške napravljene u pripremi izveštaja i saznate ne samo o zaostalim obavezama, već i o preplatama obaveznih doprinosa. Međutim, nedostaci ne nastaju uvijek zbog nepažnje računovođa. Konstantno mijenjanje fiskalnog zakonodavstva ovdje igra važnu ulogu. Na osnovu rezultata revizije, organizacija može ispraviti greške i tek onda prenijeti rezultate poreznoj inspekciji, izbjegavajući novčane kazne.

Danas revizorske kuće nude klijentima ne samo konsultacije i revizije. Posljednjih nekoliko godina kupci su se zainteresirali za srodne usluge – finansijsku analizu ekonomska aktivnost, porezno i ​​upravljačko savjetovanje, uključujući i one vezane za restrukturiranje preduzeća, pravnu podršku i zastupanje interesa u fiskalnim organima, automatizaciju računovodstva i implementaciju IT-a. Klijenti naručuju i procjenu vrijednosti imovine kompanije kao što su imovinski kompleksi, poslovni rizici, izradu i analizu investicionih projekata, izradu biznis planova i niz drugih usluga. Odnosno, popularnost poreske revizije u svim njenim manifestacijama raste iz dana u dan.

Kompanije kojima je hitno potrebna revizija sklapaju ugovor o obavljanju poreske revizije sa specijalizovanim organizacijama. Ugovor o poreskoj reviziji obuhvata obim poslova koji se moraju obaviti u okviru ovog postupka. Obično ukupni troškovi usluge se zbog toga povećavaju.

Ko su subjekti poreske revizije?

Po pravilu, poreske kontrole nalažu velike kompanije koje obavljaju raznovrsnu delatnost i obavljaju uvozne i izvozne poslove. Zbog velikog obrta sredstava u ovim preduzećima, visoke su i njihove poreske obaveze. Iznosi kazni i drugih novčanih kazni su često veoma visoki. Nezavisna verifikacija potrebna takvim firmama kako bi se smanjila plaćanja poreza, minimizirajući sve vrste rizika, uključujući novčane kazne.

Sprovođenje poreske revizije za velike kompanije– profitabilan događaj sa ekonomska tačka viziju. Organizacije otklanjaju greške i fiskalnim organima dostavljaju dobro obavljenu, pouzdanu dokumentaciju. Revizija vam omogućava da ispravite netačnosti u poreskom računovodstvu, koje se ne podrazumijeva samo kao obračun obaveznih doprinosa u budžet iz dobiti, opisan u poglavlju. 25 Poreskog zakona Ruske Federacije, ali i obračun iznosa svih plaćanja koja su zakonom propisana kompaniji.

Subjekti poreskih kontrola su i preduzeća za koja su obavezne opšte revizije ovog formata. U ovom slučaju radi se o otvorenim akcionarskim društvima, kreditnim i osiguravajućim društvima, dionicama i robne berze, investicioni fondovi, državni vanbudžetski fondovi stvoreni kroz obavezne doprinose iz pravnih i pojedinci na osnovu zakona Ruske Federacije. Opšta revizija poreskog računovodstva potrebna je za organizacije i individualne preduzetnike sa godišnjom dobiti od prodaje roba ili usluga većom od 500 hiljada minimalnih zarada ili veličinom bilansne imovine na kraju izveštajne godine većom od 200 hiljada minimalne zarade, kao i za druga preduzeća koja po zakonu zahtevaju takav pregled. U ovom slučaju, bolje je analizirati stanje obračuna i uplate doprinosa u budžet tokom obavezne revizije.

Poreske revizije nalažu i firme koje su promijenile glavnog računovođu. Zbog toga se, po pravilu, restrukturira i računovodstveno i poresko računovodstvo, i to ponekad ne na bolje. Obično o svim pitanjima vezanim za proračun proračuna odlučuje glavni računovođa, a prilično je teško uspostaviti ispravno fiskalno računovodstvo ispravljanjem grešaka prethodnog stručnjaka. Revizija poreskog izvještavanja je osmišljena da pomogne kompaniji u takvoj situaciji.

Reviziju može naručiti i vlasnik ili menadžer preduzeća koji želi da utvrdi da li se obavezni doprinosi pravilno obračunavaju i uplaćuju.

Stručno mišljenje

Kako odabrati revizorsku kuću

Alexey Dorozhny,

Direktor poslovnog razvoja, Bazis logistics & distribution, Moskva

Planiranje poreske revizije u 2008. godini postao je važan zadatak za nas. Prvo smo razmišljali o izboru stručnjaka u ovoj oblasti kada smo odlučili da kupimo nekoliko transportnih preduzeća u ruskim regionima. Sve je pogodovalo povoljna kupovina. Preuzimanje takvih kompanija je prilično težak proces. Trebali smo saznati stvarnu vrijednost preduzeća, njihovu imovinu, pokretnu i nepokretnu imovinu. Događaj je dodatno zakomplikovala činjenica da je značajan dio tehničke opreme kompanija založen bankama.

Shvatili smo da bi samoprocjena transportnih kompanija oduzela previše vremena i truda. Osim toga, nije činjenica da će rezultat biti tačan. A onda smo počeli razmišljati kojoj firmi da povjerimo profesionalnu reviziju.

Evo kako smo to uradili.

  1. Uradio analizu Rusko tržište , nakon što je proučio revizorske kompanije. Informacije su preuzete iz medija i interneta. Primarno nam je bio period u kome kompanija pruža usluge revizije (ne uzimaju se u obzir kompanije koje posluju manje od 5-7 godina), njena reputacija, lista radova (koliko je obimna) i cena za njih. Kao rezultat toga, sastavili smo listu odgovarajućih kompanija sa dovoljno iskustva, odličnom reputacijom i pozitivnim preporukama kupaca.
  2. Zamolili smo naše klijente da preporuče kompanije, jer cijenimo njihovo mišljenje. Dio našeg ciljana publika su veliki holdingi i industrijska ruska preduzeća.
  3. Objavljene informacije o tenderu u časopisu Glavbukh za pružanje usluga revizije. Zatim smo odabrali kompanije koje su nas zanimale i uputile njihove stručnjake da razgovaraju o uslovima saradnje sa svojim predstavnicima tokom poslovnih sastanaka.
  4. Odabirom pravog revizora za nas, studirao praktično iskustvo potencijalni partneri, područje djelovanja (s kojim kompanijama su radili, koje metode su koristili). Često smo se upoznavali sa rezultatima prethodnih provjera, jer i način na koji je sastavljena konačna dokumentacija može puno reći. Važno je da revizorske kuće daju pismene garancije tokom procesa pregovora. Na primjer, stručnjaci moraju obećati da će kompaniju procijeniti u skladu sa njenom stvarnom tržišnom cijenom i da tokom poreske kontrole inspektorat neće postavljati nikakve zahtjeve. Kad bismo vidjeli da kompanija ne plaća ovaj problem dužnu pažnju, nije uzeo u obzir.
  5. Da budemo sigurni da jesmo pravi izbor, prvo su tražili od revizora da izvrši analizu neke uže oblasti rada kompanije, bez dodjeljivanja odgovornih pitanja. Zatim smo pogledali kako se kompanija nosi sa zadatkom i na osnovu toga utvrdili isplati li se s njom surađivati.

Kao rezultat toga, trebalo nam je otprilike mjesec do jedan i po da izaberemo odgovarajuću revizorsku firmu. Nismo žurili, a većina organizacija nije bila u potpunosti voljna da nas informiše o praktičnim dešavanjima. Ali potraga je ipak bila okrunjena uspjehom. Pronašli smo regionalnu kompaniju iz Kaluge koja procjenjuje transportna sredstva i slične vrste poslovanja. Bili smo zadovoljni odnosom cene i kvaliteta pruženih usluga.

  • Kako pronaći poslovne partnere koji će povećati vašu prodaju

Metodologija poreske revizije

Svaka kompanija vrši reviziju poreskog izvještavanja na svoj način, koristeći utvrđene tehnike. Ne postoji univerzalna šema za organizovanje poreske revizije. Uprkos činjenici da je fiskalni sistem u Rusiji jedinstven, sva preduzeća rade po različitim šemama za obračun obaveznih plaćanja u budžet. Zbog toga se često javljaju nepreciznosti i kršenja. Zadatak poreske revizije je upravo da pronađe i ispravi greške kompanije.

U okviru ankete, organizacija ili privatni revizor obavlja određeni zadatak, proučavajući računovodstveno i poresko izvještavanje. Tokom revizije postaje jasno da li je dokumentacija u skladu sa zakonskim zahtjevima, da li odražava procese plaćanja doprinosa za različiti budžeti i vanbudžetska sredstva.

Prilikom poreske revizije, kompanija prvo ocjenjuje postojeći sistem za formiranje obaveznih plaćanja na predmetnoj lokaciji. Zatim se provjerava i potvrđuje (ili ne potvrđuje) ispravnost obračuna i uplate doprinosa u budžet i vanbudžetske fondove. Nakon toga, kompanija formalizira i dostavlja rezultate inspekcije.

U svakoj fazi poreske revizije, stručnjaci obavljaju određene aktivnosti. Prvo analiziraju elemente sistema oporezivanja privrednog subjekta, utvrđuju glavne faktore koji utiču na poreske pokazatelje i provjeravaju da li su doprinosi pravilno obračunati. U istoj fazi se provodi pravni i porezni due diligence trenutni sistem ekonomski odnosi, analiza šeme cirkulacije dokumenata, procjena funkcija i ovlaštenja službi odgovornih za obračun i otplatu obaveznih plaćanja. Takođe, stručnjaci preliminarno utvrđuju poreske pokazatelje privrednog subjekta. Zahvaljujući gore navedenim radnjama, moguće je razumjeti zamršenost glavnog poslovanja analiziranog preduzeća, shvatiti da li je sistem obračuna doprinosa u budžet usklađen sa zakonskim zahtjevima, te upoznati poreske obaveze i moguće rizike.

Slijedi glavna faza analize. Ovdje je glavna stvar identificirati područja koja treba posebno pažljivo provjeriti. Preliminarna analiza vam omogućava da saznate o slabostima poreskog sistema kompanije. Zbog toga nema potrebe analizirati sve njegove dijelove. Na primjer, u prvoj fazi ispitivanja, revizor može shvatiti da će subjekt revizije imati poteškoća sa PDV-om na izvoz u vezi sa prodajom dobara (radova, usluga) u inostranstvu; sa porezom na dohodak, poteškoće mogu biti uzrokovane netačnim računovodstvo prihoda i rashoda za oporezivanje. Takođe, ne mogu se isključiti problemi sa akcizama ako se kompanija bavi prodajom akciznih proizvoda i sl. Istovremeno, poresko računovodstvena revizija može pokazati i sigurna područja djelatnosti. Najčešće su takva područja jednostavni porezi(za oglašavanje, transportna taksa itd.).

Proceduru za obračun obaveznih doprinosa u preduzeću možete provjeriti selektivno. Ali ako govorimo o velikom preduzeću sa razgranatim sistemom, mnogo filijala, podružnica sa različitim poreskim procedurama, sve treba proceniti. U ovom slučaju, provjeravaju se poreski izvještaji koje subjekt dostavlja u utvrđenim oblicima, usklađenost obračuna obaveznih doprinosa sa zakonskim normama, period njihove otplate i drugi postupci.

Stručnjaci različito analiziraju svaku vrstu plaćanja. Tako se prilikom provjere obračuna poreza na dohodak procjenjuje prateća dokumentacija i ekonomska opravdanost troškova.

Revizori takođe ispituju da li je poreska osnovica pravilno formirana i kako se popunjavaju poreske prijave. Kao što je gore navedeno, porezno računovodstvo je registracija svih transakcija, uključujući računovodstvo, koje uključuje informacije koje utiču na fiskalne troškove kompanije. IN ovog trenutka Gotovo svi obavezni doprinosi se obračunavaju na osnovu računovodstvenih podataka. Jedini izuzetak je porez na dohodak.

Tokom pregleda, specijalisti analiziraju računovodstvene i poreske evidencije za čitav period određen za reviziju. Revizori pregledavaju primarnu dokumentaciju i traže od menadžmenta objašnjenje u skladu sa kojim metodama i pokazateljima se vrši obračun poreza. Stručnjaci, računovodstvo, pravne službe i menadžment kompanije su u međusobnoj interakciji.

Revizori moraju znati o specijalizaciji objekta koji se revidira i razumjeti kako on funkcionira. Primjer bi bio isplata novca Novac. Kako bi dokumentirali takve procedure, kompanije često pribjegavaju fiktivnim ugovorima. Takve transakcije moraju biti pravilno pravno formalizovane. U suprotnom, kompanija rizikuje da upadne u nevolje. Prilikom provjere, stručnjak treba obratiti pažnju na sve problematične i rizične transakcije objekta (sa poreskog stanovišta). U tom smislu, i menadžment i računovodstvena služba trebaju revizoru pružiti formalne i činjenične informacije o svom radu.

Ispitani predmet i vještak moraju biti u bliskoj interakciji jedni sa drugima i zato što se tokom računovodstvene revizije uočeni nedostaci moraju brzo otkloniti. Poreska revizija preduzeća nema za cilj da pronađe što više grešaka i to prikaže u izveštaju, već da ispravi greške zajedno sa zaposlenima u kompaniji. Ukoliko se neke praznine zbog određenih okolnosti ne mogu otkloniti, stručnjaci to odražavaju u izvještaju i savjetuju zaposlenike kako da izbjegnu slične situacije u budućnosti.

Treća i završna faza poreske revizije je sumiranje rezultata i donošenje zaključka. Trebalo bi da sadrži mišljenje stručnjaka o tome koliko potpuno i tačno se vrše obračuni preduzeća, kako privredni subjekt odražava i prenosi uplate u budžet i vanbudžetske fondove i da li pravilno primjenjuje i koristi poreske olakšice.

Ali samom zaključku nedostaju preporuke i analitički podaci. S tim u vezi, naručilac poresko računovodstvene revizije mora zatražiti izvještaj o obavljenom radu u kojem se detaljno opisuju svi uočeni nedostaci sa prijedlozima za njihovo otklanjanje. Za tačnost podataka i njihovo uvrštavanje u konačni dokument ankete u potpunosti je odgovorno preduzeće ili privatni stručnjak koji obavlja inspekciju.

  • Kako postupati sa dužnicima: 5 koraka do organizovanja finansijske kontrole

Koliki je stepen odgovornosti revizora prilikom obavljanja poreske revizije?

I stručnjaci revizorske kuće i zaposleni u fiskalnoj službi mogu otkriti kršenja važećeg zakona. Ali istovremeno, cilj poreske inspekcije je da firmu pozove na odgovornost. Zadatak revizora je da ukaže na greške i pomogne u njihovom ispravljanju, čime se sprječavaju moguće novčane kazne. Nezavisni stručnjaci nemaju ovlasti da obavezuju klijente na obavljanje određenih postupaka. Oni imaju pravo samo da savjetuju i savjetuju šta da rade.

Ako revizor utvrdi netačnosti u računovodstveni izvještaji, kršenja Poreznog zakona Ruske Federacije, onda on svakako o tome obavještava čelnika kompanije kupca i nudi da izvrši prilagodbe izvještavanja, pojasni obračune i porezne prijave. Ako računovodstvo ne uzme u obzir preporuke i ne otkloni greške, stručnjak ima pravo pismeno obavijestiti menadžment kompanije i navesti koje su kazne predviđene za prekršaje. Zatim, menadžer odlučuje da li će uzeti u obzir nalaze revizorske kuće ili ne. Odnosno, inspektor prestaje da odgovara za posledice aktivnosti subjekta koji se ispituje. Istovremeno, on je obdaren određenim obavezama prema kupcu. Na primjer, on nema pravo da otkrije povjerljive komercijalne podatke preduzeća u kojem vrši reviziju.

Čim se završi poreski pregled i revizija, klijent može naručiti i druge usluge od stručne kompanije. Na primjer, iskoristite preporuke za optimizaciju postojećeg sistema oporezivanja, izvršite poreznu reviziju lizing operacija, upoznajte se sa shemama za obračun obaveznih plaćanja uzimajući u obzir specifičnosti poslovanja, pokušajte uz pomoć stručnjaka racionalnije primijeniti porez koristi, razviti skup mjera za optimizaciju doprinosa u budžet i vanbudžetske fondove i smanjenje rizika povezanih sa metodama njihovog obračuna. Preduzeće takođe može iskoristiti preporuke o tome kako osigurati da principi oporezivanja pojedinačnih filijala ili podružnica budu u skladu sa jedinstvenim sistemom, kako pratiti ispravnost obračuna doprinosa i naknada unutar organizacije, kako se prilagoditi postojeći sistem poresko planiranje i računovodstvo na moguće promjene u zahtjevima fiskalnog zakonodavstva.

Revizor ima pravo da pred poreskom inspekcijom štiti interese revidiranog objekta. Interakcija sa fiskalnim organima u toku procesa i praćenja rezultata inspekcijskog nadzora neophodna je kako bi se dobila pojašnjenja o izvještajima o inspekcijskom nadzoru koje su njihovi zaposleni radili u preduzeću, te kako bi se riješili konflikti između analiziranog objekta i inspekcije.

Kao što je već napomenuto, revizorska kuća, pružajući dodatne usluge, može ukazati na različite prekršaje u radu subjekta revizije i objasniti koje su sankcije za njih predviđene. Stručnjak ima pravo preporučiti kako otkloniti neugodne posljedice povezane s utvrđenim odstupanjima od zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije, razviti nove projekte za formiranje unificirani sistem oporezivanje preduzeća i bilo kojeg njegovog dijela. Pored toga, revizorska kuća ima pravo da daje savjete u vezi sa prilagođavanjem računovodstvenih elemenata i registara (uključujući i korištenje kompjuterske obrade informacija) odabranom konceptu upravljanja obaveznim plaćanjem, izrađenom setu poreskih projekata, promjenama fiskalnog zakonodavstva i drugi parametri koji značajno utiču na potpunost i tačnost i blagovremenost obračunavanja i uplate doprinosa u budžet i vanbudžetske fondove. Istovremeno, revizori često razvijaju operativno upravljanje, organizacione i pravne metode za stvaranje stalnog sistema poreskog planiranja.

Vrijedi napomenuti da je željeni učinak dodatne usluge predviđeno u slučaju da je poreska revizija preduzeća izvršena neposredno pre toga. Ako takva provjera nije obavljena, stručnjaci ne mogu koristiti sve potrebne informacije o kompaniji i njenim smjernicama, te stoga pronaći racionalne načine za otklanjanje nedostataka.

Danas u Rusiji mnogo metoda revizije poreske izvještaje nisu u potpunosti definisani, njihova suština nije odabrana. Nejasno je koje ciljeve i ciljeve ima ovaj ček, po kojim principima i kriterijumima se sprovodi. Ne postoje jedinstveni pristupi analizi poreskih izvještaja, revizija nije opisana u fazama. Provjera obračuna za obavezna plaćanja ocjenjuje se sa istih pozicija kao i za računovodstvene (finansijske) izvještaje. Metodologija poreske revizije treba da se sastoji od teorije i praktične preporuke. Samo u ovom slučaju pregled će biti sproveden efikasno. Prilikom revizije svakako treba uzeti u obzir specifičnosti posla i specifično oporezivanje preduzeća.

Rezultati revizije se prikazuju u obliku zaključka i izvještaja. Napominjemo da ova dokumentacija nije formalizovana na zakonodavnom nivou. To znači da ako poreska inspekcija provjerava kompaniju, neće uzeti u obzir revizorski zaključak. Današnje praktično iskustvo pokazuje da je zahvaljujući reviziji mnogo lakše organizovati efikasan sistem oporezivanja u sadašnjim uslovima.

Kada je potrebno sprovesti inicijativnu poresku reviziju preduzeća?

Kao što je ranije navedeno, revizorske kuće i individualni stručnjaci provjeravaju sistem oporezivanja privrednog subjekta i pomažu u izradi i održavanju izvještaja. Specijalisti vrše reviziju poreskih rizika i savetuju po pitanjima u vezi sa obračunom i uplatom obaveznih doprinosa. Stručnjaci analiziraju računovodstveni izvještaji, identifikovati greške koje su u suprotnosti sa zakonskim propisima i otkloniti ih.

Obično usluge takvih stručnjaka naručuju velika preduzeća s mnogo grana ili strukturom na više nivoa i velikim protokom dokumenata. Kompanije u segmentu srednjeg i malog biznisa koriste usluge revizorskih kuća za optimizaciju oporezivanja.

Izuzetno je važno da se poreska kontrola obavi na vrijeme. Ako se sva izvještavanja uskladi sa zakonskim standardima, kompanija može izbjeći većinu problema. Inicijativa poreska kontrola nije obavezan događaj. Specijalizovano preduzeće to može da izvede samo ako klijent to direktno želi, odnosno po njegovoj volji. Poreska revizija ne garantuje izuzeće od inspekcija od strane fiskalnih vlasti. Međutim, velikim preduzećima često je potrebna nezavisna anketa jer može značajno smanjiti troškove. U nastavku ćemo se osvrnuti na prednosti za kompanije od provođenja poreske revizije.

  • Upravljačko izvještavanje: vrste izvještaja i postupak za njihovu pripremu

Da li je isplativo provoditi inicijativnu poresku reviziju?

Nemoguće je precizno izračunati iznos sredstava koje je preduzeće uštedjelo poreskom revizijom, jer greške u izvještajima variraju. Međutim, na osnovu nekoliko primjera efikasne verifikacije ove vrste, moguće je formirati objektivnu sliku ovog procesa.

Primjer. Jedna kompanija koja se bavi snabdevanjem mineralima i sirovinama odlučila je da ospori rezultate poreske revizije. Kompanija je bila u obavezi da plati dodatni iznos od preko 10 miliona rubalja u vezi sa potraživanjima protiv nje. Kompanija se nije složila sa ovim zahtjevima i obratila se revizorskoj kući. Kao rezultat osporavanja inspekcije, dobavljač je oslobođen plaćanja od 10 miliona rubalja, a takođe mu je nadoknađen pravni troškovi za iznos od 300 hiljada rubalja. Trošak revizije je bio 950 hiljada, ROI se procjenjuje na 985%.

Dakle, porezna revizija ponekad omogućava ne samo izbjegavanje nepotrebnih troškova, već i vraćanje utrošenih sredstava.

Primjer. Firma za proizvodnju namještaja koja 40% svoje robe isporučuje u inostranstvo željela je ostvariti pravo na povrat PDV-a iz budžeta, ali nije mogla, pa je zatražila pomoć revizora. Tokom suđenja koje je pokrenula revizorska kuća, bilo je moguće vratiti 6 miliona rubalja i uspostaviti šemu povrata PDV-a.

Poreska revizija sebi postavlja veoma važan cilj - optimizirati troškove subjekta revizije.

Primjer. Revizorska kuća je pružila podršku velikom tehnološkom parku. Stručnjaci su tokom ankete provjerili kako se PDV raspoređuje između nekoliko vrsta djelatnosti. Rezultati su pokazali da je klijent tokom tri godine preplatio preko 30 miliona rubalja. Revizor je predložio raspodjelu PDV-a po drugačijoj shemi, čime je tehnološki park pošteđen nepotrebnih troškova.

Gore opisani primjeri pokazuju koliko je porezna revizija korisna za kompanije. Troškovi njegovog izvođenja se gotovo trenutno isplate. Ali da bi postupci poreske revizije postali što efikasniji, prednost treba dati onoj vrsti revizije koja je najrelevantnija za specifičnosti poslovanja kompanije u ovom trenutku.

Sprovođenje poreske revizije za sva preduzeća je skoro isto. Može se razlikovati samo uzimajući u obzir specifičnosti poslovanja.

Na primjer, mnogi porezi se primjenjuju na rudarstvo u Rusiji. Iznos i postupak njihove isplate određuju se izvađenim resursom (preduzeća se mogu baviti razvojem metala, nafte, minerala itd.). Prekršaji u plaćanju poreza na vađenje minerala obično su povezani sa specifičnim i ad valorem stopama.

Greške u plaćanju poreza na dohodak najčešće su uzrokovane pogrešno formiranom poreskom osnovicom, pogrešnom primjenom poreske olakšice ili jednostavne matematičke greške. Netačnosti u obračunu PDV-a obično su povezane sa odbitak ovog poreza. Šeme za utaju plaćanja izgrađene su korištenjem istih metoda.

Neki poreski doprinosi nema potrebe za prevozom uopšte. Ne primjenjuje se na neka vozila obavezna plaćanja u osnovi.

Netačnosti u porezima na imovinu obično su uzrokovane loše sastavljenim ugovorima o zakupu. Stručnjaci gledaju da li su pravno formulisani ispravno i identifikuju greške koje su napravili i klijent i njegova druga strana.

IN poreski broj RF se često prilagođavaju. Osim toga, mijenja se značenje postojećeg zakonodavstva. Uzimajući sve ovo u obzir, poreska revizija - Najbolja odluka, što vam omogućava da izbjegnete i novčane kazne i ozbiljnije sankcije. To pomaže kompaniji da ne preplati danas i izbjegne nepotrebne troškove za obračune sa budžetom i vanbudžetska sredstva dalje.

U kojim slučajevima se vrši pretpretresna poreska kontrola?

Fiskalna služba već duže vrijeme ima pretpretresnu reviziju - jedan od strukturnih odjela ovog tijela. Njegove aktivnosti omogućavaju rješavanje teških situacija sa poreskim obveznicima, utvrđivanje i rješavanje problema u radu poreskih inspektorata, bez pribjegavanja dugotrajnim sudskim postupcima.

Pretpretresna revizija radi po prilično jednostavnom i dobro utvrđenom principu. Porezni obveznici se sa pritužbama i prigovorima obraćaju fiskalnoj službi. Zatim, razmatraju da li poreski organi postupaju (ili ne postupaju) zakonito kada rade sa aplikacijama. Ukoliko se pokaže da su prava preduzeća povrijeđena, tokom pretkrivičnog postupka sve neophodne procedure za njihovu restauraciju.

Pretkrivična revizija je veoma korisna za poreske obveznike. Registracija i podnošenje prigovora, u poređenju sa sudski postupak, radi se brže i lakše. To je zbog činjenice da se prijava može sastaviti u relativno slobodnom obliku. Učešće konsultanata i advokata nije obavezno, a pri podnošenju se ne naplaćuju državne takse. Kada žalbu primi do poreska uprava godine, obustavljaju se sve mjere za sprovođenje osporenih odluka donesenih na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora.

Pretkrivična revizija poreskog računovodstva ima još jednu značajnu prednost - rješavanje problema u najkraćem mogućem roku. Na osnovu opšte praviloŽalba se razmatra u roku od mjesec dana. Porezni organ donosi jedan ili drugi zaključak na osnovu rezultata njegovog razmatranja. Ovu odluku odmah sprovode niže inspekcije.

Pored toga, pretpretresna revizija je, uprkos unutarodjelskoj osnovi ovog sistema, objektivna i nezavisna. Zašto? Ovu strukturu nadgleda menadžment poreski organ. Pretpretresna revizija je strogo regulisana iu njenom okviru ne mogu se sprovoditi dodatni postupci. Prilikom proučavanja pritužbi i prigovora utvrđeno je sudska praksa. Postojeći indikatori za ocjenu efektivnosti revizije omogućavaju izuzetno dubinsko i detaljno proučavanje pritužbi i prigovora, bez formalnosti.

Poreska revizija je postupak u kojem treba uzeti u obzir niz karakteristika. Hajde da saznamo šta je to, kada se sprovodi i ko, koja je svrha takve provjere.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

Brzo je i BESPLATNO!

Proces prikupljanja i analize različitih podataka u kompaniji omogućava da se utvrdi koliko je pouzdan njen finansijski položaj.

Da bi se to postiglo, provodi se niz aktivnosti, uključujući reviziju. Tokom takve revizije, računovodstvo i finansijski izvještaji i druga dokumenta.

Šta treba da znate

Poreska revizija je poseban pravac u sistemu domaćih inspekcija takvog plana.

Koncept je nastao ne tako davno, a još uvijek postoje sporovi o tome ima li pravo na postojanje. Situacija sa sadržajem same revizije nije sasvim jasna.

Osnovni koncepti

Poreska revizija je obavljanje od strane revizorske kuće posebnih revizorski angažmani o pregledu izvještavanja privrednih subjekata.

Svrha je da se izrazi mišljenje o stepenu pouzdanosti i usklađenosti sa standardima koji su uspostavljeni zakonodavni akti, redoslijed formiranja i odražavanja u računovodstvu iznose poreza.

Slične provjere se provode kako u malim preduzećima tako iu velikim organizacijama. Uloga kupaca su obično komercijalne firme koje se bave više od jedne vrste djelatnosti odjednom.

Kako bi se izbjegle greške pri izradi izvještaja, vrijedi detaljno proučiti zakonske odredbe. A za ovo morate znati šta su porezi, revizija i porezni izvještaji.

Obavljeni zadaci

Poreska revizija se vrši radi:

  • smanjiti porezne rizike;
  • identifikovati ranjive tačke poreska politika kompanije;
  • formiraju pouzdanu poziciju u odnosima sa budžetom prije revizije;
  • utvrditi koliko je ispravno obračunat iznos poreza koji se mora platiti državnim agencijama;
  • obezbijediti rukovodiocu kompanije podatke potrebne za optimizaciju oporezivanja kompanije klijenta.

Sprovođenjem poreske kontrole preduzeće će moći da reši sledeći problem:

Trenutni standardi

Trenutno je relevantna metodologija za rad revizora koju je odobrila Komisija za reviziju u.

Vrijedi razmotriti odredbe takvih dokumenata:

  1. Rešenje Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda broj VAS-12510/12 od 08.11.2012.

Poreska revizija preduzeća

Određene firme moraju revidirati svoje račune svake godine ().

Verifikacija je potrebna za:

  • akcionarska društva;
  • profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti;
  • osiguravajuća društva;
  • nedržavni penzioni fondovi;
  • kreditne kompanije.

Ostale kompanije moraju izvršiti revizije u sljedećim slučajevima:

  • ako kompanija podnosi konsolidovane izvještaje;
  • ako je prihod kompanije od prodaje robe veći od 400 miliona rubalja;
  • ako je veličina bilansne aktive veća od 60 miliona;
  • ako je takva obaveza utvrđena drugim zakonodavnim normama.

Potpuna lista situacija u kojima je revizija obavezna sadržana je u Federalnom zakonu br. 307.

Ko sprovodi proceduru?

Poresku reviziju vrše:

  • zaposlenik kompanije;
  • posebna ugovorna kompanija.

Interne revizije moraju se vršiti periodično. U velikim preduzećima može se formirati poseban odjel za obavljanje revizije.

Ali češća situacija je kada je kompanija specijalizovana za provođenje inspekcija.

Obaveznu reviziju obavlja ne samo revizorska kuća, već i pojedinačni revizori (, —).

Prilikom odabira revizora, treba da vodite računa o:

  • da je društvo član samoregulatornih revizorskih kuća;
  • da je kompanija nezavisna.

Revizor mora imati razumijevanje o tome šta organizacija zapravo radi. Deo preduzeća se sastoji od niza fiktivnih ugovora, koji će u budućnosti dovesti do neprijatnih posledica.

Revizorska kuća mora pregledati sve problematične i rizične transakcije. A za to rukovodstvo preduzeća mora pružiti sve potrebne činjenične informacije.

Kompanija i revizor moraju biti u interakciji i zato što je moguće pravovremeno ispraviti greške koje su identifikovane.

Da li je potrebno zaključiti ugovor?

Specijalizovane organizacije vrše revizije na osnovu zaključenih ugovora za obavljanje revizorskih zadataka, koji odražavaju sve tačke o kojima je potrebno nezavisno mišljenje.

Često se zaključuju ugovori za niz revizorskih usluga. Provjeravaju ne samo računovodstvo gotovih proizvoda, ali i obavljaju druge djelatnosti.

Koji program?

Za razliku od obaveznih inspekcijskih nadzora, koji se provode godišnje, proaktivne inspekcije se provode u bilo kom vremenskom periodu i uz detaljnu reviziju određene oblasti računovodstva.

Inicijativna provjera se provodi s ciljem:

Poreska revizija – provjera i analiza sljedećih informacija:

  • postojeći sistem i vrstu djelatnosti preduzeća;
  • , transakcije, tok dokumenata;
  • principi korišćenja poreske osnovice;
  • obračune plaćanja poreza;
  • podnošenje poreske prijave;
  • blagovremenom i potpunom uplatom poreskih iznosa.

Prilikom obavljanja revizije koriste se metode koje su slične revizijama koje sprovode predstavnici poreske službe. Obračun i plaćanje iznosa poreza se provjerava po tematskoj osnovi.

Ali u slučaju kada preduzeće ima složen i obiman sistem poreskih obaveza, koji ima odvojena divizija, koristeći različite poreski režimi, provjera će biti kontinuirana.

Faze implementacije

Ne postoji univerzalna metodologija za provođenje revizije. Inspekcija se provodi u nekoliko faza, u svakoj od kojih se provodi niz događaja.

Pogledajmo faze revizije u preduzeću:

  • izvrši ispitivanje poreskog sistema koji se koristi u kompaniji;
  • provjeriti da li su obračuni ispravno obavljeni i da li je porez plaćen;
  • sačinjava rezultate poreske kontrole;
  • izdati preporuke.

Prva faza uključuje sljedeće aktivnosti:

  • vrši se analiza;
  • proučavaju se elementi poreskog sistema revidiranog preduzeća;
  • utvrđuje kako poreski pokazatelji utiču na glavne faktore;
  • provjerava se metodologija za obračun iznosa poreza koji se moraju prenijeti;
  • ocjenjuje se opticaj dokumentarnog prometa;
  • proučava se rad službe zadužene za obračun i prenos poreskih iznosa;
  • Procjenjuju se poreski pokazatelji revidirane organizacije.

U glavnoj fazi se određuje u kojoj oblasti poreska kontrola potrebno je izvršiti detaljnu provjeru. Preliminarna analiza će nam omogućiti da identifikujemo sva problematična područja poreskog sistema kompanije.

A to sugerira da provođenje punopravnog postupka nije uvijek opravdana procedura.

Na primjer, već u prvoj fazi može se utvrditi da mogu nastati problemi sa izvozom, ako preduzeće prodaje robu u inostranstvu, jer računovodstvo troškova i dobiti nije bilo pravilno organizovano.

Prilikom revizije da li su poreski obračuni pravilno obavljeni:

  • pregledati izvještaje - deklaracije, obračune na plaćanja poreza, informacije o;
  • provjeriti zakonitost primjene beneficija;
  • provjeriti da li su numerički pokazatelji ispravno određeni;
  • analizirati da li su iznosi poreza plaćeni na vrijeme i u potpunosti;
  • procijeniti ispravnost poreskog računovodstva.

Prilikom izvještavanja o rezultatima:

  • ocjenjuju se rezultati inspekcije;
  • Relevantna dokumenta su u pripremi.

Generisanje izveštaja

Rezultat obavezna revizija– ili izvještavanje od strane revizora, i proaktivno – samo izvještavanje.

Izvještavanje o reviziji – podaci dobijeni kao rezultat revizije. On odražava podatke koji su postali poznati revizorima tokom revizije. Revizori neće ispravljati greške. Oni ih samo otkrivaju.

Pripremljeno u 2 primjerka, od kojih jedan ostaje kod revizorske kuće. Izvještaj će odražavati:

  • karakteristike sistema poreskog računovodstva preduzeća i faktori koji utiču na iznos poreskih plaćanja;
  • uočene nedosljednosti i kršenja zakonske odredbe sa linkovima na relevantne zakone;
  • iznos dodatnog poreza, iznos kazni i kazni;
  • iznos nedovoljno ili preplaćenog poreza;
  • spisak poreskih prijava koje je potrebno ispraviti;
  • informacije o tome kako ispraviti otkriveni prekršaj i smanjiti porezne posljedice.

Karakteristike implementacije i prezentacije rezultata

Prilikom obavljanja revizije u preduzeću, moraju se uzeti u obzir brojne nijanse. Hajde da odredimo najvažnije.

Poreska politika subjekta revizije

Provjera računovodstvenih politika za računovodstvene svrhe je važan dio revizije. Njegovi rezultati mogu uticati na mišljenje revizora o pouzdanosti finansijski izvještaji kompanije.

Zadaci:

Koncept računovodstvene politike razmatra se u. Odobreno je nalozima. Sistem poreskog računovodstva daje pravila za primarnu registraciju činjenica o aktivnostima.

Razmatraju se organizacioni, tehnički i metodološki dio. Analiziraju se brojna pitanja:

  • ko vodi poresko računovodstvo u preduzeću;
  • kako se sastavljaju obrasci primarnih dokumenata;
  • koje se tehnologije koriste prilikom obrade podataka za poresko računovodstvo;
  • kako se sastavljaju analitički registarski obrasci za poresko računovodstvo;
  • Postoji li spisak lica koja imaju pravo potpisivanja poreskih registara?

Računovodstvena politika oporezivanja utvrđuje:

Rezultat revizije računovodstvenih politika se ogleda u analitičkim dijelovima revizorskih izvještaja i povjerljiv je. Nepodudarnost je naznačena u završnim dijelovima zaključaka.

Preduzeća koja obavljaju oporezivu i neoporezivu djelatnost, te firme koje prodaju robu u inostranstvu iu zemlji, moraju uključiti stavove koji su posvećeni organizaciji odvojeno računovodstvo PDV

Glavni prekršaji:

Da li je porezno savjetovanje usluga koja prati reviziju?

Aktivnosti revizora mogu uključivati ​​2 komponente - obavezna provera i srodne usluge. Potonji zauzimaju sve značajnije mjesto po broju i vrsti pruženih usluga.

Za obavljanje srodnih usluga, izvođač mora biti kompetentan u oblasti revizije, računovodstva, oporezivanja i ekonomije.

Povezane usluge su usluge koje nisu revizije koje daju nezavisno mišljenje o podacima preduzeća.

oni znače:

  • uspostavljanje, obnavljanje i vođenje računovodstva, priprema izvještaja, davanje savjeta o računovodstvenim poslovima;
  • konsultacije u vezi plaćanja poreza;
  • analiza aktivnosti organizacije i individualnih preduzetnika;
  • konsultacije iz oblasti ekonomije, finansija i menadžmenta, takođe u vezi sa reorganizacijom i privatizacijom preduzeća;
  • automatizacija računovodstva i implementacija IT;
  • procjena troškovnih pokazatelja imovine imovine, procjena preduzeća kao imovinskog kompleksa i poslovnog rizika;
  • razvoj i analizu investicioni projekat, izrada poslovnog plana;
  • vršenje revizije finansijskih podataka i drugih podataka;
  • obuka u skladu sa ruskim zakonodavstvom za stručnjake u industrijama koje se odnose na aktivnosti revizora;
  • pružanje drugih usluga.

Revizorsko društvo ne može obavljati aktivnosti, što povlači za sobom nastanak konfliktne situacije sa revidiranom organizacijom.

Povezane usluge podijeljene su u sljedeće grupe:

Povezane usluge mogu ili ne moraju biti kompatibilne. U prvom slučaju obezbeđuju se u isto vreme kada se vrši obavezna revizija.

Ako se pružaju nekompatibilne usluge, vrijedi zapamtiti da reviziju ne može izvršiti revizor koji je 3 godine bio uključen u restauraciju i računovodstvo i sastavljao izvještaje.

Pružanje srodnih usluga revizorska firma moraju se pridržavati procedure za utvrđivanje stepena materijalnosti na osnovu sistema osnovnih indikatora

Subjekti su odgovorni:

  • za usklađenost sa zakonodavstvom;
  • kompletnost i zakonita priprema dokumentacije;
  • tačnost dostavljanja dokumenata i podataka.

Rezultat je dokument. Ovo je obračun, konsultacija, pisani primarni dokument, računovodstveni registar, izvještaji i potvrde.

Prilikom revizije preduzeća vrši se procjena rada preduzeća, provjerava se izvještavanje i izražava se mišljenje o tome koliko je ono pouzdano.

Poreska revizija kao poseban tip revizije nisu posebno identifikovane. Klasifikovana je kao srodne usluge. To znači da je proaktivan, odnosno nije obavezan.

Revizija preduzeća je važan postupak. Na osnovu rezultata provjere utvrdit će se postojeće greške.

Postat će jasno da li postoje rizici da će kompanija snositi odgovornost. Menadžeri će dobiti informacije o interni sistemi poreska kontrola.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Poreska revizija, koji nudimo, je dokumentarno-analitičko ispitivanje ekonomskih aktivnosti preduzeća „očima poreski inspektor" U suštini, takva poreska revizija je slična revizorske aktivnosti i poresku reviziju.

Svrha ove provjere je:

  • Identifikacija potencijalnih poreskih rizika
  • Određivanje njihovih veličina
  • Razvoj rješenja za eliminaciju (minimiziranje poreznih rizika).

Kada je potrebna poreska kontrola?

  • Prije poreske revizije
  • Prije sastavljanja računovodstvenih i poreznih izvještaja
  • Ako je potrebno, provjerite kvalifikacije glavnog računovođe

Poslovi poreske revizije

  • Provjera usklađenosti poreskog obveznika sa zahtjevima zakonskih i drugih podzakonskih akata Ruska Federacija, kao i akti Federalne poreske službe Rusije;
  • Sveobuhvatna procjena efektivnosti i pouzdanosti sistema interne kontrole;
  • Prikupljanje i analiza informacija sa naknadnim formiranjem predloga i preporuka za otklanjanje prekršaja, nedostataka i smanjenje poreskih rizika, kao i povećanje pouzdanosti sistema unutrašnje kontrole;
  • Pružanje nezavisnih, pravovremenih i objektivnih informacija menadžmentu organizacije o poreskom računovodstvu i izvještavanju kompanije

Zašto je potrebna poreska revizija?

  • Poreska revizija pomaže da se unaprijed identificiraju porezni rizici i pripremi se za nadolazeću kancelariju ili inspekcija na licu mesta. To vam omogućava da smanjite porezne rizike dodatnih poreza, kazni i kazni.
  • Poreska revizija vam omogućava da ocijenite sistem interne kontrole i identifikujete njegove nedostatke i „propuste“. Efikasan sistem internih kontrola u kompaniji omogućava nam da sve poreske rizike dodatno svedemo na minimum.

Ključni poreski rizici

  • Transakcije koje su dvosmisleno tumačene u zakonodavstvu i teško razumljive sa stanovišta uključivanja u poresku osnovicu transakcija sa povezanim licima;
  • Transakcije čije su računovodstvene metode drugačije određene računovodstvenim i poreskim zakonodavstvom;
  • Transakcije sa značajnim iznosima;
  • Radnje koje se ranije nisu susrele u poslovnoj praksi subjekta revizije;
  • Poslovi za koje računovodstvo obavlja niskokvalifikovani ili neiskusni zaposlenik;
  • Transakcije evidentirane kršeći način evidentiranja na računovodstvenim računima.

Rezultat poreske kontrole

Na osnovu rezultata poreske kontrole dobijate izveštaj koji sadrži:

  • Detaljan spisak identifikovanih rizika koji su vam predstavljeni poreska potraživanja i njihovu očekivanu veličinu (ukazujući na najranjivija mjesta);
  • Praktične preporuke za eliminisanje identifikovanih rizika.

Šta možete učiniti povodom toga?

  • Sveobuhvatno razgovarati o rezultatima Poreske revizije i preporukama za otklanjanje poreskih rizika sa stručnjacima naše kompanije;
  • Na osnovu „pogleda sa strane“, moći ćete sami utvrditi vjerovatnoću poreskih potraživanja i donijeti predložene odluke za samostalno otklanjanje rizika;
  • Možete iskoristiti našu ponudu za poresko planiranje i poresku optimizaciju poslovanja.

Naša kompanija vrši sledeće vrste poreskih kontrola

Po želji Kupca vrši se provjera obračuna svih poreza za određeni period: godinu, polugodište, kvartal.

Faze poreske revizije

Faza 1 Studija efektivnosti i pouzdanosti sistema interne kontrole. Na osnovu ove procjene utvrđuje se metodologija i dubina inspekcije.
Faza 2 Priprema plana inspekcije.
Faza 3 Prikupljanje informacija: deklaracije, ugovori, izvorni dokumenti, elektronska računovodstvena baza podataka itd.
Faza 4 Studija poreske osnovice za svaku od revidiranih vrsta poreza, revizija poreskog računovodstva i poresko izveštavanje, kako sveobuhvatno tako i za pojedinačne poreze. Provodi se analiza kako bi se identifikovali mogući poreski rizici.
Faza 5 Prikupljanje i analiza informacija o mogućnostima poreskog obveznika da optimizuje oporezivanje.
Faza 6 Izrada izvještaja za klijenta.

Za obavljanje poreske revizije potrebno nam je:

  • Poseta Vašoj kancelariji radi procene sistema interne kontrole, obavljanja razgovora ili anketiranja zaposlenih koji se bave vođenjem poreske evidencije, prihvatanjem računovodstvene dokumentacije, kreiranjem i ugovaranjem ugovora itd.
  • Kopija poreza i finansijski izvještaji, koji je dostavljen regulatornim organima (svi izvještaji od početka analiziranog perioda do njegovog kraja) sa oznakama regulatornih tijela.
  • Primarna dokumentacija, ugovori za transakcije izvršene u revidiranom periodu, u skladu sa planom revizije.
  • Elektronska baza računovodstvenog i poreskog računovodstva za revidirani period (kopija baze podataka, odnosno daljinski pristup bazi se organizuje/ili pristup bazi podataka u kancelariji Naručioca);
  • Poželjno je da glavni (ili jednostavno) računovođa bude dostupan za odgovore na pitanja telefonom ili e-mailom.

Trošak usluge

Cena usluga poreske revizije zavisi od:

  • veličina i složenost poslovanja;
  • broj transakcija u periodu;
  • broj perioda koje treba provjeriti.
Poreska revizija Cijena
1. Ekspresna revizija
Od 15.000 rubalja za 1 kvartal
Od 25.000 rubalja za 1 kvartal
cijena po dogovoru
2. Sveobuhvatna poreska revizija
Za kompanije sa prihodom do 100 miliona rubalja. u godini Od 25.000 rubalja za 1 kvartal
Za kompanije sa prihodom od 100 miliona rubalja. do 300 miliona rub. u godini Od 35.000 RUR za 1 kvartal
Za kompanije sa prihodom preko 300 miliona rubalja. godine cijena po dogovoru
3. Tematska poreska revizija
Za kompanije sa prihodom do 100 miliona rubalja. u godini Od 20.000 rubalja za 1 kvartal
Za kompanije sa prihodom od 100 miliona rubalja. do 300 miliona rub. u godini Od 30.000 rubalja za 1 kvartal
Za kompanije sa prihodom preko 300 miliona rubalja. godine cijena po dogovoru