Kako se izračunava ESN? Jedinstveni socijalni porez - ko ga plaća. Tipične UST obračunske transakcije

U početku je Jedinstveni socijalni porez, Jedinstveni socijalni porez, nastao kao obavezni porez da obezbedi penziju i osiguranje. Zakon o ovoj vrsti oporezivanja je izmijenjen, ali je Poglavlje br. 24-2 Poreskog zakonika Ruske Federacije postalo posljednji dokument koji reguliše ovaj sistem.

Ko su platiše?

U skladu sa usvojenim izmjenama, UST obveznici su podijeljeni u 2 ključne grupe:

poreski obveznici koji isplaćuju zarade svojim zaposlenima, mogu biti samostalni preduzetnici, pravna lica, pojedinci koji službeno ne obavljaju poslovne aktivnosti.
poreski obveznici koji ostvaruju dobit od privatne prakse: notari, advokati, samostalni preduzetnici.

Ako obveznik UST spada u dvije kategorije odjednom, onda je dužan platiti porez dva puta, na primjer: individualni preduzetnik prvi put zadržava UST za isplatu plata svojim zaposlenima, a drugi put za poslovanje.

Predmet oporezivanja za prvu kategoriju su isplate zarada i novčane nagrade, koje se uključuju u fond zarada. Drugim riječima, to su sve isplate koje su propisane građanskim zakonom ili ugovorom o radu. Ako je ovo druga kategorija, onda se jedinstveni socijalni porez plaća od uprave preduzetničku aktivnost.

Kako odrediti iznos uplata po Jedinstvenom socijalnom porezu

Da biste izračunali poreznu osnovicu za UST, također morate odrediti kojoj od 2 kategorije pripadate. Za prvu poresku grupu, puni iznos svih obračunatih zarada koje će isplatiti poslodavac izvještajni period. Ove isplate uključuju apsolutno sve naknade vezane za rad i isplaćene iz platnog fonda.

Za ispravan porezni odbitak, UST se mora izračunati za svakog zaposlenog posebno za svakog poreski period. Ovaj obračun se vrši od prvog mjeseca, a zatim po obračunskoj osnovi do kraja godine.

Za obveznike druge grupe poresku osnovicu činiće svi prihodi ostvareni iz poslovnih aktivnosti. On ima pravo da ovu osnovicu umanji oduzimanjem iznosa troškova. Vrsta troškova koji se mogu smanjiti za UST poreska osnovica isto kao i za porez na dohodak.

Da rezimiramo, utvrdićemo šta se tačno odnosi na poresku osnovicu za jedinstveni socijalni porez:

sve isplate i nagrade za rad zaposlenih u skladu sa odredbama Zakona o radu;
plaćanje do ugovor o radu, jedini izuzetak može biti plaćanje uz prenos stvarnih prava;
prihod od licenciranja i autorskih prava;
besplatna pomoć i porodiljske naknade, uključujući.

Osnovna knjigovodstvena knjiženja za obračun i plaćanje jedinstvenog socijalnog poreza

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
20,		Obračun UST za fond socijalnog osiguranja od plate	Iznos poreza	Poreska prijava po Jedinstvenom socijalnom porezu, računovodstvena potvrda-obračun, obračun akontacije
20,		Obračun plaćanja obavezno osiguranje od nezgoda	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	Računovodstvena potvrda-obračun, računovodstveni registar za obračun uplata
		Zadržavanje jedinstvenog socijalnog poreza Fondu socijalnog osiguranja i Fondu za obavezno osiguranje od nezgode	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza
		Obračun naknada za porođaj, trudnoću i privremenu nesposobnost za rad, druge uplate iz Fonda socijalnog osiguranja	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	platni list, platni spisak, knjigovodstvena potvrda-obračun
20,	69.02	Obračun UST u Penzionom fondu od plata zaposlenih	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza
69.02		Zadržavanje jedinstvenog socijalnog poreza u Penzionom fondu Ruske Federacije	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	Izvod iz banke, nalog za plaćanje
20,	69.03	Obračun UST u Federalni fond zdravstveno osiguranje Ruske Federacije iz platnog fonda	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	Knjigovodstveni registar Jedinstvene socijalne takse, knjigovodstvena potvrda-obračun
69		Zadržavanje jedinstvenog socijalnog poreza Federalnom fondu zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	Izvod iz banke, nalog za plaćanje
20,	69.03	Obračun UST u Teritorijalni fond zdravstveno osiguranje od plate	Iznos socijalnog poreza	Knjigovodstveni registar Jedinstvene socijalne takse, knjigovodstvena potvrda-obračun
69		Zadržavanje jedinstvenog socijalnog poreza teritorijalnom fondu zdravstvenog osiguranja	Iznos jedinstvenog socijalnog poreza	Izvod iz banke, nalog za plaćanje
99	, 69.02, 69.03	Obračun kazni i penala za osiguranje od nezgoda u industriji	Obim kazni i kazni	Računovodstveni sertifikat-obračun

Ako preduzeće zapošljava radnike, ono postaje obveznik jedinstvenog socijalnog poreza. Individualni poduzetnici plaćaju UST za sebe i svoje osoblje. Opća stopa UST u 2019. iznosi 30% plus doprinosi za povrede. U ovom članku smo objasnili zašto je UST potreban u 2019. godini, naveli stope u tabelama, rekli nam koje su se promjene dogodile u 2019. i kako možete uštedjeti na socijalnim doprinosima.

UST u 2019: zašto je to potrebno?

Prije nego što pokažemo UST stope, reći ćemo vam zašto je potreban ovaj porez. Skraćenica UST je skraćenica za unified socijalni porez. Sam UST je ukinut 2010. Ali iz navike, premije osiguranja koje su ga zamijenile i dalje se nazivaju jedinstvenim socijalnim porezom u 2019.

Svrha UST, tačnije, premija osiguranja je punjenje vanbudžetskih fondova. Ta sredstva se potom troše na penzije, socijalnu i zdravstvenu zaštitu građana. Hajde da shvatimo ko plaća jedinstveni socijalni porez, koje su stope utvrđene u 2019. godini i postoji li mogućnost uštede na jedinstvenom socijalnom porezu.

Ko plaća, šta je predmet oporezivanja

Premije osiguranja transfer u budžet dvije grupe obveznika.

Prvo, organizacije i individualni preduzetnici, ako zapošljavaju zaposlene ili sklapaju GPC ugovore sa pojedincima za obavljanje poslova ili pružanje usluga. Osnovicu za obračun doprinosa čine isplate obračunate u korist fizičkih lica, prvenstveno plate zaposlenih.

Drugo, individualni poduzetnici plaćaju UST poreze „za sebe“. U 2019. sastoje se iz dva dijela:

Fiksni deo, nezavisno od prihoda individualnog preduzetnika,
Dodatni dio, koji je postotak prihoda veći od 300.000 rubalja.

Kako se izračunava UST stopa u 2019.?

Većina poslodavaca plaća socijalne poreze po općim stopama:

Za obavezno penzijsko osiguranje – 22%,
Za obavezno zdravstveno osiguranje – 5,1%,
Za obavezno socijalno osiguranje u slučaju invaliditeta i materinstva – 2,9%,
Za osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti (povrede) - tarifa se utvrđuje za svaku kompaniju pojedinačno u zavisnosti od vrste osiguranja.

Dakle, ukupna stopa UST u 2019. iznosi 30% plus povrede. Neki poslodavci imaju pravo primijeniti snižene UST porezne stope u 2019. ako primjenjuju posebne poreski režimi, bave se povlaštenim aktivnostima ili se nalaze na određenim teritorijama.

Utvrđeni su limiti za doprinose u penzioni fond i socijalno osiguranje – maksimalne osnovice za obračun uplate:

Ne postoje ograničenja za doprinose u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i za povrede.

Značajke proračuna za individualne poduzetnike

U 2019. godini izmijenjena je procedura plaćanja socijalnog poreza od strane preduzetnika. Podsjetimo, individualni poduzetnici plaćaju dvije vrste premija osiguranja:

Samoplaćanja
Isplate za zaposlene, ako ih individualni preduzetnik ima.

U 2019. poduzetnici plaćaju UST za zaposlene po istim stopama kao i organizacije. Ukoliko individualni preduzetnik nema zaposlene, doprinose plaća samo „za sebe“. U 2019. godini promjene su uticale na ove doprinose.

Preduzetnici plaćaju obavezne uplate „za sebe“ samo u PIO i Fond socijalnog osiguranja. Još 2017. godine visina isplata je određena na osnovu minimalne zarade. Od 2019. godine navodi Poreski zakonik fiksni iznosi, nije vezano za minimalnu platu. Osim fiksnih, preduzetnici prenose dodatne doprinose ako godišnji prihod prelazi iznos od 300.000 rubalja.

Glavne izmjene jedinstvenog socijalnog poreza u 2019

Brojne zakonske izmjene uticale su na proceduru obračuna i plaćanja premija osiguranja.

Promijenjeni su limiti za obračun doprinosa. Sada je ograničenje doprinosa u Penzioni fond 1.021.000 rubalja, u Fond socijalnog osiguranja – 718.000 rubalja. Podsjetimo to nakon prekoračenja granična vrijednost kompanija naplaćuje doprinose Fondu PIO po sniženoj stopi i potpuno prestaje da plaća doprinose Fondu socijalnog osiguranja.

Ne podliježe premijama osiguranja isplate kompenzacije prilikom otpuštanja radnika. Ne oporezuju se uplate do trostruke prosječne mjesečne zarade.

Preduzetnici, notari i advokati moraju dokumentovati svoje pravo da ne plaćaju honorare ako dođe do prekida u radu. Na primjer, u vezi sa odlomkom vojna služba za regrutaciju ili njegu djeteta do 1,5 godine.

Proširila se lista razloga za odbijanje poreskih organa da prihvate uplate za premije osiguranja:

Kompanije i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem redefinišu udio preferencijalnih aktivnosti koje daju pravo na snižene tarife. Preferencijalne aktivnosti moraju obezbijediti najmanje 70% ukupnog prihoda. Ova formula se nije promijenila. Ali ukupan iznos prihodi se sada smatraju drugačije. Mora uključivati prihode navedene u članu 251 Poreskog zakona Ruske Federacije. Odnosno, ako kompanija ima, na primjer, kredite, onda ih je potrebno uzeti u obzir u ukupnom iznosu prihoda. Tada udio preferencijalne vrste djelatnosti može biti manji od praga od 70%, a kompanija će izgubiti pravo na primjenu snižene tarife.

Od 2019. godine preduzetnici doprinose plaćaju „za sebe“ ne na osnovu minimalne zarade, već u vidu fiksnih plaćanja.

Promjene vezane za odgode i revizije

Poreske inspekcije od 2017. godine naplaćuju premije osiguranja (osim za povrede). Zbog toga je došlo do promjena u vezi sa odgađanjem i inspekcijskim nadzorom.

Sada, ako kompanija ne može platiti premije osiguranja u roku utvrđenom zakonom, može se obratiti Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za odgodu ili rate (član 64. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poreska uprava može dati odgodu ako je nemogućnost plaćanja nastala zbog objektivnih razloga. Takvi razlozi su navedeni u članu 64 Poreznog zakona Ruske Federacije, na primjer, ako je preduzeće pretrpjelo štetu kao rezultat prirodne katastrofe ili vanredne situacije.

Od 2017. godine inspekcije vrše Penzioni fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja i Federalna poreska služba. Penzijski fond Rusije zajedno sa Fondom socijalnog osiguranja provjerava ispravnost uplate doprinosa za periode do 2017. godine. period koji se razmatra je tri godine, odnosno u 2019. godini mogu se provjeriti 2015. i 2016. godina. Inspekcija na licu mjesta traje 2 mjeseca, ali može trajati do 4 ili čak 6 mjeseci.

Poreska uprava vrši reviziju od 2017. godine:

Po svakom izvještaju primljenom od poreskog obveznika vrši se uredska revizija. Traje do tri mjeseca od dana prijema izvještaja (2. dio člana 88. Poreskog zakonika Ruske Federacije),
Inspekcija na licu mjesta traje 2 mjeseca i može se produžiti do 4 mjeseca. U izuzetnim slučajevima, period inspekcije se produžava na 6 meseci, na primer, ako preduzeće koje se proverava ima nekoliko odvojene divizije(Dodatak br. 4 Naredbi Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-2/189@ od 08.05.2015.).

Tabele UST stopa u 2019

Veličina socijalni porezi 2019. predstavili smo u obliku tri tabele:

Opšte tarife,
Snižene stope
Doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“.

UST u 2017. iznosi 30%

Hajde sada da shvatimo šta je UST i sa čime se jede. Jedinstveni socijalni porez je skup uplata u fondove kako bi se radnicima obezbijedile beneficije i osiguranje.

Zašto je sastav poreza važan u 2017. godini - jer je Poglavlje 34 usvojeno u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Riječ je o saveznom zakonu broj 213 od 24.07.2009. Podsjetimo, 2010. godine Poglavlje 24 ovog zakona je stavljeno van snage, a njegove odredbe su po mnogo čemu bile slične aktuelnoj izmjeni zakona.

Odakle jedinstveni socijalni porez i zašto je potreban?

Glavna poruka ovog poreza je stvaranje neophodnog društvenim uslovima. Jednostavno rečeno, novac koji dolazi u državni budžet prilikom plaćanja ovog poreza treba da ide na obezbjeđivanje odgovarajućeg nivoa socijalna podrška stanovništvu. Na primjer, stvoriti uslove za medicinsku njegu, kako bi se osigurala mogućnost plaćanja porodiljskih, penzijskih i drugih naknada. Pa, naravno, što više ovaj porez ide u blagajnu, to bi trebalo brže i kvalitetnije isplaćivati stanovništvo.

Što se tiče istorijskih procesa, sam jedinstveni socijalni porez pojavio se 1998. godine. Tačnije, tada se pojavila ideja o njegovom uvođenju kako bi se pojednostavilo porezno izvještavanje. Ali projekat se razvukao do septembra 2000. godine, kada je usvojen drugi deo Poreskog zakonika (stupio je na snagu tek 2001. godine). A poglavlje 24 je to regulisalo.

Ali ova procedura je bila na snazi samo do 2010. godine. Od početka godine, uz jednokratnu uplatu, poreski obveznici primaju doprinose za osiguranje u vanbudžetske fondove:

Penzioni fond. Penzioni fond je uzeo 22% od trideset koliko su prethodno uplatili.
FSS. Za socijalno osiguranje izdvojeno je 2,9%.
FZZO. Obavezno zdravstveno osiguranje uzimalo je 5,1%.

Naime, ljudi su dobili složeniju opciju za podnošenje dokumenata i prijavljivanje prihoda. Broj inspektora se povećavao u skladu sa situacijom. Naravno, ovakva situacija je dovela do pada nivoa vanbudžetskih prihoda. Zakoni su počeli da se krše sve češće (i ne tako retko - jednostavno zbog složenosti procedure). Generalno, bilo je više haosa. Iako je, da bi se govorilo o negativnim namjerama ekonomske vlade, potrebno mnogo dublje proučiti pitanje i razloge ukidanja dvadeset četvrtog poglavlja.

A onda je došao januar 2016. A 15., predsednik zemlje je potpisao Dekret br. 13, kojim se uvodi novo poglavlje poreski broj, koji je naveo prenos administrativnih regulatornih prava na poreznu službu. Ponovo su tri doprinosa spojena u jedan porez.

Sada se svi postavljaju pitanje: šta se tačno promenilo i kako da živimo sa tim? Hajde da to shvatimo.

Jedinstveni porez na socijalno osiguranje 2017. Struktura i karakteristike

Poreska uprava reguliše plaćanja od 2017. godine. Ali fondovi i dalje imaju male odgovorne oblasti. Fond socijalnog osiguranja sada je odgovoran za isplate za traumatične situacije. Penzijski fond se bavi izvještajima u dva oblika - to su C3B-iskustvo i C3B-M.
Doprinose plaćaju i građani koji se odnose na sferu preduzetnika – pravna lica, „investitori“, nosioci patenta.
Porez se naplaćuje na prihode od rada za individualne preduzetnike i advokate. A pravna lica imaju isplate svojim zaposlenima po ugovorima.
Stopa se nije promijenila i općenito je i dalje ista 30%.
Izvještavanje se sada radi na nov način. Potrebno je izvršiti proračune prema ESSS-u
Doprinosi za individualni preduzetnici obračunavaju se u zavisnosti od nivoa minimalne plate. Prekoračenje limita (300 hiljada) podliježe kamati.
Možete prijaviti koristeći standardne papirne metode. Ali postoje ograničenja. Za preduzeća sa više od dvadeset pet zaposlenih, izvještavanje je omogućeno samo u elektronskom obliku.
Plaćanje ESSS-a vršit će se korištenjem novih podataka (savezna porezna služba).
Vrijeme plaćanja i maksimalni rokovi takođe ostali na istim mestima. Za ESSC kompanije isplate se vrše do 15. u izvještajnom mjesecu.
Za individualne preduzetnike, fiksni iznos koji plaćaju moraju biti prebačeni do kraja godine, osim ako iznos ne prelazi limit. Sve što se odnosi na višak je do 1. aprila naredne godine.
Kazne za kršenje rokova formira Federalna poreska služba (uključujući blokadu računa). Za svaku nepodnesenu prijavu kažnjava se kazna od 200 rubalja dnevno. Štaviše, fondovi u oblastima u kojima su ostali odgovorni takođe imaju pravo da izreknu određene sankcije.

Stope i doprinosi za UST u 2017

Za sada su tarife i stope na istom nivou. A regulativni dokument je Porezni zakonik Ruske Federacije. Prema njemu, stope za 17-18 godina su sljedeće:

22% - Penzionom fondu pre nego što osnovica isplate zaposlenog dostigne limit.
10% - Penzionom fondu nakon prekoračenja osnovne granice.
2,9% - Fondu socijalnog osiguranja za invalidnine i materinstvo (do osnovice).
0% - nakon prekoračenja osnovice u Fondu socijalnog osiguranja.
5,1% - uvijek u Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Za one koji se stalno bave prekoračenjem osnovne granice za Penzioni fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja, odmah će biti uočljivo da su limiti povećani od početka 17. godine, kako je navedeno u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 1916. br. 1255:

Za socijalno osiguranje, osnovni limit će biti 755 hiljada rubalja za svakog pojedinca.

Za penzioni fond - 876 hiljada rubalja.

Za individualne preduzetnike

Za individualne preduzetnike i nosioce patenata, kao što smo već pisali, naknade za osiguranje ostaju isti i plaćaju se posebno fiksna plaćanja, a ne kao ESSS.

Premija osiguranja za sebe zavisi i od visine minimalne zarade na početku godine. U 2017. godini planirano je povećanje minimalne zarade samo ljeti, pa će obračun biti isti kao i 2016. godine.

Njihove fiksne stope se također ne mijenjaju:

26% u Penzionom fondu, ako profitabilnost ne prelazi 300 hiljada.
1% u Penzionom fondu povrh viška.
5,1% na obavezno zdravstveno osiguranje.

Od 1. januara 2017. minimalna plata iznosila je 7.500 rubalja. Shodno tome, isplate će biti jednake:

23.400 rubalja u Penzioni fond. A maksimalni iznos, sa prihodom od preko tri stotine hiljada - 187.200 rubalja.
Na zdravstveno osiguranje će se potrošiti 4.590 rubalja.

Ako ga uporedimo sa prošlom godinom, ukupan iznos za plaćanje je povećan za 4836,67 rubalja.

Što se tiče sniženih stopa, prema poglavlju 34 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, promjene će uticati samo na poduzetnike pojednostavljeni sistemi. Manje tarifni plan važi samo ako godišnji profit ne prelazi 79 miliona rubalja.

Postoji i stopa od 14%. Namijenjen je organizacijama projekta Skolkovo, IT nišama i turističkim organizacijama u posebnim ekonomskim zonama.

Tarifa 7,6% - za one koji se odnose na luku Vladivostok i SEZ Sevastopolj i Krim.

Dodatne tarife su takođe ostale na snazi. Od 2 do 9 posto plaćaju radnici u opasnim industrijama.

Ispostavilo se da glavna inovacija 2017. nije ESSS (još), već isti odbici, ali ne fondovima, već federalnoj poreznoj službi.

Šta se tačno promenilo od 2017?

Povećano marginalna baza vršiti obračun doprinosa koje preduzetnici plaćaju za zaposlene.
Minimalna plata će biti povećana, nakon čega će uslijediti povećanje doprinosa fiksne stope(uglavnom za individualne preduzetnike).
Morate platiti koristeći druge podatke. KBK će se također promijeniti! (šifra budžetske klasifikacije).
Od početka godine izvještaji se podnose poreskoj upravi nova forma. Rok - do 30. narednog mjeseca.

Ali! Plaćanja osiguranja za "povrede" takođe treba da ide u skladu sa stara shema u fond socijalnog osiguranja.

I dalje morate podnijeti izvještaj Fondu socijalnog osiguranja koristeći obrazac 4-FSS (novi obrazac!).
U Penzionom fondu Rusije, pored SZV-M, trebat ćete dostaviti i obrazac o stažu - SZV-Experience.

Zaključak

U 2017. nije bilo drastične promjene. Međutim, i neke male promjene privlače pažnju, jer od njih zavisi ispravnost izvještavanja. Glavna stvar je da FSN sada preuzima administraciju doprinosa. I što je najvažnije tehnička tačka Postoje novi detalji za prijenos doprinosa. Sve ovo je važno znati i zapamtiti. I pripremite se za naredne inovacije, za koje najvjerovatnije neće trebati dugo da stignu.

Možda će vas zanimati i materijal: "", "".

Glavna promjena u oblasti premija osiguranja u 2017. godini je prenos ovlaštenja vanbudžetska sredstva za praćenje uplate doprinosa, naplatu dugova i prihvatanje izvještavanja o doprinosima u federal poreska služba. Odgovarajuće promjene u zakonodavni akti su već uvedene (klauzula 2, tačka 1, tačka 2.1, član 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).

Zakon br. 212-FZ prestaje da važi 2017. godine, a pravni odnosi u vezi sa premijama osiguranja biće regulisani Poglavljem. 34 Poreski zakon Ruske Federacije. U skladu s njim, izvještajni periodi će, kao i do sada, biti prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, obračunski period će biti kalendarska godina (član 423 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01.01.2017.). Sve iste osobe će biti klasifikovane kao obveznici premija osiguranja - organizacije, individualni preduzetnici, advokati, notari i druga lica koja se bave privatnom praksom (član 419 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017. ). Sve iste uplate će biti predmet oporezivanja doprinosa (član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017.) i generalno, prema istim pravilima, osnovica za obračun doprinosa će biti utvrđen (član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01.01.2017.).

Stope premija osiguranja za 2017

Kao što vidite, osnovne stope doprinosa u 2017. godini će ostati iste. Istovremeno, za obračun doprinosa OPS-u i VNiM-u ponovo će se utvrditi maksimalne bazne vrijednosti, po dostizanju kojih će se promijeniti stopa za obračun doprinosa.

Snižene stope Zakonodavci nisu otkazali priloge. Ali, kao i do sada, neće ih moći koristiti svi osiguranici.

Smanjene stope doprinosa - 2017

Sniženi tarifni stavovi, u odnosu na 2016. godinu, nisu se promijenili. Međutim, sada su uslovi koje obveznik doprinosa mora ispuniti da bi stekao pravo na snižene tarife jasnije i detaljnije navedeni u Poreskom zakoniku Ruske Federacije (klauzule 4-10 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacije, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017. Za neke korisnike ustanovljeni su novi (dodatni) zahtjevi.

Osim toga, za mnoge kategorije obveznika, Poreski zakonik izričito navodi da ukoliko nisu ispunjeni navedeni uslovi, organizacija ili individualni preduzetnik gubi pravo na primjenu sniženih tarifa od početka obračunskog perioda, odnosno kalendarske godine.

Kategorija osiguranika	OKVED kodovi za vrste aktivnosti*	Tarifa za obračun doprinosa
Kategorija osiguranika	OKVED kodovi za vrste aktivnosti*	u Penzioni fond	u FSS na VNiM	u FFOMS
Organizacije i individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, koji obavljaju povlašćenu vrstu delatnosti, prihod od kojih je najmanje 70% ukupnog prihoda pojednostavljenog poreskog sistema. Gde godišnji prihod pojednostavljivača ne bi trebao biti veći od 79 miliona rubalja. Ako se ovaj limit prekorači, obveznik doprinosa gubi pravo na snižene tarife od početka obračunskog perioda (klauzula 5, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, tačka 6, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama, važi od 01.01.2017.)	13, 14, 15, 16, itd.	20	0	0
Apotekarske organizacije, kao i individualni poduzetnici sa licencom za obavljanje farmaceutskih djelatnosti, na UTII. Smanjene stope doprinosa odnose se samo na zaposlene koji se bave farmaceutskom djelatnošću (klauzula 6, tačka 1, )	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
Individualni preduzetnici koji primjenjuju sistem oporezivanja patenata - u odnosu na isplate i naknade zaposlenih koji se bave patentnom vrstom djelatnosti. Za neke vrste delatnosti ova „pogodnost“ se ne primenjuje (klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.)	31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02, itd.	20	0	0
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu, osim državnih i opštinskih institucija, koje djeluju u oblasti socijalnih usluga za građane, naučno istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo, kultura, umjetnost i masovni sport (klauzula 7, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 7, član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017. )	37, 86, 87, 88, 93, itd.	20	0	0
Dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu (klauzula 8, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 8, član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.)	64.9, 88.10	20	0	0
Organizacije aktivne na terenu informacione tehnologije(Član 3, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 5, član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama, važi od 01.01.2017.).	62, 63	8	2	4
Poslovna društva i partnerstva o pojednostavljenom poreskom sistemu, koji se bave implementacijom rezultata intelektualne aktivnosti (pronalasci, korisni modeli itd.), čija prava pripadaju budžetskim i autonomnim (uključujući naučne) institucije (klauzula 1, tačka 1, tačka 1, tačka 2, klauzula 4 Član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01.01.2017.).	72	8	2	4
Organizacije i individualni preduzetnici koji su sklopili ugovore sa organima upravljanja posebnih ekonomskih zona o obavljanju tehničkih i inovativnih delatnosti, kao i turističkih i rekreativnih delatnosti (klauzula 2, tačka 1, tačka 1, tačka 2, član 427. Poreski zakonik Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd.	8	2	4
Obveznici doprinosa koji vrše uplate i nagrade članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova (uz neke izuzetke) u vezi sa ovim uplatama (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2, tačka 2, član 427 Poreskog zakonika Ruska Federacija, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017.)	50	0	0	0
Organizacije koje su dobile status učesnika u projektu Skolkovo za implementaciju istraživanja, razvoja i komercijalizacije svojih rezultata (klauzula 10, klauzula 1, klauzula 4, tačka 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao izmijenjen, važi od 01.01.2017.)	72.1 (8. dio člana 10. Zakona od 28. septembra 2010. br. 244-FZ)	14	0	0
Obveznici doprinosa koji su dobili status učesnika slobodne ekonomske zone na teritoriji Republike Krim i grada saveznog značaja Sevastopolj (klauzula 11 klauzula 1, klauzula 5 klauzula 2, klauzula 10, član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije sa izmenama, važi od 01.01.2017.)	Bilo koji OKVED kodovi, osim 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (2. dio člana 12. Zakona od 29. novembra 2014. br. 377-FZ)	6	1,5	0,1
Obveznici doprinosa koji su stekli status rezidenta teritorije ubrzanog društveno-ekonomskog razvoja (član 12. tačka 1.). Na primjer, zabranjene su aktivnosti proizvodnje nafte i prirodnog plina, OKVED šifra 06.1	6	1,5	0,1

* Šifre su date u skladu sa OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Sveruski klasifikator vrsta ekonomske aktivnosti", odobren naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14-st)

Premije osiguranja koje su individualni preduzetnici plaćali „za sebe“ u 2017

Procedura za obračun „preduzetničkih“ doprinosa nije promijenjena. Doprinosi u fiksnom iznosu Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja utvrđuju se na osnovu minimalne zarade utvrđene početkom 2017. godine. A ako prihod individualnog preduzetnika za godinu prelazi 300 hiljada rubalja, onda pored toga fiksni doprinosi, preduzetnik će morati da uplati Penzionom fondu dodatni iznos od 1% iznosa koji prelazi navedeni limit (klauzula 1 člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.) .

Socijalni porezi postoje u svakoj državi. U Rusiji je postojanje jedinstvenog socijalnog poreza u zakonskom smislu prestalo prije 6 godina. Ali bilo kakav doprinos društveni značaj i dalje se zove poznatom skraćenicom UST. Za obračun poreza uzimaju se i budžetski i drugi prihodi. Naredne godine planirano je vraćanje ove vrste oporezivanja.UST stope u 2017, tabela sadržat će neke izmjene i dopune za plaćanje poreza.

Prilikom odbitka ovog poreza iznos se ne zaokružuje.
Maksimalni indikator - ovaj koncept se koristi za izračunavanje iznosa koje građanin mora platiti Penzionom fondu. Izraz je uveden u upotrebu i propisan je u zakonodavstvu. Lokalni porezni propisi imaju novi dizajn i tumačenje. Obračuni Fondu Zdravstveno osiguranje neće doživjeti promjene.
U slučajevima kada građanin radi kraće vrijeme, zaposli se, ali ubrzo odustane, a iznos zarade je manji od prosječne mjesečne vrijednosti od 3 mjeseca, premije osiguranja se neće naplaćivati. Ovo pravilo važi i za neka službena putovanja. Kako biste izbjegli obračunavanje kamata na putne naknade, morate prikazati stavku troška.
U slučajevima kada državljanin neruskog porijekla radi, obavezan odbitak na Penzioni fond. Izuzetak će biti visokokvalifikovani radnici.
Danas je sve više organizacija koje se bave elektronskim izvještavanjem.

Jedinstveni socijalni porez UST od 2017 potrebno kako bi se državi olakšala dodjela penzija i drugih socijalnih davanja. Zahvaljujući porezima medicinske ustanove imaju mogućnost pružanja besplatne medicinske njege.

Koja pravna i fizička lica trebaju platiti UST

Komponente jedinstvenog socijalnog poreza

Porez se sastoji od tri različite uplate:

Doprinosi u Penzioni fond od oko stope od 22 posto,
FZZO zahtijeva plaćanje od 5,1 posto.
Fond osiguranja će zahtijevati 2,9 posto.

Danas je maksimum koji možete uplatiti u Penzioni fond oko 155 hiljada rubalja. Kamatna stopa varira, direktno zavisi od obračunske brojke.

Maksimalni iznos za 12 mjeseci može biti smanjen. Sljedeće sezone, primjena stope od 2,9 posto na uplate u Fond socijalnog osiguranja preporučljiva je za obračunate iznose manje od 718 hiljada rubalja. U slučaju većeg broja, onda nulta stopa ovog fonda.

Ako su doprinosi u Penzioni fond manji od 796.000 rubalja, primjenjivat će se porezna stopa od 22 posto, a ako je iznos veći, stopa će biti smanjena na 10 posto.

Šta će se promeniti sledeće godine za preduzetnike

UST od 2017 za individualne preduzetnike: doprinosi u fond osiguranja su dobrovoljni, ali su obavezni penzioni i zdravstveni doprinosi. Za obračun se uzima minimalna veličina plate.

Uplate za Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja izračunavaju se po formuli: 12 * 5, 1% *. Za PF je sve isto, samo je stopa 26 posto.

Kada preduzetnik zaradi više od 300.000 rubalja godišnje, glavni socijalna davanja i još 1 posto na višak iznosa.

Odlaganja i provjere

Preduzeća koja vrše nadzor nad organizacijama imaće pravo da kontrolišu aktivnosti ne 4, već 6 meseci. I zato:

U slučaju ozbiljnog prekršaja, inspekcija se mora izvršiti brzo i odmah poduzeti mjere. Sve je evidentirano i potvrđeno relevantnom dokumentacijom.
Kada organizacija ima podružnice koje se bave kršenjem zakona, trebat će više vremena da se razjasne okolnosti i potraže dokazi.
Traženi podaci mogu imati praznine, a dokumenti mogu sadržavati greške.
Odbici osiguranja nisu izvršeni na vrijeme, čak i ako je došlo do više sile.

Kada individualni preduzetnik doživi ovakve vanredne okolnosti, potreban je zahtev za otplatu rate.

Jedinstveni socijalni porez od 2017 za preduzetnike ostaje nepromenjena.