Depoziti i depoziti 

Koje oporezivanje odabrati za individualne preduzetnike? Režim oporezivanja za individualne preduzetnike. Vrste poreskih režima

U Rusiji ih posluje pet poreski režimi. RaHajde da saznamo koja je razlika između njih i koji tip je pravi za vas.

Opšti sistem oporezivanja

Za velike firme i one kojima je potreban PDV

Ako niste podnijeli zahtjev za drugačiji sistem oporezivanja prilikom registracije vašeg poslovanja, bit ćete stavljeni na zajednički sistem. OSNO nije uvijek profitabilan, posebno na početku poslovanja. Organizacije moraju voditi punu računovodstvenu evidenciju, a individualni preduzetnici moraju kreirati složenu knjigu prihoda i rashoda.

Morat ćete platiti nekoliko poreza i podnijeti izvještaje o njima:

  • porez na prihod— DOO plaćaju 20% razlike prihoda i rashoda, a individualni preduzetnici 13% poreza na dohodak građana,
  • porez na imovinu organizacije, ako imate nekretnine,
  • PDV najčešće je to 20% prodate robe ili usluga i umanjeno je za PDV koji plaćate svojim dobavljačima.

U većini slučajeva, PDV je glavni razlog zašto se bira OSN ili ga, obrnuto, odbija. PDV se najviše ne obračunava na jednostavan način: sve fakture ćete morati držati u strogom redu, dostavljati tromjesečne izvještaje poreska uprava, dobro razumiju zamršenosti računovodstva i provode dosta vremena. Ili unajmite računovođu, ali početnici poduzetnici često nemaju dovoljno novca za to.

Stoga, ako se ne bavite trgovinom na veliko i među vašim kupcima nema velikih kompanija koje rade sa PDV-om, savjetujemo vam da obratite pažnju na posebne režime.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS)

Koristan za mala preduzeća i pogodan za mnoga preduzeća

Pojednostavljeni poreski sistem često biraju preduzetnici početnici. Pogodno je jer ćete platiti jedan porez po pojednostavljenom sistemu umjesto tri poreza po opštem sistemu i izvještavati jednom godišnje.

Prije prelaska na pojednostavljeni porezni sistem odaberite objekat - nešto od čega ćete platiti porez:

  • Od prihoda— po poreskoj stopi od 1 do 6% zavisno od regije, vrste djelatnosti i visine prihoda.
  • Od razlike između prihoda i rashoda— po poreskoj stopi od 5 do 15% u zavisnosti od regiona, vrste delatnosti i visine prihoda.

Koristeći pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ možete smanjiti iznos poreza za premije osiguranja za individualne preduzetnike i zaposlene. Individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu sebi u potpunosti da smanje porez na doprinose, dok DOO i samostalni preduzetnici sa zaposlenima mogu da ga smanje samo za polovinu.

Koristeći pojednostavljeni poreski sistem, možete se baviti izvještavanjem i bez računovođe. A elektronske računovodstvene usluge, kao što su, olakšavaju ovaj zadatak. Elba pomaže u pripremi izvještaja u nekoliko lako razumljivih koraka i šalje ih poreznoj upravi putem interneta. Možete brzo kreirati fakture i akte za klijente, te primati obavještenja o rokovima za prijavu - čak i sa svog mobilnog telefona. A sa složenim pitanjima, možete kontaktirati računovođu direktno u servisu.

Ako je vaš IP stariji od 3 mjeseca, koristite ga besplatno.

Šta je isplativije: pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak” ili pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi”?

Približno utvrditi planirane prihode, visinu rashoda i mogućnost potvrđivanja troškova primarnih dokumenata(čekovi, dostavnice, putni listovi itd.).

  • STS "Prihod" Isplativije je koristiti ako imate mali iznos troškova - manje od 60% prihoda, ili je troškove teško potvrditi dokumentima. Pogodno za konsultantske usluge ili, na primjer, za iznajmljivanje nekretnina.
  • USN “Prihodi minus troškovi” isplativije pod sljedećim uslovima: veliki iznos troškova - više od 70-80% prihoda; troškovi se mogu lako potvrditi pred poreskom institucijom; planirano je da troškovi budu redovni; ako je vaša vrsta aktivnosti podešena preferencijalna stopa u regionu (u većini regiona prihod od njega mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda). Prilikom trgovanja isplativije je koristiti “Prihod minus troškovi”.

Kako preći na pojednostavljeni poreski sistem?

Da biste izabrali ovaj poreski sistem, podnesite obaveštenje poreskoj upravi: u roku od 30 dana nakon registracije preduzeća ili do 31. decembra da primenite pojednostavljeni poreski sistem od početka naredne godine. Za neke kompanije instaliran ograničenja on primjena pojednostavljenog poreskog sistema: zatvorene vrste aktivnosti, godišnji prihod prelazi 150 miliona rubalja, otvorene su filijale i predstavništva, odobreni kapital više od 25% čine doprinosi druge organizacije.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Pogodno za prodavnice, kafiće, taksije i druge poslove, ne može se koristiti u Moskvi

On UTII iznos porez je fiksan i ne zavisi od prihoda, već od poslovnih parametara: površina trgovački pod, broj zaposlenih ili Vozilo. Svaki biznis ima svoj indikator.

UTII porez se može smanjiti za premije osiguranja. Organizacije i individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez do polovine na teret premija osiguranja zaposlenih. A poduzetnici bez zaposlenih mogu smanjiti porez bez ograničenja doprinosa koje su sami uplatili.

Kako se prebaciti na UTII?

Da biste primijenili UTII, podnesite obavještenje poreznoj upravi u roku od 5 dana od početka vaše aktivnosti. Ali prvo provjerite da li je ovaj porezni režim uveden u vašoj regiji. Zapamtite, pripisani porez se ne može primijeniti ako je udio druge organizacije veći od 25% i ako imate više od 100 zaposlenih.

Izvještavanje za UTII

Morate podnositi izvještaje i plaćati imputirani porez tromjesečno. pomoći će vam da pripremite potrebne izvještaje i predate ih na vrijeme.Budući da je određena vrsta djelatnosti predmet oporezivanja UTII, za ostale vrste koje ne potpadaju pod ovaj režim primjenjuje se opći sistem oporezivanja ili pojednostavljeni poreski sistem.

Saznajte više u članku " » naš help desk.

Sistem poreza na patente

Samo za individualne preduzetnike koji izdaju stanove, bave se razvojem softvera, podučavanjem i drugim poslovima

Patentni sistem je sličan UTII: također vrijedi samo za određene vrste djelatnosti i koristi se zajedno sa opštim sistemom oporezivanja ili pojednostavljenim poreskim sistemom.

Koje su prednosti patentnog sistema?

Nema potrebe za prolazom poresko izvještavanje. Patent kupujete na period od 1 meseca do godinu dana i oslobođeni ste komunikacije sa poreskim organima za ovu vrstu delatnosti. Patent morate platiti na vrijeme i održavati poseban.Cijena patenta ovisi o potencijalu mogući prihod, koju uspostavljaju lokalne vlasti. Vaš stvarni prihod ne utiče na to i iznos patenta se ne umanjuje za premije osiguranja.

Postoji patent za primjenu ograničenje po broju zaposlenih - ne više od 15 ljudi i godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 60 miliona rubalja.

Kako preći na patent?

Ako se odlučite za primjenu ovog poreskog režima, morate se obratiti poreskoj upravi sa zahtjevom 10 dana unaprijed. Patent važi za 1 vrstu poslovanja i na ograničenoj teritoriji. Ako je potrebno, možete dobiti više patenata.

Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT)

Namijenjen samo poljoprivrednim proizvođačima

Slično pojednostavljenom sistemu oporezivanja, ali pogodno samo za one koji samostalno uzgajaju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Nećemo se detaljnije zadržavati na ovom poreskom režimu.

Preduzetnici početnici rijetko koriste opšti sistem oporezivanja zbog njegovog poreskog opterećenja. Ukoliko Vam nije bitno da budete obveznik PDV-a, savjetujemo Vam da podnesete obavijest za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema. Definitivno možete obračunati svoj porez u jednom koraku i u svakom slučaju podnijeti izvještaj jednom godišnje.

Hoće li Elba pomoći?

Elba - online računovodstvo za individualne preduzetnike i LLC preduzeća. Pomaže u obračunu poreza i podnošenju izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i patentu. .

Ruski privrednici mogu birati između opšteg i jednog od posebnih režima: pojednostavljeni poreski sistem, UTII, PSN, jedinstveni poljoprivredni porez.

OSNO ima smisla razmotriti u slučajevima kada:

  • biznismen će sarađivati ​​sa preduzećima koja plaćaju PDV. Obvezniku PDV-a je isplativije poslovati sa istim obveznikom kako bi prihvatio PDV kao odbitak;
  • aktivnosti vezane za uvoz robe.

Opšti sistem oporezivanja za individualne preduzetnike ne nameće ograničenja u pogledu visine prihoda, broja zaposlenih ili vrste delatnosti.

Ako poduzetnik zbog ograničenja ne odgovara ni jednom od posebnih načina rada, tada mu je dostupan samo OSNO. Tada ćete morati platiti porez na dohodak građana, PDV i porez na imovinu, kao i primopredaju prijave poreza na dohodak fizičkih lica i PDV. Preduzetnici ne podnose prijave poreza na imovinu.

Ako poseban mod, kakav?

Svi posebni režimi su oslobođeni plaćanja i prijavljivanja poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a i poreza na imovinu.

pojednostavljeni poreski sistem

Jednostavan i jasan sistem. Preduzetnik podnosi jednu deklaraciju godišnje, vodi KUDiR, plaća tri kvartalne avanse i jednu završnu uplatu.

Ako odaberete pojednostavljeni pristup, morate odlučiti kako će se obračunati porez: na sav prihod po stopi od 6% ili na razliku između prihoda i rashoda po stopi od 15%.

Varalica: druga opcija je korisna ako je udio troškova u ukupnim prihodima veći od 60%.

Ali moramo imati na umu da svi troškovi moraju biti dokumentovani. Ako sumnjate da nećete moći da dobijete završne dokumente od svojih dobavljača, onda je bolje da izaberete objekat „Prihodi“ i stopu od 6%.

Plus Pojednostavljeni poreski sistem je da ako nema prihoda, neće biti uplate u budžet, a možete podnijeti nultu deklaraciju.

Oduzeti u ograničenjima. Za individualne preduzetnike koji su u 2018. godini odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja, oni su:

  • ne više od 150 miliona prihoda godišnje;
  • ne više od 100 zaposlenih;
  • rezidualna vrijednost osnovnih sredstava je manja od 150 miliona rubalja. Poreski zakonik precizira ovo ograničenje za organizacije, ali zvaničnici smatraju da bi i individualni poduzetnici trebali slijediti ovo pravilo. Posebno se to navodi u dopisu Ministarstva finansija broj 03-11-12/6555 od 13.02.2015.

UTII

Za individualne preduzetnike, UTII sistem je još isplativiji i jednostavniji od pojednostavljenog poreskog sistema. Uplata u budžet se obračunava unapred na osnovu očekivanog iznosa prihoda i ne menja se, čak i ako preduzetnik zarađuje znatno više.

Ne mogu svi koristiti ovu vrstu, već samo oni u čijoj regiji je UTII uveden lokalnim zakonom i utvrđena je lista djelatnosti za koje se ovaj sistem može primijeniti.

pros u lakoći računovodstva. 4 tromjesečne deklaracije i 4 uplate - sve što je potrebno od poduzetnika.

Minusi:

  • Ne može se podnijeti nulta deklaracija. Čak i ako nije bilo dobiti, unaprijed izračunati iznos uplate se neće promijeniti;
  • ograničenje maloprodajnog prostora na 150 kvadratnih metara, osoblje do 100 ljudi.

PSN

Ova vrsta oporezivanja za individualne poduzetnike je slična UTII-u, ali ovdje taksa za patent zamjenjuje porez. Preduzetnik plaća patent i ne duguje ništa, čak i ako zarađuje mnogo više od svog potencijalnog prihoda.

PSN, kao i UTII, vrijedi samo za određene vrste djelatnosti (uglavnom usluge u domaćinstvu i maloprodaja) i dostupan je samo u regijama u kojima su lokalne vlasti izdale zakon u tom smislu.

pros:

  • ne postoji obaveza podnošenja prijave, potrebno je samo voditi evidenciju prihoda u posebnoj knjizi;
  • patent se može kupiti na period od mjesec do godinu dana, što je vrlo zgodno ako je posao sezonski.

Minusi:

  • ograničenja sistema poreza na patente za individualne preduzetnike u 2018. godini: trgovačko područje ne više od 50 kvadratnih metara, godišnji prihod najviše 60 miliona rubalja. a broj zaposlenih je maksimalno 15 ljudi. Prekoračenje bilo kojeg od ovih pokazatelja će rezultirati gubitkom prava na PSN;
  • Ovo je jedini režim u kojem se premije osiguranja za vas ili zaposlene ne mogu odbiti od poreza niti uključiti u rashode za smanjenje poreske osnovice. Pri malim brzinama to je neisplativo.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Dostupan samo poljoprivrednim proizvođačima i onima koji im pružaju usluge. U oba slučaja, udio poljoprivrednih proizvoda ili srodnih usluga mora biti najmanje 70% ukupnog udjela prihoda.

Ako su ovi uslovi ispunjeni, onda su uslovi ovog sistema oporezivanja za individualne preduzetnike u 2018. godini prilično povoljni - svega 6% razlike prihoda i rashoda i jedna prijava godišnje.

Oduzeti je šta pokazati nula prihoda moguće samo u prvom poreski period, onda se u nedostatku prihoda gubi pravo na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu.

Pažnja! Od 2019. godine svi preduzetnici na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu postat će obveznici PDV-a osim ako ne ostvare pravo na oslobođenje na osnovu člana 145. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Zapamtite da ništa nije nepovratno - režim se može promijeniti od nove godine ako se ispostavi da je neisplativ. Također, posebni načini se ponekad mogu kombinirati.

Koju god vrstu oporezivanja odabrali za individualne preduzetnike – OSNO, pojednostavljeni poreski sistem, PSN ili UTII, usluga „My Business“ će vam uštedeti novac i vreme.

Vođenje evidencije u servisu je lako i jednostavno čak i za početnike, a cijena je znatno niža od nadnica unajmljeni računovođa ili usluge posjeta. Registrirajte se i uvjerite se sami.

Primit ćete zakonodavne vijesti, savjete za smanjenje
porezi i poslovni slučajevi

Samostalni preduzetnik je pojedinac koji ima pravo samostalnog poslovanja i ostvarivanja prihoda od toga. Redovni prihod pojedinac(plate, prodaja ili iznajmljivanje vlastite imovine) oporezuju se po stopi od 13%. Ako govorimo o poslovnom prihodu, onda možete izabrati više profitabilan sistem oporezivanje za individualne preduzetnike.

Ne postoji takva stvar kao što je „poreska stopa za individualne preduzetnike“, kao što ne postoji jedinstveni porez za sve preduzetnike. Imate pravo da izaberete najisplativiju opciju oporezivanja i pređete na povlašćene poreske režime.

Porezi i obaveze za samostalne preduzetnike 2020

Koje poreze plaća individualni preduzetnik? Zavisi koji porezni sistem odaberete. Porezi se razlikuju po stopi, osnovici, periodu, postupku obračuna i rokovima plaćanja. Ako vas zanima kako smanjiti poreze za individualne poduzetnike, onda se morate upoznati sa svim sistemima oporezivanja koji su na snazi ​​u Ruskoj Federaciji.

Preduzetnici mogu izabrati jedno od šest:

  1. BASIC ili opšti sistem oporezivanja - složen, sa visokim poreskim opterećenjem, ali koji omogućava bilo koju vrstu delatnosti i bez ikakvih ograničenja. Za OSNO može raditi svako, ali ako govorimo o smanjenju poreza, individualni poduzetnici ne pružaju takve mogućnosti. Stopa na prihode koji se primaju u ovom režimu biće ista kao i porez na dohodak fizičkih lica na zarade - 13%, a pored toga morate platiti PDV - najteži porez za obračun i plaćanje. Stopa PDV-a, zavisno od kategorije roba ili usluga, kreće se od 0% do 20%.
  2. pojednostavljeni poreski sistem ili pojednostavljeni sistem oporezivanja - ovo bira većina preduzetnika početnika. Ovaj režim ima dve opcije: pojednostavljeni sistem oporezivanja prihoda i pojednostavljeni sistem oporezivanja prihod minus rashodi, koji se međusobno veoma razlikuju. Ako odaberete opciju „Dohodak“, tada će porez za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. godini iznositi samo 6% primljenog prihoda. Ovo dobra opcija, ako su Vaši poslovni troškovi mali, jer se troškovi ne mogu uzeti u obzir u ovom načinu rada. Ako rashodi čine 65-70% prihoda, onda je isplativije izabrati pojednostavljeni poreski sistem Prihod minus rashodi. Porezi za individualne preduzetnike u ovom slučaju će biti niži, jer obračunavaju se po stopi od 5% do 15% na razliku prihoda i rashoda. Dozvoljene aktivnosti gotovo se poklapaju sa vrstama aktivnosti dostupnih svakom pojedinačnom preduzetniku na OSNO.
  3. Jedinstveni poljoprivredni porez ili poljoprivredni porez - povoljan režim u kojem morate platiti samo 6% razlike u prihodima i rashodima. Istina, mogu ga koristiti samo individualni poduzetnici koji proizvode vlastite poljoprivredne proizvode ili se bave uzgojem ribe.
  4. UTII ili jedinstveni porez za imputirani dohodak - sistem oporezivanja, čija je posebnost u tome što se ne oporezuje na prihod koji individualni preduzetnik stvarno prima, već na onaj koji obračunava država. Vrste aktivnosti na EBND-u su ograničene - ne možete se baviti proizvodnjom, trgovinom na veliko ili građevinarstvom. Na listi dozvoljenih područja djelatnosti nalaze se usluge, transport i maloprodaja.
  5. PSN ili sistem poreza na patente. Ovo je jedini poreski režim namijenjen samo individualnim preduzetnicima. Vrlo sličan UTII, jer Oporezivanje se takođe ne nameće na realne prihode, već na prihode koje obračunava država. na mnogo načina isto kao i za imputirani porez, ali je dozvoljena i mala proizvodnja: filcane cipele, čaše, vizit karte, tepisi, poljoprivredne alatke, mliječni proizvodi, kruh, kobasice itd.
  6. NAP ili porez na profesionalni prihod - novi režim koji je trenutno na snazi ​​u 23 regiona Ruske Federacije. Mogu ga koristiti samo individualni preduzetnici bez zaposlenih koji se bave pružanjem usluga, obavljanjem poslova i prodajom robe sopstvene proizvodnje.

Svi posebni sistemi oporezivanja (USN, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN, UTII, NPD) zahtijevaju od poduzetnika da se pridržava mnogih uslova: ograničavanje broja zaposlenih, ograničavanje primanja, određene vrste djelatnosti itd. Odabir sistema oporezivanja uzimajući u obzir svi kriterijumi se već pretvaraju u težak zadatak, a na kraju krajeva, individualni preduzetnici imaju obavezu da, osim poreza, plaćaju i premije osiguranja za sebe.

Sistem oporezivanja i individualni preduzetnici

Mnogi samostalni preduzetnici rade samostalno bez zapošljavanja zaposlenih. U suštini, njihov posao je nešto što su sami kreirali. radno mjesto. Plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2020. bez zaposlenih ima svoje karakteristike - država vam dozvoljava da u potpunosti umanjite obračunati porez za ukupan iznos premija osiguranja koji ste platili za sebe. Kao rezultat toga, s malim prihodima, poduzetnici bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sistemu dohodak ili UTII mogu smanjiti porez na nulu.

Primjer: u slobodno vrijeme od svog glavnog posla, preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem za prihod za pružanje usluga popravke računara. Dodatni prihod iz ove aktivnosti iznosio je 328.000 rubalja za 2020. Samostalni preduzetnik je dužan da za sebe plaća premije osiguranja, izračunajmo njihov iznos:

  • 32.448 rubalja - fiksni doprinosi za penzijsko osiguranje;
  • 8.426 rubalja - fiksni doprinosi za zdravstveno osiguranje;
  • 280 rubalja - dodatni doprinosi na prihod veći od 300.000 rubalja godišnje.

Ukupno za ovu godinu preduzetnik mora platiti doprinose za sebe u iznosu od 41.154 rubalja. Obračunati porez na primljeni prihod iznosit će 328.000 * 6% = 19.680 rubalja. Preduzetnik ima pravo da ovaj iznos umanji za sve uplaćene doprinose za sebe, tj. u ovom primjeru, porez individualnog preduzetnika bez zaposlenih biće nula.

Porezi za individualne preduzetnike i zaposlene u 2020. godini mogu se smanjiti i na teret premija osiguranja, ali ne više od pola. Evo primjera:

Izračunato tromjesečni porez na UTII za pojedinačnog preduzetnika sa dva zaposlena iznosila je 17.300 rubalja. U izvještajnom kvartalu, preduzetnik je platio premije osiguranja za zaposlene u iznosu od 9.800 rubalja, a za sebe - 7.000 rubalja. U ovom režimu, individualni poduzetnici mogu smanjiti porez samo za iznos uplaćenih doprinosa za najviše 50%.

Računamo: 17.300 - 9.800 - 7.000 = 500 rubalja. Ovaj iznos je manji od 50% obračunatog poreza, tako da se može uzeti u obzir samo 8.650 rubalja uplaćenih doprinosa. Porez koji se plaća biće 8.650 rubalja.

Mogućnost smanjenja obračunatog poreza za iznos uplaćenih doprinosa postoji samo za UTII i pojednostavljeni sistem poreza na prihod. Preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod minus rashodi i na OSNO mogu umanjiti prihode za iznos doprinosa, ali ne i sam porez. A za individualne poduzetnike koji rade na PSN-u, uopće ne postoji mogućnost da se na ovaj način smanji cijena patenta.

Izbor poreskog sistema za individualne preduzetnike

Koji je sistem oporezivanja bolji za individualne preduzetnike? Da biste odgovorili na ovo pitanje, potrebno je napraviti individualni obračun poreza za individualne poduzetnike u svakom konkretnom slučaju. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir mnoge kriterije:

  • zahtjeve svakog poreskog sistema;
  • dostupnost i broj zaposlenih;
  • regionalne karakteristike (K2 u mjestu poslovanja za UTII; potencijalni godišnji prihod za PSN; regionalna stopa za pojednostavljeni poreski sistem Prihod minus troškovi; dozvoljene vrste aktivnosti);
  • sistem oporezivanja za vaše buduće partnere, kupce, klijente;
  • obavljanje izvozno-uvoznih aktivnosti;
  • prostor maloprodajnog objekta ili servisne hale;
  • broj vozila tokom drumskog prevoza itd.

Kako odabrati sistem oporezivanja za individualne preduzetnike da bi plaćali manje poreza? Da biste to učinili, potrebno je izračunati porezno opterećenje za svaki odabrani način rada. Pokažimo obračun poreza za individualne poduzetnike na primjeru:

Samostalni preduzetnik u Krasnojarsku planira otvoriti frizerski salon. Očekivani prihod mjesečno - 600.000 rubalja; broj zaposlenih - 6 osoba; procijenjeni troškovi će biti 360.000 rubalja mjesečno, uključujući premije osiguranja za zaposlene - 28.000 rubalja.

Izračunajmo iznos poreza po različitim preferencijalnim režimima:

  1. UTII. K2 za ovu vrstu aktivnosti u Krasnojarsku iznosi 0,99. Izračunati mjesečni iznos poreza je 15.631 rublje. Ovaj iznos se može umanjiti za plaćene premije osiguranja za zaposlene i za sebe, ali ne više od 50%. Nalazimo da pojedinačni preduzetnik mora platiti 7.816 rubalja.
  2. PSN. Za izračunavanje cijene patenta koristit ćemo kalkulator. Nalazimo da je trošak patenta za jedan mjesec 1.272rublja Nije dozvoljeno smanjenje ovog iznosa za doprinose za zaposlene.
  3. USN prihod. U ovom režimu se troškovi ne uzimaju u obzir, svi prihodi se oporezuju po stopi od 6%. Dobijamo 36.000 rubalja, iznos poreza se može smanjiti za uplaćene doprinose, ali ne više od polovine. Ukupno, 18.000 rubalja.
  4. USN prihod minus troškovi. Razlika između prihoda i rashoda se oporezuje: (600.000 - 360.000 = 240.000) * 15% = 36.000 rubalja. Smanjenje poreza za individualne preduzetnike nije predviđeno ovom opcijom oporezivanja, jer premije osiguranja su već uključene u troškove.

Ukupno će za ovog preduzetnika PSN sistem oporezivanja biti najisplativiji, ali to nije uvijek slučaj.

Korisnici naše web stranice mogu dobiti besplatan obračun poreznog opterećenja od stručnjaka 1C:BO. Preporučujemo da iskoristite ovu ponudu i smanjite poreze koje plaćaju samostalni poduzetnici.

Prilikom registracije kao preduzetnika prvo se postavlja pitanje koje oporezivanje odabrati za individualnog preduzetnika. Da bismo razumjeli ovo važno pitanje, pogledajmo sisteme oporezivanja i ukratko važne karakteristike.

Poreski sistemi

Preduzetnik može primijeniti pet sistema oporezivanja:

  • općenito (poglavlja 21 i 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
  • četiri specijalne:

2) jedinstveni porez na pripisani prihod (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije);

4) jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da biste izabrali koji je sistem oporezivanja najbolji za individualne preduzetnike, potrebno je da se barem ukratko upoznate sa sistemima koji se koriste i, što je najvažnije, preduzetnik treba da odluči o kriterijumima za svoje poslovanje.

Šta preduzetnik treba da odredi? Vrsta djelatnosti, okvirni prihodi, odnos prihoda i rashoda, broj zaposlenih. Ovi važni faktori će biti potrebni pri odabiru poreza za individualne preduzetnike.

Odmah možemo reći da ako je individualni poduzetnik poljoprivredni proizvođač, onda moramo uzeti u obzir jedinstveni poljoprivredni porez (USAT). Za ostale samostalne preduzetnike ovaj porez se ne primjenjuje, pa ćemo se detaljnije zadržati na ostalim porezima, među kojima se najčešće bira individualni poduzetnik.

Važna stvar je da sada individualni preduzetnik ima pravo da dobrovoljno izabere bilo koji od posebnih načina rada ako ispunjava kriterijume. Ako ne odaberete, onda se primjenjuje opći sistem oporezivanja.

Kratak opis sistema oporezivanja

Opšti poreski sistem (OSNO) karakteriše činjenica da je potrebno plaćati sve poreze, voditi evidenciju i podnositi tromjesečne izvještaje. A ako nije podnesena prijava za izbor oporezivanja, individualni poduzetnik automatski primjenjuje OSNO. Često glavna poteškoća za individualne preduzetnike predstavlja PDV, međutim, preduzetnici se često namerno opredeljuju za ovaj sistem ako rade sa poreskim obveznicima na OSNO, postoje strane ugovorne strane, PDV se plaća pri uvozu ili preduzetnici plaćaju PDV kao poreski agent.

Posebne poreske režime karakteriše činjenica da predviđaju određene uslove za primenu. Općenito – izvještavanje je jednostavnije, poreske stope su niže, zamjenjuju jedan broj poreza, iako uz određene rezerve. Na primjer, PDV za agenta se mora platiti prema bilo kojem sistemu oporezivanja.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) je veoma zastupljen u malim i srednjim preduzećima, prvenstveno zbog činjenice da se primenjuje na sve vrste delatnosti, lako se vodi evidencija, prijava se podnosi jednom godišnje.

Međutim, ako je prilikom registracije individualnog preduzetnika odabran sistem oporezivanje pojednostavljeni poreski sistem, tada morate odmah odabrati predmet oporezivanja:

  • prihod (porezna stopa od 1% do 6%) ili
  • prihod minus rashodi (porezna stopa od 5% do 15%).

Poreska stopa utvrđuje se zakonom subjekta i može se uvesti poreski praznici, odnosno stopa se pod određenim uslovima smanjuje na 0% - po pravilu se odnosi na novoregistrovanog fizičkog preduzetnika u odnosu na određenu vrstu delatnosti.

Prilikom izbora individualnih preduzetnika za oporezivanje mora se uzeti u obzir ne samo poreska stopa, već i ravnoteža između prihoda i rashoda, što je bolje – pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ ili pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“. minus troškovi”.

U slučaju da rashodi iznose više od 60 - 70%, poželjno je izabrati pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, ali se mora voditi računa o potrebi za dokumentovanim dokazima o troškovima.

Jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII) i sistem oporezivanja patenata (PTS) karakteriše činjenica da se porez mora platiti na osnovu visine dohotka koju utvrđuje država. Ovo je korisno ako su prihodi visoki, kako bi se unaprijed odredio iznos poreza i planirali troškovi poslovanja. Ali moramo uzeti u obzir da čak i ako poduzetnik nije primio ovaj prihod, ipak mora platiti porez. Osim toga, za ove poreske sisteme postoje stroža ograničenja – ona se odnose samo na određene vrste delatnosti, broj zaposlenih je manji nego u pojednostavljenom poreskom sistemu, fizički pokazatelji može biti ograničen (na primjer, u slučaju primjena UTII- najviše 20 vozila za vrstu djelatnosti “prevoz tereta”).

Kada i kako odabrati oporezivanje za individualne preduzetnike

Preporučuje se odabir sistema oporezivanja prije registracije individualnog preduzetnika. Prvo morate odlučiti o vrstama oporezivanja koje individualni poduzetnik može odabrati. I to se odnosi samo na posebne načine rada. Morate znati ograničenja za svaki od posebnih načina rada, kao i prednosti i nedostatke posebnog načina rada. U suprotnom, preduzetnik će se suočiti sa činjenicom da plaćanja poreza više nego što je očekivao, a da bi promijenio sistem mora sačekati iduću godinu. Činjenica je da je, na primjer, jedan od uslove pojednostavljenog poreskog sistema je izbor oporezivanja za individualne preduzetnike prilikom registracije.

Takođe, potrebno je podneti prijavu za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema u roku od 30 dana nakon registracije, a u slučaju nepodnošenja, režim će biti moguće promeniti tek od naredne kalendarske godine. Štaviše, ukoliko poreski obveznik želi da promeni objekat oporezivanja u okviru izabranog sistema, odnosno, koristeći pojednostavljeni poreski sistem, promeni objekat „prihodi“ u objekat „prihodi minus rashodi“, to takođe može učiniti tek od sledećeg kalendarske godine. Dakle, pozivajući se na čl. 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije objašnjeno je u pismu Ministarstva finansija i Federalne poreske službe Ruske Federacije od 2. juna 2016. N SD-3-3/2511.

Za OSNO nema ograničenja - odnosi se na sve vrste djelatnosti, bilo koja primanja, broj zaposlenih. I nije iznenađujuće, jer se ovaj režim smatra najstrožijim tipom, gdje se primjenjuju svi porezi i vrste prijavljivanja. Stoga, ako zahtjev za odabir sistema oporezivanja za individualnog preduzetnika nije podnesen prilikom registracije, tada kada radi pod posebnim režimima UTII i PSN, poduzetnik je automatski dužan primijeniti OSNO u odnosu na druge transakcije (na primjer, prilikom prodaje imovine).

I obrnuto - ako individualni preduzetnik koristi OSNO, ako su ispunjeni uslovi, može da primeni UTII ili PSN sredinom godine, kada utvrđuje prihode i rashode od poslovanja. Stoga, hajde da se ukratko zadržimo na kriterijumima koje je potrebno utvrditi prilikom odabira sistema oporezivanja nakon registracije individualnog preduzetnika.

Vrsta djelatnosti i drugi uvjeti za prelazak na UTII i PSN

Zahtjevi za svaki porez navedeni su u odgovarajućem poglavlju; pogledajmo glavne.

Neophodno je jasno odrediti kojim će se poslovanjem preduzetnik baviti, ne samo za registraciju, već i za odabir oporezivanja, jer je to prvi kriterij za koju vrstu poreza odabrati za pojedinačnog poduzetnika. Potrebno je saznati da li ova vrsta djelatnosti spada pod UTII (klauzula 2 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije) ili PSN na teritoriji na kojoj individualni poduzetnik planira poslovati, da li su ovi porezi uvedeni zakonima subjekata, te saznati i pokazatelje koji utiču na porez. Na primjer, UTII nije uveden u Moskvi. Stoga, ako pojedinačni preduzetnik živi i radi u Moskvi, bez obzira na to koliko mu je ovaj porez koristan, neće ga moći primijeniti. Ili, na primjer, online trgovine ne mogu primijeniti UTII i PSN, bez obzira na vrstu proizvoda. To znači da ako vrsta djelatnosti nije uvrštena na listu, tada će se moći izabrati koje je oporezivanje bolje za individualne poduzetnike samo između pojednostavljenog i opšteg sistema oporezivanja.

Ako se UTII ili PSN mogu primijeniti na aktivnost, postoji niz drugih ograničenja.

Dakle, PSN se može koristiti samo ako:

  • ne više od 15 zaposlenih;
  • granica prihoda - 60 miliona rubalja godišnje.

I ovi podaci su sažeti za sve vrste djelatnosti koje individualni poduzetnik obavlja. Međutim, postoji mnogo nijansi. Na primjer, iako se trgovina može oporezovati prema patentu ili UTII, kada se trguje na osnovu uzoraka ili po ugovoru o nabavci, može se primijeniti samo OSNO ili pojednostavljeni poreski sistem (Dopis Ministarstva finansija od 06.04.2015. N 03 -11-11/19020).

Prilikom odabira preferencijalnog režima važno je uzeti u obzir da će u slučaju kršenja uslova, individualni poduzetnik izgubiti pravo na primjenu ovog režima, a prihod će se preračunavati prema opštem ili pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Općenito i razlike za posebne načine rada

Kada individualni preduzetnik odredi koje posebne režime ima mogućnost da koristi, da bi odlučio koji porez će izabrati prilikom otvaranja individualnog preduzetnika, mora da izračuna poresko opterećenje za svaku opciju za poređenje.

UTII i PSN se uplaćuju fiksni iznos, ako imate podatke za obračun - vrstu djelatnosti i fizičke pokazatelje, možete izračunati tačan iznos poreza. Izračuni patenata mogu se izvršiti na web stranici Federalne porezne službe https://patent.nalog.ru/info/.

Što se tiče prijavljivanja, sa ove tačke gledišta najatraktivniji je PSN, kod ovog sistema uopšte nema potrebe za podnošenjem prijava, individualni preduzetnik dobija patent sa obračunatim iznosom poreza od poreski organ. Povjerenje u ispravan obračun poreza i nepostojanje potrebe za sastavljanjem izvještaja je vrlo ozbiljan argument za mnoge individualne poduzetnike.

Drugi kriterij je troškovno računovodstvo. Za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“, UTII i PSN, troškovi proizvodnje se ne uzimaju u obzir. Odnosno, pojedinačni preduzetnik ne može dokumentovati troškove, što je pozitivan faktor. U ovom slučaju, individualni poduzetnik može odbiti plaćene premije osiguranja od iznosa poreza u svim oblicima, osim PSN-a. Zato je potrebno izračunati sva plaćanja koja će individualni preduzetnik morati da izvrši kako bi uporedio opcije.

Dakle, na pitanje koje oporezivanje odabrati za pojedinačnog preduzetnika, morate:

  • saznati sve zahtjeve svakog posebnog režima;
  • izračunati poresko opterećenje;
  • uporediti iznose poreza i uzeti u obzir specifičnu primjenu svakog režima.

Moramo zapamtiti fundamentalna razlika- bez obzira na visinu prihoda, pa čak i u slučaju gubitaka, porez na UTII i PSN će se morati platiti, a porez po pojednostavljenom poreskom sistemu i OSNO plaća se samo na osnovu stvarnog prihoda.

Kao što je poznato, prema odredbama Porezni kod Ruska Federacija, individualni preduzetnik ima pravo da izabere jednu od 5 opcija oporezivanja. Zbog toga se mnogi biznismeni početnici pitaju koji je sistem oporezivanja najbolji za individualne preduzetnike? Pokušat ću vam objasniti kojoj vrsti je bolje dati prednost.

Vrste poreskih sistema

Poresko zakonodavstvo za individualne preduzetnike zamišljeno je kao prilično fleksibilan sistem u kojem će svaki privrednik moći da izabere najprikladniju opciju za sebe. Kao rezultat toga, svaka vrsta oporezivanja ima svoje pozitivne i negativne strane, što se mora uzeti u obzir pri odabiru načina plaćanja poreza. Preduzetnik mora razumjeti detalje svake metode, kao i kako će mu odgovarati način poslovanja pojedinačnog poduzetnika.

Dakle, koji poreski sistem odabrati za individualne preduzetnike? Samostalni preduzetnik može izabrati:

  1. OSNO – opšti sistem oporezivanja.
  2. USNO - pojednostavljeni sistem.
  3. UTDV je jedinstveni porez na pripisani prihod.
  4. PSN – sistem oporezivanja patenata.
  5. Jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez.

Da biste razumjeli koje prednosti ima svaka vrsta oporezivanja, trebali biste se detaljno upoznati sa predstavljenim sistemima.

BASIC

OSNO je standardni sistem. Ukoliko se preduzetnik ne obrati nadležnim organima sa zahtevom za promenu načina oporezivanja, onda će porez platiti po opštem sistemu.

Prema uslovima OSNO, individualni preduzetnik plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu i druge obavezne naknade. U stvari, ovo je najprometnija i najviša poreska stopa, tako da većina početnika odmah prelazi na pojednostavljeni poreski sistem.

USNO

Trenutno se pojednostavljeni poreski sistem smatra popularnijim sistemom, međutim, on ima i negativne aspekte. Pojednostavljeni poreski sistem je podeljen u dve vrste.

Prvi daje prihod preduzetnika kao osnovicu za porez, a drugi podrazumeva obračun tako što se od iznosa prihoda odbiju poslovni rashodi. Stopa poreza može se podesiti prema pojedinačne regije. Stopa na prihod je 6%, stopa na dobit minus rashodi je od 5 do 15%.

Drugim riječima, ako je u vašem regionu stopa za drugu opciju plaćanja očigledno viša od stope za prihod, onda bi bilo pametno iskoristiti uslove stope prihoda bez oduzimanja troškova. Ako imate velike troškove, onda bi bilo logičnije odabrati drugu opciju. Prema uslovima pojednostavljenog poreskog sistema, individualni preduzetnik plaća porez na imovinu i druge oblike obaveznih naknada.

UTII

Imputirani prihod je iznos godišnjeg prihoda naveden pri sastavljanju ugovora o plaćanju poreza. Na ovaj fiksni iznos će se obračunavati kamata.

Ako posao ide loše tokom godine, i dalje ćete morati da platite procenat navedeni iznos, ako je, naprotiv, dinamika omjera prihoda i rashoda bila pozitivna i čak ste premašili pokazatelj, tada ćete platiti manje poreza nego kod pojednostavljenog poreznog sistema i, još više, kod OSNO. Stopu prilagođavaju opštinske vlasti.

PSN

Prema uslovima patentnog sistema, dovoljno je platiti patent za poslovanje određenom periodu. U ovom slučaju, preduzetnik je oslobođen porez na prihod, PDV i porez na imovinu (u stvari, njihov trošak je uključen u sam patent). Plaćate samo posebno katastarsku vrijednost nekretnina. Nakon isteka roka, preduzetnik može kupiti još jedan patent.

ESNH

Ovaj sistem je veoma sličan pojednostavljenom poreskom sistemu, ali je dizajniran posebno za one preduzetnike koji se prvenstveno bave preradom i proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda. Godišnja stopa na prihod je 6%.

Obavezna plaćanja

Svi poreski sistemi takođe predviđaju potrebu za opštim plaćanjem obavezni doprinosi. To uključuje:

  1. Porez na nekretnina(na osnovu vrijednosti u katastarskom upisu).
  2. Akcize.
  3. Dužnosti (državne i carinske).
  4. Porezi na vodu i zemljište.

Plaćaju se ako se mogu primijeniti na način poslovanja pojedinca.

Ograničenja u poreskim sistemima

Patentni sistem se na prvi pogled čini najjednostavnijim i najprofitabilnijim. Ali ima niz ograničenja u pogledu broja zaposlenih, maksimalnog prihoda, vrste djelatnosti preduzeća i tako dalje.


Sa takvim ograničenjima ne možete izgraditi veliko preduzeće. Vrste aktivnosti koje su dozvoljene prilikom plaćanja PSN-a navedene su u članu 346 Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi ovi faktori, uključujući ograničenja na maksimalni prihod, treba uzeti u obzir pri odabiru sistema oporezivanja. Zapravo, ako vaš posao ima sve šanse da postane uspješan i brzo dobije zamah, onda čak i uz plaćanje OSNO možete dobiti višestruko više nego uz ograničenja patentnog sistema.

UNDV sistem također ima ograničenja, ali je namijenjen više visoki nivo posao. Maksimalni broj zaposlenih je 100, maksimalni prihod godišnje je 1 milion rubalja. Više o uslovima pročitajte u članu 346 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pojednostavljeni poreski sistem ima mnogo šire mogućnosti. U stvari, ovo je najviše najbolja opcija za individualnog preduzetnika. Ograničenja u okviru pojednostavljenog sistema odnose se samo na pravna lica(banke, osiguravajuća društva).

Istovremeno, pojednostavljeni poreski sistem može biti zabranjen ako preduzeće ima više od 100 zaposlenih i prihod prelazi 60 miliona rubalja. U ovom slučaju, ostaje samo da se prebacite na OSNO. Pažljivo proučite relevantne stavove Poreznog zakonika kako se ne biste našli u sličnoj situaciji.

Osnovni sistem nema ograničenja za individualne preduzetnike, ali je samo računovodstvo mnogo komplikovanije, a iznos plaćanja je veći. Na OSNO prelaze kada dostignu maksimalne mogućnosti u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, a posao je već čvrsto stao na noge.

Kako odabrati povoljno oporezivanje za individualnog preduzetnika?

Prilikom odabira poreskog sistema vodite se poslovnim planom kompanije. Ako možete bezbedno da računate na prihod koji tek započinjete sa poslovanjem, izaberite jedinstveni porez na dohodak ili patentni sistem. Ako planirate početi s malim, onda kupite patent. Ali i sistemi sa fiksno plaćanje može propasti ako posao u početku ide loše i stvarna zarada je niža od fiksne cijene ili cijene patenta.

Za početak, sasvim je moguće da se ograničimo na pojednostavljeni poreski sistem, pogotovo što preduzetnik ima pravo da menja sistem oporezivanja.

Takođe pratite situaciju u regionima. Neki regioni na zakonodavnom nivou izuzimaju individualne preduzetnike od plaćanja poreza na nekoliko godina, u nekim regijama možete pronaći oslobođenje do 5 godina. Pa, glavni savjet je obavezno sastaviti poslovni plan i temeljito proučiti Porezni zakonik sa svim mogućim nijansama.

Konačno

Država se pobrinula za razvoj malog biznisa, koliko je to u našim uslovima moguće. Poduzetnik pojedinac može izabrati jedan od pet načina plaćanja poreza, iako je dužan platiti trošak akciza, carina i poreza na nekretnine. Svi sistemi oporezivanja su pogodni za pokretanje biznisa, ali ne može se svaki koristiti ako je već prilično uspješan i poslovanje sa prihodima. Izbor sistema oporezivanja zavisi od poverenja u minimalna plata. Ako poslovni plan to dozvoljava, onda možete preći na patentni sistem. U drugom slučaju, savjetujem vam da koristite pojednostavljeni porezni sistem, prema čijim rezultatima poduzetnik plaća stvarnu dobit.

Besplatni pravni savjeti online

Popunite formular da postavite svoje pitanje: