Yandex novac 

Odbitak imovine po stanu godišnje. Postupak ostvarivanja poreske olakšice pri kupovini stana

Mnogi kupci kuća nisu ni svjesni da se dio utrošenog novca može vratiti tako što će dobiti odbitak poreza na imovinu. Štaviše, nemaju pojma kako se to tehnički može izvesti. Stoga, hajde da zajedno shvatimo ko može zatražiti poreski odbitak, koja dokumenta je potrebna da bi se to primilo iu kojem roku.

Sljedeće mogu dobiti odbitak:

  • vlasnik kuće;
  • supružnik vlasnika (predmet kupovine imovine za vrijeme braka);
  • od 1. januara 2014. roditelj maloljetnika je vlasnik kuće (usvojitelj, usvojitelji, staratelji, staratelji) (član 6. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, dijete zadržava pravo na primanje poreski odbitak u budućnosti, prilikom kupovine vlastitog stana.

Poseban postupak za ostvarivanje odbitka primjenjuje se ako penzioner kupi stan. By opšte pravilo, ako vlasnik nije imao oporezivi prihod u izvještajni period(zapamti, državne penzije ne oporezuju se), tada se pravo na primjenu odbitka može prenijeti na troje prethodnih godina, koja prethodi godini kupovine stana (član 10. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ranije se ovo pravilo odnosilo samo na penzioneri koji ne rade. Sada oni penzioneri koji nastave da rade mogu iskoristiti transfer odbitaka. Istina, postoji jedno „ali“. Ako vlasnik podnese izjavu ne u godini koja slijedi nakon godine sticanja imovine, već kasnije, na primjer, godinu dana nakon kupovine, tada će se shodno tome smanjiti broj godina za koje se stanje odbitka može prenijeti. na godinu dana (Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 18. jula 2012. br. 03-04-05/7-882, od 29. juna 2012. godine br. 03-04-05/7-805).

Iznos odbitka imovine

Neophodno je podsjetiti da su 1. januara 2014. godine na snagu stupila nova pravila o postupku ostvarivanja imovinskih odbitaka. Koriste se prilikom davanja odbitaka za stanove ( stambene zgrade, sobe i udjeli u njima) kupljene nakon stupanja na snagu izmjena. Ako je nekretnina stečena prije 1. januara 2014. godine, tada se primjenjuju pravila koja su bila na snazi ​​u trenutku kupovine/prodaje. Ovo se odnosi i na slučaj kada je nekretnina kupljena prije 2013. godine, a odbitak za nju je proglašen već 2014. godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. maja 2014. br. 03-04-05/24920).

Šta se promijenilo? Do 1. januara 2014. godine građani nisu mogli da ostvare odbitak za troškove nabavke za jednu nekretninu, a za drugu nekretninu odbitak za troškove otplate kamata (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 23. jula 2010. godine N 03-04-05/ 6-412) . Od 1. januara 2014. godine primjenjuju se nove odredbe čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava da se dvije takve kategorije troškova odbiju za različite stavke imovine (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 13. septembra 2013. N 03-04-07/37870).

Do zaključno 31. decembra 2013. godine važilo je pravilo: ako je vlasnik dobio odbitak, ali nije u potpunosti iskoristio cijeli limit na isti, tada neće biti moguće ponovo koristiti stanje pri kupovini drugog stana. Sada su na snazi ​​nova pravila koja vam omogućavaju da koristite ostatak odbitka pri kupovini drugih stanova - dok se ne iscrpi cijela granica odbitka (podklauzula 1, stav 3, član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odbitak možete iskoristiti u bilo kojoj godini koja slijedi nakon godine kupovine, budući da Poreski zakonik Ruske Federacije ne utvrđuje zastaru za ostvarivanje poreskog odbitka. Poreski odbitak se može dobiti samo za poreski period koji je već završio. Na primjer, ako je stan kupljen 2016. godine, tada možete podnijeti dokumente i dobiti odbitak počevši od 2017. godine.

Pravo na odbitak imovine može se koristiti od godine u kojoj je primljena potvrda o vlasništvu nad nekretninom (klauzula 6, tačka 3, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Napomena: od 15. jula 2016. godine potvrde o vlasništvu više se ne izdaju, a jedini dokument koji potvrđuje pravo na odbitak imovine za porez na dohodak građana za kupovinu stambenog prostora je izvod iz Jedinstvenog državnog registra (Dopis Ministarstva finansija od 04.10.2016. godine broj 03-04-07/57750, upućen dopisom Federalne poreske službe od 18.10.2016. godine broj BS-4-11/19695@).

Dakle, zakonodavstvo predviđa dvije vrste odbitka imovine (član 220. Poreskog zakona):

  1. odbitak u visini stvarnih troškova nastalih za novu izgradnju ili kupovinu stambenog prostora;
  2. odbitak u visini stvarno nastalih troškova za otplatu kamata na ciljane kredite (kredite), za novogradnju ili kupovinu stambenog prostora.

Poreskom obvezniku će biti vraćen iznos od 13% (stopa poreza na dohodak) iznosa troškova za kupovinu stambenog prostora i plaćanje kamate na njega (iznos takvih troškova ne može biti veći od 2 miliona, odnosno 3 miliona rubalja). Na primjer, ako je cijena stana 2 miliona rubalja, možete vratiti 260 hiljada rubalja, odnosno od punog iznosa kupovine. Ali i iz stana vrijednog 7 miliona rubalja. poreski obveznik može tražiti povraćaj istih 260 hiljada rubalja.

Savjet: Nemojte potcjenjivati ​​iznos transakcije u kupoprodajnom ugovoru (to se obično radi ako je prodavac posjedovao nekretninu manje od 5 godina), jer se od tog iznosa može izdati imovinski odbitak.

Praktična situacija

Poreski obveznik je na osnovu kupoprodajnog ugovora kupio nekretninu za stanovanje. U sertifikatu o državna registracija imovinsko pravo kao predmet prava naznačeno je: „Stanovi nestambene namjene“. Da li poreski obveznik ima pravo da traži odbitak imovine?

Odgovor: Na osnovu dijela 2 čl. 15 Stambeni kod U Ruskoj Federaciji, stambeni prostori su prepoznati kao izolovani prostori, koji su nekretnina i pogodni za stalni boravak građana (ispunjavaju utvrđene sanitarne i tehničke propise i propise i druge zakonske uslove). Istovremeno, dio 1 čl. 16. Zakona o stanovanju Ruske Federacije, broj stambenih prostorija uključuje stambenu zgradu (dio stambene zgrade), stan (dio stana) i sobu.

Dakle, takva vrsta nekretnine kao što su „stanovi, nestambene namjene“, formalno se ne odnosi na stambene prostore u smislu poreznog i stambenog zakonodavstva, stoga ne postoje utvrđeni osnov za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu. po paragrafima. 3 str.1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, nije dostupan u gore navedenoj situaciji.

Praktična situacija

Iz potvrde u obrascu 2-NDFL proizilazi da je organizacija zadržala porez na dohodak od prihoda zaposlenika, ali nije prenijela porez u budžet. Trenutno je nad organizacijom pokrenut stečajni postupak i postoji mogućnost da iznos poreza po odbitku neće biti naplaćen od organizacije. Da li poreski organ ima pravo da odbije imovinski odbitak za kupovinu stana zaposlenom u takvoj organizaciji zbog neizmirenih obaveza po osnovu poreza na dohodak?

Odgovor: ako je organizacija poreski agent blagovremeno i u cijelosti zadržan porez na dohodak fizičkih lica, a iznos poreza nije prenio u budžet, fizičko lice, uz odgovarajuće dokumentovane dokaze o troškovima vezanim za kupovinu stana, ima pravo na takav odbitak (Pismo Federalnog Poreska služba Rusije od 15. juna 2012. N ED-3-3/2090@). Poreska uprava nema pravo da odbije fizičko lice - obveznik poreza na dohodak fizičkih lica u imovinskom odbitku za porez na dohodak građana iz st. 3 str.1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, na osnovu toga što je organizacija poslodavca (poreski agent), prilikom isplate prihoda poreskom obvezniku, zadržala porez na dohodak građana, ali ga nije prenijela u budžet, čak i ako je iznos zadržanog poreza nije naplaćeno od organizacije zbog stečaja.

Troškovi za novu izgradnju ili kupovinu stambenog prostora

Troškovi kupovine nekretnine uključuju sljedeće troškove:

  • za stjecanje stambene kuće, stana, sobe ili udjela u njima u završenoj kući ili prava na stanu, sobi ili udjelu u njima u kući u izgradnji;
  • za nabavku građevinskog i završnog materijala;
  • za radove vezane za završnu obradu stana, sobe ili udjela u njima, kao i troškove izrade dizajna i predračunsku dokumentaciju za završne radove;
  • za građevinske radove (završetak stambene zgrade ili udjela u njoj koji nije završen) i završni radovi;
  • za priključenje na električnu, vodovodnu i gasnu mrežu i kanalizacionu mrežu ili stvaranje autonomnih izvora električne energije, vode i gasa i kanalizacije.

Troškovi dorade, završetka i priključenja na mreže mogu se prihvatiti za poreski odbitak samo ako je u ugovoru o kupoprodaji stana ili stambene zgrade navedeno da izgradnja kupljene kuće nije završena, a stan se prodaje bez završna obrada (podtačka 5, str. 3, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Sve što nije obuhvaćeno navedenom listom ne može biti uključeno u obračun poreskog odbitka. Troškovi preuređenja, troškovi nabavke vodovodne i druge opreme ne podležu uključivanju (pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. avgusta 2010. godine br. 03-04-05/9-492, dopis Federalnog poreza Služba Rusije od 6. aprila 2011. br. KE-4-3 /5392@). Ako ih navedete u izjavi, odbitak će biti odbijen. Kao rezultat toga, morat ćete ponovo formulirati deklaraciju i ponovo je predati na odbitak.

Troškovi otplate kamata na ciljne kredite

Ako je stan kupljen uz pomoć hipotekarnog kredita, tada se od iznosa plaćene kamate može dobiti imovinski odbitak. Pravo na odbitak nastaje u poreskom periodu u kojem su ove kamate isplaćene i na koji datiraju dokumenti koji ih potvrđuju. Štaviše, takvo pravo nastaje ne ranije od perioda kada nastane pravo na odbitak iznosa troškova za sticanje (izgradnju) stambenog prostora (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 04.07.2014. N 03-04-05 /15495). Odnosno, ako je 2015. godine primljen hipotekarni kredit za kupovinu kuće, a iste 2015. godine izdat je dokument o vlasništvu kuće, onda se plaćena kamata može vratiti u 2016. godini za 2015. godinu.

Do 1. januara 2014. godine iznos ovih troškova nije bio ograničen. Ako je pravo na odbitak imovine nastalo od 1. januara 2014. godine, onda se odbitak u iznosu troškova otplate kamata može obezbijediti samo u odnosu na jedan objekat nekretnina i to u iznosu koji ne prelazi tri miliona rubalja.

Gdje mogu dobiti odbitak?

Postoje dva načina da dobijete imovinski odbitak:

  • kod poslodavca(a) - do kraja poreski period podliježe potvrdi inspektorata o pravu na odbitak. U ovom slučaju, primanje odbitka predstavlja isplatu plate bez odbitka 13 posto poreza na dohodak građana od mjeseca u kojem zaposleni donosi potvrdu sa inspekcije.
  • od poreskog organa - na kraju poreskog perioda vraćaju se u paušalnom iznosu sa celokupnim iznosom odbitaka pojedinca koje je ostvario tokom godine od svojih prihoda u iznosu od 13 odsto.

Primanje odbitka preko poslodavca

Korak po korak ova procedura će izgledati ovako:

Korak 1. Napišite prijavu u bilo kojoj formi da dobijete obavještenje od poreske uprave o pravu na imovinski odbitak.

Korak 2 . Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak imovine.

Korak 3. Podnesite zahtjev poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta da dobijete obavještenje o pravu na imovinski odbitak, prilažući kopije dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

Korak 4. Nakon 30 dana primite obavještenje od poreske uprave o pravu na imovinski odbitak.

Korak 5. Poslodavcu dostaviti obavještenje poreskog organa koje će biti osnov za ne zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa isplaćenog dohotka licu do kraja godine.

Savjet: Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati originale na provjeru kod poreskog inspektora.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak preko poslodavca, nerijetko se dešava situacija da zaposlenik podnese zahtjev, uz obavještenje poreske uprave kojim potvrđuje svoje pravo na odbitak, direktno u januaru. Uostalom, porezna uprava daje potvrdu u roku od 30 dana od dana prijema zahtjeva zaposlenika. U ovom slučaju, organizacija osigurava odbitak od početka poreskog perioda u kojem je zaposlenik podnio zahtjev za njegovo osiguranje. Iznos poreza koji je obračunat i zadržan od početka poreskog perioda do uključujući mjesec (ako je porez već obračunat i zadržan) u kojem je zaposlenik podnio zahtjev za odbitak se zadržava i podliježe povratu od strane poreski agent (Dopis od 22.11.2016. godine broj 03-04-06/68714).

Ovaj stav je potvrđen u stavu 15. Pregleda prakse razmatranja od strane sudova predmeta koji se odnose na primjenu Poglavlja 23 Poreskog zakonika. Ruska Federacija, odobren od strane Predsjedništva vrhovni sud Ruska Federacija 21. oktobar 2015

Primjer. Građanin Savčenko kupio je sebi stan 2016. godine u vrednosti od 1.400.000 rubalja. Podnio je zahtjev svom poslodavcu za odbitak poreza na imovinu u septembru 2016. godine.

U periodu od januara do zaključno avgusta 2016. godine izvršeno je obračunavanje radnika nadnica u iznosu od 394.988 RUB. i zadržan porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 51.348,44 rubalja. (394.988 RUB x 13%).

U periodu od septembra do decembra 2016. godine, zaposlenom je isplaćena plata od 192.800 rubalja. Budući da je zaposlenik dobio pravo na odbitak imovine, porez na dohodak građana na ovaj iznos u iznosu od 25.064 rubalja. (RUB 192.800 x 13%) ne mora da plati i, shodno tome, organizacija poreskog agenta ne zadržava ovaj iznos.

Ali za povrat od 51.348,44 rubalja. - prethodno zadržani porez na dohodak - zaposlenik, prema Ministarstvu finansija Ruske Federacije, mora direktno kontaktirati poreska uprava.

Inače, građanin, po želji, može dobiti ostatak odbitka od poslodavca ako ga je prethodno primio putem inspekcije u neodređenom iznosu.

Primanje odbitka preko poreske uprave

Da bi dobio imovinski odbitak na kraju godine, poreski obveznik mora:

Korak 1. Popunite poreska prijava(prema obrascu 3-NDFL).

Korak 2. Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mjestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Korak 3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na stanovanje.

Korak 4. Pripremite kopije dokumenata za plaćanje:

  • potvrđivanje troškova poreskog obveznika prilikom kupovine imovine (potvrde za nalozi za prijem, Izvodi iz banke o transferu Novac sa računa kupca na račun prodavca, roba i gotovinski računi, akti o nabavci materijala od pojedinci navođenje adrese i podataka o pasošu prodavca i drugih dokumenata);
  • dokaz o uplati kamate po ugovoru o ciljnom kreditu ili ugovoru o kreditu, ugovor o hipoteci(u nedostatku ili „izgaranju“ informacija u novčanim primanjima, takvi dokumenti mogu poslužiti kao izvodi iz ličnih računa poreznog obveznika, potvrde organizacije koja je izdala kredit o kamati plaćenoj za korištenje kredita).

Korak 5. Dostavite poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak prilikom kupovine nekretnine.

Od 1. januara 2014. godine, za ostvarivanje imovinskog odbitka, kao i odbitka za troškove otplate kamata, poreski obveznik ne mora da podnese prijavu. Sama izjava je pismena izjava obveznika o objektima oporezivanja, o primljenim prihodima i nastalim troškovima (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. decembra 2012. N ED-4-3/21410@).

Imajte na umu da vlasnik može računati na odbitak imovine četiri mjeseca od datuma kada je inspekcija primila izjavu na obrascu 3-NDFL (tri mjeseca desk audit a mjesec dana je period povrata poreza). Naravno, sasvim je moguće da će poreska uprava izvršiti reviziju i brže prenijeti sredstva. Ali ako period verifikacije kasni, a iznos odbitka nije pripisan na račun vlasnika kuće nakon 4 mjeseca, tada vlasnik ima pravo očekivati ​​da će dobiti kaznu za kasni povrat poreza.

Uslovi za primanje: Vlasnik može ostvariti odbitak za poreski period u kojem je imao porez na dohodak po stopi od 13 posto poreza na dohodak građana. Ako iznos prihoda pojedinca ne dozvoljava korištenje odbitka u cijelosti u tekućoj godini, tada se njegov saldo može prenijeti u naredne godine (član 9. člana 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da bi to uradio, poreski obveznik treba da podnese prijavu inspekciji naredne godine sa naznakom neiskorišćeni bilans i sertifikat 2-NDFL. U ovom slučaju, nema potrebe za ponovnim podnošenjem paketa prateće dokumentacije (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 06.07.2013. N 03-04-05/21309). Treba imati na umu da je period za podnošenje zahtjeva za nedovoljno iskorištene odbitke ograničen na tri godine.

Kada ne možete ostvariti pravo na odbitak

Ne možete koristiti pravo na odbitak u sljedećim slučajevima:

  • Građanin je već ranije koristio imovinski odbitak prilikom kupovine ili izgradnje stambene zgrade, stana ili udjela u njima u periodu od 01.01.2001. do 31.12.2013. godine, čak iu iznosu manjem od maksimalnog iznosa utvrđenog zakonom. .

Činjenica je da su do 1. januara 2014. godine samo za jednu nekretninu predviđeni imovinski odbici za troškove. Ako su stvarni troškovi kupovine (izgradnje) kuće ili stana bili manji od utvrđenog maksimalnog iznosa odbitka, tada je neiskorišteni dio odbitka „sagorio“ i trenutno je nemoguće koristiti odbitak.

  • Građanin je već iskoristio odbitak za jedan ili više objekata nekretnina, čije ste vlasništvo stekli nakon 01.01.2014., u punom iznosu - 2.000.000 rubalja. (Član 1, klauzula 3, klauzula 11, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je poreski obveznik ostvario pravo na takav odbitak u iznosu manjem od njegovog maksimalnog iznosa, ostatak odbitka do njegovog potpunog korišćenja može se ubuduće uzeti u obzir prilikom kupovine druge nekretnine. Ovaj postupak se odnosi na odbitke, čije je pravo na primanje nastalo 1. januara 2014. (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. januara 2014. N 03-04-05/3251).
  • Ako građanin nije poreski rezident RF - bez obzira na veličinu poreske stope koja se primjenjuje na vaš prihod (klauzula 3 člana 210, tačka 3 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  • Ako građanin nema dohodak za koji se primjenjuje poreska stopa od 13% utvrđena čl. 1. čl. 224 Poreski zakon Ruske Federacije.
  • Ako je kupoprodajni posao zaključen sa građaninom koji je međuzavisan u odnosu na poreskog obveznika. Kao izdržavana lica priznaju se: supružnik, roditelji (uključujući usvojitelje), djeca (uključujući usvojenu djecu), punoljetna i polubraća i sestre, staratelj (staratelj) i štićenik (član 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  • Građanin nije imao troškove u vezi sa sticanjem imovine, jer ju je dobio: kao rezultat privatizacije; po redu nasljeđivanja; kao poklon; u obliku dobitka na lutriji itd.
  • Građanin nije imao troškove u vezi sa nabavkom (izgradnjom) nekretnine, jer su odgovarajući troškovi u potpunosti pokriveni (klauzula 5 člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije): na teret poslodavca; o trošku drugih lica; na teret sredstava materinskog (porodičnog) kapitala dodijeljenih za obezbjeđivanje realizacije dodatne mjere državna podrška porodice sa djecom; putem plaćanja iz budžetskih sredstava budžetski sistem RF.
  • Ako je stambena zgrada (stan) kupljena dijelom o trošku vlastitih sredstava pojedinca, a dijelom o trošku budžeta proračunskog sistema Ruske Federacije, tada će se odbitak osigurati samo za troškove koji prelaze iznos sredstava dobijene iz budžeta.
  • Kupac je imao troškove vezane za kupovinu (izgradnju) nekretnine, ali još nije stekao vlasništvo nad odgovarajućim objektom (klauzula 6, stav 3, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  • Ne postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, dokumenti za plaćanje (klauzule 6, 7, klauzula 3, klauzula 4, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, ne možete iskoristiti imovinski odbitak za porez na dohodak fizičkih lica u visini troškova otplate kamata na ciljanih kredita za sticanje (izgradnju) nepokretnosti u sledećim slučajevima.

  • Građanin je već koristio imovinski odbitak za troškove otplate kamata na ciljane kredite (zajmove) za stjecanje (izgradnju) stambene zgrade ili stana (član 8. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).
  • Kredit (zajam) je izdat u druge svrhe (koji se ne odnose na kupovinu stambenog prostora) ili bez navođenja svrhe (klauzula 4, stav 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Praktična situacija

Poreski obveznik je sudužnik po ugovoru o kreditu, sredstva po kome su utrošena na kupovinu stana (stana) od strane njegovih roditelja. Može li iskoristiti imovinski odbitak za porez na dohodak fizičkih lica na plaćenu kamatu (srazmjerno svom udjelu u dugu)?

Odgovor: Poreski zakonik Ruske Federacije povezuje pružanje odbitka poreza na imovinu ne samo s činjenicom da je porezni obveznik napravio troškove, već i sa sticanjem stambenog prostora u vlasništvu poreznog obveznika, odnosno sa prisustvom dokumenta o upisu vlasništva nad stanom. Shodno tome, poreski obveznik-sudužnik nema pravo da koristi imovinski odbitak za plaćenu kamatu, zbog činjenice da je stan kupljen kao vlasništvo roditelja.

Praktična situacija

Organizaciji od strane ugovor o radu marta 2015. godine primljena je uposlenica - državljanka Kazahstana, koja nije porezni rezident Ruske Federacije. Navedeni službenik je u aprilu 2015. godine kupio stan i obratio se poreskoj upravi po mjestu registracije radi dobijanja obavještenja za poslodavca o odbitku poreza na imovinu utvrđenom st. 3 str.1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije. Poreska uprava je odbila da izda ovo obavještenje. Da li zaposleni ima pravo na odgovarajuću obavijest?

Odgovor: Stav Ministarstva finansija je da će građani država članica Ugovora o Evroazijskoj ekonomskoj uniji moći da primaju olakšice u Ruskoj Federaciji tek nakon što steknu status poreskog rezidenta Ruske Federacije (Pismo od 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Shodno tome, može se pretpostaviti da se, dok zaposlenik ne stekne status poreznog rezidenta Ruske Federacije, ne primjenjuje imovinski odbitak, uključujući izdavanje zaposleniku za poslodavca obavještenja kojim se potvrđuje pravo na odbitak poreza na imovinu.,

Pri tome treba imati u vidu još jedan stav, koji, po našem mišljenju, odgovara važećem zakonodavstvu.

Poenta je u oporezivanju Porez na dohodak fizičkih lica rezident države potpisnice Ugovora o Evroazijskoj ekonomskoj uniji na teritoriji Ruske Federacije obavlja se od prvog dana rada po ugovoru o radu po stopi od 13% (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 10. marta 2015. godine N 03-08-05/12342). Tačka 3. čl. 210 Poreskog zakonika Ruske Federacije, porezno zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži metodološki pristup, prema kojem se porezni odbici ne primjenjuju na porezne rezidente ili nerezidente Ruske Federacije, već isključivo na prihode u pogledu kojih predviđena je poreska stopa od 13% (bez obzira na bilo koju legalni status poreski obveznik).

S obzirom da se dohodak od zaposlenja državljana Kazahstana oporezuje u Ruskoj Federaciji prema Stopa poreza 13%, ima pravo tražiti odbitak poreza na imovinu, uključujući primanje obavijesti od porezne uprave poslodavcu o pravu na odbitak poreza na imovinu (bez obzira na odsustvo takvog građanina kao poreznog rezidenta Rusije Federacija).

Za računovođe i šefove računovođe na OSNO i USN. Uzeti su u obzir svi zahtjevi profesionalnog standarda „Računovođa“.

Odjeljci:

Na koje troškove mogu dobiti poreski odbitak za kupovinu stana?

Postoje četiri glavne grupe takvih troškova.

Za kupovinu stambenog prostora

Odbitak se odnosi na kupovinu stambenih kuća, stanova, soba ili udjela u njima.

A ako je kućište kupljeno bez završne obrade, onda uz pomoć odbitka možete nadoknaditi troškove popravaka i dorade - kako za troškove završnog materijala, tako i za plaćanje usluga tima servisera, kao i za izrada projektno predračunske dokumentacije za završne radove. Ali postoji jedan uslov: ugovor o kupoprodaji nekretnine u kojem se vrše te izmjene mora obavezno sadrže uslov da se nekretnina prodaje u stanju nezavršene izgradnje ili bez dorade ().

Za stambenu izgradnju

Odbitak se može ostvariti i ako izgradnja objekta još nije završena (na primjer, kada se učestvuje u zajednička gradnja Kuće). Imajte na umu da u potonjem slučaju, da biste dobili odbitak, morate akt o prenosu za stan ili drugi dokument o prenosu objekta zajedničke gradnje od strane investitora i njegovom prihvatanju od strane učesnika u zajedničkoj izgradnji, potpisan od strana. U nedostatku istog, čak i ako imate ugovor o učešću u zajedničkoj izgradnji i potvrde o uplati po njemu, nećete moći iskoristiti odbitak poreza na imovinu (,).

A u slučaju kupovine stana po ugovoru o učešću u zajedničkoj izgradnji, prava po kome je poreski obveznik primio po ugovoru o ustupanju prava potraživanja, radi potvrđivanja prava na odbitak poreza na imovinu, poreski obveznik podnosi ugovor o zajedničkoj izgradnji, ugovor o ustupanju prava potraživanja na stanu u zgradi u izgradnji i akt o prenosu stana na poreskog obveznika. Istovremeno, rashodi za kupovinu stana obuhvataju troškove koje poreski obveznik ima u skladu sa zaključenim ugovorom za ustupanje prava potraživanja po ugovoru o učešću u zajedničkoj izgradnji ().

Također možete odbiti troškove za:

  • izrada projektno-predračunske dokumentacije;
  • nabavka građevinskog i završnog materijala;
  • građevinski radovi ili usluge (završetak stambene zgrade ili udjela u njoj koji nije završen) i završni radovi;
  • povezivanje kuće na električnu, vodovodnu i plinsku mrežu i kanalizacionu mrežu ili stvaranje autonomnih izvora električne energije, vode i plina i kanalizacije ().

Za hipotekarne kamate

Možete nadoknaditi trošak kredita ako se izdaje i za izgradnju i za kupovinu stambenog prostora. U ovom slučaju, morat ćete potvrditi činjenicu plaćanja kamate dokumentima za plaćanje - potvrdama o prijemnim nalozima, bankovnim izvodima o prijenosu sredstava sa računa kupca na račun prodavca itd. ().

Za kupovinu zemljišta

Odbitak će se dati poreskom obvezniku ako postoji jedna od sljedećih okolnosti: ako se kuća koja se kupuje nalazi na ovom zemljištu ili ako je zemljište predviđeno za individualnu stambenu izgradnju.

Treba uzeti u obzir da su rashodi koji su prihvaćeni za odbitak striktno definisani poreskim zakonodavstvom i da drugi troškovi nisu dozvoljeni za odbijanje (). Dakle, vlasnici garaža i dr nestambene nekretnine.

Važno je da se imovina mora nalaziti isključivo na teritoriji Rusije (). Dakle, ruski vlasnik vile na tropskim ostrvima neće moći da iskoristi odbitak prilikom kupovine.


Koliki odbitak mogu dobiti prilikom kupovine stana?

Visina odbitka varira u zavisnosti od toga koje troškove poreski obveznik zahteva za nadoknadu:

  • za kupovinu nekretnine ili zemljište pod stambenim objektom ili namijenjenim za njegovu izgradnju: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 2 miliona rubalja. (). Dakle, kupac stana može vratiti najviše 260 hiljada rubalja po ovoj osnovi;
  • za otplatu hipotekarne kamate: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 3 miliona rubalja. (). Dakle, zajmoprimac može vratiti najviše 390 hiljada rubalja po ovoj osnovi.


Ko može dobiti povrat poreza pri kupovini stana?

Prije svega, sadašnje zakonodavstvo predviđa davanje poreskog olakšice za kupovinu stambenog prostora samo poreskom obvezniku. Poreski obveznici su organizacije i pojedinci koji su odgovorni za plaćanje poreza ().

Osim toga, po pravilu, pojedinci moraju biti porezni rezidenti Ruske Federacije (). To uključuje građane koji su stvarno u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci. Ovaj period se ne prekida u slučaju kratkoročnih (manjih od šest mjeseci) putovanja u inostranstvo radi liječenja, obuke ili rada na podmorskim poljima ugljovodonika (). Ne postoji vremensko ograničenje za boravak u Rusiji za vladine službenike i vladine službenike koji se šalju u inostranstvo. lokalna uprava, kao i rusko vojno osoblje na službi u inostranstvu. Ove osobe su priznate kao poreski rezidenti, čak i ako tokom godine nisu proveli nijedan dan u Rusiji ().

Također poseban red osnovana za priznavanje 2015. godine kao poreski rezidenti rezidenata Republike Krim i Sevastopolja. Za njih se računa 183 dana boravka u periodu od 18. marta do 31. decembra 2014 ().

Mogu biti i osobe koje nisu poreski rezidenti Rusije obveznici poreza na dohodak fizičkih lica, ali samo ako se njihov izvor prihoda nalazi u Rusiji (). Međutim, ne mogu dobiti porezni odbitak ().

Osim toga, da biste dobili poreski odbitak, morate imati i sam prihod koji se oporezuje. Ukoliko poreski obveznik nema prihod na koji je dužan da plati porez na dohodak fizičkih lica, tada neće moći da ostvari poreski odbitak. Ovaj porez se primjenjuje na prihode poreznih rezidenata i iz ruskih izvora i iz izvora izvan Ruske Federacije, a za nerezidente - samo iz ruskih izvora ().

Važno je da se odbitak daje samo vlasnicima nekretnina. Ako ste platili kupovinu stana za drugu osobu, a niste postali vlasnik ove nekretnine, onda vam neće biti priznat porezni odbitak. Kao što neće dati takav odbitak ovoj osobi. Izuzetak je slučaj stjecanja stambenog prostora u vlasništvo djece ili štićenika mlađih od 18 godina ili izgradnje stambenih nekretnina za njih ().

Ako su stan kupili supružnici (a prema pravilima porodičnog prava on je postao njihova zajednička imovina), onda se često postavlja pitanje da li svako od njih ima pravo na odbitak ili samo onaj na čije je ime uknjižena imovina ? Ministarstvo finansija Rusije smatralo je da oba supružnika mogu tražiti odbitak, a i muž i žena imaju pravo na odbitak u cijelosti, do 2 miliona rubalja. Istovremeno, suvlasnik koji nije podnio zahtjev za takav odbitak zadržava pravo da dobije odbitak poreza na imovinu za drugu nekretninu u cijelosti. Istina, ovo pravilo se primjenjuje samo ako su dokumenti koji potvrđuju nastanak vlasništva nad objektom (ili akt o prijenosu - prilikom sticanja prava na zajednički građevinski projekat) sastavljeni nakon 1. januara 2014. ().

Za predmete kupljene prije 1. januara 2014. godine primjenjuje se drugačije pravilo: iznos odbitka se raspoređuje između supružnika u skladu sa njihovom pismenom molbom. Podsjetimo, možete dobiti odbitak od prihoda za tri godine koje prethode godini podnošenja poreza (). Drugim riječima, ako je poreski obveznik podnio zahtjev za poresku olakšicu za kupovinu stambenog prostora u 2018. godini, moći će da ostvari odbitak od prihoda iz prethodnih perioda samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. U ovom slučaju, trenutak kupovine stana nije bitan, jer ne postoje ograničenja u periodu podnošenja zahtjeva za odbitak ().

Međutim, ako su supružnici imovinu upisali ne kao zajedničku, već kao zajedničku imovinu zajedničko vlasništvo, tada svaki supružnik mora samostalno potvrditi troškove nastale za njegovo stjecanje i za iznos tih troškova će mu biti osiguran porezni odbitak ().


Ograničenja u ostvarivanju poreske olakšice pri kupovini stana

Dakle, porezni odbitak po ovoj osnovi može se dobiti samo jednom u životu (). Međutim, jednokratno korištenje podrazumijeva potpuno korištenje iznosa odbitka, tako da korištenje odbitka na nekoliko nekretnina nije prekršaj. Tek po dobijanju punog iznosa poreskog odbitka, poreski obveznik gubi pravo da ga ponovo koristi. Na primjer, ako je građanin kupio stan u vrijednosti od 1,5 miliona rubalja, tada će moći ponovo tražiti odbitak prilikom kupovine sljedećeg stana ili, na primjer, izgradnje kuće - ali za iznos koji ne prelazi 500 hiljada rubalja. Napominjemo da su ova pravila na snazi ​​tek od 1. januara 2014. godine, pa ako ste iskoristili poreski olakšicu za stan kupljen prije ovog datuma, tada ga više nije moguće ostvariti, bez obzira na veličinu prethodno datog odbitak. Dakle, ako je porezni obveznik iz našeg primjera kupio prvi stan prije 1. januara 2014. godine, tada bi ostatak njegovog odbitka (500 hiljada rubalja) jednostavno "izgorio" (,).

Važno je da se pravilo o prijenosu dijela neiskorištenog odbitka primjenjuje samo pri kupovini ili izgradnji stambenog prostora. Ako građanin želi zatražiti odbitak za hipotekarne kamate, to može učiniti samo jednom, čak i ako iznos odbitka ne dosegne 3 miliona rubalja. ( , ).

Poreski odbitak neće biti obezbeđen za deo troškova stanovanja koji se plaća na teret drugih lica (posebno poslodavca) ili materinski kapital iu slučaju sticanja nepokretnosti od povezanih lica. Potonji uključuju, na primjer, supružnika, roditelje (uključujući usvojitelje), djecu (uključujući usvojenu djecu), punoljetnu i polubraću i sestre, staratelja (staratelja) i štićenika ().

Dakle, možete ostvariti poresku olakšicu prilikom kupovine stana ako istovremeno postoje sljedeće okolnosti:

  • vi ste poreski obveznik, porezni rezident Rusije i plaćate porez na dohodak građana;
  • stečena ili izgrađena nekretnina se nalazi u Rusiji;
  • ste u potpunosti ili djelimično samostalno plaćali navedene objekte, odnosno kamate na kredite (zajmove) za njihovu nabavku ili izgradnju i njihov ste vlasnik;
  • niste ranije primili sličan odbitak poreza na imovinu u cijelosti (ili ga niste primili u bilo kojem iznosu prije 1. januara 2014. godine, a vezano za odbitak kamate na hipoteku potrebno je da ga nikada ranije niste primili - bez obzira na bilo prije ili poslije 1. januara 2014.);
  • imovina nije stečena od povezanih lica.


U kojim slučajevima je nemoguće ostvariti odbitak poreza na imovinu za kupovinu stambenog prostora?


Koji dokumenti su potrebni za dobijanje poreske olakšice za stan?

Da dobijete poreski odbitak za kupljeno ili izgrađeno stambene nekretnine Biće potrebna sledeća dokumenta:

  • (izdaje ga poslodavac, ako ih ima nekoliko, onda možete dobiti takvu potvrdu od svakog od njih);
  • kopije dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad imovinom (potvrda o državnoj registraciji vlasništva, ugovor o sticanju imovine ili o učešću u zajedničkoj izgradnji, potvrda o prijemu);
  • dokumenti koji potvrđuju troškove nastale prilikom kupovine ili izgradnje (prodajne i gotovinske potvrde, računi, bankovni izvodi, akti o kupovini materijala od fizičkih lica s naznakom adrese i pasoških podataka prodavca i druga dokumenta) ();
  • dokumenti koji potvrđuju troškove kamate za kredit ili kredit za kupovinu nekretnine prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak po ovom osnovu (ugovor i plan otplate zajma (zajma) i plaćanje kamate na njega, platni dokumenti koji potvrđuju plaćanje kamate);
  • zahtjev za odbitak poreza;
  • kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta (ako je imovina upisana na ime maloljetnog djeteta);
  • kopiju izvoda iz matične knjige venčanih (ako je imovina upisana kao zajednička svojina);
  • odluka organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva (ukoliko nepokretnost stiču staratelji (staratelji) u vlasništvo svojih štićenika mlađih od 18 godina);
  • potvrda o pravu na odbitak poreza od Federalne poreske službe (ako se odbitak prima preko poslodavca).

Ako je predviđen odbitak za kupovinu zemljišta za individualnu stambenu izgradnju, postoji jedno upozorenje. Takav odbitak možete dobiti tek nakon završetka izgradnje i registracije prava na podignutu kuću (). Stoga, podnošenje potvrde o vlasništvu nad takvom parcelom neće biti dovoljno za ostvarivanje poreznog odbitka - morat ćete dostaviti i potvrdu o vlasništvu nad stambenom zgradom koja je na njoj izgrađena.

Imajte na umu da svi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove moraju biti popunjeni na propisan način, imaju sve potrebne podatke, pečate i potpise ().

Zdravo, prijatelji!

Da li ste poboljšali uslove života ili ste kupili zemljište? Jeste li znali da možete dobiti povrat poreza od države kada kupujete stan pod hipotekom ili gotovinom? Dostupan je i povrat dijela plaćene kamate. Maksimalno do 650 hiljada rubalja. pravi novac na Vaš tekući račun (260 hiljada od troškova stanovanja i 390 hiljada od kamate na hipoteku). Ovako atraktivne figure ne mogu se zanemariti. Razmotrimo šta treba učiniti za ovo.

Odbitak imovine- ovo je smanjenje poreska osnovica obračunava porez na dohodak na iznose koje je obveznik potrošio na kupovinu stana, zemljišta ispod kuće ili parcele namijenjene za njenu izgradnju.

Osoba koja živi u Ruskoj Federaciji više od šest mjeseci, službeno radi i plaća porez na prihod(NDFL) se naziva rezident. Svaki rezident može računati na poreznu olakšicu ako je potrošio vlastita ili pozajmljena sredstva da poboljša svoja uslove za život, u iznosu od 13 posto stvarnih troškova nabavke, izgradnje pa čak i završnih radova.

Pogledajmo primjer izračuna. Kupili ste jednosoban stan za 1,5 miliona rubalja. Dio iznosa od 500 hiljada rubalja. platili ste vlastitim sredstvima, a za preostali iznos podigli hipotekarni kredit kod banke. Od države možete vratiti 13% od 1,5 miliona rubalja: 1.500.000 x 13% = 195.000 rubalja.

Osim toga, možete dobiti i 13% na iznos kamate uplaćene banci. Već smo detaljno raspravljali o tome kako vratiti kamate na hipoteku u našoj prethodnoj recenziji. Link do njega će biti ispod.

Koji uslovi za povraćaj moraju biti ispunjeni:

  • Iznos stvarnih troškova ne prelazi 2 miliona rubalja. Na primjer, iz stana vrijednog 2,5 miliona rubalja. povrat novca će biti: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubalja.
  • Ranije, zajmoprimac nije primao imovinski odbitak.

Ako ste već jednom iskoristili pravo na povratak, ali niste dostigli maksimalan iznos (na primjer, kupili ste stan za 1,5 miliona rubalja), onda još uvijek imate priliku da sebi dodate 13% sa još 500 hiljada rubalja na vašu sljedeću kupovinu.

  • Prilikom kupovine stambenog prostora i zemljišta, pravo na odbitak nastaje nakon državne registracije imovine, a u slučaju zajedničke gradnje osnov je prijenosni akt.

  • Godišnji imovinski odbitak ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak koji plaća zaposleni ili njegov poslodavac.

Na primjer, primate platu od 40 hiljada rubalja. Za godinu, vaš prihod će biti 480 hiljada rubalja. Vaš poslodavac će platiti 13% na to: 480.000 x 13% = 62.400 rubalja.

Kupili ste stan za 2 miliona rubalja. i imate pravo na odbitak: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubalja.

Nećete to moći za godinu dana jer ste državi platili znatno manje poreza. Ako zamislite da se vaša plata neće mijenjati u narednim godinama, onda ćete za 5 godina moći dobiti punu svotu novca.

Očigledno, uz veću platu biće moguće mnogo brže vratiti dospeli iznos. Prema prethodnom primjeru, ako je vaša plata 60 hiljada rubalja, onda ćete za 3 godine dobiti sve na što imate pravo.

  • Sagradili ste ili kupili gotovu kuću svojim novcem ili hipotekarnim kreditom. Ne uzimaju se u obzir: materinski kapital, državne subvencije razne kategorije građana, fondova poslodavaca i bilo koje druge treće strane.

Na primjer, pronašli ste stan za 1,8 miliona rubalja i odlučili ste podići hipoteku. 453.026 RUB na teret materinskog kapitala koji ste uplatili kao kapara i dodao još 300 hiljada rubalja. sopstveni novac.

Kredit je iznosio: 1.800.000 – 453.026 = 1.346.974 rubalja.

Nadoknada od iznosa: 1.346.974 x 13% = 175.106,62 rubalja.

Isto važi i za vojna hipoteka. Serviser će moći nadoknaditi samo sredstva utrošena na kupovinu stambenog prostora, ako ga ima. Iznosi koje doprinosi država su bespovratni.

  • Transakcija kupoprodaje stambenog prostora nije zaključena između izdržavanih lica. Poreski zakonik uključuje roditelje, braću, sestre, supružnike, djecu, poslodavce i podređene kao takve.
  • IN ugovor o zajmu Namjena kredita mora biti jasno napisana - nabavka ili izgradnja stambenog prostora, zemljišta za izgradnju kuće. Jedi potrošački krediti, koji se izdaju protiv nekretnina. Oni se također nazivaju, ali se mogu koristiti u bilo koju svrhu. Tako će pisati ugovor. Dakle, država neće prihvatiti ove iznose za nadoknadu.

Ko ima pravo na povraćaj poreza?

I građani Ruske Federacije i stranci mogu ostvariti pravo na povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stambenog prostora pod hipotekom. Glavni uslov je njihov službeno zaposlenje i godišnje plaćanje poreza državi na sav prihod.

Pravo na odbitak imaju:

  1. Službeno zaposleni stanovnici Ruske Federacije sa bijelom platom.
  2. Penzioneri. U ovom slučaju se uzimaju u obzir njihova službena primanja koja su bila u posljednje 3 godine prije penzionisanja.
  3. Roditelji, uključujući usvojitelje, staratelje i staratelje, ako kupljenu nekretninu uknjiže kao vlasništvo svoje djece ili štićenika.
  4. Sudužnik. To može biti jedna ili više osoba. Neke banke dozvoljavaju učešće do 4 sudužnika. Supružnik je dužan da bude sudužnik.

Šta se može uključiti u stvarne troškove nadoknade?

Standardna osnova za obračun prinosa je iznos vlastitog odn pozajmio novac za kupovinu stana, sobe, stambene zgrade, parcele ispod nje, građevinskog zemljišta, kao i udjela u svim navedenim objektima.

Imajte na umu da se objekat mora nalaziti u Rusiji.

Država dozvoljava da se troškovi za popravke i dogradnje uključe u osnovicu. I ovdje je bolje razmotriti što se na njih odnosi zasebno za izgradnju kuće i stana u novoj zgradi.

Stvarni troškovi izgradnje kuće uključuju:

U stvarne troškove kupovine stana ili sobe u novogradnji možete uključiti:

  • troškovi završnih materijala,
  • plaćanje usluga građevinskih ekipa za završnu obradu,
  • izrada projekta završne obrade i izrada predračuna radova.

Napominjemo da u ugovoru mora biti navedeno da kupujete nedovršenu nekretninu. Samo u tom slučaju će se nadoknaditi troškovi dorade i završetka.

Korak po korak upute za dobivanje imovinskog odbitka

Kako vratiti novac koji ste potrošili na kupovinu ili izgradnju kuće? Prvo, ne sav novac, već samo dio. Drugo, ovo se može uraditi:

  • preko poreske uprave;
  • preko vašeg poslodavca, koji vam zapravo uplaćuje porez na prihod u budžet.

Po čemu se ove metode razlikuju? Jer u prvom slučaju ćete dobiti iznos naknade jednom godišnje. U drugom slučaju, primat ćete ga mjesečno. dajem upute korak po korak procedure povrata poreza na dohodak za oba metoda.

Preko poreske uprave

Korak 1. Sastavljanje bilansa uspjeha. Često se naziva Obrazac 3-NDFL i podnosi se poreskoj upravi. To se može učiniti u bilo koje vrijeme tokom godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Na primjer, kupili ste stan 20. avgusta 2018., počevši od 2019. godine, odaberite slobodno vrijeme i popunite dokumente za odbitak.

Kako popuniti 3-NDFL? Na web stranici Federalne porezne službe u odjeljku "Softver" na dnu stranice nalazi se program "Deklaracija". Preuzmite ga i instalirajte na svoj računar. Provjerava ispravnost podataka koje ste unijeli i generira elektronski dokument, koji se zatim može poslati poreznoj upravi.

Neki ljudi su više navikli da ručno popunjavaju dokumente. U ovom slučaju, najbolje je to učiniti direktno u poreznoj upravi, gdje će vam uvijek reći kako to učiniti ispravno.

Većina mojih prijatelja popunjava deklaraciju na internetu. Radije to radim u inspekciji. Tamo postoje uzorci na koje se fokusiram. Glavna stvar je da ne pokušavate doći do poreskih organa prije maja ove godine. Možda ćete se naći u gomili preduzetnika, notara i drugih poreskih obveznika koji žele da predaju svoje poreske prijave. Da vas podsjetim da se dokumenti za imovinski odbitak primaju tokom cijele godine.

Korak 2. Formiranje seta dokumenata. Već sam dao listu neophodna dokumenta kada sam se bavio temom. Nećemo se ponavljati.

Korak 3. Podnošenje dokumenata poreskoj upravi. Tamo ćete takođe morati da napišete zahtev za povraćaj sredstava, kao i da posebno navedete broj bankovnog računa na koji će biti prebačeni vraćeni iznosi.

Korak 4. Napunite svoj tekući račun za otprilike 3 - 4 mjeseca iznosom odbitka.

Ako u jednoj godini niste uspjeli da povratite svojih 13% od kupovine stana, kuće ili zemljišta, onda ćete to učiniti za nekoliko godina. Morat ćete se podvrgnuti gore navedenoj proceduri sljedeće godine i tako dalje do pune naknade.

Preko poslodavca

  1. Primanje posebnog obaveštenja od poreske uprave nakon podnošenja kompleta dokumenata.
  2. Podnošenje prijave poslodavcu.
  3. Mjesečni prijem plate, uvećan za iznos poreza na dohodak. Ovo povećanje je iznos imovinskog odbitka za kupovinu stambenog prostora.

Odgovori na najpopularnija pitanja

  • Koliko puta mogu podnijeti dokumente za odbitak?

Sve dok ne dostignete limit koji je odredila država za nadoknadu.

  • Da li je moguće dobiti povrat novca ako ste kupili stan prije nekoliko godina?

Da, možeš. Ne postoji rok zastare.

  • Kada se novac može vratiti privremeno nezaposlenim građanima?

Zaista, postoje situacije kada se zajmoprimac nađe bez posla. Na primjer, žena je otišla u porodiljsko odsustvo, zajmoprimac je otpušten ili dao otkaz. Uredu je. Postupak povraćaja je privremeno obustavljen do povratka poreskog obveznika na službeni rad. I nema veze što će se to dogoditi za par godina.

  • Da li se pri podnošenju zahtjeva za poreski odbitak uzimaju u obzir drugi prihodi?

Da naravno. U tom slučaju u svojoj prijavi navedete sve izvore prihoda. Imajte na umu da moraju biti službeni. Ako, na primjer, iznajmljujete stan, tada će potvrda biti formalni ugovor sa zakupcem i dokumenti koji potvrđuju prijenos sredstava za iznajmljivanje na njih.

Zaključak

Siguran sam da ne znaju svi građani koji su kupili stan ili kuću da imaju pravo da od države dobiju vraćen dio utrošenih sredstava. Ako 650 hiljada rubalja. sitnica za tebe, onda možeš zanemariti članak i ne truditi se prikupljanjem dokumenata. Ali za većinu, mislim da je iznos impresivan.

Registracija odbitaka ne zahtijeva posebno pravno znanje. Samo trebate izdvojiti vrijeme za proučavanje gradiva. Kada dobijete nadoknadu prvi put, druge godine će biti mnogo lakše. A čekanje da se račun dopuni bit će ugodan dodatak.U sljedećim člancima govorit ću o osiguranju i da li je moguće vratiti osiguranje hipoteke. Pretplatite se na naš blog kako biste stalno poboljšavali svoj finansijska pismenost i da ne budu prevareni od banaka, osiguravača i države.

Poreski zakonik Rusije je glavni zakonodavni akt regulišući oblast oporezivanja, poreskim obveznicima pruža brojne pogodnosti i povlastice. Opcije regulisane ovim dokumentom zakonsko smanjenje porezi se odnose i na pojedinačne grupe građana i na društvo u cjelini. Poreske olakšice kreiraju se kako bi se teret prilikom plaćanja poreza rasporedio.

Najčešće korištene opcije za smanjenje oporezivanja su trenutno tzv. „poreski odbici“, podijeljeni na standardne, socijalne, imovinske, profesionalne i investicione. Jedan od popularnih alata u ovoj kategoriji s pravom se smatra odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana, koji građanima omogućava ostvarivanje pogodnosti prilikom obračuna porezne osnovice u slučaju kupoprodaje nekretnine.

Šta je odbitak poreza na imovinu?

Poreski odbitak je fiksni iznos, smanjenje iznosa prihoda koji podliježu oporezivanju. Druga opcija je vraćanje dijela uplaćenog novca. porezi na dohodak u vezi sa nekim događajem povezanim sa ozbiljnim troškovima (kupovina stana, plaćanje školovanja itd.). Ova pogodnost se može odnositi samo na fizička lica (državljane Rusije) koja plaćaju porez na dohodak od 13% na način propisan Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Od 2001. godine vlasnici stambenih objekata imaju pravo na smanjenje porezne osnovice ili vraćanje dijela plaćenog poreza u skladu sa stvarnim troškovima pri kupovini kuće.

Dobivanje odbitka poreza na imovinu prilikom kupovine stana, prema članu 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, moguće je u sljedećim slučajevima:

  • prodaja stambenih nekretnina (kuća, stan, zemljište za individualnu stambenu izgradnju) koje su u vlasništvu kraće od 3 godine (od 2016. godine ovaj period je povećan na 5 godina). Iznos poreskog odbitka u ovom slučaju je ograničen na 1.000.000 rubalja.
  • prodaja imovine u zajedničkom vlasništvu, uključujući otkup nekretnina/ zemljišne parcele za vladu ili opštinske strukture(2.000.000 rubalja);
  • registracija od strane pojedinca hipotekarnog kredita za kupovinu stana, kuće ili zemljišnih parcela za fizičku osobu stambena izgradnja(ne više od 3.000.000 rubalja). Poreske olakšice mogu se primijeniti iu slučaju vlasničko učešće u izgradnji stambenih zgrada nakon sticanja prava vlasništva
  • kupovina ili izgradnja stambenog prostora za sopstvenih sredstava, uključujući otkup dionica i kupovinu soba u komunalnih stanova(ne više od 2.000.000 rubalja.)
  • kada pojedinac prodaje imovinska prava/udjele na ruskom i stranom jeziku
  • at hipotekarni kredit Na iznos plaćene kamate i poreza na dobit uplaćenih u budžet naplaćuje se 13% koji se dodatno vraća do otplate hipotekarnog kredita.
BITAN! Pravo na odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana ili kuće mogu koristiti samo vlasnici koji imaju službenu potvrdu o vlasništvu nad nekretninom. Pravo na poreski odbitak ostaje i nakon prodaje nekretnine. Povrat uzima u obzir poreze na prihod plaćene u posljednje 3 godine.

Kako se obračunava iznos poreskog odbitka pri kupovini stana?

1. Kao što je gore navedeno, iznos iz kojeg će biti vraćen porez na dohodak fizičkih lica (13%) u ovom slučaju je ograničen na 2 miliona rubalja. Ako trošak stanovanja prelazi 2.000.000 rubalja, tada kupac u svakom slučaju može tražiti povrat od 260 hiljada rubalja i ne više. Ako je cijena stana manja od 2 miliona rubalja, tada je odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana jednak 13% od ukupnog troška stanovanja naznačenog u kupoprodajnom ugovoru.

2. Odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana je stalan iznos koji se može podijeliti na dijelove u skladu sa nastalim troškovima. Dakle, ako je iznos povrata poreza izračunat od 1 milion rubalja, onda drugi dio (1 milion rubalja) ostaje kod poreskog obveznika „u rezervi“. Ovaj dio se može koristiti pri kupovini druge nekretnine ako je prva nekretnina kupljena prije 1. januara 2014. godine, kada su stupile na snagu odgovarajuće izmjene i dopune Poreskog zakona Ruske Federacije.

3. Maksimalni iznos koji se može primiti u tekućoj godini ne može biti veći od iznosa poreza koji se plaća u budžet od pojedinca. Ostatak iznosa ide sljedećem poreska godina i tako sve dok se ne isplati puni iznos za povraćaj.

4. Ne postoji rok zastarelosti, odnosno poreski obveznik može tražiti ovu pogodnost u bilo koje vrijeme, pod uslovom da je promet nekretnina izvršen nakon 1. januara 2001. godine.

Kako dobiti poreski odbitak prilikom kupovine nekretnine. Aktuelni podaci za 2017

Pravo na korištenje olakšice za porez na imovinu pri kupovini stana nastaje u odgovarajućem poreskom periodu. Za dobijanje poreske olakšice morate se obratiti poreznoj upravi u bilo koje vrijeme nakon perioda kada je nastalo pravo na odbitak. Uz prijavu u utvrđenom obliku treba priložiti sljedeću dokumentaciju:
  • certifikat 2-NDFL
  • isprave za plaćanje koje dokazuju nastale troškove;
  • akt o prenosu vlasništva nad stanom ili kupoprodajni ugovor;
  • potvrda o registraciji imovine
  • 3-NDFL
  • U slučaju više vlasnika, izjava o udjelu u %
  • Prijava u kojoj se navode detalji za prijenos iznosa nakon uredske revizije Federalnoj poreznoj službi
Ako govorimo o imovinskom odbitku po osnovu kamata na hipotekarni kredit, tada će lista priloženih dokumenata biti sljedeća:
  • ugovor o izdavanju hipotekarnog kredita sa rokom otplate;
  • original potvrde banke o otplati kamatne stope(izdaje bankarska institucija na zahtjev zajmoprimca).
Treba napomenuti da samo ciljani krediti izdati za kupovinu stambenog prostora imaju pravo na poreski odbitak prilikom kupovine stana. Svi ostali zajmovi, uključujući i osobne, su izvan okvira ove poreske olakšice.

Prema odredbama stava 2. i 3. člana 220. Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski odbici se mogu ostvariti na sljedeći način:

  • kao povrat dijela poreza na dohodak fizičkih lica već plaćenog u prethodnim periodima u trezor. Provodi se podnošenjem zahtjeva i potrebnih dokumenata nakon poreskog perioda u kojem je nastalo pravo na odbitak
  • smanjenjem ukupnog prihoda prije isteka tekućeg poreskog perioda, uz potvrdu poslodavca i odobrenje poreskog organa.
ZAKLJUČAK Odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine ili prodaje stana, kuće ili zemljišta može dobiti svaki građanin Rusije koji plaća dokumentovani porez od fizičkih lica u iznosu od 13% ukupnog prihoda.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, prilikom kupovine stana, kuće ili zemljišta možete vratiti dio novca u iznosu plaćenog poreza na dohodak. Ovaj porezni odbitak je naveden u Porezni kod RF (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije) i ima za cilj pružanje mogućnosti građanima da kupe ili poboljšaju svoje stanovanje.

Odnosno, ako službeno radite i plaćate porez na dohodak (svi najamni radnici ga prenose u budžet), a kupili ste stan ili kuću, onda možete vratiti plaćeni porez na dohodak u iznosu do 13% troška stan/kuću (uz to možete vratiti i 13% od hipotekarna kamata i neki drugi troškovi).

U kojim slučajevima možete dobiti imovinski odbitak?

Iskoristivši imovinski odbitak, možete vratiti dio troškova za:

  • direktno kupovina i izgradnja stanova(stan, privatna kuća, soba, njihovi udjeli);
  • sticanje zemljišta sa koji se nalazi na njemu stambena zgrada ili za izgradnju stambene zgrade;
  • troškovi plaćanja kamata na ciljane kredite ( hipotekarni krediti ) za izgradnju ili kupovinu stambenog prostora;
  • troškovi povezani sa završna obrada/popravka kućište (ako je kupljeno od developera bez završne obrade).

Odbitak Nije predviđeno:

Iznos poreskog odbitka

Iznos poreza koji možete dobiti određen je prema dva glavna parametra: vašim troškovima pri kupovini kuće i porezu na dohodak koji ste platili.

Primjer 1: Godine 2016. Ivanov A.A. Kupio sam stan za 2,5 miliona rubalja. Istovremeno, 2016. godine zaradio je 500 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 65 hiljada rubalja. U ovom slučaju, maksimalni iznos, koji Ivanov A.A. moći će vratiti 2 miliona x 13% = 260 hiljada rubalja. Ali direktno za 2016. moći će dobiti samo 65 hiljada rubalja (a 195 hiljada će ostati za povratak u narednim godinama).

Primjer 2: Godine 2016. Vasiljev V.G. kupio stan za milion rubalja. U 2018. Vasiljev V.G. Saznao sam za mogućnost poreske olakšice i odlučio da se prijavim za to. IN ukupan iznos Vasiljev može sebi vratiti milion rubalja. x 13% = 130 hiljada rubalja. S obzirom da je Vasiljev zaradio 400 hiljada rubalja u 2016-2018. godišnje i platio 52 hiljade rubalja. porez na dohodak, tada će 2019. moći vratiti: 52 hiljade rubalja. za 2016. 52 hiljade rubalja. za 2017. i 26 hiljada rubalja. (stanje od 130 hiljada) za 2018.

Jednokratno pravo na odbitak

Trenutno se ograničenja primjenjuju na sljedeći način:

Za stan kupljen prije 01.01.2014, možete koristiti odbitak imovine samo jednom u životu (stav 27, stav 2, stav 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju nabavna cijena nije bitna. Čak i ako ste iskoristili odbitak od 10 hiljada rubalja, nikada nećete moći dobiti veći odbitak imovine prilikom kupovine kuće.

primjer: 2013. godine Saharov A.T. kupio stan za 1.500.000 rubalja i iskoristio porezni odbitak nakon kupovine. 2018. godine, Saharov A.T. ponovo kupio stan za 2.000.000 rubalja. Neće moći dobiti odbitak od 500.000 rubalja do 2.000.000.

Prilikom kupovine kuće nakon 01.01.2014(ako ranije niste koristili odbitak), imovinski odbitak se može koristiti više puta, ali maksimalna veličina Odbitak koji možete dobiti za cijeli život (isključujući kamate na hipoteku) čak iu ovom slučaju je strogo ograničen na 2.000.000 rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti).

primjer: početkom 2018. Gusev A.K. kupio stan za 1.700.000 rubalja. U septembru 2018. kupio je i sobu za 500.000 rubalja. Krajem 2018. (2019. godine) Gusev A.K. moći će se prijaviti za odbitak od 2.000.000 rubalja: 1.700.000 za stan i dobiti 300.000 rubalja za sobu.

Bilješka: Ako ste primili samo osnovni odbitak za stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, tada možete ostvariti porezni odbitak na kamatu prilikom kupovine novog doma sa hipotekom. Više o ovoj mogućnosti možete pročitati u našem članku - Ponovljeni odbitak imovine za hipotekarne kamate

Više o ograničenjima za ostvarivanje imovinskog odbitka možete saznati u članku: Jednokratni imovinski odbitak prilikom kupovine stana/kuće.

Kako dobiti odbitak?

Proces dobijanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. On će vam pomoći da popunite 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za odbitak za 15-20 minuta, a također će dati detaljna uputstva po podnošenju dokumenata na poreske vlasti. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja u vezi sa radom sa servisom, profesionalni advokati će vas rado posavetovati.

Koji dokumenti su potrebni?

Za podnošenje zahtjeva za poreski odbitak trebat će vam:

  • identifikacioni dokument;
  • deklaracija 3-NDFL i zahtjev za povraćaj poreza;
  • dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
  • dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada trebam predati dokumente i za koji period mogu dobiti povrat poreza?

Novac po imovinskom odbitku možete vratiti počev od godine u kojoj imate u rukama:

  • isprave za plaćanje, potvrđivanje troškova nastalih za kupovinu stana/kuće/parcela;
  • dokumentacija, dokaz o vlasništvu stambenog prostora: izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (potvrda o registraciji vlasništva) pri kupoprodaji stana po kupoprodajnom ugovoru ili potvrda o prijemu pri kupovini stambenog prostora po ugovoru o udjelu u kapitalu.

Ako ste ranije kupili stan i niste odmah podnijeli zahtjev za odbitak, onda to možete učiniti sada (nema ograničenja u vremenu primanja odbitka). Jedina stvar je da porez na dohodak možete vratiti za najviše tri prošle godine. Na primjer, ako ste kupili stan 2016. godine, a odlučili ste podnijeti zahtjev za odbitak 2019. godine, tada ćete moći vratiti porez za 2018., 2017. i 2016. ( detaljne informacije Informacije o tome kada i za koje godine možete vratiti porez možete pronaći u našem članku: Kada i za koje godine trebate podnijeti zahtjev za odbitak imovine pri kupovini kuće?

Cjelokupni saldo odbitka imovine prenosi se u narednu godinu. Odnosno, porez na dohodak možete vraćati tokom nekoliko godina dok ne “iscrpite cijeli iznos” (vidi).

Celokupna procedura za dobijanje odbitka obično traje od dva do četiri meseca (najveći deo vremena je provera vaših dokumenata od strane poreske uprave).