Banke 

Gotovinske transakcije računa. Računovodstvo gotovinskih transakcija. Računovodstvo - knjiženja gotovinskih transakcija

Uvod

U toku ekonomska aktivnost preduzeća stalno plaćaju dobavljačima za nabavljena osnovna sredstva, sirovine, materijale i druge zalihe i pružene usluge; sa kupcima za robu koju su kupili, sa kreditne institucije za kredite i ostalo finansijske transakcije; sa budžetom i poreske vlasti za razne vrste plaćanja, kod drugih organizacija i lica za različite poslovne transakcije.

Stoga su blagovremenost gotovinskih plaćanja i pažljivo računovodstvo kreditnih i poravnanja važnih za dobrobit preduzeća.

To je ono što računovodstvo radi. Novac, čija je svrha praćenje poštovanja gotovinske i obračunske discipline, ispravnosti i efikasnosti korištenja sredstava i kredita, te osiguranje sigurnosti gotovine i dokumenata na blagajni. U uslovima tržišnu ekonomiju Računovođa mora poći od principa da vešta upotreba novca i sredstava sama po sebi može doneti preduzeću dodatni prihod. Stoga morate stalno razmišljati o racionalnom ulaganju privremeno slobodnih sredstava da biste ostvarili profit (u bankovne depozite, dionice i obveznice trećih preduzeća, investicioni fondovi itd.).

Relevantnost i značaj ovih pitanja uticali su na moj izbor ove teme.

Svrha rada je proučavanje organizacije računovodstva sredstava u skladu sa zahtjevima i standardima utvrđenim zakonodavstvom. Ruska Federacija, koristeći primjer kompanije "Windows" doo i razvijajući prijedloge za njeno unapređenje.

Računovodstvo gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije su transakcije koje uključuju gotovinu

sredstva koje sprovode organizacije sa pojedincima i pravna lica.

Definisana su pravila za rad sa gotovinom Centralna banka Ruska Federacija. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrena odlukom upravnog odbora Centralna banka Rusija 22. septembra 1993. godine (podložno naknadnim izmjenama) utvrđuje pravila za prihvatanje, skladištenje, izdavanje gotovine i izvršenje gotovinskih dokumenata, proceduru vođenja blagajne i praćenje poštivanja gotovinske discipline.

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija

Gotovinske transakcije obavlja blagajnik. Njegov položaj je predviđen u osoblju preduzeća. Sa njim se sklapa ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti. U malim preduzećima koja nemaju zaposlenog blagajnika, njegove poslove može obavljati Glavni računovođa ili drugog zaposlenog po pismenom nalogu rukovodioca preduzeća, uz zaključivanje ugovora sa njim o punoj finansijskoj odgovornosti. Blagajnik je odgovoran za sigurnost sredstava u kasi i snosi punu novčanu odgovornost za nastalu štetu. Zabranjeno mu je da obavljanje svojih dužnosti povjerava drugim licima. Ako postoji potreba za njegovom privremenom zamjenom (zbog bolesti ili drugih razloga), poslovi blagajnika se pisanim nalogom rukovodioca preduzeća dodeljuju drugom zaposlenom. Sa ovim zaposlenim se zaključuje i ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti.

Kasa organizacije mora se nalaziti u izolovanoj prostoriji, u kojoj je zabranjen pristup osobama koje nisu povezane sa radom kase. Vrata blagajne moraju biti zatvorena iznutra tokom rada. Novac i druge dragocjenosti treba čuvati u vatrostalnim metalnim ormarima (u u nekim slučajevima- u običnim). Na kraju rada kase zatvaraju se ključem i pečatom blagajne. Zabranjeno je ostavljati ključeve i pečate bez nadzora, prenositi ih neovlašćenim licima, ili činiti neotkrivene duplikate. Obračunske duplikate ključeva u paketima zapečaćenim od strane blagajnika čuva rukovodilac preduzeća.

Osim toga, Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji predviđa jedinstvene zahtjeve za tehničko jačanje prostorija blagajne, opremanje sigurnosnim i protupožarnim sistemima i daje preporuke za osiguranje sigurnosti sredstava tokom njihovog skladištenja i transporta. . Sva preduzeća, organizacije i ustanove (u daljem tekstu preduzeća), bez izuzetka, bez obzira na oblik svojine, dužni su da drže sredstva u bankama. Istovremeno, preduzećima je dozvoljeno da imaju novac u gotovini u određenim iznosima i koriste ga za tekući troškovi-- na primjer, za gotovinska plaćanja za kupovinu materijalna sredstva, predmeti za kućne potrebe. U tu svrhu banke postavljaju preduzećima, u dogovoru sa svojim rukovodiocima, limit na stanje gotovine u kasi. Za postavljanje limita, organizacija dostavlja poseban obračun na propisanom obrascu banci u kojoj je otvoren tekući račun. Ograničenje se postavlja uzimajući u obzir specifičnosti ekonomske aktivnosti preduzeća, vrijeme polaganja gotovine u bankarskim institucijama i uslove za njihovo skladištenje. Tako se za organizacije koje imaju novčane prihode i predaju sredstva bankarskim institucijama svakog dana na kraju radnog dana, utvrđuje limit u iznosima koji mogu obezbijediti normalan rad preduzeća od jutra narednog dana. A za one organizacije koje imaju gotovinske prihode, ali predaju novac bankarskim institucijama narednog dana, limit se utvrđuje u visini prosječnog dnevnog gotovinskog prihoda. Ako organizacija koja ima gotovinske prihode ne deponuje ih u banci svaki dan, tada se veličina limita određuje u zavisnosti od iznosa prihoda i vremena isporuke. Za organizacije koje nemaju gotovinske prihode, limit se utvrđuje u granicama prosječnog dnevnog novčanog izdatka. Ograničenje stanja gotovine na blagajni znači da stanje na kraju svakog dana ne može premašiti utvrđeni iznos. Međutim, promet na blagajni, tj. iznos primljenih i izdatih sredstava u toku dana nije ograničen ovim limitom. Ali svi iznosi gotovine prelaze postaviti limit ostatak mora biti deponovan u banci. Treba imati na umu da utvrđeni limit salda gotovine ne uključuje ona sredstva koja je organizacija primila od banke za plaćanje plate, stipendije, beneficije socijalno osiguranje, putne troškove. Ovi višak sredstava se izdaju od banke predviđenu namenu(tj. mogu se trošiti samo za one svrhe koje su naznačene na čeku prilikom prijema novca od banke) i za njih se utvrđuju sopstveni rokovi skladištenja - ne više od tri radna dana, uključujući i dan prijema novca od banke, a za organizacije koje se nalaze u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima - pet dana. Ako primljena sredstva nisu izdata u rokovi, moraju biti deponovani u banci narednog dana. U toku godine, limit salda gotovine može se revidirati na zahtjev preduzeća, uzimajući u obzir promijenjene uslove poslovanja.

Procedura za primanje i izdavanje sredstava. Gotovina se može primiti na blagajni organizacije kada je primljena u banci čekom, od njenih zaposlenih, od kupaca i kupaca.

Organizacije koje obavljaju gotovinska obračuna sa stanovništvom dužne su koristiti kase. U ovom slučaju, kupci i kupci u obavezno izdaje se ček kojim se potvrđuje prijem sredstava od njih. Ček važi samo na dan izdavanja, na taj dan se na njemu izdaje roba ili račun o obavljenom radu, a istovremeno ček mora biti očišćen pečatom ili cijepanjem na određenim mjestima. U ostalim slučajevima, novac se prima od fizičkih i pravnih lica putem gotovinskih naloga.

Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije vrši se prema nalozima za odliv gotovine, platnim ili platnim izvodima i drugim uredno izvršenim dokumentima (fakturama, zahtevima za izdavanje novca) sa pečatom na ovim dokumentima sa podacima o izlaznom nalogu za gotovinu. .

Plaćanja u novcu za stečenu materijalnu imovinu između pravnih lica, kao i između pravnih lica i individualnih preduzetnika (tj. pojedinci registrovani kao preduzetnici bez osnivanja pravnog lica) sprovode se uzimajući u obzir limit koji je utvrdila Centralna banka Rusije kao regulatorno telo obrt novca u Ruskoj Federaciji. Trenutno je 60.000 rubalja. jedno po jedno plaćanje. Istovremeno, jedno plaćanje, prema objašnjenju Banke Rusije, mora se shvatiti kao obračun između jednog pravnog lica i drugog u roku od jednog dana koristeći jedan ili više novčanih dokumenata. Na primjer, s ograničenjem od 60.000 rubalja. za jedno plaćanje, kupac - pravno lice može drugom pravnom licu platiti u gotovini dnevno najviše 60.000 rubalja, dok može postojati jedan ili više novčanih dokumenata. Poravnanja između pravnih lica, uključujući i individualne preduzetnike, mogu se vršiti samo na osnovu ugovora zaključenih sa njima. Predstavnik pravnog lica sa kojim se sklapa nagodba mora predočiti punomoćje - dokument koji potvrđuje pravo osobe koja ga predstavlja da izvrši određenu operaciju u ime organizacije.

Blagajnik mora provjeriti prisustvo potpisa menadžera, pečata i svih potrebnih podataka na ovoj punomoći. Potrebni detalji su: naziv preduzeća, broj njegovog tekućeg računa i naziv banke u kojoj se ovaj račun nalazi; rok važenja punomoćja; naznaku lica kome je povereno prijem materijalnih sredstava, njihov naziv i količinu; uzorak potpisa lica koje prima punomoćje.

Računovodstvo gotovinskih transakcija. Za evidentiranje prijema gotovine na blagajni i njenog podizanja iz kase u Kontnom planu je predviđen račun 50 „Gotovina“. Ovaj račun je aktivan, na teretu računa 50 "Gotovina" iskazuje se stanje gotovine u kasi. Sva primanja sredstava u blagajnu organizacije iskazuju se na zaduženju računa 50 "Gotovina", a izdavanje novca iz blagajne se odražava u kreditu ovog računa. Korespondentni račun zavisi od sadržaja poslovne transakcije.

Gotovinske transakcije su operacije koje se odnose na prijem, skladištenje i trošenje različitih novčanih sredstava koje prima blagajna organizacije od banka za servisiranje. Prijem sredstava u blagajnu sa tekućeg računa u računovodstvu odražava se sljedećim unosom:

Debitni račun 50 “Gotovina”, Kreditni račun 51 “Tekući račun”.

Primarni dokumenti:

1) prihod gotovinski nalog(da registruje transakciju primanja gotovine iz bilo kog razloga od jedne osobe);

2) trošak blagajni (za registraciju izdavanja gotovine iz kase jednom licu za bilo kakve potrebe);

3) blagajna;

4) platni spisak;

5) dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu;

6) knjigu obračuna novca koji je primio i izdao blagajnik za izvještavanje javnih distributera zarada i prometa blagajnama.

Ulazni gotovinski nalozi i priznanice za njih, kao i izlazni nalozi moraju biti popunjeni bez oznaka, jasno i jasno. Knjiga blagajnika mora biti numerisana, vezana i zapečaćena potpisima glavnog računovođe i rukovodioca preduzeća. Pečat organizacije mora se pojaviti na svakom gotovinskom dokumentu.

Maksimalni iznos koji može biti u kasi određen je limitom. Granica je postavljena centralno.

Sve činjenice prijema i izdavanja gotovine na blagajni evidentiraju se u knjizi blagajne ( standardni obrazac). Mora biti numerisana, vezana, zapečaćena voštanim pečatom i ovjerena potpisima direktora i glavnog računovođe. Evidencija u njoj se vodi u 2 primjerka pomoću karbonskog papira. Drugi primjerak (otcjep) je izvještaj blagajnika, prenosi se u računovodstvo sa računima i dokumentima o troškovima svakog dana na kraju radnog dana.

Računovodstvo transakcija po tekućem računu

Prijem, dostava i bezgotovinski transferi banka proizvodi prema dokumentima određene forme. Glavni dokumenti:

1) za gotovinska plaćanja:

a) gotovinski ček;

b) oglas za novčani prilog;

2) za bezgotovinsko plaćanje:

a) obrazac prihvata (pristanak na plaćanje) obračuna (poravnanja sa zahtjevima za plaćanje; važi za banku 10 dana);

b) poravnanja platnim nalozima;

c) akreditiv oblik plaćanja (zahtjev za akreditiv), ovo je prijenos u ime preduzeća avansa banci za plaćanje uz predočenje otpremnih dokumenata od strane dobavljača svojoj banci;

d) izjava o odbijanju prihvatanja;

d) prikupljanje nalog za plaćanje– za direktno terećenje sredstava sa računa društva u slučajevima utvrđenim zakonom;

f) Memorijalni bankovni nalog – koristi se za zaduženje ili odobrenje računa kompanije bezgotovinska sredstva po nalogu servisne banke.

Osnovni oblik bezgotovinsko plaćanje– akcept (podmirenje putem plaćanja). Dobavljač, posredstvom banke, prima novac od platioca na osnovu isprava o plaćanju.

Naplata je nalog banci da naplati iznos od kupca.

Prihvatanje – postoje različite vrste prihvatanja (prethodno, naknadno, itd.). Ukoliko platilac ne odbije da prihvati u roku od 3 dana, zahtjev za plaćanje se smatra prihvaćenim, ali odbijanje mora biti dokumentovano.

Savjet - službeno obavještenje banke o transakciji transakcija poravnanja(o prijenosu sredstava sa računa platitelja na račun dobavljača).

Tipične transakcije za gotovinske primitke i izdatke:

1) primanje gotovine od banke:

Debitni račun 50 “Gotovina”, Kreditni račun 51 “Tekući račun”;

2) plaćanje od strane odgovornog lica stanja neiskorišćenih sredstava:

Debitni račun 50 “Gotovina”,

3) otplatu duga kupca za robu, radove, usluge:

Debitni račun 50 “Gotovina”,

Kredit na računu 62 “Poravnanja sa kupcima i kupcima”;

4) otplatu duga za nestašice i krađe:

Debitni račun 50 “Gotovina”,

Potraživanje računa 73 “Poravnanja sa osobljem za ostale poslove”;

5) kapitalizacija viškova utvrđenih kao rezultat popisa (revizije) kase:

Debitni račun 50 „Gotovina“, Kreditni račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“;

6) primanje gotovine od banke u strana valuta:

Debitni račun 50 “Gotovina”, Kreditni račun 52 “Valutni račun”;

7) doprinos odgovornog lica na stanje neiskorišćenih sredstava:

Debitni račun 50 “Gotovina”,

Potraživanje računa 71 “Poravnanja sa odgovornim licima”;

8) prikaz isplata zaposlenima iz kase (plate, socijalna davanja, prihodi od učešća u odobrenom kapitalu i dr.):

Debitni račun 70 “Računi sa osobljem za plate”, Kreditni račun 50 “Gotovina”.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija regulisana je odgovarajućim propisima koje je odobrila Centralna banka Ruske Federacije od 22. septembra 1993. godine, broj 40.

Svako preduzeće mora imati kasu za plaćanje gotovinom i čuvanje novčanih dokumenata. Prostorije moraju biti posebno opremljene kako bi se osigurala sigurnost sredstava. Gotovinski promet obavlja blagajnik, sa kojim je zaključen ugovor o odgovornosti.

Sva preduzeća svoja sredstva moraju držati u instituciji banke. Gotovina primljena na blagajni troši se samo u svrhe za koje je primljena (isplata zarada, putni ili poslovni troškovi). Preduzeće može imati gotovinu u svojoj kasi u granicama granica njihovog bilansa osniva osnivanje banke u dogovoru sa rukovodiocem ovog preduzeća. Prekoračenje limita, gotovina se može držati u kasi samo za vrijeme isplate zarada najduže tri radna dana. Preduzeća koja imaju stalne novčane prihode, u dogovoru sa bankom, mogu da ih troše na plate, putne i poslovne troškove.

Aktivni račun je namijenjen za sumiranje informacija o raspoloživosti i protoku sredstava na blagajnama organizacije, kao i novčanih dokumenata koji se nalaze na blagajni organizacije (poštanske marke, marke državne carine, markice računa, plaćene avio karte, plaćeni vaučeri za kuće za odmor i sanatorije itd.) 50 "Blagajnik".

Za račun 50 otvaraju se podračuni: 50-1 „Blagajna organizacije“, 50-2 „ Operativni gotovina", 50-3" Dokumenti o novcu" i sl.

Kada preduzeće obavlja gotovinske transakcije sa stranom valutom, tada se moraju otvoriti odgovarajući podračuni na računu 50 za posebno obračunavanje kretanja svake gotovine u stranoj valuti.

Rezolucija Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. godine. br. 88 odobreni objedinjeni obrasci osnovnog računovodstvenu dokumentaciju gotovinske transakcije:

KO-1 “Prijemni nalog”;

KO-2 “Utroškovni nalog za gotovinu”;

KO-3 “Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata”;

KO-4 “Knjiga blagajne”;

KO-5 “Knjiga obračuna sredstava primljenih i izdatih od strane blagajnika.”

Odgovornosti blagajnika uključuju vođenje blagajne u kojoj se evidentiraju svi prijemi i podizanja gotovine u organizaciji. Organizacija vodi jednu blagajnu, koja mora biti numerisana, vezana i zapečaćena. Brisanja i neutvrđene ispravke u knjizi blagajne nisu dozvoljene.

Greške su ispravljene kako slijedi: netačan tekst ili iznosi su precrtani, a ispravljeni tekst ili iznosi su ispisani iznad njih. Precrtavanje se vrši jednom linijom kako biste mogli pročitati šta se ispravlja. Ispravka greške mora biti označena natpisom “Ispravljeno” i potvrđena potpisom osoba koje su potpisale dokument, a naznačen je i datum ispravke.

Upise u blagajnu blagajnik vrši odmah nakon prijema ili izdavanja novca za svaki nalog ili drugi dokument koji ga zamjenjuje. Svaki dan na kraju radnog dana, blagajnik obračunava rezultate transakcija za taj dan, prikazuje stanje novca u kasi za naredni dan i prenosi u računovodstvo kao blagajnički izvještaj drugi otcjepni list sa računima i troškovima gotovinski dokumenti uz potvrdu u blagajni.

Dozvoljeno je vođenje knjige blagajne u organizaciji na automatizovan način.

Kontrolu ispravnog vođenja blagajničke knjige ima glavni računovođa organizacije.

Prijem i izdavanje novca na gotovinskim nalozima vrši se na dan sastavljanja naloga. Gotovinski nalozi se ne izdaju licima koja daju ili primaju novac.

Novčana plaćanja između pravnih lica, između pravnih lica i preduzetnika ograničeno na 100 hiljada rubalja u okviru jednog ugovora (od 20. juna 2007. godine).

Ako preduzeće prodaje proizvode za gotovinu (uključujući upotrebu plastične kartice), zatim koristi kase i vodi evidenciju o prihodima u knjizi blagajnika-operatera.

Računovodstvo transakcija u stranoj valuti mora se voditi u rubljama na osnovu konverzije strane valute po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan transakcije.

Postupak pretvaranja strane valute u rublje utvrđen je PBU 3/2006, prema kojem je datum gotovinskih transakcija sa stranom valutom datum prijema ili izdavanja novčanica iz blagajne organizacije. Upisi u računovodstvene registre vrše se istovremeno u valuti obračuna i plaćanja i u rubljama. U "Izvještaj blagajnika" (drugi otcjepni list blagajne) moraju se unijeti dva iznosa - u stranoj valuti i u rubljama.

U dolaznim i odlaznim nalozima iznos je naveden u valuti plaćanja.

U slučaju promene kursa strane valute u odnosu na rublju za vreme dok se strana valuta nalazi na blagajni organizacije, kursne razlike . Trošak stranih novčanica na blagajni u rubljama mora se preračunati na dan transakcije u stranoj valuti, kao i na datum sastavljanja finansijskih izvještaja.

Nove kursne razlike odražavaju se u računovodstvenim evidencijama organizacije na sljedeći način:

D 50 K 91 - pozitivna kursna razlika;

D 91 K 50 - negativna kursna razlika.

Prijem i izdavanje gotovinskih dokumenata , (vaučeri, avio karte) izrađuju se po ulaznim i izlaznim nalozima za gotovinu uz naknadnu pripremu od strane blagajnika izvještaja o kretanju novčanih dokumenata.

Gotovinski dokumenti se uzimaju u obzir u visini stvarnih troškova njihovog pribavljanja.

U računovodstvu, kretanje novčanih dokumenata se odražava na sljedeći način:

D 50 podračun “Gotovinski dokumenti” K 50, 71, 76 – primljeni novčani dokumenti;

D 73 K 50 podračun “Gotovinski dokumenti” - izdavanje zaposlenima.

Obavezno stanje implementacija preduzetničku aktivnost vodi blagajnu i evidentira gotovinske transakcije organizacije. To treba da obavi računovođa kompanije. Evidencija se kontinuirano održava i mora odražavati potpunu sliku onoga što se dešava. Savremeno računovodstvo gotovinskih transakcija obavlja se pomoću upravljačkih programa koji obavljaju operacije automatski, ali je neophodno učešće računovođe. Ispravno izvršenje svake operacije garantuje rezultirajuću pripremu bilansa stanja i drugih vrsta izvještavanja bez grešaka i izbjegava otkrivanje grubih grešaka ili grešaka u kucanju tokom revizije.

Šta je kasa u preduzeću?

Da biste razumjeli kako se obavljaju gotovinske transakcije, morate znati šta je blagajna u preduzeću. Ovo je prostorija u kojoj se direktno vrši prijem i izdavanje gotovine na izvještaj. Upravo na blagajni zaposleni mogu dobiti gotovinu na ruke kao platu ili akontaciju, kao i za potrebe preduzeća. Prihodi, novac od kupaca i ostala gotovina deponuju se na blagajni. Transakcije moraju biti evidentirane u skladu sa regulativom i zakonodavni akti“O obavljanju gotovinskih transakcija u preduzeću.” Svaka pojedinačna država ima svoje zakonodavne standarde i propise.

Za vođenje operacija se donose odredbe koje pomažu da se te aktivnosti izvode na uredan način. Jedan od glavnih elemenata računovodstva je gotovinski limit, koji se postavlja da osigura da postoji određena količina gotovine, odnosno da nema više. zadati iznos. Gotovina iznad norme mora se dostaviti banci na obaveznoj osnovi iu utvrđenom roku za odobravanje tekućeg ili drugog računa.

Gotovina u blagajni može biti u domaćoj i stranoj valuti. Obračun kretanja sredstava evidentira se u knjizi blagajne, za koju je predviđen poseban obrazac. Za nacionalna valuta Jedna knjiga treba da se otvori, a druga za stranu. Zabranjeno je brisanje ili ispravke u takvim knjigama. Ako je potrebno izvršiti izmjene, one se ovjeravaju potpisom samog blagajnika i glavnog računovođe preduzeća. Knjige se vode u 2 primjerka, prvi ostaje u kasi, a drugi je na otkidanju i predstavlja izvještaj radnika.

Vrste računovodstva i njihove razlike

Organizacija vodi računovodstvo gotovinskih transakcija u 2 oblasti. Postoje analitičko računovodstvo i direktno računovodstvo. Analitičko računovodstvo gotovinskih transakcija daje potpunu sliku o tome koliko sredstava ima na raspolaganju ovog trenutka, na koja su sredstva potrošena u nedavnoj prošlosti, kakve su prognoze za budućnost. Ovo opšta ideja. A računovodstvo daje brojčane odgovore upravo na ova pitanja. Predstavlja se u obliku izvještaja, knjiženja, izdataka i naloga za prijem itd.

Procedura za izvođenje operacija

Blagajnik mora evidentirati sve gotovinske primitke ili izdavanja gotovine u knjizi tokova gotovine. Na kraju svakog radnog dana dužan je da sačini izvještaj i utvrdi stanje gotovine. Ako premašuje utvrđeni limit, razlika se mora uplatiti na račun. Izuzeci mogu biti dani kada su zaposleni plaćeni. U ovom slučaju je predviđeno vrijeme (otprilike 3 dana) posebno za isplatu zarada. Dnevni izvještaj zaposlenika prima glavni računovođa, koji provjerava njegovu tačnost. Izveštaji se prihvataju uz potpis.

Izvještaj mora sadržavati sve izdatke i naloge za prijem koji su objavljeni tog dana.

Redoslijed operacija može se odrediti sljedećim redoslijedom akcija blagajnika:

  1. Kada se gotovina primi ili podigne, sastavlja se račun o prijemu ili izdatku. Ovo su primarni dokumenti na osnovu kojih se sastavlja izvještaj o radu preduzeća.
  2. Primarna dokumentacija se unosi u dnevnik transakcija.
  3. Takođe, sve radnje se odražavaju u knjigovodstvenoj knjizi.
  4. Na kraju radnog dana, zaposleni podnosi izvještaj, koji sadrži svu potrebnu dokumentaciju, šefu računovođe.

Blagajnik je materijalno odgovorna osoba, odgovoran je za sigurnost imovine u kasi i svaki njen prijenos mora biti dokumentovan. Ako zaposleni iz bilo kojeg razloga odsustvuje sa svog radnog mjesta, onda sva finansijska odgovornost prelazi na osobu koja ga zamjenjuje. Prilikom prve posjete kasi zamjenik mora izvršiti reviziju, odnosno popis, kako bi znao za šta je odgovoran i provjerio prisutnost svih komponenti.

Osim gotovine, u kasi se mogu čuvati i druga materijalna sredstva preduzeća, koja se mogu iskazivati u raznim oblicima. To mogu biti dionice, obveznice i drugo vrijednosne papire. Ukoliko se utvrdi manjak, isti mora nadoknaditi direktno sam zaposleni, koji je po stupanju na posao morao potpisati akt o prijenosu materijalnih sredstava, za koji je preuzeo finansijsku odgovornost.

U kontnom planu postoji poseban račun broj 375 koji se zove „Obračuni za naknadu nastalih gubitaka“. Nedostatak se otpisuje na konto 375, a onda kada se radnik vrati, odražava se na knjiženje D30K375.

U određenim slučajevima, izvještavanje se može prenositi elektronskim putem, ali njegovu tačnost provjerava glavni računovođa preduzeća, koji je u krajnjoj liniji odgovoran za to.

Knjigovodstvena knjiženja za gotovinske transakcije

Prilikom obavljanja gotovinskih transakcija sva kretanja moraju biti ispravno evidentirana u izvještajnim dokumentima. Ako su sredstva primljena, ona se odražavaju na zaduženju transakcije, ali ako je novac izdat, tada se evidentiraju u kreditu računa.

Za obračun kretanja sredstava predviđen je račun 30 Kontnog plana. Ovo je sintetički račun, koji se zove "Blagajna". Razmotrimo glavne računovodstvene stavke koje se često susreću u poslovnim aktivnostima.

Ako se sredstva primljena od kupaca primaju na blagajni, tada će knjiženje biti: D30K36.

Ako se sredstva primaju na blagajni sa računa preduzeća, onda - D30K31.

Ako novac vraćaju zaposleni kojima je izdat na račun, tada će knjiženje biti sljedeće: D30K372.

Ako je kasa primila novac koji je identifikovan nakon popisa, onda knjiženje: D30K719.

Ovo su bili primjeri prijema sredstava u kasu, ogledaju se na zaduženju računa 30. Kako će izgledati knjiženje prilikom izdavanja novca iz kase?

Ako se plate zaposlenima preduzeća izdaju iz kase, tada će knjiženje izgledati kao D66K30.

Novac se izdaje odgovornim licima - D372K30.

Ako se novac prenosi iz kase na tekući račun preduzeća, tada će knjiženje biti kako slijedi: D31K30.

Pozdrav! Danas ćemo nastaviti proučavati oblast gotovinskog računovodstva. Njegov sljedeći predstavnik (uz tekući račun) je obračun novca u blagajni preduzeća. Možda je ovo područje i najlakše raditi.

Obračun gotovine na blagajni - minimum teorije

Račun kase je račun sa šifrom 50. Na ovom računu se evidentiraju podaci o novcu u kasi preduzeća. Ovaj novac se zove gotovina, u narodnom govoru - NAL. Sve računovodstva Kasa se može opisati doslovno u nekoliko ključnih pojmova:

  • Ograničenje gotovine na blagajni
  • Ograničenje uključeno maksimalni iznos obračuni sa drugim ugovornim stranama na blagajni
  • Dva glavna dokumenta primarne kase
  • Specijalni izvještaj o kasi.
  • Poseban dokument, namijenjen za izdavanje plata.

Ograničenje gotovine

Kasa može svaki dan pohraniti količinu novca koja ne prelazi određeni limit. Ograničenje ili ograničenje iznosa utvrđuje banka, u dogovoru sa rukovodiocem preduzeća. Iznos limita je iznos novca potreban kompaniji za plaćanje troškova malih preduzeća, izdavanje putnih naknada, isplatu plata, itd. Iznos limita se može revidirati zbog rastućih potreba kompanije.

Organizacije, a ne individualni preduzetnici, moraju položiti višak gotovine na bankovni račun. Za to, ako su iznosi veliki, preduzeća koriste usluge naplate, koje dolaze i na kraju dana naplate višak. Na kraju mjeseca, naplatna kuća našoj kompaniji izdaje iznose za pružene usluge.

Jedini slučaj kada je dozvoljeno imati iznose preko limita u kasi je na dan isplate. I onda, postoji ograničenje na broj dana - od 3 do 5. Iznos neisplaćenih zarada se u računovodstvu označava kao deponovan i novac se predaje banci.

Ograničenje gotovinskog plaćanja

Prvo, sjetimo se ko su ugovorne strane - to su učesnici na tržištu s kojima naša kompanija komunicira. Učesnici mogu biti organizacije individualni preduzetnici i pojedinci. Svi oni međusobno komuniciraju i vrše međusobna obračuna u gotovini, tj. preko kase.

Kada dođe do interakcije između organizacija i pojedinaca, nema ograničenja.

Između organizacije i drugih organizacija, između organizacije i individualnog preduzetnika, postoji ograničenje od 100.000 rubalja. u okviru jednog ugovora. One. Možete platiti ili primiti novac samo u iznosu koji ne prelazi 100.000 rubalja. po jednom ugovoru. Ako je iznos ugovora veći, onda će se preostala plaćanja morati izvršiti preko tekućeg računa. Ili sastavite nekoliko ugovora koji se međusobno razlikuju. Smišljanje novih, malo drugačijih sporazuma se vrši tako da regulatorna tijela ne smatraju da su napravljeni posebno da bi se zaobišlo ograničenje od 100.000 rubalja.

Primarni dokumenti za obračun gotovine na blagajni

Suština blagajne je međusobna poravnanja sa ugovornim stranama, zaposlenima, kao i izdavanje novca odgovornim licima za plaćanje za potrebe samog preduzeća. Najosnovniji primarni dokumenti u gotovinskom računovodstvu su:

  • Priznanica gotovinskog naloga (PKO)
  • Troškovi gotovinski nalog (RKO)
  • Platni spisak ili platni spisak

Svrha PKO i RKO- evidentirati prijem ili izdavanje novca u kasi. Ovi dokumenti ne smiju imati ispravke ili mrlje. Ako nešto treba ispraviti, izdaje se novi dokument.

U radu blagajnika, pored kreiranja PKO i RKO na blagajni, postoji još jedna radnja koja se izvodi na kraju dana. Ova akcija će kreirati i ispisati specijalni izvještaj pod naslovom " Novac».

Izvještaj o gotovinskoj knjizi- Ovo poseban tip registar koji prikuplja sva kretanja na kasi tokom dana: svi PKO i RKO. Blagajna knjiga prikazuje stanje u kasi na početku dana, sva primanja na teret kase, rashode na teret kase i stanje na kraju dana.

Dokument “Uplata ili platni spisak”- Ovaj dokument je više za platnog referenta. Za kasu (tj. za blagajnika) štampani obrazac ovog dokumenta koristi se za izdavanje gotovine za plate. IN štampanom obliku « platni spisak» Zaposlenik potpisuje primljeni novac. Na kraju dana, blagajnik sabira sve uplaćene iznose i vrši jedno opšte gotovinsko obračunavanje za ukupan iznos. Blagajnik zakači odštampani obrazac za kasu na štampani obrazac „Uplata ili obračun zarada“

Primjeri primarnih dokumenata za rad sa gotovinom na blagajni






Interakcija gotovinskog računovodstva sa drugim računima

Čim se pojavi riječ međusobna obračuna na kasi, odmah bi se pojavile fraze “dobavljači”, “kupci”, “zaposleni”. Ovdje dodajte dio odgovornih lica i tekući račun. To je sve. Ovo su najčešće korištene računovodstvene oblasti u kompanijama koje rade sa kasom.

Sada uradimo mali praktični zadatak. Zapišite računovodstvene račune sa kojima je, po Vašem mišljenju, u pitanju novčani račun (50)

Kako to izgleda u kontnom planu

Sada je vrijeme da pogledate kontni plan i vidite kako izgleda računovodstveni račun u programu 1C Računovodstvo. Pokušajmo razgovarati o računu i "predvidjeti" šta očekujemo da vidimo kada počnemo raditi s njim. UREDU?

Karakteristike broja 50 nam govore da je broj:

"analitički", budući da postoje podračuni i podračuni „Tokovi gotovine“. Dakle, sve informacije o gotovini kompanije su već detaljne.

"aktivan"- vidimo slovo "A"

Zapamtite, račun je „Aktivan“, što znači da će informacije sa njega u bilansu stanja ići u tabelu imovine. Prijem svih sredstava će biti prikazan na zaduženju računa, a izdatak će ići na kredit računa. Stanje na računu može biti samo debitno ili 0.

Podkonto „Tok gotovine”, zašto nam je zanimljivo? Činjenica je da ovaj podkonto dijeli informacije o blagajni na detaljnije, prikazujući nam Kako tok novca. (usput, zapamtite, račun 51 ima isti podkonto) Pogledajte pravi izvještaj o kasi u "SOLI za račun 50"


Dodatno

Računovođa koji radi na blagajni snosi punu finansijsku odgovornost za novac koji mu je povjeren: njegovo računovodstvo, kontrolu i bilans.

Izvještaj „Knjiga blagajne” ima svoj redni broj i sastavlja se samo onim danima kada je bilo barem nekih kretanja u kasi. Onih dana kada nije postojao ni jedan PKO ili RKO, ne sastavlja se izveštaj „Knjige gotovine“.

Za izdavanje plate kada primalac nije sam zaposleni, već neko u njegovo ime, tada je blagajniku potrebno punomoćje.

Takođe, potrebno je punomoćje od predstavnika dobavljača ako je došao na blagajnu naše firme da dobije novac za nešto što smo od njega kupili.