Krediti 

Izmjene poreskog zakonodavstva od 1. oktobra. Računovodstvene informacije. Porez na dohodak

Plaćanje i naplata poreza i doprinosa, poreske kontrole, dovođenje poreske obaveze (prvi deo Poreskog zakona Ruske Federacije)
Od 01.01.2017

Od 01.01.2017

Koeficijent kapitalizacije zavisi od iznosa duga, visine osnovnog kapitala zajmoprimca i udela stranog preduzeća koje kontroliše dug u njegovom kapitalu. Ukoliko se koeficijent promijenio u odnosu na prethodni izvještajni period, može se postaviti pitanje usklađivanja osnovice poreza na dobit. Porezni zakonik Ruske Federacije sada utvrđuje da u takvoj situaciji izdatke u vidu kamate na kontrolisani dug nije potrebno preračunavati (član 4. člana 269. Poreskog zakona Ruske Federacije). Finansijsko odjeljenje i Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije slijedili su sličan pristup.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 25-FZ od 15. februara 2016. godine

Od 2017. godine stupio je na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Da bi se podstaklo učešće u proceni, biće uvedene odredbe, na primer, da se trošak procene uzme u obzir u rashodima poreza na dohodak (klauzula 23, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za provođenje nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenog potrebna je njegova pismena saglasnost. Organizacija može uzeti u obzir troškove ako je procjenu izvršeno na osnovu ugovora o pružanju relevantnih usluga, a izvršilo je lice koje je sa poreskim obveznikom sklopilo ugovor o radu.

Rokovi čuvanja dokumenata koji potvrđuju troškove nezavisne procene kvalifikacija zaposlenog utvrđuju se novim stavom. 5 stav 3 čl. 264 Poreski zakon Ruske Federacije.

Od 2017. godine koristi se novi Sveruski klasifikator osnovnih sredstava (OKOF). S tim u vezi, izmijenjena je i klasifikacija osnovnih sredstava po grupama amortizacije.

U Ministarstvu finansija su objasnili da novine utiču na osnovna sredstva koja su puštena u rad najkasnije 2017. godine.

Promjene su predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 7. jula 2016. N 640

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Obveznici pojednostavljenog poreskog sistema mogu zaraditi više bez straha da će ispasti iz posebnog režima

Kao što je poznato, obveznici pojednostavljenog poreskog sistema gube pravo na primjenu ovog posebnog režima ako se na kraju izvještajnog ili poreskog perioda ispostavi da su im prihodi veći od limita. Od 2017. povećan je na 150 miliona rubalja. (stav 1, klauzula 4, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova novina je novembarskim zakonom uvedena u Poreski zakonik Ruske Federacije. Ranije je planirano manje povećanje limita - prema julskom zakonu trebalo je da bude 120 miliona rubalja.

Povećanje granice prihoda je korisno za poslovanje, jer je za 2016. godinu bilo mnogo manje - 79,74 miliona rubalja.

Za 2017 - 2019. obustavljena je norma o indeksaciji granice prihoda, a za 2020. koeficijent deflatora će biti jednak 1.

I savezni zakon od 30. novembra 2016. N 401-FZ

Pojednostavljeni poreski sistem mogu koristiti i kompanije sa skupljim osnovnim sredstvima.

Od 2017. maksimalna rezidualna vrijednost osnovnih sredstava je 150 miliona rubalja. (Član 16, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). To je 50% više od iznosa koji je bio na snazi ​​2016. godine. Podsjetimo, prekoračenje limita ostatka vrijednosti osnovnih sredstava dovoljno je da izgubite pravo na "pojednostavljeni" porez.

Promjene su predviđene saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ

Na snagu je stupilo pravilo koje omogućava da više kompanija pređe na pojednostavljeni poreski sistem.

Od 2017. godine ustanovljeno je da organizacija ima pravo da pređe na pojednostavljeni poreski sistem ako njen prihod za devet meseci u godini u kojoj se podnosi obaveštenje o prelasku na poseban režim ne prelazi 112,5 miliona rubalja. (stav 1, klauzula 2, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova novina je novembarskim zakonom uvedena u Poreski zakonik Ruske Federacije. Ranije je planirano manje povećanje limita - prema julskom zakonu trebalo je da bude 90 miliona rubalja.

Federalna poreska služba oglasila se povodom početka primjene limita predviđenog julskim zakonom. Iz pojašnjenja proizilazi da povećani limit važi prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem najkasnije 2018. godine. Može se pretpostaviti da se izmjene predviđene novembarskim zakonom ne odnose na one organizacije koje su planirale prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2017. godine.

Iz resora su skrenuli pažnju i na limit prihoda koji se primjenjuje za prelazak na poseban režim od 2017. godine. Prihod organizacije za 9 mjeseci 2016. nije trebao premašiti 59,805 miliona rubalja.

Vjerujemo da norma Poreznog zakonika Ruske Federacije o indeksaciji maksimalnog iznosa prihoda dozvoljava drugačije čitanje. Međutim, to može dovesti do sudskog spora.

Još uvijek se ne planira izuzimanje pravila o indeksaciji granične vrijednosti iz Poreskog zakona Ruske Federacije. Međutim, za 2017. - 2019. njegovo dejstvo je suspendovano, a za 2020. koeficijent deflatora će biti jednak 1.

Preduzeće koje koristi pojednostavljeni poreski sistem ima pravo da u troškove uključi troškove nezavisne procene kvalifikacija zaposlenih

Od 2017. godine stupio je na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Da bi se podstaklo učešće u proceni, uvedene su odredbe, na primer, da se njegova vrednost uzme u obzir u poreskim rashodima prilikom primene pojednostavljenog poreskog sistema (klauzula 33, tačka 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takvi troškovi se priznaju po istim pravilima koja važe za obračun troškova nezavisne procjene kvalifikacija u rashodima poreza na dobit.

Promjene su predviđene saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 251-FZ

Jedinstveni porez na pripisani prihod (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Koeficijent deflatora koji zahtijevaju obveznici UTII je ostao na istom nivou

Prilikom izračunavanja UTII, osnovni prinos se množi sa koeficijentom deflatora (K1). Za 2017. iznosi 1.798. Ista vrijednost određena je i za 2016. i 2015. godinu.

Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 3. novembra 2016. N 698

Porez na imovinu organizacija (poglavlje 30 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Svaki region ima pravo da odluči da li će pravna lica imati pogodnosti za pokretnu imovinu

Od 1. januara, konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju pravo da na svojoj teritoriji uspostave beneficije u vezi sa pokretnom imovinom koja je registrovana kao osnovna sredstva 1. januara 2013. (član 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako region ne iskoristi ovo pravo, od 2018. godine ova pogodnost više neće važiti na njenoj teritoriji.

Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom (poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Od 01.01.2017

Povećana je maksimalna osnovica za bolovanje i penzione doprinose

Maksimalna osnovica za doprinose za obavezno socijalno osiguranje u slučaju bolesti i u vezi sa porodiljstvom iznosi 755 hiljada rubalja, a za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje - 876 hiljada rubalja. Za 2016. ograničenje su postavljene na 718 hiljada rubalja. i 796 hiljada rubalja. respektivno.

U 2017. godini doprinosi za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom ne obračunavaju se za iznose isplata i drugih naknada koje prelaze maksimalnu osnovicu. Ali penzijski doprinosi nakon isteka limita naplaćuju se po nižoj stopi - ne 22%, već 10%. Ista pravila su bila na snazi ​​i prošle godine.

Za medicinske doprinose maksimalna osnovica nije utvrđena od 2015. godine. Ovi doprinosi podliježu plaćanju, bez obzira na njihov iznos, po obračunskoj osnovi od početka godine.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. N 1255

Prilikom kameralke inspekcija ima pravo tražiti podatke o iznosima koji ne podliježu premijama osiguranja

Obavljajući kancelarijsku reviziju obračuna premija osiguranja, inspektorat sada može od pravnog lica tražiti podatke i dokumente koji potvrđuju valjanost iskazanih iznosa koji ne podliježu doprinosima, kao i podatke i dokumente koji potvrđuju valjanost zahtjeva za smanjene stope doprinosa (klauzula 8.6 člana 88 Poreskog zakonika RF).

Prema pravilima koja su važila do 2017. godine, slična ovlašćenja imali su Fond PIO i Fond socijalnog osiguranja. Međutim, od perioda koji počinju ne ranije od 2017. godine, prema općem pravilu, uredske revizije doprinosa provode porezne vlasti, rukovodeći se zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije, a fondovi će provjeravati prošle periode.

Do 1. januara 2017. godine Poreski zakonik Ruske Federacije dozvoljavao je inspekciji da traži dokumente i informacije tokom kancelarijske revizije samo u određenim slučajevima. Na primjer, kada je pravno lice primijenilo pogodnost za porez koji se revidira.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016.

Premije osiguranja koje organizacija mora platiti u budžet može prenijeti bilo ko

Od 2017. čl. 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije dopunjen je klauzulom 9, prema kojoj premije osiguranja podliježu odredbi Kodeksa da drugo lice može uplatiti iznos u budžet za platitelja. Smatramo da isto pravilo važi i za plaćanje penala i kazni. Međutim, novine ne utiču na doprinose za povrede, kao ni na kazne i novčane kazne za njih, jer se Porezni zakonik Ruske Federacije ne primjenjuje na ova plaćanja.

Sada ukinuti Zakon o doprinosima za osiguranje ne uspostavlja takav postupak plaćanja.

Smatramo da se izmjene odnose na uplatu doprinosa za periode koji počinju prije 2017. godine, ukoliko se sredstva stvarno prenose u 2017. godini.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016.

Službeno putovanje u Rusiju: ​​platiti dnevnicu preko 700 rubalja. postao još manje profitabilan

U Poreskom zakoniku Ruske Federacije pojavila se norma, iz koje proizlazi da za dnevnice preko 700 rubalja. po danu putovanja po Rusiji i preko 2500 rubalja. za dan službenog putovanja u inostranstvo, moraju se obračunati premije osiguranja (klauzula 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prema ukinutom Zakonu o doprinosima za osiguranje, dnevni doprinosi nisu bili predmet dnevnih doprinosa. Penzioni fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja napomenuli su da se doprinosi ne obračunavaju na dnevnice koje se isplaćuju prema standardima utvrđenim kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom.

Promjena ne utiče na doprinose za povrede. Oni, kao i ranije, nisu obuhvaćeni Poreskim zakonikom Ruske Federacije. A Zakon o osiguranju od nesreća na radu nije izmijenjen da bi se ograničio neoporezivi iznos dnevnica.

Napomenimo da je Fond socijalnog osiguranja razmatrao pitanje oporezivanja dnevnica po Zakonu o doprinosima za osiguranje i Zakonu o osiguranju od nesreća na radu. Iz obrazloženja proizilazi zaključak: budući da poslodavac kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom utvrđuje visinu dnevnice, na isplate se ne uplaćuju doprinosi u ovom tačnom iznosu.

Promjene su predviđene saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ

Na snagu su stupila nova pravila za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja

Obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, obavezno zdravstveno osiguranje potrebno je dostaviti poreskom organu jednom kvartalno najkasnije do 30. u mjesecu nakon obračuna (prijavljivanja) period (str. 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije). Inovacija je zbog činjenice da je Poreski zakonik Ruske Federacije dopunjen odredbama o naplati premija osiguranja (osim doprinosa za povrede).

Iz pojašnjenja FSS proizilazi da se obračun mora dostaviti za periode koji počinju najkasnije 1. januara 2017. godine. Izvještavanje o doprinosima, uključujući i ažurirane, za ranije periode podnosi se po starim pravilima. Oni su sledeći: elektronski 4-FSS se mora dostaviti teritorijalnom organu FSS najkasnije 25. dana, papirni - najkasnije 20. dana u mesecu nakon izveštajnog perioda. RSV-1 u elektronskoj formi treba dostaviti teritorijalnom organu Fonda PIO najkasnije do 20. dana, u papirnoj formi - najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda.

Rok za uplatu doprinosa ostaje isti - 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca za koji su obračunati.

Promjene su predviđene saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ

Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti

Od 01.01.2017

Organizacija nije potvrdila glavnu vrstu djelatnosti - Fond socijalnog osiguranja određuje klasu rizika prema Jedinstvenom državnom registru pravnih lica

Pravila koja su bila na snazi ​​do 2017. predviđala su sljedeće. Ako se ne potvrdi osnovna vrsta privredne djelatnosti osiguranika, doprinosi za povrede se obračunavaju po stopi utvrđenoj za najopasniju vrstu djelatnosti koja se stvarno obavlja. Inspektori su to često utvrđivali prema Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, a da nisu saznali da li se ova aktivnost obavlja. Sudovi se nisu složili s njihovim pristupom, ali je od 2017. godine to upisano u zakonsku regulativu.

Promjene su predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. juna 2016. N 551

Nastavljaju se primjenjivati ​​prethodne stope doprinosa za povrede

U 2017. godini, kao i do sada, poslodavci moraju plaćati doprinose za povrede po stopama koje su na snazi ​​od 2006. godine.

Podsjetimo, koju tačno tarifu organizacija treba da primjenjuje zavisi od klase profesionalnog rizika u koju je svrstana njena osnovna djelatnost, kao i od dodijeljenih popusta i dodataka.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom od 19. decembra 2016. N 419-FZ

Personalizirano računovodstvo i izvještavanje

Od 01.01.2017

Na snagu je stupio zakon o novim rokovima za podnošenje personaliziranih izvještaja

Rok za podnošenje mjesečnog personaliziranog izvještaja (obrazac SZV-M) je pomjeren sa 10. na 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Osim toga, podatke koje su poslodavci, po starim pravilima, dostavljali jednom kvartalno u sklopu RSV-1, sada je potrebno slati u PIO jednom godišnje (najkasnije do 1. marta naredne godine). Izuzetak su podaci o visini prihoda za koje se plaćaju doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje i njihovoj veličini. Učestalost dostavljanja ovih podataka ostaje ista, ali ih je potrebno prenijeti poreskoj upravi.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom od 3. jula 2016. N 250-FZ

Računovodstvo

Od 01.07.2017

Minimalna plata će se povećati na 7800 rubalja.

Sada je minimalna plata 7.500 rubalja. mjesečno, ali će od 1. jula 2017. njegova vrijednost porasti za 300 rubalja.

Za računovođu je važno da prati promjene minimalne plate ne samo da bi povezao ovu vrijednost sa platama u organizaciji. Minimalna plata se koristi, na primjer, kada se obračunavaju naknade za bolovanje za novozaposlenog koji nikada ranije nigdje nije radio.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom od 19. decembra 2016. N 460-FZ

Na osnovu materijala sa: consultant.ru

31.07.2017


Sredinom jula predsjednik je potpisao niz saveznih zakona kojima se mijenjaju Poreski zakonik i Upravni zakonik

Izmjene su uticale na postupak određivanja vremena poreskog perioda za organizacije i samostalne preduzetnike, sistem podnošenja godišnjih finansijskih izvještaja, regulisanje radnog vremena maloljetnika i druge aspekte poslovanja.

1. Ujednačen je postupak utvrđivanja perioda poreskog perioda za organizacije i individualne preduzetnike, a promenjena su pravila za utvrđivanje perioda poreskog perioda po prestanku delatnosti organizacija i individualnih preduzetnika.

Razlog: Savezni zakon br. 173-FZ od 18. jula 2017. (izmijenjen član 55. Poreskog zakona).

Prema novim izmjenama, ako je organizacija osnovana (sprovodi se registracija individualnog preduzetnika) u periodu od 1. januara do 30. novembra jedne kalendarske godine, prvi poreski period će biti period od dana osnivanja organizacije (registracija individualnog preduzetnika) do 31. decembra ove kalendarske godine.

Ako je organizacija osnovana (registracija individualnog preduzetnika se vrši) u periodu od 1. decembra do 31. decembra jedne kalendarske godine, prvi poreski period biće period od dana osnivanja organizacije (registracija fizičkog lica). preduzetnik) do 31. decembra kalendarske godine koja sledi za godinom osnivanja organizacije (registracija individualnog preduzetnika).

Prilikom likvidacije ili reorganizacije organizacije ili individualnog preduzetnika, poslednjim poreskim periodom smatraće se period od 1. januara kalendarske godine u kojoj je prestala delatnost organizacije ili individualnog preduzetnika do dana državne registracije prestanka.

Također je vrijedno imati na umu da ako je organizacija ili individualni poduzetnik osnovana najmanje 10 dana prije kraja kvartala, tada je prvi porezni period za njih period od datuma njihovog osnivanja do kraja tromjesečja. Ako je organizacija ili samostalni preduzetnik osnovana manje od 10 dana prije isteka kvartala, tada je za njih prvi porezni period vremenski period od dana nastanka do kraja tromjesečja koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je organizacija odn. osnovan je samostalni preduzetnik.

2. Poslodavci koji učestvuju u obuci visokokvalifikovanog osoblja imaju zagarantovane beneficije

Razlog: Savezni zakon br. 169-FZ od 18. jula 2017. (izmijenjen član 264. drugog dijela Poreskog zakona)

Do 31. decembra 2022. godine poslodavci koji troše novac na obuku zaposlenih imaju mogućnost da uzmu u obzir troškove prilikom oporezivanja dobiti.

Troškove poreskih obveznika nastalih po osnovu ugovora o mrežnom obliku realizacije obrazovnih programa zakonodavci su u porezno priznate troškove uključili. To uključuje troškove:

Za kupovinu i rad opreme koja se koristi za obuku;

Plaćati nastavnike;

Ostali troškovi po ugovorima sa obrazovnim organizacijama.

Rashodi mogu umanjiti dobit samo pod uslovom da je u odgovarajućem poreskom periodu najmanje jedan od studenata koji su završili navedene obrazovne organizacije sa poreskim obveznikom sklopio ugovor o radu na period od najmanje godinu dana.

3. Poboljšaće se poresko računovodstvo nematerijalne imovine i transakcija sa njima

Razlog: Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 166-FZ (izmijenjen član 251 i 262 drugog Poreskog zakona)

Spisak prihoda koji se ne uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez na dobit biće dopunjen prihodima u vidu imovinskih prava na rezultate intelektualne aktivnosti utvrđene od 1. januara 2018. do 31. decembra 2019. godine prilikom popisa imovine. i imovinska prava ostvarena tokom ovog perioda.

Troškovi naučno-istraživačkog i razvojnog rada, koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju poreske osnovice za porez na dobit pravnih lica, dodaju se troškovi u vezi sa plaćanjem premija osiguranja - za sticanje ekskluzivnih prava na pronalaske, korisne modele ili industrijski dizajn po osnovu ugovor o otuđivanju ili prava korišćenja rezultata intelektualne delatnosti na osnovu ugovora o licenci, ali samo ako se koriste u naučno-istraživačkom i razvojnom radu. Norma će važiti do 31.12.2020.

Prema izmjenama, poreski obveznik koji koristi pravo primjene koeficijenta 1,5 na iznos stvarnih troškova ne može podnijeti izvještaj o obavljenom naučno-istraživačkom i razvojnom radu ako je isti objavljen u državnom informacionom sistemu koji utvrđuje Vlada Rusije.

4. Promeniće se postupak podnošenja godišnjih finansijskih izveštaja

Razlog: Savezni zakon br. 164-FZ od 18. jula 2017. (izmijenjen član 30. Federalnog zakona „O tržištu hartija od vrijednosti” i članovi 3. i 4. Federalnog zakona „O konsolidovanim finansijskim izvještajima”)

Prema zakonu, izvještajni period za godišnje konsolidovane finansijske izvještaje je kalendarska godina od 1. januara do zaključno 31. decembra. Međutim, neke organizacije imaju pravo da odrede različite datume početka i završetka za izvještajnu godinu ako je trajanje jednako dužini kalendarske godine.

Takođe je važno napomenuti da je zakon eliminisao obavezu uključivanja godišnjih konsolidovanih finansijskih izveštaja i privremenih konsolidovanih finansijskih izveštaja kao dela tromesečnog izveštaja.

5. Utvrđene su granice ostvarivanja prava i obaveza poreskog obveznika u pogledu obračuna poreske osnovice i (ili) visine poreza, naknada i doprinosa za osiguranje.

Razlog: Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 163-FZ (izmijenjen prvi dio Poreskog zakona)

Prema zakonu kojim se izmjenjuju Poreski zakonik, nije dozvoljeno smanjenje poreske osnovice i iznosa poreza koji se plaća kao rezultat iskrivljavanja informacija o činjenicama iz privrednog života, o objektima oporezivanja koji podliježu odrazu u porezu. ili računovodstvene evidencije ili poresko izvještavanje poreskog obveznika.

Navedeni su i uslovi koji omogućavaju smanjenje poreske osnovice ili iznosa poreza koji se plaća. Prvi uslov je kada glavna svrha transakcije nije neplaćanje ili prebijanje iznosa poreza. Drugi uslov je kada obavezu po transakciji ispunjava lice koje je strana u ugovoru zaključenom sa poreskim obveznikom i lice na koje je ugovorom ili zakonom preneta obaveza izvršenja transakcije.

6. Promijenjena je regulativa radnog vremena za maloljetnike

Razlog: Savezni zakon od 1. jula 2017. br. 139-FZ (izmijenjen i dopunjeni članovi 63, 92 i 94 Zakona o radu)

Izmjene imaju za cilj otklanjanje zakonske praznine u pogledu određivanja trajanja dnevnog rada (smjene) radnika uzrasta od 14 do 15 godina.

Izmjenama i dopunama utvrđuju se sljedeći standardi za vrijeme trajanja dnevnog rada (smjene) za zaposlene koji stječu opšte ili srednje stručno obrazovanje i rade tokom praznika:

U dobi od 14 do 15 godina - ne više od 4 sata,

U dobi od 15 do 16 godina – ne više od 5 sati;

Od 16 do 18 godina – ne više od 7 sati.

7. Usluge finansijskog lizinga osnovnih i vitalnih medicinskih proizvoda oslobođene su PDV-a

Razlog: Savezni zakon br. 161-FZ od 18. jula 2017. (izmijenjen član 142. drugog dijela Poreskog zakona)

Poslovi prodaje usluga prenosa protetskih i ortopedskih proizvoda, sirovina i materijala za njihovu proizvodnju i poluproizvoda za njih, koji posjeduju odgovarajuću potvrdu o registraciji, po ugovorima o finansijskom lizingu s pravom kupovine neće biti predmet PDV

Usluge prodaje ulaznica i propusnica za posjetu akvarijumima također su oslobođene PDV-a.

8. Produžen je rok važenja obaveznog označavanja robe od prirodnog krzna

Razlog: Savezni zakon br. 158-FZ od 18. jula 2017. godine (ratifikuje Protokol o produženju važenja Sporazuma o implementaciji u periodu 2015. - 2016. godine pilot projekta za uvođenje označavanja robe kontrolnim (identifikacionim) oznakama za proizvod pozicija “Odjevni predmeti, odjevni dodaci i drugi proizvodi od prirodnog krzna” od 08.09.2015.)

Rok važenja Ugovora se produžava tokom realizacije 2017. - 2018. godine projekta uvođenja označavanja robe pod naslovom „Odjeća, odjevni dodaci i drugi proizvodi od prirodnog krzna“.

9. Organizacijama koje se bave turističko-rekreativnim aktivnostima u Dalekoistočnom federalnom okrugu biće omogućene poreske olakšice do 2022.

Razlog: Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 168-FZ (izmijenjeno poglavlje 25 drugog dijela Poreskog zakona)

Organizacije Dalekoistočnog federalnog okruga moći će da ostvare pravo na primjenu nulte stope poreza na dobit pravnih lica za poreske periode od 1. januara 2018. do 31. decembra 2022. godine.

10. Utvrđena je administrativna odgovornost za nesavjesne proizvođače i prodavce nebezbednih proizvoda

Razlog: Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 175-FZ (izmijenjen i dopunjen Upravni zakon)

Proizvođaču i prodavcu prijeti administrativna odgovornost ako prilikom rukovanja proizvodima koji nisu u skladu sa zahtjevima tehničkih propisa nisu poduzeli mjere za sprječavanje nanošenja štete životu ili zdravlju građana, imovine, okoliša, života ili zdravlja životinja. i biljke.

11. Izvršene su izmjene u zakonskom uređenju odnosa u oblasti računovodstva

Razlog: Savezni zakon br. 160-FZ od 18. jula 2017. (izmijenjen i dopunjen Federalni zakon o računovodstvu)

Spisak akata koji regulišu odnose u oblasti računovodstva uključuje propise Banke Rusije. Izmjene i dopune predviđaju da propisi Banke Rusije:

utvrđuju se kontni planovi kreditnih i nekreditnih finansijskih organizacija i postupak njihove primjene;

Postupak iskazivanja pojedinačnih računovodstvenih objekata na računovodstvenim računima i grupisanje računovodstvenih računa u skladu sa pokazateljima računovodstvenih (finansijskih) izvještaja kreditnih i nekreditnih finansijskih organizacija;

Oblici obelodanjivanja informacija u računovodstvenim (finansijskim) izveštajima kreditnih i nekreditnih finansijskih organizacija.

12. Pravila kliringa su prilagođena

Razlog: Savezni zakon br. 176-FZ od 19. jula 2017. (izmijenjen i dopunjen Savezni zakon „O kliringu, klirinškim aktivnostima i centralnoj drugoj strani“)

Promjene su uticale na aspekte sistema bezgotovinskog poravnanja kao što su pravila kliringa, zahtjevi za organe upravljanja klirinške organizacije i za proceduru kliringa uz učešće centralne druge ugovorne strane.

Centralna druga strana ima pravo da sklapa ugovore u ime klirinškog brokera bez posebnih ovlašćenja, ako broker ima saglasnost. Štaviše, može sklapati sporazume, uključujući i one u vezi sa njim lično.

Osim toga, prilagođeni su zahtjevi za vođenje trgovačkih i obračunskih računa. Dakle, sredstva koja učesnik kliringa primi na klirinški bankovni račun mogu se položiti na depozit prema ugovoru o bankovnom depozitu zaključenom sa centralnom drugom stranom. Međutim, u nekim slučajevima, ovrha ovih sredstava nije dozvoljena.

Statistika je dramatična. Banke i kreditne organizacije jedna za drugom gube licence. U protekloj 2015. okrutna Centralna banka zaradila je 93 zvjezdice za trup, za tekuću 2016. - 77. Ali godina još nije gotova - možda će postaviti novi rekord. Bankfal, jednom rečju. Šta preduzeće treba da radi? Kako se zaštititi i unaprijed provjeriti pouzdanost banke? Hajde da shvatimo […]

  • Dobro je biti fizičar. E će uvijek biti jednako mc² - shvaćeno jednom, što znači da ćete uvijek razumjeti. Nažalost, isto se ne može reći za računovodstvene vještine. Barem u Rusiji. Bilo je jedno pravilo, pa drugo... Ako si pomešao pravila, dobijaš kaznu. Ali danas ćemo vas zaštititi od grešaka u još jednoj oblasti koja je važna za računovođe. Vrijedi li […]

  • Ne želite da inspektori pronađu plan za utaju poreza u postupcima vaše kompanije. Hajde da sada ne otkrivamo da li je tu - nije toliko važno. Ako postoji, može se naći, ali i ne mora. Ako je nema, može se naći, ali i ne mora. Naravno, vaš […]

  • Prije ili kasnije ćete se vjerovatno morati suočiti sa ovim. Uostalom, ne treba vam "napad klonova" vašeg preduzeća? Klonovi koji, prvo, nezasluženo koriste reputaciju koju ste zaradili, a drugo, stalno je kvare? Ne, nije potrebno. Dakle, registrovani žig, naravno, ne eliminiše u potpunosti mogućnost takvog napada. Ali to vam barem daje sredstva da […]

  • Izvolite. S jedne strane ruske vlasti olakšavaju sudbinu mikro preduzeća, a sa druge nameću novo izvještavanje svim malim preduzećima. Naravno, zbog zakašnjenja će vas ozbiljno kazniti. Hajde da to shvatimo i spremimo se. Moramo odmah da rezervišemo da ovaj obrazac ne bi trebalo da postane godišnja glavobolja za ruski biznis. Ne - prema ideji kreatora, moraće se predati samo jedan […]

    • Prvog dana jula stupilo je na snagu nekoliko saveznih zakona koji sadrže izmjene i dopune važećeg zakonodavstva o porezima i naknadama.

    Od 1. jula 2017. godine proširena je lista objekata za koje će se primjenjivati ​​nulta stopa PDV-a, pojašnjen je postupak poreske prijave i uvedeni su novi detalji računa.

    Novi detalji će se pojaviti na fakturi

    Prema Federalnom zakonu od 04.03.2017. N 56-FZ, potrebni "identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma, ako postoji)" mora se pojaviti u:

    • faktura izdata za prodaju robe (radova, usluga), prenos prava svojine;
    • račun izdat po prijemu uplate, djelimično plaćanje za predstojeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava;
    • faktura za usklađivanje koja se izdaje kada dođe do promjene cijene otpremljene robe (izvršenih radova, usluga), prenesenih imovinskih prava, uključujući u slučaju promjene cijene (tarife) i (ili) pojašnjenja količine (obima) isporučena (otpremljena) roba (izvršeni rad), pružene usluge), imovinska prava.

    Biće moguće vratiti PDV kada se primaju subvencije iz bilo kog budžeta

    Saveznim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine pojašnjen je postupak za određivanje iznosa PDV-a na troškove proizvodnje i prodaje dobara (radova, usluga). Formulacija, koja će stupiti na snagu 1. jula, navodi da su poreski iznosi koje je poreski obveznik prihvatio na odbitak na dobra (radove, usluge) podložni obnavljanju kada je poreski obveznik primio subvencije iz svih vrsta budžeta budžetskog sistema Rusije. Federacija. Ranije je bilo moguće vratiti iznos poreza samo prilikom primanja subvencija iz federalnog budžeta.

    Pojašnjena je procedura podnošenja zahtjeva za povrat PDV-a

    Isti zakon je dopunjen kojim se uređuje deklarativni postupak za povrat PDV-a. Od 1. jula pravo na ovaj način povraćaja poreza imaće poreski obveznici čija je obaveza plaćanja poreza obezbeđena garancijom u skladu sa članom 174. Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji predviđa obavezu jemca, na osnovu zahteva poreskog organa, da u ime poreskog obveznika uplati u budžet prekomerni iznos poreza koji je on primio (uračunao) kao rezultat povraćaja poreza na deklarativni način, ako je doneta odluka o povraćaju iznos poreza prijavljen za povraćaj na deklarativni način poništava se u cijelosti ili djelimično.

    U tom slučaju jemac mora ispuniti sljedeće uslove:

    • biti ruska organizacija;
    • ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost, akciza, poreza na dobit i poreza na vađenje minerala koji je platio tokom tri godine koje prethode godini u kojoj je podnesen zahtjev za zaključivanje ugovora o garanciji, isključujući iznose poreza plaćenih u vezi sa kretanjem robe preko granice Ruske Federacije i kao poreski agent, iznosi najmanje 7 milijardi rubalja;
    • iznos obaveza žiranta po postojećim ugovorima o garanciji na dan podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o garanciji ne prelazi 20% vrijednosti neto imovine žiranta utvrđene na dan 31. decembra kalendarske godine koja prethodi godini u kojoj je prijava podneta;
    • jemac na dan podnošenja zahtjeva nije u postupku reorganizacije ili likvidacije;
    • do dana podnošenja prijave protiv njega nije pokrenut stečajni postupak;

    Druga bitna izmjena je smanjenje sa 8 na 4 mjeseca roka važenja garancije koju banka podnosi na nadoknadu na osnovu zahtjeva. Osim toga, iz stava 3. stava 12. člana 176.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije isključeno je pominjanje društva za upravljanje, koje je djelovalo kao jemac. Sada će svakom žirantu biti poslana obavještenja o nepostojanju prekršaja.

    Poreska uprava će moći izdati potvrdu o poreznom prebivalištu

    Federalni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. dodao je novu klauzulu u „Odgovornosti poreskih vlasti“. Sada, na zahtjev poreskog obveznika, on ili njegov zastupnik morat će podnijeti dokument koji potvrđuje status poreznog rezidenta Ruske Federacije. Potvrda može biti u elektronskoj formi ili na papiru, a njen oblik, format i proceduru prezentacije naknadno će odobriti Federalna porezna služba.

    Oslobođenje od plaćanja akcize ako postoji ugovor o garanciji

    Zakon 401-FZ napravio je neke izmjene i dopune. Sada će plaćanja akcize biti oslobođena pravna lica čija je obaveza plaćanja akciza osigurana garancijom. U tom slučaju, ugovor o garanciji mora ispunjavati sljedeće zahtjeve:

    • ugovor o garanciji mora biti sastavljen u skladu sa članom 74. Poreskog zakona Ruske Federacije;
    • dokumentom mora biti predviđena obaveza žiranta da plati akcizu u slučaju da obveznik ne dostavi dokumente i ne plati odgovarajući iznos akcize;
    • iznos za koji je zaključen ugovor o garanciji mora osigurati ispunjenje obaveze plaćanja u budžet u cijelosti;
    • Rok važenja ugovora o garanciji mora biti najmanje 10 mjeseci od dana isteka utvrđenog roka da poreski obveznik izvrši obavezu plaćanja akcize osigurane garancijom, a ne smije biti duži od 1 godine od dana zaključenja ugovora o garanciji.

    Posebni zahtjevi nameću se i žirantima. To bi trebalo da budu ruske organizacije koje:

    • ukupan iznos PDV-a, akciza, poreza na dobit i poreza na vađenje minerala tokom tri kalendarske godine koje prethode godini u kojoj je podnesen zahtjev za zaključivanje ugovora o garanciji, isključujući iznose poreza plaćenih u vezi sa kretanjem robe preko granice Ruske Federacije i kao poreski agent, iznosi najmanje 10 milijardi rubalja;
    • iznos obaveza po postojećim ugovorima o jemstvu (uključujući i ugovor o jemstvu u odnosu na poreskog obveznika) na dan podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o jemstvu ne prelazi 20% vrijednosti neto imovine žiranta, utvrđene kao od 31. decembra kalendarske godine koja prethodi godini u kojoj je podnesen zahtev;
    • jemac na dan podnošenja prijave nije u postupku reorganizacije ili likvidacije i protiv njega nije pokrenut stečajni postupak;
    • od dana podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o jemstvu nema dugovanja za plaćanje poreza, taksi, penala i kazni.

    Zakonodavac je takođe odredio da će ugovor o garanciji biti ekvivalentan bankarskoj garanciji. Dakle, obveznici akcize koji posjeduju takav dokument podliježu istim pravilima koja važe za oslobađanje od plaćanja akcize uz postojanje bankarske garancije.

    Više transakcija će biti oslobođeno PDV-a

    Savezni zakon br. 25-FZ od 7. marta 2017. je izmijenjen. Pojasnit će se da je prodaja (kao i prijenos, izvršenje, opskrba za vlastite potrebe) na teritoriji Ruske Federacije ne samo najvažnijih i vitalnih medicinskih proizvoda, već i svih ostalih, oslobođena oporezivanja. Ali izuzeće se može koristiti kada se poreskoj upravi podnese potvrda o registraciji medicinskog sredstva izdata u skladu sa zakonom Evroazijske ekonomske unije. Do 31. decembra 2021. biće moguće predati potvrdu o registraciji medicinskog proizvoda (medicinske opreme) izdatog u skladu sa ruskim zakonima.

    Finansijskim uslugama nikada nije dosadno – zakonodavstvo se stalno mijenja. Druga polovina godine nije izuzetak. Od 1. jula 2017. godine došlo je do mnogih izmjena u zakonodavstvu - odjednom je stupilo na snagu nekoliko izmjena koje će uticati na rad preduzeća. Više o promjenama ćemo vam reći u članku.

    Izmjene radnog zakonodavstva od 1. jula 2017: kako na nov način izračunati plate zaposlenih

    29. juna stupile su na snagu izmjene i dopune Zakona o radu Ruske Federacije (Savezni zakon od 18. juna 2017. br. 125-FZ). Od ovog dana rad zaposlenog neradnim praznicima i vikendom mora biti plaćen najmanje u dvostrukom iznosu. Ali samo ako zaposleni nije uzeo odmor. U suprotnom plaćate jednu platu za rad. Ako zaposleni nije radio cijelu smjenu, već samo nekoliko sati, na slobodan dan, onda plaća u uvećanom iznosu samo za stvarno odrađene sate.

    Primjer

    Na slobodan dan u julu, zaposleni je radio 3 sata. On prima platu od 35.000 rubalja. U julu je standardno radno vrijeme 168 sati (40 sati: 5 dana × 21 dan). Satnica – 208,33 rubalja. (35.000 RUB: 168 sati). Rad slobodnim danima se plaća duplo. Dvostruka satnica – 416,66 (208,33 RUB × 2). Dodatna naplata za rad slobodnim danima – 1249,98 rubalja. (416,66 RUB × 3 sata).

    Koji se čekovi moraju izdati od 01.07.2017

    1. jula stupila je na snagu još jedna važna izmjena zakona. Većina kompanija sada mora izdavati čekove kupcima na online kasi. Do sada promjene nisu uticale na prodavce koji su izdavali račune prije 1. jula:

    • imputatori;
    • kompanije koje su pružale usluge stanovništvu i izdavale BSO;
    • prodavači koji su koristili automate;
    • preduzetnici na patent.

    Ali ovakva olakšica za ove poreske obveznike neće dugo trajati - od 1. jula 2018. i oni, kao i sva druga preduzeća, moraju da koriste onlajn kase.

    Inspektori će kazniti organizacije koje nakon 1. jula buše čekove na redovnim kasama. Minimalna kazna je 30.000 rubalja. (Dio 2 člana 14.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

    Nisu svi prodavci mogli kupiti online kase ili nadogradite stare uređaje. Dobavljači nove opreme nisu bili spremni da prodaju onlajn kase u takvim količinama. To jest, organizacije ne obrađuju online čekove iz dobrog razloga. U ovom slučaju neće biti kazne (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. maja 2017. br. 03-01-15/33121). Ali zadatak kompanije je da do 1. jula dokaže inspektorima da je preduzela sve neophodne mere za kupovinu onlajn kase.

    Nova potvrda o bolovanju

    Postoji još jedna izmjena zakona od 1. jula 2017. godine. Sve bolnice nude pacijentima izbor oblika bolovanja: papirni i elektronski. Papirno bolovanje i procedura rada sa njim nisu promijenjeni. Elektronska potvrda o nesposobnosti za rad u potpunosti zamjenjuje papirnu kopiju. Ali njegov doktor će moći da ga prepiše ako se pacijentov poslodavac priključio na sistem za elektronsko upravljanje dokumentima. Da biste to učinili, kompanija mora registrirati lični račun na web stranici cabinets.fss.ru.

    Elektronsko bolovanje se gotovo ne razlikuje od papirnog. Doktor unosi podatke samo u elektronsku bazu podataka. Takav dokument ima više prednosti. Prvo, teže je lažirati. Drugo, isključuje se sporove sa Fondom socijalnog osiguranja zbog činjenice da je mastilo na bolovanju obrisano ili je doktor nerazumljivo napisao podatke.

    Poslodavci imaju pravo da biraju sa kojim dokumentima će raditi - elektronsko bolovanje nije potrebno.

    Izmjene faktura od 01.07.2017

    Od 01.07.2017. godine mijenja se forma računa. Dokumentu se dodaje još jedan red 8 - „Identifikator državnog ugovora“ (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 25. maja 2017. br. 625). Stoga je za rad potrebno ažurirati računovodstveni program u kojem organizacija sastavlja dokumente. Osim toga, pažljivo provjerite ulaznu dokumentaciju - od trećeg kvartala porezni obveznik neće dobiti odbitak PDV-a na dokumente sastavljene po starim uzorcima.

    Od 1. jula je promenjen i elektronski format fakture (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 24. marta 2016. br. MMV-7-15/155). Novi format vam omogućava da izdate račun ili univerzalni prijenosni dokument.

    Kako se promijenila minimalna plata od 1. jula

    Minimalna plata za zaposlene koji su radili puno radno vrijeme povećat će se na 7.800 rubalja od 1. jula (član 1. Federalnog zakona br. 460-FZ od 19. decembra 2016.). Odnosno, povećat će se za 300 rubalja. Zaposlenici čija je plata manja od 7.800 rubalja moraju povećati svoje plate. Da bi to uradila, kompaniji je potrebno:

    • izdati nalog za povećanje plata;
    • promijeniti osoblje;
    • zaključuju dodatne ugovore uz ugovore o radu.

    U Jedinstvenom državnom registru pravnih lica pojavile su se nove informacije

    Dana 28. juna u državnom registru pojavila se informacija da je kompanija pokrenula stečajni postupak. Ranije su ove informacije bile i javno dostupne - mogle su se naći u novinama Kommersant. Sada možete saznati informacije o bankrotu vaše druge ugovorne strane i još brže početi naplaćivati ​​dugove. Ovo je takođe važna promjena u zakonodavstvu u Rusiji.

    Još jedna novina u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica pojaviće se 1. septembra. Ako kompanija ne ispravi netačne podatke o njoj u roku od šest mjeseci, biće isključena iz registra (klauzula 5, član 21.1 Federalnog zakona br. 129-FZ). Prvo, poreski organi će registar označiti kao nepouzdan. Ako podaci ne budu ispravljeni u roku od šest mjeseci, kompanija će biti isključena.