imputacija poreza na intelektualnu svojinu i obaveznih plaćanja. Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Mnogi samostalni poduzetnici na početku samostalne djelatnosti rade bez zaposlenih, odnosno jednostavno rade za sebe. Za svoj poreski sistem najčešće biraju pojednostavljeni sistem oporezivanja. Ovdje postoje 2 opcije:

6% od ukupnog iznosa prihoda;
15% razlike između prihoda i rashoda.

Od 2016 do regionalnom nivou procenat po pojednostavljenom poreskom sistemu može se smanjiti na 1% ako je individualni preduzetnik za predmet odabrao „prihod“, a na 5% ako je „prihod minus rashodi“.

Osnovna obaveza pojednostavljenog preduzetnika je plaćanje premija obaveznog osiguranja i poreza. Redoslijed njihovog prijenosa ostao je gotovo nepromijenjen, ali su iznosi postali nešto drugačiji.

Premije obaveznog osiguranja: postupak i uslovi plaćanja

Ako individualni preduzetnik nema zaposlene radnike, onda mora za sebe uplatiti doprinose u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, te pravovremeno prenijeti poreze. Ovo se mora raditi jednom u kvartalu.

Plaćanje akontacije poreza mora biti izvršeno do 25. dana u mjesecu nakon isteka relevantnog kvartala. Obavezni doprinosi za proteklo tromjesečje plaćaju se prije 1. dana u tekućem mjesecu. Također možete izvršiti paušalnu uplatu.

Svi obavezni uslovi moraju biti ispunjeni do 31. decembra 2016 premije osiguranja za godinu dana. Moraju se poslati Penzionom fondu u obliku naloga za plaćanje. Fond ubuduće samostalno raspodjeljuje doprinose u štedni i osiguravajući dio, u zavisnosti od opcije koju odabere poduzetnik.

Od 1. januara 2016. godine promijenila se i KBK obavezni doprinosi, što bi trebalo razjasniti u lokalnoj kancelariji Penzijskog fonda.

Iznos doprinosa u Penzioni fond

Procedura plaćanja premija osiguranja nije promijenjena, kao ni šema njihovog obračuna. Ali od 1. januara 2016. rusko Ministarstvo rada povećalo je minimalnu platu na 6.204 rublje.

Da biste izračunali uplate, trebat će vam stope doprinosa:

Penzioni fond – 26%;
FFOMS – 5,1%.

Sa prihodom do 300 hiljada rubalja

Veličina vašeg prihoda je takođe važna. Ako je individualni preduzetnik odabrao pojednostavljeni poreski sistem od 15% „prihodi minus rashodi“, on takođe uzima samo prihod kao osnovicu. Oni poduzetnici koji imaju godišnji prihod manji od 300 hiljada rubalja morat će platiti fiksni iznos. Može se izračunati korištenjem sljedeće formule:

Doprinosi za obavezno osiguranje = doprinos Penzionom fondu + doprinos FFOMS-u
Doprinos u Penzioni fond: minimalna zarada*tarifa*12 meseci = 6.204*26*12/100 = 19.356,48 rubalja.
Doprinos FFOMS-u: minimalna zarada*tarifa*12 mjeseci = 6.204*5,1*12/100 = 3.796,85 rubalja.
Tako će iznos doprinosa za obavezno osiguranje iznositi 23.153,33 rubalja.

Sa prihodom većim od 300 hiljada rubalja

Ako godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika prelazi 300 hiljada rubalja, tada će, pored fiksnih plaćanja, morati da uplati Penzionom fondu 1% viška iznosa, ali ne više utvrđena granica, izračunato po sledećoj formuli: 8*minimalna zarada*tarifa*12 meseci.

Za 2016., veličina gornje trake je sljedeća: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154.851,84 rubalja.

23.153,33 + (600.000 – 300.000)*0,01 = 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 rubalja.

Ako poduzetnik podnese prijavu u pogrešno vrijeme ili ga uopće ne dostavi, tada će morati platiti kaznu jednaku utvrđenoj gornjoj granici, odnosno 154.851,84 rubalja.
Za individualne preduzetnike sa prihodom većim od 300 hiljada, potrebno je sastaviti 2 naloga za isplatu u Fond PIO - za fiksni deo iznosa i za deo koji ga prelazi.

Porez kao obavezno plaćanje za individualne preduzetnike

Odabirom pojednostavljenog poreskog sistema od 6% „prihoda“, individualni preduzetnik se obavezuje da će plaćati jedinstveni porez u iznosu od 6% svojih prihoda. Iznos uplate se može smanjiti za iznos Doprinosi u Penzioni fond. Time se značajno smanjuje poresko opterećenje obveznika.

Ako tokom godine pojedinačni preduzetnik nije obavljao delatnost, tada će iznos poreza biti nula.

Svaki preduzetnik treba da zna koje odbitke mora da podnese poreskoj upravi. Po pravilu, to zavisi od poreskog sistema koji on odabere.

Svaki preduzetnik treba da zna koje odbitke mora da podnese poreskoj upravi. Po pravilu, to zavisi od poreskog sistema koji on odabere. Sva plaćanja individualnih preduzetnika mogu se podijeliti na:

one koje plaća u skladu sa poreskim sistemom;
tantijeme od plate njegovi zaposlenici;
dodatni porezi
doprinosi za vanbudžetska sredstva.

Danas ćemo pričati o karakteru plaćanja poreza za individualne preduzetnike i moguće promjene u ovoj oblasti u 2016.

Fiksna naknada

Krenimo od fiksnih doprinosa koje individualni preduzetnik mora uplatiti obavezno bez obzira na sistem oporezivanja. Ove uplate se odbijaju u dva pravca: penzioni fond i obavezni fond. zdravstveno osiguranje.

Bez obzira što se predmetni doprinosi zovu fiksni, od 2014. godine obračunavaju se na individualnoj osnovi.

U 2016. godini predstavnici individualnih preduzetnika će nastaviti da uplaćuju ove doprinose bez promjena. Ostaće pogodnosti koje su preduzetnike oslobodile ove obaveze. To uključuje sljedeće slučajeve:

Neophodna njega za dijete do 1,5 godine. Ovo vrijeme je za jedno dijete. Maksimalni vremenski period ne može biti duži od 3 godine. Povlastice važe za jednog od roditelja.
Regrutacija.
Putovanje preduzetnika u inostranstvo u Rusku Federaciju.
Briga o građaninu sa invaliditetom I ili II grupe.

U svim ovim slučajevima poslovna aktivnost mora biti zaustavljena za cijeli grejs period.

Povećanje fiksnog poreza za individualne preduzetnike u 2016

Dana 4. decembra usvojen je Zakon o povećanju minimalne zarade u 2016. godini. Kao i obično, to podrazumijeva povećanje fiksnih doprinosa za preduzetnike. Od 1. januara minimalna zarada iznosiće 6.204 rublje, što znači da će penzioni fond morati da uplati 19.356,48 rubalja, a fond zdravstvenog osiguranja 3.796,85 rubalja godišnje.

Ako prihod preduzeća prelazi 300 hiljada rubalja, iznos doprinosa će se povećati. Istina, zakonski je utvrđeno da ne može premašiti 154.851,84 rubalja.

Plaćanja prema poreskom sistemu

On ovog trenutka Zakonodavstvo uspostavlja sljedeće režime oporezivanja:

Pojednostavljeni sistem

Najčešći sistem oporezivanja u poslovnom okruženju. Ovdje je sve jednostavno: individualni preduzetnik plaća porez jednu uplatu godišnje, koja se obračunava na dva Različiti putevi birati između. Prvi je kamatna stopa od iznosa izračunatog po formuli “prihodi – rashodi”. To je 15%. Drugi se naziva čistim i iznosi 6% od ukupan broj prihod. Prednosti ove naknade su što nema potrebe za plaćanjem PDV-a ili poreza na dohodak, a možete zaposliti do 100 ljudi. Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja prijavu podnose jednom godišnje.

Imputirani sistem (UTII)

Ovaj poseban sistem oporezivanja koriste preduzetnici sa stalnim, stabilnim i prilično visokim prihodima. Iznos imputiranog poreza u 2016. godini također će se obračunavati u skladu sa karakteristikama djelatnosti. Stoga je, uz značajnu dobit, isplativije platiti porez na dohodak koji je utvrdila država.

Opšti sistem (OSNO)

Ovaj režim individualni preduzetnici koriste prilično retko, verovatno zato što se ovde oporezuju svi prihodi pojedinca. lica i imovinu koju koriste samostalni preduzetnici za obavljanje svoje delatnosti.

Patentni sistem

Ovdje individualni preduzetnik plaća jednokratnu fiksnu uplatu koju odredi država i naznačeno u patentu izdatom za pružanje određenih usluga. Oduzeti ovog oporezivanja je da je nemoguće zaposliti više od 15 zaposlenih, a za poslovanje u različitim regionima potrebno je pribavljanje nekoliko patenata.

Unificirana poljoprivredna porez (UST)

Svi individualni poduzetnici koji se bave ribarstvom, stočarstvom ili uzgojem bilo kakvih usjeva prelaze na Jedinstveni poljoprivredni porez, jer je to, prije svega, isplativo. Stopa je ovdje samo 6% prema formuli “prihod – rashod”.

Izmjene jedinstvenog poreza za fizička lica u 2016

Stopa UTII u 2016. godini može se promijeniti odlukom regionalnih vlasti. Potonje može smanjiti ovaj porez sa 15% na 7,5%. Također se očekuje promjena koeficijenta K1. Trenutno iznosi 1.798.
Što se tiče premija osiguranja za zaposlene i fiksna plaćanja, onda sve ovdje ostaje nepromijenjeno.
Obračun jedinstvenog poreza u 2016. godini će se vršiti na isti način kao i ove godine. Formula za izračun će uključivati osnovni prinos i fizičkih indikatora.

Porezi na zaposlene radnike

Aktivnosti individualnog preduzetnika rijetko se odvijaju bez zapošljavanja radnika. U ovom slučaju, između individualnog preduzetnika i zaposlenog zaključuje se ugovor o radu ili građanskopravni ugovor. Svim službeno zaposlenim radnicima plaćaju se doprinosi poreznoj upravi, čiji iznos zavisi od isplaćenih zarada. Ovo je glavni porez i njegova stopa iznosi 13%.

Pored toga, poslodavac uplaćuje doprinose u vanbudžetske fondove. Oni su: 2% stope u Fondu socijalnog osiguranja, 5,9% u Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i 22% u Penzionom fondu Ruske Federacije. Podsjetimo, doprinosi FSS se ne prenose ako zaposleni radi po zakonskom ugovoru.

Dodatna vrsta oporezivanja

Još jedan obavezna vrsta uplate nezavisne od režima oporezivanja su dodatni doprinosi. Primjenjivi su na samostalne poduzetnike koji obavljaju djelatnosti u sljedećim oblastima:

rudarstvo
geodezija
rudarstvo ili industrija vode

Porez za individualne preduzetnike bez delatnosti i zaposlene
Nedostatak aktivnosti ne oslobađa individualne preduzetnike od plaćanja poreza. U ovom slučaju, premije osiguranja će i dalje morati biti plaćene. Istovremeno, ne morate ništa da plaćate za zaposlene. Sve iznos poreza morat će se prenositi jednom godišnje i iznosit će 23.153,33 rubalja. Ova naknada se mora plaćati jednom godišnje ili u fazama, jednom kvartalno. Neispunjavanje ove obaveze će rezultirati novčanom kaznom.

Novi tip individualnog preduzetnika u 2016

U 2016. godini planirano je uvođenje novog tipa individualnog preduzetnika. To se zove " samozaposleni građanin" Ova kategorija preduzetnika neće morati da prolazi kroz dosadnu proceduru registracije, biće dovoljno da kupe patent i počnu da rade. U tom slučaju, iznos plaćanja FFOMS-u će biti uključen u iznos patenta. Ovaj patent će se izdavati na bilo koji period od mjesec do godinu dana.

Ostala ažuriranja za IP u 2016

Za individualne preduzetnike je važno da nastave i u 2016. godini poreski praznici. Podsjetimo, ovaj program vrijedi isključivo za pojedinci koji je prvi put otvorio individualnog preduzetnika.
Novootvoreni i postojeći individualni preduzetnici treba da uzmu u obzir novine OKVED2 kodova, a u 2016. godini će morati da plate porez na imovinu. To će se morati uraditi prije 1. oktobra.
Još se ne zna tačno kada će nova vrsta kase biti uvedena, ali je planirano da se ova novina implementira 2016. godine.
Usvojen je zakon o trogodišnjim nadzornim praznicima.
Regionalne vlasti će moći da smanje pojednostavljenu poresku stopu na 1% i 0%.
Za moskovske preduzetnike u 2016. godini važiće poseban porez na trgovinu.

Danas mnogi ljudi žele da se okušaju u poslovnom polju. Početnici biznismeni, prije nego što bilo šta učine, trebali bi znati koliko će obaveza morati prenijeti na državu. Koje poreze plaća individualni preduzetnik? Ne postoji jasan odgovor na ovo pitanje. Zašto? Visina naknada zavisi od odabranog sistema. Od toga će zavisiti godišnji ili jednom u tri mjeseca prenos plaćanja poreza.

Individualni preduzetnici plaćaju iznose predviđene odabranim sistemom oporezivanje plus, ako je osoblje zaposleno i radi, onda procenat njihovih plata i fiksni iznosi u vanbudžetska sredstva.

Porezi i obavezna plaćanja za fizička lica u 2016

U 2016. godini važe jedinstveni standardi za obračun fiksnih premija osiguranja. Ove godine minimalna plata iznosi 6.204 rublje. To znači da preduzetnik duguje Penzionom fondu Ruske Federacije 19 hiljada 356 rubalja. 48 kopejki i Fond zdravstvenog osiguranja 3 hiljade 796 rubalja 85 kopejki. Ukupno: 23 hiljade 153 rubalja. 33 kopejki

Ovaj iznos je obavezan za apsolutno sve individualne preduzetnike. Veću isplatu imat će samo poduzetnici koji su zaradili 300.000 rubalja ili više za godinu dana. Plaćaju još jedan procenat. Obračunava se od razlike između ukupnog prihoda preduzeća i 300 hiljada. Uplata doprinosa se vrši najkasnije do 31. decembra. A ako vaš godišnji prihod ne prelazi 300.000, tada ćete prenijeti gore navedenih 23.153,33 rubalja. Ako zaradite više, iznos će se povećati. Ali neće porasti iznad nivoa od 154 hiljade 851 rublje. 84 kopejki Ovo je maksimum. To nema nikakve veze sa ukupnim prihodom individualnog preduzetnika.

Porezi individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016. bez zaposlenih

Preduzetnici će ove godine platiti:

gore navedeni fiksni doprinosi od 23.153,33;
porez po pojednostavljenom poreskom sistemu iznosi 6% od primljenog prihoda.

Sjećamo se o poreski odbitak od avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu za fiksne penzije i doprinose u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Individualni poduzetnici bez angažovanih radnika imaju puno pravo na odbitak od 100 posto.

Pogledajmo jednostavan primjer koliko trebate platiti ako prihod malog poduzeća prelazi 300 hiljada rubalja.
Na primjer, "prljavi" godišnji prihod iznosio je 4 miliona rubalja. računamo:

4 miliona - 300 hiljada = 3 miliona 700 hiljada rubalja.
Računamo 1%. To je 37.000 rubalja.
Ukupno je bilo: 23 hiljade 153 rubalja. 33 kopejki + 37 hiljada = 60.153,33 rub.

Imputirani porez za individualne preduzetnike

Pojedinačni preduzetnici i mala preduzeća, koji se bave određenim vrstama poslovanja, koje određuju lokalne vlasti u svakoj regiji, imaju pravo da plaćaju UTII - jedinstveni porez na prihod koji imputira država. Ovo je poseban poreski režim. Kada ga koristite, zarađeni iznos uopće nije bitan.

Kako se onda obračunava carina? Zavisi od veličine procijenjenog ili imputiranog prihoda, koji se utvrđuje državnim organima. At imputirani porez jedna uplata kombinuje porez na dohodak i PDV.

Single

Plaćanje jedinstvenog poreza vrši se nakon podnošenja zahtjeva za registraciju individualnog preduzetnika kao obveznika UTII inspekciji u mjestu prebivališta.

Odjava obveznika UTII se također vrši na osnovu zahtjeva. Napominjemo da poduzetnici imaju pravo da izaberu drugačiji režim oporezivanje. To se radi tek od 1. januara kalendarske godine.

Koliko iznose doprinosi u penzioni fond za individualne preduzetnike?

Obavezni doprinosi u penzioni fond u 2016. za individualne preduzetnike iznosit će 19 hiljada 356 rubalja. 48 kopejki Hajde da objasnimo kako smo to izračunali:

Minimalna plata ove godine iznosi 6.204 rublje. pomnožiti sa 12 mjeseci i 26%. Ali ova kalkulacija se vrši ako pojedinačni preduzetnik nema osoblje.

Dakle, ako ste individualni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem, poslujete bez angažovanih radnika i zarađujete 150.000 rubalja. za 12 mjeseci, a zatim do 1. januara 2017. godine dužni ste platiti:

23.153,33 + (150.000 * 6%) = 23.153,33 + 9.000 = 32.153,33 rub.

Kako platiti porez preko Sberbanke?

Pojedinačni preduzetnici imaju pravo na plaćanje poreza u gotovini, ali možete koristiti internet bankarstvo.

Svi potencijalni samostalni preduzetnici moraju znati koje poreze moraju platiti. Međutim, na ovo pitanje nemoguće je odgovoriti nedvosmisleno, jer visina poreskih obaveza u potpunosti zavisi od sistema oporezivanja koji preduzetnik koristi za svoju delatnost. U zavisnosti od sistema, individualni preduzetnik plaća uplate jednom godišnje ili jednom kvartalno.

Postoji nekoliko kategorija doprinosa:

Dodatni porezi i plaćanja koji nisu uvijek prisutni.
Plaćanja predviđena odabranim sistemom oporezivanja.
Procenat plata zaposlenih.
Uplate u vanbudžetske fondove, koje su fiksne.

Fiksni doprinosi, njihov iznos i uslovi plaćanja

Poreze i doprinose za individualne preduzetnike možete obračunati besplatno, bez napuštanja kuće, koristeći uslugu My Business. Takođe će pomoći u pripremi i podnošenju svih izvještaja za samostalne poduzetnike putem interneta. Probajte, brzo je i besplatno, bez stresa i čekanja!

- Ovo obavezno plaćanje, koji se odbija penzionom fondu i fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Plaća ga sam preduzetnik, odnosno porez je „na sebe“.

Ove godine preduzetnici nastavljaju da uplaćuju doprinose vanbudžetskim fondovima, međutim, ako su prije 2014. godine ovi porezi zaista bili fiksni, sada se, u skladu sa novom zakonskom regulativom, obračunavaju pojedinačno.

Ova vrsta plaćanja je obavezna za sve individualne preduzetnike, bez obzira na to koji sistem oporezivanja koriste, kao i način poslovanja.

Premije osiguranja plaća svaki individualni preduzetnik, čak i ako nema nikakvu djelatnost.

Do 2010. godine pojedinim preduzetnicima su davane olakšice za ovakva plaćanja, ali je sada to potpuno uklonjeno. U njihovu kategoriju spadali su vojni penzioneri i invalidi. Sada je osnova za povlačenje takve uplate od individualnog preduzetnika:

Čuvanje djece godinu i po. Odnosi se na jednog roditelja, za svako dijete se dodjeljuje godina i po. Međutim, maksimalni broj godina potrebnih za brigu o djetetu ne bi trebao biti veći od tri godine.
Briga o osobi sa invaliditetom 1. ili 2. grupe.
Vojna služba.
Ako preduzetnik ode u inostranstvo.

Ovo pravilo se primjenjuje pod uslovom da određenom periodu nije obavljana poslovna aktivnost. Ako je preduzetnik bio u vojsci ili na godišnjem odmoru, a kompanija i zaposleni su radili, porez se plaća po uobičajenoj šemi.

Kako se oni izračunavaju?

Početkom 2014. godine donesen je zakon kojim je propisano da iznos fiksna naknada treba izračunati na osnovu prihoda preduzeća. Prihod se za svaki poreski sistem različito obračunava, sa zajednički sistem U obzir se uzimaju samo prihodi koji podliježu porezu na dohodak građana. U pojednostavljenom sistemu se uzima u obzir prihod oporezovan pojednostavljenim poreskim sistemom, a prema patentnom sistemu, potencijalno mogući prihod preduzeća.

U 2019. godini fiksni porez se može plaćati jednom godišnje, jednom za svako polugodište ili tromjesečno u jednakim ratama.

Postoje također opšta pravila za ostvarivanje premija osiguranja. U 2019. godini, pod uslovom da je minimalna plata na početku godine jednaka 11.163 rublje (od 1. maja 2018. minimalna plata je postala jednaka dnevnica), preduzetnik će morati da položi depozit V Penzioni fond 29.354 rubalja i Fondu zdravstvenog osiguranja 6.884 rubalja.

Navedeni iznos je obavezan za sve individualne preduzetnike. Za one čiji je prihod veći od 300.000 rubalja, fiksno plaćanje biće ih još. Povrh toga, preduzetnik će morati da plati još 1% razlike između prihoda preduzeća i iznosa od 300 000. Naknada mora da se plati do 31. decembra tekuće godine.

Odnosno, ako vaš prihod ne prelazi 300.000 rubalja godišnje, platit ćete u Penzionom fondu i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja 36.238 rubalja. Ako je više, iznos poreza se povećava, ali ne može premašiti 234.832 rublje. Ovo je maksimalna vrijednost, neovisna o prihodima pojedinačnog poduzetnika.

Za više informacija o svim uplatama koje je individualni preduzetnik izvršio na kraju godine pogledajte sljedeći video:

Plaćanje uplata u zavisnosti od sistema oporezivanja

Veličina poreski doprinosi u velikoj meri zavisi od sistema oporezivanja. Ukupno, zakon predviđa 4 poseban režim dirigovanje poresko računovodstvo i jedan zajednički:

Opšti poreski sistem (OSNO).
Pojednostavljeno (USN).
Patent.
Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII).
Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT).

BASIC U poduzećima se koristi prilično rijetko, obično se koristi uži profil. Po takvom sistemu, preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica (plaća se na sav prihod), kao i porez na dodanu vrijednost() i , koji se koristi u preduzetničku aktivnost.

Najčešće rade poduzetnici na pojednostavljenom jeziku (USN). U ovom slučaju, individualni preduzetnik plaća samo jednu uplatu, i to jednom godišnje. U takvom sistemu doprinos individualnog preduzetnika je porez na dobit. Vlasnik sam bira šta će se tačno oporezovati, postoje dvije opcije: prihod umanjen za iznos rashoda i neto prihod. Stopa poreza na kamatu će biti drugačija, u prvom slučaju će iznositi 15%, u drugom – 6%.

Koristeći patent preduzetnik plaća samo fiksno plaćanje - samu cenu patenta za pružanje usluga. Trošak određuju nadležni organi.

Kada radite o "imputaciji" (UTII) Iznos doprinosa se obračunava, koji uzima u obzir osnovni dohodak pojedinačnog preduzetnika i karakteristike njegovog funkcionisanja. Ovaj sistem oporezivanja obično koriste preduzetnici koji imaju stabilne prihode.

Porezi zaposlenih

Ova vrsta plaćanja se prvenstveno obračunava na plate zaposlenih. Prilikom kreiranja vlastitog posla, individualni poduzetnik može zaposliti zaposlenike za bilo koji period rada, bez obzira na koji plaćanja poreza od svake službeno imenovane osobe. Visina isplata se obračunava pojedinačno na osnovu plate.

Porez na dohodak fizičkih lica mora se odbiti od plate svakog zaposlenog. Primjenjuje se porezna stopa od 13%. Ovo je glavna vrsta direktnih poreza.

Pored toga, poslodavac je dužan da uplaćuje doprinose vanbudžetskim fondovima. Iznos takvih isplata izračunava se na osnovu iznosa premija osiguranja i stopa zaposlenih. Porezni odbici zaposlenima se naplaćuje svaki mjesec.

U ovoj situaciji poslodavac djeluje kao poreski agent. Uplate se vrše mjesečno u Penzioni fond, Fond obavezno osiguranje i Fond zdravstvenog osiguranja. Svi doprinosi se prenose u skladu sa opšte tarife utvrđeno zakonom. 22% stope prenosi se na Fond PIO, 5,9% na Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, a 2% na Fond socijalnog osiguranja. Doprinos Fondu socijalnog osiguranja ne naplaćuje se zaposlenima koji rade po zakonskom ugovoru.

Dodatna plaćanja

Neke vrste poslovnih aktivnosti zahtijevaju i dodatne doprinose. Primjenjuju se na određene vrste aktivnosti, posebno:

Industrija vode.
Rudarstvo.
Rudarstvo.
Geodezija.

Pojedinačni poduzetnici koji posluju u ovoj oblasti moraju plaćati poreze na vađenje minerala, za korištenje vodnih tijela, kao i na proizvodnju i prodaju akciznih proizvoda.

Preduzetnici u navedenim oblastima moraju redovno vršiti i sledeće uplate:

Plaćanja i naknade za korišćenje vodni resursi i opreme za vodu.
Naknade za korištenje objekata divljih životinja.

Važno je znati da svi dodatni doprinosi ne zavise od poreskog sistema. Oni su obavezni, njihova veličina je određena zakonodavstvom Ruske Federacije.

Da li individualni preduzetnik bez delatnosti i zaposlenih treba išta da plaća?

Mnogi početnici poduzetnici pogrešno vjeruju da ako nema aktivnosti, onda nema potrebe za plaćanjem poreza. U skladu sa važećom zakonskom regulativom, bez obzira na to da li individualni preduzetnik obavlja svoju delatnost ili ne, premije osiguranja moraju biti plaćene.

Ako preduzeće ne radi, onda sam vlasnik ne mora da plaća doprinose za zaposlene, kao ni dodatna plaćanja. Tako će iznos poreza za njega u 2019. biti 36.238 rubalja. Možete ga uplatiti na kraju godine ili postepeno, uplaćujući sredstva jednom kvartalno. Ako se ne izvrši plaćanje, preduzetnik će biti kažnjen.

Dobar dan, dragi preduzetnici!

Danas ćemo razmotriti pitanje koje poreze i obavezne doprinose mora platiti pojedinac preduzetnik na pojednostavljenoj osnovi u 2016. godini bez zaposlenih.

Dozvolite mi malo pojašnjenje: razmotrićemo slučaj kada govorimo o individualnim preduzetnicima na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%.

Pa da počnemo:

1. Doprinosi u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Prvo, individualni preduzetnik bez zaposlenih mora uplatiti obavezne doprinose u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja „za sebe“. Pošto ovi obavezni doprinosi direktno zavise od minimalne plate, moraćete malo da izračunate na kalkulatoru. Ali ne brinite, uradio sam ovaj dosadan posao za vas :)

Prema najnovijim podacima, Ministarstvo rada za 2016. odredilo je minimalnu platu na 6.675 rubalja:

Ažuriranje od 12.02.2015. bilo je informacija da će Državna duma odobriti novu minimalnu platu od 1. januara 2016. u iznosu od 6.204 rublje.

Izračunajmo koliko ćemo platiti Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja ako se minimalna plaća poveća na 6.204 rublje

19356 rubalja 48 kopejki
3796 rubalja 85 kopejki
Ukupni doprinosi za vas za 2016. bit će: 23.153,33 rublja

Kao što vidite, ispada nešto više nego 2015. godine. Podsjećam da je u 2015. godini došlo do ove podjele obaveznih doprinosa u Fond PIO:

Penzionom fondu: 18.610,80 rubalja;
u FFOMS-u: 3650,58 rubalja;
Ukupno: 22261,38 rubalja obaveznih doprinosa bilo je u 2015.

Detaljnije o ovoj šemi za 15. godinu pisao sam ovdje:

Takođe imajte na umu da doprinosi u Fond PIO zavise od ukupnog prihoda za 2016. godinu. Postoje dvije opcije:

Opcija br. 1: godišnji prihod MANJE od 300.000 rubalja

U tom slučaju, individualni preduzetnik će uplatiti samo sljedeće fiksne iznose Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja:

Doprinosi u Penzioni fond za sebe: 6204*26%*12= 19356 rubalja 48 kopejki
Doprinosi FFOMS-u za sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rubalja 85 kopejki

Opcija br. 2: godišnji prihod VIŠE od 300.000 rubalja godišnje.

U skladu s tim, morat ćete platiti još 1% iznosa koji prelazi 300.000 rubalja.

Na primjer, naš individualni poduzetnik zaradio je 1.000.000 rubalja koristeći pojednostavljeni poreski sistem od 6%.

To znači da takav individualni preduzetnik mora uplatiti Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja:

Doprinosi u Penzioni fond za sebe: 6204*26%*12= 19356 rubalja 48 kopejki
Doprinosi FFOMS-u za sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rubalja 85 kopejki
Ukupni doprinosi za vas za 2016. bit će: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rubalja

I još mora da plati 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 rubalja.

Naravno, postoji „gornja“ granica doprinosa u Penzioni fond, koja se izračunava po sljedećoj formuli:

8 minimalnih zarada *Tarifa * 12 mjeseci

Bitan:

U slučaju nedostavljanja izvještaja, uključujući nula izvještaja, federalnim vlastima poreska služba premije osiguranja će se obračunavati na osnovu 8 minimalnih zarada

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubalja 85 kopejki

(komentar: to jest, ako odložite sa podnošenjem izvještaja (deklaracije), bit ćete kažnjeni novčano u iznosu od 154.851 rublje 85 kopejki)

2. Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu

Drugo, naš pojednostavljeni individualni preduzetnik i dalje mora da plaća 6% svih prihoda.

Naravno, ne zaboravite na odbitak poreza od akontacije pojednostavljeni poreski sistem za doprinose u Penzioni fond!

Savjetujem tromjesečno uplaćivanje doprinosa za penziju kako bi se odmah izvršio poreski odbitak od obavezne tromjesečne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Inače, nedavno sam pokrenuo kalkulator za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. Možete pogledati video upute, a zatim ih provjeriti na djelu.

Zaključak

Poštovane kolege, jasno je da je ovo generalna šema za 2016. godinu, koja može imati mnogo nijansi oko kojih se početnici tako često spotiču...

Knjiga je već u pripremi, na koju vam savjetujem da se odmah pretplatite. U njemu ću vrlo detaljno govoriti o svim promjenama za samostalne poduzetnike za narednu godinu.