Kako se obračunava porez na imovinu? Federalna poreska služba predlaže obračun poreza na udio u stanu po posebnoj formuli Koliki je porez na prodaju udjela u stanu?

Transakcije nekretninama, kao i svaka transakcija nekretninama, pod pažnjom su regulatornih tijela i podliježu obaveznom oporezivanju. Prodaja jednog ili više udjela u stanu je prilično uobičajena, ali nije uvijek jasna sa stanovišta obračuna naknada u budžet. Određene beneficije i odbici, kao i koncesije za vlasnike nekretnina, zakonski su odobrene. Danas ćemo govoriti o tome kako platiti porez na prodaju udjela u stanu u 2018. godini.

Trebam li platiti porez?

Da li je porez na prodaju udjela u stanu? Odgovor na ovo pitanje je dvosmislen - zavisi od iznosa transakcije, procedure registracije i perioda vlasništva nekretnine. Glavna vrsta poreza na promet nekretnina je porez na dohodak. pojedinci, skraćeno porez na dohodak fizičkih lica. Standardna stopa za ovu vrstu operacije je 13%. Iznos se obračunava bez obzira da li se prodaje cijeli stan ili samo dio (udio).

Na primjer, Petrova I.S. prodao svoj udio za 1,5 miliona rubalja. U ovom slučaju, standardni obračun poreza će izgledati ovako:

1500000 * 13% = 195000 rubalja

Kako smanjiti porez?

Država daje ruskim građanima niz olakšica koje će im omogućiti da smanje poresko opterećenje prilikom prodaje imovine. Objašnjenja su data uzimajući u obzir izmjene Poreskog zakona Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. januara 2017.

Period mandata

Trajanje vlasništva nad imovinom ima značajan uticaj na obračun iznosa poreza. Naročito, vlasnik ima pravo da ne uplaćuje doprinose u budžet iz kupoprodajnog ugovora ako posjeduje nekretninu određeni broj godina.

Prema novim zahtjevima, minimalni period vlasništva dijela stana za korištenje ove pogodnosti je 5 godina.

Treba imati u vidu da se ovaj period odnosi upravo na kalendarski period, tj. 60 mjeseci od dana sticanja vlasničkog statusa.

Nekretnina se nalazi u vlasništvu više od 3 godine, također spada u korist samo u sljedećim situacijama:

primljeno na poklon ili nasljedstvo od rođaka;
privatizirano;
kupljen na osnovu ugovora o doživotnom anuitetu.

Ako je imovina bila u vlasništvu manje od 3 godine, tada prodavac može primijeniti drugu vrstu pogodnosti za smanjenje svog poreznog opterećenja.

Malo o određivanju trajanja imovine

Glavni dokument kojim se utvrđuje činjenica o vlasništvu nad udjelom u stanu je potvrda o vlasništvu koju izdaju regulatorni organi. Radi praktičnosti izračunavanja minimalnog perioda, trebali biste se fokusirati na datum naveden u ovom obrascu. U stvarnosti, trenutak početka vlasništva nad imovinom nastupa na dan registracije paketa dokumenata.

Malo komplikovaniji redosled sa deonicama. Na primjer, Sidorov A.M. 2011. godine kupio stan u zajedničkoj svojini sa roditeljima, tj. postao vlasnik 1/3 imovine. Otac mu je 2014. godine umro i zaveštao mu svoj deo. 2017. godine Sidorov odlučuje da proda svoje akcije. U ovoj situaciji ima puno pravo da ne plati porez na transakciju, budući da je prvi put postao vlasnik dijela stana 2011. godine. Važan je datum prijema prve dionice, a ne svake pojedinačne dionice!

Troškovi nabavke

Jedan od načina da se značajno smanji iznos poreza na prodaju udjela u stanu je i dostavljanje dokumentarnih dokaza o troškovima njegovog sticanja. Ako vlasnik ni na koji način ne može dokazati gubitke nastale kupnjom nekretnine, onda može koristiti kao što slijedi privilegije - fiksni odbitak imovine.

Lodygin R.D. stekao udio u stanu 2016. za 2,5 miliona rubalja. On će 2017. prodati svoj dio imovine po cijeni od 3,6 miliona rubalja. U takvoj situaciji obračun poreza će biti sljedeći:

(3600000 - 2500000) * 13% = 1100000 * 13% = 143000 rubalja.

Čini se da je ono što vas sprečava da u kupoprodajnom ugovoru navedete manji iznos i ne platite nikakav porez. Međutim, zakonom je utvrđen postupak utvrđivanja minimalne vrijednosti imovine koja se prodaje. U čl. 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije jasno kaže da iznos prihoda od prodaje nekretnina ne bi trebao biti manji od utvrđene katastarske vrijednosti imovine od 1. januara godine transakcije, umanjen za faktor od 0,7. Međutim, potrebni podaci o objektu nisu uvijek dostupni. U takvoj situaciji, vlasnik nije ograničen zahtjevima ovog stava (klauzula 5 člana 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dobrova A.Zh. prodala svoj dio - ½ stana za 4,5 miliona rubalja. Katastarska vrijednost cjelokupne imovine je 15 miliona rubalja. Primjer obračuna oporezivog prihoda od transakcije:

15000000/2 * 0,7 = 5250000 rubalja.

Budući da je prodajna cijena znatno niža od katastarske vrijednosti, za obračun poreza na dohodak koristi se iznos od 5,25 miliona rubalja.

Odbici na imovinu u fiksnom iznosu

Član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije sadrži detaljne informacije o ovom načinu smanjenja poreza kao odbitka imovine. Fiksni iznos naknade je 1 milion rubalja. Važno je razumjeti kako ga koristiti:

za jednu nekretninu;
u različitim poreskim periodima.

Situacija je malo interesantnija kod primjene odbitka za transakcije koje uključuju prodaju udjela u stanovima. Vlasnici nekretnina mogu izabrati tri scenarija za ostvarivanje beneficija u zavisnosti od njihove specifične situacije.

Razmotrite primjere izračuna na osnovu sljedećih podataka:

Lopatin A.D. i V.D. odlučili da prodaju stan koji su naslijedili za 3,5 miliona rubalja. Oba rade, tako da imaju pravo na odbitke. Svako posjeduje ½ imovine.

Korištenje odbitka za cijelu imovinu. U takvoj situaciji sastavlja se ugovor o kupoprodaji stana, a suvlasnici mogu primijeniti beneficiju u iznosu od 1 milion rubalja srazmjerno svojim udjelima.

1000000/2 = 500000 rubalja

(3500000/2 - 500000) * 13% = 162500 rubalja. Upravo toliki iznos poreza će svaki vlasnik stana uplatiti u budžet.

Korištenje odbitka za dionice stanova. Suvlasnici svoje udjele prodaju zasebno po različitim kupoprodajnim ugovorima. To je moguće ako postoji dokaz o vlasništvu svake dionice. Tada će proračun izgledati ovako:

(3500000/2 - 1000000) * 13% = 97500 rubalja.

Još jedno zanimljivo rješenje problema moguće je ako je jedan od suvlasnika vlasnik duže od utvrđenog minimalnog perioda. U takvoj situaciji, prilikom prodaje imovine, zaključuje se dodatni ugovor koji ukazuje na raspodjelu prihoda od transakcije:

Lopatin A.D - 3 miliona rubalja (vlasnik više od 3 godine)

Lopatin V.D. - 500 hiljada rubalja (koristi imovinski odbitak za svoj udio u iznosu od 500.000 rubalja). Tako su prodavci nekretnina u potpunosti oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana.

Kao što se vidi iz primjera, drugačiji pristup pravnoj registraciji udjela u vlasništvu može značajno smanjiti iznos poreza na prodaju dijela stana. Važno je ispravno i precizno pratiti transakciju, jer prisustvo grešaka ili netačnosti omogućava Federalnoj poreznoj službi da je poništi i promijeni proceduru primjene odbitaka naviše poresko opterećenje.

Kako obavijestiti regulatorna tijela o prihodima?

Plaćanje poreza na prodaju udjela u stanu se ne razlikuje od uspostavljen red za transakcije sa drugim nekretninama. Vlasnik dijela imovine dužan je do 30. aprila dostaviti podatke o transakcijama u prošloj godini, dostavljajući izvještaje Federalnoj poreznoj službi na obrascu 3-NDFL. Nema potrebe za podnošenjem poreskih izvještaja regulatornim tijelima kada se prodaje nekretnina koja je bila u vlasništvu više od rok. U ostalim slučajevima važno je pokazati da je vlasnik iskoristio odbitak ili smanjio porez na troškove kupovine nekretnine.

Rok za prenos poreskih iznosa u 2017. godini je 15. jun. Plaćanje naknade moguće je samo nakon potvrde tačnosti deklaracije i prijema podataka od kontrolne organizacije. Građani nemaju pravo da uplate u budžet u gotovini, pa će se morati obratiti banci ili koristiti internet resurse. Predviđene su kazne za nepoštovanje rokova za plaćanje poreza i podnošenje prijava.

Ako imate bilo kakvih pitanja ili vam je potrebna pomoć oko popunjavanja poreske prijave, onda je naš dežurni advokat na mreži spreman da vas odmah posavetuje.

Moguće samo u 2 ovlaštena tijela:

MFC (saznajte kako sastaviti ugovor o poklonu preko MFC-a i gdje još to možete učiniti).
Katastarska komora.

Istovremeno, detalji za uplatu su različiti, a nakon plaćanja prema podacima MFC-a i predaje dokumenata komori, učesnici u transakciji će dobiti odbijenicu, uprkos činjenici da je odluka doneta od strane zaposlenika treće organizacije - Rosreestr.

Pažnja! U svakom slučaju, državna pristojba je dvije hiljade rubalja. Ovo je fiksna naknada za novostvoreno pravo.

Ali postoje nijanse prilikom plaćanja, ovisno o broju učesnika. Takođe, prilikom plaćanja naplaćuje se bankarska provizija, koja može biti do 50 rubalja.

Pogledajmo primjere:

Stan je dobio dva sina u . Tada svako od njih mora platiti hiljadu rubalja i navesti svoje pune podatke kao platitelja. Ako je jednom sinu osigurano ¼ prema ugovoru o poklonu, a drugom - ¾, onda i dalje plaćaju državnu pristojbu u istom iznosu od hiljadu rubalja.

Video o tome koja kategorija poklonika je oslobođena plaćanja poreza:

Veličina udjela u određivanju poreza ima direktno značenje. Plaća se samo na cijenu dionice.
Na primjer:
Cijena stana je 2 miliona, donirali su ¼. Porez = 2.000.000*13%*1/4=65.000 rubalja.
Ako primalac nije rezident Ruske Federacije (na teritoriji Ruske Federacije boravi najmanje 182 dana uzastopno), onda umjesto 13% mora platiti 30%.

Na primjer:
Stan košta 7.000.000, ½ je donirano stranom državljaninu. Porez = 7.000.000*30%*1/2= 1.050.000 rubalja.

Porez se obračunava od cijene navedene u.

Naravno, ako poklonoprimac nije bliski srodnik donatora, plaćanja državi mogu dostići pristojnu veličinu. Svaka situacija je individualna, uvek možete odbiti da prihvatite poklon.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Stan je u ravnopravnom vlasništvu brata i sestre. Površina stana: 37,5 m2 m plus lođa površine 3m2. m. Prilikom plaćanja poreza na imovinu za fizička lica na osnovu katastarske vrijednosti, uzimajući u obzir primjenu poreskih olakšica, na koju površinu će svaki vlasnik plaćati porez na imovinu?

Poreska osnovica za plaćanje poreza na imovinu za fizička lica u odnosu na stan površine 37,5 kvadratnih metara. m (lođa 3 m2) utvrđuje se na osnovu katastarske vrijednosti površine od 19 m2. m. Pošto brat i sestra poseduju stan u ravnopravnoj svojini, svaki će plaćati porez na imovinu za fizička lica na osnovu katastarske vrednosti koja odgovara površini od 9,5 kvadrata. m.
Prema čl. 400 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na imovinu za fizička lica su lica koja imaju pravo vlasništva na imovini.
Stan podliježe oporezivanju porezom na imovinu fizičkih lica (klauzula 2, klauzula 1, član 401 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U skladu sa stavom 1. čl. 403 Poreski zakon Ruske Federacije poresku osnovicu utvrđuje se u odnosu na svaki oporezivi objekat kao njegov katastarsku vrijednost, naznačeno u državnom katastru nepokretnosti od 1. januara godine, što je poreski period.
U cilju smanjenja poreskog opterećenja Ch. 32 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa poreski odbitak za stan u iznosu katastarske vrijednosti od 20 četvornih metara. m ukupne površine ovog stana (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 04.08.2015. br. 03-04-05/19901, tačka 3. člana 403. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Tačka 3. čl. 403 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje da se osnovica poreza za stan utvrđuje kao njegova katastarska vrijednost, umanjena za katastarsku vrijednost od 20 kvadratnih metara. m ukupne površine ovog stana.
Istovremeno, kako je navelo Ministarstvo finansija Rusije, navedeni poreski odbitak se primenjuje u celini na objekat oporezivanja, bez obzira na broj osoba koje žive u ovom objektu (Pismo br. 03-05-06-01 /34988 od 17. juna 2015. godine).
Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži koncept ukupne površine stana.
Na osnovu stava 1. čl. 11 Poreskog zakonika Ruske Federacije, institucije, pojmovi i pojmovi građanskog, porodičnog i drugih grana zakonodavstva Ruske Federacije, koji se koriste u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, koriste se u značenju u kojem se koriste u ove grane zakonodavstva.
Prema tački 3.37 Uputstva o računovodstvu stambeni fond V Ruska Federacija, odobreno Naredbom Ministarstva građevinarstva Rusije od 08.04.1998. br. 37, ukupne površine stan se definiše kao zbir površina njegovih prostorija, ugradbenih ormara, kao i površina lođa, balkona, verandi, terasa i hladnjača, izračunatih sa sljedećim redukcijskim faktorima: za lođe - 0,5, za balkone i terase - 0,3, za verande i hladnjače - 1,0.
U skladu sa stavom 3. čl. 408 Poreskog zakona Ruske Federacije, ako je predmet oporezivanja u zajedničkom vlasništvu, porez se obračunava za svakog od učesnika u zajedničkom vlasništvu srazmjerno njegovom udjelu u vlasništvu tog oporezivog objekta.
Dakle, poreska osnovica za plaćanje poreza na imovinu za fizička lica navedenom stanu utvrđeno na osnovu katastarske vrijednosti površine 19 kvadratnih metara. m ((37,5 + 3 x 0,5) − 20). S obzirom na to da brat i sestra poseduju stan u ravnopravnoj svojini, svaki će plaćati porez na osnovu katastarske vrednosti površine od 9,5 kvadrata. m.

I.V. razumova,
vodeći stručnjak za računovodstvena pitanja
računovodstvo i oporezivanje Grupe kompanija
"U-Soft", savjetnik državljana
RF servisna klasa III, stručni specijalista
obavljanje poslova poreske kontrole

Odbitak poreza na imovinu je novac koji možete dobiti od države ako ste kupili nekretninu. Svaki zaposleni građanin Rusije je obveznik poreza na dohodak. Tačnije, porez se direktno prenosi u budžet od strane poslodavca pojedinca. Zaposleni prima iznos naknade za rad umanjen za zadržani i preneseni porez na dohodak građana.

Ako želite da znate šta treba da uradite da biste vratili svojih 260 hiljada rubalja, pročitajte naš članak.

Šta je odbitak poreza na imovinu iz zajedničkog vlasništva?

Ako ste kupili stan u zajedničko vlasništvo, zatim su na to potrošili dio ličnog dohotka na koji je već ranije plaćen porez. Da biste otklonili ovu nepravdu, država vam vraća 13% iznosa kupovine, ali ne više od 260 hiljada rubalja. Kako se to događa?

Pretpostavimo da ste kupili udio u stanu u novoj zgradi za 2,5 miliona rubalja. Maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu pri kupovini nekretnine je 2 miliona rubalja. Odnosno, potrošivši 2,5 miliona rubalja na stan, dobit ćete 13% od 2 miliona rubalja ili 260 hiljada rubalja.

Odbitak poreza na imovinu za zajedničko vlasništvo se dešava ne samo pri kupovini, već i pri prodaji imovine. Kupovina i prodaja nekretnina su finansijski veoma skupe transakcije, pa država pokušava da podrži građane davanjem poreskih olakšica. Postoje 2 vrste odbitaka za transakcije nekretninama:

odbitak za kupovinu stambenog prostora - njegova veličina je ograničena na 2 miliona rubalja;
odbitak za prodaju stambenog prostora - njegova veličina je ograničena na 1 milion rubalja.

Međutim, kada se primjenjuje odbitak na zajedničko vlasništvo, javlja se mnogo različitih nijansi. Pogledajmo bliže obje opcije povrata poreza na dohodak iz zajedničkog vlasništva.

Poreski odbitak pri prodaji udjela u stanu

Ako poreski obveznik proda imovinu koju posjeduje manje od 3 godine, država porezom na dohodak oporezuje prihod od transakcije. Budući da prodaja nekretnine donosi njenog vlasnika značajan iznos novca, uveden je sistem poreskih olakšica za regulisanje poreskog opterećenja. Porezni obveznik ima dva načina da smanji porez na dohodak građana prilikom prodaje kuće:

umanjiti prihod od prodaje imovine za iznos troškova za njenu kupovinu;
primijeniti odbitak poreza na imovinu.

Ako se zajedničko vlasništvo prodaje kao jedan objekt i sastavlja jedan kupoprodajni ugovor, tada se porezni odbitak u iznosu od 1 milion rubalja raspoređuje u skladu sa udjelima suvlasnika. Ako poreski obveznik proda samo svoj udio, tada mu se u punom iznosu duguje samo maksimalni iznos imovinskog odbitka.

Bilješka! Ako ste tokom godine prodali nekoliko stanova ili udjela u njima, tada se granica od 1 milijun rubalja primjenjuje na sve prodane objekte, a ne na svaki od njih.

Recimo da 2016. godine Lignovi prodaju stan. Udjeli supružnika raspoređeni su na sljedeći način: Inna Vasiljevna Lignova posjeduje 3/4 stana, a Igor Stanislavovič posjeduje 1/4 stana. Nekretnina je kupljena u martu 2014. godine, što znači da je u vlasništvu Lignovih manje od 3 godine. Stan je kupljen za 4 miliona rubalja, a supružnici ga prodaju za 5,3 miliona rubalja po jednom kupoprodajnom ugovoru.

Izračunajmo ukupan iznos poreza na dohodak za supružnike: (5,3 miliona - 1 milion) * 13% = 559 hiljada rubalja. Porez se raspoređuje na sljedeći način:

(5,3 miliona*0,75 - 1 milion*0,75) *13% = 419.250 rubalja - porez na dohodak Inne Vasilievne;
(5,3 miliona*0,25 - 1 milion*0,25) *13% = 139.750 rubalja - porez na dohodak Igora Stanislavoviča.

Ali ako supružnici imaju dokumentirane dokaze o svim troškovima za kupovinu stana, onda im je isplativije da ne koriste odbitak poreza na imovinu, već da pri obračunu poreza na dohodak uzmu u obzir troškove za kupovinu stana: (5,3 miliona - 4 miliona) *13% = 169 hiljada rubalja - porez na dohodak supružnika Lignov.

Međutim, ako Lignovi odluče prodati svoje dionice jednu po jednu u skladu s posebnim kupoprodajnim ugovorima, tada svaki može računati na imovinski odbitak u iznosu od 1 milijun rubalja. Pretpostavimo da Igor Stanislavovič proda svoj udio za 1 milion 325 hiljada rubalja, tada mora platiti porez na dohodak u iznosu od: (1 milion 325 hiljada - 1 milion) * 13% = 42 250 rubalja. Tada će Inna Vasilievna prodati svoj udio za 3 miliona 975 hiljada rubalja. porez na prihod biće jednako: (3 miliona 975 hiljada - 1 milion) *13% = 386.750 rubalja.

Ukupno, pri prodaji svake dionice zasebno, ukupan porez na prihod Lignovovih bit će jednak 429 hiljada rubalja. To je manje nego da su cijeli stan prodali po jednom kupoprodajnom ugovoru, ali mnogo više da nisu primijenili imovinski odbitak, već su prihode umanjili za iznos troškova kupovine ovog stana.

Nemoguće je uzeti u obzir i troškove kupovine stana i odbitak imovine za potrebe obračuna poreza na dohodak.

Poreski odbitak pri kupovini udjela u stanu

Prilikom kupovine udjela u stanu već imate troškove. Država ih nadoknađuje vraćanjem 13% kupoprodajne cijene, ali ne više od 260 hiljada rubalja po osobi. Ovo pravilo se odnosi na nekretnine kupljene 2014. godine i kasnije. Ako je vaš stan kupljen prije 2014. godine, onda se odbitak daje za sam stan, bez obzira na broj zajedničkih vlasnika. Da bismo razumjeli razliku, pogledajmo primjer.

Građanin Vladimir Aleksenko odlučio je da kupi sebi stan 2016. godine puna cijena On još nema novca za stanovanje, kupuje dvosoban stan ubacivanjem sa bratom Borisom. Sastavlja se ugovor o zajedničkom vlasništvu - 1/2 udjela za svakog brata. Cijena kupljenog dvosobnog stana iznosi 4,1 milion rubalja.

Pošto postoji ugovor o zajedničkom vlasništvu i utvrđuju se udjeli, onda se troškovi za opšte pravilo raspoređeno u skladu sa udjelima: svaki od braće Aleksenko potrošio je 2 miliona 50 hiljada rubalja. Štaviše, svako može primijeniti poreski olakšice na trošak svog udjela u stanu u maksimalna veličina- 2 miliona rubalja. I Vladimir i Boris dobiće po 260 hiljada rubalja.

Ali da su 2013. godine kupili stan u zajedničkom vlasništvu, država bi dala odbitak ne svakom zajedničkom vlasniku, već za cijelu imovinu. Odnosno, braća Aleksenko bi za dvoje dobili samo 260 hiljada rubalja, a ne po 260 hiljada rubalja.

Pravila za ostvarivanje imovinskog odbitka za zajedničko vlasništvo

Da biste ostvarili poreski olakšicu prilikom kupovine stana u zajedničkom vlasništvu, morate ispuniti niz uslova. Algoritmi za dobijanje imovinskih odbitaka za zajedničko vlasništvo razlikuju se u zavisnosti od godine kada je kuća kupljena.

Pažnja! Datum kupovine stambenog prostora - datum naveden u potvrdi o upisu prava svojine pri kupoprodaji po ugovoru o kupoprodaji, odnosno datum iz prenosne dokumentacije kod kupovine nekretnine po ugovoru vlasničko učešće u građevinarstvu.

Datum kupovine kuće
Ko može dobiti poreski odbitak?	Službeno zaposlen. Odbitak takođe može primiti individualni preduzetnik, ali samo na OSN. imputatori, pojednostavljivači, individualni preduzetnici na patent ili poljoprivrednu taksu ne plaćaju porez na dohodak građana i nemaju pravo na odbitak.
Koliko puta možete dobiti odbitak?	Jednom u životu, jedan po jedan stan	Nekoliko puta na različitim nekretninama, ali ne više od ograničenja
Kada ne možete dobiti odbitak?	. stanovanje je kupljeno od izdržavanog lica (rođaka, staratelja); . Poreski obveznik nije sam platio stan - stan mu je kupio poslodavac i dala ga je država. . ako su državne subvencije potrošene na stambeno zbrinjavanje ili je poslodavac pomogao, od potrošenih iznosa se obezbjeđuje odbitak oh odozgo finansijsku pomoć država/poslodavac;
Limit povrata poreza na dohodak za kupovinu stana	260 hiljada rubalja.
Ograničenje povrata poreza na dohodak hipotekarna kamata	Odsutan	390 hiljada rubalja.
Koji se troškovi uzimaju u obzir prilikom izračunavanja odbitak imovine?	. za kupovinu samog stambenog prostora; . na kamatu na hipotekarni kredit; . za završetak i završnu obradu;
Koji prihod se uzima u obzir pri određivanju iznosa povrata? porez?	. plata; . iznajmljivanje nekretnina; . prodaja imovine; . plaćanja po ugovoru;
Koji prihod se ne može uzeti u obzir za povrat poreza?	. penzije; . državne i regionalne naknade za brigu o djeci, trudnoću i porođaj itd. . dividende;
Koliko mogu dobiti povrat poreza?	U jednoj kalendarskoj godini nećete dobiti više od iznose poreza na dohodak koje su vaši poslodavci doznačili za kalendarsku godinu (ili posljednje 3 kalendarske godine nakon godine kupovine kuće). Ako iznos odbitka nije mogao biti iscrpljen unutar jedne kalendarske godine, stanje se prenosi u narednu godinu.
Poreski odbitak za zajedničko vlasništvo	Dato u iznosu od maksimalno 2 miliona rubalja. za cijelu imovinu	Dato u iznosu troškova svakog vlasnika dionica, ali ne više od 2 miliona rubalja. svakom vlasniku dionica
Poreski odbitak za hipoteku interes u zajedničkom vlasništvu	Nije postavljeno ograničenje	Ograničenje od 3 miliona rubalja. odnosi se na cijelu imovinu
Gdje mogu dobiti odbitak?	IN poreska uprava na kraju kalendarske godine kupovine	U poreskoj upravi na kraju kalendarske godine kupovine.Od 2015. - kod poslodavca (ili više poslodavaca).

Nijanse pružanja poreske olakšice pri kupovini imovine u zajedničkom vlasništvu

Porezni odbitak pri kupovini udjela u stanu ili cijelog stana u zajedničkom vlasništvu ima niz nijansi. Iznos odbitka jednak je iznosu troškova za sticanje udjela ili zajedničkog vlasništva. Ako dokumenti ukazuju ukupan iznos rashoda, tada se izdaci svakog dioničara utvrđuju kao umnožak ukupnog iznosa troškova po udjelu vlasnika.

Često se dešavaju situacije kada, prema dokumentima, plati jedan od vlasnika dionica, a zapravo svi dioničari snose troškove. Zatim, da potvrdite troškove drugih zajedničkih vlasnika, možete dati rukom pisano punomoćje u ime svakog od njih osobi koja je platila kupovinu (pismo Federalne poreske službe od 17. maja 2012. br. ED-4 -3/8135).

Ako je iznos troškova zajedničkog vlasnika koji je kupio stan 2014. i kasnije manji od 2 miliona rubalja, tada se rezultujući saldo poreskog odbitka može koristiti pri kupovini druge nekretnine.

Ukoliko kupujete stan sa namještajem u zajedničko vlasništvo, svakako provjerite da li je trošak namještaja u kupoprodajnom ugovoru naveden kao poseban red. Činjenica je da se odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine udjela u stanu ne odnosi na kućni namještaj (član 2. člana 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako odvojena linija u ugovoru nema cene nameštaja, zatim sklopite dodatni ugovor i odvojite cenu nameštaja od cene stana ili udela (pismo Federalne poreske službe za Moskvu od 16. decembra 2004. godine br. 27-08 /81075).

Troškovi dovršetka i završetka stana su uključeni u troškove njegove kupovine i za njih možete ostvariti imovinski odbitak. Takvi troškovi uključuju troškove oblaganja zidova, podova i malterisanja.

Ako ste već primili povrat poreza za kupovinu stana u zajedničkom vlasništvu bez dovršetka, imamo dobre vijesti za vas: možete dodatno dobiti 13% troškova za završetak radova u zajedničkom stanu (dopis Federalne porezne službe od aprila 22, 2016. broj BS-4-11/7253). Glavna stvar je da kupoprodajni ugovor ili dokumentacija o prijenosu od investitora zajedničke nekretnine ukazuju na to da se stan prodaje bez završetka.

Odbitak za kamatu na zajedničko vlasništvo

Kupite stan kao zajedničko vlasništvo ili udio u nekretnini o trošku sopstvenih sredstava Ne mogu svi, zbog čega su hipoteke tako česte. Od 2014. godine potrošnja na hipotekarne kamate ima svoj porezni odbitak. Ranije je kamata na hipoteku bila uključena u ukupni porezni odbitak za kupovinu stambenog prostora i nije bila ni na koji način ograničena.

Više o specifičnostima ostvarivanja poreske olakšice pri kupovini kuće pod hipotekom možete pročitati. Detaljnije ćemo se zadržati na nijansama dobivanja odbitka za troškove hipotekarnih kamata prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu.

Zajednički vlasnici-sudužnici mogu raspodijeliti umanjenje kamate u bilo kojoj proporciji po svom nahođenju, bez obzira na veličinu udjela. Štaviše, godišnje se proporcija može preraspodijeliti na zahtjev stranaka (pismo Federalne poreske službe od 23. maja 2016. br. BS-3-11/2315).

Recimo otac i kćerka Masletsov kupili su stan u zajedničko vlasništvo za 2 miliona rubalja (godina kupovine - 2014.) Veličina udjela je po ½ stana. Da bi kupili dom koji im je bio potreban hipoteka u iznosu od 1 milion rubalja. U prvoj godini hipoteke, Masletsovi su platili 300 hiljada rubalja kao kamatu na kredit i podijelili odbitak kamate na pola.

Masletsov je 2016. godine otpušten, a porodica je odlučila da odbitak kamata rasporedi na sljedeći način: kćerka će dobiti 100% povrata poreza, budući da radi i plaća porez na dohodak. U 2016. godini cijena hipotekarnog kredita iznosila je 350 hiljada rubalja. Masletsovi će primiti povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na sljedeći način:

2015. godine (za sam stan, u iznosu udjela):

Masletsov: 2 miliona rubalja * 0,5 (veličina dionice) * 13% = 130 hiljada rubalja
Masletsova: 2 miliona rubalja * 0,5 * 13% = 130 hiljada rubalja

Odbitak kamata u 2015. za kćer i oca bit će isti i iznosit će 0,5 * 300 hiljada rubalja * 13% = 19.500 rubalja za svakog. U 2016. godini, zbog promjene udjela odbitka kamata, Masletsov ne prima ništa, a njegova kćerka prima 350 hiljada * 13% = 45.500 rubalja.

Odbitak za zajedničku imovinu supružnika

Imovina koju su stekli supružnici podrazumevano se priznaje kao njihova zajednička imovina, koju podjednako poseduju. Međutim, bračnim ugovorom ili ugovorom o kupoprodaji imovine mogu se odrediti i drugi razmjeri vlasništva nad imovinom supružnika. Na primjer, ako supružnici kupe kuću i sklope pismeni ugovor da će 2/3 kuće pripasti ženi, a 1/3 mužu, tada se smatra da je imovina stečena u zajedničko vlasništvo u navedenim udjelima. .

Povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na zajedničku imovinu, prema riječima službenika, utvrđuje se u skladu sa visinom troškova svakog supružnika da plati svoj dio (dopis Federalne poreske službe od 30.03.2016. godine br. BS-3-11/ 1367@ i dopis Ministarstva finansija od 29.06.2015. godine broj 03-04-05/37360).

Postoje 2 moguća scenarija:

oba supružnika imaju sve Potrebni dokumenti, potvrđujući uplatu za udio u nekretnini, tada odbitak ovisi o visini nastalih troškova;
Dokumentovanu uplatu stanovanja izvršio je jedan od supružnika, ili u papirima stoji ukupan iznos za dvoje. Tada supružnici mogu napisati prijavu za raspodjelu stvarnih troškova i poreska uprava će shodno tome raspodijeliti iznos odbitka (dopis Ministarstva finansija od 01.06.2015. br. 03-04-05/31428).

Recimo da su Dubcovi Elena i Vjačeslav, dok su bili u braku, 2016. godine kupili stan vredan 3 miliona rubalja. Međutim, svi dokumenti za plaćanje izdaju se Vjačeslavu službena plata Elena ima više. Da bi brzo dobili povrat poreza, supružnici su napisali izjavu o raspodjeli stvarnih troškova: 67% Elena (2 miliona rubalja) i 33% (1 milion rubalja) Vjačeslav.

Ispostavilo se da je Elena u potpunosti iscrpila svoje pravo na odbitak poreza na imovinu, a Vyacheslav još uvijek ima priliku dobiti odbitak u iznosu od milijun rubalja pri sljedećoj kupovini nekretnine.

Hipotekarne kamate, prema Porodičnom zakonu Ruske Federacije, smatraju se zajedničkim troškom supružnika, stoga supružnici mogu raspodijeliti odbitak za nju u bilo kojem omjeru i mijenjati ga po želji svake godine (Pismo Ministarstva finansija od 6. novembra , 2015. br. 03-04-05/63984).

Odbitak za zajedničko vlasništvo djece

Ako roditelji kupuju stambeni prostor u zajedničkom vlasništvu i dodjeljuju dionice ne samo svakom supružniku, već i maloljetnoj djeci, onda se pitanje odbitka imovine rješava dvosmisleno.

Sa stanovišta poreskih organa, djeca nemaju sredstva za kupovinu stambenog prostora, a osim toga, ne mogu obavljati pravne radnje sa nekretninama. Međutim, roditelji djeteta i dalje su potrošili novac na kupovinu, što znači da imaju pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu nastalih troškova (Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 13. marta 2008. br. 5-P) .

Ako je jedan od roditelja kupio stan za dijete, a nije jedan od njegovih suvlasnika, onda ovaj roditelj može ostvariti odbitak za dijete. U ovom slučaju, samo dijete ne gubi pravo na imovinski odbitak (za ostale nekretnine) (Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 1. marta 2012. br. 6-P).

Međutim, Ministarstvo finansija i Federalna porezna služba su do 2011. mislili drugačije: ako su oba roditelja suvlasnici kupljenog stana zajedno sa svojom djecom, ili roditelji otkupe stan kao vlasništvo djeteta, ni otac ni majka dijete ima pravo na odbitak za stan ili njegov dio (dopisi Ministarstva finansija od 06.04.2009. godine br. 03-04-07-01/109, Federalne porezne službe od 26. novembra 2009. godine br. 3- 5-04/1737).

Od 2011. godine stav Ministarstva finansija po ovom pitanju se promijenio: jedan od roditelja može dobiti povraćaj poreza na dohodak za sebe i za dijete, čak i ako je stan otkupio roditelj i upisan kao zajedničko vlasništvo za svi članovi porodice (dopis Ministarstva finansija od 21.12.2011. godine broj 03-04-05/7-1080). Smatramo da s obzirom da djeca nemaju svoja službena primanja, onda oni koji izdržavaju djecu, odnosno njihovi roditelji, imaju puno pravo na odbitak za svoj udio u zajedničkoj imovini.

Dokumenti za ostvarivanje odbitka pri kupovini stana u zajedničkom vlasništvu

Možete pronaći spisak dokumenata za dobijanje imovinskog odbitka.

Bilješka! Od 15. juna 2016. vlasnicima kuća se više ne izdaje potvrda o vlasništvu - daje se samo izvod iz Jedinstvenog državnog registra koji ima svu potrebnu pravnu snagu. To je izvod koji ćete morati dostaviti poreznoj upravi ako završavate promet nekretninama nakon 15. juna 2016. godine.

Pogledajmo pobliže dokumente koji su potrebni posebno za povrat poreza za kupovinu zajedničkog vlasništva:

zahtjev za raspodjelu odbitka među vlasnicima dionica. Neophodno je ako supružnici vlasnika kuće odluče da primaju odbitak nesrazmjeran nastalim troškovima. Ova aplikacija se pravi samo jednom.
zahtjev za raspodjelu odbitka hipotekarnih kamata. Proporcija distribucije može se mijenjati godišnje prema nahođenju dioničara;
dokumente koji potvrđuju činjenicu transfera Novac od jednog vlasnika dionica do drugog. Ako su svi uplatni dokumenti izdati samo za jednog vlasnika dionica, onda se ovim dokumentom potvrđuje da su i drugi vlasnici dionica učestvovali u kupovini.

Bilješka! Od ljeta 2016. godine stupio je na snagu zakon koji zabranjuje transakcije u zajedničkom vlasništvu bez ovjere (Zakon br. 172-FZ od 2. juna 2016.). Dakle, od dana stupanja zakona na snagu, poreski organi će provjeravati postojanje notarske odluke na dokumentima prije nego što odobre imovinski odbitak.

Dostavite ovjerene kopije dokumenata poreskoj upravi. Načini prijenosa: lično, preko ovlaštenog predstavnika ili putem TKS-a. Poreski službenici provjeravaju dokumente unutar:

3 mjeseca ako dobijete odbitak od Federalne porezne službe. Zatim se, u slučaju pozitivne odluke, daje još mjesec dana poreznim vlastima da prebace povrat poreza na dohodak.
1 mjesec, kada primate odbitak kroz. Ako su dokumenti uredni, bit ćete obaviješteni o potrebi posjete inspekciji i primiti obavijest o odbitku poreza na imovinu za poslodavca.

Odbitak za ukupnu vrijednost dionice: popunjavanje 3-NDFL

Deklaracija 3-NDFL jedan je od glavnih dokumenata za ostvarivanje poreskog odbitka pri kupovini udjela u stanu. Ovaj dokument se popunjava na osnovu rezultata kalendarske godine kupovine stana i sadrži podatke kako o prihodima poreskog obveznika (a ne samo o porezima po stopi od 13%), tako i o troškovima - kupovina kuće, izgradnja kuća, liječenje itd. O proceduri popunjavanja 3-NDFL za ostvarivanje odbitka za zajedničku zajedničku imovinu opisali smo u.

Pri kupovini stana u zajedničkom vlasništvu nije teško ostvariti porezni odbitak. Da biste to učinili, potrebno je sačuvati sve dokumente koji potvrđuju troškove svakog vlasnika za njegov udio, ugovore o kupoprodaji stambenog prostora ili dokumentaciju o prijenosu, popuniti 3-NDFL i dostaviti potvrde o radu koje dokazuju dobronamjerno plaćanje poreza na dohodak.

Međutim, prilikom prodaje stambenog prostora u vlasništvu, ova operacija se ne mora obaviti u svim situacijama. Trebalo bi da se fokusirate na period korišćenja nekretnine, kao i na njenu prodajnu cenu, kako biste pravilno izračunali iznos poreza.

Zakonodavna podrška

Prilikom prodaje nekretnine stambene imovine, uključujući ili udio u njoj, prodavac je dužan platiti, čija je stopa utvrđena na 13%. To je navedeno u čl. 210 Porezni kod Ruske Federacije, te stoga ima distribuciju u cijeloj Ruskoj Federaciji.

U skladu sa ovom zakonskom normom, vlasnik koji je prodao svoju imovinu dužan je da plati porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% na ostvareni prihod. Posebno napominjemo važna tačka— nova pravila su na snazi od 2016. godine, te je u skladu s njima potrebno obratiti posebnu pažnju na sljedeće bitne uslove:

do 2016. godine porez nije plaćen ako je stan prodat nakon tri ili više godina vlasništva;
počev od 2016. godine, vlasnik je dužan da izvrši isplatu ako je njegov stan bio u posjedu kraće od pet godina, a u posjed je došao nakon 1. januara 2016. godine. bilo je zbog privatizacije ili po ugovoru o zakupu. U svim ostalim situacijama, period držanja za neoporezivu prodaju je najmanje pet godina.

Što se tiče perioda vlasništva stambene nekretnine (tri ili pet godina), on se računa od trenutka kada je pravo na nekretnina. Naravno, može se upisati u bilo koje vrijeme u kalendarskoj godini, te se stoga period računa ne od početka kalendarske godine, već od trenutka navedenog u potvrdi o vlasništvu nekretnine. On ovog trenutka takvi sertifikati se ne izdaju, pa se datum uspostavljanja vlasništva može naći u izvodu iz Jedinstvene državni registar nekretnine (USRN).

Kupoprodaja udjela u stanu opisana je u ovom videu:

Poreska osnovica

Promjene u 2016. godini uticale su ne samo na period vlasništva nad imovinom, već i na cijenu nekretnine, koja je u suštini poreska osnovica. Tako je do 1. januara 2016. godine osnova za porez na dohodak fizičkih lica iznosio je iznos koji je određen ugovorom o kupoprodaji stambene nekretnine.

Od 1. januara 2016. godine osnovicu za oporezivanje poreza na dohodak građana čini ugovorna vrijednost (ako je veća od katastarske) ili katastarska vrijednost uvećana za faktor 0,7.

Prodavac ima zakonsko pravo da učini jednu od ovih stvari:

primiti, što trenutno iznosi 1 milion rubalja;
umanjiti iznos primljenog prihoda za iznos troškova nastalih prilikom inicijalne nabavke predmeta.

Porezne karakteristike prilikom prodaje udjela u stanu

Ukoliko prodavac nije vlasnik cijelog stana, već samo određenog dijela, dužan je platiti porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% u skladu sa zakonskom regulativom o prodaji stambenih nekretnina. Drugim riječima, ako je udio u stambenom objektu stekao prije 2016. godine, ali ga je posjedovao manje od tri godine, on je legalno .

On može koristiti načine za smanjenje porezne osnovice: smanjiti je za iznos dokumentiranih stvarnih troškova ili koristiti poseban poreski odbitak po imovini. U drugom slučaju, odbitak će biti jednak 1 milion rubalja ako prodavac sastavi pojedinačni kupoprodajni ugovor. Kada se ugovor o prodaji udela odmah sastavi od strane svih vlasnika zajedno kao jedan dokument, odbitak se dijeli između njih u skladu sa njihovim udjelima.

Napominjemo ovu važnu tačku: čak i ako vlasnik posjeduje dio stana maloljetno dijete, prilikom njene prodaje dužan je da plati porez, ako je to zakonom predviđeno u pogledu perioda vlasništva nekretnine. Naravno, u ovom slučaju vlasnik je nesposoban, ali tu obavezu niko ne može otkazati, a porez na dohodak djeteta plaća njegov roditelj ili staratelj.

Obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica

Ako je po zakonu potrebno platiti porez na dohodak na stan koji se prodaje, onda će okvirni izračun izgledati ovako:

Primjer. Cijena stana koji se prodaje je 3 miliona, prvobitno je kupljen za 2,5 miliona. Vlasnik je jedna osoba.

Ako ne koristite metode za smanjenje poreske osnovice: porez na dohodak građana = 3 miliona * 13% = 390 hiljada.

Ako koristite odbitak imovine: porez na dohodak građana = (3 miliona - 1 milion) * 13% = 260 hiljada.
Ako koristite metodu sa smanjenjem za iznos troškova: porez na dohodak = (3 miliona - 2,5 miliona) * 13% = 65 hiljada.

Koristeći prethodni primjer, obračunavamo porez pod uslovom da je stan u vlasništvu dva vlasnika u jednakim udjelima, odnosno da imaju 1/2 udjela.

Ako je sastavljen ugovor o zajedničkoj prodaji, predviđen je odbitak u iznosu od 1 milion: porez na dohodak građana = (3 miliona - 1 milion) * 13% = 260 hiljada (130 hiljada za svaki);

Ako se sastavljaju posebni kupoprodajni ugovori, svakom prodavcu se daje odbitak u iznosu od 1 milion, a svaki od njih plaća: Porez na dohodak = (1,5 miliona - 1 milion) * 13% = 65 hiljada.

Prodaja udjela u stanu bez saglasnosti drugih vlasnika - tema je videa u nastavku:

Plaćanje

Za uplatu poreza na dohodak građana u državni budžet potrebno je sačiniti poseban obračun u kojem se iskazuju prihodi od prodaje. Također će ukazati na poreznu stopu od -13% i . Uzimajući u obzir stopu i odbitak, potrebno je izračunati iznos poreza koji se plaća i ovaj iznos prikazati u odgovarajućoj koloni za obračun.

Plaćanje poreza se mora izvršiti prema odgovarajućim podacima. Mogu se dobiti od poreske vlasti u mjestu registracije lica kao poreskog obveznika.

Prodajem sobu u zajedničkom stanu

Što se tiče prodaje sobe u zajedničkom stanu, napominjemo da je u ovom slučaju soba samostalan objekt. Vlasnik može njime raspolagati po vlastitom nahođenju, uključujući i prodaju, ali u početku mora to ponuditi svojim susjedima komunalni stan. Što se tiče direktne prodaje, ovdje se primjenjuje ista shema obračuna poreza, odnosno stopa će biti 13%, a odbitak od 1 milion može se u potpunosti iskoristiti.

Soba je prodata za 750 hiljada. U ovoj slučaj poreza na dohodak fizičkih lica nema potrebe za plaćanjem, jer možete iskoristiti pravo na odbitak 1 milion, što je više od direktnog troška sobe;
Soba je prodata za 1,4 miliona, a zatim koristeći odbitak: porez na dohodak = (1,4 miliona - 1 milion) * 13% = 52 hiljade;
Soba je prodata za 1,4 miliona, a prvobitno je kupljena za 1,1 milion, a zatim metodom umanjenja za iznos rashoda: porez na dohodak = (1,4 miliona - 1,1 milion) * 13% = 39 hiljada.

Ovaj video će vam reći kako funkcionira prodaja sobe u zajedničkom stanu i čemu podliježe: