Elektronska plaćanja 

Kako izračunati porez na penziju. Kako izračunati doprinose u penzioni fond

Šta se podrazumijeva pod pojmom “dohodak” na koji se mora platiti porez? Ovo je najvažnije pitanje za preduzetnika koji je ostvario prihod od preko 300.000 rubalja. Cijena emisije je iznos doprinosa koje će izvaditi iz svog džepa i uplatiti u budžet. U Poreskom zakoniku nema jasnog odgovora, objašnjenja regulatornih organa i sudova samo zbunjuju. Pogledajmo “škakljive” trenutke.

Samostalni preduzetnici su obveznici premija osiguranja. Oni mogu biti obveznici po dva osnova:

  • kao poslodavci, ako imaju zaposlene, individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja na isti način kao i organizacije. Nećemo razmatrati ovo pitanje u ovom članku;
  • za sebe, kao samozaposlene – u ovom slučaju, postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja postavlja mnoga pitanja zbog netačnog teksta zakona.

Analiziraćemo kontroverzna pitanja i obračune premija osiguranja za individualne preduzetnike koji rade različiti sistemi oporezivanje, a takođe kombinuju pojednostavljeni poreski sistem i sistem oporezivanja patenata (PTS).

Počnimo sa opšta pitanja obračun i plaćanje premija osiguranja.

Obračun i plaćanje premija osiguranja. Dopis za individualne preduzetnike

  1. Individualni preduzetnici uplaćuju doprinose za osiguranje Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Preduzetnici ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom (član 6. člana 430. Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, oni imaju pravo da dobrovoljno stupe u ove odnose (klauzula 2, klauzula 1, član 419, član 6, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, dio 3, član 2 Savezni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).
  2. Individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja u obliku fiksna plaćanja, koji se pak sastoji od dva dijela:
  • stalni dio - svi individualni preduzetnici su obavezni da plate (uz neke izuzetke);
  • dodatni (promjenjivi) dio, koji se plaća na prihode koji prelaze 300.000 rubalja.
  1. Samostalni preduzetnik ima pravo da zahteva oslobađanje od plaćanja premije osiguranja za sebe ako je podneo poreskom organu u mestu registracije zahtev za oslobađanje od plaćanja premija osiguranja i prateću dokumentaciju (član 7. člana 430. Poreskog zakonika Republike Srbije). Ruska Federacija, Federalni zakon od 28. decembra 2013. br. 400-FZ). Izuzeće se odnosi na period:
  • služenje vojnog roka;
  • njegu koju obavlja radno sposobno lice za invalida I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života;
  • prebivalište supružnika vojnih lica koja prolaze vojni rok po ugovoru, zajedno sa supružnicima u oblastima u kojima nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
  • period boravka u inostranstvu supružnika zaposlenih u organizacijama, čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne duže od pet godina ukupno.
  1. Obaveza plaćanja premije osiguranja za fizičkog preduzetnika nastaje od momenta sticanja statusa individualnog preduzetnika, tj. od trenutka državne registracije (član 1. člana 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije), pa do trenutka prestanka djelatnosti i njenog isključenja iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika. Važna stvar: ako preduzetnik nije isključen iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika, onda se smatra da nije izgubio status individualnog preduzetnika, pa je stoga dužan da nastavi da plaća premije osiguranja, bez obzira da li je primio prihod ili gubitak, vodio svoj posao ili ne, itd. (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. septembra 2017. br. 03-15-05/61112).
  2. Ukoliko je individualni preduzetnik prestao sa radom i bio je odjavljen u poreskom organu, dužan je da uplati doprinose u roku od 15 dana od dana odjave. Iznos doprinosa koje mora uplatiti mora se uskladiti srazmjerno vremenu rada u kalendarskoj godini u kojoj prestaje djelatnost individualnog preduzetnika. Prema stavu 5 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije: „za nepun mjesec aktivnosti, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja utvrđuje se proporcionalno broju kalendarskih dana ovog mjeseca po datumu državna registracija prestanak od strane pojedinca aktivnosti kao individualnog preduzetnika, uključujući.”
  3. IP nema pravo korištenja snižene tarife, jer ova prednost je data samo poslodavcima, dakle samo u odnosu na doprinose za zaposlene, a ne i na doprinose individualnih preduzetnika za sebe.

Fiksna plaćanja za individualne preduzetnike za sebe u 2018, 2019, 2020. Promjene

Od 2018. godine visina fiksne isplate više nije vezana za minimalnu platu. Za prihode koji ne prelaze 300.000 rubalja, poduzetnici plaćaju premije osiguranja u sljedećim iznosima (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Primjer obračuna fiksnog dijela premije osiguranja individualnog poduzetnika za nepunu godinu

IP Ivanov je registrovan 21.03.2018. Za punih 9 mjeseci (od aprila do decembra) 2018. godine preduzetnik mora platiti premije osiguranja:

  • Penzionom fondu Rusije - 19.908,75 rubalja. (26.545 RUB/12 x 9 mjeseci);
  • u Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 4380 rubalja. (5840 RUR/12 x 9 mjeseci).

Za mart se iznos premije osiguranja obračunava srazmjerno broju dana tokom kojih je preduzetnik pojedinac bio preduzetnik. U martu ima ukupno 31 dan, individualni preduzetnik je registrovan 21. marta, što znači da mora platiti 11 dana (31-20):

  • u Penzionom fondu Rusije - 784,93 rubalja. (26.545 RUB / 12 x 11/31);
  • U Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 172,69 rubalja. (5840 RUR / 12 x 11/31).

Ukupan iznos doprinosa za 2018. godinu će biti:

  • Penzionom fondu Rusije - 20.693,68 rubalja. (19.908,75 RUB + 784,93 RUB);
  • u Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 4552,69 rubalja. (4.380 RUB + 172,69 RUB).

Fiksno plaćanje za individualne preduzetnike: uslovi plaćanja

Rok za plaćanje premija osiguranja u obliku fiksnih plaćanja je najkasnije do 31. decembra ove godine (tačka 2, tačka 1, član 419, tačka 2, član 432 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako poslednji dan dospeća za uplatu doprinosa padne na vikend i (ili) neradni praznik, kraj roka se odlaže za sledeći radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakonika Republike Srbije). Ruska Federacija).

Preduzetnik sam odlučuje kojim će redoslijedom plaćati premije osiguranja u vidu fiksnih plaćanja tokom cijele godine. Nema potrebe sastavljati „raspored plaćanja“ i striktno ga se pridržavati. Glavna stvar je da se uplate za 2018. isplate prije kraja godine. U suprotnom, na iznos zaostalih obaveza iz čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska obaveza se može ublažiti ili pogoršati. Pojedinačni preduzetnici imaju pravo da računaju na ublažavanje poreska obaveza(Član 1. člana 112. Poreskog zakona Ruske Federacije). Olakšica poreske obaveze je moguća ako postoje okolnosti koje olakšavaju odgovornost:

  • počinjenje krivičnog djela zbog spleta teških ličnih ili porodičnih okolnosti;
  • izvršenje krivičnog djela pod uticajem prijetnje ili prinude ili zbog finansijske, službene ili druge zavisnosti;
  • teška finansijska situacija pojedinca koji se smatra odgovornim za počinjenje poreski prekršaj;
  • druge okolnosti koje sud ili poreski organ, s obzirom na slučaj, može se priznati kao olakšavajuća odgovornost.

Ako postoji barem jedna okolnost, iznos kazne će se smanjiti za najmanje 2 puta (klauzula 3 člana 114 Poreznog zakona Ruske Federacije). Otežavajuća okolnost je počinjenje poreskog prekršaja od strane osobe koja je ranije odgovarala za sličan prekršaj (klauzula 2 člana 112 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dodatni (varijabilni) dio premija osiguranja: postupak obračuna i uplate individualnih preduzetnika za 2018.

Dodatne doprinose plaćaju samo oni individualni preduzetnici koji su ove godine ostvarili prihod od preko 300.000 rubalja. Od viška iznosa uplaćuje se doprinos samo Fondu PIO po stopi od 1% na iznos prihoda. Formula za obračun dodatnih doprinosa:

Iznos dodatnih doprinosa Fondu PIO za 2018. godinu = Iznos prihoda za 2018 — 300.000 rub. x 1%

Dodatni doprinos za osiguranje u Penzioni fond ima ograničenje maksimalnog iznosa. Visina premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za obračunski period ne može biti više od osam puta većeg fiksnog iznosa (stalnog dijela) doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje (klauzula 1, tačka 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uzimajući u obzir stalni dio premija osiguranja, individualni preduzetnik može platiti za poreski period:

Šta je prihod individualnog preduzetnika i kako odrediti visinu prihoda?

Ovo glavno pitanje, na koji se mora odgovoriti prije obračuna poreza. Poresko zakonodavstvo ne daje uvijek direktan odgovor na ovo pitanje. Stoga, pređimo na rješenja viši sudovi i pojašnjenja regulatornih tijela.

Definicija prihoda zavisi od sistema oporezivanja koji primenjuje individualni preduzetnik.

Situacija 1: Individualni preduzetnik koristi OSNO

Za potrebe obračuna dodatnih premija osiguranja uzimaju se prihodi umanjeni za rashode.

Dugi sporovi između regulatornih organa i odluka sudova na različitim nivoima nisu doveli do ujednačenosti u rješavanju ovog pitanja. Tačku na to stavio je samo Ustavni sud Ruske Federacije svojom rezolucijom broj 27-P od 30. novembra 2016. godine. Sada nema drugog mišljenja i ne može biti, osim ako se norma Poreznog zakona Ruske Federacije radikalno ne promijeni.

Dakle, pojedinačni preduzetnik koristi zajednički sistem oporezivanje, tj. Za obračun dodatnih doprinosa za osiguranje u Fond PIO, lice koje plaća porez na dohodak građana ima pravo, prilikom utvrđivanja visine primanja, da ga umanji za iznos stručne poreske olakšice u skladu sa čl. 221 Poreskog zakonika Ruske Federacije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 02.10.2017. br. BS-4-11/2494@ (zajedno sa pismom Ministarstva finansija Rusije od 02.06. /2017. br. 03-15-07/6070)). Formula za obračun:

Dodatni doprinosi za osiguranje u Penzioni fond (na OSNO) = (Prihodi - profesionalni odbici) x 1%

Situacija 2: individualni preduzetnik primenjuje pojednostavljeni poreski sistem

  • objekat “prihodi minus rashodi”

Postavlja se pitanje: da li preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem imaju pravo, prilikom utvrđivanja prihoda od kojih će se obračunavati dodatne premije osiguranja, umanjiti bruto iznos prihoda za rashode? Naravno, obračun troškova omogućit će individualnim poduzetnicima da smanje osnovicu za obračun premija osiguranja u Fond PIO, što će automatski dovesti do smanjenja uplata u Fond PIO. Ovo je korisno za preduzetnike, ali ne i za budžet.

Stavovi regulatornih tijela i sudija se razlikuju.

Ministarstvo finansija i Federalna poreska služba Ruske Federacije smatraju da se prilikom utvrđivanja visine prihoda za obračun doprinosa za osiguranje u Penzioni fond rashodi ne uzimaju u obzir. Ovaj stav su izrazili u brojnim pismima, posebno: pismima Ministarstva finansija Rusije od 15. marta 2018. br. 03-15-05/15892, od 12. februara 2018. godine br. 03-15-07/8369 , Federalna poreska služba od 21. februara 2018. godine broj GD-4-11/3541@.

Na sudu je moguće braniti suprotnu poziciju od talasa, jer Vrhovni sud u utvrđenju od 22.11.2017.godine broj 303-KG17-8359 rekao je da individualni preduzetnik sa objektom „prihodi minus rashodi“ ima pravo da prilikom obračuna prihoda za obračun dodatnih doprinosa za osiguranje u Fond PIO uzima u obzir rashode. . Osim toga, Federalna porezna služba Ruske Federacije donijela je ovu definiciju Oružane snage Ruske Federacije svim inspektorima Federalne poreske službe Ruske Federacije pismom od 18. januara 2018. br. SA-4-7/756. Tako je Federalna poreska služba Ruske Federacije prihvatila stav Vrhovnog suda Ruske Federacije i Ustavnog suda Ruske Federacije (Rezolucija br. 27-P od 30. novembra 2016.): dodatni doprinosi se moraju računati iz prihoda minus troškovi.

Međutim, Federalna poreska služba Rusije se takođe slaže sa Ministarstvom finansija (pisma Ministarstva finansija Rusije od 12. februara 2018. br. 03-15-07/8369, od 21. maja 2018. godine br. 03-15- 06/34428) da se troškovi ne uzimaju u obzir. Poreska uprava je dopisom od 21. februara 2018. godine broj GD-4-11/3541@ upozorila na ovaj stav finansijera Federalnu poresku službu.

Konačna tačka gledišta Federalne poreske službe Rusije

Kao rezultat brojnih muka poreskih vlasti, pismo Federalne poreske službe Rusije od 03.07.2018. br. od 06.08.2018. godine u predmetu br. AKPI18-273”. U pismu se kaže: troškovi iz čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije ne uzimaju se u obzir prilikom formiranja osnove za obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike sa prihodom iznad 300.000 rubalja.

Zaključak: prema pojednostavljenom poreskom sistemu, iznos prihoda je iznos prihoda koji je individualni preduzetnik stvarno primio od realizacije preduzetničku aktivnost. Troškovi predviđeni čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne uzimaju u obzir.

  • objekat "prihod"

Prilikom izračunavanja osnovice za obračun dodatnih doprinosa za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije, rashodi se ne mogu uzeti u obzir zbog činjenice da poreski obveznik vodi evidenciju samo o prihodima i nema pravo na odbitak troškova od prihoda.

Primjer izračunavanja doprinosa individualnih preduzetnika u pojednostavljeni poreski sistem za prihod veći od 300.000 rubalja.

Prihod preduzetnika Ivanova za 2018. prema KUDiR-u iznosio je 5.000.000 rubalja. Samostalni preduzetnik plaća:

  • Do 31. decembra, individualni preduzetnik - 32.385 rubalja. (u Penzionom fondu - 26.545 rubalja i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja).
  • Najkasnije do 1. jula 2019. - 47.000 RUB. ((5.000.000 RUB - 300.000 RUB) x 1%) - dodatni doprinosi u Penzioni fond, jer prihod je premašio 300.000 rubalja.

Situacija 3: Individualni preduzetnik kombinuje pojednostavljeni sistem oporezivanja i PSN

Za obračun dodatnih premija osiguranja kada se kombinuju dva režima oporezivanja, individualni preduzetnik mora da zbroji prihode dobijene u oba sistema oporezivanja. Prihod se utvrđuje (član 9. člana 430. Poreskog zakona Ruske Federacije):

Prilikom primjene sistema oporezivanja patenata (PTS), predmet oporezivanja je potencijalno primljeni godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika za određenu vrstu djelatnosti (član 346.47 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, sumiraju se prihodi ostvareni primjenom pojednostavljenog poreskog sistema (za relevantne vrste djelatnosti) i potencijalno mogući (a ne stvarni) godišnji prihodi ostvareni primjenom pojednostavljenog poreskog sistema.

KBC za isplatu uplata osiguranja individualnim preduzetnicima za sebe u 2018.

  1. BCC za premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koje se pripisuju Fondu PIO:
  • doprinosi - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • penali - 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • novčane kazne - 182 1 02 02140 06 3010 160.
  1. KBK za premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koje se pripisuju Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja
  • doprinosi - 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • penali - 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • novčane kazne - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Zaključci:

  1. Pojedinačni preduzetnik koji primenjuje bilo koji sistem oporezivanja mora do 31. decembra 2018. godine uplatiti minimalni iznos doprinosa za osiguranje za 2018. u Fond PIO i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 32.385 rubalja.
  2. Ako prihod za 2018. godinu premaši 300.000 rubalja, najkasnije do 1. jula 2019. moraćete da uplatite varijabilni deo doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Prilikom obračuna doprinosa, primijenjeni režim oporezivanja igra važnu ulogu pri obračunu osnovice za obračun 1% iznosa prihoda. Spor sa poreskim organima je preporučljiv ako su troškovi izdavanja visoki.
  3. Prilikom kombinovanja režima oporezivanja, posebno pojednostavljenog poreskog sistema i posebnog poreskog sistema, pažnja na poseban poreski sistem nije usmerena na ostvareni prihod, već na potencijalni.

Prema odredbama pojedinih članova važećeg zakonodavstva za preduzetnike i pravne kompanije obavezno plaćanja osiguranja u niz saveznih fondova: penzioni, socijalni i zdravstveno osiguranje. Pokušajmo shvatiti kako izračunati iznos doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja za preduzeće, istaći niz nijansi i razmotriti praktični primjer vršenje zasebnih proračuna za bolovanje.

Fond socijalnog osiguranja obavlja nadzorne i regulatorne funkcije u obezbjeđivanju naknada i različitih naknada iz socijalnog plana. Za primanje naknade, kompanija mora ispravno popuniti svu potrebnu dokumentaciju i izvršiti obavezne obračune.

Obračuni Fondu socijalnog osiguranja koriste se u dva smjera odjednom:

  • Osigurati isplatu privremene invalidnine;
  • Nadoknađuje štetu nastalu uslijed industrijske ozljede.

Ovim uputstvima određuju se procenti za obračun doprinosa. Prvo, kompanija mora platiti premiju obaveznog osiguranja u iznosu od 2,9% obračunate plate zaposlenik. U 2017. godini postavljen je limit za plate u iznosu od 755.000 rubalja. Ako je zaposlenik primio prihod iznad ovog pokazatelja, tada mu se više ne obračunavaju doprinosi.

Drugo, kompanija je u obavezi da plaća premije za osiguranje od industrijskih nezgoda. Za svako preduzeće, procenat za obračun doprinosa se određuje pojedinačno, može varirati od 0,2% do 8,5% i zavisi od toga kojoj klasi rizika preduzeće pripada. U ovom slučaju ne postoji osnova ograničenja.

Sve obračune vrši računovođa preduzeća, a primljeni podaci se unose u poseban obračun u Obrascu 4-FSS. Ovaj dokument dostavlja se kancelariji FSS tromesečno, sledećeg meseca do 20. Za elektronski način plaćanja rok za dostavljanje obračuna je 25.

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Registracija uplata u Fond socijalnog osiguranja

Kontrolu obračuna vrši Fond socijalnog osiguranja socijalna davanja razne vrste. Fond socijalnog osiguranja snosi sve troškove vezane za plaćanje bolovanja zbog privremene nesposobnosti, odnosno zbog bolesti, kao posljedica povrede ili u vezi sa trudnoćom i porođajem.

Odgovornosti Fonda uključuju pažljivu provjeru tačnosti potvrde o bolovanju, praćenje njenog ispravnog popunjavanja i dalju isplatu troškova preduzeća.

Da bi primio isplatu iz budžeta kojom se nadoknađuju troškovi kompanije u vezi sa plaćanjem bolovanja, računovođa kompanije mora popuniti i dostaviti Fondu socijalnog osiguranja niz obaveznih dokumenata:

  • Zahtjev u ime preduzeća za nadoknadu naknada, sastavljen u pisanoj formi;
  • Kopija dokumenata koji potvrđuju pravo preduzeća na naknadu: potvrde iz zdravstvenih ustanova, potvrde o bolovanju;
  • Pomoć-kalkulacija, gdje se obračunava iznos uplate.

Do ove godine je bilo potrebno dostaviti i obračun 4-FSS koji ukazuje na iznos uplate. Sada FSS prima sve podatke od poreske uprave, a kratke informacije potrebne za plaćanje su naznačene u potvrdi o obračunu.

Postupak za obračun plaćanja za bolovanje

Privremene invalidnine se obračunavaju na osnovu nekoliko pokazatelja. Poslodavac je dužan da isplati radniku prva tri dana bolovanja, a on ne učestvuje u obračunu Fonda socijalnog osiguranja. Sve naredne dane plaća Fond. Izuzetak je bolovanje, koje je izdato u slučaju da se zaposleni brine o članu porodice.

Naknada se obračunava na osnovu visine prosječne zarade u posljednje dvije godine. Ako govorimo o obračunu naknada u 2017., onda je, shodno tome, potrebno uzeti iznos zarade za 2015-2016. Ako u određenom periodu nije bilo razgraničenja, tada se naknada obračunava na osnovu minimalne zarade do 01.07.2017. iznosi 7.500 rubalja, a nakon ovog datuma iznosi 7.800 rubalja.

Hajde da damo konkretan primjer obračun bolovanja:

Petrov V.N. Bio sam na bolovanju od 10.03.2017 do 20.03.2017. – 10 dana. Ukupan radni staž zaposlenog je 10 godina, tako da se naknada nadoknađuje u 100%. U 2015. godini fond zarada iznosio je 144.000 rubalja, au 2016. godini – 168.000 rubalja.

Obračun bolovanja za Fond socijalnog osiguranja:

Na osnovu ovih podataka vrši se sljedeća kalkulacija:

  • (144.000 + 168.000)/ 730 dana*100%*10 dana = 4.273,97 RUB – ovo je iznos naknade za bolovanje u korist zaposlenog.
  • Prema zakonu, poslodavac plaća tri dana, tako da se Fondu socijalnog osiguranja vraća sljedeći iznos: 4.273,97/10*7 = 2.991,78 rubalja.
  • Tako je Petrov na bolovanju dobio 4.273,97 rubalja, a Fondu socijalnog osiguranja kompanija će nadoknaditi samo 2.991,78 rubalja.

Obračun premija osiguranja Fondu socijalnog osiguranja

Recimo da je u prvom kvartalu ove godine kompanija zaposlenima isplatila sljedeće plate:

  • januar – 105.000 rubalja;
  • februar – 118.000 rubalja;
  • Marta - 131.000 rub.

Da biste izračunali doprinose za privremenu invalidnost po stopi od 2,9%, potrebno je svaki iznos pomnožiti sa ovim pokazateljem, a zatim sabrati rezultate.

(105.000*2,9%) + (118.000 * 2,9%) + 131.000*2,9% = 10.266 rubalja. – iznos premija osiguranja za privremenu invalidnost koje se plaćaju Fondu socijalnog osiguranja.

Na osnovu istih pokazatelja treba obračunati i platiti doprinose za nezgodu. Na primjer, preduzeće ima koeficijent od 0,9%. Na osnovu toga, izračun će izgledati ovako:

(105.000*0,9%) + (118.000 * 0,9%) + (131.000*0,9%) = 3.186 RUB. – iznos premija osiguranja od nezgoda koje se plaćaju Fondu socijalnog osiguranja.

Drugim riječima, kompanija će morati prenijeti sljedeće iznose u prihode Fonda za prvi kvartal: 10.266 rubalja. i 3.186 rub.

Koristeći ovaj kalkulator, možete brzo izračunati iznos doprinosa u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije u skladu sa zahtjevima iz 2018. Usluga će vam pomoći da napravite ispravnu uplatnicu za doprinose sa ažurnim detaljima.

Izračunajte doprinose individualnih preduzetnika i izvršite uplatu

Premije osiguranja IP u 2018

  1. Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike. penzioni fond(doprinos preduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao u zavisnosti od minimalne zarade na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa u Penzioni fond fiksiran u Poreskom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
  2. Prihod pojedinačnog preduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. godišnje. Maksimalni iznos fiksni doprinosi individualnih preduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebalo da prelaze za 2018. - 212.360 rubalja, za 2019. - 234.832 rubalja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
  3. Poslednji dan za uplatu doprinosa u Penzioni fond na prihode individualnih preduzetnika koji prelaze 300.000 rubalja. pomjeren sa “1. aprila” na “1. juli” godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
  4. Doprinosi individualnih preduzetnika FFOMS-u su takođe „razdvojeni“ od minimalne zarade. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

*Član 2 Federalnog zakona br. 335-FZ od 27. novembra 2017.

Postupak uplate doprinosa Fondu PIO u 2018

  • Do 31. decembra 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5.840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju i ne plaćaju;
  • Do 31. decembra 2018. godine u Fond PIO uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u penzioni fond za 2018. iznosi 26.545 rubalja;
  • najkasnije do 1. jula 2019. uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).

Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2018

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2018. godinu utvrđen je u iznosu od 26.545 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Ovaj iznos trgovac mora uplatiti u Fond PIO najkasnije do 01.07.2019.

Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 26.545 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 5.840 rubalja. do 31.12.2018.

*Za obračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna zarada (minimalna zarada) utvrđena na dan 1. januara izvještajne godine.

Iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika za 2018

Doprinos

KBK za 2018

Za 1 mjesec

Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

*Prilikom mjesečnog plaćanja, uplaćuju se preostale kopejke prošli mjesec godine.

Ako je individualni preduzetnik radio sa skraćenim radnim vremenom izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava na sljedeći način:

  • iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12 x Broj mjeseci);
  • iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca).

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2018. godine, iznos premije osiguranja za 2018. godinu:

  • Penzionom fondu Rusije iznosit će 23.463,88 rubalja. (26.545: 12 x 10 mjeseci + 26.545: 12: 28 dana x 17 dana);
  • u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. One. za 2018 maksimalna veličina doprinosi u Penzioni fond iznose 212.360 rubalja. (26.545 x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja. moraju biti prebačeni u budžet najkasnije do 1. jula naredne godine nakon isteka obračunskog perioda.

KBK za plaćanje doprinosa na prihode veće od 300.000 rubalja:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017-2018. i kasniji periodi;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.

Obračun prihoda

Poreski režim Prihodi Odakle nam to?
Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@"
pojednostavljeni sistem oporezivanja (6% ili 15%)* Oporezivi prihod Jedinstveni porez. Izračunato u skladu sa čl. 346.15 Poreski zakonik Ruske Federacije
Patentni sistem Potencijalno mogući prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 Poreski zakonik Ruske Federacije
UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.29 Poreski zakonik Ruske Federacije Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi na stranici 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Obračunato u skladu sa stavom 1. čl. 346.5 Poreski zakon Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

* Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

U Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2017.

Od 2017. godine poreski službenici, a ne zaposleni u PIO, počeli su provjeravati blagovremenost i potpunost uplate fiksnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima premještena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo Poglavlje 34. Porezni kod RF.

Istovremeno, za većinu obveznika doprinosa malo se toga promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostaće isti. Obračun fiksnih doprinosa nije potrebno dostavljati poreskoj upravi. Kao i do sada, individualni preduzetnici ne plaćaju doprinose za „povrede“, kao ni doprinose za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljskim.

Koje su promjene u premiji osiguranja uticale na samostalne poduzetnike od 2017. godine?

  1. Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju po novom BCC-u, jer će se promijeniti administrator ovih uplata.
    Napomena: Koji su BCC-ovi na snazi ​​u 2017. godini, pogledajte BCC imenik za 2017. godinu.
  2. Ukinuto je pravilo* prema kojem zaposleni u penzionim fondovima, u slučaju da Federalnoj poreskoj službi ne dostave podatke o prihodima, mogu preduzetniku obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.

Podsjetimo, ranije su oni individualni poduzetnici koji nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. poreska uprava, umjesto 22261,38 rub. za 2015. godinu zaposleni u Penzionom fondu mogli su „tražiti“ da uplate iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava prihoda za 2016. godinu (i kasnije periode), neće se obračunavati maksimalni doprinosi individualnih preduzetnika, jer je, po pravilu, od 1. januara 2017. godine ukinuto pravilo o njihovom obračunavanju.

Postupak obračuna doprinosa Fondu PIO u 2017. godini

  • prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U 2017. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi u Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x Tarifa doprinosa za osiguranje (5,1%) x 12).

Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine - 7.500 rubalja.

Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2017

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni deo doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosi 23.400,00 RUB.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 23.400 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017

* Izračuni su zasnovani na minimalnoj plaći za 2017. - 7.500 rubalja.

Doprinos Rate KBK za 2017 Za 1 mjesec Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
FFOMS 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
Ukupno: 2332,50 27990,00

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

One. ako je preduzetnik registrovan 10. februara 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:

  • Penzionom fondu Rusije iznosit će 20.823,21 rublje. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
  • u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate uplatiti do 27. decembra, iz razloga što zadnji dani banke možda neće imati vremena za transfer uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2017., maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Obračun prihoda

Poreski režim Prihodi Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@.” Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B
Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII
Jedinstveni poljoprivredni porez Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja:

Pažnja preduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos na prihode veći od 300 hiljada rubalja. Koriste se sljedeći BCC-ovi:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. i kasnije periode;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016. godini

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2016. godini:

  • Fiksni dio doprinosa uplaćuje se do 31. decembra izvještajne godine. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);

U 2016. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6.204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A budući da je za izračunavanje premija osiguranja za cijelu 2016. potrebna minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). Povećanje minimalne plate sa 1. jula na 7.500 rubalja ni na koji način nije uticalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike.

Fiksni doprinosi za 2016

Doprinos Rate KBK za 2016 Za 1 mjesec Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
Ukupno: 1929,44 23153,33

*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 meseci, za 12. mesec potrebno je uplatiti 316,45 rubalja.

Pažnja preduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za istekli period 2016. godine, primjenjuju se sljedeći BCC:

Doprinosi za osiguranje za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u fiksnom iznosu Doprinosi 182 1 02 02140 06 1100 160
Penal 182 1 02 02140 06 2100 160
Interes 182 1 02 02140 06 2200 160
U redu 182 1 02 02140 06 3000 160
Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se pripisuju Penzionom fondu Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja od radne penzije (izračunato od iznosa prihoda isplatitelja koji prelazi 300 hiljada rubalja) Doprinosi 182 1 02 02140 06 1200 160
Penal 182 1 02 02140 06 2100 160
Interes 182 1 02 02140 06 2200 160
U redu 182 1 02 02140 06 3000 160
Doprinosi za osiguranje za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet Federalni fond obavezno zdravstveno osiguranje primljeno od obveznika Doprinosi 182 1 02 02103 08 1011 160
Penal 182 1 02 02103 08 2011 160
U redu 182 1 02 02103 08 3011 160

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

  • doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
  • iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 28. novembra 2015. br. 347-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja. Preduzetnici na OSNO (13%) pri obračunu premija osiguranja 1% od iznosa preko 300 hiljada rubalja. može umanjiti prihode za iznos učinjenih rashoda (Rešenje Ustavnog suda broj 27-P od 30.11.2016.)

Obračun prihoda

Poreski režim Prihodi Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)
Pojednostavljeni poreski sistem, bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

Pažnja preduzetnicima! Od 2016. godine KBC plaća doprinos na prihode veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

primjer: Prihodi individualnog preduzetnika rođenog 1970. godine iznosili su 2.400.000 rubalja u 2016. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:

fiksni dio 19.356,48 RUB
+

Ukupno: 40356.48 rub.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015. godini

Pažnja preduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2015. godini:

  • Do 31. decembra tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
  • prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U 2015. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).

Fiksni doprinosi za 2015

Doprinos Rate KBK za 2015 Za 1 mjesec Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
Ukupno: 1855,12 22261,38

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

  • doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
  • iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2015. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali Penzioni fond Ruske Federacije na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke mogu nemaju vremena za transfer uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22.261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2015 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)

troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

Poreski režim Prihodi Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer:

fiksni dio 18.610,80 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Ukupno: 39.610,80 RUB

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.650,58 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2014.

Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u Fond PIO individualnih preduzetnika bili su isti za sve i nisu zavisili od visine primanja. Od 2014. godine promijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:

  • fiksni dio (obavezan za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda). Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
  • pojedinačni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

Napominjemo da se od 2014. godine dijeleći iznos doprinosa na osiguranje i dio štednje Sam Penzioni fond će se time baviti. Sada, prilikom obračuna doprinosa, stope i iznosi ne zavise od godine rođenja, a prenos se vrši pomoću jednog dokumenta za plaćanje (Savezni zakon od 4. decembra 2013. br. 351-FZ, čl. 22.2.).

U 2014. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOM obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Fiksni doprinosi za 2014

* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.

Doprinos Rate KBK za 2014 Za 1 mjesec Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
Ukupno: 1727,29 20727,53

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

  • doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
  • iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2014. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 15.317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora obračunati i prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije pojedinačni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2014 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)

Važno! Nije za obveznike premije osiguranja koji plaćaju porez na dohodak pojedinci(OSNO); niti za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi) prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

* klauzula 8 člana 14 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmenama i dopunama Saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ

Poreski režim Prihodi Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti) Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:

fiksni dio 17.328,48 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Ukupno: 38.328,48 RUB

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.

Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne preduzetnike

Od 2012 individualni preduzetnici, notari i advokati ne podnose izvještaje Fondu PIO. Na kraju godine poreskoj upravi se podnosi prijava prihoda u skladu sa izabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna poreska služba nema podatke o prihodima preduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izveštaja, Penzioni fond je dužan da naplati doprinose po maksimalnoj stopi na osnovu 8 minimalnih plata u iznosu od 138.627,84 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici koji žive i rade u Rusiji dužni su da plaćaju godišnje doprinose u Penzioni fond, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja. Prva dva doprinosa u 2015. godini uplaćena su kako za samog preduzetnika tako i za svakog zaposlenog. To će biti slučaj iu budućnosti. Štaviše, uplate u Fond PIO i FFOMS 2015 za individualne preduzetnike nisu vezane za delatnost, čak i ako su tokom godine registrovane u na propisan način Pojedinačni preduzetnici nisu izvršili nikakve odbitke i, zapravo, obustavili su svoje aktivnosti, i dalje su obavezni da plate iznos utvrđen zakonom, u suprotnom mogu biti naplaćene novčane kazne.
–
–
–
–
–
–

također, mjesečne uplate mora biti napravljen za svakog službeno zaposlenog radnika. U ovom slučaju govorimo o doprinosima u Penzioni fond Rusije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Doprinosi u Penzioni fond moraju biti uplaćeni do 15

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, u 2015. godini rok za uplatu doprinosa za osiguranje u Fond PIO za prethodni izvještajni mjesec bio je 15. dan narednog mjeseca. Pored same uplate doprinosa za osiguranje u penzioni fond, potrebno je sastaviti i poslati izvještaj na obrascu RSV-1. Rok za predaju godišnji izvještaj

za prethodni izvještajni period - 15. februar, za polugodište - 15. avgust, za 9 mjeseci - 15. novembar, za kvartal - 16. maj. U slučaju individualnih preduzetnika, situacija je malo složenija - ako su ukupne uplate manje od 300 hiljada rubalja, onda se sva potrebna prijava mora poslati do 31. decembra izveštajne 2015. godine, ako je veća od 300 hiljada, onda pre 1. aprila naredne godine. Rokovi za uplatu doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja slični su rokovima za uplatu doprinosa za Fond PIO , razlika je samo u rokovima plaćanja. Rok za uplatu premija osiguranja prethodne godine

utvrđeno na 22. januar tekuće godine, za polugodište - 20. jun, za kvartal - 20. april, za 9 mjeseci - 20. oktobar. Ako je broj zaposlenih u 2015. godini premašio 25 lica, onda se rok postavlja 25. u odgovarajućem mjesecu.

Obračun premija osiguranja

Svake godine dolazi do promjene fiksnih vrijednosti u obračunu premija osiguranja takve promjene karakterišu promjene minimalne zarade, kao i tarifnog sistema.

U 2015. individualni preduzetnik mora uplatiti 18.600 rubalja samo za sebe u ruski penzioni fond, a 3.650 rubalja u fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Ukupno, iznos je 22.250 rubalja. U slučaju da godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika prelazi oznaku od 300 hiljada rubalja. Uz to, još 1% se plaća od iznosa prihoda, dok je gornja granica ograničena na 149 hiljada.

Da uvijek budete u toku sa svim novostima, kao i da uvijek znate koliko trebate uplatiti u penzioni fond Ruske Federacije, a koliko je već uplaćeno, možete koristiti elektronski račun uplatitelja. Takođe, u svojim ličnim postavkama možete samostalno izračunati iznos doprinosa u penzioni fond, kako za sebe tako i za svoje zaposlene.

Zamijenimo naše vrijednosti u formulu, FPR: (5965 * 0,22) * 12 = 18.600 rubalja. + 1% (ali ne više od 149 hiljada). FFOMS obračun: (5965 *0,051) * 12= 3650 rub. Ukupno, iznos godišnjih plaćanja individualnim preduzetnicima „za sebe“ iznosi 22.250 jedinica nacionalne valute.

Važno je napomenuti da se od samozaposlenih lica ne traži da samostalno distribuiraju finansirane i dio osiguranja svoju penziju. Penzijski fond samostalno donosi odluke na osnovu informacija tekuće računovodstvo, kao i odabranu opciju penzije.

Tarifna stopa

Drugi, ali ne manje važni elementi u proračunu obavezni doprinosi Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja jedinstvena je tarifa koju utvrđuje Penzioni fond Ruske Federacije za razne kategorije obveznici.

U 2015. godini, postotak osnovice za sve rezidente opšteg poreskog sistema utvrđen je na 22% za FPR i 5,1% za FFOMS. Ključni iznos je izveden iz ove kategorije.

Takođe, niz drugih kamatne stope. Za sistem oporezivanja patenata, kao i za pojednostavljeni sistem oporezivanja, primenjuje se stopa od 20% - 0%, ista stopa važi i za lance apoteka, organizacije koje rade u oblasti socijalnih usluga, obrazovanja, naučna istraživanja, kulture i masovnog sporta.

Postoje i lojalnije stope, u okviru programa regionalnog razvoja, i za stanovnike posebnih ekonomskih zona. Prioritetne razvojne teritorije stvorene su u cilju poboljšanja investiciona klima u regionu, ciljano privlačenje preduzetnika i investitora, kako domaćih tako i stranih. U takvim regionima i teritorijama stopa je određena na 6% i 0,1%, respektivno.

Uplate preko 1%

Za prihod veći od 300.000 rubalja morate platiti dodatnih 1%

Ako je prihod pojedinačnog preduzetnika za izvještajnu 2015. godinu premašio 300 hiljada rubalja, tada je preduzetnik dužan platiti 1% iznosa koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Na primjer, ako je godišnji profit pojedinačnog preduzetnika dostigao 400 hiljada rubalja, tada je pored plaćanja u iznosu od 20.174 rubalja, takođe dužan da plati + 1 hiljada (100.000 * 0,01). Obračun se vrši prema podacima navedenim u porezu na dohodak fizičkih lica. Isti postupak se primjenjuje na “akcionare” i nosioce patenata. Za nosioce patenata, osnova za obračun dodatnog iznosa za plaćanje je potencijalni prihod, a za imputatore imputirani prihod.


Kazne i kazne

U slučaju neblagovremenog plaćanja premija osiguranja, pojedinačnom preduzetniku se izriču kazne u obliku kazni i (ili) novčanih kazni. Penali se obračunavaju u svakom slučaju ako dođe do kašnjenja u uplati obaveznih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Kazne se obračunavaju automatski, bez ljudske intervencije.

Procedura za obračun kazni je malo drugačija. Kazna se naplaćuje samo u slučaju planiranog ili vanredni pregled zvaničnici. Čak i ako na vrijeme platite premije osiguranja, možete napraviti malu grešku u proračunu i malo potplatiti. Ako se takve greške otkriju, službeno lice može izreći novčanu kaznu za nedovoljno plaćeni iznos, a iznos kazne je veći od iznosa kazne.

Formula za obračun penala za 15 dana kašnjenja je sljedeća:

(22.250 rub. x 0.1100 x 1/300 x 15 dana)

Ukupan iznos penala naplaćenih za 15 dana kašnjenja iznosit će 130 rubalja. Vrijednost je 0,1100 u ovom slučaju, stopa refinansiranja je 11%.

Ako odložite plaćanje nekoliko dana, onda ne morate brinuti o visokim kaznama, ali ako dođe do kašnjenja od najmanje 6 mjeseci, kazne mogu premašiti iznos od 660 rubalja.

Međutim, kazne kao način kažnjavanja i dalje su lojalnije od upotrebe novčanih kazni, čiji iznos može doseći 40% iznosa kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. Tako, na primjer, ako se ne podnese prijava, tada ćete pored kazni od porezne službe morati dodatno platiti i penzionom fondu. Ako sud dokaže da je preduzetnik namjerno odgodio isplate u penzioni fond, onda sud ima pravo izreći novčanu kaznu od 40% iznosa kašnjenja. Da biste izbjegli ovu vrstu nevolja i uštedjeli novac, bolje je uvijek plaćati na vrijeme i nikada ne pokušavati namjerno odlagati plaćanja kako biste izbjegli pažnju regulatornih tijela i agencija za provođenje zakona.

Možete izbjeći kazne i kazne postoji nekoliko najčešćih načina da to učinite:

  1. prvo, odvojena divizija nije odgovoran za plaćanje obavezna plaćanja, jer uplate vrši centrala.
  2. Drugo, ako je osiguranik poštovao uputstva Penzionog fonda i Fonda socijalnog osiguranja, kao i Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije baš u periodu kada je bilo potrebno da podnese izvještaje, ima pravo da odgoditi plaćanje, te će stoga biti zaštićeni od kazni.
  3. Treće, ako je iz različitih razloga osnova plaćanja slučajno podcijenjena, ali je poduzetnik već poslao pojašnjenja, onda može izbjeći kaznu.

Prema važećem zakonodavstvu, organi PFR i FFOMS mogu, u skladu sa utvrđenom procedurom, naplatiti dug i kazne u roku od 2 mjeseca ako iznos duga prelazi 1.500 rubalja. Ako je iznos manji od gore navedenog, onda nadležni organi Fonda PIO i Federalnog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja mogu naplatiti dug u toku kalendarske godine. Odluke nadležnih organa su nesporne, ali nakon godinu dana kazne za prethodne periode mogu biti izvršene samo odlukom suda.

Zaključak

Kao što je poznato, istovremeno sa registracijom individualnog preduzetnika, preduzetnik se automatski registruje kod organa Penzionog fonda Ruske Federacije, Federalnog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja, kao isplatilac osiguranja i penzioni doprinosi. Visinu isplata reguliraju Vlada Ruske Federacije i ovlaštena tijela u penzionom fondu Ruske Federacije. Visina isplata zavisi od visine minimalne plate i tarifna stopa. Prilozi u fondove moraju se uplaćivati ​​redovno i najkasnije do utvrđenim rokovima, u slučaju neplaćanja, rezident se suočava sa novčanom kaznom od 40% od iznosa neisplate.

Primjer izračuna možete vidjeti u videu ispod.

Kako individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja i u koje svrhe je to potrebno? Ljudi koji rade na tome ugovor o radu, najčešće zaborave da redovno odbijaju sredstva za buduću penziju, medicinsku i socijalno osiguranje. Tačnije, njihove organizacije ih plaćaju iz svojih plata. Biznismeni nemaju poslodavca i sami su poreski agenti. Mi vam kažemo kako da računate i plaćate odbici osiguranja kako ne bi izazvali zahtjeve regulatornih tijela.

Šta su premije osiguranja

U Rusiji je medicina uslovno besplatna, a penzije su uslovno u državnom vlasništvu. “Uslovno” jer u stvarnosti svi zaposleni građani plaćaju mjesečnu penziju, osiguranje i socijalni doprinosi. Oni ne plaćaju sami, već preko poreskog agenta, koji je poslodavac. No, individualni poduzetnici plaćaju takve doprinose za sebe, jer nemaju poreskog agenta. Oni su sopstveni poslodavci. A ako imaju zaposlene, plaćaju i za njih.

Zakon obavezuje preduzetnike da uplaćuju doprinose za buduće penzije i doprinose za zdravstveno osiguranje.

Socijalno osiguranje, čija se sredstva koriste za plaćanje bolovanja i naknada za rođenje djeteta, je pravo, a ne obaveza. Odnosno, uplate u Fond socijalnog osiguranja su dobrovoljne. Kako uplatiti doprinose u penzioni fond i uštedjeti vrijeme? Najbolje je napraviti nalog za plaćanje na web stranici porezne službe i plaćajte putem interneta mobilna aplikacija

ili web stranicu Sberbanke.

Plaćanje premije osiguranja je obavezno za individualne preduzetnike

Doprinose za osiguranje, na ovaj ili onaj način, plaćaju svi građani. Pojedinačni preduzetnici ih plaćaju bez izuzetka. Čak i ako je preduzetnik prestao sa radom, ali nije odjavljen, uplate u Fond PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja ostaju obavezne. U ovoj oblasti postoje pravosudni presedani: sve odluke sudija u takvim slučajevima donose se u korist države. Sva dugovanja se naplaćuju od poreskog obveznika.

Stoga, ako individualni preduzetnik odluči da prestane sa radom, mora o tome obavijestiti Federalnu poreznu službu i likvidirati svoj status individualnog preduzetnika. U suprotnom, premije osiguranja će se naplaćivati ​​kao i do sada.

I dalje ima izuzetaka, ali ih je malo. Preduzetnici imaju pravo da odbiju da plate osiguranje kada ne rade jer:

  • služe u oružanim snagama;
  • brinete o malom djetetu ili djetetu sa invaliditetom;
  • neguju osobu sa invaliditetom I grupe ili starijeg srodnika preko 80 godina.

Naravno, bilo koji od ovih statusa mora biti potvrđen dokumentima.

Obračun premija osiguranja

Koliko novca ćete morati potrošiti na ove odbitke? Sada su to fiksni iznosi, što uvelike pojednostavljuje obračune i plaćanja. Morat ćete nešto računati tek kada dobit za godinu pređe 300.000 rubalja.

Fiksna plaćanja za individualne preduzetnike:

  • zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja;
  • penziona štednja, Penzijski fond - 26.545 rubalja + 1% prihoda preko 300.000 rubalja.

Hajde da shvatimo kako izračunati doprinose u Penzioni fond koristeći uzorak. Biznismen radi sam i zaradio je 527.500 rubalja. Šta treba da plati? Prvo, fiksnih 26.545 rubalja za Penzijski fond i 5.840 rubalja za zdravstveno osiguranje. Drugo, dodatni doprinos za prihod veći od 300 hiljada rubalja. Napominjemo da se procenat ne obračunava na cijeli iznos, već na prekoračenje limita. To jest: (527.500 - 300.000) x 1% = 2.275 rubalja.

Ukupan iznos uplate: 5.840 + 26.545 + 2.275 = 34.660. Upravo toliko biznismen mora platiti državi godišnje. Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika značajno su pojednostavili život poreskih obveznika, budući da je ranije iznos uplata bio vezan za minimalna veličina plate.

Šta se smatra prihodom?

Prihodom u širem smislu riječi smatra se sav novac zarađen od poslovanja umanjen za troškove poslovanja. U zavisnosti od poreskog režima, koncept „dohoda“ se neznatno menja.

Za iznos premija ličnog osiguranja poreski režim uopšte ne utiče ali je bitno kada je u pitanju raspored plaćanja. Kada trebate platiti odbitke za različite poreski sistemi, reći ćemo vam u nastavku.

Premije osiguranja za zaposlene

Ako preduzetnik ima zaposlene, on automatski nastupa kao njihov poreski agent. Jednostavno rečeno, računa se i plaća za njih porez na dohodak(13% plate) i doprinosi fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja. Za razliku od individualnih preduzetnika, obični građani su obavezni da uplate u Fond socijalnog osiguranja.

Iznosi ovdje nisu tačni i računaju se kao postotak od plate. 22% u Fondu PIO, 2,9% u Fondu socijalnog osiguranja, 5,1% u Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Pretpostavimo da pojedinačni poduzetnik službeno plaća zaposleniku 18.555 rubalja. Koliko novca će država morati da plati:

  • Porez na lični dohodak: 18.555 x 13% = 2.412,15 rubalja;
  • Penzijski fond: 18.555 x 22% = 4.082,1 rubalja;
  • Obavezno zdravstveno osiguranje: 18.555 x 5,9% = 1.094,7 rubalja.
  • Fond socijalnog osiguranja: 18.555 x 2,1% = 389.655.

Ukupno je 7.978.605. Odnosno, preduzetnik će platiti gotovo 8 hiljada rubalja za 1 mesec (!) državi za zaposlenog sa „belom“ platom od 18 hiljada rubalja. Ako dođe do kršenja u smislu obima i vremena, preduzetnik će odgovarati.

Kalkulator samodoprinosa

Obavezna plaćanja individualnih preduzetnika lako se izračunavaju ručno, jer su većina njih fiksne vrednosti. Svake godine ih odobrava vlada. Izračunavanje 1% prihoda preko 300 hiljada je takođe vrlo jednostavno. Međutim, postoje moderni besplatni alati koji će vam pomoći da izvršite ili provjerite proračune za nekoliko sekundi.

Pronađite ih: upišite „obračun premija osiguranja“ u traku za pretragu. Da biste izračunali premije osiguranja za individualne poduzetnike, potrebno je samo navesti datum registracije i prihod.

Rokovi za uplatu premija osiguranja za individualne preduzetnike

Najveći dio uplata (bez 1%) mora biti prebačen u fondove prije 31. decembra. Ne postoje vremenska ograničenja, a ni zahtjevi za polaganje sredstava unaprijed. Preduzetnik može platiti po malo svakog mjeseca, podijeliti iznos na 4 dijela i platiti tromjesečno ili platiti odjednom.

To je njegovo pravo. Inspekcijski organi ne mogu zahtijevati drugačiji postupak plaćanja.

Što se tiče doplate, odnosno 1%, ona se plaća do početka jula naredne godine. Na primjer, ako je biznismen u 2018. zaradio 700.000, onda će odobreni iznos platiti prije 1. januara 2019., a 1% od "viška" 400 hiljada - prije 1. jula 2019. godine.

Penzijski doprinosi individualnih preduzetnika mogu se koristiti za smanjenje poreza. Ovo je korisno jer pomaže u smanjenju poreza za 32 hiljade. Za mala preduzeća to bi moglo značiti potpuno nula plaćanja. Ovo radi malo drugačije u različitim načinima rada.

Doprinosi individualnih preduzetnika u pojednostavljeni poreski sistem

Poreski obveznici uključeni pojednostavljeno oporezivanje Plaćaju akontaciju svaka 4 mjeseca i porez na dohodak na kraju godine. Dozvoljeno im je da koriste doprinose za osiguranje za smanjenje iznosa uplata, i to na više načina. Kada preduzetnik prelazi na osiguranje male količine jednom kvartalno, svaki avansno plaćanje može se skratiti.

Ako pojedinačni poduzetnik izvrši cijeli iznos plaćanja u decembru, možete odmah smanjiti konačnu uplatu za 32.385 rubalja. Ovo je zaista za preduzetnike koji rade potpuno sami.

Nažalost, ako je individualni preduzetnik zaposlio zaposlene, uplate se mogu umanjiti samo za 1/2 doprinosa za osiguranje.

Kako se to implementira u praksi? Pretpostavimo da je tokom kvartala jedan biznismen zaradio 115 hiljada koristeći pojednostavljeni poreski sistem. Odlučio je da plati premiju osiguranja u 3 rate od 10.795. Uplaćuje 6% svog prihoda Federalnoj poreskoj službi, odnosno za kvartal će doprinositi 115.000 x 6% = 6.900 rubalja. Ako je već platio 10.795 rubalja, akontacija se možda uopće neće platiti. Druga opcija: preduzetnik nije umanjio akontacije i uplatio osiguranje odjednom na kraju godine. Na kraju perioda, uzimajući u obzir avanse, mora platiti 50 hiljada rubalja. Od njih može oduzeti sve fiksno plaćanje

i plati samo 17.615.

Penzionom fondu i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja možete uplatiti odjednom ili u dijelovima, to je pravo preduzetnika

Samostalni preduzetnik na UTII Poreski obveznici na imputaciju imaju pravo na smanjenje poreza na doprinose za osiguranje: za 100% ako rade sami i za 1/2 sa zaposlenima. U smanjenju poreza koriste se samo lična plaćanja. Zabranjeno je umanjivanje iznosa u prijavi za doprinose zaposlenih. Naknada se plaća kvartalno. Da biste smanjili plaćanje Federalnoj poreznoj službi uz plaćanje osiguranja, morat ćete

  • ispuniti dva uslova:
  • platiti osiguranje prije plaćanja poreza;

deponovati sredstva svakog kvartala.

STS i UTII Poreskim obveznicima koji kombinuju dva sistema obračuna poreza: pojednostavljeni poreski sistem i UTII, takođe je dozvoljeno da smanjuju finansijske obaveze doprinosima za osiguranje, ali po posebnim pravilima. Na primjer, pojedinačni preduzetnik nema zaposlene radnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, ali ima zaposlene na UTII. Pojednostavljeno plaćanje je smanjeno zbog lično osiguranje

U suprotnom slučaju, kada su zaposleni popisani po pojednostavljenom poreskom sistemu, a nema nikoga po imputaciji, važi isto pravilo: pojednostavljeni porez se umanjuje za 50% doprinosa zaposlenih, a UTII - za puni sopstveni iznos. Ne bi trebalo biti problema sa obračunima, jer pri kombinovanju dva režima preduzetnici su obavezni da vode odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što znači da imaju sve podatke koliko moraju da plate po pojednostavljenom, a koliko po imputiranom režimu. .

Opšti sistem oporezivanja

Individualni preduzetnici izuzetno retko posluju pod opštim poreskim režimom. Ali ako su iz nekog razloga prisiljeni da koriste takvo oporezivanje ili se automatski prebace na njega zbog prekoračenja iznosa prihoda ili broja zaposlenih utvrđenih zakonom, dozvoljeno je smanjenje poreza na dohodak fizičkih lica na cjelokupni obim uplata ličnog osiguranja.

Kako podnijeti izvještaje o premijama osiguranja

Ako preduzetnik vodi posao sam, bez zaposlenih, nema potrebe za prijavom uplata osiguranja. Dovoljno ih je doneti na vreme. Ali kada ste zaposlili zaposlene, moraćete redovno da podnosite nekoliko izveštaja:

  • S3V-M Odjeljenju Penzionog fonda Rusije - prije 15. dana u mjesecu, nakon izvještajnog mjeseca;
  • 4-FSS - prije 20. u mjesecu, nakon izvještajnog mjeseca;
  • 6-NDFL i oblik jednog obračuna u poreska služba u roku od mjesec dana nakon završetka kvartala;
  • 2-NDFL poreskoj službi do 1. aprila naredne godine.

Uplaćuju u penzioni fond fiksni iznos 26.545 rubalja godišnje + 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja

Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja

Poslovni čovjek će morati biti odgovoran ne samo za blagovremeno plaćanje premija osiguranja za sebe i svoje zaposlene, već i za prijavljivanje:

  1. Nema izvještaja na vrijeme - 5% duga, ali najmanje 1.000 rubalja.
  2. Netačno obračunavanje i potcenjivanje oporezivog prihoda, neplaćanje/uplata manje od potrebnog - 20% iznosa duga, ali ne manje od 40.000.
  3. Netačno prijavljivanje Penzionom fondu - 500 rubalja za svaku osobu za koju je napravljena greška.

Zaključak

Doprinose za osiguranje i buduće penzije plaćaju svi građani Rusije, uključujući i one koji rade kao samostalni preduzetnici. U stvari, ovo je plaćanje za državu medicinska njega i štednju za buduću penziju. Dobrovoljni privrednici plaćaju samo za socijalno osiguranje. Za kršenje rokova plaćanja i prijavljivanja biće izrečene novčane kazne.