O dugovima 

Kako izračunati kazne za poreze: obračun penala, postupak obračuna, primjer obračuna. Primjeri obračuna poreznih kazni po novim pravilima

Penali od 1/300 stope refinansiranja obračunavaju se za razne dugove, zaostale poreze, premije osiguranja i naknade. Ovaj indikator se koristi prilikom obračuna kazni za račune za komunalne usluge, naknade za zakašnjele plate i dugove po ugovorima, ako je takav uslov određen. Izračunajte kazne u online kalkulator e ispod.

Ovaj kalkulator vam omogućava da izračunate penale u visini 1/300 stope refinansiranja. Formula uključena u kalkulator je:

Kazne = Dug * Stopa prečišćavanja. * 1/300 * Dana kašnjenja

Ovaj postupak obračuna primjenjuje se na kazne na razne dugove, uključujući zaostale doprinose i poreze.

Nova pravila za obračun kazni

Međutim, od 1. oktobra 2017. godine uvedene su izmjene u proceduru za obračun penala za zaostale obaveze. Sada samo trebate računati stopu refinansiranja na 1/300 za prvih 30 dana, daljnji dani se računaju na 1/150. Ovakve izmjene pravila obračuna odnose se na zaostale obaveze nastale nakon 1. oktobra 2017. godine, a za dugovanja koja su nastala prije kraja septembra primjenjuje se 1/300 za sve dane kašnjenja u plaćanju.

Kako izračunati penale na 1/300 stope refinansiranja koristeći online kalkulator

Od početka 2016 Stopa refinansiranja jednaka je ključnoj stopi. Njegova vrijednost se više ne reguliše posebno, već se veličina ovog indikatora mijenja u skladu sa promjenama vrijednosti ključne stope. Potonje, pak, uspostavlja Banka Rusije i prilično se često mijenja.

Posljednja promjena dogodila se 18. septembra 2017. godine, kada je njena veličina smanjena na 8,5%. Ranije je stopa iznosila 9%.

Da biste ispravno izvršili obračun u online kalkulatoru, potrebno je popuniti 2 polja - navesti iznos duga za koji se obračun vrši i broj dana u kojima je dug evidentiran.

Ako se promijenila stopa refinansiranja

Poteškoća je u tome što tokom perioda duga može doći do promjene stope refinansiranja. Na primjer, dug je nastao 2. septembra 2017. godine, a otplaćen je 25. septembra 2017. godine. U periodu od 02.09 do 17.09 stopa je bila 9%, od 18.09 do 25.09 - 8,5%. Kako izračunati kazne u takvoj situaciji?

Potrebno je napraviti dva proračuna.

U prvom proračunu treba da unesete u online kalkulator:

  • u gornjem polju - puni iznos duga;
  • izaberite stopu od 9%;
  • u donjem polju - broj dana tokom kojih je dug registrovan, uzimajući u obzir navedenu stopu refinansiranja.

Kao rezultat toga, kalkulator će prikazati iznos penala na navedeni dug za period važenja od 9%.

U drugom proračunu u online formular potrebno je da ubacite:

  • u gornjem polju - iznos duga;
  • izabrati stopu od 8,5%;
  • u donjem polju - broj dana duga koji se može pripisati ovoj stopi refinansiranja.

Kao rezultat toga, kalkulator će pokazati iznos kazne za period važenja od 8,5%.

Primjer izračunavanja penala za 1/300 opklade

Uzmimo primjer kada se od 2. septembra do 26. septembra 2017. godine navodi poreski dug u iznosu od 35.000. Ako je rok plaćanja 03/02, tada se broj dana kašnjenja u plaćanju mora početi računati od sljedećeg dana—09/03. Obračun broja dana završava se danom otplate duga - 25. septembra. Ukupno, ukupno trajanje kašnjenja u plaćanju iznosilo je 23 dana, od čega je 15 dana po stopi od 9%, 8 dana - 8,5%.

Reći ćemo vam kako izračunati penale po stopi refinansiranja i na šta posebno obratiti pažnju pri obračunu penala za arbitražni sud. Ne poštuju se sve ugovorne strane sa uslovima ugovora, pa se na njih moraju primeniti kazne - mora se odrediti kazna (penal). I sama kompanija može kasniti sa plaćanjem poreza ili naknada, pa onda mora platiti penale. U svim ovim slučajevima moraju se obračunati kazne.

O čemu je ovaj članak:

Šta je kazna (penal)

Prvo, hajde da shvatimo po čemu su kazne (penali). Civil Code RF. Članovi 329–330 navode da je kazna način obezbjeđivanja ispunjenja obaveza . Kazna (penal) je određeni iznos koji se mora platiti u slučaju neispunjenja ili nepravilnog ispunjenja obaveze (na primjer, kašnjenje u plaćanju, kašnjenje u plaćanju poreza).

Postoje razlike u definiciji pojmova kazne i kazne. U užem smislu, kazna je fiksni iznos, koji se mora platiti zbog nepoštovanja uslova ugovora. A kazna se obračunava kao procenat iznosa plaćanja po ugovoru za svaki dan kašnjenja i do ispunjenja obaveze, odnosno visina kazne uvek zavisi od broja dana kašnjenja i od kamatna stopa.

Ako sporazum ne sadrži odredbe o obračunavanju penala ( ugovor o radu , građanskopravni ugovor ili ugovor o posredovanju), obračunavanje penala je određeno zakonom, na primjer, u slučaju kašnjenja plaćanje poreza prema porezu na dohodak fizičkih lica. A organizacija je dužna da obračuna i plati kazne.

Primjer #1

Organizacija je platila plate 31.01.18., a porez na dohodak fizičkih lica prebačen je u budžet tek 15.02.18. U ovom slučaju Glavni računovođa je dužan da obračuna i plati iznos penala za 14 dana kašnjenja. Kašnjenje u plaćanju od 1 dan ne povlači za sobom obračun penala (klauzula 3 člana 75 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija od 05.07.16. br. 03-02-07/2/ 39318).

Obračun penala po stopi refinansiranja

Ono što trebate uzeti u obzir prilikom izračunavanja pomoću ove metode:

  1. Navedena je stopa refinansiranja za danas, odnosno na dan obračuna kazne (podsjetite da se stopa može promijeniti).
  2. Iznos duga za obračun se uzima sa PDV-om (ako nema PDV-a pogledajte ugovor i uzmite u obzir suma novca iz ugovora).
  3. Period kašnjenja počinje narednog dana nakon posljednjeg dana uplate i traje do izvršenja uplate.
  4. Stopa PDV-a je naznačena u zavisnosti od režima (18% ili 10%). Ako nije naveden porez, unesite 0).

Penali po stopi refinansiranja za arbitražni sud izračunavaju se po sljedećoj formuli:

Ukoliko je u periodu kašnjenja u plaćanju došlo do promjene stope refinansiranja u 2018. godini, kazna se obračunava za svaki dio perioda posebno.

Za izračunavanje kazni po stopi refinansiranja za arbitražni sud koristite online kalkulator Vrhovnog arbitražnog suda .

Ako se stopa refinansiranja promijenila u periodu kašnjenja u plaćanju, kazna se obračunava za svaki dio perioda posebno.

Primjer proračuna br. 4

Organizacija Master LLC ima dug prema Service LLC da plati isporučenu robu (rashladnu opremu) u iznosu od 2.000.000,00 RUB. (uključujući PDV po stopi od 18% u iznosu od 305.084,75 rubalja). Rok kašnjenja u plaćanju bio je 15 dana (od 01.12.2017. do 15.12.2017.).

Obračun penala po stopi refinansiranja za arbitražni sud prikazan je u tabeli 4.

Tabela 4. Obračun za arbitražni sud

Pretpostavimo da se tokom perioda kašnjenja promijenila stopa refinansiranja. U tom slučaju, obračun se mora izvršiti za svaki period u kojem je stopa važeća.

Promenimo uslov u primeru 4 - period kašnjenja od 01.12.17. do 31.01.18. Obračun uzimajući u obzir promjene u stopama i terminima prikazan je u tabeli 5.

Tabela 5. Obračun uzimajući u obzir promjene u stopama i terminima

Ukupan iznos naplaćenih kazni iznosit će 26.794,52 rubalja.

Od 2019. godine kazne se obračunavaju po novim pravilima. At puna otplata iznosi na dan plaćanja moraju se prebiti sa periodom kašnjenja.

Kada pravite sopstvene proračune, možete koristiti kalkulator kazne ili dobiti podatke od Federalne poreske službe. Preporučljivo je plaćati penale na osnovu nezavisno izračunatih iznosa.

Ukoliko dođe do kašnjenja zbog kašnjenja u plaćanju PDV-a, iznos kazne morate saznati na dan uplate. Podaci primljeni od Federalne poreske službe uoči plaćanja mogu biti zastarjeli.

Penali se također mogu platiti nakon što je iznos uplaćen i izvršena isporuka. Savjesni obveznici plaćaju zaostale obaveze i penale istog dana.

Dan kada su neizmirene obaveze naplaćene smatra se datumom prenosa iznosa u budžet. Datum se smatra danom knjiženja iznosa na tekući račun na osnovu podataka izvoda, bez obzira na vrijeme kada je uplata primljena od strane Federalne porezne službe.

Kazne koje odgovaraju neplaćenom PDV-u obračunatom na prijavi Federalna poreska služba naplaćuje bezuslovno.

Softver instaliran u inspekciji automatski izračunava iznose.

Potrebno je pribavljati redovne izjave o statusu međusobna poravnanja sa Federalnom poreskom službom da spriječi:

  1. Odbijanje dobijanja kredita na osnovu iznosa neplaćenih penala.
  2. Nezadovoljavajuća odluka o povraćaju PDV-a ili povratu zbog duga.
  3. Zatvaranje tekućeg računa u nedostatku sredstava za otpis iznosa na osnovu odluke sudskih izvršitelja.

Pristup računu može biti zatvoren čak i zbog prisustva 1 rublje neplaćenih iznosa.

Preplaćeni penali se mogu prebiti sa plaćanjem poreza za određeni budžet. Kredit se zasniva na poreskom obvezniku.

Definicija

Kazna se odnosi na obračunatu kamatu za zakašnjelo plaćanje u budžet. Obračun napravljen nezavisno, u prisustvu nekoliko kašnjenja, vrši se za svaki iznos posebno.

Plaćanje svih iznosa duga za penale može se izvršiti istovremeno po jednom porezu.

Ključne tačke za izračunavanje kazni:

  1. Za obračun zaostalog poreza koristi se tristoti dio stope refinansiranja.
  2. Računovodstvo se vodi u kalendarskim danima, počevši od dana nakon isteka roka za plaćanje poreza.
  3. Krajnji datum za obračun penala je dan plaćanja glavnog duga.
  4. Prilikom promjene kursa Centralne banke Ruske Federacije potrebno je primijeniti promijenjenu vrijednost u obračunima od dana promjene regulatora.

Uslovi nastanka

Obračun kazni za porez na PDV može se izvršiti samostalno ili na osnovu rješenja poreskog organa.

Poreski obveznik može imati docnje kada se poreska osnovica poveća nakon podnošenja izmijenjene prijave.

Do povećanja iznosa za plaćanje dolazi:

  • kada se otkrije aritmetička greška.
  • u slučaju potcjenjivanja iznosa odbitka od strane dobavljača i nemogućnosti njihovog izdavanja (na primjer, kada poreski obveznik pređe na drugi režim oporezivanja).

Iznos poreske kazne mora se platiti prije podnošenja ažurirane deklaracije. Prilikom plaćanja obrnutim redoslijedom, Federalna porezna služba izriče kaznu za kašnjenje u plaćanju poreza.

U rijetkim slučajevima za poreskog obveznika, kazna nastaje kada se propusti dospjela uplata u budžet.

U pravilu, poreski obveznici uplaćuju budžet prilično pažljivo kako bi izbjegli dodatne sankcije.

Kolika je stopa refinansiranja?

Stopa refinansiranja je utvrđeni računovodstveni indikator Centralna banka RF. Stopa ima regulatornu ulogu u ekonomiji zemlje, sprečavajući devalvaciju rublje.

Druga važna, manje značajna uloga je fiskalna funkcija. Stope prijave su regulisane:

  • kršenje ugovornih obaveza između partnera;
  • obračun poreza na primljeno depoziti sredstva;
  • utvrđivanje visine kamate za korišćenje tuđeg novca;
  • obračun penala nastalih zbog neplaćanja iznosa u budžet ili propuštanja zakonom utvrđenog datuma.

Stopa refinansiranja se koristi po vrijednosti utvrđenoj na dan plaćanja. Primjena stope se koristi u odnosima uređenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, Građanskim zakonikom Ruske Federacije i Zakonom o radu Ruske Federacije.

Kako izračunati PDV penale po stopi refinansiranja (zakonska kazna)

Ukoliko se propusti plaćanje PDV-a ili je iznos potcijenjen, iznos kamate se obračunava na osnovu stope refinansiranja utvrđene za period. Ovaj zahtjev obavezno za sve vrste poreza.

Nije moguće potcijeniti ili povećati iznos kamata. Samo stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije je osnova za obračune sa budžetom.

Prilikom obračuna iznosa potrebno je tačno odrediti stopu utvrđenu u periodu.

Šta je potrebno za obračun

Kazne se obračunavaju na osnovu sljedećih podataka:

  1. Iznosi dospjelih poreza.
  2. Kasni rok.
  3. Stopa refinansiranja utvrđena u periodu.

Potrebno je uzeti u obzir da se iznos PDV-a nakon podnošenja prijave mora podijeliti na 3 jednaka dijela uz naknadnu uplatu u roku od 3 mjeseca.

Ako se iznos plaća odjednom (što nije zabranjeno zakonom), Federalna poreska služba ga samostalno otpisuje u jednakim udjelima. U slučaju potcjenjivanja iznosa poreza u jednoj od uplata, poreskom obvezniku se zaračunava kazna.

Prilikom obračuna PDV penala, obračun dana se uzima od jedne trećine ukupnog iznosa za plaćanje, a rok je 20. dan svakog mjeseca u kvartalu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Iznos kazne se izračunava u rubljama i kopejkama. Prilikom prijenosa morate koristiti poreski kod sa 14. cifrom promijenjenom u “2” (za plaćanje poreza je naznačeno “1”).

Morate ispravno popuniti polja. Ako su polja pogrešno popunjena, iznos će biti poslan na neizvršena plaćanja platitelja.

Gdje pronaći stopu (refinansiranje)

Stopa refinansiranja se tokom svog postojanja promenila oko 50 puta. Mnoge web stranice i članci posvećeni su ovoj temi.

Prilikom primanja informacija sa nezvanične web stranice Centralne banke Ruske Federacije, možete dobiti informacije koje ne odgovaraju stvarnosti. Iskrivljavanje podataka unutar jednog dana može dovesti do pogrešnih podataka u proračunu.

Promjene u stopama i pokazateljima koji vrijede na taj datum moraju se dobiti samo na službenoj web stranici Centralne banke Ruske Federacije ili u certifikatima informacionih resursa(Garant i drugi portali).

Po kojoj formuli

Iznos duga izračunava se pomoću formule:
gdje je P – kazne;
Pr – kašnjenje u plaćanju neplaćenog PDV-a;
DNA – dani kašnjenja u kalendarskim terminima;
Stranica – stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Primjer 1

Razmotrimo izračunavanje kazne prilikom podnošenja ažurirane deklaracije. Kompanija Romashka LLC podnijela je prijavu PDV-a za 1. kvartal 2019. godine, iznos razgraničenja za koji je iznosio 30.000 rubalja.

Dana 21. aprila 2014. godine predata je prijava za PDV (20. april je slobodan dan) i uplaćeno je 10.000 rubalja u budžet. Sve radnje su izvedene ispravno.

24.04.2014 poreski obveznik je otkrio grešku u obračunu. Kao rezultat ispravke, iznos obračunati na deklaraciji porastao je na 45.000 rubalja.

Zaostale obaveze na dan 24. aprila 2014. iznosile su 5.000 rubalja:

45 000 / 3 = 15 000

Nedostatak iznos obveznik je uplatio u budžet 28.04.2014.godine i dostavio ažuriranu izjavu 29.04.2014.

Nakon što iznos primi u budžet ili istovremeno, poreski obveznik obračunava kaznu. Trenutna stopa refinansiranja je 8,25%.

PND-ovi = 5.000 (rub.) x 7 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 9,63 rubalja.

Period obračuna penala se uzima od 21.04.2014. do 27.04.2014.

Primjer 2

Razmotrimo obračun kazni za kašnjenja koja padaju zbog promjene stope refinansiranja. Da bismo pojednostavili izračun, uzmimo uslovnu stopu koja u stvarnosti ne postoji. Recimo da se stopa promijenila 25. aprila 2014. u iznosu od 10%.

Organizacija Vympel je predala PDV prijavu za 1. kvartal 2019. godine do 21.04.2014. Obračunati porez prema izvještaju iznosi 30.000 rubalja. 21. aprila 2014. izvršena je prva uplata u iznosu od 10.000 rubalja.

Poreski obveznik je otkrio aritmetičku grešku koja je uvećala poresku osnovicu. Iznos obračunatog prilagođenog PDV-a iznosio je 45.000 rubalja. Plaćanje poreza na prvi rok plaćanja je potcijenjeno za 5.000 rubalja.

Poreski obveznik je uplatio iznos od 5.000 28.04.2014. godine. Ažurirana PDV prijava je podnesena 29.04.2014. Poreski obveznik mora naplatiti kaznu na iznos kašnjenja.

Primjenjivo za obračunski period 21.04.2014. – 24.04.2014. stopa refinansiranja – 8,25%.

  1. PND-ovi = 5.000 (rub.) x 4 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 5,5 rubalja. Za obračun je uzet period od 21.04.2014. do 24.04.2014.
  2. PND-ovi = 5.000 (rub.) x 3 (dana) x 10/100 * 1/300 = 5,0 rubalja. Za obračun je uzet period od 25.04.2014. do 27.04.2014.

Ukupan iznos kazne, uzimajući u obzir praktično promijenjenu stopu, iznosi 10,5 rubalja.

Primjer 3

Izračunat ćemo kazne za nedostajuće iznose za plaćanje. Preduzeće Prestige LLC podnijelo je prijavu PDV-a za 1. kvartal 2019. godine, iznos koji se plaća prema izvještaju iznosi 30.000 rubalja.

Uplata u budžet nije izvršena jer je blagajnica propustila rok od 21.04.2014., 20.05.2014.Cjelokupan iznos uplaćen je 20.06.2014.godine za treći rok za isplatu.

Propušteni rok se računa od 21.04.2014., pošto 20.04.2014. pada na slobodan dan.

Zaostale obaveze na dan 20. juna 2014. iznosile su 20.000 rubalja:

30 000 / 3 * 2 = 20 000

Nakon što iznos primi u budžet ili istovremeno, poreski obveznik obračunava kaznu.

Obračun se vrši u dvije operacije:

  1. PND = 10.000 (rub.) x 60 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 165,00 rubalja. Iznos je uzet za period od 21.04.2014. do 19.06.2014.
  2. PND-ovi = 10.000 (rub.) x 30 (dana) x 8,25/100 * 1/300 = 82,50 rubalja. Obračun je rađen od 20. maja 2014. do 19. juna 2014. godine.

Ukupan iznos penala obračunatih za plaćanje u budžet za 2 roka plaćanja je 247,50 rubalja.
Ako bi se obračun vršio u 2019. godini, period bi se uvećavao za 1 dan za svaki datum dospijeća plaćanja.

Iznos PDV kazne nije značajan u slučaju kratkotrajnog kašnjenja. Potrebno je brzo izračunati iznos i uplatiti ga u budžet.

Svaka docnja može dovesti do negativnih posljedica za poreskog obveznika. Za izračun bez grešaka, možete koristiti kalkulator kazne.

Poreski obveznik ima pravo prebijati preplaćeni porez sa plaćanjem penala iu suprotnom smjeru po zahtjevu koji se podnese Federalnoj poreskoj službi.

Kako izračunati poreske kazne- ovo pitanje će se postaviti pred računovođu ako se porez prenese u budžet uz kršenje rokova ili se uopće ne prenese. U našem članku ćemo razmotriti nijanse izračunavanja kazni u slučaju kašnjenja u plaćanju poreza. Saznat ćemo i, novčana ili kazna - kako pravilno pisati.

Za koji period se obračunavaju poreske kazne?

Ako organizacija ili samostalni preduzetnik ne plati porez u zakonskom roku, počev od narednog dana po isteku ovog roka, na iznos zaostalih obaveza naplaćuju se kazne u skladu sa tačkom 3. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije.

O pravilima koja regulišu rokove plaćanja poreza pročitajte u materijalu .

Period za obračun iznosa kazni, u skladu sa st. 57, 61 odluke Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. jula 2013. br. 57, završava se danom prenosa zaostalih obaveza u budžet. Dakle, sljedeći dan nakon otplate duga prestaje naplata penala. Ovo gledište dijeli i Federalna poreska služba Rusije u svojim pojašnjenjima od 28. decembra 2009. godine.

Stav Ministarstva finansija po ovom pitanju je drugačiji. O njoj - u članku .

Koju formulu možete koristiti za izračunavanje poreskih kazni?

Prilikom izračunavanja penala za plaćanje, računovođa u ovoj formuli treba ih koristiti stvarne vrijednosti stope refinansiranja koje su bile na snazi ​​tokom perioda kašnjenja u plaćanju poreza (klauzula 4 člana 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ako se stopa refinansiranja promijeni tokom ovog perioda, potrebno je posebno izračunati kazne za periode važenja svake stope refinansiranja, a zatim zbrojiti rezultirajuće iznose.

Do 1. oktobra 2017. godine ovu formulu obračuna koristili su svi poreski obveznici bez osvrta na dužinu perioda kašnjenja.

Ali od 1. oktobra 2017. za pravna lica koja dozvoljavaju kašnjenje u plaćanju u periodu dužem od 30 kalendarskih dana, ovaj obračun je promijenjen. Promjena se odnosi na period kašnjenja preko 30 kalendarskih dana, odnosi se na neizmirene obaveze koje su nastale tek nakon 30.09.2017 , a izražava se u udvostručenju vrednosti stope koja se koristi u obračunu (podstav „b“, stav 13, član 1, stav 9, član 13 zakona „O izmenama i dopunama...“ od 30.11.2016. godine br. 401 -FZ). Odnosno, formula za obračun koja se dodatno koristi u slučaju dugog kašnjenja plaćanja od strane pravnih lica izgleda ovako:


Ako poreski organi odluče da zaokruže kamatnu stopu za obračun penala, na primjer, na cijele vrijednosti, što će dovesti do povećanja naplate, onda se na takve postupke inspektora može uložiti žalba ili višem poreskom organu ili sudu (čl. 137, stav 1 člana 138 Poreskog zakona Ruske Federacije). Štaviše, sudovi često staju na stranu poreskih obveznika, kao, na primer, u rešenju Federalne antimonopolske službe Severozapadnog okruga od 9. novembra 2005. godine broj A42-5178/04-29 ili rešenju od 14. Apelacioni arbitražni sud od 21. januara 2011. godine br. A05-9658/2010. Ovo zbog činjenice da tekst čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije ne predviđa zaokruživanje kamatnih stopa.

Primjer obračuna poreznih kazni

Pogledajmo kako se obračunavaju porezne kazne na konkretnom primjeru.

Na osnovu UTII deklaracije individualni preduzetnik Serebryakov Yu.V. je trebalo platiti jedinstveni porez za imputirani prihod za 2. kvartal 2017. godine u iznosu od 48.000 rubalja. najkasnije do 25.07.2017. Individualni preduzetnik Serebryakov prebacio je porez u budžet tek 2. avgusta. Odnosno, preduzetnik je kasnio sa plaćanjem poreza 8 dana (od 26. jula do zaključno 2. avgusta), a za ceo ovaj period od 8 dana moraju se naplatiti penali.

Tokom ovog perioda, Centralna banka Ruske Federacije je odredila stopu refinansiranja (od 1. januara 2016. godine jednaku ključnoj stopi) na 9%.

Izračunajmo iznos kazni koje treba platiti:

Kazne = 48.000 × 8 × 1/300 × 9% = 115,20 rubalja.

Dakle, kazne u iznosu od 115,20 rubalja podliježu prijenosu u budžet.

Pročitajte članak o tome šta će vam pomoći da izbjegnete naplatu kazni na poreze. .

Kako pravilno napisati: kazna ili kazna, plaća penal, plaćanje penala ili plaćanje penala

Ako postoji bilo kakva sumnja prilikom sastavljanja platnog dokumenta, da li je ispravna - kazna ili kazna, onda je bolje pogledati rječnik. Tako se u Ozhegovljevom rječniku riječ "kazna" koristi za označavanje novčane kazne za neispunjavanje bilo koje utvrđene obaveze.

S druge strane, ako postoji više razloga za izricanje kazne, ili ako se ta kazna obračunava na određeni broj dana, onda je uobičajeno koristiti riječ u množini – kazna. Osim toga, riječ "peni" danas se smatra zastarjelom - umjesto toga, riječ u množini "peni" se široko koristi, ovo je moderan prioritet.

Stoga, kada shvatite kako da pravilno napišete - kazna ili penali, iznos kazne ili iznos penala, plaćanje kazne ili penala, plaćanje penala ili penala, obračun kazne ili penala - preporučljivo je da se odlučite za korištenje riječi " kazna” u množini.

Rezultati

Obračun kazni za poreze vrši se prema formuli datoj u stavu 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije. Uključuje iznos poreza koji nije plaćen na vrijeme, broj dana kašnjenja i stopu, utvrđenu kao udio stope refinansiranja koja je bila na snazi ​​tokom perioda kašnjenja. Ovaj udio u opšti slučaj je vrijednost 1/300. Od 1. oktobra 2017. godine za pravna lica koja dozvoljavaju kašnjenje duže od 30 kalendarskih dana primjenjuje se druga vrijednost ovog udjela - 1/150.

1. Poreske kazne.

Koncept kazne dat je u Poreskom zakoniku Ruske Federacije: kazna je iznos koji poreski obveznik mora platiti u državni proračun u slučaju kašnjenja u plaćanju poreza u budžet, uključujući poreze plaćene prilikom uvoza robe u Rusiju.

Kazne na poreze plaćaju se pored iznosa koji treba platiti (porez). Istovremeno, ako je poreski obveznik novčano kažnjen, kazna će i dalje morati da se plati.

Poreske kazne se naplaćuju za svaki dan kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinansiranja. Polazna tačka je dan koji slijedi od dana nastanka obaveze plaćanja poreza. Stopa refinansiranja objavljena je na službenoj web stranici Centralne banke Ruske Federacije.

Od 14. septembra 2012. godine stopa iznosi 8,25%. Kazne možete sami izračunati, ali je to mnogo lakše učiniti pomoću kalkulatora poreznih kazni.

2. Izračunajte porezne kazne koristeći kalkulator poreznih kazni.

Klikom na link vidjet ćete dva kalendara: krajnje lijevo od vas se traži da odaberete datum početka obračuna porezne kazne, krajnje desno - datum stvarne ili planirane uplate poreza. Ispod se nalazi okvir u koji treba da unesete iznos duga.

Na primjer, transportna taksa bilo je potrebno platiti do 5. novembra 2013. u iznosu od 1000 rubalja. U stvari si kao pojedinac, plaćeno 15.11.2013. Penali se obračunavaju od narednog dana nakon posljednjeg dana uplate poreza, u ovom slučaju - 06.11.2013. Dakle, izaberite datum 06.11.2013 u kalendaru koji se nalazi sa leve strane, datum 15.11.2013 - u kalendaru koji se nalazi na desnoj strani. Da biste odabrali mjesec novembar, trebate kliknuti na decembar, mjeseci će se pomjeriti, a novembar će postati dostupan za odabir.

U polje ispod unesite iznos poreza - 1000 rubalja.

Ispod prozora sa iznosom nalazi se dugme „izračunaj“. Klikom na njega dobit ćete iznos kazne koju morate platiti za kašnjenje u plaćanju poreza. U ovom slučaju, porezna kazna iznosi 2,75 rubalja.

Za izračunavanje poreskih kazni dostupan je još jedan kalkulator koji je razvila Federalna poreska služba Rusije.

U predloženom kalkulatoru poreskih kazni također trebate odabrati datum početka obračuna penala. Podsjećamo da porezne kazne počinju da se obračunavaju od dana koji slijedi nakon posljednjeg dana uplate.

Na primjer, porez na dodatu vrijednost za 4. kvartal 2013. godine mora se platiti 20. januara, 20. februara, 20. marta. Iznos poreza koji je trebalo platiti bio je 30.000 rubalja. Zakasnili ste 20. januara, a platili ste 31. januara. Shodno tome, u prozoru „datum početka obračuna penala“ izaberite datum 21.01.2014. U polje „Datum završetka obračunavanja penala“ unesite datum plaćanja poreza. Ulazimo, 31.01.2014. U polje „iznos poreskog duga“ unesite iznos duga od 30.000 rubalja. Kada kliknete na dugme „Izračunaj“, program će izračunati poresku kaznu. Rezultat u našem slučaju je 90,75 rubalja.

Treba napomenuti da se kalkulator poreskih kazni primjenjuje na sve poreze.

3. Samostalan obračun kazni za poreze.

Ako vam kalkulator porezne kazne nije dostupan ili želite da ga provjerite, možete sami izračunati poreznu kaznu.

Formula za obračun poreskih kazni je sljedeća:

Penali = neplaćeni porez * dani kašnjenja * stopa refinansiranja * 1/300.

Na primjer, Horns and Hooves LLC nije na popisu porez na zemljište do 03.02.2014. Iznos poreza je 10.000 rubalja. Porez je uplaćen 13.02.2014.

Ukupan period kašnjenja je 10 dana. Stopa refinansiranja 8,25%.

Kazna = 27,50 rubalja.

Kazne se moraju platiti zajedno sa porezima. Ako ne platite kaznu, porezna kazna će biti navedena kao dug na vašoj poreskoj kartici.

4. Kada se kazne ne naplaćuju?

Podsjetimo, obaveza plaćanja poreza se smatra ispunjenom u momentu slanja naloga za prijenos banci Novac(ako ima novca na tekućem računu).

Međutim, ako niste platili porez, onda se kazna ne može naplatiti. To se dešava u sljedećim slučajevima:

  • Ako je razlog neplaćanja poreza blokada tekućeg računa od strane poreske uprave ili suda, ili u slučaju oduzimanja imovine. Naplaćene kazne od visok udio vjerovatnoće se mogu poništiti na sudu.
  • Ako su zaostale obaveze posledica postupanja po pismenim objašnjenjima poreske uprave. Objašnjenja se mogu dati ili direktno poreskom obvezniku ili neograničenom broju lica. Objašnjenja se moraju odnositi na izvještajni period u kojem ih poreski obveznik namjerava primijeniti. Datum objavljivanja pojašnjenja nije bitan.

Slučaj koji se razmatra ne važi ako su objašnjenja nepotpuna ili nepouzdana. U planiranju poreza i obračunu poreza trebali biste koristiti materijale koji se nalaze na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije. Ostala pojašnjenja sadržana u informativnim i pravnim bazama podataka poreski obveznici koriste na sopstvenu odgovornost i rizik i ne oslobađaju ih od plaćanja kazni.

  • Ako se pronađe greška u dostavljenoj prijavi, to rezultira potcjenjivanjem poreza. U ovom slučaju, trebate prije isteka roka desk audit platiti iznos koji nedostaje i dostaviti ažuriranu deklaraciju.

    To je neophodno učiniti, jer i poreska uprava može otkriti greške i sastaviti zapisnik. Ili, ako podnesete “ažuriranu” prijavu, ali ne platite porez ili platite kasnije od podnošenja ažurirane prijave, tada ćete također biti smatrani odgovornim za neplaćanje poreza.

Ukoliko se izbjegne kazna, može se prinudno naplatiti iz novca na računu ili imovine.

5. Kazne za kašnjenje akontacije poreza.

Porezni avansi se određuju prema sledeće poreze, obračunavaju i plaćaju organizacije:

  • Porez na prihod. Izvještajni periodi za ovaj porez su 1. kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci. IN navedenim rokovima organizacija dostavlja obračun poreza na dobit i plaća akontacije na osnovu stopa i dobiti obračunate na obračunskoj osnovi.
  • Porez na imovinu. Iznos akontacije se plaća svaki izvještajni period. Iznos se obračunava na sljedeći način: 1/4 poreske stope * prosječna vrijednost imovine. Izvještajni periodi za ovaj porez su 1. kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci.
  • Transportna taksa. Izračunato po formuli: 1/4 poreske stope*porezna osnovica.

    Obračun zateznih kazni 2017

    Izvještajni periodi: prvi, drugi, treći kvartal.

  • Porez na zemljište. Razmatraju ga samo oni obveznici za koje je izvještajni period kvartal. 1/4 poreske stope*katastarska vrijednost.

Ako se propusti akontacija, na neplaćeni iznos će se naplatiti i porezne kazne.

6. Kazne na premije osiguranja.

Za razliku od poreza, nema avansa na premije osiguranja. Uplatitelj u toku godine mjesečno prenosi iznos u odgovarajuća sredstva.

Rok za plaćanje je 15. u narednom mjesecu.

Penali se obračunavaju po istoj šemi kao i kazne za poreze: broj dana kašnjenja*1/300*stopa refinansiranja*iznos premije osiguranja.

Kazne se ne naplaćuju ako:

  1. Imovina je oduzeta.
  2. Računi organizacije su blokirani.

Dan otplate duga po premijama osiguranja više nije potrebno uračunavati u obračun penala. Povećanje kazni od 1. oktobra 2017. za organizacije Najznačajnije promene u obračunu kazni uticaće na organizacije ( pravna lica) od 01.10.2017. Izmjene su predviđene Saveznim zakonom „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Porezni kod Ruska Federacija i odvojeno zakonodavni akti Ruska Federacija".

Kazna za UTII: kbk-2017

Odgoda od 31. kalendarskog dana Period kašnjenja od 31. dana: od 11.09.2017. do 30.10.2017. Tokom ovog perioda, naknade za kašnjenje iznosit će 5.376,63 RUB. (179.221 RUB


x 9% / 150 x 50 dana).

Važno: Od 1. januara 2017. godine obračun kazni za organizacije se ni na koji način neće mijenjati. Povećanja kazni za kompanije biće tek od 1. oktobra 2017. godine.

Vrijedi napomenuti da će se od 1. oktobra 2017. godine potpuno isti pristup koristiti prilikom obračuna penala na premije osiguranja. Ako je kašnjenje u plaćanju duže od 30 kalendarskih dana, penali će se morati obračunati na osnovu 1/150 stope refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja.

Obračun plaćanja za UTII porez u 2017. i 2018. godini

Formula za obračun do 1. oktobra 2017.: Kazna = Neplaćeni porez * (Ref. stopa / 300) * Broj dana neplaćanja Formula za obračun nakon 1. oktobra 2017.: Za prvih 30 dana perioda kašnjenja: Penal 1 = Neplaćeni porez * (Ref. stopa . / 300) * Broj dana neplaćanja Počevši od 31. dana kašnjenja: Kazna 2 = Neplaćeni porez (Ref. stopa / 150) * Broj dana neplaćanja. Ukupna veličina se određuje zbrajanjem rezultirajućih vrijednosti.
Stopa refinansiranja se uzima za period kada je porez kasnio. Moguće je da je u periodu kada je dug registrovan, došlo do promjene kursa.

Kako izračunati i odraziti kazne za porez na dohodak?

U tom slučaju se za svaku postojeću stopu vrši poseban obračun. Kalkulator koristi najnoviji za proračune. trenutni kurs 8,5%.

Kalkulator kazne

Primer 1: Poreski obveznik je uplatio UTII 15.02.2017. umesto 25.01.2017. godine, odnosno kasnio je 21 kalendarski dan. Iznos poreza je 15.000 rubalja. Ključna stopa Centralna banka je 10%.

21 × 1/300 × 10% × 15.000 = 105 rub. 00 kop. BITAN! Prilikom obračuna kazni za prethodne poreski periodi potrebno je koristiti stopu refinansiranja koja je na snazi ​​u tim periodima. Primjer 2: Poreski obveznik je 03.09.2017. otkrio grešku u UTII prijavi za 4. kvartal 2015. godine, što je rezultiralo zaostalim obavezama od 7.000 rubalja.
Pošto stav 1. čl. 122 Poreznog zakonika Ruske Federacije u ovom slučaju prijeti novčanom kaznom; prije podnošenja pojašnjenja potrebno je isplatiti zaostale obaveze i obračunate kazne. Predviđeni datum plaćanja je 03.10.2017. Rok za plaćanje poreza u januaru 2015. godine bio je 26. januar 2015. godine.

Od 19. septembra 2016. do 10. marta 2017. kašnjenje je bilo 173 dana, stopa je bila 10%. Od 14.06.2016. do 18.09.2016. - 97 dana, stopa - 10,5%.

Kalkulator za obračun kazni i kazni

Budući da uplatnica s neispravnim BCC automatski spada u neizmirene uplate, Federalna porezna služba će nastaviti da naplaćuje kazne. Međutim, st. 3–4 kašike. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi se da se obaveza plaćanja smatra ispunjenom ako su naziv banke primaoca i broj računa trezora ispravno navedeni.

Stoga, prema stavu 7 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije, poreski organ je u obavezi da izvrši preračun obračunatih iznosa penala na dan donošenja odluke o razjašnjenju plaćanja. Rezultati U slučaju neblagovremenih plaćanje UTII poreski obveznik je dužan da obračuna i plati penale, navodeći u nalog za plaćanje trenutni KBK.

Greška u polju 104 platnog naloga prijeti obračunavanjem penala, stoga, ako je napravljena, potrebno je podnijeti zahtjev za pojašnjenje Federalnoj poreznoj službi uz prilaganje kopije dokumenta o plaćanju.

Kbk za kazne na UTII u 2017

Poreske kazne bi i dalje trebale da se izračunavaju korišćenjem gore navedene formule. Međutim, od 2017. godine porezno zakonodavstvo se u potpunosti primjenjuje na premije osiguranja(penzioni, zdravstveni i doprinosi za osiguranje za privremenu invalidnost i materinstvo).

Pažnja: U tom smislu, počevši od 2017. godine, kazne za ove vrste premija osiguranja treba da se obračunavaju u skladu sa pravilima člana 75 Poreskog zakonika (klauzula 7 člana 75 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmenama i dopunama, na snazi od 2017). Napominjemo da je do 2017. godine obračun kazni bio regulisan članom 25 Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ<О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Analizirajući odredbe ovog člana, moglo se doći do zaključka da se penali za premije osiguranja obračunavaju od narednog dana od dana dospijeća uplate premije do dana njene uplate (uključivo).
U slučaju kašnjenja u plaćanju, za svaki kalendarski dan kašnjenja, počevši od sljedećeg nakon roka za plaćanje, moraju se obračunati i platiti penali. Da biste saznali koji su detalji ispravni za plaćanje poreza u Moskvi 2017. godine, pročitajte materijal „Pojedinosti o plaćanju poreza u Moskvi će se promijeniti.“

Kazne su vrsta obaveze poreskog obveznika za kašnjenje u plaćanju poreza, izražene u novčanim iznosima i izračunate na osnovu 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (klauzula 4 člana 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). ). Kazne se izračunavaju po formuli: P = DP × ∑porez × 1/300 × StRSB, gdje je: P - kazne; DP - broj dana kašnjenja; ∑porez - iznos UTII; STRB je stopa refinansiranja Centralne banke, čija je vrijednost od 01.01.2016. godine jednaka vrijednosti ključne stope Centralne banke.

Koristite naš kalkulator kazni.

Online kalkulator za obračun poreznih kazni

Likvidacija organizacije: šta učiniti sa preplaćenim porezima Vlasnici likvidirane kompanije ne mogu tražiti da im se vrati iznos poreza ili doprinosa koje je kompanija preplatila.< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Poresko opterećenje i profitabilnost: Federalna porezna služba ažurirala je međuindustrijske indikatore Poreska služba je objavila ažurirane informacije pomoću kojih organizacije i individualni poduzetnici mogu procijeniti svoje porezne rizike.< … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.