VTB24 

Ko podnosi 4 poresku prijavu poreza na dohodak fizičkih lica. Sankcije za nepodnošenje deklaracije. Kako popuniti dokument i gdje preuzeti uzorak obrasca

Deklaracija 4-NDFL za individualne preduzetnike: ko treba da je dostavi

Prvo, odlučimo ko podnosi 4-NDFL.

Predmetni obrazac dostavljaju poreski obveznici iz st. 1. čl. 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije: individualni poduzetnici, advokati, notari i drugi privatnici.

Poduzetnici na OSNO prijavljuju svoj stvarni prihod Federalnoj poreznoj službi koristeći 3-NDFL deklaraciju. Ali osim toga, poreskom odjeljenju podnose i deklaraciju o očekivanom prihodu - 4-NDFL.

Ko mora podnijeti 4-NDFL deklaraciju osim privrednih subjekata navedenih u stavu 1 čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije? Niko drugi. Obični pojedinci ne podnose ovu izjavu. Poreski agenti to nikome ne odgovara.

4-NDFL za individualne preduzetnike dostavlja se poreskim organima za one vrste delatnosti za koje se porez obračunava prema OSNO. U ovom slučaju se pretpostavlja odvojeno računovodstvo prihoda i rashoda za ove i posebne režimske vrste djelatnosti, ako ih istovremeno koristi pojedinačni poduzetnik.

Kada dospijeva 4-NDFL ovisi o brojnim okolnostima.

Koji su rokovi za podnošenje 4-NDFL u 2018?

Izjava 4-NDFL se dostavlja poreskim vlastima:

1. Novoregistrovani privredni subjekt na OSNO - najkasnije u roku od 5 dana po isteku mjesec dana od dana prijema prvog prihoda.

Na osnovu primljene prijave, Federalna poreska služba obračunava (član 8. člana 227. Poreskog zakonika Ruske Federacije) preduzetniku akontacije za porez na dohodak građana za određenu tačku 9. čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije, periodi poravnanja:

  • januar-jun;
  • jul-septembar;
  • oktobar-decembar.

Avansi dospijevaju do 15. dana narednog mjeseca prošli mjesec obračunski period.

2. Privredni subjekat koji je prethodno ostvario prihod i iskazao procenjeni prihod na Obrascu 4-NDFL - kada se utvrdi da se iznos stvarnog prihoda promenio u odnosu na očekivani, koji je prethodno iskazan u prijavi, za više od 50 %.

Rokovi za podnošenje 4-NDFL u 2018. po drugom scenariju nisu zakonom utvrđeni (kao ni za koji period treba utvrditi promjenu stvarnih prihoda u odnosu na očekivani). Federalna poreska služba u pismu broj 04-2-02/685@ od 14. novembra 2006. godine savjetuje slanje 4-NDFL o promijenjenim prihodima za tekuću godinu zajedno sa 3-NDFL za prethodni poreski period.

  • Federalna poreska služba preračunava avanse u roku od 5 dana nakon prijema ažuriranog obrasca 4-NDFL (član 10. člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • Federalna poreska služba šalje obaveštenje sa obračunatim avansom 30 dana pre roka za njegovo plaćanje (klauzula 2 člana 52 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti dokument i gdje preuzeti uzorak obrasca

Obrazac je prilično jednostavan za popunjavanje. Sastoji se od 1 lista u kojem se evidentira:

Ne znate svoja prava?

  • PIB preduzetnika;
  • broj usklađivanja (prema primarnoj deklaraciji - 0);
  • godinu za koju se obračunava porez;
  • kod poreska uprava;
  • kod statusa obveznika (u skladu sa dodatkom Procedure za popunjavanje obrasca po nalogu Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. godine br. MMV-7-3/768@);
  • OKTMO šifra teritorije poslovanja;
  • Puni naziv privrednog subjekta, njegov broj telefona;
  • procijenjeni prihod - u rubljama;
  • broj prijavnih listova.

Procijenjeni prihod za OSNO evidentiran u obrascu 4-NDFL izračunava se prema formuli (pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. januara 2016. br. BS-3-11/211@):

PD = (MON − VIC) × MON (OST), gdje je:

  • MEC - procijenjeni prosječni mjesečni prihod (kao opcija, podržan pokazateljima tekućih prihoda);
  • VIC - procijenjeni mjesečni prosjek poreski odbitak(predstavlja potvrđeni troškovi ili fiksni odbitak od 20% prihoda);
  • MES (OST) - preostala količina punim mjesecima do kraja godine.

Dakle, izračun indikatora prikazanog u 4-NDFL uključuje i prihode i rashode.

Uzorak popunjavanja 4-NDFL možete pogledati na našoj web stranici - slijedite link.

Primjeri priloga uz 4-NDFL deklaraciju: punomoć zastupnika, bankovni izvodi i nalozi za plaćanje (o primljenim prihodima, rashodima). Stoga, dodaci obrascu mogu sadržavati podatke koji potvrđuju tačnost obračuna prikazanih u deklaraciji.

Moguće su sankcije za kršenje roka za podnošenje obrasca 4-NDFL.

Obrazac nije dostavljen na vrijeme: koje su sankcije moguće?

Za početak, napominjemo da nepodnošenje deklaracije na obrascu 4-NDFL (koji se sastavlja prije isteka obračunskog perioda) ne znači nepodnošenje bilo kojeg od „klasičnih“ poreske prijave(koji se predaju na kraju obračunskog perioda). Stoga se kazne obračunate na bilo koji način na osnovu iznosa prikazanog u deklaraciji ne primjenjuju u ovom slučaju.

Moguća sankcija u obliku novčane kazne od 200 rubalja za nepružanje podataka potrebnih za Federalnu poreznu službu poreska kontrola, prema čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno za kršenje rokova za podnošenje 4-NDFL deklaracije poreskoj upravi.

Sadrži prijedloge za optimizaciju poreska politika u odnosu na poreze koji su na snazi ​​u Ruskoj Federaciji, uključujući porez na dohodak građana. Konkretno prema ovaj porez teze Ministarstva finansija date su u Prilogu br. 3 projekta. Kaže da se očekuje da se „razjasni redosled obračuna i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica» od strane preduzetnika, uzimajući u obzir „poništenje prijave očekivanih prihoda“. Očigledno, govorimo konkretno o ukidanju obrasca 4-NDFL - budući da zakonodavstvo ne predviđa druge instrumente za prijavu očekivanih prihoda individualnih preduzetnika.

Analogno, može se pretpostaviti da se inicijativa Ministarstva finansija može proširiti i na druge deklarante u obrascu 4-NDFL - samostalna lica (na primjer, advokate i notare).

4-NDFL deklaraciju podnose individualni poduzetnici OSNO-u i fizička lica koja se bave privatnom djelatnošću kako bi potvrdili svoj očekivani prihod. Obaveza podnošenja prijave može proizaći ne samo od novoregistrovanog preduzetnika, već i od iskusnog preduzetnika koji se prethodno na razne načine prijavio Federalnoj poreskoj službi. Moguća sankcija u vidu novčane kazne od 200 rubalja za nepružanje podataka potrebnih za poresku kontrolu Federalnoj poreskoj službi, prema čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno za kršenje rokova za podnošenje 4-NDFL deklaracije poreskoj upravi. Minimalna kazna je 1000 rubalja za nepodnošenje 4-NDFL na osnovu čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije nije nametnut.

Ko bi to trebao uzeti?

Svi preduzetnici moraju dostaviti izjavu o očekivanim prihodima na obrascu 4-NDFL. zajednički sistem oporezivanje. Za novoregistrovane preduzetnike, takva obaveza nastaje od trenutka kada ostvare prve prihode. To proizilazi iz st. 1. i 7. člana 227 Porezni kod RF i pisma Federalne poreske službe Rusije od 14. novembra 2006. br. 04-2-02/685 od 30. maja 2005. godine br. 04-2-03/72.

Ako preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski režim ili patent, nema potrebe za podnošenjem deklaracije na obrascu 4-NDFL, jer se ova izjava podnosi samo obveznici poreza na dohodak fizičkih lica(klauzule 1 i 7 člana 227, tačka 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, ako preduzetnik kombinuje patent i opšti sistem oporezivanja, podnosi deklaraciju na obrascu 4-NDFL za aktivnosti na opštem sistemu oporezivanja.

Kada uzeti

U zakonu je za novoregistrovane preduzetnike direktno naveden tačan rok za podnošenje prijave na obrascu 4-NDFL. Oni moraju podnijeti deklaraciju na obrascu 4-NDFL inspektoratu u roku od pet radnih dana nakon što je prošao mjesec od datuma prijema prvog prihoda (član 7. člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer određivanja roka za podnošenje prijave na obrascu 4-NDFL za novoregistrovanog preduzetnika

A.A. Ivanov je registrovan kao preduzetnik 13. januara 2015. godine.

Prvi prihod iz poslovnih aktivnosti ostvaren je 25.04.2015. Jednomjesečni period ističe 25. maja 2015. godine (klauzula 5, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). U roku od pet radnih dana nakon ovog datuma, Ivanov mora podnijeti izjavu. Dakle, rok za podnošenje prijave na obrascu 4-NDFL Poreskoj upravi je 27.05.2015.

Za preduzetnike koji posluju duže od godinu dana zakon ne propisuje rokove za podnošenje deklaracije. Federalna poreska služba Rusije preporučuje da se deklaracija na obrascu 4-NDFL podnese istovremeno sa prijavom prihoda u obrascu za godinu (pismo Federalne poreske službe Rusije od 14. novembra 2006. br. 04-2-02/685 ). Odnosno, do 30. aprila godine koja slijedi za izvještajnom.

Odgovornost za nepodnošenje deklaracije

Situacija: može li porezna uprava kazniti poduzetnika ako je zakasnio ili nije prijavio prijavu na obrascu 4-NDFL?

Odgovor: ne, ne može.

By opšte pravilo Kasno podnošenje poreske prijave je prekršaj za koji član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa odgovornost u vidu novčane kazne. Iznos kazne se obračunava kao procenat neplaćenog iznosa poreza koji se (dodatno) mora platiti prema prijavi. Međutim, ako se izjava u obrascu 4-NDFL ne dostavi na vrijeme, ova sankcija se ne primjenjuje. Uostalom, poduzetnik prilikom podnošenja takve deklaracije u njoj iskazuje iznos očekivanog prihoda, a ne porez koji treba platiti ili dodatno uplatiti u budžet. Stoga, u ovoj situaciji nema osnova za izračun novčane kazne, a privođenje preduzetnika pravdi prema članu 119. Poreznog zakona Ruske Federacije je nemoguće.

Zakonitost ovakvog pristupa potvrđuju pisma Federalne poreske službe Rusije od 14. novembra 2006. godine br. 04-2-02/685 od 30. maja 2005. godine br. 04-2-03/72, kao i arbitraža praksi (vidi, na primjer, rezoluciju FAS Moskovskog okruga od 18. maja 2004. br. KA-A41/2951-04).

Da biste popunili deklaraciju u obrascu 4-NDFL, prvo morate izračunati očekivano godišnji prihod. Preduzetnik samostalno odlučuje kako izračunati prihod. To je navedeno u stavu 8 člana 227 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U praksi, preduzetnik koji je tek počeo sa radom obično određuje visinu očekivanog prihoda za godinu na osnovu prihoda ostvarenog tokom prvog meseca rada.

Primjer izračunavanja procijenjenog prihoda nedavno registrovanog preduzetnika za popunjavanje prijave na obrascu 4-NDFL

A.A. Ivanov je registrovan kao preduzetnik 17.01.2015.

Prve prihode od poslovnih aktivnosti dobio je 25.04.2015. Ukupno je Ivanov u aprilu zaradio 110.000 rubalja. (manje troškova).

Računovođa je na osnovu ovog iznosa izračunao procijenjeni prihod za 2015. godinu, koji je iznosio 990.000 RUB. (110.000 RUB × 9 mjeseci) .

Za preduzetnike koji posluju duže od godinu dana, stvarni prihod od prijave na Obrascu 3-NDFL za prethodne godine. Ali ovo je neobavezno pravilo. Na primjer, ako je poduzetnik siguran da će njegov prihod ove godine značajno pasti, tada u deklaraciji na obrascu 4-NDFL vrijedi navesti manji iznos. Tada će se smanjiti i akontacije koje će se morati plaćati tokom cijele godine.

Samo ovo trebate uzeti u obzir. Inspektor će naplatiti akontaciju po osnovu prihoda po prijavi 4-NDFL samo ako je iznos u njoj najmanje 1,5 puta veći ili manji od stvarnog prihoda prema 3-NDFL deklaraciji. Ako je razlika u prihodima između ovih prijava manja od 50 posto, akontacije će se obračunati na osnovu 3-NDFL deklaracije za prethodnu godinu.

Ovaj zaključak se može izvesti na osnovu pisma Ministarstva finansija Rusije od 1. aprila 2008. godine br. 03-04-07-01/47.

Postupak punjenja

Deklaracija u obrascu 4-NDFL ima jednu stranicu. Popunite ga prema pravilima zajedničkim za sve porezne prijave.

TIN

Na vrhu obrasca navedite PIB preduzetnika. Uzmite to iz obavještenja o registraciji kao poduzetnika, koje izdaje Federalna porezna služba Rusije nakon registracije.

Broj ispravke

Ako preduzetnik ove godine podnese redovnu (prvu) deklaraciju, u polje „Broj usklađivanja“ upisuje „0--“.

Ako poduzetnik pojašnjava prihode iskazane u prethodno dostavljenoj prijavi, navesti serijski broj usklađivanja (npr. „1--” ako je ovo prvo pojašnjenje, „2--” za drugo pojašnjenje itd.).

Poreski period

U polju „Poreski period“ navesti godinu za koju se prijava podnosi (tj. godinu u kojoj će preduzetnik dobiti prijavljeni procenjeni prihod).

Dostavljeno poreskoj upravi

U polje „Dostavljeno poreskom organu“ upisati šifru poreske uprave u kojoj je preduzetnik registrovan. Ovu šifru možete pronaći u obavještenju o registraciji preduzetnika, koje se izdaje prilikom registracije.

Takođe, kod Federalne poreske službe Rusije može se odrediti prema adresi registracije preduzetnika koristeći Internet usluga na web stranici Federalne poreske službe Rusije .

U polje „Šifra kategorije poreskog obveznika“ upišite „720“. To znači da prijavu podnosi individualni preduzetnik (dodatak Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. godine br. MMV-7-3/768).

OKTMO kod

U polju „OKTMO šifra“ navedite šifru teritorije na kojoj je preduzetnik registrovan. Ovaj kod se može naći u obavijesti o registraciji kod Rosstata. Ako preduzetnik nije primio obaveštenje od Rosstata, šifra se može odrediti samostalno pomoću naredbe Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st.

Ako OKTMO kod sadrži manje od 11 znakova, stavite crtice u ćelije s desne strane koje ostaju prazne.

Puno ime i broj telefona

Molimo navedite puno prezime, ime i patronimik preduzetnika, bez skraćenica, kao u pasošu.

Ako preduzetnik ima strano državljanstvo, njegovo ime i prezime mogu biti ispisani latiničnim slovima (tačka 2.2.7 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3/768) .

Broj kontakt telefon napišite u cijelosti, sa šifrom grada. Ovo može biti stacionarno ili broj mobilnog telefona. Broj telefona ne treba da sadrži razmake ili crtice, ali možete koristiti zagrade i znak + da označite pozivni broj zemlje (klauzula 2.2.8 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. br. MMV -7-3/768).

Procijenjeni iznos prihoda

Navedite iznos očekivanog prihoda u redu 010 u punim rubljama bez razmaka, crtica ili drugih znakova (tačka 2.2.9 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3/ 768).

Primjer popunjavanja deklaracije na obrascu 4-NDFL

A.A. Ivanov je registrovan kao preduzetnik 10.01.2015.

Ivanov je 3. februara 2015. počeo da prima prihode od poslovnih aktivnosti. U februaru 2015. prihod je iznosio 110.000 rubalja. (manje troškova).

Računovođa preduzetnika izračunao je procijenjeni prihod za godinu na sljedeći način:
110.000 rub. × 11 mjeseci = 1.210.000 rub.

Računovođa je naznačio ovaj iznos u deklaracije u obrascu 4-NDFL za 2015.

Kako proći

Poresku prijavu možete podnijeti inspekciji:

Na papiru lično ili preko zastupnika;
- na papiru poštom;
- elektronski preko specijalizovanog telekom operatera ili direktno preko Internet usluga Federalne poreske službe Rusije .

Ažurirana deklaracija

Ako preduzetnik tokom godine shvati da će stvarni prihod biti više od 1,5 puta manji ili veći od onog naznačenog u početnoj 4-NDFL deklaraciji, dužan je da podnese ažuriranu izjavu u istom obliku (klauzula 10. člana 227. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Primjer poduzetnika koji podnosi ažuriranu deklaraciju na obrascu 4-NDFL

Početkom godine preduzetnik A.A. Ivanov je naveo procijenjeni prihod od 2.000.000 rubalja. Za prva tri mjeseca ove godine, njegov stvarni prihod iznosio je samo 180.000 rubalja. (manje troškova). Istovremeno, Ivanov smatra da je takav nivo prihoda od 60.000 rubalja. mesečno (180.000 RUB: 3 meseca) ostaće tokom cele godine.

U ovom slučaju, procijenjeni prihod na kraju godine iznosit će 720.000 rubalja. To je više od 1,5 puta manje od prvobitno navedenog iznosa. Stoga, Ivanov mora podnijeti ažuriranu izjavu u obrascu 4-NDFL.

Savjet: Za poduzetnika je korisno dostaviti pojašnjenja sa manjim iznosom, jer će se na taj način smanjiti akontacije koje će porezna uprava obračunati na osnovu pojašnjene 4-NDFL deklaracije.

Popunite ažuriranu deklaraciju u obrascu 4-NDFL istim redoslijedom kao i početna deklaracija. Samo u polje „Broj prilagođavanja“ unesite serijski broj pojašnjenja (na primjer, „1--“ ako je ovo prva pojašnjena deklaracija).

Rok za podnošenje ažurirane deklaracije nije zakonom utvrđen. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da inspekcija vrši preračun avansno plaćanje u roku od pet radnih dana nakon prijema ažurirane deklaracije (klauzula 10 člana 227, tačka 6 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju, inspekcija šalje obavještenja za avansne uplate 30 radnih dana prije datuma plaćanja (stav 2, stav 2, član 52, stav 6, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, da bi se nova avansna uplata obračunala na osnovu usklađenog prihoda, prijavu inspektorat mora primiti 35 radnih dana prije datuma njene uplate.

Na primjer, da bi inspektorat u obavještenju za uplatu akontacije, koja dospijeva 15. oktobra 2015. godine, naznačila usklađeni iznos, ažurirana deklaracija mora biti dostavljena najkasnije do 27. avgusta 2015. godine.

Jedan od glavnih izvora nevolja za individualni preduzetnik(IP) se smatra 4-prijavom poreza na dohodak. Mnogi jednostavno ne razumiju zašto je potrebno ovo izvještavanje, drugi zaborave da pošalju obrazac.

Individualni preduzetnici početnici su automatski obavezni da podnose takve izveštaje, jer im se pri registraciji dodeljuje opšti sistem oporezivanja (OSNO).

Preuzmite za pregled i štampanje:

Ko je dužan dostaviti

Nisu svi individualni preduzetnici obavezni da pripreme ovaj sertifikat. Instaliran je za preduzetnike:

  • oni koji su odabrali OSNO (opći sistem oporezivanja);
  • rad na patentnom sistemu i OSNO.
Za informaciju: učesnici na tržištu koji su odabrali pojednostavljeni obrazac ili patent oslobođeni su obaveze podnošenja ove vrste izvještaja.

Kada služiti

Procedura davanja prognostičkih indikatora definisana je naredbom FSN-a broj MMV-7-3/768, potpisanom 27. decembra 2010. godine. Osnov za njegovo objavljivanje je član 227. Poreskog zakonika.

U skladu sa ovim dokumentima, za fizičkog preduzetnika nastaje obaveza izrade sertifikata i dostavljanja istog državnom organu u sledećim slučajevima:

  • pet dana nakon isteka mjesec dana od dana prijema prvog prihoda (za početnike);
  • godišnje ga podnose svi preduzetnici koji rade za OSNO (po pravilu zajedno sa 3 poreza na dohodak);
  • usklađivanje se mora dostaviti Federalnoj poreskoj službi pod uslovom da realni prihod premašio prognoze za više od 50% (datumi nisu utvrđeni).
Za informaciju: nemoguće je izreći novčanu kaznu preduzetniku za nedostavljanje pokazatelja korektivnih prognoza. Međutim, to je u njegovom interesu, jer pomaže u smanjenju plaćanja u budžet.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Primjer

  • IP Sidorkin je prešao na opšti sistem oporezivanja od 01.01.2017. Prve prihode dobio je preko banke 10. januara iste godine. Stoga on mora dostaviti potvrdu o prognozi prije 17.02.2017.
  • mjesec od dana prijema prihoda - 10.02.2017.

pet radnih dana je od 13. do 17. februara, 10. i 11. padaju na vikend.

Metode prijavljivanja Federalnoj poreskoj službi

Popunjeni obrazac potrebno je dostaviti odjelu državnog organa koji je nadležan na teritoriji prebivališta individualnog preduzetnika. U ovom slučaju, osobi se daje mogućnost da izabere jedno od tri zakonske opcije

  1. izjava o prijenosu: on papirni mediji
    • lično ili preko predstavnika:
      • Morate donijeti dva identična primjerka (označeno):
      • jedan će ostati u poreskoj upravi;
    • druga će biti označena prijemom (datum i potpis inspektora sa prepisom);
  2. ovlašteni predstavnik mora pokazati dokument o ovlaštenju;
    • putem usluga ruske pošte:
    • potrebno je naručiti i voditi popis priloga (dokaz o tome koja vrsta dokumenta je poslata);
  3. datum na prijemu je dan podnošenja izvještaja;
u elektronskom obliku.

Savjet: možete sastaviti i poslati elektronsku verziju dokumenta putem službene web stranice Federalne porezne službe.

Kako izračunati projektovani prihod Zakonodavstvo daje individualnim preduzetnicima pravo da samostalno odrede šta će tačno uključiti u račune.

Ovo je sadržano u stavu 8 člana 227 Poreskog zakona.

Uzorak popunjavanja 4-NDFL

Uzorak popunjavanja 4-NDFL. Stranica 2.

Uzorak popunjavanja 4-NDFL. Odjeljak 3.

Postoje dvije metode za rješavanje problema:

  • fokus na mjesečne prihode (minus troškovi);
  • polazeći od podataka 3. prijave poreza na dohodak građana za prethodni period.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Prva primanja na račun IP Vanyushkin stigla su 03.03.2017. Počeo je da radi na OSNO prvog dana navedenog mjeseca.

Ova osoba mora dostaviti obrazac prognoze Federalnoj poreznoj službi do 10. aprila 2017. godine. Logika proračuna je sljedeća:

  • za mjesec dana zaradio je 120 hiljada rubalja;
  • V izvještajni period uključeno 10 mjeseci (od marta do decembra);
  • 120 hiljada rubalja. x 10 mjeseci = 1,2 miliona rubalja.

Za informaciju: ako preduzetnik pokaže prognozu čiji je iznos znatno manji od rezultata prethodne godine, onda će inspektor obračunati akontaciju poreza na osnovu podataka iz 3. poreza na dohodak građana za prethodni period.

Kako popuniti

Opisani izvještaj je samo jedan list informacija. Njegov gornji dio sadrži sljedeće podatke:

  • o preduzetniku;
  • o vladinoj agenciji koja prima.

Treba obratiti pažnju na sljedeće tačke:

  1. pojedinac poreski broj preuzeto iz obavijesti o registraciji;
  2. U koloni "podešavanje" upisuje se kod:
    • 0 - prilikom podnošenja inicijalne potvrde prognoze;
    • 1, 2, 3 i tako dalje, ako se izvrši podešavanje;
  3. u ćeliju „poreski period“ upisuje se godina;
  4. polje državne agencije popunjava se šifrom filijale Federalne poreske službe (može se dobiti na službenoj web stranici);
  5. šifra obveznika - 720 (fizički preduzetnik);
  6. Sljedeća šifra je preuzeta iz obavijesti o registraciji - OKTMO, što znači teritorijalnu pripadnost individualnog preduzetnika;
  7. U redak "Ime" unesite podatke iz pasoša:
    • bez skraćenica;
    • velikim slovima (svako u zasebnoj ćeliji);
    • Zabranjena je upotreba drugih znakova osim slova;
  8. format telefonskog broja “+7 (kod)HHHHHH”;
  9. procijenjeni prihod odgovara:
    • u rubljama;
    • desno poravnati;
    • crtice se stavljaju u preostale ćelije.

Pažnja: Informacije moraju biti potvrđene. Da biste to učinili, stavite sljedeći kod u odgovarajuće polje:

  • 1 - ako dokument podnosi samostalni preduzetnik;
  • 2 - ako to radi predstavnik preduzetnika.

Predstavnik je dužan u nastavku navedeno polje unesite:

  • Vaši lični podaci (puno ime);
  • broj punomoći.
Važno: deklaraciju potpisuje osoba koja ju je sastavila. Pored toga treba da stavite i datum. Bez toga, papir neće biti priznat kao službeni dokument.

Po čemu se razlikuje od 3-NDFL?

Učesnici ekonomskih odnosa Morate popuniti i predati dosta papira za deklaracije. U nekim situacijama ljudi se zbune između obrazaca koji sadrže slične podatke. Tako pojedini preduzetnici treći i četvrti izvještaj o porezu na dohodak građana smatraju identičnim. Ovo nije u redu.

Tabela poređenja

O kaznama

Kazna za neblagovremeno podnošenje izvještaja predviđena je članom 119. Poreskog zakonika. Konkretno, njegov tekst povezuje veličinu kazne sa zaostalim obavezama. Ova tačka zakona nije primjenjiva na opisani izvještaj. Na kraju krajeva, sadrži samo prognozu, koja nije iznos stvarno primljene dobiti.

Stoga se kazna za kršenje rokova primjenjuje u skladu sa članom 126. Poreskog zakonika:

  • ako nije položen primarni oblik, tada se izriče novčana kazna od 200 rubalja;
  • Ako se utvrdi nedostatak prilagođavanja, neće biti primijenjena kazna.
Pažnja: nema novčane ili druge sankcije za neplaćanje akontacije poreza.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Pogledajte video o 4-NDFL

Na istu temu

4-NDFL - izjava o procijenjenim prihodima. Njegova svrha je fiksiranje iznosa prihoda koji će postati osnova za obračun akontacije ovog poreza na početku poslovanja ili kada se procijeni iznos prihoda od njega promijeni. Obrazac 4-NDFL podnose individualni preduzetnici OSNO-u, kao i posebne kategorije fizičkih lica (advokati, notari, rukovodioci gazdinstava).

Procedura za podnošenje obrasca 4-NDFL u 2019

Od 5. aprila 2019. godine potrebno je koristiti obrazac 4-NDFL, ažuriran naredbom Federalne poreske službe od 9. januara 2019. godine broj MMV-7-11/3@.

  • Redoslijed nije promijenjen. Izjavu je potrebno dostaviti u 2 situacije:
  • na početku poslovanja nakon primanja prvog prihoda - obavezno, jer će ti podaci služiti kao osnova za obračun avansa za tekuću godinu;

ukoliko dođe do očekivane promjene obima prihoda u narednoj godini, dostavlja se radi usklađivanja iznosa akontacija, jer će se bez ove informacije avansi obračunavati iz stvarnog prihoda za prethodnu godinu (dopis od Federalna poreska služba Ruske Federacije od 25. aprila 2008. br. ŠS-6-3/312@). Datum dospijeća je još uvijek naznačen samo za prvu situaciju (pokretanje posla). Deklaracija se mora podnijeti u roku od 5 dana od isteka mjeseca primanja prvog prihoda, čiji se iznos za godinu izračunava samostalno (član 227. Poreskog zakona Ruske Federacije). Po pravilu se za obračun uzima prihod prvog mjeseca, i ovaj iznos

važi za sve naredne.primjer:

Individualni preduzetnik A.V Vasilkov je prvi put zaradio 100.000 rubalja. 31. maja 2019. Shodno tome, od juna do decembra ove godine očekuje da će primati tačno ovaj iznos svakog mjeseca. Kada treba da podnese prijavu 4-NDFL? Mjesec nakon 31. maja ističe 30. juna. Dakle, rok za podnošenje prijave je 5. jul. Što se tiče druge situacije, koja može nastati u narednim godinama, ona je zakonodavna podnošenje ove izjave nije osigurano. Međutim, poreska služba preporučuje da se obrazac 4-NDFL podnese istovremeno sa obrascem 3-NDFL, za koji je rok određen do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine u kojoj je prihod ostvaren.

važi za sve naredne.IP Vasilkov je preuzeo preduzetničku aktivnost u 2019. Prvi prihod primio je 15. marta. Kada treba da podnese prijavu? 4-NDFL ? Prvi - do 21. aprila 2019. godine, sledeći - do 30. aprila 2020. godine, zatim - do 30. aprila 2021. itd.

Način obračuna visine prihoda u obrascu 4-NDFL ne podliježe provjeri sam poreski obveznik utvrđuje ovu osnovicu za buduće obračune poreza. Ne postoji odgovornost za činjenicu da iznos ne odgovara stvarnom prihodu. S druge strane, poduzetnici nastoje izbjeći ozbiljne greške – uostalom, ako se iznos stvarnog i hipotetičkog prihoda razlikuje za više od polovine, u bilo kojem smjeru, morat će podnijeti ažurirani obrazac 4-NDFL i preračunati.

Porez se plaća na osnovu obavještenja i potvrda o uplati koje prima preduzetnik. Rokovi plaćanja su 3 puta godišnje do 15. u mjesecu koji slijedi nakon jednog od perioda: prvo polugodište, treće tromjesečje, četvrto tromjesečje.

Kada individualni preduzetnik prestane sa radom, mora da otplati sva svoja dugovanja prema budžetu. Više o tome pročitajte u članku .

Deklaracija 4-NDFL: popunjavanje

Obrazac 4-NDFL se popunjava na jednom listu - i obično ne izaziva nikakve poteškoće. Pravila za popunjavanje i registraciju, postupak za podnošenje i format regulisani su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3/768. Najnovije izmjene i dopune ovoga normativni akt može se naći u nalogu Federalne poreske službe Rusije od 01.09.2019. br. MMV-7-11/3@.

Prilikom popunjavanja 4-NDFL deklaracije morate navesti: broj i poreski period, šifru poreske uprave, OKTMO šifru i šifru kategorije poreskog obveznika odabranu iz imenika kodova. Iznos prihoda treba biti izražen u rubljama bez ikakvih dodatnih simbola.

Odgovornost za kasno podnošenje 4-NDFL sertifikata

Kao što smo već napomenuli, obrazac 4-NDFL je potreban samo za navođenje iznosa procijenjenog, vjerovatnog prihoda, a ne stvarnog, odnosno referentnog dokumenta. Shodno tome, u ovom slučaju ne postoji osnova za obračun i obračun kazne. Uprkos opšte pravilo, prema kojem neblagovremeno podnesena prijava predstavlja prekršaj, nepostojanje obrasca 4-NDFL (ili njegovo neblagovremeno podnošenje) ne može biti razlog za sankcije iz člana 119. Poreskog zakonika.

Rezultati

Obrazac 4-NDFL potrebno je dostaviti preduzetnicima na OSNO i drugim samozaposlenim licima (advokati, notari itd.). Obrazac se mora dostaviti u roku od 5 dana nakon isteka 1 mjeseca od dana prijema prvog prihoda. Ne postoji odgovornost za kršenje rokova, jer Obrazac se odnosi na dokumente referentne prirode.

Ova prijava se izdvaja od ostalih poreskih prijava i obračuna. Zašto? Jer ovo je izjava o „procijenjenim“ prihodima pojedinca. A ovo je jedna od najkraćih deklaracija - popunjava se na 1 listu.

Ko mora popuniti i dostaviti deklaraciju na obrascu 4-NDFL iu kojem roku?

Nisu svi pojedinci dužni da popune izjavu, već samo:

  1. Fizička lica registrovana kao samostalni preduzetnici (IP), a posebno oni individualni preduzetnici koji nisu prešli specijalni modovi oporezivanja, ali su na tzv. opštem sistemu oporezivanja (OSNO) i obveznici su PDV-a i poreza na dohodak fizičkih lica.
  2. Lica koja se bave privatnom praksom – notari, advokati koji su otvorili advokatske kancelarije i druga lica koja se bave privatnom praksom na način propisan zakonom.

Rok za podnošenje prijave je najkasnije 5 radnih dana po isteku mjesec dana od dana prijema prihoda.

Ovdje je potrebno podsjetiti da je poreski period za porez na dohodak građana godina.

Opšti uslovi za popunjavanje 4-NDFL deklaracije

Prilikom popunjavanja deklaracije potrebno je poštovati sljedeća osnovna pravila:

  1. Izjava mora biti odštampana ili ručno popunjena crnom ili plavom tintom.
  2. Deklaraciju možete popuniti pomoću softvera, tada ćete prilikom štampanja morati provjeriti prisustvo barkoda.
  3. Za svaki indikator se dodeljuju posebna polja koja se sastoje od nekoliko kvadrata (ćelija), koje se moraju popuniti s leva na desno, stavljajući po jedan simbol u svaku ćeliju.
  4. Prilikom ručnog popunjavanja deklaracije morate koristiti velika štampana slova i brojeve.
  5. Ako u bilo kojoj ćeliji nema podataka za popunjavanje, u nju se stavlja crtica.
  6. Ispravke podataka u Deklaraciji nisu dozvoljene.
  7. Prilikom pripreme Deklaracije i korištenja softvera, numerički podaci u ćelijama se poravnavaju udesno.

Ukoliko Izjavu potpisuje ovlašćeni predstavnik poreskog obveznika, kopija punomoćja za potpisivanje Deklaracije mora se priložiti direktno uz Deklaraciju.

Ne bi bilo loše podsjetiti da se punomoćje koju izdaje fizičko lice (a individualni poduzetnik u ovom slučaju smatra pojedinac), moraju biti ovjereni kod notara.

Popunjavanje 4-NDFL deklaracije

Procedura za popunjavanje deklaracije je sledeća:

  1. U gornje polje obrasca unesite PIB ( identifikacioni broj poreski obveznik).
  2. U polje „Broj usklađivanja“ upisuje se „0“ i dvije crtice ako se Izjava podnosi prvi put. Ako se naknadno pojavi potreba za podnošenjem ažurirane deklaracije, tada ćete u ovom polju trebati navesti serijski broj ispravke. Na primjer, za prvo podešavanje trebate naznačiti "1- -", za drugo podešavanje - "2- -", i tako dalje.
  3. U polju „dostavljeno poreskoj upravi“ naznačuje se šifra Federalne poreske službe u mjestu prebivališta (registracija, mjesto boravka) poreskog obveznika.
  4. U polju „šifra kategorije poreskih obveznika“ navedite jedinstveni kod kategorije poreskih obveznika.

Postoje samo četiri takva koda. Oni su prikazani u tabeli 1.

Tabela 1

Kod Kategorija
720 Fizičko lice – individualni preduzetnik
730 Javni beležnik koji se bavi privatnom praksom i druga slična lica
740 Advokat koji je otvorio advokatsku kancelariju
770 Pojedinac je individualni preduzetnik koji je na čelu seljačkog (poljoprivrednog) preduzeća
  1. u polju „OKTMO“ upisuje se šifra opštine koja odgovara mestu registracije u skladu sa Sveruski klasifikator teritorije općine. Ako pri popunjavanju OKTMO koda ostanu prazne ćelije, u njih se stavlja crtica.
  2. U redovima „Prezime/ime/patronim” podaci se navode u skladu sa pasošem (drugim ličnim dokumentom). Ovi podaci su navedeni u cijelosti, bez skraćenica. Nema potrebe pisati “IP” („Individualni preduzetnik”) ispred prezimena.
  3. Polje „broj telefona za kontakt“ mora biti popunjeno bez razmaka. Pojedinci koji borave van Rusije navode šifru svoje zemlje prebivališta. Prilikom navođenja broja ruskog grada, naznačuje se i pozivni broj. Upotreba znakova “+” i zagrada je dozvoljena. Za svaki takav znak dodjeljuje se jedna ćelija.
  4. Iznos prihoda je naveden u cijelim rubljama.
  5. Ako su uz deklaraciju priloženi prateći dokumenti, njihov broj se navodi u posebnom polju „sa prilogom prateće dokumentacije ili njihovim kopijama na ... listovima“.
  6. Odeljak „Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj Izjavi“ popunjava se sledećim redosledom:
  • Prva ćelija sekcije sadrži:

šifra 1 (ako prijavu popunjava sam poreski obveznik)

šifra 2 (ako Izjavu popunjava zastupnik)

  • Zatim u redove ispod šifre upisuje se prezime/ime/patronime ovlašćenog lica ako je predstavnik poreskog obveznika fizičko lice. Ne popunjavaju se redovi rezervisani za naziv organizacije koja je predstavnik poreskog obveznika.
  • Ako je organizacija ovlašćeni predstavnik poreskog obveznika, popunjavaju se sva polja ispod šifre „2“. Prezime/ime/patronim se navodi u skladu sa dokumentom zastupnika. Naziv reprezentativne organizacije navodi se u skladu sa njenim osnivačkim dokumentima.
  • Polje „naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlašćenje zastupnika“ popunjava se u skladu sa nazivom dokumenta ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika.
  1. Zatim Deklaraciju potpisuje odgovarajuća osoba i naznačuje se datum potpisivanja.
  2. U polje „Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlašćenje zastupnika“ upisuju se podaci odgovarajućeg dokumenta. Najčešće je takav dokument punomoćje.
  3. U odjeljku „Popunjava zaposlenik poreski organ» poreski obveznik ili njegov zastupnik ne vrši nikakve unose (pročitajte i članak ⇒).

Odgovori na uobičajena pitanja

Pitanje #1: Da li je potrebno da svake godine podnosite deklaraciju na obrascu 4-NDFL?

Odgovor: Ne, u pravilu izjavu podnose samo osobe koje započinju djelatnost kao samostalni poduzetnik ili započinju privatnu praksu.

Ali stav 10. člana 227. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje još jedan slučaj kada je potrebno popuniti deklaraciju na obrascu 4-NDFL. Ovo je slučaj naglog (više od 50%) smanjenja ili povećanja nivoa prihoda u poreski period. U tom slučaju potrebno je dostaviti Deklaraciju 4-NDFL za tekuću godinu, a Federalna porezna služba će preračunati iznose akontacije. plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za periode koji još nisu nastupili na dan podnošenja takve izjave.

Pitanje #2: Preduzetnik je obavljao jednu vrstu djelatnosti za koju je prijavio UTII. Sredinom godine započeo sam drugu vrstu aktivnosti koja ne spada pod UTII. U ovom slučaju, treba li podnijeti 4-NDFL?

Odgovor: Da, u ovom slučaju preduzetnik mora popuniti i dostaviti Deklaraciju 4-NDFL.

Pitanje #3: Koji tačan iznos treba da navedem u 4-NDFL?

Odgovor: Zakonom nije utvrđen postupak utvrđivanja visine očekivanog prihoda. Postoje dopisi regulatornih tijela prema kojima poduzetnik može svoj prvi prihod za prvi mjesec stvarne aktivnosti umanjiti za stvarne rashode za isti mjesec. Ovako izračunati prihod mora se pomnožiti sa brojem mjeseci do kraja kalendarske godine i prikazati u 4-NDFL deklaraciji.