Krediti

Kako popuniti usklađenje za premije osiguranja. Nulti obračun za doprinose za osiguranje poreznoj upravi

Ažurirani obračun premija osiguranja za 2019. godinu mora se dostaviti prema pravilima koja su nedavno promijenjena. Njih je neophodno poznavati. Uostalom, pravovremeno podnošenje pojašnjenja će vas zaštititi od odgovornosti. Ali ne automatski, već podložno određenim zahtjevima. U nastavku ćemo vam u članku reći kako ispravno ispraviti greške i dostaviti pojašnjenja kako biste izbjegli novčanu kaznu.

Potrebno je dostaviti ažurirani obračun premija osiguranja ako...

Pojašnjenje o doprinosima, kao io porezima, potrebno je kada je iznos koji se plaća u prenesenom obračunu potcijenjen (klauzule 1, 7, član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postoje i posebna pravila koja zahtijevaju prilagođavanje početnog obračuna (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Obračun se smatra nedostavljenim ako je najmanje jedan od sljedećih pokazatelja u pododjeljku 3.2 pogrešno popunjen:

210 - iznos uplata i drugih naknada za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
220 - osnova za obračun penzioni doprinosi unutar limita za iste mjesece;
240 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
250 - zbrojevi za kolone 210, 220 i 240;
280 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog odnosno obračunskog perioda;
290 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za iste mjesece;
300 - ukupno za kolone 280, 290.

Red 061 (kolone sa podacima za mjesece) Priloga 1. odjeljka 1. obračuna treba da bude jednak zbiru redova 240. odjeljka 3. obračuna (takođe po mjesecima).

Greška u navođenju ličnih podataka zaposlenih (puno ime, SNILS, INN) takođe dovodi do toga da se izveštaj priznaje kao nedostavljen, što se prijavljuje obvezniku doprinosa poreski organ mora dati obavještenje. Istovremeno, Federalna poreska služba izdala je objašnjenje prema kojem navođenje u prijavi nebitnih ličnih podataka pojedinca ne sprečava prihvatanje prijave (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 16. januara, 2018. br. GD-4-11/574).

Cm.“Federalna porezna služba je malo ublažila zahtjeve za greške u ERSV-u” .

Treba napomenuti da su napravljene greške prilikom obračuna doprinosa za obavezne zdravstveno osiguranje, ne dovode do priznavanja izvještaja kao nedostavljenog. Ako se u ovom odeljku otkrije greška, poreska uprava će zahtevati objašnjenja ili ažurirani obračun (pogledajte pismo Federalne poreske službe Rusije od 19. februara 2018. br. GD-4-11/3209@).

Ako dobijete obavještenje o pojašnjenju poreska prijava(obračun) ili odbijanje da se prihvati poreska prijava (obračun) i (ili) da se obračun smatra nedostavljenim, obveznik doprinosa mora dostaviti ažurirani obračun (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28.06.2017. BS-4-11/12446@).

Kada je pojašnjenje ispravno, a kada dužnost, saznajte.

Pojašnjenje se mora dostaviti u rokovima.

Uplate za premije osiguranja moraju biti dostavljene do 30. dana u mjesecu po isteku tromjesečja. Ažuriranje dostavljeno ranije od ovog datuma znači da je obračun dostavljen na datum ažuriranja, odnosno na vrijeme (klauzula 2 člana 81 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ispravke nakon datum izvještavanja može rezultirati kaznama i kaznama ako je iznos doprinosa povećan. Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate prenijeti zaostale obaveze i kazne prije podnošenja ažuriranog obračuna. Kao iu slučaju poreza, to treba učiniti prije nego što sami kontrolori otkriju grešku ili prije a inspekcija na licu mesta za dati period.

Ukoliko su potrebne korekcije u tački 3 obračuna, što utiče na personalizovano računovodstvo, moraju se poštovati propisani rokovi. Na kraju krajeva, takve greške čine izračun nepredstavljenim (kao što je gore objašnjeno).

Nakon prijema obračuna s greškama, kontrolori će poslati obavijest. Imate 5 dana da izvršite izmjene. Mora se računati od datuma kada je obavještenje poslano elektronskim putem. Ako je to bilo na papiru, onda će period za pojašnjenje biti 10 dana (član 7. člana 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dani su, kao i obično, radni.

Poštovanje ovih rokova eliminiše sankcije za kasno podnošenje obračuna. Datum izvještavanja će biti dan kada je dostavljena originalna verzija. U suprotnom slijedi kazna od 1.000 rubalja. do 30% iznosa doprinosa prema podacima obračuna (klauzula 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije) i blokada računa, što je nedavno postalo moguće.

Pročitajte više o rokovima za podnošenje obaveznih pojašnjenja i njihovim posljedicama.

BILJEŠKA!Kazna za dospjeli ERSV plaća se u tri rate .

Kako mogu pojasniti svoje premije osiguranja?

Da biste odlučili kako napraviti ažurirani obračun premija osiguranja, prvo koristite isti obrazac kao i prijava s greškom.

Za više informacija o obrascu u kojem trebate obračunati premije osiguranja pročitajte .

Na naslovnoj strani odražava serijski broj ispravke. Da biste popunili ažurirani izračun, potrebno je prenijeti iz originala sve podatke koji ne zahtijevaju ispravku, kao i indikatore u kojima su greške ispravljene. Izuzetak je odjeljak 3. Prilikom prilagođavanja podacima se popunjavaju samo oni kod kojih su napravljene greške. Podaci o pojedincima za koje su svi podaci inicijalno ispravno popunjeni ne moraju se ponovo dostavljati. Na liniji 010 odeljka 3 navedite i broj podešavanja.

Procedura popunjavanja obrasca obračuna koji je na snazi u 2018-2019. utvrđena je naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. godine broj MMV-7-11/551@ iu našem

Uplate za premije osiguranja za 4. kvartal 2018. godine dostavljaju sve organizacije i samostalni preduzetnici sa zaposlenima. Reći ćemo vam kada dospijeva kalkulacija, gdje se šalje, da li se može predati na papiru i da li treba predati „nultu“ obračun. Takođe ćemo vam pokazati uzorak kako da popunite izvještaj.

Ko podnosi RSV

Obračune za premije osiguranja dostavljaju svi poslodavci: organizacije i odvojene jedinice, individualni preduzetnici sa zaposlenima. Obavezno dostavite obračun ako imate osiguranike:

zaposleni prijavljeni po ugovorima o radu;
zaposleni registrovani po građanskopravnim ugovorima (ugovor o ugovaranju, ugovor o djelu);
direktora organizacije, čak i ako je jedini osnivač.

Kada i gdje izvršiti uplatu premije osiguranja

Svoje obračune dostavite najkasnije do 30. u mjesecu nakon izvještajnog perioda. Izvještajni periodi za premije osiguranja su 1 kvartal, pola godine, devet mjeseci i kalendarska godina. Obračun koji dostavljamo u januaru uključuje pokazatelje od 1. januara do 31. decembra 2018. godine. Rok za 4. kvartal je opšti slučaj- najkasnije do 30. januara. U 2019. ovaj dan pada u utorak i nigdje se nije pomjerio.

Danom uplate smatra se dan na koji ste izvršili transfer poreski inspektor izvještaj i dobio prijemni pečat na drugom primjerku. Prilikom slanja poštom, dan kada je pošta primila paket i pečatirala ga. Kod slanja putem telekomunikacija - dan kada je vaš TCS operater zabilježio slanje obračuna.

Pojedinačni preduzetnici svoje obračune dostavljaju poreskoj upravi u mjestu prebivališta. Organizacije i odvojeni odjeli koji isplaćuju plate zaposlenima ili izvođačima javljaju se na svojoj lokaciji.

Metode plaćanja

Obračun se dostavlja na papiru “ručno” u poreskoj upravi ili poštom, ali samo ako prosječan broj zaposlenih za 2018. godinu nije veći od 25 osoba. U suprotnom, kompanija se suočava sa novčanom kaznom zbog kršenja formata. Ako je prošle godine prosječan broj zaposlenih bio veći od 25 ljudi, dostavite elektronski obračun putem interneta.

Moram li dobiti nula bodova?

Obračun se mora dostaviti čak i ako je aktivnost izvještajni period- četvrti kvartal 2018. - nije realizovano. Izostanak aktivnosti i plaćanja fizičkim licima, izostanak kretanja po računima ne poništava obavezu dostavljanja obračuna. Samo da se u takvoj situaciji poreskoj upravi predaje nulti obračun.

Kazne za prekršaje prilikom podnošenja plaćanja

Za kršenje formata isporuke, kada organizacija s više od 25 zaposlenih podnese obračune na papiru, porezna uprava izriče kaznu od 200 rubalja.

Ukoliko dođe do grešaka u obračunu (netačni lični podaci ili odstupanja u pokazateljima), poreska uprava će poslati obaveštenje o greškama sa zahtevom za ispravku obračuna. Ugovaratelj osiguranja ima rok od 5 radnih dana od datuma slanja elektronskog obavještenja ili 10 radnih dana od datuma slanja obavještenja na papiru da pošalje prilagođenu procjenu. Ukoliko se ovi rokovi prekrše, obračun će se smatrati nedostavljenim, što će rezultirati novčanom kaznom od 5% iznosa dospjelih doprinosa.

Ako uplata kasni, poreska uprava će ugovarača osiguranja kazniti novčanom kaznom za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja u iznosu od 5% plaćene premije. Ukupan iznos kazne ne može biti manji od 1000 rubalja i veći od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju.

Kako popuniti RSV

Obrazac za obračun premije osiguranja za 2018. godinu ima KND broj - 1151111. detaljna uputstva za popunjavanje DAM-a nalazi se u Dodatku br. 2 Naredbi Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Ispunjavanje obrasca zahtijevat će tačnost i pažnju, jer greške u obračunu mogu dovesti do novčanih kazni i potrebe za ponovnim podnošenjem DAM-a.

Popunite polja u proračunu s lijeva na desno, počevši od prvog poznanstva. Indikatori sume novca navesti u rubljama i kopejkama. Ako izračun popunjavate ručno, koristite plavo, crno ili ljubičasto mastilo. Ako nema indikatora, stavite nule (za iznose) ili crtice (za tekst) u ćelije. Ako kalkulaciju popunjavate na računaru, koristite velika štampana slova, Courier New veličine fonta 16-18; ako nema indikatora, nema potrebe da se stavljaju crtice i nule.

Otpušteni u izvještaju DAM-a za četvrti kvartal 2018. godine navedeni su u dijelu 3. obračuna: u njemu su navedena sva lica u čiju korist su izvršena plaćanja u izvještajnom periodu i zaposleni otpušteni u prethodnom izvještajnom periodu. Mora se navesti i atribut osiguranika za otpuštene radnike “1”.

Nakon popunjavanja obračuna, numerisati stranice uzastopno, bez obzira na nedostatak rubrika koje treba popuniti ili njihov broj. Na kraju članka dajemo uzorak završenog obračuna za organizaciju sa dva zaposlena.

Kako automatski popuniti RSV

Ako vodite kadrovsku evidenciju i isplaćujete plate računovodstveni program ili web servisa, izvještaj će biti generiran automatski. Kontur.Računovodstvo - primjer cloud usluga za računovodstvo, obračun plaća i izvještavanje. Ovdje možete poslati RSV poreznoj upravi direktno iz servisa. Obračun se automatski provjerava prije slanja.

Primjer popunjavanja DAM-a za organizaciju sa dva zaposlena

U kom slučaju može biti potrebno prilagoditi Obračun doprinosa u 2019. godini? Ukoliko organizacija ili individualni preduzetnik otkrije da je u dostavljenom Obračunu doprinosa za osiguranje iz bilo kog razloga podcijenjen iznos doprinosa za uplatu, biće potrebno dostaviti poreska uprava ažurirani obračun (klauzula 1, 7, član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije). IN u nekim slučajevima, čak i ako je iznos obračunatih premija osiguranja u Obračunu tačan, morat ćete ga ponovo dostaviti.

Morat ćete podnijeti novi obračun ako (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):

Odjeljak 3 sadrži netačne lične podatke pojedinca;
u odeljku 3, pronađene su greške u brojčanim pokazateljima (u visini isplata, osnovice, doprinosa);
zbir numeričkih indikatora odeljaka 3 za sve pojedince ne poklapa se sa podacima za organizaciju u celini, prikazanim u pododeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odeljku 1 obračuna;
iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (na osnovu osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost) u odjeljcima 3 za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje za organizaciju u cjelini u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 do odjeljka 1 proračuna.

Mora se imati u vidu da takav Obračun neće biti korektivan, jer u svom izvornom obliku nije mogao biti prihvaćen od poreskog organa i stoga se nije smatrao predatim.

Obračun premija osiguranja: popunjavanje usklađenja

Prilikom prilagođavanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja, morate koristiti obrazac koji je bio na snazi u periodu koji se ispravlja (član 5. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Informacije o načinu popunjavanja i podnošenju usklađivanja obračuna premija osiguranja možete pronaći u Naredbi Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@. Ovom Naredbom je odobren obrazac Obračun, kao i postupak njegovog popunjavanja.

Činjenica da osiguranik priprema ažurirani Obračun se ogleda na naslovnoj strani. Ako je pri podnošenju početnog obračuna u polju „Broj usklađivanja“ označeno „0--“, tada se prilikom podnošenja ažuriranja broj usklađivanja u Obračunu premija osiguranja označava kao „1--“, „2- -”, itd. u zavisnosti od toga koje se usklađivanje računa podnosi (tačka 3.5. Procedure popunjavanja, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@). Odnosno, ako, na primjer, u Obračunu premija osiguranja postoji broj usklađivanja „1--“, to znači da se Obračun po prvi put ažurira.

Slično tome, broj usklađivanja je naveden u liniji 010 Odjeljka 3 Obračuna (tačka 22.3 Procedure popunjavanja, odobrene Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@). Mora se imati na umu da se usklađivanje tačke 3. Obračuna premija osiguranja u ažuriranom Obračunu popunjava samo za one osiguranike kod kojih su greške ispravljene. Shodno tome, ako se izmjene ili dopune za određenog pojedinca ne izvrše u odeljku 3 Obračuna, ovaj odjeljak se ne prikazuje za tu osobu. Preostali prethodno dostavljeni listovi i odjeljci Obračuna prikazani su u ažuriranom Obračunu, bez obzira na to da li su u njima izvršene izmjene ili ne (tačka 1.2 Procedure za popunjavanje, odobrene Naredbom Federalne porezne službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@).

Inače, pisma Federalne poreske službe posvećena su prilagođavanju odjeljka 3. Obračun od 28. juna 2017. godine N BS-4-11/12446@ i od 18.07.2017. N BS-4-11/14022@.

Rokovi za podnošenje korekcija za obračun premija osiguranja

A što se tiče rokova, kako dostaviti usklađivanje Obračunu premija osiguranja?

Podsjetimo, početni obračun mora biti dostavljen najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog/obračunskog perioda (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Greška u dostavljenom obračunu može se uočiti i prije 30. i nakon ovog datuma.

Ako je ažurirani Obračun dostavljen prije 30. dana, tada se Obračun smatra predatim na dan podnošenja ažuriranog izvještaja (klauzula 2 člana 81 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Prilikom dostavljanja ažuriranog Obračuna, u kojem je povećan iznos plativih premija osiguranja, osiguranik će se osloboditi odgovornosti u vidu novčane kazne ako dostavi Obračun usklađivanja prije nego što sazna da je porezna inspekcija otkrila grešku u oblik umanjivanja doprinosa ili da je zakazana posjeta. poreska revizija na premije osiguranja za usklađeni period. Istovremeno, prije podnošenja ažuriranog obračuna, osiguranik mora platiti nedostajući iznos premija osiguranja i odgovarajuće kazne (klauzule 3, 4 člana 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Takođe je potrebno imati na umu da ukoliko se utvrde greške u tački 3. Obračuna, kao i neslaganje koje utvrdi poreska inspekcija između konsolidovanog iznosa obračunatih premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje i iznosa doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje za svakog od osiguranika, Obračun se mora ponovo izvršiti u određenom vremenskom okviru. Ovo se mora učiniti u roku od 5 radnih dana od dana kada je poreska inspekcija poslala obaveštenje (o neprihvatanju obračuna) u elektronskom obliku ili u roku od 10 radnih dana od dana slanja na papiru (tačka 7. člana 431. Porezni zakonik Ruske Federacije). Budući da se kod ovakvih grešaka početni Obračun ne smatra predatim, samo ako se ispoštuju gore navedeni rokovi za ispravke, ugovaratelj osiguranja će biti oslobođen odgovornosti za nedostavljanje Obračuna na vrijeme.

Prilikom dostavljanja ažuriranog obračuna premija osiguranja, da li to treba navesti na naslovnoj strani izvještaja i u odjeljku 3 za svakog zaposlenog?

U članku će se objasniti kako ispravno popuniti ažurirani obračun premija osiguranja i koliko osiguranika treba navesti.

Pitanje: Prilikom dostavljanja ažuriranog obračuna premija osiguranja (u početnom obračunu greškom nisu popunjeni redovi 010 i 020 podtačke 1.2 - nije naveden broj osiguranika), da li je broj usklađivanja (npr. 1) naveden na naslovnoj strani izvještaja iu odjeljku 3 za svakog zaposlenog?

odgovor: Prilikom dostavljanja ažuriranog obračuna premija osiguranja, na naslovnoj strani naznačite broj usklađivanja. Ako prvi put dostavljate ažurirani obračun za odgovarajući izvještajni period, unesite “1- -” u ovo polje. Ako su greške napravljene samo u redovima 010 i 020 pododjeljka 1.2 Dodatka 1, prilagodite samo indikatore ovih redova. Preostale brojke - iznosi uplata, doprinosa itd. - prenose se u prilagođeni obračun iz prvobitnog obračuna. One. Ispravnim (ažuriranim) podacima popunite iste rubrike u proračunu kao u originalnom. Sa izuzetkom odeljka 3 „Lični podaci o osiguranim licima“. Ispravni dio 3 mora se dostaviti samo onim zaposlenima za koje su napravljene greške. Ovo je uslov iz tačke 1.2 Procedure za popunjavanje obračuna, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@. Ako je kompanija identifikovala greške samo u pododeljku 1.2, a podaci za zaposlene su ispravno popunjeni, ne dostavljajte ažurirane odeljke 3 za zaposlene.

Kako pripremiti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja (ERSV)

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici unesite podatke u sva polja osim u rubriku „Popunjava službenik porezne uprave“. Pogledajmo svako polje na naslovnoj strani.

Broj ispravke. U polje „Broj usklađivanja“ unesite „0--“ ako je ovo primarni obračun za izvještajni (obračunski) period. Ako šaljete izračun prilagođavanja, navedite serijski broj prilagođavanja (na primjer, “1--”, “2--”).

Obračunski (izvještajni) period i kalendarska godina. U polju „Obračunski (izvještajni) period“ navedite šifru perioda za koji dostavljate obračun:

21 - za prvi kvartal;
- 31 - na pola godine;
- 33 - za devet mjeseci;
- 34 - godišnje.

Ažurirani proračuni

Kako dostaviti ažurirani obračun premija osiguranja

Ako nađete greške u već dostavljenom obračunu, provjerite da li trebate podnijeti ažurirani obračun.

Ako zbog greške niste potcijenili doprinose, onda ne morate podnositi ažurirani obračun. Na primjer, akumulirana organizacija premije osiguranja od neoporezivih plaćanja.

Kada je greška u početnom obračunu smanjila doprinose, obavezno dostavite ažurirani obračun. Ako postoje zaostale obaveze, onda prvo prebacite stanje doprinosa i penala u budžet. U tom slučaju inspektori neće naplatiti kaznu. Takva pravila su predviđena Porezni kod RF. U izvještaju za tekući period ne odražavaju rezultate ponovnog izračunavanja. Federalna poreska služba je na to podsjetila u dopisu od 24. avgusta 2017. godine broj BS-4-11/16793.

Imajte na umu: ako u 2017. (ili kasnije) nađete greške u obračunima za periode prije 1. januara 2017., nastavite da teritorijalnim uredima dostavljate ažurirane obračune u obrascima RSV-1 PFR i 4-FSS Penzioni fond RF i FSS Rusije (član 23. Zakona od 3. jula 2016. br. 250-FZ).

Za periode koji počinju od 2017. godine, dostavite ažurirane obračune Federalnoj poreznoj službi koristeći novi obrazac.

Kako pojasniti podatke u odjeljku 3

Kako razjasniti podatke u odjeljku 3 novog obračuna premija osiguranja (ERSV)

Ako treba da razjasnite podatke u odeljku 3 obračuna, važno je šta nije u redu: u ličnim podacima ili u broju ljudi.

Greške u ličnim podacima pojedinaca. Za svakog osiguranika kod kojeg su utvrđene nedosljednosti navesti lične podatke iz početnog obračuna u odgovarajućim redovima podtačke 3.1 obračuna. U ovom slučaju, u redovima 190-300 pododjeljka 3.2 proračuna, svugdje označite "0". Za iste zaposlene popuniti pododjeljak 3.1 ispravnim ličnim podacima i redove 190-300 pododjeljka 3.2 obračuna.

Ostale greške u odjeljku 3. Ako ste zaboravili da navedete nekoga u početnoj kalkulaciji, uključite odjeljak 3 sa informacijama o tim ljudima u ažurirani izračun. Također prilagodite indikatore odjeljka 1. Jeste li naveli neke dodatne? Zatim, u ažuriranu kalkulaciju, uključite odjeljak 3 sa podacima o ovim pojedincima; u redovima 190-300 pododjeljka 3.2 naznačite svuda "0". U isto vrijeme prilagodite dio 1 proračuna. Ako trebate promijeniti indikatore iz pododjeljka 3.2 obračuna za pojedinačne ljude, uključite odjeljak 3 u ažurirani proračun s podacima o njima sa ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 obračuna. Ako se promijenilo ukupan iznos doprinose, prilagoditi odjeljak 1 obračuna. Ako u pododjeljku 3.2 nema indikatora, u redove 190, 200, 260 i 270 stavite crtice, a u ostalo nule.

Takve preporuke su u pismima Federalne poreske službe Rusije od 28. juna 2017. br. BS-4-11/12446, od 18. jula 2017. godine, br. BS-4-11/14022.

Ne prikazujte sve zaposlene u prilagođenom obračunu doprinosa

Koje rubrike treba popuniti u ažuriranom obračunu?

Popunite iste odjeljke u ažuriranom proračunu kao u originalnom. Izuzetak je Odjeljak 3 „Personalizovane informacije o osiguranim licima“. Popunite ga samo za one zaposlenike za koje prikazujete promjene ili dopune. Razlog - tačka 1.2 Procedure za popunjavanje obračuna, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@.

Kako ispraviti greške u obračunu doprinosa i 6-NDFL na nov način

Proverite da li je sve tačno u vašem obračunu doprinosa za polugodište i da li je potrebno pojašnjenje. Od Federalne poreske službe saznali smo koje dvije uobičajene greške čine vaše kolege u novom obračunu. Ispostavilo se da ove nedostatke sada treba ispraviti na novi način. Kako to učiniti ispravno - naučit ćete iz članka. I na kraju ćete pronaći tabelu sa uobičajenim greškama u 6-NDFL i savjete o tome da li ih treba pojasniti.

Greška #1: Netačni podaci o zaposlenima

Kada pošaljete poreskoj upravi obračun doprinosa, oni provjeravaju vaše puno ime i prezime. i SNILS radnika iz sekcije 3 sa sopstvenom bazom. Ako vide neslaganja, zatražite pojašnjenje ili pojašnjenje. Zamjeravaju i PIB fizičkih lica, iako ne bi trebali - Federalna porezna služba nije uključila provjeru ovog detalja u kontrolne omjere. Ako znate da ste pogriješili u SNILS-u i punom imenu, podnesite amandman. Nije potrebno ispravljati TIN, ali Federalna porezna služba ipak preporučuje da to učinite.

Kako popraviti grešku. Prvo poništite doprinose zaposlenih čije ste lične podatke pogrešili (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. juna 2017. br. BS-4-11/12446). To je neophodno kako se iznosi u bazi inspekcije ne bi udvostručili. Algoritam je sljedeći:

— u pododjeljku 3.1 upisati netačne lične podatke zaposlenih iz primarnog obračuna, odražavajući usklađenje broj 1;

— u pododjeljku 3.2 u ćelije za uplate i doprinose upisati nule, kao u uzorku 1.

Za iste pojedince ponovo popunite odjeljak 3, ali sa ispravnim ličnim podacima i doprinosima. Unesite broj usklađivanja kao 0 kao da je ovo prvi put da izvještavate za ove zaposlenike. U suprotnom, pojašnjenja mogu biti pogrešno uključena u inspekcijsku bazu podataka. Za svakog zaposlenog čije lične podatke treba ispraviti, dva odjeljka 3 treba uključiti u pojašnjenje.

Greška br. 2: pomiješani brojevi i šifre u odjeljku 1

Važan detalj

Ako trebate ispraviti broj osiguranika i druge slične pokazatelje, učinite to u pojašnjenju. Ali u ovom slučaju nemojte uključivati odjeljak 3 u prilagođavanje.

Sekunda uobičajena greška, o čemu nam je saopštila Federalna poreska služba, radi se o kompleksu raznih netačnosti u dodacima 1-3 odeljku 1. Zvaničnici su naveli da često dolazi do zabune u obračunima sa brojem osiguranika, brojem ljudi kojima se plaćaju doprinosi. su obračunate, tarifne oznake itd. d. Kolege obično kreiraju obračune za doprinose u računovodstvenom programu. Prije slanja inspekciji pokušavaju ručno provjeriti da nema grešaka u uplatama i doprinosima. Budući da kolege sve svoje napore posvećuju provjeri razgraničenja, često ne gledaju druge pokazatelje obračuna, a računovodstveni program ne uključuje uvijek ispravne pokazatelje u obračun. Ako poreski službenici pronađu greške, traže pojašnjenje ili pojašnjenje.

Recimo da su inspektori poslali obavještenje da postoji zabuna u vašem obračunu sa brojem osiguranika. Tada vrijedi podnijeti amandman tako da pogrešne brojke ne ulaze u izračun 9 mjeseci. Federalna poreska služba insistira na tome. Molimo popunite formular na poseban način.

Kako popraviti grešku. Ispravite indikator u kojem ste pogriješili. Na primjer, broj osiguranika. Preostale brojke - iznosi uplata, doprinosa itd. - prenose se iz prvobitnog obračuna.

Postoji poteškoća sa odeljkom 3 - kolege kažu da računovodstveni programi sve zaposlene ažuriraju, čak i ako u njima nema šta da se ispravi. Federalna poreska služba je saopštila da ovo nije tačno. U takvim situacijama nije neophodno uključiti odeljak 3 u pojašnjenje (tačka 1.2 Procedure, odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551). U suprotnom, obračuni u bazi podataka inspektorata i PIO mogu se udvostručiti.

Kako pojasniti računicu ako...

...zaboravili ste da uključite zaposlene u sekciju 3?
Popunite odjeljak 3 samo za zaboravljenog zaposlenika sa brojem usklađivanja 0, jer je ovo prvi put da se javljate za tu osobu. Ne uključujete pojedince iz primarnog obračuna u odjeljak 3, već provjerite da li njihove uplate i doprinosi spadaju u odjeljak 1. Ovim obračunima dodajte iznose za zaboravljenog zaposlenog.

...pogrešno izračunali doprinose?
U Odjeljku 3 uključite samo one osobe čiji su doprinosi imali greške. U zavisnosti od toga da li su doprinosi bili potcijenjeni ili precijenjeni, povećajte ili smanjite obračunate obaveze prema odjeljku 1. Ako postoji zaostala dugovanja, platite je zajedno sa kaznama prije podnošenja usklađivanja. Tada nećete biti kažnjeni sa 20 posto iznosa duga (član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije).

...u izračun uključio dodatnu osobu?
Popunite odjeljak 3 samo za ovog zaposlenika sa brojem prilagođavanja 1. Ne prikazujte druge ljude u dijelu 3. U pododjeljku 3.2 poništite isplate i doprinose dodatnog radnika po analogiji sa uzorkom 1. U odeljku 1 smanjite vremenske razgraničenja za iznose za ovog zaposlenog.

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@

O odobravanju obrasca za obračun premije osiguranja, procedure za popunjavanje, kao i formata za dostavljanje obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku

Dodatak br. 2
ODOBRENO
po nalogu Federalne poreske službe Rusije
od 10.10.2016. godine broj MMV-7-11/551@

Prilog 2. Postupak popunjavanja obračuna za premije osiguranja

I. Opće odredbe

1.1. Obračun premija osiguranja (u daljem tekstu - obračun) popunjavaju obveznici premija osiguranja ili njihovi zastupnici (u daljem tekstu - obveznici):
lica koja vrše plaćanja i druge naknade pojedincima (organizacijama, individualni preduzetnici, pojedinci koji nisu samostalni preduzetnici);
nosioci seljačkih (farmskih) domaćinstava.

1.2. Ukoliko obveznik u obračunu koji je dostavljen poreskom organu otkrije činjenicu nereflektovanja ili nepotpunog prikaza informacija, kao i greške koje dovode do potcjenjivanja iznosa premije osiguranja koje se plaćaju, obveznik je dužan izvršiti potrebne izmjene u obračun i predaju poreskom organu ažurirani obračun na način propisan članom 81. Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks).
Ukoliko obveznik otkrije netačne podatke u obračunu dostavljenom poreskom organu, kao i greške koje ne dovode do umanjivanja iznosa premije osiguranja koje se plaćaju, obveznik ima pravo da izvrši potrebne izmjene u obračunu i dostavi ažurirani obračun poreskom organu na način propisan članom 81. Zakonika.
Ažurirani obračun mora uključivati one dijelove obračuna i priloge uz njih koje je obveznik prethodno dostavio poreznom organu (izuzev odjeljka 3. „Personalizovani podaci o osiguranicima“), uzimajući u obzir promjene koje su na njima izvršene, kao i druge rubrike obračuna i priloga uz njih, u slučaju izmjena (dopuna) istih.
Odjeljak 3 „Personalizovane informacije o osiguranim licima“ treba uključiti u ažurirani obračun u odnosu na one osobe u odnosu na koje se vrše izmjene (dopune).
Prilikom ponovnog obračuna iznosa premija osiguranja u periodu nastanka greške (iskrivljenja), ažurirani obračuni se dostavljaju poreskom organu u obliku koji je bio na snazi u obračunskom (izvještajnom) periodu za koji se preračunavaju iznosi premija osiguranja.

Sastavili smo i dostavili uputstva za popunjavanje obračuna za premije osiguranja u 2017. godini gotovi primjeri za svaku sekciju. Preuzmite uzorak popunjavanje RSV-a za 2. kvartal 2017. možete pronaći u članku.

Dostavite obračun premije osiguranja 2017 (DAM) koristeći obrazac iz naloga Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551@. Opšti rok je najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Ali možemo izvesti rezultate za pola godine kasnije. Zbog vikenda je rok za dostavljanje obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine pomjeren do 31. jula.

Kako popuniti novi obračun za premije osiguranja, koje rubrike dostaviti

Federalna poreska služba sastoji se od naslovne stranice i tri odjeljka. Zauzvrat, prvi odjeljak uključuje 10 aplikacija, a drugi odjeljak - jednu.

Za privredna društva i preduzetnike koji imaju plaćanja u korist fizičkih lica, potrebno je da inspekciji dostave naslovnu stranu, odeljak 1, tač. 1.1 i 1.2 prvog priloga, drugi prilog odeljak 1 i odeljak 3. Popuniti preostale sekcije ako za to postoje potrebni pokazatelji.

Na primjer, ako su zaposlenima isplaćene naknade, trebat će vam Dodatak 3 Odjeljku 1. Preduzeća sa štetnim i opasnim uslovima rada uključuju pododjeljke 1.3.1 i 1.3.2 Dodatka 1 Odjeljku 1 u novi obračun (DAM).

Ako je društvo obračunavalo premije osiguranja po sniženim stopama, moraju se popuniti dodaci 5, 6 i 7 odeljku 1, u zavisnosti od osnovice za plaćanje premija osiguranja po sniženim stopama.

Opšta struktura obračuna premija osiguranja 2017

Uputstvo za popunjavanje obračuna premije osiguranja

Popunite novi obračun (DAM) u rubljama i kopejkama. Indikatori iznosa uplata i premija osiguranja, broja osoba, ulaze počevši od lijeve ćelije.

Ako izračun predate elektronski ili ga odštampate na štampaču, nema potrebe da stavljate crtice u nepopunjene ćelije (klauzula 2.21 Postupka popunjavanja, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551).

Bitan:
Na svim stranicama novog obračuna, na vrhu, odmah iza polja za INN i KPP, nalazi se polje „Prezime __________I.___O.___“. Ovo polje se mora samo popuniti pojedinci koji nisu registrovani kao samostalni preduzetnici i nisu naveli svoj PIB u obračunu. Kompanije ostavljaju ovo polje praznim.

Obračun premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine: primjer popunjavanja odjeljka 3

Potrebno je da počnete da popunjavate obračun doprinosa iz odeljka 3. On odražava podatke o svakom zaposlenom, njegovim prihodima i premijama osiguranja.

Odjeljak 3 mora se sastaviti za svakog pojedinca sa kojim je zaključen ugovor o radu ili građanskopravni ugovor. Ima dvije stranice. U prvi unesite svoje lične podatke, u drugi iznose uplata i premija osiguranja.

U redu 010 početnog obračuna premija osiguranja za 2017. godinu (primjer popunjavanja je u nastavku) naznačiti „0-“. Ako prilagođavate podatke za šest mjeseci, tada ćete u ažurirani izračun morati unijeti broj prilagođavanja (na primjer, "1-", "2-" itd.).

U polje 020 upisati šifru izvještajnog perioda - 31, u polje 030 upisati godinu - 2017. U polje 040 upisati redni broj podataka o zaposlenom. A u polju 050 - datum predaje izvještaja o doprinosu.

Za tvoju informaciju:
U red 040 možete upisati broj osoblja zaposlenog. Ali zgodnije je numerisati počevši od jedan. Pošto, na primjer, izvođači po ugovoru nemaju personalni broj.

U redove 060-150 upišite INN, SNILS, puno ime, datum rođenja, seriju i broj pasoša.

Kontrolni omjeri za obračun sada kažu da će porezni organi provjeravati samo SNILS i puno ime. Ali greška u podacima o TIN-u i pasošu je također opasna. Ako vaš program sadrži netačne podatke o zaposleniku, može ići u druge izvještaje, na primjer 2-NDFL i SZV-M.

Kazna za svaki certifikat s greškom iznosit će 500 rubalja. Kazna za netačan TIN u SZV-M također iznosi 500 rubalja, ali fond je množi s brojem ljudi u izvještaju koji imaju grešku u ovom detalju.

U redove 160-180 upisati šifru 1 ako je zaposleni osiguran u sistemu obaveznog penzijskog, zdravstvenog i socijalno osiguranje. I šifra 2 - ako nije osiguranik.

Pogledajte uzorak kako popuniti obračun premije osiguranja.

Uzorak popunjavanja obračuna za doprinose za osiguranje Federalnoj poreznoj službi u 2017

Na drugoj stranici odjeljka nalaze se dva pododjeljka. U pododeljku 3.2.1 (kolone 190-240 i red 250) - ispisati doprinose za penzijsko osiguranje po opštoj ili smanjenoj stopi, u pododeljku 3.2.2 (kolone 260-290 i red 300) - doprinose po dopunskim tarifama.

Svaki mjesec izvještajnog kvartala odgovara svom bloku, kolone 220, 230 i 240. Poreski službenici su ih stavili jednu ispod druge.

U kolonu 190 upisuje se redni broj posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda. Prilikom obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine (primjer punjenja je u nastavku) unesite 04, 05 i 06.

U koloni 200 upisuje se oznaka kategorije osiguranika iz Priloga 8. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja. Šifra za zaposlene po ugovorima o radu je HP.

U kolonu 210 upisati ukupan iznos isplata zaposlenom za šest mjeseci. U koloni 220 navedite osnovicu za penzijske doprinose unutar 876.000 rubalja. Red 240 sadrži doprinose iz ove osnovice.

U red 230 upisuje se plaćanja izvođačima. Ako ste samo zaključili ugovori o radu sa "fizičarima", pokažite nule u redovima 230. Kolona 250 za opće vrijednosti.

Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine

Kako popuniti pododjeljke 1.1 i 1.2 obračuna premija osiguranja

Obračun doprinosa za penzijsko osiguranje prikazan je u pododjeljku 1.1, zdravstvenog - u pododjeljku 1.2. U red 001 navesti tarifnu oznaku iz Priloga 5 Narudžbe broj MMV-7-11/551. Za kompanije sa opšta tarifa- kod 01.

Pododeljak za penzijske doprinose razlikuje se samo u dodatnim redovima - 021, 051, 061 i 062. U njima se uključuju obračuni preko limit baze i broj pojedinaca koji su ih primili.

Na liniji 030 u oba pododjeljka prikazuju se uplate koje se odnose na predmet premije osiguranja (klauzula 1 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije), u redu 030 - neoporeziva plaćanja. Osnovicu doprinosa prikažite na red 050, a same doprinose na red 060.

Prilikom obračuna doprinosa za prvu polovinu 2017. godine, ukupan iznos doprinosa u Fond PIO u cjelini za društvo mora se poklapati sa iznosom doprinosa za sve pojedince za svaki mjesec. U suprotnom, inspektori neće prihvatiti obračun (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga, prije slanja obračuna, provjerite indikatore iz odjeljka 3 i pododjeljaka 1.1, 1.3.1 i 1.3.2.

Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja

Popunjavanje obračuna premija osiguranja u 2017. godini sa bolovanjem (Prilog 2)

U drugom prilogu prikazati obračune doprinosa za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa porodiljskim.

Ako je u regionu pilot projekat, unesite šifru 1. Unesite šifru 2 u polje 001 ako sami isplaćujete naknade zaposlenima, a zatim nadoknađujete troškove preko fonda.

Algoritam dizajna za drugu aplikaciju je isti kao u pododjeljcima 1.1 i 1.2. Ali postoje razlike. U redu 010 ne prikazivati izvođače po GPC ugovorima, jer nisu osigurani od bolesti i materinstva. Međutim, naknade izvođačima moraju biti prikazane u redovima 020 i 030.

U red 070 iskazati rashode iz Fonda socijalnog osiguranja. Ne uzimajte u obzir bolovanje za prva tri dana nesposobnosti zaposlenog za rad (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2016. br. PA-4-11/25227@). Prikažite iznos uključujući porez na dohodak.

Obračun premija osiguranja u 2017. godini, primjer popunjavanja bolovanja

Obračun premija osiguranja 2017: primjer popunjavanja Priloga 3

Ako ste zaposlenima isplaćivali beneficije, detaljno navedite podatke o njima u Dodatku 3. Ako nije bilo troškova, ne popunjavajte prijavu.

Odrazite u redovima 010-090 za svaku vrstu plaćanja broj predmeta, broj plaćenih dana, kao i iznos troškova.

Na linijama 010 i 011 pokažite pogodnosti za Ruse i građane iz zemalja EAEU (tačke 12.6 i 12.7 Procedure br. MMV-7-11/551). Na linijama 020 i 021 - uplate iz Fonda socijalnog osiguranja strancima na privremenom boravku.

Izvještaj o premijama osiguranja u 2017. godini (uzorak popunjavanja)

Kako popuniti odeljak 1 obračuna premija osiguranja za prvo polugodište 2017

Odjeljak 1. obračuna sadrži zbirne podatke o doprinosima koje je potrebno uplatiti poreznoj upravi na osnovu rezultata prvog polugodišta 2017. godine.

Ako trebate navesti nekoliko BCC-a, popunite potreban broj listova u odjeljku 1 sa svim redovima od 060 do 073.

Kako popuniti izvještaj (obračun) o premijama osiguranja za 2. kvartal 2017.

Popunjavanje obračuna premija osiguranja u 2017. godini: naslovna stranica za 2. kvartal 2017. godine

Na naslovnoj stranici navedite naziv kompanije, INN, KPP, šifru vrste djelatnosti prema OKVED-u.

U polje „Broj usklađivanja“ unesite „0--“ ako je ovo primarni obračun za izvještajni (obračunski) period. Zatim unesite šifru izvještajnog perioda - 31 i godinu - 2017. Zatim upišite šifru lokacije: za kompaniju - 214.

U polje „Kontakt broj telefona“ unesite broj telefona u sljedećem formatu: 8, kod, broj. Između 8 i koda, kao i između koda i broja, pravite razmake, ne stavljajte crtice.

U posebna polja na naslovnoj strani upišite ime ugovarača osiguranja, naznačite datum obračuna i potpišite. Ako obračun podnosi zastupnik, uz prijavu treba priložiti dodatnu kopiju dokumentovanog dokaza o ovlaštenju.

Obračun premije osiguranja (primjer popunjavanja)

Kako Federalna porezna služba provjerava obračun premija osiguranja

U novom obračunu doprinosa mora biti ispunjeno 310 kontrolnih omjera iz pisma Federalne poreske službe Rusije od 13. marta 2017. br. BS-4-11/4371. Još 186 formula je predložio FSS (pismo od 15.06.2017. br. 02-09-11/04-03-13313).

Poreznici će provjeriti da li se iznos penzijskih doprinosa koji je kompanija obračunala za posljednji kvartal poklapa sa računovodstvenim podacima za isti period. Ako dođe do neslaganja, inspektori će vratiti obračun kompaniji i zahtijevati da se greška ispravi (član 7. člana 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, inspektori će provjeriti da li se lični podaci pojedinaca u obračunu podudaraju sa podacima koji se nalaze u inspekcijskoj bazi podataka. Ako postoje greške, morat ćete ponoviti proračun. Inspekcija će također uporediti tekuće i prošle uplate.

Važno je da preduzeće pravilno obračunava obračunska razgraničenja od početka godine. Da bi to provjerili, službenici će ukupnom iznosu obračunatih doprinosa iz prethodnog izvještaja dodati iznos koji je kompanija akumulirala u posljednja tri mjeseca. Ako je rezultat manji od ukupnog trenutnog iznosa, inspektori će zaključiti da ste pogrešno prenijeli iznose iz prethodnih izvještaja u obračun. Inspektori će provjeriti i da li se obračunati doprinosi za kvartal poklapaju sa iznosom koji se plaća.

Šta provjeriti prije popunjavanja obračuna doprinosa

Šta pripremiti unaprijed	Gdje prikazati u proračunima	Zašto je opasno pogriješiti?
Šifra osnovne djelatnosti OKVED2	Naslovna strana	Poreska uprava će tražiti pojašnjenje
Novi BCC za premije osiguranja		U inspekcijskoj bazi podataka, plaćanja neće biti u suprotnosti sa obračunima za premije osiguranja. Doći će do zabune
Broj osoba za koje plaćate doprinose, uključujući i dodatne tarife	Prvi i drugi dodaci odjeljku 1	Kontrolni omjeri se ne poklapaju, poreska uprava će tražiti pojašnjenje
Prosječan broj zaposlenih za 9 mjeseci 2016. i za prvi kvartal 2017. ako imate IT kompaniju po sniženoj stopi	Dodatak 5 odeljku 1	Ako prosječan brojće biti manje od 7 ljudi, poreski organi će posumnjati da ih nezakonito koristite smanjena tarifa. Inspektorat će tražiti pojašnjenje
Ukupni pojednostavljeni prihod, ako se primjenjuje smanjena tarifa, a odvojeno od glavne vrste djelatnosti	Dodatak 6 odeljku 1	Ako je udio prihoda od osnovne djelatnosti ispod 70 posto, poreznici će tražiti pojašnjenje. Oni će sumnjati da li imaju pravo na sniženu tarifu
Lični podaci zaposlenih - TIN, SNILS, serija i broj pasoša		Inspektori će od vas tražiti da ponovite obračun ako vaši lični podaci ne odgovaraju njihovoj bazi podataka

Koje su dvije greške računovođe napravili u prvom izvještaju o doprinosima?

Računovođe su najviše grešile u ličnim podacima zaposlenih. Za ispravku ovakvih grešaka potrebno je dodati odeljke 3 u pojašnjenje samo za one osobe u čijim ličnim podacima je bilo grešaka. Nemojte uključivati druge zaposlene u obračun.

Morate popuniti ne samo pododjeljak 3.1 s tačnim punim imenom, SNILS-om i TIN-om zaposlenog, već i pododjeljak 3.2. On će odražavati uplate i doprinose zaposlenika iz primarnog obračuna.

U odeljku 1 navedite ukupne doprinose za sve zaposlene - jednostavno ih prenesite iz prvobitnog obračuna.

Još jedna uobičajena greška je miješanje doprinosa zaposlenih. Računovođe su popunile pododjeljak 3.1 za jednog zaposlenog, a nehotice uključile isplate za drugog zaposlenog u pododjeljak 3.2. Kao rezultat toga, ukupan iznos doprinosa za sve dijelove 3 slagao se sa iznosom iz odjeljka 1, ali su doprinosi između zaposlenih pomiješani.

Ovaj problem treba eliminisati, jer dovodi do zabune sa naplatama i uplatama u bazi podataka poreskih organa i Penzionog fonda Ruske Federacije. Uključiti samo one zaposlene čije doprinose treba prilagoditi.

Za svakog zaposlenika kojeg dodate u pojašnjenje, potpuno popunite odjeljak 3. Odnosno, potrebno je prikazati ne samo tačne doprinose ovih ljudi u pododjeljku 3.2, već i njihove lične podatke u pododjeljku 3.1.