Kod poreza na dohodak Standardni odbici vg. Kada unositi nove kodove

Šifre odbitka poreza na dohodak u 2015–2016: tabela

Kako bismo olakšali posao računovođama koji vode evidenciju o prihodima zaposlenih, zadržanim i uplaćenim iznosima poreza na dohodak fizičkih lica i koji provode postupak obračuna povlaštenih iznosa poreza na dohodak zaposlenih, u naš članak smo postavili aktuelnu tabelu kodovi za odbitak za porez na dohodak građana, koji možete preuzeti i proučiti.

Ispravan prikaz kodova pomoći će da se naknadno izbjegnu greške pri sastavljanju 2-NDFL potvrda, koje su obrazac za prijavu za porezne agente s jedne strane i dokument koji potvrđuje prihode građana.

Poreski agenti, na zahtev svojih zaposlenih i po prijemu prateće dokumentacije, uzimaju u obzir standardne poreske olakšice prilikom obračuna poreza.

Osim standardnih na radnom mjestu, sada je moguće ostvariti i druge olakšice od poreza na dohodak, uključujući i socijalne.

Klasifikacija poreskih olakšica u šifrarnoj tabeli

Tabela kodova odbitaka u svrhu smanjenja porezne osnovice za porez na dohodak (PI) uključuje sljedeće kategorije odbitaka predviđenih Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

Standard. Trenutno su na snazi šifre 104, 105, 114–125 prema čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
Društveni. Koriste se šifre 320, 321, 324–328 koje se primenjuju u skladu sa čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Nekretnina. Za šifre 311 i 312 na osnovu čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.
Profesionalno. Šifre 403–405 se koriste u skladu sa čl. 221 Poreski zakon Ruske Federacije.
Investicija. Za njih su predviđeni kodovi 617, 618 i 620 (član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pored toga, niz drugih članova predviđa davanja ili poseban postupak oporezivanja za određene vrste prihoda fizičkih lica.

Budući da je ovaj članak namijenjen poreskim agentima za porez na dohodak fizičkih lica, podaci o odbitcima koji se primjenjuju na osnovu čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, za koji su kodovi dodijeljeni od 501 do 510.

Koje su promjene utjecale na kodove poreskih olakšica od 2015. godine?

Uz ukidanje zastarjelih kodova, Federalna porezna služba Rusije uvela je nove i zamijenila niz starih kodovi poreskih olakšica, a također je prilagodio dekodiranje za neke odbitke.

Generalno, struktura tabele je ostala ista, iako je dodata inovacija u vidu odbitaka za investicije.

Koji tačno kodovi i koje promjene su pretrpjeli prikazani su u tabeli ispod.

Tablica za promjenu koda

Isključeno	Novi kodovi	Zamjena jednog koda drugim	Opis promijenjen
Standardni odbici

Transfer sa transakcija sa Centralnom bankom i FISS-om na REPO transakcije sa Centralnom bankom

REPO operacije sa Centralnom bankom

Odbici na imovinu

Socijalni odbici
	320, 321, 324–328
Neoporezivi prihodi
		Zapravo 607 puta 510
Investicioni odbici

Glavni odjeljci ažurirane tabele poreskih olakšica

13 sekcija tabele kodova odbitaka, koja je stupila na snagu krajem 2015. godine, dokument je strukturiran prema vrsti poreskih preferencija.

To je vodič za poreske obveznike i poreske agente da pravilno odaberu digitalni kod koji je dodeljen određenoj pogodnosti predviđenoj poreskim zakonodavstvom prilikom popunjavanja 2-NDFL potvrde o prihodima fizičkih lica za period od 29. novembra 2015. godine.

Tabela uključuje odjeljke koji uključuju dolje prikazane odbitke.

Tabela odjeljaka kodova poreznih olakšica

Naziv odbitka	Broj sekcija dodijeljenih za odbitak	Dodijeljeni kodni brojevi	Članak Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je osnova za odbitak
Standard		104,105, 114–125
Smanjenje baze		201–203, 205–207, 209, 210


Nekretnina
Društveni			Subp. 2 str.1 čl. 219
			Subp. 3 str.1 čl. 219
			Subp. 4 stav 1 čl. 219
			Subp. 5 str.1 čl. 219
Profesionalno
Neoporezivi prihodi
Smanjite bazu
Investicija

Ko koristi šifru odbitka 104 u 2-NDFL certifikatu

Kao što je gore pomenuto, kodovi 104 i 105 odražavaju beneficije za kategorije osoba koje imaju posebne zasluge za otadžbinu ili koje imaju tu beneficiju iz drugih razloga.

Poreski odbitak po šifri 104 mjesečno smanjuje poreznu osnovicu za lični dohodak za određenu osobu sa donje liste za 500 rubalja. Među njima:

Heroji SSSR-a i Rusije.
Učesnici Drugog svetskog rata.
Preživjeli pod opsadom Lenjingrada tokom Drugog svjetskog rata.
Civilni službenici koji su učestvovali u odbrambenim aktivnostima u nizu gradova tokom Drugog svjetskog rata.
Osobe koje su bile zatočenici koncentracionih logora i geta tokom Drugog svetskog rata.

Između ostalog, mogu se primijeniti odbici pod šifrom 104:

Osobe sa invaliditetom prve 2 grupe i osobe sa invaliditetom od djetinjstva.
Osobe koje su bile izložene zračenju tokom nesreća sa radioaktivnim ispuštanjem.
Osobe koje postaju donori koštane srži u ime spašavanja drugih ljudi.
Osobe evakuisane iz zona isključenja koje su bile izložene radioaktivnoj kontaminaciji u različitim godinama.
Ostale osobe navedene u pod. 2 str.1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ko ima pravo na odbitak sa šifrom 105 u 2-NDFL certifikatu

Poreski odbitak sa kodom 105 je predviđen u iznosu od 3.000 rubalja. A ako šifru 104 koriste uglavnom oni koji su bili izloženi zračenju, onda se odbitak pod šifrom 105 daje sljedećim osobama:

oni koji su direktno uključeni u likvidaciju posljedica nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PP Majak, koji su bili u epicentru događaja iu zonama isključenja, uključujući civilno i vojno osoblje pozvano na obuku;
druga lica koja su tokom godina učestvovala u raznim vrstama nuklearnih testova, navedenih u tač. 1 klauzula 1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

Osim toga, ova pogodnost je dostupna za:

osobe koje su bolovale od radijacijske bolesti ili su postale invalidi kao posljedica ovih globalnih katastrofa koje je izazvao čovjek;
invalidi Drugog svjetskog rata i osobe koje su postale invalidi uslijed rana ili granatiranja tokom odbrane SSSR-a ili Rusije;
druga lica navedena u čl. 218.

Šifre odbitka 114, 118 i 122 u 2-NDFL certifikatu

Poreski odbitak po šifri 114 daje se fizičkim licima kao dio standardnih odbitaka za prvorođeno dijete u porodici do punoljetnosti ili 24 godine života, ako se redovno školuje uz naknadu (uz predočenje uvjerenja obrazovne ustanove ).

Pravo na korišćenje ovog odbitka imaju, pored samih roditelja, i lica koja imaju usvojeno dete, koja su nad njim preuzela starateljstvo ili starateljstvo ili koja su ga usvojila.

Odbici za kodove 118 i 122 daju se na istoj osnovi u dvostrukom iznosu (u 2015.–2016. - 2.800 rubalja):

prema šifri 118 - samohrani roditelj (usvojitelj, staratelj i staratelj (UPO));
122 - jednom od supružnika ako drugi roditelj odbije odbitak.

Šifre odbitka 115, 119 i 123

Po analogiji sa šiframa 114, 118 i 122 iu istom iznosu, odbici su dozvoljeni ako u porodici postoji 2. dijete. Uslovi za odbitak u potpunosti se poklapaju sa uslovima za njegovo obezbeđivanje prema šiframa opisanim u prethodnom odeljku.

Šifre odbitka 116, 120 i 124

3. i sva ostala djeca imaju pravo na odbitke za djecu slične onima opisanim u prethodna 2 odjeljka u skladu sa kodovima:

116 - za 3., 4. itd. dijete (u iznosu od 3.000 rubalja);
120 - roditelju (UPO), koji je jedini, i 124 - u slučaju odbijanja 2. roditelja od poreske olakšice (dvostruki iznos - 6.000 rubalja).

Šifre odbitaka za djecu s invaliditetom (117, 121 i 125)

Ukoliko u porodici postoji dete sa invaliditetom (potrebna je potvrda u vidu potvrde sa određenim rokom važenja), onda ima pravo na sledeće odbitke do navršene 18. godine, a u slučaju plaćenog punog radnog vremena obrazovanje - do 24 godine:

kod 117 - 12.000 rub. ne samo roditeljima, već i UPP-u;
121 - za samohrane roditelje i UPR, 125 - u slučaju da samo jedan od supružnika prima odbitak (iznos odbitka se također udvostručuje i u takvim situacijama iznosi 24.000 rubalja).

Šifre odbitka za imovinske troškove

Trenutno, nakon provjere dokumentacije i prijema odobrenja od porezne uprave, dozvoljeno je uzeti u obzir puni iznos olakšica od poreza na dohodak građana povezanih s mjestom rada:

kupovinom stambenog prostora ili njegovom izgradnjom (šifra 311);
na kamatu plaćenu na hipoteku (šifra 312).

Digitalni simboli za odbitak socijalnog poreza

Od ove godine poreski agent može računati i socijalne odbitke za porez na dohodak koji se odnose na plaćanje školovanja (do 24 godine) i liječenja (ako za djecu, onda do 18. rođendana) bez čekanja do kraja godine u kojoj su primljeni. Dovoljno je dostaviti dokumente koji potvrđuju ove troškove poreznoj upravi na provjeru, a nakon pozitivnog odgovora porezne uprave u obliku obavještenja, odbitak se može koristiti na radnom mjestu.

Digitalni kodovi socijalnih odbitaka i njihovi kratki opisi su sljedeći:

Za obuku (ukupni troškovi ne više od 50.000 rubalja):

320 - za sebe, brata i/ili sestru.
321 - za djecu (sopstvenu i/ili u odnosu na koju je obveznik UPR).

Za liječenje:

324 - sopstveni, kao i članovi uže porodice;
325 - za uplaćene doprinose za VHI za sebe i članove porodice;
326 je skupo.

Ostalo:

327 - za uplaćene doprinose u nedržavne penzione fondove ili ugovore o dobrovoljnom životnom osiguranju za svoje i uže srodnike;
328 - izdaci za dodatne doprinose za štednju u penzioni fond.

Odbici za neoporezivi prihod od poreskog agenta

Za određeni broj odbitaka, koji u skladu sa čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak u cijelosti ili djelimično; u tabeli kodova poreskih odbitaka za porez na dohodak od 2015. godine, označene su šifre od 501 do 510.

Šifre od 501 do 506 su rezervisane za odbitke vezane za prijem poklona, nagrada, dobitaka, kao i novčanu pomoć i nadoknadu troškova kupljenih lekova.

BILJEŠKA! Iznos odbitaka za kodove 501 do 506 ograničen je na 4.000 rubalja. i primenjuje se za svaki razlog naveden u stavu 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, posebno.

Odnosno, ako je zaposlenik dobio poklon u iznosu od 4.000 rubalja, za isti poreski period može tražiti i odbitak za lijekove koje je stvarno platio u istom iznosu.

Odbitak pod šifrom 508 za rođenje djeteta u porodici ograničen je na iznos od 50.000 rubalja.

Odbitak pod šifrom 510 u vezi sa uplatom dodatnih doprinosa za osiguranje za zaposlenog za fondovski dio penzije ograničen je na 12.000 rubalja.

Šifra odbitka 501 u certifikatu 2-NDFL

Najčešće poslodavci nagrađuju svoje zaposlene povodom raznih praznika ili godišnjica poklonima, za koje je predviđen porezni odbitak za porez na dohodak pod šifrom 501 u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja.

Pokloni za ovaj iznos ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Ako je vrijednost poklona veća od neoporezivog limita, onda se cjelokupni iznos iznad njega oporezuje po stopi od 13%, što se odražava u 2-NDFL certifikatu.

BILJEŠKA! Poklon se može dati i u gotovini. U ovom slučaju, ugovor o poklonu mora biti sastavljen između poslodavca-donatora i zaposlenog koji se poklanja, tako da se ovaj iznos ne računa kao novčani bonus od strane regulatornih tijela.

Šifra odbitka 503

Finansijska pomoć ne podliježe porezu na dohodak do 4.000 rubalja. godišnje po 1 zaposlenom - ovo je najčešće korišten skriveni oblik stimulacije zaposlenih od strane poslodavaca, koji omogućava ne zadržavanje ličnog dohotka prikazivanjem šifre odbitka 503 u 2-NDFL potvrdama.

Iznosi novčane pomoći koji prelaze ovaj utvrđeni limit podliježu oporezivanju u punom iznosu ako nisu pruženi prilikom rođenja djeteta i nisu u vezi sa smrću člana porodice zaposlenog.

Šifra odbitka 2012

Ovaj kod odbitka se često nalazi u upitima za pretraživanje na Internetu. U stvari, ne postoji takav kod za odbitak poreza. Šifra 2012 se odnosi na šifru prihoda fizičkih lica za plaćeni godišnji odmor.

Svaki računovođa bi trebao biti dobro upoznat sa kodovima poreznih odbitaka kako bi ih ispravno prikazao u 2-NDFL certifikatu. I ne smijemo zaboraviti da pravo na primjenu bilo kakvih poreskih olakšica mora biti dokumentirano.

Promijenjene su šifre dječijih odbitaka i neke šifre prihoda. Stoga popunite 2-NDFL certifikate za 2016. godinu na novi način. Pomjerite ikonu lijevo i desno na uzorcima i uporedite kodove.

Od 26. decembra 2016. godine na snazi su novi kodovi za prihode i odbitke poreza na dohodak građana. Federalna poreska služba ih je ažurirala naredbom broj MMV-7-11/633 od 22.11.2016.

U 2-NDFL potvrde koje izdajete zaposlenima za prošlu i tekuću godinu, kao i u potvrde koje ćete predati inspekciji na osnovu rezultata 2016. godine unesite nove šifre. Postoje još dvije izmjene zbog kojih 2-NDFL za 2016. godinu treba popuniti na novi način.

Odrazite dječje odbitke i bonuse u 2-NDFL za 2016. s novim kodovima

Proizvodni bonusi sada moraju biti prikazani odvojeno od plata sa novom šifrom 2002. Ranije su se prikazivali zajedno sa platama pod šifrom 2000.

Za bonuse po osnovu neto dobiti uvedena je nova šifra 2003. Stavljajte je nasuprot bonusa za praznike, godišnjice i za druga slična plaćanja. Ranije su bili uključeni u potvrde pod šifrom 4800 „Ostali prihodi“.

Svi standardni kodovi za odbitak djece su ažurirani. Naveli smo ih u tabeli ispod. Stari kodovi za odbitak djece 114-125 su sada eliminirani.

Da biste uporedili stare i nove kodove za odbitak djece, pomjerite ikonu lijevo i desno na uzorku.

U odjeljku 4 prikažite društveni odbitak

Zaposleni ima pravo na socijalni odbitak od Vaše kompanije za obuku ili liječenje tek od 2016. godine, tako da takve odbitke niste iskazali u uvjerenjima za 2015. godinu.

Ako je zaposlenik platio rutinski tretman, unesite šifru 324 u odjeljak 4 potvrde. Pokažite skup tretman sa šifrom 326.

U tabelu u Odjeljku 4 upišite detalje obavijesti porezne uprave koja potvrđuje pravo na odbitak.

Preračunajte porez na dohodak iz januara ako je zaposleni podnio zahtjev za odbitak imovine sredinom godine

Preračunajte porez na dohodak iz januara, čak i ako je zaposleni u drugom mjesecu donio obavijest o odbitku imovine. Zvaničnici su prestali da se raspravljaju sa ovim (pismo ruskog Ministarstva finansija od 6. oktobra 2016. br. 03-04-05/58149).

Prije toga, Federalna porezna služba i Ministarstvo finansija su više puta mijenjali mišljenje o tome za koji mjesec treba dati odbitak. Ali sada su se dogovorili i riješili ovo pitanje u korist pojedinaca.

Razliku vratite zaposleniku u roku od tri mjeseca na račun predstojećih plaćanja poreza na dohodak (član 1. člana 231. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako obračuni nisu dovoljni, inspekcija će vratiti porez.

Primjer. Kako vratiti porez na dohodak zaposlenom

Plata zaposlenih - 30.000 rubalja. Od januara do novembra kreditirano mu je 330.000 rubalja. Iz ovih prihoda je prebačen porez na dohodak - 42.900 rubalja. (330.000 RUB × 13%).

Dana 15. decembra, zaposlenik je donio obavijest o odbitku u iznosu od 1 milion rubalja. Ima pravo da dobije 130.000 rubalja od kompanije. (1.000.000 RUB × 13%). Ovo je više od zadržanog iznosa (130.000 > 42.900). To znači da zaposlenik mora vratiti svih 42.900 rubalja. Porez na lični dohodak za decembar - 3900 rubalja. (30.000 RUB × 13%) - nema potrebe za zadržavanjem.

Računovođa je zaposleniku prenijela 42.900 rubalja. U januaru i februaru porez na lični dohodak iznosi po 20.000 rubalja. u svakom mjesecu - nisu prebačeni u budžet. I to u martu umjesto 20.000 rubalja. poslao 17.100 rubalja. (20.000 – (42.900 – 20.000 – 20.000)).

Ostatak odbitka iznosi 83.200 RUB. (130.000 – 42.900 – 3900). Zaposleni ga može dobiti od inspekcije ili ga odgoditi za narednu godinu. Da biste to učinili, potrebno je donijeti obavještenje za 2017. godinu.

U potvrdu unesite šifru odbitka 311 ako je zaposlenik platio stanovanje, 312 ako je otplatio kamatu na hipoteku.

Uzorak 2‑NDFL sertifikata za 2016. godinu, popunjen na nov način

Pomaknite ikonu na uzorku udesno i vidjet ćete kako biste formatirali ovaj certifikat za 2015. godinu.

Na primjer, uvedeni amandmani nova šifra 2002 za premije, plaćeni za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim ili kolektivnim ugovorima. U ovom slučaju govorimo o bonusima koji se isplaćuju ne na račun neto dobiti organizacije, a ni na račun namjenskih sredstava ili ciljanih prihoda. Takođe, uvedena je nova šifra prihoda 2003 za naknade isplaćene iz neto dobiti organizacije, namenskih fondova ili namjenskih prihoda.

Osim toga, uveden je red novi kodovi za standardne odbitke.

Naredba Federalne poreske službe br. MMV-7-11/633@ stupila je na snagu 26. decembra 2016. godine i to znači da od ovog datuma (26. decembra 2016.) možete koristiti nove šifre prihoda i nije preporučljivo koristiti šifre isključenih odbitaka (prihoda). Istovremeno, naredba nije direktan pokazatelj da porezni agent mora hitno promijeniti računovodstvenu politiku u vezi s računovodstvom poreza na dohodak, jer samo Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži odgovornosti poreznog agenta.

Poreski zakonik Ruske Federacije zahtijeva od poreskog agenta da samostalno klasifikuje plaćanja koja vrši, tj. Da li određeni iznos treba uzeti u obzir uz šifru prihoda 2002 (ili 2000) utvrđuje poreski agent u svojoj računovodstvenoj politici. Stoga klasifikaciju prihoda ili podatke o pravu na odbitke treba mijenjati od trenutka kada se pojavi nova računovodstvena politika, koja se obično odobrava za narednu godinu.

Dakle, u 2-NDFL sertifikatima za 2016. godinu, na osnovu izmena Poreskog zakona Ruske Federacije na snazi od 1. januara 2016. i novog naloga Federalne poreske službe:

odbitke za staratelje djece sa smetnjama u razvoju treba odvojiti od odbitaka za roditelje djece s invaliditetom i prikazati novim šiframa (133, ...)
prethodno uzeti u obzir odbici za "roditelje" su, ako je moguće, prikazani novim šiframa (126, ...)

Osim toga, na osnovu novog naloga Federalne poreske službe, u potvrdama za 2016. godinu dozvoljeno je korištenje zasebnih kodova odbitaka za staratelje „zdrave“ djece (130, 131, itd.) i novih kodova prihoda (2002., 2003., ...).

Prema mišljenju stručnjaka iz kompanije 1C, revizija računovodstvenih podataka registrovanih prije 26. decembra 2016. nije potrebna.

Kako promijeniti šifre poreza na dohodak u programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8 u 2017.

U 2017. godini neophodno je promijeniti bonus kodiranje. Možete učiniti sljedeće:

1. definirati očekivane premije u lokalnim propisima i uvesti nove vrste obračuna sa novim šiframa

2. napustiti dosadašnje obračune, mijenjajući u njima šifre prihoda, prethodno zaštitivši dokumente od ponovnog objavljivanja do datuma zabrane uređivanja.

Nova šifra prihoda je navedena u kartici vrste plaćanja na kartici Porezi, doprinosi, računovodstvo ( Fig.1 )

Što se tiče kodova odbitka, u 1C računovodstvenim rješenjima, kodovi za odbitak za roditelje se automatski zamjenjuju prilikom ažuriranja programa uz održavanje historije (slika 2).

Na primjer, umjesto 114 postavlja se šifra 126. Slično tome, automatski će se promijeniti kodovi za odbitak za staratelje djece sa invaliditetom ako su ove šifre uvedene u programe početkom 2016. (šifra 117 će biti zamijenjena sa 133 itd.) . Samo šifre odbitaka za staratelje djece (bez invaliditeta) navedene u imeniku treba ručno pregledati i ispraviti Zaposleni – Zahtjevi za odbitak poreza na dohodak građana informacije o odbicima.

Program će dodati nove kodove za dječije odbitke u 2-NDFL certifikate za 2016. godinu.

Pomoći će vam da zapamtite svoj kod Federalne porezne službe.

Ali postoje i složeniji kodovi. Na primjer, šifra ličnog dokumenta u 2-NDFL. Ovakvih „dokumentarnih“ kodova ima ukupno 14. Oni se nalaze u imeniku šifri dokumenata (Prilog br. 1. Procedura za popunjavanje obrasca). Kod 21 označava pasoš državljanina Ruske Federacije, kod 03 - izvod iz matične knjige rođenih, kod 07 - vojna iskaznica itd.

Osim toga, uvjerenje mora naznačiti državljanstvo osobe za koju se potvrda izdaje. I također korištenje koda. Da biste označili državljanstvo (kod zemlje) u 2-NDFL, morate ga odrediti u skladu sa Sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta (OKSM, usvojenom Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. decembra 2001.). Pozivni broj Rusije za 2-NDFL je 643.

Ali najzanimljiviji kodovi u formi su, naravno, šifre prihoda i odbitaka za porez na dohodak građana. Po pravilu, o njima računovođe imaju većinu pitanja: koju šifru staviti u 2-NDFL certifikat.

Šifre prihoda za 2-NDFL sertifikat u 2018

Šifre prihoda u 2-NDFL, koje se koriste prilikom izdavanja potvrda za 2018. godinu, odobrene su Naredbom Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@. Oni su naznačeni u redovima tabele za prijavu nasuprot odgovarajućeg prihoda pojedinca. Zatim ćemo detaljno analizirati pojedinačne kodove prihoda u 2-NDFL certifikatu (najčešće primjenjivi).

Šifra prihoda 2000 u potvrdi se 2-NDFL koristi za označavanje naknade plaćene zaposleniku za obavljanje radnih obaveza. Odnosno, šifra za 2-NDFL sertifikat je 2000, a za plate isplaćene u gotovini. Ali treba navesti platu u naturi kod 2530. Šifra prihoda 2010 u certifikatu 2-NDFL se koristi za plaćanja po građanskim ugovorima (osim za autorske naknade) . Oni mogu biti podložni odbitku u iznosu dokumentovanih troškova (koji proizilaze iz izvođača), što je prikazano u potvrdi sa kod 403.

Šifra prihoda 2012 u certifikatu 2-NDFL je predviđena naknada za godišnji odmor. Riječ je o iznosima koji se isplaćuju zaposleniku u vezi s pružanjem godišnjeg plaćenog odmora (član 114. Zakona o radu Ruske Federacije). U 2-NDFL sertifikatu, naknada za odsustvo po otkazu se odražava sa šifra prihoda 2013.

Šifra 1010 u certifikatu 2-NDFL se koristi prilikom isplate dividendi.

Šifra prihoda 2510 u 2-NDFL sertifikatu pokazuje plaćanje za pojedince od strane organizacija i preduzetnika za dobra (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalije, hranu i rekreaciju.

Kodovi za odbitak poreza na dohodak u 2019

Zajedno sa šiframa prihoda, odobrene su i šifre poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica. Šifra poreskog odbitka u potvrdi 2-NDFL navedena je u skladu sa tabelom datom u Naredbi Federalne poreske službe (Dodatak br. 2 Naredbi Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7- 11/387@). Neki iznosi i kodovi odbitka u 2-NDFL certifikatu navedeni su u redovima tabele u odjeljku 3 naspram prihoda pojedinca za koji se ovaj odbitak primjenjuje. Za ostale odbitke, certifikat ima poseban odjeljak 4. Ispod su pojedinačni kodovi odbitka koji nisu ranije spomenuti.

Šifra odbitka 126 u potvrdi je 2-NDFL naznačen ako je roditelju omogućen standardni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina ili za redovnog studenta mlađeg od 24 godine (tačka 4. tačka 1., član 218. Porezni zakonik Ruske Federacije). Za odbitak za drugo dijete je predviđeno kod 127 u certifikatu 2-NDFL , za treće i svako naredno dijete - kod 128.

Za odbitke roditelju za dijete sa invaliditetom, kod odbitka 129 u 2-NDFL sertifikatu.

Šifra odbitka 104 2-NDFL se mora unijeti u potvrdu kada se odbitak daje osobi navedenoj u listi stavova. 2 str.1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije. Imenuje heroje SSSR-a, heroje Rusije, učesnike Drugog svetskog rata, roditelje i supružnike vojnih lica poginulih u vojnoj službi i druge.

Šifra odbitka 311 potvrda pokazuje da li je zaposleniku dat imovinski odbitak u vezi sa stjecanjem ili izgradnjom stambenog prostora na teritoriji Ruske Federacije (klauzula 3, stav 1, član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je zaposlenik morao koristiti ciljani zajam ili kredit i ima pravo na odbitak u iznosu plaćene kamate na njega, tada je takav odbitak predviđen kod 312(Član 4, klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Šifra odbitka 501 u sertifikatu 2-NDFL se koristi kada se primenjuje odbitak od vrednosti poklona primljenih od organizacija i preduzetnika.

Šifra odbitka 508 2-NDFL potvrda će pokazati da je primijenjen odbitak za iznos jednokratne novčane pomoći koju poslodavci pružaju zaposlenima pri rođenju djeteta.

Kodovi u 2-NDFL certifikatu 2019: dekodiranje

Dat je potpuni pregled kodova prihoda i odbitaka u 2-NDFL certifikatu

Standardne poreske olakšice mogu se primijeniti na mnoge zaposlenike. Međutim, ne zna svaki zaposlenik za ovo. Inače, zaposleni u kadrovskoj službi ili računovodstvu nisu u obavezi da o tome obaveštavaju one koji se prijavljuju za posao, jer je davanje dokumenata pravo zaposlenog, a ne njegova odgovornost. Šifre odbitka 126 i 127 su najčešće jer se odnose na prvo i drugo dijete.

opće informacije

Poreski odbitak je vrsta beneficije za zaposlenog. Važno je napomenuti da postoji nekoliko vrsta. Najpopularniji su lični odbici za djecu.

U prvu spadaju manji iznosi koji se ne oporezuju i na koje imaju pravo boračka lica, kao i invalidi prve i druge grupe.

U drugu širu grupu spadaju oni iznosi koji se ne oporezuju po stopi od trinaest posto zbog činjenice da zaposleni ima djecu. Ovdje je klasifikacija prilično široka, jer na šifru odbitka utiče sve, od prisustva drugog roditelja do toga kakvo je dijete dijete.

Kako možete izračunati svoj porez?

Ako zaposleni želi sam provjeriti svoj porez, onda mora znati kako ga pravilno izračunati. Uglavnom, cjelokupan iznos njegove plate se množi sa trinaest posto ili sa 0,13.

Međutim, ako zaposleni ima pravo na odbitak poreza i dostavio je cijeli paket dokumenata, onda mu ne treba oporezovati cijeli iznos plaće, već samo dio.

Kodovi odbitka 126 i 127 pretpostavljaju, na primjer, da zaposlenik koji ima prvo ili drugo maloljetno dijete ima pravo na odbitak u iznosu od 1.400 rubalja. Ako ima dvoje djece, iznos se udvostručuje. Međutim, potrebno je na vrijeme donijeti sva dokumenta za djecu. U suprotnom, izgubljeni iznosi će morati da se vrate preko poreskih organa i to samo na određeni period.

Praktični primjer. Obračun poreza

Zaposlenica Ivanova I.I. predstavila je dokumente za svoju djecu. Kodovi odbitka 126 i 127 odnose se na njega, odnosno za prvo i drugo dijete. Ako je ukupna zarada Ivanove I.I. za mjesec iznosila 10.000 rubalja, onda je bez naknade morala platiti državi 1.300 rubalja.

Ali, budući da zaposlenik ima pravo na standardne porezne olakšice kod 126, 127, tada se 1400 i 1400 rubalja može sigurno odbiti od njene plaće prilikom izračunavanja poreza. Ukupno se oporezuje iznos od 7.200 rubalja. Iznos poreza prebačen u budžet iznosit će 936 rubalja. To znači da joj je beneficija Ivanove I.I. uštedjela 364 rublje.

Odbitak kod 126: šta je to?

Poreski odbitak sa šifrom 126 označava olakšicu poreza na dohodak građana za prvo dijete. Važno je napomenuti da ga ne mogu koristiti samo oni čije je dijete mlađe od osamnaest godina. Ako se dostavi potvrda obrazovne ustanove kojom se potvrđuje da je dijete redovni student, naknada se nastavlja sve dok dijete ne navrši dvadeset četiri godine života.

Također je vrijedno napomenuti da se ovaj kod odbitka koristi od kraja 2016. godine. Ranije je to odgovaralo šifri 114, koja se odnosila i na prvo dijete koje nije punoljetno ili se školuje, ali samo na redovnom školovanju.

Iznos koda odbitka 126 je 1400 rubalja. To znači da se ovaj dio plate zaposlenika ne oporezuje. To jest, mjesečna ušteda od 182 rublje.

Također ne smijemo zaboraviti da se odbitak prestaje primjenjivati ako iznos plaće za kalendarsku godinu dosegne 350.000 rubalja. U mjesecu u kojem je naplaćen ovaj iznos, šifre odbitka 126 i 127 neće važiti.

Ako se dijete rodi: nosimo dokumenta

Ako zaposlenik koji radi u preduzeću ima dijete, tada može odmah donijeti cijeli paket dokumenata kako bi pružio standardne šifre odbitka 126 i 127, i bilo koje druge. Sve zavisi od toga kakvo se dete pojavljuje u porodici.

Da biste to učinili, potrebna su vam samo dva dokumenta: lična izjava i kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta. Međutim, moguće su nijanse. Ako roditelj sam odgaja dijete, potrebno je dostaviti i dokumente koji to potvrđuju.

To uključuje potvrdu za samohrane majke na obrascu broj 25, umrlicu drugog roditelja, potvrdu da je proglašen nestalim. Također je vrijedno ponijeti kopiju pasoša, koji pokazuje da se nakon smrti supružnika ili dobijanja statusa samohrane majke roditelj nije oženio. Ovo je neophodno kako bi računovodstvo znalo koje kodove treba koristiti. Šifre odbitka poreza na dohodak 126 i 127 odnose se samo na one koji odgajaju dijete u punoj porodici. Za samohranog roditelja ovi iznosi će se udvostručiti.

Vrijedi obratiti pažnju i na promjenu prezimena. Ovo posebno važi za žene. Ako izvod iz matične knjige rođenih sadrži djevojačko prezime, a sada zaposlenik ima druge podatke, onda je vrijedno donijeti i dokument koji to potvrđuje. U ovom slučaju, to će biti vjenčani list.

U ličnoj izjavi treba da navedete svoje podatke, u kojem odjelu zaposlenik radi, kao i podatke o djetetu, počevši od prezimena, imena i patronima do datuma rođenja. Također biste trebali potpisati i datirati zahtjev.

Nema smisla odlagati davanje dokumenata, jer čak i ako je beba stigla 29., odbitak će biti osiguran za cijeli odrađeni mjesec. Računovođe takođe treba da vode računa o tome. Poreski odbitak za dijete obezbjeđuje se od mjeseca njegovog rođenja, uz blagovremeno podnošenje dokumenata.

Novo radno mjesto. Šta ti treba?

Ako zaposlenik dođe na novo radno mjesto i želi dobiti porezni odbitak, tada pored gore navedenih dokumenata mora dostaviti i potvrdu u obrascu 2-NDFL. Ovo je neophodno kako bi knjigovođa mogao da unese podatke o plaći zaposlenog od početka godine. To vam omogućava da spriječite da iskoristite odbitak kada dostignete prag od 350.000 rubalja.

Takođe, ako zaposleni dobije novi posao u istom mjesecu u kojem je otpušten iz druge organizacije, računovođa može provjeriti da li su mu već obračunati odbici za ovaj mjesec.

Šifre odbitka 126 i 127 u 2-NDFL sertifikatu mogu se videti direktno ispod kolone sa primanjima zaposlenog. Ako podijelite iznos svakog od njih sa 1400, možete saznati za koliko mjeseci je osiguran odbitak. Ako je zaposlenik već primio beneficiju za dati mjesec, onda poslodavac utvrđuje odbitke tek od sljedećeg mjeseca. Ako je bilo pauze između poslova, onda se za ovaj period ne daje povrat novca.

Važno je napomenuti da ako je zaposlenik uspio promijeniti nekoliko mjesta rada tokom godine, morat će uzeti potvrde od svakog od njih. Čak i ako su tamo radili nekoliko dana. Prihod se mora sabrati i uneti u osnovicu da bi se porez pravilno obračunao.

Inače, za one koji žele da koriste šifre poreskih olakšica 126 i 127 potrebno je da ponesete kopiju izvoda iz matične knjige rođenih dece, kao i ličnu izjavu. Također je vrijedno ponijeti potvrde sa mjesta studiranja ako je dijete starije od osamnaest godina.

Kod 127. Karakteristike

Šifra odbitka 127 označava beneficiju za one koji imaju drugo dijete. Omogućava se onima koji dostave paket dokumenata. Iznos odbitka poklapa se sa iznosom naknade za prvo dijete i iznosi 1.400 rubalja.

To znači da svakog mjeseca zaposlenik koji ima pravo na naknadu uštedi 182 rublje. Ograničenje za korištenje ovog odbitka je isto kao i za prvo dijete, odnosno 350.000 rubalja.

Do kraja 2016. ovaj kod je odgovarao oznaci broj 115, imao je sve iste parametre. Ovu šifru koriste i oni roditelji čije je drugo dijete punoljetno, ali još nije navršilo dvadeset četiri godine života i redovno studira.

Dokumenti za odbitak. Šifra 127

Šifre poreskih olakšica 126 i 127 su slične, stoga imaju sličan skup dokumenata. Međutim, za potonje će biti nešto šire.

Ako zaposleni ima dvoje djece mlađe od osamnaest godina ili redovne studente, dužan je dostaviti sljedeće dokumente:

Lična izjava. Možete smjestiti oba djeteta u jedno odjednom.
Rodni listovi oba djeteta, kao i njihove kopije. Vrijedi napomenuti da čak i ako dijete već ima pasoš, to je potvrda koja se daje, jer ovaj dokument sadrži podatke o roditeljima.
Potvrda u obrascu 2-NDFL, ako se zaposlenik zaposli.

Također je vrijedno napomenuti da ako prvo dijete više ne odgovara kategoriji osoba za koje je predviđen odbitak, tada još uvijek treba donijeti potvrdu za njega. Ovo potvrđuje činjenicu da je dijete za koje se koristi šifra 127 drugo.

Šta ako zaposlenik nije primio beneficiju?

Dešava se da zaposleni nije znao da ima pravo na bilo kakvu poresku olakšicu. Vjerovatno je da ili nije bio obaviješten o tome ili nije blagovremeno dostavio dokumente. U tom slučaju može poreskoj upravi vratiti iznos koji je preplatio.

Da biste to učinili, poreznoj službi morate dostaviti paket dokumenata. Kodovi odbitka 126 i 127 u 3-NDFL deklaraciji će također morati biti naznačeni ako se pod ovom vrijednošću izvrše odgovarajući odbici.

Takođe je potrebno poneti potvrdu sa radnog mesta na obrascu 2-NDFL, kao i kopije izvoda iz matične knjige rođenih dece, a po potrebi i potvrdu sa mesta studiranja. Vrijedi zapamtiti da možete vratiti samo iznose za posljednje tri godine. Odnosno, u 2017. godini možete dobiti novac za 2014., 2015., 2016. godinu.

Šifre odbitka 126 i 127 će se automatski pojaviti u prijavi ako ih navedete u posebnoj kartici u programu koji pruža web stranica Poreske službe. Ako se vraćanje vrši više godina, tada će se morati sastaviti više deklaracija, posebno za svaku godinu.