Sberbank 

Kreditni rizik: glavni načini za njegovo minimiziranje. Kreditni rizik i načini njegovog smanjenja Kreditni rizici i upravljanje kreditnim portfoliom

U nekim slučajevima kreditni rizik može prerasti u sistemski rizik, kada kršenje kreditnih obaveza od strane jednog učesnika dovodi do lanca neplaćanja na finansijskom tržištu.

Stoga su se pitanja upravljanja kreditnim rizikom u okviru regulisanja kreditne politike komercijalnih banaka sve više počela smatrati od nacionalnog značaja.

Za smanjenje rizika potrebno je redovno sprovoditi analizu kako kreditne sposobnosti klijenata, tako i sopstvene finansijske stabilnosti banke.

Faktori koji povećavaju kreditni rizik uključuju:

  • - značajan iznos izdatih iznosa određenom krugu zajmoprimaca ili djelatnosti (tj. koncentracija kredita);
  • - liberalna kreditna politika (davanje kredita bez davanja potrebnih informacija i odgovarajućeg ovlašćenja);
  • - nedobijanje adekvatnog kolaterala za kredit;
  • - značajni iznosi izdati međusobno povezanim zajmoprimcima (rođacima, itd.);
  • - nestabilna ekonomska i politička situacija.

Faktori koji smanjuju kreditni rizik su:

  • - konzervativna politika upravljanja kreditima;
  • - savjesna procedura za odobravanje svakog kredita;
  • - utvrđivanje maksimalnog iznosa rizika po zajmoprimcu;
  • - sistematsko praćenje i kontrolu rizika od strane menadžmenta;
  • - efektivni kolateral ili osiguranje kredita;

Najvažniji elementi upravljanja kreditnim rizikom su informacioni sistemi; metode za procjenu kreditne sposobnosti klijenata i pažljivu dokumentaciju, ali prije svega - definisanje jasnih kreditnih politika i procedura. Pravilnik o politici i postupku kreditiranja, zajedno sa drugim važnim pitanjima za banku, osmišljen je tako da odražava sljedeće ključne aspekte;

strategija kreditiranja (vrste kredita i klijenata na koje se banka fokusira; reakcija na promjene ekonomskih i političkih prilika u Rusiji; karakteristike pristupa banke rizicima i određivanju cijene kredita);

zadaci upravljanja kreditnim portfeljem (ciljni ponderi rizika za kreditni portfelj prema djelatnostima i geografskom području;

maksimalna koncentracija rizika među industrijama i klijentima; ciljni nivo profitabilnosti; ciljevi vezani za proširenje ili kontrakciju portfelja);

minimalni kriterijumi za kreditiranje (snaga finansijskog ulaganja, zahtevi za obezbeđivanje finansijskih informacija zadovoljavajućih za banku; izvori otplate duga; zahtevi kolaterala; kamatne stope (provizije); prihvatljivi posrednici);

kolateral kredita (vrste imovine koje banka preferira; određivanje slučajeva kada je potrebna stručna ili nezavisna procena kolaterala; dostupnost uputstva za izračunavanje neto prodajne vrednosti kolaterala na osnovu računovodstvenih podataka; nivo vrednosti kolaterala po vrsti kredita) ;

ovlašćenje (definisanje funkcija Kreditnog odbora; ograničenja ovlašćenja odbora i pojedinačnih zaposlenih za odobravanje transakcija; minimalni sadržaj kreditnih procena koji se dostavljaju Kreditnom odboru; uslovi za raspodelu odgovornosti);

nadzor (postupak vršenja redovnih provjera od strane službenika kreditnog odjela); zahtjevi za sastavljanje i analizu periodičnih pregleda (npr. godišnjih) i pregleda dokumentacije zajmoprimaca, kolaterala i kreditne sposobnosti; periodične inspekcije i analize kreditnog portfolija (od strane službe interne revizije);

klasifikacija kredita (model za klasifikaciju kredita prema kvalitetu);

politika rezervi za sumnjiva dugovanja (uputstvo za formiranje rezervi za sumnjiva dugovanja);

garancije i jemstva koje preuzima banka.

Glavne oblasti regulisanja rizika kreditnog portfolija su razvoj i primena mera za sprečavanje ili minimiziranje gubitaka u vezi sa njim. To podrazumijeva kreiranje strategije upravljanja kreditnim rizikom, odnosno osnove za politiku donošenja odluka na način da se blagovremeno i dosljedno koriste sve mogućnosti za razvoj Banke, a da se rizici održe na prihvatljivom i upravljivom nivou.

Minimizacija rizika (poznato i kao regulacija rizika) je donošenje mera za održavanje rizika na nivou koji ne ugrožava interese poverilaca i deponenata, odnosno stabilnost Banke. Ovaj proces upravljanja uključuje: predviđanje rizika, određivanje njihove verovatne veličine i posledica, razvoj i sprovođenje mera za sprečavanje ili minimiziranje povezanih gubitaka. Za donošenje efektivnih upravljačkih odluka potrebno je najpreciznije procijeniti i predvidjeti nivo rizika kreditnog portfolija, jer maksimiziranjem i predviđanjem nivoa rizika u kreditnom portfoliju Banka može primijeniti adekvatne regulatorne metode za minimiziranje takvog rizika, te shodno tome poboljšati kvalitet kreditnog portfolija Banke.

Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

  • - utvrđuje stepen rizika kreditnih transakcija uključenih u kreditni portfolio Banke;
  • - predvidi nivo rizika u kreditnom portfoliju Banke u cilju usvajanja adekvatnih metoda za njegovo regulisanje;
  • - smanjiti učešće nestandardnih kredita u strukturi kreditnog portfolija Banke u korist standardnih kroz razvoj efikasnog mehanizma za regulisanje rizika kreditnog portfolija Banke;
  • - smanjiti rizičnost kreditnog portfolija Banke i održavati prihvatljive omjere profitabilnosti sa pokazateljima sigurnosti i likvidnosti u procesu upravljanja aktivom i obavezama Banke.

Banka mora razviti određene metode za regulisanje rizika kreditnog portfolija. Ove metode uključuju:

  • - diversifikacija;
  • - ograničenje;
  • - rezervacija.

Diverzifikacija kreditnog portfolija Banke vrši se distribucijom kredita po različitim kategorijama zajmoprimaca, uslovima rezervisanja, vrstama kolaterala i po delatnostima.

Diverzifikacija zajmoprimaca može se izvršiti raspodjelom kredita između različitih grupa stanovništva u zavisnosti od namjene kreditiranja (za potrebe potrošača, za stambenu izgradnju, za obrazovanje itd.). Što se tiče privrednih subjekata, diversifikacija kreditnog portfolija se vrši između velikih i srednjih preduzeća, malih preduzeća, javnih i privatnih organizacija itd. Istovremeno, Banka nastoji da diversifikuje svoj kreditni portfolio plasiranjem većeg broja srednjih kredita, a ne manjeg broja velikih.

Diverzifikacija kreditnog portfolija po ročnosti je od posebnog značaja, jer se nivo kreditnog rizika Banke, po pravilu, povećava sa povećanjem roka kredita.

Diversifikacija prihvaćenih kolaterala za kredite daje Banci mogućnost da optimalno nadoknadi kreditne gubitke na teret imovine dužnika. Banka izdaje samo obezbeđene kredite, jer neobezbeđeni ili nedovoljno obezbeđeni krediti povećavaju verovatnoću gubitka Banke.

Industrijska diversifikacija uključuje distribuciju kredita između klijenata koji posluju u različitim oblastima privrede. Da bi se smanjio ukupni rizik kreditnog portfelja, odabir oblasti je kritičan. Odabir se vrši na osnovu rezultata statističkih studija. Najbolji efekat se postiže kada zajmoprimci posluju u područjima sa suprotnim fazama fluktuacija poslovnog ciklusa. Ako je jedno područje u fazi ekonomskog rasta, onda drugo doživljava fazu opadanja, a vremenom se njihova pozicija mijenja u suprotnu. Tada se smanjenje prihoda od jedne grupe klijenata nadoknađuje povećanjem prihoda od druge grupe, što pomaže u stabilizaciji prihoda banke i značajnom smanjenju rizika.

Prilikom formiranja kreditnog portfolija, Banka mora nastojati da izbjegne pretjeranu diversifikaciju i koncentraciju. Problem određivanja optimalnog omjera rješava se postavljanjem limita kreditiranja i rezervacija.

Uspostavljanjem kreditnih limita, Banka je u mogućnosti da izbegne kritične gubitke usled nepromišljene koncentracije bilo koje vrste rizika, kao i da diverzifikuje svoj kreditni portfolio i obezbedi stabilne prihode.

Limiti se mogu odrediti prema vrstama kredita, kategorijama zajmoprimaca ili grupama međusobno povezanih zajmoprimaca, najrizičnijim oblastima kreditiranja (davanje dugoročnih kredita, kreditiranje u stranoj valuti, itd.).

Ograničenje se koristi za utvrđivanje ovlasti kreditnih službenika različitih rangova u pogledu obima datih kredita.

Ograničenja se izražavaju kako u apsolutnim maksimalnim vrijednostima (iznos kredita u novčanom smislu), tako iu relativnim pokazateljima (omjeri, indeksi, standardi).

U minimiziranju rizika vodeću ulogu imaju ekonomski standardi definisani Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije N 110-I. Nepoštivanje utvrđenih ekonomskih standarda od strane Banke nije dozvoljeno.

Najefikasniji metod smanjenja nivoa kreditnog rizika u portfoliju Banke je rezervisanje. Ovaj metod ima za cilj zaštitu štediša, kreditora i akcionara, uz istovremeno povećanje kvaliteta kreditnog portfolija i pouzdanosti Banke. Rezervacije se vrše kako bi se spriječili gubici od neotplate duga zbog nelikvidnosti dužnika.

Evgenia Andreevna Solomenjikova, student master studija, Kemerovski državni univerzitet, Kemerovo [email protected]

Metode procjene i minimiziranja kreditnih rizika u bankarskim aktivnostima

Sažetak U članku je dat kratak teorijski pregled metoda za procjenu i minimiziranje kreditnih rizika u poslovanju banaka.

Ključne riječi: kreditiranje, kreditni rizici, kreditni portfolio, kreditna sposobnost zajmoprimca.

Banke su po svojoj namjeni centralna karika u sistemu tržišnih odnosa, koja predstavlja osnovu stabilnosti privrednog sistema. Razvoj bankarskih aktivnosti je neophodan uslov za stvaranje tržišne ekonomije. Savremeni bankarski sistem je najvažnija sfera nacionalne ekonomije svake razvijene države.Banka, kao i svaka komercijalna organizacija, postavlja sebi za cilj ostvarivanje profita, čime se obezbeđuje stabilnost i pouzdanost njenog funkcionisanja i može se koristiti za proširenje svog poslovanja. aktivnosti. Da bi ostvarile profit, banke obavljaju različite aktivne operacije. U procesu obavljanja ovih transakcija suočavaju se sa različitim rizicima, uključujući i kreditni rizik, odnosno rizik da zajmoprimac neće otplatiti glavnicu i neće platiti kamatu zajmodavcu. iznos koji bi mogao biti izgubljen ako se dug ne plati ili kasni. Procjena kreditnog rizika zajmoprimaca može se vršiti na dva načina: kvalitativni i kvantitativni.Suština kvalitativne analize je da se identifikuju faktori rizika (identificiraju njegovi izvori) i zahtijeva duboko znanje, iskustvo i intuiciju u ovoj oblasti djelovanja. Govoreći o kvalitativnoj ocjeni kreditnog portfolija banke, treba uzeti u obzir i odnose između kredita, tj. njihove akcije u istom tržišnom sektoru, u istom regionu, pripadaju istom vlasniku, koje komercijalne (poslovne) odnose su dužnici međusobno povezani.Kvantitativna procena rizika banke podrazumeva određivanje nivoa (stepena) rizika. Stepen kreditnog rizika je kvantitativni izraz procjene banke o kreditnoj sposobnosti zajmoprimaca i kreditnih transakcija. Ovaj pristup se može nazvati i troškovnim.U svjetskoj bankarskoj praksi koriste se metode za procjenu kreditnog rizika banke, naučno utemeljene od strane Bazelskog komiteta, koji uključuje centralne banke zemalja sa razvijenom tržišnom ekonomijom: 1. Statističke metode;2. .Različite opcije za linearno programiranje u cilju pronalaženja glavnih težinskih koeficijenata 3. Klasifikacijsko stablo ili algoritam rekurzivne particije (RPA) i neuronske mreže 4. Genetski algoritam 5. Metoda stručne procjene Po pravilu se u praksi koristi kombinacija koristi se nekoliko metoda, pa je teško odgovoriti na pitanje koja je metoda bolja. Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. Izbor metode vezan je za strategiju banke i zahtjeve banke koje smatra prioritetnim pri izradi modela. Tabela 1. Komparativna analiza metoda procjene kreditnog rizika

Metodologija Baza informacijaProcedura evaluacijeRezultat1. Metodologija Centralne banke Ruske FederacijeInformacije o finansijskom stanju zajmoprimca; Servisiranje kreditnog duga od strane zajmoprimca; Nivo kolaterala kredita.Procjena finansijskog stanja zajmoprimca. Utvrđivanje kvalitativnih karakteristika trenutnog stanja kredita Distribucija kredita u pet kategorija rizika: 1. standardni 2. nestandardni 3. upitni 4. problematični 5. beznadežni 2. Podaci iz upitnika za bodovanje; podatke o zajmoprimcu iz kreditnog biroa; Kretanja po računima Prikupljanje informacija; Izrada matematičkog modela; Odabir metode klasifikacije; Određivanje kriterijuma za kategorije rizika Raspodela kreditora u kategorije rizika (obično 24 kategorije)3. Matematičke metode3.1 Kreditna metrika/ Kreditna VaRI Informacije od rejting agencija; Trenutni status rejtinga; Vjerovatnoća prelaska u druge kategorije rejtinga Prikupljanje informacija; Određivanje perioda za izradu procjene; Procjena distribucije vjerovatnoće promjene vrijednosti kreditnog portfolija dužnika primjenom VaR metode Funkcija raspodjele vjerovatnoće koja odražava stepen rizičnosti 3.2 KMV metoda Struktura kapitala preduzeća; Promjena profitabilnosti; Vrijednost imovine u dinamici Prikupljanje informacija; Određivanje perioda za izradu procjene; Procjena distribucije vjerovatnoće promjena vrijednosti preduzeća konstruiranjem Mertonovog modela Funkcija distribucije vjerovatnoće koja odražava stepen rizičnosti 3.3 Pristup finansijskim proizvodima Credit Suisse (CSFP) koristeći kreditni rizik + informacije od agencija za rejting o vjerovatnoći neizvršenja obaveza Prikupljanje informacija; Određivanje perioda za izradu procjene; Procjena vjerovatnoće neizvršenja obaveza, kroz predstavljanje u obliku Poissonove distribucije Funkcija distribucije vjerovatnoće koja odražava stepen rizičnosti4. Metodologija Bazelskog komiteta 4.1 Standardizovani pristup Procene kreditnog rejtinga od strane eksternih rejting agencija; Procjene kreditnog rejtinga Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj. Raspodjela zajmoprimaca u kategorije prema formalnim parametrima kredita; Određivanje pondera rizika kategorija prema kriterijumima koje je utvrdila komisija Dodeljivanje pondera rizika svakoj kategoriji zajmoprimaca 4.2 Osnovni IRB pristup (Foundation IRB (Internal ratings based) pristup) Verovatnoća neizvršenja obaveza (PD); Gubitak zbog neizvršenja obaveza (LGD); Iznos kreditnih gubitaka (EAD); Rok (M) Utvrđivanje vjerovatnoće neizvršenja obaveza od strane banke (preostale parametre utvrđuje komisija); Određivanje ponderisane procene rizika korišćenjem formula koje je obezbedila komisija Dodela pondera rizika svakoj kategoriji zajmoprimca

Tabela 1 (nastavak) 4.3 Napredni IRB pristup

Određivanje vjerovatnoće neizvršenja obaveza; Utvrđivanje nivoa gubitaka u slučaju neizvršenja obaveza; Utvrđivanje iznosa kreditnih gubitaka; Određivanje perioda (M) preostalog do otplate kredita; Određivanje ponderisane procene rizika korišćenjem obrazaca koje je obezbedila komisija Dodela pondera rizika svakoj kategoriji zajmoprimca

Regresijske metode pokazuju značaj svake karakteristike za određivanje nivoa rizika. Linearno programiranje može raditi s velikim brojem varijabli i modelirati određene uslove: na primjer, ako je marketinška strategija banke usmjerena na aktivno povećanje obima pozajmljivanja, može se uvesti uvjet da se kreditni limiti značajno smanje, ali ne prelaze normativne vrijednost. Neuronske mreže i klasifikaciona stabla otkrivaju nelinearne odnose između varijabli koje mogu dovesti do grešaka u linearnim modelima.Uzimajući u obzir specifičnosti domaće bankarske kreditne prakse, kao i činjenicu da se kvalitativna i kvantitativna procjena kreditnog rizika moraju provoditi istovremeno, preporučljivo je koristiti metode za procjenu kreditnog rizika portfelja banke kao analitičke, statističke i koeficijentne.Analitički metod za procjenu mogućih gubitaka banke provodi se u skladu sa regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije. Procjena kreditnog rizika korištenjem metoda statističke analize pretpostavlja da se kumulativni uticaji rizika koji čine kreditni portfolio ogledaju u njegovom kvalitetu. Glavni alati statističke metode za izračunavanje i procjenu rizika kreditnog portfolija banke su oni poznati iz opšte teorije: disperzija, varijacija, standardna devijacija, koeficijent varijacije i asimetrija.Suština metode koeficijenata je izračunavanje relativnih pokazatelja. koji omogućavaju procjenu kreditnih rizika uključenih u kreditni portfolio banke, čije se izračunate vrijednosti upoređuju sa standardnim kriterijima procjene, te se na osnovu toga kvalitativno i kvantitativno utvrđuje nivo ukupnog kreditnog rizika banke. Metode minimizacije rizika su jedna komponenti metoda regulacije kreditnog rizika. Prema metodama minimizacije, ove metode se mogu podijeliti u šest grupa, pri čemu se izdvajaju metode koje imaju za cilj: 1. prevenciju rizika, 2. transfer rizika, 3. apsorpciju rizika, 4. kompenzaciju rizika, 5. distribuciju rizika, 6. diversifikaciju. Prilikom prevencije rizika razmatramo dvije opcije: 1. odbijanje izdavanja kredita povezanog sa rizičnim događajem (predmet kreditiranja). Tu glavnu ulogu igra vještina (spremnost) bankara od visokoprofitabilnog, tj. visoko profitabilno kreditiranje ako postoje sumnje u neotplatu kredita. Partnerstvo između banke i klijenta obavezuje banku da preporuči da ne ulaže i sopstveni i pozajmljeni kapital u kreditne objekte za koje postoji verovatnoća gubitka. 2. davanje kredita, ali podložan kontroli sistema zaštite od eventualne neotplate. U ovom slučaju, mogućnost prevencije rizika povezana je sa analizom predmeta pozajmljivanja i kontrolom korišćenja kredita, kao i sa preventivnim merama otplate bankarskih kredita. Metode prenosa rizika se koriste kada rizik preuzima neko lice. treće strane, uključujući državu. U ovom slučaju između strana se zaključuje ugovor.Strana koja preuzima obavezu vraćanja kredita od strane zajmoprimca može biti fizičko ili pravno lice. Prevod se može obaviti besplatno ili uz naknadu. Po pravilu, strana koja preuzima poslovni rizik poznaje efikasnije načine smanjenja gubitaka, a ima i mogućnost da uspešnije kontroliše poslovanje, čime se stvaraju povoljniji uslovi za završetak procesa kreditiranja.Sledeće metode su načini apsorbovanja rizika. Oni su usmjereni na neutralizaciju moguće štete kada postoji rizik od nevraćanja kredita ili neuspjeha drugih metoda da se ona minimizira. Stvaranje rezervi za eventualne kreditne gubitke je primarni način apsorbovanja rizika, krajnji je imovina zajmoprimca, koja će pokriti dug i kamatu na njega u slučaju štetnog događaja Metode kompenzacije rizika imaju za cilj ujednačavanje posledica rizika kroz mehanizam za održavanje stanja rentabilnosti. U ovoj situaciji važno je da banka kreditor stvori uslove pod kojima se gubitak, na primjer, kredita u cijelosti ili djelimično, nadoknađuje sticanjem novčanih sredstava iz druge transakcije. Primer takve kompenzacije može biti otvaranje depozita od strane zajmoprimca u kreditnoj instituciji koja mu je dala kredit, ili hipoteka imovine. Metode podele opšteg (celog) skupa rizika (rizika) na posebne delove su koristi se kako bi se ograničio uticaj štete na ovaj odvojeni dio, a ne na cjelinu. U praksi se ove metode ogledaju u obradi konzorcijumskih kredita, tj. disperzija kreditiranja između različitih tipova zajmoprimaca (razne djelatnosti, pravna i fizička lica), objekata, uslova kredita itd. Diverzifikacijom dolazi do suprotne situacije, širi se raspon kreditiranja, ažurira kreditni portfolio, a nove usluge vezane za pozajmljivanje pojavljuju. To mogu biti poslovi koje banka još nije obavila ili mogu postojati potpuno nove usluge u oblasti kreditiranja. Postoje i drugi načini za minimiziranje rizika. Mogu se podijeliti ovisno o izvoru koji štiti zajmodavca od neuspjeha zajmoprimca da ispuni ugovor o zajmu. Glavni izvor otplate kredita je prihod (prihod, novčani tok) zajmoprimca. Prva klasa kreditne sposobnosti zajmoprimca najpotpunije štiti banku od nevraćanja kredita, a kao izvori otplate kredita mogu poslužiti sredstva koja zajmoprimac nudi kao kolateral. U situaciji kada je zajmoprimac banka, stepen rizika ulaganja u određena sredstva i mogućnost njihove amortizacije određuju se normama Centralne banke Ruske Federacije. Drugu grupu izvora predstavljaju zaloge, garancije, jemstva i osiguranje.

Kada su u pitanju načini za minimiziranje rizika, prvi korak je razmatranje prenošenja rizika na treću stranu. Način ovog prenosa zavisi od prirode zaključenog ugovora.U jednom slučaju to će biti ugovor o jemstvu, u drugom - ugovor o garanciji, u trećem - ugovor o osiguranju. U ovom slučaju osiguranje može uticati na davanje kredita od strane banke kao vid poslovnog rizika, osiguranje zajmoprimca svojih obaveza prema zajmodavcu i osiguranje imovine založene kao kolateral.U savremenim uslovima poslovne banke koriste i druge načini za minimiziranje kreditnih rizika. To uključuje hedžing i razne vrste terminskih transakcija. Kada se obezbjeđuje hedžing, osiguranje ili zaštita od fluktuacija u postojećoj transakciji, tj. investitor zauzima pozicije suprotne određenom faktoru. Ukoliko dođe do neželjenog događaja, gubitak prihoda od njega biće nadoknađen primanjem prihoda od drugog, tako da se može konstatovati da će primena ovih metoda u praksi omogućiti poslovnim bankama da kreiraju efikasan sistem upravljanja kreditnim rizikom.

Veze na izvore 1. Danilova, T. N. Problemi neizvjesnosti, informacija i rizika kreditiranja poslovnih banaka [Tekst] / T. N. Danilova // Financije i kredit. –2006. –Br. 2. –S. 214.2 Kostjučenko, N. S. Analiza kreditnih rizika [Tekst]: udžbenik / N. S. Kostjučenko. – Sankt Peterburg: ITD „Skifia“, 2010. –440 str. 3. Lavrushin, O. I. Bankarski menadžment [Tekst]: udžbenik / O. I. Lavrushin. –M: Knorus, 2009. –560 str.4 Fedulova, E. A., Alabina T. A. Matematičko modeliranje kao inovativno sredstvo za analizu aktivnosti banaka [Tekst] / E. A. Fedulova, T. A. Alabina// Vesti Tomskog politehničkog univerziteta. –2008. -T. 313. – br. 6. – Str. 1419.

Sastavni dio modernog poslovnog svijeta je vrsta prikupljanja sredstava koja se naziva pozajmljivanje. Pozajmljivanje je jedan od glavnih oblika zaduživanja koji preduzeća aktivno koriste. U manjoj mjeri, kompanije praktikuju međusobno zaduživanje sredstava, iako takva aktivnost nije zabranjena zakonom. Takođe u poslovnoj praksi postoje poslovi koji se nazivaju komercijalni kredit. Kod njih se proizvodi ili roba isporučuju kupcu uz dogovoreno odloženo plaćanje. Sve su to krediti, a imaju poseban kreditni rizik, o čemu će biti riječi u ovom članku.

Suština kreditnog rizika

Riječ “kredit” ima latinske korijene i dolazi od riječi kredit (povjerenje, vjera). Osoba koja daje novac i vjeruje primaocima da otplate novčane zajmove zvala se zajmodavac u vrijeme Rimskog carstva. Kako je vrijeme prolazilo, zajmodavci su postali široko rasprostranjeni i rasprostranjeni. Da bi njihov posao napredovao, postalo je neophodno nešto značajnije i pouzdanije od jednostavne vere. Tako je u početku rođena jednostavna analiza, koja se postepeno počela dopunjavati naprednijim metodama procjene i upravljanja.

Savremeni svet je ispunjen istorijskim naslednicima lihvarskog zanata - komercijalnim bankama. Ove strukture imaju moćan sistem upravljanja, alate za automatizaciju visokog nivoa, strogi sistem eksterne kontrole (Centralna banka Ruske Federacije) i, naravno, razvijeno upravljanje rizicima. Upravljanje kreditnim rizikom je od posebnog metodološkog interesa u posljednjoj deceniji zbog intenziviranja sljedećih događaja.

  1. Sve je očigledniji trend pada profitabilnosti kreditnih institucija.
  2. Broj kreditnih gubitaka raste, a sve veći broj njih postaje javni u Rusiji i svijetu.
  3. Rast ukupnog obima zaduživanja preduzeća, uklj. u obliku bankarskih kredita.
  4. Razvoj tržišta takozvanih “junk” obveznica sa visokim prinosom i niskim rejtingom.

Pod kreditnim rizikom podrazumijevamo vjerovatnoću da će dužnik prekršiti uslove ugovora o kreditu (ugovoru o nabavci), što se sastoji u prijetnji djelomičnog ili potpunog gubitka sredstava kreditora i očekivane naknade za korištenje sredstava. Rizik nastaje kada zajmodavac donese odluku o izdavanju zajma ili otpremi proizvoda na kredit. Kreditni rizik se manifestuje u oblastima delatnosti u kojima uspeh kreditiranja zavisi od namera i učinka ugovornih strana, emitenata i zajmoprimaca.

Upravljanje kreditnim rizikom sastoji se od identifikovanja razloga nespremnosti ili nesposobnosti zajmoprimaca da ispune obaveze, izbora metoda za minimiziranje rizika i implementacije odluka donetih za njihovo smanjenje. Kreditni rizik, uzimajući u obzir navedeno, može se posmatrati sa pozicije kreditne institucije, iz pozicije preduzeća kao zajmoprimca i iz pozicije kompanije koja djeluje kao zajmodavac ili dobavljač koji kreditira kupca.

U ovom članku naglasak je na prvoj poziciji. To se opravdava činjenicom da bankarsko okruženje danas ima najrazvijeniju kulturu upravljanja rizicima. Osim toga, kreditni rizici i metode za njihovo smanjenje su identični za sve tri navedene pozicije. I oslanjamo se na iskustvo banaka kao metodološku odskočnu dasku koja se može, uz izvesno pojednostavljenje, primeniti svuda, uključujući i komercijalnu sferu.

Klasifikacija kreditnog rizika

Kreditni rizici i metode za njihovo smanjenje po svojoj suštini i redoslijedu upravljanja ne razlikuju se bitno od ostalih vrsta rizika i metoda rada s njima. Takav rad uključuje sljedeće faze:

  • otkrivanje i identifikacija;
  • kvalitativna i kvantitativna procjena;
  • kreiranje plana odgovora na rizik;
  • ograničenje rizika;
  • tekuća kontrola i praćenje izvršenja.

Postoji prilično veliki broj pristupa podjeli kreditnog rizika na vrste. Među njima postoji opšta klasifikacija kreditnih rizika na osnovu izvora formiranja. U tom smislu postoje dvije glavne rizične grupe.

  1. Eksterna rizična grupa. Makroekonomski faktori povećavaju mogućnost negativnih posljedica po zajmodavca, što je povezano sa privremenim poteškoćama, nelikvidnošću ili neizvršenim obavezama zajmoprimca. U ovu grupu spadaju državni, politički, makroekonomski i drugi tipovi tzv. sistematskih rizika.
  2. Grupa internih rizika, koja se naziva i nesistematska. Interni rizici su svojstveni ne samo kreditnim institucijama, već i zajmoprimcima. Oni su različiti po prirodi. U tom smislu, djelovanje banke na određeni način podržava kompaniju u njenom radu s kreditnim rizicima, ali ga ni u kom slučaju ne zamjenjuje.

Podjela kreditnih rizika prema glavnim kriterijima klasifikacije

Iznad je prikazana klasifikaciona šema za podelu kreditnog rizika na vrste. Struktura rizika na strani kreditne institucije teško se može nazvati homogenom. Sam koncept kreditnog rizika sa pozicije banke sastoji se od alternativnih mogućnosti rizika, zasnovanih na vrstama i oblicima bankarskih usluga. U tom smislu, preporučljivo je razmotriti glavne vrste kreditnog rizika, čije su karakteristike date u nastavku u tabeli.

Karakteristike glavnih vrsta bankarskog kreditnog rizika

Kod prve vrste, rizik leži u vjerovatnoći gubitka cjelokupnog iznosa kredita, a rizik se povećava zbog trajanja kreditne procedure. Isti red moguće štete se procjenjuje za izračunati rizik. Gubici na riziku prije poravnanja mogu nastati zbog zamjene neuspjele transakcije i zamjene druge ugovorne strane u visini troškova pronalaženja partnera i sklapanja novog ugovora. U principu, treba napomenuti da se gotovo sve transakcije koje obavlja kreditna institucija mogu posmatrati u kontekstu kreditnog rizika. I sve njegove vrste su uključene na ovaj ili onaj način.

Raspodjela vjerovatnih kreditnih rizika između bankarskih poslova

Zajmoprimac je problematičan subjekt kreditnog rizika, stoga se najveća pažnja poklanja minimiziranju prijetnji vezanih za izdavanje i otplatu kredita. Zadatak kreditnog operatera je da identifikuje faktore koji dovode zajmoprimca u situaciju nemogućnosti ili nespremnosti da otplati dugove po kreditu. Po pravilu, ova situacija nastaje u kontekstu velikih gubitaka kompanije zajmoprimca.

Identifikacija kreditnih rizika

Specifičnost bankarskih usluga za kreditiranje klijenata leži u potrebi za dubinskom dijagnostikom unutrašnjih uslova poslovanja zajmoprimca. Oni sadrže izvore rizika neotplate kredita. S tim u vezi, stručnjaci dijagnosticiraju sljedeće vrste rizika kompanije.

  1. Rizici neispunjavanja obaveza od strane eksternih ugovornih strana (kupaca i dobavljača).
  2. Prijetnje finansijskih gubitaka zbog nepredviđenih fluktuacija cijena na tržištu (pad cijena proizvoda, nagli porast cijena kupljenih materijala i komponenti).
  3. Kolateralni rizici. Verovatnoća nedostatka likvidnosti imovine preduzeća ili nedovoljne tržišne vrednosti.
  4. Prijetnja od nepredviđenog povećanja troškova proizvodnje i značajnih dodatnih troškova za održavanje na odgovarajućem nivou.
  5. Rizici poravnanja i obrade u vezi sa kolateralom. Protivljenje zajmoprimca objektivnoj proceni kolaterala i njegovoj prodaji radi otplate duga.
  6. Rizici kursa vezani za kreditiranje u stranoj valuti.

Kreditni rizik u periodu identifikacije glavnih faktora koji utiču na sprovođenje neželjenih događaja zahteva pažljivu analizu. Ova analiza je prilično složen proces podrške u aktivnostima kreditne institucije. Njegov glavni fokus je na sposobnosti i namjeri podnosioca zahtjeva da otplati kredit. Proučava se kreditna istorija zajmoprimca, finansijsko stanje, poslovni i ekološki izgledi. Analiza se izvodi u osam osnovnih koraka.

  1. Provjera opravdanosti podnositelja zahtjeva za stvarnu potrebu za kreditom.
  2. Dinamička analiza postojećeg izvještavanja regulatornim tijelima za nekoliko perioda. Procjenjuju se trendovi u aktivnostima kompanije. Postignuta je jasnoća njegovih prodajnih, proizvodnih i finansijskih perspektiva.
  3. Zahtev i analiza unapred generisanog finansijskog izveštaja za preduzeće pre novog roka za fiskalno izveštavanje, a ponekad i pre kraja izveštajnog perioda. Ovo je učinjeno kako se ne bi propustili novi trendovi i kako bi se osigurala pouzdanost dostavljenih računovodstvenih informacija.
  4. Studija budžeta (plan) novčanih tokova za period zaduživanja radi utvrđivanja uskih grla koja bi mogla ometati ispunjenje ugovornih obaveza prema banci.
  5. Prediktivno modeliranje i procjena indikatora finansijske stabilnosti u scenarijima ekstremnih promjena u vanjskom i unutrašnjem okruženju (sastav indikatora je prikazan na kraju odjeljka).
  6. Tržišna analiza pozicije kompanije u okruženju, identifikovanje ključnih pretnji od strane glavnih konkurenata.
  7. Procjena kompetentnosti menadžmenta kompanije, stepena razvijenosti menadžmenta i efikasnosti upravljanja.
  8. Donošenje zaključka o svim dijelovima analize i dokumentovanje obrazloženja za izdavanje kredita, uzimajući u obzir identifikovane rizike.

Sastav indikatora finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća

Metode za procjenu kreditnog rizika

Sljedeća faza upravljanja kreditnim rizikom podrazumijeva njegovu procjenu na dva načina: kvalitativno i kvantitativno. Opis stepena vjerovatnoće prijetnji sa stručne pozicije i dodjela određenog kreditnog rejtinga čine kvalitativnu procjenu vjerovatnih prijetnji kreditiranja. U ovoj fazi aktivnosti ocjenjivanja rješavaju se sljedeći zadaci:

  • odlučuje o prihvatljivosti pozajmljivanja zajmoprimcu;
  • utvrditi u kojoj mjeri se predloženi kolateral odnosi na uslove kredita;
  • obezbijediti prelazak na određivanje kvantitativnih parametara rizika.

Metode za procjenu kreditnog rizika na kvalitativnom nivou zasnivaju se na nizu premisa koje se predlaže da se uzmu u obzir u svakom pojedinom slučaju.

  1. Preporučuje se kombinovanje procjene finansijskog stanja preduzeća i kolaterala koje nudi u svrhu rangiranja i formiranja kreditnog rejtinga. Prisustvo visokolikvidne imovine kao dijela kolateralne mase na određeni način kompenzira nepovoljno finansijsko stanje subjekta djelatnosti.
  2. Procjena kreditnog rizika ne bi trebala biti formalna i praćena prevelikim brojem indikatora. Indikatori statusa i učinka moraju se dalje razmatrati u svjetlu stvarne stvarnosti.
  3. Dajte prioritet novčanim tokovima u odnosu na pokazatelje prometa. Pored toga, prednost treba dati veličini vlasničkih bilansa i polutrajnih obaveza u bilansu stanja, a ne dostupnosti dobiti. Prisustvo dobrih rezervi za obaveze i stabilan novčani tok u velikoj meri garantuje da preduzeće može samostalno da pokrije svoje rizike, a da ne opterećuje banku neplaćanjima.

Kvalitativna procjena kreditnog rizika može se izvršiti na osnovu sistema skala za procjenu četiri indikatora, za koje je predstavljen približan raspon uslova za naknadno određivanje nivoa rizika.

Skala nivoa rizika za glavne indikatore kvalitativne procjene

Kreditni rizik za svaki od četiri indikatora navedena u tabeli se procjenjuje jednako. Na osnovu identifikovanih vrednosti stepena rizika, izračunava se aritmetička srednja vrednost, koja se može koristiti kao osnova za kvalitativnu procenu rizika.

Kvantitativnu ocjenu treba shvatiti kao postupak za dodjeljivanje vrijednosti odgovarajućeg kriterija rezultatu kvalitativne procjene. Ova radnja se provodi kako bi se utvrdio limit gubitaka za predmetni kredit i omogućile procedure upravljanja prijetnjama. Kvantitativna procjena nam omogućava da granice indikatora učinimo izuzetno specifičnim. Kvantitativni indikator se uspostavlja u procesu povećanja nivoa rizika za veličinu kredita. Rezultat se uzima u obzir prilikom rezervisanja sredstava za očekivane gubitke u okviru iznosa utvrđenih politikom rizika. Ispod je sažeti dijagram metoda upravljanja, u kojem su kvantitativne metode razdvojene u posebnu grupu.

Šema metoda upravljanja kreditnim rizikom

Planiranje i ograničavanje rizika

Nakon što je rizik identifikovan, identifikovan i prošao faze kvalitativne i kvantitativne procene, banka počinje sa planiranjem mera za minimiziranje kreditnog rizika. Razmotrimo glavne metode planiranja, grupisane prema tipičnim prijetnjama kreditiranja. Prva grupa metoda je minimiziranje samog kreditnog rizika. Za formiranje dovoljnih rezervi za troškove vezane za neizvršavanje obaveza zajmoprimaca, kreditna institucija formira dovoljan iznos vlasničkog kapitala. Ovo pitanje reguliše i kontroliše Centralna banka Ruske Federacije. Pored toga, banka koristi posebne mjere zaštite od rizika. To uključuje:

  • zalog;
  • jamstvo;
  • razne vrste garancija;
  • akreditiv;
  • prenos duga na drugo lice;
  • ustupanje potraživanja duga;
  • prijenos dijela kredita na drugo lice i sl.

Minimiziranje tzv. „operativnog rizika“ u okviru kreditnih odnosa stranaka spada u sledeću grupu metoda. Ovdje se ne misli na operativni i proizvodni proces u privrednim društvima, već na poslove koje obavlja kreditna institucija u vezi sa izdavanjem i obezbjeđivanjem otplate bankarskog kredita. Primjer operativnog rizika je pravni rizik povezan s pravnom podrškom transakcije. Ovaj rad je praćen posebnim metodama za efikasno otklanjanje ljudskih grešaka, osiguravanje čistoće i pravne zaštite kreditnih transakcija i ispunjavanja kolateralnih obaveza.

Sljedeća stvar je minimiziranje rizika likvidnosti. Ovo je izuzetno važno pitanje za bankarsko poslovanje. Zbog prisutnih rizika trenutne likvidnosti, potrebne su rezerve sredstava. Rezerve se stvaraju u obliku nesmanjivih stanja na računima kako bi se mogle odgovoriti na hitne obaveze pod uslovima obračunatog kreditnog rizika.

Važan način za minimiziranje kreditnog rizika je ograničavanje poslovanja kreditne institucije. Ova metoda podrazumijeva ograničavanje kvantitativnih parametara pojedinih grupa bankarskih poslova. Ograničenje uključuje nekoliko opcija za homogene restriktivne radnje.

  1. Odobrenje i usklađenost sa ograničenjima konstrukcije. Odlučuje se na nivou politike rizika utvrđivanjem omjera učešća izdatih kredita sa različitim nivoima kreditnog rizika.
  2. Pojedinačni limiti su postavljeni za kreditiranje određenih kompanija zajmoprimca.
  3. Za svaku vrstu kreditnog poslovanja kreditne institucije utvrđuje se sopstveni limit.

Rizik kreditne prirode ima izuzetno svojstvo. Koncentriše sistemsku suštinu svakog poslovnog rizika povezanog sa recipročnim ispunjavanjem obaveza od strane druge strane. Savremena metodologija upravljanja rizicima kreditne institucije omogućava rješavanje gotovo svih problema, dovodeći nivo rizika na prihvatljive vrijednosti. Ovaj članak je od interesa za investicione menadžere zainteresovane za dugoročno kreditiranje svojih projekata. Koristan je i za poslovne lidere kojima su potrebni bankarski krediti da nadoknade nedostatak vlastitih obrtnih sredstava.

Uvod………………………………………………………………………………………………..3

1. Suština kreditnog rizika i način minimizacije ……………..5

1.1. Značaj kreditnog rizika za banke. Vrste kreditnih rizika………5

1.2. Načini smanjenja kreditnog rizika……………………………………………..8

2. Organizacija računovodstva transakcija s kreditnim rizicima i njihovo minimiziranje…………………………………………………………………………………………………….13

2.1. Dokumenti koji se koriste za organizaciju računovodstva kreditnog rizika…………………………………………………………………………………………………..…...13

2.2. Računovodstvo transakcija s kreditnim rizicima……………………………………15

2.3. Računovodstveni knjiženja za transakcije s kreditnim rizicima i njihovo minimiziranje…………………………………………………………………………………17

3. Problemi smanjenja kreditnih rizika u savremenim uslovima i načini njihovog rješavanja………………………………………………………………………………………………..20

3.1. Analiza kreditnog portfolia…………………………………………………………………20

3.2. Procjena rizika kreditnog portfelja……………………………………………….

Zaključci……………………………………………………………………………………………26

Spisak referenci………………………………………………………………………….29

Aplikacija

Uvod.

Kreditno-finansijski sistem je jedna od najvažnijih i integralnih struktura tržišne ekonomije. Razvoj bankarskog sistema i robne proizvodnje istorijski su tekli paralelno i bili su usko isprepleteni. Budući da su u središtu privrednog života, banke posreduju u povezivanju štediša i proizvođača, redistribuiraju kapital i povećavaju ukupnu efikasnost proizvodnje. Posebnu ulogu imaju krediti, koji u suštini postaju glavni izvor finansiranja nacionalne privrede dodatnim novčanim sredstvima. Sa tranzicijom sa komandno-administrativne na tržišnu ekonomiju, monopolizovana bankarska struktura u državnom vlasništvu postaje dinamičnija i fleksibilnija. Bankarski sistem je zasnovan na privatnom i kolektivnom vlasništvu i usmjeren je na prevazilaženje konkurencije i ostvarivanje profita.

U procesu obavljanja aktivnog kreditnog poslovanja u cilju ostvarivanja dobiti, banke se suočavaju sa kreditnim rizikom, odnosno rizikom da zajmoprimac ne plati iznos glavnice i kamate zajmodavcu. Svaka vrsta kreditne transakcije ima svoje razloge i faktore koji određuju stepen kreditnog rizika. Konkretno, može nastati kada se finansijska situacija zajmoprimca pogorša, dođe do nepredviđenih komplikacija u njegovim planovima, kolateral nije osiguran, menadžeru nedostaju potrebne organizacijske vještine ili iskustvo itd. Ove i mnoge druge faktore zaposleni u banci uzimaju u obzir prilikom procene kreditne sposobnosti preduzeća i kolaterala koji se nude kao kolateral. Zadaci unapređenja funkcionisanja kreditnog mehanizma ističu potrebu upotrebe ekonomskih metoda upravljanja kreditima, usmjerenih na održavanje ekonomskih granica kredita. Time će se spriječiti neopravdana kreditna ulaganja, osigurati blagovremena i potpuna otplata kredita, te smanjiti rizik od neplaćanja.

Tema ovog rada: “Kreditni rizici i metode za njihovo minimiziranje” je izuzetno relevantna. Svaka aktivnost, ma kakva ona bila, sadrži određenu količinu rizika i šanse vrlo različite prirode. Svaka ekonomska aktivnost je podložna neizvjesnosti koja je povezana sa promjenama tržišnih uslova, tj. u velikoj mjeri sa ponašanjem drugih privrednih subjekata, njihovim očekivanjima i njihovim odlukama. Stoga se interes za ovu temu nikada neće smanjiti, a metode će se proširivati ​​i dopunjavati. Bankama su najpotrebnije informacije o kreditnoj sposobnosti preduzeća i organizacija: njihova profitabilnost i likvidnost u velikoj meri zavise od finansijskog stanja njihovih klijenata. Smanjenje rizika pri obavljanju kreditnih transakcija može se postići na osnovu sveobuhvatne studije kreditne sposobnosti klijenata banke, što će ujedno omogućiti organizovanje kreditiranja uzimajući u obzir limite korišćenja kredita. Na osnovu proučenog materijala, ova tema je dosta široko obrađena i od velikog je interesa za dublje proučavanje, posebno u aspektu što je široko obrađena i od velikog je interesa za dublje proučavanje, posebno u pogledu efikasnosti metoda za procjenu kreditne sposobnosti preduzeća.

Svrha rada je proučiti suštinu kreditnih rizika na primjeru poslovanja poslovne banke i izvršiti analizu rizika. Glavni ciljevi rada svode se na identifikaciju vrsta kreditnih rizika, utvrđivanje metoda za njihovu procjenu i identifikaciju najefikasnijih metoda za minimiziranje kreditnog rizika koje se koriste u bankarskom sistemu savremene Rusije. Za proučavanje ovog cilja postavljene su sljedeće metode:

    proučavati suštinu bankarskog rizika;

    razmotriti probleme smanjenja kreditnih rizika u savremenim uslovima i načine njihovog rješavanja.

1. Suština kreditnog rizika i način minimizacije

1.1. Značaj kreditnog rizika za banke. Vrste kreditnih rizika.

Uspjeh poslovne banke zavisi od toga koliko efikasno koristi raspoloživa sredstva ulažući ih u različita sredstva. Najčešći način korišćenja bankarskih resursa je davanje kredita. Studije propadanja banaka širom svijeta pokazuju da je glavni uzrok propadanja banaka bio loš kvalitet imovine (obično kredita). Dakle, preuzimanje kreditnog rizika je osnova bankarstva, a upravljanje njime se tradicionalno smatra glavnim problemom u teoriji i praksi bankarskog menadžmenta.

Kreditni rizik se može definisati kao nesigurnost zajmodavca da će dužnik moći i namerava da ispuni svoje obaveze u skladu sa uslovima i odredbama ugovora o kreditu.

Ovo stanje može biti uzrokovano:

    prvo, nemogućnost dužnika da generiše adekvatan budući novčani tok zbog nepredviđenih negativnih promjena u poslovnom, ekonomskom i/ili političkom okruženju u kojem zajmoprimac posluje;

    drugo, neizvjesnost u pogledu buduće vrijednosti i kvaliteta (likvidnosti i prodaje na tržištu) kolaterala kredita;

    treće, pad poslovne reputacije zajmoprimca.

    U bankarskim aktivnostima treba razlikovati sljedeće nivoe kreditnog rizika:

    kreditni rizik prema posebnom ugovoru - vjerovatnoća gubitaka zbog neuspjeha zajmoprimca da se pridržava određenog ugovora o kreditu,

    kreditni rizik cjelokupnog portfolija - iznos rizika po svim ugovorima kreditnog portfolia.

Shodno tome, za svaki nivo se koriste različite metode procjene rizika i metode upravljanja rizikom.

Kreditni rizik je rizik neispunjavanja kreditnih obaveza prema kreditnoj instituciji od strane trećeg lica. Rizik ove vrste rizika nastaje prilikom obavljanja kreditnih i drugih ekvivalentnih poslova koji se odražavaju na bilans stanja, a mogu biti i vanbilansne prirode.

Faktori kreditnog rizika su glavni kriterijumi za njegovu klasifikaciju. U zavisnosti od obima faktora, razlikuju se interni i eksterni kreditni rizici; o stepenu povezanosti faktora sa aktivnostima banke - kreditni rizik, zavisan ili nezavisan od aktivnosti banke.

Kreditni rizici zavisni od aktivnosti banke, uzimajući u obzir njen obim, dijele se na:

    fundamentalni (vezano za donošenje odluka od strane menadžera uključenih u upravljanje aktivnim i pasivnim operacijama);

    komercijalni (odnosi se na područje djelovanja Centralnog federalnog okruga);

    pojedinačni i agregatni (rizik kreditnog portfolija, rizik skupa kreditnih transakcija).

Fundamentalni kreditni rizici uključuju rizike vezane za standarde marže kolaterala, odluke o davanju kredita zajmoprimcima koji ne ispunjavaju standarde banke, kao i rizike koji proizilaze iz kamatnog i valutnog rizika banke, itd.

Komercijalni rizici povezani su sa kreditnom politikom u odnosu na mala preduzeća, velike i srednje klijente - pravna i fizička lica, i sa određenim oblastima kreditne aktivnosti banke.

Individualni kreditni rizici uključuju rizik kreditnog proizvoda, usluge, operacije (transakcije), kao i rizik zajmoprimca ili druge druge ugovorne strane.

Faktori rizika kreditnog proizvoda (usluge) su, prvo, njegova usklađenost sa potrebama zajmoprimca (posebno u pogledu roka i iznosa); drugo, faktori poslovnog rizika koji proizilaze iz sadržaja događaja koji se finansira; treće, pouzdanost izvora otplate; četvrto, dovoljnost i kvalitet podrške. Pored toga, faktori kreditnog rizika mogu proizaći iz operativnog rizika, jer u procesu kreiranja proizvoda i njegove raznovrsnosti – usluga – mogu doći do tehnoloških i računovodstvenih grešaka u dokumentima, kao i do zloupotreba.

Faktori kreditnog rizika zajmoprimca su njegova reputacija, uključujući nivo upravljanja, operativnu efikasnost, pripadnost delatnosti, profesionalnost zaposlenih u banci u proceni kreditne sposobnosti zajmoprimca, adekvatnost kapitala, stepen likvidnosti bilansa itd. Rizike zajmoprimca može izazvati sama kreditna institucija zbog pogrešnog izbora vrste kredita i uslova kreditiranja.

Navedeni faktori kreditnog rizika mogu se grupisati na eksterne i interne.

Grupa eksternih faktora uključuje: stanje i izglede za razvoj privrede zemlje u celini, monetarnu, spoljnu i unutrašnju politiku države i njene moguće promene kao rezultat državne regulacije. Eksterni kreditni rizici uključuju: politički, makroekonomski, socijalni, inflatorni, industrijski, regionalni, rizik od zakonodavnih promjena (na primjer, stvaranje regulatorno povoljnih uslova za davanje određenih vrsta kredita i ograničenja za druge), rizik promjena u kamatnim stopama. Kreditna institucija ne može precizno predvideti visinu kamate, već samo uzima u obzir, prilikom upravljanja kreditnim rizicima, dodatne rezerve za pokrivanje mogućih gubitaka, direktnih i skrivenih.

Interni faktori mogu biti povezani i sa aktivnostima banke kreditora i sa aktivnostima zajmoprimca.

Prva grupa faktora uključuje: nivo upravljanja na svim nivoima kreditne institucije, vrstu tržišne strategije, sposobnost razvoja, ponude i promocije novih kreditnih proizvoda, adekvatnost izbora kreditne politike, strukturu kreditne institucije. kreditni portfolio, vremenski faktori rizika (sa dugoročnim rokom trajanja kreditne transakcije, povećava se vjerovatnoća promjene kamatnih stopa, devizni kursevi, prihodi od vrijednosnih papira, kamatna marža, itd.), prijevremeni opoziv kredita zbog nepoštovanja uslove ugovora o kreditu, kvalifikacije osoblja, kvalitet tehnologije itd. Treba napomenuti da su navedeni eksterni faktori kreditnog rizika takođe povezani sa aktivnostima banke – oni određuju uslove za njeno funkcionisanje. Međutim, ove veze su različite prirode: eksterni faktori ne zavise od aktivnosti banke, već unutrašnji faktori.

Rizik je vjerovatnoća neto gubitaka ili gubitka prihoda u poređenju sa predviđenom opcijom.

Kreditni rizik je rizik kašnjenja (neplaćanja) ili kašnjenja u plaćanju bankarskog kredita.

Postoje i razlike između kreditnog rizika zemlje (prilikom davanja inostranih kredita) i rizika zloupotrebe (svjesno predviđanje neotplate). Kreditni rizik je dio sistema finansijskog rizika. Postoje različite klasifikacije rizika na osnovu kriterijuma koje su identifikovali autori. Kreditni rizik je uvijek prisutan. U sistemu rizika kreditnih institucija kreditni rizici imaju vodeću ulogu. Postoji nekoliko klasifikacija kreditnih rizika. Dijagram prikazuje, po mišljenju autora, najpotpunije.

Reali Stojeći Uslovi Uslovi Termin Target Veličina Finansijski Monetarni Koeficijent Last Lični Profesionalno Efektivno
duktilnost most skladištenje otplatiti zajam zajam zajam visoke kvote protok Enti su dovoljni iskustvo (crea kvaliteta nalism ru organizacioni kapacitet
obezbediti obezbediti obezbediti nia cre pacijenata tačnost ditnaya priručnike vodstvo nizacija
vrijednosti vrijednosti vrijednosti Dita kapital priča) struktura

6.3.3. Upravljanje kreditnim rizikom

Upravljanje rizikom je skup mjera čiji je cilj smanjenje vjerovatnoće nastanka kreditnog rizika.

Glavni ciljevi upravljanja kreditnim rizikom:

Predviđanje vjerovatnoće nastanka rizika;

Procjena razmjera mogućih gubitaka;

Utvrđivanje načina za smanjenje rizika i izvora nadoknade gubitaka.

Glavni problem upravljačke odluke “rizik – rezultat”:

Postizanje maksimalnih rezultata na datom nivou rizika;

Minimiziranje rizika za dati indikator rezultata (na primjer, nivo profitabilnosti).

Upravljanje kreditnim rizikom konvencionalno uključuje sljedeće faze:

Prepoznavanje rizika (utvrđivanje tekućeg rizika);

Kvantitativna procjena rizika;

Sprovođenje mjera za smanjenje rizika (regulacija rizika);

Praćenje rizika.

Ciljevi upravljanja kreditnim rizikom i mehanizam za njihovu implementaciju na nivou pojedinačnih kredita prikazani su u tabeli.

Zadaci Sadržaj osiguranja otplate kredita i primanja kamate za njegovo korištenje
ugovor o kreditu uzimajući u obzir tržišne uslove

■ vjerovatnoća otplate kredita od strane zajmoprimca

■ uzimanje u obzir uticaja spoljašnjeg okruženja
Definicija

najefikasniji način za minimiziranje rizika

 ■ osiguranje od rizika otplate kredita uz plaćanje kamate za korišćenje kredita

■ davanje kredita pod opštom garancijom renomirane banke

■ obezbjeđivanje kredita pod garancijom

■ davanje kredita kao investicionog programa sa učešćem u broju osnivača ili akcionara preduzeća zajmoprimca

■ davanje kredita osiguranog imovinom i imovinskim pravima

■ korištenje ugovora o hipoteci

■ korištenje standby akreditiva

■ korištenje akreditiva na rate

■ korišćenje menice obezbeđene avalom

■ primjena kazne (novčana kazna, kazna)

■ formiranje rezerve
Donošenje odluka Adekvatan kolateral, zaključivanje kredita

sporazum

Upravljanje i procjena kreditnog rizika uključuje dva nivoa:

■ rizici pojedinačnog kredita;

■ rizici kreditnog portfolija banke.

6.3.5. Metode upravljanja kreditnim rizikom

Metode upravljanja kreditnim rizikom


Probabilistic Indirect Analytical Statistical Scoring Expert u kombinaciji

Procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca

Kreditni monitoring

Diverzifikacija kreditnog i rizičnog portfelja

Postavljanje limita kreditiranja

Kontrola kvaliteta kreditnog portfelja

Upravljanje problemskim kreditom

Formiranje rezerve za moguće kreditne gubitke

Usklađenost sa standardima kreditnog rizika

Osiguranje kredita

Osiguranje (prenos rizika na osiguravajuće društvo), u domaćoj praksi se osiguravaju kolateral i rizik građanske odgovornosti.

K R

N - = 800% - maksimalni iznos velikih kredita
N - = 50% - maksimalni iznos ukupnih kredita akcionarima




maksimalni iznos ukupnih kredita

insajderi

Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 26. marta 2004. br. 254-p stupila je na snagu 1. avgusta 2004. godine i reguliše postupak i obim formiranja rezervi Komercijalne banke (u daljem tekstu: CB) za moguće gubici po kreditima i ekvivalentni dug. U ovom slučaju, potrebno je posebno obratiti pažnju na činjenicu da se navedenom odredbom uređuje postupak formiranja isključivo imovine poslovne banke (krediti i ekvivalentni dugovi - regulisani Poglavljem 5. ove uredbe), koja se odražava na bilans stanja. poslovne banke.

Sve komercijalne banke su obavezne da formiraju rezerve u skladu sa pravilima Uredbe Centralne banke br. 254P

Osnovni principi klasifikacije kredita:

1. usklađenost stvarnih radnji CB sa regulatornim dokumentima Centralne banke, kao i internim dokumentima i metodama Centralne banke, istovremeno.

2. sveobuhvatnu i objektivnu analizu svih informacija, dok KB ima pravo koristiti sve informacije dobijene na zakonit način.

3. blagovremenost klasifikacije kredita i formiranja rezervi, kao i pouzdanost i pravovremenost odraza promjena u visini rezerve.

Ova odredba se odnosi na vrijednost kredita kao bilansnu procjenu (bilans duga).

Rezerve stvara CB u slučaju deprecijacije kreditnog duga ili gubitka dijela njegove vrijednosti zbog neispunjavanja ili nepravilnog ispunjavanja svojih kreditnih obaveza prema CB od strane Zajmoprimca, ili ako postoji vjerovatnoća da će se ti događaji dogoditi. (neispunjavanje ili neispunjenje uslova iz ugovora o kreditu).

Umanjenje vrijednosti kredita se odnosi na razliku između knjigovodstvene vrijednosti (vrijednosti kredita), tj. stanje kredita i njegovu fer vrijednost.

Rezerve se formiraju za određene kredite ili za portfelj homogenih kredita. Homogene kredite treba shvatiti kao kredite i druge bankarske kreditne proizvode koji imaju iste parametre i iste karakteristike kreditnog rizika (na primjer: krediti privatnim poduzetnicima na period od 6 mjeseci).

Tačkom 1.7 ovog pravilnika utvrđuje se visina rezerve u zavisnosti od svrstavanja kredita u jednu od 5 kategorija kvaliteta. Istovremeno, svrstavanje kredita u određenu kategoriju kvaliteta zasniva se na odredbama ovog uputstva i stručnoj prosudbi banke (sa izuzetkom rangiranja kredita grupisanih u portfolio homogenih kredita i kreditnih proizvoda) .


Ime Stepen
kategorije kreditni rizik
Standard Odsutnost
krediti kreditni rizik
nestandardni Umjereno
krediti kreditni rizik
Sumnjivo Značajno
krediti kreditni rizik
Problematično Visoko
krediti kreditni rizik
Beznadežno Odsutnost
PPL V") vjerovatnoće
sa su i y otplata kredita

Zahtjevi Centralne banke za procjenu kreditnog rizika.

1. Procjena kreditnog rizika mora se vršiti najmanje jednom mjesečno na datum izvještavanja.

2. Procjena kredita i utvrđivanje iznosa rezerve vrši se na osnovu profesionalne procjene CB u vezi sa kreditom ili drugim kreditnim proizvodom.

Procjena kreditnog rizika za date kredite.

U skladu sa Poglavljem 3 Uredbe br. 254-P, procena kreditnog rizika za svaki izdati kredit mora se vršiti kontinuirano. Na osnovu analize finansijskog stanja zajmoprimca, kao i analize kvaliteta servisiranja duga i svih informacija dostupnih banci o eventualnim rizicima dužnika (npr. informacija o stanju spoljnog duga dužnika), banka donosi obrazloženu presudu. Izvor informacija mogu biti zvanični finansijski izveštaji, pravni dokumenti, poreska statistika i druge informacije o Zajmoprimcu. Spisak izvora informacija koji se koriste utvrđuje Banka samostalno, a primljene informacije se uključuju u kreditni dosije Zajmoprimca.

Učestalost ocjenjivanja:

1. za kredite fizičkim licima. lica - najmanje jednom tromjesečno na datum izvještaja

2. za legalne kredite. licima (osim kreditnih institucija) - najmanje jednom u kvartalu na dan izvještaja

3. za kredite kreditnim organizacijama - najmanje jednom mjesečno.

Procjena stepena kreditnog rizika utvrđuje se na osnovu analize finansijskog položaja dužnika, koja se procjenjuje u skladu sa internim metodama poslovne banke. U ovom slučaju, ove metode se moraju dostaviti Centralnoj banci Ruske Federacije na zahtjev.

Centralna banka je utvrdila sljedeće stepene procjene finansijskog stanja Zajmoprimca:

Stanje ocjene

Dobro Na osnovu rezultata analize, aktivnosti zajmoprimca su prepoznate kao stabilne, neto imovina je pozitivna, nema negativnih trendova koji bi mogli uticati na finansijsku stabilnost itd.

Odsustvo direktnih prijetnji trenutnoj finansijskoj situaciji ukoliko postoje negativni trendovi u aktivnostima Zajmoprimca koji bi mogli dovesti do finansijskih poteškoća u roku od godinu dana ukoliko zajmoprimac ne preduzme odgovarajuće mjere.

Loš Zajmoprimac je proglašen bankrotom ili trajno nesolventnim, kao i ako se, kao rezultat sveobuhvatne analize, utvrde prijeteće negativne pojave (trendovi), čija posljedica može biti nelikvidnost Zajmoprimca.

Finansijska situacija se ne može smatrati dobrom u slučajevima kada je utvrđeno najmanje jedno od sljedećeg:

1. dostupnost kartoteka br. 1 i br. 2

2. prisustvo skrivenih gubitaka (na primjer, nelikvidne zalihe, i (ili) potraživanja koja su beznadežna za naplatu) u iznosu koji je jednak ili veći od 25% njegove neto imovine (vlasničkog kapitala (kapitala).

3. neispunjavanje drugih kreditnih obaveza od strane Zajmoprimca prema banci kreditoru u toku prošle godine, ili prestanak obaveza pod uslovom obeštećenja, a koje nije realizovano u roku od 180 ili više kalendarskih dana.

4. nerentabilne aktivnosti koje nisu predviđene poslovnim planom (usaglašenim sa Bankom), a koje su dovele do značajnog (više od 25%) smanjenja njene neto imovine u odnosu na maksimum ostvarenog.

U zavisnosti od kvaliteta servisiranja duga, krediti se svrstavaju u jednu od 3 kategorije: Kategorija

Plaćanje kredita i kamata se vrši na vreme iu potpunosti, postoje izolovani slučajevi kašnjenja u plaćanju kamate i (ili) glavnice duga u poslednjih 180 kalendarskih dana (za kredite pravnim licima do 5 kalendarskih dana) Prosečno kašnjenje u plaćanju kamate i (ili) glavnice ) glavnice duga u poslednjih 180 kalendarskih dana (za kredite pravnim licima od 6 do 30 kalendarskih dana); Na teret ostalih kredita Kreditne institucije, ako je kredit dat radi otplate duga Zajmoprimca, čiji je finansijski položaj u toku završene i tekuće finansijske godine ocijenjen dobrim; Na teret ostalih kredita Kreditne institucije, ako je kredit dat radi otplate duga Zajmoprimca, pod uslovom da nema kašnjenja po glavnici, kao i ako je servisiranje ranije datog kredita ocijenjeno dobrim i finansijskim položaj Zajmoprimca ne može se smatrati dobrim. Nezadovoljavajuće Prisustvo docnji u plaćanju kamate i (ili) glavnice duga u poslednjih 180 kalendarskih dana (za kredite pravnim licima preko 30 kalendarskih dana

dana); Kredit je restrukturiran i postoje docnje po glavnici i (ili) kamati, a finansijska situacija je ocijenjena kao loša;

Sumnjivi problem krediti krediti

Ako nema podataka o zajmoprimcu za jedan ili više kvartala potrebnih za praćenje, kredit se klasifikuje ne više od II kategorije kvaliteta uz formiranje rezerve od najmanje 20%

Formiranje rezerve uzimajući u obzir kvalitet kolaterala.

Ovo uputstvo predlaže podjelu softvera u 2 kategorije kvaliteta:

1. Kotirane hartije od vrednosti zemalja sa kreditnim rejtingom ne nižim od investicionog, u skladu sa klasifikacijom S&P, Fitch IBCA, Moody's, kao i hartije od vrednosti centralnih banaka ovih zemalja.

2. obveznice Centralne banke Ruske Federacije, vrijednosni papiri i zapisi Ministarstva finansija Ruske Federacije

3. Kotirane hartije od vrednosti kompanije sa kreditnim rejtingom ne nižim od investicionog, u skladu sa klasifikacijom S&P, Fitch IBCA, Moody's.

4. Sopstvene dužničke hartije od vrednosti CB sa periodom prezentacije koji prelazi rok otplate kredita.

5. depozit

6. garancije društva sa kreditnim rejtingom ne nižim od investicionog razreda, u skladu sa klasifikacijom S&P, Fitch

1. zalog nekretnina, zemljišta i opreme uz postojanje stabilnog tržišta prodaje koje omogućava prodaju založene stvari u roku od 180 dana, kao i pod uslovom da ne postoje zakonske prepreke za prodaju založene stvari i obavezno osiguranje u korist CB

2. zalog sirovina, materijala i drugih vrijednosti uz postojanje stabilnog prodajnog tržišta koje omogućava prodaju založene stvari u roku od 180 dana, kao i pod uslovom da ne postoje zakonske prepreke za prodaju založene stvari i obavezno osiguranje u korist CB i

Sigurnosni iznos znači:

Za kolateral - fer vrijednost koju utvrđuje CB na kontinuiranoj osnovi. Na primjer, to može biti bilansna procjena zaliha ili tržišna vrijednost nekretnine utvrđena na osnovu mišljenja procjenitelja.

Za hartije od vrednosti - tržišna vrednost za sopstvene dužničke instrumente i garantni depozit - iznos obaveza predviđenih obezbeđenjem ili depozitom.

Za garanciju, aval i (ili) akceptiranje menica - iznos obaveza po garanciji, avalu i (ili) akceptu. Sigurnost se ne može prihvatiti ako:

1. U trenutku kada CB ima pravo da proda predmet zaloge, ne postoji zakonska dokumentacija za to i ne postoji zakonska mogućnost prodaje predmeta zaloge.

2. postoji osnov za suđenje o nemogućnosti prodaje kolaterala bez značajnog smanjenja vrijednosti kolaterala

3. predmet zaloge je opterećen obavezama prema trećim licima i sl.

Ako postoji kolateral 1. ili 2. kategorije kvaliteta, iznos rezerve se utvrđuje po sljedećoj formuli:

P = PP x(1 -((ki X Obi) /CP)) P - veličina minimalne rezerve PP - veličina procijenjene rezerve