Odmor za individualne preduzetnike Poreski praznici za individualne preduzetnike u regionima. Pravni okvir, inovacije

“Praznici” je dobra riječ, ali “poreski praznici” je još bolja. Ova riječ obećava period bez studiranja i aktivnosti, a za privrednike - privremeno oslobađanje od poreskog opterećenja. Ali odmori, u njihovom klasičnom smislu, daju se onima koji su već umorni od učenja ili pravednog rada, a porezni odmori daju se pridošlicama koji su tek završili državna registracija.

O poreznim praznicima se dosta govorilo, a pomenuo ih je i predsjednik u. Očekivanja od njihovog uvođenja su bila ozbiljna, pa smo čak savjetovali naše korisnike da odgode državnu registraciju DOO i individualnih preduzetnika dok se ne razjasnimo po ovom pitanju.

Ko može dobiti poreske olakšice?

Međutim, dugo očekivani zakon Novogodišnji poklon nisu postali potencijalni biznismeni. Prvo, pokazalo se da su poreske olakšice predviđene samo za novoregistrovane individualne preduzetnike, a za DOO nisu uvedene iz razloga koji je bio iznenađujući za poslovanje, ali potpuno razumljiv za birokrate. Zvaničnici jednostavno nisu pronašli mehanizme da spriječe masovnu registraciju novih kompanija s ciljem nulte oporezivanja.

Registracija individualnih preduzetnika vrši se pomoću TIN-a pojedinac, koji se ne mijenja tokom cijelog vijeka trajanja, tako da je lako pratiti one koji su se odjavili i ponovo registrovali kako bi imali koristi od poreznog odmora. Ali zatvaranje postojeće kompanije i otvaranje nove, koja će podlijegati poreznim olakšicama, jednostavno je, jer je PIB organizacija drugačiji. Izražena su razmišljanja da se mogućnost registracije jednog „preferencijalnog preduzeća“ poveže sa određenim osnivačima, ali nisu imali vremena ili nisu željeli da razviju odgovarajući mehanizam.

Dakle, ponavljamo, poreski odmori su dostupni samo za novoregistrovane individualne preduzetnike. Poreski praznici ne važe za preduzetnike koji već posluju u trenutku stupanja na snagu regionalnog zakona.

Drugo, savezni zakon nije uveo porezne praznike u cijeloj Ruskoj Federaciji, već je samo regijama dao pravo da ih uvedu. Regioni nisu žurili da to urade, kako ne bi izgubili očekivano poreski prihod sa novih IP adresa. Procijenjeni „nedostatak“ poreza zbog predloženih beneficija za Rusiju u cjelini iznosi 250 milijardi rubalja. U državnom budžetu nema toliko, ali za neke regionalne budžete čak 1-2 milijarde rubalja je ozbiljan iznos. Iako, čini se, kakva je to razlika - uostalom, porezni praznici ne smanjuju postojeće porezne prihode, već stanovnicima regiona daju priliku da otvore nove poslove, stanu na noge i zatim napune blagajnu. Ipak, značajan dio regiona je na svojoj teritoriji uveo nultu oporezivanje za nove preduzetnike.

Treće, poreski olakšice se primenjuju na određene vrste delatnosti u proizvodnji, uslugama i naučnim delatnostima. Trgovina ne podliježe poreznim praznicima! Svaka regija za sebe postavlja specifične vrste aktivnosti navodeći OKVED kod na koji će se primjenjivati ​​ova pogodnost. Osim toga, lokalni zakoni mogu utvrditi druga ograničenja i zahtjeve za individualne poduzetnike „na odmoru“.

Četvrto, poreske olakšice mogu dobiti samo individualni preduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni poreski sistem i poseban poreski sistem. Ova pogodnost se ne odnosi na imputirani režim i OSNO.

Peto, iako je važenje regionalnih zakona o poreskim praznicima određeno do kraja 2020. godine, određeni individualni preduzetnik ih može primiti najviše 2 godine (zakon to označava kao poreski period). Što se tiče poreskog perioda, potrebno je znati i sljedeće: on uključuje i godinu u kojoj je registrovan preduzetnik. Na primjer, 8. maja 2015. godine stupio je na snagu zakon o poreskim praznicima u Krasnodarskom teritoriju, što znači da preduzetnik koji se registrovao nakon ovog datuma može raditi po nulti stopi do kraja ove godine plus naredne godine, tj. manje od dvije godine.

Ukupno, samo individualni preduzetnici koji ispunjavaju sledeće uslove mogu dobiti nultu poresku stopu u periodu do dve godine:

• oni koji su prvi prošli državnu registraciju kao individualni preduzetnik nakon stupanja na snagu regionalnog zakona o poreskim praznicima;
• nameravaju da obavljaju aktivnosti sa liste date u regionalnom zakonu;
• oni koji su izabrali poreski režim pojednostavljenog poreskog sistema ili PSN i prešli na nultu stopu odmah nakon registracije.

Radi pogodnosti plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude isplativi uslovi za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Koje druge uslove moraju ispuniti samostalni preduzetnici koji posluju pod poreskim olakšicama?

Ova lista uslova za korisnike nije iscrpljena, individualni preduzetnici „na odmoru“ će biti praćeni, a u slučaju kršenja biće im uskraćena mogućnost korišćenja ove pogodnosti.

Učešće prihoda koje ostvaruju samostalni preduzetnici od delatnosti za koje su uvedene poreske olakšice mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda. Ako je preduzetnik kombinovao „preferencijalne“ aktivnosti sa drugim, na primer, proizvodnjom i trgovinom, i od preferencijalni tip djelatnost je ostvarila prihod manji od 70%, tada će se sav njegov prihod oporezovati po uobičajenoj stopi - 6%. Pojedinačni preduzetnik koji je izdao različite patente za različite vrste delatnosti, uključujući i one koje nisu obuhvaćene regionalnim zakonom, moraće da vodi posebnu evidenciju prihoda.

Lokalni zakoni o poreskim praznicima mogu postaviti sopstvene granice prihoda za one koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu. Tako je 2018. godine uspostavljena granica za simplifikatore, u opšti slučaj, oko 150 miliona rubalja. Regije mogu smanjiti ovu granicu, ali ne više od 10 puta. Postoje i ograničenja u pogledu najamnih radnika. Moskovski poduzetnici će, na primjer, moći zaposliti najviše 15 ljudi, i to ne samo na PSN-u, već i na pojednostavljenom poreskom sistemu (prema opšte pravilo, na pojednostavljenom sistemu možete imati do 100 zaposlenih).

Individualni preduzetnici koji posluju u okviru režima poreskih olakšica nemaju nikakve pogodnosti prilikom plaćanja premija osiguranja za sebe i svoje zaposlene. Doprinosi preduzetnika za sebe u 2018. iznose najmanje 32.385 rubalja i moraju se preneti čak i ako nema prihoda od poslovanja.

Osnova regionalnih zakona o uvođenju nule Stopa poreza za nove individualne preduzetnike često se ažurira, osim toga, svaki od njih ima svoj rok važenja. Aktuelni tekstovi mogu se naći na web stranici Ministarstva finansija ili u pravnim referentnim sistemima. Osim toga, sve detalje o nultoj stopi možete saznati od Federalne porezne službe na vašem mjestu registracije.

Danas otvaranje individualnog biznisa u Ruskoj Federaciji ima određenih poteškoća. Takve poteškoće uključuju finansijsku situaciju osobe koja planira otvoriti vlastiti posao. Da bi podržale mala preduzeća, razvile su se vlasti u zemlji poseban program. Ovaj program uključuje i uvođenje poreskih praznika.

Šta su poreski praznici

Ovo je zakonski utvrđena poreska olakšica za individualne preduzetnike. Zahvaljujući ovim ustupcima, biznismen početnik može neko vrijeme voditi porezno računovodstvo po nultoj stopi. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da porezni praznici ne isključuju osobu iz plaćanja obavezni doprinosi Penzionom fondu i za sebe i za one koji za njega rade.

Pravni okvir, inovacije

Mogućnost korišćenja poreskih olakšica propisana je Saveznim zakonom br. 477 od 29. decembra 2014. Prema ovom regulatornom aktu, poreski odmor možete iskoristiti jednokratno tokom određenom periodu vrijeme. Međutim, ova mogućnost nije dostupna u svim regijama Rusije. Regionalne vlasti subjekata u kojima su beneficije dozvoljene imaju pravo da usklade uslove za usklađenost sa normativom pravni akt prema vlastitom nahođenju. Podešavanje direktno zavisi od ekonomska situacija u određenom regionu.

Razlozi za primanje godišnjih odmora

Poreske olakšice mogu dobiti samo oni individualni preduzetnici koji ispunjavaju sledeće uslove:

1. Samostalno preduzetništvo mora biti registrovano na nečije ime prvi put u životu;
2. Vremenski period koji je protekao od registracije poslovanja ne bi trebalo da bude duži od dve godine;
3. Ljudska aktivnost mora biti vezana za određene oblasti. To uključuje proizvodnu, naučnu i društvenu;
4. Dobit iz ovih oblasti delatnosti ne može biti manja od 70% ukupnog prihoda;
5. Režim oporezivanja može biti samo pojednostavljeni poreski sistem i PSN.

Gore navedene su samo Opšti zahtjevi. Pored njih, regionalne vlasti mogu uvesti zahtjeve u pogledu pune godišnje dobiti, veličine osoblja itd.

Osoba koja želi da dobije porezni odmor mora detaljno razumjeti pravila koja su uspostavljena ne samo na saveznom, već i na regionalnom nivou.

Kada se možete prijaviti za poreski odmor?

Registracija ovih poreskih olakšica za individualne preduzetnike moguća je samo za početnike. Preduzetnik će ih moći dobiti ako vrijeme od registracije poslovanja ne bude duže od dvije godine. Zakonom je predviđen vremenski period tokom kojeg se takvi odmori mogu dodijeliti individualnim preduzetnicima. Ovo je period od 2015. do 2020. godine.

Pogodnosti prilikom otvaranja individualnog preduzetnika, pojednostavljeni poreski sistem

Poreske olakšice mogu se dati individualnom preduzetniku koji koristi pojednostavljeni sistem. U ovom slučaju, poreska stopa će biti 0.

Ponovo otvaramo individualnog preduzetnika radi ostvarivanja prava na poreske olakšice

Beneficije su dobra podrška pri poslovanju. Privredni čovjek može ušteđena sredstva uzimajući u obzir ove ustupke uložiti u razvoj svog poslovanja. Stoga neki preduzetnici žele da zatvore individualnog preduzetnika i ponovo ga otvore da bi dobili beneficije. Međutim, morate znati da takve akcije neće voditi nikuda. Pravo na godišnji odmor mogu ostvariti samo oni koji su se prvi put prijavili. Štaviše, postupak registracije se morao odvijati u vrijeme kada je zakon o godišnjim odmorima već stupio na snagu. Dakle, oni koji su prekinuli svoje aktivnosti, a zatim ih ponovo nastavili, neće dobiti pravo da ne plaćaju porez.

Kako iskoristiti porezne praznike

Da biste iskoristili pravo na poreske olakšice, prvo morate proučiti regionalne uslove za moguću oblast delatnosti i za individualne preduzetnike. Ako posao osobe ispunjava ove kriterije, može se prijaviti Federalnoj poreznoj službi za godišnji odmor.

Kako pravilno urediti porezne praznike za individualne poduzetnike

Za registraciju morate kontaktirati poreska služba i prijaviti se za izvještavanje po pojednostavljenom sistemu. To se može učiniti ne više od mjesec dana nakon registracije. Na osnovu činjenice da individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni sistem u prve dvije godine nakon registracije, može platiti nultu stopu poreza.

Dokumenti za registraciju

Prilikom kontaktiranja poreske službe, lice treba da podnese zahtev za pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema. Za završetak procedure nisu potrebni posebni dokumenti.

Postupak prijave za godišnji odmor za individualnog preduzetnika

Da biste dovršili proceduru potrebno je izvršiti nekoliko koraka:

• Registrovati individualno preduzetništvo u oblasti koja ispunjava regionalne standarde;
• U roku od mjesec dana prijeđite na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj službi;
• Plaćajte porez po nulti stopi.

Posebna prijava za porezne praznike nije potrebna.

Koja plaćanja ćete morati platiti, premije osiguranja?

Godišnji odmor znači samo plaćanje poreza po stopi od 0. Ovo ne oslobađa preduzetnika od plaćanja drugih obaveznih doprinosa kao što su:

1. Doprinosi u penzioni fond Ruske Federacije za sebe i zaposlene;
2. Doprinosi u fond socijalnog osiguranja;
3. Isplate za zaposlene itd.

Period važenja poreskih praznika

Poreske olakšice važe dvije ili dvije godine poreski periodi. Možete ih dobiti od 2015. do 2020. godine.

Koje vrste aktivnosti su obuhvaćene beneficijama u Moskvi?

Moskva je među regijama u kojima se daje pravo na beneficije. Od 2018. godine, vrste aktivnosti koje potpadaju pod regionalne zakone uključuju proizvodnju:

• Odjeća;
• Sportska roba;
• Proizvodi povezani s hranom;
• Gotovi namještaj;
• Razne vrste cipela.

Spisak preduzetničkih aktivnosti po pojednostavljenom sistemu se tu ne završava.

Ostale regionalne karakteristike poreskih praznika

Uprkos činjenici da su poreski praznici odobreni na saveznom nivou, odluku o njihovom uvođenju u pojedinu temu donose regionalne vlasti. U tom smislu, zahtjevi za individualne poduzetnike u različitim regijama mogu se razlikovati. Da biste saznali da li se takve povlastice primjenjuju u određenoj regiji, potrebno je da se za informacije obratite poreskoj službi. Ovo se može uraditi lično ili telefonom. Osim toga, potrebno je uzeti u obzir da se vrste aktivnosti koje ispunjavaju uslove za beneficiju mogu razlikovati u zavisnosti od regije.

Ukoliko samostalni preduzetnik prestane sa radom za vreme poreskih praznika, posledice

Ako lice odluči da prekine svoju preduzetničku aktivnost dok prima beneficiju, njeno dejstvo u odnosu na njega prestaje. Nakon ponovne registracije građanin neće ostvariti pravo na beneficiju. Osim toga, beneficije prestaju ako pojedinačni preduzetnik prekrši pravila koja su uspostavile regionalne vlasti.

Prilikom registracije individualnog preduzetnika svakako treba razjasniti da li se gore opisane relaksacije primjenjuju u regiji. Ako jesu, a individualni poduzetnik ispunjava sve potrebne zahtjeve, onda je vrijedno iskoristiti ovu priliku.

IN Jedinstveni registar malih i srednjih preduzeća na dan 10.12.2018. godine broj individualnih preduzetnika iznosi 3,2 miliona. Istovremeno, prema rezultatima prvog kvartala 2018. godine, broj individualnih preduzetnika i fizičkih lica proglašen bankrotom, povećan za 50% u odnosu na isti period 2017. godine. Broj stečajeva dostigao je 9.000, prema podacima Fedresursa.

Možda najteže poslednjih godina 2013. je bila godina za preduzetnike. Tada su fiksne stope naglo porasle premije osiguranja, koje je trebalo platiti bez obzira na visinu prihoda. Strukovna udruženja su najavila masovni odlazak preduzetnika u “sjenu”. Ali već početkom 2014. godine situacija sa doprinosima se promijenila i ljudi su ponovo počeli otvarati samostalne poduzetnike. Iako u 2015. godini povećanje broja individualnih preduzetnika nije nadoknadilo smanjenje u 2013. godini.

Mala preduzeća su u 2016. ušla u teškim ekonomskim uslovima. Prije toga, vlasti su dosta govorile o potrebi smanjenja poresko opterećenje i mjere podrške malim preduzetnicima. Među novinama za koje se očekuje da će olakšati život preduzetnicima su poreski praznici.

Ko i pod kojim uslovima može „ići” na poreski odmor?

Poreski praznici- zakonom utvrđen period tokom kojeg prvi put registrovani preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu ili posebnom poreskom sistemu mogu da primenjuju nulte poreske stope utvrđene u vezi sa donošenjem izmena i dopuna.

Poreski godišnji odmori u 2019. godini biće dostupni samostalnim preduzetnicima koji ispunjavaju niz uslova:

• Samostalni preduzetnik mora biti registrovan po prvi put.
• Samostalni preduzetnik mora koristiti jedan od dva sistema oporezivanja – pojednostavljeni sistem oporezivanja i PSN. U slučaju upotrebe zajednički sistem oporezivanja ili posebnih režima, novoregistrovani preduzetnik može u roku od dve godine preći na pojednostavljeni poreski sistem ili poseban poreski sistem kako bi iskoristio pogodnosti.
• Aktivnosti individualnih preduzetnika moraju biti vezane za proizvodnu, društvenu ili naučnu sferu (subjekti mogu po sopstvenom nahođenju da utvrđuju vrste delatnosti unutar svake sfere, potrebno je razjasniti).
• Udio usluga, radova ili dobara koji podliježu poreznoj stopi od 0% mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda.

Poreski praznici važe za najviše dva poreska perioda od dana registracije fizičkog preduzetnika. Regije su dobile pravo da samostalno određuju određene vrste djelatnosti koje podliježu poreznim olakšicama i postavljaju ograničenja za njihovo korištenje u zavisnosti od broja zaposlenih i ograničenja prihoda.

Važno je imati na umu da se poreski olakšice odnose isključivo na poreze koji se plaćaju po pojednostavljenom poreskom sistemu i posebnom poreskom sistemu, dok preduzetnike ne oslobađaju drugih poreza (akcize, zemljište, porezi na prevoz i sl.). Takođe, individualni preduzetnici, uprkos poreskim olakšicama, moraju da plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za sebe i svoje zaposlene. Napominjemo da je na kraju godine potrebno dostaviti izvještaj po pojednostavljenom poreskom sistemu sa stopom od 0%.

Poreski odmor završava 1. januara 2021. godine. Dakle, poduzetnici još uvijek imaju vremena da ih iskoriste i uštede novac.

Ponovo se registrovao individualni preduzetnik. Može li iskoristiti porezne praznike u 2019. godini?

Dešava se da je preduzetnik prestao sa radom i odjavio se, a zatim se ponovo registrovao kao samostalni preduzetnik, nakon što je regionalni zakon uveo nultu stopu poreza. Može li iskoristiti pogodnosti?

Do nedavno je ovo pitanje bilo kontroverzno. Ministarstvo finansija je posebno jasno iznijelo svoj stav: „Porezna stopa od 0 posto može se utvrditi zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije samo za poreske obveznike - individualne preduzetnike koji su prvi put registrovani nakon stupanja na snagu relevantne zakone konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, i ne mogu ih primjenjivati ​​samostalni poduzetnici koji su se povukli iz registracije u vezi sa prestankom djelatnosti i novoregistrovani (ponovno ili u Ponovo) nakon stupanja na snagu navedenih zakona konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.”

Sudska praksa pokazuje nepostojanje jedinstvenog pristupa rješavanju sporova u vezi sa korišćenjem sniženih poreskih stopa od strane novoregistrovanih privrednih subjekata po pojednostavljenom poreskom sistemu ili posebnom poreskom sistemu. Ali Vrhovni sud je stavio tačku na ovaj spor.

Poreski praznici: lista subjekata Ruske Federacije

Odluku o odobravanju poreskih olakšica, uključujući njihovo trajanje, donose regionalne vlasti. U nekim regijama individualni poduzetnici dobijaju dvije pune povlaštene godine, u drugim - samo jednu godinu. Dodatna ograničenja mogu se uspostaviti i na primjenu poreske stope od 0%, posebno u obliku ograničenja prosječan broj zaposleni ili maksimalni iznos prihoda od prodaje koji poduzetnik ostvaruje prilikom obavljanja povlaštene vrste djelatnosti.

Zakon o uvođenju poreskih praznika usvojen je s ciljem rasterećenja preduzetnika i podsticanja razvoja pojedinih sektora privrede.

Sadržaj stranice

Postupak i rokovi za odobravanje poreskih olakšica regulisani su Federalnim zakonom br. 477-FZ od 29. decembra 2014. godine, koji je stupio na snagu 1. januara 2015. godine.

Prema usvojen zakon, regionalne vlasti su ovlašćene da uvode ili ne uvode poreske praznike u svom regionu, određuju poreske stope, obezbeđuju povlastice, određuju uslove, ograničenja i tako dalje.

Poreski godišnji odmori su potpuno ili djelimično oslobađanje preduzetnika od plaćanja poreza na period određen zakonom.

Suština ove inovacije je da preduzetnik neko vreme može da obavlja svoju delatnost i da ne plaća porez po zakonu.

Poreski praznici za individualne preduzetnike u 2019

Da biste iskoristili poreski odmor, morate ispuniti određene uslove.

1. Daju se samo porezni praznici. Ako ste ikada otvorili privatnog preduzetnika na svoje ime, tada više nećete moći da iskoristite ovu pogodnost. Svaki građanin Rusije ima (pojedinačni broj poreskog obveznika) koji mu je dodijeljen i ostaje do kraja života. Za registraciju fizičkog preduzetnika svakako vam je potreban PIB, pa sistem automatski utvrđuje da li je preduzeće ikada bilo registrovano pod određenim brojem ili ne, jer se svi podaci čuvaju.
2. Poreski praznici su predviđeni samo za one koji su prešli ili koriste PSN. Poduzetnici koji koriste , ili , ne mogu iskoristiti porezne praznike.
3. Poreske olakšice imaju samo preduzetnici koji posluju u proizvodnoj, društvenoj ili naučnoj sferi. Osim toga, regionalne vlasti mogu samostalno odrediti vrste djelatnosti: imaju pravo odlučiti da li će na listu uključiti šifre svih vrsta djelatnosti u navedenim područjima ili odabrati pojedinačne kategorije.
4. Poreski godišnji odmori u regionu mogu se primjenjivati ​​tek nakon usvajanja relevantnog zakona o regionalnom nivou. Stupanje na snagu savezni zakon o poreznim praznicima ne podrazumijeva obavezno uvođenje praznika u cijeloj Rusiji. Ruska vlada daje pravo da uvede poreske olakšice, a regionalne vlasti samostalno odlučuju da li će to pravo koristiti ili ne.
5. Poreski odmor važi ako preduzetnik ostvaruje 70% prihoda od delatnosti obuhvaćene ovim zakonom. Na primjer, ako se organizacija bavi nekoliko vrsta poslovanja, tada bi trebala dobiti 70% svog profita od gore navedenih aktivnosti. Inače, na kraju poreskog perioda porezi se preračunavaju po standardnoj stopi.
6. Pored toga, regionalne vlasti imaju pravo da uspostave ograničenja u vidu maksimalnog ograničenja prihoda ili dobiti individualnih preduzetnika, kao i maksimalnog broja zaposlenih.

Poreski praznici za DOO

Prvobitni prijedlog zakona predviđao je uvođenje poreskih olakšica kako za pojedinačne poduzetnike, tako i za pojedinačne. Međutim, na kraju je odlučeno da se ova mogućnost pruži samo individualnim poduzetnicima.

Jedan od razloga zašto poreski olakšice nisu uvedene za DOO je teškoća kontrole preduzetnika koji žele da nezakonito iskoriste pogodnosti.

Činjenica je da se poreske olakšice daju samo preduzetnicima koji su prvi put registrovani. Ako je broj registracija i likvidacija individualnih poduzetnika lako pratiti pomoću TIN-a pojedinca, onda je situacija s organizacijama složenija. Svaka organizacija dobija svoj individualni broj prilikom registracije. S tim u vezi, biće teško pratiti u koju svrhu registracija nova organizacija: u svrhu razvoja novog posla ili ostvarivanja pogodnosti.

Što se tiče individualnih preduzetnika, poreska služba namerava da sprovede detaljan nadzor novoregistrovanih individualnih preduzetnika kako bi se identifikovale preregistracije na imena supruga, dece, rođaka i sl.

Koji OKVED kodovi podliježu poreznim olakšicama?

Kao što je već pomenuto, zakon o poreskim olakšicama se primenjuje na sledeće oblasti delatnosti individualnih preduzetnika: naučne, industrijske, društvene.

Regionalne vlasti imaju pravo da određuju specifične vrste aktivnosti koje će ili neće potpasti pod zakon po svom nahođenju. Oni mogu uključiti cijelu listu aktivnosti ili odabrati neke od njih.

Oporezivi period

Federalni zakon br. 477 osmišljen je za period 2015–2020. Međutim, valja imati na umu da će jedan individualni poduzetnik moći iskoristiti porezne praznike na period od najviše 2 godine. Konkretan period (ponekad 1 godina) zavisi od regionalnih vlasti, budući da je određivanje trajanja poreskog odmora u njihovoj nadležnosti.

Svaki preduzetnik koji je registrovao fizičkog preduzetnika i koristi pojednostavljeni poreski sistem ili PSN do 2020. godine moći će da dobije poreske olakšice i ne plaća porez. legalno do 2 godine.

Također morate uzeti u obzir da se porezni praznici računaju u godinama. Ako je individualni preduzetnik registrovan u septembru 2019. godine, tada će prva godina poreskih praznika biti do 31. decembra 2019. godine, a druga godina će biti puna.

Ovaj članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ukoliko želite da saznate kako da rešite svoj problem, kontaktirajte našeg konsultanta potpuno BESPLATNO!

Izvještavanje za individualne preduzetnike tokom poreskih praznika

Do danas je Federalna porezna služba odobrila novi obrazac zahtjeva za prelazak na sistem oporezivanja patenata za one koji su odlučili da iskoriste porezne praznike.

Novi obrazac zahtjeva za prelazak na PSN odobren je pismom broj GD-4-3/11496@FTS od 01.07.2015. nova forma Promijenjen je bar kod (u 09205017) i dodano je novo polje u kojem je potrebno navesti detalje regionalnog zakona.

Novi obrazac prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu odobren je dopisom broj GD-4-3/8533@FTS od 20. maja 2015. godine. Broj bar koda je promijenjen u 03011010.

Što se tiče doprinosa za obavezno osiguranje za vas i za zaposlene u Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, oni ostaju nepromijenjeni i nisu predviđene dodatne beneficije.

Tako je na saveznom nivou usvojen zakon koji omogućava oslobađanje od poreza za novoregistrovane individualne preduzetnike. Zakon će važiti od 2015. do 2020. godine. Postupak i uslove za davanje poreskih olakšica regulišu regionalne vlasti i mogu se razlikovati. Oni koji žele da iskoriste pravo na poreske praznike moraju prvo pažljivo pročitati regionalne zakone.

Odgovori na popularna pitanja

Pitanje: Postoje li dvogodišnji porezni praznici?

Odgovor: Da, 2 godine – maksimalni rok poreske praznike, koje regionalne vlasti imaju pravo da utvrde na osnovu saveznog zakona o poreskim praznicima.

Pitanje: Da li pada maloprodaja pod poreskim praznicima?

Odgovor: Ne. Pravo na korištenje poreskih olakšica imaju samo individualni poduzetnici koji su odabrali proizvodnu, društvenu ili naučnu oblast.

Nije tajna da pokretanje vlastitog posla zahtijeva od individualnog poduzetnika ne samo odlučnost, već i ogromnu investiciju truda, vremena i novca. Čak i sa određenim iznosom početnog kapitala, prvi koraci nisu laki, posebno u periodima nestabilnih ekonomskih uslova.

Zbog toga je država razvila poseban program podrške početnicima u biznisu, čija su jedna od najvažnijih komponenti poreske olakšice.

Šta su poreski praznici: glavne tačke

Ukratko, suština poreskih praznika je da lice koje je registrovano kao samostalni preduzetnik u određenom vremenskom periodu ima pravo da ne plaća porez u državni budžet. Međutim, ova olakšica se može primijeniti samo ako su ispunjeni određeni uvjeti.

• Samostalni preduzetnik mora biti prvi put zvanično registrovan kod nadležnih organa državna vlast i kontrolu;
• Iskorištavanje privremenog poreskog oslobođenja moguće je samo uz primjenu pojednostavljenog poreskog režima i patentnog sistema. Nijedna druga poreska šema ne daje ovo pravo;
• Ne manje od 70%. ukupni profit IP mora proizaći iz prodaje robe, obavljanja poslova i pružanja usluga koje podliježu nultoj stopi poreza (vidi sljedeći stav);
• Samostalni preduzetnik mora se baviti ili proizvodnim, društvenim ili naučnim projektima i određenim vrstama delatnosti za koje je moguća prijava. grejs period, prepušteni su lokalnim vlastima.

Opštinski zakoni imaju pravo da uvedu dodatna ograničenja za individualne preduzetnike koji imaju pravo na poreski odmor na jednom ili više od sledećih radnih mesta:

• broj registrovanog osoblja;
• maksimalni iznos prihoda tokom godine;
• prema određenim OKVED kodovima.

BITAN! Poreska olakšica pripada preduzetniku samo ako je to postao prvi put nakon usvajanja relevantnog regionalnog zakona.

Ako pojedinačni preduzetnik koji ima pravo na poreski odmor slučajno prekrši barem jednu od ovih tačaka, dužan je to prijaviti teritorijalnoj poreskoj službi radi preračunavanja poreskih stopa. U slučaju dobrovoljnog i blagovremenog obavještavanja Federalne porezne službe, on će biti oslobođen administrativne odgovornosti, koja nastaje ako sami porezni organi otkriju da se pojedinačni poduzetnik ne pridržava zahtjeva.

Bitan! Ponekad individualni preduzetnici koriste dva poreski sistemi u isto vrijeme, na primjer. U tom slučaju za njih moraju voditi posebnu poresku evidenciju kako bi imali jasno razumijevanje da li pojedinačni preduzetnik ispunjava parametre koje zakon zahtijeva za primjenu nulte stope (na primjer, prema visini prihoda).

Pažnja! Ako se pojedinačni preduzetnik nije odmah odlučio za poreski režim i automatski prešao na OSNO, na kojem je nemoguća primjena nulte poreske stope, onda u budućnosti ima pravo promijeniti ga na pojednostavljeni porezni sistem ili PNS. To se mora uraditi u roku od dvije godine, jer toliko traje poreski odmor.

Ponovno otvaranje individualnog preduzetnika radi ostvarivanja prava na poreske olakšice

Mnogi samostalni preduzetnici koji već dugo vode svoj posao komercijalne aktivnosti, zbunjuju se oko toga kako optimizirati veličinu plaćanja poreza. U vezi sa pojavom poreskih praznika, neki se postavljaju logično pitanje: da li je moguće, pa ponovo otvoriti, i tako steći pravo na primjenu nulte poreske stope?

Iskušenje je, naravno, veliko, ali zakon jasno kaže da ako je osoba prethodno bila registrovana kao samostalni preduzetnik, onda koristi nulta stopa on to više neće moći. Svi podaci o pojedinačnim poduzetnicima, uključujući i one bivše, pohranjuju se u posebnu bazu podataka, tako da je provjera porijekla svakog pojedinca koji je registriran u državi kao samostalni poduzetnik jednostavan kao ljuštenje krušaka za porezne organe.

Nijanse poreskih praznika

U slučajevima kada pojedinačni poduzetnik ima priliku iskoristiti porezne praznike, mora zapamtiti sljedeće suptilnosti:

• nulta stopa uključena poreski pojednostavljeni poreski sistem a PNS ne oslobađa drugih plaćanja poreza (na primjer, zemljište ili transportna taksa, naknade za patente, plaćanja osiguranja, itd.);
• čak i ako je individualni preduzetnik na poreskom odmoru, on i dalje treba da plati prevremeno socijalni doprinosi V Penzioni fond i FFO za svoje osoblje, jer se ovi doprinosi ne odnose na poreze, što znači da se godišnji odmori ne odnose na njih;
• potrebno je redovno izvještavanje, čak i ako je nula;
• Poreski praznici važe najviše dvije godine. Odnosno, ako pojedinačni poduzetnik nije odmah prešao na „pojednostavljeni“ ili patent, tada će se proteklo vrijeme od trenutka registracije izgubiti za preferencijalno korištenje.

Bitan! Svaka regija samostalno utvrđuje neke karakteristike primjene poreskih olakšica, uključujući maksimalni period i neke druge uslove. Detalji o njima moraju biti razjašnjeni kod lokalnih poreskih vlasti.

Specifičnosti zakona o poreznim praznicima u određenoj regiji mogu se saznati kontaktiranjem poreske uprave na mjestu registracije individualnog preduzetnika. Pazite: tačno na mjestu registracije preduzetnika, a ne na mjestu gdje obavlja svoju djelatnost! Možete pozvati telefonom hotline Federalnoj poreskoj službi, gdje su ovlašteni savjetovati ljude o ovom pitanju.

Vrste aktivnosti u Moskvi obuhvaćene poreskim olakšicama

FILES

Kako se prijaviti za poreske praznike

Algoritam za stjecanje prava na primjenu nulte stope poreza je prilično jednostavan:

1. Potrebno je da se registrujete kao samostalni preduzetnik i, u zavisnosti od zahtevanog obima delatnosti, odmah podnesete obaveštenje o prelasku na „pojednostavljeni porez“ ili PNS;
2. Podnesite paket određenih dokumenata Federalnoj poreskoj službi;
3. Tokom grejs perioda potrebno je da podnesete izveštaje u pojednostavljeni poreski sistem sa nultim stopama;
4. Koristeći patentni sistem, izvještaji bi trebali naznačiti nula troškova patent.

Ko kontroliše primjenu poreskih olakšica?

Pravo davanja poreskih olakšica rezervisano je za regione Ruska Federacija. Kao što je već navedeno, oni imaju pravo da izvrše sopstvena prilagođavanja primjene nulte poreske stope, uključujući promjenu njenih uslova, perioda i utvrđivanje specifičnih vrsta djelatnosti koje potpadaju pod ovu mogućnost. Osim toga, lokalne vlasti mogu ograničiti korištenje poreskih olakšica za individualne poduzetnike u zavisnosti od njihovog nivoa prihoda.

Ograničenja prihoda i broja zaposlenih

U zakonu, maksimalna veličina prihod za koji se mogu primijeniti porezne olakšice ograničen je na 60 miliona rubalja. Ako je profit individualnog poduzetnika veći od ove brojke, tada više neće moći koristiti nultu stopu. Potpuno ista situacija je i sa zaposlenima - u pravilu njihov broj ne bi trebao prelaziti 100 ljudi.

Važno je zapamtiti da se ovi indikatori mogu mijenjati u zavisnosti od želja regionalnih zakonodavaca, ali ne više od 10 puta naniže.

Pažnja. Ukoliko se prekrše bilo koji uslov poreskih olakšica, bez obzira na savezni ili regionalni, individualni preduzetnik gubi pravo da ih primenjuje.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike za vreme poreskih praznika

Moraćete da uradite isto platiti sve druge poreze, koji ne razumiju pojednostavljeni sistem oporezivanja ili patent.

Period važenja poreskih praznika

Posljednji porezni praznici uvedeni su 2015. godine zbog poteškoća u ekonomskoj sferi RF. Njihovo dejstvo će važiti do 2020. godine. To znači da su preduzetnici koji se prvi put registruju ove godine, imaju pravo na njih još dvije godine, odnosno tačno dva poreska perioda propisana zakonom – maksimalni period „odmora“.

Moguće je da će se godišnji odmori za preduzetnike produžiti i nakon 2020. godine ukoliko za to budu postojali značajni preduslovi.

Na osnovu navedenih podataka, možemo zaključiti da su poreski odmori sasvim mogući za individualne preduzetnike koji su se tek registrovali kod države. Međutim, da biste se kvalifikovali za njih, morate se pridržavati niza neophodni uslovi, a kršenje barem jednog od njih odmah lišava pravo na primjenu nulte stope poreza. Međutim, ova korist je vrlo važan dio državni program za podršku malim i srednjim preduzećima i bez sumnje će u narednim godinama biti veoma tražen među mladim preduzetnicima koji se bave ovim oblastima.