Kbk za porez na prihod c. Kbk za porez na dohodak. Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje
Sa KBK ili kodom budžetska klasifikacija, svako preduzeće je poznato. Organizacije koje obračunavaju i plaćaju poreze šalju novac koristeći ove kodove. Sve budžetske organizacije imaju svoj kod po kojem operater šalje gotovina.
Jedna greška napravljena u detaljima može dovesti do zaglavljivanja iznosa. Shodno tome, novac neće stići tamo gdje je potreban na vrijeme. To može dovesti do kazni i kamata od poreske uprave. A onda će vaša organizacija morati da prizna KBK po kaznama za porez na dohodak u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.
Ako se dogodi da vaša kompanija kasni sa sljedećom uplatom, onda morate biti spremni na činjenicu da ćete morati platiti kaznu i kaznu. Sami obračunavate kazne u zavisnosti od dana kašnjenja.
Sama plaćanja se vrše korištenjem raznih kodova. Ako dodatna sredstva nisu uplaćena, BCC za kazne je naznačen:
KBC za kazne:
Zakonodavstvo ne navodi rokove za plaćanje poreza. Sve organizacije koje se bave poslovanjem dužne su da uplate u državnu blagajnu sume novca. Kompanije izračunavaju ove iznose na osnovu svojih profita.
Nakon izvršenog obračuna i obračuna poreza, potrebno je izvršiti uplatu. U tu svrhu postoji sopstveni porez na prihod KBK-a.
KBK porez na prihod
Organizacije u toku svoje delatnosti ostvaruju dobit na koju su obavezne da plaćaju porez državi. U zavisnosti od predmeta, organizacije plaćaju standardni porez od 20%.
- 2% ide u saveznu kasu.
- 18% ide u regionalni budžet.
Porez na dohodak plaćaju organizacije koje rade za OSNO. Kompanije koje koriste druge vrste poreski sistemi: USN, UTII - otplata jedinstveni porez.
Ako vaša organizacija radi na zajednički sistem oporezivanje, zatim plaća porez na primljenu dobit. Shodno tome, u isprava o uplati KBK kod je naznačen:
Ove podatke daju svi poreski obveznici, osim grupa poreskih obveznika koji pripadaju ortačkom savezu i stranim kompanijama.
Standardna poreska stopa je 20%. Minimalna stopa koju lokalne vlasti mogu odrediti je 13,5%. Procenat koji ide u savezni budžet u svakom slučaju ostaje nepromijenjen.
Na kraju izvještajnog perioda morate popuniti deklaraciju i izvršiti uplatu poreza. Dokumenti o plaćanju ukazuju KBK kodovi. Na osnovu ovih podataka, novac se šalje.
KBK penali u savezni budžet
Ako kompanija iz nekog razloga kasni sa plaćanjem, procjenjuju se kazne i novčane kazne. Postoji BCC za kazne za porez na dohodak u savezni budžet, koji je 20-cifreni skup brojeva. Dakle, ako trebate poslati novac u savezni budžet za kaznu:
- 182 1 01 01011 01 2100 110 – KBK.
Prilikom odlaska u regionalni fond KBK kazna:
- 182 1 01 01012 02 2100 110.
Prilikom popunjavanja dokumenata za plaćanje, obavezno pažljivo provjerite gdje ide novac.
Svaki KBK kod je posebna organizacija. Ako napravite i najmanju grešku, novac će otići na pogrešnu adresu. Zakašnjelo plaćanje može rezultirati dodatnim kaznama i kaznama.
Porez na dohodak i BCC
Sva preduzeća koja se bave određenom vrstom djelatnosti ostvaruju dobit i dužna su da plaćaju porez državi na tu dobit. Sve finansijske aktivnosti preduzeća je direktno povezana sa porezom na dobit.
Za sve računovodstvene transakcije i popunjavanje platnih dokumenata imaju svoje BCC.
Pogledajmo kazne KBK-a za porez na dohodak.
182 1 01 01011 01 2100 110 – KBK poreske kazne u saveznu blagajnu.
182 – Kod organa vlasti.
1 – šifra prihoda.
01 – poreski broj.
01011 – stavka prihoda.
01 – nivo budžeta (savezni ili regionalni).
2100 – razlog plaćanja (kazne, porezi, kazne).
110 – klasifikacija dobiti (prihoda). Porezna, neporezna, vlasnik.
Ispravnost i tačnost prilikom unosa podataka pomoći će kompaniji da izbjegne nepotrebne troškove. Blagovremeno plaćanje poreza neće povlačiti kazne od strane NI.
Koji se BCC osnivaju za pravna lica radi plaćanja poreza na dobit u 2017. godini? Koje BCC-ove treba koristiti za plaćanje kazni i kazni? Predstavljamo vam zgodnu tabelu sa aktuelnim BCC-ovima za 2017.
Plaćanje poreza u 2017: nove stope
Postupak plaćanja poreza na dohodak u 2017. godini zavisi od poreske stope, koja zavisi od vrste prihoda (profita). Cm. " ".
By opšte pravilo(i najčešće) porez na dohodak se plaća u budžete dva nivoa:
- 3 posto iznosa dobiti - u savezni budžet (ako Porezni zakonik Ruske Federacije ne utvrđuje nultu stopu);
- 17 posto iznosa dobiti ide u regionalni budžet (osim ako Poreski zakonik Ruske Federacije i regionalno zakonodavstvo ne predviđaju druge stope). Ovaj postupak je predviđen stavom 1 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije.
3% ide u federalni budžet, a 17% u regionalni budžet. Primijenite ove stope na dobit primljenu od 1. januara 2017. Za dobit u 2016. godini primijenite različite stope: 2% na savezni budžet i 18% na regionalni budžet.
Porez za 2016: rok plaćanja
Obračunati iznos poreza na dohodak za 2016. godinu mora se prenijeti u budžete najkasnije do 28. marta naredne godine nakon poreskog perioda. Odnosno, najkasnije do 28. marta 2017. (tačka 1. člana 287., tačka 4. člana 289. Poreskog zakona Ruske Federacije). Izračunajte ga (smanjite) uzimajući u obzir avansne uplate prenesene tokom prošle godine (klauzula 1 člana 287 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Na kraju 2016. Cosmos LLC je ostvario profit od 1.600.000 rubalja. Porez na dohodak obračunava se u iznosu od:
- u savezni budžet - 32.000 rubalja. (1.600.000 RUB × 2%);
- u regionalni budžet - 288.000 rubalja. (1.600.000 RUB × 18%).
Pročitajte također Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak za 9 mjeseci 2016: kako ne zakasniti
Kosmos je tokom godine izvršio avansne uplate u iznosu od:
- u savezni budžet - 29.000 rubalja;
- u regionalni budžet - 199.000 rubalja.
Akontacija poreza na dohodak umanjuje iznos poreza na dobit koji se plaća na kraju 2016. godine. Stoga je komponovala:
- u savezni budžet - 3000 rubalja. (32.000 RUB – 29.000 RUB);
- u regionalni budžet - 89.000 rubalja. (288.000 RUB – 199.000 RUB).
Računovođa Kosmosa (pravno lice) je 28. marta 2017. godine ozvaničio uplatu poreza sa sledećim dokumentima:
nalog za plaćanje u savezni budžet u iznosu od 3.000 rubalja;
nalog za plaćanje u regionalni budžet u iznosu od 89.000 rubalja.
KBK za 2017. godinu: tabela
U 2017. godini za plaćanje poreza na dohodak potrebno je koristiti šifre budžetske klasifikacije, kojima se utvrđuje vlasništvo nad uplatom koja se šalje u budžet za potrebe plaćanja poreza na dohodak, penala i kazni od strane pravnih lica.
| Svrha | Obavezno plaćanje | Penal | U redu |
| Porez na dobit u 2017 | |||
| u savezni budžet (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| u savezni budžet (za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| prilikom implementacije ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| od prihoda stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalnog predstavništva | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| od prihoda Ruske organizacije u obliku dividendi od ruskih organizacija | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| od prihoda stranih organizacija u obliku dividendi od ruskih organizacija | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| od dividendi stranih organizacija | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| od kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| iz dobiti kontrolisanih stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Cheat sheet za korištenje kodova budžetske klasifikacije
Zašto su KBK potrebni?
Kodovi budžetske klasifikacije (BCC) su uvedeni kako bi se pojednostavio protok novca u budžet i njegova potrošnja. Grupisanje se dešava pomoću ovih kodova budžetska sredstva, uključujući poreze i premije osiguranja. Na primjer, svi prihodi od poreza na dohodak pojedinci dijele se u grupe: porez na dohodak fizičkih lica obračunat od strane poreskih agenata; Porez na dohodak fizičkih lica obračunat od strane preduzetnika i drugih „privatnih vlasnika“; Porez na dohodak fizičkih lica u vidu fiksnih akontacija na prihode nerezidenata i dr. A za svaku od ovih grupa postoji posebna šifra budžetske klasifikacije.
Gdje je potrebno navesti BCC
Prije svega, BCC mora biti naznačen u nalozima za plaćanje prilikom prijenosa poreza, naknada, kazni i kazni. U trenutnom obrascu plaćanja, datom u Dodatku 3 Uredbe Banke Rusije br. 383-P od 19. juna 2012. godine, polje 104 je namenjeno KBK (za više informacija o popunjavanju naloga za plaćanje pogledajte članak “”). Imajte na umu da u nalog za plaćanje Možete odrediti samo jedan kod klasifikacije budžeta. Ako morate izvršiti uplate u vezi sa dva, tri ili više BCC-a, morat ćete izvršiti dvije, tri ili više plaćanja.
Osim toga, u nekima treba navesti BCC poreske prijave: za porez na dohodak, za PDV, za transportna taksa, kao i u obračunu premija osiguranja. To omogućava inspektorima da evidentiraju zaostale obaveze kod jedne ili druge kase na ličnom računu poreskog obveznika. Čim od ovog poreskog obveznika iznos označen ovim BCC će biti primljen, dug će biti vraćen.
Od čega se sastoji šifra budžetske klasifikacije?
Prema Postupku za formiranje i primjenu šifri budžetske klasifikacije Ruska Federacija(odobreno naredbom Ministarstva finansija od 06.06.19. br. 85n) svaki BCC se sastoji od 20 cifara (oni se zovu cifre).
Prve tri cifre su šifra glavnog administratora budžetskih prihoda. Za uplate poreza, doprinose za osiguranje (osim doprinosa „za povrede“) i državne dažbine, ova šifra uzima vrijednost „182“, za uplate Fondu socijalnog osiguranja „za povrede“ - „393“.
Četvrta, peta i šesta znamenka pokazuju grupu prihoda. Za porez na dobit i porez na dohodak - ovo je "101", za premije osiguranja - "102", za PDV i akcize - "103", za porez na imovinu, transport i porezi na zemljište- “106”, za pojedinačni porezi za „pojednostavljeni“ porez, UTII i jedinstveni poljoprivredni porez – „105“, za državnu pristojbu – „108“.
Cifre od sedam do jedanaest se koriste za pružanje detalja unutar svake grupe prihoda.
Dvanaesta i trinaesta kategorija pokazuju u koji budžet će ići novac. Ako je označeno “01”, onda su sredstva namijenjena federalnom budžetu, ako je “02” onda regionalnom. Vrijednosti “06”, “07” i “08” označavaju budžete Fonda PIO, Fonda socijalnog osiguranja i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja. Vrijednosti “03”, “04” i “05” su rezervisane za opštinske budžete
Od četrnaeste do sedamnaeste cifre pokazuju šta tačno poreski obveznik ili osiguranik prenosi: glavnu uplatu poreza ili doprinosa, kazne, novčane kazne ili kamate. Za poreze i neke vrste doprinosa, u slučaju glavne uplate navesti „1000“, u slučaju penala – „2100“, u slučaju novčanih kazni – „3000“ i u slučaju kamate – „2200“.
Prihvataju se osamnaesti, devetnaesti i dvadeseti rang sljedeće vrijednosti: kod plaćanja poreza i državnih dažbina je “110”, kod plaćanja premija osiguranja – “160”, kod prenosa plaćanja za korišćenje podzemnih ili prirodni resursi- “120”.
BCC za poreze i doprinose za protekla razdoblja
Ministarstvo finansija periodično vrši izmjene na listi postojećih BCC-a. Konkretno, 2016. godine ažurirani su kodovi koji se odnose na premije osiguranja, kazne i kamate (vidi “”).
Jedna stvar koju računovođa treba zapamtiti važno pravilo: Čim se pojave nove BCC vrijednosti, prethodne vrijednosti postaju nevažeće i ne mogu se koristiti. Prenosom poreza ili doprinosa za proteklom periodu, na uplatnici morate navesti šifru budžetske klasifikacije koja je aktuelna sada, a ne u prethodnom periodu. Zato je za popunjavanje obrazaca za plaćanje bolje koristiti web servis, gdje se sva potrebna ažuriranja instaliraju automatski, bez intervencije korisnika, a vjerovatnoća da se napravi greška je zanemarljiva.
Inače, za neke poreze postoji poseban operativni BCC za plaćanja za protekla razdoblja. Primjer je jedinstveni porez na pripisani prihod. Postoji trenutni kod koji se mora navesti ako u 2019. „pripisana“ osoba prenosi UTII za periode koji su istekli prije 1. januara 2011. godine. Slični kodovi su uvedeni za pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni poljoprivredni porez.
Ako nije predviđen poseban BCC za plaćanja za protekla razdoblja, tada se trenutni kod primjenjuje na sve transfere bez obzira na period. Ovo se, između ostalog, odnosi na porez na dohodak, PDV, porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.
Potpuno ista situacija je i sa šiframa koje moraju biti naznačene u ažuriranim deklaracijama za prethodne periode. Ako poreski obveznik u 2019. podnese “pojašnjenje” za 2018. ili ranije periode, mora ući u BCC važeći u 2019. godini. U suprotnom će se ispostaviti da je dug na ličnom računu naveden korištenjem zastarjele šifre, ali je uplata primljena koristeći trenutni kod. Kao rezultat toga, dug će ostati neizmiren.
Prilikom popunjavanja uplata ili deklaracija na web servisu, računovođa ili poduzetnik neće morati voditi evidenciju o svim ovim detaljima. Prilikom određivanja vrste poreza, perioda plaćanja i statusa deklaracije, usluga vam jednostavno neće dozvoliti da navedete netačne vrijednosti.
Šta učiniti ako je KBK označen greškom
U teoriji, pogrešno navedena šifra budžetske klasifikacije na uplatnici (kao i zastarjeli BCC) ne znači da porez ili doprinos nije plaćen. Ovo direktno proizilazi iz člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali u praksi, inspektorat i trezor nisu u mogućnosti da brzo shvate kako prikazati pogrešnu uplatu na ličnom računu. I dok se plaćanje ne izvrši prebijanje, poreski obveznik će ostati u docnji.
Ako se napravi greška prilikom popunjavanja deklaracije, dovoljno je dostaviti “pojašnjenje” sa ispravnim BCC-om i incident će biti riješen.
Elena Mavritskaya, vodeći stručnjak za Online računovodstvo.
Ministarstvo finansija periodično vrši izmjene na listi postojećih BCC-a. Konkretno, u 2016. godini ažurirani su kodovi koji se odnose na premije osiguranja, kazne i kamate (pogledajte „Kako će se promijeniti BCC za plaćanje premija osiguranja od 2016. godine“).
Računovođa treba zapamtiti jedno važno pravilo: čim se pojave nove BCC vrijednosti, prethodne vrijednosti postaju neučinkovite i ne mogu se koristiti. Prilikom prenosa poreza ili doprinosa za prethodni period, u uplati morate navesti šifru budžetske klasifikacije koja je aktuelna sada, a ne u prethodnom periodu.
Inače, za neke poreze postoji poseban operativni BCC za plaćanja za protekla razdoblja. Primjer je jedinstveni porez na pripisani prihod. Postoji trenutni kod koji se mora navesti ako u 2019. „pripisana“ osoba prenosi UTII za periode koji su istekli prije 1. januara 2011. godine. Slični kodovi su uvedeni za pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni poljoprivredni porez.
Ako nije predviđen poseban BCC za plaćanja za protekla razdoblja, tada se trenutni kod primjenjuje na sve transfere bez obzira na period. Ovo se, između ostalog, odnosi na porez na dohodak, PDV, porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.
Potpuno ista situacija je i sa šiframa koje moraju biti naznačene u ažuriranim deklaracijama za prethodne periode. Ako poreski obveznik u 2019. podnese “pojašnjenje” za 2018. ili ranije periode, mora ući u BCC važeći u 2019. godini. U suprotnom će se ispostaviti da je dug na ličnom računu naveden korištenjem zastarjele šifre, ali je uplata primljena koristeći trenutni kod. Kao rezultat toga, dug će ostati neizmiren.
Prilikom popunjavanja uplata ili deklaracija na web servisu, računovođa ili poduzetnik neće morati voditi evidenciju o svim ovim detaljima. Prilikom određivanja vrste poreza, perioda plaćanja i statusa deklaracije, usluga vam jednostavno neće dozvoliti da navedete netačne vrijednosti.
KBK: porez na zemljište 2019. za pravna lica
| KAZNE, KAMATE, KAZNE | KBK | |
|---|---|---|
| Kazne, kamate, kazne na porez na dohodak uračunavaju se u savezni budžet | penali | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne na porez na dohodak koji se uplaćuju u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije | penali | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne za porez na dohodak prilikom implementacije ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije stupanja na snagu Zakona br. 225-FZ od 30. decembra 1995. (zapravo prije 21. oktobra 2011.) | penali | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate i novčane kazne na porez na dohodak na prihode stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Ruskoj Federaciji preko stalnog predstavništva | penali | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate i kazne na porez na dobit na prihode u obliku dobiti kontrolisanih stranih kompanija | penali | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne za porez na dohodak na prihod ruskih organizacija u obliku dividende od ruskih organizacija | penali | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, kazne na porez na dohodak na prihod stranih organizacija u obliku dividende od ruskih organizacija | penali | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate i kazne za porez na dohodak na prihod ruskih organizacija u obliku dividendi stranih organizacija | penali | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| Kazne, kamate, penali za porez na dohodak na prihode u vidu kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti | penali | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| interes | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| novčane kazne | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
Prilikom plaćanja poreza na zemljište, kompanije biraju BCC u skladu sa teritorijalnom lokacijom lokacije. Izbor BCC kazne za lokaciju zavisi od lokacije lokacije. porez na zemljište, kao i “kazneni” kodovi.
| KBK | Dekodiranje |
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | Porez na zemljište od organizacija ako se lokacija nalazi unutar granica grada općine gradova saveznog značaja |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije ako se lokacija nalazi unutar granica gradskih četvrti |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije ako se lokacija nalazi unutar granica gradskih četvrti sa unutargradskom podjelom |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije čije se zemljišne parcele nalaze unutar granica unutargradskih okruga |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije čije se zemljišne parcele nalaze unutar granica međunaseljske teritorije |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije čije se zemljišne parcele nalaze unutar granica seoskih naselja |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | Porez na zemljište za organizacije čije se zemljišne parcele nalaze unutar granica gradskih naselja |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | penali |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | novčane kazne |
Naredbom o izmjeni će se posebno uvesti BCC za plaćanje:
- porez na profesionalni prihod (ovaj porez se mora platiti samozaposlenih građana) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
- single plaćanje poreza pojedinac - 182 1 06 07000 01 1000 110.
Od 2017. godine preduzeća i preduzetnici plaćaju porez na dobit po novim stopama. U 2019. ništa se nije promijenilo, ista raspodjela i iste stope:
- u regionalni budžet - 17%;
- u savezni budžet - 3%.
Za pravna lica promjene u šiframa budžetske klasifikacije bile su neznatne, ali se one moraju uzeti u obzir pri popunjavanju platnih spiskova. Odnose se na iznos poreza koji se obračunava na dobit od tržišnih obveznica i hipotekarnih obveznica.
Ako trebate platiti poreznu kaznu, morate koristiti svoj kod koji je napisan u nalozima za plaćanje. Da saznate koju kaznu za porez na dohodak upisati u kolonu 104 platni spisak, potrebno je zamijeniti odredbe 14-17 u kodu za glavno plaćanje.
Za penale se umjesto 1000 koristi vrijednost 2100. Šifre za kazne se nalaze u zavisnosti od toga gdje se prenose (nivo budžeta).
- savezni budžet - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- regionalni budžet - 182 1 01 01012 02 2100 110.
Kod za kazne za porez u savezni budžet ima vrijednost 11 u odredbama 11-12, a za regionalni budžet ova vrijednost je 12. Ako se otkrije manjak u trezoru konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tada penali se prenose iz primjena KBK u regionalni budžet.
Kazna se obračunava u skladu sa Federalnim zakonom br. 401. Njen iznos zavisi od toga koliko dana kasni plaćanje. Ako plaćanje kasni do 30 dana, primjenjuje se tarifa od 1/300 stope refinansiranja. Ako je period duži od 30 dana, tada je tarifa 1/150 tekuće stope refinansiranja.
BCC su odobreni Naredbom Ministarstva finansija broj 132n od 08.06.2018. Za razne nivoa budžeta uvedeni su zasebni CSC:
- na savezni nivo - 18210101011011000110;
- na regionalni nivo - 18210101012021000110.
|
Porez na prihod |
Porez |
Penal |
U redu |
|
U savezni budžet (osim KGN*) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim KGN) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
U savezni budžet (za KGN) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za KGN) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
|
Prilikom implementacije sporazuma o podjeli proizvodnje prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
|
Od prihoda stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalnog predstavništva |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
|
Od prihoda ruskih organizacija u obliku dividendi od ruskih organizacija |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
|
Od prihoda stranih organizacija u obliku dividendi od ruskih organizacija |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
|
Od dividendi stranih organizacija |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
|
Od kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
|
Od kamata na obveznice ruskih organizacija |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
|
Od profita kontrolisanih stranih kompanija |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
* KGN je konsolidovana grupa poreskih obveznika.
Za plaćanje se kreira poseban nalog za plaćanje. BCC za kazne na porez na dohodak nije se mijenjao od 2018. godine.
Karakteristike obračuna i plaćanja poreza
Organizacija je primila određeni prihod, ako se od njega oduzmu troškovi, ima dobit koja podliježe oporezivanju. Ova vrsta poreza se naziva direktnim. Svi to moraju platiti pravna lica na teritoriji Ruske Federacije - i domaći i strani (stanovnici koji rade preko stalnih misija ili jednostavno primaju neku vrstu prihoda). Svi preduzetnici koji posluju po opštem poreskom sistemu moraće da ga plate.
Na koga ne plaća porez na dohodak:
- preduzetnici pod posebnim poreskim režimima - pojednostavljeni poreski sistem, UTII ili jedinstveni poljoprivredni porez;
- vlasnici kockarskih poslova (za njih je predviđen poseban porez);
- oni koji učestvuju u investicioni projekat Skolkovo centar.
Zapamtite: nema deklarirane dobiti – nema poreznog objekta.
Prvo morate odrediti osnovicu - dobit na kojoj će se obračunati i pomnožiti je sa utvrđenim Stopa poreza.
Prihodi se utvrđuju obračunskom metodom (na osnovu rezultata godišnje deklaracije) ili gotovinskom metodom (na osnovu datuma stvarnog prijema prihoda od strane preduzetnika). Prihod koji se uzima u obzir za ovu vrstu poreza naveden je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Troškovi koji se odbijaju od primljenog iznosa su oni troškovi koje je napravio poslodavac, a istovremeno su opravdani i dokumentovani. Neki troškovi se ne odbijaju, na primjer, otplate kredita, dividende, formiranje odobreni kapital i sl.
BILJEŠKA! Ako se u jednom od perioda primi gubitak umjesto dobiti, onda u sljedećem plaćanje unaprijed može se smanjiti za ovaj iznos ili njegov dio. Gubici se ne mogu prenositi dalje od 10 godina.
Kada platiti
Iako izvještajni period je godina, avans se mora izvršiti mjesečno (za većinu poreskih obveznika) ili tromjesečno (određene kategorije navedene u klauzuli 3. Član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Kompanija je ostvarila prihod. Oduzimajući od toga troškove, dobijamo dobit, koja se oporezuje. Ovaj porezće se zvati direktnim. Sva pravna lica koja se nalaze u Rusiji - domaća i strana - dužna su da ga plate. Preduzetnici koji rade za OSNO moraju platiti porez na dohodak.
Porez na dohodak se ne odnosi na:
- preduzetnici koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, patentu i jedinstvenom poljoprivrednom porezu;
- lica koja posjeduju kockarski biznis;
- učesnici Centra Skolkovo;
- organizatora FIFA Svjetskog prvenstva 2018.
KBK porez za vrste plaćanja u 2019
Da biste prenijeli fiskalnu obavezu za nevladine organizacije, trebate se pridržavati opšta pravila o popunjavanju dokumenata za plaćanje. Hajde da odredimo najvažnije tačke, uključujući CBC:
- Primalac tranše. U ovom polju nije dovoljno navesti samo naziv Federalne poreske službe. Ispuniti ovaj rekvizit sljedećim redoslijedom: prvo upišite naziv teritorijalnog organa Trezora, a tek onda u zagradi upišite naziv Federalne porezne službe na mjestu poreznog obveznika.
- PIB i KPP primaoca - naznačiti šifre koje su dodeljene teritorijalnoj inspekciji kojoj je NNVO obveznika.
- Status uplatitelja (rubrika 101) - unesite kod “01”. Potreban znači to budžetska isplata vrši pravno lice.
- KBK (polje 104) - popunite šifru uzimajući u obzir kategoriju, svrhu i nivo budžeta plaćanja. Na primjer, kazna KBK-a za porez na dohodak u savezni budžet za 2019. godinu je “182 1 01 01011 01 2100 110”.
- Ako se tranša upisuje u državni budžet na zahtjev ili akt poreska revizija, morat ćete popuniti dodatna polja. Korak po korak instrukcije o popunjavanju dokumenata za plaćanje NNPO - u posebnom članku “Uzorak naloga za plaćanje: porez na dohodak 2019..
Porez na dohodak se naplaćuje:
- od dobiti od prodaje;
- od iznosa primljenih dividendi;
- % državnih opštinskih hartija od vrednosti;
- With pojedinačne vrste firme
Dobit konsolidovanih grupa poreskih obveznika
Konsolidovana grupa poreskih obveznika (CGT) je dobrovoljno formirano društvo pravnih lica koja na osnovu sporazuma plaćaju porez na dohodak. Član KGN-a je privredno društvo koje je strana u ugovoru o formiranju udruženja u skladu sa utvrđenim parametrima.
Privilegija za KGN partnere je smanjenje poreskog opterećenja. Pokazatelji dobiti i gubitka članova konsolidovane grupe su podložni dodavanju.
Poreska osnovica članova grupe se zbraja (konsoliduje). Kompanije članice grupe okupljaju se bez osnivanja pravnog lica. BCC u tabeli. u Dodatku br. 1.
Porez koji porezni agent zadržava na dividende isplaćene rezidentima Ruske Federacije obračunava se po stopi od 13%. Izračunava se od ukupnog iznosa dividende umanjenog za iznose zadržane od strane poreskog agenta.
Iznos koji će se podijeliti uključuje uplate:
- nerezidenti;
- po stopi od 0%.
Od iznosa poreski agent dividende po stopi od 0% su isključene. Iznos se uzima umanjen za porez koji je od njega odbijen. Uslovi za korišćenje stope od 0% na oporezivanje dividendi ruskih kompanija: vlasništvo nad udelom od najmanje 50% u odobrenom kapitalu kompanije koja je izvor plaćanja, najmanje 356 kalendarskih dana.
BCC su prikazani u tabeli. in adj. br. 1.
Prilikom kupovine dividendi od strane kompanije ili preko diplomatskog predstavništva u Rusiji, porez se naplaćuje posebnom metodom. Porez na strane2 dividende kompanije obračunava se lično. Stopa iznosi 15% od iznosa dividende.
Poreska osnovica uključuje dividende, bez obzira na porez po odbitku u državi nerezidentne kompanije koja je isplatila prihod.
Kredit za porez plaćen izvan Rusije daje se korisniku u Ruskoj Federaciji nakon potpisivanja protokola o dvostrukom oporezivanju sa državom čija je kompanija isplatila prihod.
Poreski obračuni se vrše u iznosu koji ne prelazi iznose obračunate za plaćanje u Rusiji. Iznosi se odbijaju uz predočenje računa koji potvrđuju plaćanje poreza van Rusije.
Prihodi od kamata od vrijednosnih papira klasifikovani su kao prihodi od prodaje. Kamata se priznaje kao plaćanja obračunata na bankovne depozite i mjenice.
Porez na prihod od kamata na državne (opštinske) hartije od vrijednosti plaća vlasnik hartije od vrijednosti.
Prilikom obračuna poreza na dohodak u listu prihoda se uračunava dobit od kontrolisanog stranog preduzeća (CFC).Poreska stopa na CFC dobit iznosi 20%. Uplaćeno u savezni budžet.
Dividende koje je strana kompanija isplatila u godini koja slijedi nakon godine sastavljanja izvještaja o finansijskim rezultatima odbija se od dobiti CFC-a.
Prilikom izračunavanja dobiti, CFC-i ne uzimaju u obzir dividende koje isplaćuju organizacije u Ruskoj Federaciji.
Kreirajte 2 naloga za plaćanje:
- u savezni budžet -3%;
- u budžet regionalnom nivou - 17%.
Za dva nivoa je odobren BCC, što je upisano u polje 104 računa za plaćanje. Uplate se vrše prema ranije postojećim pravilima, kao i BCC za porez na dohodak u federalni budžet u 2018. godini, koji nije mijenjan za tekuću 2019. godinu. Uplate se vrše do 28.03.2019.
Plaćanje poreza
Plaćanje se prenosi u roku od 28 dana od mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Avansna plaćanja se moraju izvršiti tromjesečno (za određene kategorije člana 286. Poreskog zakona Ruske Federacije) ili mjesečno, uprkos činjenici da je porezni period godina.
| Porez | Penal | U redu |
|---|---|---|
| Novi BCC za porez na dohodak (porez na obveznice) | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| Porez, pod uslovom da se sprovode ugovori o podjeli proizvodnje koji su zaključeni prije usvajanja Saveznog zakona br. | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Porez na dobit stranih kompanija čije aktivnosti nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji, sa izuzetkom prihoda u obliku dividendi | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| Porez na dobit kontrolisanih stranih kompanija | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Porez na dobit ruskih organizacija u obliku kamata od ruske kompanije | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Porez na dobit koju je strana organizacija primila kao dividende od ruske kompanije | ||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Porez na dobit ruskih organizacija u obliku kamata od stranih kompanija | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Porez na prihod od državnih i opštinskih hartija od vrednosti u vidu kamate | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| TAX | KBK |
|---|---|
| Porez na dohodak koji se pripisuje saveznom budžetu | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Porez na dobit koji se uplaćuje u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Porez na dohodak od implementacije ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije stupanja na snagu Zakona br. 225-FZ od 30. decembra 1995. (zapravo prije 21. oktobra 2011.) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| Porez na dohodak stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Ruskoj Federaciji preko stalnog predstavništva | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Porez na dobit od dobiti kontrolisanih stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Porez na dohodak ruskih organizacija u obliku dividendi ruskih organizacija | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Porez na dohodak stranih organizacija u obliku dividendi ruskih organizacija | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Porez na dohodak ruskih organizacija u obliku dividendi stranih organizacija | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Porez na dohodak na prihod u vidu kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Poreski period je kalendarska godina.
Izvještajni periodi:
- kvartal;
- 6 mjeseci;
- 9 mjeseci.
Poreska prijava se podnosi inspekciji Federalne poreske službe nakon isteka godine i izvještajnih perioda. Za kompanije koje obračunavaju avanse svaki mjesec, izvještajni periodi su 1, 2 ili 3 mjeseca. Avansne mjesečne uplate se vrše svakog 28. u mjesecu.
Tromjesečno plaćanje dodjeljuje se organizacijama:
- sa kvartalnim prihodom od najviše 15 miliona rubalja za 4 uzastopna kvartala;
- NVO koje ne ostvaruju profit;
- strane kompanije sa zvaničnim predstavnicima u Rusiji;
- organizacije koje se finansiraju iz državnog budžeta.
Tromjesečna isplata dospijeva 28. dana u mjesecu nakon završetka kvartala. Za plaćanje naknade kreiraju se 2 naloga za plaćanje na različite nivoe budžeta. Isplata se raspoređuje na sljedeće budžete:
- savezni nivo - 3%;
- regionalni nivo -17%.
Poreska stopa iznosi 20% dobiti.
Rok za podnošenje prijava i plaćanje poreza je 28. po isteku izvještajnog perioda.
Firme koje plaćaju avanse jednom kvartalno dijele se na 2 tipa:
- oni koji plaćaju obračunavaju iznos mjesečno, podijeljen na 3 jednaka dijela;
- oni koji plaćaju avans jednom na kraju kvartala.
Dakle, rok za plaćanje je 28. za sve poreske obveznike.
Datum plaćanja poreza za 2019. godinu nije promijenjen i pada na 28. po isteku izvještajnog perioda.
Ažuriran BCC za porez na dohodak
Prilikom plaćanja poreza na dobit u vidu dobiti kontrolisanog stranog preduzeća potrebno je navesti KBK 182 1 01 01080 01 1000 110. Ako treba da platite kaznu ili kaznu, tada se u uplati navodi KBK 182 1 01080 01 2100 110 odnosno 182 1 01080 01 3000 110.
Za plaćanje ove vrste poreza na dohodak postoji poseban KBK - 182 1 01 01070 01 1000 110. Kazne za ovaj porez plaćaju se KBK 182 1 01 01070 01 2100 110, a novčana kazna - 182 1 010 1010.
|
Svrha |
Nivo budžeta |
|||
|---|---|---|---|---|
|
Osnovni iznos poreza koji obračunavaju poreski obveznici osim konsolidovanih grupa obveznika |
savezni (FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
regionalni (RB) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
|
Osnovno fiskalno plaćanje za konsolidovane grupe poreskih obveznika |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
||
|
Fiskalna plaćanja iz prihoda stranih kompanija koje nisu vezane za delatnost u našoj zemlji preko stalnog predstavništva |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
|
|
Poreske obaveze prilikom ispunjavanja ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
|
|
Prikupljanje prihoda od ruskih kompanija u obliku dividendi od ruskih organizacija |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
|
|
Obavezne tranše iz prihoda stranih kompanija u obliku dividendi od ruskih kompanija |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
|
|
Budžetske isplate od dividendi stranih organizacija u korist ruskih kompanija |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
|
|
Fiskalno opterećenje kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
|
|
Poreske tranše od kamata na obveznice ruskih organizacija ( novi kod, uveden 2019.) |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
|
|
Budžetske obaveze za nevladine organizacije iz dobiti kontrolisanih stranih kompanija |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
|
Koristite KBK podatke ne samo za obračun poreskih obaveza, već i za plaćanje avansa. O tome ko je i koliko često dužan plaćati akontacije NNPO govorili smo u članku “Upute: NNPO plaćamo unaprijed”.
Prilikom popunjavanja polja 104 na platnom spisku, organizacije često brkaju šifre. Zbog grešaka u plaćanju novac se šalje na nepoznate uplate. Netačnost se može ispraviti. Da biste to učinili, potrebno je da napišete prijavu poreznoj upravi da razjasnite plaćanje.
Prijava se može podnijeti u slobodnoj formi. Najvažnije je zapamtiti da napišete pogrešne podatke o plaćanju i da navedete tačne podatke.
Plaćajte porez na dohodak i druge poreze u cloud usluga za mala preduzeća Kontur.Računovodstvo. Servis će pripremiti uplatnice i podsjetiti vas na rokove plaćanja, generirati izvještaje i pomoći vam da lakše izračunate plate i druge isplate. Upoznajte sve mogućnosti Kontur.Računovodstva besplatno 14 dana.
KBK za pojednostavljeni poreski sistem u 2019
Pojednostavljeno rečeno, BCC zavise od primijenjenog predmeta oporezivanja. Pojednostavljeni ljudi sa objektom „prihodi-rashodi“ trebali bi pažljivo razmotriti izbor BCC-a prilikom plaćanja minimalnog poreza: od 2016. godine koristi se jedinstvena šifra i za plaćanje jedinstvenog i minimalnog poreza. Ako minimalni porez se plaća za periode ranije od 2016. godine, za to se koristi poseban BCC.
| KBK | Dekodiranje |
| Pojednostavljeni poreski sistem KBK-a 6% 2019. (“prihod”) | |
| 182 1 05 01011 01 1000 110 | Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“ |
| 182 1 05 01011 01 2100 110 | penali |
| 182 1 05 01011 01 3000 110 | novčane kazne |
| KBK pojednostavljen poreski sistem „prihodi minus rashodi“ 2019 | |
| 182 1 05 01021 01 1000 110 | Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ ( uklj., listu pojednostavljivača na ovoj KBK minimum pojednostavljenog poreskog sistema porez u 2019.) |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | penali |
| 182 1 05 01021 01 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 05 01050 01 1000 110 | Minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu (samo iza poreski periodi, istekao prije 1. januara 2016. godine) |
| 182 1 05 01050 01 2100 110 | penali |
| 182 1 05 01050 01 3000 110 | novčane kazne |
KBK: UTII 2019
Greške u KBK poreza na dohodak
U teoriji, pogrešno navedena šifra budžetske klasifikacije na uplatnici (kao i zastarjeli BCC) ne znači da porez ili doprinos nije plaćen. Ovo direktno proizilazi iz člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali u praksi, inspektorat i trezor nisu u mogućnosti da brzo shvate kako prikazati pogrešnu uplatu na ličnom računu.
Da biste ispravili situaciju, bolje je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za pojašnjenje plaćanja, prilažući zahtjev za plaćanje s oznakom banke. Po prijemu ovih dokumenata, poreski organi će najverovatnije izvršiti usaglašavanje sa budžetom. Na osnovu njegovih rezultata, revizori će iznos kreditirati s neispravnim BCC za otplatu zaostalih obaveza (za više informacija o pojašnjenju plaćanja pročitajte članak „Šta učiniti ako postoji greška na uplatnici poreza“).
Ako se napravi greška prilikom popunjavanja deklaracije, dovoljno je dostaviti “pojašnjenje” sa ispravnim BCC-om i incident će biti riješen.
Elena Mavritskaya, vodeći stručnjak za Online računovodstvo.
KBK: Sistem poreza na patente 2019
Patent plaćaju preduzetnici, birajući BCC koji odgovara vrsti budžeta.
| KBK | Dekodiranje |
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | Porez na patente uračunava se u budžete gradskih četvrti |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | penali |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | Porez na patente uračunava se u budžete općinskih okruga |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | penali |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | novčane kazne |
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | Porez na patente uračunava se u budžete saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | penali |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | novčane kazne |
KBK: Taksa za reciklažu
Naknada je uvedena u glavnom gradu Moskvom Zakonom br. 62 od 17. decembra 2014. godine i ne naplaćuje se u drugim regionima.
Lista kodova je dopunjena sa dva BCC-a za kazne za neplaćanje naknada za reciklažu za samohodna vozila i prikolice za njih uvezene u Rusku Federaciju iz Bjelorusije i drugih zemalja (odobreno naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. septembra 2018. N 198n).
| KBK | Dekodiranje |
| 153 1 12 08000 01 1000 120 | Naknada za reciklažu vozila i prikolica na točkovima uvezenih u Rusku Federaciju (osim onih uvezenih iz Republike Bjelorusije) |
| 153 1 12 08000 01 1010 120 | penali |
| 153 1 12 08000 01 3000 120 | Naknada za reciklažu vozila i prikolica na točkovima uvezenih u Rusku Federaciju iz Republike Bjelorusije |
| 1 12 08000 01 3010 120 | penali |
| 153 1 12 08000 01 2000 120 | Naknada za odlaganje točkova vozila i prikolice za njih, proizvedene i proizvedene u Ruskoj Federaciji |
| 153 1 12 08000 01 6000 120 | Naknada za reciklažu samohodnih vozila i prikolica za njih, proizvedenih ili proizvedenih u Ruskoj Federaciji |
| 153 1 12 08000 01 5000 120 | Reciklažna naknada za samohodna vozila i prikolice za njih uvezene u Rusku Federaciju, osim samohodnih vozila i prikolica za njih uvezenih sa teritorije Republike Bjelorusije |
| 153 1 12 08000 01 3020 120 | penali |
| 153 1 12 08000 01 7000 120 | Reciklažna naknada za samohodna vozila i prikolice za njih uvezene u Rusku Federaciju sa teritorije Republike Bjelorusije |
| 153 1 12 08000 01 3030 120 | penali |
kbk 2018
KBK: Državne dažbine 2019
| KBK | Dekodiranje |
| 153 1 08 07500 01 0000 110 | Državna pristojba za izdavanje akciznih markica sa dvodimenzionalnim bar kodom koji sadrži identifikator jedinstvenog državnog automatiziranog informacioni sistem obračunavanje obima proizvodnje i prometa etil alkohol, alkohol i proizvodi koji sadrže alkohol (EGAIS) za označavanje alkoholnih proizvoda |
| 160 1 08 07490 01 0000 110 | Državna pristojba za izdavanje federalnih specijalnih markica sa dvodimenzionalnim bar kodom koji sadrži identifikator jedinstvenog državnog automatiziranog informacionog sistema za evidentiranje obima proizvodnje i prometa etil alkohola, alkohola i proizvoda koji sadrže alkohol (USAIS) za označavanje alkoholnih pića proizvodi |
| 182 1 08 07310 01 8000 110 | Državna pristojba za ponovno izdavanje potvrde o registraciji u poreski organ(kod apliciranja preko multifunkcionalnih centara - MFC) |
Šifre budžetske klasifikacije za plaćanje poreza na dohodak u 2018. godini nisu se mijenjale. Ovim BCC-ovima su dodani dodatni kodovi koji se koriste za plaćanje doprinosa kompanija koje primaju kamatu na rublje obveznice ruskih kompanija. Vrijedi uzeti u obzir da emisija ovih obveznica mora pasti u periodu 01.01.2017-31.12.2021. Prilikom plaćanja poreza treba obratiti pažnju na koji račun se prenose sredstva. Primalac poreza može biti bilo koji Federalni budžet, i budžet subjekta Ruske Federacije.
Rokovi za uplatu doprinosa utvrđuju se zakonom. Plaćaju se svaki mjesec ili jednom kvartalno. Izuzeci od ovih pravila su navedeni u Porezni kod RF u čl. 286 tačka 3. Predviđene su kazne za kašnjenje u plaćanju poreza. Oni se također plaćaju prema posebnim BCC-ovima.
Za obračun poreza na dohodak inicijalno se utvrđuje osnovica. Predstavlja dobit čiji se iznos mora pomnožiti sa utvrđenom poreskom stopom. To je 20%. To je naznačeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u čl. 284 klauzula 1. Od toga se 3% prenosi u federalni budžet, a 17% u regionalni budžet.
Bilješka. Za pojedine kategorije poreskih obveznika ova stopa se može smanjiti na 12,5%.
Utvrđene su i posebne stope poreza na dobit na dividende:
- 0% ako na dan donošenja odluke o isplati prihoda ruska kompanija ima više od polovine odobrenog kapitala godinu dana neprekidno;
- 13% ako dividende isplaćuje ruska kompanija;
- 15% ako dividende isplaćuje strana kompanija.
Porez na dohodak je direktni porez. Moraju ga platiti i rezidentna pravna lica i strane kompanije koje posluju na teritoriji Ruske Federacije i ostvaruju prihod od svojih aktivnosti. Plaća se i porez individualni preduzetnici rade na zajedničkom sistemu oporezivanja.
Porez na dobit se ne plaća:
- Individualni preduzetnici koji plaćaju doprinose za specijal poreski režimi: UTII, pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni poljoprivredni porez;
- lica koja učestvuju u investicionom projektu Centra Skolkovo;
- vlasnici kockarskih firmi.
KBK za porez na dobit u 2018. za pravna lica
Za plaćanje svakog poreza na različite vrste prihoda, uspostavljene su određene šifre budžetske klasifikacije.
| Dekodiranje | KBK |
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | |
| Federalnom budžetu za konsolidovane grupe poreskih obveznika | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | |
| U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za konsolidovane grupe poreskih obveznika | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | |
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | |
| Prihodi u obliku dividendi od ruskih kompanija | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| Prihodi stranih kompanija u vidu dividendi od ruskih kompanija | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Prihodi od kamata na opštinske i državne hartije od vrednosti | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Prihodi od obveznica ruskih kompanija | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Prihodi od obveznica stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Prihodi od dobiti kontrolisanih stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
KBK porez na dobit 2018. na prihode primljene u obliku kamata na obveznice ruskih kompanija
Pravna lica moraju platiti porez na prihode primljene u obliku kamata na obveznice ruskih kompanija u rubljama. Ove vrijednosne papire mora se izdati od 01.01.2017. do 31.12.2021. Doprinosi se plaćaju prema posebnim šiframa budžetske klasifikacije.
KBC kazni za porez na dohodak 2018
U slučaju kašnjenja u plaćanju ili privatnog izvršenja poreske obaveze za doprinose u savezni budžet ili budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije Poreska inspekcija Postoje određene kazne. Plaćaju se prema posebnim šiframa budžetske klasifikacije.
| U redu | KBK |
| U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Federalnom budžetu (osim konsolidovanih grupa poreskih obveznika) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| Federalnom budžetu Ruske Federacije za konsolidovane grupe poreskih obveznika | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Prilikom implementacije ugovora o podjeli proizvodnje koji su zaključeni prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona br. 225-F3 od 30. decembra 1995. godine) | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Od prihoda ruskih organizacija u obliku dividendi ruskih kompanija | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Od prihoda stranih organizacija u obliku dividendi ruskih kompanija | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Od prihoda u vidu dividendi od stranih kompanija | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Od prihoda stranih organizacija koje nisu vezane za aktivnosti u Rusiji preko stalnog predstavništva | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | |
| Prihodi u vidu kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| Od dobiti kontrolisanih stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Kazne KBK za porez na dobit u 2018. za pravna lica
Kazne se, kao i novčane kazne, ocjenjuju za neblagovremene ili djelomično plaćanje obavezni doprinos. Nalog za plaćanje označava specifičnu šifru budžetske klasifikacije.
| Penal | KBK |
| Federalnom budžetu (osim konsolidovanih grupa poreskih obveznika) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Federalnom budžetu (za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za konsolidovane grupe poreskih obveznika) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| Prilikom implementacije ugovora o podjeli proizvodnje koji su zaključeni prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona br. 225-F3 od 30. decembra 1995. godine) |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
| Od prihoda ruskih kompanija u obliku dividendi ruskih organizacija | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| Od prihoda stranih kompanija u obliku dividendi ruskih organizacija | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| Od prihoda stranih organizacija koje nisu vezane za aktivnosti u Rusiji preko stalnog predstavništva | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| Prihodi u vidu dividendi od stranih kompanija | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| Prihodi od kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| Prihodi od kamata na obveznice ruskih kompanija | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Prihodi od dobiti kontrolisanih stranih kompanija | 182 1 01 01080 01 2100 110 |