Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za obrazovanje. Odbitak socijalnog poreza za obuku

Posljednje ažurirano mart 2019

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ako roditelj plaća školovanje svoje djece, onda ima pravo vratiti dio potrošenog novca primanjem poreske olakšice.

Ako trenutno uopće niste upoznati s procesom ostvarivanja odbitka za obuku, onda vam preporučujemo da prvo pročitate naše članke: Informacije o odbitku za obuku, Dokumenti za ostvarivanje odbitka za obuku, Proces stjecanja odbitak za obuku. U ovom članku nećemo se još jednom zadržavati na osnovnim konceptima vezanim za odbitak (suština odbitka, proces dobijanja, uslovi povrata, itd.), već ćemo se koncentrirati na karakteristike i poteškoće povezane s primjenom za poreski odbitak za obrazovanje djece.

Iznos poreskog odbitka

Iznos odbitka za školovanje djece obračunava se unutar kalendarske godine i utvrđuje se prema sljedećim faktorima:

Ne možete ga vratiti za godinu dana više novca, kako prenosi u budžet poreza na dohodak(oko 13% od službena plata). Shodno tome, ako niste imali službeni prihod i porez na dohodak vam nije zadržan, tada nećete moći dobiti odbitak.
IN ukupan iznos Možete vratiti do 13% vaših troškova za školovanje vaše djece, ali ne više od 6.500 rubalja godišnje za jedno dijete. To je zbog činjenice da maksimalni iznos odbitak ne može biti veći od 50 hiljada rubalja. za svako dijete(50 hiljada rubalja x 13% = 6.500 rubalja).

primjer: U 2018. Portnov A.M. platio je redovno univerzitetsko obrazovanje za svoju kćer Dariju u iznosu od 75 hiljada rubalja. i školarinu u plaćenom školskom klubu za njegovog sina Sergeja u iznosu od 36 hiljada rubalja. Istovremeno, 2018. Portnov je zaradio 300 hiljada rubalja (i, shodno tome, platio porez na prihod u iznosu od 39 hiljada rubalja).
Krajem 2018. godine, 2019. godine, Portnov A.M. moći će dobiti odbitak u iznosu od: 50 hiljada rubalja. (maksimalni odbitak po djetetu) x 13% + 36 hiljada rubalja. x 13% = 11.180 rub. Pošto je Portnov platio više od 11.570 rubalja poreza za godinu, moći će da primi odbitak u cijelosti.

Dječija starosna granica

Možete dobiti odbitak za obrazovanje vašeg djeteta samo ako ako je dijete mlađe od 24 godine u vrijeme plaćanja školarine(Član 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. decembra 2011. N 03-04-05/7-1085).

primjer: Kći Kotova A.A. Anna je redovni student na institutu. U 2018. godini Kotov je platila školarinu u iznosu od 7 hiljada rubalja. po kalendarskom mjesecu. Štaviše, 1. juna 2018. Anna je napunila 24 godine. Shodno tome, Kotov će moći da dobije odbitak za troškove školovanja svoje kćeri koje je napravio prije 1. juna. Iznos odbitka za 2018. godinu će biti: 5 mjeseci. x 7 hiljada rubalja = 35 hiljada rubalja. (4.550 RUB za vraćanje).

Ograničenje oblika obuke

Odbitak za obrazovanje djece daje se samo ako ako je dijete redovni student(Član 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za takve oblike obrazovanja kao što su večernje, vanredno, puno radno vrijeme i vanredno, ne može se dobiti odbitak (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 24.03.2017. br. 03-04-05/17204 od 27.05. .2016 broj 03-04-05/30655 od 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

Štaviše, prilikom podnošenja dokumenata na poreski organ Roditelj mora potvrditi djetetovo redovno obrazovanje. To se može učiniti na jedan od dva načina (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 8. oktobra 2014. br. 03-04-05/50631):

prikladno upis u ugovor sa obrazovnom ustanovom(ovakav unos se nalazi u gotovo svim ugovorima o pružanju obrazovnih usluga);
sertifikat izdat od obrazovne ustanove(ako u ugovoru nema zapisa o obliku obuke).

Napomena: Redovno obrazovanje je standardni oblik obrazovanja koji podrazumijeva stalno učenje, a dopisno obrazovanje je periodično, podrazumijeva povremeni rad i samostalnu pripremu po planu i programu. Shodno tome, oblici obrazovanja kao što su dopisno/večernje/redovno dopisno, u većini slučajeva se odnose samo na srednje specijalizirano ili visoko obrazovanje. Sve vrste klubova, sekcija, dopunskih kurseva, nastave u auto-školi, uprkos učestalosti i trajanju nastave, najčešće se smatraju redovnim obrazovanjem.

primjer: Godine 2018. Pavlov I.I. platio školarinu za autoškolu svog 22-godišnjeg sina Konstantina u iznosu od 25 hiljada rubalja. Budući da je obuka u autoškoli redovno obrazovanje, Pavlov I.I. moći će dobiti odbitak za 2018. u iznosu od 25 hiljada rubalja (treba vratiti 25 hiljada rubalja x 13% = 3.250 rubalja).
Istovremeno, ako u ugovoru sa auto-školom nije navedeno da je obuka bila redovna, uz dokumente će biti potrebno priložiti potvrdu auto-škole o obliku obuke (dostupna na zahtjev).

primjer: U 2018. godini, Rusov N.A. plaćeno:

redovno i vanredno fakultetsko obrazovanje za njegovu kćer Lenu u iznosu od 40 hiljada rubalja;
kursevi na engleskom njegovom sinu Pavelu u iznosu od 30 hiljada rubalja;

Budući da Lena studira vanredno, odbitak za njeno obrazovanje će napraviti Rusov N.A. neće moći dobiti. Stoga će za maksimum 2018. moći vratiti 30 hiljada rubalja. * 13% = 3.900 rub.
Štaviše, ako u ugovoru o kursu nije navedeno da je obuka bila redovna, onda će uz dokumente biti potrebno priložiti potvrdu obrazovne ustanove u kojoj se pohađaju kursevi o obliku obuke (dostupno na zahtjev).

Za šta se može, a šta ne može odbiti?

Podložno dobnim ograničenjima (do 24 godine) i obliku obrazovanja (samo puno radno vrijeme), odbitak se može dobiti za plaćanje obrazovnih usluga djeteta u apsolutno svakoj ustanovi koja ima odgovarajuću licencu. Konkretno, odbitak se može izdati za:

plaćanje za edukaciju predškolske usluge u vrtiću;
školarina;
plaćanje dodatnog obrazovanja u klubovima i sekcijama;
plaćanje školarine u autoškoli;
plaćanje studija u srednjim specijalizovanim obrazovnim ustanovama (liceji, fakulteti, itd.);
plaćanje univerzitetskog obrazovanja.

Međutim, važno je napomenuti da je odbitak predviđen samo za obrazovne usluge. Na primjer, ne možete dobiti odbitak za plaćanje boravka djeteta ili obroka u vrtiću (samo za obrazovne usluge koje se tamo pružaju) ili za plaćanje boravka u grupi produženog dana u školi.

Napomena: Odbitak se može dobiti i kada primate obrazovne usluge od individualni preduzetnik bez dozvole ako ima neku od vrsta ekonomska aktivnost su obrazovne usluge (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. avgusta 2014. br. 03-04-05/41163).

Kome treba izdati dokumente?

Najveći broj pitanja i problema prilikom dobijanja odbitka za školovanje djece povezan je s papirologijom.

Idealno svi dokumenti moraju biti izdati roditeljima:

u ugovoru o pružanju obrazovnih usluga roditelj mora biti naveden kao naručilac i platilac;
isprave o plaćanju (priznanice, gotovinske potvrde i sl.) takođe moraju biti izdate na ime roditelja;

Istovremeno, nije važno za kojeg roditelja su dokumenti izdati (vidi).

Shodno tome, ako tek zaključujete ugovor/plaćate obuku, onda vam savjetujemo da pokušate sastaviti dokumente na ovaj način. U tom slučaju nećete imati problema sa odbitakom ili pitanja od strane poreskih organa u procesu njegovog primanja.

Međutim, u praksi se vrlo često dešavaju situacije kada sve nije tako idealno: ugovor se sklapa samo za djecu ili u ispravama za plaćanje stoji ime djeteta kao platitelja. Pogledajmo detaljnije tri najčešća slučaja.

Ugovor se sklapa na ime roditelja, a u uplatnom dokumentu je navedeno ime djeteta kao platioca.

U tom slučaju, roditelj može pokušati dobiti odbitak tako što će dodatno dati punomoćje za depozit Novac dete u ime roditelja (pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. maja 2012. br. ED-4-3/8135, Pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 16. septembra 2009. godine N 20-14 /4/096655, od 17. jula 2009. godine N 20-14/ 4/073837@, Odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 23. septembra 2010. godine N 1251-O-O). Punomoćje se mora dostaviti u pisanoj formi i ne zahtijeva notarsku ovjeru (pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. maja 2012. br. ED-4-3/8135). Međutim, vrijedi napomenuti da je stav poreznih vlasti u vezi s tim da li je punomoć dokaz o plaćanju školovanja od strane roditelja prilično dvosmislen, pa čak i ako je dostupan, odbitak može biti odbijen (možete pojasniti ovo pitanje kod vaše poreske uprave).

Ugovor se sklapa samo za dijete, a u uplatnom dokumentu je navedeno ime roditelja kao platioca.

Prema dopisu Ministarstva finansija od 24. avgusta 2015. godine broj 03-04-05/48662, da biste dobili odbitak morate imati dokumente koji potvrđuju vaše stvarne troškove školovanja (uplatni dokumenti izdati na ime roditelja ). Nije bitno što je sa djetetom sklopljen ugovor sa obrazovnom ustanovom. Najvažnije je da se njime (sporazumom) dokaže da dijete studira u odgovarajućoj obrazovnoj ustanovi.

Dakle, roditelj u ovom slučaju ima pravo da računa na odbitak, čak i uzimajući u obzir da to nije navedeno u ugovoru o pružanju obrazovnih usluga (ovaj stav potvrđuje i pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije). Federacije od 18. juna 2015. godine broj 03-04-05/35299).

Za dijete se izdaje ugovor i isprava o plaćanju.

Situacija kada su svi dokumenti izdati za dijete, a roditelj želi da dobije odbitak, kombinacija je (i najgoreg slučaja) dvije gore opisane situacije. Međutim, na osnovu gore opisanih zaključaka, smatramo da roditelj i u ovom slučaju ima pravo podnijeti dokumentaciju za odbitak, jer:

Međutim, kao iu prethodnim situacijama, konačna odluka u vezi sa davanjem odbitka zavisiće od stava poreske uprave koja vrši kancelarijsku reviziju dokumenata. Možete kontaktirati svoju poresku upravu i razjasniti njihov stav ovaj problem. Ako vam se odbitak uskrati, imate pravo i na žalbu protiv rješenja poreskog organa.

Dokumenti se mogu izdati bilo kojem roditelju

Kao što smo napomenuli u prethodnom dijelu, važno je da se roditeljima izdaju prateća dokumenta (ugovor, dokumenti o plaćanju). Međutim, vrijedi napomenuti da apsolutno nije važno kojem roditelju će biti izdati. Čak i ako se prateća dokumenta izdaju na ime jednog od supružnika, drugi supružnik ima pravo na poreski odbitak za obrazovanje djeteta. To je zbog činjenice da je, prema odredbama Porodičnog zakona Ruske Federacije, novac potrošen na obrazovanje zajedničko vlasništvo supružnika. Shodno tome, čak i ako supružnik nije naveden u dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak, on učestvuje u troškovima plaćanja školovanja svog djeteta. (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. marta 2013. N 03-04-05/7-238, Pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. marta 2012. N ED-4-3/4202@, Pismo od Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 10. juna 2013. N 20-14/057666@) Ako se prateći dokumenti izdaju za drugog supružnika (a ne za onog koji prima odbitak), tada se mora priložiti kopija venčanog lista na komplet dokumenata za odbitak.

primjer: U 2018. godini, Kalinjin A.N. i Kalinina N.T. platili školovanje svog sina u plaćenoj školi u iznosu od 40 hiljada rubalja. Istovremeno, ugovor za pružanje obrazovnih usluga i platni dokumenti su izdati na ime supruge. Međutim, za primanje odbitka od Kalinjina N.T. ne može, pošto je od 2016. godine porodiljsko odsustvo(i, shodno tome, ne plaća porez na dohodak). U ovom slučaju, uprkos činjenici da su dokumenti izdani na ime supruge, njen suprug Kalinin A.N. moći će primiti odbitak u cijelosti.

Troškove školovanja vašeg djeteta možete nadoknaditi putem poreske olakšice na poslu ili u Federalnoj poreznoj službi. Postupak se sastoji od prikupljanja i obrade dokumentacije, dostavljanja poreskom organu, provjere i donošenja rješenja o odobravanju odbitka, te prenosa sredstava.

Politika povrata

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

Brzo je i BESPLATNO!

Odbitak se daje roditeljima koji su plaćali svoju djecu u različitim obrazovnim institucijama: univerzitetima, tehničkim školama, školama, vrtićima i specijalizovanim organizacijama.

Preduslov je zaključivanje ugovora o obuci za poreskog obveznika. Obrazovna organizacija koja pruža usluge mora imati licencu.

Također moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

dijete nije navršilo 24 godine života;
studije se izvode sa punim radnim vremenom;
uplatu je izvršio roditelj za sopstvenih sredstava(ne od materinski kapital, dobrotvorna fondacija, itd.);
podnosilac zahtjeva je obveznik poreza na dohodak fizičkih lica, tj. ima službeni prihod oporezovan po stopi od 13%;
postoje dokumentovani dokazi o troškovima obuke;
uplata je izvršena najkasnije prije 3 godine ( fiksno vrijeme recept).

Pravo na odbitak gubi se ako dijete stupi u brak prije nego što navrši 24 godine.

Zakon

Regulisane su poreske olakšice za plaćanje usluga obrazovanja za decu. Postupak za njihovo pružanje utvrđen je stavom 2.

Obrasci deklaracije za dobijanje poreskih olakšica godišnje se odobravaju naredbama Federalne poreske službe Rusije. Tako je naredbom broj MMV-7-11/671@ od 24. decembra 2014. godine uveden obrazac za registraciju dokumenata za 2015. i 2016. godinu, a naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/822@ od 25. oktobra 2017. - za 2017. godinu.

Posvećen konkretnim pitanjima savezni zakoni i zakonski pravni akti. Na primjer, prema članu 1. Federalnog zakona br. 85 iz 2015. godine, iz 2016. obveznici poreza na dohodak fizičkih lica dato je pravo na povrat poreza prilikom plaćanja školovanja djece preko poslodavca.

Poreski odbitak za obrazovanje djece

Naša socijalno orijentisana država nastoji da obezbedi svoje građane finansijsku pomoć u raznim oblicima. Poreska uprava nadoknađuje dio troškova školovanja djece tako što roditeljima vraća porez na dohodak koji im je prethodno zadržan.

Na univerzitetu (institutu ili univerzitetu)

Povrat poreza za školovanje djeteta na institutu, univerzitetu ili akademiji moguć je ako su ispunjena tri uslova:

Obrazovna organizacija obavlja licenciranu djelatnost.
Podnosilac prijave službeno radi, za njega se odbija porez na dohodak.
Dijete mlađe od 24 godine je redovni student.

Lokacija univerziteta ili instituta nije bitna. Porez se vraća za studiranje na ruskim i stranim univerzitetima po sticanju i prvog i drugog obrazovanja.

Poresko zakonodavstvo ne ograničava oblik vlasništva obrazovne organizacije: ona može biti državna ili općinska ili privatna.

Redovni i vanredni obrasci

Naknada se daje samo kada se plaća redovno obrazovanje djeteta (klauzula 2, klauzula 1, član 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). Kako objašnjavaju iz Ministarstva finansija, nemoguće ga je dobiti u večernjim, vanrednim i vanrednim oblicima.

Redovno obrazovanje roditelj mora potvrditi službenim dokumentom:

dogovor sa obrazovna organizacija, napravljena su odgovarajuća uputstva;
potvrdu obrazovne ustanove u nedostatku naznake redovnog pohađanja u ugovoru.

Nastava u auto-školi, klubovima, sekcijama i dodatnim kursevima obično se izvodi redovno. Za učenje sa punim radnim vremenom potrebna je dosljednost obrazovni proces, korespondencija – određena frekvencija.

Primjer. Korotkova G.P. platila 28.000 rubalja za časove auto-škole svoje 19-godišnje ćerke. Pošto oblik obuke nije određen ugovorom, žena je uzela potvrdu iz auto škole kojom se potvrđuje redovno studiranje. Ona ima pravo na nadoknadu 3.640 rubalja (28.000 * 13%).

Postoji li starosna granica za djecu?

Odbitak je predviđen samo za obrazovanje djece koja nisu navršila 24 godine na dan plaćanja (klauzula 2, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, Valuevov sin R.Zh. je redovni student na univerzitetu. Čovjek plaća svoje studije mjesečno (6.500 rubalja). 5. maja 2017. Valuevov sin R.Ž. napunio 24 godine. Shodno tome, muškarac će prije ovog datuma (4 mjeseca (januar-april)) dobiti poreski odbitak za školovanje djeteta u 2017. godini. Iznos povrata je: (6.500 * 4) * 13% = 3.380 (rubalji).

U kom roku se mogu vratiti?

Za cijeli akademski period: do kraja godine u kojoj je student napunio 24 godine ili prije prošli mjesec studija. Morate kontaktirati inspekciju na kraju godine u kojoj ste platili studije.
Prilikom plaćanja za nekoliko godina odjednom, dokumenti se podnose i godišnje ili jednom za prethodne tri godine.

U 2019. godini možete platiti obrazovne usluge za djecu za 2017. ili odmah za 2015-2017. Dostavljanje dokumenata je dozvoljeno i kada dijete navrši 24 godine života i po završetku studija.

Suma

Iznos povrata se utvrđuje u roku od godinu dana i ograničen je na:

iznos poreza na dohodak koji je roditelj uplatio u budžet za odgovarajuću godinu (ako nije bilo prihoda koji podliježu porezu na dohodak građana, onda se nema šta vratiti);
Maksimalni mogući godišnji limit za jedno dijete je 6.500 rubalja, tj. 13% od 50.000 rubalja.

Na primjer, Karachunova O.D. Platio sam 89.000 rubalja za redovno školovanje mog sina na institutu 2017. godine i 24.000 rubalja za studije moje kćeri u muzičkoj školi. Tokom ove godine žena je zaradila 420.000 rubalja. Njen porez na dohodak iznosio je 54.600 rubalja (420.000 * 13%).

Za 2017. žena ima pravo da vrati: 6.500 rubalja (maksimalno mogući iznos) za obrazovanje mog sina i 3.120 rubalja (24.000 * 13%) za obrazovanje moje kćeri. Porez na lični dohodak koji je platila premašuje ukupan iznos odbitka (9.620 rubalja), stoga je Karachunova O.D. moći će vratiti cijeli iznos.

Kako dobiti a?

Postoje dva načina da to uradite. Prvi je da se obratite Federalnoj poreskoj službi. Redoslijed radnji je sljedeći:

Plaćanje školarine u toku kalendarske godine (djelimično po mjesecu, semestru ili u cijelosti).
Njihova priprema i dostavljanje Federalnoj poreskoj službi u mjestu registracije roditelja.
Prijem sredstava na lični račun podnosioca zahtjeva naveden u zahtjevu za odbitak.

Druga metoda ne zahtijeva čekanje do kraja godine. Na pismeni zahtjev poreskog obveznika, njegov poslodavac izdaje odbitak u bilo koje vrijeme u toku godine.

Za ovo vam je potrebno:

Zaposlenik koji je platio školovanje djeteta mora podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi o želji da koristi odbitak.
U roku od mjesec dana od poreske uprave primite obavještenje kojim se potvrđuje pravo poreskog obveznika na odbitak.
Primljenu potvrdu dostavite računovodstvu na poslu i napišite zahtjev za prijevremeno ostvarivanje poreskog odbitka.

Potrebni dokumenti

Osnovni dokumenti: i prijava. Međutim, oni se popunjavaju na osnovu određenih informacija koje moraju biti službeno potvrđene.

Stoga su prilozi uz njih original 2-NDFL potvrde o iznosu poreza po odbitku i kopije:

ugovor sa obrazovnom organizacijom na ime roditelja;
uvjerenja o redovnom školovanju djeteta, ako to nije naznačeno u ugovoru;
isprave za plaćanje;
studentski rodni list ( sudska odluka o usvajanju);
licence obrazovne ustanove, ako detalji nisu navedeni u ugovoru.

IN u nekim slučajevima Potrebne su sljedeće kopije:

izvod iz matične knjige vjenčanih (prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak od strane roditelja koji nije platio studije);
odluke organa starateljstva o osnivanju starateljstva za troškove obuke štićenika.

Zahtjev za odbitak se popunjava u slobodnoj formi. Dokument mora naznačiti račun i bankovni detalji, gdje podnosilac zahtjeva želi prenijeti sredstva i iznos koji treba vratiti.

Uslovi i načini plaćanja

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak od poslodavca, porez se više neće zadržavati od prvog mjeseca nakon mjeseca podnošenja zahtjeva.

Nakon što kontaktirate poresku upravu, morate sačekati. Dokumenti se ovjeravaju u roku od 3 mjeseca, a zatim se u roku od mjesec dana novac uplaćuje na bankovni račun podnosioca zahtjeva.

Video o podnošenju zahtjeva za odbitak za studij

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Studiranje na plaćenom odsjeku je skupo zadovoljstvo. Istina, postoji prilika da vratite svoj „teško zarađeni“ novac - iako mali procenat od cjelokupnog iznosa, ali je ipak lijepo. Ali, morat ćete biti strpljivi i bolje upoznati Porezni zakonik.

Ko ima pravo na poreski odbitak?

Iznos na koji možete računati naziva se odbitak socijalnog poreza. Proces njegove registracije je detaljno opisan u Poreskom zakoniku (član 219).

Za odbitak se može prijaviti sljedeće:

oni koji su obuku plaćali iz vlastitih sredstava

roditelji koji plaćaju školarinu za djecu mlađu od 24 godine

staratelji i staratelji koji su plaćali školarinu za svoje maloljetne štićenike. Nakon prestanka starateljstva, pravo na odbitak ostaje sve dok bivši štićenik ne napuni 24 godine.

Da biste dobili odbitak, morate dostaviti potrebne dokumente na poreska uprava u mjestu prebivališta na kraju godine u kojoj ste platili studije. Međutim, to se može učiniti kasnije, u naredne tri godine. I ne dozvoli da ti smeta zadnji datum podnošenje deklaracije - 30. april. Važno je za one od kojih se traži da podnesu prijavu poreza na dohodak da dođu do ove tačke. Međutim, i dalje imaju mogućnost da se prijavom izjasne o svom pravu na beneficije u naredne tri godine nova deklaracija zajedno sa zahtjevom za odbitak.

Nema odbitka ako:

izvor vašeg prihoda su dividende, dobici, nagrade itd., za koje su drugi utvrđeni kodeksom poreske stope(a ne 13%, kao npr plate);

kompanija u kojoj radite je pokrila troškove

za vaše obrazovanje (odbitak je dostupan samo pojedincima koji su svoje studije platili iz ličnih sredstava).

Osim toga, treba imati na umu da postoje vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju, na primjer, individualne nastavne aktivnosti: podučavanje, jednokratna predavanja, seminari itd. Ako govorimo o takvoj obuci, onda nema odbitka.

Nema licence - nema odbitka

Nije bitno da li vam pruža obrazovne usluge državna ili nedržavna obrazovna ustanova. Nedostatak državne akreditacije neće biti prepreka. Ali svakako mora postojati licenca. Drugim riječima, novac možete dobiti nazad kada plaćate školarinu u školama, univerzitetima, raznim kursevima usavršavanja ili programima dodatnog obrazovanja. Muzičke, umjetničke i sportske škole također se nalaze na ovoj listi. Postoji samo jedan kriterijum: nema licence - nema odbitka.

Kako pripremiti dokumente

Ispravno izvršenje dokumenata je vrlo važna i odgovorna faza, greška će vas spriječiti da ostvarite pravo na odbitak. Stoga obratite pažnju na sljedeće tačke.

Sporazum. Ugovor sa obrazovnom ustanovom može zaključiti ili roditelj (staratelj, staratelj) ili sam učenik. Ovdje postoji jedno upozorenje. Ako ugovor zaključuje maloljetna osoba, mora sadržavati napomenu: uplatu vrše roditelji (staratelj, staratelj), inače neće moći dobiti odbitak. Da biste izbjegli neugodna iznenađenja, pokušajte sastaviti sve dokumente na ime osobe koja će tražiti odbitak.

Forma studija. Ako sami radite i plaćate svoju obuku, bez obzira na njen oblik (dnevnu, večernju ili honorarnu), imate pravo na odbitak. Druga je stvar da li pravo na odbitak polažu roditelji, staratelji ili staratelji. U ovoj situaciji moguće je ostvariti odbitak za obuku ako se nastava održavala u punom radnom vremenu (punom radnom vremenu). Ova klauzula mora biti navedena u ugovoru.

Plaćanje školarine. Ko plaća školarinu postoji opšte pravilo- plaćanje se vrši samo u novcu, gotovini ili bezgotovinski. Plaćanjem, na primjer, korištenjem mjenice, time ćete se lišiti mogućnosti da dobijete odbitak. Uvjerite se da su iznos i način plaćanja navedeni u ugovoru.

Dokumenti za plaćanje. Činjenica plaćanja mora biti potvrđena platnim dokumentima: potvrdom za dolazni iznos gotovinski nalog, račun kase, bankovni dokumenti za plaćanje. Štaviše, poželjno je da budu dizajnirani za pojedinac, koji će dobiti socijalni odbitak. Ako se roditelj (staratelj, staratelj) prijavi za odbitak, onda isprava o uplati treba da ga registruje za sebe.

Šta doneti u poresku upravu

Poreskoj upravi trebate donijeti sljedeći paket dokumenata:

popunjenu prijavu poreza na dohodak fizičkih lica

pismeni zahtjev u bilo kojoj formi za odbitak socijalnog poreza za obrazovanje

potvrdu računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za prošlu godinu na obrascu 2-NDFL

kopiju ugovora zaključenog između obrazovne ustanove i učenika ili između obrazovne ustanove i poreskog obveznika-roditelja (povjerenika)

kopiju licence obrazovne ustanove ili drugog dokumenta koji potvrđuje status obrazovne ustanove

kopije platnih dokumenata koji potvrđuju činjenicu polaganja (transfera) sredstava

kopija(e) izvoda iz matične knjige rođenih djeteta, ako poreski obveznik snosi troškove obrazovanja za svoje dijete

kopiju naredbe o određivanju starateljstva (starateljstva), ako je staratelj (staratelj) potrošio novac na obuku svog štićenika.

Koliko će se vratiti?

Maksimalni iznos odbitka za obuku prema Porezni kod iznosi 38 hiljada rubalja. Ali ako vjerujete da je to iznos koji podliježe povratu, varate se. U stvari, vraća se samo iznos preplaćenog poreza. Kako je objasnilo osoblje poreskih konsultacija, maksimum na koji možete računati je 4,94 hiljade rubalja. (tj. za 13% od 38 hiljada rubalja)

Hajde da damo konkretan primjer. Recimo da je vaš godišnji prihod 240 hiljada rubalja. (20 hiljada rubalja mesečno). Od ovog iznosa, računovodstvo je zadržalo porez u iznosu od 13%, što je iznosilo 31,2 hiljade rubalja. U ruke ste dobili 17,4 hiljade rubalja. Mjesečno. Ako ste platili 38 hiljada rubalja za svoje studije. ili više godišnje, poreska uprava će odbiti 38 hiljada rubalja od vašeg prihoda (240 hiljada rubalja) na papiru. – maksimalna veličina odbitak za obuku. Od preostalih 202 hiljade rubalja. trebali ste platiti porez na dohodak u iznosu od 26,26 hiljada rubalja, ostatak je oslobođen poreza. Stoga vam se vraćaju preplaćeni porezi - tih istih 4,94 hiljade rubalja. (31,2 hiljade - 26,26 hiljada rubalja), tj. 13% od 38 hiljada rubalja.

Ako su troškovi obuke bili manji od 38 hiljada rubalja, na primer, 25 hiljada rubalja, od vašeg godišnjeg prihoda od 240 hiljada rubalja. treba oduzeti iznos stvarnih rashoda, odnosno 25 hiljada rubalja. Nakon što izvršite iste proračune, dobit ćete iznos povrata poreza - 3,25 hiljada rubalja, tj. 13% od 25 hiljada rubalja.

Pitanje cijene

Natalya AKSENOVA, član Kluba računovođa praktičara neprofitnih organizacija:

Upravo zato mala količina, koji se može vratiti, mnogi studenti ne podnose zahtjev za odbitak za školovanje. Osim toga, proces dobivanja oduzima puno vremena i živaca: poreska prijava teško je pravilno popuniti prvi put. Čak i nakon savjetovanja s kvalificiranim stručnjakom, može doći do grešaka i netačnosti. Lako je to objasniti. Većina građana Rusije nije upoznata sa postupkom podnošenja deklaracije, jer nisu obavezni da je podnose. Uostalom, svi porezi se automatski odbijaju od njihovih plata. Mislim da su birokratske prepreke one koje odbijaju mnoge ljude. Ne može se zanemariti još jedna stvar: ljudi se i dalje odnose prema poreznim vlastima s određenim oprezom, a oni, zauzvrat, ne žele poboljšati svoj imidž u očima društva.

Odbitak se obezbjeđuje ne samo za vrijeme studiranja, već i za period akademskog odsustva, izdatog na propisan način.

Poreska prijava mora biti popunjena samo plavom ili crnom olovkom. Crveni

a zeleno mastilo brzo bledi. Ne pokušavajte ih koristiti, dokumenti ionako neće biti prihvaćeni.

Učite na greškama drugih ljudi

Roman NEELOV, prima po drugi put poreski olakšice za školovanje svoje kćeri:

Prema Zakonu o obrazovanju, postoje tri oblika obrazovanja: redovni, vanredni i večernji. Ispostavilo se da je problematično dobiti potvrdu da je moja ćerka na redovnom (redovnom) školovanju. Morao sam da odem u centralu univerziteta i objasnim da je to standardni sertifikat poreski inspektori ne prihvatam. Oni zahtijevaju da se specificiraju i opcije za puno radno vrijeme i za puno radno vrijeme. Na kraju sam takav dokument dobio. Međutim, postoji kontradikcija između aktuelni zakon“O obrazovanju” i Poreski zakonik.

Neke kompanije zadržavaju porez na dohodak od plata, ali ga ne prenose poreznoj upravi. Zaposleni nemaju pojma o tome. U nadi da se računovodstvo održava na odgovarajućem nivou, poreskoj inspekciji ne podnose prijave o prihodima. Stoga, kada se postavi pitanje odbitka, prvo morate platiti kaznu za počinjenje poreski prekršaj pa tek onda podnijeti zahtjev za povrat novca za školarinu.

Kada se prijaviti? Mnogo je zgodnije dobiti odbitak za svaku godinu. Sakupi sve Potrebni dokumenti, posebno deklaracija i potvrda u obrascu 2-NDFL, neće biti teško. Niko ne zna šta će biti za pet godina. Svaka kompanija može prestati da postoji u najnepovoljnijem trenutku za vas. Ako promijenite posao i izgubite kontakt sa prethodnim poslodavcem, bit će izuzetno teško dobiti puni povrat novca.

Besplatne konsultacije

Na web stranici Federalnog ureda poreska služba Rusija u Moskvi www.mosnalog.ru

Lena:

Od 2001. godine učim noću sa novcem koji mi je ostavio otac (umro). Sada radim, moja plata je 1,5 hiljada rubalja. Istovremeno, obuka košta 4,5 hiljada rubalja. Mjesečno. Mogu li dobiti kompenzaciju?

Gosha:

Da, možeš. Ali samo odbitak će se obračunavati počevši od kalendarske godine u kojoj su počeli da rade. I, naravno, u protekle tri godine. Na primjer, studirate od septembra 2001., a radite od februara 2004. To znači da ćete dobiti odbitak od 2004. Vaša plata će također uticati na visinu isplate. Iznos povrata za jednu kalendarsku godinu ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak. Sa godišnjim prihodom od 18 hiljada rubalja. (1,5 hiljada rubalja x 12 meseci) iznos poreza na dohodak je 2,34 hiljade rubalja. (18 hiljada rubalja x 13%). Shodno tome, iznos povrata za jednu kalendarsku godinu iznosi 2,34 hiljade rubalja.

Sverdlov:

Već sam završio sa glodanjem granita nauke. Roditelji su plaćali školarinu. Želim da pokušam da vratim bar nešto, koliko je to realno?

Gosha:

Pored punog paketa dokumenata koji se daje za ostvarivanje poreskog olakšice, morate predočiti potvrdu instituta da ste studirali od te i te godine. Ako certifikat nije izdat, pokušajte ga zamijeniti kopijom diplome. Trebat će vam kopija izvoda iz matične knjige rođenih i potvrda sa radnog mjesta vaših roditelja za godine koje će se uzeti u obzir pri obračunu odbitka. Želio bih da dam savjet: ako računi ili drugi dokumenti o plaćanju sadrže prezimena različitih roditelja ili vaše prezime, napišite jednostavnu pismenu punomoć za svaki takav račun: kažu, muž vjeruje svojoj ženi (sinu) da će platiti obrazovanje. I postavite datum jedan dan prije datuma plaćanja računa.

Navigacija po članku

Država se stalno trudi da podrži one koji se obrazuju i razvijaju svoju djecu. Da biste to učinili, možete vratiti porez na prihod po odbitku od prihoda iz sredstava plaćenih za obuku.

Povrat poreza na dohodak za obrazovanje – šta je to?

Ovo su poreske olakšice društveni tipa, nadoknađen prvenstveno za poreze „socijalnog“ tipa – kao što su medicinska njega, obrazovanje i kupovina zdravstvenog osiguranja. Drugim riječima, porezni odbitak za obrazovanje je porezna olakšica koja se prima za socijalne troškove.

Za razliku od standardne naknade koja se izdaje ocu ili majci maloljetnog lica i isplaćuje se na radnom mjestu, ova naknada vrijedi samo ako je porez na dohodak za obuku je već plaćeno. Naknada je propisana članom 219. Porezni zakonik Ruske Federacije.

Zakonodavstvo zemlje ne nudi izbor između maloljetnika i odbitka za obrazovanje. Možete podnijeti zahtjev za obje vrste naknade.

Na primjer, ako roditelj plaća svom maloljetniku posjetu privatnom vrtiću, onda može podnijeti zahtjev za obje vrste beneficija. Ako se s tim pojave problemi, morate se obratiti poreznoj upravi.

Ove naknade se značajno razlikuju po prijemu sredstava, načinu registracije, kao i po iznosima. Osim toga, ako standardne odbitke uzimaju oba roditelja i na radnom mjestu, onda za registraciju socijalni odbici Bit će potrebna sljedeća pravila:

Odbitak se ne izdaje kada je uplata izvršena, već nakon godine u kojoj su plaćanja izvršena.
Za razliku od standardni odbici, prijava se mora podnijeti ne na mjestu rada, već na Federalna poreska služba. Iako ovdje građani imaju mali izbor.
Iznos za vrijeme dok je građanin imao pravo na naknadu, a nije sačinio dokumente, plaća se u paušalnom iznosu.

Ko ima pravo na beneficiju?

Naknadu možete dobiti na sljedeći način: sami studenti, dakle rodbina djeteta koji plaćaju njegove usluge, sve do njegove braće i sestara. Da biste to učinili, dovoljno je izdati ugovor licem u lice. Oni to mogu učiniti:

Roditelji djeteta koji nije napunio 24 godine života.
Staratelji maloletnika.
Takođe, ako je starateljstvo prestalo, ali staratelj želi da plati usluge, to se može učiniti za dijete mlađe od 24 godine.
To može učiniti osoba za polu i pune sestre i braću mlađu od 24 godine.

Ako se standardna naknada izdaje oba roditelja, onda se socijalna naknada izdaje samo jednom od njih, a ne nužno i onome ko je platio uslugu.

Ministarstvo finansija ima obrazloženje na ovu temu. Dakle, ako su oba roditelja u braku, onda se sve što imaju smatra zajedničkom imovinom. Dakle, ako je neko od njih platio usluge, onda uz njegov pristanak, naknadu može izdati drugi roditelj.

Ograničenja starosti i trajanja

Hajde da odlučimo starosna ograničenja. Ako ste platili porez na dohodak za svoje školovanje, onda ćete dobiti naknadu za to u bilo kojoj dobi iu bilo kojem obliku, bilo da se radi o skraćenom radnom vremenu ili čak večeri.

S djecom je sve malo složenije - porez na njih možete vratiti prije roka. punoletstvo, ili do 24 godine, ako dijete studira u puno vrijeme. Ako je osoba pod prijašnjim starateljstvom, onda staratelj koji želi da plati njegovo školovanje također može dobiti naknadu do 24 godine.

Period za koji se sredstva mogu vratiti

Zakonom je navedeno da lice koje podnese zahtjev za odbitak može podnijeti zahtjev za naknadu za cijelo vrijeme tokom kojeg se obuka odvija, do akademskog odsustva. Štaviše, za roditelja će odbitak funkcionirati na sljedeći način:

Ako diplomac još nema 24 godine, tada će se platiti porez Do kraja mjeseca.
Ako ove godine bude napunio 24 godine, onda će mu se obezbijediti porez do kraja godine.

Morate podnijeti zahtjev za naknadu nakon isteka godine u kojoj su izvršene uplate. Ako se obuka odvija više godina, onda se dokumenti dostavljaju Federalnoj poreskoj službi tokom nekoliko godina ili jednom u svim godinama.

Ako iz nekog razloga poreski obveznik nije imao mogućnost da odmah vrati porez, to može učiniti u roku 3 godine nakon što je usluga plaćena.

Ako se prijavite Federalnoj poreskoj službi 2018. godine, tada možete dobiti naknadu za 2015., -16 i 17 godina. Štaviše, ne uzima se u obzir da li je vaše dijete završilo glodanje granita nauke i koliko ima godina. Na primjer, ako je dijete već napunilo 25 godina, onda možete dobiti odbitak za one godine kada je već studiralo, ali još nije napunilo 24. Naravno, ako ste zadržali račune za to.

Koliko možete dobiti?

Nadoknada se daje samo radnoj porodici koja plaća školovanje djeteta, ne koji je navršio 24 godine života i redovno se školuje. Takva porodica može dobiti naknadu za plaćeni porez na dohodak, ali iznos potrošen na školovanje ne smije biti veći 50.000 rubalja. Odnosno, godišnje iznos poreza na dohodak fizičkih lica za svako dijete ne može premašiti 6500 rubalja.

U tom slučaju može se obezbijediti odbitak za boravak vrtići, privatne i opštinske škole, fakulteti, univerziteti, pa čak i kursevi. U tom slučaju mora biti zaključen sporazum između jednog od roditelja i obrazovne ustanove. I naravno, sama obrazovna ustanova mora imati licencu za obrazovne usluge.

Da biste dobili gorenavedena sredstva, trebate otići u Federalnu poreznu službu na kraju školske godine. U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

Dijete za koje će se primati naknada ne smije biti preko 24 godine. Osim toga, mora proći samo stalnu obuku.
Ne morate da plaćate svoje studije vanjske organizacije, A jedan od roditelja, ili oba roditelja naizmenično. To ne može učiniti nijedna kompanija, preduzeće, a posebno dobrotvorna fondacija.
Da bi dobio naknadu, roditelj mora biti službeno zaposlen i, shodno tome, plaćen porez na dohodak. Oni koji ne rade ne mogu vratiti porez.

Ukupni poreski odbitak za svako dijete jednak je iznosu koji je porodica platila za njegovo školovanje za godinu dana. Naime, sredstva utrošena na studije ne podliježu porezu na dohodak građana. Međutim, postoje određena ograničenja koja se odnose na iznose. Dakle, nećete dobiti više novca nego što ste platili za porez.

Odbici za kalendarsku godinu ne mogu biti veći od:

50.000 rub.., koje su roditelji potrošili na studije.
120.000 rub.., platio školovanje sestre ili brata.

Na primjer, ako je porodica potrošila 70.000 rubalja na studij za godinu dana, tada će se naknada vratiti samo od 50.000 rubalja. Za izračunavanje naknade potrebno je da uradite sledeće:

50.000 x 13% = 6.500 rubalja.

Maksimalno primljeno za djecu:

6.500 rub. – za jedno dijete.
15.600 rub. – za brata ili sestru ispod 24 godine.

Za primanje poreza na dohodak fizičkih lica bez obzira koje godine studija si platio - važan je stvarni datum plaćanja. Naknada se isplaćuje iz zarada – dobici ne učestvuju u raspodjeli beneficija.

Primjer obračuna odbitka za dijete

Pretpostavimo da je ćerka izvesne Ljudmile 2015. godine upisala master program, gde treba da studira dve godine. Za godinu dana u obrazovnoj ustanovi morate platiti 100 hiljada rubalja, ali ćerkin otac plaća cijeli iznos za dvije godine odjednom. Godine 2016. Ljudmila odlučuje podnijeti zahtjev za naknadu i, nakon što je prikupila papire za registraciju, podnosi ih Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno, plata njenog muža iznosi 40 hiljada rubalja mjesečno.

Budući da su studije u potpunosti plaćene 2 godine, iznos plaćanja za koji se može dobiti naknada je 50.000 rubalja, a ne 200.000 rubalja, koliko je otac platio (uzimamo u obzir minimum propisan zakonom). Stoga, prilikom izračunavanja povrata, uzimamo u obzir ovo:

50.000 x 13% = 6.500 rubalja

Ali poslodavac je uzeo sljedeći porez na dohodak od Ljudmilinih prihoda:

40.000 x 12 (mjeseci) x 13% = 62.400 rubalja

Ispostavilo se da će Ljudmila dobiti naknadu od 6.500 rubalja, jer ovaj iznos ne prelazi zakonom dozvoljeni maksimum. I mogao bih dobiti 13.000 rubalja ako bih se prijavio za beneficiju 2 godine zaredom.

Plaćajući jednokratno školovanje djeteta, roditelj je izgubio maksimalni odbitak. Stoga je za one koji plaćaju studij isplativije podijeliti iznos na dijelove i rasporediti ga na nekoliko godina studija.

Kako se prijaviti za beneficiju

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficiju, poreski obveznik se obraća Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog boravka ili prebivališta. Za ovo:

Obrazovanje vašeg sina ili kćeri se plaća u potpunosti ili po semestru.
Kada se završi školska godina u kojoj je roditelj platio školovanje djeteta, dostavljaju se papiri prikupljeni za upis Federalnoj poreskoj službi.
Nakon što Federalna poreska služba pregleda papire, naknada se prenosi na bankovni račun ili karticu. Druga opcija - sredstva se kreditiraju za plaćanje budućih poreza.

Nadoknada će biti prebačena tek nakon što se poreski obveznik obrati Federalnoj poreskoj službi. Ako ne želite da čekate do kraja godine, možete se prijaviti za beneficije na svom radnom mjestu tako što ćete napisati odgovarajuću molbu.

Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficije od poslodavca, vrijedi sljedeće:

Od Federalne poreske službe se traži da potvrdi da poreski obveznik želi potvrditi svoje pravo na beneficije. Spisak dokumenata za prijavu utvrđuje poreska uprava.
U roku od mjesec dana Nakon prijave, izdaje se odgovarajući dokument.
Lice predaje potvrdu na mjesto rada. U toku je pisanje zahtjeva za prijevremenu isplatu.
On porez na dohodak fizičkih lica izračunato uzimajući u obzir korist. U ovom slučaju sredstva se isplaćuju ne jednom godišnje, kao u poreskoj službi, već svaki mjesec.

Papiri za registraciju odbitaka

Svi papiri koje osoba prikupi moraju se dostaviti u obliku kopija, ali će biti potrebni i originali. Kada ih šaljete poštom Federalnoj poreskoj službi, prvo morate imati dokumente ovjerene kod notara.

Naravno, slanje pisma poštom je praktičnije - ne morate lično posjetiti organizaciju. Ali ako se prvi put prijavljujete za beneficije, onda je bolje lično posjetiti Federalnu poreznu službu - ako neki od papira nedostaje, odmah ćete znati za to.

Prilikom odbitka za prošle godine Prikupljaju se sljedeći radovi:

Prijava popunjena u slobodnom obliku. Iznos poreza i način prenosa su navedeni.
3-NDFL.
2-NDFL, koji se uzima na radnom mjestu.
Ugovor o studiju sa naznakom licence obrazovne ustanove, cijene i oblika obuke.
Računi plaćeni od strane majke ili oca djeteta.
Dokument za dijete.
Detalji za koje će biti vraćen porez.
Ako ugovor ne sadrži podatke o licenci, onda je potrebna kopija iste.
Takođe, ako dokument ne pokazuje da dijete studira redovno, potrebna je odgovarajuća potvrda.
Ako beneficiju daje majka, a ne otac koji je platio uslugu, tada će biti potreban vjenčani list.
Ako usluge plaća staratelj, onda se odluka nadležnog organa dostavlja Federalnoj poreskoj službi.

Dokumenti za podnošenje poreskoj ili Federalnoj poreskoj službi ažuriraju se godišnje. Isto važi i za račune - svaki put moraju biti novi. Pa, informacije da vaše dijete još uvijek redovno studira treba ažurirati svake godine.

Rokovi imaju ograničenja:

Odluka se donosi prilično brzo, u roku od samo deset dana, ali može potrajati neko vrijeme desk audit, koji može trajati do tri mjeseca.
Kada se donese odluka o predmetu, podnosilac zahtjeva će biti obaviješten u roku od 5 dana.
Ako je papirologija pravilno popunjena, novac će biti prebačen na karticu u roku od mjesec dana.

Registracija 3-NDFL

Prije posjete Federalnoj poreznoj službi, popunite obrazac 3-NDFL koristeći certifikat 2-NDFL oduzeto na mestu dežurstva. Sadrži nekoliko stranica koje je potrebno ispravno popuniti, a zbog činjenice da porezna uprava svake godine u njega uvodi nešto novo, obrasci zahtijevaju prethodnih godina nemoguće je navigirati.

Može se dobiti i popuniti na jedan od sljedećih načina:

Privatne online usluge koje Federalna poreska služba ne pozdravlja. Osim toga, ova usluga se plaća. Najčešće, porezna uprava nudi svoje usluge popunjavanja u realnom vremenu - na primjer, „Račun poreznog obveznika“.
Na web stranici Federalne porezne službe postoji poseban program, besplatno za preuzimanje. Prilikom popunjavanja naznačene su neke nijanse - na primjer, ako podatke unesete pogrešno ili ih uopće ne unesete, program će vam to ukazati.
Posljednja opcija uključuje ličnu posjetu organizaciji. Ovdje možete uzeti prazan obrazac i popuniti ga na licu mjesta.

Prilikom pripreme dokumenta uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

Broj Federalne poreske službe na koji će dokument biti poslan. Da biste to učinili, trebali biste unaprijed voditi računa o detaljima. Ali! Na poreskom sajtu postoji lista sa koje se može izabrati željena organizacija.
Potrebno je popuniti rubrike kao što su puno ime, poreski identifikacioni broj, podaci iz lični račun i ruski kod.
Obrazac sadrži adresu prebivališta i OKTMO - ovog koda nema na web stranici, ali se po želji lako može pronaći na internetu.
Evidentiraju se podaci o organizaciji u kojoj je zaposlenik primio platu. U odeljku „Prihodi“ izaberite broj 13, odnosno trinaest posto oporezivanja. Ako postoji plaćeno odsustvo, propisana je šifra 2012, ako postoji plata - 2000 rubalja. Iznos koji je postao zbir za sva primanja mora se poklapati sa brojem na potvrdi sa radnog mjesta.
Ako se naknada izdaje posebno za studiranje, onda je ovo odjeljak koji treba odabrati. I također navedite stvarni iznos.

Prilikom popunjavanja programa iz Federalne poreske službe, osoba koja odluči da vrati sredstva ima mogućnost da uredi dokument i odštampa ga kod kuće. Nakon popunjavanja obrasca potrebno je da napišete izjavu u kojoj ćete navesti iznos povrata koji ste izračunali.

Papirologija - za koga i zašto

Hajde da shvatimo ko i kako se sastavljaju dokumenti.

Ugovor je za majku, isplata je za sina

U ovom slučaju, odbitak neće biti plaćen, jer se oba papira izdaju samo roditelju.

Ugovor je za sina, isplata je za majku

Ista situacija se dešava i kada naknada neće biti isplaćena zbog činjenice da su oba dokumenta izdata na ime majke ili oca.

Svi papiri su za mog sina

Poreska uprava neće 100% isplatiti naknadu i biće u pravu, na osnovu Dopisa Ministarstva finansija od 28.10.2013. godine broj 03-04-05/45702.

Primjer naknade za lični trening

Izvjesna Ivanova platila je 60.000 rubalja za visokoškolsku ustanovu. Njen prihod za godinu na poslu iznosio je 480.000 rubalja. (40.000 x 12). Odbitak prihoda za nju iznosio je 62.400 rubalja (480.000 x 13%).

Izračunajmo odbitak:

Pošto je Ivanova platila 60.000 rubalja za svoju obuku, iznos povrata će biti 7.800 rubalja (60.000 x 13%). I ako je uplaćen porez na dohodak građana u cijelosti, tada Ivanov može dobiti isti puni iznos u svoje ruke.

Primjer za djecu koja studiraju redovno i vanredno

Pogledajmo još jedan primjer. Pretpostavimo da ista Ivanova ima troje djece, a platila ih je na sljedeći način:

Za apsolventa koji redovno studira, plaćeno je 70.000 rubalja.
Najmlađi je u privatnom vrtiću potrošio 40.000 rubalja.
Morao sam da platim 60.000 rubalja za svoju ćerku u odsustvu.

Istovremeno, ukupni godišnji prihod Ivanove iznosio je 480.000 rubalja (40.000 x 12). Na radnom mestu, Ivanovoj je naplaćeno 62.400 rubalja (480.000 x 13%). Izračunajmo koliko je plaćeno za odštetu.

Za svako dijete u ovoj porodici porez na dohodak fizičkih lica obračunava se drugačije:

Dakle, za starije osobe ne možete dobiti više od 6.500 rubalja, jer se naknada ne izdaje za iznos koji je plaćen za njega, već za 50.000 rubalja.
Za najmlađe iznos će biti manji - 5200 rubalja. (40.000 x 13%).
Što se kćerke tiče, ona uopšte nema pravo na beneficije, jer se ovaj oblik školovanja ne plaća.

Ukupno za svu djecu je 11.700 rubalja.

Primjer sa višestrukim kompenzacijama

Ivanova je, pored sopstvenih studija za 80.000 rubalja, platila i lekove za svog muža za 60.000 rubalja. Istovremeno, njen prihod se nije promijenio i također je iznosio 480.000 rubalja. za godinu dana. Nije se promijenio ni porez, koji je i dalje jednak 62.400 rubalja.

Izračunajte nadoknadu:

Ukupno je Ivanova platila 140.000 rubalja za svoje studije i lijekove. Ali ona ne može dobiti naknadu za ovaj tačan iznos, jer je po zakonu maksimum 120.000 rubalja. Dakle, maksimalna beneficija koja se vraća Ivanovoj iznosi 15.600 rubalja (120.000 x 13%).

Osobine primjene beneficija

Postoje neke nijanse koje su važne prilikom apliciranja za beneficije. npr. potrebno je obratiti pažnju na oblik obuke prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu, budući da će Federalna poreska služba dozvoliti samo lične formulare.

Samo roditelj, ili i majka i otac, imaju pravo da plate školovanje dece - Prilikom plaćanja od strane vanjskih organizacija, odbitak se opet neće plaćati.

I naravno, da biste dobili finansije, morate biti službeno zaposleni, i plaćati porez na plate državi svakog mjeseca.

Također preporučujemo da pogledate koristan video o poreznim olakšicama za obrazovanje s primjerima izračuna:

Jedna od vrsta socijalnih odbitaka (u daljem tekstu NV) je odbitak za obuku. Suština ove pogodnosti je vraćanje dijela sredstava utrošenih na školarinu. Kasnije u članku ćemo detaljno ispitati, kako se prijaviti za poresku olakšicu za obrazovanje.

Čija se obuka može nadoknaditi?

Građanin koji je platio obuku za:

Myself;
Supružnik;
Djeca (prirodna, hraniteljska, usvojena);
Braća i sestre (pune i nikakve)

Troškove plaćanja za školovanje drugih lica (bračni drug, unuci, nećaci i sl.) država ne nadoknađuje.

Zakonodavstvo utvrđuje broj dodatni zahtjevi gore navedenim licima, čije nepoštivanje lišava prava na povraćaj troškova „obrazovanja“.

Uslovi za građane koji imaju troškove školarine:

Imajući status rezidenta Ruska Federacija(rezident je građanin koji ima prebivalište na teritoriji ruska država više od 183 dana);
Primanje prihoda po stopi od 13%.

Ko ne može podnijeti zahtjev za refundaciju troškova obrazovanja:

Građani koji nemaju službena primanja (od kojih se prihodi odbijaju u budžet);
Individualni preduzetnici koji podležu posebnim poreskim režimima (pojednostavljeni, imputirani, poljoprivredni porez i patent);
Penzioneri bez službenih primanja.

Što se tiče ove kategorije građana, treba napomenuti da za socijalne odbitke nije predviđen prenos stanja odbitka na periode koji prethode penzionisanju (kao što je utvrđeno za imovinske odbitke). Ovo pojašnjenje dao je finansijski odjel u jednom od svojih pisama:

Istovremeno, zakonodavac ukazuje da ako penzioner ima izvor prihoda oporezovan po stopi od 13%, on ima pravo na primanje NV na opštoj osnovi.

Građani koji nemaju primanja u trenutku uplate za obuku;

Odnosno, ako je, na primjer, majka koja nije zaposlena platila školovanje svog djeteta, ona neće moći tražiti odbitak za ove troškove, čak i ako je službeno zaposlena u vrijeme podnošenja dokumenata za odbitak.

Naši advokati znaju Odgovor na tvoje pitanje

ili telefonom:

Značajke obrazovne aplikacije socijalnog izračuna

NV se izdaje za godinu u kojoj je obuka plaćena i sprovedena;

Ako obuka nije kratkoročna, već dugoročna, od ključnog je značaja datum troškova. U slučaju jednokratne uplate za obuku, NV se iskazuje u godini u kojoj je izvršena, a u slučaju postepenog plaćanja (za sve godine studija) NV se iskazuje svake godine u visini uplaćenih sredstava za dati period.

primjer: Sonina A.B. U septembru 2013. godine sam platio školarinu. Obuka je trajala od septembra 2013. do juna 2014. godine. Sonina se može prijaviti za NV u januaru 2014, bez čekanja na završetak studija.

Ustanova, organizacija ili samostalni preduzetnik koji izvodi studije mora imati odgovarajuću dozvolu (licencu);

Ako obrazovna ustanova nema dokument koji potvrđuje pravo na obavljanje obrazovnih aktivnosti, država će odbiti NV. Ukoliko je navedeni dokument dostupan, nije bitno da li je institucija državna, opštinska ili privredna. S tim u vezi, NV se može prijaviti ne samo za plaćanje školarine vladine agencije, ali i za obuku u auto-školi, muzičkim, sportskim i drugim školama i predškolskim ustanovama itd.

Zakonodavstvo ne sadrži ograničenja studiranja u stranim institucijama, uključujući učenje na daljinu. Međutim, postoji malo ograničenje. Mogu se nadoknaditi samo troškovi vezani za direktno sticanje znanja. Troškovi smještaja u hostelu, ishrane itd. ne može se vratiti.

Stanje NV se ne prenosi u naredne godine;

S tim u vezi, u slučaju višegodišnje obuke, bolje je platiti ne odjednom, već svake godine, uzimajući u obzir ograničenje NV.

primjer: Svetina V.V. od 2012-2016 platila studije svoje kćeri na komercijalnom univerzitetu. Školarina godišnje - 73.800 rubalja. ukupni troškovi za 4 godine - 295.200 rubalja. Ako Svetina uplati cijeli iznos odjednom, tada će NV, što će joj država potvrditi, iznositi 50.000 rubalja. Ostalo neće moći da izjavi. Ako se plaćanje vrši godišnje, Svetina će svake godine moći prijaviti NV za 50.000 rubalja. a ukupan iznos NV za 4 godine bit će 200.000 rubalja.

NV za potrošnju na obrazovanje je višekratna. Može se prijaviti svake godine u iznosu utvrđenom Poreskim zakonikom Ruske Federacije;
Socijalna davanja zastarevaju na 3 godine od dana nastanka troškova. To je njegova glavna razlika od imovine. Ukoliko građanin kasni sa podnošenjem prijave duže od 3 godine od dana uplate studija, poreski organ će uskratiti pravo na naknadu ovih troškova.

primjer: Svetina V.V. je platila studij 2011. godine, a prijavila se za NV tek 2016. godine. Ona ga neće moći primiti, jer je nastupila zastarelost za nadoknadu ovih troškova.

Zakonodavac ne utvrđuje posebna ograničenja u pogledu starosti učenika i oblika školovanja u pogledu povrata sredstava utrošenih na ličnu obuku.

Maksimalni iznos troškova koji se može odbiti u ovom slučaju je 120 hiljada rubalja.

kako god specificirani iznos odnosi se na sva socijalna davanja. Dakle, ako je građanin imao troškove za godinu dana, na primjer, za plaćanje liječenja, doprinose za dio osiguranja penzije i direktno za obuku, moraće da odabere koje želi nadoknaditi iu kom dijelu. Ali njihov ukupni iznos ne bi trebao prelaziti 120 hiljada rubalja.

primjer: Sukhov D.A. 2014. godine platio je majčino liječenje u iznosu od 75 hiljada rubalja, a školovanje kćerke u iznosu od 60 hiljada rubalja. i doprinosi za VHI u iznosu od 50 hiljada Ukupni troškovi su iznosili 185 hiljada rubalja. Ali on može nadoknaditi samo 120 hiljada rubalja, u vezi s tim mora samostalno odabrati koje će troškove prijaviti u izjavi o odbitku.

Osim sebi, građanin može nadoknaditi troškove školovanja srodnika: djece braće i sestara. Prilikom podnošenja zahtjeva za IK za rođake bitni su godine učenika i oblik školovanja:

Za djecu (do 24 godine) - bilo koji oblik obrazovanja;
Za štićenike (mlađe od 18 godina) - puno radno vrijeme;
Za braću i sestre, kao i bivše štićenike mlađe od 24 godine na redovnom školovanju.

Maksimalni iznos potrošnje zaNV - 50 hiljada rubalja. za svakog studenta godišnje.

primjer: Bračni par Borovkin platio je školovanje kćeri i sina u ukupnom iznosu od 133 hiljade rubalja za svako dijete. Ukupni trošak iznosio je 266 hiljada rubalja. Oni će moći vratiti samo 100 hiljada rubalja. U ovom slučaju nije bitno da li oba roditelja prijavljuju NV ili samo jedan. Veličina NV-a se ne može povećati.

Metode za dobijanje NV

Do 2016. godine građani su troškove školovanja mogli nadoknaditi samo preko poreske uprave. Od 2016. godine to se može raditi i na radnom mjestu, kao što je slučaj sa imovinski odbici. Procedura za podnošenje zahtjeva za socijalnu pomoć posebnim uslovima nema i podliježe općim pravilima.

Pribavljanje poreske prijave preko poreske uprave:

Zbirka potrebnih radova;
Popunjavanje izjave na obrascu 3-NDFL i prijave za dobijanje NV;
Dostavljanje prikupljenog paketa dokumenata Inspektoratu na mjestu registracije;
Primanje, nakon 3 mjeseca, rješenja o potvrđivanju ili odbijanju potvrđivanja NV;
Kreditiranje sredstava nakon mjesec dana od dana pozitivne odluke.

Primanje odbitka za "obuku" na mjestu rada:

Prikupljanje potrebnih dokumenata (osim prijave i potvrde o prihodima);
Dostavljanje paketa dokumenata Inspektoratu;
Nakon mjesec dana, prijem rješenja kojim se potvrđuje pravo na NV za poslodavca;
Dostava primljenog rješenja na mjesto rada.

Dokumenti dostavljeni poreskoj upravi

Prijavljivanje 3 poreza na dohodak fizičkih lica (po prijemu NV preko n/a);
Zahtjev za pružanje NV;
Ugovor o obuci + dodatni ugovori uz njega (ako postoje);
Dokumenti za plaćanje;
Dokumenti koji potvrđuju osnovu za podnošenje zahtjeva za odbitak za djecu, braću i sestre i njihovu starost (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih) - ako se NV primjenjuje za navedena lica;
Izvod iz matične knjige venčanih (ako se NV prijavljuje za obrazovanje supružnika);

Ova lista je konačna i inspektori ne mogu odbiti zbog nedostavljanja drugih dokumenata. Međutim, u praksi, poreski organ često traži da se dostavi, na primjer, dozvola za osnivanje, potvrda o prihodima itd. Valjanost ovih zahtjeva potvrđena je brojnim pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije, te stoga, kako bi se izbjeglo kontroverzne situacije, bolje je navedene papire dati inspektorima.

Ako imate bilo kakvih pitanja ili vam je potrebna pomoć oko pripreme i slanja potreban paket dokumenata za ostvarivanje poreske olakšice za školovanje, onda je naš dežurni advokat spreman da vam brzo i kompetentno pomogne u ovom pitanju.