Kako pratiti profit na računaru. Da li je moguće sami voditi računovodstvene evidencije za DOO? Izvještavanje preduzeća o UTII

Održavanje računovodstvo u IP ima mnogo nijansi i karakteristika s kojima ne škodi da se upoznaju poduzetnici početnici. Koje režime oporezivanja primjenjuju individualni poduzetnici, koje su njihove prednosti i mane, koja je prednost jedne ili druge metode računovodstva - sve se to može naučiti iz našeg članka.

Opšte karakteristike računovodstva individualnog preduzetnika

Prilikom odlučivanja da se registruju kao samostalni preduzetnik, ne shvataju svi privrednici da od trenutka kada im se izda odgovarajući sertifikat za rezultate preduzetničku aktivnost morat ćete odgovoriti svom svojom imovinom. Odnosno, ne samo roba za prodaju, ne samo trgovina i uredska oprema, već i osobni automobil, vlastiti stan, udobna vikendica itd. Ovo je glavna stvar koju individualni poduzetnici trebaju zapamtiti, ne samo razmišljajući o profitabilnim transakcijama , ali i organizovanje računovodstva.

Čini se, kakav odnos može imati puna odgovornost ove vrste sa računovodstvom? Da, najdirektniji. Nepravilno organizovano računovodstvo može dovesti do izricanja velikih novčanih kazni i kazni za vrlo verovatno (ako nije pravilno organizovano) računovodstvene greške. I ove sankcije mogu uticati ne samo na novac i imovinu u vezi sa poslovanjem, već i na cjelokupno stanje pojedinačnog preduzetnika. Osim toga, a na to treba obratiti posebnu pažnju, dugovi nastali tokom vođenja biznisa ne poništavaju se kada se ugasi individualni preduzetnik. Ovako ili onako, ova dugovanja će se morati platiti, jer ako se to ne uradi može se govoriti o prinudnoj naplati, pa čak i o pokretanju krivičnog postupka. Ako pojedinac ima trogodišnje zaostale poreske obaveze u iznosu većem od 600 hiljada rubalja, a to iznosi 10% iznosa provizije koje treba platiti, ima pravo da bude priveden na krivična odgovornost prema čl. 198 Krivičnog zakona Ruske Federacije. Još strožije mjere mogu se primijeniti na pojedince s dugovima većim od 1.800 hiljada rubalja.

Međutim, nemojte se bojati unaprijed, jer pozitivne strane ima i status individualnog preduzetnika, koji možda kompenzuje neugodnost.

Prvo, čak i ako su kazne procijenjene i moraju se platiti, možete pokušati smanjiti njihovu veličinu odlaskom na sud. Sudije često udovoljavaju preduzetnicima na pola puta i smanjuju iznos kazni, uzimajući u obzir tešku finansijsku situaciju pojedinačnog preduzetnika i njegove porodice.
Drugo, same kazne za individualne preduzetnike su mnogo niže od sličnih sankcija koje utiču na organizacije. Razlika u visini kazne za računovodstvene i administrativne prekršaje između individualnih preduzetnika i pravno lice veoma značajno.

Pojedinačni preduzetnici nemaju računovodstvo, kako to shvataju profesionalni stručnjaci. Odnosno, ne radi ništa knjigovodstveni zapisi, ne priprema bilance ili druge teško razumljive proračune. Ali ipak bi trebao zadržati lakšu verziju računovodstva. U zavisnosti od toga koji je sistem oporezivanja individualni preduzetnik odabrao, možemo govoriti o posebnostima organizacije računovodstva. Od zajedničke karakteristike, karakteristično za sve preduzetnike, mogu se uočiti dva:

Svaki preduzetnik je dužan da vodi knjigu prihoda i rashoda (osim individualnih preduzetnika na UTII).
Bez obzira na djelatnost, svi individualni poduzetnici moraju platiti fiksni doprinosi Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR).

Karakteristike računovodstva za individualne preduzetnike u OSNO

možda, računovodstvo za individualne preduzetnike na redovnom sistemu oporezivanja, u poređenju sa računovodstvom drugih individualnih preduzetnika, najzahtevniji je i najsloženiji. Teški uslovi konkurencije primoravaju preduzetnike da ostanu u ovom režimu, a ponekad i pređu na njega. U industrijama u kojima ponuda roba (ili usluga) daleko nadmašuje potražnju, potrošačke organizacije radije imaju posla s punim obveznikom poreza na dodatu vrijednost (PDV). OSNO poziva privrednike da postanu takvi obveznici.

Shodno tome, individualni preduzetnik koji primenjuje redovni sistem oporezivanja mora:

Ne znate svoja prava?

Kao i svi individualni preduzetnici, vodite knjigu prihoda i rashoda.
Kao obveznik PDV-a popunjavati knjige nabavki i prodaje, izdavati račune za robu (ili usluge) i, u slučajevima utvrđenim zakonom, evidentirati ih u odgovarajućem dnevniku.
Ako preduzetnik angažuje radnike, mora voditi kadrovsku evidenciju.

Ova opcija uključuje plaćanje sljedećih poreza:

Porez na prihod pojedinci(NDFL) - preduzetnik plaća 13% na prihode dobijene kao rezultat svojih aktivnosti. Od primljenog prihoda, individualni preduzetnik može odbiti troškove koji su potvrđeni dokumentima; ili rashodi bez takve potvrde - u iznosu do 20% primljenog prihoda. Prihod se također umanjuje za iznos plaćenih poreza, doprinosa u Fond PIO i državnih dažbina vezanih za poslovanje.
Porez na dodatu vrijednost od 18%.
Fiksni doprinos za sebe u Penzioni fond.
porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja od plata najamnih radnika.
Možda ih ima instaliranih u regionu lokalne takse, koji je takođe potrebno platiti (porez na imovinu, transportna taksa, porez na zemljište itd.)

Individualni preduzetnici prijavljuju OSNO poreskoj upravi:

Za PDV - svaki kvartal do 25. dana narednog mjeseca.
Za porez na dohodak fizičkih lica - godišnje do 30. aprila naredne kalendarske godine.
Uspostavljeno izvještavanje do vanbudžetska sredstva i NI, ako ima zaposlenih.

Da li vam je potreban računovođa za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem i sistem patenta?

Jedan od najčešćih računovodstvenih sistema među individualnim preduzetnicima je pojednostavljen. Koncept „pojednostavljenog oporezivanja“ (ili pojednostavljenog poreskog sistema) poznat je svakom licu u najmanjoj meri povezanom sa poslovanjem. Ovaj računovodstveni sistem opravdava svoj naziv i jednostavan je i jasan. Svi glavni porezi zamjenjuju se jednim pojednostavljenim porezom, a poduzetniku se daje pravo da izabere jednu od opcija za njegov obračun. Predmeti oporezivanja – „prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“ – uključuju različite stope za obračun. U prvom slučaju porez se obračunava kao 6% svih primanja Novac, u drugom - kao 15% razlike između primljenih sredstava za prodatu robu i pružene usluge i sredstava utrošenih na nabavku ovih dobara, za obezbjeđivanje uslova za pružanje plaćenih usluga, kao i iznose drugih nastalih troškova. u svrhu sveobuhvatne organizacije proizvodnje i skladištenja i prodaje proizvoda.

Pojednostavljena procedura podrazumeva samo da preduzetnik popunjava knjigu prihoda i rashoda (KUDiR) i godišnje podnosi izveštaj na propisanom obrascu u poreska uprava. Izvještaj je potrebno dostaviti do 31. marta naredne godine, a takođe ne zaboravite da uplatite akontaciju za pojednostavljeni porez tromjesečno do 25.

Sistem oporezivanja patenata (PTS) može koristiti samo uski krug preduzetnika čije delatnosti spadaju u delatnost ovog sistema i čiji broj zaposlenih ne prelazi 15 ljudi. Sa PSN-om, individualni preduzetnik održava samo KUDiR i plaća određeni iznos poreza u dvije faze. Nema izvještavanja prema patentnom sistemu.

Da li je preduzetniku potreban računovođa da bi vodio tako jednostavnu evidenciju, na njemu je da odluči.

Ako individualni preduzetnik za rad privuče najamne radnike, dužan je da: vodi kadrovsku evidenciju; plaćanje svih poreza na njihove plate; izvještavanje vanbudžetskih fondova. Fiksna plaćanja u Penzionom fondu Ruske Federacije obavezni su prema oba sistema.

Osnovno računovodstvo za individualne preduzetnike o UTII i Jedinstvenom poljoprivrednom porezu

Pojedinačni preduzetnici koji su prešli na oporezivanje po UTII sistemu nisu u obavezi čak ni da vode knjigu prihoda i rashoda. Takvi individualni preduzetnici su odgovorni samo za računovodstvo fizički pokazatelji, koji karakterišu vrstu aktivnosti koju obavljaju. Privrednik koji koristi ovaj sistem: podnosi kvartalno izvještavanje poreskoj upravi (do 25. u mjesecu koji slijedi za kvartal); plaća obračunati porez (do 20. istog mjeseca).

Preduzetnici koji koriste Jedinstvenu poljoprivrednu taksu nemaju sreće kao oni „imputirani“: i dalje moraju da vode knjigu prihoda i rashoda. Ali porezi na jedinstveni poljoprivredni porez plaćaju se samo dva puta godišnje (25. jula i 31. marta), a godišnji izveštaj treba podneti poreskoj upravi do 31. marta naredne godine.

Fiksni porez u Penzionom fondu za oba sistema ostaje nepromijenjen. Ako imate zaposlene, morat ćete prenijeti poreze sa njihovih plata i prijaviti se regulatornim tijelima na isti način kao i poduzetnici na OSNO.

Novac voli brojanje. Ovo je banalna istina koju mnogi odbacuju rukama i sivom materijom u glavi. Ali istovremeno se žale na nedostatak sredstava za život. I ponekad se iznenade kako kolega živi od istih, a u nekim slučajevima i manjih primanja.

Novac se mora poštovati. To je jedini način na koji će početi da se zadržavaju u vašem novčaniku. A poštovanje novčanica počinje kućnim računovodstvom.

Trebate li zadržati kućni budžet?

Nekada davno, buduća gvozdena lejdi Margaret Tačer upoređivala je ekonomiju zemlje sa upravljanjem finansijama domaćinstava. Uprkos ismijavanju, ova taktika joj je omogućila da pobijedi na izborima, upravlja Britanijom i izvede zemlju iz dugotrajne krize.

Pogledajmo banalan primjer iz života. Jedna radna koleginica drugom se žali da nema dovoljno novca da plati djetetov odlazak na plesno takmičenje. Njihova djeca pohađaju istu plesnu grupu, a iznos potreban za putovanje je isti. Kolega mu je savjetovao da prestane pušiti. Na koji je odgovor bio: koliko košta kutija cigareta?

Unutar jednog pakovanja - da, količina je beznačajna. Ali ako pomnožite cijenu jedne kutije sa 30 dana – pušači obično popuše 1 kutiju cigareta dnevno – ta sredstva ne bi bila dovoljna samo da dijete plati put na takmičenje, već bi ostala i za mali suveniri.

A takvih je primjera mnogo. Održavanje kućnog računovodstva nije loše ponašanje, već znak razumna osoba i vešta domaćica ili gospodar svog života.

Počnimo s osnovama

Izračunavanje kućnih finansija zahtijeva savjesnost, poštenje i samozlostavljanje. Jer moraćete da evidentirate sve prihode i rashode, pa i onaj mali slatkiš pojeden uz kafu sa kolegom. I skupljati čekove.

Da biste analizirali troškove, morate voditi evidenciju o troškovima najmanje 3 mjeseca. Prihodi su, po pravilu, prilično konstantna vrijednost i ne zahtijevaju posebnu pažnju.

Prvo odvojite sve potrošne dijelove kućni budžet za obavezna i fakultativna plaćanja.

U obavezne spadaju:

Komunalni troškovi;
možda otplata kredita;
vrtić, školarine;
veza;
u nekim slučajevima medicinske usluge i lista vitalnih lijekovi;
hranu i osnovne namirnice.

Svi ostali troškovi su fakultativni. Ovo je benzin, korištenje transporta, kupovina stote bluze ili paklice cigareta.

Tokom mjeseca svi troškovi će biti uključeni u liniju „troškovi“. Nakon ovog perioda, sumirajte rezultate. Ponekad mogu biti šokantni, jer jasno pokazuju stavke troškova u jednom domaćinstvu. Ovo posebno važi za male troškove kao što je šolja kafe iz aparata za kafu.

Nakon početnog šoka, neki ljudi prestaju da vode računa o svojim finansijama. A za nedostatak sredstava krive sve osim sebe. Drugi počinju tražiti načine da smanje troškove i biraju tehničke alate za kućno računovodstvo.

Notebook za početnike

Najjednostavniji registar kućnog računovodstva je kvadratna bilježnica ili notes. Svako bira svoj obrazac za vođenje evidencije.

Na početku perioda može biti sedmica, mjesec, unosi se podatak o prihodima domaćinstva. Najveći dio knjigovodstva u bilježnici će biti posvećen troškovima.

Uzorak približnih stavki troškova bi izgledao ovako:

Prehrambeni proizvodi - ovu kategoriju treba podijeliti u grupe. Na primjer, mesne prerađevine, mlijeko i mliječni proizvodi, žitarice, gazirana voda i sokovi, slatkiši, povrće i voće. Posebna stavka troškova u ovom odjeljku je hrana van kuće.
Proizvodi za kućanstvo i higijenski proizvodi, kozmetika i proizvodi za njegu.
Plaćanje komunalne usluge.
Ostala obavezna plaćanja - plaćanje bašte, finansijske obaveze prema bankama.
Knjige, CD-ovi, kancelarijski materijal.
Odjeća sa pregledom troškova za svakog člana porodice.
Usluge kozmetologa, frizera, manikira.
Lijekovi, komercijalne usluge medicinske ustanove, plaćanje zdravstveno osiguranje.
Fare- benzin, taksi, bombaški servis, javni prevoz.
Zabava, uključujući poklone i igračke.

Jednom sedmično ili mjesečno, troškovi se sumiraju po kategorijama. Napolju krajem meseca ukupan iznos troškove i finansijske rezultate. Brojke će pokazati finansijski deficit ili suficit. Drugi je poželjniji. Višak sredstava može se odvojiti za ljetni odmor.

Prednost upotrebe papirnih finansijskih računovodstvenih registara je njihova niska cijena. U ovom slučaju nije potrebna dodatna oprema - personalni računar, tablet ili telefon. Nedostatak vođenja budžeta u bilježnici je priroda na više stranica i loša ukupna vidljivost. Zbog ovoga korisne informacije može se izgubiti.

Upotreba tehničkih uređaja

Kako pravilno voditi kućno računovodstvo? Telefon ili računar će vam pomoći u ovom slučaju. Trenutno je razvijeno mnogo programa za podršku kućnom računovodstvu.

Telefon

Ako nemate dovoljno vremena i želje da prikupite račune koji potvrđuju troškove, onda vam pametni telefon može pomoći. Android podržava softver za obračun troškova.

Popularni softver za telefone:

AndroMoney;
Expense Manager;
Porodični budžet;
EasyMoney;
CoinKeeper.

Softver se preuzima iz App Store-a Google Play. Većina softvera je besplatna, osim CoinKeeper-a. Funkcionalnost CoinKeeper-a će raditi besplatno prvih 15 dana, a zatim ćete morati platiti punu verziju.

Kompjuter

Korisnicima računara nudi se sloboda izbora - bilo nezavisna kreativnost ili gotov softver.

U prvom slučaju pomoći će vam Excel tabela. Sami dolazite do predloška računovodstvenog registra. Preporučljivo je da zapise ne vodite kao opću traku, već ih raščlanite po periodima. Na primjer, dajte naziv prvom listu "01,01,17–07,01,17." Na ovom listu unesite sve prihode i rashode za prvu sedmicu u godini.

Kućno računovodstvo u Excel-u se formira po istom principu kao i u bilježnici. Troškovi su raščlanjeni na kategorije i podkategorije. Kolone se popunjavaju svakodnevno.

Na kraju lista formira se red "Ukupno" za svaku stavku troškova. Da biste automatizirali proces, koristite formulu automatskog zbroja.

Poslednji red tabele je finansijski zbroj. Prikuplja ukupan iznos prihoda i rashoda za period. Ako rashodi premašuju prihode, korisnik dobija manjak sredstava, u suprotnom - višak.

Ako nemate vremena za DIY, lako je preuzeti softver za kućno računovodstvo na internetu.

Popularni besplatni programi za PC:

HomeBank;
Family Budget Lite;
Porodično računovodstvo;
CashFly;
Kućno računovodstvo Lite.

Sav softver ima svoj vlastiti računovodstveni šablon. Prednosti ovakvih alata su pristupačnost, lakoća vođenja evidencije, mogućnost rada sa Wordom i Excelom, mogućnost analize i štampanja izvještaja.

Kako pravilno voditi kućnu evidenciju? Pedantan i metodičan. To je jedini način na koji možete prepoznati crne rupe u koje se slijeva zarađeni novac. A onda je sve jednostavno - ili na osnovu dobijenih informacija prelazite iz budžetskog deficita u suficit, ili napuštate računovodstvo i nastavljate da se žalite na nedostatak novca.

Čak iu fazi registracije, preduzetnik treba da odluči o sistemu oporezivanja svog budućeg preduzeća. Nakon toga treba riješiti još jedno važno pitanje: kome povjeriti računovodstvo. Individualni preduzetnik ima nekoliko mogućnosti da to reši. Pogledajmo neke od njih.

Računovodstvo

Individualni preduzetnici imaju nekoliko opcija:

Zaključite ugovor sa specijalizovanom kompanijom za podršku u prijavi. Ova metoda se smatra najskupljom finansijski. Međutim, ovakav izlaz iz situacije u potpunosti eliminiše potrebu da se vlasnik preduzeća udubi u izvještavanje. Iskusni stručnjaci iz nadležnih kompanija prate izvještavanje od početka do kraja, zastupajući poslovne interese u raznim organima.
Angažovanje gostujućeg računovođe. Ova opcija nije tako skupa kao prethodna. Međutim, u ovom slučaju postoji određeni rizik. Izbor iskusnog stručnjaka ovisit će isključivo o poduzetniku. Danas je prilično teško pronaći osobu koja može raditi od kuće i savršeno se nositi sa zadatim zadacima. Nije tako lako na prvi pogled odrediti obim znanja i kompetencije stručnjaka. U takvim stvarima preporučljivo je koristiti preporuke prijatelja ili poslovnih partnera.
Uradite svoje računovodstvo. To rade mnogi preduzetnici čija preduzeća koriste posebne poreske režime. Računovodstvo individualnih preduzetnika koji koriste pojednostavljeni poreski sistem i druge sisteme ima prilično jednostavnu šemu. Čak se i neprofesionalac u ovoj stvari lako može nositi s tim. Štoviše, postoje razne automatizirane usluge koje detaljno opisuju računovodstvo za individualne poduzetnike (na primjer, posebno za poduzetnike bez računovođe)

Potonja opcija ima niz nesumnjivih prednosti za poduzetnike.

Kako sami voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika?

Korak po korak uputstva za preduzetnike sadrže sve potrebne informacije koje vam omogućavaju da brzo razumete sve nijanse sistema. Kao što je već spomenuto, stvorene su različite službe za pomoć privrednicima. Osim toga, preduzetnik može pohađati posebne kurseve. Takve aktivnosti će pomoći u organizaciji stečenog znanja. Odabirom ove opcije, poduzetnik značajno štedi svoj novac. Međutim, takvo „besplatno“ računovodstvo za individualne poduzetnike zahtijeva vrijeme. Ovo treba uzeti u obzir. Prije nego što počnete da ulazite u pravila izvještavanja, morate se upoznati sa osnovnim konceptima sistema. To uključuje, posebno, samu definiciju računovodstva i postojeće posebne režime. Bez razumijevanja ovih elemenata, nemoguće je voditi registre, utvrđivati rashode i prihode, obračunati plate zaposlenima i obračunati poreske olakšice, priprema Sve ove operacije zajedno čine računovodstvo preduzeća.

Osnovni koncepti

Prije nego što objasnite kako sami voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika, upute korak po korak uključuju objašnjenje ključnih elemenata sistema. Prije svega, poduzetnik mora evidentirati završetak svega poslovne transakcije. Za ovo postoji računovodstvenu dokumentaciju. Koristi se na tri glavna načina:

Menadžment.
Oporezivanje.
Računovodstvo.

Upravljačko računovodstvo je analiza informacija datih u finansijskim evidencijama. Na osnovu toga preduzetnik ocenjuje efikasnost preduzeća, donosi odluke, planira i optimizuje aktivnosti i kontroliše njegov napredak. Računovodstvo uključuje direktno vođenje finansijski dokumenti kompanije. Ovo se provodi u skladu sa zakonskim zahtjevima. Poresko računovodstvo je računovodstvo transakcija za formiranje poreske osnovice. Na osnovu ove dokumentacije sastavlja se poreska prijava po kojoj se preduzeće javlja fiskalnim službama.

BASIC

Koristeći opći porezni režim kao primjer, pogledajmo kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika. Upute korak po korak sadrže upute da poduzetnik mora uzeti u obzir sve obavljene poslovne transakcije. Za njihovo evidentiranje koristi se Knjiga rashoda i prihoda. U skladu sa podacima koji se tamo nalaze, na kraju poreske godine, preduzetnik sastavlja poresku prijavu. 3-NDFL i odbija 13% poreza. Ova uplata mora biti izvršena prije 30. aprila. OSNO uključuje i odbitak PDV-a. Da bi se to izračunalo, sve izlazne i ulazne fakture, prodaje i kupovine evidentiraju se u relevantnim knjigama. Na osnovu informacija sadržanih u njima, formira se kvartalna deklaracija i obračunava se poreska stopa od 18%. Uplate se vrše do 20. novog kvartala za prethodni. Ako se aktivnosti preduzetnika odnose na gotovinu, onda je potrebno voditi blagajnu i popuniti

Unajmljeni radnici

Ako ima kadrova, preduzetnik mora voditi kadrovsku evidenciju zaposlenih. On se ponaša kao njihov poreski agent. Preduzetnik obračunava i zadržava porez na dohodak od zaposlenih, plaća doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije. Samostalni preduzetnik podnosi izvještaje o osoblju:

U Federalnoj poreznoj službi o prosječnom broju zaposlenih i njihovim prihodima (obrazac 2-NDFL). Prvi dokument treba da stigne do 20. januara, a drugi do 1. aprila.
U FSS. Godišnji i tromjesečni izvještaji se dostavljaju ovoj službi prema f. FSS-4 do 15. u mjesecu, koji počinje nakon završetka izvještajnog perioda.
U Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu PIO. Obrazac RSV-1 dostavlja se ovim organima do 15. dana drugog mjeseca od kraja godine i svakog tromjesečja.

Ako poduzetnik radi sam, a ne djeluje kao poslodavac, mora platiti fiksno zdravstveno i penzioni doprinosi"za mene".

USN IP

Zadaci preduzetnika koji koristi pojednostavljeni sistem obuhvata popunjavanje knjige računovodstva sa osnovicom od 6% i prihode i rashode sa tarifom od 15%. At korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema Samostalni preduzetnik mora dostaviti poreska prijava do 30. aprila. Izvještavanje i doprinosi za osoblje pod ovim režimom su slični onima pod OSNO. Porez na imovinu (za fizička lica) i porez na dohodak se ne plaćaju. Pojednostavljeni sistem oporezivanja smatra se najpopularnijim među poduzetnicima. Kada ga koristite, vrlo je lako shvatiti kako sami voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika. Upute korak po korak sadrže nekoliko tačaka koje treba slijediti. Pojednostavljeni sistem je stoga najpogodniji za mala i srednja preduzeća.

UTII

Ovaj režim, zajedno sa „pojednostavljenim“ režimom, spada u kategoriju posebnih, preferencijalnih. Međutim, kada korištenje UTII Računovodstvo individualnog preduzetnika će biti teže za početnike. Kod ove šeme nema potrebe da se uzimaju u obzir troškovi i prihodi. Preduzetnik treba da evidentira samo fizičke karakteristike aktivnosti. Među njima, na primjer, površina prostora koje zauzima trgovina, broj jedinica u transportnoj floti prijevoznika i tako dalje. Sve promjene fizičkih pokazatelja tokom godine moraju se odraziti u izvještaju pri obračunu poreza od mjeseca u kojem su nastale. Kalkulacija obavezno plaćanje obavlja u skladu sa specifičnom vrstom djelatnosti. Indikator određuju lokalni nadležni organi. Osim toga, morate znati koeficijente deflatora. Ovo su glavne tačke koje uključuje računovodstvo individualnog preduzetnika. Postoje savjetodavni centri za preduzetnike početnike. Određene nijanse možete razjasniti direktno kod porezne službe.

Važna tačka

Koristeći UTII za preduzetnika Izvještaj se podnosi svakog tromjesečja do 20. u mjesecu od kojeg počinje novi mjesec izvještajni period. Plaćanje poreza dospijeva do 25. Preduzetnici koji koriste UTII nisu obavezni da vode evidenciju. Međutim, to ih ne oslobađa od ispunjavanja zahtjeva za gotovinom i procedure po kojoj se obavljaju gotovinske transakcije. Dakle, preduzetnik mora imati Novac, potvrđujući kretanje sredstava. Ostaje obaveza plaćanja osiguranja i izvještavanja o osoblju.

Zaključak

Koji god sistem oporezivanja preduzetnik odabere, potrebno je proučavanje šeme određeno vrijeme. Treba imati u vidu da se periodično menjaju predlozi zakona, preporuke i metodološki materijali, koji se moraju pratiti. Preporučljivo je instalirati softver koji omogućava računovodstvo u automatiziranom načinu rada. Štaviše, poreski organi prihvataju izveštavanje u elektronskom obliku. Treba napomenuti da se programi ažuriraju u skladu sa usvojenim zakonskim normama. Ovo omogućava preduzetniku da uvek bude upoznat sa promenama i pravilno sačini dokumentaciju. Općenito, proučavanje poreskih šema nije posebno teško. Stručnjaci preporučuju da se počne sa pojednostavljenim, preferencijalnim režimima.

Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni preduzetnik po zakonu nije obavezan, drugi smatraju da je ovo pitanje od sporednog značaja, a treći kažu da tu nema ništa komplikovano i da se možete sami nositi sa računovodstvom.

Zapravo, uspostavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poslovnih aktivnosti. Zašto?

Postoji nekoliko razloga za to:

Kompetentan izbor sistema oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično poresko planiranje za vaše poslovanje treba da obavljaju stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
Sastav izvještavanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreskih olakšica zavise od odabranog režima.
Kršenje rokova za podnošenje izvještaja, računovodstvene procedure, plaćanje poreza i neporeskih plaćanja dovešće do neprijatnih sankcija u vidu novčanih kazni, sporova sa poreska služba, problemi sa ugovornim stranama.
Za izbor poreski režim Nakon registracije individualnog preduzetnika, izdvaja se vrlo malo vremena. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je samo 30 dana od dobijanja sertifikata. Ako odmah ne odaberete porezni sistem, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva, ovo je najneprofitabilnija i najteža opcija za poduzetnika početnika.

Da li vam je potreban računovođa za individualnog preduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim preduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo ko će to obavljati - računovođa sa punim radnim vremenom, treći pružalac računovodstvenih usluga ili sam preduzetnik?

Računovodstvo individualnih preduzetnika u 2020

Zakon br. 402-FZ to utvrđuje individualni preduzetnici ne može voditi računovodstvene evidencije. Međutim, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Pored samog računovodstva postoji još jedno – poresko računovodstvo.

Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike. Razumjeti poresko izvještavanje i po redu poresko računovodstvo, potrebno je da imate stručno znanje ili sami proučite ova pitanja. I pored toga, postoji posebno izvještavanje za zaposlene, gotovinu i bankovnih dokumenata, primarnih dokumenata itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije tačno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Postoji samo jedan odgovor - profesionalno. Računovođa individualnog preduzetnika može biti zaposleni sa punim radnim vremenom ili specijalista. Ako broj poslovnih transakcija individualnog preduzetnika nije prevelik, onda se plata knjigovođe angažovanog na stalni posao može pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni da sami vodite računa o svom računovodstvu, mi ćemo vam reći kako to učiniti.

Kako individualni preduzetnik može samostalno voditi računovodstvo? Moguće je? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.

Kako individualni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2020.

Dakle, na pitanje: „Da li je individualni preduzetnik dužan da vodi računovodstvenu evidenciju u 2020. godini?“ dobili smo negativan odgovor. Ali iako individualni poduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju ih finansijski izvještaji, već smo rekli gore da preduzetnici treba da održavaju tok dokumenata koji se odnose na poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni proračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovi podaci će vam trebati prilikom izračunavanja poresko opterećenje.

Korak 2. Odaberite poreski režim. Možete detaljno saznati koje režime ili sisteme oporezivanja pojedinačni preduzetnik posluje u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni sistem oporezivanja (OSNO) i posebni porezni režimi (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN, NPD). Poresko opterećenje individualnih preduzetnika direktno zavisi od izbora sistema oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u budžet mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ako ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučujemo da nabavite besplatne konsultacije o oporezivanju.

Korak 3.Pregledajte poresko izvještavanje za odabrani režim. Nađi trenutne forme Možete prijaviti na web stranici Federalne porezne službe tax.ru ili kod nas.

Korak 4. Odlučite da li ćete zaposliti radnike. Kako individualni preduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenog? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne zavisi od izabranog poreskog režima i broja zaposlenih. U 2020. godini za zaposlene se podnosi nekoliko vrsta izvještaja: Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Poreznoj upravi. Na primjer, do 20. januara svi individualni poduzetnici moraju podnijeti prijavu. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5. Proučite poreski kalendar vašeg režima. Nepoštovanje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza dovešće do novčanih kazni, kazni i zaostalih obaveza, blokade tekućeg računa i drugih neprijatnih posljedica.

Korak 6. Odlučite se za pogled računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima kao što su USN prihod, UTII, PSN, možete sami voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali za OSNO i pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashodi, kao i kod velikog broja poslovnih transakcija, razumnije je računovodstvo individualnih preduzetnika prepustiti vanjskim izvršiteljima.

Korak 7Čuvajte i čuvajte svu dokumentaciju koja se odnosi na poslovanje: ugovore sa ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, Izvodi iz banke, kadrovska dokumenta, prijava kase, izvorni dokumenti, dolazne informacije itd. Poreska inspekcija može provjeriti dokumentaciju o djelatnosti individualnog preduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i poresko računovodstvo za individualne preduzetnike na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sistem oporezivanja. Računovodstvo za individualnog preduzetnika koji radi za OSNO biće najteže. Ako govorimo o obrascima za izvještavanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.

Najteže će biti administriranje poreza na dodatu vrijednost. Posebno je teško dobiti vođenje računovodstva individualnog preduzetnika na OSNO poreske olakšice za ovaj porez ili povrat ulaznog PDV-a.

Radi pogodnosti plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude isplativi uslovi za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovodstvo za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je mnogo jednostavnije, jer Potrebno je podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za fizičke preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. bez zaposlenih je 30. april, a u istom periodu mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete sami voditi računovodstvo za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%. U ovom načinu rada uzimaju se u obzir samo primljeni prihodi, Stopa poreza V opšti slučaj jednak 6%. Morate platiti na kraju svakog tromjesečja plaćanje unaprijed, koji će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreskom režimu biće potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Da bi poreska uprava prihvatila troškove prijavljene za smanjenje poreske osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi gotovo su isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i biti uključeni u posebnu listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika u 2020. godini: kalendar i tabela računovođe

Kalendar knjigovođe za individualne preduzetnike za 2020. godinu sadrži rokove za podnošenje poreskih prijava i prijava zaposlenih. Bez obzira na poreski režim, svi poslodavci podnose izvještaje sljedećim fondovima:

rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svakog mjeseca, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
rok za podnošenje izveštaja Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) je tromesečno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra, 20. januara u papirnoj formi, za elektronsko izveštavanje najkasnije do 25.

Pored toga, postoje izvještaji za zaposlene, koji se podnose poreskoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.

U tabeli smo prikupili rokove za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2020. godini po različitim režimima.

Mode	1. kvartal	2. kvartal	3. kvartal	4. kvartal
	plaćanje unaprijed	akontacija - 25.07	akontacija - 25.10	prijavu i porez na kraju godine
UTII	deklaracija - 20.04. tromjesečni porez - 25.04	prijava - 20.07, tromjesečni porez - 25.07	prijava - 10.20, tromjesečni porez - 10.25	prijava - 20.01, tromjesečni porez - 25.01
Jedinstveni poljoprivredni porez*		avansno plaćanje za polugodište - 25.07		deklaraciju i porez godine rezultati - 31.03
BASIC		2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.07	2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.10

*Ukoliko obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza nisu oslobođeni plaćanja PDV-a, moraju prijaviti i ovaj porez.

PSN obveznici ne podnose poresku prijavu, a od toga zavisi rok za plaćanje troškova patenta.

Nadamo se da su naše upute korak po korak o tome kako sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike u 2020. godini odgovorile na sva vaša pitanja.

Plaćanje usluga računovođe s punim radnim vremenom može ponekad biti veliki trošak za poduzetnika. S obzirom da većina njih koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja ili mnogi preuzimaju funkciju računovođe. Ali da biste to učinili, morate znati kako sami voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika. Odgovore potražite u članku.

Kako bi pomogli poduzetnicima koji žele da odgovore na pitanje kako sami voditi evidenciju, danas je dostupno nekoliko online servisa i specijalizovanih programa. Oni su dizajnirani da pojednostave ovaj proces što je više moguće i mnogi pružaju upute korak po korak. Među najpoznatijim i najpopularnijim:

1C-računovodstveni program. Možete ga sami savladati tako da možete sami voditi evidenciju, ali za to će trebati vrijeme.
Usluga "My Business". Postaje sve popularniji, s obzirom na njegovu praktičnost, funkcionalnost i razumne troškove održavanja. Također lep bonus je podrška call centra koji odgovara na pitanja koja se javljaju u vezi sa radom programa.
Sky servis ima mogućnost besplatnog testiranja 2 sedmice. Prijenos izvještaja nadležnim organima je realizovan uz naknadu.
„Moje finansije“ vam omogućava da generišete dokumentaciju potrebnu u procesu rada preduzetnika, a takođe možete sastaviti deklaraciju i poslati je Federalnoj poreskoj službi.

Pored automatizovanog načina obračuna, možete to učiniti i sami kao i do sada - ručno. Sve zavisi od vaših specifičnih preferencija.

Uzimajući u obzir nedostatak izvještavanja, razmotrićemo detaljna uputstva, koji se odbici iznose u budžet za svaki sistem oporezivanja.

Izvještavanje preduzetnika o zajedničkom sistemu

U tom slučaju, individualni preduzetnik mora voditi Knjigu prihoda i rashoda.
Prema Knjizi, 3-NDFL deklaracija se formira na kraju izvještajne godine i plaća se poreska stopa, koja je jednaka 13% prihoda ostvarenog od poslovanja. Maksimalni rok podnošenje deklaracije – 30. april.
PDV je takođe obavezan u ovom sistemu oporezivanja, plaća se svaka 3 mjeseca i iznosi 18%.
PDV se formira na osnovu podataka navedenih na računima dobavljača preduzetnika i njega samog, kao i nabavke i prodaje u posebnim časopisima. Pročitajte više o tome kako obračunati PDV.
Dodatni porezi (imovina, transport, zemljište) se prenose samo ako su predmeti odgovornosti potrebni individualnom preduzetniku za obavljanje delatnosti.

Na ovom sistemu, ako postoji kasa, potrebno je voditi dnevnik i evidentirati primarne.

U slučaju zapošljavanja osoblja, odgovornosti preduzetnika uključuju obračun i odbitak od plata zaposlenih porez na prihod. Takođe mora voditi kadrovsku evidenciju i uplaćivati doprinose u Penzioni fond i Fond socijalnog osiguranja.

Prijave koje se nameću preduzetniku u slučaju zapošljavanja osoblja:

Poreska uprava:

podatke o broju zaposlenih dostaviti do 20. januara;
do 1. aprila - o plate osoblje;

fond socijalno osiguranje dostavlja se izjava koja se formira svaka 3 mjeseca i svake godine prema obrascu FSS-4. Rok za podnošenje je 15. dan prvog mjeseca narednog kvartala.
Penzioni fond zahtijeva podnošenje obrasca RSV-1 do 15. dana drugog mjeseca sljedećeg kvartala i godine.

Čak i ako nema zaposlenih, morate znati kako individualni preduzetnik uplaćuje fiksne doprinose u budžet Fondu PIO i obaveznom zdravstvenom osiguranju. Ovi se iznosi mogu mijenjati godišnje i najbolje je provjeriti kod svog lokalnog stanovništva poreski organ. Ove informacije su važne da biste znali kako pravilno voditi računovodstvo i bez poteškoća platiti sve odbitke.

Korisno je znati da se porez po OSNO obračunava na iznos primljenog prihoda. Ako preduzetnik nema nikakvu djelatnost i, naravno, ne ostvaruje prihode, ne može platiti porez.

Izvještavanje preduzetnika korištenjem pojednostavljenog sistema

Pojedinačnim preduzetnicima koji koriste pojednostavljeni poreski sistem nudi se mogućnost izbora sledeće poreske osnovice:

6% od iznosa primljenog prihoda;
15% od iznosa primljenog po shemi „prihodi minus rashodi“.

U zavisnosti od izabrane opcije, menja se i iznos poreza koji se prenosi u budžet. Izjava se podnosi jednom godišnje, do 30. aprila. Izvještavanje o primljenim radnicima se u ovom slučaju vrši kao i kod OSNO. Pojedinačni preduzetnik koji je na pojednostavljenoj osnovi oslobođen je plaćanja poreza na dohodak i na imovinu fizičkih lica.

Ono što je još privlačno kod ovog konkretnog sistema oporezivanja je odsustvo poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a i porez na imovinu. Međutim, ako imate prijevoz ili zemljište koje se koristi u poslovanju, morat ćete izvršiti odgovarajuće plaćanja poreza.

Da biste izbjegli kazne, obratite pažnju na zvanične zahtjeve za vođenje evidencije i uzmite u obzir regionalne nijanse konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Izvještavanje preduzetnika o sistemu imputiranih prihoda (UTII)

Na imputaciju, porez se uplaćuje u budžet svakog kvartala do 25. u mjesecu nakon izvještajnog perioda. Dok se deklaracija podnosi najkasnije do 20. ovog mjeseca. Odnosno, ako su porezi prebačeni za 3. kvartal (juli, avgust, septembar), onda se prijava mora podnijeti najkasnije do 20. oktobra, a plaćaju se najkasnije do 25. oktobra.

Shodno tome, pojedinačni preduzetnik koji izveštava o UTII vodi evidenciju prihoda i rashoda, i prati promene fizičkih pokazatelja u svom preduzeću koji utiču na poreska osnovica. Potonji uključuju veličinu iznajmljene površine, broj zaposlenih, Vozilo, maloprodajna mjesta i drugi pokazatelji u zavisnosti od vrste delatnosti preduzetnika.

Kako je postalo jasno, od poreza individualni preduzetnik koji se nalazi na UTII plaća porez na dohodak, doprinose u Fond socijalnog osiguranja i Penzioni fond.

Kada preduzetnik obavlja više vrsta delatnosti, treba da izveštava o svakoj od njih posebno.

Video o podnošenju izvještaja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

U priči je detaljno opisano koje izvještaje, u kojim rokovima i na koji period mora podnijeti preduzetnik sa zaposlenima. Shema za individualnog poduzetnika bez zaposlenih je jednostavnija.

U svakom slučaju, da li ćete sami voditi evidenciju ili ćete unajmiti računovođu, odluka je na preduzetniku. Oni koji se bave podnošenjem izvještaja bez ičije pomoći smatraju da u tome nema ništa teško. Važno je samo blagovremeno pratiti promjene u zakonodavstvu.