Kada individualni preduzetnik podnese zahtjev za usn. Obavijest o prelasku na usn. Formiranje poreske osnovice za prelazni period
Ako ste u 2019. godini odlučili da radite po pojednostavljenom sistemu oporezivanja (pojednostavljeni sistem oporezivanja), tada se dostavlja obavijest o prelasku na ovaj porezni režimu jednom primjerku. Drugi primjerak može biti od koristi ako se zahtjev podnosi lično. U ovom slučaju, na drugom primjerku, službenik Federalne porezne službe će potpisati prijem prijave.
Stručno mišljenje
Andrey Leroux
Više od 15 godina iskustva Specijalizacija: ugovorno pravo, krivično pravo, opšta teorija prava, bankarski zakon, građanski proces
Gdje kontaktirati
Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem podnosi se Federalnoj poreskoj službi ili u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika, ili u mjestu registracije preduzeća, ako se ne poklapa sa mjestom prebivališta.
Rokovi
Prilikom inicijalne registracije individualnog preduzetnika, zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem može se priložiti ili direktno setu dokumenata ili poslati u roku od 30 dana od dana registracije. U oba slučaja, pojednostavljeni poreski sistem će početi da se primenjuje od dana registracije individualnog preduzetnika.
Već postojeći individualni preduzetnici mogu podneti zahtev u bilo kom trenutku od 1. oktobra do 31. decembra, a prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek od godine nakon podnošenja prijave.
Prelazak postojećih individualnih preduzetnika sa jedinstvenog poreza na pojednostavljeni poreski sistem može se izvršiti u godini podnošenja prijave, odmah nakon odjave individualnog preduzetnika kao obveznika jedinstvenog poreza.
Uputstvo za punjenje
Lakše je i mnogo brže popunjavati na računaru. Bukvalno minut vremena.
1) INDICATE TIN(u prisustvu). Ako ga nema, stavite crtice. Podsjećamo da će Vam se PIB automatski dodijeliti prilikom registracije kao individualnog preduzetnika. U liniji kontrolne tačke stavite crticu u svaku ćeliju (crticu na tastaturi).
Kontrolni punkt mogu popuniti samo pravna lica.
2) NAVESTI POREZNI ŠIFRU.
To možete saznati na web stranici Federalne porezne službe Rusije klikom na vezu "", a zatim učinite sve prema uputama. Sve informacije će biti tamo, uključujući Detalji plaćanja porez
3) NAVEDITE IDENTIFIKACIJU PORESKOG OBVEZNIKA.
Na dnu stranice aplikacije nalazi se fusnota koja označava svaki od 3 broja.
1 - stavite ako obavještenje dostavljate istovremeno sa dokumentima za registraciju.
2 - ako se ponovo registrujete (nakon prethodnog zatvaranja/likvidacije), bez obzira da li dokumente dostavljate istovremeno sa dokumentima za registraciju ili u roku od 30 dana nakon registracije.
I ovu cifru postavljaju oni koji prelaze na pojednostavljeni porezni sistem sa UTII.
3 - kladite se ako ste postojeći individualni preduzetnik ili organizacija i prelazite na pojednostavljeni poreski sistem sa drugih poreskih režima. Izuzetak su porezni obveznici UTII! Za njih broj 2 !
4) NAVESTI PUNI NAZIV ZA FIZIČKA LICA ILI NAZIV ORGANIZACIJE ZA PRAVNA LICA. U praznim ćelijama je crtica.
5) NAVESTI ODGOVARAJUĆI BROJ u redu „prelazi na pojednostavljeni poreski sistem“. Stavite crticu u prazne neiskorištene ćelije.
Na dnu lista nalazi se i fusnota sa oznakama svakog od brojeva.
Cifra 2- za one koji su novi i koji su tek registrovani kao samostalni preduzetnici i pravna lica.
cifra 1- za one koji prelaze sa drugih poreskih režima.
cifra 3- za one koji su prestali biti UTII porezni obveznici. Pažnja! Ovo nije za sve UTII preduzetnike! Za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem sredinom godine, potrebni su vam posebni razlozi. Na primjer, potpuno se prestanite baviti vrstom aktivnosti koja je bila podložna UTII-u i počnite provoditi potpuno drugu vrstu aktivnosti.
6) NAVESTI PREDMET OPOREZIVANJA: 1 - prihod i 2 - prihod minus rashodi.
Također navedite godinu podnošenja obavijesti.
7) U OVE TAČKE (POGLEDAJTE SLIKU) STAVITE CRTICE.
Ove linije su za organizacije (pravna lica) koje prelaze na pojednostavljeni poreski sistem sa drugih poreskih režima. Ako obavijest podnosi zastupnik po punomoći, u redu „na prvoj stranici sa prilogom...“ naznačiti broj listova dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika.
8) URAMLJENO S LIJEVE, naznačeno na slici ispod, ODREDITI:
Broj 1- ako obavještenje potpisuje sam preduzetnik ili rukovodilac organizacije.
Broj 2- ako je obavijest potpisan od strane vašeg zastupnika po punomoći.
U tom slučaju, puno ime zastupnika upisuje se u rubrike pod brojem 2. Na samom dnu polja nalazi se naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika. Dokument ili njegova kopija se prilaže uz obavještenje. I potpis zastupnika je stavljen.
9) UNESITE BROJ TELEFONA u istom formatu (iako ne postoje strogi zahtjevi za format).
Stavite datum i potpis.
Stavite crticu u sve prazne ćelije.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja(USN) je jedan od poreski režimi. Pojednostavljeno oporezivanje podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza za organizacije i individualne preduzetnike, usmjeren je na olakšavanje i pojednostavljenje poreza i računovodstvo predstavnicima malih i srednjih preduzeća. Pojednostavljeni poreski sistem uveden je Saveznim zakonom br. 104-FZ od 24. jula 2002. godine.
Prednosti pojednostavljenog poreskog sistema:
Pojednostavljeno računovodstvo;
Pojednostavljeno poresko računovodstvo;
Nema potrebe za pružanjem finansijski izvještaji Federalnoj poreskoj službi;
Mogućnost izbora predmeta oporezivanja (prihod 6% ili prihod minus rashod 15%);
Tri poreza zamjenjuju se jednim;
Poreski period, u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, je kalendarska godina, tako da se prijave podnose samo jednom godišnje;
Smanjenje poreska osnovica o nabavnoj vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalna imovina u trenutku njihovog puštanja u rad ili prijema na računovodstvo;
Dodatna prednost za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je izuzeće od plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica koji se odnose na prihode od poslovnih aktivnosti.
Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema:
Ograničenja na vrste aktivnosti. Konkretno, organizacije koje se bave bankarstvom ili djelatnosti osiguranja, investicioni fondovi, notari i advokati (privatna praksa), kompanije koje se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, nedr. penzioni fondovi (puna lista predstavljeno u);
Nemogućnost otvaranja predstavništava ili filijala. Ovaj faktor predstavlja prepreku za kompanije koje planiraju da prošire svoje poslovanje u budućnosti;
Ograničena lista troškova koji umanjuju poreznu osnovicu pri odabiru objekta oporezivanje pojednostavljeni poreski sistem“prihodi minus rashodi”;
Nepostojanje obaveze izrade faktura po pojednostavljenom sistemu oporezivanja, s jedne strane, je pozitivan faktor za kompaniju: ušteda radnog vremena i materijala. S druge strane, to je vjerovatnoća gubitka ugovornih strana, obveznika PDV-a, budući da potonji u ovom slučaju ne mogu podnijeti PDV na povraćaj iz budžeta;
Nemogućnost smanjenja poreske osnovice za iznos gubitaka primljenih u periodu primene pojednostavljenog poreskog sistema pri prelasku na druge poreske režime i obrnuto, nemogućnost obračuna gubitaka ostvarenih tokom perioda primene drugih poreskih režima u poresku osnovicu pojednostavljenog poreskog sistema. Drugim riječima, ako preduzeće sa pojednostavljenog poreskog sistema pređe na opšti poreski režim ili, obrnuto, sa opšteg na pojednostavljeni, tada se gubici iz prošlosti neće uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza ili poreza na dobit. Prenosi se samo gubici nastali tokom perioda primjene postojećeg poreskog režima;
Prisustvo gubitaka ne oslobađa plaćanja minimalna veličina porez utvrđen zakonom (pod predmetom pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“);
Verovatnoća gubitka prava na primjena pojednostavljenog poreskog sistema(na primjer, u slučaju prekoračenja standarda prihoda ili broja osoblja). U tom slučaju ćete morati vratiti računovodstvene podatke za cijeli period primjene pojednostavljenog sistema;
Ograničenje visine primanja, ostatak vrijednosti osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja;
Uključivanje u poresku osnovicu avansa primljenih od kupaca, za koje se naknadno može ispostaviti da su pogrešno knjiženi iznosi;
Potreba za sastavljanjem finansijskih izvještaja nakon likvidacije organizacije;
Potreba za ponovnim obračunom poreske osnovice i plaćanjem dodatnog poreza i penala u slučaju prodaje osnovnih sredstava ili nematerijalne imovine stečene u periodu primene pojednostavljenog poreskog sistema (za obveznike koji su izabrali predmet oporezivanja po pojednostavljenom porezu sistem „prihodi minus rashodi“).
Za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema moraju biti ispunjeni određeni uslovi:
Broj zaposlenih manji od 100 ljudi;
Prihod manji od 60 miliona rubalja;
Preostala vrijednost manja od 100 miliona rubalja.
Posebni uslovi za organizacije:
Udio učešća drugih organizacija u njemu ne može biti veći od 25%;
Zabrana upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema za organizacije koje imaju filijale i (ili) predstavništva;
Organizacija ima pravo da pređe na pojednostavljeni poreski sistem ako, na osnovu rezultata za devet meseci u godini u kojoj organizacija podnese obaveštenje o tranziciji, njen prihod ne prelazi 45 miliona rubalja ().
Sve vrste aktivnosti osim onih koje su navedene u pojednostavljenom poreskom sistemu spadaju u pojednostavljeni poreski sistem.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja nemaju pravo na primjenu:
1) organizacije sa ograncima i (ili) predstavništvima;
3) osiguravači;
4) nedržavni penzioni fondovi;
5) investicioni fondovi;
6) profesionalni učesnici tržište vrijednosnih papira;
7) zalagaonice;
8) organizacije i samostalni preduzetnici koji se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, kao i vađenjem i prometom minerala, osim običnih minerala;
9) organizacije koje se bave priređivanjem i obavljanjem igara na sreću;
10) notari koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, kao i drugi oblici pravnih lica;
11) organizacije koje su potpisnice ugovora o podjeli proizvodnje;
13) organizacije i samostalni preduzetnici koji su prešli na sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu sa poglavljem 26.1 ovog zakonika;
14) organizacije u kojima je učešće drugih organizacija veće od 25 odsto.
Ovo ograničenje se ne primjenjuje:
O organizaciji odobreni kapital koji se u potpunosti sastoji od doprinosa javne organizacije invalidi, ako je prosječan broj invalida među zaposlenima najmanje 50 posto, a njihovo učešće u fondu zarada najmanje 25 posto;
On neprofitne organizacije, uključujući organizacije potrošačke saradnje koje rade u skladu sa Zakonom Ruska Federacija od 19. juna 1992. N 3085-I „O potrošačkoj saradnji (potrošačkim društvima, njihovim sindikatima) u Ruskoj Federaciji“, kao i privrednim društvima čiji su jedini osnivači potrošačka društva i njihovi sindikati koji rade u skladu sa ovim zakonom;
Uspostavljen u skladu sa Savezni zakon„O nauci i državnoj naučno-tehničkoj politici“ budžetskih naučnih institucija i privrednih društava osnovanih od strane državnih akademija nauka, čije su aktivnosti praktična primjena(implementacija) rezultata intelektualne aktivnosti (programi za elektronske računare, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, oplemenjivačka dostignuća, topologije integrisanih kola, proizvodne tajne (know-how), ekskluzivna prava na koja pripadaju ovim naučnim institucije;
Osnovan u skladu sa Federalnim zakonom od 22. avgusta 1996. N 125-FZ "O višim i postdiplomskim stručno obrazovanje„visokoškolske ustanove koje su budžetske obrazovne institucije, i poslovna društva koja stvaraju državne akademije nauka visokog obrazovanja, čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primjeni (implementaciji) rezultata intelektualne djelatnosti (programi za elektronske računare, baze podataka, pronalasci, korisni modeli, industrijski dizajni, selekcijska dostignuća, topologije integrisanih kola, proizvodnje tajni (know-how), na koja ekskluzivna prava pripadaju ovim visokoškolskim ustanovama;
15) organizacije i samostalni preduzetnici čiji je prosječan broj zaposlenih za poreski (izvještajni) period utvrđen na način utvrđen savezni organ izvršna vlast ovlašćena u oblasti statistike prelazi 100 ljudi;
16) organizacije čija rezidualna vrednost osnovnih sredstava, utvrđena u skladu sa zakonima Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 miliona rubalja. Za potrebe ove podtačke, osnovna sredstva koja podležu amortizaciji i koja se priznaju kao imovina koja se amortizuje uzimaju se u obzir u skladu sa Poglavljem 25. ovog zakonika;
17) državne i budžetske institucije;
18) strane organizacije;
19) organizacije i individualni preduzetnici koji nisu prijavili prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja u rokovi;
20) mikrofinansijske organizacije.
Zbog primene pojednostavljenja, poreski obveznici su oslobođeni plaćanja poreza koji se primenjuje po opštem sistemu oporezivanja:
Za organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem:
Porez na dobit pravnih lica, sa izuzetkom poreza na prihode od dividendi i određene vrste dužničke obaveze;
Porez na imovinu organizacije;
Porez na dodatu vrijednost.
Za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu:
Porez na prihod pojedinci u odnosu na prihode od poslovnih aktivnosti;
Porez na imovinu za fizička lica na imovinu koja se koristi u poslovnim aktivnostima;
Porez na dodatu vrijednost, sa izuzetkom PDV-a, koji se plaća pri uvozu robe na carini, kao i pri sklapanju jednostavnog ortačkog ugovora ili ugovora upravljanje povjerenjem imovine).
Pažnja!
Pojednostavljeni poreski sistem na dohodak 6%
Prihod minus troškovi pojednostavljenog poreskog sistema 15%
U okviru pojednostavljenog poreskog sistema možete odabrati predmet oporezivanja: prihod ili prihod umanjen za iznos nastalih troškova ().
Porez se obračunava pomoću sljedeće formule ():
Iznos poreza = Poreska stopa * Poreska osnovica
Za pojednostavljeni sistem oporezivanje poreske stope zavise od predmeta oporezivanja koji je izabrao preduzetnik ili organizacija.
Za predmet oporezivanja „dohodak“ stopa je 6% (USN 6%). Porez se plaća na iznos prihoda. Ne postoji odredba za bilo kakvo smanjenje ove stope. Prilikom obračuna isplate za 1. kvartal uzima se prihod za kvartal, za polugodište - prihod za polugodište itd.
Ukoliko je predmet oporezivanja pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, stopa iznosi 15% (USN 15%). U ovom slučaju, za obračun poreza uzima se prihod, umanjen za iznos rashoda. U tom slučaju mogu se ustanoviti regionalni zakoni diferencirane stope porez po pojednostavljenom poreskom sistemu u rasponu od 5 do 15 posto. Smanjena stopa može se odnositi na sve poreske obveznike ili se može utvrditi za određene kategorije.
Prilikom primene pojednostavljenog sistema oporezivanja, poreska osnovica zavisi od izabranog predmeta oporezivanja – dohotka ili prihoda umanjenog za iznos rashoda:
Poreska osnovica po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „dohodak“ je novčana vrijednost svih prihoda preduzetnika. Na ovaj iznos se obračunava porez po stopi od 6%.
Na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“, osnovica je razlika između prihoda i rashoda. Što je više troškova, to će biti manji iznos osnovice i, shodno tome, iznos poreza. Međutim, smanjenje poreske osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ nije moguće za sve rashode, već samo za one navedene u.
Prihodi i rashodi utvrđuju se na obračunskoj osnovi od početka godine. Za poreske obveznike koji biraju objekat pojednostavljenog poreskog sistema“prihodi minus rashodi” primjenjuje se pravilo minimalnog poreza: ako je za poreski period iznos obračunat u opšta procedura porez manji od iznosa obračunatog minimalnog poreza, onda se plaća minimalni porez u iznosu od 1% od ostvarenog prihoda.
Primjer izračunavanja iznosa akontacije za objekt "prihodi minus troškovi":
Tokom poreskog perioda, preduzetnik je primio prihod u iznosu od 25.000.000 rubalja, a njegovi rashodi iznosili su 24.000.000 rubalja.
Poresku osnovicu utvrđujemo:
25.000.000 rub. - 24.000.000 rub. = 1.000.000 rub.
Odredite iznos poreza:
1.000.000 rub. * 15% = 150.000 rub.
Minimalni porez obračunavamo:
25.000.000 rub. * 1% = 250.000 rub.
Morate platiti upravo ovaj iznos, a ne iznos poreza obračunat na opći način.
Ne postoji jasan odgovor na pitanje šta je bolje, pojednostavljeni poreski sistem 6% ili pojednostavljeni poreski sistem 15%. Sve ovisi o odnosu prihoda i rashoda konkretno u vašem slučaju. Ako rashodi čine više od 60% prihoda, onda je, po pravilu, isplativiji pojednostavljeni poreski sistem od 15%, a ako manji, onda pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da smanjenje porezne osnovice sa objektom „prihodi minus rashodi“ uz pojednostavljeni porezni sistem od 15% nije moguće za sve troškove, već samo za one navedene u.
Ako primenite pojednostavljeni poreski sistem od 6%, ali želite da dodate vrstu delatnosti i primenite pojednostavljeni poreski sistem od 15%, onda ovo neće raditi. Nemoguće je kombinovati pojednostavljeni sistem oporezivanja od 6% i pojednostavljeni sistem oporezivanja od 15%. Dodatna vrsta djelatnosti također će biti predmet pojednostavljenog poreskog sistema od 6%.
Procedura za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem je dobrovoljna. Postoje dvije opcije:
1. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem istovremeno sa registracijom individualnog preduzetnika ili organizacije:
Obaveštenje se može dostaviti zajedno sa paketom dokumenata za registraciju. Ako to niste uradili, onda imate još 30 dana da razmislite o tome ().
2. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem sa drugih poreskih režima:
Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem moguć je tek od naredne kalendarske godine. Obavještenje se mora dostaviti najkasnije do 31. decembra ().
Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem sa UTII od početka mjeseca u kojem im je prestala obaveza plaćanja jedinstvenog poreza na pripisani prihod ().
Da biste prešli sa pojednostavljenog poreskog sistema od 15% na pojednostavljeni poreski sistem od 6% i obrnuto, morate dostaviti obaveštenje o promeni predmeta oporezivanja. Promena predmeta oporezivanja moguća je tek od naredne kalendarske godine. Obaveštenje se mora dostaviti najkasnije do 31. decembra tekuće godine.
Na vlastiti zahtjev, poreski obveznik (organizacija odn individualni preduzetnik), primenjujući pojednostavljeni poreski sistem, ima pravo da od početka nove kalendarske godine pređe na drugačiji režim oporezivanja tako što će o tome obavestiti (preporučeni obrazac br. 26.2-3 „Obaveštenje o odbijanju korišćenja pojednostavljenog sistema oporezivanja“). poreski organ najkasnije do 15. januara godine u kojoj namerava da primeni drugačiji režim oporezivanja. Osim toga, ukoliko se takvo obavještenje ne dostavi, onda je obveznik do kraja nove kalendarske godine u obavezi da primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem.
Poreski period pojednostavljenog sistema oporezivanja je 1 godina. Poreski obveznici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja nemaju pravo prelaska na drugačiji režim oporezivanja prije isteka poreskog perioda.
Kvartal, polugodište ili 9 mjeseci.
Procedura:
Organizacije plaćaju porez i akontacije na svojoj lokaciji, a individualni poduzetnici - u mjestu prebivališta.
1. Plaćamo porez unaprijed:
Najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog perioda. Uplaćene akontacije obračunavaju se sa porezom na osnovu rezultata poreskog (izvještajnog) perioda (godine) ().
2. Popunjavamo i podnosimo prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu:
3. Porez plaćamo na kraju godine:
Fizički preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.
Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada u dane vikenda ili neradnog praznika, obveznik je dužan da uplati porez narednog radnog dana.
Metode plaćanja:
Račun za bezgotovinsko plaćanje.
Procedura:
Poreska prijava se podnosi u mjestu gdje se nalazi organizacija ili mjestu prebivališta individualnog preduzetnika.
Fizički preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda
Obrazac deklaracije je odobren Naredbom Ministarstva finansija od 22.06.2009. godine N 58n. sa izmenama i dopunama naredbom Ministarstva finansija Rusije od 20. aprila 2011. br. 48n
Postupak popunjavanja deklaracije odobren je Naredbom Ministarstva finansija od 22.06.2009. godine N 58n. sa izmenama i dopunama naredbom Ministarstva finansija Rusije od 20. aprila 2011. br. 48n
U skladu sa dopisom Federalne poreske službe Rusije od 25. decembra 2013. godine br. GD-4-3/23381@, prilikom popunjavanja poreskih prijava, počev od 01.01.2014. godine do usvajanja novih obrazaca poreske prijave, preporučljivo je navesti OKTMO kod u polju “OKATO code”.
Ako poreski obveznik prekine djelatnost za koju je primjenjivao pojednostavljeni poreski sistem, podnosi poresku prijavu najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je, prema obavještenju koje je podnio poreskom organu u skladu sa sa, prekinut je preduzetničku aktivnost, za koje je ovaj obveznik primijenio pojednostavljeni sistem oporezivanja. U ovom slučaju se ne plaća porez kasnije od očekivanog, postavljeno na hranjenje poreska prijava. Odnosno, porez se plaća najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obveznik prestao da koristi pojednostavljeni poreski sistem. ().
Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema vas ne oslobađa obavljanja funkcija obračuna, odbitka i prenos poreza na dohodak fizičkih lica With plate zaposlenima.
Ako se podnošenje prijave odloži više od 10 radnih dana, rad na računu može biti obustavljen (zamrzavanje računa).
Zakašnjelo podnošenje izvještaja povlači kaznu od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. ().
Zakašnjelo plaćanje može rezultirati kaznama. Iznos kazne se obračunava kao procenat, koji je jednak 1/300 stope refinansiranja, iznosa doprinosa koji nije prenet u celosti ili delimično, ili poreza za svaki dan kašnjenja ().
Za neplaćanje poreza predviđena je kazna od 20% do 40% od iznosa neplaćenog poreza ().
1. iznos prihoda za kalendarsku godinu prelazi 60 miliona rubalja;
2. broj zaposlenih obveznika prelazi 100 lica;
3. trošak osnovnih sredstava i nematerijalne imovine premašio je 100 miliona rubalja.
Organizacije i individualni preduzetnici koji prekrše barem jedan od navedenih uslova gube pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema od početka tromjesečja u kojem je prekršaj učinjen. Od istog izvještajnog perioda obveznici obračunavaju i plaćaju poreze po opštem režimu oporezivanja na način propisan za novoosnovane organizacije (novoregistrovane individualne preduzetnike). Ne plaćaju penale i kazne za kašnjenje u plaćanju mjesečnih plaćanja tokom kvartala u kojem su ti obveznici prešli na opšti režim oporezivanja.
Poreski obveznik (organizacija, individualni preduzetnik), u slučaju gubitka prava na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema u izveštajnom (poreskom) periodu, obaveštava poreski organ o prelasku na drugačiji režim oporezivanja dostavljanjem, u roku od 15 kalendarskih dana po isteku kvartala u kojem je izgubio ovo pravo, obaveštenje o gubitku prava na korišćenje pojednostavljenog sistema oporezivanja (preporučeni obrazac br. 26.2-2).
1. Obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem pripremamo automatski koristeći online servis za pripremu dokumenata ili samostalno, za to preuzimamo trenutni obrazac zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem Podaci potrebni prilikom popunjavanja obrasca 26.2-1:
Kada popunjavate obavještenje, slijedite upute date u fusnotama;
Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, kod 2 atributa poreskog obveznika se ukazuje u roku od 30 dana nakon registracije;
U svim slučajevima, osim za podnošenje obavještenja istovremeno s dokumentima za državnu registraciju, stavlja se pečat organizacije (za individualne poduzetnike upotreba pečata nije potrebna);
Polje datuma označava datum podnošenja obavijesti.
3. Popunjeno obavještenje štampamo u dva primjerka.
4. Idemo na poreska uprava, ponevši sa sobom pasoš, te oba primjerka obavještenja dostaviti inspektoru kroz prozor. Dobijamo, sa oznakom inspektora, drugi primjerak obavještenja 26.2-1 o prelasku na pojednostavljeni sistem.
Procedura državna registracija DOO uključuje podnošenje određenog paketa dokumentacije teritorijalnoj poreskoj upravi. Istovremeno, osnivači mogu izabrati sistem oporezivanja koji će koristiti u svojoj djelatnosti.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Jedan od najpopularnijih je pojednostavljeni sistem. Da biste se prebacili na njega, podnosi se prijava, a postupak popunjavanja i podnošenja bit će razmotren u nastavku.
Zašto je to potrebno?
Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem mora se podnijeti kako bi se registarski organ obavijestio o namjeri plaćanja poreza na određeni način.
Pravna lica imaju pravo da samostalno odlučuju koji će sistem oporezivanja koristiti prilikom obavljanja finansijske i ekonomske djelatnosti. Međutim, postoje različita ograničenja pod kojima će korištenje bilo kojeg sistema biti nemoguće.
Na osnovu pismene prijave, teritorijalni organ donosi odluku o mogućnosti primjene pojednostavljenog poreskog sistema ili o nemogućnosti. DOO mora ispuniti niz kriterija da bi bilo kvalifikovano za prijenos.
Ako barem jedna tačka od uslova utvrđenih zakonom nije ispunjena, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem neće biti moguć (više o zahtjevima pročitajte u našem drugom članku).
U aplikaciji se navode podaci na osnovu kojih se može donijeti pozitivna ili negativna odluka. Ispravno popunjavanje i slanje obavještenja u zakonskim rokovima omogućit će vam da završite proceduru za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem, izbjegavajući moguće probleme.
Poreski organ može odbiti prelazak na pojednostavljeni poreski sistem iz razloga predviđeno zakonom, posebno, Porezni kod RF.
Više o razlozima za odbijanje možete pročitati u našem drugom članku „Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem prilikom registracije DOO“.
Kada služiti
Zahtjev za pojednostavljenu registraciju može se podnijeti zajedno sa ostatkom paketa dokumentacije za registraciju DOO. To znači da podnosilac zahtjeva ima pravo da podnese popunjen zahtjev teritorijalnoj poreskoj upravi istog dana kada su podneseni glavni dokumenti za registraciju DOO.
Dakle, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, ukoliko se ispune uslovi, vršiće se od prvog dana registracije DOO. Kompanija može odmah početi da primenjuje sistem oporezivanja od prvih dana svog rada.
Prijava za pojednostavljeni poreski sistem se može podnijeti i nakon podnošenja dokumenata za registraciju. Međutim, to se može učiniti u roku od 30 dana nakon izdavanja dokumenata koji potvrđuju registraciju. Kada se DOO propisno registruje, počinje obračun ovog perioda.
Ukoliko se osnivači ne odluče za poreski sistem ili izaberu drugi poreski sistem osim pojednostavljenog, prelazak na „pojednostavljeni poreski sistem“ biće moguć tek od početka naredne kalendarske godine.
Kako popuniti, uzorak
Možete preuzeti prazan obrazac za prijavu. Aplikacija se sastoji od jednog lista, tako da je možete napisati vrlo brzo. Može se odštampati i popuniti ručno ili pomoću kompjuterske tehnologije.
Pogledajmo korak po korak kako ispravno popuniti prijavu na obrascu 26.2-1 prilikom podnošenja zajedno sa dokumentima za registraciju.
Faza 1. Popunjavanje "zaglavlja"
Kolone “TIN” i “KPP”. Stavili smo crtice jer je organizacija inicijalno registrovana.
Faza 2. Popunite glavni dio
- kolona “Dodato poreskoj upravi.” Ovdje morate navesti šifru Federalne porezne službe kojoj se podnosi zahtjev. Možete saznati koristeći online uslugu;
- kolona “Identifikacija podnosioca zahtjeva”. U ćeliji morate navesti broj "1";
- odmah ispod u slobodnim ćelijama treba da upišete puno ime LLC preduzeća;
- kolona “Prelazi na pojednostavljeni sistem”. Ovdje označavamo broj “2”;
- kolona “Odabrano kao predmet oporezivanja.” Stavljamo broj “1” ako je objekt “prihod” ili “2” ako je objekt “prihodi minus rashodi”;
- Kolona “Godina podnošenja prijave”. Označavamo tekuću godinu;
- u naredne tri kolone “Primljeni prihodi”, “ Prosječan broj zaposleni” i “Troškovi imovine koja se amortizira” stavljamo crtice;
- kolona “Br kontakt telefon" Morate napisati broj mobilni telefon podnosilac zahteva za kontakt.
Faza 3. Popunite završni dio prijave
Sam dno prijavnog obrasca podijeljeno je na dva dijela. Lijevo popunjava podnosilac zahtjeva, a desnu piše zaposlenik poreska služba.
Dakle, završimo punjenje:
- u slobodnu ćeliju morate staviti broj “1” ili “2”. Ako zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem podnosi direktno jedan od osnivača ili rukovodilac DOO, morate unijeti broj „1“. Ako to radi zastupnik preko punomoćnika - “2”.
- u praznim ćelijama navodi se puno ime rukovodioca organizacije ili ovlaštenog predstavnika;
- odmah ispod podnosilac prijave stavlja svoj potpis i stavlja datum popunjavanja dokumenta;
- posljednje polje sa praznim ćelijama mora biti popunjeno ako prijavu podnosi punomoćnik. U ovom slučaju, on tu navodi riječ “punomoćje”. U drugim slučajevima, crtice se moraju unijeti u ovo polje.
Koliko kopija je potrebno?
Obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja dostaviti teritorijalnoj poreskoj upravi u dva primerka.
Štaviše, dva primjerka su potrebna kako prilikom podnošenja zahtjeva zajedno sa ostalim dokumentima za registraciju, tako i tokom perioda od 30 dana nakon završene državne registracije DOO.
Šta učiniti ako niste imali vremena da podnesete prijavu za pojednostavljeni poreski sistem prilikom registracije DOO
Važećom zakonskom regulativom definisan je regulatorni period tokom kojeg osnivači moraju odlučiti o izboru sistema oporezivanja. To je 30 dana od datuma zvanične registracije DOO.
Međutim, može doći do slučajeva kada ovlaštena lica nisu imala vremena da podnesu zahtjev i/ili konačno odluče o sistemu oporezivanja.
Ako je prelazni rok propušten, na poreskog obveznika će se standardno primijeniti opći porezni sistem.
Ovo je veoma nezgodno za mala preduzeća, jer ćete morati da platite mnogo poreza i popunite mnogo izveštaja, što je isključeno po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ako se ništa ne preduzme, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek od početka nove kalendarske godine.
Šta učiniti ako niste imali vremena da podnesete prijavu prilikom registracije? Razmotrimo moguće načine rješavanja ovog problema.
Odsustvo - iz valjanog razloga
Ukoliko je rok propušten zbog dobar razlog u vezi sa fizičkom nemogućnošću ovlašćenog lica organizacije da pravilno obavesti poreski organ, potrebno je da se obratite teritorijalnom poreskom organu sa relevantnom pratećom dokumentacijom.
Rok se može propustiti, na primjer, zbog iznenadnih okolnosti više sile, više sile, prirodnih katastrofa, vanrednih situacija itd.
Ukoliko dođe do nesuglasica između organa za registraciju i podnosioca zahtjeva u vezi sa okolnostima koje su dovele do propuštanja roka, pitanje treba riješiti na sudu, rukovodeći se važećim zakonima.
Proći - iz neopravdanog razloga
Ako je rok propušten iz neopravdanog razloga, a zaista želite koristiti pojednostavljeni porezni sistem ove godine, možete pribjeći ovom metodu:
- likvidirati DOO;
- ponovo se registrirajte;
- podnesite prijavu u predviđenim rokovima.
Kompanije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem često moraju da dokažu svojim partnerima činjenicu da rade po pojednostavljenom sistemu. Dopis o primjeni pojednostavljenog poreskog sistema za drugu stranu je potreban zbog činjenice da pojednostavljivači ne rade sa PDV-om i moraju potvrditi svoje pravo da ne izdvajaju ovaj porez u cijeni robe ili usluga. Koji dokument se može koristiti za dokazivanje primjene pojednostavljenog poreskog sistema?
Kopija obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem
Činjenica primjene pojednostavljenog poreskog sistema može se dokazati kopijom obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem. Obrazac br. 26.2-1 obavještenja dostavlja se Inspektoratu Federalne poreske službe u dva primjerka: jedan ostaje Inspektoratu Federalne poreske službe, drugi se daje poreskom obvezniku sa prijemnim pečatom. Ova kopija obavještenja može se dostaviti drugoj strani da potvrdi svoje pravo na rad bez PDV-a.
Informativni mail
Ako iz nekog razloga nije sačuvan drugi primjerak obavještenja, možete naručiti informativno pismo od inspektorata o primjeni pojednostavljenog poreskog sistema za drugu stranu u obrascu br. 26.2-7: morate dostaviti slobodni obrazac zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe u mjestu registracije preduzeća ili individualnog preduzetnika.
Uzorak zahtjeva za Federalnu poreznu službu
Istina, potrebno je dosta vremena, oko mjesec dana. Bilo bi logičnije da se druga strana na zahtjev izda ne original pisma, već njegove kopije.
Uzorak informativnog pisma o primjeni pojednostavljenog poreskog sistema (obrazac br. 26.2-7)
Obavijest u slobodnoj formi
Svoju drugu stranu možete informisati o svom pravu na rad bez PDV-a u slobodnoj formi. Da biste to učinili, u ime kompanije ili individualnog preduzetnika sastavlja se pismo o primjeni pojednostavljenog postupka s pečatom (ako postoji) i potpisom.
UZORAK
Ova opcija nije pogodna za sve, jer neke organizacije u osnovi insistiraju na pružanju službenih dokumenata od Federalne porezne službe.
Posljednja opcija kojom možete potvrditi svoje pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema je kopija naslovna strana poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu sa napomenom o prihvatanju od strane poreske inspekcije.
Poreski zakonik Ruske Federacije, pod određenim uslovima, predviđa mogućnost korišćenja preferencijalnog poreskog sistema pojednostavljenog poreskog sistema za neke poreske obveznike. Trenutno je ovo najpopularniji način rada među privrednim subjektima koji se svrstavaju u mala preduzeća. Da biste ga primijenili, potrebno je da podnesete zahtjev za pojednostavljeni poreski sistem Federalnoj poreskoj službi koristeći obrazac 26.2-1.
Zakonodavstvo utvrđuje proceduru prelaska na i koji kriterijumi moraju biti ispunjeni. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem moguć je prilikom registracije subjekta i sa drugih načina. Međutim, u svakom slučaju, potrebno je uzeti u obzir ograničenja definirana Poreznim zakonikom Ruske Federacije.
Prilikom registracije individualnog preduzetnika ili DOO
Pravila zakona pružaju mogućnost da se apliciraju za pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa registracioni dokumenti u trenutku registracije poreskog obveznika u Federalnoj poreskoj službi.
Pažnja! Prijavu za pojednostavljeni poreski sistem najbolje je podnijeti prilikom ili prilikom otvaranja DOO zajedno sa osnivačkim dokumentima. Ili u roku od 30 dana od dana prijema dokumenata o državnoj registraciji.
Ukoliko novoorganizovano preduzeće ili preduzetnik ne podnese prijavu u roku od 30 dana, automatski prelazi na zajednički sistem oporezivanje. Istovremeno, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek od početka nove godine.
Takođe je potrebno uzeti u obzir da je kod ovakvog prelaska na pojednostavljeni sistem obavezno poštovanje kriterijuma za njegovu primjenu (broj, visina prihoda i vrijednost osnovnih sredstava), čak i ako nisu provjereni na samom početku. . Čim budu prekoračeni, o tome će biti potrebno odmah obavijestiti Federalnu poreznu službu u utvrđenom roku i izvršiti prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na.
Prelazni rokovi ako se prijava ne podnese prilikom registracije DOO ili individualnog preduzetnika
Postojeći poreski obveznici imaju pravo da izmijene postojeći režim oporezivanja podnošenjem zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u zakonom utvrđenom roku.
Pažnja! Rok za podnošenje prijave za pojednostavljeni poreski sistem je 31. decembar godine koja prethodi godini u kojoj je pojednostavljeni poreski sistem počeo da se primenjuje.
Takvi privredni subjekti moraju imati na umu da moraju ispunjavati kriterije za prelazak na ovaj sistem.
- trošak osnovnih sredstava;
- kao i najvažniji kriterijum - visina prihoda ostvarenih za 9 mjeseci ove godine.
Zatim se moraju uporediti sa standardima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a tek nakon toga podnijeti poreska izjava o promjeni režima na pojednostavljeni sistem oporezivanja.
Prelazak sa drugih poreskih režima
Službenici posebnog režima koji koriste UTII, a za preduzetnike i PSN, mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa ovim režimima za određene vrste aktivnosti. To je moguće ako postoji nekoliko vrsta aktivnosti na UTII ili PSN, ali postoje i druga područja rada koje obavlja poduzeće.
Pogledajmo primjer kako ispravno popuniti prijavni obrazac 26.2-1.
Na vrhu obrasca nalazi se TIN kod firme ili preduzetnika. U tu svrhu, polje sadrži 12 praznih ćelija. Budući da kompanije imaju TIN od 10 znakova, posljednje dvije ćelije, koje će ostati prazne, moraju biti precrtane.
U sledećem koraku u polje je potrebno upisati četvorocifreni kod poreske službe kod koje podnosite zahtev za pojednostavljenje.
Šifra navedena u njemu pokazuje u kom trenutku privredni subjekt vrši tranziciju:
- “1” se označava kada se dokument podnosi zajedno sa ostalim dokumentima za registraciju privrednog društva ili individualnog preduzetnika;
- “2” označava kompanija ili preduzetnik koji ponovo otvara poslovanje nakon prethodno završene likvidacije;
- Takođe, šifru “2” trebaju postaviti oni koji prelaze sa imputacije na pojednostavljeno;
- “3” bilježe oni subjekti koji prelaze na pojednostavljenje sa bilo kojeg drugog sistema osim imputacije.
Nakon toga, u veliko polje potrebno je upisati puni naziv kompanije, kao što je učinjeno u osnivačkim dokumentima, odnosno puni naziv. preduzetnik sa pasošem ili bilo kojim drugim dokumentom koji potvrđuje njegov identitet.
bukhproffi
Bitan! Ovo polje se mora popuniti u skladu sa sljedećim pravilima. Ako je naziv firme zapisan, upisuje se u jednom redu. Ako se prijava podnosi preduzetniku, onda svaki dio njegovog punog imena. snimljeno sa nova linija. U svakom slučaju, sve ćelije koje ostanu prazne moraju biti precrtane.
Kod sljedećeg polja će odrediti u kojem vremenskom periodu dolazi do prijelaza na pojednostavljeni jezik:
- Šifru “1” označavaju oni subjekti koji prelaze od 1. januara naredne godine;
- Šifru “2” moraju uneti ona preduzeća i preduzetnici koji podnesu prijavu prilikom prve registracije subjekta, ili ponovo nakon njegove likvidacije i ponovnog otvaranja;
- Kod onih subjekata koji su primorani da pređu sa imputacije na pojednostavljenu imputaciju treba zapisati šifru „3“. U ovom slučaju, pored je potrebno naznačiti i mjesec iz kojeg će se izvršiti takav prijelaz.
Možda će vas zanimati:
Putni list putnički automobil: kako pravilno popuniti nova forma 2019
U sljedeću kolonu unesite kod koji odgovara odabranom pojednostavljeni sistem oporezivanja:
- Šifru “1” označavaju oni koji su odlučili da utvrde iznos poreza na osnovu primljenog prihoda;
- Šifru „2“ evidentiraju oni subjekti koji će obračunati porez na prihod umanjen za učinjene rashode.
U ove kolone potrebno je upisati iznos prihoda koji je subjekt ostvario za 9 mjeseci u godini kada je podnesena prijava, kao i iznos preostale vrijednosti osnovnih sredstava.
Ako prijavu poreznoj upravi podnosi ovlaštena osoba, tada u donjoj koloni morate navesti broj listova koji zauzimaju dokumenti koji potvrđuju njegova ovlaštenja.
Obrazac za prijavu na dnu je podijeljen u dvije kolone. Podnosilac zahtjeva mora dati podatke samo na lijevoj strani. Prije svega, ovdje je potrebno unijeti šifru osobe koja dostavlja dokument inspekciji - "1" - sam privredni subjekt, ili "2" - njegov zakonski zastupnik.
Nakon ovoga je napisano pune informacije o rukovodiocu firme, preduzetniku ili zastupniku navesti broj i potpis lica, broj telefona za kontakt. Ako postoji pečat, onda je potrebno staviti njegov otisak. Sve ćelije koje ostanu prazne nakon unosa podataka moraju biti precrtane.
Pažnja! Ako obrazac popunjava preduzetnik, onda ne morate ponovo da navedete svoje puno ime u ovoj koloni. U polju se stavlja crtica.