Kako izračunati odbitak poreza na dohodak za djecu. Standardni poreski kredit za radnu djecu
Uobičajeno, standardni odbici se mogu podijeliti na:
- odbici za djecu;
- odbici za samog zaposlenog (na primjer, odbitak koji se daje osobama s invaliditetom I i II grupe).
Najčešće se zaposleni obraćaju poslodavcima posebno za „dječije“ odbitke.
Inače, bilo ih je standardni odbitak u iznosu od 400 rubalja, što je pripadalo apsolutno svakom zaposlenom (za to nije bilo potrebno imati djecu i/ili pripadati preferencijalna kategorija građani). Međutim, od 1. januara 2012. ovaj odbitak je ukinut.
Po kom osnovu se daje standardni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica?
Da bi dobio odbitak, zaposlenik mora dostaviti poslodavcu (član 3. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije):
- zahtjev za odbitak;
- dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak.
Evo liste dokumenata koje zaposlenik mora dostaviti, koristeći primjer nekih standardnih odbitaka:
| Vrsta standardnog odbitka za porez na dohodak fizičkih lica | Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak |
|---|---|
| Dječji odbitak za roditelje | Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta (ako zaposleni ima više djece, tada su potrebni izvodi iz matične knjige rođenih za svu djecu (pa i odrasle) kako bi se pravilno utvrdio broj djece i redoslijed njihovog rođenja) Možda će vam trebati i drugi dokumenti u zavisnosti od situacije (na primjer, potvrda o invalidnosti ako je dijete invalidno) |
| Odbitak za zaposlenog invalida I ili II grupe | Kopija potvrde o utvrđivanju invalidnosti (Dodatak br. 1 Naredbi Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 24. novembra 2010. N 1031n) |
| Odbitak za heroja radnika Ruske Federacije | Kopija lične karte Heroja Ruske Federacije |
Standardni iznos odbitka
Za različite standardne odbitke postoje različite veličine(klauzule 1, 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Naći ćete ih u našem kalkulatoru.
Odbici za djecu
Posebnu pažnju želimo obratiti na odbitke za djecu:
- Odbici za dijete bez invaliditeta daju se do navršene 18. godine života ili 24. godine života ako je redovni student/diplomirani student/specijalizant/pripravnik/student/kadet.
- Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece zaposlenog koji traži odbitak – starost ove djece nije bitna (vidi npr. Dopis Ministarstva finansija od 21.01.2016. 03-04-05/1999). Na primjer, ako zaposlenik ima troje djece, 30, 25 i 15 godina, tada ima pravo na odbitak za svoje 15-godišnje dijete u iznosu od 3.000 rubalja. I pored toga što zaposleni više ne prima odbitak za prvo i drugo dijete zbog godina, dijete za koje se odbija odbitak je treće zaposleniku. To znači da za njega treba da dobije odbitak kao za treće dijete.
- Odbitak u dupla veličina duguje samohrani roditelj (uključujući i usvojitelja), usvojilac, staratelj, staratelj. Od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka, odbitak se daje u jednokratnom iznosu.
- Jedan od roditelja/usvojitelja može se odreći svog odbitka u korist drugog roditelja. Tada će ovaj drugi dobiti svoj odbitak, kao i odbitak koji bi bio dat drugom roditelju. Istina, važan uslov je da obje strane imaju porez porez na dohodak fizičkih lica(vidi npr. Dopis Ministarstva finansija od 20.04.2017 № 03-04-05/23946).
Standardni odbici poreza na dohodak se ponekad zbrajaju
Ako zaposlenik ima pravo na nekoliko standardnih odbitaka za sebe, tada mu se osigurava odbitak u najvećem iznosu (član 2. člana 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako zaposleni ima pravo na odbitak za sebe i na odbitak za djecu, onda ima pravo na oba ova odbitka. Na primjer, zaposleni invalid II grupe koji ima djecu ima pravo tražiti i svoj standardni odbitak i odbitak „dječije“.
Važna stvar je pravo zaposlenih sa djetetom s invaliditetom na dva „dječija“ odbitka. Takvi zaposleni imaju pravo i na redovni odbitak za dijete i na odbitak za dijete sa invaliditetom (Dopis Ministarstva finansija od 20.03.2017. № 03-04-06/15803). Na primjer, zaposleni ima troje maloljetne djece, od kojih je najmlađe invalidno. Shodno tome, ovaj zaposlenik ima pravo na četiri „dječja“ odbitka svakog mjeseca:
- odbitak za prvo dijete (1.400 RUB);
- odbitak za drugo dijete (1.400 RUB);
- dva odbitka za treće dete sa invaliditetom (3.000 rubalja (kao za treće dete) + 12.000 rubalja (kao za dete sa invaliditetom)).
Maksimalni prihod zaposlenog, po dostizanju kojeg se ne daje odbitak
Ako zaposleni dobije jedan od standardnih odbitaka poreza na dohodak iz st. 1 ili str. 2 str. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije (odbici za sebe), tada iznos prihoda zaposlenog nije bitan - on u svakom slučaju ima pravo na mjesečni odbitak. Drugačija je situacija sa odbicima za djecu. Dakle, "dječiji" odbitak pripada zaposleniku sve dok prihod koji podliježe porezu na dohodak ne pređe 350 hiljada rubalja. od početka kalendarske godine (klauzula 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Od mjeseca u kojem je prihod premašio 350 hiljada rubalja. nije predviđen odbitak.
Roditelji imaju pravo na primanje poreski odbitak kako za maloljetnu tako i za praktično odraslu djecu. Materijal vam govori do koje je godine dijete prijavljeno.
Odbitak za djecu: do koje godine je dostupan?
Primjer 3
U junu 2018. dogodila su se dva događaja odjednom: Anya je napunila 18 godina i udala se. Ako uzmemo u obzir samo godine, Anjini roditelji bi mogli da preračunaju porez na dohodak do najvišeDecembar 2018. Ali nakon udaje njihove ćerke, izgubili su ovo pravo. Od jula 2018. ne obračunavaju se odbici.
Odbitak za djecu do 24 godine uključujući ili ne
Za djecu stariju od 18 godina, odbitak se izdaje selektivno. Odnosi se samo na redovne studente mlađe od 24 godine.
Primjer 4
Maksim ima 20 godina. Uporedo radi i studira vanredno na fakultetu. Za Maksimove roditelje porez na dohodak se smatra standardnim, jer je odbitak za djecu mlađu od 24 godine dozvoljen samo za redovne studente. Ako Maksim pređe na redovno školovanje, njegovi roditelji će imati osnova da smanje poresku osnovicu.
Kako proizilazi iz teksta, odbitak poreza na dohodak fizičkih lica za dijete mlađe od 24 godine važi do kraja godine u kojoj je učenik navršio ove godine života. Isti stav Poreskog zakonika utvrđuje još jedan uslov: odbitak se primjenjuje samo za period studiranja, uključujući akademsko odsustvo.
Važno! Za djecu stariju od 18 godina, umanjenje poreza na dohodak važi dok ne nastupi jedan od sljedećih događaja:
— završiće se godina u kojoj je dijete napunilo 24 godine;
- studije će prestati.
Primjer 5
Ljudmila završava fakultet u junu 2019. Tada će imati 22 godine. Pošto je odbitak predviđen do diplomiranja, od jula Ljudmilini roditelji ga više neće primati. Poslodavci se u svom postupanju rukovode preporukama Ministarstva finansija iznesenim u dopisu s .
Primjer 6
Vladislav redovno studira na specijalizaciji. Ako sve bude kako treba, diplomiraće 2021. U septembru 2019. Vladislav će napuniti 24 godine. Od januara 2020. njegovi roditelji će prestati da primaju odbitak.
Rezultati
- Odbitak za djecu mlađu od 18 godina plaća se do decembra te godine., u kojem dijete postaje odraslo. Nije bitno da li studira ili ne.
- Za redovne studente dodjeljuje se odbitak do navršenih 24 godine života i važi do kraja godine.
- Od sljedećeg nakon diplomiranja mjesečni odbitak nije predviđen.
- Roditelji ne primaju dječiji dodatak ako se oženio.
Jako sam se trudio kada sam pisao ovaj članak, cijenite moj trud, jako mi je važno, hvala!
Poreski zakonik utvrđuje da je svaki zaposleni u obavezi da dio svoje zarade prenese u budžet kao porez. Zove se porez na dohodak fizičkih lica, a obavezu obračunavanja i odbitka ima poslodavac. Zaposlenom se po prijavi može obezbijediti standardni poreski olakšica za djecu u 2019. godini. Njihove veličine i pravila obračuna nisu se promijenila u odnosu na prethodna vremena.
Ovu naknadu treba ustanoviti za svakog zaposlenog koji ima djecu mlađu od 18 godina. Ako studiraju na višoj instituciji i imaju status kadeta, diplomiranih studenata, studenata ili rezidenta, onda se period za ostvarivanje beneficija za njih produžava na 24 godine.
Morate prestati koristiti odbitak počevši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem prestajete studirati. Istina, u situaciji sa obrazovanjem postoji izuzetak - ako se dijete vjenča. Osim toga, odbitak se obračunava ne samo za prirodno dijete, već i za usvojena ili staratelji.
U suštini, odbitak je zakonom utvrđen iznos za koji se osnovica poreza na dohodak građana umanjuje po stopi od 13%. Svi ostali prihodi koji potpadaju pod druge stope (9%, 30% itd.) ne podliježu beneficijama.
Odbitak se koristi postepeno od početka poreski period(godine). Međutim, Porezni zakonik postavlja ograničenje na primljeni prihod, nakon čega odbitak prestaje da važi. U 2017. nije se promijenilo, a sve je također postavljeno na iznos od 350.000 rubalja. Ovo ograničenje znači da od mjeseca u kojem je zaposlenik ostvario zaradu navedeni iznos, povlastica se ukida.
Pažnja! Poreski zakon predviđa mogućnost da drugi roditelj udvostruči beneficije ako je prvi roditelj odsutan. To znači smrt ili njegovo priznanje kao nestalog. Morate dostaviti dokumente koji potvrđuju ovaj status.
Međutim, kada roditelj koji je klasifikovan kao samac ponovo stupi u brak, on ili ona automatski gubi dvostruku korist. Ali ako se brak u budućnosti ponovo raskine, onda ponovo možete dobiti pravo na duple naknade, ali samo pod jednim uslovom - tokom braka dijete nije usvojio drugi roditelj.
Također se možete odreći svoje beneficije u korist udvostručavanja za drugog roditelja. Ova mogućnost se može iskoristiti ako ima jedan od roditelja trenutno nema prihoda. Onaj ko odbije to mora pismeno da napiše, a sa radnog mjesta ponese i potvrdu da trenutno ne koristi beneficiju.
Međutim, nemoguće je izdati odbijanje u sljedećim slučajevima:
- Roditelj koji želi da odbije nije zaposlen u trenutku odbijanja;
- je na porodiljskom ili porodiljskom odsustvu;
- Prijavljen na Zavodu za zapošljavanje.
Pažnja! Računovođa mora biti izuzetno oprezan prilikom utvrđivanja prava na beneficije za razvedene roditelje. Mogu se obezbijediti samo u situaciji kada roditelj stvarno učestvuje u finansiranju djeteta. Na primjer, to se može potvrditi dokumentom koji potvrđuje prijenos alimentacije.
Iznos dječijeg odbitka u 2019
Poreski odbitak za djecu u 2018. godini i dalje je utvrđen u Poreskom zakoniku i pruža se pod istim uslovima kao i do sada. U ovoj oblasti nisu napravljene nikakve promjene.
Prilikom određivanja pokazatelja ukupnog odbitka, morate uzeti u obzir ukupan broj djeca zaposlenika čiji se prihodi oporezuju. Važan je redosled kojim su deca rođena. To znači da kada najstarije dijete postane punoljetno i izgubi beneficije, sva mlađa djeca nastavljaju primati naknade u istom iznosu. Iznos beneficija se ne može preračunati.
Na primjer, zaposleni ima 3 djece. Najstariji je napunio 18 godina i izgubio beneficije. Međutim, za srednje dijete i dalje će biti osiguran iznos od 1.400 rubalja, a za najmlađe 3.000 rubalja.
Povlastice za djecu ustanovljene su u sledeće veličine:
- 1400 rubalja - za dijete koje je prvo rođeno (šifra 126).
- 1400 rubalja - za dijete rođeno drugo (šifra 127).
- 3000 rubalja - za treće rođeno dijete i sva naredna (šifra 128).
- 12.000 rubalja – odbitak za dijete sa invaliditetom 1. ili 2. grupe (šifra 129).
Pažnja! Međutim, za naknadu za invalidno lice bitno je da li je dijete svoje dijete ili usvojeno. U drugom slučaju, odbitak se smanjuje na 6.000 rubalja. Ako su roditelji primali naknadu za invalidnu osobu, ranije je bilo zabranjeno dodavati je uz standardni odbitak. Sada je Ministarstvo finansija u dopisu broj 03-04-06/15803 od 20. marta 2017. godine utvrdilo da se takvi odbici i dalje mogu sumirati.
Na primjer, dijete je treće u porodici i ima invaliditet. Roditelji će sada imati pravo na odbitak u iznosu od 12.000 + 3.000 = 15.000 rubalja.
Standardni odbitak se primjenjuje samo dok prihodi zaposlenika ne dođu do određene granice. Nakon toga, od mjeseca viška, lišava se ovog prava. Maksimalni iznos odbitka po djetetu u 2018. godini nije se mijenjao u odnosu na prethodne godine.
Ograničenja primjene dječji odbitak:
| 2017 | 2018 | 2019 |
| 350.000,00 RUB | 350.000,00 RUB | 350.000,00 RUB |
Primjeri primjene odbitka za djecu
Za jedno dijete
Zaposlenica prima platu od 36 hiljada rubalja mjesečno i ima jedno dijete. Obračun će biti sljedeći (36.000 -1.400)*13% = 4.498 rubalja, bez primjene odbitka ona će platiti 4.680 rubalja poreza na dohodak. Tako će ušteda iznositi 182 rubalja mjesečno i 1638 rubalja godišnje. Ali što je niži nivo plate, to je jači uticaj primjene odbitka.
| Odbitak po djetetu |
||||
| Mjesec | Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja | Štednja, rublje | ||
| januara | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| februar | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| mart | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| april | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| juna | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| jula | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| avgust | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| oktobar | 4 680 | 4 680 | – | |
| novembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Ukupno | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Za troje djece
Ako u porodici ima troje djece, tada prvo dvoje imaju pravo na odbitak od 1.400 rubalja, a treće - 3.000, ukupno se poreska osnovica može smanjiti za 5.800. Dobijamo (36.000 – 5800)*13% = 3926. Bez odbitaka, porez bi bio 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je 754 rubalja, a za godinu 6.786 rubalja.
| Odbitak za troje djece | ||||
| Mjesec | Kumulativni prihod, rublje | Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja | Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja | Štednja, rublje |
| januara | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| februar | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| mart | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| april | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| juna | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| jula | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| avgust | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| oktobar | 36.000 (premašen prihod limit baze) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Ukupno | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Za jedno dijete sa invaliditetom
Ako u porodici postoji dijete sa invaliditetom, tada će iznos odbitka biti veći - 12.000 rubalja ako je prirodno dijete, a ne usvojeno, plus 1.400 standardni odbitak. U ovom slučaju, dobićemo (36.000 – 12.000-1.400)*13% = 2.938 rubalja porez na dohodak. Bez primjene odbitka to bi bilo 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je već 1.742 rubalja, a tokom godine iznosit će 15.678 rubalja.
| Odbitak za dijete sa invaliditetom | ||||
| Mjesec | Kumulativni prihod, rublje | Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja | Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja | Štednja, rublje |
| januara | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| februar | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| mart | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| april | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| juna | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| jula | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| avgust | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| oktobar | 36.000 (prihodi premašili osnovnu granicu) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembar | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Ukupno | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Pažnja! Ako je zaposlenik kupio stambeni prostor, tada ima pravo vratiti državi plaćeni porez na dohodak podnošenjem deklaracije 3-NFD za odbitak imovine.
Kako dobiti odbitak poreza na dijete u 2019. od poslodavca
Ako je građanin zaposlen i radi za posao, onda je najlakši način da dobije odbitak direktno od svog poslodavca.
Da biste to učinili, idite u računovodstvo odgovorno lice Podnose se sljedeći dokumenti:
- . Registruje se u računovodstvu na ime direktora;
- Kopija dokumenta kojim se potvrđuje pravo na odbitak (kopija potvrde o djetetu ili potvrde o usvojenju);
- Bračni dokument (kopija svedočanstva, kopija stranice iz pasoša sa pečatom);
- Ako se traži odbitak za dijete sa invaliditetom - odgovarajuća potvrda;
- Ako dijete studira redovno, potvrda sa fakulteta. Ministarstvo finansija utvrdilo je da geografski položaj ustanove nije bitan - dijete se može školovati iu Rusiji iu inostranstvu. Osim toga, predviđen je i odbitak kada studirate na plaćenoj osnovi.
Ako samohrani roditelj ili staratelj dobije odbitak, on također mora uključiti u paket dokumenata:
- Kopija dokumenta o smrti drugog roditelja, potvrda o nestanku i sl.;
- Uvjerenje broj 25 za potvrdu statusa samohrane majke;
- Potvrda da samohrani roditelj nije prijavio novi brak.
Računovođa obično daje gotov predložak za prijavu za odbitak djeteta. Zaposleni treba samo da unese ukupan broj djece i traženi iznos odbitka.
Važno! Mora se imati na umu da ako zaposlenik radi ne samo u svojoj organizaciji na svom glavnom mjestu, već i na pola radnog vremena, onda ima pravo iskoristiti odbitak samo za svoj glavni posao.
Kako ostvariti poreski odbitak za dijete u 2019. putem porezne uprave
Ponekad se javlja situacija da zaposlenik ne može u potpunosti iskoristiti odbitke koji pripadaju njegovoj djeci. Ovo može biti, na primjer, zbog greške računovođe.
U ovoj situaciji još uvijek je moguće dobiti odbitak. Samo će se zaposleni morati samostalno pripremiti potreban paket obrazaca i obratite se poreznoj upravi s njima. Ovo tijelo ih pregleda i zatim vraća zadržani višak. iznos poreza na dohodak fizičkih lica. Međutim, to se može učiniti tek nakon isteka sljedeće kalendarske godine.
Veoma je važno obratiti posebnu pažnju na pripremu dokumenata. Ne smiju sadržavati greške. Osim toga, ako paket sadrži kopije, tada ćete nakon isporuke morati pokazati originale inspektoru.
Kompletan paket dokumenata za odbitak uključuje:
- Obrazac 3-NDFL. Popunjava se za godinu u kojoj zaposleni ili uopće nije iskoristio odbitak ili mu nije pružen u cijelosti. Ovaj obrazac možete popuniti ručno na štampanom obrascu ili ga odštampati na računaru, koristiti specijalni programi, Internet stranice;
- Dokument kojim se utvrđuje naknada je kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili izvoda o usvojenju;
- Zahtjev za prijenos iznosa višak poreza na bankovni račun sa njegovim puni detalji;
- Sertifikati u 2-NDFL formatu svih organizacija u kojima je podnosilac zahtjeva radio u navedenoj godini;
- Kopija prve i druge stranice pasoša podnosioca predstavke.
Dokumenti se mogu dostaviti lično ili poslati poštom. Međutim, za to je određen rok - do 30. aprila tekuće godine. Nakon podnošenja obrazaca inspektoru, on mora završiti postupak provjere u roku od tri mjeseca.
Pažnja! Nadalje, daje mu se još 10 dana da obavijesti podnosioca prijave o rezultatima revizije. Ukoliko je odlučeno da se izvrši povraćaj, sredstva će se uplatiti prema podacima iz prijave u roku od mjesec dana.
Socijalne poreske olakšice
Poreski zakonik uspostavlja strogu listu socijalni odbici koje građanin može koristiti. Međutim, u stvari, možete ga dobiti tek nakon što je porez plaćen i potrebni troškovi.
Takvi troškovi uključuju:
- Prilozi u obliku donacija i u dobrotvorne svrhe;
- školarine;
- Potvrda medicinske usluge ili kupovinu droge;
- Prenos dobrovoljnih priloga nedržavnim penzioni fondovi;
- Dodatna plaćanja za komponentu osiguranja penzije;
- Plaćanje usluge nezavisna procjena vaše kvalifikacije.
Za svaki odbitak utvrđuju se uslovi za njegov prijem (spisak dokumenata, maksimalni iznos povrata, itd.).
Šta ako su roditelji razvedeni
Neki stručnjaci smatraju da ako su roditelji razvedeni, onda onaj kod koga je dijete može tražiti dvostruki odbitak. Međutim, to nije tačno. Dvostruki odbitak znači da dijete nema drugog roditelja, a ova situacija ne nastaje prilikom razvoda.
Ovakav stav iznijelo je Ministarstvo finansija u svom dopisu od 12.05.2017. Objašnjava da je koncept " samohrani roditelj“ znači njegovo potpuno odsustvo zbog smrti, nestanka, proglašenja mrtvim itd.
U razvodu su oba roditelja zdrava. Dakle, svako od njih ima pravo podnijeti zahtjev za standardni odbitak. Međutim, onaj koji živi odvojeno mora dati potvrdu da učestvuje u izdržavanju djeteta. To obično uključuje plaćanje alimentacije. Dakle, prilikom podnošenja dokumenata morate dostaviti kopiju potvrde o djetetu i dokument koji potvrđuje plaćanje alimentacije.
Istovremeno, drugi roditelj ima pravo odbiti svoj odbitak u korist prvog. Tada će potonji, zapravo, dobiti dvostruki odbitak.
Olakšice za porez na dohodak za djecu (dijete) u Ruskoj Federaciji u 2019. Osnovni pojmovi, uslovi za primanje, iznosi beneficija i mehanizam primanja – sve ovo možete naučiti čitajući ovaj članak.
Opće odredbe
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Svaki zaposleni građanin dužan je da uplati porez na prihode u državni budžet. Međutim, neke kategorije građana imaju pravo na olakšice od poreza na dohodak građana.
Primjenjuju se na porodice u kojima postoji najmanje jedno dijete mlađe od 18 godina, odnosno mlađe od 24 godine ako se redovno školuje.
Važni koncepti
Osnovni koncepti na ovo pitanje prikazani su u tabeli:
Koja su ograničenja?
Olakšice za porez na dohodak pomažu povećanju plate građanina smanjenjem iznosa koji podliježe oporezivanju.
Socijalni odbitak pruža mogućnost povrata dijela sredstava utrošenih na liječenje djeteta ili rješavanje stambenih pitanja.
Standardni odbitak poreza na lični dohodak vršit će se sve dok službeni prihod roditelja (po stopi od 13%) ne pređe 350 hiljada rubalja od početka godine. Nakon prolaska ove prekretnice, odbici za tekuću godinu će se automatski zaustaviti.
Koji roditelj može primiti
Kategorije građana predviđene članom 56. Poreskog zakona Ruske Federacije mogu biti oslobođene plaćanja poreza na dohodak ili samo djelimično. Ovi odbici se primjenjuju na prihode koji podliježu poreznoj stopi od 13%.
Porezne olakšice za djecu mogu ostvariti:
- oba roditelja, uključujući i očuhe (očuh, maćeha);
- staratelji i staratelji;
- usvojitelji.
Standardni poreski odbitak za dijete mlađe od 18 godina imaju oba roditelja koji ga odgajaju. Važan uslov primanje beneficija je dostupnost službeni rad od građanina.
Ako roditelji žive odvojeno ili su razvedeni, jedan od njih može podnijeti zahtjev za dvostruki odbitak, a drugi roditelj može odbiti naknadu. Visina odbitka varira u zavisnosti od broja dece u porodici, kao i od njihovog mogućeg invaliditeta.
Pravna osnova
Sva pitanja u vezi pružanja beneficija Porez na dohodak za roditelje za maloljetnu djecu smatraju se u Porezni kod Ruska Federacija, i to u člancima br. 56, 218, 219, 220, 222.
Pojedinačni slučajevi obračunavanja naknada razmatraju se u dopisima Ministarstva finansija i razna dokumenta sudska praksa.
Highlights
Ukoliko se građanin odbije porez na dohodak po stopi od 13% i ima maloljetnu djecu, može računati na standardni porezni odbitak. Tako će se donekle smanjiti iznos poreza na dohodak koji roditelj treba da plati.
Do kog iznosa prihoda je dozvoljeno?
Roditelj koji sam odgaja djecu ima pravo na dvostruku poresku olakšicu. Da biste dobili olakšice od poreza na dohodak građana, prihod građana ne bi trebao prelaziti 350 hiljada rubalja godišnje.
U odnosu na 2015., u 2019. maksimalna vrijednost je porasla za 70 hiljada rubalja. Olakšice poreza na dohodak građana izdaju se na period od godinu dana za građane čiji prihod iznosi oko 29.000 rubalja.
Ako su prihodi roditelja mnogo veći od ovaj iznos, tada će period za davanje naknade biti samo mjesec dana.
Velika većina građana Rusije ima prosjek plate iznosi oko 32.000 rubalja, tako da se mogu kvalificirati za novčanu pomoć.
Odvojena sredstva se izdvajaju za podršku porodicama koje odgajaju decu sa invaliditetom, jer im je potrebna podrška države.
Da biste ispravno izračunali svoj prihod za naknadno poređenje s limitom, morate uzeti u obzir neke važne točke:
- Treba imati u vidu da se na platu koju građanin prima svakog mjeseca plaća porez od 13%.
- Ako se na prihode građana plaćaju drugi porezi, oni se ne uključuju u obračun. Iznosi koji ne bi trebali biti oporezivani se ne uzimaju u obzir.
- Ukoliko je građanin promijenio mjesto rada, treba da dostavi potvrdu sa prethodnog radnog mjesta.
Iznos beneficije
Veličina poreske olakšice obezbjeđenje mjesečno zavisi od broja djece u porodici, kao i od socijalnih kategorija djece.
Visina naknade može varirati u zavisnosti od statusa primaoca odbitka - za roditelje iznos naknade je obično veći nego za staratelje.
Na 1, 2, 3 i kasnije
Porez na dohodak fizičkih lica:
Dijete sa invaliditetom
Oni koji odgajaju maloletno dete sa invaliditetom mogu ostvariti pravo na olakšice od poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu:
Druge kategorije
Ako je dijete redovni student i ima manje od 24 godine, roditelji također imaju pravo na olakšice za porez na dohodak građana.
Ako dijete sa smetnjama pohađa obrazovna ustanova a njegova starost ne navrši 24 godine, tada roditelji imaju pravo na naknadu u iznosu od 12.000 rubalja. U ovom slučaju dijete može studirati iu Rusiji iu stranim institucijama.
Primjer obračuna poreskih olakšica za djecu u 2019
Pretpostavimo da je plata majke troje maloletne dece 36.000 rubalja mesečno (do odbitak poreza na dohodak fizičkih lica). Visina njene naknade iznosit će 5.800 rubalja (1.400 za prvo i drugo, 3.000 za treće dijete).
Ovaj iznos se odbija od plate za obračun poreza na dohodak fizičkih lica:
(36000 – 5800)*0,13 = 3926 rubalja.
Tako će prihod majke iznositi 32.074 rubalja. Ovo je 754 rublja više od plaće bez odbitka za djecu.
Prijemni mehanizam
Olakšice za porez na dohodak djece za djecu mogu se podnijeti kod poslodavca ili kod Federalne porezne službe.
U prvom slučaju, naknada će se automatski obračunati na plaću, jer će se obračun vršiti u računovodstvu organizacije. Zahtjev se podnosi u istoj godini u kojoj je nastalo pravo na naknadu.
Ako dokumente podnesete Federalnoj poreskoj službi, porezni odbitak se daje odjednom. Sum povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica prebačen na račun podnosioca predstavke.
Dakle, u ovom slučaju dokumenti se moraju dostaviti na kraju kalendarske godine u kojoj je podnosilac zahtjeva stekao pravo na beneficiju.
Vrijedi napomenuti da se žalba Federalnoj poreznoj službi može uputiti na različite načine:
- lična posjeta;
- slanje dokumenata poštom;
- putem službene web stranice Federalne poreske službe;
- preko portala državnih službi.
Potrebni dokumenti
Da bi stekao pravo na poreski odbitak, roditelj mora napisati prijavu i dostaviti spisak dokumenata. Primjer zahtjeva za odbitak za djecu.
Ovaj postupak se provodi jednom po dugoročno. Promjena životne situacije može dovesti do potrebe ponovno podnošenje dokumenta (rođenje djeteta, promjena posla, itd.).
Podnosilac prijave mora pripremiti potreban paket dokumenata i dostaviti ih poslodavcu:
- vjenčani list;
- uvjerenje iz mjesta studiranja (za djecu od 18 do 24 godine);
- uvjerenje o invalidnosti (ako je dostupno);
- izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
- potvrda o usvojenju.
Fotografija: koji dokumenti su potrebni za odbitak djeteta
Dodatno će vam možda trebati:
- izvod iz matične knjige umrlih supružnika ili odbijanje roditelja da odbije porez na dohodak građana (za registraciju dvostruki odbitak drugi supružnik);
- ugovor o hraniteljskoj porodici, potvrda o starateljstvu;
- uvjerenje sa prethodnog mjesta rada za ovu godinu;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja alimentacije.
Sastavljanje aplikacije
Građanin treba da vodi računa o tome da se porezni odbitak može dati samo za jedno službeno mjesto rada, čak i ako ih ima više.
Za primanje beneficija pojedinac mora napisati prijavu i uz nju priložiti svu potrebnu dokumentaciju.
Prijava upućena direktoru ili glavnom računovođi organizacije navodi podatke o roditelju, zahtjev za odbitak poreza, navodeći razlog.
Takav zahtjev se sastavlja jednom i pohranjuje u računovodstvu sa svim priloženim dokumentima za vrijeme trajanja naknade.
Na šta treba obratiti pažnju
Prilikom podnošenja zahtjeva za olakšice od poreza na dohodak djece, postoji niz nijansi na koje treba obratiti posebnu pažnju:
- Redoslijed rođenja djece za svakog roditelja utvrđuje se u individualno. To se dešava zato što neki od njih mogu imati rane brakove ili vanbračnu djecu. Stoga se iznos odbitka za majku i oca u nekim slučajevima može razlikovati.
- Prilikom utvrđivanja redoslijeda rođenja djece uzimaju se u obzir odrasli građani, kao i umrla djeca.
- Samohranom roditelju je omogućen dvostruki poreski odbitak.
- Olakšice za porez na dohodak fizičkih lica se ne daju ako roditelj nema službeni radni odnos (obavlja kućne poslove ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje), kao i ako je žena na porodiljskom odsustvu ili odsustvu za negu deteta.
Tako država građanima koji odgajaju djecu obezbjeđuje olakšice od poreza na dohodak. Izražavaju se kao odbici poreza na dohodak i obračunavaju se u zavisnosti od broja djece i njihovog reda.