Banke

Kalkulator individualnih doprinosa za samozaposlene. Kalkulator penzije. Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja?

Svaki individualni preduzetnik godišnje plaća obavezno premije osiguranja- bez obzira na činjenicu poslovanja i prisustvo zaposlenih. U ovom članku ćemo vam reći kako koristiti naše besplatni kalkulator doprinose i kako samostalno obračunati doprinose – uključujući i za nepunu godinu, kada i gdje ih uplatiti i šta se dešava u slučaju neplaćanja doprinosa.

Kako koristiti kalkulator?

— početak aktivnosti individualnog preduzetnika — datum upisa u Jedinstveni državni registar individualnih preduzetnika;
— prestanak djelatnosti individualnog preduzetnika — datum registracije prestanka preduzetničku aktivnost.

Zatim u polje „Prihodi“ unesite iznos prihoda za godinu ako prelazi 300 hiljada rubalja:

- prema pojednostavljenom poreskom sistemu, ovo je prihod bez uzimanja u obzir rashoda;
— na UTII i patentu, gledamo imputirani godišnji prihod na koji se plaća porez, ili iznos prihoda koji se pretpostavlja patentom;
— na OSNO-u je to iznos prihoda koji treba umanjiti za poreski odbitak.

Na dnu kalkulatora sa desne strane videćete iznos doprinosa. Obračun se vrši automatski, ne morate ništa dodatno pritisnuti.

Kako izračunati premije osiguranja?

Iznos doprinosa se sastoji od fiksnog dijela za penzijsko i zdravstveno osiguranje i dodatnog doprinosa od 1% koji se plaća na prihode veće od 300 hiljada godišnje. Dodatni doprinosi se plaćaju penzijsko osiguranje.

Fiksni doprinosi preduzetnik plaća čak i ako ne posluje i ne prima prihod. Svake godine službenici moraju ponovo odrediti iznos fiksnih doprinosa. U našoj tabeli možete videti kolike su iznose doprinosa ruski preduzetnici dali u protekle četiri godine.

Dodatni doprinos od 1%. plaćaju oni individualni preduzetnici koji zarađuju više od 300 hiljada rubalja godišnje. Visinu prihoda određuje sistem oporezivanja, o tome smo već pisali gore.

Iznos doprinosa za penzijsko osiguranje za 2018. godinu, koji se sastoji od fiksnog dijela i 1% preko 300 hiljada rubalja, ne bi trebao prelaziti 218.200 rubalja, za 2019. - 241.716 rubalja.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za manje od godinu dana

Ako je preduzetnik registrovao ili zatvorio fizičkog preduzetnika sredinom godine, tada se premije osiguranja obračunavaju na osnovu realnog vremena obavljanja delatnosti u statusu individualnog preduzetnika. Da biste izračunali, morate znati broj punih mjeseci aktivnost i broj dana u nepunom mjesecu aktivnosti. Datum registracije individualnog preduzetnika i datum registracije prestanka poslovne djelatnosti ne moraju se računati:

- prvi dan aktivnosti individualnog preduzetnika - datum registracije u Jedinstvenom državnom registru individualnih preduzetnika;
— poslednji dan delatnosti individualnog preduzetnika — datum registracije prestanka delatnosti.

Iznos doprinosa će se smanjivati proporcionalno broju dana u godini u statusu individualnog preduzetnika. Izračunajte doprinose za manje od pune godine koristeći kalkulator.

Ako prihodi za manje od pune godine prelaze 300 hiljada rubalja, obračunajte dodatni 1% doprinosa za penzijsko osiguranje od viška iznosa.

Gdje platiti premije osiguranja?

Od 2017. godine poduzetnici uplaćuju doprinose Federalnoj poreskoj službi. Molimo provjerite detalje i BCC za plaćanje u vašem poreska uprava. Budite oprezni: službenici povremeno mijenjaju BCC. Provjerite jesu li vaši kodovi ažurirani ili koristite moderne usluge. U web servisu Kontur.Accounting, prilikom popunjavanja uplatnica, u njih se automatski unose trenutni BCC.

Rokovi za uplatu doprinosa

Fizički preduzetnici plaćaju fiksne doprinose do kraja kalendarske godine. Može podijeliti iznos na dijelove ili ga platiti odjednom. Dodatni doprinosi moraju biti uplaćeni prije 1. jula (od 2019.) naredne godine. Ali dozvoljeno je da ih se zajedno sa fiksnim doprinosima uplati prije 31. decembra odgovarajuće godine.

Ako je individualni preduzetnik prestao sa radom sredinom godine, tada se plaćanja moraju izvršiti najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od datuma isključenja iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

Ako kasnite sa uplatom doprinosa, individualni preduzetnik može dobiti kaznu od 20% neuplaćenog iznosa. Kazna će se povećati na 40% ako zvaničnici utvrde da je neplaćanje bilo namjerno. Osim toga, za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 stope refinansiranja za period od 1 do 30 (uključujući) kalendarskih dana kašnjenja i 1/150 stope refinansiranja od 31 dana kašnjenja .

Dobar dan, dragi individualni preduzetnici!

Napravio sam mali kalkulator za individualne preduzetnike za obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe za 2018. godinu“. Napominjemo da on izračunava na osnovu šeme koju je predložila Vlada Ruske Federacije za 2018.

Imajte na umu da kalkulator radi u probnom režimu. Za potrebe samotestiranja ili prilikom izrade poslovnih planova. Na primjer, prilikom izračunavanja budućeg tereta poreza i doprinosa. On neće zameniti računovodstveni programi ili usluge.

Kako koristiti kalkulator?

Unesite početak obračunskog perioda i kraj. Datume unosimo samo unutar 2018.
Ako je prihod veći od 300.000 rubalja godišnje, onda ga unosimo i sa kopejkama, razdvajajući rublje i kopejke znakom tačke. Ako je data greška, koristite zarez.

Bitan

Imajte na umu da se u nekim pretraživačima format datuma može uneti u neuobičajenom formatu za Rusiju DD.MM.GG MM/DD/GG(mjesec, dan, godina).

Odnosno, kada unosite datume, obratite POSEBNU pažnju na ovu tačku, jer prikaz unosa datuma zavisi od regionalnih postavki određenog računara.

U suprotnom ćete dobiti pogrešan izračun.

Bilješka:

Proračuni se vrše samo u 2018. Ako unesete datume izvan 2018. godine, izračun će biti pogrešan.
Za individualne preduzetnike BEZ zaposlenih smatraju se samo obavezni doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ za 2018. godinu.
Kalkulator ne uračunava kazne i penale za prekršaje plaćanja premija osiguranja (zakašnjelo plaćanje, nepotpuno plaćanje itd.)

Formula za obračun za cijelu godinu:

Ažuriranje: prema kojem se predlaže odvajanje premija osiguranja individualnih preduzetnika od minimalne zarade od 1. januara 2018. Shodno tome, proračuni su sljedeći:

Doprinosi u Penzioni fond za sebe (za penziono osiguranje): 26.545 rubalja
Doprinosi FFOMS-u za sebe (za zdravstveno osiguranje): 5840 rubalja
Ukupno za 2018. = 32.385 rubalja
Takođe, ne zaboravite na 1% iznosa koji prelazi 300.000 rubalja godišnjeg prihoda

Zapravo, sam kalkulator

Još jednom skrećem vašu pažnju da se u nekim pretraživačima format datuma može uneti u neuobičajenom formatu za Rusiju DD.MM.GG(dan, mjesec, godina) iu formatu MM/DD/GG(mjesec, dan, godina). Obratite posebnu pažnju na ovaj trenutak!
Ako je prihod veći od 300.000 rubalja godišnje, onda ga unosimo i kopejkama, razdvajajući rublje i kopejke tačkom. Ako je data greška, koristite zarez.

Računajte, provjerite. Ako imate pitanja ili pronađete bilo kakve netočnosti, svakako napišite u komentarima ispod.

Moji drugi kalkulatori za individualne preduzetnike:

Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za individualne poduzetnike!

I prvi ćete saznati za nove zakone i važne promjene:

Poštovani preduzetnici!

Nova spremna eBook za poreze i doprinose za osiguranje za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% bez zaposlenih za 2020. godinu:

„Koje poreze i premije osiguranja plaća individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% bez zaposlenih u 2020. godini?“

Knjiga pokriva:

Pitanja o tome kako, koliko i kada plaćati poreze i premije osiguranja u 2020. godini?
Primjeri za obračun poreza i premija osiguranja "za sebe"
Dat je kalendar plaćanja poreza i premija osiguranja
Uobičajene greške i odgovore na mnoga druga pitanja!

Dragi čitaoci!

Spremno detaljno korak po korak vodič o otvaranju individualnog preduzetnika 2020. Ova e-knjiga je prvenstveno namijenjena početnicima koji žele otvoriti samostalnu poduzetnicu i raditi za sebe.

Evo kako se to zove:

"Kako otvoriti individualnog poduzetnika 2020. godine? Korak po korak upute za početnike"

Iz ovog priručnika naučit ćete:

Kako pravilno pripremiti dokumente za otvaranje individualnog preduzetnika?
Izaberi OKVED kodovi za individualne preduzetnike
Izbor poreskog sistema za individualne preduzetnike (kratak pregled)
Odgovoriću na mnoga povezana pitanja
Koje nadzorne organe treba obavijestiti nakon otvaranja individualnog preduzetnika?
Svi primjeri su za 2020
I mnogo više!

Godišnje individualni preduzetnici moraju sami uplaćivati doprinose u Penzioni fond i obavezno zdravstveno osiguranje. Kalkulator će vam omogućiti da obračunate doprinose za osiguranje u Fond PIO u 2017. za individualne preduzetnike u online modu. On, između ostalog, može obračunati odbitke ako ste otvorili ili zatvorili fizičkog preduzetnika tokom izvještajnog perioda, kao i ako su postojali periodi obustave djelatnosti.

Procedura za obračun fiksnog plaćanja za fizičkog preduzetnika pomoću našeg online kalkulatora je prilično jednostavna:

Odabiremo godinu za obračun - 2016. ili 2017. Uskoro će se dodati i 2018, pošto će biti poznat postupak obračuna. Postoji mogućnost da se postupak obračuna promijeni u 2018. godini.
Nije potrebno unositi prezime. Podaci se unose za vas u slučaju da morate ispisati rezultat i ne zaboraviti za koga je izračunat.
Ako je obavljeno prije početka godine, ostavite "da" (odabrano automatski).
Ako je individualni poduzetnik otvoren nakon početka godine, odaberite datum registracije. Zatim možete birati od kojeg trenutka se doprinosi obračunavaju - od dana registracije ili od sljedećeg dana. Prema Rostrudu, datum početka aktivnosti je dan nakon registracije. Možete odabrati i dan registracije - razlika nije velika.
Ako postoji period obustave aktivnosti, odaberite odgovarajući period.
Ako ste pred kraj godine, odaberite “da” i tada morate naznačiti datum kada je ovo zabilježeno u Državni registar. Ako nije bilo zatvaranja IP-a, ostavite "ne".
U zadnjem pasusu navodimo prihode koji su ostvareni tokom obračunskog perioda - za obračun 1% u Penzionom fondu.
Provjeravamo podatke, kliknemo na “Izračunaj” i kalkulator u nastavku će vam dati obračun premija osiguranja u Fond PIO u 2017. za individualne preduzetnike. Ako je potrebno, možete ih ponovo izračunati klikom na dugme „Resetuj“ ili ih odštampati na štampaču klikom na dugme „Odštampaj“.

Kalkulator fiksnog plaćanja za individualne preduzetnike u 2017

Pažnja! Ovo je opisano u ovom članku. Sve što treba da uradite je da dodate nalog za plaćanje izračunati iznose plaćanja.

Ko treba da plaća fiksne doprinose?

Doprinose moraju plaćati svi građani koji su registrovani kao samostalni preduzetnik. Važno je shvatiti da vas nedostatak aktivnosti ne oslobađa plaćanja doprinosa u Fond PIO i obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Postupak za obračun fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2017. za sebe

U 2017. godini, kao i do sada, doprinosi zavise od minimalne zarade. Početkom 2017. minimalna plata bila je 7.500 rubalja. Obračun se vrši srazmjerno mjesecima rada u godini. Računa se i mjesec koji nije u potpunosti odrađen, ako je takav period postojao.

Formule izračuna su sljedeće:

Doprinos u Penzioni fond = minimalna plata * 26% se dalje množi sa brojem odrađenih mjeseci.
Doprinos za obavezno zdravstveno osiguranje = minimalna plata * 5,1% se dalje množi sa brojem odrađenih mjeseci.
Ako je prihod za određeni period bio veći od 300 hiljada rubalja, onda je još uvijek potrebno izračunati 1% viška ovog iznosa.

Uslovi i period plaćanja

IN poreski broj Ne postoji određeni period za uplatu doprinosa, već samo datum do kojeg se to mora izvršiti. Učestalost plaćanja - ova odluka je u potpunosti na preduzetniku.

Rokovi plaćanja su sljedeći:

Doprinosi u fiksnom iznosu, zavisno od minimalne zarade, moraju biti uplaćeni do 31. decembra obračunske godine.
1% viška plaća se do 1. aprila naredne godine.
Prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika, daje se 15 dana za obračune sa sredstvima od trenutka upisa podataka u državni registar.

BCC za plaćanje

Zbog činjenice da je od 2017. godine administracija doprinosa prebačena na Poresku inspekciju, a BCC za plaćanje je promijenjen. Istovremeno, BCC za plaćanje 1% i doprinose obračunate od minimalne zarade sada je isti. BCC su naznačeni u tabeli proračuna kalkulatora.

Kalkulator premije osiguranja za individualne poduzetnike pomoći će vam da izračunate iznos plaćanja za obavezno osiguranje, koje preduzetnik mora platiti „za sebe“. Suma medicinski doprinosi je fiksna, a visina penzije zavisi od visine primanja. Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, doprinosi iz njihovih plata se posebno prenose.

Ko plaća premije osiguranja

Individualni preduzetnici doprinose iz svojih prihoda moraju prenijeti na obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Premije osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim radom fizička lica mogu plaćati na dobrovoljnoj osnovi. Doprinosi za osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (drugi naziv je „povreda“) ne plaćaju se iz prihoda preduzetnika.

Ako je individualni preduzetnik zaposlio zaposlene, onda je od njihove plate potrebno napraviti odbitke za penziono i zdravstveno osiguranje, kao i za socijalno osiguranje, uključujući i „povrede“. U ovom slučaju doprinosi „za sebe“ i za zaposlene se obračunavaju i prenose odvojeno jedan od drugog.

Kako se obračunava iznos uplate?

Penzijski doprinosi „za sebe“ obračunavaju se po pravilu. Ako prihod ostvaren tokom kalendarske godine nije veći od 300.000 rubalja, tada je iznos odbitaka fiksan. Ako prihod prelazi 300.000 rubalja, onda su odbici jednaki fiksnom iznosu plus 1% viška iznosa. Visina zdravstvenih doprinosa „za sebe“ ne zavisi od prihoda.

U situaciji kada kalendarska godina nije u potpunosti odrađena, iznos isplata „za sebe“ se preračunava na osnovu stvarno odrađenog vremena. U slučaju obustave aktivnosti zbog roditeljskog odsustva do 1,5 godine, zbog vojna služba zbog regrutacije ili iz niza drugih razloga, doprinosi za vrijeme suspenzije se ne obračunavaju.

Važeće zakonodavstvo utvrđuje obaveznost plaćanja osiguranja u razne fondove - penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje. Ovo je apsolutna odgovornost za sve kompanije i preduzetnike. Drugim riječima, svi plaćaju doprinose – individualni preduzetnici bez angažovanog osoblja, DOO sa prosječnim primanjima i ogromna korporacija sa znatnim brojem zaposlenih. Osim toga, čak i iz nekog razloga, ove isplate vrše i nefunkcionalne organizacije, odnosno one koje ne primaju prihode, a nisu zvanično proglasile prestanak aktivnosti. Obračun iznosa premija osiguranja vrši se u razna preduzeća na različite načine, sve zavisi od mnogo razloga: statusa preduzeća, organizacionih karakteristika i drugih uslova. Pokušajmo razumjeti zamršenosti obračuna za različite kategorije organizacija i zaposlenih i saznati proceduru za izračunavanje premija osiguranja za preduzeća različitih oblika vlasništva.

Koja je razlika između poreza poslodavca i njegovih zaposlenih?

Prvo, pogledajmo razlike u plaćanju poreza od strane zaposlenih i poslodavaca, jer se često brkaju, iako su ti pojmovi polarne suprotnosti. Premije osiguranja se obračunavaju na osnovu zarada. Ne možete miješati tako različite koncepte kao što su plaćanja poslodavca i zaposlenika. Zaposleni plaća porez na dohodak fizičkih lica na iznos zarade koji mu je lično isplaćen, a poslodavac u razne fondove uplaćuje 30% ukupnog fonda plata zaposlenih. Inače, kao poreski agent, kompanija ili individualni preduzetnik zadržava i prenosi u budžet punu iznos poreza na dohodak fizičkih lica od svojih zaposlenih. Ovo je razlika između poreza koje plaćaju zaposleni i poslovni menadžeri.

Premije osiguranja: šta su to?

Doprinosi koje poslodavac plaća socijalnim fondovima nazivaju se osiguranjem, ili socijalni doprinosi. Sva plaćanja u njima se obračunavaju i prenose mjesečno na utvrđeni iznos zakonodavni poredak rokovi.
Ogromna većina ruskog stanovništva su zaposleni u raznim preduzećima. Za kompanije koje se nalaze na tradicionalni sistem oporezivanje, osnovica za obračun premije osiguranja zasniva se isključivo na visini obračunate plate i pripadajućih davanja, na primjer, bonusa ili doplata za rad praznicima i vikendom, razredu, teritorijalnom koeficijentu i sl. Nisu uključena plaćanja okarakterizirana kao socijalna u bazi obračuna. To uključuje:

materijalna naknada;
pomoć kompanije za vraćanje zdravlja ili kupovinu lijekovi na osnovu kolektivnog ugovora ili industrijskih tarifnih ugovora;
naknade nastale otpuštanjem zaposlenih zbog smanjenja proizvodnje i ukidanja radnih mjesta;
troškovi službenog putovanja proizvodne prirode, ali nisu vezani za obračun plate.

Dakle, sva obračunavanja se vrše na iznos obračunatih plata. Saznaćemo kojim fondovima kompanije koje koriste OSNO transfer doprinose, njihove iznose i karakteristike obračuna, kao i za koje kompanije i u kojim slučajevima važe snižene tarife.

FSS

Jedan od najvažnijih socijalnih fondova u koji se uplaćuju premije osiguranja je Fond socijalnog osiguranja. Djeluje u dva smjera: kontroliše i isplaćuje naknade za privremenu invalidninu i nadoknađuje štetu uzrokovanu primljenim industrijske povrede.
S tim u vezi, doprinosi u Fond socijalnog osiguranja obračunavaju se po sljedećim stopama:

▪ 1. – za privremenu nesposobnost i materinstvo – 2,9% zarade zaposlenih. Za 2015., maksimalni nivo plata od kojih se obračunavaju doprinosi utvrđen je u iznosu od 670 hiljada rubalja. Na prihode iznad ovog nivoa ne naplaćuje se tarifa.

▪ 2. – osiguranje od nezgoda na radu. Iznos doprinosa varira od 0,2% do 8,5% i odgovara jednoj od 32 klase rizika na radu, zakonski utvrđenih za preduzeća sa različitim stepenom povreda na radu. Ne postoji iznos za ovu vrstu osiguranja limit baze, odbici od zarada vrše se bez obzira na visinu prihoda prema klasi rizika utvrđenoj za svako preduzeće. Samo za budžetska preduzeća profesionalna opasnost ograničeno na prvu klasu.

FFOMS

Odbici za zdravstveno osiguranje iznosila 5,1% zarada u 2015. godini. Maksimalni nivo plate, iznad kojeg se doprinosi ne obračunavaju, iznosi 624 hiljade rubalja.

Penzioni fond

Za preduzeća koja posluju na opštoj osnovi doprinosi su 22%. Maksimalni prihod za njihovo obračunavanje u tekućoj godini je 711 hiljada rubalja. Za razliku od ostalih fondova, u Fondu PIO za iznose koji prelaze standard, vrše se odbici u iznosu od 10%. Ali oni se više ne distribuiraju na poseban račun zaposlenika, već na opći, konsolidovani račun. Prikazana tabela pokazuje iznose odbitaka i maksimalne nivoe prihoda na koje se obračunavaju za preduzeća koja koriste OSNO.

1. Primjer obračuna premija osiguranja

Zaposlenik preduzeća primio je platu od 68 hiljada rubalja za januar. Uključuje uplate:

plata - 40.000 rubalja;
naknada za godišnji odmor - 15.000 rubalja;
plaćeno bolovanje- 13.000 rub.

Ukupno naplaćeno: 68.000 RUB.

Plaćanje bolovanja nije uključeno u osnovicu za obračun, umanjujući iznos prihoda za obračun doprinosa.

68 – 13 = 55 hiljada rubalja.

Prikupljeni doprinosi za januar:
Penzionom fondu:
55.000 * 22% = 12.100 rub.
za FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 rubalja.

U FSS (od nebrojenih riječi):

55.000 * 0,2% = 110 rub.
u FFOMS-u:
55.000 * 5,1% = 2805 rub.
Ukupno obračunati doprinosi za mjesec - 16.610 rubalja.

Nastavimo primjer:

Plata ovog zaposlenog za 10 mjeseci u godini iznosila je 856.000 rubalja. Iznos doprinosa akumuliranih tokom ovog perioda:

Penzionom fondu:
711.000 * 22% + (856.000 – 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rub.
za FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 rubalja.

FSS (od nesch/sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 rubalja.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 rubalja.
Obračunato za 10 mjeseci - 241.286 rubalja.

Premije osiguranja: obračun za individualne preduzetnike

Često poduzetnici, kada organiziraju vlastiti posao, rade u jednini, bez zapošljavanja osoblja. Preduzetnik pojedinac sebi ne isplaćuje platu, prima prihode od preduzetničkih aktivnosti. U ovu kategoriju spada i takozvana samozaposlena populacija - privatni advokati, doktori i drugi specijalisti koji su organizovali sopstveni biznis.

Za takve preduzetnike zakonom je utvrđen poseban postupak za obračun takvih plaćanja – fiksne (obavezne) premije osiguranja.

Premije obaveznog osiguranja obračunavaju se na osnovu minimalne zarade, koja se indeksira na godišnjem nivou. Dakle, iznos fiksnih doprinosa se svake godine povećava, ne računajući eksperiment zakonodavca iz 2013. godine, kada je kao osnova za obračun odbitaka uzeta ne jedna minimalna plata, već dvije.

Ovaj iznos je jasno definisan i izračunat je kao umnožak 12-struke minimalne plate i tarifa utvrđenih za PIO od 26% i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja od 5,1%:

Ove godine obavezni doprinos iznosio je 18.610,80 rubalja. i 3650,58 rub. respektivno. Ukupno 22.261,38 rubalja potrebno je prenijeti za godinu.

Individualni preduzetnici ne obračunavaju doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, jer nisu predviđeni za obračune sa fondom ni za plaćanje bolovanja niti za povrede na radu.

Zakonsko ograničenje za ostvarivanje prihoda za mogućnost plaćanja odbitaka u fiksnom iznosu je 300 hiljada rubalja. Prekoračenje ovog nivoa prihoda zahtijeva dodatnu procjenu iznosa doprinosa: 1% se naplaćuje na iznos koji prelazi ovaj standard. Ovo pravilo se odnosi samo na obračun doprinosa u Penzioni fond. Ne odnosi se na doprinose u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Na veličinu doprinosa u ovaj fond ne utiče visina prihoda, ona je stabilna.

Postupak za prijenos i obračun doprinosa za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije od strane poduzetnika

Algoritam proračuna sa penzioni fond sljedeći:

Do kraja ove godine u obavezno plaćeno fiksna naknada. Ovo je odgovornost svih preduzetnika. Kao što je već pomenuto, prilikom plaćanja ove naknade, ni jedno ni drugo finansijski rezultati djelatnosti, ni režim oporezivanja, ni iznos prihoda, niti njegovo potpuno odsustvo. Ova naknada se plaća jer je obavezna.

Do 1. aprila naredne godine prenosi se obračunski primljeni dio doprinosa - 1% od iznosa prihoda koji prelazi granicu od tri stotine hiljada.

3. Razmotrimo primjer izračunavanja premija osiguranja za individualnog preduzetnika koji radi bez osoblja:

Godišnji prihod lekara bio je 278 hiljada rubalja. Izračunajmo premije osiguranja:

u Penzionom fondu = 5965 * 12 * 26% = 18.610,80 rubalja.

u FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubalja.

Plaćanja se vrše u jednakim tromjesečnim ratama ili u cijelosti odjednom. Najvažnije je da se predaju prije kraja godine.

4. Razmotrite sljedeći primjer:

Godišnji prihod fizičkog preduzetnika je 2.560.000 RUB.

Doprinos u Penzioni fond = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 rubalja.

U FFOMS-u - 3650,58 rubalja.

Bitan! Fiksni iznos 22.261,38 RUB mora se prenijeti prije kraja poreske godine, doprinos iz razlike iznosi 18.949,42 rublja. potrebno je platiti do 1. aprila.

Maksimalni iznos doprinosa za tekuću godinu je 148.886,40 RUB. Izračunava se po formuli: 8 puta minimalna plata godišnje pomnožena sa fiksna tarifa Penzioni fond.

Karakteristike obračuna doprinosa individualnog preduzetnika: kako pravilno izračunati iznos prihoda pojedinačnog preduzetnika

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike je radikalno promijenjen. I ako su se ranije svi obračuni zasnivali na visini dobiti, danas je osnova za njihov obračun iznos primljenog prihoda. I ove koncepte treba razlikovati, jer pogrešno izračunati iznos prihoda, a time i plaćanje, može dovesti do izricanja kazni.

Prilikom kombinovanja nekoliko poreski režimi prihodi od aktivnosti u svakoj od njih moraju se sumirati. Ako prihod poduzetnika za godinu nije veći od 300 hiljada rubalja ili je odsutan, tada je individualni poduzetnik dužan prenijeti samo fiksni doprinos.

Primjena sniženih tarifa: ko može računati na beneficije?

Rusko zakonodavstvo reguliše mogućnost korišćenja sniženih tarifa za određene kategorije preduzeća poslodavaca. Iznosi ovih tarifa su različiti za različite kompanije i zavise od djelatnosti kojima se bave. Tarifni stavovi su navedeni u dijelu 1. čl. 58 Z-na br. 212-FZ. Riječ je o veoma opsežnom registru koji sadrži određeni broj obveznika koji imaju pravo na korištenje beneficija. U tabeli je dat spisak preduzeća čije delatnosti dozvoljavaju korišćenje preferencijalnih tarifa prilikom obračuna socijalnih doprinosa.

Iznosi sniženih stopa premije osiguranja

Kompanije koje ispunjavaju uslove za primjenu preferencijalnih tarifa	Penzioni fond	FSS	FFOM
Preduzeća koja rade na Jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi, poljoprivredni proizvođači, javna predstavništva osoba sa invaliditetom	21	2,4	3,7
Partnerstva u organizaciji budžetskih, neprofitnih institucija, IT kompanija itd.	8	4	2
Kompanije i individualni preduzetnici koji rade na patentu i pojednostavljenom poreskom sistemu za vrste delatnosti navedene u zakonu, preduzetnički farmaceuti na UTII, neprofitne organizacije o pojednostavljenom poreskom sistemu, preduzeća koja rade u oblasti socijalnog osiguranja, istraživanja i razvoja, zdravstva, kulture, dobrotvorne delatnosti	20	0	0
Preduzeća koja učestvuju u projektu Skolkovo	14	0	0

U stavu 8, dio 1 čl. 58 objavljena je lista djelatnosti za koje su utvrđene povlaštene tarife. Organizacije i individualni preduzetnici koji rade sa bilo kojom od njih imaju pravo da ne računaju doprinose za socijalno i zdravstveno osiguranje, a za doprinose u Fond PIO utvrđuje se stopa od 20%. Maksimalni prihod za izračunavanje odbitaka je 711 hiljada rubalja. Za prihode veće od ovog iznosa doprinosi se ne obračunavaju. Zakonodavci su takođe uspostavili određene restriktivne barijere koje se moraju primeniti da bi preduzeća ostvarila svoje pravo na korišćenje preferencijalnih tarifa.

Pogledajmo obračun premija osiguranja po preferencijalnim stopama koristeći nekoliko sljedećih primjera.

1. Od godišnjeg prihoda zaposlenog preduzeća poljoprivrednog proizvođača koji ima pravo na povlašćenu isplatu u iznosu od 264.000 rubalja. odbici su iznosili:

Penzionom fondu:
264.000 * 21% = 55.440 rub.
za FSS:
264.000 * 2,4% = 6.336 rubalja.

U FFOMS-u:

264.000 * 3,7% = 9.768 rubalja.

Ukupno: 71.544 rub.

2. Sljedeći doprinosi moraju se obračunati od plate zaposlenog u preduzeću socijalnog osiguranja koji obavlja djelatnosti koje ispunjavaju uslove za beneficije u iznosu od 210.000 rubalja:

Penzionom fondu:
210.000 * 20% = 40.500 rub.
Ukupno: 40.500 rub.

3. Od godišnjeg prihoda zaposlenog IT kompanije u iznosu od 547.000 rubalja. napravljeni odbici:

Penzionom fondu:
547.000 * 8% = 43.760 rub.
za FSS:
547.000 * 4% = 21.880 rub.

U FFOMS-u:

547.000 * 2% = 10.940 rub.

Ukupno: 76.580 rub.

Još jedna novina od početka ove godine je da se iznosi doprinosa pri uplati ne zaokružuju na najbližu rublju, kao što je ranije prihvaćeno, već se obračunavaju i plaćaju u rubljama i kopejkama, bez stvaranja sitnih preplata pri izmirenju sredstava.

Računovodstvo obračuna premija osiguranja: obračun, knjiženja, karakteristike

Premije osiguranja poslodavci obračunavaju u istom mjesecu za koji se obračunavaju plate. Bitan! Obračun i obračun premije osiguranja za regres se vrši odmah pri obračunu regresa i to za cjelokupan iznos, bez obzira na dužinu godišnjeg odmora. Često počinje u jednom mjesecu, a završava se u drugom. Međutim, obračun obračunatih premija osiguranja vrši se za cijeli iznos odjednom.

Obračun premija osiguranja vrši se na računu br. 69 „Obračuni za socijalno osiguranje» i njegove podračune za odvojenu alokaciju vrsta odbitaka i sredstava. Korespondira sa računima troškova proizvodnje, iznos obračunatih doprinosa se ogleda u kreditu 69. računa:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - doprinosi Fondu PIO, Fondu socijalnog osiguranja i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja obračunavaju se na odgovarajuće podračune odobrene od strane društva.

Uplaćeni doprinosi knjiže se na teret podračuna 69 i iskazuju se u potvrđivanju računa 51 „Tekući račun“ kojim se potvrđuje izvršena uplata i obračun uplaćenih premija osiguranja.

Posebnosti primjene olakšica pri plaćanju doprinosa za „pojednostavljene osobe“

Zakon utvrđuje mogućnost smanjenja poreske osnovice preduzeća koja koriste posebne režime. Uplaćene premije osiguranja u cijelosti u obračunatom iznosu umanjuju osnovicu za obračunati porez predviđen posebnim režimom u sljedećim slučajevima:

Samostalni preduzetnik primenjuje pojednostavljeni poreski sistem i/ili UTII i posluje bez angažovanog osoblja;

Kompanija posluje po pojednostavljenom režimu „prihodi minus troškovi“.

1/2 iznosa odbitka umanjuje osnovicu za obračun poreza kada se primjenjuju sljedeći režimi:

pojednostavljeni poreski sistem “Prihod * 6%”;

Za nosioce patenata, premije osiguranja ne smanjuju njihovu vrijednost.

Treba napomenuti da se pravo na korištenje ovih pogodnosti ostvaruje samo u periodu za koji se obračunava porez, a osnovica se može umanjiti samo za uplaćeni (neuračunati!) iznos u istom izvještajni period doprinosi.

Penali

Premije osiguranja za koje se vrši poravnanje moraju se uplatiti u fondove u rokovi. Prema zakonu, ako se mjesečne uplate ne izvrše na vrijeme, regulatorne agencije imaju pravo da organizaciji izreknu kaznu za svaki dan kašnjenja.

Kazne koje nisu predviđene zakonom ne mogu se primijeniti kao sankcije, ali kazne mogu biti prilično impresivne. Mnogo je razloga koji mogu izazvati nezadovoljstvo vanbudžetskim fondovima. Oni imaju pravo novčano kazniti kompaniju zbog zakašnjelog upisa u fondove ili zbog kašnjenja u prijavljivanju doprinosa, kao i za korištenje obrazaca neutvrđenog obrasca. Ovo je daleko od toga puna lista kršenja, vanbudžetski fond ima značajnu snagu i bolje je unaprijed pripremiti i prezentirati sve potrebne informacije obrasci za izvještavanje da mogu bilo šta promijeniti i prijaviti na vrijeme.