Bankarske usluge 

Usklađivanje primitaka prethodnog perioda u 1s 8.2. Šeme za ispravljanje starih grešaka. Ispravljanje grešaka u pogledu premija osiguranja

U skladu sa PBU 22/2010 Računovodstvena greška se ispravlja u periodu kada je greška otkrivena, ako je već odobreno izveštavanje za prethodni period.

Prema klauzula 1. Art. 54 Poreski zakon Ruske Federacije kada se u proračunima otkriju greške (izobličenja). poreska osnovica U odnosu na prethodne poreske (izvještajne) periode, u tekućem poreskom (izvještajnom) periodu se poreska osnovica i iznos poreza preračunavaju za period u kojem su učinjene navedene greške (izobličenja)..

Ukoliko je nemoguće utvrditi period nastanka grešaka (izobličenja), poreska osnovica i iznos poreza se preračunavaju za poreski (izvještajni) period u kojem su greške (iskrivljenja) utvrđene. Poreski obveznik ima pravo na ponovni obračun poreske osnovice i iznosa poreza za poreski (izvještajni) period u kojem su utvrđene greške (izobličenja) koje se odnose na prethodne poreske (izvještajne) periode, iu slučajevima kada su greške (izobličenja) dovele do prekomjerno plaćanje poreza.

Dakle, kada se greška otkrije, prvo što treba da uradite jeste da saznate u kom periodu je nastala, na poresku osnovicu na koje periode je uticala i kakav je bio njen uticaj – da li je dovela do prekomerne isplate poreza, ili je poreska osnovica potcijenjena.

Ako se pokaže da je poreska osnovica potcijenjena, tada ćete morati izvršiti izmjene u poreznom računovodstvu prethodnih perioda i podnijeti ažurirane prijave. Pogledajmo kako ispravno prikazati prilagođavanja prošlih perioda u 1C: Računovodstvu 8.

Prvo, treba shvatiti da se prilagođavanja vrše samo da bi se generirala deklaracija o prilagođavanju i ažurirala poreski registri. Dakle, ako se u periodu kada se greška dogodila, poreski registri nisu vođeni u programu, ili se iz nekog razloga prijava popunjavala ručno, a ne automatski, onda je najlakši način da ne mijenjate ništa u programu u prethodnom periodi. Potrebno je samo ručno popuniti deklaraciju prilagođavanja. Ako nije sasvim jasno kako je točno napravljena greška utjecala na indikatore deklaracije, tada možete uzeti kopiju baze podataka, ispraviti greške u njoj, ponovo zatvoriti periode i dobiti podatke za ispravno popunjavanje deklaracije.

Drugo, ako podatke iz prethodnih perioda počnemo ispravljati samo u poreskom računovodstvu, neminovno imamo razlike u PBU 18/02. Ove razlike će biti trajne, jer ne mogu biti privremeni, inače bismo morali kreirati odložene poreze u prethodnim periodima, a nemamo pravo mijenjati računovodstvo. Ispada da u poslednjem periodu moramo generisati unose prema vrsti računovodstvenog NU i za iste račune za iste iznose, ali sa minusom - prema vrsti računovodstvenog PR. Generirane objave za PR prilikom ponovnog objavljivanja završnih dokumenata na kraju mjeseca će dovesti do formiranja trajnih poreskih obaveza, što ne možemo dozvoliti. Stoga će se transakcije zatvaranja na kraju mjeseca za prilagođene iznose morati obaviti ručno.

Pogledajmo kako to učiniti na primjeru.

Recimo da smo pogrešno prikazali prijem usluga za 26 račun za iznos 100 rubalja.

1. Obrnimo unose u poreskom računovodstvu:

  • DOBRO: Dt 26 - Kt 60.01 (PV za UPP i KA) -100 rub.

2. Kreirajmo uparene transakcije za PR u iznosu sa predznakom minus kako bismo ispoštovali pravilo BU =

  • NU + PR + VR:
  • ETC: Dt 26 - Kt 60.01(PV za UPP i KA) 100 rub.

3. Kao rezultat ove operacije, imamo nezatvoren iznos koji visi na 26. računu, moramo ručno izvršiti operacije zatvaranja mjeseca.

Bitan! Ako računovođa planira izvršiti prilagodbe proteklom periodu a porez nije podcijenjen, tada se podaci o porezu u 1C 8.3 ručno prilagođavaju.

Pogledajmo primjer.

Recimo da je kompanija Confetprom otkrila tehničku grešku u martu prilikom pružanja komunikacionih usluga za decembar 2015. godine; iznos troškova je premašen za 30.600 rubalja.

Izdat je sa dokumentom Prijem (akti, fakture) iz odjeljka Nabavke. Takođe je odmah registrovana faktura:

Izdata je i faktura:

i PDV je prihvaćen za odbitak:

Za ovu potvrdu je izdat korektivni dokument.

Važno je utvrditi razlog podešavanja (vrstu operacije):

  • Ispravljanje vlastite greške - ako je napravljena tehnička greška, ali su primarni dokumenti ispravni.
  • Ispravka primarnih dokumenata - ako se usklađenost robe/usluge i ostalog ne poklapa sa primarnim dokumentima, postoji tehnička greška u dokumentima dobavljača.

Pogledajmo ovaj primjer u ove dvije situacije.

Vlastita greška

U ovom slučaju je računovođa napravio tehničku grešku u iznosu, pa biramo Ispravi vlastitu grešku:

Prilikom uređivanja dokumenta prethodnog perioda, u polju Stavka ostalih prihoda i rashoda postavljaju se ispravni unosi za transakcije prethodnih godina. Ovo je stavka prihoda/rashoda sa vrstom stavke Dobit (gubitak) prethodnih godina:

Na kartici Usluge unesite nove podatke:

Prilikom knjiženja, dokument generiše storno unose naniže ako je konačni iznos manji od ispravljenog iznosa. I dodatne transakcije za iznos koji nedostaje u suprotnoj situaciji:

Osim toga, prilikom usklađivanja prethodnog perioda u 1C 8.3, kreiraju se unosi usklađenja za dobit (gubitak):

Knjiga nabavki prikazuje prilagođeni iznos PDV-a:

Nakon ispravljanja prethodnog perioda u 1C 8.3, potrebno je učiniti prošle godine u sekciji Operacije - Zatvaranje mjeseca u decembru.

Kako ispraviti grešku ako ste zaboravili da unesete račun, kako djelimično uzeti u obzir "zaboravljene" neobračunate dokumente poresko računovodstvo kada se obračunava porez na dohodak u 1C 8.3, pročitajte

Tehnička greška u dokumentima dobavljača

Ako je dobavljač napravio grešku, Tip operacije se postavlja na Ispravka u primarnih dokumenata. Navodimo broj ispravke i za račun i za račun:

Na kartici Usluge navedite ispravne vrijednosti:

Dokument vrši slične unose uz ispravku sopstvene greške u usklađivanju prethodnog perioda. Takođe možete odštampati ispravljene štampane dokumente.

tovarni list:

faktura:

Da biste ispravljenu fakturu prikazali u knjizi nabavki, potrebno je da kreirate dokument Generisanje unosa u knjizi nabavki u odeljku Operacije tako što ćete izabrati Redovne PDV transakcije:

Pored glavnog lista u knjizi nabavki:

Ispravka se također odražava u dodatnom listu:

Usklađivanje prodaje prethodnog perioda

Pogledajmo primjer.

Recimo da je kompanija Confetprom otkrila tehničku grešku u martu prilikom prodaje komunikacionih usluga za decembar 2015; iznos prihoda je potcijenjen za 20.000 rubalja.

Izdat je sa dokumentom Prodaja (akti, fakture) iz odjeljka Prodaja. Takođe je odmah registrovana faktura:

Za ovu implementaciju izdat je korektivni dokument Prilagodba implementacije. Odabire se tip operacije u slučaju tehničke greške Ispravka u primarnim dokumentima. Na kartici Usluge morate izvršiti korektivne promjene:

Takođe je potrebno izdati ispravljenu fakturu:

Korektivni unosi se ogledaju u kretanjima:

Ispravljena implementacija se ogleda u dodatnom listu knjige prodaje. Da biste ga kreirali, morate otići na stranicu Prodaja – Knjiga prodaje:

Kako ispraviti grešku u dokumentima prijema ili otpreme koja utiče na primarne dokumente, kao i na posebne poresko računovodstvene registre, govori se u nastavku.

Otkazivanje pogrešno unesenog dokumenta

Postoje situacije kada je dokument greškom unet, na primer, kreiran.

Na primjer, kompanija Confetprom je u martu otkrila nepostojeći dokument o prijemu komunikacionih usluga za decembar 2015. godine.

Izvodi se ručnom operacijom Operacija preokreta u Operacijama unesena ručno iz odjeljka Operacije.

U polju Obrnuti dokument izaberite pogrešno uneti dokument. Ovaj stornirni dokument stornira sve transakcije, kao i naknade PDV-a:

Da biste unijeli storniranu transakciju u Knjigu nabavki, morate kreirati odraz PDV-a za odbitak na stranici Transakcije:

  • Potrebno je označiti sva polja u dokumentu;
  • Obavezno naznačite datum snimanja dodatnog lista:

Na kartici Proizvodi i usluge:

  • Popunite podatke od dokument o poravnanju i postavite iznos na negativan;
  • Uvjerite se da je polje Događaj postavljeno na PDV dostavljen na odbitak:

Možete provjeriti da li je otkazivanje pogrešnog dokumenta ispravno prikazano u Knjizi nabavki - odjeljak Nabavke:

Kako odražavati implementaciju prethodnog perioda

Pogledajmo primjer.

Recimo da je u martu kompanija Confetprom otkrila nezabilježenu prodaju komunikacijskih usluga za decembar 2015. godine.

Da bismo odrazili zaboravljeni implementacioni dokument u 1C 8.3, kreiramo Implementaciju (akti, fakture) na datum kada je pronađena greška. U našem slučaju, mart, a ne decembar:

U dokumentu računa navodimo datum ispravke (mart) i isti datum je naveden u Izdato (preneseno na drugu stranu):

Da biste iskazali PDV u prethodnom periodu, morate označiti polje Ručno usklađivanje i ispraviti ga u registru PDV-a na promet:

  • Snimanje dodatnog lista – postavite na Da;
  • Prilagođeni period – podesite datum originalnog dokumenta. U našem slučaju, decembar:

Često se dešavaju situacije kada se nakon nekog vremena otkriju greške u prethodno unesenim dokumentima. U takvim slučajevima potrebno je prilagoditi dokument.

Mnogi ljudi odlaze na dokument " backdating", ispravite i ponovo prenesite. Ovakav način ispravljanja vlastitih grešaka može dovesti do ozbiljnih grešaka i posljedica. Pored toga, često je potrebno jednostavno dokumentovati neslaganja u podacima za dalje postupanje sa dobavljačem.

Ispravno je izvršiti takve promjene koristeći 1C dokumente „Prilagođavanje računa“ i „Prilagođavanje prodaje“. Hajde da razmotrimo upute korak po korak kako raditi s njima u 1C 8.3

Primjer registracije usklađivanja računa naniže

Na primjer, uzmimo dokument "Priznanice (akti, fakture)". Prilagodbe implementacije u 1C 8.3 su apsolutno slične onima koje smo primili. Recimo da smo prije dva mjeseca izdali dokument kojim dobijamo robu u vrijednosti od 8.997,76 rubalja.

Nakon dolaska počinjemo s prodajom robe.

Nakon nekog vremena otkrili smo grešku u dokumentu o prijemu. Cijena bi trebala biti drugačija, na primjer, 223 rublje. Iznos je 9.143 rubalja.

Neslaganja nastaju:

  • u međusobnim obračunima;
  • u PDV računovodstvu.

Za evidentiranje i ispravljanje ove situacije postoji dokument „Prilagodba računa“.

Podešavanje može biti dva tipa:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

  • Ispravka u primarnim dokumentima.
  • Usklađivanje po dogovoru stranaka.

Razlike su u tome što u prvom slučaju jednostavno ispravljamo našu grešku pronađenu u primarnom dokumentu. U ovom slučaju, sve kolone tabelarnog dijela su dostupne za uređivanje. Može.

Prilikom usklađivanja po dogovoru strana, odnosno kada su se strane dogovorile da se uslovi isporuke menjaju (promena cene ili količine), kolona sa stopom PDV-a se ne može menjati. Ali možete označiti potvrdni okvir “ ” i kreirati ispravljenu fakturu u 1C 8.3.

Primjer usklađivanja računa za prethodni period naniže:

Osim toga, moguće je odabrati gdje će se prilagođavanje odraziti:

  • u svim sektorima računovodstva;
  • samo u PDV računovodstvu;
  • samo u štampanom obliku(prilikom ispravljanja primarnog dokumenta).

Pogledajmo objave koje je dokument prilagodbe kreirao u 1C:

Kao što vidite, dokument ispravlja razliku u fakturi 60.01 i PDV-u (faktura 19.03). Štaviše, ako se nakon promjene iznos smanji, PDV se ukida, a 60. račun se knjiži kao zaduženje.

Transkript

1 Ispravljanje grešaka prošlih godina u „1C: Računovodstvo 8“ Stručnjaci 1C govore kako korisnik može ispraviti vlastite greške iz prošlih godina napravljene u računovodstvenom i poreskom računovodstvu poreza na dobit. Da bi se pojednostavilo računovodstvo poreza na dobit, program 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 implementira sljedeći mehanizam za ispravljanje grešaka iz prethodnih godina koje se odnose na odraz prijema robe (rad, usluga). Ako su greške (iskrivljenja): dovele do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, tada se vrše promjene u podacima poreznog računovodstva za prethodni poreski period; nije dovelo do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, tada se promjene podataka poreznog računovodstva vrše u tekućem poreski period. Ukoliko poreski obveznik i dalje želi da ostvari svoje pravo i podnese poreskom organu ažuriranu prijavu poreza na dohodak za prethodni period (u slučaju da greške (iskrivljenja) nisu dovele do umanjenja iznosa poreza), tada će korisnik imati da ručno prilagodite podatke poreskog računovodstva. Primjer 1 Tehnička greška napravljena u računovodstvu New Interior doo opisana u Primjeru 1 otkrivena je nakon podnošenja prijave poreza na dobit za 2015. godinu i nakon potpisivanja finansijski izvještaji za 2015. Organizacija vrši potrebne izmjene u računovodstvenim i poreznim računovodstvenim podacima i dostavlja ažurirane informacije poreskoj upravi. poreske prijave: prema PDV-u - za III kvartal 2015. godine; za porez na dobit - za 9 mjeseci 2015. i za 2015. godinu. Za ispravljanje grešaka u precenjivanju troškova prethodnog poreskog perioda koristi se i dokument Usklađivanje primitaka sa vrstom operacije Ispravka u primarnim dokumentima. Razlika je u tome što se datum temeljnog dokumenta i datum dokumenta usklađivanja odnose na različite godine: u polju iz dokumenta Prilagodba potvrde označavamo datum: Nakon toga, obrazac dokumenta za usklađivanje prijema na kartici Glavna se mijenja: u oblast detalja Odraz prihoda i rashoda, polje Članak se pojavljuje umjesto prekidača ostali prihodi i rashodi:. U ovom polju potrebno je navesti željenu stavku - Dobit (gubitak prethodnih godina), birajući je iz imenika Ostali prihodi i rashodi. Postupak popunjavanja tabelarnog dijela usluge i registracije ispravljene verzije primljenog dokumenta računa ne razlikuje se od postupka opisanog u primjeru 1 u članku „Ispravljanje greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8“. Imajte na umu da ako je računovodstveni sistem za organizaciju New Interior LLC odredio datum za zabranu izmjena podataka „zatvorenog“ perioda (tj. perioda za koji se izvještaji dostavljaju regulatornim tijelima - na primjer), kada pokušate za postavljanje dokumenta, na ekranu će se prikazati sljedeća poruka: poruka o nemogućnosti promjene podataka u zabranjenom periodu. Ovo se dešava zato što dokument Usklađivanje primitaka u opisanoj situaciji vrši izmjene podataka poreskog računovodstva (za porez na dobit) za prethodni poreski period (za

2. septembra 2015.). Da bi se knjižio dokument o usklađivanju računa, datum zabrane promjene podataka morat će se privremeno ukloniti. Nakon knjiženja dokumenta za usklađivanje računa, knjigovodstveni zapisi i evidencije u posebnim izvorima za potrebe poreskog računovodstva za porez na dobit (Sl. 1). Rice. 1. Rezultat provođenja dokumenta „Poravnanje računa“.

3 Pored upisa u računovodstvenom registru, ispravni unosi se unose u registre akumulacije iskazanog PDV-a i kupovine PDV-a. Svi unosi koji se odnose na ispravku PDV-a za treći kvartal ne razlikuju se od unosa u primjeru 1 u članku „Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8“, budući da je u pogledu PDV-a u ovom primjeru postupak ispravke nije drugačije. Pogledajmo bliže kako se ispravljaju greške iz prethodnih godina u računovodstvenom i poreskom računovodstvu poreza na dobit. Prema paragrafu 14 PBU 22/2010, dobit koja proizlazi iz smanjenja naduvanog troška zakupnine u iznosu od rubalja odražava se u računovodstvu kao dio ostalih prihoda tekućeg perioda (ispravljena unosom u kredit od Račun „Ostali prihodi“ u februaru 2016.). U poreskom računovodstvu, u skladu sa stavom 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, naduvani trošak zakupnine treba da poveća poresku osnovicu za period u kojem je izvršena navedena greška(izobličenje). Dakle, iznos je RUR. odražava se u prihodima od prodaje i formira finansijski rezultat sa evidencijom od septembra 2015. godine. Za obračun rezultata usklađivanja obračuna sa drugim ugovornim stranama (ako se takvo usklađivanje vrši nakon završetka izvještajnog perioda), program koristi račun 76.K „Usklađivanje obračuna prethodnog perioda“. Na računu 76.K iskazuje se dug za obračune sa drugim ugovornim stranama, počev od datuma transakcije koja je podložna usklađivanju, do datuma ispravljačke transakcije (u našem primjeru od septembra 2015. do februara 2016. godine). Napominjemo da je unos Iznos NU DT 76.K Iznos NU CT uslovni unos koji služi samo za prilagođavanje poreske osnovice naviše i ispravan obračun poreza na dohodak. U našem primjeru porezna osnovica nije povećana zbog povećanja prihoda od prodaje, već zbog smanjenja indirektnih troškova. Prihodi i rashodi u izmijenjenoj deklaraciji moraju biti ispravno prikazani, tako da korisnik može izabrati jednu od sljedećih opcija: ručno podesiti pokazatelje u Prilogu 1 i Prilogu 2 na listu 02 izmijenjene izjave o dobiti za 9 mjeseci i za 2015. godinu (smanjenje prodaje prihoda i istovremeno smanjenje indirektni troškovi po rubu.); ručno prilagodite korespondenciju računa za potrebe poreskog računovodstva kao što je prikazano na slici 2.

4 Fig. 2. Usklađivanje knjiženja Budući da se nakon izvršenih izmjena finansijski rezultat za 2015. godinu u poreskom računovodstvu promijenio, u decembru 2015. godine potrebno je ponovo izvršiti rutinsku operaciju Reformiranje bilansa, koja je dio obrade Završnog mjeseca. Sada će se prilikom automatskog popunjavanja izvještaja ispravljeni podaci poreznog računovodstva pojaviti i u ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 9 mjeseci 2015. godine iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 2015. godinu. Istovremeno, korisnik neminovno ima pitanja koja su direktno povezana sa računovodstvom: kako uskladiti stanje obračuna sa budžetom za porez na dohodak, koji će se promijeniti nakon doplate iznosa poreza? Zašto, nakon prilagođavanja posljednjeg perioda, ključni odnos BU = NU + PR + BP nije ispunjen? Za dodatno obračunavanje poreza na dobit od povećanja poreske osnovice koje je nastalo kao rezultat izvršenih ispravki u poreskom računovodstvu, u periodu kada je greška otkrivena (u februaru 2016. godine) potrebno je da uđete u program računovodstveni unos koristeći ručno unesenu operaciju: Debitni kredit za iznos od RUB. Istovremeno, potrebno je rasporediti porez koji se plaća prema nivoima budžeta: Debit Kredit sa drugog podračuna Federalnog budžeta

5 - u iznosu od 600 rubalja; Debitni kredit sa drugog podračuna Regionalni budžet - u iznosu od rubalja. Što se tiče jednakosti BU = NU + PR + BP, zaista, nakon prilagođavanja prethodnog perioda, ona ne vrijedi. Izvještaj Analiza stanja poreskog računovodstva poreza na dobit (odjeljak Izvještaji) za 2015. godinu će takođe ilustrovati da pravilo Vrednovanje na osnovu podataka računovodstvo= Vrednovanje na osnovu podataka poreskog računovodstva + Stalne i privremene razlike se ne vrše za sekcije Porez i Prihod. Ova situacija nastaje zbog neusaglašenosti u zakonskoj regulativi o računovodstvu i poreskom računovodstvu i u ovom slučaju nije greška. Prema stavu 1 člana 81 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ispravka greške koja je dovela do potcjenjivanja porezne osnovice mora se odraziti u periodu odraza prvobitne transakcije, a u računovodstvu ispravka napravljena je greška prethodnih godina tekući period. Stalne i privremene razlike su koncepti koji se odnose na računovodstvo („Pravilnik o računovodstvu „Računovodstvo obračuna poreza na dobit organizacija“ PBU 18/02“, odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije od n). Nema razloga da se priznaju razlike u prethodnom periodu prije nego što se izvrši korektivni računovodstveni unos. Nakon što se ispravka greške prikaže u računovodstvenim evidencijama tokom perioda otkrivanja, finansijski rezultat za 2016. godinu, izračunat prema podacima računovodstvenog i poreskog računovodstva, će se razlikovati za iznos ispravke greške - dobit u računovodstvu će biti veća . Zbog toga se kao rezultat knjiženja dokumenta usklađivanja prijema formira stalna razlika u visini ispravljene greške (vidi sliku 3). Nakon izvršenja regulatorni rad Obračun poreza na dobit u februaru 2016. godine će se priznati kao stalan poresko sredstvo(PNA). Izvor:


Unified 1C seminar 8. oktobar 2009. Dodatne mogućnosti za složeno računovodstvo PDV u konfiguraciji “1C: Računovodstvo preduzeća 8” Saprykina Anna Mogućnosti tipična konfiguracija Dokument „Distribucija

1. Pokretanje programa: Pokrenite Program 1C Enterprise 8.1 (obrazovna verzija) 1C Enterprise 2. Kreiranje nove baze podataka: u prozoru „Pokreni 1C: Enterprise (obrazovna verzija)“ kliknite na dugme na ekranu „Dodaj“

1 UDK 657.234 UDK 657.234 ISPRAVKA GREŠAKA U FINANSIJSKOM RAČUNOVODSTVU I IZVJEŠTAVANJU Degalceva Zhanna Vladimirovna dr., profesor Galina Petrovna Berezenkova Viši predavač Kuban State

Jedinstveni 1C seminar 8. oktobar 2009. Računovodstvo preduzeća KORP Svetlana Antonova Računovodstvo preduzeća KORP Novi proizvod „1C: Računovodstvo 8 KORP“ Konfiguracija je razvijena na osnovu konfiguracije „Računovodstvo“

Poglavlje 14. Računovodstvo finansijskih rezultata Opće odredbe... 1 Utvrđivanje finansijskog rezultata... 2 Finansijski rezultat prema uobičajene vrste djelatnosti...3 Finansijski rezultat za ostale prihode i rashode...7

Unošenje početnih stanja, računovodstvo odobreni kapital U ovom predavanju ćemo razmotriti unošenje početnih stanja i formiranje operacija za obračun odobrenog kapitala. Svrha predavanja: naučiti kako unijeti početna stanja

Opis probnog primjera rada sa bankom u softveru FIN-PROFI Razmotrimo kako raditi bankovnih dokumenata u FIN-PROFI baziranom na 1C: Računovodstvu 8. Razmatrat će se sljedeća pitanja: nalog za plaćanje,

// Dodatak 2 Formacijski red poresko izvještavanje nakon likvidacije podjele podružnice JSC Ruske željeznice, unošenje izmjena i dopuna prethodno podnesenih poreskih prijava (izračuna)

3.5. Ostali dokumenti Ostali primarni dokumenti neophodni za vođenje računovodstvene evidencije u preduzeću, kao što su izveštaj o troškovima, faktura, faktura itd., implementirani su u Turbo9 programu

Opšte odredbe... 1 Priprema za rad... 3 Imenik "Stave troškova"... 3 Imenik "Odseci"... 5 Imenik "Vrste aktivnosti"... 8 Šema obračuna troškova za račune... 12 Troškovi računovodstvo u organizacijama

Modul PDV+ za 1C program: Računovodstvena uputstva za instalaciju i upotrebu Sadržaj 1. Opis modula 3 2. Kako instalirati PDV+ modul za 1C program 4 3. Rad sa dodatnim listovima u

Pripremili urednici “Beratora” Iz knjige ćete naučiti: Kako popuniti izvještaj red po red. Kako obračunati prihod uzimajući u obzir tržišne cijene. Kako rasporediti troškove po vrsti. Kako napisati izvještaj o finansijski rezultati

PLATA I OSOBLJE U 1C: RAČUNOVODSTVU 8 I. KADROVSKO RAČUNOVODSTVO Da biste registrovali činjenicu zapošljavanja zaposlenog u programu, morate: 1. registrovati novog radnika u imeniku Zaposleni u organizacijama;

UPIS POČETNIH STANJA Laboratorijski rad 4 Za unos stanja koristi se osnovni račun „000“ kojim se reguliše ispravnost unosa stanja. Ovaj račun je aktivno-pasivan i poziva se u kontnom planu

Procedura za korišćenje kodova za vrste operacija izmenjena 15. jula 2016. godine Sadržaj 1. Spisak kodova za vrste operacija (u daljem tekstu KVO) 3 2. Opis slučajeva integrisana upotreba QUO u transakcijama 10 2 1 Lista QUO-a

3.8.5 Kretanje nematerijalne imovine Računovodstvo kretanja nematerijalna imovina u sistemu se imovina amortizacije (osnovna sredstva i sredstva) proizvodi korišćenjem obrasca Kretanje nematerijalne imovine. Ovaj obrazac vam omogućava da izvršite sljedeće operacije: Enter

Prilog 2. Osnovne odredbe koje donosi izdavalac računovodstvena politika za 2010-2013 202 Glavne odredbe računovodstvenih politika za 2010. godinu. Osnovna sredstva Osnovna sredstva uključuju dio imovine

Odgovori na pitanja u vezi sa postupkom vođenja računovodstvenih evidencija i sastavljanjem računovodstvenih (finansijskih) izvještaja nekreditnih finansijske organizacije i društva za upravljanje tokom perioda reorganizacije u

1 UDK 657.471.62 REVALUACIJA OSNOVNIH SREDSTAVA KAO INSTRUMENT PRAVNOG SMANJENJA PORESKIH ODBITKA Tkachenko A. S., asistent Katedre za teoriju računovodstva Kubanski državni agrarni univerzitet

Sadržaj Čitaocima... 9 Poglavlje 1. Karakteristike obrazovne verzije... 11 1.1. Gdje studirati... 13 1.1.1. "1C: Obrazovno testiranje"...15 1.1.2. Metodološka literatura...16 1.2. Prelazak na komercijalni

PDV PRI IZVOZU 1 Pod određenim uslovima, izvoznici koji prodaju robu u inostranstvu imaju mogućnost da se „oslobode“ plaćanja poreza na dodatu vrednost. Uostalom, za takve operacije je predviđeno

Pripremamo računovodstvene podatke za nove prijave PDV-a i provjeravamo druge ugovorne strane u “1C:Enterprise 8” V.V. Sidorova. stručnjak "1C" Podnošenje deklaracija (Savezni zakon od 28. marta 2014. 134-FZ) od 1. januara 2015.

„Proračunske zdravstvene ustanove: računovodstvo i oporezivanje“, 2008, br. 10 FORMIRANJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ZDRAVSTVENE USTANOVE Stavom 1. Uputstva br.

PRIMJER ODRAŽAVANJA FINANSIJSKOG POSLOVANJA NEVLADINIH ORGANIZACIJA UKRAINE NA RAČUNE I ULAZ U RAČUNOVODSTVU Kirsanova Yulia Valerievna Materijali pripremljeni u okviru programa „Građanski

Opšte odredbe... 1 Pojednostavljeni sistem oporezivanja... 4 Elementi oporezivanja...5 Postupak utvrđivanja prihoda i rashoda...6 Priznavanje prihoda i rashoda u programu...16 Knjiga prihoda i rashoda...

Ključne riječi: PDV, faktura, ispravka grešaka, električna energija Fakture za prodaju električne energije Računi ispostavljeni kupcima električne energije često izazivaju nezadovoljstvo računovodstva.

Tema Računovodstvo finansijska sredstva 1 Strukturni i logički dijagram klasa Računovodstvo obračuna sa dužnicima za prihode Računovodstveni obračun obračuna datih avansa Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima Računovodstvo obračuna nestašica

Projekat NACIONALNI STANDARD RAČUNOVODSTVA U JAVNOM SEKTORU NSBUGS -2 RAČUNOVODSTVENA POLITIKA 1. Opšte odredbe 2. Područje primjene 3. Osnovni pojmovi 4. Priznavanje zaliha

godine o usvajanju pravilnika o postupku upravljanja određenim porezima i naknadama na teritoriji Republike Krim. prelazni period, uključujući i kada se primjenjuju odredbe Federalnog zakona od 05.05.2014

Pravilnik o računovodstvu „Događaji nakon datum izvještavanja"(PBU 7/98) (odobreno naredbom Ministarstva finansija Rusije od 25. novembra 1998. 56n, sa izmjenama i dopunama od 20. decembra 2007. 143n) 1. Opće odredbe 1. Ova pravila

27 ZADRŽANA DOBITAK. PRILAGOĐAVANJE PRETHODNIH PERIODA 1. Definicija neraspoređenu dobit 2. Izvještaj o zadržanoj dobiti 3. Dividende 4. Aproprijacije 5. Usklađivanja zadržane dobiti

Opis probnog primjera rada sa odobrenim kreditima. Započnite brzo. Nakon instaliranja „FIN-PROFI“, unosa stanja na računima računovodstva i registra sistema upravljanja, potrebno je brzo početi

Praktičan rad 1 Tema: zatvaranje računovodstvenih računa Početni podaci Otvaranje stanja računa 20.100.000 Registracijski dnevnik poslovne transakcije Poslovanje Dt. Kt. Iznos plaćanja

NOVI OBLICI FAKTURA: UPUTSTVO ZA PRIJAVU V. V. VARLAMOVA, glavni ekspert za poreska i računovodstvena pitanja Prve kuće konsaltinga Uredba Vlade „Šta da se konsultuje“

Generisanje i testiranje izveštaja 2-NDFL, 4-NDFL i 6-NDFL u programu CheckXML+2NDFL http://ppt.ru/buhsoft 2-NDFL Izveštaj 2-NDFL Izveštaj 4-NDFL Izveštaj 6-NDFL 1. Unos podataka 2- Porez na lični dohodak Za generisanje potvrda

Službena denominacija novčana jedinica Republike Bjelorusije u standardnoj konfiguraciji „Računovodstvo za Bjelorusiju“ izdanje 2.1 Računovodstvo i denominacija u standardnoj konfiguraciji „Računovodstvo za Bjelorusiju“

Poglavlje 5. Korak 2 – Generisanje izveštaja Opšte informacije...1 Novi izveštaj...2 Popunjavanje izveštaja...4 Pomoć pri popunjavanju izveštaja...6 Dodatne mogućnosti...7 Štampanje i čuvanje...10 Preuzmite od drugih

SADRŽAJ Zahvalnice................................................................ ........................5 OD AUTORA................................... ....................... 18 1. UVOD U POREZNI ZAKONIK......... ........................ 19

LEKCIJA TREĆA Poglavlje 6. RAČUNOVODSTVO ZA POSLOVANJE NA TEKUĆEM RAČUNU Obračun raspoloživosti i kretanja Novac na bankovnim računima u programu se vodi preko računa 51 „Tekući računi“. Analitički

Ministarstvo generala i stručno obrazovanje Sverdlovsk region SAOU SPO SO "EKATERINBURG KOLEŽ ZA SAOBRAĆAJNE GRAĐEVINE" 5. SET "ALATI ZA KONTROLU I EVALUACIJU" za akademska disciplina

RAČUNOVODSTVO ROBA I USLUGA U PROGRAMU “1C: PREDUZEĆA 8.2” Laboratorijski rad 10 10.1. PRIJEM ROBE Zadatak 1. Izdanje 01.12.15. prijem robe u organizaciju pomoću dokumenta „Prijem

ODELJENJE ZA OBRAZOVANJE MOSKVE GBOU SPO KIGM 23 AKREDITACIJA PEDAGOŠKI MERNI MATERIJALI (za interni ispit) iz nastavne discipline OP.07 Računovodstvo Za specijalnost

PROFESIONALNI RAD SA PROGRAMOM 1C:ENTERPRISE 2. dio Za studente koji studiraju na diplomama Moskovski institut za međunarodno pravo i ekonomiju po imenu A. S. Gribojedova 2008.

"Budžetsko-zdravstvene ustanove: računovodstvo i oporezivanje", 2008, N 11 FORMIRANJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ZDRAVSTVENE USTANOVE Kraj. Na početku pogledajte "Budžetske zdravstvene ustanove:

Novi obrasci faktura: uputstvo za upotrebu V. V. VARLAMOVA, glavni stručnjak za poreska i računovodstvena pitanja Prva konsalting kuća Uredba Vlade „Šta da se konsultuje“

Probna stranica za upoznavanje računovodstva. 2 od 11 UPUTSTVA Ovaj test je samo u informativne svrhe. Uz to se možete pripremiti za službeno testiranje koje će biti

Računi usklađivanja na papiru i elektronski. Novi pravni zahtjevi Igor Sokolenko Deloitte 31. januara 2012. Uredba Vlade Rusije 1137 od 26. decembra 2011.: nova narudžba

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE (BANKA RUSIJE) 15. aprila 2015. 3623-U Moskva UREDBA O izmenama i dopunama Pravilnika Banke Rusije od 16. jula 2012. 385-P „O pravilima računovodstva

POSTUPAK ZA SPROVOĐENJE REVIZIJE POSLOVANJA SA STALNIM SREDSTVIMA U DOO "OMSKAGROSTROY" OMSK Bobyreva M.A., Ilyinykh E.A. Budžet savezne države obrazovne ustanove viši stručni

Početne postavke u programu BukhSoft: Plata i sadržaj osoblja: 1. Svrha glavnih računovodstvenih obrazaca i njihova interakcija 2. Informacije o organizaciji 3. Unos stanja na početku 4. Rad sa imenicima

RECEPTI Izdanje 15 za GLAVNOG RAČUNOVOĐU Posebna tema: Carinska unija: obračun i naplata PDV-a na nabavku i prodaju dobara, radova, usluga i takođe: Obračun PDV-a pri uvozu robe iz država Carinske unije

DODATNI LIST KNJIGA NABAVKE I PRODAJE Vlada Ruske Federacije je rezolucijom od 11. maja 2006. godine 283 izmijenila Pravila za vođenje dnevnika primljenih i izdatih računa, knjiga kupovine i knjiga prodaje

Obrazovni program DODATNI OPŠTI RAZVOJNI PROGRAM „RAČUNOVODSTVO“ Rostov na Donu 2014. Sadržaj: 1. Cilj učenja..2 2. Planirani ishodi učenja.2 3. Nastavni plan i program...3 4.

Khegai I.V., direktor Khegai and K LLP, nezavisni revizor, CIPA Export i uvozne operacije za prodaju i kupovinu robe Računovodstvo uvoznih i izvoznih transakcija robe izaziva poteškoće za

Izmene uputstva 162n Naredba Ministarstva finansija Rusije od 17. avgusta 2015. N 127n Voditelj vebinara: Elena Pavlovna Kravčenko Opšti deo Primarna računovodstvena dokumentacija Primenjuju se samo dok je predmet računovodstva

Događaj 6-8. decembar 2008, 1C: Plate i osoblje budžetska institucija 8. Funkcionalnost i karakteristike implementacije Govornik O čemu će biti riječi Funkcionalnost programa 1C: Plate i kadrovi

UDK 657.421 RAČUNOVODSTVENI PROBLEMI U PRODAJI OSNOVNIH SREDSTAVA Devyataeva N.V., vanredni profesor Katedre za računovodstvo i reviziju, Mordovian Državni univerzitet nazvan po N.P. Ogarevu, Saransk Gromkova I. S.,

Regionalno izdanje RAČUNOVODSTVENI MJESEČNIK 1C FIRME 4 (184), APRIL 2016. NOVI FORMATI ELEKTRONSKIH FAKTURA I AKTA, PODRŠKA U 1C: PREDUZEĆU Krajem 2015. godine Federalna poreska služba Rusije odobrila je nove formate

List 1 FOND ZA OCJENJIVANJE DISCIPLINE (SPO) OP.04 RAČUNOVODSTVO glavnog obrazovnog programa srednjeg stručnog obrazovanja, programa obuke za specijaliste srednjeg stepena u specijalnosti.

Nastavljajući temu započetu u broju 9 (septembar), strana 22 BUKH.1S za 2014. godinu, a posvećenu podršci primarnom računovodstvu u 1C: Računovodstvu 8 (rev. 3.0), govorićemo o proceduri ispravljanja i prilagođavanja primarnih računovodstvenih dokumenata korištenjem programa, kao i način na koji odražavaju promjene napravljene u računovodstvu prodavca i kupca. U ovom članku ćemo govoriti o ispravljanju i prilagođavanju primarnog dokumenta u “papirnoj verziji”. Cijeli opisani slijed radnji i svi crteži su napravljeni u sučelju "Taxi" programa "1C: Računovodstvo 8". Prilikom pripreme članka korišteni su podaci iz “Poslovnog imenika”. 1C:Računovodstvo 8" odjeljak "Računovodstvo i porezno računovodstvo" IS 1C:ITS.

Onaj ko ništa ne radi ne greši

Čak i ako je tok dokumenata u organizaciji dobro uspostavljen i automatiziran, utjecaj je ozloglašen ljudski faktor Stoga je greška prilikom sastavljanja dokumenata neizbježna realnost. Za to nije uvijek kriv predstavnik kompanije koja prodaje, jer se u vrijeme sastavljanja primarnih dokumenata i računa mogu promijeniti podaci o kupčevoj suprotnoj strani.

Bilješka! Poreska služba je razvio servis za provjeru detalja druge ugovorne strane (PIB i KPP). Ovo će izbjeći greške u fakturama, knjigama kupovine i prodaje i dnevnikima faktura.

U “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0), implementirana je mogućnost provjere TIN-a i KPP-a putem nove Federalne poreske službe. Provjera se vrši kako prilikom unosa nove ugovorne strane tako i prilikom promjene podataka postojeće. Više o usluzi pročitajte na web stranici.

Dakle, ako jedna ili druga strana u transakciji utvrdi grešku, onda prodavac mora dostaviti ispravljene kopije dokumenata, a kupac ih mora prihvatiti i registrirati. U ovom slučaju, računovodstveni podaci se prilagođavaju za obje strane ako je greška utjecala na ove podatke.

Svi detalji dokumenta u kojima je napravljena greška (uključujući cijenu, količinu i iznos) mogu biti podložni ispravci, dok za ispravku nije potreban saglasnost strana, a strana koja je otkrila grešku jednostavno obavještava drugu stranu da transakciju.

Po pravilu se istovremeno napravi greška i u primarnom dokumentu (otpremnica, akt) i u računu, iako u praksi može doći do situacija kada je potrebno ispraviti samo jedan dokument: ili primarni dokument ili racun.

Ukoliko je učinjena greška na računu, prodavac sastavlja ispravljenu kopiju računa, na kojoj je naznačen broj i datum ispravke. Postupak sastavljanja izmijenjene fakture odobren je u Dodatku br. 1 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137 „O obrascima i pravilima za popunjavanje (održavanje) dokumenata koji se koriste za obračun vrijednosti porez na dodatu vrijednost” (u daljem tekstu Rezolucija br. 1137).

Postupak ispravljanja grešaka u primarnim dokumentima

Postupak ispravljanja grešaka u primarnim dokumentima sadržan je u dijelu 7. člana 9. Federalnog zakona br. 402-FZ od 06.12.2011. (u daljem tekstu: Zakon br. 402-FZ): “Korekcije su dozvoljene u primarnoj računovodstvenoj ispravi osim ako nije drugačije navedeno savezni zakoni ili regulatorni pravni akti organi vladina regulativa računovodstvo. Ispravka u primarnoj knjigovodstvenoj ispravi mora sadržavati datum ispravke, kao i potpise lica koja su sastavila ispravu u kojoj je izvršena ispravka, sa navođenjem njihovih prezimena i inicijala ili drugih podataka potrebnih za identifikaciju ovih lica.”. Tehnička strana ispravljanja primarne računovodstvene isprave nije regulisana članom 9. ovog zakona, stoga se u praksi mogu koristiti različite opcije za ispravke primarnih računovodstvenih dokumenata koje nisu u suprotnosti sa Zakonom br. 402-FZ.

Prema preporukama Fondacije „NRBU „Računovodstveni metodološki centar““, navedenim u Objašnjenju R-22/2013-KpT „Uvođenje ispravki u primarne dokumente“ od 20. septembra 2013. godine, najčešći načini vršenja ispravki u primarnom računovodstvu dokumenti su sledeci:

  • vršenje ispravki u originalnom primarnom knjigovodstvenom dokumentu;
  • izdavanje novog ispravnog dokumenta.

Način vršenja ispravki originalnog knjigovodstvenog dokumenta utvrđen Pravilnikom o dokumentaciji i toku dokumenata u računovodstvu, usvojen. Ministarstvo finansija SSSR-a 29.07.1983. br. 105 (u daljem tekstu Uredba br. 105). Prema klauzulama 4.2, 4.3 Uredbe br. 105, greške u primarnim dokumentima (sa izuzetkom gotovinskih i bankovnih dokumenata) se ispravljaju na sljedeći način: netačan tekst ili iznosi se precrtavaju, a ispravljeni tekst ili iznosi ispisuju se iznad precrtanog van. Precrtavanje se vrši jednom linijom kako bi se ispravka mogla očitati. Ispravka greške mora biti označena natpisom “ispravljeno” i potvrđena potpisom osoba koje su potpisale dokument. Mora se navesti i datum ispravke. Nedostaci ove metode uključuju sljedeće:

  • u slučaju većeg broja izmjena, ispravka primjenom Uredbe br. 105 rezultiraće nečitljivošću dokumenta;
  • By elektronski dokumenti Nije moguće izvršiti izmjene direktno na izvorno izdatom dokumentu zbog tehničkih karakteristika izvođenja elektronskih dokumenata.

Način izdavanja novog (ispravnog) dokumenta zasniva se na načinu vršenja ispravki po analogiji sa odobrenom procedurom za sastavljanje ispravljenih računa u skladu sa stavom 7. Dodatka br. 1. Rešenja br. 1137, odnosno sastavljanjem nove ispravljene kopije primarne knjigovodstvene isprave. .

Prilikom primjene ove metode potrebno je poštovati minimalne zahtjeve iz dijela 7. člana 9. Zakona br. 402-FZ: sastavljeno novi dokument mora identifikovati ispravljeni dokument do datuma izvršenja ispravke i potvrditi njegovu autentičnost potpisima (sa prepisom) lica koja su sačinila dokument.

Izvršenje od strane prodavca ispravljenih dokumenata za kupca

Program "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) podržava način unošenja ispravki izdavanjem nove revidirane verzije primarnog dokumenta. Da bi se osigurala ova metodologija, ispravka se ogleda u dodatnim poljima primarnog dokumenta (tovarni list TORG-12, potvrda o pružanju usluge): Ispravka br. I od. Ova polja označavaju broj i datum ispravke, slično kao ispravka fakture.

Razmotrit ćemo formiranje ispravljenog primarnog dokumenta i odraz ispravke u knjigovodstvu prodavača koristeći sljedeći primjer.

Primjer 1

Prodavac dd " Moderne tehnologije» 16. juna 2014. godine, prema otpremnim dokumentima, prodao je 130 roba kupcu Skazka Cafe doo. on ukupan iznos 16.874,00 RUB (sa PDV-om 18%). U avgustu 2014. godine kupac je otkrio grešku u otpremnici i računu (netačno su naznačeni količina i cijena robe). Prodavac je 22. avgusta 2014. godine pripremio i predao kupcu ispravljenu dokumentaciju: otpremnicu i račun.

Na osnovu dokumenta unosi se ispravka od strane prodavca primarnog dokumenta u programu Prilagodbe implementacije sa vrstom operacije . Ispravljena faktura se ogleda u posebnom dokumentu. Osim toga, program pruža mogućnost ponovnog ispravljanja primarnih dokumenata i faktura.

Dokument Prilagodbe implementacije Prodaja robe i usluga, gdje je greška otkrivena. Da biste to uradili potrebno je da pritisnete dugme Kreirajte na osnovu(bilo iz obrasca dokumenta ili iz obrasca liste dokumenata Prodaja robe i usluga) i odaberite naredbu sa padajuće liste Prilagodbe implementacije. Ovo kreira dokument istog imena Prilagodbe implementacije, djelimično popunjen na osnovu podataka dokumenta Prodaja robe i usluga.

Razmotrimo dalju proceduru popunjavanja dokumenta (slika 1):

  • u polju Vrsta operacije morate odabrati operaciju Ispravka u primarnim dokumentima;
  • na poljima Ispravka br. a od broja i datuma ispravke je naznačen;
  • u polju Podešavanje odraza morate odabrati vrijednost U svim sektorima računovodstva(u ovom slučaju, kao rezultat knjiženja dokumenta, generišu se knjiženja za usklađivanje računovodstvenih podataka i kretanja u PDV registrima);
  • u poljima tabelarnog dela u redu nakon promjene potrebno je navesti usklađene podatke o cijeni i količini robe.

Rice. 1. Usklađivanje implementacije - ispravka u primarnim dokumentima

Da biste odštampali ispravljeni primarni dokument, morate pritisnuti dugme Pečat i izaberite željenu formu za štampanje. U našem primjeru naredba je odabrana tovarni list (TORG-12). Na štampanom obrascu ispravljene dostavnice naznačen je broj i datum originalne otpremnice po kojoj je roba otpremljena, kao i broj i datum ispravke (Sl. 2).

Rice. 2. Ispravljena dostavnica

Prilagodbe implementacije

STANJE Zaduživanje 90.02.1 Kredit 41.01

Za trošak pogrešno otpisanih dvadeset jedinica robe;

Za prihod od prodaje dvadeset jedinica robe (samo po vrsti knjigovodstva kvantitativno).

Iznos NU Dt I Iznos NU Kt Pa).

Dva unosa se istovremeno unose u registar akumulacije PDV-a na promet, koji odražava obračun PDV-a u budžet:

  • storniranje unosa dodatnog lista za iznos pogrešne prodaje;
  • evidentiranje dodatnog lista za iznos ispravljene prodaje.

Da kreirate revidiranu fakturu na osnovu dokumenta Prilagodbe implementacije, potrebno je da pritisnete dugme Izdajte ispravljenu fakturu.

Nakon kompletiranja dokumenta Račun izdat za prodaju, ispravljen Dnevnik računa sa znakom Ispravka.

Karakteristike UPD korekcije

O značajkama korištenja univerzalnog dokumenta prijenosa (UTD) možete pročitati na web stranici.

Razmotrimo kako izvršiti ispravke u univerzalnom dokumentu o prijenosu, jer je postupak ispravljanja grešaka u primarnim dokumentima i fakturama reguliran različitim pravila i značajno varira.

Poteškoća ispravke UPD-a je i u činjenici da se greške mogu napraviti kako u pokazateljima koji se istovremeno odnose i na račun i na primarni dokument, tako i na pokazateljima koji se odnose isključivo na jedan od ovih dokumenata.

Ispravljanje grešaka koje je prodavac napravio izdavanjem nove ispravljene fakture je bremenito negativnim posledicama, posebno za kupca: ako je ispravljeni račun izdat u poreskom periodu različitom od perioda u kojem je ispostavljena pogrešna faktura, tada će kupac moraju poništiti pogrešnu fakturu i podneti ažuriranu izjavu poreskoj upravi. Istovremeno, svaka otkrivena greška ne povlači obavezu izdavanja ispravljenog računa.

Podsjetimo, prema stavu 2 člana 169 Poreskog zakonika Ruske Federacije, greške u fakturama (računi za usklađivanje) koje ne sprječavaju poreske vlasti prilikom dirigovanja poreska revizija identificirati:

  • prodavač;
  • kupac robe (radova, usluga), imovinska prava;
  • naziv robe (radova, usluga), imovinska prava;
  • njihov trošak;
  • Stopa poreza;
  • iznos poreza koji se naplaćuje kupcu.

Na osnovu ovog pravila možemo zaključiti da su greške u fakturama koje ne remete pravo na odbitak PDV-a (nazvaćemo ih „nepreventivne greške“) npr. greške u podacima o pošiljaocu i primaocu, u podatke o dokumentu o plaćanju, u podacima o zemlji porijekla robe i broju carinske deklaracije.

Ako se otkriju takve „nepreventivne greške“, nove kopije računa se ne sastavljaju (klauzula 7. Odjeljka II Dodatka 1. Rezolucije br. 1137).

Poseban Dodatak br. 7 pismu Federalne poreske službe Rusije od 17. oktobra 2014. br. MMV-20-15/86@ „O prilagođavanju univerzalne isprave o prenosu“ posvećen je ispravkama UPD-a u vezi sa otkrivanje grešaka.

Prema objašnjenjima poreske uprave, postupak ispravljanja uočenih grešaka u UTD zavisi od dodijeljenog statusa UTD-a i od kvalifikacije učinjene greške.

Podsjetimo, UPD status je atribut usluge koji je informativne prirode i može imati vrijednost “1” ili “2”. Ako je vrijednost “1” navedena u polju Status, tada se dokument koristi istovremeno i kao faktura i kao primarni dokument; ako je statusna vrijednost “2”, tada će se UTD koristiti samo kao primarni računovodstveni dokument.

  • vrše se ispravke u UPD sa statusom “1”;
  • napravljene su greške u indikatorima koji se odnose istovremeno i na primarni dokument i na račun;
  • u ovom slučaju, greške u dijelu računa se klasifikuju kao „ometajuće greške“.

U svim ostalim slučajevima, novi UPD treba sastaviti sa statusom “2”.

Ako se naprave greške u pokazateljima koji se odnose samo na primarni dokument, tada možete sastaviti novi UPD sa statusom “2” ili ispraviti podatke direktno u UPD primjenom Uredbe br. 105 (precrtavanje i ispravak).

U slučaju kada je potrebno ispraviti činjenicu pogrešnog prepoznavanja transakcije:

  • oslobođeni od oporezivanja u skladu sa članom 149. Poreskog zakona Ruske Federacije;
  • pogrešno određivanje mjesta prodaje robe (radova, usluga, imovinskih prava) u skladu s članovima 147, 148 Poreskog zakona Ruske Federacije

Da biste promijenili podatke o cijeni isporuke, možete kreirati novi UPD sa statusom “2” ili ispraviti informacije direktno u UPD-u. U tom slučaju morate izdati posebnu fakturu.

Ako, pod uslovima iz Primera 1, prodavac koristi UPD u svom toku dokumenata, tada se, vođeni preporukama Federalne poreske službe, greška u količini i ceni robe ispravlja sastavljanjem novog UPD sa statusom “1”. U "1C: Računovodstvu 8" ova prilika se pruža automatski ako nakon spremanja dokumenta Prilagodbe implementacije pomoću dugmeta Pečat naredbu poziva Univerzalni dokument o prijenosu (UDD).

Primjer 2

Dana 24. jula 2014. godine, prodavac ZAO Modern Technologies prodao je robu kupcu LLC Cafe Skazka za ukupan iznos od 35.400,00 RUB. (sa PDV-om 18%). Prodavac je u oktobru 2014. godine otkrio grešku u prodajnom dokumentu i u izdatom UPD-u - pogrešno je naveden broj ugovora. Prodavac je 22. oktobra 2014. godine izvršio i predao ispravljeni UPD kupcu.

Za ispravku greške u međusobnim obračunima sa kupcem, nastalu zbog navođenja netačnog dogovora u prodajnom dokumentu, možete koristiti dokument Usklađivanje duga.

Za ispravku primarnog dokumenta, uključujući i one sastavljene u UPD obrascu, potrebno je koristiti dokument Prilagodbe implementacije sa vrstom operacije Ispravka u primarnim dokumentima. Pošto broj ugovora nije indikator koji se odnosi na detalje računa, UTD mora biti izdat sa statusom “2”.

Ako prilikom popunjavanja dokumenta Prilagodbe implementacije u polju Podešavanje odraza odaberite vrijednost Samo u štampanom obliku(Sl. 3), tada se kao rezultat knjiženja dokumenta neće generisati unosi za usklađivanje računovodstvenih podataka i kretanja kroz PDV registre, a u štampanom obliku UPD automatski će se generisati status „2“.

Rice. 3. Ispravka implementacije - ispravka u štampanom obliku

Broj ugovora možete ispraviti ručno direktno u štampanom obliku koristeći mod za uređivanje (slika 4).

Rice. 4. UPD - ispravka u štampanom obliku dokumenta

IS 1C:ITS Za više informacija o korištenju UTD-a i proceduri za ispravke UTD-a, pogledajte priručnik „Univerzalni prijenosni dokument (UDD)”

Nema grešaka: uslovi ugovora su jednostavno promenjeni

U procesu od ekonomska aktivnost privrednih subjekata može revidirati i promijeniti uslove već završenih transakcija, zbog čega se usklađuje trošak ranije otpremljene robe (izvršeni rad, pružene usluge, prenesena imovinska prava) navedena u ugovoru. Cijena se može promijeniti kao rezultat promjena:

  • cijene isporučene robe, izvršenih radova, pruženih usluga (na primjer, prilikom pružanja retro popusta);
  • količinu isporučenih dragocjenosti (na primjer, ako stvarna količina isporučene robe ne odgovara originalnoj količini navedenoj u otpremnim dokumentima); istovremeno cijene i količine otpremljene robe, izvršenih radova, izvršenih usluga.

Za razliku od situacije sa otkrivenom greškom, usklađivanje troškova se vrši po dogovoru strana. U tom slučaju se sastavlja dodatni ugovor uz ugovor (ako mogućnost prilagođavanja uslova nije unaprijed navedena u ugovoru), obavijest o promjeni cijene, protokol o dogovoru o cijeni ili drugi sličan dokument kojim se upisuje nova činjenica. ekonomski život, ali se primarni knjigovodstveni dokumenti (fakture ili akti) za otpremljenu robu (rad, usluge, prava) ne mijenjaju.

Prodavac izdaje račun za usklađivanje, koji je poseban dokument. Za fakturu usklađivanja uspostavljen je obrazac odobren u Dodatku br. 2 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Priprema od strane prodavca dokumentacije za prilagođavanje za kupca

Razmotrit ćemo odraz usklađivanja prodaje u računovodstvu prodavača i mogućnost generiranja novog primarnog dokumenta u programu koristeći sljedeći primjer.

Primjer 3

Prodavac ZAO Modern Technologies je 13. decembra 2014. godine pružio kupcu konsultantske usluge o korišćenju softvera u ukupnom iznosu od 70.000,00 RUB. (sa PDV-om 18%). Zbog toga što je kupac ispunio plan nabavke softvera, dobio je popust na konsultantske usluge u iznosu od 5.000 rubalja. (sa PDV-om 18%), o čemu je potpisan ugovor o promjeni cijena 21.12.2014. Istog dana prodavac je ispostavio i predao kupcu račun za usklađivanje.

Na osnovu dokumenta upisuje se izdavanje dokumenta usklađivanja od strane prodavca u programu Prilagodbe implementacije sa vrstom operacije . Račun usklađivanja je prikazan u posebnom dokumentu. Osim toga, program pruža mogućnost ponovnog prilagođavanja primarnih dokumenata i faktura.

Dokument Prilagodbe implementacije može se uneti na osnovu dokumenta Prodaja robe i usluga, koji je podložan promjenama, tada će se tabelarni dio dokumenta popuniti podacima o sadržaju i cijeni usluga prije prilagođavanja.

  • u polju Vrsta operacije morate odabrati vrijednost Podešavanje po dogovoru strana;
  • u poljima Broj i od naznačiti broj i datum ispravke;
  • u polju za podešavanje Odraz odaberite vrijednost U svim računovodstvenim odjeljcima;
  • u poljima tabelarnog odeljka u redu nakon promene potrebno je navesti prilagođene podatke o ceni pruženih usluga.

Rice. 5. Usklađivanje implementacije po dogovoru stranaka

Rice. 6. Ugovor o promeni cene

Za generiranje zasebnog primarnog zapisa dokumenta nova vrijednost pružene usluge, možete koristiti štampani obrazac Ugovora o promeni troškova, koji nudi program kao deo komandi koje se pozivaju pritiskom na dugme Print. Na štampanom obrascu ugovora naznačen je broj i datum usklađivanja, kao i broj i datum inicijalnog akta pružanja usluga (Sl. 6).

Kao rezultat dokumenta Prilagodbe implementacije Generišu se sledeći računovodstveni unosi:

STANJE Zaduživanje 62.01 Kredit 90.01.1

Za iznos smanjenja troškova prodaje;

REVERZIRANJE Debit 90,03 Kredit 19.09

Za iznos PDV-a na umanjenje prodajne vrijednosti.

Za potrebe poreskog računovodstva za porez na dobit preduzeća, odgovarajući iznosi se takođe evidentiraju u resursima Iznos NU Dt I Iznos NU Kt za one račune na kojima je podržano porezno računovodstvo (računi s atributom Pa).

U registar akumulacije PDV iskazan, koji odražava informacije o iznosima PDV-a koje su prezentirali dobavljači i izvođači, unosi se zapis sa vrstom kretanja Dolazim i događaj PDV zahtevan za odbitak za iznos smanjenja prodajne cijene.

Za kreiranje ispravne fakture na osnovu dokumenta Prilagodbe implementacije, potrebno je da pritisnete dugme Izdajte fakturu za korekciju.

Nakon kompletiranja dokumenta izvršiće se upis u registar informacija Dnevnik računa sa znakom Podešavanje.

IS 1C:ITS Za detaljna uputstva o tome kako prodavac priprema ispravljenu i prilagođenu fakturu i odražava je u knjizi kupovine i prodajnoj knjizi, pogledajte priručnik u odjeljku “Računovodstveno i porezno računovodstvo” - “Ispravka i usklađivanje prodaje”.

Prodavac može da unese dokument Prilagodbe implementacije takođe na osnovu dokumenata: Zakon o pružanju proizvodnih usluga, Izvještaj komisionara (komitenta) o prodaji, Prilagodbe implementacije.

Da biste registrovali ispravke u dokumentima koje je kupac primio od prodavca, morate koristiti dokument Usklađivanje računa(sa vrstama operacija Ispravka u primarnim dokumentima ili Usklađivanje po dogovoru stranaka). Dokument Usklađivanje računa može se upisati na osnovu sljedećih dokumenata:

  • Prijem robe i usluga;
  • Prijem dodatnih troškovi;
  • Usklađivanje računa.

IS 1C:ITS Za detaljna uputstva za registraciju ispravljene i usklađene fakture od strane kupca i njeno prikazivanje u knjizi kupovine i prodajnoj knjizi, pogledajte priručnik „Obračun poreza na dodatu vrijednost“ u odjeljku „Računovodstvo i porezno računovodstvo“ - „ Ispravka i usklađivanje računa”.

Univerzalni dokument za prilagođavanje

Detaljno smo pisali o pravnoj osnovi za korištenje univerzalnog dokumenta prilagođavanja (UCD), o karakteristikama njegovog popunjavanja, kao io formiranju UCD-a u “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0) u broj 12 (decembar), strana 5 „RAČUNOVODSTVO. 1C“ za 2014. godinu.

Pogledajmo primjer kreiranja univerzalnog dokumenta prilagođavanja u programu.

Primjer

Promenimo uslove Primera 3. U skladu sa ugovorom zaključenim sa kupcem, prodavac AD Modern Technologies vrši prodaju softvera i pruža konsultantske usluge o korišćenju navedenog softvera. Ugovorom je predviđen popust na konsultantske usluge ukoliko kupac ispuni plan nabavke. Prodavac je 13. decembra 2014. godine kupcu pružio konsultantske usluge o korišćenju softvera u ukupnom iznosu od 70.000,00 RUB. (sa PDV-om 18%) i izdao UTD. S obzirom da je kupac 21. decembra završio plan nabavke softvera, dobio je popust na konsultantske usluge u iznosu od 5.000 rubalja. (sa PDV-om 18%), a UCD je izdat istog datuma.

Obrazac za štampanje UKD-a se poziva dugmetom Pečat iz obrasca dokumenta Prilagođavanje implementacije (Prilagođavanje po dogovoru stranaka) ili iz obrasca dokumenta Ispostavljena ispravna faktura.

UCD će se automatski generisati sa statusom „1“, budući da se dokument istovremeno koristi i kao primarni knjigovodstveni dokument (obavijest o promjeni vrijednosti) i kao račun za usklađivanje.

Budući da je mogućnost davanja popusta kupcu unaprijed dogovorena ugovorom, te nije potrebna dodatna saglasnost kupca, onda u štampanom obliku UKD-a u modu za uređivanje potrebno je preurediti poziciju i transkript potpis menadžera sa linije - Predlažem promjenu cijene na liniju - Obavještavam vas o promjenama cijena. Osim toga, možete ući Dodatne informacije za ovu transakciju u redu - Ostale informacije(Sl. 7).

Rice. 7. UCD (obavijest o promjeni cijene)

IS 1C:ITS Za više informacija o upotrebi UCD-a, pogledajte priručnik „Univerzalni dokument o usklađivanju (UCD)“ u odjeljku „Računovodstveno i porezno računovodstvo“.