Elektronska plaćanja 

Uputstvo za obavljanje gotovinskih transakcija. Pravilnik o obavljanju gotovinskog prometa

Pozicija br., koja za 10 posljednjih godina regulisao postupak postupanja kreditnih institucija gotovinske transakcije, ističe 3. jula 2018. godine. Od ovog datuma stupa na snagu nova Uredba Centralne banke Ruske Federacije br. 630-P sa potpuno sličnim nazivom - „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanice Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruska Federacija" Zajedno sa 318-P, Direktiva Banke Rusije br. „O listi mašinski čitljivih zaštitnih obeležja novčanica Banke Rusije koje podležu verifikaciji od strane kreditnih institucija“ više neće biti na snazi, pošto je lista mašinski čitljivih zaštitnih obeležja novčanica Banke Rusije sada je direktno naznačeno u 630-P.

Uredba 630-P i dalje regulira samo transakcije s gotovinom u rubljama, ali općenito postoji dosta izmjena u tekstu dokumenta, uključujući inovacije u samoj strukturi normativni akt, uprkos sličnosti naslova odjeljaka i poglavlja.

Prema Uredbi br., tehničko utvrđivanje prostorija za transakcije sa dragocjenostima mora osigurati zaštitu života radnika kreditna organizacija i sigurnost gotovine i postiže se usklađenošću sa GOST R 50862-2012 „Sefovi, sefovi i skladišta za dragocenosti. Zahtjevi i metode ispitivanja otpornosti na provalu" i GOST R 50941-96 "Zaštitna kabina. Opšti tehnički zahtjevi i metode ispitivanja".

Gotovo svi prilozi 630-P odgovaraju sličnim aneksima 318-P (Knjiga skladištenja dragocjenosti, Knjiga skladištenja dragocjenosti, Knjigovodstveni dnevnik prihvaćenih i izdatih dragocjenosti, zapisnik o prijemu i reviziji skladištenja dragocjenosti, itd.), ali sada su preporučeni uzorci, odnosno nisu potrebni za upotrebu. Znakovi starih novčanica sada nisu sadržani u posebnom dodatku, već u stavu 2.9 samih Pravilnika.

(obrazac 0402303) i (obrazac 0402304) otkazan, tekst Odredbe 630-P se ne spominje.

Šta se još promijenilo u odnosu na 318-P? Formulacija u tekstu normativnog akta postala je stroža, na primjer, umjesto "ustanovljava" sada se kaže "mora uspostaviti", umjesto "provodi" - "mora implementirati", umjesto "prenosi" - "mora transfer“ itd.

Promijenjeno rokovi za podnošenje izvještaja Banci Rusije o slučajevima krađe/gubitka gotovine (10 radnih dana umjesto tri), a utvrđuje se iznos od kojeg je potrebno prijaviti incident regulatoru (od 150.000 rubalja i više).

Za polaganje ili primanje gotovine (uključujući torbe sa gotovinom), pravna lica i individualni preduzetnici mogu dostaviti kreditnoj instituciji prijavu u obrascu elektronski dokument , što ukazuje na podatke predviđene Uredbom 630-P. Zahtjev potpisan elektronskim potpisom dostavlja se banci korištenjem alata za sigurnost informacija koji su prihvaćeni za korištenje u kreditnoj instituciji. Izdavanje gotovine pravnim licima i individualnim preduzetnicima moguće je, kao i do sada, gotovinskim čekom, međutim, kada klijent podnese prijavu (Prijavu (!), a ne ček), izdavanje gotovine organizacijama i individualnim preduzetnicima je izvršeno korištenjem troškovnog blagajničkog naloga na obrascu 0402009, izdatog uzimajući u obzir podatke iz aplikacije. Slično, uplatu gotovine na tekući račun klijent može izvršiti putem elektronske aplikacije, nakon čega slijedi sastavljanje PQP-a u banci.

Prema novim pravilima (obrazac 0402008), sastavljenom u obliku elektronskog dokumenta, u dogovoru sa klijentima-pravnim licima i individualnim preduzetnicima, prenosi se na njih pomoću alata za informatičku sigurnost prihvaćenih za upotrebu u kreditnoj instituciji, a na pojedinačnog klijenta koji koristi informacijske i telekomunikacione mreže na informacije koje dostavlja broj ili adresa klijenta Email. Slično pravilo važi i za

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija: osnovne odredbe za vođenje procesa i dokumentacije u Ruskoj Federaciji + izmjene zakonodavstva u 2017. + 6 glavnih gotovinskih transakcija i njihove karakteristike.

Od 11. marta 2014. osnovana je Centralna banka Rusije nova narudžba obavljanje gotovinskih transakcija koji se i danas prati.

Svake godine se objavljuju manje izmjene i ažuriranja kako bi se poboljšala situacija sa softverom i opremom organizacija na prodajnom mjestu.

Danas ćemo govoriti o glavnim odredbama i postupku za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.

Koncept procesa gotovinske transakcije

Za sve firme i pojedince koji su uključeni u komercijalne aktivnosti, instaliran uniformni poredak registraciju i računovodstvo kretanja sredstava.

Od 2015. godine data je dozvola za obavljanje gotovinskih transakcija korištenjem posebnih tehničkih sredstava.

Ciljevi procesa:

  • primanje/izdavanje novca;
  • zadržavanje i preračunavanje;
  • registracija, prikupljanje, vođenje dokumentacije o finansijskim transakcijama.

Postoje obični i jednostavna šema za obavljanje gotovinskih transakcija.

Uobičajeni koriste sva preduzeća koja su osnovana na zakonskoj osnovi. Pojednostavljenu šemu koriste privatna preduzeća i bankarski sistemi.

Svake godine procenat gotovine u gotovinskom prometu opada, pa bi neka preduzeća teoretski mogla biti izuzeta od niza pravila.

Prijem novčanih sredstava i plaćanje računa vrši se na bezgotovinskoj osnovi, međutim, ovaj način obračuna se ne može koristiti u svim oblastima djelatnosti.

Prilikom provjere od strane poreskih organa, morate dostaviti dokumentarni dokaz o svom statusu i načinu obavljanja gotovinskih transakcija.

Vrste gotovinskih transakcija


Cijela lista je podijeljena u 2 velika dijela prema utrošku i primitku novca. Svaki sadrži relevantnu dokumentaciju i procedure održavanja.

Po vrsti obračuna:

  1. Ulaz.

    Ovo bi trebalo da obuhvati sve finansijske transakcije vezane za akumulaciju sredstava na račun prodavca.

  2. Potrošni materijal.

    Poslovi u vezi sa izvještavanjem o isplatama zarada, putnih naknada i drugih rashodnih stavki.

    Bankarske transakcije takođe treba da budu uključene u ovaj odeljak.

Klasifikacija se takođe može izvršiti prema tipu objekta.

Velike organizacije i banke svedu rukovanje gotovinom na minimum, čime se pojednostavljuje regulacija gotovinskih transakcija od strane države.

Komercijalne organizacije i banke imaju fleksibilniju distribuciju u gotovinskom prometu, što smanjuje zabunu sa dokumentima za finansijski nivo sistemima.

1. Učesnici u procesu


Pravo na obavljanje gotovinskih transakcija daje se odgovarajućim nalogom pretpostavljenih. Dokument mora biti pravno ovjeren, nakon čega nakon 2 dana stupa na snagu.

Zahtjevi:

  1. Primanje/ispuštanje gotovine može vršiti samo službenik koji je zvanično odobren za ovu poziciju.
    Najčešće je ova osoba blagajnik.
  2. Blagajnik je dužan proučiti proceduru obavljanja transakcija prije početka rada, a zatim potpisati.
  3. Ako kompanija ima više od 1 blagajnika, potrebno je imenovati jednog starijeg.

Privatni preduzetnici mogu samostalno obavljati gotovinske transakcije bez prethodnog dokumentovanog dokaza.

Rad sa dokumentacijom je zbrinut. Ako ga nema, poslove vodi upravnik ili njegov zamjenik.

Papiri moraju sadržati potpise svih učesnika koji vode evidenciju o gotovinskom prometu.

2. Ažuriranja u 2017


Porezne vlasti su 1. marta 2017. godine uvele niz izmjena koje utiču na proceduru obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.

Glavne se odnose na gotovinske limite za odvojena odeljenja kompanija i metode za njihovo rešavanje u slučaju prekoračenja.

Promjena br. 1: Ograničenje gotovine preduzeća.

Svaka organizacija je dužna da odredi ograničenje iznosa novca koji može biti u kasi na kraju radnog dana.

Sve preko limita mora se poslati na bezgotovinski račun putem bankarskog sistema.

Koji će limit biti na samoj kompaniji da odluči, na osnovu svoje djelatnosti i dnevnog priliva/odliva gotovine.

Postoji opća formula za obračun koja ne uzima u obzir specifičnosti djelatnosti i daje okvirne brojke za dnevnicu na blagajni.

Formula sadrži 3 komponente:

    Obim novčanih sredstava.

    Obračunava se za određeni vremenski period i određuje ga vlasnik kompanije.

    Varira od 1 do 91.

    Količina novca u kasi direktno zavisi od ovog pokazatelja.

    Odaberite dane s najvećim prihodom.

  1. Ako lokalitet Ima filijala banke, indikator = 7.

Male firme i druga privatna preduzeća mogu upravljati novcem po sopstvenom nahođenju. Na njih se ne odnosi gotovinsko ograničenje na gotovinske transakcije.

Promjena br. 2: Ograničenje gotovine za odvojena odjeljenja.


Odjeljenja velikih organizacija, prilikom postavljanja limita na iznos sredstava, treba da polaze od pozicije koja je usvojena u odeljenju menadžmenta kompanije.

Nakon usvajanja dokumentacije, rukovodilac ili ovlašćeno lice kopije šalje drugim odeljenjima.

Maksimalni gotovinski račun, nakon završetka prijema instalacija, mora biti prihvaćen u roku od 2 dana.

Promjena #3: Prekoračenje ograničenja.

Gotovina koja prelazi maksimum koji je odredila uprava mora biti deponovana u filijali banke.

Ekscesi su dozvoljeni u:

  • dani koji prethode obračunu sa zaposlenima;
  • neradni dani;
  • dane državnih praznika.

Ako je iznos gotovine prekoračen, uslijedit će kazne.

Poreskim vlastima neće biti teško odrediti dane prijema novčanih sredstava u banku, na osnovu prosječnih pokazatelja vaše organizacije za 1 - 2 kvartala.

Inače, lista uslova ostaje ista. Promjene nisu uzele u obzir privatne trgovce, kao ni individualne poduzetnike.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji


Glavne uslove za obavljanje poslova postavlja Centralna banka. Nakon ažuriranja u 2014. - 2016., mala preduzeća i privatna lica su potpali pod kategorije uticaja.

1) Računovodstvena dokumentacija.

Za potvrdu finansijske transakcije, nadležne službe rade sa 2 vrste dokumentacije.

Njegovu registraciju mogu izvršiti i pojedinci koji učestvuju u procesu trgovinskog prometa i imenovani predstavnici uprave.

Procedura predviđa:

  • registracija priliva Novac putem naloga kojim se svi prilivi evidentiraju u blagajnu punkta – blagajnički nalog (PKO);
  • resursi koji su dodijeljeni za troškove organizacije se obrađuju kroz listić za povlačenje blagajne (RKO).

Privatni preduzetnici u 90% slučajeva daju rad na takvoj dokumentaciji ličnim računovođama, slična je situacija i sa velikim organizacijama.

Pojedinačni preduzetnici imaju mogućnost korištenja pojednostavljenog sistema oporezivanja, čime se oslobađaju izdavanja gotovinskih naloga, ali podliježu izvještavanju o fizičkim parametrima priliva/odliva gotovine.

2) Računovodstvena komponenta.


U skladu sa naredbom od 31.10.2000. godine, opći postupak održavanja finansijski izvještaji kompanije i druge organizacije koje obavljaju gotovinske transakcije na teritoriji Ruske Federacije.

Na osnovu navedenog, odlučeno je da se uvede vrsta tekućeg računa – račun 50 „Gotovina“.

Koje promjene organizacije mogu napraviti na računu 50 “Gotovina”:

    Kreirajte pododjeljak glavnog računa – 50-1 “Organizaciona kasa”.

    Popravlja redosled kretanja novčana masa unutar same organizacije.

    Ako vaša kompanija radi sa strane valute, redoslijed prijema svakog od njih će se morati obraditi preko posebnog podračuna.

    Dozvoljeno je kreiranje najviše 5 valutnih podračuna.

    Dizajn 50-2 “Radna blagajna”.

    Podračun na kojem se evidentira redoslijed priliva gotovine na prodajnim mjestima ili pružanju usluga.

    Otvori 50-3 “Gotovinski dokumenti”.

    Održavanje evidencije dokumenata vrijednosti.

    To može uključivati ​​vaučere, poslovna putovanja, markice i još mnogo toga.

Redoslijed svih gotovinskih transakcija koje obavljaju kompanije evidentira se na jednom od 3 opisana računa.

Greške u popunjavanju dokumentacije mogu rezultirati kaznama kako za pojedine zaposlene tako i za kompaniju u cjelini.

3) postupak obavljanja gotovinskih transakcija na radnom mestu.


Zakonodavni sistem predviđa strogu proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji za 6 vrsta tekućih gotovinskih transakcija.

Pogledajmo svaki od njih detaljno

Operacija 1: Procedura za primanje novca.

Prijem se u početku odvija sa PKO. Nakon što ga primi na ruke, blagajnik je dužan da se uveri da je ispravno popunjen.

PQS mora sadržavati:

  • potpis računovođe/menadžera;
  • podudarnost veličine novčanih sredstava u kapitalnom i brojčanom obliku;
  • prisustvo dokumentacije navedene u PQS-u.

Osim blagajnika, gotovinu može primati vlasnik ili lice koje on ovlasti. Broj predstavnika vlasnika je neograničen.

Osoba koja daje sredstva ima pravo da lično posmatra proces.

Provjerite iznos stvarnih sredstava sa onima prijavljenim u PQR.

Ako se sve poklapa, blagajnik stavlja pečat na račun koji dolazi uz nalog i daje ga osobi koja je uplatila novac.

  • Prenesite PKO u računovodstvenu službu na skladištenje do 5 godina.

    • Ako se koristi kasa ili kasa, blagajnik može obraditi novac i zabilježiti podatke u PKO kroz talone/čekove.

    Račun pokazuje dodatni uslovi, nakon čega se ovjerena dokumentacija predaje licu koje je uložilo novac.

    Operacija 2: Opća procedura za oslobađanje gotovine.


    Proces se odvija uzimajući u obzir akcije kroz RKO. Prije početka transakcije, blagajnik je dužan provjeriti podudarnost vrijednosti ​​naznačenih slovima i brojčanim formatom.

    Nalog mora imati potpis rukovodioca računovodstva ili drugog lica odgovornog za postupak vođenja gotovinskog prometa.

    Algoritam za otpuštanje gotovine:

    1. Provjerite spisak dokumentacije dostavljene RKO.

      2. Provjerite podatke o primaocu.

      Za ove svrhe prikladan je pasoš ili vozačka dozvola.

      Ako pojedinac ne može potvrditi svoj identitet, sredstva treba uskratiti.

    2. Zaposleni odbrojava iznos i daje ga licu na preračun, nakon čega primalac potpisuje kasu.

    Da biste izračunali potrebnu količinu, trebali biste koristiti metodu listova.

    Slično PKO, nalog za izdavanje se takođe mora čuvati u računovodstvu organizacije u periodu do 5 godina.

    Operacija 3: Postupak gotovinske isplate plata.

    Tu u pomoć dolaze izjave o transakcijama poravnanja kompanije.

    Unapred uneseni podaci o zaposlenima u naloge omogućavaju vam da odredite iznos sredstava koja je potrebno pripremiti za izdavanje.

    Uprava određuje koje dane će izvršiti obračun. Vremenski period predviđen za obavljanje transakcija poravnanja sa zaposlenima ne bi trebalo da bude duži od 5 dana.

    Nakon isplate zarada, svi zaposleni treba da:

    • sumirati stvarni iznos izdatih sredstava;
    • popuniti odgovarajuće ćelije platnog lista;
    • još jednom provjerite da li stvarni iznos odgovara onom navedenom u izvodu;
    • potpisati izjavu i predati je na čuvanje u računovodstvo.

    Ako se zaposlenik ne pojavi u navedenom roku da primi platu, na izvodu se stavlja napomena naspram njegovog imena.

    Prilikom jednokratnog izdavanja gotovine, nema smisla davati izjavu za zaposlenog, racionalnije je dokumentovati utrošak sredstava putem redovnog naloga za poravnanje gotovine.

    Operacija 4: Postupak izdavanja novca odgovornom licu.


    Postupak registracije utvrđuje računovodstvo, a sprovodi ga blagajnik na osnovu blagajne.

    Za nalog je potrebno da osoba napiše izjavu u ime subjekta.

    Sredstva se izdaju tek nakon što zahtjev potpiše šef organizacije.

    Ukoliko postoje dugovi, obezbjeđivanje sredstava se zamrzava do otplate cjelokupnog iznosa duga.

    Operacija 5: Gotovina za poseban odjel.

    Bilo da se radi o prijemu ili izdavanju sredstava, postupak je naznačen u prometnim nalozima.

    Odjeljenja uprave imaju pravo da sami odluče kakav će redoslijed donijeti za raspodjelu sredstava između odjeljenja koja im odgovaraju.

    Operacija 6: Procedura za izdavanje gotovine po dogovoru.

    Ponekad, umjesto službenog lica, proces obavljanja gotovinskih transakcija omogućava prijem preko osobe od povjerenja.

    Na poslu često nastaje situacija kada se zaposleni u organizacijama razbole.

    Postupak izdavanja ovlašćenom licu:

      Provjerite usklađenost podataka zaposlenog i njegovog nalogodavca koji su navedeni u RKO.

      Biće vam potreban pasoš ili vozačka dozvola.

    1. Prije nego što primalac potpiše izjavu, u rubrici „punomoćje“ unosi se bilješka.
    2. Nakon izdavanja, uz predatu potjernicu se prilaže i punomoćje.

    Ukoliko trebate primiti sredstva putem opunomoćenika od nekoliko pravnih ili pojedinci, zatim se dokument kopira i ovjerava pečatom organizacije.

    U slučaju kada lice mora primiti više uplata po jednom dokumentu, original potvrde ostaje u rukama blagajnika do konačne uplate, a kopije se dostavljaju uz nalog.

    Ako preduzeće ima nekoliko odeljenja gotovine, unapred određen viši blagajnik preuzima kontrolu nad njima.

    U tom slučaju mu se šalju svi nalozi, a on pravi odgovarajuće zabilješke o prometu sredstava u blagajničkoj knjizi.

    Procedura na kraju radnog dana:

    1. Glavni blagajnik upoređuje unose u knjizi sa nalozima primljenim od podređenih.
    2. Izračunava iznos sredstava na osnovu stanja.
    3. Izračunata vrijednost se upoređuje sa stvarnim iznosom novca u mašinama; ako se sve poklapa, stavlja se potpis.
    4. Sličnu proceduru obavlja i računovodstvo.

    Postupak je pod kontrolom menadžmenta organizacije.

    Novac– najvažnija komponenta u gotovinskom prometu. Trebao bi biti dostupan u štampanom i digitalizovanom obliku.

    Ako se dokumentacija radi ručno, posebnu pažnju treba obratiti na kvalitet rukom pisanog teksta kako ne bi došlo do grešaka pri unosu podataka u računar.

    Svi papiri moraju biti popraćeni potpisima računovođe i rukovodioca. Ako se radi o elektronskim analozima, koristi se digitalni potpis zaposlenih.

    Revizije gotovinskih transakcija

    Poreski inspektor je odgovoran za praćenje prijavljivanja gotovinskih transakcija.

    U zavisnosti od broja organizacija koje se nalaze na području koje je dodijeljeno zaposleniku, inspekcije se vrše 1-3 puta godišnje.

    Šta provjerava porezna uprava:

    • kako se kontroliše radno mesto;
    • kvalitet vođenja blagajne;
    • da li se unosi u nalozima poklapaju sa dodatnim dokumentima;
    • koliki je procenat korišćenja sredstava koje banka izdvaja;
    • korespondencija indikatora za izdavanje/troškove između banke i odeljenja za poravnanje;
    • izvještavanje o područjima korištenja dodijeljenih sredstava;
    • Da li se poštuje ograničenje gotovine?

    Kako bi izbjegli probleme, zaposleni moraju pažljivo pratiti proceduru za vođenje blagajne, troškovnih/priznanih naloga i pratećih dokumenata.

    Ako se tokom revizije ne otkriju problemi, organizacija će dobiti pozitivnu revizijsku ocjenu.

    Jeste li računovođa početnik koji se bavi pravilima gotovinskog poslovanja?

    Osnovne informacije dobit ćete od Škole računovođa i revizora:

    Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija i kazne


    Šta ako se tokom rutinskih inspekcija od strane inspektora otkriju ozbiljne rupe u vašem računovodstvu?

    U takvim slučajevima predviđene su kazne za pojedince do 6.000 rubalja i za preduzeće u cjelini do 60.000 rubalja.

    Nakon ažuriranja procedure za obavljanje gotovinskih transakcija u 2014. godini, neke računovodstvene komponente su značajno pojednostavljene. Količina kompletirane dokumentacije smanjena je za 30%.

    Ako se sredstva “izgube” u većim razmjerima, odgovorne osobe se suočavaju sa sudskim postupcima, a stvar može dovesti i do krivične odgovornosti.

    Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji prolazi kroz promjene svake godine.

    Razlog je postepeni prelazak na bezgotovinski sistem plaćanje roba i usluga.

    U budućnosti se planira potpuno odustajanje od gotovinskog izvještavanja u većini maloprodajnih objekata u našoj zemlji.

    Koristan članak? Ne propustite nove!
    Unesite svoju e-poštu i primajte nove članke putem e-pošte

    U vezi sa uspostavljanjem poretka koji Centralna banka legalizovana 11. marta 2014. godine, svaka gotovinska transakcija mora biti obavljena po određenim pravilima. Prema ovom zakonu, mnoge vrste gotovinskih transakcija su pojednostavljene.

    U ovom članku ćemo analizirati sve nijanse vođenja ovih operacija organizacije.

    Prednosti novog zakona

    U odnosu na prethodni zakon, nova pravila donekle su pojednostavila njihove aktivnosti, ukidanjem gotovinskog limita. Takođe i oni Blagajne i nalozi se više ne vode, a mogu samostalno odrediti po kojoj formuli će postaviti gotovinski limit.

    Kada pojedinačni preduzetnik samostalno obavlja sve gotovinske transakcije, lako može bez gotovinskih računa i računa. Inače, ako ovaj posao radi knjigovođa ili blagajnik, onda ti dokumenti nisu zakonski obavezni, ali su poželjni za kontrolu kretanja sredstava od strane samog preduzetnika.

    Za individualne preduzetnike postoji još jedna relaksacija, prema kojoj je dozvoljena promena indikatora u dokumentima koji se odnose na gotovinske transakcije, ali ne i u RKO (nalog za poravnanje gotovine) i PKO (nalog za prijem gotovine). Preduzetnici nemaju pravo da troše prihode u sljedeće svrhe:

    • otplatiti bankarske kredite ili kamate na njih;
    • zabranjeno je obavljanje transakcija vrijednosnih papira ovim novcem;
    • izvršiti plaćanja za iznajmljivanje nekretnina;
    • organizirati ili voditi kockanje.

    Za fizičke preduzetnike koji pružaju usluge građanima, ukida se upotreba kasa ako izdaju obrasce striktno izvještavanje. Za druge individualni preduzetnici i mala preduzeća, kasa je obavezna.

    Upotreba uređaja za IP sa specifičan tip trgovina (trgovina iz rezervoara, na sajmovima, u kioscima i prijem staklenih kontejnera) nije potrebna od 2015. godine.

    Više o novom zakonu saznajte u sljedećem videu:

    Obavljanje gotovinskog prometa za pravna lica

    Za sva pravna lica unesenih osoba ograničenja skladištenja gotovine. Od njih se traži da polažu novac u banku ili finansijska institucija obavezan sporazumom o obavljanju sličnih operacija sa Bankom Rusije. U tom slučaju banka ili organizacija moraju obezbijediti prikupljanje, brojanje, pakovanje i transport legalnog novca. lice sa njihovim daljim pripisivanjem na njegov tekući račun.

    Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način uradite ovo koristeći online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generišete svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako da pojednostavite i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođa u vašoj kompaniji i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
    Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

    Ciljani novčani tok

    Prema zakonu, pravna lica, kao i individualni preduzetnici i mala preduzeća imaju pravo da troše isključivo gotovinski novac:

    • za izdavanje plata i akontacija zaposlenima uključenim u platne spiskove fonda zarada;
    • za plaćanje socijalnih potreba, na primjer, bolovanja;
    • platiti slučajeve osiguranja, uprkos činjenici da je pojedinac platio svoj ugovor u gotovini i ne više od 100.000 rubalja po ugovoru;
    • izdati gotovinu za potrebe potrošača zaposlenik preduzeća koji nije povezan s njegovim direktnim aktivnostima, ali ne više od 100.000 rubalja;
    • za plaćanje robe ili pruženih usluga (ovo se ne odnosi na kupovinu hartija od vrijednosti);
    • da vrati novac kupcima kada je roba vraćena ili usluga koja im je pružena nije izvršena.

    Prema starom zakonu, preduzeće, individualni preduzetnik ili pravno lice nije imalo pravo da izdaje gotovinski novac za potrošačke kredite svojim zaposlenima. Po novom zakonu potrošački kredit može biti bilo koje prirode, odnosno ne nužno za kupovinu kućanskih aparata ili automobila, već i za obuku ili druge potrebe. Glavna stvar je da ne prelazi ograničenje utvrđeno zakonom i izdaje se u rubljama.

    Trošak novca sa računa preduzeća, fizičkog preduzetnika i pravnog lica

    Prema prihvaćenim uputstvima, individualni preduzetnici i privredna društva imaju pravo da troše gotovinu iz kase ako je ona stigla sa njihovog ličnog računa. To mogu biti troškovi:

    • za sve transakcije sa hartijama od vrednosti;
    • za plaćanje zakupa nekretnina;
    • za bilo koje otplate kredita - od njihovih puna otplata, prije otplate kamata.

    Prema ovom zakonu, ograničenje od 100.000 rubalja je legalizovano za svaki pojedinačni ugovor. Ovo se ne odnosi na tekuće račune fizičkih lica.

    Organizacija gotovinskog prometa i dokumenata

    Novčanika postavlja sam preduzetnik ili sve poslove obavlja lično. Svaki novčana transakcija moraju biti praćeni nalozima za izdatke i prijemne naloge. Potpis na dokumentima mora biti samo osobe ovlaštene za njeno stavljanje - računovođe ili blagajnika, a mora postojati i pečat ili pečat na kojem su navedeni podaci koji potvrđuju zakonitost ove novčane transakcije.

    Svaki put kada se gotovina primi ili izda, blagajnik mora unijeti iznose blagajna knjiga. Po završetku rada dužan je provjeriti podatke u knjizi sa indikatorima za izmirenje gotovine i gotovinska sredstva i stanja gotovine i navesti stanja gotovine u knjizi, a zatim staviti svoj potpis. Ako postoji računovođa, on mora provjeriti ove pokazatelje, ili menadžer to čini lično.

    Gotovina dokumentacija

    U zavisnosti od obima preduzeća ili na zahtev njegovog rukovodioca, gotovinski promet se može obavljati kako u odgovarajućoj knjizi tako iu elektronskom obliku. Gotovinski primici i nalozi za terećenje nazivaju se gotovinski primici. Da biste ih ispravno popunili, potrebno je sljedeće:

    • dokumentaciju sastavlja glavni računovođa ili računovođa preduzeća ili blagajnik;
    • dato odgovorna osoba ili osobe moraju biti registrovane poseban dokument sa potpisom rukovodioca preduzeća;
    • sa njima mora biti zaključen sporazum o pružanju relevantnih usluga preduzeću sa potpisima svih osoba navedenih u njemu i šefa kompanije;
    • Naloge za gotovinu može održavati sam rukovodilac preduzeća.

    Pravila za prijem naloga za prijem

    Prije svega, blagajnik mora provjeriti autentičnost potpisa rukovodioca ili osobe koju on ovlasti na nalogu za prijem gotovine i uporediti ga sa uzorkom. Zatim je dužan provjeriti cifre navedene u dokumentima sa iznosom gotovine koji je primio. Ako je iznos u potpunosti u skladu sa dokumentima i dostupan, blagajnik može potpisati nalog za gotovinu i potvrditi ovu operaciju svojim pečatom.

    Ako iznos gotovine ne odgovara navedenim digitalnim ili kapitalnim podacima u nalogu za prijem, blagajnik ima pravo odbiti prijem gotovine.

    On može zahtijevati da se iznos koji nedostaje preda licu koje ga je dalo. U slučaju odbijanja, dokument o prijemu se mora dati računovođi ili rukovodiocu preduzeća na ponovno štampanje da prihvati stvarni iznos, a prvi dokument o prijemu se precrtava. Novi nalog za prijem izdaje se za svakog agenta plaćanja u skladu s tim.

    Pravila za primanje naloga za troškove

    Sve operacije izdavanja gotovine obavljaju se prilikom registracije gotovinskih računa. Po prijemu odgovarajuće izjave, blagajnik je dužan provjeriti potpis računovođe ili rukovodioca na dokumentu sa uzorkom, kao i iznose naznačene u njemu sa činjenicom gotovine. Iznosi moraju biti naznačeni i brojevima i slovima.

    Isplata gotovine se može izvršiti samo uz predočenje lične karte od strane primaoca. U tom slučaju blagajnik mora provjeriti prezime primatelja sa navedenim podacima u utroškom nalogu, te fotografiju sa njenim nosiocem. Takođe je u obavezi da pripremi iznos potreban za izdavanje, da izjavu primaocu na potpis, a zatim da svojom direktnom pažnjom ponovo prebroji novac.

    Prilikom izdavanja novca putem punomoći, primalac je dužan da predoči svoja dokumenta i punomoćje ovjereno kod notara, kao i njegovu ovjerenu kopiju.

    Prilikom izdavanja gotovine u ovom slučaju, blagajnik je dužan da na izvodu ispred rubrike svojeručno potpiše potpis „po punomoćju“ i preda primatelju na potpis. Kopija punomoćja prilaže se uz ispravu troškovne gotovine, na kojoj blagajnik mora potpisati izdavanje gotovine ovom licu.

    Blagajnik nije u obavezi da prihvati potraživanja od primaoca ako novac nije uračunat u kasu odmah po prijemu.

    Izdavanje gotovine na izvještaju

    Prema važećem zakonodavstvu Zaposlenom kompanije možete izdati gotovinu na račun za potrebe preduzeća. U tom slučaju, izdatak se izdaje na pisani zahtjev odgovornog lica, u kojem je dužan navesti potreban iznos, svrhu prijema gotovine i na koji period. Ovaj dokument mora potpisati računovođa ili rukovodilac preduzeća.

    Novi nalog za podizanje gotovine na račun može se izdati tek nakon što primalac otplati prethodnu uplatu. Novac se može izdati na račun ne samo zaposlenima u preduzeću, već i osobama sa kojima kompanija ima građanskopravne ugovore, na primjer, ortačka društva.

    Određivanje gotovinskog limita

    Prema novom zakonu br. 3210-U od 11. marta 2014. godine, svako preduzeće je dužno da izda nalog organizaciji o dozvoljenom iznosu preostalog novca u kasi na kraju radnog dana. Ovaj iznos treba da bude maksimalno dozvoljen za čuvanje u kasi nakon zatvaranja podataka u blagajni.

    Sve iznad ovog limita mora se prenijeti u banku na čuvanje. Izuzetak su dani sa izdavanjem avansa ili plata zaposlenima u preduzeću ili praznici kada su banke zatvorene, a izvršene su gotovinske transakcije. Za individualne preduzetnike i mala preduzeća ne postoji ograničenje gotovine na blagajni.

    Kako odrediti gotovinski limit za preduzeće i pravno lice

    Za pravna lica Period za primanje i brojanje novca ne bi trebalo da bude duži od 92 dana.

    Istovremeno, rok za polaganje gotovine u banci ne može biti više od nedelju dana. Odnosno, iznos prikupljen tokom vremena koje je odredilo preduzeće deli se sa brojem dana, uzimajući u obzir interval za polaganje gotovine u banci, a time i maksimalno dozvoljeno dnevno ograničenje novca u kasi na kraju radni dan je izveden.

    Sva dokumentacija za obavljanje gotovinskog prometa, bilo da se radi o novčanim knjigama ili njihovim elektronskim ekvivalentima, čuva se u rokovima koje sam preduzetnik odredi. U elektronskim verzijama blagajne ne mogu se unositi nikakve izmjene ili dopune, za razliku od papirnih knjiga.

    Promjene u 2016

    U 2016. godini pojavljuju se mnoge novine u vezi sa gotovinskim transakcijama:

    • Za pravna lica će postojati ograničenje u vezi sa skladištenjem gotovog novca, prema kojem će biti dužni da svakodnevno predaju novac bilo kojoj finansijskoj instituciji. Ona će, zauzvrat, morati da obezbedi osnovne operacije - brojanje, transport, prikupljanje, itd.
    • U 2016. godini, prema zakonu, moraju se koristiti nove kase koje imaju funkciju prikupljanja i slanja podataka na poreske vlasti putem interneta. Osim toga, čekovi će se moći pripremati i prenositi kupcima putem interneta. U tom slučaju nije potrebno odmah kupovati novi uređaj: stari se može koristiti do kraja registracije (međutim, period korištenja ne može biti duži od 7 godina) ili ako ne postoji mogućnost korištenja interneta.
    • Za individualne preduzetnike, vođenje dokumentacije je pojednostavljeno: ne moraju sastavljati gotovinske dokumente. Na primjer, od 2016. godine nije potrebno održavati izlazni i dolazni nalog za gotovinu.
    • Takođe, za individualne preduzetnike dozvoljeno je odsustvo gotovinskog limita (ova novina se odnosi i na pravna lica koja su mala preduzeća).

    Inovacije u 2018

    U 2018. godini nastavlja se proces uvođenja nove vrste opreme za kase pod nazivom „online kasa“. Sada se podaci o gotovinskim transakcijama pohranjuju na posebnom fiskalnom disku i prenose direktno u federalni poreska služba koristeći kanale komunikacije.

    Kupci mogu koristiti uslugu za slanje informacija o kupovini na svoju adresu e-pošte ili telefon.

    Od 31. marta 2018. godine preduzetnici i organizacije koje se bave prodajom alkoholnih pića bile su obavezne da ugrade takvu kasu. A do 1. jula 2018. godine svi će morati da koriste nove onlajn kase, osim nekih izuzetaka.

    Za informacije o ovim izmjenama zakona pogledajte sljedeći video:

    Gotovinske transakcije su radnje povezane sa trošenjem ili primanjem gotovine od strane preduzeća. Uređuje propise za obavljanje gotovinskih transakcija Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. N 3210-U. Kretanje sredstava je praćeno gotovinskom dokumentacijom.

    Redoslijed registracije gotovinskih transakcija

    Gotovina se prima ili izdaje isključivo na dan pisanja odgovarajućeg naloga ili izjave. Izuzetak je isplata zarada. Obrasci se popunjavaju tamnim mastilom (crnim ili plavim). Gotovinska dokumentacija mora biti ovjerena pečatom preduzeća, potpisima blagajnika ili odgovornog lica i glavnog računovođe. Greške u dokumentaciji su zabranjene.

    Bitan! Ispravke u dokumentaciji se vrše tako što se netačne informacije precrtavaju linijom i ispisuju tačni podaci. Ispravka je potvrđena potpisom blagajnika s punim imenom i prezimenom.

    Dozvoljena je mogućnost vođenja gotovinske dokumentacije od strane menadžera. U ovom slučaju, on potpisuje formulare. Ako kompanija ima osoblje blagajnika, onda se dokumentacija potvrđuje potpisom glavnog blagajnika.

    Prijem novca u kasu

    Prijem gotovine se vrši sastavljanjem PKO. U obrascu se navodi druga ugovorna strana, iznos i osnova za odobravanje sredstava. Ukupni koeficijent ispisuje se brojevima i slovima. Tačnost podataka potvrđuje se potpisima knjigovođe i blagajnika sa otiskom pečata firme.

    Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u preduzeću obavezuje blagajnika da prilikom prihvatanja gotovine kontroliše sledeće tačke:

    • Poklapanje iznosa propisanog u PKO sa stvarnim prisustvom novčanica;
    • Prisutnost dokumentacije prikazane u narudžbenici;
    • Potvrda transakcije sa potpisima i pečatom.

    Prilikom upisa dragocjenosti u kasu, materijalno odgovorno lice dužno je prebrojati novac komad po komad ili tabak po tabak. Istovremeno, osoba koja predaje novčanice i kovanice mora pratiti manipulacije blagajnika, prateći njegove postupke. Nakon provjere svih podataka o narudžbi i iznosa, blagajnik potpisom i pečatom firme ovjerava transakciju. Obavljanje gotovinskog prometa reguliše obavezno izdavanje računa licu koje je položilo novac.

    Ako preduzeće koristi CCP ili BSO, tada je dozvoljeno sastaviti jedan PKO za punu količinu kretanja dnevno. Razlog za stvaranje nalog za prijem Koriste se računi i kase.

    Izdavanje sredstava

    Pravilima za vođenje evidencije gotovinskog prometa navodi se da utrošak sredstava prati:

    • Troškovi gotovinski nalog;
    • Gazette.

    U obrascu mora biti navedeno kome, po kom osnovu i koliko novca se daje. Obrazac je potvrđen potpisima blagajnika, računovođe i otiskom firme. Uz gotovinsko poravnanje moraju se priložiti dokumenti koji dokazuju svrhu izdavanja gotovine. Dokumentacija mora sadržavati potpis šefa ili ovlaštene osobe koja ovlašćuje isplatu sredstava.

    Procedura na blagajni kaže da se godišnji odmori mogu izvršiti prema platnim listovima. U ovom slučaju na izvod se ispisuje RKO za ukupan iznos, ali se ne navodi puno ime i podaci iz ličnih dokumenata. Rok za izdavanje plata ne bi trebao biti duži od 5 dana, uzimajući u obzir datum prijema novčanica u banci.

    Kako nalaže pravilno obavljanje gotovinskih transakcija, naspram svakog prezimena zaposlenog koji prima plate, potreban je potpis koji potvrđuje prijem uplate. Ako neko od radnika nije uspeo da prikupi novac u roku od pet dana, onda se nasuprot redu sa njegovim punim imenom i prezimenom stavlja oznaka „deponovano“. Zatim blagajnik obavlja sljedeće operacije:

    • Provjerava oslobođeni iznos u odnosu na deponovani iznos;
    • Stavlja odgovarajuće napomene na obrasce;
    • Potpisuje dokumentaciju računovođi.

    Preostala sredstva se moraju vratiti banci. Na iznos položene gotovine sastavlja se troškovni nalog, a u blagajničkoj knjizi se upisuje evidencija o depozitu. Nema potrebe pisati prezimena u RKO - dovoljno je jednostavno naznačiti da je iznos u nalogu uplaćen. Za jednokratnu isplatu plate nije potrebno sastavljanje izjave. Ako osoba prima uplate za poravnanje, onda je preporučljivo sastaviti gotovinsko poravnanje.

    Procedura i pravila za obavljanje gotovinskih transakcija dozvoljavaju puštanje novca za izvještavanje tek nakon potpisa direktora i pisanja prijave odgovorno lice. Ako zaposleni koji je prijavio nije obračunao prethodno izdati novac, onda mu se gotovina ne može dati. Tek nakon apsolutnog obračuna i polaganja neiskorištenih novčića u kasu može se izdati sljedeći iznos za prijavu.

    Osnovna pravila za obavljanje gotovinskih transakcija omogućavaju vam izdavanje penija putem punomoćja. Operacija se odvija u nekoliko faza:

    • Provjera autentičnosti punomoći;
    • Usklađivanje podataka u obrascu;
    • Oslobađanje novca uz potpis;
    • Oznaka RKO u knjizi.

    Blagajnik je dužan da revidira puno ime i prezime napisano u punomoćju sa podacima u dokumentima koji ovjeravaju lice. Ako ima više takvih izdavanja dnevno, onda se u izjavi nasuprot imena primaoca stavlja oznaka "po punomoćju".

    Obrazac punomoći je priložen uz gotovinske dokumente. Ako primalac mora podići novac preko punomoćnika u više preduzeća, tada se pravi kopija obrasca i prilaže u kasu.

    Novac

    Procedura vođenja i evidentiranja gotovinskih transakcija zahtijeva upis svih PKO i RKO u blagajnu, koju upisuje blagajnik na dan kretanja materijala u kasi. Na svakoj stranici je naznačeno stanje gotovine na početku dana, registrovani su PKO i RKO ili izvodi. Na kraju se sastavlja ukupan promet u toku dana na blagajni i potvrđuje stanje gotovine na kraju dana.

    Bitan! Blagajna mora biti ukoričena numeracijom svake stranice, a na kraju mora biti potvrđena potpisima šefa i računovođe, pečatom udruženja kojim se potvrđuje broj stranica u dokumentu.

    Provjera kase se vrši svakodnevno. Nakon provjere upisa u knjizi, blagajnik potpisuje. Time potvrđuje prisustvo iznosa naznačenog u sefu na kraju dana. Nakon što sastavi izvještajnu stranicu za taj dan, ostavlja svoj potpis Glavni računovođa direktora ako nema radno mjesto računovođe.

    Prisustvo blagajne je obavezno u svim preduzećima i organizacijama. Privrednici koji vode evidenciju o prihodima i rashodima u materijalnom smislu ne treba da ispisuju knjigu.

    Uputstvo o postupku obavljanja gotovinskih transakcija omogućava dvije mogućnosti popunjavanja blagajničke knjige:

    • Na papiru;
    • U elektronskoj verziji.

    Papirna verzija se razlikuje ručnim popunjavanjem dokumentacije. U ovom slučaju moguće je koristiti računar. Štampani, rukom pisani obrasci su odobreni ličnim potpisima i otiskom firme. Ispravke u takvim obrascima su prihvatljive, ali moraju imati potpise i puno ime i prezime korektora. Prethodne oznake treba da budu lako čitljive.

    Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija dozvoljavaju vođenje blagajne u elektronskoj verziji. U tom slučaju, organizacija mora imati elektronski potpis i pečat, čiji integritet mora nadzirati odgovorno lice. Kompanija je dužna da obezbijedi sve za sigurnost elektronskog potpisa i pečata. Greške u elektronskoj blagajni su neprihvatljive. To je jedini nedostatak elektronske verzije knjige.

    Ograničenje gotovine

    Zabranjeno je čuvanje neograničenog iznosa gotovine. Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija zahtijeva određivanje gotovinskog limita. Ograničenje gotovine je iznos koji se može čuvati u sefu na kraju dana. Određivanje gotovinskih limita je obavezno za preduzeća i organizacije. Prema novinama u zakonodavstvu, od 2017. godine ograničenje gotovine je opciono za individualne preduzetnike i mala preduzeća. Ova inovacija vam također omogućava da postavite ograničenje na dva načina:

    • Na osnovu obima računa na blagajni;
    • Na osnovu količine izdate gotovine.

    Preduzeća samostalno postavljaju limit koristeći kalkulacije. O odobravanju gotovinskog limita sastavlja se uredba koju potpisuje direktor. Blagajnik to mora striktno osigurati postaviti limit nije prekršeno - sav višak novca mora biti deponovan u banci. Kršenje gotovinskog limita će rezultirati novčanim kaznama.

    Odabrana metoda za obračun gotovinskog limita mora biti opravdana. Na primjer, označite da primanje novca po danu premašuje njegovo izdavanje. Oznaka razloga za izbor metode za obračun limita potvrđuje se odgovarajućom uredbom direktora preduzeća.

    Bitan! Za kršenje ograničenja kase kažnjava se novčana kazna od 40.000 do 50.000 rubalja za organizaciju i od 4.000 do 5.000 rubalja za odgovorno lice.

    Prilikom inspekcije preduzeća, inspektori pre svega obraćaju pažnju na blagajnu. Ako se pokaže da je limit na kasi prekoračen, kazna se ne može izbjeći. Kako biste izbjegli kazne, morate se pridržavati limita na blagajni i osigurati da ga ispravno popunite. gotovinski dokumenti i pridržavati se propisa o radu kase.