Porezi 

Koje su standardne poreske olakšice godišnje? Koje su vrste odbitaka od poreza na dohodak fizičkih lica?

Podobnost poreski odbitak Za djecu, svaki od djetetovih roditelja ili usvojitelja (staratelja) koji prima prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica od 13%.

Odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta, apsolventa, specijalizanta, studenta, kadeta do 24 godine.

Standardni odbitak za dijete (djecu) primjenjuje se sve dok vaš kumulativni prihod od početka godine ne pređe 350.000 rubalja. U obzir se uzimaju samo prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica od 13%.

  1. Za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja.
  2. Za treće i svako sljedeće dijete - 3000 rubalja.
  3. Za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja. (od 1. januara 2016.), a za staratelje, staratelje i hraniteljice ovaj odbitak iznosi 6.000 rubalja.

Navedeni iznos odbitka je iznos za koji se umanjuje oporezivi iznos. porez na dohodak fizičkih lica. Ako želite znati koliko ćete uštedjeti primjenom odbitka, izračunajte 13% ovih iznosa.

Prilikom utvrđivanja visine odbitka potrebno je rasporediti djecu prema datumima rođenja. Najstarije dijete je prvorođeno dijete, bez obzira koliko ima godina i da li je za njega predviđen odbitak ili ne.

Ako svaki od supružnika ima dijete iz ranog braka, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim. Svaki roditelj posebno, ili jedan od roditelja, ali u dupla veličina, pod uslovom da se jedan odriče prava na odbitak u korist drugog.

Takođe, jedinom roditelju (staratelju) obezbjeđuje se dupli odbitak za dijete. Roditelj se može priznati kao jedini roditelj ako je drugi roditelj djeteta mrtav, nestao ili u izvodu iz matične knjige rođenih o njemu nema podataka.

Ali samohrani roditelj gubi pravo na dvostruki odbitak, počevši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka. Činjenica da su roditelji razvedeni i da ne plaćaju alimentaciju nije osnov za dobijanje dvostrukog odbitka.

PAŽNJA: ako se pokaže da je iznos poreskih olakšica veći od prihoda zaposlenog poresku osnovicu za porez na dohodak građana uzima se jednak nuli (član 3. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije). A razlika koja je nastala u jednom mjesecu između iznosa odbitka i zarade može se prenijeti u drugi mjesec(e), ali samo u toku jedne tekuće godine (dopis Ministarstva finansija od 22.10.2009. godine br. 03-04-06). -01/269).

Odbitak primamo preko poslodavca

Mi prikupljamo potreban paket dokumenti:

  1. Izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje djeteta (kopija).
  2. Kopija dokumenta o registraciji braka (pasoš ili potvrda o registraciji braka).
  3. Potvrda o invalidnosti (ako je dijete invalid).
  4. Potvrda obrazovne ustanove (ako je dijete redovni student).

DODATNO, ako je zaposleni jedini roditelj (staratelj):

  • Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja (kopija).
  • Izvod iz sudske odluke o priznanju drugog roditelja kao nestalog (kopija).
  • Uvjerenje na obrascu br. 25 kojim se potvrđuje status samohrane majke (žena sa djetetom koja zvanično nema oca).
  • Dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (pasoš).

DODATNO, ako je zaposleni staratelj ili staratelj:

  • Rješenje organa starateljstva.
  • Ugovor o sprovođenju starateljstva ili starateljstva.
  • Ugovor o hraniteljskoj porodici.

Potvrda preko poreske uprave

Ako u toku godine odbitke za dijete nije obezbijedio poslodavac ili su bili obezbjeđeni u manjem iznosu, onda se na kraju godine mogu primiti u Poreznoj u cijelom iznosu odjednom u iznosu plaćenom za prošle godine Porez na dohodak fizičkih lica.

Prikupljamo potreban paket dokumenata. Imajte na umu da prilikom podnošenja kopija dokumenata poreznoj upravi morate imati sa sobom njihove originale. Dakle, trebat će vam sljedeće:

TADA OVE DOKUMENTE OBAVEZUJEMO u poresku upravu u vašem mestu prebivališta.

Nakon prijema dokumenata, poreska uprava će ih provjeriti. Provjera se mora obaviti

U roku od 3 mjeseca.

Nakon obavljene revizije, Poreska uprava Vam mora poslati pismeno obavještenje u roku od 10 radnih dana sa njenim rezultatima (odobrenje ili odbijanje odbitka).

Ako je odluka pozitivna, sredstva bi vam trebala biti prebačena u roku od 1 mjeseca.

Primjer poreske olakšice za jedno dijete u 2018

Ivanova M.P. ima dijete od 8 godina. Njena mesečna plata je 25.000 rubalja.

Ivanova M.P. u 2018. ima pravo na odbitak - 1.400 rubalja. (za prvo dijete)

Tada će porez na dohodak biti zadržan ne od 25.000 rubalja, već od 23.600 rubalja. (25.000 RUB - 1.400 RUB)

I platit će porez na dohodak - 3.068 rubalja. (RUB 23.600 * 13%) umjesto 3.250 RUB. (25.000 RUB*13%)

Tako je Ivanova M.P. uštedjet će 182 rublje. (3.250 rub. - 3.068 rub.)

Ona će ovaj odbitak moći da primenjuje tokom cele godine, jer... ukupan prihod Ivanova M.P. od početka godine neće dostići granicu od 350.000 rubalja.

(plata 25.000 rubalja * 12 mjeseci = 300.000 rubalja).

Tada će ušteda tokom 12 mjeseci primjene odbitka iznositi: 2.184 RUB. (182 RUR * 12 mjeseci)

Dana 1. januara 2016. godine, ažurirana verzija čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije. Glavna promjena je da je ograničenje odbitka za djecu u 2016. povećano na 350.000 rubalja. Osim toga, odbici za djecu s invaliditetom povećani su na 12.000 rubalja.

Prvo, podsjetimo da standardne odbitke mogu uzimati samo zaposleni koji jesu poreski rezidenti Ruske Federacije (odnosno, nalaze se na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana u godini), i to samo u odnosu na prihode koji podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13%. Zaposleni ima pravo da se sa zahtjevom i pratećom dokumentacijom prijavi za standardni poreski kredit za djecu kod svakog poslodavca koji je izvor isplate prihoda, bez obzira na vrstu ugovora koji je zaključio. ugovor o radu, uključujući i uslove eksternog rada sa skraćenim radnim vremenom (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. juna 2014. br. 03-04-05/31345). U tom slučaju poslodavac nema pravo odbiti.

Standardne poreske olakšice u 2016. po zaposlenom

Standardne poreske olakšice za porez na dohodak fizičkih lica u 2016. godini mogu se obezbijediti zaposlenom u sledeće veličine: 3000 rub. i 500 rub.

Standardni poreski odbitak u iznosu od 3.000 RUB. dostavljena kategorijama građana navedenim u st. 1 klauzula 1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije, poreski agent za svaki mjesec poreski period. Ne postoje ograničenja u visini godišnjeg prihoda, odnosno, čak i ako zaposlenik primi više od 350.000 rubalja, poslodavac mu mora osigurati odbitak. Odbitak 3000 rub. može se obezbijediti zajedno sa standardnim odbitkom za djecu, kao i imovina i socijalni odbici. Ali ako zaposlenik ima osnove za dva standardna odbitka - 3.000 rubalja. i 500 rubalja, tada se koristi veći od njih - 3000 rubalja.

DOBRO JE ZNATI

Iznos odbitka je 3000 rubalja. mjesečno znači da ovaj iznos ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. Porez po odbitku je smanjen za samo 390 rubalja. = (3000 rub. x 13%) mjesečno. Iznos odbitka je 500 rubalja. mjesečno znači da ovaj iznos ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. Sam porez po odbitku je smanjen za samo 65 rubalja. (500 rub. x 13%) mjesečno.

Specifična lista dokumenata potrebnih za potvrdu prava poreskog obveznika na standardne poreske olakšice, Ch. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije nije uspostavljen. Osnova za pružanje poreskog obveznika standardnog odbitka u iznosu od 3.000 rubalja. može biti:

  • potvrda o učešću u likvidaciji posljedica černobilske katastrofe u proizvodnom udruženju Mayak;
  • Potvrda invalida Drugog svjetskog rata;

Što se tiče zahtjeva, zahtjev za odbitak za podnošenje poreskom agentu potrebno je popuniti samo jednom. Nova prijava će se morati podnijeti ako se promijeni osnova poreskog obveznika za odbitak (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 08.08.2011. br. 03-04-05/1-551).

DOBRO JE ZNATI

U slučajevima kada u pojedinim mjesecima poreskog perioda poreski obveznik nije imao prihode koji se oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%, daju se standardni poreski odbici u narednim mjesecima u kojima je prihod ostvaren.

Pravo na standardni odbitak poreza na dohodak u iznosu od 500 rubalja. imaju kategorije poreskih obveznika navedene u st. 2 str.1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije. Prilikom pružanja navedenog odbitka, također nema ograničenja na iznos godišnjeg prihoda, on se daje zajedno s drugim odbitcima, osim standardnog u iznosu od 3.000 rubalja, i od bilo kojeg poslodavca po izboru.

Osnova za pružanje standardnog odbitka u iznosu od 500 rubalja. može biti:

  • dokumenti koji potvrđuju invalidnost;
  • uvjerenje o učesniku u likvidaciji posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil,
    u proizvodnom društvu Mayak;
  • svjedočanstvo borbenog veterana;
  • uvjerenje o učesniku u akcijama jedinica za posebne rizike;
  • knjiga Heroja Sovjetskog Saveza, Heroja Rusije;
  • potvrda o ostvarivanju prava na beneficije;
  • potvrdu o dobrovoljnom odlasku iz naseljenog mjesta;
  • sertifikat od medicinska organizacija o donaciji koštane srži;
  • druge slične isprave izdate prema uzorcima utvrđenim zakonom.

Zahtjev za poreznog agenta potrebno je popuniti samo jednom. Novi zahtjev će biti potrebno podnijeti ako se osnovica za odbitak poreskog obveznika promijeni.

POZICIJA MINISTARSTVA FINANSIJA

Ako se isplata prihoda počevši od bilo kojeg mjeseca potpuno obustavi i ne nastavi do isteka poreskog perioda, poreski agent ne daje standardni poreski odbitak za navedene mjesece poreskog perioda, jer porezna osnovica nije utvrđeno nakon prestanka plaćanja.

Odbitak za djecu u 2016

U skladu sa st. 4 stav 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreskim obveznicima koji izdržavaju djecu (uključujući usvojenu djecu) obezbjeđuje se standardni porezni odbitak za porez na dohodak građana. Poreski obveznici koji mogu dobiti odbitak za dijete su:

  • roditelji (pismo Ministarstva finansija Rusije od 09.02.2010. br. 03-04-06/8-13);
  • bračni drug roditelja (pismo Ministarstva finansija Rusije od 27.06.2013. br. 03-04-05/24428 od 13.02.2012.
    № 03-04-05/8-169);
  • usvojitelji;
  • staratelji (dopis Ministarstva finansija Rusije od 21. aprila 2009. godine br. 03-04-06-02/29);
  • povjerenici;
  • usvojitelji;
  • bračni drug usvojitelja.

Poreski odbitak se vrši za svako dete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od jula 17, 2009 br. 03-04-05-01/571, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 17. aprila 2009. br. 20-15/3/037522@). U ovom slučaju nije bitno da li se studije odvijaju u Rusiji ili u inostranstvu (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. aprila 2011. br. 03-04-05/5-263).

VAŽNO U POSLU

Odbici za djecu daju se bez obzira na druge tipove standardnih odbitaka.

Od 01.01.2016. godine odbitak poreza na dohodak fizičkih lica za svaki mjesec poreskog perioda primjenjuje se na roditelj, bračni drug roditelja, usvojilac, na kojoj se dijete izdržava, a obezbjeđuje se u sljedećim iznosima:

  • 1400 rub. – za prvo dijete;
  • 1400 rub. – za drugo dijete;
  • 3000 rub. – za treće i svako naredno dijete.

Osim toga, ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, odnosno za redovnog studenta, diplomiranog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe, odbitak se daje u sljedećim veličinama:

  • u iznosu od 12.000 rubalja. za svaki mjesec - roditelju, bračnom drugu roditelja, usvojitelju,
    koji izdržavaju dijete;
  • u iznosu od 6000 rubalja. mjesečno - staratelju, staratelju, usvojitelju, supružniku usvojitelja, koji obezbjeđuje dijete.

POZICIJA MINISTARSTVA FINANSIJA

Poreski obveznici koji su izgubili status staratelja ili staratelja zbog navršenih 18 godina života nemaju pravo na standardni poreski odbitak, čak i ako je bivši štićenik redovni student, apsolvent, specijalizant, dodiplomski ili kadet .

Prag prihoda do kojeg treba primijeniti poreske olakšice za djecu (djete) iznosio je 350.000 RUB od 2016. Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio utvrđenu granicu, porezni odbitak se ne primjenjuje (klauzula 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Iznos standardnog odbitka koji se daje poreskom obvezniku koji se izdržava od dete sa invaliditetom, utvrđuje se sabiranjem iznosa navedenih u st. 8–11 str. 4 stav 1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije. Došao sam do ovog zaključka vrhovni sud RF (klauzula 14. Pregleda prakse, odobrenog od strane Prezidijuma Oružanih snaga RF 21. oktobra 2015.). Sud je pošao od doslovnog sadržaja st. 4 stav 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem se ukupan iznos standardnog poreznog odbitka određuje prema dvije okolnosti: kakav je račun dijete postao roditelj i da li je invalid. Ovi kriterijumi nisu navedeni u zakonu kao alternative, te se stoga iznos odbitka može odrediti sabiranjem datih iznosa. Shodno tome, ukupan poreski odbitak za dete sa invaliditetom koje se prvo rodi trebalo bi da iznosi 13.400 rubalja. i 7400 rub. mjesečno, odnosno na osnovu iznosa odbitaka od 1400 rubalja. i 12.000 ili 6.000 rubalja.

Standardne poreske olakšice za djecu mogu se obezbijediti u dvostrukom iznosu jedinom roditelju, kao i ako drugi roditelj odbije odbitak.

Koncept „jedinog roditelja“ nije definisan zakonom (pisma Federalne poreske službe Rusije od 15. maja 2009. br. 3-5-03/592@, od 17. septembra 2009. br. ShS-22-3/ 721). Specijalisti Ministarstva finansija Rusije u svojim brojnim pismima (pisma od 13.04.2012. br. 03-04-05/8-503, od 15.03.2012. godine br. 03-04-05/8-303, od 06.08.2010. godine broj 03-04-05/ 5-426 od 25. novembra 2008. godine br. drugog roditelja kod djeteta (naročito zbog smrti, priznanja roditelja nestalim, odsustva u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta upisa o ocu itd.).

Direktoru AD "MAGNAT"
Aksenova O. A.
menadžer
Zasobina T. T.

Izjava
o obezbjeđivanju standardnog dvostrukog poreskog odbitka za djecu

Prilikom utvrđivanja veličine poreske osnovice za obračun poreza na dohodak građana u skladu sa st. 4 stav 1 čl. 218 Porezni kod Ruska Federacija obezbijedi mi standardni dvostruki porezni odbitak kao samohranom roditelju za izdržavanje mog djeteta uzdržavanog:

u iznosu od 2800 rubalja. – za prvo dete, Anu Vladimirovnu Zasobinu, rođenu 30.05.2010.

Uz prijavu su priloženi sljedeći dokumenti:

1) kopiju izvoda iz matične knjige rođenih;

2) potvrdu obrazovno-vaspitne ustanove kojom se potvrđuje da dijete studira sa punim radnim vremenom (za djecu od 18 do 24 godine);

3) dokument kojim se potvrđuje odsustvo drugog roditelja za dijete.

Z A S O B I N A T. T. Zasobina

Tokom godine može se primijeniti odbitak za svako dijete sve dok prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (kalendarske godine), ne pređe 350.000 rubalja. – od 01.01.2016.

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio utvrđenu granicu, porezni odbitak se ne primjenjuje (klauzula 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju bitan je prihod samog poreskog obveznika, a ne ukupan prihod oba roditelja (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. jula 2009. godine br. 03-04-06-01/196). Prilikom izračunavanja maksimalnog iznosa uzimaju se u obzir samo oni prihodi koji se oporezuju po stopi od 13% (pismo Federalne poreske službe Rusije od 5. juna 2006. br. 04-1-04/300). Plaćanja (prihodi) izuzeti od porez na dohodak fizičkih lica, ne treba uzeti u obzir (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. marta 2013. godine br. 03-04-06/8872).

POLOŽAJ FTS-a

Supružnik roditelja može dobiti odbitak za dijete koje ne živi s njim. Dovoljno je da roditelj plaća alimentaciju za ovo dijete.

Šta ako odbitak premašuje platu?

Moguće je da će ukupni odbici biti veći plate neki zaposleni. Osim toga, samohrani roditelji i dalje imaju pravo na to dječiji odbitak u duploj veličini.

Dakle, šta učiniti ako osnovica poreza na dohodak postane jednaka nuli ili negativna? Ova situacija je opisana u stavu 3 čl. 210 Poreski zakon Ruske Federacije. Ako se ispostavi da je iznos poreskih odbitaka u poreskom periodu više od iznosa prihod za koji se obezbjeđuje Stopa poreza, utvrđen stavom 1. čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije, podložna oporezivanju, za isti poreski period, tada se u odnosu na ovaj poreski period poreska osnovica uzima jednaka nuli, odnosno plaće jednostavno neće biti podložne porezu na dohodak. Za naredni poreski period razlika između iznosa poreskih olakšica u ovom poreskom periodu i iznosa dohotka na koji se primenjuje poreska stopa utvrđena stavom 1. čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije, podložna oporezivanju, ne prenosi se.

Razlika između iznosa odbitka i prihoda koji je nastao u jednom mjesecu može se prenijeti na drugi, ali samo u roku od jedne godine. Ovo potvrđuju stručnjaci Ministarstva finansija Rusije u pismu od 22. oktobra 2009. br. 03-04-06-01/269.

Primjer 1.

O. A. Stepanova radi po stopi od 0,5 i sama odgaja troje djece: dvoje od 12 godina i jedno od 8 godina. Takođe, O. A. Stepanova je jedini roditelj i, shodno tome, ima pravo na standardne odbitke za djecu u 2016. u dvostrukoj veličini. Plata O. A. Stepanova - 9500 rubalja. Nema dodatnih plaćanja. Istovremeno, ona ima pravo na odbitke u iznosu od: 1.400 rubalja. – za prvo i drugo dijete i 3000 rubalja. - na trećem.

Ukupan iznos odbitaka je:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11.600.

Dakle, ukupan iznos mjesečnih odbitaka je veći od plate zaposlenika:

11 600 > 9500.

Shodno tome, poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica je nula, te nema potrebe za zadržavanjem poreza na zarade.

O. A. Stepanova će dobiti platu od 9.500 rubalja.

VAŽNO U POSLU

Prilikom utvrđivanja veličine standardnog poreskog odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece, odnosno prvo dijete je najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.

Gubitak prava na odbitak za djecu u 2016

Standardni poreski odbitak za dijete se obezbjeđuje do kraja godine u kojoj ono navršava:

  • 18 godina;
  • 24 godine ako je redovni student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student, kadet. Odbici se daju samo tokom perioda studiranja djece (akademsko odsustvo izdato u na propisan način). Ako je dijete završilo školu prije navršene 24 godine života, prešlo na dopisni kurs ili je izbačeno iz obrazovne ustanove, tada se od mjeseca nakon mjeseca diplomiranja više ne daje odbitak (dopis Ministarstva finansija Rusije od 7. novembra 2012. godine br. 03-04-05/ 8-1252, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 05.04.2012.
    broj 03-04-05/45277 od 24. januara 2008. godine broj 03-04-05-01/9), čak i ako je bivši štićenik redovni student, apsolvent, specijalizant, student, kadet.

    POZICIJA MINISTARSTVA FINANSIJA

    Ako poreski obveznik ima troje izdržavane djece od kojih je dvoje starije od 18 (24) godine i na njima standardni odbitak nije predviđeno, standardni porezni odbitak od 3.000 rubalja i dalje je predviđen za treće dijete.

    Redosled određivanja redosleda dece

    Prilikom utvrđivanja broja djece poreskog obveznika uzimaju se u obzir:

    • njegova vlastita djeca;
    • djeca supružnika iz drugog braka (pismo Ministarstva finansija Rusije od 28. aprila 2014. godine br. 03-04-05/19992,
      od 10. aprila 2012. godine broj 03-04-05/8-469);
    • djeca koja su umrla u vrijeme podnošenja zahtjeva poreskog obveznika uz odbitak (pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. decembra 2011. br. 03-04-05/8-1124);
    • usvojena djeca;
    • djeca odjeljenja.

    DOBRO JE ZNATI

    Odbijte da primite odbitak obveznik poreza na dohodak fizičkih lica može samo ako ima pravo na to.

    Primjer 2.

    D. D. Komarov ima troje djece starosti 10, 15 i 26 godina. Od toga pravo na odbitak imaju samo dvoje maloljetne djece starosti 10 i 15 godina. Za starije dijete ne primjenjuju se odbici. Plata D. D. Komarova - 20.000 rubalja.

    D. D. Komarov ima pravo na odbitak u iznosu od 1.400 za drugo i 3.000 za treće dijete.

    U skladu s tim, porez na dohodak građana iznosit će 2028 rubalja. ((20.000 RUB – (1.400 RUB + 3.000 RUB)) 13%). D. D. Komarov će dobiti 17.972 rubalja.

    DOBRO JE ZNATI

    Prisustvo oporezivog prihoda za drugog roditelja mora biti potvrđeno relevantnim dokumentima.

    Primjer 3.

    E.V. Golovanova ima četvoro dece starosti 16, 15, 8 i 5 godina.

    Istovremeno, ona mjesecna zarada(plata) je 35.000 rubalja.

    E.V. Golovanova je poslodavcu podnijela pismeni zahtjev za primanje standardne poreske olakšice za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja. Mjesečno.

    dakle, ukupan iznos poreski odbitak iznosio je 8800 rubalja. Mjesečno.

    Svakog mjeseca od januara do oktobra, poslodavac će obračunati porez na dohodak za svog zaposlenog E.V. Golovanova od iznosa od 26.200 rubalja, dobijenih od razlike u dohotku oporezovanom po stopi od 13% u iznosu od 35.000 rubalja. i iznos poreskog odbitka u iznosu od 8800 rubalja:

    Porez na lični dohodak = (35.000 RUB – 8.800 RUB) x 13% = 3.406 RUB.

    Tako će E.V. Golovanov dobiti 31.594 rubalja.

    U periodu od novembra do decembra, iznos poreza po odbitku iznosiće.

    Svaki građanin Rusije mora platiti porez na svoj prihod, koji se zove porez na dohodak građana (NDFL). Svi znaju za ovu građansku dužnost. No, manje ljudi je dobro upućeno u to ko može smanjiti dio plaćenog poreza na dohodak građana, po kom osnovu i kako se to dešava.

    U međuvremenu, veoma značajan broj Rusa može to iskoristiti. Naša država daje poreske olakšice ako je građanin u protekloj godini imao značajne troškove za liječenje, školovanje ili kupovinu novi stan, Na primjer. Ali tako veliki troškovi se ne dešavaju svake godine, ali oni koji ih imaju imat će troškove za dijete koje raste svake godine od dana njegovog rođenja.

    Država je zainteresovana za razvoj budućih naučnika, vojnika i stvaralaca. Primjer ove kamate je poreska olakšica za Ruse koji odgajaju prirodnu ili usvojenu djecu. Ovdje ćemo pogledati odbitke za djecu po osnovu poreza na dohodak i promjene koje pojašnjavaju ovu temu.

    Svaki pojedinac kod nas se to isplati državi fiksni procenat od vaših prihoda. Određeni iznos, dio poreza na dohodak fizičkih lica, može se vratiti poreskom obvezniku ili ne naplatiti odmah iz njegovog prihoda. Ovo smanjenje naplaćenog poreza naziva se odbitak poreza. Tačnije, ne mijenja se sam porez, već se smanjuje iznos godišnjeg prihoda na koji se naplaćuje porez na dohodak građana.

    Ako je vaš glavni prihod plata, onda vaš poslodavac plaća porez na dohodak za vas, oduzimajući ovaj iznos od novca koji vam je pripao. Osigurava da zaposlenik dobije takozvani „dječiji“ odbitak, umanjujući njegov oporezivi prihod. Iznos za koji se to radi utvrđen je zakonom i povećan je 2016. godine. Da bi to uradio, zaposleni ne treba da popunjava deklaracije, iako je to potrebno dokumentaciju. Uzorak dokumenata potrebnih za to će biti dat u nastavku.

    U pravnom jeziku to se zove standardni porezni odbitak. Postoji nekoliko vrsta ovakvih poreskih olakšica. Standardni poreski odbitak važi za nekoliko kategorija Rusa. Jedna od ovih kategorija su osobe sa djecom i primanjima manjim od određenog iznosa.

    Mogu ga dobiti ne samo bračni supružnici sa djetetom, već i sve druge kategorije građana sa maloljetnom djecom. Na primjer, samohrane majke, razvedeni roditelji, osobe koje su usvojile djecu ili se brinu o njima itd.

    Standardni poreski kredit za djecu. Kako ne propustiti svoje pogodnosti?

    Za koji period treba dati „dječiji“ odbitak?

    Vrijeme u kojem pojedinci imaju pravo na ovu naknadu određuju dvije stvari.

    Granični iznos dohotka lica na koji dospijeva ova poreska olakšica. Prema zakonu koji je uveden i odobren 2016. godine, ograničenje neoporezivog dohotka poraslo je na 350 hiljada rubalja.

    Zapravo, prihod osobe koja odgaja djecu. Predmetni odbitak se daje sve dok ukupan prihod s početka tekuće godine ne dostigne graničnu vrijednost. Lica koja vrše ovaj obračun ne treba da zaborave da iznos prihoda obračunat za ovu svrhu ne uključuje dividende i plaćanja oslobođena poreza na dohodak građana.

    Dokumenti potrebni za ovo

    • Ako osoba sa djecom prima prihode uglavnom sa svog radnog mjesta, onda ne treba pripremati nikakvu deklaraciju niti ispunjavati nikakav poseban obrazac. Sve mu se dešava mnogo lakše. Da bi dobio poresku olakšicu, samo treba da napiše pisanu izjavu upućenu svom poslodavcu o želji da dobije standardni poreski odbitak za djecu. Uzorak takve izjave možete preuzeti.
    • Ovaj zahtjev mora biti dopunjen dokumentima koji potvrđuju pravo na nju. Ne postoji tačna zakonski odobrena lista takvih dokumenata. Trenutna praksa pokazuje da je roditeljima djece koja žive sa njima dovoljna kopija izvoda iz matične knjige rođenih. Uostalom, sadrži i imena roditelja i godinu rođenja djeteta.
    • Ovo pravilo važi dok dete ne navrši punoletstvo. Ako nakon navršenih 18 godina ne nastavi školovanje, onda će ova poreska olakšica prestati. Ako nastavi redovno studiranje, onda roditelji (i lica koja ih zamjenjuju) takve djece, svake godine dok dijete ne napuni Dob 24 godine, poslodavcu je potrebno dostaviti potvrdu o studiranju na ovoj obrazovnoj ustanovi.
    • Ali život se ne svodi na jednostavnu shemu „otac, majka, djeca“. Zakonodavci su nastojali da građanima obezbijede sve mogućnosti za podizanje djece. Usvojitelji dostavljaju kopije ugovora o ustupanju djece u porodicu i predstavljaju identitet usvojitelja.
    • Ova poreska olakšica odnosi se na razvedene roditelje kada doprinose za izdržavanje svoje djece. Činjenica takvog učešća mora biti potvrđena dokumentima. Ako novac za izdržavanje djece ili druge oblike učešća u osiguravanju njihove dobrobiti prenosi roditelj koji ne živi s njima bez ikakve pravne registracije, onda će to biti teže dokazati.
    • Ako se odbitak daje na istom mjestu gdje se odbija roditelj, onda je ta činjenica već takva potvrda i ništa dodatno nije potrebno za potvrđivanje. Nije mu potrebna nikakva potvrda ili obrazac.

    Postoje i druge situacije koje daju ovo pravo. Da biste preciznije razumjeli koji dokumenti se nalaze različite situacije potrebna za dobijanje ove poreske olakšice, tabela će pomoći.

    Standardni iznosi odbitka

    Standardni porezni krediti za djecu

    Mjesečni odbitak Dvostruki odbitak
    1400 rub. na prvom

    i drugo dijete

    3000 rub. na trećem

    i kasnija djeca

    3000 rub. po redovnom studentu

    oblici obrazovanja,

    student, postdiplomski student do 24 godine

    Ovaj odbitak je predviđen

    za svako dijete

    mlađi od 18 godina, i

    po studentu

    redovno obrazovanje do 24 godine.

    Važi do mjeseca u kojem

    prihod će premašiti 280.000 rubalja.

    		 2.800 rub. na prvom i

    drugo dijete

    6.000 rub. na trećem i

    kasnija djeca

    udovice (udovci),

    samohrani roditelji

    (prije braka)

    staratelji, staratelji,

    hranitelji,

    kao i roditelji dece sa invaliditetom.

    Pruža se mjesečno

    do mjeseca u kojem je ostvaren prihod

    će premašiti 280.000 rubalja.

    Standardni poreski odbitak predviđen je za djecu mlađu od 18 godina i za redovne studente, diplomirane studente, štićenike, pripravnike, studente i kadete mlađe od 24 godine. Vrijednost se određuje prema tome koliko djece osoba ima i koliko je godina. U 2016. godini isti iznos se daje za prvorođeno i drugo dijete. To je jednako 1,4 hiljade rubalja. Počevši od , iznos se povećava na 3 hiljade rubalja. Za treće, četvrto, peto ovaj iznos će se dati i nakon što starija djeca odrastu i roditelji za njih prestanu da primaju odbitke.

    Uzmimo za primjer osobu koja ima troje djece mlađe od osamnaest godina. Naknada će predstavljati iznos za prvo, drugo i treće dijete, a ne jedan odbitak od tri hiljade rubalja.

    Osobe koje odgajaju dijete sa invaliditetom do njegovog punoljetstva imaju pravo na poseban odbitak. I dalje se obezbjeđuje ako lice sa invaliditetom nastavi svoje redovne studije kao diplomirani student, specijalizant, pripravnik i student do navršene 24 godine života. Ali ovdje se rezerviše da samo ako se radi o osobama sa invaliditetom I ili II grupe.

    Iznos odbitka nije isti za različite kategorije njegovatelja. Ove promjene su se dogodile 2016. U 2016. godini daje se roditelju, usvojitelju i njegovom supružniku u iznosu od 12 hiljada rubalja mjesečno. U 2016. godini iznos odbitka koji se duguje usvojiteljima, staratelju ili staratelju je znatno manji - 6 hiljada rubalja. Mjesečno.

    Procedura za ostvarivanje standardnog odbitka u 2016

    Kada planirate primati odbitak na svom stalnom radnom mjestu, to je prilično jednostavno. Morate podnijeti zahtjev svom poslodavcu da biste je primili. Uzorak aplikacije možete preuzeti ili pogledati na svom radnom mjestu.

    Dodajte u aplikaciju gore navedene dokumente koji potvrđuju vaše pravo na nju i to je to. Svim obračunima i obračunima će se baviti osoba koja obračunava plate.

    Ne morate čak ni da obnavljate prijavu svake godine. Jedino što će u slučaju redovnog školovanja djece nakon osamnaeste godine života, a prije nego što navrše dvadeset četiri godine života, biti potrebna godišnja potvrda iz mjesta studiranja.

    Osoba koja istovremeno radi dva ili više poslova može primati odbitke samo na jednom radnom mjestu po svom izboru.

    Ponekad se desi da iz nekog razloga zaposlenik ne može ili ne želi podnijeti zahtjev za odbitak na svom radnom mjestu, tada ga tamo neće moći dobiti. Moguće je da je dijete rođeno kada su očevi prihodi već dosegli granični iznos, a računovođa odbija da preračuna. Ili možda prihod poreskog obveznika ne potiče od plata. Uzmimo za primjer individualni preduzetnik. U svim ovim slučajevima, osoba može koristiti drugi način dobivanja „dječjeg” odbitka.

    Zatim, da bi vratio iznos „dječjeg” odbitka koji mu pripada, moraće ići nešto dužim putem. Na kraju godine morat ćete kontaktirati Federalnu poreznu službu. Morat će popuniti izjavu u obrascu 3-NDFL i zahtjev za odbitak. Obrazac deklaracije i uzorak prijave mogu se preuzeti na Internetu.

    Popunjen formular deklaracije i to je to neophodna dokumenta i doneti sertifikate poreska uprava u mjestu prebivališta. Tamo će mu se preračunati poreska osnovica. Povrat će tada biti knjižen na njegov račun.

    Razlozi za zaustavljanje odbitka

    1. Prvi i očigledan razlog za prestanak davanja ove poreske olakšice licu je kada njegov prihod dostigne zakonski prag.
    2. Drugi očigledan i tragičan razlog je smrt djeteta. Zatim u godini smrti odbitak se nastavlja i nakon toga prestaje.
    3. Isti princip važi i za druge, manje dramatične razloge za njegovo ukidanje. Odbitak nastavlja da se daje u godini u kojoj je nastupio razlog za njegovo ukidanje, a prestaje da važi od sledećeg januara:
    4. Kada dijete napuni 18 godina i više nije na redovnom školovanju.
    5. Kada dijete nastavi redovno studirati, ali je navršilo dvadeset i četiri godine.
    6. Ako još nije napunio dvadeset četiri godine, ali je završio redovno obrazovanje, odbitak prestaje da se daje u mjesecu nakon diplomiranja.

    Primjer obračuna standardnog poreskog kredita za djecu

    Prije razmatranja primjera izračunavanja „dječjeg“ odbitka, odredimo opšti principi. Prvo morate odrediti redoslijed djece. Da se utvrdi koji je od njih koji na računu kod poreskog obveznika. To se radi prema godini rođenja, gdje će najstariji biti prvi. Ako su blizanci rođeni u porodici, njihov redoslijed se određuje slučajnim redoslijedom.

    Važnost ovoga je određena činjenicom da kada prva djeca postanu punoljetna, najmlađa djeca ostaju kao i prije kao treće i četvrto. Ili kada se djeca pojave u novom braku, jedan od supružnika može imati zajedničko dijete kao prvo, a drugi kao treće ili četvrto. U skladu s tim, on će dobiti odbitak za treći, čak i ako su djeca u prethodnom braku odavno odrasla.

    Razmotrimo samo jedan takav primjer. Petrov P.P. ima dvoje djece iz prvog braka, 21 i 16 godina, i dvoje u sadašnjem braku, 11 i 3 godine. On prima mjesečni prihod od 44 hiljade rubalja. Muškarac plaća alimentaciju iz svog prvog braka, pa stoga ima pravo da mu omogući poreske olakšice za troje djece. Najstarije od njegove djece već ima više od osamnaest godina, a dječak studira vanredno, tako da za njega nema "dječijeg" odbitka.

    Petrov ima pravo na odbitak za drugo u iznosu od 1,4 hiljade rubalja, za dvoje treće i četvrto dijete, po 3 hiljade rubalja. Mjesečno. Kao što vidite, od Petrovog oporezivog prihoda svaki mjesec će se odbijati 7,4 hiljade rubalja. To će se nastaviti sve dok Petrov prihod ne dostigne granicu propisanu zakonom. Sve ovo vrijeme za P.P. Petrova će se obračunavati porez na dohodak građana. prema formuli:

    Porez na lični dohodak = (44.000 rubalja - 7.400 rubalja) x 13% = 4.758 rubalja.

    RUB 39,242 Petrov će ga primati u ruke svakog mjeseca. Da nije imao odbitke za djecu, tada bi prikupljeni porez na dohodak bio jednak 44.000 x 13% = 5.720 rubalja. Ova razlika u Petrovu korist igrala bi ulogu i kada je dobio regres za godišnji odmor.

    Dvostruki odbitak za djecu

    U slučajevima određenim zakonom, moguće je primanje dvostruki odbitak za djecu. Prvo, za samohranog roditelja (staratelja, usvojitelja ili staratelja) predviđen je dvostruki odbitak za djecu. Istina, ovo nije tako jednostavno. Ako su roditelji razvedeni i neko sam odgaja djecu bez primanja izdržavanja ili bilo koje druge pomoći, to mu ne daje pravo na dvostruki odbitak. Čak i ako je neko lišen roditeljskog prava, to ne čini jedino dijete koje odgaja dijete. U ovom slučaju, on nema pravo na dvostruki odbitak.

    Uzorak zahtjeva za standardni dvostruki odbitak za djecu možete preuzeti.

    Drugo, može se dati dvostruki odbitak jednom od roditelja ako drugi napiše izjavu kojom odbija u njegovu korist.

    Istina, da biste prenijeli ovo pravo, prije svega ga morate imati. Uzmimo primjer kada je majka na porodiljskom odsustvu i prima “regres za godišnji odmor” koji ne podliježe porezu na dohodak. U ovom slučaju, otac neće dobiti dvostruki odbitak. Kada neko od staratelja ne plaća porez na dohodak građana, ne može prenijeti pravo na odbitak, jer ga nema. Propust jednog roditelja da primi odbitak ne daje drugom automatski pravo na dvostruki odbitak.

    Ako oba člana porodice rade, onda nema smisla prenositi pravo. Uostalom, iznos odbitaka i prag za otkazivanje ostat će nepromijenjeni. A za roditelja koji prima dvostruki odbitak, roditelj koji „odbija“ moraće dostaviti mjesečnu potvrdu da njegov prihod nije premašio prag. Čim prihod „odbijenika“ pređe odobreni limit, on gubi mogućnost da prenese svoje pravo na drugog roditelja i prestaje ga primati umjesto njega.

    Pitanje obezbjeđivanja odbitaka za djecu s invaliditetom danas je kontroverzno. Stručnjaci Ministarstva finansija smatraju da njegovatelji imaju pravo na samo jedan (veći) odbitak. Ali Vrhovni sud se drži drugačije logike i preporučuje sumiranje odbitaka – običnih i za dijete sa invaliditetom. Upravo takvu odluku donose mnogi sudovi u sličnim sukobima.

    Poslodavac će morati sam odlučiti šta će učiniti.

    Promjene 2016

    Ko ima koristi od odbitaka?

    Onima koji

    osiguravanje

    nalazi

    - roditelji;

    – supružnici roditelja

    (očuh, maćeha);

    – usvojitelji;

    – staratelji;

    – poverenici;

    – usvojitelji;

    – usvojeni supružnici

    roditelji.

    		 Za koga se odbija?

    Za dijete mlađe od 18 godina

    ili do 24 godine,

    ako je redovni student

    oblik i je:

    – prvo ili drugo dijete.

    – treći, četvrti itd.

    – Za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina.

    Za svakog redovnog studenta

    obuka, diplomirani student,

    stanovnik,

    pripravnik, student do 24 godine,

    ako je invalid

    Grupa I ili II.

    		 Iznos odbitka, rub.

    (roditeljima

    usvojitelji)

    (staratelji,

    povjerenici,

    hranitelji)

    Standardni poreski kredit za djecu bio je dostupan u prošlosti. Već 2015. godine bilo je poznato da će u 2016. godini biti izvršene izmjene postojećih zakonodavnih dokumenata po ovom pitanju. Sugerirano je da će biti prilično ozbiljni.

    Sada je očigledno da nije došlo do suštinskih promjena u osnovi i mehanizmu za ostvarivanje odbitaka za djecu u 2016. godini u odnosu na 2015. godinu. U 2016. prag prihoda je porastao sa 280 hiljada rubalja. do 350 hiljada rubalja.

    U 2016. godini iznos odbitaka za djecu s invaliditetom za roditelje i usvojitelje značajno je porastao sa 3 hiljade rubalja. do 12 hiljada rubalja, a za staratelje, staratelje i usvojitelje - od 3 hiljade rubalja. do 6 hiljada rubalja za svako dete sa invaliditetom.

    Pružanje standardnih odbitaka za dijete: promjene i suptilnosti

    U ovom članku upoznaćemo čitatelje sa promjenama u obračunu standardnih poreznih olakšica u 2016. godini.

    Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica uzimaju se u obzir sve olakšice koje poreski obveznik može ostvariti. Najpopularnije od njih su standardne poreske olakšice koje su dostupne određenim kategorijama građana. Također možete koristiti standardne olakšice za porez na dohodak za djecu.

    Vrste poreskih olakšica pri primjeni poreza na dohodak fizičkih lica

    Porezni zakonik predviđa mogućnost korištenja tri vrste odbitaka pri obračunu poreza na dohodak:

      Socijalni odbici. Primjenjuju se kada nastane pravo na povraćaj dijela poreza na dohodak građana za iznos potrošen na liječenje i školovanje.

      Odbici na imovinu daju se pod određenim uslovima prilikom kupovine ili prodaje stambene i druge imovine.

      Standardne poreske olakšice. Ovu pogodnost mogu koristiti zaposleni koji imaju djecu ili su u određenom statusu.

    Vrste standardnih poreskih olakšica

    Trenutno postoji nekoliko kriterijuma za smanjenje konačnog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica.Standardni porez na dohodak za sebe možete ostvariti u sledećim iznosima:

      3.000 rubalja dodijeljeno je učesnicima u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i drugim projektima koji su rezultirali povećanim dozama zračenja; ovo takođe uključuje ljude koji su postali invalidi tokom neprijateljstava;

      500 rubalja kao odbici predviđeno je za heroje SSSR-a i Ruske Federacije, preživjele u blokadi, učesnike rata, zatvorenike koncentracionih logora, invalide 1. i 2. stepena i osobe izložene zračenju.

    Za postojeću djecu moguće je primanje sljedeće pogodnosti prilikom obračuna poreza:

      1.400 rubalja za postojeće dijete - i za prvo i za drugo;

      3000 rubalja može se dobiti za sledeću decu; Slična naknada važi i ako postoji dete sa invaliditetom, bez obzira na prioritet.

    Odbici za djecu mogu se koristiti do 18. rođendana. Studiranje (redovno) produžava starost na 24 godine.

    Maksimalna plata na koju se koristi poreski odbitak za djecu je 280.000 rubalja.

    Povlastice za djecu mogu primati oba roditelja.

    Poreski odbitak za djecu izdaje se u dvostrukom iznosu. Jedan od roditelja može primijeniti povećanu naknadu ako drugi roditelj pismeno odbije da obezbijedi odbitak. Iste radnje su dostupne i za usvojitelje. Ako se roditelj smatra samohranim roditeljem, on također ima pravo na 2 puta povećanje naknade za svoju djecu. Ali ako se bračni status samohranog roditelja promijeni, gubi se mogućnost korištenja dvostrukih odbitaka.

    Ovo pravo mogu ostvariti i staratelji, usvojioci, hranitelji i njihovi supružnici. Poreski krediti za djecu se daju godišnje na osnovu pismenih zahtjeva.

    Planirane promjene za 2016

    Zakonom planirane promjene uticaće i na standardne poreske olakšice u 2016. godini.

    Što se tiče veličine odbitaka, predlaže se njihovo povećanje na 12.000 rubalja umjesto prethodno postojećeg iznosa od 3.000 rubalja. Ali buduća inovacija će uticati samo na porodice sa decom sa invaliditetom i tiče se direktno roditelja ili usvojitelja. Za ostale kategorije staratelja, kao što su staratelji i usvojitelji, iznos odbitaka za djecu s invaliditetom povećat će se sa 3.000 na 6.000 rubalja.

    Poreski odbitak za drugo dijete ostao je nepromijenjen na nivou odbitka za prvo. Ne očekuju se novine u obezbjeđivanju beneficija za treće i narednu djecu.

    Međutim, doći će do promjena prilikom izračunavanja ograničenja prihoda da biste se kvalifikovali za ove standardne poreske olakšice. Maksimalni iznos će se povećati sa 280.000 rubalja na 350.000 rubalja. Vlada je već odobrila nacrt zakona koji se razmatra. Izmjene koje su napravljene postat će relevantne od početka 2016. godine.

    Dokumenti za potvrdu odbitaka

    Pogodnost možete iskoristiti na osnovu sljedećih certifikata:

      molba poslodavcu kojom se traže određene vrste standardnih odbitaka;

      kopije dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

    Ako postoji mogućnost primanja više odbitaka, bira se jedna opcija. Pružanje beneficija za djecu zavisi od njihovog broja.

    Pravo na korišćenje poreskih olakšica može se istovremeno ostvariti samo na jednom mestu rada po izboru poreskog obveznika.

    Promjene koje su stupile na snagu

    Ruski predsjednik V. Putin potpisao je izmjene i dopune člana 218. Poreskog zakonika Ruske Federacije, kojima se plaćanja poreza za Ruse sa djecom, izvještava pres služba Kremlja.

    Novi zakon povećava iznos standardnih poreskih olakšica za roditelje i usvojitelje dece sa invaliditetom sa 3.000 na 12.000 rubalja, a za staratelje, staratelje i usvojitelje - sa 3.000 na 6.000 rubalja. za svako dete sa invaliditetom).

    Osim toga, za građane koji izdržavaju djecu povećao se sa 280.000 na 350.000 rubalja. granica prihoda prije koje se odobrava standardni porezni odbitak.

    Članak sadrži sveobuhvatne informacije o tome šta je porezni odbitak za djecu u 2019. godini: obrazac za prijavu, koliki je iznos odbitka za dijete, granica odbitka, šifre odbitka za dijete, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardne poreske olakšice kako koristiti poreske olakšice za djecu.

    Poreski odbitak za djecu: šta je to i ko ima pravo na odbitak u 2019.

    Postupak i iznosi za pružanje poreskog odbitka za djecu regulirani su članom 218. Poreskog zakona Ruske Federacije. Detaljne informacije O čemu se radi, možete pročitati u odgovarajućem članku. U odnosu na odbitke za dijete, to je iznos na koji se ne zadržava 13%. porez na prihod(NDFL).

    Bitan! Ako supružnici imaju dijete iz ranijih brakova, tada će se zajedničko dijete smatrati trećim.

    Standardni odbitak poreza na dijete u 2019. godini se vrši za svako dijete:

    • mlađi od 18 godina;
    • za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine (iznos povrata - ne više od 12.000 rubalja).

    Pravo na povraćaj novca gubi se u sljedećim slučajevima:

    • punoljetnost (ili diplomiranje obrazovne ustanove nakon 24. godine);
    • službeni brak djeteta;
    • njegovu smrt.

    Iznosi i šifre odbitaka za djecu u 2019

    Odbitak za djecu važi do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (nova godina), premaši 350.000 rubalja.

    • Za prvo dijete (šifra 114) iznosi 1.400 rubalja;
    • Za drugo dijete (šifra 115) – 1.400 rubalja;
    • Za treće dijete (šifra 116) i sljedeća - 3.000 rubalja;
    • Za dijete sa invaliditetom u 2019. (šifra 117) – 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje i 6.000 rubalja za staratelje, staratelje i usvojitelje.

    Imajte na umu da navedeni iznosi u rubljama nisu iznos koji možete vratiti, već iznos na koji se ne zadržava porez od 13%. Na primjer, ako građanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega će biti (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubalja. mjesečno.

    Drugi roditelj (staratelj) ima pravo na odbitak u istom iznosu u isto vrijeme ako ima oporezivi prihod.

    Pogledajmo primjer:

    U januaru 2019. Ivanova je plata iznosila 38 hiljada rubalja. Ako ima dvoje zdrave maloljetne djece, ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 hiljada rubalja. (1,4 hiljade rubalja za svako dete).

    Od Januarske plate Ivanove će biti zadržano 13% poreza na dohodak građana, 4.186 rubalja. Izračunava se po sljedećoj formuli: 35.000 (plata) minus 2.800 (porezni odbitak) * 13%.

    Da Ivanova nije imala djece, tada bi joj 13% bilo zadržano od pune plate: 35.000 * 13% = 4.550 rubalja.

    Tako smo uspjeli uštedjeti 364 rublje.

    Potrebni dokumenti za dobijanje poreskog kredita za djecu

    Obično poslodavac samostalno dostavlja potrebne podatke poreska služba podnijeti zahtjev za odbitak za djecu zaposlenog. U ovom slučaju sa specificirani iznosi porez neće biti zadržan, a da biste dobili poreski kredit za djecu u 2019. godini, svom poslodavcu morate dostaviti sljedeće dokumente:

    Bitan! Ako podnosilac zahtjeva službeno radi na više mjesta, onda se beneficija obezbjeđuje samo kod jednog poslodavca.

    Često postavljana pitanja o podnošenju zahtjeva za standardni odbitak poreza na djecu u 2019. godini:

    Poslodavac ima pravo da obezbedi odbitak za dete od početka godine, bez obzira u kom mesecu je podnet zahtev i prikupljena sva potrebna dokumentacija.

    Iznos poreskih olakšica utvrđuje se na osnovu ukupnog broja djece poreskog obveznika, uključujući i one za koje nisu predviđeni porezni odbici. Ovo se ne odnosi samo na prirodnu djecu, već i na djecu pod starateljstvom ili negu, usvojenu djecu, pastorke i posinke.

    Bitan! Prilikom izračunavanja prosječnog dohotka po glavi stanovnika za svakog člana porodice, na primjer, za primanje naknade za prvorođenče, prihod se uzima u obzir u cijelosti (prije primjene poreskog odbitka).

    Ako su roditelji razvedeni ili u građanskom braku

    Ako nema braka između roditelja djeteta, onda drugi roditelj može dobiti odbitak tako što će dostaviti dokument koji potvrđuje da dijete izdržava porezni obveznik. Na primjer to može biti:

    • potvrda o prijavi djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
    • notarski ugovor roditelja o plaćanju alimentacije;
    • kopiju sudske odluke koja sadrži objašnjenje s kim dijete živi.

    Dvostruki odbitak djeteta za samohranog roditelja

    Zakonska regulativa ne definiše pojam „samohranog roditelja“, međutim, kako napominju iz Ministarstva finansija, roditelj nije jedini ako brak nije upisan između roditelja djeteta. Odsustvo drugog roditelja kod djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:

    • izvod iz matične knjige rođenih sa naznakom jednog roditelja;
    • izvod iz matične službe da je drugi roditelj upisan u izvod iz matične knjige rođenih prema riječima majke (obrazac 25);
    • izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
    • sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava nestalim.

    Karakteristike i promjene (2019.)

    Poreski odbitak za dijete sa invaliditetom u 2019. godini je kumulativan. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invaliditet (od 6 do 12.000 rubalja) plus odbitak za dijete, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u porodici - prvo, drugo, treće ili kasnije. Dakle, iznos odbitka se povećava za iznos sa 1,4 na 3 hiljade rubalja.

    Bitan! Ako dijete ima grupu invaliditeta 1 ili 2, roditelji mogu primati naknade dok sin ili kćerka ne napune 24 godine (za grupu 3 - do 18 godina).

    Još jedna novina je da sada možete podnijeti zahtjev za odbitke samo svom poslodavcu. Ni poreska ni socijalna ne prihvataju stanovništvo po ovom pitanju. Izuzetak su slučajevi kada poslodavac ne obezbijedi odbitak ili ga obezbijedi u manjem iznosu od potrebnog. U ovom slučaju, poreski obveznik ima pravo da se samostalno prijavi poreski organ za registraciju (preračunavanje) uplata.

    Važno je zapamtiti sljedeće nijanse.

    • Za obračun se uzimaju posljednjih 12 mjeseci, ali ako je zaposlenik bio u radnom odnosu ne početkom godine, onda se u obzir uzimaju njegovi prihodi koji podliježu porezu na dohodak građana sa prethodnog mjesta rada.
    • Ako je porez djelimično zadržan od primljene uplate, onda se uzima samo dio od kojeg su izvršene uplate. poreske olakšice. Dakle, prilikom izdavanja novčane pomoći u iznosu od 10 hiljada rubalja, samo 6 hiljada podliježe porezu na dohodak, tako da za izračun treba uzeti ne deset, već šest hiljada.
    • Kod interne kombinacije uzima se u obzir ukupan prihod za sve pozicije, kod eksterne kombinacije - samo prihod na glavnom mjestu rada.
    • Ako su vaša primanja premašila dozvoljenu granicu od 350 hiljada, to je odličan razlog da odbijete u korist drugog roditelja.

    Vlada ima nekoliko novina u budućnosti, ali da li će one biti implementirane još nije poznato:

    • desetostruko povećanje maksimalna veličina poreski odbitak 10 puta za velike porodice;
    • sa platom manjom od 30 hiljada rubalja. – potpuno oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica

    Iznos poreskog odbitka za djecu u 2019. godini može se kretati od 1.400 do 12 hiljada rubalja, ovisno o zdravstvenom stanju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u porodici. Iako su poslanici krajem 2017. željeli da razmotre dodatne olakšice za standardni povraćaj dijela poreza za višečlane i siromašne porodice, pitanje je i dalje u limbu.